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10 40 easy 26. 10 40 easy   Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Gastos de ViajeViajes Lejos de Su Domicilio Domicilio Tributario Trabajo o Asignación Temporal ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Viajes en los Estados Unidos Viajes Fuera de los Estados Unidos Convenciones Gastos de EntretenimientoLímite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Gastos por Regalos Gastos de TransportePersonal en Reserva de las Fuerzas Armadas. 10 40 easy Cargos de estacionamiento. 10 40 easy Publicidad en el automóvil. 10 40 easy Uso compartido de automóviles. 10 40 easy Transporte de herramientas o instrumentos. 10 40 easy Gastos de desplazamiento de sindicalistas desde el centro del sindicato. 10 40 easy Gastos de Automóvil Mantenimiento de DocumentaciónCómo Demostrar los Gastos Cuánto Tiempo Tiene que Guardar Documentación y Recibos Cómo Hacer la DeclaraciónRegalos. 10 40 easy Empleados estatutarios. 10 40 easy Reembolsos Cómo Llenar los Formularios 2106 y 2106-EZ Reglas Especiales Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. 10 40 easy  El costo de operar su auto para fines comerciales se calcula con la tarifa estándar por milla, que para el 2013 es de 56½ centavos por milla. 10 40 easy Los gastos de automóvil y el uso de la tarifa estándar por milla se explican bajo Gastos de Transporte , más adelante. 10 40 easy Límites de depreciación de automóviles, camiones y camionetas. 10 40 easy  En 2013, el límite sobre la deducción que puede tomar en el primer año por: la deducción total permitida por la sección 179; la provisión especial por depreciación; y la deducción por depreciación de automóviles permanecerá en $11,160 ($3,160 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). 10 40 easy Para camiones y camionetas, el límite del primer año permanecerá en $11,360 ($3,360 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). 10 40 easy Para información adicional, consulte Depreciation limits (Límites de depreciación) en la Publicación 463, en inglés. 10 40 easy Introduction Es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con los negocios en los que haya incurrido para: Viajes, Entretenimiento, Donaciones o Transporte. 10 40 easy Un gasto ordinario es aquél que es común y reconocido en el ámbito de su ocupación, negocio o profesión. 10 40 easy Un gasto necesario es aquél que es útil e indicado para su negocio. 10 40 easy Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. 10 40 easy Este capítulo explica: Qué gastos se pueden deducir. 10 40 easy Cómo se declaran los gastos en la declaración de impuestos. 10 40 easy Qué documentación necesita para demostrar sus gastos. 10 40 easy Cómo tratar los reembolsos de gastos que reciba. 10 40 easy Quién no necesita usar este capítulo. 10 40 easy   Si usted es empleado, no necesitará leer este capítulo si se cumplen todos los siguientes: Rindió cuentas detalladas a su empleador por sus gastos relacionados con el trabajo. 10 40 easy Recibió un reembolso total de sus gastos. 10 40 easy Su empleador le exigió que devolviera todo reembolso en exceso y usted así lo hizo. 10 40 easy No hay ninguna cantidad anotada con un código “L” en el recuadro 12 de su Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés. 10 40 easy Si se cumplen todos estos requisitos, no hay necesidad de anotar los gastos o los reembolsos en la declaración. 10 40 easy Vea Reembolsos , más adelante, si desea leer más información sobre reembolsos y cómo rendir cuentas a su empleador. 10 40 easy    Si reúne estas condiciones y su empleador incluyó reembolsos en su Formulario W-2 por error, pídale a su empleador un Formulario W-2 corregido. 10 40 easy Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, donaciones y automóvil), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo C (Formulario 1040) Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias del negocio), en inglés Anexo C-EZ (Formulario 1040) Net Profit From Business (Utilidad neta del negocio), en inglés Anexo F (Formulario 1040) Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias de actividades agropecuarias), en inglés Formulario 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés Formulario 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Gastos de Viaje Si viaja temporalmente a un lugar fuera de su domicilio tributario, puede usar esta sección para determinar si tiene gastos de viaje deducibles. 10 40 easy Esta sección trata de: Viajes lejos de su domicilio, Domicilio tributario, Trabajo o asignación temporal, y Qué gastos de viaje se pueden deducir. 10 40 easy Además, explica la asignación para comidas, las reglas con respecto a viajes dentro y fuera de los Estados Unidos y gastos de convenciones deducibles. 10 40 easy Definición de gastos de viaje. 10 40 easy   Para propósitos tributarios, los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios (definidos anteriormente) en los que se ha incurrido al viajar lejos de su domicilio por negocios, por su profesión o trabajo. 10 40 easy   Puede encontrar ejemplos de gastos de viaje deducibles en la Tabla 26-1. 10 40 easy Viajes Lejos de Su Domicilio Se considera que usted está viajando lejos de su domicilio si: A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su domicilio tributario (definido más adelante) durante un tiempo sustancialmente más largo que un día normal de trabajo y Necesita dormir o descansar para satisfacer las exigencias de su trabajo mientras está lejos de su domicilio. 10 40 easy Este requisito de descanso no se cumple con sólo dormir una siesta en el automóvil. 10 40 easy No tiene que estar lejos de su domicilo tributario un día entero, ni del anochecer al amanecer, siempre que el descanso de sus responsabilidades dure lo bastante como para permitirle dormir o descansar lo necesario. 10 40 easy Ejemplo 1. 10 40 easy Usted es conductor de trenes. 10 40 easy Sale de su terminal de origen en un viaje de ida y vuelta normalmente programado entre dos ciudades y regresa a casa 16 horas más tarde. 10 40 easy Durante el transcurso, tiene 6 horas libres en el punto de destino y consume dos comidas y alquila una habitación de hotel para dormir lo necesario antes de iniciar el viaje de regreso. 10 40 easy En este caso, se considera que usted ha estado lejos de su domicilio. 10 40 easy Ejemplo 2. 10 40 easy Usted es camionero. 10 40 easy Sale de su terminal y regresa más tarde el mismo día. 10 40 easy En el punto de destino, tiene una hora libre para comer. 10 40 easy Debido a que dicha hora libre no le permite dormir lo necesario y este corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos de su domicilio. 10 40 easy Miembros de las Fuerzas Armadas. 10 40 easy   Si es miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses y está de servicio permanente en el extranjero, no se considera que viaja lejos de su domicilio. 10 40 easy No puede deducir sus gastos por comida y alojamiento. 10 40 easy No puede deducir estos gastos aunque tenga que mantener una vivienda en los Estados Unidos para sus familiares, a los que no se les permite acompañarle al extranjero. 10 40 easy Si se le traslada de un puesto de servicio permanente a otro, quizás pueda deducir gastos de mudanza, los cuales se explican en la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. 10 40 easy    Un oficial naval asignado a un puesto de servicio permanente a bordo de un buque con instalaciones normales para vivir y comer tiene un domicilio tributario a bordo del buque para propósitos de gastos de viaje. 10 40 easy Domicilio Tributario Para determinar si se considera que viaja lejos de su domicilio, primero tiene que determinar la ubicación de su domicilio tributario. 10 40 easy Por regla general, su domicilio tributario es su lugar de negocios o puesto de servicio normal, independientemente de dónde mantenga su domicilio familiar. 10 40 easy Abarca toda la ciudad o área general en la cual está ubicado su negocio o trabajo. 10 40 easy Si tiene más de un solo lugar de negocios, su domicilio tributario es su lugar de negocios principal. 10 40 easy Vea Lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. 10 40 easy Si no tiene un lugar de negocios principal o normal debido a la naturaleza de su trabajo, es posible que su domicilio tributario sea el lugar donde vive normalmente. 10 40 easy Vea Ningún lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. 10 40 easy Si no tiene un lugar de negocios o puesto de servicio normal y no vive en un lugar fijo, a usted se le considera empleado itinerante (transitorio) y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje. 10 40 easy Como empleado itinerante, no puede declarar una deducción por gastos de viaje ya que a usted nunca se le considera estar de viaje lejos de casa. 10 40 easy Lugar principal de negocios o trabajo. 10 40 easy   Si tiene más de un solo lugar de negocios o trabajo, tenga en cuenta lo siguiente al determinar cuál de los dos es su lugar principal de negocios o trabajo. 10 40 easy El tiempo total que suele trabajar en cada lugar. 10 40 easy El nivel de su actividad comercial en cada lugar. 10 40 easy Si el ingreso procedente de sus actividades en cada lugar es considerable o no. 10 40 easy Ejemplo. 10 40 easy Usted vive en Cincinnati donde tiene un trabajo de temporada 8 meses al año y gana $40,000. 10 40 easy Trabaja en Miami durante los 4 meses que quedan del año, también como empleado de temporada, y gana $15,000. 