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1040ez income tax form 32. 1040ez income tax form   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. 1040ez income tax form Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. 1040ez income tax form  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. 1040ez income tax form Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. 1040ez income tax form Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. 1040ez income tax form  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. 1040ez income tax form Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. 1040ez income tax form Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. 1040ez income tax form Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. 1040ez income tax form Cómo calcular el crédito. 1040ez income tax form Cómo reclamar el crédito. 1040ez income tax form Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. 1040ez income tax form Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. 1040ez income tax form El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. 1040ez income tax form Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. 1040ez income tax form Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. 1040ez income tax form Beneficios para el cuidado de dependientes. 1040ez income tax form   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. 1040ez income tax form Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. 1040ez income tax form Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. 1040ez income tax form Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. 1040ez income tax form Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . 1040ez income tax form Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. 1040ez income tax form Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. 1040ez income tax form Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. 1040ez income tax form Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . 1040ez income tax form Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. 1040ez income tax form Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. 1040ez income tax form Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. 1040ez income tax form Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . 1040ez income tax form Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040ez income tax form Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. 1040ez income tax form Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. 1040ez income tax form Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. 1040ez income tax form Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . 1040ez income tax form Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). 1040ez income tax form Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. 1040ez income tax form Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. 1040ez income tax form Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. 1040ez income tax form Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. 1040ez income tax form Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. 1040ez income tax form Definición de dependiente. 1040ez income tax form   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. 1040ez income tax form Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). 1040ez income tax form Hijo calificado. 1040ez income tax form   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. 1040ez income tax form Información adicional. 1040ez income tax form   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. 1040ez income tax form Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. 1040ez income tax form   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. 1040ez income tax form También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. 1040ez income tax form Figura 32–A. 1040ez income tax form ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. 1040ez income tax form   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. 1040ez income tax form Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. 1040ez income tax form Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. 1040ez income tax form Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. 1040ez income tax form   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. 1040ez income tax form Número de identificación del contribuyente. 1040ez income tax form   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). 1040ez income tax form Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. 1040ez income tax form Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. 1040ez income tax form   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. 1040ez income tax form El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. 1040ez income tax form Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). 1040ez income tax form   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. 1040ez income tax form El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. 1040ez income tax form Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. 1040ez income tax form   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. 1040ez income tax form Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. 1040ez income tax form S. 1040ez income tax form Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. 1040ez income tax form Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. 1040ez income tax form   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. 1040ez income tax form   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. 1040ez income tax form Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. 1040ez income tax form Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. 1040ez income tax form   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. 1040ez income tax form Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. 1040ez income tax form Ingreso del trabajo. 1040ez income tax form   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. 1040ez income tax form Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. 1040ez income tax form El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. 1040ez income tax form   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. 1040ez income tax form Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. 1040ez income tax form Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. 1040ez income tax form (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). 1040ez income tax form Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. 1040ez income tax form Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. 1040ez income tax form   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. 1040ez income tax form Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. 1040ez income tax form Ingreso no derivado del trabajo. 1040ez income tax form   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. 1040ez income tax form Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. 1040ez income tax form   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. 1040ez income tax form Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. 1040ez income tax form   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. 1040ez income tax form Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. 1040ez income tax form   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . 1040ez income tax form   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. 1040ez income tax form Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. 1040ez income tax form Estudiante a tiempo completo. 1040ez income tax form   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. 1040ez income tax form Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. 1040ez income tax form Dichos meses no tienen que ser consecutivos. 1040ez income tax form Escuela. 1040ez income tax form   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. 1040ez income tax form No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. 1040ez income tax form Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. 1040ez income tax form Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. 1040ez income tax form Son para el cuidado de una persona calificada. 1040ez income tax form Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. 1040ez income tax form Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. 1040ez income tax form A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. 1040ez income tax form Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. 1040ez income tax form Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. 1040ez income tax form También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. 1040ez income tax form Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. 1040ez income tax form Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. 1040ez income tax form Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. 1040ez income tax form Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. 1040ez income tax form Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. 1040ez income tax form Ejemplo 1. 1040ez income tax form El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. 1040ez income tax form Ejemplo 2. 1040ez income tax form Usted trabaja durante el día. 1040ez income tax form Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. 1040ez income tax form Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. 1040ez income tax form Estos gastos se consideran gastos de trabajo. 1040ez income tax form Trabajo voluntario. 1040ez income tax form    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. 1040ez income tax form Trabajo parte del año. 1040ez income tax form   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. 1040ez income tax form Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. 1040ez income tax form Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). 1040ez income tax form Ausencia temporal del trabajo. 1040ez income tax form   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. 1040ez income tax form En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. 1040ez income tax form   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. 1040ez income tax form Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. 1040ez income tax form Ejemplo. 1040ez income tax form Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. 