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1040 ez 2011 tax form 37. 1040 ez 2011 tax form   Other Credits Table of Contents What's New Introduction Useful Items - You may want to see: Nonrefundable CreditsAdoption Credit Alternative Motor Vehicle Credit Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit Credit to Holders of Tax Credit Bonds Foreign Tax Credit Mortgage Interest Credit Nonrefundable Credit for Prior Year Minimum Tax Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit Residential Energy Credits Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Refundable CreditsCredit for Tax on Undistributed Capital Gain Health Coverage Tax Credit Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld What's New Adoption credit. 1040 ez 2011 tax form  The maximum adoption credit is $12,970 for 2013. 1040 ez 2011 tax form See Adoption Credit . 1040 ez 2011 tax form Plug-in electric vehicle credit. 1040 ez 2011 tax form  This credit has expired. 1040 ez 2011 tax form Credit for prior year minimum tax. 1040 ez 2011 tax form  The refundable portion of the credit for prior year minimum tax has expired. 1040 ez 2011 tax form Excess withholding of social security and railroad retirement tax. 1040 ez 2011 tax form  Social security tax and tier 1 railroad retirement (RRTA) tax were both withheld during 2013 at a rate of 6. 1040 ez 2011 tax form 2% of wages up to $113,700. 1040 ez 2011 tax form If you worked for more than one employer and had too much social security or RRTA tax withheld during 2013, you may be entitled to a credit for the excess withholding. 1040 ez 2011 tax form See Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld . 1040 ez 2011 tax form Introduction This chapter discusses the following nonrefundable credits. 1040 ez 2011 tax form Adoption credit. 1040 ez 2011 tax form Alternative motor vehicle credit. 1040 ez 2011 tax form Alternative fuel vehicle refueling property credit. 1040 ez 2011 tax form Credit to holders of tax credit bonds. 1040 ez 2011 tax form Foreign tax credit. 1040 ez 2011 tax form Mortgage interest credit. 1040 ez 2011 tax form Nonrefundable credit for prior year minimum tax. 1040 ez 2011 tax form Plug-in electric drive motor vehicle credit. 1040 ez 2011 tax form Residential energy credits. 1040 ez 2011 tax form Retirement savings contributions credit. 1040 ez 2011 tax form This chapter also discusses the following refundable credits. 1040 ez 2011 tax form Credit for tax on undistributed capital gain. 1040 ez 2011 tax form Health coverage tax credit. 1040 ez 2011 tax form Credit for excess social security tax or railroad retirement tax withheld. 1040 ez 2011 tax form Several other credits are discussed in other chapters in this publication. 1040 ez 2011 tax form Child and dependent care credit (chapter 32). 1040 ez 2011 tax form Credit for the elderly or the disabled (chapter 33). 1040 ez 2011 tax form Child tax credit (chapter 34). 1040 ez 2011 tax form Education credits (chapter 35). 1040 ez 2011 tax form Earned income credit (chapter 36). 1040 ez 2011 tax form Nonrefundable credits. 1040 ez 2011 tax form   The first part of this chapter, Nonrefundable Credits , covers ten credits that you subtract from your tax. 1040 ez 2011 tax form These credits may reduce your tax to zero. 1040 ez 2011 tax form If these credits are more than your tax, the excess is not refunded to you. 1040 ez 2011 tax form Refundable credits. 1040 ez 2011 tax form   The second part of this chapter, Refundable Credits , covers three credits that are treated as payments and are refundable to you. 1040 ez 2011 tax form These credits are added to the federal income tax withheld and any estimated tax payments you made. 1040 ez 2011 tax form If this total is more than your total tax, the excess will be refunded to you. 1040 ez 2011 tax form Useful Items - You may want to see: Publication 502 Medical and Dental Expenses 514 Foreign Tax Credit for  Individuals 530 Tax Information for Homeowners 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) Form (and Instructions) 1116 Foreign Tax Credit 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains 5695 Residential Energy Credits 8396 Mortgage Interest Credit 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax — Individuals, Estates, and Trusts 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy 8839 Qualified Adoption Expenses 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions 8885 Health Coverage Tax Credit 8910 Alternative Motor Vehicle Credit 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds 8936 Qualified Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit Nonrefundable Credits The credits discussed in this part of the chapter can reduce your tax. 1040 ez 2011 tax form However, if the total of these credits is more than your tax, the excess is not refunded to you. 1040 ez 2011 tax form Adoption Credit You may be able to take a tax credit of up to $12,970 for qualified expenses paid to adopt an eligible child. 1040 ez 2011 tax form The credit may be allowed for the adoption of a child with special needs even if you do not have any qualified expenses. 1040 ez 2011 tax form If your modified adjusted gross income (AGI) is more than $194,580, your credit is reduced. 1040 ez 2011 tax form If your modified AGI is $234,580 or more, you cannot take the credit. 1040 ez 2011 tax form Qualified adoption expenses. 1040 ez 2011 tax form   Qualified adoption expenses are reasonable and necessary expenses directly related to, and whose principal purpose is for, the legal adoption of an eligible child. 1040 ez 2011 tax form These expenses include: Adoption fees, Court costs, Attorney fees, Travel expenses (including amounts spent for meals and lodging) while away from home, and Re-adoption expenses to adopt a foreign child. 1040 ez 2011 tax form Nonqualified expenses. 1040 ez 2011 tax form   Qualified adoption expenses do not include expenses: That violate state or federal law, For carrying out any surrogate parenting arrangement, For the adoption of your spouse's child, For which you received funds under any federal, state, or local program, Allowed as a credit or deduction under any other federal income tax rule, or Paid or reimbursed by your employer or any other person or organization. 1040 ez 2011 tax form Eligible child. 1040 ez 2011 tax form   The term “eligible child” means any individual: Under 18 years old, or Physically or mentally incapable of caring for himself or herself. 1040 ez 2011 tax form Child with special needs. 1040 ez 2011 tax form   An eligible child is a child with special needs if all three of the following apply. 1040 ez 2011 tax form The child was a citizen or resident of the United States (including U. 1040 ez 2011 tax form S. 1040 ez 2011 tax form possessions) at the time the adoption process began. 1040 ez 2011 tax form A state (including the District of Columbia) has determined that the child cannot or should not be returned to his or her parents' home. 1040 ez 2011 tax form The state has determined that the child will not be adopted unless assistance is provided to the adoptive parents. 1040 ez 2011 tax form Factors used by states to make this determination include: The child's ethnic background, The child's age, Whether the child is a member of a minority or sibling group, and Whether the child has a medical condition or a physical, mental, or emotional handicap. 1040 ez 2011 tax form When to take the credit. 1040 ez 2011 tax form   Generally, until the adoption becomes final, you take the credit in the year after your qualified expenses were paid or incurred. 1040 ez 2011 tax form If the adoption becomes final, you take the credit in the year your expenses were paid or incurred. 1040 ez 2011 tax form See the Instructions for Form 8839 for more specific information on when to take the credit. 1040 ez 2011 tax form Foreign child. 1040 ez 2011 tax form   If the child is not a U. 1040 ez 2011 tax form S. 1040 ez 2011 tax form citizen or resident at the time the adoption process began, you cannot take the credit unless the adoption becomes final. 1040 ez 2011 tax form You treat all adoption expenses paid or incurred in years before the adoption becomes final as paid or incurred in the year it becomes final. 1040 ez 2011 tax form How to take the credit. 1040 ez 2011 tax form   Figure your 2013 nonrefundable credit and any carryforward to 2014 on Form 8839 and attach it to your Form 1040. 1040 ez 2011 tax form Include the credit in your total for Form 1040, line 53. 1040 ez 2011 tax form Check box c and enter “8839” on the line next to that box. 1040 ez 2011 tax form More information. 1040 ez 2011 tax form   For more information, see the Instructions for Form 8839. 1040 ez 2011 tax form Alternative Motor Vehicle Credit You may be able to take this credit if you place a qualified fuel cell vehicle in service in 2013. 1040 ez 2011 tax form Amount of credit. 1040 ez 2011 tax form   Generally, you can rely on the manufacturer's certification to the IRS that a specific make, model, and model year vehicle qualifies for the credit and the amount of the credit for which it qualifies. 1040 ez 2011 tax form In the case of a foreign manufacturer, you generally can rely on its domestic distributor's certification to the IRS. 1040 ez 2011 tax form   Ordinarily the amount of the credit is 100% of the manufacturer's (or domestic distributor's) certification to the IRS of the maximum credit allowable. 1040 ez 2011 tax form How to take the credit. 1040 ez 2011 tax form   To take the credit, you must complete Form 8910 and attach it to your Form 1040. 1040 ez 2011 tax form Include the credit in your total for Form 1040, line 53. 1040 ez 2011 tax form Check box c and enter “8910” on the line next to that box. 1040 ez 2011 tax form More information. 1040 ez 2011 tax form   For more information on the credit, see the Instructions for Form 8910. 1040 ez 2011 tax form Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit You may be able to take a credit if you place qualified alternative fuel vehicle refueling property in service in 2013. 1040 ez 2011 tax form Qualified alternative fuel vehicle refueling property. 1040 ez 2011 tax form   Qualified alternative fuel vehicle refueling property is any property (other than a building or its structural components) used for either of the following. 1040 ez 2011 tax form To store or dispense alternative fuel into the fuel tank of a motor vehicle propelled by the fuel, but only if the storage or dispensing is at the point where the fuel is delivered into that tank. 1040 ez 2011 tax form To recharge an electric vehicle, but only if the recharging property is located at the point where the vehicle is recharged. 1040 ez 2011 tax form   The following are alternative fuels. 1040 ez 2011 tax form Any fuel at least 85% of the volume of which consists of one or more of the following: ethanol, natural gas, compressed natural gas, liquefied natural gas, liquefied petroleum gas, or hydrogen. 1040 ez 2011 tax form Any mixture which consists of two or more of the following: biodiesel, diesel fuel, or kerosene, and at least 20% of the volume of which consists of biodiesel determined without regard to any kerosene. 1040 ez 2011 tax form Electricity. 1040 ez 2011 tax form Amount of the credit. 1040 ez 2011 tax form   For personal use property, the credit is generally the smaller of 30% of the property's cost or $1,000. 1040 ez 2011 tax form For business use property, the credit is generally the smaller of 30% of the property's cost or $30,000. 1040 ez 2011 tax form How to take the credit. 1040 ez 2011 tax form   To take the credit, you must complete Form 8911 and attach it to your Form 1040. 1040 ez 2011 tax form Include the credit in your total for Form 1040, line 53. 1040 ez 2011 tax form Check box c and enter “8911” on the line next to that box. 1040 ez 2011 tax form More information. 1040 ez 2011 tax form   For more information on the credit, see the Form 8911 instructions. 1040 ez 2011 tax form Credit to Holders of Tax Credit Bonds Tax credit bonds are bonds in which the holder receives a tax credit in lieu of some or all of the interest on the bond. 1040 ez 2011 tax form You may be able to take a credit if you are a holder of one of the following bonds. 1040 ez 2011 tax form Clean renewable energy bonds (issued before 2010). 1040 ez 2011 tax form New clean renewable energy bonds. 1040 ez 2011 tax form Qualified energy conservation bonds. 1040 ez 2011 tax form Qualified school construction bonds. 1040 ez 2011 tax form Qualified zone academy bonds. 1040 ez 2011 tax form Build America bonds. 1040 ez 2011 tax form In some instances, an issuer may elect to receive a credit for interest paid on the bond. 1040 ez 2011 tax form If the issuer makes this election, you cannot also claim a credit. 1040 ez 2011 tax form Interest income. 1040 ez 2011 tax form   The amount of any tax credit allowed (figured before applying tax liability limits) must be included as interest income on your tax return. 1040 ez 2011 tax form How to take the credit. 1040 ez 2011 tax form   Complete Form 8912 and attach it to your Form 1040. 1040 ez 2011 tax form Include the credit in your total for Form 1040, line 53. 1040 ez 2011 tax form Check box c and enter “8912” on the line next to that box. 1040 ez 2011 tax form More information. 1040 ez 2011 tax form   For more information, see the Instructions for Form 8912. 1040 ez 2011 tax form Foreign Tax Credit You generally can choose to take income taxes you paid or accrued during the year to a foreign country or U. 1040 ez 2011 tax form S. 1040 ez 2011 tax form possession as a credit against your U. 1040 ez 2011 tax form S. 1040 ez 2011 tax form income tax. 1040 ez 2011 tax form Or, you can deduct them as an itemized deduction (see chapter 22). 1040 ez 2011 tax form You cannot take a credit (or deduction) for foreign income taxes paid on income that you exclude from U. 1040 ez 2011 tax form S. 1040 ez 2011 tax form tax under any of the following. 1040 ez 2011 tax form Foreign earned income exclusion. 1040 ez 2011 tax form Foreign housing exclusion. 1040 ez 2011 tax form Income from Puerto Rico exempt from U. 1040 ez 2011 tax form S. 1040 ez 2011 tax form tax. 1040 ez 2011 tax form Possession exclusion. 1040 ez 2011 tax form Limit on the credit. 