10 40 easy Puesto que usted dedica la mayor parte de su tiempo a trabajar en Cincinnati y gana la mayor parte de sus ingresos allí, Cincinnati es su lugar principal de trabajo. 10 40 easy Ningún lugar principal de negocios o trabajo. 10 40 easy   Es posible que tenga un domicilio tributario aunque no tenga un lugar principal o normal de negocios o trabajo. 10 40 easy Su domicilio tributario puede ser el hogar donde vive normalmente. 10 40 easy Condiciones usadas para determinar el domicilio tributario. 10 40 easy   Si no tiene un lugar principal o normal de negocios o trabajo, use las tres condiciones siguientes para determinar dónde está ubicado su domicilio tributario. 10 40 easy Realiza parte de sus actividades comerciales en el área de su domicilio principal y se aloja en dicho domicilio mientras hace negocios en el área. 10 40 easy Tiene gastos de vida en su domicilio principal y los duplica debido a que tiene que ausentarse de dicho domicilio por motivos de su negocio. 10 40 easy No ha abandonado el área en la cual están el lugar en que usted típicamente se alojaba en el pasado y su domicilio principal declarado; uno o varios miembros de su familia viven en su domicilio principal; o usted se aloja a menudo en dicho domicilio. 10 40 easy   Si se cumplen las tres condiciones, su domicilio tributario es el domicilio donde vive normalmente. 10 40 easy Si se cumplen sólo dos condiciones, es posible que tenga un domicilio tributario, dependiendo de todos los hechos y circunstancias. 10 40 easy Si se cumple sólo una condición, usted se considera itinerante; su domicilio tributario es dondequiera que trabaje y no puede deducir gastos de viaje. 10 40 easy Ejemplo. 10 40 easy Usted es soltero y vive en un apartamento que alquila en Boston. 10 40 easy Trabaja para su empleador en Boston desde hace varios años. 10 40 easy Su empleador lo inscribe en un programa de capacitación ejecutiva que dura 12 meses. 10 40 easy Usted no espera regresar a Boston después de terminar el programa de capacitación. 10 40 easy Durante la capacitación, usted no trabaja en Boston. 10 40 easy En lugar de ello, recibe formación en aulas o en lugares de trabajo diferentes a través de los Estados Unidos. 10 40 easy Mantiene su apartamento en Boston y regresa al mismo a menudo. 10 40 easy Usa su apartamento para llevar a cabo sus asuntos personales. 10 40 easy Además, se mantiene en contacto con sus conocidos en la comunidad de Boston. 10 40 easy Cuando usted completa su programa de capacitación, a usted lo trasladan a Los Angeles. 10 40 easy Usted no cumple la condición (1) porque no trabajó en Boston. 10 40 easy Sí cumple la condición (2) porque tuvo gastos de vida duplicados. 10 40 easy También cumple la condición (3) porque no abandonó su apartamento en Boston como su domicilio principal, mantuvo el contacto con sus conocidos en la comunidad y regresó varias veces a vivir en su apartamento. 10 40 easy Por lo tanto, usted tiene un domicilio tributario en Boston. 10 40 easy Domicilio tributario distinto al hogar familiar. 10 40 easy   Si usted (y su familia) no vive en su domicilio tributario (definido anteriormente), no puede deducir el costo de viajes entre su domicilio tributario y su hogar familiar. 10 40 easy Tampoco puede deducir el costo de comida y alojamiento mientras está en su domicilio tributario. 10 40 easy Vea el Ejemplo 1 , más adelante. 10 40 easy   Si trabaja temporalmente en la misma ciudad donde viven usted y su familia, tal vez se considere que usted haya viajado lejos de su domicilio. 10 40 easy Vea el Ejemplo 2 , más adelante. 10 40 easy Ejemplo 1. 10 40 easy Usted es camionero y vive con su familia en Tucson. 10 40 easy Trabaja para una compañia de transporte de camiones cuya terminal está ubicada en Phoenix. 10 40 easy Después de viajes largos, usted vuelve a la terminal de origen en Phoenix y pasa la noche allí antes de regresar a casa. 10 40 easy No puede deducir ningún gasto en que haya incurrido por comida y alojamiento en Phoenix ni el costo de viajar de Phoenix a Tucson, ya que Phoenix es su domicilio tributario. 10 40 easy Ejemplo 2. 10 40 easy Su domicilio familiar está en Pittsburgh, donde trabaja 12 semanas al año. 10 40 easy El resto del año trabaja para el mismo empleador en Baltimore. 10 40 easy En Baltimore, usted come en restaurantes y duerme en una casa de huéspedes. 10 40 easy Su sueldo sigue igual independientemente de si está en Pittsburgh o en Baltimore. 10 40 easy Debido a que pasa la mayor parte de sus horas de trabajo y gana la mayor parte de su salario en Baltimore, esa ciudad es su domicilio tributario. 10 40 easy No puede deducir gasto alguno en el que haya incurrido por comida y alojamiento en ese lugar. 10 40 easy No obstante, cuando regresa a trabajar a Pittsburgh, usted está fuera de su domicilio tributario a pesar de que se aloja en su domicilio familiar. 10 40 easy Puede deducir el costo de su viaje de ida y vuelta entre Baltimore y Pittsburgh. 10 40 easy Usted puede deducir la parte de los gastos de vida de su família que le corresponde a usted para comida y alojamiento mientras usted esté viviendo y trabajando en Pittsburgh. 10 40 easy Trabajo o Asignación Temporal Puede ser que trabaje normalmente en su domicilio tributario y también en otro sitio. 10 40 easy Tal vez no le resulte práctico regresar a su domicilio tributario desde dicho sitio al fin de cada día de trabajo. 10 40 easy Asignación temporal versus asignación por un tiempo indeterminado. 10 40 easy   Si su asignación o trabajo fuera de su lugar principal de trabajo es temporal, su domicilio tributario no cambia. 10 40 easy Se considera que está lejos de su domicilio durante todo el período en que esté fuera de su lugar principal de trabajo. 10 40 easy Puede deducir sus gastos de viaje siempre que reúnan todos los requisitos de la deducción. 10 40 easy Normalmente, una asignación temporal en un solo sitio es aquélla que se espera que dure (y de hecho dura) 1 año o menos. 10 40 easy   No obstante, si la duración de su asignación o trabajo es indeterminada, el sitio de la asignación o trabajo se convierte en su nuevo domicilio tributario y no puede deducir sus gastos de viaje mientras esté allí. 10 40 easy Se considera que la duración de una asignación o trabajo en un solo sitio es indeterminada si en realidad se espera que dure más de 1 año, independientemente de si dura de hecho más de 1 año o no. 10 40 easy   Si la duración de su asignación es indeterminada, tiene que incluir en sus ingresos todas las cantidades que reciba de su empleador por gastos de vida, aun si su empleador los llama asignaciones para gastos de viaje y usted le rinde cuentas a su empleador de tales gastos. 10 40 easy Es posible que pueda deducir el costo de trasladarse a su nuevo domicilio tributario como gasto de mudanza. 10 40 easy Vea la Publicación 521, en inglés, para más información. 10 40 easy Excepción para investigaciones o enjuiciamientos penales federales. 10 40 easy   Si es empleado federal y toma parte en una investigación o enjuiciamiento penal llevado a cabo por el gobierno federal, no está sujeto a la regla de 1 año. 10 40 easy Esto significa que tal vez pueda deducir gastos de viaje aun si está lejos de su domicilio tributario por más de 1 año, siempre y cuando cumpla los demás requisitos relativos a la deducción de dichos gastos. 10 40 easy   Para reunir los requisitos, el Procurador General (o su representante) tiene que confirmar que usted viaja: A la petición del gobierno federal, En situación de servicio temporal y Para investigar, procesar judicialmente o proveer servicios de apoyo para la investigación o enjuiciamiento de un delito federal. 10 40 easy Cómo determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada. 10 40 easy   Tiene que determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada cuando comience un trabajo. 10 40 easy Si espera que un trabajo o asignación dure un año o menos, se considera temporal, a menos que existan hechos o circunstancias que indiquen lo contrario. 10 40 easy Una asignación o trabajo que es temporal en un principio puede convertirse en indeterminado debido a cambios en las circunstancias. 10 40 easy Una serie de asignaciones al mismo sitio, todas por cortos períodos de tiempo pero que juntas abarcan un largo período de tiempo, se podrían considerar una asignación de duración indeterminada. 10 40 easy Regreso a casa en días libres. 10 40 easy   Si regresa a su domicilio tributario de una asignación temporal en sus días libres, no se considera que usted está lejos de su domicilio mientras está en la ciudad donde reside. 10 40 easy No puede deducir el costo de sus comidas y alojamiento allí. 10 40 easy Sin embargo, sí puede deducir sus gastos de viaje, incluyendo comidas y alojamiento, mientras viaja entre su lugar de trabajo temporal y su domicilio tributario. 10 40 easy Puede declarar dichos gastos hasta la cantidad que le habría costado si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. 10 40 easy   Si mantiene su habitación de hotel mientras regresa a su ciudad de residencia, puede deducir el costo de la habitación. 10 40 easy Además, puede deducir los gastos de regresar a su ciudad de residencia hasta la cantidad que habría gastado en comida si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. 10 40 easy Período condicional de trabajo. 