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1040ez tax table 30. 1040ez tax table   Cómo Calcular los Impuestos Table of Contents Introduction Cómo Calcular los Impuestos Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Impuestos Calculados por el IRS Cómo Presentar la Declaración Introduction Una vez que haya calculado los ingresos y deducciones según se explica en las Partes Uno a Cinco, calcule los impuestos. 1040ez tax table Este capítulo trata sobre los temas siguientes: Los pasos a seguir para calcular los impuestos, Un impuesto adicional que podría verse obligado a pagar, el cual se denomina “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés) y Las condiciones que tiene que cumplir si desea que el IRS le calcule los impuestos. 1040ez tax table Cómo Calcular los Impuestos El impuesto sobre los ingresos se basa en los ingresos tributables. 1040ez tax table Después de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y el impuesto mínimo alternativo, si lo hubiera, reste los créditos tributarios y sume cualquier otro impuesto adeudado. 1040ez tax table El resultado es el total de los impuestos. 1040ez tax table Compare el total de los impuestos con el total de los pagos que ha efectuado para saber si tiene derecho a un reembolso o si tiene que efectuar un pago. 1040ez tax table Esta sección expone los puntos generales para calcular el impuesto. 1040ez tax table Puede encontrar instrucciones detalladas en las Instrucciones de los Formularios 1040EZ, 1040A y 1040. 1040ez tax table Si no está seguro de qué formulario tributario debe presentar, vea ¿Qué Formulario Debo Usar? , en el capítulo 1. 1040ez tax table Impuestos. 1040ez tax table   La mayor parte de los contribuyentes utiliza la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular el impuesto sobre el ingreso. 1040ez tax table No obstante, existen métodos especiales si los ingresos incluyen cualquiera de los siguientes puntos: Una ganancia neta de capital. 1040ez tax table (Vea el capítulo 16). 1040ez tax table Dividendos calificados gravados a la misma tasa que una ganancia neta de capital. 1040ez tax table (Vea los capítulos 8 y 16). 1040ez tax table Distribuciones de suma global. 1040ez tax table (Vea el capítulo 10). 1040ez tax table Ingresos procedentes de la agricultura o pesca. 1040ez tax table (Vea el Anexo J del Formulario 1040, Income Averaging for Farmers and Fishermen (Cómo calcular el promedio de ingresos para los agricultores y pescadores), en inglés. 1040ez tax table Ingresos de inversiones de más de $2,000 para determinados hijos. 1040ez tax table (Vea el capítulo 31). 1040ez tax table Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo. 1040ez tax table (Vea el capítulo 31). 1040ez tax table Exclusión de ingresos devengados en el extranjero o exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. 1040ez tax table (Vea el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero) y el Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre ingresos devengados en el extranjero) de las Instrucciones del Formulario 1040), todos en inglés. 1040ez tax table Créditos. 1040ez tax table   Luego de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y todo impuesto mínimo alternativo (explicado más adelante), verifique si tiene derecho a algún crédito tributario. 1040ez tax table Puede encontrar información para saber si tiene derecho a estos créditos tributarios en los capítulos 32 al 37 y en las instrucciones de los formularios de impuestos. 1040ez tax table La tabla a continuación muestra los créditos que tal vez pueda restar del impuesto y le indica en dónde puede encontrar más información sobre cada crédito. 1040ez tax table CRÉDITOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Adopción 37 Vehículo motorizado alternativo 37 Propiedad para reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo 37 Cuidado de menores y dependientes 32 Crédito tributario por hijos 34 Crédito para titulares de bonos de crédito tributario 37 Estudios 35 Ancianos o personas incapacitadas 33 Crédito por vehículos eléctricos 37 Impuestos del extranjero 37 Intereses hipotecarios 37 Impuesto mínimo de años anteriores 37 Energía residencial 37 Aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación 37   Hay algunos créditos (como el crédito por ingreso del trabajo) que no aparecen en la lista porque se consideran pagos. 1040ez tax table Vea Pagos , más adelante. 1040ez tax table   Existen otros créditos no abordados en esta publicación. 1040ez tax table Éstos abarcan los siguientes créditos: Crédito general para negocios, el cual se compone de distintos créditos relacionados con los negocios. 1040ez tax table Éstos suelen declararse en el Formulario 3800, General Business Credit (Crédito general para negocios) y se explican en el capítulo 4 de la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambos en inglés. 1040ez tax table Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios para electricidad y carbón refinado producidos en instalaciones puestas en funcionamiento después del 22 de octubre de 2004 (después del 2 de octubre de 2008, para la electricidad producida mediante la energía hidrocinética renovable y la energía marina renovable) y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios producido en instalaciones puestas en funcionamiento después del 8 de agosto de 2005. 1040ez tax table Vea la Parte II del Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), en inglés. 1040ez tax table Crédito de oportunidad laboral. 1040ez tax table Vea el Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad laboral), en inglés. 1040ez tax table Crédito por impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas del empleado. 1040ez tax table Vea el Formulario 8846, Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips (Crédito por impuestos del Seguro Social y del Medicare pagados por el empleador sobre ciertas propinas del empleado), en inglés. 1040ez tax table Otros impuestos. 1040ez tax table   Después de haber restado los créditos tributarios, determine si tiene que pagar impuestos adicionales. 1040ez tax table Este capítulo no explica dichos impuestos adicionales. 1040ez tax table Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. 1040ez tax table Consulte la tabla siguiente para ver otros impuestos que tal vez necesite sumar al impuesto sobre los ingresos. 1040ez tax table OTROS IMPUESTOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Impuestos adicionales sobre planes de jubilación y arreglos IRA calificados 10, 17 Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos 32 Recuperación de un crédito para estudios 35 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el salario 5 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre las propinas 6 Impuestos no retenidos del Seguro Social y Medicare sobre propinas 6   Usted quizás podría verse obligado a pagar el impuesto mínimo alternativo (el cual se explica más adelante en este capítulo). 1040ez tax table   Existen impuestos adicionales que no se explican en esta publicación. 1040ez tax table Éstos abarcan lo siguiente: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 1040ez tax table Tiene que calcular este impuesto si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde (o a su cónyuge, si usted presenta una declaración conjunta). 1040ez tax table Tiene ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia de $400 o más, salvo ingresos de un empleado de una iglesia. 1040ez tax table El término “ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia” puede incluir determinada remuneración que no recibió como empleado y otras cantidades detalladas en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés. 1040ez tax table Si recibió el Formulario 1099-MISC, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario), al dorso del mismo. 1040ez tax table Asimismo, vea las instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) y la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambas en inglés. 1040ez tax table Recibió ingresos de $108. 1040ez tax table 28 o más como empleado de una iglesia. 1040ez tax table Impuesto Adicional del Medicare. 1040ez tax table Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto a un Impuesto Adicional del Medicare de 0. 