1040 ez 2011 tax form   Unless you can elect not to file Form 1116 (see Exception , later), your foreign tax credit cannot be more than your U. 1040 ez 2011 tax form S. 1040 ez 2011 tax form tax liability (Form 1040, line 44), multiplied by a fraction. 1040 ez 2011 tax form The numerator of the fraction is your taxable income from sources outside the United States. 1040 ez 2011 tax form The denominator is your total taxable income from U. 1040 ez 2011 tax form S. 1040 ez 2011 tax form and foreign sources. 1040 ez 2011 tax form See Publication 514 for more information. 1040 ez 2011 tax form How to take the credit. 1040 ez 2011 tax form   Complete Form 1116 and attach it to your Form 1040. 1040 ez 2011 tax form Enter the credit on Form 1040, line 47. 1040 ez 2011 tax form Exception. 1040 ez 2011 tax form   You do not have to complete Form 1116 to take the credit if all of the following apply. 1040 ez 2011 tax form All of your gross foreign source income was from interest and dividends and all of that income and the foreign tax paid on it were reported to you on Form 1099-INT, Form 1099-DIV, or Schedule K-1 (or substitute statement). 1040 ez 2011 tax form If you had dividend income from shares of stock, you held those shares for at least 16 days. 1040 ez 2011 tax form You are not filing Form 4563 or excluding income from sources within Puerto Rico. 1040 ez 2011 tax form The total of your foreign taxes was not more than $300 (not more than $600 if married filing jointly). 1040 ez 2011 tax form All of your foreign taxes were: Legally owed and not eligible for a refund, and Paid to countries that are recognized by the United States and do not support terrorism. 1040 ez 2011 tax form More information. 1040 ez 2011 tax form   For more information on the credit and these requirements, see the Instructions for Form 1116. 1040 ez 2011 tax form Mortgage Interest Credit The mortgage interest credit is intended to help lower-income individuals own a home. 1040 ez 2011 tax form If you qualify, you can take the credit each year for part of the home mortgage interest you pay. 1040 ez 2011 tax form Who qualifies. 1040 ez 2011 tax form   You may be eligible for the credit if you were issued a qualified mortgage credit certificate (MCC) from your state or local government. 1040 ez 2011 tax form Generally, an MCC is issued only in connection with a new mortgage for the purchase of your main home. 1040 ez 2011 tax form Amount of credit. 1040 ez 2011 tax form   Figure your credit on Form 8396. 1040 ez 2011 tax form If your mortgage loan amount is equal to (or smaller than) the certified indebtedness (loan) amount shown on your MCC, enter on Form 8396, line 1, all the interest you paid on your mortgage during the year. 1040 ez 2011 tax form   If your mortgage loan amount is larger than the certified indebtedness amount shown on your MCC, you can figure the credit on only part of the interest you paid. 1040 ez 2011 tax form To find the amount to enter on line 1, multiply the total interest you paid during the year on your mortgage by the following fraction. 1040 ez 2011 tax form      Certified indebtedness amount on your MCC     Original amount of your mortgage   Limit based on credit rate. 1040 ez 2011 tax form   If the certificate credit rate is more than 20%, the credit you are allowed cannot be more than $2,000. 1040 ez 2011 tax form If two or more persons (other than a married couple filing a joint return) hold an interest in the home to which the MCC relates, this $2,000 limit must be divided based on the interest held by each person. 1040 ez 2011 tax form See Publication 530 for more information. 1040 ez 2011 tax form Carryforward. 1040 ez 2011 tax form   Your credit (after applying the limit based on the credit rate) is also subject to a limit based on your tax that is figured using Form 8396. 1040 ez 2011 tax form If your allowable credit is reduced because of this tax liability limit, you can carry forward the unused portion of the credit to the next 3 years or until used, whichever comes first. 1040 ez 2011 tax form   If you are subject to the $2,000 limit because your certificate credit rate is more than 20%, you cannot carry forward any amount more than $2,000 (or your share of the $2,000 if you must divide the credit). 1040 ez 2011 tax form How to take the credit. 1040 ez 2011 tax form    Figure your 2013 credit and any carryforward to 2014 on Form 8396, and attach it to your Form 1040. 1040 ez 2011 tax form Be sure to include any credit carryforward from 2010, 2011, and 2012. 1040 ez 2011 tax form   Include the credit in your total for Form 1040, line 53. 1040 ez 2011 tax form Check box c and enter “8396” on the line next to that box. 1040 ez 2011 tax form Reduced home mortgage interest deduction. 1040 ez 2011 tax form   If you itemize your deductions on Schedule A (Form 1040), you must reduce your home mortgage interest deduction by the amount of the mortgage interest credit shown on Form 8396, line 3. 1040 ez 2011 tax form You must do this even if part of that amount is to be carried forward to 2014. 1040 ez 2011 tax form For more information about the home mortgage interest deduction, see chapter 23. 1040 ez 2011 tax form Recapture of federal mortgage subsidy. 1040 ez 2011 tax form   If you received an MCC with your mortgage loan, you may have to recapture (pay back) all or part of the benefit you received from that program. 1040 ez 2011 tax form The recapture may be required if you sell or dispose of your home at a gain during the first 9 years after the date you closed your mortgage loan. 1040 ez 2011 tax form See the Instructions for Form 8828 and chapter 15 for more information. 1040 ez 2011 tax form More information. 1040 ez 2011 tax form   For more information on the credit, see the Form 8396 instructions. 1040 ez 2011 tax form Nonrefundable Credit for Prior Year Minimum Tax The tax laws give special treatment to some kinds of income and allow special deductions and credits for some kinds of expenses. 1040 ez 2011 tax form If you benefit from these laws, you may have to pay at least a minimum amount of tax in addition to any other tax on these items. 1040 ez 2011 tax form This is called the alternative minimum tax. 1040 ez 2011 tax form The special treatment of some items of income and expenses only allows you to postpone paying tax until a later year. 1040 ez 2011 tax form If in prior years you paid alternative minimum tax because of these tax postponement items, you may be able to take a credit for prior year minimum tax against your current year's regular tax. 1040 ez 2011 tax form You may be able to take a credit against your regular tax if for 2012 you had: An alternative minimum tax liability and adjustments or preferences other than exclusion items, A minimum tax credit that you are carrying forward to 2013, or An unallowed qualified electric vehicle credit. 1040 ez 2011 tax form How to take the credit. 1040 ez 2011 tax form    Figure your 2013 nonrefundable credit (if any), and any carryforward to 2014 on Form 8801, and attach it to your Form 1040. 1040 ez 2011 tax form Include the credit in your total for Form 1040, line 53, and check box b. 1040 ez 2011 tax form You can carry forward any unused credit for prior year minimum tax to later years until it is completely used. 1040 ez 2011 tax form More information. 1040 ez 2011 tax form   For more information on the credit, see the Instructions for Form 8801. 1040 ez 2011 tax form Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit You may be able to take this credit if you placed in service for business or personal use a qualified plug-in electric drive motor vehicle or a qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle in 2013 and you meet some other requirements. 1040 ez 2011 tax form Qualified plug-in electric drive motor vehicle. 1040 ez 2011 tax form   This is a new vehicle with at least four wheels that: Is propelled to a significant extent by an electric motor that draws electricity from a battery that has a capacity of not less than 4 kilowatt hours and is capable of being recharged from an external source of electricity, and Has a gross vehicle weight of less than 14,000 pounds. 1040 ez 2011 tax form Qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle. 1040 ez 2011 tax form   This is a new vehicle with two or three wheels that: Is capable of achieving a speed of 45 miles per hour or greater, Is propelled to a significant extent by an electric motor that draws electricity from a battery that has a capacity of not less than 2. 1040 ez 2011 tax form 5 kilowatt hours and is capable of being recharged from an external source of electricity, and Has a gross vehicle weight of less than 14,000 pounds. 1040 ez 2011 tax form Certification and other requirements. 1040 ez 2011 tax form   Generally, you can rely on the manufacturer's (or, in the case of a foreign manufacturer, its domestic distributor's) certification to the IRS that a specific make, model, and model year vehicle qualifies for the credit and, if applicable, the amount of the credit for which it qualifies. 1040 ez 2011 tax form However, if the IRS publishes an announcement that the certification for any specific make, model, and model year vehicle has been withdrawn, you cannot rely on the certification for such a vehicle purchased after the date of publication of the withdrawal announcement. 1040 ez 2011 tax form   The following requirements must also be met to qualify for the credit. 1040 ez 2011 tax form You are the owner of the vehicle. 1040 ez 2011 tax form If the vehicle is leased, only the lessor, and not the lessee, is entitled to the credit. 1040 ez 2011 tax form You placed the vehicle in service during 2013. 1040 ez 2011 tax form The vehicle is manufactured primarily for use on public streets, roads, and highways. 1040 ez 2011 tax form The original use of the vehicle began with you. 1040 ez 2011 tax form You acquired the vehicle for your use or to lease to others, and not for resale. 1040 ez 2011 tax form In the case of the qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle, the vehicle is acquired after 2011 and before 2014. 1040 ez 2011 tax form You use the vehicle primarily in the United States. 1040 ez 2011 tax form How to take the credit. 1040 ez 2011 tax form   To take the credit, you must complete Form 8936 and attach it to your Form 1040. 1040 ez 2011 tax form Include the credit in your total for Form 1040, line 53. 1040 ez 2011 tax form Check box c and enter “8936” on the line next to that box. 1040 ez 2011 tax form More information. 1040 ez 2011 tax form   For more information on the credit, see the Form 8936 instructions. 1040 ez 2011 tax form Residential Energy Credits You may be able to take one or both of the following credits if you made energy saving improvements to your home located in the United States in 2013. 1040 ez 2011 tax form Nonbusiness energy property credit. 1040 ez 2011 tax form Residential energy efficient property credit. 1040 ez 2011 tax form If you are a member of a condominium management association for a condominium you own or a tenant-stockholder in a cooperative housing corporation, you are treated as having paid your proportionate share of any costs of the association or corporation for purposes of these credits. 1040 ez 2011 tax form Nonbusiness energy property credit. 1040 ez 2011 tax form   You may be able to take a credit equal to the sum of: 10% of the amount paid or incurred for qualified energy efficiency improvements installed during 2013, and Any residential energy property costs paid or incurred in 2013. 1040 ez 2011 tax form   There is a lifetime limit of $500 for all years after 2005, of which only $200 can be for windows; $50 for any advanced main air circulating fan; $150 for any qualified natural gas, propane, or oil furnace or hot water boiler; and $300 for any item of energy efficient building property. 1040 ez 2011 tax form    If the total of nonbusiness energy property credits you have taken in previous years (after 2005) is more than $500, you cannot take this credit in 2013. 1040 ez 2011 tax form   Qualified energy efficiency improvements are the following improvements that are new, can be expected to remain in use at least 5 years, and meet certain requirements for energy efficiency. 1040 ez 2011 tax form Any insulation material or system that is specifically and primarily designed to reduce heat loss or gain of a home. 1040 ez 2011 tax form Exterior window (including skylights). 1040 ez 2011 tax form Exterior doors. 1040 ez 2011 tax form Any metal or asphalt roof that has appropriate pigmented coatings or cooling granules specifically and primarily designed to reduce heat gain of the home. 1040 ez 2011 tax form   Residential energy property is any of the following. 1040 ez 2011 tax form Certain electric heat pump water heaters; electric heat pumps; central air conditioners; natural gas, propane, or oil water heater; and stoves that use biomass fuel. 1040 ez 2011 tax form Qualified natural gas, propane, or oil furnaces; and qualified natural gas, propane, or oil hot water boilers. 1040 ez 2011 tax form Certain advanced main air circulating fans used in natural gas, propane, or oil furnaces. 1040 ez 2011 tax form Residential energy efficient property credit. 1040 ez 2011 tax form   You may be able to take a credit of 30% of your costs of qualified solar electric property, solar water heating property, fuel cell property, small wind energy property, and geothermal heat pump property. 1040 ez 2011 tax form The credit amount for costs paid for qualified fuel cell property is limited to $500 for each one-half kilowatt of capacity of the property. 1040 ez 2011 tax form Basis reduction. 1040 ez 2011 tax form   You must reduce the basis of your home by the amount of any credit allowed. 1040 ez 2011 tax form How to take the credit. 1040 ez 2011 tax form   Complete Form 5695 and attach it to your Form 1040. 1040 ez 2011 tax form Enter the credit on Form 1040, line 52. 1040 ez 2011 tax form More information. 1040 ez 2011 tax form   For more information on these credits, see the Form 5695 instructions. 