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1040 es form IRAs and Other Retirement Plans Table of Contents 2002 ChangesSimplified Employee Pensions (SEPs) 403(b) Plans Later ChangeDeemed IRAs 2002 Changes Simplified Employee Pensions (SEPs) Contribution limit increased. 1040 es form   For plan years beginning after December 31, 2001, the annual limit on the amount of employer contributions to a SEP increases to the lesser of the following amounts. 1040 es form 25% of an eligible employee's compensation. 1040 es form $40,000 (subject to cost-of-living adjustments after 2002). 1040 es form Deduction limit. 1040 es form   For years beginning after 2001, the following changes apply to the SEP deduction limit. 1040 es form Elective deferrals (SARSEPs). 1040 es form   Elective deferrals under a SARSEP are not subject to the deduction limit that applies to employer contributions. 1040 es form Also, elective deferrals are not taken into account when figuring the amount you can deduct for employer contributions that are not elective deferrals. 1040 es form Definition of compensation. 1040 es form    Compensation for figuring the deduction for employer contributions includes elective deferrals under a SARSEP. 1040 es form More information. 1040 es form   For more information about SEPs, see Publication 560, Retirement Plans for Small Business. 1040 es form 403(b) Plans Figuring catch-up contributions. 1040 es form   When figuring allowable catch-up contributions, combine all contributions made by your employer on your behalf to the following plans. 1040 es form Qualified retirement plans. 1040 es form 403(b) plans. 1040 es form Simplified employee pensions (SEP). 1040 es form SIMPLE plans. 1040 es form   The total amount of the catch-up contributions to all plans maintained by your employer cannot exceed the annual limit. 1040 es form For 2002, the limit is $1,000. 1040 es form Rollovers to and from 403(b) plans. 1040 es form   If a distribution includes both pre-tax contributions and after-tax contributions, the portion of the distribution that is rolled over is treated as consisting first of pre-tax amounts (contributions and earnings that would be includible in income if no rollover occurred). 1040 es form This means that if you roll over an amount that is at least as much as the pre-tax portion of the distribution, you do not have to include any of the distribution in income. 1040 es form Years of service for church employees and ministers. 1040 es form   If you are a minister or church employee, treat all of your years of service as an employee of a church or a convention or association of churches as years of service with one employer. 1040 es form Prior law required church employees and ministers to figure years of service separately for each employer. 1040 es form   As a minister or church employee, all contributions made to 403(b) plans on your behalf, as an employee of a church or a convention or association of churches, are considered made by one employer. 1040 es form Foreign missionaries. 1040 es form   If you are a foreign missionary, contributions to your 403(b) account will not be treated as exceeding the limit on annual additions if the contributions are not more than the greater of: $3,000, or Your includible compensation. 1040 es form More information. 1040 es form   For more information about 403(b) plans, see Publication 571, Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans). 1040 es form Later Change Deemed IRAs For plan years beginning after 2002, a qualified employer plan can provide for voluntary employee contributions to a separate account or annuity that is deemed to be an IRA. 1040 es form For this purpose, a qualified employer plan includes a deferred compensation plan (section 457(b) plan) maintained by a state, a political subdivision of a state, or an agency or instrumentality of a state or political subdivision of a state. 1040 es form The term qualified employer plan also includes: A qualified pension, profit-sharing, or stock bonus plan (section 401(a) plan), A qualified employee annuity plan (section 403(a) plan), and A tax-sheltered annuity plan (section 403(b) plan). 1040 es form More information about IRAs can be found in Publication 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs). 1040 es form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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1040 es form 34. 1040 es form   Crédito Tributario por Hijos Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Hijo Calificado Cantidad de CréditoLímites del Crédito Cómo Reclamar el Crédito Crédito Tributario Adicional por Hijos Cómo Completar el Anexo 8812 (Formulario 1040A o Formulario 1040)Parte I Partes II a IV Introduction El crédito tributario por hijos es un crédito que puede reducir su impuesto hasta $1,000 por cada uno de sus hijos calificados. 1040 es form El crédito tributario adicional por hijos es un crédito que podría tomar en el caso de que no pueda reclamar la cantidad completa del crédito tributario por hijos. 1040 es form Este capítulo le explica lo siguiente: Quién es un hijo calificado. 1040 es form La cantidad del crédito. 1040 es form Cómo se puede reclamar el crédito. 1040 es form El crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos no deben confundirse con el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, el cual se explica en el capítulo 32. 1040 es form Si no está sujeto al pago de impuestos. 1040 es form   Algunos créditos, tales como el crédito tributario por hijos o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, se usan para reducir el impuesto. 