10 40 easy   Si acepta un trabajo que le obliga a mudarse, con el acuerdo de que seguirá en el puesto si cumple sus deberes de modo satisfactorio durante un período condicional, entonces el trabajo es por un tiempo indeterminado. 10 40 easy No puede deducir ninguno de sus gastos por concepto de comida y alojamiento durante el período condicional. 10 40 easy ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Una vez que haya determinado que está viajando fuera de su domicilio tributario, puede determinar qué gastos de viaje son deducibles. 10 40 easy Puede deducir gastos ordinarios y necesarios en los que incurra cuando viaje lejos de su domicilio por motivos comerciales. 10 40 easy El tipo de gasto que puede deducir depende de los hechos y sus circunstancias. 10 40 easy La Tabla 26-1 resume los gastos de viaje que tal vez pueda deducir. 10 40 easy Es posible que tenga otros gastos de viaje deducibles que no se encuentren en esa tabla, dependiendo de los hechos y sus circunstancias. 10 40 easy Cuando viaja lejos de su domicilio por motivos de negocio, debería mantener documentación de todos sus gastos y todos los pagos por adelantado que reciba de su empleador. 10 40 easy Puede usar una libreta, diario, cuaderno o cualquier otro registro escrito para tomar nota de sus gastos. 10 40 easy Los tipos de gastos que necesita apuntar, junto con documentos comprobantes, se describen en la Tabla 26-2, más adelante. 10 40 easy Separación de costos. 10 40 easy   Si tiene un solo cobro que incluye los costos de comida, entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que designar qué parte del cobro iba para el costo de comidas y entretenimiento y el costo de otros servicios. 10 40 easy Tiene que tener una buena razón para designar los gastos de esta manera. 10 40 easy Por ejemplo, tiene que repartir sus gastos si el cargo de habitación de un hotel incluye una o más comidas. 10 40 easy Gastos de viaje para otra persona. 10 40 easy   Si un cónyuge, dependiente u otra persona lo acompaña a usted (o a su empleado) en un viaje de negocios o a una convención comercial, normalmente no puede deducir los gastos de viaje de aquella persona. 10 40 easy Empleado. 10 40 easy   Puede deducir los gastos de viaje de alguien que lo acompañe si dicha persona: Es su empleado, Tiene un propósito comercial de buena fe (bona fide) para el viaje y Por lo demás, podría deducir los gastos de viaje. 10 40 easy Asociado comercial. 10 40 easy   Si un asociado comercial viaja con usted y cumple los requisitos anteriores (2) y (3), usted puede deducir los gastos de viaje que corresponden a dicha persona. 10 40 easy Un asociado comercial es una persona con quien usted podría esperar razonablemente llevar a cabo negocios de manera activa en su negocio. 10 40 easy Un asociado comercial puede ser (o tener buenas posibilidades de convertirse en) un cliente, proveedor, empleado, agente, socio o asesor profesional actual. 10 40 easy Propósito comercial de buena fe (bona fide). 10 40 easy   Un propósito comercial de buena fe (bona fide) existe si puede demostrar un propósito comercial real que justifique la presencia de la persona. 10 40 easy Los servicios imprevistos, como tomar apuntes en computadora o participar en actividades de entretenimiento de clientes, no son suficientes para hacer que los gastos se puedan deducir. 10 40 easy Ejemplo. 10 40 easy Geraldo va a Chicago en auto por motivo de negocios, y su esposa, Linda, lo acompaña. 10 40 easy Linda no es la empleada de Geraldo. 10 40 easy De vez en cuando, Linda toma apuntes, presta servicios parecidos y asiste a comidas de negocios con Geraldo. 10 40 easy El hecho de haber prestado dichos servicios no establece que la presencia de Linda en el viaje sea necesaria para llevar a cabo los negocios de Geraldo. 10 40 easy Los gastos de Linda no son deducibles. 10 40 easy Geraldo paga $199 al día por una habitación doble. 10 40 easy El precio diario de una habitación individual es $149. 10 40 easy Geraldo puede deducir el total del costo de ir en auto a Chicago y regresar, pero sólo puede deducir $149 al día por la habitación de hotel. 10 40 easy Si usa transporte público, puede deducir únicamente la tarifa que pague por sí mismo. 10 40 easy Tabla 26-1. 10 40 easy Gastos de Viaje que Puede Deducir Esta tabla resume los gastos que puede deducir cuando viaje lejos de su domicilio por motivo de negocios. 10 40 easy SI tiene gastos por. 10 40 easy . 10 40 easy . 10 40 easy ENTONCES usted puede deducir el costo de. 10 40 easy . 10 40 easy . 10 40 easy transporte viajes en avión, tren, autobús o automóvil entre su domicilio y su destino de negocios. 10 40 easy Si se le proveyó un boleto, o si viaja gratis conforme a un programa de viajeros frecuentes u otro programa de esta índole, su costo es cero. 10 40 easy Si viaja en barco, vea Luxury Water Travel (Viajes de lujo en barco) y Cruise ships (Cruceros) (bajo Conventions (Convenciones)) en la Publicación 463, en inglés, para obtener información acerca de reglas y límites adicionales. 10 40 easy taxi, autobús y limusina del aeropuerto tarifas para estos y otros tipos de transporte para viajar de ida y vuelta entre: El aeropuerto o la estación y su hotel y El hotel y el lugar de trabajo de sus clientes, el lugar de reuniones de negocios o el lugar de trabajo temporal. 10 40 easy equipaje y envíos enviar equipaje y materiales de exposición o materiales de muestra entre sitios de trabajo normales y temporales. 10 40 easy automóvil operar y mantener su automóvil cuando viaja lejos de su domicilio por motivo de negocios. 10 40 easy Puede deducir los gastos reales o la tarifa estándar por milla, además de peajes y estacionamiento relacionados con los negocios. 10 40 easy Si alquila un automóvil mientras está lejos de su domicilio por motivo de negocios, puede deducir sólo la parte de los gastos que corresponde al uso comercial. 10 40 easy alojamiento y comidas su alojamiento y comidas si su viaje de negocios es de una noche o suficientemente largo para obligarlo a pararse a dormir o descansar, a fin de poder prestar sus servicios de la manera debida. 10 40 easy Las comidas incluyen cantidades gastadas en comida, bebidas, impuesto y propinas relacionados con dichos artículos. 10 40 easy Vea Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos para información sobre reglas y límites adicionales. 10 40 easy limpieza limpieza en seco y lavado de ropa. 10 40 easy teléfono llamadas de negocios durante su viaje de negocios. 10 40 easy Esto incluye comunicación de negocios por fax u otros medios de comunicación. 10 40 easy propinas propinas que pague por algún gasto de esta tabla. 10 40 easy otros otros gastos ordinarios y necesarios parecidos que estén relacionados con su viaje de negocios. 10 40 easy Dichos gastos podrían incluir transporte hacia y desde una comida de negocios, honorarios de taquígrafo público, cargos por alquiler de computadora y por operar y mantener una casa remolque. 10 40 easy Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos Puede deducir el costo de comidas en cualesquiera de las siguientes situaciones: Si es preciso que se detenga para dormir o descansar por un período sustancial, para poder desempeñar sus funciones debidamente, mientras viaja fuera de su domicilio por motivos de negocios. 10 40 easy Si la comida es entretenimiento relacionado con los negocios. 10 40 easy El entretenimiento relacionado con los negocios se explica bajo Gastos de Entretenimiento , más adelante. 10 40 easy La siguiente explicación trata únicamente de comidas (y gastos imprevistos) que no están relacionadas con entretenimiento. 10 40 easy Gastos exagerados y extravagantes. 10 40 easy   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. 10 40 easy Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. 10 40 easy Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. 10 40 easy Límite del 50% en comidas. 10 40 easy   Puede calcular sus gastos de comida utilizando cualquiera de los siguientes métodos: Costo real. 10 40 easy La asignación estándar para comidas. 10 40 easy Estos dos métodos se explican a continuación. 10 40 easy Pero, cualquiera que sea el método que use, normalmente puede deducir sólo el 50% del costo no reembolsado de sus comidas. 10 40 easy   Si se le reembolsa el costo de sus comidas, la manera en que usa el límite del 50% puede variar según si el plan de reembolsos del empleador requiera o no la rendición de cuentas. 10 40 easy Si no se le reembolsa el costo, el límite del 50% corresponde independientemente de si dicho gasto de comida no reembolsado provino de viajes de negocio o entretenimiento de negocio. 10 40 easy El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . 10 40 easy Los planes de reembolsos con rendición de cuentas y los planes de reembolsos sin rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . 10 40 easy Costo real. 10 40 easy   Puede usar el costo real de sus comidas para calcular su gasto antes del reembolso y de la aplicación del límite del 50%. 10 40 easy Si utiliza este método, tendrá que mantener documentación del costo real. 10 40 easy Asignación estándar para comidas. 10 40 easy   Normalmente, puede usar el método de “asignación estándar para comidas” como alternativa al método del costo real. 10 40 easy Le permite fijar una cantidad para sus comidas diarias y gastos imprevistos (M&IE, por sus siglas en inglés), en vez de mantener documentación de sus costos reales. 