1040ez tax table 9%, que se le aplica a los salarios sujetos al impuesto Medicare, la remuneración recibida conforme a la Railroad Retirement Act (Ley de Jubilación Ferroviaria) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que esté sobre cierta cantidad según su estado civil para efectos de la declaración. 1040ez tax table Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. 1040ez tax table Impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). 1040ez tax table Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). 1040ez tax table El NIIT es un impuesto de 3. 1040ez tax table 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. 1040ez tax table Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. 1040ez tax table Impuestos sobre recuperaciones. 1040ez tax table Podría verse obligado a pagar estos impuestos si antes ha reclamado un crédito por inversiones, crédito de vivienda para personas de bajos recursos, crédito por mercados nuevos, crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, crédito por vehículo motorizado alternativo, crédito por instalaciones para proveer cuidado de niños provistas por el empleador, crédito por empleo de indios estadounidenses u otros créditos enumerados en las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. 1040ez tax table Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. 1040ez tax table Impuesto sobre beneficios en exceso de la sección 72(m)(5). 1040ez tax table Si usted es (o fue) propietario del 5% de un negocio y recibió una distribución superior a los beneficios que se le ofrecen conforme a la fórmula para planes de pensiones o de anualidades calificados, tal vez tenga que pagar este impuesto adicional. 1040ez tax table Vea Tax on Excess Benefits (Impuesto sobre beneficios en exceso), en el capítulo 4 de la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. 1040ez tax table Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el seguro de vida colectivo a término fijo que no fue recaudado. 1040ez tax table Si su antiguo empleador proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo, usted tiene que pagar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre esas primas. 1040ez tax table La cantidad debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con los códigos M y N. 1040ez tax table Impuestos sobre pagos de contrato blindado. 1040ez tax table Este impuesto le corresponde si recibió un “pago de contrato blindado en exceso” ( “excess parachute payment” o EPP, por sus siglas en inglés) debido a un cambio de propietario o administración de la empresa. 1040ez tax table La cantidad de este impuesto debe estar indicada en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código K. 1040ez tax table Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. 1040ez tax table Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos. 1040ez tax table Esto le corresponde si es el beneficiario de un fideicomiso que haya acumulado ingresos, en vez de haberlos distribuido a intervalos regulares. 1040ez tax table Vea el Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos), y sus instrucciones, en inglés. 1040ez tax table Impuestos adicionales sobre las cuentas HSA o MSA. 1040ez tax table Puede que tenga que pagar impuestos adicionales si las cantidades que se han aportado a su cuenta de ahorros para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) o su cuenta de ahorros para gastos médicos (MSA, por sus siglas en inglés) o las cantidades que se han distribuido de éstas no cumplen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. 1040ez tax table Vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para la salud y otros planes para la salud con beneficios tributarios); el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo); Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)) y el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otras cuentas con beneficios tributarios), todos en inglés. 1040ez tax table Impuestos adicionales en cuentas Coverdell ESA para estudios. 1040ez tax table Esto es aplicable si las cantidades que se han aportado a su cuenta Coverdell ESA para estudios o que se han distribuido de la misma no satisfacen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. 1040ez tax table Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Prestaciones tributarias para estudios) y el Formulario 5329, ambos en inglés. 1040ez tax table Impuestos adicionales sobre programas de matrícula calificada. 1040ez tax table Esto corresponde a cantidades distribuidas de programas de matrícula calificada generales pero que no cumplan los requisitos de dichas cuentas. 1040ez tax table Vea la Publicación 970 y el Formulario 5329, ambos en inglés. 1040ez tax table Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre remuneraciones de acciones internas de una empresa expatriada. 1040ez tax table Tal vez adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 15% sobre el valor de opciones de acciones no estatutarias y sobre otra remuneración determinada procedente de las acciones, de las cuales usted o un miembro de su familia es dueño, que es de una empresa expatriada o su grupo ampliado de filiales en las que usted fue ejecutivo, directivo o propietario de más del 10%. 1040ez tax table Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. 1040ez tax table Impuestos adicionales sobre ingresos recibidos de un plan de remuneración diferida no calificado que no reúna determinados requisitos adicionales. 1040ez tax table Estos ingresos tienen que aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z o en el recuadro 15b del Formulario 1099-MISC. 1040ez tax table Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. 1040ez tax table Intereses sobre los impuestos adeudados sobre ingresos de pagos a plazo procedentes de la venta de ciertos terrenos residenciales y multipropiedades. 1040ez tax table Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. 1040ez tax table Intereses sobre los impuestos diferidos sobre ganancias de ciertas ventas a plazos con precio de venta superior a $150,000. 1040ez tax table Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. 1040ez tax table Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda. 1040ez tax table Si desea más información, vea el Formulario 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit (Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda) y sus instrucciones, disponibles en inglés. 1040ez tax table Además, vea las instrucciones para la línea 59b del Formulario 1040, en inglés. 1040ez tax table Pagos. 1040ez tax table   Después de calcular el impuesto total, calcule el total de los pagos que ya haya efectuado para el año. 1040ez tax table Incluya los créditos que se tratan como pagos. 1040ez tax table Este capítulo no explica dichos pagos ni créditos. 1040ez tax table Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. 1040ez tax table Vea la siguiente tabla para saber qué cantidades se pueden incluir en el total de sus pagos. 1040ez tax table PAGOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Crédito tributario por hijos (adicional) 34 Crédito por ingreso del trabajo 36 Impuestos estimados pagados 4 Impuestos de Seguro Social o impuestos de la jubilación ferroviaria retenidos en exceso 37 Retención del impuesto federal sobre los ingresos 4 Crédito tributario por cobertura del seguro médico 37 Crédito por sociedad inversionista reglamentada 37 Impuesto pagado a través de prórroga 1   Otro crédito que se considera un pago es el crédito por concepto del impuesto federal sobre artículos de uso y consumo pagado sobre combustibles. 1040ez tax table Este crédito es para personas que hagan uso no tributable de determinados combustibles, tales como diésel y keroseno. 1040ez tax table Se declara en la línea 70 del Formulario 1040. 1040ez tax table Vea el Formulario 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles), en inglés. 1040ez tax table Reembolso o saldo adeudado. 1040ez tax table   Para saber si tiene derecho a recibir un reembolso o si tiene que efectuar algún pago, compare el total de los pagos con el total del impuesto. 