1040 ez 2011 tax form Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) You may be able to take this credit if you, or your spouse if filing jointly, made: Contributions (other than rollover contributions) to a traditional or Roth IRA, Elective deferrals to a 401(k) or 403(b) plan (including designated Roth contributions) or to a governmental 457, SEP, or SIMPLE plan, Voluntary employee contributions to a qualified retirement plan (including the federal Thrift Savings Plan), or Contributions to a 501(c)(18)(D) plan. 1040 ez 2011 tax form However, you cannot take the credit if either of the following applies. 1040 ez 2011 tax form The amount on Form 1040, line 38, or Form 1040A, line 22, is more than $29,500 ($44,250 if head of household; $59,000 if married filing jointly). 1040 ez 2011 tax form The person(s) who made the qualified contribution or elective deferral (a) was born after January 1, 1996, (b) is claimed as a dependent on someone else's 2013 tax return, or (c) was a student (defined next). 1040 ez 2011 tax form Student. 1040 ez 2011 tax form   You were a student if during any part of 5 calendar months of 2013 you: Were enrolled as a full-time student at a school, or Took a full-time, on-farm training course given by a school or a state, county, or local government agency. 1040 ez 2011 tax form School. 1040 ez 2011 tax form   A school includes a technical, trade, or mechanical school. 1040 ez 2011 tax form It does not include an on-the-job training course, correspondence school, or school offering courses only through the Internet. 1040 ez 2011 tax form How to take the credit. 1040 ez 2011 tax form   Figure the credit on Form 8880. 1040 ez 2011 tax form Enter the credit on your Form 1040, line 50, or your Form 1040A, line 32, and attach Form 8880 to your return. 1040 ez 2011 tax form More information. 1040 ez 2011 tax form   For more information on the credit, see the Form 8880 instructions. 1040 ez 2011 tax form Refundable Credits The credits discussed in this part of the chapter are treated as payments of tax. 1040 ez 2011 tax form If the total of these credits, withheld federal income tax, and estimated tax payments is more than your total tax, the excess can be refunded to you. 1040 ez 2011 tax form Credit for Tax on Undistributed Capital Gain You must include in your income any amounts that regulated investment companies (commonly called mutual funds) or real estate investment trusts (REITs) allocated to you as capital gain distributions, even if you did not actually receive them. 1040 ez 2011 tax form If the mutual fund or REIT paid a tax on the capital gain, you are allowed a credit for the tax since it is considered paid by you. 1040 ez 2011 tax form The mutual fund or REIT will send you Form 2439 showing your share of the undistributed capital gains and the tax paid, if any. 1040 ez 2011 tax form How to take the credit. 1040 ez 2011 tax form   To take the credit, attach Copy B of Form 2439 to your Form 1040. 1040 ez 2011 tax form Include the amount from box 2 of your Form 2439 in the total for Form 1040, line 71, and check box a. 1040 ez 2011 tax form More information. 1040 ez 2011 tax form   See Capital Gain Distributions in chapter 8 for more information on undistributed capital gains. 1040 ez 2011 tax form Health Coverage Tax Credit You may be able to take this credit for any month in which all the following statements were true on the first day of the month. 1040 ez 2011 tax form You were an eligible trade adjustment assistance (TAA) recipient, alternative TAA (ATAA) recipient, reemployment TAA (RTAA) recipient, or Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) pension recipient (defined later); or you were a qualified family member of one of these individuals when the individual died or you finalized a divorce with one of these individuals. 1040 ez 2011 tax form You and/or your family members were covered by a qualified health insurance plan for which you paid the entire premiums, or your portion of the premiums, directly to your health plan or to “U. 1040 ez 2011 tax form S. 1040 ez 2011 tax form Treasury–HCTC. 1040 ez 2011 tax form ” You were not enrolled in Medicare Part A, B, or C, or you were enrolled in Medicare but your family member(s) qualified for the HCTC. 1040 ez 2011 tax form You were not enrolled in Medicaid or the Children's Health Insurance Program (CHIP). 1040 ez 2011 tax form You were not enrolled in the Federal Employees Health Benefits program (FEHBP) or eligible to receive benefits under the U. 1040 ez 2011 tax form S. 1040 ez 2011 tax form military health system (TRICARE). 1040 ez 2011 tax form You were not imprisoned under federal, state, or local authority. 1040 ez 2011 tax form Your employer did not pay 50% or more of the cost of coverage. 1040 ez 2011 tax form You did not receive a 65% COBRA premium reduction from your former employer or COBRA administrator. 1040 ez 2011 tax form But, you cannot take the credit if you can be claimed as a dependent on someone else's 2013 tax return. 1040 ez 2011 tax form If you meet all of these conditions, you may be able to take a credit of up to 72. 1040 ez 2011 tax form 5% of the amount you paid directly to a qualified health plan for you and any qualifying family members. 1040 ez 2011 tax form You cannot take the credit for insurance premiums on coverage that was actually paid for with a National Emergency Grant. 1040 ez 2011 tax form The amount you paid for qualified health insurance coverage must be reduced by any Archer MSA and health savings account distributions used to pay for the coverage. 1040 ez 2011 tax form You can take this credit on your tax return or have it paid on your behalf in advance to your insurance company. 1040 ez 2011 tax form If the credit is paid on your behalf in advance, that amount will reduce the amount of the credit you can take on your tax return. 1040 ez 2011 tax form TAA recipient. 1040 ez 2011 tax form   You were an eligible TAA recipient on the first day of the month if, for any day in that month or the prior month, you: Received a trade readjustment allowance, or Would have been entitled to receive such an allowance except that you had not exhausted all rights to any unemployment insurance (except additional compensation that is funded by a state and is not reimbursed from any federal funds) to which you were entitled (or would be entitled if you applied). 1040 ez 2011 tax form Example. 1040 ez 2011 tax form You received a trade adjustment allowance for January 2013. 1040 ez 2011 tax form You were an eligible TAA recipient on the first day of January and February. 1040 ez 2011 tax form Alternative TAA recipient. 1040 ez 2011 tax form   You were an eligible alternative TAA recipient on the first day of the month if, for that month or the prior month, you received benefits under an alternative trade adjustment assistance program for older workers established by the Department of Labor. 1040 ez 2011 tax form Example. 1040 ez 2011 tax form You received benefits under an alternative trade adjustment assistance program for older workers for October 2013. 1040 ez 2011 tax form The program was established by the Department of Labor. 1040 ez 2011 tax form You were an eligible alternative TAA recipient on the first day of October and November. 1040 ez 2011 tax form RTAA recipient. 1040 ez 2011 tax form   You were an eligible RTAA recipient on the first day of the month if, for that month or the prior month, you received benefits under a reemployment trade adjustment assistance program for older workers established by the Department of Labor. 1040 ez 2011 tax form PBGC pension recipient. 1040 ez 2011 tax form   You were an eligible PBGC pension recipient on the first day of the month, if both of the following apply. 1040 ez 2011 tax form You were age 55 or older on the first day of the month. 1040 ez 2011 tax form You received a benefit for that month paid by the PBGC under title IV of the Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA). 1040 ez 2011 tax form If you received a lump-sum payment from the PBGC after August 5, 2002, you meet item (2) above for any month that you would have received a PBGC benefit if you had not received the lump-sum payment. 1040 ez 2011 tax form How to take the credit. 1040 ez 2011 tax form   To take the credit, complete Form 8885 and attach it to your Form 1040. 1040 ez 2011 tax form Include your credit in the total for Form 1040, line 71, and check box c. 1040 ez 2011 tax form   You must attach health insurance bills (or COBRA payment coupons) and proof of payment for any amounts you include on Form 8885, line 2. 1040 ez 2011 tax form For details, see Publication 502 or Form 8885. 1040 ez 2011 tax form More information. 1040 ez 2011 tax form   For definitions and special rules, including those relating to qualified health insurance plans, qualifying family members, the effect of certain life events, and employer-sponsored health insurance plans, see Publication 502 and the Form 8885 instructions. 1040 ez 2011 tax form Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld Most employers must withhold social security tax from your wages. 1040 ez 2011 tax form If you work for a railroad employer, that employer must withhold tier 1 railroad retirement (RRTA) tax and tier 2 RRTA tax. 1040 ez 2011 tax form If you worked for two or more employers in 2013, you may have had too much social security tax withheld from your pay. 1040 ez 2011 tax form If one or more of those employers was a railroad employer, too much tier 1 RRTA tax may also have been withheld at the 6. 1040 ez 2011 tax form 2% rate. 1040 ez 2011 tax form You can claim the excess social security or tier 1 RRTA tax as a credit against your income tax when you file your return. 1040 ez 2011 tax form For the tier 1 RRTA tax, only use the portion of the tier 1 RRTA tax that was taxed at the 6. 1040 ez 2011 tax form 2% rate when figuring if excess tier 1 RRTA tax was withheld; do not include any portion of the tier 1 RRTA tax that was withheld at the Medicare tax rate (1. 1040 ez 2011 tax form 45%) or the Additional Medicare Tax rate (. 1040 ez 2011 tax form 9%). 1040 ez 2011 tax form The following table shows the maximum amount of wages subject to tax and the maximum amount of tax that should have been withheld for 2013. 1040 ez 2011 tax form Type of tax Maximum  wages subject to tax Maximum tax that should have been withheld Social security or RRTA tier 1 $113,700 $7,049. 1040 ez 2011 tax form 40 RRTA tier 2 $84,300 $3,709. 1040 ez 2011 tax form 20 All wages are subject to Medicare tax withholding. 1040 ez 2011 tax form   Use Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement, to claim a refund of excess tier 2 RRTA tax. 1040 ez 2011 tax form Be sure to attach a copy of all of your W-2 forms. 1040 ez 2011 tax form Use Worksheet 3-3 in Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, to help you figure the excess amount. 1040 ez 2011 tax form Employer's error. 1040 ez 2011 tax form   If any one employer withheld too much social security or tier 1 RRTA tax, you cannot take the excess as a credit against your income tax. 1040 ez 2011 tax form The employer should adjust the tax for you. 1040 ez 2011 tax form If the employer does not adjust the overcollection, you can file a claim for refund using Form 843. 1040 ez 2011 tax form Joint return. 1040 ez 2011 tax form   If you are filing a joint return, you cannot add the social security or tier 1 RRTA tax withheld from your spouse's wages to the amount withheld from your wages. 1040 ez 2011 tax form Figure the withholding separately for you and your spouse to determine if either of you has excess withholding. 1040 ez 2011 tax form How to figure the credit if you did not work for a railroad. 1040 ez 2011 tax form   If you did not work for a railroad during 2013, figure the credit as follows: 1. 1040 ez 2011 tax form Add all social security tax withheld (but not more than $7,049. 1040 ez 2011 tax form 40 for each employer). 1040 ez 2011 tax form Enter the total here   2. 1040 ez 2011 tax form Enter any uncollected social security tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT”   3. 1040 ez 2011 tax form Add lines 1 and 2. 1040 ez 2011 tax form If $7,049. 1040 ez 2011 tax form 40 or less, stop here. 1040 ez 2011 tax form You cannot take  the credit   4. 1040 ez 2011 tax form Social security tax limit 7,049. 1040 ez 2011 tax form 40 5. 1040 ez 2011 tax form Credit. 1040 ez 2011 tax form Subtract line 4 from line 3. 1040 ez 2011 tax form Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $ Example. 1040 ez 2011 tax form You are married and file a joint return with your spouse who had no gross income in 2013. 1040 ez 2011 tax form During 2013, you worked for the Brown Technology Company and earned $60,000 in wages. 1040 ez 2011 tax form Social security tax of $3,720 was withheld. 1040 ez 2011 tax form You also worked for another employer in 2013 and earned $55,000 in wages. 1040 ez 2011 tax form $3,410 of social security tax was withheld from these wages. 1040 ez 2011 tax form Because you worked for more than one employer and your total wages were more than $113,700, you can take a credit of $80. 1040 ez 2011 tax form 60 for the excess social security tax withheld. 1040 ez 2011 tax form 1. 1040 ez 2011 tax form Add all social security tax withheld (but not more than $7,049. 1040 ez 2011 tax form 40 for each employer). 1040 ez 2011 tax form Enter the total here $7,130. 1040 ez 2011 tax form 00 2. 1040 ez 2011 tax form Enter any uncollected social security tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT” -0- 3. 1040 ez 2011 tax form Add lines 1 and 2. 1040 ez 2011 tax form If $7,049. 1040 ez 2011 tax form 40 or less, stop here. 1040 ez 2011 tax form You cannot take the credit 7,130. 1040 ez 2011 tax form 00 4. 1040 ez 2011 tax form Social security tax limit 7,049. 1040 ez 2011 tax form 40 5. 1040 ez 2011 tax form Credit. 1040 ez 2011 tax form Subtract line 4 from line 3. 1040 ez 2011 tax form Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $80. 1040 ez 2011 tax form 60 How to figure the credit if you worked for a railroad. 1040 ez 2011 tax form   If you were a railroad employee at any time during 2013, figure the credit as follows: 1. 1040 ez 2011 tax form Add all social security and tier 1 RRTA tax withheld at the 6. 1040 ez 2011 tax form 2% rate (but not more than $7,049. 1040 ez 2011 tax form 40 for each employer). 1040 ez 2011 tax form Enter the total here   2. 1040 ez 2011 tax form Enter any uncollected social security and tier 1 RRTA tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT”   3. 1040 ez 2011 tax form Add lines 1 and 2. 1040 ez 2011 tax form If $7,049. 1040 ez 2011 tax form 40 or less, stop here. 1040 ez 2011 tax form You cannot take  the credit   4. 1040 ez 2011 tax form Social security and tier 1 RRTA  tax limit 7,049. 1040 ez 2011 tax form 40 5. 1040 ez 2011 tax form Credit. 1040 ez 2011 tax form Subtract line 4 from line 3. 1040 ez 2011 tax form Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $ How to take the credit. 1040 ez 2011 tax form   Enter the credit on Form 1040, line 69, or include it in the total for Form 1040A, line 41. 1040 ez 2011 tax form More information. 1040 ez 2011 tax form   For more information on the credit, see Publication 505. 1040 ez 2011 tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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1040 ez 2011 tax form 7. 1040 ez 2011 tax form   Ingresos de Intereses Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información General SSN para una cuenta conjunta. 1040 ez 2011 tax form Cuenta de custodia para su hijo. 1040 ez 2011 tax form Multa por no facilitar un SSN. 1040 ez 2011 tax form Cómo se declara la retención adicional. 1040 ez 2011 tax form Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario. 1040 ez 2011 tax form Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT. 1040 ez 2011 tax form Nominatarios. 1040 ez 2011 tax form Cantidad incorrecta. 1040 ez 2011 tax form Requisito de declarar ciertos datos. 1040 ez 2011 tax form Intereses Sujetos a ImpuestosIntereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos. 1040 ez 2011 tax form Préstamo para invertir en un certificado de depósito. 1040 ez 2011 tax form Bonos de Ahorro de los Estados Unidos Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Seguros Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Descuento de la Emisión Original (OID) Cuándo Se Deben Declarar los Ingresos de InteresesRecibo implícito. 1040 ez 2011 tax form Cómo se Declaran los Ingresos de InteresesAnexo B (Formulario 1040A o Formulario 1040). 1040 ez 2011 tax form Cómo declarar los intereses exentos de impuesto. 1040 ez 2011 tax form Intereses de bonos de ahorro de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form declarados anteriormente. 1040 ez 2011 tax form Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. 1040 ez 2011 tax form  Si es ciudadano estadounidense y recibió ingresos de intereses desde fuentes que se encuentran fuera de los Estados Unidos (ingresos de origen extranjero), tiene que declarar esos ingresos en su declaración de impuestos a no ser que los mismos estén exentos de impuestos de acuerdo con la ley de los Estados Unidos. 1040 ez 2011 tax form Esto es aplicable aun cuando resida dentro o fuera de los Estados Unidos o no haya recibido un Formulario 1099 de un pagador en el extranjero. 1040 ez 2011 tax form Introduction Este capítulo trata de los siguientes temas: Las diferentes clases de ingresos de intereses. 1040 ez 2011 tax form Qué intereses están sujetos a impuestos y qué intereses no están sujetos a impuestos. 1040 ez 2011 tax form Cuándo se deben declarar los ingresos por concepto de intereses y Cómo se declaran los ingresos de intereses en su declaración de impuestos. 1040 ez 2011 tax form Por regla general, los intereses que usted reciba o que se abonen a su cuenta y puedan ser retirados constituyen ingreso tributable. 1040 ez 2011 tax form Las excepciones a esta regla se explican más adelante en este capítulo. 1040 ez 2011 tax form Puede deducir los gastos en los que haya incurrido al producir esos ingresos en el Anexo A del Formulario 1040 si detalla las deducciones. 1040 ez 2011 tax form Vea Préstamo para invertir en un certificado de depósito , más adelante, y el capítulo 28 . 1040 ez 2011 tax form Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés 1212 Guide to Original Issue Discount (OID) Instruments (Guía para documentos relacionados con la emisión original de descuento (OID, por sus siglas en inglés)), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés 8815 Exclusion of Interest From Series EE and I U. 1040 ez 2011 tax form S. 1040 ez 2011 tax form Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las Series EE e I emitidos después de 1989), en inglés 8818 Optional Form To Record Redemption of Series EE and I U. 1040 ez 2011 tax form S. 1040 ez 2011 tax form Savings Bonds Issued After 1989 (Formulario opcional para documentar el rescate de bonos de ahorros de las Series EE e I emitidos después de 1989), en inglés Información General A continuación, se tratan algunos temas de interés general: Documentación. 1040 ez 2011 tax form Debe guardar una lista en la que se indiquen la fuente y cantidades de intereses recibidos durante el año. 1040 ez 2011 tax form Guarde también los documentos que reciba en los cuales aparezcan sus ingresos de intereses (por ejemplo, los Formularios 1099-INT) como una parte importante de sus archivos. 1040 ez 2011 tax form Impuestos sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. 1040 ez 2011 tax form   Una parte de los ingresos no derivados del trabajo que haya recibido un hijo en el año 2013 podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres. 1040 ez 2011 tax form En ese caso, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del menor en cuestión. 1040 ez 2011 tax form Si no le corresponde, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. 1040 ez 2011 tax form   Ciertos padres determinados pueden optar por incluir los intereses y dividendos del menor en su declaración de impuestos si se satisfacen ciertos requisitos. 1040 ez 2011 tax form Si usted es uno de dichos padres, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés, para tal propósito. 1040 ez 2011 tax form   Para más información acerca del impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de hijos menores y la elección de los padres, vea el capítulo 31. 1040 ez 2011 tax form Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 1040 ez 2011 tax form   Los ingresos por concepto de intereses que recibe como beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso suelen considerarse ingreso tributable. 1040 ez 2011 tax form Usted debería recibir del fiduciario un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. 1040 ez 2011 tax form (Participación en los ingresos, deducciones, créditos, etc. 1040 ez 2011 tax form , correspondiente al beneficiario), en inglés. 1040 ez 2011 tax form La copia Anexo K-1 (Formulario 1041), en inglés, y las instrucciones afines le informarán en dónde se deben anotar los ingresos en el Formulario 1040. 1040 ez 2011 tax form Número de Seguro Social. 1040 ez 2011 tax form   Tiene que facilitar su nombre y número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN, por sus siglas en inglés) a todo individuo que esté obligado por las leyes federales de impuestos a hacer una declaración, informe u otro documento pertinente a su caso. 1040 ez 2011 tax form Esto incluye a quienes pagan intereses. 1040 ez 2011 tax form Si no le provee su SSN o ITIN al pagador de los intereses, quizás tendría que pagar una multa. 1040 ez 2011 tax form SSN para una cuenta conjunta. 1040 ez 2011 tax form   Si los fondos de una cuenta conjunta pertenecen a un solo individuo, anote primero el nombre de tal individuo en la cuenta y déle al pagador el SSN de esa persona. 1040 ez 2011 tax form (Para información sobre quién tiene posesión legal de los fondos en una cuenta conjunta, vea Cuentas conjuntas , más adelante). 1040 ez 2011 tax form Si la cuenta conjunta tiene fondos mixtos, anote el SSN del individuo cuyo nombre aparece primero en la cuenta. 1040 ez 2011 tax form Esto es así ya que sólo un nombre y un SSN se pueden mostrar en el Formulario 1099. 1040 ez 2011 tax form   Estas reglas corresponden a la posesión conjunta de una cuenta de un matrimonio y a la posesión conjunta de la cuenta por otros individuos. 1040 ez 2011 tax form Por ejemplo, si abre una cuenta conjunta de ahorros con su hijo, utilizando fondos que pertenezcan únicamente al hijo, anote primero el nombre de éste en la cuenta y provea el SSN del hijo. 1040 ez 2011 tax form Cuenta de custodia para su hijo. 1040 ez 2011 tax form   Si su hijo es el dueño legal de una cuenta que se ha registrado en nombre de usted como custodio del hijo o de la hija, déle al pagador el SSN de su hijo. 1040 ez 2011 tax form Por ejemplo, usted tiene que proveer el SSN de su hijo a quien paga los intereses de la cuenta de su hijo, aun cuando se le paguen los intereses a usted como custodio. 1040 ez 2011 tax form Multa por no facilitar un SSN. 1040 ez 2011 tax form   Si no le da su SSN a quien paga los intereses, quizás tenga que pagar una multa. 1040 ez 2011 tax form Vea Incumplimiento de la entrega del número de Seguro Social , bajo Multas, en el capítulo 1 de esta publicación. 1040 ez 2011 tax form La retención adicional (backup withholding) también puede corresponder en este caso. 1040 ez 2011 tax form Retención adicional de impuestos. 1040 ez 2011 tax form   Por regla general, los ingresos de intereses no están sujetos a la retención normal del impuesto. 1040 ez 2011 tax form No obstante, pueden estar sujetos a la retención adicional (backup withholding) para asegurar que se le retenga impuesto sobre ese ingreso. 1040 ez 2011 tax form Según la regla de la retención adicional, el pagador de los intereses tiene que retener un porcentaje conforme a la tasa apropiada de retención, de la cantidad del ingreso que le paga como impuesto sobre los ingresos. 1040 ez 2011 tax form   También se le puede requerir una retención adicional de impuestos si el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha determinado que usted declaró una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que en verdad recibió. 1040 ez 2011 tax form Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. 1040 ez 2011 tax form Cómo se declara la retención adicional. 1040 ez 2011 tax form   Si se le deduce retención adicional de impuestos de sus ingresos de intereses, el pagador de los ingresos tiene que enviarle un Formulario 1099-INT para el año, el cual mostrará la cantidad adicional retenida. 1040 ez 2011 tax form El Formulario 1099-INT indicará toda retención adicional como “ Federal income tax withheld (Impuesto federal sobre los ingresos retenido)”. 1040 ez 2011 tax form Cuentas conjuntas. 1040 ez 2011 tax form   Si dos o más individuos tienen bienes (por ejemplo, una cuenta de ahorros o bono de propiedad) en tenencia conjunta (joint tenants) o de propiedad de tenencia conyugal (tenants by the entirety) o de tenencia común (tenants in common), la participación de cada individuo en la propiedad o bien en cuestión se determinará según las leyes locales. 1040 ez 2011 tax form Ingresos derivados de propiedad regalada a un hijo. 1040 ez 2011 tax form   Toda propiedad que usted haya regalado a su hijo bajo la Model Gifts of Securities to Minors Act (Ley modelo de regalos de valores bursátiles a hijos menores), la Uniform Gifts to Minors Act (Ley uniforme de regalos a hijos menores) o bajo ley semejante alguna, se considera propiedad que pertenece al hijo. 1040 ez 2011 tax form   Los ingresos derivados de la propiedad son tributables al hijo, a menos que alguna parte de los ingresos se utilice para satisfacer una obligación o deuda legal de manutención del hijo de uno de los padres o tutor, el cual tiene la responsabilidad de incluir dichos ingresos y pagar impuestos. 1040 ez 2011 tax form Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario. 1040 ez 2011 tax form   Los ingresos de intereses de una cuenta de ahorros establecida para un hijo menor que se haya puesto a nombre de los padres y esté sujeta al control de éstos como fideicomisarios, es tributable con respecto al hijo si, de acuerdo con la ley del estado en el cual vive el hijo, corresponden las dos condiciones siguientes: La cuenta de ahorros pertenece legalmente al hijo. 1040 ez 2011 tax form Los padres no tienen autorización legal para utilizar porción alguna de los fondos para costear los gastos de manutención del hijo. 1040 ez 2011 tax form Formulario 1099-INT. 1040 ez 2011 tax form   Por lo general, los bancos, asociaciones de ahorro y préstamo y otros pagadores de intereses le declaran todo ingreso de intereses en un Formulario 1099-INT, en inglés, o en un documento similar. 1040 ez 2011 tax form En este formulario se indicará la cantidad de intereses que recibió durante el año. 1040 ez 2011 tax form Guarde este formulario con su documentación. 1040 ez 2011 tax form No tiene que adjuntarlo a su declaración de impuestos. 1040 ez 2011 tax form   Incluya en su declaración de impuestos el total de los ingresos de intereses que reciba correspondiente al año tributario. 1040 ez 2011 tax form Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT. 1040 ez 2011 tax form   Aun cuando no reciba un Formulario 1099-INT, igual tiene que declarar todos sus ingresos de intereses recibidos. 1040 ez 2011 tax form Por ejemplo, puede que reciba acciones distribuidas en forma de intereses de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. 1040 ez 2011 tax form Se declararán estos intereses en su Anexo K-1 (Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. 1040 ez 2011 tax form (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. 1040 ez 2011 tax form , correspondiente al socio), en inglés, o en el Anexo K-1 (Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. 1040 ez 2011 tax form (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. 1040 ez 2011 tax form , correspondiente al accionista), en inglés. 1040 ez 2011 tax form Nominatarios. 1040 ez 2011 tax form   Por regla general, si un individuo recibe intereses en nombre suyo (o sea, como nominatario), esa persona le tiene que proveer un Formulario 1099-INT con la cantidad de intereses que recibió por usted. 1040 ez 2011 tax form   Si recibe un Formulario 1099-INT en el cual se incluyen cantidades que pertenecen a otro individuo, vea la explicación acerca de distribuciones que reciben los nominatarios en la sección How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040 ez 2011 tax form También puede conseguir información sobre este tema en las instrucciones para el Anexo B (Formulario 1040A o 1040), en inglés. 1040 ez 2011 tax form Cantidad incorrecta. 1040 ez 2011 tax form   Si recibe un Formulario 1099-INT que indique una cantidad incorrecta (u otra información equivocada), debe pedirle al emisor un formulario corregido que contenga la información correcta. 1040 ez 2011 tax form El nuevo Formulario 1099-INT que reciba se marcará con la palabra “Corrected” (Corregido). 1040 ez 2011 tax form Formulario 1099-OID. 1040 ez 2011 tax form   El ingreso de intereses que se tiene que declarar también puede aparecer en el Formulario 1099-OID, Original Issue Discount (Descuento de la emisión original), en inglés. 1040 ez 2011 tax form Para más información sobre las cantidades que aparecen en este formulario, vea Descuento de la Emisión Original (OID) , más adelante en este capítulo. 1040 ez 2011 tax form Dividendos con intereses exentos. 1040 ez 2011 tax form   Los dividendos que produzcan intereses exentos que usted reciba de un fondo mutuo u otra sociedad inversionista reglamentada, incluyendo aquellos dividendos recibidos de un fondo calificado de fondos en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre de 2010, no se incluyen en su ingreso tributable. 1040 ez 2011 tax form (No obstante, vea Requisito de declarar ciertos datos , en el próximo párrafo). 1040 ez 2011 tax form Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. 1040 ez 2011 tax form En el caso de distribuciones que sean dividendos con intereses exentos, usted no reduce su base. 1040 ez 2011 tax form Requisito de declarar ciertos datos. 1040 ez 2011 tax form   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que declararlos en su declaración de impuestos si se ve obligado a presentar la declaración. 1040 ez 2011 tax form No es nada más que un requisito de declarar ciertos datos en su declaración y no convertirá los dividendos con intereses exentos en ingreso tributable. 1040 ez 2011 tax form Nota: Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado con bonos de actividad privada especificados, podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. 1040 ez 2011 tax form Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. 1040 ez 2011 tax form El capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, contiene una explicación sobre los bonos de actividad particular bajo la sección titulada State or Local Government Obligations (Obligaciones de los gobiernos estatales o locales). 1040 ez 2011 tax form Intereses de dividendos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA dividends). 1040 ez 2011 tax form   Los intereses de dividendos de seguros que usted deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) no están sujetos a impuestos. 1040 ez 2011 tax form En éstos se incluyen los intereses pagados sobre dividendos de las pólizas convertidas de United States Government Life Insurance (Seguros de Vida del Gobierno de los Estados Unidos) y National Service Life Insurance (Seguros de Vida del Servicio Nacional). 1040 ez 2011 tax form Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). 1040 ez 2011 tax form   Los intereses procedentes de un arreglo Roth IRA no suelen ser tributables. 1040 ez 2011 tax form Los intereses de un arreglo IRA tradicional son diferidos de tributación. 1040 ez 2011 tax form Por lo general, no debe incluir esos intereses en sus ingresos hasta que empiece a retirar los fondos de su arreglo IRA. 1040 ez 2011 tax form Vea el capítulo 17 para más información. 1040 ez 2011 tax form Intereses Sujetos a Impuestos En los intereses tributables se incluyen los intereses que reciba de cuentas bancarias, de préstamos que haga a otras personas y otras fuentes. 1040 ez 2011 tax form A continuación se enumeran otras fuentes de intereses tributables. 1040 ez 2011 tax form Dividendos que en realidad son intereses. 1040 ez 2011 tax form   Ciertas distribuciones que se denominan comúnmente dividendos son en realidad intereses. 1040 ez 2011 tax form Tiene que declarar como intereses aquellos llamados “dividendos” en depósitos o en cuentas de acciones de: Bancos cooperativos, Cooperativas de ahorro y crédito, Asociaciones nacionales de préstamos para edificación, Sociedades nacionales de ahorros y préstamos, Sociedades federales de ahorros y préstamos y Bancos mutualistas de ahorros. 1040 ez 2011 tax form   Los “dividendos” se informan en el Formulario 1099-INT como ingresos de intereses. 1040 ez 2011 tax form Fondos del mercado monetario. 1040 ez 2011 tax form   Los fondos del mercado monetario pagan dividendos y son ofrecidos por instituciones financieras que no son consideradas “bancos”, tales como, casas de corretaje bursátil y de fondos mutuos. 1040 ez 2011 tax form Por regla general, las cantidades que reciba de los fondos del mercado monetario (money market funds) deben declararse como dividendos y no como intereses. 1040 ez 2011 tax form Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. 1040 ez 2011 tax form   Si abre cualesquiera de estas cuentas, se le podrán pagar intereses a intervalos fijos de un año o menos durante la vigencia de la cuenta. 1040 ez 2011 tax form Por lo general, deberá incluir dichos intereses en sus ingresos cuando de hecho los reciba o tenga derecho a recibirlos sin tener que pagar una multa sustancial. 1040 ez 2011 tax form Esto es aplicable para las cuentas que venzan dentro de un año o menos y que paguen intereses en un solo pago al vencer. 1040 ez 2011 tax form Si se difieren los intereses durante más de un año, vea Descuento de la Emisión Original (OID) , más adelante. 1040 ez 2011 tax form Intereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos. 1040 ez 2011 tax form   Si retira fondos de una cuenta de intereses diferidos antes de su vencimiento, es posible que tenga que pagar una multa. 1040 ez 2011 tax form Tiene que declarar la cantidad total de los intereses pagados o acreditados a su cuenta durante el año, sin restar la multa. 1040 ez 2011 tax form Vea Penalty on early withdrawal of savings (Multa por retiro prematuro de ahorros) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo se declaran los intereses y cómo deducir la multa. 1040 ez 2011 tax form Préstamo para invertir en un certificado de depósito. 1040 ez 2011 tax form   Los intereses que paga sobre el préstamo de un banco o de una institución de ahorros para cumplir el requisito de depósito mínimo para poder recibir un certificado de depósito de la institución y los intereses que usted recibe sobre el certificado son dos conceptos distintos. 1040 ez 2011 tax form Tiene que incluir en sus ingresos el total de los intereses devengados del certificado. 1040 ez 2011 tax form Si detalla sus deducciones, puede deducir los intereses que haya pagado como intereses de inversiones, hasta la cantidad total de sus ingresos netos de inversiones. 1040 ez 2011 tax form Vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. 1040 ez 2011 tax form Ejemplo. 1040 ez 2011 tax form Usted depositó $5,000 en un banco y pidió prestados $5,000 del banco a fin de satisfacer el depósito mínimo de $10,000 que se requiere para comprar un certificado de depósito que vence a los 6 meses. 1040 ez 2011 tax form El certificado generó una utilidad de $575 al vencerse en el año 2013, pero usted recibió sólo $265, cantidad que representa los $575 devengados menos $310 por intereses cobrados sobre los $5,000 del préstamo. 1040 ez 2011 tax form El banco le envía un Formulario 1099-INT del año 2013 que muestra $575 de intereses devengados. 1040 ez 2011 tax form El banco le envía además una confirmación que indica que usted pagó $310 por concepto de intereses durante el año 2013. 1040 ez 2011 tax form Tiene que incluir los $575 en sus ingresos. 1040 ez 2011 tax form Si detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, puede deducir $310 sujetos al límite del ingreso neto de inversiones. 1040 ez 2011 tax form Regalo por abrir una cuenta. 1040 ez 2011 tax form   Si recibe regalos no monetarios o servicios por hacer depósitos o por abrir una cuenta en una institución de ahorros, es posible que tenga que declarar el valor del regalo como intereses. 1040 ez 2011 tax form   Para depósitos menores de $5,000, los regalos o servicios valorados por más de $10 tienen que ser declarados como intereses. 1040 ez 2011 tax form Para depósitos de $5,000 o más, los regalos o servicios valorados por más de $20 tienen que ser declarados como intereses. 1040 ez 2011 tax form El valor de los regalos o servicios se determina según el costo de éstos a la institución financiera. 1040 ez 2011 tax form Ejemplo. 1040 ez 2011 tax form Usted abrió una cuenta de ahorros en su banco local y depositó $800. 1040 ez 2011 tax form La cuenta genera $20 por concepto de intereses. 1040 ez 2011 tax form También, recibió una calculadora con un valor de $15. 1040 ez 2011 tax form Si no se acredita en la cuenta cantidad adicional alguna por intereses durante el año, el Formulario 1099-INT que reciba mostrará $35 de intereses recibidos durante el año. 1040 ez 2011 tax form Tiene que declarar los $35 como ingreso de intereses en su declaración de impuestos. 1040 ez 2011 tax form Intereses sobre los dividendos de seguros. 1040 ez 2011 tax form   Los intereses sobre los dividendos de seguros depositados en una compañía de seguros que se pueden retirar anualmente son tributables en el año durante el cual los intereses se acreditan a su cuenta. 1040 ez 2011 tax form Sin embargo, si usted puede retirarlos sólo en la fecha de aniversario de la póliza (u otra fecha especificada), los intereses son tributables en el año en el cual ocurre tal fecha. 1040 ez 2011 tax form Primas de seguro pagadas por adelantado. 1040 ez 2011 tax form   Todo aumento del valor de primas de seguro pagadas por adelantado, de primas cobradas con anticipación o de fondos para depósito de primas se consideran intereses si se aplica al pago de las primas vencidas de pólizas de seguros o aquéllas que puede retirar. 1040 ez 2011 tax form Títulos de deudas de los Estados Unidos. 1040 ez 2011 tax form   Los intereses sobre títulos de deudas de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form , tales como las letras del Tesoro, pagarés y bonos emitidos por alguna entidad o agencia de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form , son tributables para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos. 1040 ez 2011 tax form Intereses sobre los reembolsos de impuestos. 1040 ez 2011 tax form   Los intereses que reciba de su reembolso de impuestos constituyen ingresos tributables. 1040 ez 2011 tax form Intereses sobre la adjudicación de una expropiación forzosa. 1040 ez 2011 tax form   Si la autoridad que adjudicó una expropiación le paga intereses para compensarle alguna demora en otorgar la adjudicación, los intereses que resulten serán tributables. 1040 ez 2011 tax form Ventas con pagos a plazos. 1040 ez 2011 tax form   Si un contrato para la venta o intercambio de propiedad estipula que se le abonen pagos diferidos, dicho contrato suele también estipular que se le paguen intereses con los pagos diferidos. 1040 ez 2011 tax form Dichos intereses son tributables en el momento en que los reciba. 1040 ez 2011 tax form Si el contrato de pagos diferidos no estipula el pago de intereses o estipula que se pague una cantidad menor de intereses, una parte de cada pago recibido puede considerarse pago de intereses. 1040 ez 2011 tax form Vea Unstated Interest and Original Issue Discount (OID) (Intereses no divulgados y descuento de la emisión original (OID)) en la Publicación 537, Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés. 1040 ez 2011 tax form Intereses de un contrato de anualidad. 1040 ez 2011 tax form   Los intereses acumulados de un contrato de anualidad que haya vendido antes de su fecha de vencimiento son tributables. 1040 ez 2011 tax form Intereses usurarios (intereses abusivos). 1040 ez 2011 tax form   Los intereses usurarios (intereses abusivos) son aquéllos que se cobran a una tasa ilegal. 1040 ez 2011 tax form Se tributan como intereses a menos que la ley estatal automáticamente los convierta en un pago del capital del préstamo. 1040 ez 2011 tax form Ingresos de intereses sobre depósitos bloqueados. 1040 ez 2011 tax form   Excluya de su ingreso bruto todos los intereses devengados de un depósito bloqueado. 1040 ez 2011 tax form Se considera bloqueado un depósito si, al finalizar el año, usted no puede retirar parte alguna del depósito por uno de los motivos siguientes: La institución financiera se ha declarado en quiebra o se ha vuelto insolvente o El estado donde se ubica la institución financiera ha impuesto límites sobre los fondos que se pueden retirar porque otras instituciones financieras dentro del estado están en quiebra o son insolventes. 1040 ez 2011 tax form   La cantidad de intereses que tiene que excluir es la cantidad de intereses que hayan sido acreditados a los depósitos bloqueados menos la suma de las dos cantidades siguientes: La cantidad neta que retiró de esos depósitos durante el año y La cantidad que podría haber retirado para el final del año (sin restarle multa alguna por retiro prematuro de un depósito a término). 1040 ez 2011 tax form Si recibe un Formulario 1099-INT por ingreso de intereses sobre depósitos que se bloquearon al final del año 2013, vea Frozen deposits (Depósitos bloqueados), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo se declara la exclusión del ingreso por intereses en su declaración de impuestos. 1040 ez 2011 tax form   Los intereses que se excluyen se tratan como si fueran acreditados a su cuenta durante el año siguiente. 1040 ez 2011 tax form Tiene que incluir esos intereses en su ingreso bruto tan pronto como tenga derecho a retirarlos. 1040 ez 2011 tax form Ejemplo. 1040 ez 2011 tax form Se acreditaron $100 durante el año por concepto de intereses a su depósito bloqueado. 1040 ez 2011 tax form Usted retiró $80 pero no pudo retirar más hasta después del final del año. 1040 ez 2011 tax form Tiene que incluir $80 en sus ingresos y excluir $20 de los ingresos de ese año. 1040 ez 2011 tax form Tiene que incluir los $20 en los ingresos del año en el cual pueda retirarlos. 1040 ez 2011 tax form Bonos negociados sin que su precio se ajuste en función de los intereses devengados debido a un mercado chato. 1040 ez 2011 tax form   Si compra, a precio reducido, un bono con intereses morosos o cuyos intereses se han acumulado pero no han sido pagados, se considera que este bono ha sido negociado sin que su precio se haya ajustado en función de los intereses devengados debido a un mercado chato. 1040 ez 2011 tax form Dichos intereses no se consideran ingresos y no tributan como intereses si se pagan después. 1040 ez 2011 tax form Cuando recibe un pago de ese tipo de intereses, se considera una devolucion de capital que reduce lo que queda de la base de costo del bono original. 1040 ez 2011 tax form No obstante, los intereses que se acumulan después de la fecha en que compró el bono son ingresos de intereses tributables para el año en el cual los recibió o se acumularon. 1040 ez 2011 tax form Vea Bonos que se Venden entre las Fechas de Pago de los Intereses , más adelante, para más información. 1040 ez 2011 tax form Préstamos inferiores al costo de mercado. 1040 ez 2011 tax form   Por lo general, un préstamo inferior al costo de mercado es aquél sobre el cual no se cargan intereses o sobre el cual se cargan intereses a una tasa inferior a la tasa federal aplicable. 1040 ez 2011 tax form Vea Below-Market Loans (Préstamos inferiores al costo justo del mercado) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información. 1040 ez 2011 tax form Bonos de Ahorro de los Estados Unidos Esta sección brinda información tributaria acerca de los bonos de ahorro de los Estados Unidos. 1040 ez 2011 tax form Explica cómo se declaran los ingresos de intereses derivados de esos bonos y cómo se tratan ciertos traspasos de los mismos. 1040 ez 2011 tax form Para otra información sobre los bonos de ahorro de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form , escriba a: Para los bonos en papel de las series EE e I: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. 1040 ez 2011 tax form O. 1040 ez 2011 tax form Box 7012 Parkersburg, WV 26106-7012  Para los bonos electrónicos de las series EE e I: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. 1040 ez 2011 tax form O. 1040 ez 2011 tax form Box 7015 Parkersburg, WV 26106-7015  Para la serie HH/H: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. 1040 ez 2011 tax form O. 1040 ez 2011 tax form Box 2186 Parkersburg, WV 26106-2186 O puede visitar la siguiente página en Internet: www. 1040 ez 2011 tax form treasurydirect. 1040 ez 2011 tax form gov/indiv/indiv. 1040 ez 2011 tax form htm, en inglés. 1040 ez 2011 tax form Contribuyentes que usan el método contable a base de lo devengado. 1040 ez 2011 tax form   Si utiliza el método contable a base de lo devengado, tiene que declarar los intereses derivados de los bonos de ahorro de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form para cada año a medida que se acumulan dichos intereses. 1040 ez 2011 tax form No puede aplazar la declaración de esos intereses hasta que los reciba o hasta que se venzan los bonos. 1040 ez 2011 tax form El método de contabilidad a base de lo devengado se explica bajo Métodos Contables , en el capítulo 1 de esta publicación. 1040 ez 2011 tax form Contribuyentes que usan el método contable a base de efectivo. 1040 ez 2011 tax form   Si utiliza el método contable a base de efectivo, como la mayoría de los contribuyentes que son personas físicas, declarará los intereses de bonos de ahorro de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form , por regla general, cuando los reciba. 1040 ez 2011 tax form El método contable a base de efectivo se explica bajo Métodos Contables , en el capítulo 1. 1040 ez 2011 tax form Vea Opciones que tienen los contribuyentes que usan el método a base de efectivo para declarar sus ingresos , más adelante. 1040 ez 2011 tax form Bonos de la serie HH. 1040 ez 2011 tax form    Estos bonos se emitieron a su valor nominal. 1040 ez 2011 tax form Se pagan los intereses dos veces al año mediante depósito directo a su cuenta bancaria. 1040 ez 2011 tax form Si utiliza el método contable a base de efectivo, tiene que declarar los intereses de esos bonos como ingresos en el año en que los recibe. 1040 ez 2011 tax form   Los bonos de la serie HH se ofrecieron por primera vez en el año 1980. 1040 ez 2011 tax form Se ofrecieron por última vez en agosto del año 2004. 1040 ez 2011 tax form Los bonos de la serie H se emitieron antes de 1980. 1040 ez 2011 tax form El método que tiene que usar para los bonos de la serie H es igual al de los bonos de la serie HH. 1040 ez 2011 tax form Si es contribuyente que usa el método a base de efectivo, tiene que declarar los intereses de esos bonos en el año en que los recibe. 1040 ez 2011 tax form   El período de vencimiento para los bonos de la serie H es de 30 años. 1040 ez 2011 tax form El período de vencimiento para los bonos de la serie HH es de 20 años. 1040 ez 2011 tax form Los últimos bonos de la serie H que se emitieron vencieron en el año 2009. 1040 ez 2011 tax form Bonos de la serie EE y de la serie I. 1040 ez 2011 tax form   Los intereses sobre estos bonos se pagan al rescatarlos. 1040 ez 2011 tax form La diferencia entre el precio de compra y el valor de rescate son intereses tributables. 1040 ez 2011 tax form Bonos de la serie EE. 1040 ez 2011 tax form   Los bonos de la serie EE se ofrecieron por primera vez en enero de 1980. 1040 ez 2011 tax form Tienen un período de vencimiento de 30 años. 1040 ez 2011 tax form   Antes de julio de 1980, se emitían bonos de la serie E. 1040 ez 2011 tax form El período de vencimiento original de 10 años para los bonos de la serie E se extendió a 40 años para los bonos emitidos antes de diciembre de 1965 y a 30 años para los bonos emitidos después de noviembre de 1965. 1040 ez 2011 tax form Los bonos de la serie EE y de la serie E en papel se emiten con descuento. 1040 ez 2011 tax form El valor nominal de esos bonos se le paga a usted en la fecha de vencimiento. 1040 ez 2011 tax form Los bonos electrónicos de la serie EE se emiten a su valor nominal. 1040 ez 2011 tax form El valor nominal, más los intereses acumulados, se le pagan a usted en la fecha de vencimiento. 1040 ez 2011 tax form A partir del 1 de enero de 2012, los bonos de ahorro en papel ya no se venden en las instituciones financieras. 1040 ez 2011 tax form   Los dueños de bonos de las series EE en papel pueden convertirlos en bonos electrónicos. 1040 ez 2011 tax form Estos bonos convertidos no retienen la denominación indicada en el certificado impreso; sin embargo, aparecerán a su precio de valor de compra (más otros intereses acumulados). 1040 ez 2011 tax form Bonos de la serie I. 1040 ez 2011 tax form   Los bonos de la serie I se ofrecieron por primera vez en el año 1998. 1040 ez 2011 tax form Éstos son bonos emitidos en su valor nominal que se ajusta con un índice inflacionario. 1040 ez 2011 tax form Tienen un período de vencimiento de 30 años. 1040 ez 2011 tax form El valor nominal, más los intereses acumulados de esos bonos, se le pagan a usted en su fecha de vencimiento. 1040 ez 2011 tax form Opciones que tienen los contribuyentes que usan el método a base de efectivo para declarar sus ingresos. 1040 ez 2011 tax form   Si declara sus ingresos utilizando el método a base de efectivo, puede declarar los intereses de los bonos de la serie EE, de la serie E y de la serie I de una de las maneras siguientes: Método 1. 1040 ez 2011 tax form Postergue la declaración de los intereses hasta el año en que rescate o venda los bonos o el año en que se venzan, lo que ocurra primero. 1040 ez 2011 tax form (No obstante, vea Cambio de los bonos de ahorro , más adelante). 1040 ez 2011 tax form  Nota: Los bonos de la serie EE emitidos en 1983 vencieron en el año 2013. 1040 ez 2011 tax form Si usted utiliza el Método 1, por regla general, tendrá que declarar los intereses de esos bonos en su declaración de impuestos del año 2013. 1040 ez 2011 tax form Los últmos bonos de la serie E fueron emitidos en 1980 y vencieron en el año 2010. 1040 ez 2011 tax form Si utilizó el Método 1, por regla general, tuvo que haber declarado los intereses de esos bonos en su declaración del año 2010. 1040 ez 2011 tax form Método 2. 1040 ez 2011 tax form Opte por declarar el aumento en el valor de rescate como intereses en su declaración de impuestos cada año. 1040 ez 2011 tax form Tiene que utilizar el mismo método para declarar los intereses de todos los bonos de la serie EE, la serie E y la serie I. 1040 ez 2011 tax form Si no escoge utilizar el Método 2 al declarar el aumento del valor de rescate como intereses cada año, tiene que utilizar el Método 1. 1040 ez 2011 tax form    Si piensa convertir en efectivo sus bonos en el mismo año durante el cual pagará gastos por estudios de enseñanza superior, quizás le convenga utilizar el Método 1 porque podría excluir de sus ingresos los intereses de tales bonos. 1040 ez 2011 tax form Para saber cómo hacerlo, vea Programa de Bonos de Ahorro para Estudios , más adelante. 1040 ez 2011 tax form Cómo cambiarse del Método 1. 1040 ez 2011 tax form   Si desea cambiar su método para declarar los intereses de bonos de ahorro del Método 1 al Método 2, puede hacerlo sin pedirle permiso al IRS. 1040 ez 2011 tax form Para el año del cambio, tiene que declarar todos los intereses que se hayan acumulado hasta la fecha del cambio de método y que no se hayan declarado anteriormente para todos sus bonos. 1040 ez 2011 tax form   Una vez tomada la decisión de declarar los intereses cada año, tiene que seguir haciéndolo para todos los bonos de la serie EE, la serie E y la serie I más para aquellos bonos que obtenga en el futuro, a no ser que pida autorización para cambiar el método, tal como se explica a continuación. 1040 ez 2011 tax form Cómo cambiarse del Método 2. 1040 ez 2011 tax form   Para cambiarse del Método 2 al Método 1, tiene que pedirle autorización al IRS. 1040 ez 2011 tax form Dicha autorización se le otorgará automáticamente si le envía al IRS una declaración por escrito que incluya todos los siguientes requisitos: Ha escrito a mano o a máquina en la parte superior: “131”. 1040 ez 2011 tax form La declaración incluye su nombre y su número de Seguro Social escrito debajo de “131”. 1040 ez 2011 tax form La declaración incluye el año del cambio (la fecha de inicio y en la que finalice). 1040 ez 2011 tax form La declaración identifica los bonos de ahorro por los que pide autorización para este cambio. 1040 ez 2011 tax form La declaración incluye su acuerdo para: Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido durante o después del año de cambio cuando ocurre la enajenación, el rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero y Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido antes del año de cambio cuando ocurre la enajenación, el rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero a excepción de los intereses declarados en años tributarios anteriores. 1040 ez 2011 tax form   Tiene que adjuntar esa declaración a su declaración de impuestos del año del cambio, la cual tendrá que presentar para la fecha de vencimiento de la declaración (incluyendo prórrogas). 1040 ez 2011 tax form   Puede recibir una prórroga automática de hasta 6 meses desde la fecha de vencimiento para presentar su declaración de impuestos (excluyendo prórrogas) del año del cambio para poder presentar la declaración anterior, junto con una declaración de impuestos enmendada. 1040 ez 2011 tax form En la parte superior de la declaración, escriba a mano o a máquina “Filed pursuant to section 301. 1040 ez 2011 tax form 9100-2” (Se presenta de acuerdo con la sección 301. 1040 ez 2011 tax form 9100-2). 1040 ez 2011 tax form Para obtener dicha prórroga, usted tuvo que haber presentado su declaración de impuestos original para su fecha de vencimiento (incluyendo prórrogas). 1040 ez 2011 tax form    Para la fecha en que presente la declaración original junto con su declaración de impuestos, también tiene que enviar una copia firmada a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch) P. 1040 ez 2011 tax form O. 1040 ez 2011 tax form Box 7604 Benjamin Franklin Station Washington, DC 20044   Si utiliza un servicio de entrega privado, envíe la copia firmada a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch) Room 5336 1111 Constitution Avenue, NW  Washington, DC 20224   Puede pedir autorización para cambiarse del Método 2 al Método 1 presentando el Formulario 3115, Application for Change in Accounting Method (Solicitud de cambio en método contable), en inglés, en vez de presentar la declaración descrita anteriormente. 1040 ez 2011 tax form En tal caso, debe seguir las instrucciones para el formulario si desea un cambio automático. 1040 ez 2011 tax form No hay cargo administrativo. 1040 ez 2011 tax form Copropietarios. 1040 ez 2011 tax form   Si un bono de ahorro de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form se emite a nombre de copropietarios, por ejemplo usted y su hijo o usted y su cónyuge, los intereses devengados del bono son tributables generalmente para el copropietario que haya comprado el bono. 1040 ez 2011 tax form Utilización de los fondos de uno de los copropietarios. 1040 ez 2011 tax form    Si utilizó sus propios fondos para comprar el bono, tiene que pagar el impuesto sobre los intereses devengados. 1040 ez 2011 tax form Esto es así aun cuando deje que el otro propietario rescate el bono y se quede con las ganancias. 1040 ez 2011 tax form En estas circunstancias, ya que el otro propietario recibirá un Formulario 1099-INT en el momento de rescatar el bono, éste tiene que facilitarle a usted otro Formulario 1099-INT indicando la cantidad de los intereses del bono imponibles en su caso. 1040 ez 2011 tax form El copropietario que rescata el bono es un “nominatario”. 1040 ez 2011 tax form Vea Nominee distributions (Distribuciones al nominatario), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo un individuo que es nominatario declara ingresos de intereses que pertenecen a otro individuo. 1040 ez 2011 tax form Utilización de los fondos de ambos copropietarios. 1040 ez 2011 tax form   Si usted y el otro propietario comparten el costo de un bono, ambos tienen la responsabilidad de pagar impuestos sobre los intereses derivados en proporción con la cantidad que cada uno realmente pagó por el bono. 1040 ez 2011 tax form Bienes gananciales. 1040 ez 2011 tax form   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y tienen bonos que sean bienes gananciales, se considera que cada uno recibe la mitad del total de los intereses recibidos. 1040 ez 2011 tax form Si presentan declaraciones de impuestos por separado, por lo general, cada uno tiene que declarar la mitad de los intereses recibidos de sus bonos. 1040 ez 2011 tax form Para más información, vea la Publicación 555, en inglés. 1040 ez 2011 tax form Tabla 7-1. 1040 ez 2011 tax form   Estas reglas se muestran en la Tabla 7-1 . 1040 ez 2011 tax form Traspaso de la posesión legal. 1040 ez 2011 tax form   Si compró bonos de la serie E, serie EE o serie I con fondos que pertenecen únicamente a usted y decidió que se volvieran a emitir sólo a nombre de su copropietario o del beneficiario, tiene que incluir todos los intereses devengados sobre esos bonos en su ingreso bruto para el año de la reemisión, con tal de que ninguna parte haya sido declarada anteriormente. 1040 ez 2011 tax form No obstante, si los bonos se volvieron a emitir sólo a nombre suyo, no tiene que declarar los intereses que se hayan acumulado en ese momento. 1040 ez 2011 tax form   Esta regla también corresponde cuando se traspasan los bonos (que no sean bonos considerados bienes gananciales) entre los cónyuges o como consecuencia de un fallo de divorcio. 1040 ez 2011 tax form Compra conjunta. 1040 ez 2011 tax form   Si usted y el otro propietario aportan fondos para obtener bonos de la serie E, serie EE o serie I conjuntamente y luego deciden que se vuelvan a emitir sólo a nombre de su copropietario, tiene que incluir en su ingreso bruto para el año de la reemisión la parte de usted de los intereses de aquellos bonos que no haya declarado anteriormente. 1040 ez 2011 tax form En el momento de la reemisión, el ex copropietario no tiene que declarar en el ingreso bruto la parte de él o ella de los intereses devengados que no se declararon antes del traspaso. 1040 ez 2011 tax form Sin embargo, esos intereses, así como todos los demás intereses que se devenguen después de la reemisión, constituyen ingreso tributable del ex copropietario. 1040 ez 2011 tax form   Esta regla para declarar los ingresos también es aplicable cuando se vuelven a emitir los bonos a nombre del copropietario anterior y a nombre de un copropietario nuevo. 1040 ez 2011 tax form Sin embargo, el nuevo copropietario sólo debe declarar su parte de los intereses devengados después de la reemisión. 1040 ez 2011 tax form   Si los bonos que usted y el copropietario compraron conjuntamente se emiten de nuevo a cada uno por separado según la misma proporción correspondiente a su precio de compra, ninguno tiene que declarar en ese momento los intereses devengados antes de la reemisión de los bonos. 1040 ez 2011 tax form    Tabla 7-1. 1040 ez 2011 tax form ¿Quién Paga el Impuesto sobre los Intereses de Bonos de Ahorro de los Estados Unidos? SI. 1040 ez 2011 tax form . 1040 ez 2011 tax form . 1040 ez 2011 tax form ENTONCES tiene(n) que declarar los intereses. 1040 ez 2011 tax form . 1040 ez 2011 tax form . 1040 ez 2011 tax form usted compra un bono a nombre suyo y a nombre de otro individuo como copropietarios, utilizando fondos que sólo pertenecían a usted usted. 1040 ez 2011 tax form usted compra un bono a nombre de otro individuo, el cual es propietario único del bono el individuo para el cual usted ha comprado el bono. 1040 ez 2011 tax form usted y otro individuo compran un bono como copropietarios, utilizando fondos que los dos contribuyen al precio de compra tanto usted como el otro copropietario, en proporción a la cantidad que cada uno pagó por el bono. 1040 ez 2011 tax form usted y su cónyuge, que viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, compran un bono que se considera bienes gananciales usted y su cónyuge. 1040 ez 2011 tax form Si presentan declaraciones por separado, tanto usted como su cónyuge, por lo general, deben declarar la mitad de los intereses recibidos. 1040 ez 2011 tax form Ejemplo 1. 1040 ez 2011 tax form Tanto usted como su cónyuge gastaron cantidades iguales para comprar un bono de la serie EE que valía $1,000. 1040 ez 2011 tax form Se les emitió el bono como copropietarios. 1040 ez 2011 tax form Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. 1040 ez 2011 tax form Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. 1040 ez 2011 tax form Ninguno de ustedes tiene que declarar en ese momento los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos. 1040 ez 2011 tax form Ejemplo 2. 1040 ez 2011 tax form Compró un bono de la serie EE por $1,000, utilizando únicamente sus propios fondos. 1040 ez 2011 tax form El bono se les emitió a usted y a su cónyuge como copropietarios. 1040 ez 2011 tax form Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. 1040 ez 2011 tax form Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. 1040 ez 2011 tax form Tiene que declarar la mitad de los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos. 1040 ez 2011 tax form Traspaso de bonos a un fideicomiso. 1040 ez 2011 tax form   Si tiene bonos de la serie E, serie EE o serie I pero los traspasa a un fideicomiso durante el año, renunciando todos sus derechos de propiedad, tendrá que incluir en sus ingresos para tal año los intereses devengados hasta la fecha del traspaso (si no los declaró anteriormente). 1040 ez 2011 tax form No obstante, si se le considera a usted dueño del fideicomiso y si el aumento del valor antes y después del traspaso sigue siendo tributable para usted, podrá continuar difiriendo la declaración de los intereses obtenidos durante cada año. 1040 ez 2011 tax form Tiene que incluir el total de los intereses en sus ingresos del año en el cual decida canjear los bonos por efectivo o enajenarlos o en el año durante el cual los bonos por fin venzan, lo que ocurra primero. 1040 ez 2011 tax form   Las mismas reglas se aplican en el caso de intereses de los bonos de la serie E o de la serie EE no declarados anteriormente si el traspaso a un fideicomiso tuvo que ver con bonos de la serie HH o de la serie H que haya adquirido al cambiar dichos bonos por otros de la serie E o de la serie EE. 1040 ez 2011 tax form Vea Cambio de los bonos de ahorro , más adelante. 1040 ez 2011 tax form Personas que han fallecido. 1040 ez 2011 tax form   El modo de declarar el ingreso de intereses de los bonos de la serie E, serie EE o serie I, después del fallecimiento del dueño (el difunto), depende de los métodos contables y de la declaración de ingresos que éste haya utilizado anteriormente. 1040 ez 2011 tax form Esta situación se explica en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040 ez 2011 tax form Cambio de los bonos de ahorro. 1040 ez 2011 tax form   Si postergó la declaración de los intereses de sus bonos de la serie E o de la serie EE, significa que no reconoció ingresos tributables cuando cambió esos bonos por otros de la serie HH o de la serie H, a no ser que haya recibido dinero en efectivo como parte del cambio. 1040 ez 2011 tax form (No se permite cambiar los bonos de la serie I por bonos de la serie HH. 1040 ez 2011 tax form Después del 31 de agosto del año 2004, ya no puede cambiar otras series de bonos por los de la serie HH). 1040 ez 2011 tax form Todo efectivo que reciba se considera ingresos hasta la cantidad de los intereses devengados sobre los bonos cambiados. 1040 ez 2011 tax form Al vencer sus bonos de la serie HH o de la serie H o al enajenarlos antes de su vencimiento, tiene que declarar como intereses la diferencia entre el valor de rescate y su costo original. 1040 ez 2011 tax form El costo de los bonos es la suma de la cantidad que pagó al cambiar los bonos de la serie EE o de la serie E en cuestión, más toda cantidad que haya tenido que pagar cuando se efectuó el cambio. 1040 ez 2011 tax form Ejemplo. 1040 ez 2011 tax form Usted cambió bonos de la serie EE (sobre los cuales optó por posponer la declaración de los intereses) por otros de la serie HH, cuyo valor es de $2,500, más $223 en efectivo. 1040 ez 2011 tax form Declaró los $223 como ingresos tributables en su declaración de impuestos. 1040 ez 2011 tax form Para la fecha del cambio, los bonos de la serie EE habían acumulado intereses de $523 y tenían un valor de rescate de $2,723. 1040 ez 2011 tax form Usted guarda los bonos de la serie HH hasta la fecha de su vencimiento en que recibirá $2,500. 1040 ez 2011 tax form Tiene que declarar $300 como ingresos de intereses en el año de vencimiento. 1040 ez 2011 tax form Esos $300 representan la diferencia entre el valor de rescate ($2,500) y el costo de los bonos ($2,200), o sea, la cantidad que pagó por adquirir los bonos de la serie EE. 1040 ez 2011 tax form (Es también la diferencia entre los intereses acumulados de $523 sobre los bonos de la serie EE y los $223 en efectivo recibidos en el cambio). 1040 ez 2011 tax form Opción de declarar los intereses en el año del cambio. 1040 ez 2011 tax form   Usted podría optar por tratar todos los intereses acumulados anteriormente, no declarados, de los bonos de la serie E o de la serie EE que se cambiaron por otros de la serie HH como ingresos en el año en que se efectuó el cambio. 1040 ez 2011 tax form Si opta por lo anterior, esto se considerará un cambio del Método 1. 1040 ez 2011 tax form Vea Cómo cambiarse del Método 1 bajo Bonos de la serie EE y de la serie I, explicado anteriormente. 1040 ez 2011 tax form Formulario 1099-INT para la declaración de los intereses de los bonos de ahorros de los Estados Unidos. 1040 ez 2011 tax form   Cada vez que convierte un bono en dinero efectivo, el banco u otro pagador que lo rescate tiene que darle el Formulario 1099-INT si la parte del pago correspondiente a los intereses recibidos es $10 o más. 1040 ez 2011 tax form El recuadro 3 del Formulario 1099-INT debe mostrar los intereses como la diferencia entre la cantidad que recibió y la cantidad que se pagó por el bono. 1040 ez 2011 tax form No obstante, el Formulario 1099-INT puede mostrar una cantidad mayor de los intereses de lo que tiene que incluir en su declaración de impuestos sobre los ingresos. 1040 ez 2011 tax form Por ejemplo, esto puede ocurrir si alguna de las condiciones siguientes es aplicable: Usted declaró el aumento al valor de rescate durante cada año. 1040 ez 2011 tax form La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya incluido en su ingreso en años anteriores. 1040 ez 2011 tax form Usted recibió el bono de un difunto. 1040 ez 2011 tax form La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no se verá reducida por los intereses declarados por el difunto antes de su fallecimiento, ni en la declaración final del difunto, ni por los herederos en la declaración de impuestos sobre la herencia. 1040 ez 2011 tax form Se traspasó la posesión del bono. 1040 ez 2011 tax form La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no se reducirá por intereses acumulados antes del traspaso. 1040 ez 2011 tax form A usted lo nombraron copropietario y el otro propietario contribuyó fondos para comprar el bono. 1040 ez 2011 tax form La cantidad de los intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya recibido como nominatario por el otro copropietario. 1040 ez 2011 tax form (Vea Copropietarios , anteriormente en este capítulo, para más información acerca de los requisitos sobre cómo declarar ingresos de intereses). 1040 ez 2011 tax form Usted recibió el bono de una distribución tributable de un plan de jubilación o un plan de participación en las ganancias. 1040 ez 2011 tax form La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por la parte de intereses de la cantidad tributable como distribución del plan y no tributable como intereses. 1040 ez 2011 tax form (Esta cantidad suele aparecer para el año de la distribución en el Formulario 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. 1040 ez 2011 tax form (Distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias, arreglos IRA, contratos de seguros, etc. 1040 ez 2011 tax form ), en inglés). 1040 ez 2011 tax form   Para más información sobre cómo incluir la cantidad correcta de intereses en su declaración de impuestos, vea Cómo se Declaran los Ingresos de Intereses , más adelante. 1040 ez 2011 tax form En la Publicación 550, en inglés, se incluyen ejemplos sobre cómo se declaran esas cantidades. 1040 ez 2011 tax form    Los intereses recibidos de los bonos de ahorro de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form están exentos de los impuestos estatales y locales. 1040 ez 2011 tax form El recuadro 3 del Formulario 1099-INT que usted reciba indicará la cantidad de los intereses por bonos de ahorros de los Estados Unidos. 1040 ez 2011 tax form Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Quizás pueda excluir de sus ingresos el total o una parte de los intereses que reciba al rescatar ciertos bonos de ahorro de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form calificados durante el año si pagó gastos de estudios de enseñanza superior calificados durante el mismo año. 1040 ez 2011 tax form Dicha exclusión se llama Education Savings Bond Program (Programa de bonos de ahorro para estudios). 1040 ez 2011 tax form Si su estado civil para la declaración es casado que presenta una declaración por separado, no reúne los requisitos para tal exclusión. 1040 ez 2011 tax form Formulario 8815. 1040 ez 2011 tax form   Utilice el Formulario 8815, en inglés, para calcular la cantidad de su exclusión. 1040 ez 2011 tax form Incluya este formulario con su Formulario 1040 o Formulario 1040A. 1040 ez 2011 tax form Bonos de ahorro calificados de los Estados Unidos. 1040 ez 2011 tax form   Un bono de ahorro calificado de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form es aquel bono de la serie EE emitido después de 1989 o un bono de la serie I. 1040 ez 2011 tax form Se tiene que haber emitido a nombre suyo (propietario único) o a nombre suyo y el de su cónyuge (copropietarios). 1040 ez 2011 tax form Usted tiene que haber cumplido al menos 24 años de edad antes de la fecha de emisión del bono. 1040 ez 2011 tax form Por ejemplo, un bono que haya comprado un padre y haya sido emitido a nombre de su hijo menor de 24 años de edad, no reúne los requisitos para ser excluido por el padre ni tampoco por el hijo. 1040 ez 2011 tax form    La fecha en que se emite un bono puede ser anterior a la fecha de compra del bono porque la fecha de emisión asignada a un bono corresponde al primer día del mes durante el cual se compra. 1040 ez 2011 tax form Beneficiario. 1040 ez 2011 tax form   Puede nombrar a cualquier individuo (incluyendo un hijo menor de edad) para que sea beneficiario del bono. 1040 ez 2011 tax form Verificación del IRS. 1040 ez 2011 tax form   Si declara la exclusión, el IRS lo verificará utilizando información sobre el rescate de bonos obtenido del Departamento del Tesoro. 1040 ez 2011 tax form Gastos calificados. 1040 ez 2011 tax form   Los gastos de estudios de enseñanza superior calificados son matrícula y otros gastos necesarios para que usted, su cónyuge o su dependiente (por el cual usted puede reclamar una exención) asista a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos. 1040 ez 2011 tax form   En los gastos calificados se incluye toda aportación que haga a un programa de matrícula calificada o a una cuenta de ahorro para estudios Coverdell. 1040 ez 2011 tax form   En los gastos calificados no se incluyen los de vivienda y alimentación, ni gastos de cursos de actividades deportivas, recreativas o de pasatiempo que no formen parte de un programa de estudios para obtener un título o certificado. 1040 ez 2011 tax form Instituciones de enseñanza superior que reúnen los requisitos. 1040 ez 2011 tax form   En esta clase de institución se incluyen la mayoría de las universidades públicas, particulares y sin fines de lucro, así como colegios universitarios (colleges) y escuelas vocacionales acreditados y que cumplan las condiciones para participar en programas de asistencia financiera de estudios del Departamento de Educación de Estados Unidos. 1040 ez 2011 tax form Reducción por ciertos beneficios. 1040 ez 2011 tax form   Usted tiene que restar de sus gastos de estudios de enseñanza superior calificados los siguientes beneficios exentos de impuestos: La parte exenta de impuestos por becas de estudios y de desarrollo profesional (vea Becas de estudios y becas de desarrollo profesional en el capítulo 12). 1040 ez 2011 tax form Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta de impuestos de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell ESA. 1040 ez 2011 tax form Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta de impuestos de distribuciones de un programa calificado de matrícula. 1040 ez 2011 tax form Todo pago exento de impuestos (que no sea regalo o herencia) recibido para gastos educativos, tales como: Beneficios de asistencia educativa para veteranos, Reducciones de matrícula calificada o Beneficios de asistencia educativa facilitados por su empleador. 1040 ez 2011 tax form Todo gasto que se haya utilizado al calcular el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio de aprendizaje. 1040 ez 2011 tax form Cantidad excluible. 1040 ez 2011 tax form   Si el total de los ingresos recibidos (capital e intereses) de bonos de ahorro calificados de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form que rescató durante el año no excede de sus gastos de estudios de enseñanza superior calificados ajustados para ese año, quizás pueda excluir el total de los intereses que haya recibido. 1040 ez 2011 tax form Si los ingresos superan sus gastos de estudios para el año, quizás pueda excluir sólo una parte de tales intereses. 1040 ez 2011 tax form   Para determinar la cantidad que se puede excluir, multiplique la parte correspondiente a los intereses de los ingresos por una fracción. 1040 ez 2011 tax form El numerador de la fracción es el total de los gastos por estudios de enseñanza superior calificados que pagó durante el año. 1040 ez 2011 tax form El denominador es el total de los ingresos que recibió durante el año. 1040 ez 2011 tax form Ejemplo. 1040 ez 2011 tax form En febrero del año 2013, Marcos y Juana, un matrimonio, cobraron un bono de ahorro de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form de la serie EE que compraron en abril de 1997. 1040 ez 2011 tax form Recibieron ingresos de $8,372 que constan de $5,000 por concepto de capital y $3,372 por intereses. 1040 ez 2011 tax form Durante el año 2013, gastaron $4,000 por la matrícula de su hija en una universidad. 1040 ez 2011 tax form Ellos no reclaman ningún crédito educativo por esa cantidad y la hija no recibió ninguna asistencia monetaria exenta de impuestos para sufragar los gastos educativos. 1040 ez 2011 tax form Ellos pueden excluir $1,611 ($3,372 x ($4,000 ÷ $8,372)) de intereses para el año 2013. 1040 ez 2011 tax form Tienen que pagar impuestos sobre los intereses restantes de $1,761 ($3,372 − $1,611). 1040 ez 2011 tax form Límite del ingreso bruto ajustado modificado. 1040 ez 2011 tax form   La exclusión de intereses estará limitada si su ingreso bruto ajustado modificado es de: $74,700 a $89,700 para los contribuyentes cuyo estado civil para la declaración de impuestos es soltero o cabeza de familia y $112,050 a $142,050 para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta o para un viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040 ez 2011 tax form No puede tomar la exclusión de intereses si su ingreso bruto ajustado modificado equivale al límite máximo para su estado civil o supera dicho límite. 1040 ez 2011 tax form   El ingreso bruto ajustado modificado, para propósitos de la exclusión, es el ingreso bruto ajustado (línea 37 del Formulario 1040 o línea 21 del Formulario 1040A) determinado antes de considerar la exclusión de intereses y ajustado por restituir cualesquiera de los siguientes: Exclusión de ingresos devengados de fuentes en el extranjero, Exclusión o deducción de asignaciones por alojamiento en el extranjero, Exclusión de ingresos para residentes bona fide de la Samoa Estadounidense, Exclusión de ingresos de fuentes en Puerto Rico, Exclusión de beneficios de adopción recibidos de acuerdo con un programa de asistencia de adopción del empleador, Deducción por matrícula y gastos relacionados con los estudios, Deducción de los intereses sobre un préstamo de estudios y Deducción por actividades nacionales de producción. 1040 ez 2011 tax form   Utilice la hoja de trabajo para la línea 9 en las instrucciones del Formulario 8815, disponibles en inglés, para calcular su ingreso bruto ajustado modificado. 1040 ez 2011 tax form Si reclama cualquiera de las exclusiones o deducciones de las partidas enumeradas anteriormente (menos 6, 7 y 8), sume la cantidad de la exclusión o deducción (con excepción de las partidas 6, 7 y 8) a la cantidad de la línea 5 de la hoja de trabajo. 1040 ez 2011 tax form Luego, anote el total en la línea 9 del Formulario 8815 como su ingreso bruto ajustado modificado. 1040 ez 2011 tax form   Si incurrió en gastos de intereses de inversión para poder recibir regalías y otros ingresos de inversiones, vea Education Savings Bond Program (Programa de bonos de ahorro utilizados para propósitos educativos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040 ez 2011 tax form Documentación. 1040 ez 2011 tax form Si declara la exclusión de intereses, tiene que mantener un registro por escrito de los bonos de ahorro de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form calificados que usted rescató. 1040 ez 2011 tax form Ese registro tiene que incluir el número de serie, fecha de emisión, valor nominal y el total de los ingresos recibidos (capital e intereses) de cada bono. 1040 ez 2011 tax form Puede utilizar el Formulario 8818, en inglés, para documentar dicha información. 1040 ez 2011 tax form Además, debe guardar facturas, recibos, cheques cancelados u otra documentación para comprobar los gastos por estudios de enseñanza superior calificados que haya pagado durante el año. 1040 ez 2011 tax form Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos Las letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form son títulos de deudas directas (obligaciones) del gobierno federal de los Estados Unidos. 1040 ez 2011 tax form Tributación de los intereses. 1040 ez 2011 tax form   Los ingresos de intereses que se reciben de letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE. 1040 ez 2011 tax form UU. 1040 ez 2011 tax form están sujetos al impuesto federal sobre los ingresos; sin embargo, está exento de todo impuesto estatal y local sobre los ingresos. 1040 ez 2011 tax form Deberá recibir el Formulario 1099-INT en el cual se muestra (en el recuadro 3) la cantidad de intereses que se le pagaron por el año. 1040 ez 2011 tax form   Los pagos de capital e intereses serán acreditados, por regla general, a su cuenta corriente o de ahorros designada mediante depósito directo utilizando el sistema Treasury Direct®. 1040 ez 2011 tax form Letras del Tesoro. 1040 ez 2011 tax form   Estas letras suelen tener un período de vencimiento de 4, 13, 26 ó 52 semanas. 1040 ez 2011 tax form Generalmente, se emiten con descuento por la cantidad de $100 y múltiplos de $100. 1040 ez 2011 tax form La diferencia entre el valor descontado que paga por las letras y el valor nominal que recibirá al vencimiento de éstas se considera ingreso de intereses. 1040 ez 2011 tax form Por lo general, usted declara este ingreso de intereses cuando se le pagan las letras en la fecha de vencimiento. 1040 ez 2011 tax form Si usted pagó una prima por una letra (una cantidad mayor que el valor nominal), generalmente declara la prima como una deducción conforme a la sección 171 cuando se le paga la letra en la fecha de vencimiento. 1040 ez 2011 tax form Pagarés y bonos del Tesoro. 1040 ez 2011 tax form   Los pagarés del Tesoro tienen períodos de vencimiento de más de 1 año y de hasta 10 años. 1040 ez 2011 tax form Los bonos del Tesoro tienen períodos de vencimiento de más de 10 años. 1040 ez 2011 tax form Tanto los pagarés como los bonos del Tesoro suelen emitirse en denominaciones de $100 hasta $1 millón y pagar intereses cada 6 meses. 1040 ez 2011 tax form Por lo general, declarará dichos intereses en el año en que se le pagaron. 1040 ez 2011 tax form Para más información, vea U. 1040 ez 2011 tax form S. 1040 ez 2011 tax form Treasury Bills, Notes, and Bonds (Letras, pagarés y bonos del Tesoro de los Estados Unidos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040 ez 2011 tax form Para información adicional sobre los pagarés y bonos del Tesoro, escriba a la dirección siguiente:    Bureau of the Public Debt P. 1040 ez 2011 tax form O. 1040 ez 2011 tax form Box 7015 Parkersburg, WV 26106-7015 O puede visitar la siguiente página en Internet: www. 1040 ez 2011 tax form treasurydirect. 1040 ez 2011 tax form gov/indiv/indiv. 1040 ez 2011 tax form htm, en inglés. 1040 ez 2011 tax form Para más información sobre los bonos de ahorro de la serie EE, la serie I o la serie HH, vea Bonos de Ahorro de los Estados Unidos , anteriormente en este capítulo. 1040 ez 2011 tax form Valores del Tesoro protegidos de la inflación (TIPS, por sus siglas en inglés). 1040 ez 2011 tax form   Estos valores pagan intereses dos veces al año a una tasa fija, basada en una cantidad de capital que se ajusta para considerar los efectos de la inflación y deflación. 1040 ez 2011 tax form Para saber cómo se tratan esos valores para propósitos tributarios, vea Inflation-Indexed Debt Instruments (Instrumentos de la deuda indexados según la inflación), bajo Original Issue Discount (OID) (Descuento de la emisión original (OID)) en la Publicación 550, en inglés. 1040 ez 2011 tax form Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Si usted vende un bono entre las fechas de pago de los intereses, una parte del precio de venta se considera intereses acumulados hasta la fecha de venta. 1040 ez 2011 tax form Tiene que declarar dicha parte del precio de venta como ingreso de intereses para el año de la venta. 1040 ez 2011 tax form Si compra un bono entre las fechas de pago de los intereses, una parte del precio de compra se considera intereses acumulados antes de la fecha de compra. 1040 ez 2011 tax form Cuando se le paguen dichos intereses, tiene que tratarlos como devolución de su inversión de capital, en lugar de ingresos de intereses, mediante la reducción de su base en el bono. 1040 ez 2011 tax form Vea Accrued interest on bonds (Intereses acumulados sobre los bonos), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más detalles sobre cómo se declara el pago. 1040 ez 2011 tax form Seguros Los pagos de seguro de vida que recibe como beneficiario de la persona asegurada no suelen ser tributables. 1040 ez 2011 tax form Sin embargo, si usted recibe los pagos a plazos, tendrá que declarar normalmente una parte de cada plazo como ingreso de intereses. 1040 ez 2011 tax form Para más información sobre los pagos de seguros recibidos a plazos, vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés. 1040 ez 2011 tax form Anualidad. 1040 ez 2011 tax form   Si compra una anualidad con los ingresos recibidos de una póliza de seguro de vida, los pagos de anualidad que reciba estarán sujetos a impuestos como ingreso de pensión y anualidad de un plan no calificado, no como ingreso de intereses. 1040 ez 2011 tax form Vea el capítulo 10 para más información sobre el ingreso de pensiones y anualidades de planes no calificados. 1040 ez 2011 tax form Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Los intereses sobre un bono usado para financiar operaciones del gobierno no suelen ser tributables si dicho bono se emite por un estado, el Distrito de Columbia, una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. 1040 ez 2011 tax form Los bonos que se emitieron después de 1982 (esto incluye los bonos para el desarrollo económico de tribus emitidos después del 17 de febrero de 2009) por un gobierno de una tribu de indios estadounidenses se tratan como si fueran emitidos por un estado. 1040 ez 2011 tax form Los intereses sobre dichos bonos suelen estar exentos de impuestos si los bonos son parte de una emisión de la cual sustancialmente todas las ganancias se han de usar en el desempeño de alguna función esencial del gobierno. 1040 ez 2011 tax form Para obtener información acerca de los bonos garantizados federalmente, bonos de ingresos hipotecarios, bonos de arbitraje, bonos calificados del crédito tributario, bonos para el financiamiento de proyectos parcialmente privados y los bonos “Build America” (Construir en América), vea State or Local Government Obligations (Obligaciones del gobierno estatal o local), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040 ez 2011 tax form Requisito de declarar información. 1040 ez 2011 tax form   Si tiene que presentar una declaración de impuestos, se le requiere que muestre en dicha declaración todos los intereses exentos resultantes de los bonos mencionados anteriormente que haya recibido. 1040 ez 2011 tax form Esto es sólo un requisito para la decla