10 40 easy Esta cantidad fija varía según dónde y cuándo usted viaje. 10 40 easy En este capítulo, la “asignación estándar para comidas” se refiere a la tasa federal correspondiente a comida y gastos imprevistos, explicada más adelante bajo Cantidad de asignación estándar para comidas . 10 40 easy Aun si usa la asignación estándar para comidas, tiene que mantener documentación para comprobar la fecha, lugar y propósito comercial de su viaje. 10 40 easy Vea Mantenimiento de Documentación , más adelante. 10 40 easy Gastos imprevistos. 10 40 easy   El término “gastos imprevistos” significa cargos y propinas a porteros, maleteros, botones, limpiadores de hotel, camareros y otras personas en barcos y sirvientes de hotel. 10 40 easy Los gastos imprevistos no incluyen gastos por lavar, limpiar o planchar ropa, impuestos sobre alojamiento o costos de telegramas o llamadas telefónicas, transporte entre lugares de alojamiento o negocio y lugares para comer o el costo de envío relacionados con la entrega de comprobantes de viaje y el pago de cargos hechos a tarjetas de crédito proporcionadas por su empleador. 10 40 easy Método únicamente para gastos imprevistos. 10 40 easy   Puede utilizar un método opcional (en lugar del costo real) sólo para deducir gastos imprevistos. 10 40 easy La cantidad de la deducción es $5 al día. 10 40 easy Puede utilizar este método sólo si no ha pagado, ni ha tenido, gasto alguno de comida. 10 40 easy No puede utilizar este método para los días en que utilice la asignación estándar para comidas. 10 40 easy    Los empleados federales deberían consultar las Federal Travel Regulations (Reglas para viajes federales) en www. 10 40 easy gsa. 10 40 easy gov. 10 40 easy Busque “What GSA Offers” (Lo que ofrece el GSA) y haga clic en “Regulations: FMR, FTR & FAR” (Regulaciones: FMR, FTR y FAR) y luego en “Federal Travel Regulations (FTR)” (Reglas para viajes federales (FTR)), para saber más sobre cambios que afecten reclamaciones de reembolso. 10 40 easy Es posible que corresponda el límite del 50%. 10 40 easy   Si utiliza el método de la asignación estándar para la comida para calcular sus gastos de comida y no se le reembolsan o si se los reembolsan conforme a un plan de deducción de reembolsos sin rendición de cuentas, normalmente usted puede deducir sólo el 50% de la asignación estándar para comidas. 10 40 easy Si se le reembolsa conforme a un plan de deducción de reembolsos con rendición de cuentas, y usted deduce cantidades que son mayores que sus reembolsos, puede deducir sólo el 50% de la cantidad sobrante. 10 40 easy El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . 10 40 easy Ambos los planes de deducción de reembolsos con rendición de cuentas y los planes sin rendición de cuentas se explican en mayor detalle más adelante bajo Reembolsos . 10 40 easy No exsiste una cantidad estándar opcional para alojamiento parecida a la asignación estándar para comidas. 10 40 easy La deducción permisible por gastos de alojamiento es el costo real. 10 40 easy Quién puede usar la asignación estándar para comidas. 10 40 easy   Puede usar la asignación estándar para comidas independientemente de si es un empleado o trabaja por cuenta propia e independientemente de si se le reembolsan o no sus gastos de viaje. 10 40 easy Uso de la asignación estándar para comidas en el caso de otros viajes. 10 40 easy    Puede usar la asignación estándar para comidas para calcular los gastos de comida cuando haga viajes relacionados con bienes de inversión u otros bienes que generen ingresos. 10 40 easy Además, la puede usar para calcular los gastos de comida cuando viaje para propósitos educativos calificados. 10 40 easy No puede usar la asignación estándar para comidas para calcular el costo de comidas cuando viaje para propósitos médicos o caritativos. 10 40 easy Cantidad de asignación estándar para comidas. 10 40 easy   La asignación estándar para comidas es la tarifa federal M&IE. 10 40 easy Para viajes hechos en el año 2013, la tarifa diaria correspondiente a la mayoría de las localidades pequeñas en los Estados Unidos es $46 por día. 10 40 easy   La mayoría de las ciudades principales y muchas otras localidades de los Estados Unidos son designadas como zonas de alto costo, y por lo tanto, las asignaciones estándares para comidas correspondientes a dichas zonas son más altas. 10 40 easy    También puede encontrar esta información (organizada según los estados) en Internet en www. 10 40 easy gsa. 10 40 easy gov. 10 40 easy Haga clic en “ Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos) y luego seleccione “2013” para el período del 1 de enero del año 2013 al 30 de septiembre del año 2013 y seleccione “2014” para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. 10 40 easy No obstante, puede aplicar las tarifas que estén en vigencia antes del 1 de octubre del año 2013 para gastos de viajes hechos dentro de los Estados Unidos para el año 2013 en vez de aplicar las tarifas actualizadas. 10 40 easy Tiene que utilizar de manera uniforme las tarifas para los primeros 9 meses de todo el año 2013 o las tarifas actualizadas para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. 10 40 easy   Si viaja a más de un sitio durante el mismo día, utilice la tarifa en vigencia para la zona donde se detenga a dormir o descansar. 10 40 easy No obstante, si trabaja en la industria de transporte, vea Tarifa especial para trabajadores de transporte , más adelante. 10 40 easy Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 10 40 easy    Las tarifas de la asignación estándar para comidas mencionadas anteriormente no corresponden a viajes en Alaska, Hawaii o cualquier otra zona fuera de los Estados Unidos continentales. 10 40 easy El Departamento de Defensa es responsable de establecer las tarifas de viáticos de Alaska, Hawaii, Puerto Rico, la Samoa Estadounidense, Guam, Midway, las Islas Marianas del Norte, las Islas Vírgenes Estadounidenses, la Isla Wake y otras zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales. 10 40 easy El Departamento de Estado de los Estados Unidos es responsable de establecer las tarifas de viáticos para todas las demás zonas extranjeras. 10 40 easy    Puede obtener las tarifas de viáticos para zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales en http://www. 10 40 easy defensetravel. 10 40 easy dod. 10 40 easy mil/site/perdiemCalc. 10 40 easy cfm. 10 40 easy Puede obtener todas las demás tarifas de viáticos para zonas extranjeras en www. 10 40 easy state. 10 40 easy gov/travel/. 10 40 easy Haga clic en “ Travel Per Diem Allowances for Foreign Areas ” (Tarifas de viáticos para viajes en zonas extranjeras) bajo “ Foreign Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos para zonas extranjeras) para conocer las tarifas de viáticos más recientes para zonas extranjeras. 10 40 easy Tarifa especial para trabajadores de transporte. 10 40 easy   Puede usar una asignación especial estándar para comidas si trabaja en la industria de transporte. 10 40 easy Se considera que usted trabaja en la industria de transporte si su trabajo: Conlleva directamente el transporte de personas o bienes por avión, barcaza, autobús, barco, tren o camión y Exige frecuentemente que viaje lejos de su hogar y, durante cualquier viaje en particular, suele conllevar viajes a zonas donde corresponden distintas asignaciones estándar para comidas. 10 40 easy Si éste es su caso, puede declarar una asignación estándar para comidas de $59 al día ($65 para viajes fuera de los Estados Unidos continentales). 10 40 easy   Al utilizar la tarifa especial para trabajadores de transporte, ya no necesita determinar la asignación estándar para comidas correspondiente a cada zona donde se detenga a dormir o descansar. 10 40 easy Si escoge utilizar la tarifa especial para algún viaje, tiene que utilizar dicha tarifa especial (y no utilizar las tarifas regulares de asignación estándar para comidas) para todos los viajes que haga durante ese año. 10 40 easy Asignación de viajes para los días de salida y regreso. 10 40 easy   Para el día de salida y el día de regreso de su viaje por motivo de negocios, tiene que prorratear la asignación estándar para comidas (calcular una cantidad disminuida para cada día). 10 40 easy Puede hacer esto utilizando uno de estos dos métodos: Método 1: Puede declarar tres cuartos de la asignación estándar de comidas. 10 40 easy Método 2: Puede prorratear utilizando cualquier método que usted aplique de manera uniforme y que sea conforme a prácticas razonables de negocios. 10 40 easy Ejemplo. 10 40 easy Juana trabaja en New Orleans donde organiza conferencias. 10 40 easy En marzo, su empleador la mandó a Washington, DC, por 3 días a fin de que asistiera a un seminario sobre planificación. 10 40 easy Salió de su casa en New Orleans a las 10 de la mañana el miércoles y llegó a Washington, DC, a las 5:30 de la tarde. 10 40 easy Después de pasar dos noches allí, regresó en avión a New Orleans el viernes y llegó a su casa a las 8 de la noche. 10 40 easy El empleador de Juana le dio una cantidad fija para cubrir sus gastos y la incluyó en su sueldo. 10 40 easy Bajo el Método 1, Juana puede declarar 2. 10 40 easy 5 días de la asignación estándar de comidas para Washington, DC: tres cuartos de la tarifa diaria para el miércoles y viernes (los días de salida y regreso) y la tarifa diaria completa para el jueves. 