1040ez tax table Si tiene derecho a un reembolso, vea las instrucciones del formulario que presentará para saber cómo puede depositar dicho reembolso directamente en una o más de sus cuentas o para comprar bonos de ahorros de los Estados Unidos en vez de recibir un cheque en papel. 1040ez tax table Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Esta sección explica brevemente el impuesto adicional que podría verse obligado a pagar. 1040ez tax table La ley tributaria les da un trato especial a determinados tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. 1040ez tax table Los contribuyentes que se vean beneficiados por este trato particular podrían estar obligados a pagar al menos una cantidad mínima de impuestos mediante otro impuesto adicional denominado “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés). 1040ez tax table Tal vez tenga que pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos tributables para fines tributarios normales, sumados a determinados ajustes y elementos de preferencia tributaria, superan una determinada cantidad. 1040ez tax table Vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals (Impuesto mínimo alternativo — personas físicas), en inglés. 1040ez tax table Ajustes y elementos de preferencia tributaria. 1040ez tax table   Los ajustes más comunes y elementos de preferencia tributaria abarcan los siguientes casos: Inclusión de exenciones personales, Inclusión de la deducción estándar (si ésta se reclamó), Inclusión de deducciones detalladas por concepto de impuestos estatales y locales, determinados intereses, la mayor parte de las deducciones misceláneas y parte de los gastos médicos, Exclusión de todo reembolso de impuestos estatales y locales que se haya incluido en los ingresos brutos, Cambios en la depreciación acelerada de determinados bienes, La diferencia entre ganancias y pérdidas sobre la venta de bienes declarada para fines tributarios normales y del impuesto mínimo alternativo, Inclusión de determinados ingresos procedentes de opciones de compra de acciones con incentivo, Cambio en ciertas deducciones por pérdidas de actividades pasivas, Inclusión de algún valor de agotamiento que sea superior a la base ajustada de los bienes, Inclusión de una parte de la deducción por ciertos gastos de perforación intangibles e Inclusión de intereses exentos de impuestos sobre determinados bonos de una actividad privada. 1040ez tax table Información adicional. 1040ez tax table   Para más información acerca del impuesto mínimo alternativo, vea las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. 1040ez tax table Impuestos Calculados por el IRS Si presenta la declaración para el 15 de abril de 2014, puede pedir que el IRS le calcule los impuestos en el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. 1040ez tax table Si el IRS le calcula los impuestos y usted pagó demasiado, recibirá un reembolso. 1040ez tax table Si no pagó lo suficiente, recibirá una factura que indique el saldo adeudado. 1040ez tax table Para no tener que pagar intereses o una multa por pagos morosos, tiene que pagar la factura dentro de 30 días a partir de la fecha de la factura o para la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración, la que ocurra más tarde. 1040ez tax table El IRS también le calcula el crédito para ancianos o personas incapacitadas además del crédito por ingreso del trabajo. 1040ez tax table Cuándo el IRS no puede calcularle los impuestos. 1040ez tax table   El IRS no puede calcularle los impuestos si se da alguna de las siguientes condiciones: Desea que el reembolso se deposite directamente en sus cuentas. 1040ez tax table Desea que alguna parte del reembolso se aplique al impuesto estimado de 2014. 1040ez tax table Recibió ingresos para el año de fuentes que no sean salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos, beneficios de Seguro Social sujetos a impuestos, compensación por desempleo, distribuciones de un arreglo IRA, pensiones y anualidades. 1040ez tax table Su ingreso tributable es $100,000 o más. 1040ez tax table Detalla las deducciones. 1040ez tax table Presenta cualquiera de los siguientes formularios: Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), en inglés. 1040ez tax table Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero), en inglés. 1040ez tax table Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés. 1040ez tax table Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre distribuciones acumuladas de un fideicomiso), en inglés. 1040ez tax table Formulario 4972, Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de sumas globales), en inglés. 1040ez tax table Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. 1040ez tax table Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—personas físicas), en inglés. 1040ez tax table Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. 1040ez tax table Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés. 1040ez tax table Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Decisión de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. 1040ez tax table Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. 1040ez tax table Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Planes de ahorros para gastos médicos Archer y contratos de seguro para cuidados a largo plazo), en inglés. 1040ez tax table Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)), en inglés. 1040ez tax table Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos sobre salarios sujetos al Seguro Social y al Medicare no recaudados), en inglés. 1040ez tax table Cómo Presentar la Declaración Después de haber completado las líneas del formulario de impuestos que va a presentar, escriba su nombre y dirección. 1040ez tax table En el espacio provisto, anote su número de Seguro Social. 1040ez tax table Si es casado, escriba los números de Seguro Social de usted y su cónyuge aun si presenta una declaración por separado. 1040ez tax table Firme y feche la declaración y escriba su(s) oficio(s). 1040ez tax table Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que firmarla. 1040ez tax table En el espacio provisto, anote un número telefónico con su código de área donde ubicarlo durante el día. 1040ez tax table Esto agilizará la tramitación de su declaración si el IRS tiene una pregunta que puede ser resuelta por teléfono. 1040ez tax table Si presenta una declaración conjunta de impuestos, anote el número de teléfono donde usted o su cónyuge pueden ser localizados durante el día. 1040ez tax table Si desea autorizar al IRS para que hable sobre su declaración de impuestos del año 2013 con su amigo, con un miembro de su familia o con cualquier persona que usted elija, marque el recuadro “ Yes ” (Sí) en el área titulada “ Third Party Designee ” (Designación de un tercero) de su declaración de impuestos. 1040ez tax table También, escriba el nombre del designado, número de teléfono y cualesquier 5 dígitos que el designado elija como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). 1040ez tax table Si marca el recuadro “ Yes ” (Sí), usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, autoriza(n) a los empleados del IRS a llamar al designado para que éste conteste toda pregunta que surja durante el trámite de su declaración de impuestos. 1040ez tax table Complete y adjunte a su declaración en papel cualesquier anexo y formulario solicitado en las líneas que usted completó. 1040ez tax table Adjunte una copia de cada uno de los Formularios W-2 a la declaración en papel. 1040ez tax table Además, adjunte a su declaración en papel todo Formulario 1099-R recibido que indique retención de impuestos en el recuadro 4. 1040ez tax table Envíe la declaración al Internal Revenue Service Center (Centro de Servicio del IRS) que corresponda al área donde vive. 1040ez tax table Una lista de direcciones de Centros de Servicio se halla al final de la publicación y en las instrucciones de su declaración de impuestos. 1040ez tax table Datos a Incluir en el Formulario 1040EZ Lea las líneas 1 a 8b y llene las líneas que le correspondan. 1040ez tax table No llene las líneas 9 a 12. 1040ez tax table Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 6 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. 1040ez tax table Pagos. 1040ez tax table   Anote en la línea 7 todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. 