File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

1040nr Efile

Irs Gov Form 1040How To File A 1040 EzHrblock Free Taxes2012 1040ezFederal Tax Forms 1040ezFree 1040ez FormFile Federal And State Taxes FreeWww Myfreetaxes Com Unitedwayhoco Org1040z2013 Tax Booklet 1040ezFree Military Tax FilingForm 1040nr Ez10 40 Ez1040x FormsIncome Tax Return FilingHow To File For 2010 TaxesTaxes 20101040ez File OnlineTax PreparationDo State Taxes Online FreeFile Free Federal And State TaxesIrs 2008 Tax FormsWhere Can I Get 2011 Tax FormsHow To Amend My 2012 Tax ReturnDo Taxes Online 20101040x Tax ReturnHow To File An Amended Tax Return For 20131040x Forms2012 Irs Tax Forms 1040aIrs Gov 1040ez InstructionsDo Unemployed People File TaxesWhere Can I Get 2012 Federal Tax FormsCan I Efile A 2012 Tax ReturnFiling 2012 TaxesTax Amendment Form 1040xIrs Form 1040x 2013Can I File Previous Years Taxes OnlineFile Last Years TaxesFederal Income Tax Forms 2011File Federal And State Tax For Free

1040nr Efile

1040nr efile 4. 1040nr efile   Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Table of Contents What's New Introduction Full-time student. 1040nr efile Adjusted gross income. 1040nr efile Distributions received by spouse. 1040nr efile Testing period. 1040nr efile What's New Modified AGI limit for retirement savings contributions credit increased. 1040nr efile  For 2013, you may be able to claim the retirement savings contributions credit if your modified AGI is not more than: $59,000 if your filing status is married filing jointly, $44,250 if your filing status is head of household, or $29,500 if your filing status is single, married filing separately, or qualifying widow(er). 1040nr efile Introduction You may be able to take a tax credit if you make eligible contributions (defined later) to a qualified retirement plan, an eligible deferred compensation plan, or an individual retirement arrangement (IRA). 1040nr efile You may be able to take a credit of up to $1,000 (up to $2,000 if filing jointly). 1040nr efile This credit could reduce the federal income tax you pay dollar for dollar. 1040nr efile    Can you claim the credit?   If you make eligible contributions to a qualified retirement plan, an eligible deferred compensation plan, or an IRA, you can claim the credit if all of the following apply. 1040nr efile You were born before January 2, 1996. 1040nr efile You are not a full-time student (explained next). 1040nr efile No one else, such as your parent(s), claims an exemption for you on their tax return. 1040nr efile Your adjusted gross income (defined below) is not more than: $59,000 if your filing status is married filing jointly, $44,250 if your filing status is head of household, or $29,500 if your filing status is single, married filing separately, or qualifying widow(er). 1040nr efile Full-time student. 1040nr efile   You are a full-time student if, during some part of each of 5 calendar months (not necessarily consecutive) during the calendar year, you are either: A full-time student at a school that has a regular teaching staff, course of study, and regularly enrolled body of students in attendance, or A student taking a full-time, on-farm training course given by either a school that has a regular teaching staff, course of study, and regularly enrolled body of students in attendance, or a state, county, or local government. 1040nr efile You are a full-time student if you are enrolled for the number of hours or courses the school considers to be full time. 1040nr efile Adjusted gross income. 1040nr efile   This is generally the amount on line 38 of your 2013 Form 1040; line 22 of your 2013 Form 1040A; or line 37 of your 2013 Form 1040NR. 1040nr efile However, you must add to that amount any exclusion or deduction claimed for the year for: Foreign earned income, Foreign housing costs, Income for bona fide residents of American Samoa, and Income from Puerto Rico. 1040nr efile Eligible contributions. 1040nr efile   These include: Contributions to a traditional or Roth IRA, Salary reduction contributions (elective deferrals, including amounts designated as after-tax Roth contributions) to: A 401(k) plan (including a SIMPLE 401(k)), A section 403(b) annuity, An eligible deferred compensation plan of a state or local government (a governmental 457 plan), A SIMPLE IRA plan, or A salary reduction SEP, and Contributions to a section 501(c)(18) plan. 1040nr efile They also include voluntary after-tax employee contributions to a tax-qualified retirement plan or section 403(b) annuity. 1040nr efile For purposes of the credit, an employee contribution will be voluntary as long as it is not required as a condition of employment. 1040nr efile Reducing eligible contributions. 