10 40 easy Bajo el Método 2, Juana también podría utilizar cualquier método que aplique de manera uniforme y que esté de acuerdo con práticas razonables de negocios. 10 40 easy Por ejemplo, podría declarar 3 días de la asignación estándar para comidas aunque un empleado federal tendría que utilizar el método 1 y limitarse a sólo 2½ días. 10 40 easy Viajes en los Estados Unidos La siguiente sección corresponde a viajes dentro de los Estados Unidos. 10 40 easy Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. 10 40 easy El trato que se les da a sus gastos de viaje dependerá de qué parte de su viaje estaba relacionada con los negocios y qué parte tuvo lugar dentro de los Estados Unidos. 10 40 easy Vea Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos , más adelante. 10 40 easy Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Puede deducir todos sus gastos de viaje si su viaje era totalmente para fines de negocios. 10 40 easy Si hizo su viaje principalmente por motivos de negocios y, mientras estaba en su destino, se quedó más tiempo para tomarse unas vacaciones, viajó brevemente a otro lugar para fines personales o se dedicó a otras actividades personales, puede deducir los gastos de viaje relacionados con los negocios. 10 40 easy Dichos gastos incluyen los gastos de transporte de ida y vuelta de su destino de negocios y cualquier otro gasto relacionado con negocios en los que se ha incurrido mientras esté en su lugar de destino. 10 40 easy Ejemplo. 10 40 easy Usted trabaja en Atlanta y hace un viaje de negocios a New Orleans en mayo. 10 40 easy En el camino de regreso, se hospeda en casa de sus padres en Mobile. 10 40 easy Gasta $1,996 en transporte, comida, alojamiento y otros gastos de viaje durante los 9 días en que usted se halla lejos de su casa. 10 40 easy Si no hubiera parado en Mobile, habría estado lejos de su hogar sólo 6 días y su costo total habría sido $1,696. 10 40 easy Puede deducir $1,696 por su viaje, incluido el costo de transporte de ida y vuelta de New Orleans. 10 40 easy La deducción por sus comidas está sujeta al límite del 50% sobre comidas, mencionado anteriormente. 10 40 easy Viaje Principalmente por Motivos Personales Si su viaje fue principalmente por motivos personales, como vacaciones, el costo entero del viaje es un gasto personal no deducible. 10 40 easy No obstante, puede deducir todos los gastos en los que incurra mientras esté en su destino, con tal de que estén relacionados con su negocio. 10 40 easy Un viaje a un lugar turístico o en crucero se podría considerar vacaciones, aun si la publicidad hecha por el organizador del mismo da a entender que es principalmente para fines de negocios. 10 40 easy La programación de actividades de negocio secundarias durante un viaje, como ver videos o asistir a una conferencia sobre temas generales, no convertirá un viaje de vacaciones en un viaje de negocios. 10 40 easy Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos Si una parte de su viaje ocurre fuera de los Estados Unidos, use las reglas descritas más adelante bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos para aquella parte del viaje. 10 40 easy Para la parte de su viaje dentro de los Estados Unidos, use las reglas para viajes en los Estados Unidos. 10 40 easy Los viajes fuera de los Estados Unidos no incluyen viajes de un lugar a otro también en los Estados Unidos. 10 40 easy La siguiente explicación le puede ayudar a determinar si su viaje tuvo lugar en su totalidad dentro de los Estados Unidos. 10 40 easy Transporte público. 10 40 easy   Si viaja por transporte público, cualquier lugar en los Estados Unidos en que ese vehículo haga una parada programada se considera un lugar en los Estados Unidos. 10 40 easy Una vez que el vehículo salga de la última parada programada en los Estados Unidos rumbo a un lugar fuera del país, se aplican las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos . 10 40 easy Ejemplo. 10 40 easy Usted viaja en avión de Nueva York a Puerto Rico con una escala programada en Miami. 10 40 easy Regresa a Nueva York sin hacer escala. 10 40 easy El vuelo de Nueva York a Miami se realiza en los Estados Unidos, por lo tanto, sólo el vuelo de Miami a Puerto Rico se realiza fuera de los Estados Unidos. 10 40 easy Debido a que no hay ninguna escala programada entre Puerto Rico y Nueva York, se considera que todo el viaje de regreso se ha realizado fuera de los Estados Unidos. 10 40 easy Automóvil privado. 10 40 easy   Los viajes en automóvil privado en los Estados Unidos se consideran viajes entre lugares en los Estados Unidos, incluso cuando viaje rumbo a un destino fuera de los Estados Unidos. 10 40 easy Ejemplo. 10 40 easy Usted viaja en automóvil de Denver a la Ciudad de México y regresa. 10 40 easy El viaje de Denver hasta la frontera y el viaje de vuelta a Denver desde la frontera se consideran viajes en los Estados Unidos y les corresponden las reglas de esta sección. 10 40 easy Las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos le corresponden a su viaje de la frontera a la Ciudad de México y de regreso a la frontera. 10 40 easy Viajes Fuera de los Estados Unidos Si alguna parte de su viaje por motivo de negocios se realiza fuera de los Estados Unidos, algunas de sus deducciones por el costo de viajar a su destino y regresar podrían ser limitadas. 10 40 easy Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. 10 40 easy La cantidad de los gastos de viaje que se puede deducir depende en parte de qué parte de su viaje fuera de los Estados Unidos estaba relacionada con los negocios. 10 40 easy Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre viajes de lujo en barco. 10 40 easy Viajes Totalmente de Negocios o que se Consideran Como Tales Puede deducir todos los gastos de viaje para viajar a su destino y volver si el viaje es totalmente para propósitos de negocio o si se considera como tal. 10 40 easy Viajes totalmente para propósitos de negocios. 10 40 easy   Si viaja fuera de los Estados Unidos y pasa todo el tiempo dedicándose a actividades de su negocio, puede deducir todos los gastos del viaje. 10 40 easy Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. 10 40 easy   Aun si no pasó todo el tiempo ocupado en actividades del negocio, se considera que su viaje ha sido totalmente para fines de negocios si cumple por lo menos una de las cuatro excepciones siguientes. 10 40 easy Excepción 1 − Ningún control sustancial. 10 40 easy   Se considera que su viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si usted no tuvo control sustancial de la organización del viaje. 10 40 easy El hecho de que usted controle cuándo se realiza su viaje no significa, en sí, que tenga control sustancial sobre la organización del viaje. 10 40 easy   Se considera que usted no tiene control sustancial del viaje si: Es empleado al que se le reembolsó, o se le pagó, una asignación de gastos de viaje, No es pariente de su empleador y No es ejecutivo gerencial. 10 40 easy    “Pariente de su empleador” se define más adelante en este capítulo bajo Viáticos y Asignaciones para Automóvil . 10 40 easy   Un “ejecutivo gerencial” es un empleado que tiene autoridad y responsabilidad, sin estar sujeto a la denegación de otra persona, para tomar una decisión en cuanto a la necesidad del viaje de negocios. 10 40 easy    Una persona que trabaja por cuenta propia normalmente tiene control sustancial sobre la organización de viajes de negocios. 10 40 easy Excepción 2 − Fuera de los Estados Unidos por una semana como máximo. 10 40 easy   Se considera que su viaje ha sido para propósitos comerciales en su totalidad si usted estuvo fuera de los Estados Unidos por una semana o menos, combinando actividades de negocio y actividades no de negocio. 10 40 easy Una semana significa siete días seguidos. 10 40 easy Al contar los días, no cuente el día de su salida de los Estados Unidos, pero sí cuente el día de su regreso a los Estados Unidos. 10 40 easy Excepción 3 − Menos del 25% del tiempo en actividades personales. 10 40 easy   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si: Estuvo fuera de los Estados Unidos por más de una semana y Pasó menos del 25% del total de su tiempo fuera de los Estados Unidos ocupado en actividades no relacionadas con negocios. 10 40 easy Para este propósito, cuente tanto el día en que empezó el viaje como el día en que terminó. 10 40 easy Excepción 4 − Las vacaciones no son una razón principal. 10 40 easy   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si puede demostrar que una razón principal del viaje no era vacaciones personales, aunque tenga control sustancial de la organización del viaje. 10 40 easy Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por motivo de negocios pero pasa una parte de su tiempo dedicándose a actividades no relacionadas con negocios, normalmente no puede deducir todos los gastos del viaje. 10 40 easy Puede deducir únicamente la parte del costo de ida y vuelta del destino correspondiente al negocio. 10 40 easy Tiene que repartir los costos entre sus actividades de negocios y actividades no relacionadas con negocios para determinar la cantidad deducible. 10 40 easy Estas reglas de distribución de los gastos de viaje se explican en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. 10 40 easy No tiene que repartir su deducción por gastos de viaje si cumple una de las cuatro excepciones elaboradas anteriormente bajo Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. 