1040ez income tax form Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. 1040ez income tax form Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. 1040ez income tax form La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. 1040ez income tax form Trabajo a tiempo parcial. 1040ez income tax form   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. 1040ez income tax form No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. 1040ez income tax form Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. 1040ez income tax form Ejemplo 1. 1040ez income tax form Trabaja 3 días a la semana. 1040ez income tax form Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. 1040ez income tax form El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. 1040ez income tax form A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. 1040ez income tax form Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. 1040ez income tax form Ejemplo 2. 1040ez income tax form Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. 1040ez income tax form El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. 1040ez income tax form Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. 1040ez income tax form No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. 1040ez income tax form El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. 1040ez income tax form Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. 1040ez income tax form Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. 1040ez income tax form Vea Servicios domésticos , más adelante. 1040ez income tax form Gastos que no son por cuidados. 1040ez income tax form   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. 1040ez income tax form Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. 1040ez income tax form   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. 1040ez income tax form Educación. 1040ez income tax form   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. 1040ez income tax form Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. 1040ez income tax form No use estos gastos para calcular el crédito. 1040ez income tax form   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. 1040ez income tax form   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. 1040ez income tax form Ejemplo 1. 1040ez income tax form Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. 1040ez income tax form El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. 1040ez income tax form Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. 1040ez income tax form Ejemplo 2. 1040ez income tax form Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. 1040ez income tax form Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. 1040ez income tax form Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. 1040ez income tax form No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. 1040ez income tax form Cuidado fuera de su domicilio. 1040ez income tax form   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. 1040ez income tax form Centro de cuidado para dependientes. 1040ez income tax form   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. 1040ez income tax form   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. 1040ez income tax form Campamento. 1040ez income tax form   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. 1040ez income tax form El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. 1040ez income tax form Transporte. 1040ez income tax form   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. 1040ez income tax form Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. 1040ez income tax form Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. 1040ez income tax form Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. 1040ez income tax form Cargos y depósitos. 1040ez income tax form   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. 1040ez income tax form Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. 1040ez income tax form Ejemplo 1. 1040ez income tax form Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. 1040ez income tax form El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. 1040ez income tax form Ejemplo 2. 1040ez income tax form Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. 1040ez income tax form Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. 1040ez income tax form El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. 1040ez income tax form Servicios domésticos. 1040ez income tax form   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. 1040ez income tax form   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. 1040ez income tax form Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. 1040ez income tax form Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. 1040ez income tax form Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. 1040ez income tax form   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. 1040ez income tax form Impuestos pagados sobre el salario. 1040ez income tax form   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. 1040ez income tax form Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. 1040ez income tax form Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. 1040ez income tax form Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. 1040ez income tax form Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. 1040ez income tax form Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. 1040ez income tax form Si está legalmente separado. 1040ez income tax form   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. 1040ez income tax form Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. 1040ez income tax form Casados que viven aparte. 1040ez income tax form   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. 1040ez income tax form Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. 1040ez income tax form Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. 1040ez income tax form Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. 1040ez income tax form Gastos de mantenimiento de la vivienda. 1040ez income tax form   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. 1040ez income tax form   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. 1040ez income tax form   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. 1040ez income tax form Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. 1040ez income tax form Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. 1040ez income tax form Fallecimiento del cónyuge. 1040ez income tax form   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. 1040ez income tax form Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. 1040ez income tax form Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. 1040ez income tax form Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. 1040ez income tax form Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. 1040ez income tax form Información que se necesita. 1040ez income tax form   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. 1040ez income tax form   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. 1040ez income tax form Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). 1040ez income tax form   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). 1040ez income tax form En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. 1040ez income tax form   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. 1040ez income tax form Cómo obtener la información. 1040ez income tax form   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. 1040ez income tax form Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. 1040ez income tax form    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. 1040ez income tax form No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). 1040ez income tax form Debida diligencia. 1040ez income tax form   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. 1040ez income tax form Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. 1040ez income tax form   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. 1040ez income tax form Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. 1040ez income tax form Negativa del proveedor a dar información. 1040ez income tax form   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. 1040ez income tax form Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. 1040ez income tax form Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. 1040ez income tax form Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. 1040ez income tax form Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. 1040ez income tax form Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. 1040ez income tax form   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. 1040ez income tax form UU. 1040ez income tax form (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). 1040ez income tax form De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. 1040ez income tax form Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. 1040ez income tax form Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. 1040ez income tax form El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. 1040ez income tax form Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. 1040ez income tax form Gastos pagados por adelantado en un año anterior. 1040ez income tax form   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. 1040ez income tax form Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. 1040ez income tax form Gastos no pagados hasta el año siguiente. 1040ez income tax form   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. 1040ez income tax form Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. 1040ez income tax form Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. 1040ez income tax form    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. 1040ez income tax form Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. 1040ez income tax form Gastos reembolsados. 1040ez income tax form   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. 1040ez income tax form Ejemplo. 1040ez income tax form Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. 1040ez income tax form Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. 1040ez income tax form Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. 1040ez income tax form Gastos médicos. 1040ez income tax form   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. 1040ez income tax form Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. 1040ez income tax form   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. 1040ez income tax form Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. 1040ez income tax form    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. 1040ez income tax form Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. 1040ez income tax form Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . 1040ez income tax form No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. 1040ez income tax form Beneficios para el cuidado de dependientes. 1040ez income tax form   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. 1040ez income tax form Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. 1040ez income tax form Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. 1040ez income tax form Vea Informe del empleado , más adelante. 1040ez income tax form Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. 1040ez income tax form Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. 1040ez income tax form Exclusión o deducción. 1040ez income tax form   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. 1040ez income tax form Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. 1040ez income tax form Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. 1040ez income tax form No puede usar el Formulario 1040EZ. 1040ez income tax form   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. 1040ez income tax form Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). 1040ez income tax form Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. 1040ez income tax form   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). 1040ez income tax form La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. 1040ez income tax form Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. 1040ez income tax form    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. 1040ez income tax form Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 1040ez income tax form Informe del empleado. 1040ez income tax form   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. 1040ez income tax form Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. 1040ez income tax form Efecto de la exclusión sobre el crédito. 1040ez income tax form   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. 1040ez income tax form Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. 1040ez income tax form El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. 1040ez income tax form En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. 1040ez income tax form Cónyuge separado. 1040ez income tax form   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. 1040ez income tax form Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. 1040ez income tax form Cónyuge sobreviviente. 1040ez income tax form   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. 1040ez income tax form Leyes de los bienes gananciales. 1040ez income tax form   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. 1040ez income tax form Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. 1040ez income tax form   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. 1040ez income tax form Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. 1040ez income tax form Si su cónyuge trabaja. 1040ez income tax form   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. 1040ez income tax form Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. 1040ez income tax form    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. 1040ez income tax form Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. 1040ez income tax form   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. 1040ez income tax form Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). 1040ez income tax form Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. 1040ez income tax form Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. 1040ez income tax form   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. 1040ez income tax form Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. 1040ez income tax form El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. 1040ez income tax form Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. 1040ez income tax form No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. 1040ez income tax form Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. 1040ez income tax form Límite anual. 1040ez income tax form   El límite de dinero es un límite anual. 1040ez income tax form La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. 1040ez income tax form Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. 1040ez income tax form Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. 1040ez income tax form Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. 1040ez income tax form La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. 1040ez income tax form Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. 1040ez income tax form Ejemplo 1. 1040ez income tax form Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. 1040ez income tax form Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. 1040ez income tax form Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 1040ez income tax form Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. 1040ez income tax form Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. 1040ez income tax form Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. 1040ez income tax form Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. 1040ez income tax form Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. 1040ez income tax form Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. 1040ez income tax form Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. 1040ez income tax form Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. 1040ez income tax form Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. 1040ez income tax form El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. 1040ez income tax form Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. 1040ez income tax form Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. 1040ez income tax form Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. 1040ez income tax form   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. 1040ez income tax form Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. 1040ez income tax form La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 1040ez income tax form No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. 1040ez income tax form Formulario 1040 ó 1040A. 1040ez income tax form   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. 1040ez income tax form Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. 1040ez income tax form Límite de crédito. 1040ez income tax form   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. 1040ez income tax form Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. 1040ez income tax form Crédito tributario no reembolsable. 1040ez income tax form   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. 1040ez income tax form Mantenimiento de documentación. 1040ez income tax form Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. 1040ez income tax form Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. 1040ez income tax form Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . 1040ez income tax form Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. 1040ez income tax form Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. 1040ez income tax form Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. 1040ez income tax form Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. 1040ez income tax form Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. 1040ez income tax form Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. 1040ez income tax form Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. 1040ez income tax form Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. 1040ez income tax form Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. 1040ez income tax form Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. 1040ez income tax form Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. 1040ez income tax form El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. 1040ez income tax form El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. 1040ez income tax form Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. 1040ez income tax form Impuestos estatales sobre la nómina. 1040ez income tax form   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. 1040ez income tax form Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. 1040ez income tax form También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. 1040ez income tax form Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. 1040ez income tax form S. 1040ez income tax form Department of Labor (Departamento del Trabajo). 1040ez income tax form Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. 1040ez income tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The 1040ez Income Tax Form