1040ez tax table El impuesto federal sobre los ingresos retenido aparece en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099. 1040ez tax table Crédito por ingreso del trabajo. 1040ez tax table   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo puede calcular. 1040ez tax table Escriba “EIC” en el espacio a la izquierda de la línea 8a. 1040ez tax table Anote en la línea 8b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. 1040ez tax table   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, quizás tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado (o el Formulario 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, en inglés). 1040ez tax table Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040EZ, en inglés. 1040ez tax table Datos a Incluir en el Formulario 1040A Lea las líneas 1 a 27 y llene las líneas que le correspondan. 1040ez tax table Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 27 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. 1040ez tax table No llene la línea 28. 1040ez tax table Llene las líneas 29 a 33 y 36 a 40 si le corresponden. 1040ez tax table Sin embargo, no llene las líneas 30 ni 38a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. 1040ez tax table Además, escriba toda información adicional que le corresponda en el espacio a la izquierda de la línea 41. 1040ez tax table No llene las líneas 34, 35 ni 42 a la 46. 1040ez tax table Pagos. 1040ez tax table   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 36. 1040ez tax table Anote en la línea 37 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. 1040ez tax table Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 1040ez tax table   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés, y adjúntelo a su declaración. 1040ez tax table Anote la cantidad del crédito en la línea 29. 1040ez tax table El IRS no le calculará este crédito. 1040ez tax table Crédito para ancianos o personas incapacitadas. 1040ez tax table   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS le calculará este crédito. 1040ez tax table Escriba “ CFE ” en el espacio a la izquierda de la línea 30 y adjunte el Anexo R del Formulario 1040, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés, a su declaración de impuestos en papel. 1040ez tax table En el Anexo R, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. 1040ez tax table Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. 1040ez tax table Crédito por ingreso del trabajo. 1040ez tax table   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. 1040ez tax table Anote “EIC” a la izquierda del espacio de la línea 38a. 1040ez tax table Anote en la línea 38b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. 1040ez tax table   Si tiene un hijo que le da derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. 1040ez tax table Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC, el crédito será reducido o denegado a menos que el hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. 1040ez tax table   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés). 1040ez tax table Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040A. 1040ez tax table Datos a Incluir en el Formulario 1040 Lea las líneas 1 a 43 y llene las líneas que le correspondan. 1040ez tax table No llene la línea 44. 1040ez tax table Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio bajo las palabras “ Adjusted Gross Income ” (Ingresos brutos ajustados), en la primera página de la declaración para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. 1040ez tax table Lea las líneas 45 a la 71. 1040ez tax table Llene las líneas que le correspondan, pero no llene las líneas 54, 61 ni 72. 1040ez tax table Además, no complete la línea 55 ni las líneas 73 a 77. 1040ez tax table No llene el recuadro “ c ” de la línea 53 si completa el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, ni la línea 64a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. 1040ez tax table Pagos. 1040ez tax table   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 62. 1040ez tax table Anote en la línea 63 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. 1040ez tax table Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 1040ez tax table   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, en inglés, y adjúntelo a su declaración en papel. 1040ez tax table Anote la cantidad del crédito en la línea 48. 1040ez tax table El IRS no le calculará este crédito. 1040ez tax table Crédito para ancianos o personas incapacitadas. 1040ez tax table   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS puede calcularle este crédito. 1040ez tax table Escriba “CFE” al lado de la línea 53 y marque el recuadro “ c ” y adjunte el Anexo R del Formulario 1040A o 1040 a su declaración en papel. 1040ez tax table En el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. 1040ez tax table Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. 1040ez tax table Crédito por ingreso del trabajo. 1040ez tax table   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. 1040ez tax table Anote “EIC” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040. 1040ez tax table Anote en la línea 64b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. 1040ez tax table   Si tiene un hijo que le dé derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. 1040ez tax table Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), el crédito será reducido o denegado a menos que su hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. 1040ez tax table   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), (o el Formulario 8862, en inglés). 1040ez tax table Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés. 1040ez tax table Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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1040ez tax table 31. 1040ez tax table   Impuesto sobre Ingresos No Derivados del Trabajo de Determinados Hijos Table of Contents ¿Que Hay de Nuevo? Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la MadrePadres que no Presentan la Declaración Conjunta Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del HijoConsecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Cómo Calcular el Impuesto Adicional Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del TrabajoCómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) Paso 1. 1040ez tax table Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Paso 2. 1040ez tax table Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) Paso 3. 1040ez tax table Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) ¿Que Hay de Nuevo? Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones. 1040ez tax table  Para años empezando después del 31 de diciembre de 2012, el impuesto de un hijo, el cual se calcula en el Formulario 8615, puede estar sujeto al impuesto sobre el ingreso neto de inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés). 1040ez tax table El NIIT es un impuesto de 3. 1040ez tax table 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del hijo que exceda del límite superior específico. 1040ez tax table Utilice el Formulario 8960, Net Investment Income Tax (Impuesto sobre ingreso neto de inversiones), en inglés, para calcular este impuesto. 1040ez tax table Para más información sobre el NIIT, visite www. 1040ez tax table irs. 1040ez tax table gov e ingrese “Net Investment Income Tax” en la casilla de búsqueda “Search” (Buscar), en inglés. 1040ez tax table Introduction Este capítulo explica los dos requisitos siguientes, los cuales podrían afectar el impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos: Si los ingresos procedentes de intereses y dividendos del hijo (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) totalizan menos de $10,000, el padre o la madre tal vez pueda optar por incluir dichos ingresos en la declaración de uno de los padres en vez de presentar una declaración a nombre del hijo. 1040ez tax table Vea Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo , más adelante. 1040ez tax table Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo del hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa de impuesto que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. 1040ez tax table (Vea Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo , más adelante). 