1040nr efile   Reduce your eligible contributions (but not below zero) by the total distributions you received during the testing period (defined later) from any IRA, plan, or annuity included above under Eligible contributions. 1040nr efile Also reduce your eligible contributions by any distribution from a Roth IRA that is not rolled over, even if the distribution is not taxable. 1040nr efile   Do not reduce your eligible contributions by any of the following. 1040nr efile The portion of any distribution which is not includible in income because it is a trustee-to-trustee transfer or a rollover distribution. 1040nr efile Distributions that are taxable as the result of an in-plan rollover to your designated Roth account. 1040nr efile Any distribution that is a return of a contribution to an IRA (including a Roth IRA) made during the year for which you claim the credit if: The distribution is made before the due date (including extensions) of your tax return for that year, You do not take a deduction for the contribution, and The distribution includes any income attributable to the contribution. 1040nr efile Loans from a qualified employer plan treated as a distribution. 1040nr efile Distributions of excess contributions or deferrals (and income attributable to excess contributions and deferrals). 1040nr efile Distributions of dividends paid on stock held by an employee stock ownership plan under section 404(k). 1040nr efile Distributions from an eligible retirement plan that are converted or rolled over to a Roth IRA. 1040nr efile Distributions from a military retirement plan. 1040nr efile Distributions from an inherited IRA by a nonspousal beneficiary. 1040nr efile Distributions received by spouse. 1040nr efile   Any distributions your spouse receives are treated as received by you if you file a joint return with your spouse both for the year of the distribution and for the year for which you claim the credit. 1040nr efile Testing period. 1040nr efile   The testing period consists of the year for which you claim the credit, the period after the end of that year and before the due date (including extensions) for filing your return for that year, and the 2 tax years before that year. 1040nr efile Example. 1040nr efile You and your spouse filed joint returns in 2011 and 2012, and plan to do so in 2013 and 2014. 1040nr efile You received a taxable distribution from a qualified plan in 2011 and a taxable distribution from an eligible deferred compensation plan in 2012. 1040nr efile Your spouse received taxable distributions from a Roth IRA in 2013 and tax-free distributions from a Roth IRA in 2014 before April 15. 1040nr efile You made eligible contributions to an IRA in 2013 and you otherwise qualify for this credit. 1040nr efile You must reduce the amount of your qualifying contributions in 2013 by the total of the distributions you received in 2011, 2012, 2013, and 2014. 1040nr efile Maximum eligible contributions. 1040nr efile   After your contributions are reduced, the maximum annual contribution on which you can base the credit is $2,000 per person. 1040nr efile Effect on other credits. 1040nr efile   The amount of this credit will not change the amount of your refundable tax credits. 1040nr efile A refundable tax credit, such as the earned income credit or the refundable amount of your child tax credit, is an amount that you would receive as a refund even if you did not otherwise owe any taxes. 1040nr efile Maximum credit. 1040nr efile   This is a nonrefundable credit. 1040nr efile The amount of the credit in any year cannot be more than the amount of tax that you would otherwise pay (not counting any refundable credits) in any year. 1040nr efile If your tax liability is reduced to zero because of other nonrefundable credits, such as the credit for child and dependent care expenses, then you will not be entitled to this credit. 1040nr efile How to figure and report the credit. 1040nr efile   The amount of the credit you can get is based on the contributions you make and your credit rate. 1040nr efile Your credit rate can be as low as 10% or as high as 50%. 1040nr efile Your credit rate depends on your income and your filing status. 1040nr efile See Form 8880 to determine your credit rate. 1040nr efile   The maximum contribution taken into account is $2,000 per person. 1040nr efile On a joint return, up to $2,000 is taken into account for each spouse. 1040nr efile   Figure the credit on Form 8880. 1040nr efile Report the credit on line 50 of your Form 1040; line 32 of your Form 1040A; or line 47 of your Form 1040NR and attach Form 8880 to your return. 1040nr efile Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Print - Click this link to Print this page

How Do You Report Suspected Tax Fraud Activity?

If You…

Then

And

… suspect or know of an individual or a business that is not complying with the tax laws on issues such as

  • False Exemptions or Deductions
  • Kickbacks
  • False/Altered Document
  • Failure to Pay Tax
  • Unreported Income
  • Organized Crime
  • Failure to Withhold
Use Form 3949-A,
Information Referral

CAUTION: Do NOT use Form 3949-A to report the  issues below

Print the form and mail to:

  • Internal Revenue Service
  • Fresno, CA 93888

 

or, order the form by mail or by calling the Tax Fraud Hotline recording at 1-800-829-0433. Note: we don't accept alleged tax law violation referrals over the phone.

 

You may also send a letter to the address above instead of using Form 3949-A. Please include as much information as possible, such as these important points: 

  1. Name and Address of person or business you are reporting
  2. The individual’s social security number or the business’ employer identification number
  3. A brief description of the alleged violation(s), including how you became aware or obtained information about  the violation(s)
  4. The years involved
  5. The estimated dollar amount of any unreported income
  6. Your name, address and telephone number*

 

*Although you are not required to identify yourself, it is helpful to do so. Your identity will be kept confidential.

…suspect someone stole your identity and used your SSN for employment purposes or could use your SSN to file a tax return

Use Form 14039*

 

*Spanish version: Form 14039SP

Complete the form online, print it and mail or fax to the appropriate office using the options listed on page 2 of the form. Include photocopies of at least one of the documents listed on the form to verify your identity.  For additional information, refer to the Taxpayer Guide to Identity Theft

…suspect fraudulent activity or an abusive tax scheme by a tax return preparer or tax preparation company

Use Form 14157**

 

**Form 14157-A (see below) may also be required

You may complete the form online, print it and mail it to the IRS address on the form.

 

…suspect  a tax return preparer filed a return or altered your return without your consent and you are seeking a change to your account

Use  Form 14157

AND

Form 14157-A

Send BOTH forms (Form 14157 and Form 14157-A) to the address shown in the Instructions for Form 14157-A.

…suspect an abusive tax promotion or promoter

Use Form 14242

The form can be mailed or faxed to the IRS address or fax number on the form.

…suspect misconduct or wrongdoing by an exempt organization or employee plan

Use Form 13909

Mail it to the address provided on the form.

…have information and want to claim a reward

Use Form 211

Mail it to the address in the Instructions for the form.

…suspect you received or are aware of fraudulent IRS

e-mails and websites

Please let us know! See our Phishing web page.