1040ez income tax form 8. 1040ez income tax form   Business Expenses Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Bad DebtsAccrual method. 1040ez income tax form Cash method. 1040ez income tax form Car and Truck ExpensesOffice in the home. 1040ez income tax form Methods for Deducting Car and Truck Expenses Reimbursing Your Employees for Expenses Depreciation Employees' PayFringe benefits. 1040ez income tax form InsuranceHow to figure the deduction. 1040ez income tax form Interest Legal and Professional FeesTax preparation fees. 1040ez income tax form Pension Plans Rent Expense Taxes Travel, Meals, and EntertainmentTransportation. 1040ez income tax form Taxi, commuter bus, and limousine. 1040ez income tax form Baggage and shipping. 1040ez income tax form Car or truck. 1040ez income tax form Meals and lodging. 1040ez income tax form Cleaning. 1040ez income tax form Telephone. 1040ez income tax form Tips. 1040ez income tax form More information. 1040ez income tax form Business Use of Your HomeExceptions to exclusive use. 1040ez income tax form Other Expenses You Can Deduct Expenses You Cannot Deduct Introduction You can deduct the costs of operating your business. 1040ez income tax form These costs are known as business expenses. 1040ez income tax form These are costs you do not have to capitalize or include in the cost of goods sold but can deduct in the current year. 1040ez income tax form To be deductible, a business expense must be both ordinary and necessary. 1040ez income tax form An ordinary expense is one that is common and accepted in your field of business. 1040ez income tax form A necessary expense is one that is helpful and appropriate for your business. 1040ez income tax form An expense does not have to be indispensable to be considered necessary. 1040ez income tax form For more information about the general rules for deducting business expenses, see chapter 1 in Publication 535, Business Expenses. 1040ez income tax form If you have an expense that is partly for business and partly personal, separate the personal part from the business part. 1040ez income tax form The personal part is not deductible. 1040ez income tax form Useful Items - You may want to see: Publication 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses 535 Business Expenses 946 How To Depreciate Property See chapter 12 for information about getting publications and forms. 1040ez income tax form Bad Debts If someone owes you money you cannot collect, you have a bad debt. 1040ez income tax form There are two kinds of bad debts, business bad debts and nonbusiness bad debts. 1040ez income tax form A business bad debt is generally one that comes from operating your trade or business. 1040ez income tax form You may be able to deduct business bad debts as an expense on your business tax return. 1040ez income tax form Business bad debt. 1040ez income tax form   A business bad debt is a loss from the worthlessness of a debt that was either of the following. 1040ez income tax form Created or acquired in your business. 1040ez income tax form Closely related to your business when it became partly or totally worthless. 1040ez income tax form A debt is closely related to your business if your primary motive for incurring the debt is a business reason. 1040ez income tax form   Business bad debts are mainly the result of credit sales to customers. 1040ez income tax form They can also be the result of loans to suppliers, clients, employees, or distributors. 1040ez income tax form Goods and services customers have not paid for are shown in your books as either accounts receivable or notes receivable. 1040ez income tax form If you are unable to collect any part of these accounts or notes receivable, the uncollectible part is a business bad debt. 1040ez income tax form    You can take a bad debt deduction for these accounts and notes receivable only if the amount you were owed was included in your gross income either for the year the deduction is claimed or for a prior year. 1040ez income tax form Accrual method. 1040ez income tax form   If you use an accrual method of accounting, you normally report income as you earn it. 1040ez income tax form You can take a bad debt deduction for an uncollectible receivable if you have included the uncollectible amount in income. 1040ez income tax form Cash method. 1040ez income tax form   If you use the cash method of accounting, you normally report income when you receive payment. 1040ez income tax form You cannot take a bad debt deduction for amounts owed to you that you have not received and cannot collect if you never included those amounts in income. 1040ez income tax form More information. 1040ez income tax form   For more information about business bad debts, see chapter 10 in Publication 535. 1040ez income tax form Nonbusiness bad debts. 1040ez income tax form   All other bad debts are nonbusiness bad debts and are deductible as short-term capital losses on Form 8949 and Schedule D (Form 1040). 1040ez income tax form For more information on nonbusiness bad debts, see Publication 550, Investment Income and Expenses. 1040ez income tax form Car and Truck Expenses If you use your car or truck in your business, you may be able to deduct the costs of operating and maintaining your vehicle. 1040ez income tax form You also may be able to deduct other costs of local transportation and traveling away from home overnight on business. 1040ez income tax form You may qualify for a tax credit for qualified plug-in electric vehicles, qualified plug-in electric drive motor vehicles, and alternative motor vehicles you place in service during the year. 1040ez income tax form See Form 8936 and Form 8910 for more information. 1040ez income tax form Local transportation expenses. 1040ez income tax form   Local transportation expenses include the ordinary and necessary costs of all the following. 1040ez income tax form Getting from one workplace to another in the course of your business or profession when you are traveling within the city or general area that is your tax home. 1040ez income tax form Tax home is defined later. 1040ez income tax form Visiting clients or customers. 1040ez income tax form Going to a business meeting away from your regular workplace. 1040ez income tax form Getting from your home to a temporary workplace when you have one or more regular places of work. 1040ez income tax form These temporary workplaces can be either within the area of your tax home or outside that area. 1040ez income tax form Local business transportation does not include expenses you have while traveling away from home overnight. 1040ez income tax form Those expenses are deductible as travel expenses and are discussed later under Travel, Meals, and Entertainment. 1040ez income tax form However, if you use your car while traveling away from home overnight, use the rules in this section to figure your car expense deduction. 1040ez income tax form   Generally, your tax home is your regular place of business, regardless of where you maintain your family home. 1040ez income tax form It includes the entire city or general area in which your business or work is located. 1040ez income tax form Example. 1040ez income tax form You operate a printing business out of rented office space. 1040ez income tax form You use your van to deliver completed jobs to your customers. 1040ez income tax form You can deduct the cost of round-trip transportation between your customers and your print shop. 1040ez income tax form    You cannot deduct the costs of driving your car or truck between your home and your main or regular workplace. 1040ez income tax form These costs are personal commuting expenses. 1040ez income tax form Office in the home. 1040ez income tax form   Your workplace can be your home if you have an office in your home that qualifies as your principal place of business. 1040ez income tax form For more information, see Business Use of Your Home, later. 1040ez income tax form Example. 1040ez income tax form You are a graphics designer. 1040ez income tax form You operate your business out of your home. 1040ez income tax form Your home qualifies as your principal place of business. 1040ez income tax form You occasionally have to drive to your clients to deliver your completed work. 1040ez income tax form You can deduct the cost of the round-trip transportation between your home and your clients. 1040ez income tax form Methods for Deducting Car and Truck Expenses For local transportation or overnight travel by car or truck, you generally can use one of the following methods to figure your expenses. 1040ez income tax form Standard mileage rate. 1040ez income tax form Actual expenses. 1040ez income tax form Standard mileage rate. 1040ez income tax form   You may be able to use the standard mileage rate to figure the deductible costs of operating your car, van, pickup, or panel truck for business purposes. 1040ez income tax form For 2013, the standard mileage rate is 56. 1040ez income tax form 5 cents per mile. 1040ez income tax form    If you choose to use the standard mileage rate for a year, you cannot deduct your actual expenses for that year except for business-related parking fees and tolls. 1040ez income tax form Choosing the standard mileage rate. 1040ez income tax form   If you want to use the standard mileage rate for a car or truck you own, you must choose to use it in the first year the car is available for use in your business. 1040ez income tax form In later years, you can choose to use either the standard mileage rate or actual expenses. 1040ez income tax form   If you use the standard mileage rate for a car you lease, you must choose to use it for the entire lease period (including renewals). 1040ez income tax form Standard mileage rate not allowed. 1040ez income tax form   You cannot use the standard mileage rate if you: Operate five or more cars at the same time, Claimed a depreciation deduction using any method other than straight line, for example, ACRS or MACRS, Claimed a section 179 deduction on the car, Claimed the special depreciation allowance on the car, Claimed actual car expenses for a car you leased, or Are a rural mail carrier who received a qualified reimbursement. 1040ez income tax form Parking fees and tolls. 1040ez income tax form   In addition to using the standard mileage rate, you can deduct any business-related parking fees and tolls. 1040ez income tax form (Parking fees you pay to park your car at your place of work are nondeductible commuting expenses. 1040ez income tax form ) Actual expenses. 1040ez income tax form   If you do not choose to use the standard mileage rate, you may be able to deduct your actual car or truck expenses. 1040ez income tax form    If you qualify to use both methods, figure your deduction both ways to see which gives you a larger deduction. 1040ez income tax form   Actual car expenses include the costs of the following items. 1040ez income tax form Depreciation Lease payments Registration Garage rent Licenses Repairs Gas Oil Tires Insurance Parking fees Tolls   If you use your vehicle for both business and personal purposes, you must divide your expenses between business and personal use. 1040ez income tax form You can divide your expenses based on the miles driven for each purpose. 1040ez income tax form Example. 1040ez income tax form You are the sole proprietor of a flower shop. 1040ez income tax form You drove your van 20,000 miles during the year. 1040ez income tax form 16,000 miles were for delivering flowers to customers and 4,000 miles were for personal use (including commuting miles). 1040ez income tax form You can claim only 80% (16,000 ÷ 20,000) of the cost of operating your van as a business expense. 1040ez income tax form More information. 1040ez income tax form   For more information about the rules for claiming car and truck expenses, see Publication 463. 1040ez income tax form Reimbursing Your Employees for Expenses You generally can deduct the amount you reimburse your employees for car and truck expenses. 1040ez income tax form The reimbursement you deduct and the manner in which you deduct it depend in part on whether you reimburse the expenses under an accountable plan or a nonaccountable plan. 1040ez income tax form For details, see chapter 11 in Publication 535. 1040ez income tax form That chapter explains accountable and nonaccountable plans and tells you whether to report the reimbursement on your employee's Form W-2, Wage and Tax Statement. 1040ez income tax form Depreciation If property you acquire to use in your business is expected to last more than 1 year, you generally cannot deduct the entire cost as a business expense in the year you acquire it. 1040ez income tax form You must spread the cost over more than 1 tax year and deduct part of it each year on Schedule C. 1040ez income tax form This method of deducting the cost of business property is called depreciation. 1040ez income tax form The discussion here is brief. 1040ez income tax form You will find more information about depreciation in Publication 946. 1040ez income tax form What property can be depreciated?   You can depreciate property if it meets all the following requirements. 1040ez income tax form It must be property you own. 1040ez income tax form It must be used in business or held to produce income. 1040ez income tax form You never can depreciate inventory (explained in chapter 2) because it is not held for use in your business. 1040ez income tax form It must have a useful life that extends substantially beyond the year it is placed in service. 1040ez income tax form It must have a determinable useful life, which means that it must be something that wears out, decays, gets used up, becomes obsolete, or loses its value from natural causes. 1040ez income tax form You never can depreciate the cost of land because land does not wear out, become obsolete, or get used up. 1040ez income tax form It must not be excepted property. 1040ez income tax form This includes property placed in service and disposed of in the same year. 1040ez income tax form Repairs. 1040ez income tax form    You cannot depreciate repairs and replacements that do not increase the value of your property, make it more useful, or lengthen its useful life. 1040ez income tax form You can deduct these amounts on line 21 of Schedule C or line 2 of Schedule C-EZ. 1040ez income tax form Depreciation method. 1040ez income tax form   The method for depreciating most business and investment property placed in service after 1986 is called the Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). 1040ez income tax form MACRS is discussed in detail in Publication 946. 1040ez income tax form Section 179 deduction. 1040ez income tax form   You can elect to deduct a limited amount of the cost of certain depreciable property in the year you place the property in service. 1040ez income tax form This deduction is known as the “section 179 deduction. 1040ez income tax form ” The maximum amount you can elect to deduct during 2013 is generally $500,000 (higher limits apply to certain property). 1040ez income tax form See IRC 179(e). 1040ez income tax form   This limit is generally reduced by the amount by which the cost of the property placed in service during the tax year exceeds $2 million. 1040ez income tax form The total amount of depreciation (including the section 179 deduction) you can take for a passenger automobile you use in your business and first place in service in 2013 is $3,160 ($11,160 if you take the special depreciation allowance for qualified passenger automobiles placed in service in 2013). 1040ez income tax form Special rules apply to trucks and vans. 1040ez income tax form For more information, see Publication 946. 1040ez income tax form It explains what property qualifies for the deduction, what limits apply to the deduction, and when and how to recapture the deduction. 1040ez income tax form    Your section 179 election for the cost of any sport utility vehicle (SUV) and certain other vehicles is limited to $25,000. 1040ez income tax form For more information, see the Instructions for Form 4562 or Publication 946. 1040ez income tax form Listed property. 1040ez income tax form   You must follow special rules and recordkeeping requirements when depreciating listed property. 1040ez income tax form Listed property is any of the following. 1040ez income tax form Most passenger automobiles. 1040ez income tax form Most other property used for transportation. 1040ez income tax form Any property of a type generally used for entertainment, recreation, or amusement. 1040ez income tax form Certain computers and related peripheral equipment. 1040ez income tax form   For more information about listed property, see Publication 946. 1040ez income tax form Form 4562. 1040ez income tax form   Use Form 4562, Depreciation and Amortization, if you are claiming any of the following. 1040ez income tax form Depreciation on property placed in service during the current tax year. 1040ez income tax form A section 179 deduction. 1040ez income tax form Depreciation on any listed property (regardless of when it was placed in service). 1040ez income tax form    If you have to use Form 4562, you must file Schedule C. 1040ez income tax form You cannot use Schedule C-EZ. 1040ez income tax form   Employees' Pay You can generally deduct on Schedule C the pay you give your employees for the services they perform for your business. 1040ez income tax form The pay may be in cash, property, or services. 1040ez income tax form To be deductible, your employees' pay must be an ordinary and necessary expense and you must pay or incur it in the tax year. 1040ez income tax form In addition, the pay must meet both the following tests. 1040ez income tax form The pay must be reasonable. 1040ez income tax form The pay must be for services performed. 1040ez income tax form Chapter 2 in Publication 535 explains and defines these requirements. 1040ez income tax form You cannot deduct your own salary or any personal withdrawals you make from your business. 1040ez income tax form As a sole proprietor, you are not an employee of the business. 1040ez income tax form If you had employees during the year, you must use Schedule C. 1040ez income tax form You cannot use Schedule C-EZ. 1040ez income tax form Kinds of pay. 1040ez income tax form   Some of the ways you may provide pay to your employees are listed below. 1040ez income tax form For an explanation of each of these items, see chapter 2 in Publication 535. 1040ez income tax form Awards. 1040ez income tax form Bonuses. 1040ez income tax form Education expenses. 1040ez income tax form Fringe benefits (discussed later). 1040ez income tax form Loans or advances you do not expect the employee to repay if they are for personal services actually performed. 1040ez income tax form Property you transfer to an employee as payment for services. 1040ez income tax form Reimbursements for employee business expenses. 1040ez income tax form Sick pay. 1040ez income tax form Vacation pay. 1040ez income tax form Fringe benefits. 1040ez income tax form   A fringe benefit is a form of pay for the performance of services. 1040ez income tax form The following are examples of fringe benefits. 1040ez income tax form Benefits under qualified employee benefit programs. 1040ez income tax form Meals and lodging. 1040ez income tax form The use of a car. 1040ez income tax form Flights on airplanes. 1040ez income tax form Discounts on property or services. 1040ez income tax form Memberships in country clubs or other social clubs. 1040ez income tax form Tickets to entertainment or sporting events. 1040ez income tax form   Employee benefit programs include the following. 1040ez income tax form Accident and health plans. 1040ez income tax form Adoption assistance. 1040ez income tax form Cafeteria plans. 1040ez income tax form Dependent care assistance. 1040ez income tax form Educational assistance. 1040ez income tax form Group-term life insurance coverage. 1040ez income tax form Welfare benefit funds. 1040ez income tax form   You can generally deduct the cost of fringe benefits you provide on your Schedule C in whatever category the cost falls. 1040ez income tax form For example, if you allow an employee to use a car or other property you lease, deduct the cost of the lease as a rent or lease expense. 1040ez income tax form If you own the property, include your deduction for its cost or other basis as a section 179 deduction or a depreciation deduction. 1040ez income tax form    You may be able to exclude all or part of the fringe benefits you provide from your employees' wages. 1040ez income tax form For more information about fringe benefits and the exclusion of benefits, see Publication 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits. 1040ez income tax form Insurance You can generally deduct premiums you pay for the following kinds of insurance related to your business. 1040ez income tax form Fire, theft, flood, or similar insurance. 1040ez income tax form Credit insurance that covers losses from business bad debts. 1040ez income tax form Group hospitalization and medical insurance for employees, including long-term care insurance. 1040ez income tax form Liability insurance. 1040ez income tax form Malpractice insurance that covers your personal liability for professional negligence resulting in injury or damage to patients or clients. 1040ez income tax form Workers' compensation insurance set by state law that covers any claims for bodily injuries or job-related diseases suffered by employees in your business, regardless of fault. 1040ez income tax form Contributions to a state unemployment insurance fund are deductible as taxes if they are considered taxes under state law. 1040ez income tax form Overhead insurance that pays for business overhead expenses you have during long periods of disability caused by your injury or sickness. 1040ez income tax form Car and other vehicle insurance that covers vehicles used in your business for liability, damages, and other losses. 1040ez income tax form If you operate a vehicle partly for personal use, deduct only the part of the insurance premium that applies to the business use of the vehicle. 