1040 es form Si la cantidad del impuesto en la línea 46 del Formulario 1040 o en la línea 28 del Formulario 1040A es cero, no calcule el crédito tributario por hijos ya que no hay impuesto que se pueda reducir. 1040 es form Sin embargo, podría reunir los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos en la línea 65 (Formulario 1040) o en la línea 39 (Formulario 1040A). 1040 es form Useful Items - You may want to see: Publicación 972 Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo 8812   (Formulario 1040A o 1040) Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de retenciones del empleado), en inglés Hijo Calificado Un hijo calificado, para propósitos del crédito tributario por hijos, es aquél que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, nieta, sobrina o sobrino), Tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013, Vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 (vea Excepciones al tiempo vivido con usted , más adelante), Fue reclamado como dependiente en la declaración de usted, No presenta una declaración conjunta para el año (o la presenta solamente para reclamar un reembolso), y Era ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. 1040 es form Si el hijo fue adoptado, vea Hijo adoptivo , más adelante. 1040 es form Para cada hijo calificado, tiene que marcar el recuadro que aparece en la línea 6c del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 1040 es form Ejemplo 1. 1040 es form Su hijo cumplió 17 años de edad el día 30 de diciembre del año 2013. 1040 es form Él es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo declara como dependiente en la declaración de impuestos. 1040 es form Su hijo no es hijo calificado para el crédito tributario por hijos porque no tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2013. 1040 es form Ejemplo 2. 1040 es form Su hija cumplió 8 años en el año 2013. 1040 es form Ella no es ciudadana de los Estados Unidos, tiene un ITIN y vivió en México durante todo el año 2013. 1040 es form Ella no es un hijo calificado para el crédito tributario por hijos debido a que no fue residente de los Estados Unidos en 2013. 1040 es form Contribuyentes que tienen determinados hijos dependientes con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés). 1040 es form   Si está reclamando un crédito tributario por hijos o un crédito tributario adicional por hijos basándose en un hijo que identificó en su declaración de impuestos con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés), en lugar de un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), tiene que completar la Parte I del Anexo 8812 (Formulario 1040A o 1040). 1040 es form   Aun si su hijo es dependiente suyo, sólo puede reclamar un crédito tributario por hijos o un crédito tributario adicional por hijos basándose en un dependiente que sea ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. 1040 es form Para ser tratado como residente de los Estados Unidos, un hijo normalmente tiene que cumplir el requisito de presencia sustancial. 1040 es form Para más información sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. 1040 es form S. 1040 es form Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés. 1040 es form Hijo adoptivo. 1040 es form   A un hijo adoptivo siempre se le trata como si fuera su hijo. 1040 es form Un hijo adoptivo incluye un niño colocado en su hogar por una agencia autorizada, con la intención de que sea legalmente adoptado. 1040 es form   Si usted es ciudadano o nacional de los EE. 1040 es form UU. 1040 es form y su hijo adoptivo vivió con usted como integrante de su unidad familiar durante todo el año en 2013, dicho hijo cumple el requisito (7), anteriormente, para ser un hijo calificado para propósitos del crédito tributario por hijos. 1040 es form Excepciones al tiempo vivido con usted. 1040 es form   Se considera que un hijo vivió con usted más de la mitad del año 2013 si nació o murió en el año 2013, y su hogar (el de usted) fue el hogar del hijo más de la mitad del tiempo en el cual estuvo vivo. 1040 es form Las ausencias temporales por usted o su hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles cuentan como tiempo que el hijo vivió con usted. 1040 es form   También hay excepciones para hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. 1040 es form Para detalles, vea Requisito de Residencia , en el capítulo 3. 1040 es form Hijo calificado de más de una persona. 1040 es form   Se aplica una regla especial si su hijo calificado es el hijo calificado de más de una persona. 1040 es form Para detalles, vea Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona , en el capítulo 3. 1040 es form Cantidad de Crédito La cantidad máxima de crédito que puede reclamar es $1,000 por cada hijo calificado. 1040 es form Límites del Crédito Usted tiene que reducir su crédito tributario por hijos si la condición (1) o la condición (2) le corresponde: La cantidad de la línea 46 (Formulario 1040) o de la línea 28 (Formulario 1040A) es menor que el crédito. 1040 es form Si esta cantidad es cero, no puede reclamar este crédito porque no hay impuesto que se pueda reducir. 1040 es form Sin embargo, es posible que pueda tomar el crédito tributario adicional por hijos. 1040 es form Vea Crédito Tributario Adicional por Hijos , más adelante. 1040 es form Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es mayor que la cantidad que se indica a continuación para su estado civil para efectos de la declaración. 1040 es form Casados que presentan una declaración conjunta: $110,000. 1040 es form Soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos: $75,000. 