1040ez tax table En lo que concierne a estos requisitos, el término “hijo” abarca a hijos legalmente adoptados e hijastros. 1040ez tax table Estos requisitos corresponden tanto si el hijo es dependiente como si no lo es. 1040ez tax table Useful Items - You may want to see: Publicación 929 Tax Rules for Children and Dependents (Requisitos tributarios para hijos y dependientes), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8615 Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés 8814 Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre Si los padres del hijo están casados el uno con el otro y presentan una declaración conjunta, básese en la declaración conjunta para calcular el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de dicho hijo. 1040ez tax table La tasa impositiva y otra información de dicha declaración se utiliza para calcular el impuesto del hijo según se explica más adelante bajo Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo . 1040ez tax table Padres que no Presentan la Declaración Conjunta Para los padres que no presenten la declaración conjunta, los siguientes temas aclaran, cuál declaración de impuestos de los padres tiene que utilizar para calcular el impuesto. 1040ez tax table Sólo el padre o la madre cuya declaración se utilice puede elegir la opción descrita bajo Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo . 1040ez tax table Padres casados. 1040ez tax table   Si los padres del hijo presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. 1040ez tax table Padres que no viven juntos. 1040ez tax table   Si los padres del hijo están casados el uno con el otro pero no viven juntos, y el padre o la madre con quien vive el hijo (el padre o la madre con custodia) se considera no casado, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. 1040ez tax table Si el padre o la madre con custodia no es considerado no casado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. 1040ez tax table   Para una explicación sobre cuándo una persona casada que vive aparte de su cónyuge es considerada no casada, vea Cabeza de Familia en el capítulo 2. 1040ez tax table Padres divorciados. 1040ez tax table   Si los padres del hijo están divorciados o legalmente separados y el padre o la madre que tuvo la custodia del hijo durante la mayor parte del año (el padre o la madre con custodia) no se ha vuelto a casar, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. 1040ez tax table Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar. 1040ez tax table   Si el padre o la madre con custodia ha vuelto a casarse, el padrastro o la madrastra (en vez del padre o la madre sin custodia) se considera el otro padre o la otra madre del hijo. 1040ez tax table Por lo tanto, si el padre o la madre con custodia y el padrastro o la madrastra presentan una declaración conjunta, utilice dicha declaración conjunta. 1040ez tax table No utilice la declaración del padre o de la madre sin custodia. 1040ez tax table   Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. 1040ez tax table Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero no viven juntos, corresponde el tema anterior Padres que no viven juntos . 1040ez tax table Padres que nunca se han casado. 1040ez tax table   Si los padres del hijo nunca han estado casados el uno con el otro pero vivieron juntos durante todo el año, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. 1040ez tax table Si los padres no vivieron juntos durante todo el año, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padres divorciados . 1040ez tax table Padre viudo o madre viuda que se vuelve a casar. 1040ez tax table   Si un viudo o una viuda vuelve a casarse, el nuevo cónyuge se considera el otro padre o la otra madre del hijo. 1040ez tax table En este caso, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar . 1040ez tax table Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo Tal vez pueda optar por incluir los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) en la declaración de impuestos. 1040ez tax table En tal caso, su hijo no estará obligado a presentar una declaración. 1040ez tax table Puede elegir esta opción sólo si se cumplen todas las condiciones siguientes: Su hijo tenía menos de 19 años de edad (o tenía menos de 24 años si era estudiante a tiempo completo) al finalizar el año. 1040ez tax table Su hijo recibió ingresos sólo de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). 1040ez tax table Los ingresos brutos del hijo eran menos de $10,000. 1040ez tax table El hijo está obligado a presentar la declaración a no ser que usted elija incluir estos ingresos. 1040ez tax table El hijo no presenta una declaración conjunta correspondiente al año actual. 1040ez tax table No se efectuó ningún pago de impuestos estimados para el año ni se aplicó a este año ningún pago del año anterior (ni de una declaración enmendada) en exceso bajo el nombre y número de Seguro Social de su hijo. 1040ez tax table No se retuvo de los ingresos de su hijo ningún impuesto federal sobre los ingresos conforme a las reglas de la retención adicional. 1040ez tax table Usted es el padre o la madre cuya declaración se tiene que utilizar al aplicar los requisitos tributarios especiales para hijos. 1040ez tax table (Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre , anteriormente). 1040ez tax table Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-A. 1040ez tax table Determinados cumpleaños el 1 de enero. 1040ez tax table   Un hijo que haya nacido el 1 de enero de 1995 se considerará de 19 años de edad al final del año 2013. 1040ez tax table Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo a menos que éste fuera estudiante a tiempo completo. 1040ez tax table   Aquel hijo que haya nacido el 1 de enero de 1990 se considerará de 24 años de edad al final del año 2013. 1040ez tax table Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo. 1040ez tax table Estudiante a tiempo completo. 1040ez tax table   Un estudiante a tiempo completo es un hijo matriculado como tal durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año calendario en una escuela o que asistió a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola ofrecido sobre el terreno por una escuela, agencia del estado, condado o gobierno local. 1040ez tax table El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. 1040ez tax table Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. 1040ez tax table Cómo optar por incluir los ingresos de su hijo. 1040ez tax table   Elija incluir los ingresos de su hijo adjuntando el Formulario 8814 al Formulario 1040. 1040ez tax table (Si opta por hacer esto, no puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). 1040ez tax table Adjunte un Formulario 8814 distinto correspondiente a cada hijo cuyos ingresos desee incluir. 1040ez tax table Puede incluir los ingresos de uno o más hijos y no incluir los ingresos de otros. 1040ez tax table Consecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo El impuesto federal sobre los ingresos de su hijo podría ser mayor si opta por usar el Formulario 8814. 1040ez tax table La tasa impositiva podría ser más alta. 1040ez tax table   Si su hijo recibió dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital, usted podría pagar hasta $100 adicionales de impuestos si incluye los ingresos de su hijo en vez de presentar una declaración de impuestos por separado a nombre del hijo. 1040ez tax table Esto se debe a que la tasa impositiva que corresponde a los ingresos de su hijo entre $1,000 y $2,000 es de 10% si usted opta por incluirlos. 1040ez tax table No obstante, si presenta una declaración por separado en nombre del hijo, la tasa impositiva podría bajar hasta 0% (porcentaje de cero) debido a las tasas impositivas preferentes para dividendos calificados y distribuciones de ganancias de capital. 1040ez tax table Deducciones que no puede tomar. 1040ez tax table   Al hacer la elección de incluir estos ingresos en el Formulario 8814, no puede tomar ninguna de las deducciones siguientes a la que el hijo tendría derecho en su propia declaración. 1040ez tax table La deducción estándar adicional si el hijo es ciego. 