1040ez income tax form If you use the standard mileage rate to figure your car expenses, you cannot deduct any car insurance premiums. 1040ez income tax form Life insurance covering your employees if you are not directly or indirectly the beneficiary under the contract. 1040ez income tax form Business interruption insurance that pays for lost profits if your business is shut down due to a fire or other cause. 1040ez income tax form Nondeductible premiums. 1040ez income tax form   You cannot deduct premiums on the following kinds of insurance. 1040ez income tax form Self-insurance reserve funds. 1040ez income tax form You cannot deduct amounts credited to a reserve set up for self-insurance. 1040ez income tax form This applies even if you cannot get business insurance coverage for certain business risks. 1040ez income tax form However, your actual losses may be deductible. 1040ez income tax form For more information, see Publication 547, Casualties, Disasters, and Thefts. 1040ez income tax form Loss of earnings. 1040ez income tax form You cannot deduct premiums for a policy that pays for your lost earnings due to sickness or disability. 1040ez income tax form However, see item (8) in the previous list. 1040ez income tax form Certain life insurance and annuities. 1040ez income tax form For contracts issued before June 9, 1997, you cannot deduct the premiums on a life insurance policy covering you, an employee, or any person with a financial interest in your business if you are directly or indirectly a beneficiary of the policy. 1040ez income tax form You are included among possible beneficiaries of the policy if the policy owner is obligated to repay a loan from you using the proceeds of the policy. 1040ez income tax form A person has a financial interest in your business if the person is an owner or part owner of the business or has lent money to the business. 1040ez income tax form For contracts issued after June 8, 1997, you generally cannot deduct the premiums on any life insurance policy, endowment contract, or annuity contract if you are directly or indirectly a beneficiary. 1040ez income tax form The disallowance applies without regard to whom the policy covers. 1040ez income tax form Insurance to secure a loan. 1040ez income tax form If you take out a policy on your life or on the life of another person with a financial interest in your business to get or protect a business loan, you cannot deduct the premiums as a business expense. 1040ez income tax form Nor can you deduct the premiums as interest on business loans or as an expense of financing loans. 1040ez income tax form In the event of death, the proceeds of the policy are not taxed as income even if they are used to liquidate the debt. 1040ez income tax form Self-employed health insurance deduction. 1040ez income tax form   You may be able to deduct the amount you paid for medical and dental insurance and qualified long-term care insurance for you and your family. 1040ez income tax form How to figure the deduction. 1040ez income tax form   Generally, you can use the worksheet in the Form 1040 instructions to figure your deduction. 1040ez income tax form However, if any of the following apply, you must use the worksheet in chapter 6 of Publication 535. 1040ez income tax form You have more than one source of income subject to self-employment tax. 1040ez income tax form You file Form 2555 or Form 2555-EZ (relating to foreign earned income). 1040ez income tax form You are using amounts paid for qualified long-term care insurance to figure the deduction. 1040ez income tax form Prepayment. 1040ez income tax form   You cannot deduct expenses in advance, even if you pay them in advance. 1040ez income tax form This rule applies to any expense paid far enough in advance to, in effect, create an asset with a useful life extending substantially beyond the end of the current tax year. 1040ez income tax form Example. 1040ez income tax form In 2013, you signed a 3-year insurance contract. 1040ez income tax form Even though you paid the premiums for 2013, 2014, and 2015 when you signed the contract, you can only deduct the premium for 2013 on your 2013 tax return. 1040ez income tax form You can deduct in 2014 and 2015 the premium allocable to those years. 1040ez income tax form More information. 1040ez income tax form   For more information about deducting insurance, see chapter 6 in Publication 535. 1040ez income tax form Interest You can generally deduct as a business expense all interest you pay or accrue during the tax year on debts related to your business. 1040ez income tax form Interest relates to your business if you use the proceeds of the loan for a business expense. 1040ez income tax form It does not matter what type of property secures the loan. 1040ez income tax form You can deduct interest on a debt only if you meet all of the following requirements. 1040ez income tax form You are legally liable for that debt. 1040ez income tax form Both you and the lender intend that the debt be repaid. 1040ez income tax form You and the lender have a true debtor-creditor relationship. 1040ez income tax form You cannot deduct on Schedule C or C-EZ the interest you paid on personal loans. 1040ez income tax form If a loan is part business and part personal, you must divide the interest between the personal part and the business part. 1040ez income tax form Example. 1040ez income tax form In 2013, you paid $600 interest on a car loan. 1040ez income tax form During 2013, you used the car 60% for business and 40% for personal purposes. 1040ez income tax form You are claiming actual expenses on the car. 1040ez income tax form You can only deduct $360 (60% × $600) for 2013 on Schedule C or C-EZ. 1040ez income tax form The remaining interest of $240 is a nondeductible personal expense. 1040ez income tax form More information. 1040ez income tax form   For more information about deducting interest, see chapter 4 in Publication 535. 1040ez income tax form That chapter explains the following items. 1040ez income tax form Interest you can deduct. 1040ez income tax form Interest you cannot deduct. 1040ez income tax form How to allocate interest between personal and business use. 1040ez income tax form When to deduct interest. 1040ez income tax form The rules for a below-market interest rate loan. 1040ez income tax form (This is generally a loan on which no interest is charged or on which interest is charged at a rate below the applicable federal rate. 1040ez income tax form ) Legal and Professional Fees Legal and professional fees, such as fees charged by accountants, that are ordinary and necessary expenses directly related to operating your business are deductible on Schedule C or C-EZ. 1040ez income tax form However, you usually cannot deduct legal fees you pay to acquire business assets. 1040ez income tax form Add them to the basis of the property. 1040ez income tax form If the fees include payments for work of a personal nature (such as making a will), you can take a business deduction only for the part of the fee related to your business. 1040ez income tax form The personal part of legal fees for producing or collecting taxable income, doing or keeping your job, or for tax advice may be deductible on Schedule A (Form 1040) if you itemize deductions. 1040ez income tax form For more information, see Publication 529, Miscellaneous Deductions. 1040ez income tax form Tax preparation fees. 1040ez income tax form   You can deduct on Schedule C or C-EZ the cost of preparing that part of your tax return relating to your business as a sole proprietor or statutory employee. 1040ez income tax form You can deduct the remaining cost on Schedule A (Form 1040) if you itemize your deductions. 1040ez income tax form   You can also deduct on Schedule C or C-EZ the amount you pay or incur in resolving asserted tax deficiencies for your business as a sole proprietor or statutory employee. 1040ez income tax form Pension Plans You can set up and maintain the following small business retirement plans for yourself and your employees. 1040ez income tax form SEP (Simplified Employee Pension) plans. 1040ez income tax form SIMPLE (Savings Incentive Match Plan for Employees) plans. 1040ez income tax form Qualified plans (including Keogh or H. 1040ez income tax form R. 1040ez income tax form 10 plans). 1040ez income tax form SEP, SIMPLE, and qualified plans offer you and your employees a tax favored way to save for retirement. 1040ez income tax form You can deduct contributions you make to the plan for your employees on line 19 of Schedule C. 1040ez income tax form If you are a sole proprietor, you can deduct contributions you make to the plan for yourself on line 28 of Form 1040. 1040ez income tax form You can also deduct trustees' fees if contributions to the plan do not cover them. 1040ez income tax form Earnings on the contributions are generally tax free until you or your employees receive distributions from the plan. 1040ez income tax form You may also be able to claim a tax credit of 50% of the first $1,000 of qualified startup costs if you begin a new qualified defined benefit or defined contribution plan (including a 401(k) plan), SIMPLE plan, or simplified employee pension. 1040ez income tax form Under certain plans, employees can have you contribute limited amounts of their before-tax pay to a plan. 1040ez income tax form These amounts (and earnings on them) are generally tax free until your employees receive distributions from the plan. 1040ez income tax form For more information on retirement plans for small business, see Publication 560, Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans). 1040ez income tax form Publication 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs), discusses other tax favored ways to save for retirement. 1040ez income tax form Rent Expense Rent is any amount you pay for the use of property you do not own. 1040ez income tax form In general, you can deduct rent as a business expense only if the rent is for property you use in your business. 1040ez income tax form If you have or will receive equity in or title to the property, you cannot deduct the rent. 1040ez income tax form Unreasonable rent. 1040ez income tax form   You cannot take a rental deduction for unreasonable rents. 1040ez income tax form Ordinarily, the issue of reasonableness arises only if you and the lessor are related. 1040ez income tax form Rent paid to a related person is reasonable if it is the same amount you would pay to a stranger for use of the same property. 1040ez income tax form Rent is not unreasonable just because it is figured as a percentage of gross receipts. 1040ez income tax form   Related persons include members of your immediate family, including only brothers and sisters (either whole or half), your spouse, ancestors, and lineal descendants. 1040ez income tax form For a list of the other related persons, see section 267 of the Internal Revenue Code. 1040ez income tax form Rent on your home. 1040ez income tax form   If you rent your home and use part of it as your place of business, you may be able to deduct the rent you pay for that part. 1040ez income tax form You must meet the requirements for business use of your home. 1040ez income tax form For more information, see Business Use of Your Home , later. 1040ez income tax form Rent paid in advance. 1040ez income tax form   Generally, rent paid in your business is deductible in the year paid or accrued. 1040ez income tax form If you pay rent in advance, you can deduct only the amount that applies to your use of the rented property during the tax year. 1040ez income tax form You can deduct the rest of your payment only over the period to which it applies. 1040ez income tax form More information. 1040ez income tax form   For more information about rent, see chapter 3 in Publication 535. 1040ez income tax form Taxes You can deduct on Schedule C or C-EZ various federal, state, local, and foreign taxes directly attributable to your business. 1040ez income tax form Income taxes. 1040ez income tax form   You can deduct on Schedule C or C-EZ a state tax on gross income (as distinguished from net income) directly attributable to your business. 1040ez income tax form You can deduct other state and local income taxes on Schedule A (Form 1040) if you itemize your deductions. 1040ez income tax form Do not deduct federal income tax. 1040ez income tax form Employment taxes. 1040ez income tax form   You can deduct the social security, Medicare, and federal unemployment (FUTA) taxes you paid out of your own funds as an employer. 1040ez income tax form Employment taxes are discussed briefly in chapter 1. 1040ez income tax form You can also deduct payments you made as an employer to a state unemployment compensation fund or to a state disability benefit fund. 1040ez income tax form Deduct these payments as taxes. 1040ez income tax form Self-employment tax. 1040ez income tax form   You can deduct one-half of your self-employment tax on line 27 of Form 1040. 1040ez income tax form Self-employment tax is discussed in chapters 1 and 10. 1040ez income tax form Personal property tax. 1040ez income tax form   You can deduct on Schedule C or C-EZ any tax imposed by a state or local government on personal property used in your business. 1040ez income tax form   You can also deduct registration fees for the right to use property within a state or local area. 1040ez income tax form Example. 1040ez income tax form May and Julius Winter drove their car 7,000 business miles out of a total of 10,000 miles. 1040ez income tax form They had to pay $25 for their annual state license tags and $20 for their city registration sticker. 1040ez income tax form They also paid $235 in city personal property tax on the car, for a total of $280. 1040ez income tax form They are claiming their actual car expenses. 1040ez income tax form Because they used the car 70% for business, they can deduct 70% of the $280, or $196, as a business expense. 1040ez income tax form Real estate taxes. 1040ez income tax form   You can deduct on Schedule C or C-EZ the real estate taxes you pay on your business property. 1040ez income tax form Deductible real estate taxes are any state, local, or foreign taxes on real estate levied for the general public welfare. 1040ez income tax form The taxing authority must base the taxes on the assessed value of the real estate and charge them uniformly against all property under its jurisdiction. 1040ez income tax form   For more information about real estate taxes, see chapter 5 in Publication 535. 1040ez income tax form That chapter explains special rules for deducting the following items. 1040ez income tax form Taxes for local benefits, such as those for sidewalks, streets, water mains, and sewer lines. 1040ez income tax form Real estate taxes when you buy or sell property during the year. 1040ez income tax form Real estate taxes if you use an accrual method of accounting and choose to accrue real estate tax related to a definite period ratably over that period. 1040ez income tax form Sales tax. 1040ez income tax form   Treat any sales tax you pay on a service or on the purchase or use of property as part of the cost of the service or property. 1040ez income tax form If the service or the cost or use of the property is a deductible business expense, you can deduct the tax as part of that service or cost. 1040ez income tax form If the property is merchandise bought for resale, the sales tax is part of the cost of the merchandise. 1040ez income tax form If the property is depreciable, add the sales tax to the basis for depreciation. 1040ez income tax form For information on the basis of property, see Publication 551, Basis of Assets. 1040ez income tax form    Do not deduct state and local sales taxes imposed on the buyer that you must collect and pay over to the state or local government. 1040ez income tax form Do not include these taxes in gross receipts or sales. 1040ez income tax form Excise taxes. 1040ez income tax form   You can deduct on Schedule C or C-EZ all excise taxes that are ordinary and necessary expenses of carrying on your business. 1040ez income tax form Excise taxes are discussed briefly in chapter 1. 1040ez income tax form Fuel taxes. 1040ez income tax form   Taxes on gasoline, diesel fuel, and other motor fuels you use in your business are usually included as part of the cost of the fuel. 1040ez income tax form Do not deduct these taxes as a separate item. 1040ez income tax form   You may be entitled to a credit or refund for federal excise tax you paid on fuels used for certain purposes. 1040ez income tax form For more information, see Publication 510, Excise Taxes. 1040ez income tax form Travel, Meals, and Entertainment This section briefly explains the kinds of travel and entertainment expenses you can deduct on Schedule C or C-EZ. 1040ez income tax form Table 8-1. 1040ez income tax form When Are Entertainment Expenses Deductible? (Note. 1040ez income tax form The following is a summary of the rules for deducting entertainment expenses. 1040ez income tax form For more details about these rules, see Publication 463. 1040ez income tax form ) General rule You can deduct ordinary and necessary expenses to entertain a client, customer, or employee if the expenses meet the directly-related test or the associated test. 1040ez income tax form Definitions Entertainment includes any activity generally considered to provide entertainment, amusement, or recreation, and includes meals provided to a customer or client. 1040ez income tax form An ordinary expense is one that is common and accepted in your field of business, trade, or profession. 1040ez income tax form A necessary expense is one that is helpful and appropriate, although not necessarily required, for your business. 1040ez income tax form Tests to be met Directly-related test Entertainment took place in a clear business setting, or Main purpose of entertainment was the active conduct of business, and You did engage in business with the person during the entertainment period, and You had more than a general expectation of getting income or some other specific business benefit. 1040ez income tax form   Associated test Entertainment is associated with your trade or business, and Entertainment directly precedes or follows a substantial business discussion. 1040ez income tax form Other rules You cannot deduct the cost of your meal as an entertainment expense if you are claiming the meal as a travel expense. 1040ez income tax form You cannot deduct expenses that are lavish or extravagant under the circumstances. 1040ez income tax form You generally can deduct only 50% of your unreimbursed entertainment expenses. 1040ez income tax form Travel expenses. 1040ez income tax form   These are the ordinary and necessary expenses of traveling away from home for your business. 1040ez income tax form You are traveling away from home if both the following conditions are met. 1040ez income tax form Your duties require you to be away from the general area of your tax home (defined later) substantially longer than an ordinary day's work. 1040ez income tax form You need to get sleep or rest to meet the demands of your work while away from home. 1040ez income tax form Generally, your tax home is your regular place of business, regardless of where you maintain your family home. 1040ez income tax form It includes the entire city or general area in which your business is located. 1040ez income tax form See Publication 463 for more information. 1040ez income tax form   The following is a brief discussion of the expenses you can deduct. 1040ez income tax form Transportation. 1040ez income tax form   You can deduct the cost of travel by airplane, train, bus, or car between your home and your business destination. 1040ez income tax form Taxi, commuter bus, and limousine. 1040ez income tax form   You can deduct fares for these and other types of transportation between the airport or station and your hotel, or between the hotel and your work location away from home. 1040ez income tax form Baggage and shipping. 1040ez income tax form   You can deduct the cost of sending baggage and sample or display material between your regular and temporary work locations. 1040ez income tax form Car or truck. 1040ez income tax form   You can deduct the costs of operating and maintaining your vehicle when traveling away from home on business. 1040ez income tax form You can deduct actual expenses or the standard mileage rate (discussed earlier under Car and Truck Expenses), as well as business-related tolls and parking. 1040ez income tax form If you rent a car while away from home on business, you can deduct only the business-use portion of the expenses. 1040ez income tax form Meals and lodging. 1040ez income tax form   You can deduct the cost of meals and lodging if your business trip is overnight or long enough that you need to stop for sleep or rest to properly perform your duties. 