1040 es form Casados que presentan la declaración por separado: $55,000. 1040 es form Ingresos brutos ajustados modificados. 1040 es form   Para propósitos del crédito tributario por hijos, su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es su ingreso bruto ajustado más las cantidades siguientes que puedan ser aplicables en su caso: Toda cantidad excluida del ingreso debido a la exclusión de ingresos de fuentes de  Puerto Rico. 1040 es form En la línea de puntos directamente al lado de la línea 38 del Formulario 1040, anote la cantidad excluida e indentifíquela como “ EPRI. 1040 es form ” Además, adjunte una copia de todo Formulario 499R-2/W-2PR a su declaración. 1040 es form Toda cantidad de las líneas 45 ó 50 del Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero), en inglés. 1040 es form Toda cantidad de la línea 18 del Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), en inglés. 1040 es form Toda cantidad de la línea 15 del Formulario 4563, Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa (Exclusión del ingreso para residentes bona fide de la Samoa Estadounidense), en inglés. 1040 es form   Si no tiene ninguna de las cantidades mencionadas anteriormente, su ingreso bruto ajustado modificado es igual a su ingreso bruto ajustado. 1040 es form Ingreso bruto ajustado. 1040 es form   El ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es la cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. 1040 es form Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito tributario por hijos, tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 1040 es form No puede reclamar el crédito tributario por hijos en el Formulario 1040EZ. 1040 es form Tiene que proveer el nombre y número de identificación (normalmente el número de Seguro Social) de cada hijo calificado en su declaración de impuestos. 1040 es form Si reclama el crédito tributario por hijos con un hijo identificado por un ITIN, usted también tiene que presentar el Anexo 8812. 1040 es form Para calcular el crédito, primero revise la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos), en las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 1040 es form Si se le indica que consulte la Publicación 972, Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés, no puede utilizar la Hoja de trabajo de las instrucciones en la declaración de impuestos; en su lugar, usted tiene que utilizar la Publicación 972, en inglés, para calcular el crédito. 1040 es form Si no se le indica que utilice la Publicación 972, puede usar la Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos, que se encuentra en las Instrucciones para el Formulario 1040 o las Instrucciones para el Formulario 1040A o la Publicación 972, todas en inglés, para calcular el crédito. 1040 es form Crédito Tributario Adicional por Hijos Este crédito es para determinadas personas que reciban menos de la cantidad total del crédito tributario por hijos. 1040 es form El crédito tributario adicional por hijos puede darle un reembolso aunque no adeude ningún impuesto. 1040 es form Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos. 1040 es form   Para reclamar el crédito tributario adicional por hijos, siga los pasos que aparecen a continuación: Asegúrese de haber calculado la cantidad, si existe, de su crédito tributario por hijos. 1040 es form Vea anteriormente el tema titulado Cómo Reclamar el Crédito . 1040 es form Use las Partes II a la IV del Anexo 8812 para determinar si puede reclamar el crédito tributario adicional por hijos si usted contestó “Yes” (Sí) en la línea 9 ó 10 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) en las Instrucciones para el Formulario 1040 o en las Instrucciones para el Formulario 1040A, o en la línea 13 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) en la Publicación 972, todas en inglés. 1040 es form Si tiene un crédito tributario adicional por hijos en la línea 13 del Anexo 8812, anótelo en la línea 65 del Formulario 1040 o en la línea 39 del Formulario 1040A. 1040 es form Cómo Completar el Anexo 8812 (Formulario 1040A o Formulario 1040) El Anexo 8812 tiene cuatro partes, pero se puede considerar como que consta de dos secciones. 1040 es form La Parte I es independiente de las Partes II a la IV. 1040 es form Si todos sus hijos tienen números de Seguro Social o números de identificación del contribuyente para adopción del IRS(ATIN, por sus siglas en inglés),y usted no reclama el crédito tributario adicional por hijos, no necesita completar ni adjuntar el Anexo 8812 a su declaración de impuestos. 1040 es form Parte I Usted sólo necesitará completar la Parte I si está reclamando el crédito tributario por hijos para un hijo que aparece identificado con un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés). 1040 es form Si todos los hijos por los cuales usted marcó la casilla en la columna 4 de la línea 6c de su Formulario 1040 o Formulario 1040A tienen números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o números de identificación del contribuyente para adopción del IRS (ATIN, por sus siglas en inglés), no tiene que completar la Parte I del Anexo 8812. 1040 es form Partes II a IV Las Partes II a la IV le ayudan a calcular el crédito adicional por hijos que le corresponde a usted. 1040 es form Por lo general, deberá completar las Partes II a la IV únicamente si se le indica luego de que completa la Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos que aparece en las instrucciones de su declaración de impuestos o en la Publicación 972. 1040 es form Vea Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos , anteriormente. 1040 es form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications