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1040ez earned income credit Publication 531 - Main Content Table of Contents Keeping a Daily Tip RecordElectronic tip record. 1040ez earned income credit Reporting Tips to Your EmployerElectronic tip statement. 1040ez earned income credit Final report. 1040ez earned income credit Tip Rate Determination and Education Program Reporting Tips on Your Tax Return Allocated Tips How To Get Tax Help Keeping a Daily Tip Record Why keep a daily tip record. 1040ez earned income credit   You must keep a daily tip record so you can: Report your tips accurately to your employer, Report your tips accurately on your tax return, and Prove your tip income if your return is ever questioned. 1040ez earned income credit How to keep a daily tip record. 1040ez earned income credit   There are two ways to keep a daily tip record. 1040ez earned income credit You can either: Write information about your tips in a tip diary, or Keep copies of documents that show your tips, such as restaurant bills and credit or debit card charge slips. 1040ez earned income credit You should keep your daily tip record with your tax or other personal records. 1040ez earned income credit You must keep your records for as long as they are important for administration of the federal tax law. 1040ez earned income credit For information on how long to keep records, see How Long to Keep Records in chapter 1 of Publication 17, Your Federal Income Tax. 1040ez earned income credit    If you keep a tip diary, you can use Form 4070A, Employee's Daily Record of Tips. 1040ez earned income credit To get Form 4070A, ask the Internal Revenue Service (IRS) or your employer for Publication 1244, Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer. 1040ez earned income credit Publication 1244 is also available at www. 1040ez earned income credit irs. 1040ez earned income credit gov/pub1244. 1040ez earned income credit Publication 1244 includes a 1-year supply of Form 4070A. 1040ez earned income credit Each day, write in the information asked for on the form. 1040ez earned income credit A filled-in Form 4070A is shown on the following page. 1040ez earned income credit   In addition to the information asked for on Form 4070A, you also need to keep a record of the date and value of any noncash tips you get, such as tickets, passes, or other items of value. 1040ez earned income credit Although you do not report these tips to your employer, you must report them on your tax return. 1040ez earned income credit   If you do not use Form 4070A, start your records by writing your name, your employer's name, and the name of the business (if it is different from your employer's name). 1040ez earned income credit Then, each workday, write the date and the following information. 1040ez earned income credit Cash tips you get directly from customers or from other employees. 1040ez earned income credit Tips from credit and debit card charge customers that your employer pays you. 1040ez earned income credit The value of any noncash tips you get, such as tickets, passes, or other items of value. 1040ez earned income credit The amount of tips you paid out to other employees through tip pools or tip splitting, or other arrangements, and the names of the employees to whom you paid the tips. 1040ez earned income credit Please click here for the text description of the image. 1040ez earned income credit Sample Filled-in Form 4070A from Publication 1244 Electronic tip record. 1040ez earned income credit   You can use an electronic system provided by your employer to record your daily tips. 1040ez earned income credit If you do, you must receive and keep a paper copy of this record. 1040ez earned income credit Service charges. 1040ez earned income credit    Do not write in your tip diary the amount of any service charge that your employer adds to a customer's bill and then pays to you and treats as wages. 1040ez earned income credit This is part of your wages, not a tip. 1040ez earned income credit The following factors determine if you have a tip or service charge: The payment is made free from compulsion; The customer has the right to determine the amount of payment; The payment is not subject to negotiation or dictated by employer policy; and The customer generally has the right to determine who receives the payment. 1040ez earned income credit See examples below. 1040ez earned income credit Example 1. 1040ez earned income credit Good Food Restaurant adds an 18% charge to the bill for parties of 6 or more customers. 1040ez earned income credit Jane's bill for food and beverages for her party of 8 includes an amount on the tip line equal to 18% of the charges for food and beverages, and the total includes this amount. 1040ez earned income credit Because Jane did not have an unrestricted right to determine the amount on the “tip line,” the 18% charge is considered a service charge. 1040ez earned income credit Do not include the 18% charge in your tip diary. 1040ez earned income credit Service charges that are paid to you are considered wages, not tips. 1040ez earned income credit Example 2. 1040ez earned income credit Good Food Restaurant includes sample calculations of tip amounts at the bottom of its bills for food and beverages provided to customers. 1040ez earned income credit David's bill includes a blank “tip line,” with sample tip calculations of 15%, 18%, and 20% of the charges for food and beverages at the bottom of the bill beneath the signature line. 1040ez earned income credit Because David is free to enter any amount on the “tip line” or leave it blank, any amount he includes is considered a tip. 1040ez earned income credit Be sure to include this amount in your tip diary. 1040ez earned income credit Sample Filled-in Form 4070 from Publication 1244 Please click here for the text description of the image. 1040ez earned income credit Filled-in Form 4070 Reporting Tips to Your Employer Why report tips to your employer. 1040ez earned income credit   You must report tips to your employer so that: Your employer can withhold federal income tax and social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes, Your employer can report the correct amount of your earnings to the Social Security Administration or Railroad Retirement Board (which affects your benefits when you retire or if you become disabled, or your family's benefits if you die), and You can avoid the penalty for not reporting tips to your employer (explained later). 1040ez earned income credit What tips to report. 1040ez earned income credit   Report to your employer only cash, check, and debit and credit card tips you receive. 1040ez earned income credit   If your total tips for any 1 month from any one job are less than $20, do not report the tips for that month to that employer. 1040ez earned income credit   If you participate in a tip-splitting or tip-pooling arrangement, report only the tips you receive and retain. 1040ez earned income credit Do not report to your employer any portion of the tips you receive that you pass on to other employees. 1040ez earned income credit However, you must report tips you receive from other employees. 1040ez earned income credit   Do not report the value of any noncash tips, such as tickets or passes, to your employer. 1040ez earned income credit You do not pay social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on these tips. 1040ez earned income credit How to report. 1040ez earned income credit   If your employer does not give you any other way to report your tips, you can use Form 4070, Employee's Report of Tips to Employer. 1040ez earned income credit Fill in the information asked for on the form, sign and date the form, and give it to your employer. 1040ez earned income credit A sample filled-in Form 4070 is shown above. 1040ez earned income credit To get a 1-year supply of the form, ask the IRS or your employer for Publication 1244. 1040ez earned income credit   If you do not use Form 4070, give your employer a statement with the following information. 1040ez earned income credit Your name, address, and social security number. 1040ez earned income credit Your employer's name, address, and business name (if it is different from your employer's name). 1040ez earned income credit The month (or the dates of any shorter period) in which you received tips. 1040ez earned income credit The total tips required to be reported for that period. 1040ez earned income credit You must sign and date the statement. 1040ez earned income credit Be sure to keep a copy with your tax or other personal records. 1040ez earned income credit   Your employer may require you to report your tips more than once a month. 1040ez earned income credit However, the statement cannot cover a period of more than 1 calendar month. 1040ez earned income credit Electronic tip statement. 1040ez earned income credit   Your employer can have you furnish your tip statements electronically. 1040ez earned income credit When to report. 1040ez earned income credit   Give your report for each month to your employer by the 10th of the next month. 1040ez earned income credit If the 10th falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, give your employer the report by the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. 1040ez earned income credit Example. 1040ez earned income credit You must report your tips received in September 2014 by October 10, 2014. 1040ez earned income credit Final report. 1040ez earned income credit   If your employment ends during the month, you can report your tips when your employment ends. 1040ez earned income credit Penalty for not reporting tips. 1040ez earned income credit   If you do not report tips to your employer as required, you may be subject to a penalty equal to 50% of the social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes you owe on the unreported tips. 1040ez earned income credit (For information about these taxes, see Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, later. 1040ez earned income credit ) The penalty amount is in addition to the taxes you owe. 1040ez earned income credit   You can avoid this penalty if you can show reasonable cause for not reporting the tips to your employer. 1040ez earned income credit To do so, attach a statement to your return explaining why you did not report them. 1040ez earned income credit Giving your employer money for taxes. 1040ez earned income credit   Your regular pay may not be enough for your employer to withhold all the taxes you owe on your regular pay plus your reported tips. 1040ez earned income credit If this happens, you can give your employer money until the close of the calendar year to pay the rest of the taxes. 1040ez earned income credit   If you do not give your employer enough money, your employer will apply your regular pay and any money you give to the taxes, in the following order. 1040ez earned income credit All taxes on your regular pay. 1040ez earned income credit Social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on your reported tips. 1040ez earned income credit Federal, state, and local income taxes on your reported tips. 1040ez earned income credit    Any taxes that remain unpaid can be collected by your employer from your next paycheck. 1040ez earned income credit If withholding taxes remain uncollected at the end of the year, you may be subject to a penalty for underpayment of estimated taxes. 1040ez earned income credit See Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, for more information. 1040ez earned income credit    Uncollected taxes. 1040ez earned income credit You must report on your tax return any social security and Medicare taxes, or railroad retirement taxes that remained uncollected at the end of 2013. 1040ez earned income credit These uncollected taxes will be shown on your 2013 Form W-2. 1040ez earned income credit See Reporting uncollected social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, later. 1040ez earned income credit Tip Rate Determination and Education Program Your employer may participate in the Tip Rate Determination and Education Program. 1040ez earned income credit The program was developed to help employees and employers understand and meet their tip reporting responsibilities. 1040ez earned income credit There are two agreements under the program: the Tip Rate Determination Agreement (TRDA) and the Tip Reporting Alternative Commitment (TRAC). 1040ez earned income credit A variation of the TRAC program, the Employer Tip Reporting Alternative Commitment, (EmTRAC) was designed to allow employers in the food and beverage industry to design and receive approval for their own TRAC programs. 1040ez earned income credit For information on the EmTRAC program, see Notice 2001-1, which is on page 261 of Internal Revenue Bulletin 2001-2 at www. 1040ez earned income credit irs. 1040ez earned income credit gov/pub/irs-irbs/irb01-02. 1040ez earned income credit pdf. 1040ez earned income credit If you are employed in the gaming industry, your employer may participate in the Gaming Industry Tip Compliance Agreement Program. 1040ez earned income credit See Revenue Procedure 2007-32, 2007-22 I. 1040ez earned income credit R. 1040ez earned income credit B. 1040ez earned income credit 1322, available at www. 1040ez earned income credit irs. 1040ez earned income credit gov/pub/irs-irbs/irb07_22. 1040ez earned income credit pdf. 1040ez earned income credit Your employer can provide you with a copy of any applicable agreement. 1040ez earned income credit To find out more about these agreements, visit IRS. 1040ez earned income credit gov and enter “restaurant tip reporting” in the search box. 1040ez earned income credit You may also call 1-800-829-4933, visit www. 1040ez earned income credit irs. 1040ez earned income credit gov/localcontacts for the IRS Taxpayer Assistance Center in your area, or send an email to Tip. 1040ez earned income credit Program@irs. 1040ez earned income credit gov and request information on this program. 1040ez earned income credit Reporting Tips on Your Tax Return How to report tips. 1040ez earned income credit   Report your tips with your wages on Form 1040, line 7; Form 1040A, line 7; Form 1040EZ, line 1; Form 1040NR, line 8; or Form 1040NR-EZ, line 3. 1040ez earned income credit What tips to report. 1040ez earned income credit   Generally, you must report all tips you received in 2013 on your tax return, including both cash tips and noncash tips. 1040ez earned income credit Any tips you reported to your employer as required in 2013 are included in the wages shown in box 1 of your Form W-2. 1040ez earned income credit Add to the amount in box 1 only the tips you did not report to your employer. 1040ez earned income credit   However, any tips you received in 2013 that you reported to your employer as required after 2013 but before January 11, 2014, are not included in the wages shown in box 1 of your 2013 Form W-2. 1040ez earned income credit Do not include the amount of these tips on your 2013 tax return. 1040ez earned income credit Instead, include them on your 2014 tax return. 1040ez earned income credit Tips you received in 2012 that you reported to your employer as required after 2012 but before January 11, 2013, are included in the wages shown in box 1 of your 2013 Form W-2. 1040ez earned income credit Although these tips were received in 2012, you must report them on your 2013 tax return. 1040ez earned income credit   If you participate in a tip-splitting or tip-pooling arrangement, report only the tips you receive and retain. 1040ez earned income credit Do not report on your income tax return any portion of the tips you receive that you pass on to other employees. 1040ez earned income credit However, you must report tips you receive from other employees. 1040ez earned income credit    If you received $20 or more in cash and charge tips in a month and did not report all of those tips to your employer, see Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer, later. 1040ez earned income credit    If you did not keep a daily tip record as required and an amount is shown in box 8 of your Form W-2, see Allocated Tips, later. 1040ez earned income credit   If you kept a daily tip record and reported tips to your employer as required under the rules explained earlier, add the following tips to the amount in box 1 of your Form W-2. 1040ez earned income credit Cash and charge tips you received that totaled less than $20 for any month. 1040ez earned income credit The value of noncash tips, such as tickets, passes, or other items of value. 1040ez earned income credit Example. 1040ez earned income credit Ben Smith began working at the Blue Ocean Restaurant (his only employer in 2013) on June 30 and received $10,000 in wages during the year. 1040ez earned income credit Ben kept a daily tip record showing that his tips for June were $18 and his tips for the rest of the year totaled $7,000. 1040ez earned income credit He was not required to report his June tips to his employer, but he reported all of the rest of his tips to his employer as required. 1040ez earned income credit Ben's Form W-2 from Blue Ocean Restaurant shows $17,000 ($10,000 wages + $7,000 reported tips) in box 1. 1040ez earned income credit He adds the $18 unreported tips to that amount and reports $17,018 as wages on his tax return. 1040ez earned income credit Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer. 1040ez earned income credit    If you received $20 or more in cash and charge tips in a month from any one job and did not report all of those tips to your employer, you must report the social security, Medicare, and Additional Medicare taxes on the unreported tips as additional tax on your return. 1040ez earned income credit To report these taxes, you must file a return even if you would not otherwise have to file. 1040ez earned income credit You must use Form 1040, Form 1040NR, Form 1040NR-EZ, Form 1040-SS, or 1040-PR (as appropriate) for this purpose. 1040ez earned income credit (You cannot file Form 1040EZ or Form 1040A. 1040ez earned income credit )    Use Form 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income, to figure social security and Medicare taxes. 1040ez earned income credit Enter the tax on your return as instructed, and attach the completed Form 4137 to your return. 1040ez earned income credit Use Form 8959 to figure Additional Medicare Tax. 1040ez earned income credit If you are subject to the Railroad Retirement Tax Act, you cannot use Form 4137 to pay railroad retirement tax on unreported tips. 1040ez earned income credit To get railroad retirement credit, you must report tips to your employer. 1040ez earned income credit Reporting uncollected social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips reported to your employer. 1040ez earned income credit    You may have uncollected taxes if your regular pay was not enough for your employer to withhold all the taxes you owe and you did not give your employer enough money to pay the rest of the taxes. 1040ez earned income credit For more information, see Giving your employer money for taxes , under Reporting Tips to Your Employer, earlier. 1040ez earned income credit   If your employer could not collect all the social security and Medicare taxes, or railroad retirement taxes you owe on tips reported for 2013, the uncollected taxes will be shown in box 12 of your Form W-2 (codes A and B). 1040ez earned income credit You must report these amounts as additional tax on your return. 1040ez earned income credit   If you worked in the U. 1040ez earned income credit S. 1040ez earned income credit possessions and received Form W-2AS, Form W-2CM, Form W-2GU, or Form W-2VI, any uncollected taxes on tips will be shown in box 12 with codes A and B. 1040ez earned income credit If you received Form 499R-2/W-2PR, any uncollected taxes will be shown in boxes 22 and 23. 1040ez earned income credit Unlike the uncollected portion of the regular (1. 1040ez earned income credit 45%) Medicare tax, the uncollected Additional Medicare Tax is not reported on Form W-2. 1040ez earned income credit   To report these uncollected taxes, you must file a return even if you would not otherwise have to file. 1040ez earned income credit You can report these taxes on Form 1040, in the space next to line 60; Form 1040NR, line 59; Form 1040-SS, Part I, line 6; or Form 1040-PR, Part I, line 6. 1040ez earned income credit See the instructions for the appropriate form and line number indicated, and Form 8959. 1040ez earned income credit (You cannot file Form 1040A, Form 1040EZ, or Form 1040NR-EZ. 1040ez earned income credit ) Self-employed persons. 1040ez earned income credit    If you receive tips as a self-employed person, you should report these tips as income on Schedule C or C-EZ. 1040ez earned income credit See Publication 334, Tax Guide for Small Business, for more information on reporting business income. 1040ez earned income credit Allocated Tips If your employer allocated tips to you, they are shown separately in box 8 of your Form W-2. 1040ez earned income credit They are not included in box 1 with your wages and reported tips. 1040ez earned income credit If box 8 is blank, this discussion does not apply to you. 1040ez earned income credit What are allocated tips. 1040ez earned income credit   These are tips that your employer assigned to you in addition to the tips you reported to your employer for the year. 1040ez earned income credit Your employer will have done this only if: You worked in an establishment (restaurant, cocktail lounge, or similar business) that must allocate tips to employees, and The tips you reported to your employer were less than your share of 8% of food and drink sales. 1040ez earned income credit No income, social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes are withheld on allocated tips. 1040ez earned income credit How were your allocated tips figured. 1040ez earned income credit   The tips allocated to you are your share of an amount figured by subtracting the reported tips of all employees from 8% (or an approved lower rate) of food and drink sales (other than carryout sales and sales with a service charge of 10% or more). 1040ez earned income credit Your share of that amount was figured using either a method provided by an employer-employee agreement or a method provided by IRS regulations based on employees' sales or hours worked. 1040ez earned income credit For information about the exact allocation method used, ask your employer. 1040ez earned income credit Must you report your allocated tips on your tax return. 1040ez earned income credit   You must report tips you received in 2013 (including both cash and noncash tips) on your tax return as explained in What tips to report , earlier. 1040ez earned income credit Any tips you reported to your employer in 2013 as required (explained under Reporting Tips to Your Employer , earlier) are included in the wages shown in box 1 of your Form W-2. 1040ez earned income credit Add to the amount in box 1 only the tips you did not report to your employer as required. 1040ez earned income credit This should include any allocated tips shown in box 8 on your Form(s) W-2, unless you have adequate records to show that you received less tips in the year than the allocated amount. 1040ez earned income credit   See What tips to report under Reporting Tips on Your Tax Return, and Keeping a Daily Tip Record , earlier. 1040ez earned income credit How to report allocated tips. 1040ez earned income credit   If you received any tips in 2013 that you did not report to your employer as required (including allocated tips that you are required to report on your tax return), add these tips to the amount in box 1 of your Form(s) W-2 and report this amount as wages on Form 1040, line 7; Form 1040NR, line 8; or Form 1040NR-EZ, line 3. 1040ez earned income credit (You cannot file Form 1040A or Form 1040EZ). 1040ez earned income credit    Because social security, Medicare, or Additional Medicare taxes were not withheld from the allocated tips, you must report those taxes as additional tax on your return. 1040ez earned income credit Complete Form 4137 and include the allocated tips on line 1 of the form as provided in its instructions. 1040ez earned income credit See Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, earlier. 1040ez earned income credit How to request an approved lower rate. 1040ez earned income credit   Your employer can use a tip rate lower than 8% (but not lower than 2%) to figure allocated tips only if the IRS approves the lower rate. 1040ez earned income credit Either the employer or the employees can request approval of a lower rate by filing a petition with the IRS. 1040ez earned income credit The petition must include specific information about the establishment that will justify the lower rate. 1040ez earned income credit A user fee must be paid with the petition. 1040ez earned income credit    An employee petition can be filed only with the consent of a majority of the directly tipped employees (waiters, bartenders, and others who receive tips directly from customers). 1040ez earned income credit The petition must state the total number of directly tipped employees and the number of employees consenting to the petition. 1040ez earned income credit Employees filing the petition must promptly notify the employer, and the employer must promptly give the IRS a copy of all Forms 8027, Employer's Annual Information Return of Tip Income and Allocated Tips, filed for the establishment for the previous 3 years. 1040ez earned income credit   For more information about how to file a petition and what information to include, see Allocation of Tips in the Instructions for Form 8027. 1040ez earned income credit How To Get Tax Help Go online, use a smart phone, call or walk in to an office near you. 1040ez earned income credit Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or picking up a free publication or form, get the help you need the way you want it. 1040ez earned income credit Free help with your tax return. 1040ez earned income credit   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. 1040ez earned income credit The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers. 1040ez earned income credit The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. 1040ez earned income credit Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. 1040ez earned income credit Some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their return with the assistance of an IRS-certified volunteer. 1040ez earned income credit To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. 1040ez earned income credit gov or call 1-800-906-9887. 1040ez earned income credit   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. 1040ez earned income credit To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. 1040ez earned income credit aarp. 1040ez earned income credit org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. 1040ez earned income credit   For more information on these programs, go to IRS. 1040ez earned income credit gov and enter “VITA” in the search box. 1040ez earned income credit Internet. 1040ez earned income credit IRS. 1040ez earned income credit gov and IRS2Go are ready when you are — every day, every night, 24 hours a day, 7 days a week. 1040ez earned income credit Apply for an Employer Identification Number (EIN). 1040ez earned income credit Go to IRS. 1040ez earned income credit gov and enter Apply for an EIN in the search box. 1040ez earned income credit Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. 1040ez earned income credit gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. 1040ez earned income credit Check the status of your 2013 refund with Where's My Refund? Go to IRS. 1040ez earned income credit gov or the IRS2Go app, and click on Where's My Refund? You'll get a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. 