1040ez income tax form In most cases, you can deduct only 50% of your meal expenses. 1040ez income tax form Cleaning. 1040ez income tax form   You can deduct the costs of dry cleaning and laundry while on your business trip. 1040ez income tax form Telephone. 1040ez income tax form   You can deduct the cost of business calls while on your business trip, including business communication by fax machine or other communication devices. 1040ez income tax form Tips. 1040ez income tax form   You can deduct the tips you pay for any expense in this list. 1040ez income tax form More information. 1040ez income tax form   For more information about travel expenses, see Publication 463. 1040ez income tax form Entertainment expenses. 1040ez income tax form   You may be able to deduct business-related entertainment expenses for entertaining a client, customer, or employee. 1040ez income tax form In most cases, you can deduct only 50% of these expenses. 1040ez income tax form   The following are examples of entertainment expenses. 1040ez income tax form Entertaining guests at nightclubs, athletic clubs, theaters, or sporting events. 1040ez income tax form Providing meals, a hotel suite, or a car to business customers or their families. 1040ez income tax form To be deductible, the expenses must meet the rules listed in Table 8-1. 1040ez income tax form For details about these rules, see Publication 463. 1040ez income tax form Reimbursing your employees for expenses. 1040ez income tax form   You generally can deduct the amount you reimburse your employees for travel and entertainment expenses. 1040ez income tax form The reimbursement you deduct and the manner in which you deduct it depend in part on whether you reimburse the expenses under an accountable plan or a nonaccountable plan. 1040ez income tax form For details, see chapter 11 in Publication 535. 1040ez income tax form That chapter explains accountable and nonaccountable plans and tells you whether to report the reimbursement on your employee's Form W-2, Wage and Tax Statement. 1040ez income tax form Business Use of Your Home To deduct expenses related to the part of your home used for business, you must meet specific requirements. 1040ez income tax form Even then, your deduction may be limited. 1040ez income tax form To qualify to claim expenses for business use of your home, you must meet the following tests. 1040ez income tax form Your use of the business part of your home must be: Exclusive (however, see Exceptions to exclusive use , later), Regular, For your business, and The business part of your home must be one of the following: Your principal place of business (defined later), A place where you meet or deal with patients, clients, or customers in the normal course of your business, or A separate structure (not attached to your home) you use in connection with your business. 1040ez income tax form Exclusive use. 1040ez income tax form   To qualify under the exclusive use test, you must use a specific area of your home only for your trade or business. 1040ez income tax form The area used for business can be a room or other separately identifiable space. 1040ez income tax form The space does not need to be marked off by a permanent partition. 1040ez income tax form   You do not meet the requirements of the exclusive use test if you use the area in question both for business and for personal purposes. 1040ez income tax form Example. 1040ez income tax form You are an attorney and use a den in your home to write legal briefs and prepare clients' tax returns. 1040ez income tax form Your family also uses the den for recreation. 1040ez income tax form The den is not used exclusively in your profession, so you cannot claim a business deduction for its use. 1040ez income tax form Exceptions to exclusive use. 1040ez income tax form   You do not have to meet the exclusive use test if you use part of your home in either of the following ways. 1040ez income tax form For the storage of inventory or product samples. 1040ez income tax form As a daycare facility. 1040ez income tax form For an explanation of these exceptions, see Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers). 1040ez income tax form Regular use. 1040ez income tax form   To qualify under the regular use test, you must use a specific area of your home for business on a continuing basis. 1040ez income tax form You do not meet the test if your business use of the area is only occasional or incidental, even if you do not use that area for any other purpose. 1040ez income tax form Principal place of business. 1040ez income tax form   You can have more than one business location, including your home, for a single trade or business. 1040ez income tax form To qualify to deduct the expenses for the business use of your home under the principal place of business test, your home must be your principal place of business for that business. 1040ez income tax form To determine your principal place of business, you must consider all the facts and circumstances. 1040ez income tax form   Your home office will qualify as your principal place of business for deducting expenses for its use if you meet the following requirements. 1040ez income tax form You use it exclusively and regularly for administrative or management activities of your business. 1040ez income tax form You have no other fixed location where you conduct substantial administrative or management activities of your business. 1040ez income tax form   Alternatively, if you use your home exclusively and regularly for your business, but your home office does not qualify as your principal place of business based on the previous rules, you determine your principal place of business based on the following factors. 1040ez income tax form The relative importance of the activities performed at each location. 1040ez income tax form If the relative importance factor does not determine your principal place of business, you can also consider the time spent at each location. 1040ez income tax form   If, after considering your business locations, your home cannot be identified as your principal place of business, you cannot deduct home office expenses. 1040ez income tax form However, for other ways to qualify to deduct home office expenses, see Publication 587. 1040ez income tax form Deduction limit. 1040ez income tax form   If your gross income from the business use of your home equals or exceeds your total business expenses (including depreciation), you can deduct all your business expenses related to the use of your home. 1040ez income tax form If your gross income from the business use is less than your total business expenses, your deduction for certain expenses for the business use of your home is limited. 1040ez income tax form   Your deduction of otherwise nondeductible expenses, such as insurance, utilities, and depreciation (with depreciation taken last), allocable to the business is limited to the gross income from the business use of your home minus the sum of the following. 1040ez income tax form The business part of expenses you could deduct even if you did not use your home for business (such as mortgage interest, real estate taxes, and casualty and theft losses that are allowable as itemized deductions on Schedule A (Form 1040)). 1040ez income tax form The business expenses that relate to the business activity in the home (for example, business phone, supplies, and depreciation on equipment), but not to the use of the home itself. 1040ez income tax form Do not include in (2) above your deduction for one-half of your self-employment tax. 1040ez income tax form   Use Form 8829, Expenses for Business Use of Your Home, to figure your deduction. 1040ez income tax form New simplified method. 1040ez income tax form    The IRS now provides a simplified method to determine your expenses for business use of your home. 1040ez income tax form The simplified method is an alternative to calculating and substantiating actual expenses. 1040ez income tax form In most cases, you will figure your deduction by multiplying $5 by the area of your home used for a qualified business use. 1040ez income tax form The area you use to figure your deduction is limited to 300 square feet. 1040ez income tax form For more information, see the Instructions for Schedule C. 1040ez income tax form More information. 1040ez income tax form   For more information on deducting expenses for the business use of your home, see Publication 587. 1040ez income tax form Other Expenses You Can Deduct You may also be able to deduct the following expenses. 1040ez income tax form See Publication 535 to find out whether you can deduct them. 1040ez income tax form Advertising. 1040ez income tax form Bank fees. 1040ez income tax form Donations to business organizations. 1040ez income tax form Education expenses. 1040ez income tax form Energy efficient commercial buildings deduction expenses. 1040ez income tax form Impairment-related expenses. 1040ez income tax form Interview expense allowances. 1040ez income tax form Licenses and regulatory fees. 1040ez income tax form Moving machinery. 1040ez income tax form Outplacement services. 1040ez income tax form Penalties and fines you pay for late performance or nonperformance of a contract. 1040ez income tax form Repairs that keep your property in a normal efficient operating condition. 1040ez income tax form Repayments of income. 1040ez income tax form Subscriptions to trade or professional publications. 1040ez income tax form Supplies and materials. 1040ez income tax form Utilities. 1040ez income tax form Expenses You Cannot Deduct You usually cannot deduct the following as business expenses. 1040ez income tax form For more information, see Publication 535. 1040ez income tax form Bribes and kickbacks. 1040ez income tax form Charitable contributions. 1040ez income tax form Demolition expenses or losses. 1040ez income tax form Dues to business, social, athletic, luncheon, sporting, airline, and hotel clubs. 1040ez income tax form Lobbying expenses. 1040ez income tax form Penalties and fines you pay to a governmental agency or instrumentality because you broke the law. 1040ez income tax form Personal, living, and family expenses. 1040ez income tax form Political contributions. 1040ez income tax form Repairs that add to the value of your property or significantly increase its life. 1040ez income tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications