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1040x amended tax form 32. 1040x amended tax form   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. 1040x amended tax form Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. 1040x amended tax form  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. 1040x amended tax form Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. 1040x amended tax form Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. 1040x amended tax form  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. 1040x amended tax form Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. 1040x amended tax form Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. 1040x amended tax form Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. 1040x amended tax form Cómo calcular el crédito. 1040x amended tax form Cómo reclamar el crédito. 1040x amended tax form Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. 1040x amended tax form Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. 1040x amended tax form El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. 1040x amended tax form Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. 1040x amended tax form Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. 1040x amended tax form Beneficios para el cuidado de dependientes. 1040x amended tax form   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. 1040x amended tax form Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. 1040x amended tax form Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. 1040x amended tax form Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. 1040x amended tax form Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . 1040x amended tax form Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. 1040x amended tax form Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. 1040x amended tax form Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. 1040x amended tax form Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . 1040x amended tax form Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. 1040x amended tax form Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. 1040x amended tax form Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. 1040x amended tax form Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . 1040x amended tax form Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040x amended tax form Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. 1040x amended tax form Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. 1040x amended tax form Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. 1040x amended tax form Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . 1040x amended tax form Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). 1040x amended tax form Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. 1040x amended tax form Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. 1040x amended tax form Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. 1040x amended tax form Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. 1040x amended tax form Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. 1040x amended tax form Definición de dependiente. 1040x amended tax form   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. 1040x amended tax form Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). 1040x amended tax form Hijo calificado. 1040x amended tax form   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. 1040x amended tax form Información adicional. 1040x amended tax form   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. 1040x amended tax form Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. 1040x amended tax form   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. 1040x amended tax form También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. 1040x amended tax form Figura 32–A. 1040x amended tax form ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. 1040x amended tax form   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. 1040x amended tax form Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. 1040x amended tax form Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. 1040x amended tax form Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. 1040x amended tax form   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. 1040x amended tax form Número de identificación del contribuyente. 1040x amended tax form   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). 1040x amended tax form Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. 1040x amended tax form Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. 1040x amended tax form   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. 1040x amended tax form El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. 1040x amended tax form Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). 1040x amended tax form   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. 1040x amended tax form El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. 1040x amended tax form Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. 1040x amended tax form   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. 1040x amended tax form Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. 1040x amended tax form S. 1040x amended tax form Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. 1040x amended tax form Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. 1040x amended tax form   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. 1040x amended tax form   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. 1040x amended tax form Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. 1040x amended tax form Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. 1040x amended tax form   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. 1040x amended tax form Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. 1040x amended tax form Ingreso del trabajo. 1040x amended tax form   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. 1040x amended tax form Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. 1040x amended tax form El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. 1040x amended tax form   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. 1040x amended tax form Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. 1040x amended tax form Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. 1040x amended tax form (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). 1040x amended tax form Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. 1040x amended tax form Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. 1040x amended tax form   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. 1040x amended tax form Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. 1040x amended tax form Ingreso no derivado del trabajo. 1040x amended tax form   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. 1040x amended tax form Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. 1040x amended tax form   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. 1040x amended tax form Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. 1040x amended tax form   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. 1040x amended tax form Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. 1040x amended tax form   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . 1040x amended tax form   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. 1040x amended tax form Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. 1040x amended tax form Estudiante a tiempo completo. 1040x amended tax form   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. 1040x amended tax form Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. 1040x amended tax form Dichos meses no tienen que ser consecutivos. 1040x amended tax form Escuela. 1040x amended tax form   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. 1040x amended tax form No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. 1040x amended tax form Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. 1040x amended tax form Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. 1040x amended tax form Son para el cuidado de una persona calificada. 1040x amended tax form Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. 1040x amended tax form Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. 1040x amended tax form A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. 1040x amended tax form Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. 1040x amended tax form Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. 1040x amended tax form También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. 1040x amended tax form Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. 1040x amended tax form Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. 1040x amended tax form Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. 1040x amended tax form Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. 1040x amended tax form Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. 1040x amended tax form Ejemplo 1. 1040x amended tax form El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. 1040x amended tax form Ejemplo 2. 1040x amended tax form Usted trabaja durante el día. 1040x amended tax form Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. 1040x amended tax form Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. 1040x amended tax form Estos gastos se consideran gastos de trabajo. 1040x amended tax form Trabajo voluntario. 1040x amended tax form    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. 1040x amended tax form Trabajo parte del año. 1040x amended tax form   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. 1040x amended tax form Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. 