1040ez earned income credit If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. 1040ez earned income credit Check the status of your amended return. 1040ez earned income credit Go to IRS. 1040ez earned income credit gov and enter Where's My Amended Return in the search box. 1040ez earned income credit Download forms, instructions, and publications, including some accessible versions. 1040ez earned income credit Order free transcripts of your tax returns or tax account using the Order a Transcript tool on IRS. 1040ez earned income credit gov or IRS2Go. 1040ez earned income credit Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and past three years. 1040ez earned income credit Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. 1040ez earned income credit gov. 1040ez earned income credit Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. 1040ez earned income credit Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. 1040ez earned income credit gov. 1040ez earned income credit Locate the nearest Taxpayer Assistance Center using the Office Locator tool on IRS. 1040ez earned income credit gov or IRS2Go. 1040ez earned income credit Stop by most business days for face-to-face tax help, no appointment necessary — just walk in. 1040ez earned income credit An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account or help you set up a payment plan. 1040ez earned income credit Before you visit, check the Office Locator for the address, phone number, hours of operation and the services provided. 1040ez earned income credit If you have an ongoing tax account problem or a special need, such as a disability, you can request an appointment. 1040ez earned income credit Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. 1040ez earned income credit Locate the nearest volunteer help site with the VITA Locator Tool on IRS. 1040ez earned income credit gov. 1040ez earned income credit Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. 1040ez earned income credit The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. 1040ez earned income credit Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and some provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. 1040ez earned income credit AARP offers the Tax-Aide counseling program as part of the TCE program. 1040ez earned income credit Visit AARP's website to find the nearest Tax-Aide location. 1040ez earned income credit Research your tax questions. 1040ez earned income credit Search publications and instructions by topic or keyword. 1040ez earned income credit Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. 1040ez earned income credit Read Internal Revenue Bulletins. 1040ez earned income credit Sign up to receive local and national tax news by email. 1040ez earned income credit Phone. 1040ez earned income credit You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. 1040ez earned income credit Download the free IRS2Go mobile app from the iTunes app store or from Google Play. 1040ez earned income credit Use it to watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, order transcripts of your tax returns or tax account, check your refund status, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. 1040ez earned income credit Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887. 1040ez earned income credit Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. 1040ez earned income credit The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. 1040ez earned income credit Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. 1040ez earned income credit Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. 1040ez earned income credit Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. 1040ez earned income credit Call to check the status of your 2013 refund, 1-800-829-1954 or 1-800-829-4477. 1040ez earned income credit The automated Where's My Refund? information is available 24 hours a day, 7 days a week. 1040ez earned income credit If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. 1040ez earned income credit Before you call, have your 2013 tax return handy so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. 1040ez earned income credit Where's My Refund? can give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. 1040ez earned income credit Where's My Refund? includes information for the most recent return filed in the current year and does not include information about amended returns. 1040ez earned income credit Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. 1040ez earned income credit Call to order forms, instructions and publications, 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions and publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). 1040ez earned income credit You should receive your order within 10 business days. 1040ez earned income credit Call to order transcripts of your tax returns or tax account, 1-800-908-9946. 1040ez earned income credit Follow the prompts to provide your Social Security Number or Individual Taxpayer Identification Number, date of birth, street address and ZIP code. 1040ez earned income credit Call for TeleTax topics, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. 1040ez earned income credit Call to ask tax questions, 1-800-829-1040. 1040ez earned income credit Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. 1040ez earned income credit The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. 1040ez earned income credit These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service available at www. 1040ez earned income credit gsa. 1040ez earned income credit gov/fedrelay. 1040ez earned income credit Walk-in. 1040ez earned income credit You can find a selection of forms, publications and services — in-person, face-to-face. 1040ez earned income credit Products. 1040ez earned income credit You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. 1040ez earned income credit Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. 1040ez earned income credit Services. 1040ez earned income credit You can walk in to your local TAC most business days for personal, face-to-face tax help. 1040ez earned income credit An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. 1040ez earned income credit If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local TAC where you can talk with an IRS representative face-to-face. 1040ez earned income credit No appointment is necessary—just walk in. 1040ez earned income credit Before visiting, check www. 1040ez earned income credit irs. 1040ez earned income credit gov/localcontacts for hours of operation and services provided. 1040ez earned income credit Mail. 1040ez earned income credit You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. 1040ez earned income credit You should receive a response within 10 business days after your request is received. 1040ez earned income credit  Internal Revenue Service 1201 N. 1040ez earned income credit Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. 1040ez earned income credit   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. 1040ez earned income credit Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. 1040ez earned income credit What can TAS do for you?   We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. 1040ez earned income credit We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. 1040ez earned income credit You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. 1040ez earned income credit You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. 1040ez earned income credit   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. 1040ez earned income credit Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. 1040ez earned income credit Our advocates know how to work with the IRS. 1040ez earned income credit Our services are free and tailored to meet your needs. 1040ez earned income credit We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. 1040ez earned income credit How can you reach us?   If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. 1040ez earned income credit irs. 1040ez earned income credit gov/advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. 1040ez earned income credit How else does TAS help taxpayers?   TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. 1040ez earned income credit If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. 1040ez earned income credit irs. 1040ez earned income credit gov/sams. 1040ez earned income credit Low Income Taxpayer Clinics. 1040ez earned income credit   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. 1040ez earned income credit Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. 1040ez earned income credit Visit www. 1040ez earned income credit TaxpayerAdvocate. 1040ez earned income credit irs. 1040ez earned income credit gov or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. 1040ez earned income credit Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The 1040ez Earned Income Credit

1040ez earned income credit 26. 1040ez earned income credit   Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Gastos de ViajeViajes Lejos de Su Domicilio Domicilio Tributario Trabajo o Asignación Temporal ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Viajes en los Estados Unidos Viajes Fuera de los Estados Unidos Convenciones Gastos de EntretenimientoLímite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Gastos por Regalos Gastos de TransportePersonal en Reserva de las Fuerzas Armadas. 1040ez earned income credit Cargos de estacionamiento. 1040ez earned income credit Publicidad en el automóvil. 1040ez earned income credit Uso compartido de automóviles. 1040ez earned income credit Transporte de herramientas o instrumentos. 1040ez earned income credit Gastos de desplazamiento de sindicalistas desde el centro del sindicato. 1040ez earned income credit Gastos de Automóvil Mantenimiento de DocumentaciónCómo Demostrar los Gastos Cuánto Tiempo Tiene que Guardar Documentación y Recibos Cómo Hacer la DeclaraciónRegalos. 1040ez earned income credit Empleados estatutarios. 1040ez earned income credit Reembolsos Cómo Llenar los Formularios 2106 y 2106-EZ Reglas Especiales Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. 1040ez earned income credit  El costo de operar su auto para fines comerciales se calcula con la tarifa estándar por milla, que para el 2013 es de 56½ centavos por milla. 1040ez earned income credit Los gastos de automóvil y el uso de la tarifa estándar por milla se explican bajo Gastos de Transporte , más adelante. 1040ez earned income credit Límites de depreciación de automóviles, camiones y camionetas. 1040ez earned income credit  En 2013, el límite sobre la deducción que puede tomar en el primer año por: la deducción total permitida por la sección 179; la provisión especial por depreciación; y la deducción por depreciación de automóviles permanecerá en $11,160 ($3,160 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). 1040ez earned income credit Para camiones y camionetas, el límite del primer año permanecerá en $11,360 ($3,360 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). 1040ez earned income credit Para información adicional, consulte Depreciation limits (Límites de depreciación) en la Publicación 463, en inglés. 1040ez earned income credit Introduction Es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con los negocios en los que haya incurrido para: Viajes, Entretenimiento, Donaciones o Transporte. 1040ez earned income credit Un gasto ordinario es aquél que es común y reconocido en el ámbito de su ocupación, negocio o profesión. 1040ez earned income credit Un gasto necesario es aquél que es útil e indicado para su negocio. 1040ez earned income credit Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. 1040ez earned income credit Este capítulo explica: Qué gastos se pueden deducir. 1040ez earned income credit Cómo se declaran los gastos en la declaración de impuestos. 1040ez earned income credit Qué documentación necesita para demostrar sus gastos. 1040ez earned income credit Cómo tratar los reembolsos de gastos que reciba. 1040ez earned income credit Quién no necesita usar este capítulo. 1040ez earned income credit   Si usted es empleado, no necesitará leer este capítulo si se cumplen todos los siguientes: Rindió cuentas detalladas a su empleador por sus gastos relacionados con el trabajo. 1040ez earned income credit Recibió un reembolso total de sus gastos. 1040ez earned income credit Su empleador le exigió que devolviera todo reembolso en exceso y usted así lo hizo. 1040ez earned income credit No hay ninguna cantidad anotada con un código “L” en el recuadro 12 de su Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés. 1040ez earned income credit Si se cumplen todos estos requisitos, no hay necesidad de anotar los gastos o los reembolsos en la declaración. 1040ez earned income credit Vea Reembolsos , más adelante, si desea leer más información sobre reembolsos y cómo rendir cuentas a su empleador. 1040ez earned income credit    Si reúne estas condiciones y su empleador incluyó reembolsos en su Formulario W-2 por error, pídale a su empleador un Formulario W-2 corregido. 1040ez earned income credit Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, donaciones y automóvil), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo C (Formulario 1040) Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias del negocio), en inglés Anexo C-EZ (Formulario 1040) Net Profit From Business (Utilidad neta del negocio), en inglés Anexo F (Formulario 1040) Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias de actividades agropecuarias), en inglés Formulario 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés Formulario 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Gastos de Viaje Si viaja temporalmente a un lugar fuera de su domicilio tributario, puede usar esta sección para determinar si tiene gastos de viaje deducibles. 1040ez earned income credit Esta sección trata de: Viajes lejos de su domicilio, Domicilio tributario, Trabajo o asignación temporal, y Qué gastos de viaje se pueden deducir. 