10 40 easy En esos casos, puede deducir el total del costo de ida y vuelta a su destino. 10 40 easy Viajes Principalmente por Motivos Personales Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por vacaciones o para propósitos de inversión, el total del costo del viaje es un gasto personal no deducible. 10 40 easy Si pasa una parte del tiempo asistiendo a congresos profesionales cortos o a un programa de educación continua, puede deducir los gastos de inscripción y otros gastos relacionados directamente con su negocio en los que haya incurrido. 10 40 easy Convenciones Puede deducir los gastos de viaje cuando asista a una convención si puede demostrar que su asistencia beneficia su ocupación o negocio. 10 40 easy No puede deducir los gastos de viaje de su familia. 10 40 easy Si la convención es para propósitos políticos, sociales, de inversión o para otros fines que no estén relacionados con su ocupación o negocio, no puede deducir los gastos. 10 40 easy Su nombramiento o elección como delegado no determina, en sí, si puede deducir gastos de viaje. 10 40 easy Puede deducir gastos de viaje sólo si su asistencia se relaciona con su ocupación o negocio. 10 40 easy Programa de la convención. 10 40 easy   Normalmente, la agenda del día o programa de la convención muestra el propósito de la convención. 10 40 easy Puede demostrar que su asistencia a la convención beneficia su ocupación o negocio comparando el programa con los deberes y responsabilidades oficiales de su puesto. 10 40 easy No es necesario que el programa trate específicamente sobre sus deberes y responsabilidades oficiales; será suficiente si el programa se relaciona con su puesto de tal modo que muestre que su asistencia ha sido por negocios. 10 40 easy Convenciones que tengan lugar fuera de América del Norte. 10 40 easy    Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre convenciones celebradas fuera de América del Norte. 10 40 easy Gastos de Entretenimiento Es posible que pueda deducir gastos de entretenimiento relacionados con negocios en los que incurra al participar en actividades de entretenimiento de un cliente o empleado. 10 40 easy Puede deducir gastos de entretenimiento sólo si son ordinarios y además necesarios (definidos anteriormente en la Introducción ) y cumple uno de los siguientes requisitos: El requisito de relación directa. 10 40 easy El requisito de asociación. 10 40 easy Ambos se explican en el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. 10 40 easy La cantidad que se puede deducir por concepto de gastos de entretenimiento puede ser limitada. 10 40 easy Normalmente, se puede deducir sólo el 50% de los gastos de entretenimiento no reembolsados. 10 40 easy Este límite se explica más adelante. 10 40 easy Límite del 50% Normalmente, puede deducir sólo el 50% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. 10 40 easy (Si está sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte, puede deducir el 80% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. 10 40 easy Vea Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio” , más adelante. 10 40 easy ) El límite del 50% corresponde a empleados o sus empleadores y a personas que trabajen por cuenta propia (incluidos contratistas independientes) o sus clientes, dependiendo de si los gastos son reembolsados. 10 40 easy La Figura 26-A resume las reglas generales explicadas en esta sección. 10 40 easy El límite del 50% corresponde a comidas de negocios o gastos de entretenimiento en los que usted incurra mientras: Viaja lejos de su domicilio (igualmente si come a solas o con otras personas) por motivo de negocio, Entretiene a clientes en su lugar de negocio (el de usted), un restaurante u otro sitio o Asiste a una convención o recepción de negocios, reunión de negocios o almuerzo de negocios en un club. 10 40 easy Gastos incluidos. 10 40 easy   Los gastos sujetos al límite del 50% incluyen: Impuestos y propinas relacionados con comidas relacionadas con el negocio o actividades de entretenimiento, Cargos de admisión en un club nocturno, Cantidad pagada para alquilar una sala en la cual usted da una cena o cóctel y recibe a invitados y Cantidades pagadas por estacionamiento cerca de un estadio deportivo. 10 40 easy No obstante, el costo de transporte de ida y vuelta de una comida o actividad de entretenimiento relacionada con los negocios no está sujeta al límite del 50%. 10 40 easy Aplicación del límite del 50%. 10 40 easy   El límite del 50% que corresponde a gastos de comida y entretenimiento se aplica si el gasto es, de otra manera, deducible y no está cubierto por una de las excepciones mencionadas más adelante en esta sección. 10 40 easy   El límite del 50% también se aplica a ciertos gastos de comida y entretenimiento que no están relacionados con los negocios. 10 40 easy Es aplicable a gastos de comida y entretenimiento incurridos para generar ingresos, incluyendo ingresos de alquileres o ingresos de regalías. 10 40 easy Además, se aplica al costo de comidas incluidas en gastos educativos deducibles. 10 40 easy Cuándo aplicar el límite del 50%. 10 40 easy   Se aplica el límite del 50% después de determinar la cantidad que de otro modo reuniría los requisitos para una deducción. 10 40 easy Primero tiene que determinar la cantidad de sus gastos de comida y entretenimiento que serían deducible conforme a las otras reglas presentadas en este capítulo. 10 40 easy Ejemplo 1. 10 40 easy Usted gasta $200 en una comida relacionada con los negocios. 10 40 easy Si no se le permite deducir $110 de esa cantidad por ser excesiva y extravagante, los $90 sobrantes están sujetos al límite del 50%. 10 40 easy La deducción no puede ser más de $45 (0. 10 40 easy 50 x $90). 10 40 easy Ejemplo 2. 10 40 easy Usted compra dos boletos para un concierto y se los regala a un cliente. 10 40 easy Compró los boletos por medio de un vendedor. 10 40 easy Pagó $200 por los dos boletos, los cuales tenían un valor nominal de $80 cada uno ($160 en total). 10 40 easy La deducción no puede ser más de $80 (0. 10 40 easy 50 x $160). 10 40 easy Excepciones al límite del 50% Normalmente, los gastos de comida y entretenimiento relacionados con los negocios están sujetos al límite del 50%. 10 40 easy La Figura 26-A le puede ayudar a determinar si el límite del 50% le corresponde a usted. 10 40 easy El gasto de comida o entretenimiento no está sujeto al límite del 50% si el gasto satisface una de las siguientes excepciones. 10 40 easy Gastos reembolsados al empleado. 10 40 easy   Si usted es empleado, no se le obliga aplicar el límite del 50% sobre tales gastos que su empleador le reembolsa conforme a un plan de reembolsos con rendición de cuentas. 10 40 easy Los planes de reembolsos con rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . 10 40 easy Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio”. 10 40 easy   Puede deducir un porcentaje mayor de sus gastos de comidas mientras viaja lejos de su domicilio tributario, si las comidas tienen lugar durante, o en relación con, algún período sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte. 10 40 easy El porcentaje es el 80%. 10 40 easy   Las personas sujetas a los límites sobre “horas de servicio” designados por el Departamento de Transporte incluyen las siguientes: Ciertos trabajadores de transporte aéreo (como pilotos, tripulación, despachadores, mecánicos y controladores aéreos) que se encuentran bajo el reglamento de la Administración Federal de Aviación. 10 40 easy Camioneros interestatales y conductores de autobús que estén sujetos a las reglas del Departamento de Transporte. 10 40 easy Ciertos empleados ferroviarios (como maquinistas, conductores, tripulaciones de tren, despachadores y personal de control de operaciones) que estén sujetos a las reglas de la Administración Federal Ferroviaria. 10 40 easy Ciertos marineros mercantes que se encuentren bajo el reglamento de la Guardia Costera. 10 40 easy Otras excepciones. 10 40 easy   Además, hay excepciones para personas que trabajen por cuenta propia, para gastos de publicidad, la venta de comida o entretenimiento y eventos deportivos de beneficencia. 10 40 easy Éstas se explican en la Publicación 463, en inglés. 10 40 easy Figura 26-A. 10 40 easy ¿Debe usted Aplicar el Límite del 50% a sus Gastos? Hay excepciones a estas reglas. 10 40 easy Vea Excepciones al límite del 50% . 10 40 easy Please click here for the text description of the image. 10 40 easy Gastos de entretenimiento: límite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que usted tal vez pueda deducir. 10 40 easy Entretenimiento. 10 40 easy    El entretenimiento incluye toda actividad que se considere que provee entretenimiento, diversión o recreación. 10 40 easy Algunos ejemplos de éstos son entretener a invitados en clubes nocturnos; en clubes sociales y deportivos; en teatros; en eventos deportivos; o en cacerías, viajes de pesca, vacaciones y viajes parecidos. 10 40 easy Comidas como forma de entretenimiento. 10 40 easy   El entretenimiento incluye el costo de una comida que usted le brinda a un cliente, independientemente de si la comida es parte de otro entretenimiento o si se trata sólo de dicha comida. 10 40 easy Un gasto de comida incluye el costo de alimentos, bebidas, impuestos y propinas de comida. 10 40 easy Para deducir una comida relacionada con entretenimiento, usted o su empleador tiene que estar presente cuando se provea la comida o bebida. 