1040ez tax table La deducción por una multa por el retiro prematuro de los ahorros de su hijo. 1040ez tax table Deducciones detalladas (como gastos de inversiones de su hijo o donaciones caritativas). 1040ez tax table Deducciones o créditos reducidos. 1040ez tax table   Si utiliza el Formulario 8814, su ingreso bruto ajustado aumentado podría reducir determinados créditos o deducciones en la declaración, incluyendo lo siguiente: Deducciones por aportaciones a una cuenta de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). 1040ez tax table Deducciones por intereses sobre un préstamo de estudios. 1040ez tax table Deducciones detalladas por gastos médicos, pérdidas por hecho fortuito y robo y ciertos gastos misceláneos. 1040ez tax table Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes. 1040ez tax table Crédito tributario por hijos. 1040ez tax table Créditos tributarios por estudios. 1040ez tax table Crédito por ingreso del trabajo. 1040ez tax table Figura 31-A. 1040ez tax table ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. 1040ez tax table Figura 31–A. 1040ez tax table ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. 1040ez tax table   Si elige incluir estos ingresos para 2013 y no se le retuvo impuesto suficiente o no pagó suficiente impuesto estimado para saldar los impuestos adeudados, podría estar sujeto a una multa. 1040ez tax table Si piensa elegir lo mismo para 2014, es posible que necesite aumentar la retención de impuestos federales sobre el ingreso o los pagos de impuesto estimado para evitar la multa. 1040ez tax table Vea el capítulo 4 para más información. 1040ez tax table Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Utilice la Parte I del Formulario 8814 para calcular los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos declarados por usted. 1040ez tax table A sus ingresos sólo se le añade la cantidad que sea superior a $2,000. 1040ez tax table La cantidad superior a $2,000 se indica en la línea 6 del Formulario 8814. 1040ez tax table A menos que los ingresos del hijo abarquen dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital (explicadas a continuación), la misma cantidad se indica en la línea 12 del Formulario 8814. 1040ez tax table Incluya la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. 1040ez tax table Anote en inglés “Form 8814” en la línea de puntos al lado de la línea 21. 1040ez tax table Si presenta más de un Formulario 8814, incluya el total de los montos de la línea 12 de todos los Formularios 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. 1040ez tax table Distribuciones de ganancias de capital y dividendos calificados. 1040ez tax table   Si se incluye alguna distribución de ganancias de capital en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Capital gain distributions (Distribuciones de ganancias de capital) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. 1040ez tax table Si se incluye algún dividendo calificado en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Qualified dividends (Dividendos calificados) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. 1040ez tax table Cómo Calcular el Impuesto Adicional Utilice la Parte II del Formulario 8814 para calcular el impuesto sobre los $2,000 de los intereses y dividendos de su hijo que no incluya usted en sus ingresos. 1040ez tax table Este impuesto se suma al impuesto calculado sobre los ingresos suyos. 1040ez tax table Dicho impuesto adicional es la cantidad que sea menor entre: El 10% (multiplicado por la cantidad de los ingresos brutos de su hijo menos $1,000) o $100. 1040ez tax table Incluya el monto de la línea 15 de todos los Formularios 8814 en el total de la línea 44 del Formulario 1040. 1040ez tax table Marque el recuadro a de la línea 44 del Formulario 1040. 1040ez tax table Figura 31-B. 1040ez tax table ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. 1040ez tax table Figura 31-B. 1040ez tax table ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo de un hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. 1040ez tax table Si el padre o la madre no elige, o no puede elegir, incluir los ingresos del hijo en su declaración, utilice el Formulario 8615 para calcular los impuestos del hijo. 1040ez tax table Adjunte el formulario completado al Formulario 1040 o al Formulario 1040A del hijo. 1040ez tax table Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. 1040ez tax table   El Formulario 8615 tiene que presentarse para un hijo si se dan todas las siguientes condiciones: Los ingresos del hijo no derivados del trabajo eran superiores a $2,000. 1040ez tax table El hijo está obligado a presentar una declaración para 2013. 1040ez tax table Dicho hijo: Era menor de 18 años de edad al final del año, Tenía 18 años a finales del año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de su manutención o Era estudiante a tiempo completo mayor de 18 años y menor de 24 años al finalizar el año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de la manutención suya. 1040ez tax table Por lo menos uno de los padres del hijo estaba vivo al finalizar el año 2013. 1040ez tax table El hijo no presenta una declaración conjunta para 2013. 1040ez tax table Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-B. 1040ez tax table Ingreso del trabajo. 1040ez tax table   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. 1040ez tax table No incluye los ingresos no derivados del trabajo según se define más adelante en este capítulo. 1040ez tax table Manutención. 1040ez tax table   La manutención de su hijo incluye todas las cantidades gastadas para proveerle alimentos, alojamiento, ropa, educación, cuidado médico y dental, recreación, transporte y necesidades similares. 1040ez tax table Al calcular la manutención de su hijo, incluya aquélla proporcionada por usted, su hijo y otras personas. 1040ez tax table Sin embargo, no se considera como manutención una beca que su hijo haya recibido si éste es estudiante a tiempo completo. 1040ez tax table Vea el capítulo 3 para más detalles acerca de la manutención. 1040ez tax table Determinados cumpleaños el 1 de enero. 1040ez tax table   Utilice la siguiente tabla para saber si determinados hijos con cumpleaños en el 1 de enero cumplen la condición 3 bajo Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. 1040ez tax table    SI un hijo nació. 1040ez tax table . 1040ez tax table . 1040ez tax table ENTONCES, al finalizar 2013, se considera que el hijo tiene. 1040ez tax table . 1040ez tax table . 1040ez tax table el 1 de enero de 1996 18 años* el 1 de enero de 1995 19 años** el 1 de enero de 1990 24 años*** *Este hijo no es menor de 18 años. 1040ez tax table El hijo cumple la condición 3 sólo si éste no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. 1040ez tax table  **El hijo cumple la condición 3 sólo si éste era estudiante a tiempo completo y no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. 1040ez tax table  ***No utilice el Formulario 8615 para este hijo. 1040ez tax table Cómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) En las líneas A y B del Formulario 8615, escriba el nombre y número de Seguro Social de los padres. 1040ez tax table (Si los padres presentaron una declaración conjunta, escriba el nombre y número de Seguro Social que aparezca primero en la declaración conjunta). 1040ez tax table En la línea C, marque el recuadro correspondiente al estado civil para efectos de la declaración del padre o de la madre. 1040ez tax table Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre al principio de este capítulo para información sobre qué información de la declaración de los padres tiene que utilizar para llenar el Formulario 8615. 1040ez tax table Padre o madre con año tributario distinto. 1040ez tax table   Si el padre o la madre y el hijo no tienen el mismo año tributario, complete el Formulario 8615 utilizando la información de la declaración del padre o de la madre para el año tributario que finalice durante el año tributario del hijo. 1040ez tax table Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre. 1040ez tax table   Si la información necesaria de la declaración de los padres no se obtiene para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración del hijo (normalmente el 15 de abril), puede utilizar cálculos aproximados para presentar la declaración. 