1040ez earned income credit Además, explica la asignación para comidas, las reglas con respecto a viajes dentro y fuera de los Estados Unidos y gastos de convenciones deducibles. 1040ez earned income credit Definición de gastos de viaje. 1040ez earned income credit   Para propósitos tributarios, los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios (definidos anteriormente) en los que se ha incurrido al viajar lejos de su domicilio por negocios, por su profesión o trabajo. 1040ez earned income credit   Puede encontrar ejemplos de gastos de viaje deducibles en la Tabla 26-1. 1040ez earned income credit Viajes Lejos de Su Domicilio Se considera que usted está viajando lejos de su domicilio si: A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su domicilio tributario (definido más adelante) durante un tiempo sustancialmente más largo que un día normal de trabajo y Necesita dormir o descansar para satisfacer las exigencias de su trabajo mientras está lejos de su domicilio. 1040ez earned income credit Este requisito de descanso no se cumple con sólo dormir una siesta en el automóvil. 1040ez earned income credit No tiene que estar lejos de su domicilo tributario un día entero, ni del anochecer al amanecer, siempre que el descanso de sus responsabilidades dure lo bastante como para permitirle dormir o descansar lo necesario. 1040ez earned income credit Ejemplo 1. 1040ez earned income credit Usted es conductor de trenes. 1040ez earned income credit Sale de su terminal de origen en un viaje de ida y vuelta normalmente programado entre dos ciudades y regresa a casa 16 horas más tarde. 1040ez earned income credit Durante el transcurso, tiene 6 horas libres en el punto de destino y consume dos comidas y alquila una habitación de hotel para dormir lo necesario antes de iniciar el viaje de regreso. 1040ez earned income credit En este caso, se considera que usted ha estado lejos de su domicilio. 1040ez earned income credit Ejemplo 2. 1040ez earned income credit Usted es camionero. 1040ez earned income credit Sale de su terminal y regresa más tarde el mismo día. 1040ez earned income credit En el punto de destino, tiene una hora libre para comer. 1040ez earned income credit Debido a que dicha hora libre no le permite dormir lo necesario y este corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos de su domicilio. 1040ez earned income credit Miembros de las Fuerzas Armadas. 1040ez earned income credit   Si es miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses y está de servicio permanente en el extranjero, no se considera que viaja lejos de su domicilio. 1040ez earned income credit No puede deducir sus gastos por comida y alojamiento. 1040ez earned income credit No puede deducir estos gastos aunque tenga que mantener una vivienda en los Estados Unidos para sus familiares, a los que no se les permite acompañarle al extranjero. 1040ez earned income credit Si se le traslada de un puesto de servicio permanente a otro, quizás pueda deducir gastos de mudanza, los cuales se explican en la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. 1040ez earned income credit    Un oficial naval asignado a un puesto de servicio permanente a bordo de un buque con instalaciones normales para vivir y comer tiene un domicilio tributario a bordo del buque para propósitos de gastos de viaje. 1040ez earned income credit Domicilio Tributario Para determinar si se considera que viaja lejos de su domicilio, primero tiene que determinar la ubicación de su domicilio tributario. 1040ez earned income credit Por regla general, su domicilio tributario es su lugar de negocios o puesto de servicio normal, independientemente de dónde mantenga su domicilio familiar. 1040ez earned income credit Abarca toda la ciudad o área general en la cual está ubicado su negocio o trabajo. 1040ez earned income credit Si tiene más de un solo lugar de negocios, su domicilio tributario es su lugar de negocios principal. 1040ez earned income credit Vea Lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. 1040ez earned income credit Si no tiene un lugar de negocios principal o normal debido a la naturaleza de su trabajo, es posible que su domicilio tributario sea el lugar donde vive normalmente. 1040ez earned income credit Vea Ningún lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. 1040ez earned income credit Si no tiene un lugar de negocios o puesto de servicio normal y no vive en un lugar fijo, a usted se le considera empleado itinerante (transitorio) y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje. 1040ez earned income credit Como empleado itinerante, no puede declarar una deducción por gastos de viaje ya que a usted nunca se le considera estar de viaje lejos de casa. 1040ez earned income credit Lugar principal de negocios o trabajo. 1040ez earned income credit   Si tiene más de un solo lugar de negocios o trabajo, tenga en cuenta lo siguiente al determinar cuál de los dos es su lugar principal de negocios o trabajo. 1040ez earned income credit El tiempo total que suele trabajar en cada lugar. 1040ez earned income credit El nivel de su actividad comercial en cada lugar. 1040ez earned income credit Si el ingreso procedente de sus actividades en cada lugar es considerable o no. 1040ez earned income credit Ejemplo. 1040ez earned income credit Usted vive en Cincinnati donde tiene un trabajo de temporada 8 meses al año y gana $40,000. 1040ez earned income credit Trabaja en Miami durante los 4 meses que quedan del año, también como empleado de temporada, y gana $15,000. 1040ez earned income credit Puesto que usted dedica la mayor parte de su tiempo a trabajar en Cincinnati y gana la mayor parte de sus ingresos allí, Cincinnati es su lugar principal de trabajo. 1040ez earned income credit Ningún lugar principal de negocios o trabajo. 1040ez earned income credit   Es posible que tenga un domicilio tributario aunque no tenga un lugar principal o normal de negocios o trabajo. 1040ez earned income credit Su domicilio tributario puede ser el hogar donde vive normalmente. 1040ez earned income credit Condiciones usadas para determinar el domicilio tributario. 1040ez earned income credit   Si no tiene un lugar principal o normal de negocios o trabajo, use las tres condiciones siguientes para determinar dónde está ubicado su domicilio tributario. 1040ez earned income credit Realiza parte de sus actividades comerciales en el área de su domicilio principal y se aloja en dicho domicilio mientras hace negocios en el área. 1040ez earned income credit Tiene gastos de vida en su domicilio principal y los duplica debido a que tiene que ausentarse de dicho domicilio por motivos de su negocio. 1040ez earned income credit No ha abandonado el área en la cual están el lugar en que usted típicamente se alojaba en el pasado y su domicilio principal declarado; uno o varios miembros de su familia viven en su domicilio principal; o usted se aloja a menudo en dicho domicilio. 1040ez earned income credit   Si se cumplen las tres condiciones, su domicilio tributario es el domicilio donde vive normalmente. 1040ez earned income credit Si se cumplen sólo dos condiciones, es posible que tenga un domicilio tributario, dependiendo de todos los hechos y circunstancias. 1040ez earned income credit Si se cumple sólo una condición, usted se considera itinerante; su domicilio tributario es dondequiera que trabaje y no puede deducir gastos de viaje. 1040ez earned income credit Ejemplo. 1040ez earned income credit Usted es soltero y vive en un apartamento que alquila en Boston. 1040ez earned income credit Trabaja para su empleador en Boston desde hace varios años. 1040ez earned income credit Su empleador lo inscribe en un programa de capacitación ejecutiva que dura 12 meses. 1040ez earned income credit Usted no espera regresar a Boston después de terminar el programa de capacitación. 1040ez earned income credit Durante la capacitación, usted no trabaja en Boston. 1040ez earned income credit En lugar de ello, recibe formación en aulas o en lugares de trabajo diferentes a través de los Estados Unidos. 1040ez earned income credit Mantiene su apartamento en Boston y regresa al mismo a menudo. 1040ez earned income credit Usa su apartamento para llevar a cabo sus asuntos personales. 1040ez earned income credit Además, se mantiene en contacto con sus conocidos en la comunidad de Boston. 1040ez earned income credit Cuando usted completa su programa de capacitación, a usted lo trasladan a Los Angeles. 1040ez earned income credit Usted no cumple la condición (1) porque no trabajó en Boston. 1040ez earned income credit Sí cumple la condición (2) porque tuvo gastos de vida duplicados. 1040ez earned income credit También cumple la condición (3) porque no abandonó su apartamento en Boston como su domicilio principal, mantuvo el contacto con sus conocidos en la comunidad y regresó varias veces a vivir en su apartamento. 1040ez earned income credit Por lo tanto, usted tiene un domicilio tributario en Boston. 1040ez earned income credit Domicilio tributario distinto al hogar familiar. 1040ez earned income credit   Si usted (y su familia) no vive en su domicilio tributario (definido anteriormente), no puede deducir el costo de viajes entre su domicilio tributario y su hogar familiar. 1040ez earned income credit Tampoco puede deducir el costo de comida y alojamiento mientras está en su domicilio tributario. 1040ez earned income credit Vea el Ejemplo 1 , más adelante. 1040ez earned income credit   Si trabaja temporalmente en la misma ciudad donde viven usted y su familia, tal vez se considere que usted haya viajado lejos de su domicilio. 1040ez earned income credit Vea el Ejemplo 2 , más adelante. 1040ez earned income credit Ejemplo 1. 1040ez earned income credit Usted es camionero y vive con su familia en Tucson. 1040ez earned income credit Trabaja para una compañia de transporte de camiones cuya terminal está ubicada en Phoenix. 1040ez earned income credit Después de viajes largos, usted vuelve a la terminal de origen en Phoenix y pasa la noche allí antes de regresar a casa. 1040ez earned income credit No puede deducir ningún gasto en que haya incurrido por comida y alojamiento en Phoenix ni el costo de viajar de Phoenix a Tucson, ya que Phoenix es su domicilio tributario. 1040ez earned income credit Ejemplo 2. 1040ez earned income credit Su domicilio familiar está en Pittsburgh, donde trabaja 12 semanas al año. 1040ez earned income credit El resto del año trabaja para el mismo empleador en Baltimore. 1040ez earned income credit En Baltimore, usted come en restaurantes y duerme en una casa de huéspedes. 1040ez earned income credit Su sueldo sigue igual independientemente de si está en Pittsburgh o en Baltimore. 1040ez earned income credit Debido a que pasa la mayor parte de sus horas de trabajo y gana la mayor parte de su salario en Baltimore, esa ciudad es su domicilio tributario. 1040ez earned income credit No puede deducir gasto alguno en el que haya incurrido por comida y alojamiento en ese lugar. 1040ez earned income credit No obstante, cuando regresa a trabajar a Pittsburgh, usted está fuera de su domicilio tributario a pesar de que se aloja en su domicilio familiar. 1040ez earned income credit Puede deducir el costo de su viaje de ida y vuelta entre Baltimore y Pittsburgh. 1040ez earned income credit Usted puede deducir la parte de los gastos de vida de su família que le corresponde a usted para comida y alojamiento mientras usted esté viviendo y trabajando en Pittsburgh. 1040ez earned income credit Trabajo o Asignación Temporal Puede ser que trabaje normalmente en su domicilio tributario y también en otro sitio. 1040ez earned income credit Tal vez no le resulte práctico regresar a su domicilio tributario desde dicho sitio al fin de cada día de trabajo. 1040ez earned income credit Asignación temporal versus asignación por un tiempo indeterminado. 1040ez earned income credit   Si su asignación o trabajo fuera de su lugar principal de trabajo es temporal, su domicilio tributario no cambia. 1040ez earned income credit Se considera que está lejos de su domicilio durante todo el período en que esté fuera de su lugar principal de trabajo. 1040ez earned income credit Puede deducir sus gastos de viaje siempre que reúnan todos los requisitos de la deducción. 1040ez earned income credit Normalmente, una asignación temporal en un solo sitio es aquélla que se espera que dure (y de hecho dura) 1 año o menos. 1040ez earned income credit   No obstante, si la duración de su asignación o trabajo es indeterminada, el sitio de la asignación o trabajo se convierte en su nuevo domicilio tributario y no puede deducir sus gastos de viaje mientras esté allí. 1040ez earned income credit Se considera que la duración de una asignación o trabajo en un solo sitio es indeterminada si en realidad se espera que dure más de 1 año, independientemente de si dura de hecho más de 1 año o no. 1040ez earned income credit   Si la duración de su asignación es indeterminada, tiene que incluir en sus ingresos todas las cantidades que reciba de su empleador por gastos de vida, aun si su empleador los llama asignaciones para gastos de viaje y usted le rinde cuentas a su empleador de tales gastos. 1040ez earned income credit Es posible que pueda deducir el costo de trasladarse a su nuevo domicilio tributario como gasto de mudanza. 1040ez earned income credit Vea la Publicación 521, en inglés, para más información. 1040ez earned income credit Excepción para investigaciones o enjuiciamientos penales federales. 1040ez earned income credit   Si es empleado federal y toma parte en una investigación o enjuiciamiento penal llevado a cabo por el gobierno federal, no está sujeto a la regla de 1 año. 1040ez earned income credit Esto significa que tal vez pueda deducir gastos de viaje aun si está lejos de su domicilio tributario por más de 1 año, siempre y cuando cumpla los demás requisitos relativos a la deducción de dichos gastos. 