Page Last Reviewed or Updated: 20-Nov-2013

The 1040nr Efile

1040nr efile 22. 1040nr efile   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. 1040nr efile Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. 1040nr efile Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. 1040nr efile Ejemplos. 1040nr efile Formulario 1099-S. 1040nr efile Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). 1040nr efile También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. 1040nr efile Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). 1040nr efile Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). 1040nr efile Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). 1040nr efile Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). 1040nr efile Impuestos y cargos que usted no puede deducir. 1040nr efile Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. 1040nr efile Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. 1040nr efile Impuestos de negocio. 1040nr efile   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. 1040nr efile Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. 1040nr efile Impuestos estatales o locales. 1040nr efile   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. 1040nr efile UU. 1040nr efile o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. 1040nr efile Gobierno tribal de indios estadounidenses. 1040nr efile   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. 1040nr efile Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. 1040nr efile Impuestos generales sobre las ventas. 1040nr efile   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. 1040nr efile Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. 1040nr efile Impuestos extranjeros. 1040nr efile   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. 1040nr efile Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. 1040nr efile Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. 1040nr efile Se le tiene que gravar el impuesto a usted. 1040nr efile   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. 1040nr efile   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. 1040nr efile Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. 1040nr efile Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. 1040nr efile   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. 1040nr efile Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. 1040nr efile Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. 1040nr efile Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). 1040nr efile Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. 1040nr efile    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. 1040nr efile Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. 1040nr efile Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. 1040nr efile Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. 1040nr efile Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. 1040nr efile Excepción. 1040nr efile    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. 1040nr efile Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. 1040nr efile Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. 1040nr efile   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. 1040nr efile Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. 1040nr efile Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. 1040nr efile Pagos de impuesto estimado. 1040nr efile   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. 1040nr efile Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. 1040nr efile Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. 1040nr efile Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. 1040nr efile No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. 1040nr efile Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. 1040nr efile Reembolso aplicado a los impuestos. 1040nr efile   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. 1040nr efile    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. 1040nr efile Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. 1040nr efile   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. 1040nr efile Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. 1040nr efile Declaraciones federales separadas. 1040nr efile   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. 1040nr efile Declaraciones conjuntas estatales y locales. 1040nr efile   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. 1040nr efile Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. 1040nr efile Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. 1040nr efile Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. 1040nr efile De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. 1040nr efile Declaración conjunta federal. 1040nr efile   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. 1040nr efile Aportaciones a fondos de beneficios estatales. 1040nr efile    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. 1040nr efile Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. 1040nr efile Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). 1040nr efile Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. 1040nr efile Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. 1040nr efile Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. 1040nr efile Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. 1040nr efile Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. 1040nr efile Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. 1040nr efile Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. 1040nr efile Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. 1040nr efile    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. 1040nr efile Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. 1040nr efile   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. 1040nr efile Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. 1040nr efile Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. 1040nr efile Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. 1040nr efile Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. 1040nr efile Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. 1040nr efile Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. 1040nr efile UU. 1040nr efile , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. 1040nr efile Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. 1040nr efile S. 1040nr efile Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. 1040nr efile UU. 1040nr efile en el extranjero), en inglés. 1040nr efile Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. 1040nr efile Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). 1040nr efile Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. 1040nr efile Gastos reales. 1040nr efile   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. 1040nr efile No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. 1040nr efile Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. 1040nr efile Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. 1040nr efile No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. 1040nr efile Vehículos de motor. 1040nr efile   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. 1040nr efile Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. 1040nr efile Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. 1040nr efile   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). 1040nr efile Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. 1040nr efile   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. 1040nr efile Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. 1040nr efile Beneficios para veteranos. 1040nr efile Paga por combate no tributable. 1040nr efile Compensación del seguro obrero. 1040nr efile La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. 1040nr efile La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. 1040nr efile Pagos de beneficios de asistencia pública. 1040nr efile   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. 1040nr efile Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. 1040nr efile Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. 1040nr efile Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. 1040nr efile Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. 1040nr efile Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. 1040nr efile Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. 1040nr efile Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. 1040nr efile   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. 1040nr efile La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. 1040nr efile Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. 1040nr efile División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. 1040nr efile   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. 1040nr efile   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. 1040nr efile Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. 1040nr efile Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. 1040nr efile Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. 1040nr efile Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. 1040nr efile    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. 1040nr efile Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. 1040nr efile Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. 1040nr efile El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. 1040nr efile   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. 1040nr efile Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. 1040nr efile Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. 1040nr efile Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. 1040nr efile Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . 1040nr efile 4. 1040nr efile Multiplique la línea 1 por la línea 3. 1040nr efile Ésta es su deducción. 1040nr efile Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). 1040nr efile   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. 1040nr efile La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. 1040nr efile Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. 1040nr efile   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. 1040nr efile Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. 1040nr efile El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. 1040nr efile Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. 1040nr efile Ejemplos. 1040nr efile   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. 1040nr efile Ejemplo 1. 1040nr efile El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. 1040nr efile El plazo para pagar vence el 1 de agosto. 1040nr efile El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. 1040nr efile El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. 1040nr efile Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. 1040nr efile Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. 1040nr efile José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). 1040nr efile Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. 1040nr efile Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. 1040nr efile Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. 1040nr efile Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. 1040nr efile Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . 1040nr efile 3452 4. 1040nr efile Multiplique la línea 1 por la línea 3. 1040nr efile Ésta es su deducción. 1040nr efile Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). 1040nr efile $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. 1040nr efile Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. 1040nr efile José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). 1040nr efile Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. 1040nr efile Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. 1040nr efile Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. 1040nr efile Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. 1040nr efile Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . 1040nr efile 6658 4. 1040nr efile Multiplique la línea 1 por la línea 3. 1040nr efile Ésta es su deducción. 1040nr efile Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). 1040nr efile $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. 1040nr efile Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. 1040nr efile La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. 1040nr efile Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). 1040nr efile Ejemplo 2. 1040nr efile Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. 1040nr efile Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. 1040nr efile Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. 1040nr efile El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. 1040nr efile Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. 1040nr efile Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. 1040nr efile Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. 1040nr efile Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. 1040nr efile Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. 1040nr efile En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. 1040nr efile En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. 1040nr efile Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. 1040nr efile Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. 1040nr efile Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. 1040nr efile Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. 1040nr efile Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. 1040nr efile Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . 1040nr efile 6658 4. 1040nr efile Multiplique la línea 1 por la línea 3. 1040nr efile Ésta es su deducción. 1040nr efile Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). 1040nr efile $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. 1040nr efile Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. 1040nr efile Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. 1040nr efile El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. 1040nr efile El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. 1040nr efile Formulario 1099-S. 1040nr efile   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. 1040nr efile El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. 1040nr efile El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. 1040nr efile   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. 1040nr efile El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). 1040nr efile Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. 1040nr efile Impuestos depositados en plica. 1040nr efile   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. 1040nr efile Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. 1040nr efile Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. 1040nr efile Tenencia en su totalidad. 1040nr efile   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. 1040nr efile Personas divorciadas. 1040nr efile   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. 1040nr efile Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. 1040nr efile Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. 1040nr efile   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. 1040nr efile Reembolso (o rebaja). 1040nr efile   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. 1040nr efile Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. 1040nr efile Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. 1040nr efile Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. 1040nr efile Tabla 22-1. 1040nr efile ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. 1040nr efile Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). 1040nr efile     Multas y sanciones. 1040nr efile Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. 1040nr efile Impuestos federales sobre los ingresos. 1040nr efile   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. 1040nr efile Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. 1040nr efile   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . 1040nr efile Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. 1040nr efile Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. 1040nr efile Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. 1040nr efile Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. 1040nr efile Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. 1040nr efile   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. 1040nr efile Impuestos per cápita. 1040nr efile   Impuestos sobre una profesión u ocupación. 1040nr efile Vea el capítulo 28. 1040nr efile     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. 1040nr efile   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. 1040nr efile Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. 1040nr efile Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. 1040nr efile Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). 1040nr efile   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. 1040nr efile Impuestos para beneficios locales (con excepciones). 1040nr efile Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . 1040nr efile   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. 1040nr efile Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). 1040nr efile Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . 1040nr efile     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. 1040nr efile     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. 1040nr efile Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. 1040nr efile Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). 1040nr efile Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). 1040nr efile Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. 1040nr efile Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. 1040nr efile Impuestos por beneficios locales. 1040nr efile   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. 1040nr efile Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. 1040nr efile Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. 1040nr efile   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. 1040nr efile Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. 1040nr efile Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. 1040nr efile    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. 1040nr efile Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. 1040nr efile Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. 1040nr efile Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. 1040nr efile Cargos detallados por servicios. 1040nr efile    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. 1040nr efile Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). 1040nr efile    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. 1040nr efile Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. 1040nr efile Excepción. 1040nr efile   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. 1040nr efile Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). 1040nr efile   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. 1040nr efile Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. 1040nr efile Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. 1040nr efile Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. 1040nr efile   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. 1040nr efile Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. 1040nr efile   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. 1040nr efile Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. 1040nr efile Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. 1040nr efile Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. 1040nr efile Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. 1040nr efile Ejemplo. 1040nr efile El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. 1040nr efile Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. 1040nr efile Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. 1040nr efile Los $17 restantes ($0. 1040nr efile 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. 1040nr efile Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. 1040nr efile Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. 1040nr efile Vea la Tabla 22-1. 1040nr efile Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. 1040nr efile Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. 1040nr efile No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. 1040nr efile Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 1040nr efile Para más información, vea los capítulos 21 y 32. 1040nr efile Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. 1040nr efile No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. 1040nr efile En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. 1040nr efile Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. 1040nr efile Impuestos federales sobre los ingresos. 1040nr efile Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. 1040nr efile Multas y sanciones. 1040nr efile No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. 1040nr efile Impuestos sobre donaciones. 1040nr efile Cargos por licencias. 1040nr efile No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). 1040nr efile Impuestos per cápita. 1040nr efile No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. 1040nr efile Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. 1040nr efile Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. 1040nr efile Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. 1040nr efile    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. 1040nr efile Marque el recuadro a en la línea 5. 1040nr efile Impuestos generales sobre las ventas. 1040nr efile   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). 1040nr efile Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. 1040nr efile Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). 1040nr efile Impuestos extranjeros sobre los ingresos. 1040nr efile   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. 1040nr efile UU. 1040nr efile en la línea 47 del Formulario 1040. 1040nr efile Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. 1040nr efile Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. 1040nr efile Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. 1040nr efile    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. 1040nr efile En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). 1040nr efile Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). 1040nr efile Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. 1040nr efile    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. 1040nr efile Otros impuestos. 1040nr efile    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). 1040nr efile Prev  Up  Next   Home   More Online Publications