1040ez tax table   Puede utilizar cualquier cálculo aproximado razonable. 1040ez tax table Dicho cálculo puede derivarse de información de la declaración del año anterior. 1040ez tax table Si utiliza un cálculo aproximado en el Formulario 8615, anote en inglés, “Estimated” (Aproximado) en la línea junto a dicha cantidad. 1040ez tax table    Cuando obtenga la información correcta, presente una declaración enmendada utilizando el Formulario 1040X, Amended U. 1040ez tax table S. 1040ez tax table Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. 1040ez tax table   En vez de utilizar cálculos aproximados, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos si para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la misma, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés). 1040ez tax table Las prórrogas se explican en el capítulo 1 . 1040ez tax table Paso 1. 1040ez tax table Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Al calcular el impuesto de un hijo utilizando el Formulario 8615, el primer paso es calcular los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. 1040ez tax table Para hacerlo, utilice la Parte I del Formulario 8615. 1040ez tax table Línea 1 (ingresos no derivados del trabajo). 1040ez tax table   Si el hijo no recibió ingresos del trabajo, anote en esta línea los ingresos brutos ajustados indicados en la declaración del hijo. 1040ez tax table Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040 o en la línea 22 del Formulario 1040A. 1040ez tax table No se puede utilizar el Formulario 1040EZ si se tiene que presentar el Formulario 8615. 1040ez tax table   Si el hijo sí recibió ingresos del trabajo, calcule la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615 utilizando la hoja de trabajo de las instrucciones del formulario. 1040ez tax table   No obstante, si el hijo: ha excluido de la declaración algunos ingresos ganados en el extranjero, ha deducido alguna pérdida del trabajo por cuenta propia o ha deducido alguna pérdida neta de operación de otro año, utilice la Alternate Worksheet (Hoja de trabajo alternativa) para la línea 1 del Formulario 8615 que se encuentra en la Publicación 929, en inglés, para calcular la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615. 1040ez tax table Definición de los ingresos no derivados del trabajo. 1040ez tax table   Los ingresos no derivados del trabajo generalmente son todos los ingresos que no sean sueldos, salarios ni otras cantidades recibidas como pago por trabajo que de hecho se haya realizado. 1040ez tax table Dichos ingresos abarcan los intereses tributables, dividendos (inclusive las distribuciones de ganancias de capital), ganancias de capital, compensación por desempleo, la parte sujeta a impuestos de pagos del Seguro Social y pensiones y determinadas distribuciones de fideicomisos. 1040ez tax table Además, los ingresos no derivados del trabajo abarcan cantidades derivadas de bienes que el hijo haya adquirido con ingresos del trabajo (como intereses sobre una cuenta de ahorros en la que el hijo haya depositado sueldos). 1040ez tax table Ingresos no sujetos a impuestos. 1040ez tax table   Para este fin, los ingresos no derivados del trabajo sólo abarcan cantidades que su hijo tenga que incluir en el total de ingresos. 1040ez tax table No se incluyen los ingresos no tributables no derivados del trabajo, tales como los intereses exentos de impuestos y la parte no tributable de pagos del Seguro Social y pensiones. 1040ez tax table Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. 1040ez tax table   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo abarcan todo ingreso generado por bienes que pertenezcan al hijo. 1040ez tax table Esto es así aun si se le traspasaron los bienes al hijo, independientemente de cuándo se traspasaron o se compraron dichos bienes ni quién los traspasó. 1040ez tax table   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo incluyen ingresos generados por bienes dados al hijo como regalo. 1040ez tax table Esto incluye regalos dados al hijo por los abuelos o cualquier otra persona y regalos dados conforme a la Uniform Gift to Minors Act (Ley de Uniformidad Respecto a Regalos a Menores). 1040ez tax table Ejemplo. 1040ez tax table Amanda Naranjo, de 13 años de edad, recibió los siguientes ingresos: Dividendos — $800 Salarios — $2,100 Intereses tributables — $1,200 Intereses exentos de impuestos — $100 Ganancias netas de capital — $100 Los dividendos eran dividendos calificados sobre acciones que le habían regalado sus abuelos. 1040ez tax table Los ingresos no derivados del trabajo de Amanda son $2,100. 1040ez tax table Éste es el total de dividendos ($800), intereses tributables ($1,200) y ganancias netas de capital ($100). 1040ez tax table Su salario se considera ingreso del trabajo, y no de ingreso no derivado del trabajo porque se le paga por un trabajo que de hecho se ha realizado. 1040ez tax table No se incluyen los intereses exentos de impuestos porque éstos no están sujetos a impuestos. 1040ez tax table Ingresos provenientes de fideicomisos. 1040ez tax table   Si el hijo es beneficiario de un fideicomiso, las distribuciones de intereses, dividendos, ganancias de capital y otros ingresos no derivados del trabajo tributables procedentes de dicho fideicomiso se consideran ingresos no derivados del trabajo del hijo. 1040ez tax table   No obstante, para llenar el Formulario 8615, una distribución tributable de un fideicomiso calificado establecido para casos de incapacidad no se considera ingresos no derivados del trabajo sino ingresos del trabajo. 1040ez tax table Línea 2 (deducciones). 1040ez tax table   Si el hijo no detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, anote $2,000 en la línea 2. 1040ez tax table   Si el hijo sí detalla las deducciones, anote en la línea 2 la cantidad mayor entre: $1,000 más la parte de las deducciones detalladas del hijo de la línea 29 del Anexo A del Formulario 1040 que esté directamente relacionada con la generación de ingresos no derivados del trabajo anotados en la línea 1 o $2,000. 1040ez tax table Relación directa entre las deducciones y la generación de ingresos no derivados del trabajo. 1040ez tax table   Se considera que las deducciones detalladas están directamente relacionadas con la generación de ingresos no derivados del trabajo si las mismas corresponden a gastos pagados para generar o cobrar ingresos sujetos a impuestos o para administrar, conservar o mantener bienes cuyo fin es generar ingresos. 1040ez tax table Esos gastos abarcan cargos por custodia y servicios, cargos por servicios de cobro de intereses y dividendos tributables y determinados cargos por asesoramiento sobre inversiones. 1040ez tax table   Estos gastos se suman a otras deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). 1040ez tax table Sólo se puede deducir la cantidad que sea superior al 2% de los ingresos brutos ajustados del hijo. 1040ez tax table Vea el capítulo 28 para más información. 1040ez tax table Ejemplo 1. 1040ez tax table Roberto, de 12 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $8,000, sin otros ingresos ni ajustes a los ingresos. 1040ez tax table Tiene deducciones detalladas de $300 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con sus ingresos no derivados del trabajo. 1040ez tax table Tiene ingresos brutos ajustados de $8,000 que se anotan en la línea 38 del Formulario 1040 y en la línea 1 del Formulario 8615. 1040ez tax table En la línea 2 se anotan $2,000 porque dicha cantidad supera la suma de $1,000 más las deducciones detalladas de $300 directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones. 1040ez tax table Ejemplo 2. 1040ez tax table Elena, de 8 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $16,000 y tiene una multa de $100 por retiro prematuro. 1040ez tax table No tiene otros ingresos. 1040ez tax table Tiene deducciones detalladas de $1,050 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con la generación de sus ingresos no derivados del trabajo. 1040ez tax table Sus ingresos brutos ajustados, anotados en la línea 1, son $15,900 ($16,000 − $100). 1040ez tax table La cantidad de la línea 2 es $2,050. 1040ez tax table Ésta es la cantidad mayor de: $1,000 más los $1,050 de deducciones detalladas directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones o $2,000. 