1040ez earned income credit   Para reunir los requisitos, el Procurador General (o su representante) tiene que confirmar que usted viaja: A la petición del gobierno federal, En situación de servicio temporal y Para investigar, procesar judicialmente o proveer servicios de apoyo para la investigación o enjuiciamiento de un delito federal. 1040ez earned income credit Cómo determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada. 1040ez earned income credit   Tiene que determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada cuando comience un trabajo. 1040ez earned income credit Si espera que un trabajo o asignación dure un año o menos, se considera temporal, a menos que existan hechos o circunstancias que indiquen lo contrario. 1040ez earned income credit Una asignación o trabajo que es temporal en un principio puede convertirse en indeterminado debido a cambios en las circunstancias. 1040ez earned income credit Una serie de asignaciones al mismo sitio, todas por cortos períodos de tiempo pero que juntas abarcan un largo período de tiempo, se podrían considerar una asignación de duración indeterminada. 1040ez earned income credit Regreso a casa en días libres. 1040ez earned income credit   Si regresa a su domicilio tributario de una asignación temporal en sus días libres, no se considera que usted está lejos de su domicilio mientras está en la ciudad donde reside. 1040ez earned income credit No puede deducir el costo de sus comidas y alojamiento allí. 1040ez earned income credit Sin embargo, sí puede deducir sus gastos de viaje, incluyendo comidas y alojamiento, mientras viaja entre su lugar de trabajo temporal y su domicilio tributario. 1040ez earned income credit Puede declarar dichos gastos hasta la cantidad que le habría costado si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. 1040ez earned income credit   Si mantiene su habitación de hotel mientras regresa a su ciudad de residencia, puede deducir el costo de la habitación. 1040ez earned income credit Además, puede deducir los gastos de regresar a su ciudad de residencia hasta la cantidad que habría gastado en comida si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. 1040ez earned income credit Período condicional de trabajo. 1040ez earned income credit   Si acepta un trabajo que le obliga a mudarse, con el acuerdo de que seguirá en el puesto si cumple sus deberes de modo satisfactorio durante un período condicional, entonces el trabajo es por un tiempo indeterminado. 1040ez earned income credit No puede deducir ninguno de sus gastos por concepto de comida y alojamiento durante el período condicional. 1040ez earned income credit ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Una vez que haya determinado que está viajando fuera de su domicilio tributario, puede determinar qué gastos de viaje son deducibles. 1040ez earned income credit Puede deducir gastos ordinarios y necesarios en los que incurra cuando viaje lejos de su domicilio por motivos comerciales. 1040ez earned income credit El tipo de gasto que puede deducir depende de los hechos y sus circunstancias. 1040ez earned income credit La Tabla 26-1 resume los gastos de viaje que tal vez pueda deducir. 1040ez earned income credit Es posible que tenga otros gastos de viaje deducibles que no se encuentren en esa tabla, dependiendo de los hechos y sus circunstancias. 1040ez earned income credit Cuando viaja lejos de su domicilio por motivos de negocio, debería mantener documentación de todos sus gastos y todos los pagos por adelantado que reciba de su empleador. 1040ez earned income credit Puede usar una libreta, diario, cuaderno o cualquier otro registro escrito para tomar nota de sus gastos. 1040ez earned income credit Los tipos de gastos que necesita apuntar, junto con documentos comprobantes, se describen en la Tabla 26-2, más adelante. 1040ez earned income credit Separación de costos. 1040ez earned income credit   Si tiene un solo cobro que incluye los costos de comida, entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que designar qué parte del cobro iba para el costo de comidas y entretenimiento y el costo de otros servicios. 1040ez earned income credit Tiene que tener una buena razón para designar los gastos de esta manera. 1040ez earned income credit Por ejemplo, tiene que repartir sus gastos si el cargo de habitación de un hotel incluye una o más comidas. 1040ez earned income credit Gastos de viaje para otra persona. 1040ez earned income credit   Si un cónyuge, dependiente u otra persona lo acompaña a usted (o a su empleado) en un viaje de negocios o a una convención comercial, normalmente no puede deducir los gastos de viaje de aquella persona. 1040ez earned income credit Empleado. 1040ez earned income credit   Puede deducir los gastos de viaje de alguien que lo acompañe si dicha persona: Es su empleado, Tiene un propósito comercial de buena fe (bona fide) para el viaje y Por lo demás, podría deducir los gastos de viaje. 1040ez earned income credit Asociado comercial. 1040ez earned income credit   Si un asociado comercial viaja con usted y cumple los requisitos anteriores (2) y (3), usted puede deducir los gastos de viaje que corresponden a dicha persona. 1040ez earned income credit Un asociado comercial es una persona con quien usted podría esperar razonablemente llevar a cabo negocios de manera activa en su negocio. 1040ez earned income credit Un asociado comercial puede ser (o tener buenas posibilidades de convertirse en) un cliente, proveedor, empleado, agente, socio o asesor profesional actual. 1040ez earned income credit Propósito comercial de buena fe (bona fide). 1040ez earned income credit   Un propósito comercial de buena fe (bona fide) existe si puede demostrar un propósito comercial real que justifique la presencia de la persona. 1040ez earned income credit Los servicios imprevistos, como tomar apuntes en computadora o participar en actividades de entretenimiento de clientes, no son suficientes para hacer que los gastos se puedan deducir. 1040ez earned income credit Ejemplo. 1040ez earned income credit Geraldo va a Chicago en auto por motivo de negocios, y su esposa, Linda, lo acompaña. 1040ez earned income credit Linda no es la empleada de Geraldo. 1040ez earned income credit De vez en cuando, Linda toma apuntes, presta servicios parecidos y asiste a comidas de negocios con Geraldo. 1040ez earned income credit El hecho de haber prestado dichos servicios no establece que la presencia de Linda en el viaje sea necesaria para llevar a cabo los negocios de Geraldo. 1040ez earned income credit Los gastos de Linda no son deducibles. 1040ez earned income credit Geraldo paga $199 al día por una habitación doble. 1040ez earned income credit El precio diario de una habitación individual es $149. 1040ez earned income credit Geraldo puede deducir el total del costo de ir en auto a Chicago y regresar, pero sólo puede deducir $149 al día por la habitación de hotel. 1040ez earned income credit Si usa transporte público, puede deducir únicamente la tarifa que pague por sí mismo. 1040ez earned income credit Tabla 26-1. 1040ez earned income credit Gastos de Viaje que Puede Deducir Esta tabla resume los gastos que puede deducir cuando viaje lejos de su domicilio por motivo de negocios. 1040ez earned income credit SI tiene gastos por. 1040ez earned income credit . 1040ez earned income credit . 1040ez earned income credit ENTONCES usted puede deducir el costo de. 1040ez earned income credit . 1040ez earned income credit . 1040ez earned income credit transporte viajes en avión, tren, autobús o automóvil entre su domicilio y su destino de negocios. 1040ez earned income credit Si se le proveyó un boleto, o si viaja gratis conforme a un programa de viajeros frecuentes u otro programa de esta índole, su costo es cero. 1040ez earned income credit Si viaja en barco, vea Luxury Water Travel (Viajes de lujo en barco) y Cruise ships (Cruceros) (bajo Conventions (Convenciones)) en la Publicación 463, en inglés, para obtener información acerca de reglas y límites adicionales. 1040ez earned income credit taxi, autobús y limusina del aeropuerto tarifas para estos y otros tipos de transporte para viajar de ida y vuelta entre: El aeropuerto o la estación y su hotel y El hotel y el lugar de trabajo de sus clientes, el lugar de reuniones de negocios o el lugar de trabajo temporal. 1040ez earned income credit equipaje y envíos enviar equipaje y materiales de exposición o materiales de muestra entre sitios de trabajo normales y temporales. 1040ez earned income credit automóvil operar y mantener su automóvil cuando viaja lejos de su domicilio por motivo de negocios. 1040ez earned income credit Puede deducir los gastos reales o la tarifa estándar por milla, además de peajes y estacionamiento relacionados con los negocios. 1040ez earned income credit Si alquila un automóvil mientras está lejos de su domicilio por motivo de negocios, puede deducir sólo la parte de los gastos que corresponde al uso comercial. 1040ez earned income credit alojamiento y comidas su alojamiento y comidas si su viaje de negocios es de una noche o suficientemente largo para obligarlo a pararse a dormir o descansar, a fin de poder prestar sus servicios de la manera debida. 1040ez earned income credit Las comidas incluyen cantidades gastadas en comida, bebidas, impuesto y propinas relacionados con dichos artículos. 1040ez earned income credit Vea Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos para información sobre reglas y límites adicionales. 1040ez earned income credit limpieza limpieza en seco y lavado de ropa. 1040ez earned income credit teléfono llamadas de negocios durante su viaje de negocios. 1040ez earned income credit Esto incluye comunicación de negocios por fax u otros medios de comunicación. 1040ez earned income credit propinas propinas que pague por algún gasto de esta tabla. 1040ez earned income credit otros otros gastos ordinarios y necesarios parecidos que estén relacionados con su viaje de negocios. 1040ez earned income credit Dichos gastos podrían incluir transporte hacia y desde una comida de negocios, honorarios de taquígrafo público, cargos por alquiler de computadora y por operar y mantener una casa remolque. 1040ez earned income credit Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos Puede deducir el costo de comidas en cualesquiera de las siguientes situaciones: Si es preciso que se detenga para dormir o descansar por un período sustancial, para poder desempeñar sus funciones debidamente, mientras viaja fuera de su domicilio por motivos de negocios. 1040ez earned income credit Si la comida es entretenimiento relacionado con los negocios. 1040ez earned income credit El entretenimiento relacionado con los negocios se explica bajo Gastos de Entretenimiento , más adelante. 1040ez earned income credit La siguiente explicación trata únicamente de comidas (y gastos imprevistos) que no están relacionadas con entretenimiento. 1040ez earned income credit Gastos exagerados y extravagantes. 1040ez earned income credit   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. 1040ez earned income credit Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. 1040ez earned income credit Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. 1040ez earned income credit Límite del 50% en comidas. 1040ez earned income credit   Puede calcular sus gastos de comida utilizando cualquiera de los siguientes métodos: Costo real. 1040ez earned income credit La asignación estándar para comidas. 1040ez earned income credit Estos dos métodos se explican a continuación. 1040ez earned income credit Pero, cualquiera que sea el método que use, normalmente puede deducir sólo el 50% del costo no reembolsado de sus comidas. 1040ez earned income credit   Si se le reembolsa el costo de sus comidas, la manera en que usa el límite del 50% puede variar según si el plan de reembolsos del empleador requiera o no la rendición de cuentas. 1040ez earned income credit Si no se le reembolsa el costo, el límite del 50% corresponde independientemente de si dicho gasto de comida no reembolsado provino de viajes de negocio o entretenimiento de negocio. 1040ez earned income credit El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . 1040ez earned income credit Los planes de reembolsos con rendición de cuentas y los planes de reembolsos sin rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . 1040ez earned income credit Costo real. 1040ez earned income credit   Puede usar el costo real de sus comidas para calcular su gasto antes del reembolso y de la aplicación del límite del 50%. 1040ez earned income credit Si utiliza este método, tendrá que mantener documentación del costo real. 1040ez earned income credit Asignación estándar para comidas. 1040ez earned income credit   Normalmente, puede usar el método de “asignación estándar para comidas” como alternativa al método del costo real. 1040ez earned income credit Le permite fijar una cantidad para sus comidas diarias y gastos imprevistos (M&IE, por sus siglas en inglés), en vez de mantener documentación de sus costos reales. 1040ez earned income credit Esta cantidad fija varía según dónde y cuándo usted viaje. 1040ez earned income credit En este capítulo, la “asignación estándar para comidas” se refiere a la tasa federal correspondiente a comida y gastos imprevistos, explicada más adelante bajo Cantidad de asignación estándar para comidas . 1040ez earned income credit Aun si usa la asignación estándar para comidas, tiene que mantener documentación para comprobar la fecha, lugar y propósito comercial de su viaje. 1040ez earned income credit Vea Mantenimiento de Documentación , más adelante. 1040ez earned income credit Gastos imprevistos. 1040ez earned income credit   El término “gastos imprevistos” significa cargos y propinas a porteros, maleteros, botones, limpiadores de hotel, camareros y otras personas en barcos y sirvientes de hotel. 