10 40 easy No puede declarar el costo de la comida como gasto de entretenimiento y también como gasto de viaje. 10 40 easy Separación de costos. 10 40 easy   Si tiene un solo gasto que incluye costos de entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que repartir dicho gasto entre el costo de entretenimiento y el costo de los otros servicios. 10 40 easy Tiene que tener una razón justificable por hacer esta repartición. 10 40 easy Por ejemplo, tiene que repartir los gastos si un hotel incluye en la misma cuenta cargos de entretenimiento en el bar junto con el cargo de habitación. 10 40 easy Si se turnan para pagar comidas o entretenimiento. 10 40 easy   Si un grupo de personas que se conocen por la relación de negocios se turnan para pagar las cuentas de comida o entretenimiento mutuas sin tener en cuenta si sirven para fines de negocios, ningún miembro del grupo puede deducir ninguna parte del gasto. 10 40 easy Gastos exagerados o extravagantes. 10 40 easy   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. 10 40 easy Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. 10 40 easy Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. 10 40 easy Reuniones de asociaciones comerciales. 10 40 easy    Puede deducir gastos de entretenimiento que estén directamente relacionados y sean necesarios para asistir a reuniones de negocios o convenciones de ciertas organizaciones exentas de impuestos, si los gastos de asistencia se relacionan con su ocupación o negocio activo. 10 40 easy Estas organizaciones incluyen asociaciones comerciales, cámaras de comercio, juntas de bienes raíces, asociaciones comerciales y asociaciones profesionales. 10 40 easy Entradas a eventos. 10 40 easy   Normalmente, no puede deducir una cantidad superior al valor nominal de una entrada a un evento de entretenimiento, aunque haya pagado un precio más alto. 10 40 easy Por ejemplo, no puede deducir cargos por servicios que pague a boleterías o agencias de venta de entradas ni cantidad alguna superior al valor nominal de las entradas que pague a revendedores ilegales. 10 40 easy ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que normalmente no se pueden deducir. 10 40 easy Cuotas de clubes y afiliaciones. 10 40 easy   No puede deducir una cuota (incluidos cargos de admisión) por afiliación en ningún club organizado para: Negocios, Placer, Recreación u Otro propósito social. 10 40 easy Esta regla le corresponde a toda organización de afiliados si uno de sus propósitos principales es: Dirigir actividades de entretenimiento para miembros o sus invitados o Hacer que los miembros o sus invitados tengan acceso a establecimientos de entretenimiento. 10 40 easy   Los propósitos y actividades de un club, y no el nombre de éste, determinarán si usted puede deducir la cuota o no. 10 40 easy No puede deducir una cuota pagada a: Clubes sociales (country clubs), Clubes de golf y deportivos, Clubes de líneas aéreas, Clubes de hoteles y Clubes administrados con el fin de proveer comidas bajo circunstancias que se consideran normalmente conducentes a conversaciones de negocios. 10 40 easy Establecimientos de entretenimiento. 10 40 easy   Normalmente, no puede deducir gasto alguno en el que se haya incurrido por el uso de un establecimiento de entretenimiento. 10 40 easy Esto incluye gastos por depreciación y costos de operación tales como alquiler, servicios públicos, mantenimiento y protección. 10 40 easy   Un establecimiento de entretenimiento es toda propiedad de la cual usted sea dueño, que alquile, o use con fines de entretenimiento. 10 40 easy Algunos ejemplos son un yate, una cabaña de caza, un campamento de pesca, una piscina o alberca, una cancha de tenís, un centro de boliche, un automóvil, un avión, un apartamento, una habitación de hotel o una vivienda ubicada en un lugar turístico. 10 40 easy Gastos de bolsillo. 10 40 easy   Puede deducir gastos de bolsillo, tales como para comida y bebidas, servicios de banquetería, gas y cebo de pesca ofrecidos por usted durante un evento en un establecimiento de entretenimiento. 10 40 easy Éstos no son gastos por el uso de un establecimiento de entretenimiento. 10 40 easy No obstante, dichos gastos sí están sujetos a los requisitos de relación directa y asociación. 10 40 easy Además, están sujetos al Límite del 50% explicado anteriormente. 10 40 easy Información adicional. 10 40 easy   Para más información acerca de los gastos de entretenimiento, incluyendo explicaciones sobre los requisitos de relación directa y asociación, vea el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. 10 40 easy Gastos por Regalos Si da regalos en el curso de su ocupación o negocio, puede deducir todo o parte del costo. 10 40 easy Esta sección explica los límites y reglas para deducir el costo de regalos. 10 40 easy Límite de los $25. 10 40 easy   Usted no puede deducir más de $25 por concepto de regalos que, por motivos comerciales, usted da directa o indirectamente a cualquier persona en particular durante el año tributario. 10 40 easy Un regalo dado a una empresa con la intención de que eventualmente sirva para el uso personal o el beneficio de una persona en particular, o de un grupo particular limitado, se considerará un regalo indirecto hecho a esa persona en particular o a las personas de aquella clase que reciban el regalo. 10 40 easy   Si le da un regalo a un miembro de la familia de un cliente, se considera normalmente que el regalo es un regalo indirecto hecho al cliente. 10 40 easy Esta regla no corresponde si tiene una relación de negocios independiente y de buena fe con dicho miembro de la familia, y el regalo no está destinado al uso o beneficio final del cliente. 10 40 easy   Si tanto usted como su cónyuge dan regalos, a los dos se les trata como un solo contribuyente. 10 40 easy No importa si tienen negocios distintos, empleos distintos, o si cada uno tiene una relación independiente con el destinatario. 10 40 easy Si una sociedad colectiva hace regalos, a la sociedad colectiva y los socios se les trata como un solo contribuyente. 10 40 easy Costos imprevistos. 10 40 easy   Costos imprevistos, como el grabado de joyas, o el embalaje, seguro y envío, no se suelen incluir al determinar el costo de un regalo para propósitos del límite de los $25. 10 40 easy   Un costo se considera imprevisto sólo si no añade valor sustancial al regalo. 10 40 easy Por ejemplo, el costo usual de envolver un regalo es un costo imprevisto. 10 40 easy Sin embargo, la compra de una canasta decorativa para embalar frutas no es un costo imprevisto si el valor de la canasta es considerable en comparación con el valor de la fruta. 10 40 easy Excepciones. 10 40 easy   Los siguientes artículos no se consideran regalos para propósitos del límite de los $25. 10 40 easy Un artículo que cueste $4 o menos y: tenga su nombre, en forma permanente y claramente visible, en el regalo y sea uno de varios artículos idénticos que usted regala ampliamente. 10 40 easy Ejemplos de éstos incluyen lapiceros o bolígrafos, juegos de escritorio, bolsas de plástico y estuches. 10 40 easy Letreros, estantes de presentación u otros materiales de promoción que se van a usar en el lugar de negocios del destinatario. 10 40 easy Regalo o entretenimiento. 10 40 easy   Todo artículo que se pueda considerar regalo o entretenimiento normalmente se considerará entretenimiento. 10 40 easy Sin embargo, si le regala a un cliente alimentos o bebidas envasados con la intención de que él los consuma en una fecha posterior, trátelos como regalo. 10 40 easy    Si le regala a un cliente boletos para una función de teatro o evento deportivo y no acompaña al cliente a la función o evento, puede tratar los boletos como gasto por regalo o como gasto de entretenimiento, según le convenga más a usted. 10 40 easy    Si acompaña al cliente al evento, tendrá que tratar el costo de los boletos como gasto de entretenimiento. 10 40 easy Usted no puede escoger, en este caso, tratar los boletos como un gasto de regalo. 10 40 easy Gastos de Transporte Esta sección explica gastos que puede deducir por concepto de transporte de negocios cuando no viaje lejos de su domicilio, definidos anteriormente, bajo Gastos de Viaje . 10 40 easy Estos gastos incluyen el costo de transporte por avión, ferrocarril, autobús, taxi, etc. 10 40 easy , y el costo de manejar y mantener en buen estado su automóvil. 10 40 easy Los gastos de transporte incluyen todos los costos ordinarios y necesarios de lo siguiente: Trasladarse de un lugar de trabajo a otro en el curso de su negocio o profesión cuando viaje dentro del área de su domicilio tributario. 10 40 easy (Domicilio tributario se define anteriormente bajo Gastos de Viaje . 10 40 easy ) Visitar a clientes. 10 40 easy Ir a una reunión de negocios lejos de su lugar de trabajo habitual. 10 40 easy Trasladarse de su domicilio a un lugar de trabajo temporal cuando tenga uno o más lugares de trabajo habituales. 10 40 easy Estos lugares de trabajo temporales pueden estar ubicados dentro del área de su domicilio tributario o fuera de dicha área. 10 40 easy Los gastos de transporte no incluyen gastos en los que incurre al pasar una noche de viaje lejos de su domicilio. 10 40 easy Esos gastos son gastos de viaje, los cuales se explican anteriormente. 10 40 easy Sin embargo, si usa su automóvil mientras pasa la noche lejos de su domicilio, use las reglas de esta sección para calcular la deducción por gastos de automóvil. 10 40 easy Vea Gastos de Automóvil , más adelante. 10 40 easy Ilustración de gastos de transporte. 10 40 easy    La Figura 26-B ilustra las reglas sobre cuándo puede deducir gastos de transporte cuando tiene un trabajo principal o habitual lejos de su domicilio. 10 40 easy Tal vez quiera consultar dicha ilustración al momento de decidir si puede deducir sus gastos de transporte. 10 40 easy Generalmente, los gastos de transporte en los que usted incurre diariamente mientras vi
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Lottery Results

In the United States, 43 states, the District of Columbia, Puerto Rico, and the U.S. Virgin Islands have lotteries. Lotteries are a form of gambling run by the state including instant-win scratch-off games, Lotto and daily games.

The 10 40 Easy

10 40 easy 6. 10 40 easy   How To Get Tax Help Table of Contents Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. 10 40 easy Free help with your tax return. 10 40 easy   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. 10 40 easy The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. 10 40 easy The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. 10 40 easy Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. 10 40 easy In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. 10 40 easy To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. 10 40 easy gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. 10 40 easy   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. 10 40 easy To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. 10 40 easy aarp. 10 40 easy org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. 10 40 easy For more information on these programs, go to IRS. 10 40 easy gov and enter “VITA” in the search box. 10 40 easy Internet. 10 40 easy    IRS. 10 40 easy gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. 10 40 easy Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. 10 40 easy Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. 10 40 easy Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. 10 40 easy gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. 10 40 easy The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. 10 40 easy Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. 10 40 easy You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. 10 40 easy The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. 10 40 easy Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. 10 40 easy No need to wait on the phone or stand in line. 10 40 easy The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. 10 40 easy When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. 10 40 easy New subject areas are added on a regular basis. 10 40 easy  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. 10 40 easy gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. 10 40 easy You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. 10 40 easy The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. 10 40 easy When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. 10 40 easy Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. 10 40 easy You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. 10 40 easy Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. 10 40 easy gov or by calling 1-800-908-9946. 10 40 easy Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. 10 40 easy Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. 10 40 easy Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. 10 40 easy If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. 10 40 easy Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. 10 40 easy gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. 10 40 easy You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. 10 40 easy It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. 10 40 easy Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. 10 40 easy gov. 10 40 easy Select the Payment tab on the front page of IRS. 10 40 easy gov for more information. 10 40 easy Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. 10 40 easy Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. 10 40 easy gov. 10 40 easy Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. 10 40 easy Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. 10 40 easy gov. 10 40 easy Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. 10 40 easy gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. 10 40 easy Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. 10 40 easy Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. 10 40 easy gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. 10 40 easy An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. 10 40 easy Before you visit, check the Office Locator on IRS. 10 40 easy gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. 10 40 easy If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. 10 40 easy Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. 10 40 easy Apply for an Employer Identification Number (EIN). 10 40 easy Go to IRS. 10 40 easy gov and enter Apply for an EIN in the search box. 10 40 easy Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. 10 40 easy Read Internal Revenue Bulletins. 10 40 easy Sign up to receive local and national tax news and more by email. 10 40 easy Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. 10 40 easy gov and choose from a variety of options. 10 40 easy Phone. 10 40 easy    You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. 10 40 easy Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. 10 40 easy Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. 10 40 easy gov, or download the IRS2Go app. 10 40 easy Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. 10 40 easy The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. 10 40 easy Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. 10 40 easy Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. 10 40 easy Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. 10 40 easy Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. 10 40 easy If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. 10 40 easy The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. 10 40 easy Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. 10 40 easy Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. 10 40 easy The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. 10 40 easy Note, the above information is for our automated hotline. 10 40 easy Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. 10 40 easy Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. 10 40 easy You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. 10 40 easy It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. 10 40 easy Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). 10 40 easy You should receive your order within 10 business days. 10 40 easy Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. 10 40 easy If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. 10 40 easy Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. 10 40 easy The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. 10 40 easy These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. 10 40 easy Walk-in. 10 40 easy   You can find a selection of forms, publications and services — in-person. 10 40 easy Products. 10 40 easy You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. 10 40 easy Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. 10 40 easy Services. 10 40 easy You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. 10 40 easy An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. 10 40 easy Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. 10 40 easy gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. 10 40 easy Mail. 10 40 easy   You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. 10 40 easy You should receive a response within 10 business days after your request is received. 10 40 easy Internal Revenue Service 1201 N. 10 40 easy Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. 10 40 easy The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. 10 40 easy Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. 10 40 easy   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. 10 40 easy We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. 10 40 easy You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. 10 40 easy You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. 10 40 easy   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. 10 40 easy Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. 10 40 easy Our advocates know how to work with the IRS. 10 40 easy Our services are free and tailored to meet your needs. 10 40 easy We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. 10 40 easy   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. 10 40 easy   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. 10 40 easy If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. 10 40 easy Low Income Taxpayer Clinics (LITCs). 10 40 easy   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. 10 40 easy Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. 10 40 easy Visit www. 10 40 easy TaxpayerAdvocate. 10 40 easy irs. 10 40 easy gov or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. 10 40 easy Prev  Up  Next   Home   More Online Publications