1040ez tax table Línea 3. 1040ez tax table   De la línea 1 reste la línea 2 y anote el resultado en esta línea. 1040ez tax table Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. 1040ez tax table No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. 1040ez tax table Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. 1040ez tax table Línea 4 (ingresos tributables del hijo). 1040ez tax table   Anote en la línea 4 los ingresos tributables del hijo provenientes de la línea 43 del Formulario 1040 o de la línea 27 del Formulario 1040A. 1040ez tax table   Sin embargo, si el hijo presenta el Formulario 2555 o el Formulario 2555-EZ para declarar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda o la deducción por concepto de vivienda, vea las Instrucciones del Formulario 8615 o la Publicación 929, ambas en inglés. 1040ez tax table Línea 5 (ingresos netos no derivados del trabajo). 1040ez tax table   Los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo no pueden sobrepasar sus ingresos tributables. 1040ez tax table Anote en la línea 5 del Formulario 8615 la cantidad de la línea 3 o la línea 4, la que sea menor. 1040ez tax table Esta cantidad corresponde a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. 1040ez tax table   Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. 1040ez tax table No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. 1040ez tax table Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. 1040ez tax table Paso 2. 1040ez tax table Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) El siguiente paso al llenar el Formulario 8615 es calcular un impuesto provisional sobre los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo utilizando la tasa impositiva del padre o de la madre. 1040ez tax table El impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre es la diferencia entre el impuesto sobre los ingresos tributables del padre o de la madre calculados con los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo (más los ingresos netos no derivados del trabajo de cualquier otro hijo cuyo Formulario 8615 incluya la información de la declaración de impuestos del padre o de la madre) y el impuesto calculado sin dichos ingresos. 1040ez tax table Al calcular el impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre en el Formulario 8615, no vuelva a calcular las exclusiones, deducciones ni créditos en la declaración del padre o de la madre debido a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. 1040ez tax table Por ejemplo, no vuelva a calcular la deducción por gastos médicos. 1040ez tax table Calcule el impuesto provisional en las líneas 6 a 13 del Formulario 8615. 1040ez tax table Nota: Si el hijo o el padre o la madre tiene pérdidas o ganancias de capital, obtenga la Publicación 929, en inglés, para información que le será de ayuda al completar la Parte II del Formulario 8615. 1040ez tax table Línea 6 (ingresos tributables del padre o de la madre). 1040ez tax table   Anote en la línea 6 los ingresos tributables del padre o de la madre provenientes de la línea 43 del Formulario 1040, de la línea 27 del Formulario 1040A o la línea 6 del Formulario 1040EZ. 1040ez tax table   Si utilizó la Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los ingresos del trabajo en el extranjero) de las instrucciones del Formulario 1040 para calcular el impuesto correspondiente al padre o a la madre, anote la cantidad de la línea 3 de dicha hoja de trabajo en vez de los ingresos tributables del padre o de la madre. 1040ez tax table Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos). 1040ez tax table   Si la información de la declaración del padre o de la madre se utiliza también en el Formulario 8615 de otro hijo, anote en la línea 7 el total de las cantidades de la línea 5 de los Formularios 8615 de todos los demás hijos. 1040ez tax table No incluya la cantidad de la línea 5 del Formulario 8615 que esté llenando. 1040ez tax table Ejemplo. 1040ez tax table Pablo y Juana del Pozo tienen tres hijos, Sandra, Geraldo y Miguel, quienes tienen que adjuntar el Formulario 8615 a sus declaraciones de impuestos respectivas. 1040ez tax table Los ingresos netos no derivados del trabajo de los hijos en la línea 5 de sus Formularios 8615 son: Sandra — $800 Geraldo — $600 Miguel — $1,000 La línea 7 del Formulario 8615 de Sandra indicará $1,600, o sea, el total de las cantidades anotadas en la línea 5 de los Formularios 8615 de Geraldo y Miguel. 1040ez tax table La línea 7 del Formulario 8615 de Geraldo indicará $1,800 ($800 + $1,000). 1040ez tax table La línea 7 del Formulario 8615 de Miguel indicará $1,400 ($800 + $600). 1040ez tax table Si no está disponible la información de los otros hijos. 1040ez tax table   Si no está disponible la cantidad de los ingresos netos no derivados del trabajo de los otros hijos antes de que venza el plazo para presentar la declaración, preséntela anotando cálculos aproximados o solicite una prórroga del plazo para presentarla. 1040ez tax table Vea Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre , anteriormente. 1040ez tax table Línea 11 (impuesto provisional). 1040ez tax table   Reste la línea 10 de la línea 9 y anote el resultado en esta línea. 1040ez tax table Éste es el impuesto provisional. 1040ez tax table   Si la línea 7 está en blanco, ignore las líneas 12a y 12b y anote en la línea 13 la cantidad proveniente de la línea 11. 1040ez tax table Ignore asimismo el tema siguiente que trata de las líneas 12a y 12b. 1040ez tax table Líneas 12a y 12b (dividiendo el impuesto provisional). 1040ez tax table   Si anota alguna cantidad en la línea 7 (fuera de cero), divida el impuesto provisional indicado en la línea 11 entre los hijos según la participación de cada hijo en el total de los ingresos netos no derivados del trabajo. 1040ez tax table Esto se hace en las líneas 12a, 12b y 13. 1040ez tax table Sume la cantidad de la línea 7 a la de la línea 5 y anote el total en la línea 12a. 1040ez tax table Divida la cantidad de la línea 5 entre la de la línea 12a y anote el resultado, como número decimal, en la línea 12b. 1040ez tax table Ejemplo. 1040ez tax table En el ejemplo anterior bajo Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos), el Formulario 8615 de Sandra indica $1,600 en la línea 7. 1040ez tax table La cantidad anotada en la línea 12a es $2,400, o sea, el total de las cantidades provenientes de las líneas 5 y 7 ($800 + $1,600). 1040ez tax table El número decimal en la línea 12b es . 1040ez tax table 333, calculado de la siguienta manera y redondeado hasta tres decimales:   $800 = . 1040ez tax table 333     $2,400   Paso 3. 1040ez tax table Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) El último paso para calcular el impuesto de su hijo utilizando el Formulario 8615 es determinar la cantidad mayor entre: El total de: La parte del impuesto provisional correspondiente al hijo basado en la tasa impositiva del padre o de la madre, más El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo que sean superiores a los ingresos netos no derivados del trabajo, calculado a la tasa impositiva del hijo o El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo calculado a la tasa impositiva del hijo. 1040ez tax table Éste es el impuesto del hijo. 1040ez tax table Se calcula en las líneas 14 a 18 del Formulario 8615. 1040ez tax table Impuesto mínimo alternativo. 1040ez tax table   Un hijo puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) si cuenta con determinados elementos que reciben un trato preferente conforme a la ley tributaria. 1040ez tax table Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) , en el capítulo 30. 1040ez tax table    Para información adicional acerca de quién tiene que pagar el AMT y cómo calcularlo, vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—individuos), en inglés. 1040ez tax table Para información sobre límites especiales aplicables a un hijo que presente el Formulario 6251, vea Certain Children Under Age 24 (Determinados hijos menores de 24 años de edad), en las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. 1040ez tax table Prev  Up  Next   Home   More Online 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