1040ez earned income credit Los gastos imprevistos no incluyen gastos por lavar, limpiar o planchar ropa, impuestos sobre alojamiento o costos de telegramas o llamadas telefónicas, transporte entre lugares de alojamiento o negocio y lugares para comer o el costo de envío relacionados con la entrega de comprobantes de viaje y el pago de cargos hechos a tarjetas de crédito proporcionadas por su empleador. 1040ez earned income credit Método únicamente para gastos imprevistos. 1040ez earned income credit   Puede utilizar un método opcional (en lugar del costo real) sólo para deducir gastos imprevistos. 1040ez earned income credit La cantidad de la deducción es $5 al día. 1040ez earned income credit Puede utilizar este método sólo si no ha pagado, ni ha tenido, gasto alguno de comida. 1040ez earned income credit No puede utilizar este método para los días en que utilice la asignación estándar para comidas. 1040ez earned income credit    Los empleados federales deberían consultar las Federal Travel Regulations (Reglas para viajes federales) en www. 1040ez earned income credit gsa. 1040ez earned income credit gov. 1040ez earned income credit Busque “What GSA Offers” (Lo que ofrece el GSA) y haga clic en “Regulations: FMR, FTR & FAR” (Regulaciones: FMR, FTR y FAR) y luego en “Federal Travel Regulations (FTR)” (Reglas para viajes federales (FTR)), para saber más sobre cambios que afecten reclamaciones de reembolso. 1040ez earned income credit Es posible que corresponda el límite del 50%. 1040ez earned income credit   Si utiliza el método de la asignación estándar para la comida para calcular sus gastos de comida y no se le reembolsan o si se los reembolsan conforme a un plan de deducción de reembolsos sin rendición de cuentas, normalmente usted puede deducir sólo el 50% de la asignación estándar para comidas. 1040ez earned income credit Si se le reembolsa conforme a un plan de deducción de reembolsos con rendición de cuentas, y usted deduce cantidades que son mayores que sus reembolsos, puede deducir sólo el 50% de la cantidad sobrante. 1040ez earned income credit El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . 1040ez earned income credit Ambos los planes de deducción de reembolsos con rendición de cuentas y los planes sin rendición de cuentas se explican en mayor detalle más adelante bajo Reembolsos . 1040ez earned income credit No exsiste una cantidad estándar opcional para alojamiento parecida a la asignación estándar para comidas. 1040ez earned income credit La deducción permisible por gastos de alojamiento es el costo real. 1040ez earned income credit Quién puede usar la asignación estándar para comidas. 1040ez earned income credit   Puede usar la asignación estándar para comidas independientemente de si es un empleado o trabaja por cuenta propia e independientemente de si se le reembolsan o no sus gastos de viaje. 1040ez earned income credit Uso de la asignación estándar para comidas en el caso de otros viajes. 1040ez earned income credit    Puede usar la asignación estándar para comidas para calcular los gastos de comida cuando haga viajes relacionados con bienes de inversión u otros bienes que generen ingresos. 1040ez earned income credit Además, la puede usar para calcular los gastos de comida cuando viaje para propósitos educativos calificados. 1040ez earned income credit No puede usar la asignación estándar para comidas para calcular el costo de comidas cuando viaje para propósitos médicos o caritativos. 1040ez earned income credit Cantidad de asignación estándar para comidas. 1040ez earned income credit   La asignación estándar para comidas es la tarifa federal M&IE. 1040ez earned income credit Para viajes hechos en el año 2013, la tarifa diaria correspondiente a la mayoría de las localidades pequeñas en los Estados Unidos es $46 por día. 1040ez earned income credit   La mayoría de las ciudades principales y muchas otras localidades de los Estados Unidos son designadas como zonas de alto costo, y por lo tanto, las asignaciones estándares para comidas correspondientes a dichas zonas son más altas. 1040ez earned income credit    También puede encontrar esta información (organizada según los estados) en Internet en www. 1040ez earned income credit gsa. 1040ez earned income credit gov. 1040ez earned income credit Haga clic en “ Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos) y luego seleccione “2013” para el período del 1 de enero del año 2013 al 30 de septiembre del año 2013 y seleccione “2014” para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. 1040ez earned income credit No obstante, puede aplicar las tarifas que estén en vigencia antes del 1 de octubre del año 2013 para gastos de viajes hechos dentro de los Estados Unidos para el año 2013 en vez de aplicar las tarifas actualizadas. 1040ez earned income credit Tiene que utilizar de manera uniforme las tarifas para los primeros 9 meses de todo el año 2013 o las tarifas actualizadas para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. 1040ez earned income credit   Si viaja a más de un sitio durante el mismo día, utilice la tarifa en vigencia para la zona donde se detenga a dormir o descansar. 1040ez earned income credit No obstante, si trabaja en la industria de transporte, vea Tarifa especial para trabajadores de transporte , más adelante. 1040ez earned income credit Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 1040ez earned income credit    Las tarifas de la asignación estándar para comidas mencionadas anteriormente no corresponden a viajes en Alaska, Hawaii o cualquier otra zona fuera de los Estados Unidos continentales. 1040ez earned income credit El Departamento de Defensa es responsable de establecer las tarifas de viáticos de Alaska, Hawaii, Puerto Rico, la Samoa Estadounidense, Guam, Midway, las Islas Marianas del Norte, las Islas Vírgenes Estadounidenses, la Isla Wake y otras zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales. 1040ez earned income credit El Departamento de Estado de los Estados Unidos es responsable de establecer las tarifas de viáticos para todas las demás zonas extranjeras. 1040ez earned income credit    Puede obtener las tarifas de viáticos para zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales en http://www. 1040ez earned income credit defensetravel. 1040ez earned income credit dod. 1040ez earned income credit mil/site/perdiemCalc. 1040ez earned income credit cfm. 1040ez earned income credit Puede obtener todas las demás tarifas de viáticos para zonas extranjeras en www. 1040ez earned income credit state. 1040ez earned income credit gov/travel/. 1040ez earned income credit Haga clic en “ Travel Per Diem Allowances for Foreign Areas ” (Tarifas de viáticos para viajes en zonas extranjeras) bajo “ Foreign Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos para zonas extranjeras) para conocer las tarifas de viáticos más recientes para zonas extranjeras. 1040ez earned income credit Tarifa especial para trabajadores de transporte. 1040ez earned income credit   Puede usar una asignación especial estándar para comidas si trabaja en la industria de transporte. 1040ez earned income credit Se considera que usted trabaja en la industria de transporte si su trabajo: Conlleva directamente el transporte de personas o bienes por avión, barcaza, autobús, barco, tren o camión y Exige frecuentemente que viaje lejos de su hogar y, durante cualquier viaje en particular, suele conllevar viajes a zonas donde corresponden distintas asignaciones estándar para comidas. 1040ez earned income credit Si éste es su caso, puede declarar una asignación estándar para comidas de $59 al día ($65 para viajes fuera de los Estados Unidos continentales). 1040ez earned income credit   Al utilizar la tarifa especial para trabajadores de transporte, ya no necesita determinar la asignación estándar para comidas correspondiente a cada zona donde se detenga a dormir o descansar. 1040ez earned income credit Si escoge utilizar la tarifa especial para algún viaje, tiene que utilizar dicha tarifa especial (y no utilizar las tarifas regulares de asignación estándar para comidas) para todos los viajes que haga durante ese año. 1040ez earned income credit Asignación de viajes para los días de salida y regreso. 1040ez earned income credit   Para el día de salida y el día de regreso de su viaje por motivo de negocios, tiene que prorratear la asignación estándar para comidas (calcular una cantidad disminuida para cada día). 1040ez earned income credit Puede hacer esto utilizando uno de estos dos métodos: Método 1: Puede declarar tres cuartos de la asignación estándar de comidas. 1040ez earned income credit Método 2: Puede prorratear utilizando cualquier método que usted aplique de manera uniforme y que sea conforme a prácticas razonables de negocios. 1040ez earned income credit Ejemplo. 1040ez earned income credit Juana trabaja en New Orleans donde organiza conferencias. 1040ez earned income credit En marzo, su empleador la mandó a Washington, DC, por 3 días a fin de que asistiera a un seminario sobre planificación. 1040ez earned income credit Salió de su casa en New Orleans a las 10 de la mañana el miércoles y llegó a Washington, DC, a las 5:30 de la tarde. 1040ez earned income credit Después de pasar dos noches allí, regresó en avión a New Orleans el viernes y llegó a su casa a las 8 de la noche. 1040ez earned income credit El empleador de Juana le dio una cantidad fija para cubrir sus gastos y la incluyó en su sueldo. 1040ez earned income credit Bajo el Método 1, Juana puede declarar 2. 1040ez earned income credit 5 días de la asignación estándar de comidas para Washington, DC: tres cuartos de la tarifa diaria para el miércoles y viernes (los días de salida y regreso) y la tarifa diaria completa para el jueves. 1040ez earned income credit Bajo el Método 2, Juana también podría utilizar cualquier método que aplique de manera uniforme y que esté de acuerdo con práticas razonables de negocios. 1040ez earned income credit Por ejemplo, podría declarar 3 días de la asignación estándar para comidas aunque un empleado federal tendría que utilizar el método 1 y limitarse a sólo 2½ días. 1040ez earned income credit Viajes en los Estados Unidos La siguiente sección corresponde a viajes dentro de los Estados Unidos. 1040ez earned income credit Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. 1040ez earned income credit El trato que se les da a sus gastos de viaje dependerá de qué parte de su viaje estaba relacionada con los negocios y qué parte tuvo lugar dentro de los Estados Unidos. 1040ez earned income credit Vea Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos , más adelante. 1040ez earned income credit Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Puede deducir todos sus gastos de viaje si su viaje era totalmente para fines de negocios. 1040ez earned income credit Si hizo su viaje principalmente por motivos de negocios y, mientras estaba en su destino, se quedó más tiempo para tomarse unas vacaciones, viajó brevemente a otro lugar para fines personales o se dedicó a otras actividades personales, puede deducir los gastos de viaje relacionados con los negocios. 1040ez earned income credit Dichos gastos incluyen los gastos de transporte de ida y vuelta de su destino de negocios y cualquier otro gasto relacionado con negocios en los que se ha incurrido mientras esté en su lugar de destino. 1040ez earned income credit Ejemplo. 1040ez earned income credit Usted trabaja en Atlanta y hace un viaje de negocios a New Orleans en mayo. 1040ez earned income credit En el camino de regreso, se hospeda en casa de sus padres en Mobile. 1040ez earned income credit Gasta $1,996 en transporte, comida, alojamiento y otros gastos de viaje durante los 9 días en que usted se halla lejos de su casa. 1040ez earned income credit Si no hubiera parado en Mobile, habría estado lejos de su hogar sólo 6 días y su costo total habría sido $1,696. 1040ez earned income credit Puede deducir $1,696 por su viaje, incluido el costo de transporte de ida y vuelta de New Orleans. 1040ez earned income credit La deducción por sus comidas está sujeta al límite del 50% sobre comidas, mencionado anteriormente. 1040ez earned income credit Viaje Principalmente por Motivos Personales Si su viaje fue principalmente por motivos personales, como vacaciones, el costo entero del viaje es un gasto personal no deducible. 1040ez earned income credit No obstante, puede deducir todos los gastos en los que incurra mientras esté en su destino, con tal de que estén relacionados con su negocio. 1040ez earned income credit Un viaje a un lugar turístico o en crucero se podría considerar vacaciones, aun si la publicidad hecha por el organizador del mismo da a entender que es principalmente para fines de negocios. 1040ez earned income credit La programación de actividades de negocio secundarias durante un viaje, como ver videos o asistir a una conferencia sobre temas generales, no convertirá un viaje de vacaciones en un viaje de negocios. 1040ez earned income credit Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos Si una parte de su viaje ocurre fuera de los Estados Unidos, use las reglas descritas más adelante bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos para aquella parte del viaje. 1040ez earned income credit Para la parte de su viaje dentro de los Estados Unidos, use las reglas para viajes en los Estados Unidos. 1040ez earned income credit Los viajes fuera de los Estados Unidos no incluyen viajes de un lugar a otro también en los Estados Unidos. 1040ez earned income credit La siguiente explicación le puede ayudar a determinar si su viaje tuvo lugar en su totalidad dentro de los Estados Unidos. 1040ez earned income credit Transporte público. 1040ez earned income credit   Si viaja por transporte público, cualquier lugar en los Estados Unidos en que ese vehículo haga una parada programada se considera un lugar en los Estados Unidos. 1040ez earned income credit Una vez que el vehículo salga de la última parada programada en los Estados Unidos rumbo a un lugar fuera del país, se aplican las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos . 1040ez earned income credit Ejemplo. 1040ez earned income credit Usted viaja en avión de Nueva York a Puerto Rico con una escala programada en Miami. 1040ez earned income credit Regresa a Nueva York sin hacer escala. 1040ez earned income credit El vuelo de Nueva York a Miami se realiza en los Estados Unidos, por lo tanto, sólo el vuelo de Miami a Puerto Rico se realiza fuera de los Estados Unidos. 1040ez earned income credit Debido a que no hay ninguna escala programada entre Puerto Rico y Nueva York, se considera que todo el viaje de regreso se ha realizado fuera de los Estados Unidos. 1040ez earned income credit Automóvil privado. 1040ez earned income credit   Los viajes en automóvil privado en los Estados Unidos se consideran viajes entre lugares en los Estados Unidos, incluso cuando viaje rumbo a un destino fuera de los Estados Unidos. 1040ez earned income credit Ejemplo. 1040ez earned income credit Usted viaja en automóvil de Denver a la Ciudad de México y regresa. 1040ez earned income credit El viaje de Denver hasta la frontera y el viaje de vuelta a Denver desde la frontera se consideran viajes en los Estados Unidos y les corresponden las reglas de esta sección. 1040ez earned income credit Las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos le corresponden a su viaje de la frontera a la Ciudad de México y de regreso a la frontera. 1040ez earned income credit Viajes Fuera de los Estados Unidos Si alguna parte de su viaje por motivo de negocios se realiza fuera de los Estados Unidos, algunas de sus deducciones por el costo de viajar a su destino y regresar podrían ser limitadas. 1040ez earned income credit Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. 1040ez earned income credit La cantidad de los gastos de viaje que se puede deducir depende en parte de qué parte de su viaje fuera de los Estados Unidos estaba relacionada con los negocios. 1040ez earned income credit Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre viajes de lujo en barco. 1040ez earned income credit Viajes Totalmente de Negocios o que se Consideran Como Tales Puede deducir todos los gastos de viaje para viajar a su destino y volver si el viaje es totalmente para propósitos de negocio o si se considera como tal. 1040ez earned income credit Viajes totalmente para propósitos de negocios. 1040ez earned income credit   Si viaja fuera de los Estados Unidos y pasa todo el tiempo dedicándose a actividades de su negocio, puede deducir todos los gastos del viaje. 1040ez earned income credit Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. 1040ez earned income credit   Aun si no pasó todo el tiempo ocupado en actividades del negocio, se considera que su viaje ha sido totalmente para fines de negocios si cumple por lo menos una de las cuatro excepciones siguientes. 1040ez earned income credit Excepción 1 − Ningún control sustancial. 1040ez earned income credit   Se considera que su viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si usted no tuvo control sustancial de la organización del viaje. 1040ez earned income credit El hecho de que usted controle cuándo se realiza su viaje no significa, en sí, que tenga control sustancial sobre la organización del viaje. 1040ez earned income credit   Se considera que usted no tiene control sustancial del viaje si: Es empleado al que se le reembolsó, o se le pagó, una asignación de gastos de viaje, No es pariente de su empleador y No es ejecutivo gerencial. 1040ez earned income credit    “Pariente de su empleador” se define más adelante en este capítulo bajo Viáticos y Asignaciones para Automóvil . 1040ez earned income credit   Un “ejecutivo gerencial” es un empleado que tiene autoridad y responsabilidad, sin estar sujeto a la denegación de otra persona, para tomar una decisión en cuanto a la necesidad del viaje de negocios. 1040ez earned income credit    Una persona que trabaja por cuenta propia normalmente tiene control sustancial sobre la organización de viajes de negocios. 1040ez earned income credit Excepción 2 − Fuera de los Estados Unidos por una semana como máximo. 1040ez earned income credit   Se considera que su viaje ha sido para propósitos comerciales en su totalidad si usted estuvo fuera de los Estados Unidos por una semana o menos, combinando actividades de negocio y actividades no de negocio. 1040ez earned income credit Una semana significa siete días seguidos. 1040ez earned income credit Al contar los días, no cuente el día de su salida de los Estados Unidos, pero sí cuente el día de su regreso a los Estados Unidos. 1040ez earned income credit Excepción 3 − Menos del 25% del tiempo en actividades personales. 1040ez earned income credit   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si: Estuvo fuera de los Estados Unidos por más de una semana y Pasó menos del 25% del total de su tiempo fuera de los Estados Unidos ocupado en actividades no relacionadas con negocios. 1040ez earned income credit Para este propósito, cuente tanto el día en que empezó el viaje como el día en que terminó. 1040ez earned income credit Excepción 4 − Las vacaciones no son una razón principal. 1040ez earned income credit   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si puede demostrar que una razón principal del viaje no era vacaciones personales, aunque tenga control sustancial de la organización del viaje. 1040ez earned income credit Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por motivo de negocios pero pasa una parte de su tiempo dedicándose a actividades no relacionadas con negocios, normalmente no puede deducir todos los gastos del viaje. 1040ez earned income credit Puede deducir únicamente la parte del costo de ida y vuelta del destino correspondiente al negocio. 1040ez earned income credit Tiene que repartir los costos entre sus actividades de negocios y actividades no relacionadas con negocios para determinar la cantidad deducible. 1040ez earned income credit Estas reglas de distribución de los gastos de viaje se explican en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. 1040ez earned income credit No tiene que repartir su deducción por gastos de viaje si cumple una de las cuatro excepciones elaboradas anteriormente bajo Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. 1040ez earned income credit En esos casos, puede deducir el total del costo de ida y vuelta a su destino. 1040ez earned income credit Viajes Principalmente por Motivos Personales Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por vacaciones o para propósitos de inversión, el total del costo del viaje es un gasto personal no deducible. 1040ez earned income credit Si pasa una parte del tiempo asistiendo a congresos profesionales cortos o a un programa de educación continua, puede deducir los gastos de inscripción y otros gastos relacionados directamente con su negocio en los que haya incurrido. 1040ez earned income credit Convenciones Puede deducir los gastos de viaje cuando asista a una convención si puede demostrar que su asistencia beneficia su ocupación o negocio. 1040ez earned income credit No puede deducir los gastos de viaje de su familia. 1040ez earned income credit Si la convención es para propósitos políticos, sociales, de inversión o para otros fines que no estén relacionados con su ocupación o negocio, no puede deducir los gastos. 1040ez earned income credit Su nombramiento o elección como delegado no determina, en sí, si puede deducir gastos de viaje. 1040ez earned income credit Puede deducir gastos de viaje sólo si su asistencia se relaciona con su ocupación o negocio. 1040ez earned income credit Programa de la convención. 1040ez earned income credit   Normalmente, la agenda del día o programa de la convención muestra el propósito de la convención. 1040ez earned income credit Puede demostrar que su asistencia a la convención beneficia su ocupación o negocio comparando el programa con los deberes y responsabilidades oficiales de su puesto. 1040ez earned income credit No es necesario que el programa trate específicamente sobre sus deberes y responsabilidades oficiales; será suficiente si el programa se relaciona con su puesto de tal modo que muestre que su asistencia ha sido por negocios. 1040ez earned income credit Convenciones que tengan lugar fuera de América del Norte. 1040ez earned income credit    Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre convenciones celebradas fuera de América del Norte. 1040ez earned income credit Gastos de Entretenimiento Es posible que pueda deducir gastos de entretenimiento relacionados con negocios en los que incurra al participar en actividades de entretenimiento de un cliente o empleado. 1040ez earned income credit Puede deducir gastos de entretenimiento sólo si son ordinarios y además necesarios (definidos anteriormente en la Introducción ) y cumple uno de los siguientes requisitos: El requisito de relación directa. 1040ez earned income credit El requisito de asociación. 1040ez earned income credit Ambos se explican en el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. 1040ez earned income credit La cantidad que se puede deducir por concepto de gastos de entretenimiento puede ser limitada. 1040ez earned income credit Normalmente, se puede deducir sólo el 50% de los gastos de entretenimiento no reembolsados. 1040ez earned income credit Este límite se explica más adelante. 1040ez earned income credit Límite del 50% Normalmente, puede deducir sólo el 50% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. 1040ez earned income credit (Si está sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte, puede deducir el 80% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. 1040ez earned income credit Vea Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio” , más adelante. 1040ez earned income credit ) El límite del 50% corresponde a empleados o sus empleadores y a personas que trabajen por cuenta propia (incluidos contratistas independientes) o sus clientes, dependiendo de si los gastos son reembolsados. 1040ez earned income credit La Figura 26-A resume las reglas generales explicadas en esta sección. 1040ez earned income credit El límite del 50% corresponde a comidas de negocios o gastos de entretenimiento en los que usted incurra mientras: Viaja lejos de su domicilio (igualmente si come a solas o con otras personas) por motivo de negocio, Entretiene a clientes en su lugar de negocio (el de usted), un restaurante u otro sitio o Asiste a una convención o recepción de negocios, reunión de negocios o almuerzo de negocios en un club. 1040ez earned income credit Gastos incluidos. 1040ez earned income credit   Los gastos sujetos al límite del 50% incluyen: Impuestos y propinas relacionados con comidas relacionadas con el negocio o actividades de entretenimiento, Cargos de admisión en un club nocturno, Cantidad pagada para alquilar una sala en la cual usted da una cena o cóctel y recibe a invitados y Cantidades pagadas por estacionamiento cerca de un estadio deportivo. 1040ez earned income credit No obstante, el costo de transporte de ida y vuelta de una comida o actividad de entretenimiento relacionada con los negocios no está sujeta al límite del 50%. 1040ez earned income credit Aplicación del límite del 50%. 1040ez earned income credit   El límite del 50% que corresponde a gastos de comida y entretenimiento se aplica si el gasto es, de otra manera, deducible y no está cubierto por una de las excepciones mencionadas más adelante en esta sección. 1040ez earned income credit   El límite del 50% también se aplica a ciertos gastos de comida y entretenimiento que no están relacionados con los negocios. 1040ez earned income credit Es aplicable a gastos de comida y entretenimiento incurridos para generar ingresos, incluyendo ingresos de alquileres o ingresos de regalías. 1040ez earned income credit Además, se aplica al costo de comidas incluidas en gastos educativos deducibles. 1040ez earned income credit Cuándo aplicar el límite del 50%. 1040ez earned income credit   Se aplica el límite del 50% después de determinar la cantidad que de otro modo reuniría los requisitos para una deducción. 1040ez earned income credit Primero tiene que determinar la cantidad de sus gastos de comida y entretenimiento que serían deducible conforme a las otras reglas presentadas en este capítulo. 1040ez earned income credit Ejemplo 1. 1040ez earned income credit Usted gasta $200 en una comida relacionada con los negocios. 1040ez earned income credit Si no se le permite deducir $110 de esa cantidad por ser excesiva y extravagante, los $90 sobrantes están sujetos al límite del 50%. 1040ez earned income credit La deducción no puede ser más de $45 (0. 1040ez earned income credit 50 x $90). 1040ez earned income credit Ejemplo 2. 1040ez earned income credit Usted compra dos boletos para un concierto y se los regala a un cliente. 1040ez earned income credit Compró los boletos por medio de un vendedor. 1040ez earned income credit Pagó $200 por los dos boletos, los cuales tenían un valor nominal de $80 cada uno ($160 en total). 1040ez earned income credit La deducción no puede ser más de $80 (0. 1040ez earned income credit 50 x $160). 1040ez earned income credit Excepciones al límite del 50% Normalmente, los gastos de comida y entretenimiento relacionados con los negocios están sujetos al límite del 50%. 1040ez earned income credit La Figura 26-A le puede ayudar a determinar si el límite del 50% le corresponde a usted. 1040ez earned income credit El gasto de comida o entretenimiento no está sujeto al límite del 50% si el gasto satisface una de las siguientes excepciones. 1040ez earned income credit Gastos reembolsados al empleado. 1040ez earned income credit   Si usted es empleado, no se le obliga aplicar el límite del 50% sobre tales gastos que su empleador le reembolsa conforme a un plan de reembolsos con rendición de cuentas. 1040ez earned income credit Los planes de reembolsos con rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . 1040ez earned income credit Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio”. 1040ez earned income credit   Puede deducir un porcentaje mayor de sus gastos de comidas mientras viaja lejos de su domicilio tributario, si las comidas tienen lugar durante, o en relación con, algún período sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte. 1040ez earned income credit El porcentaje es el 80%. 1040ez earned income credit   Las personas sujetas a los límites sobre “horas de servicio” designados por el Departamento de Transporte incluyen las siguientes: Ciertos trabajadores de transporte aéreo (como pilotos, tripulación, despachadores, mecánicos y controladores aéreos) que se encuentran bajo el reglamento de la Administración Federal de Aviación. 1040ez earned income credit Camioneros interestatales y conductores de autobús que estén sujetos a las reglas del Departamento de Transporte. 1040ez earned income credit Ciertos empleados ferroviarios (como maquinistas, conductores, tripulaciones de tren, despachadores y personal de control de operaciones) que estén sujetos a las reglas de la Administración Federal Ferroviaria. 1040ez earned income credit Ciertos marineros mercantes que se encuentren bajo el reglamento de la Guardia Costera. 1040ez earned income credit Otras excepciones. 1040ez earned income credit   Además, hay excepciones para personas que trabajen por cuenta propia, para gastos de publicidad, la venta de comida o entretenimiento y eventos deportivos de beneficencia. 1040ez earned income credit Éstas se explican en la Publicación 463, en inglés. 1040ez earned income credit Figura 26-A. 1040ez earned income credit ¿Debe usted Aplicar el Límite del 50% a sus Gastos? Hay excepciones a estas reglas. 1040ez earned income credit Vea Excepciones al límite del 50% . 1040ez earned income credit Please click here for the text description of the image. 1040ez earned income credit Gastos de entretenimiento: límite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que usted tal vez pueda deducir. 1040ez earned income credit Entretenimiento. 1040ez earned income credit    El entretenimiento incluye toda actividad que se considere que provee entretenimiento, diversión o recreación. 1040ez earned income credit Algunos ejemplos de éstos son entretener a invitados en clubes nocturnos; en clubes sociales y deportivos; en teatros; en eventos deportivos; o en cacerías, viajes de pesca, vacaciones y viajes parecidos. 1040ez earned income credit Comidas como forma de entretenimiento. 1040ez earned income credit   El entretenimiento incluye el costo de una comida que usted le brinda a un cliente, independientemente de si la comida es parte de otro entretenimiento o si se trata sólo de dicha comida. 1040ez earned income credit Un gasto de comida incluye el costo de alimentos, bebidas, impuestos y propinas de comida. 1040ez earned income credit Para deducir una comida relacionada con entretenimiento, usted o su empleador tiene que estar presente cuando se provea la comida o bebida. 1040ez earned income credit No puede declarar el costo de la comida como gasto de entretenimiento y también como gasto de viaje. 1040ez earned income credit Separación de costos. 1040ez earned income credit   Si tiene un solo gasto que incluye costos de entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que repartir dicho gasto entre el costo de entretenimiento y el costo de los otros servicios. 1040ez earned income credit Tiene que tener una razón justificable por hacer esta repartición. 1040ez earned income credit Por ejemplo, tiene que repartir los gastos si un hotel incluye en la misma cuenta cargos de entretenimiento en el bar junto con el cargo de habitación. 1040ez earned income credit Si se turnan para pagar comidas o entretenimiento. 1040ez earned income credit   Si un grupo de personas que se conocen por la relación de negocios se turnan para pagar las cuentas de comida o entretenimiento mutuas sin tener en cuenta si sirven para fines de negocios, ningún miembro del grupo puede deducir ninguna parte del gasto. 1040ez earned income credit Gastos exagerados o extravagantes. 1040ez earned income credit   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. 1040ez earned income credit Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. 1040ez earned income credit Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. 1040ez earned income credit Reuniones de asociaciones comerciales. 1040ez earned income credit    Puede deducir gastos de entretenimiento que estén directamente relacionados y sean necesarios para asistir a reuniones de negocios o convenciones de ciertas organizaciones exentas de impuestos, si los gastos de asistencia se relacionan con su ocupación o negocio activo. 1040ez earned income credit Estas organizaciones incluyen asociaciones comerciales, cámaras de comercio, juntas de bienes raíces, asociaciones comerciales y asociaciones profesionales. 1040ez earned income credit Entradas a eventos. 1040ez earned income credit   Normalmente, no puede deducir una cantidad superior al valor nominal de una entrada a un evento de entretenimiento, aunque haya pagado un precio más alto. 1040ez earned income credit Por ejemplo, no puede deducir cargos por servicios que pague a boleterías o agencias de venta de entradas ni cantidad alguna superior al valor nominal de las entradas que pague a revendedores ilegales. 1040ez earned income credit ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que normalmente no se pueden deducir. 1040ez earned income credit Cuotas de clubes y afiliaciones. 1040ez earned income credit   No puede deducir una cuota (incluidos cargos de admisión) por afiliación en ningún club organizado para: Negocios, Placer, Recreación u Otro propósito social. 1040ez earned income credit Esta regla le corresponde a toda organización de afiliados si uno de sus propósitos principales es: Dirigir actividades de entretenimiento para miembros o sus invitados o Hacer que los miembros o sus invitados tengan acceso a establecimientos de entretenimiento. 1040ez earned income credit   Los propósitos y actividades de un club, y no el nombre de éste, determinarán si usted puede deducir la cuota o no. 1040ez earned income credit No puede deducir una cuota pagada a: Clubes sociales (country clubs), Clubes de golf y deportivos, Clubes de líneas aéreas, Clubes de hoteles y Clubes administrados con el fin de proveer comidas bajo circunstancias que se consideran normalmente conducentes a conversaciones de negocios. 1040ez earned income credit Establecimientos de entretenimiento. 1040ez earned income credit   Normalmente, no puede deducir gasto alguno en el que se haya incurrido por el uso de un establecimiento de entretenimiento. 1040ez earned income credit Esto incluye gastos por depreciación y costos de operación tales como alquiler, servicios públicos, mantenimiento y protección. 1040ez earned income credit   Un establecimiento de entretenimiento es toda propiedad de la cual usted sea dueño, que alquile, o use con fines de entretenimiento. 1040ez earned income credit Algunos ejemplos son un yate, una cabaña de caza, un campamento de pesca, una piscina o alberca, una cancha de tenís, un centro de boliche, un automóvil, un avión, un apartamento, una habitación de hotel o una vivienda ubicada en un lugar turístico. 1040ez earned income credit Gastos de bolsillo. 1040ez earned income credit   Puede deducir gastos de bolsillo, tales como para comida y bebidas, servicios de banquetería, gas y cebo de pesca ofrecidos por usted durante un evento en un establecimiento de entretenimiento. 1040ez earned income credit Éstos no son gastos por el uso de un establecimiento de entretenimiento. 1040ez earned income credit No obstante, dichos gastos sí están sujetos a los requisitos de relación directa y asociación. 1040ez earned income credit Además, están sujetos al Límite del 50% explicado anteriormente. 1040ez earned income credit Información adicional. 1040ez earned income credit   Para más información acerca de los gastos de entretenimiento, incluyendo explicaciones sobre los requisitos de relación directa y asociación, vea el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. 1040ez earned income credit Gastos por Regalos Si da regalos en el curso de su ocupación o negocio, puede deducir todo o parte del costo. 1040ez earned income credit Esta sección explica los límites y reglas para deducir el costo de regalos. 1040ez earned income credit Límite de los $25. 1040ez earned income credit   Usted no puede deducir más de $25 por concepto de regalos que, por motivos comerciales, usted da directa o indirectamente a cualquier persona en particular durante el año tributario. 1040ez earned income credit Un regalo dado a una empresa con la intención de que eventualmente sirva para el uso personal o el beneficio de una persona en particular, o de un grupo particular limitado, se considerará un regalo indirecto hecho a esa persona en particular o a las personas de aquella clase que reciban el regalo. 1040ez earned income credit   Si le da un regalo a un miembro de la familia de un cliente, se considera normalmente que el regalo es un regalo indirecto hecho al cliente. 1040ez earned income credit Esta regla no corresponde si tiene una relación de negocios independiente y de buena fe con dicho miembro de la familia, y el regalo no está destinado al uso o beneficio final del cliente. 1040ez earned income credit   Si tanto usted como su cónyuge dan regalos, a los dos se les trata como un solo contribuyente. 1040ez earned income credit No importa si tienen negocios distintos, empleos distintos, o si cada uno tiene una relación independiente con el destinatario. 1040ez earned income credit Si una sociedad colectiva hace regalos, a la sociedad colectiva y los socios se les trata como un solo contribuyente. 1040ez earned income credit Costos imprevistos. 1040ez earned income credit   Costos imprevistos, como el grabado de joyas, o el embalaje, seguro y envío, no se suelen incluir al determinar el costo de un regalo para propósitos del límite de los $25. 1040ez earned income credit   Un costo se considera imprevisto sólo si no añade valor sustancial al regalo. 1040ez earned income credit Por ejemplo, el costo usual de envolver un regalo es un costo imprevisto. 1040ez earned income credit Sin embargo, la compra de una canasta decorativa para embalar frutas no es un costo imprevisto si el valor de la canasta es considerable en comparación con el valor de la fruta. 1040ez earned income credit Excepciones. 1040ez earned income credit   Los siguientes artículos no se consideran regalos para propósitos del límite de los $25. 1040ez earned income credit Un artículo que cueste $4 o menos y: tenga su nombre, en forma permanente y claramente visible, en el regalo y sea uno de varios artículos idénticos que usted regala ampliamente. 1040ez earned income credit Ejemplos de éstos incluyen lapiceros o bolígrafos, juegos de escritorio, bolsas de plástico y estuches. 1040ez earned income credit Letreros, estantes de presentación u otros materiales de promoción que se van a usar en el lugar de negocios del destinatario. 1040ez earned income credit Regalo o entretenimiento. 1040ez earned income credit   Todo artículo que se pueda considerar regalo o entretenimiento normalmente se considerará entretenimiento. 1040ez earned income credit Sin embargo, si le regala a un cliente alimentos o bebidas envasados con la intención de que él los consuma en una fecha posterior, trátelos como regalo. 1040ez earned income credit    Si le regala a un cliente boletos para una función de teatro o evento deportivo y no acompaña al cliente a la función o evento, puede tratar los boletos como gasto por regalo o como gasto de entretenimiento, según le convenga más a usted. 1040ez earned income credit    Si acompaña al cliente al evento, tendrá que tratar el costo de los boletos como gasto de entretenimiento. 1040ez earned income credit Usted no puede escoger, en este caso, tratar los boletos como un gasto de regalo. 1040ez earned income credit Gastos de Transporte Esta sección explica gastos que puede deducir por concepto de transporte de negocios cuando no viaje lejos de su domicilio, definidos anteriormente, bajo Gastos de Viaje . 1040ez earned income credit Estos gastos incluyen el costo de transporte por avión, ferrocarril, autobús, taxi, etc. 1040ez earned income credit , y el costo de manejar y mantener en buen estado su automóvil. 1040ez earned income credit Los gastos de transporte incluyen todos los costos ordinarios y necesarios de lo siguiente: Trasladarse de un lugar de trabajo a otro en el curso de su negocio o profesión cuando viaje dentro del área de su domicilio tributario. 1040ez earned income credit (Domicilio tributario se define anteriormente bajo Gastos de Viaje . 1040ez earned income credit ) Visitar a clientes. 1040ez earned income credit Ir a una reunión de negocios lejos de su lugar de trabajo habitual. 1040ez earned income credit Trasladarse de su domicilio a un lugar de trabajo temporal cuando tenga uno o más lugares de trabajo habituales. 1040ez earned income credit Estos lugares de trabajo temporales pueden estar ubicados dentro del área de su domicilio tributario o fuera de dicha área. 1040ez earned income credit Los gastos de transporte no incluyen gastos en los que incurre al pasar una noche de viaje lejos de su domicilio. 1040ez earned income credit Esos gastos son gastos de viaje, los cuales se explican anteriormente. 1040ez earned income credit Sin embargo, si usa su automóvil mientras pasa la noche lejos de su domicilio, use las reglas de esta sección para calcular la deducción por gastos de automóvil. 1040ez earned income credit Vea Gastos de Automóvil , más adelante. 1040ez earned income credit Ilustración de gastos de transporte. 1040ez earned income credit    La Figura 26-B ilustra las reglas sobre cuándo puede deducir gastos de transporte cuando tiene un trabajo principal o habitual lejos de su domicilio. 1040ez earned income credit Tal vez quiera consultar dicha ilustración al momento de decidir si puede deducir sus gastos de transporte. 1040ez earned income credit Generalmente, los gastos de transporte en los que usted incurre diariamente mientras vi