1040x amended tax form Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). 1040x amended tax form Ausencia temporal del trabajo. 1040x amended tax form   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. 1040x amended tax form En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. 1040x amended tax form   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. 1040x amended tax form Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. 1040x amended tax form Ejemplo. 1040x amended tax form Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. 1040x amended tax form Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. 1040x amended tax form Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. 1040x amended tax form La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. 1040x amended tax form Trabajo a tiempo parcial. 1040x amended tax form   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. 1040x amended tax form No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. 1040x amended tax form Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. 1040x amended tax form Ejemplo 1. 1040x amended tax form Trabaja 3 días a la semana. 1040x amended tax form Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. 1040x amended tax form El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. 1040x amended tax form A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. 1040x amended tax form Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. 1040x amended tax form Ejemplo 2. 1040x amended tax form Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. 1040x amended tax form El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. 1040x amended tax form Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. 1040x amended tax form No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. 1040x amended tax form El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. 1040x amended tax form Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. 1040x amended tax form Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. 1040x amended tax form Vea Servicios domésticos , más adelante. 1040x amended tax form Gastos que no son por cuidados. 1040x amended tax form   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. 1040x amended tax form Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. 1040x amended tax form   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. 1040x amended tax form Educación. 1040x amended tax form   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. 1040x amended tax form Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. 1040x amended tax form No use estos gastos para calcular el crédito. 1040x amended tax form   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. 1040x amended tax form   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. 1040x amended tax form Ejemplo 1. 1040x amended tax form Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. 1040x amended tax form El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. 1040x amended tax form Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. 1040x amended tax form Ejemplo 2. 1040x amended tax form Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. 1040x amended tax form Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. 1040x amended tax form Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. 1040x amended tax form No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. 1040x amended tax form Cuidado fuera de su domicilio. 1040x amended tax form   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. 1040x amended tax form Centro de cuidado para dependientes. 1040x amended tax form   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. 1040x amended tax form   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. 1040x amended tax form Campamento. 1040x amended tax form   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. 1040x amended tax form El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. 1040x amended tax form Transporte. 1040x amended tax form   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. 1040x amended tax form Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. 1040x amended tax form Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. 1040x amended tax form Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. 1040x amended tax form Cargos y depósitos. 1040x amended tax form   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. 1040x amended tax form Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. 1040x amended tax form Ejemplo 1. 1040x amended tax form Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. 1040x amended tax form El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. 1040x amended tax form Ejemplo 2. 1040x amended tax form Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. 1040x amended tax form Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. 1040x amended tax form El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. 1040x amended tax form Servicios domésticos. 1040x amended tax form   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. 1040x amended tax form   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. 1040x amended tax form Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. 1040x amended tax form Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. 1040x amended tax form Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. 1040x amended tax form   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. 1040x amended tax form Impuestos pagados sobre el salario. 1040x amended tax form   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. 1040x amended tax form Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. 1040x amended tax form Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. 1040x amended tax form Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. 1040x amended tax form Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. 1040x amended tax form Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. 1040x amended tax form Si está legalmente separado. 1040x amended tax form   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. 1040x amended tax form Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. 1040x amended tax form Casados que viven aparte. 1040x amended tax form   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. 1040x amended tax form Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. 1040x amended tax form Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. 1040x amended tax form Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. 1040x amended tax form Gastos de mantenimiento de la vivienda. 1040x amended tax form   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. 1040x amended tax form   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. 1040x amended tax form   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. 1040x amended tax form Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. 1040x amended tax form Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. 1040x amended tax form Fallecimiento del cónyuge. 1040x amended tax form   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. 1040x amended tax form Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. 1040x amended tax form Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. 1040x amended tax form Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. 1040x amended tax form Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. 1040x amended tax form Información que se necesita. 1040x amended tax form   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. 1040x amended tax form   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. 1040x amended tax form Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). 1040x amended tax form   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). 1040x amended tax form En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. 1040x amended tax form   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. 1040x amended tax form Cómo obtener la información. 1040x amended tax form   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. 1040x amended tax form Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. 1040x amended tax form    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. 1040x amended tax form No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). 1040x amended tax form Debida diligencia. 1040x amended tax form   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. 1040x amended tax form Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. 1040x amended tax form   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. 1040x amended tax form Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. 1040x amended tax form Negativa del proveedor a dar información. 1040x amended tax form   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. 1040x amended tax form Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. 1040x amended tax form Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. 1040x amended tax form Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. 1040x amended tax form Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. 1040x amended tax form Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. 1040x amended tax form   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. 1040x amended tax form UU. 1040x amended tax form (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). 1040x amended tax form De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. 1040x amended tax form Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. 1040x amended tax form Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. 1040x amended tax form El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. 1040x amended tax form Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. 1040x amended tax form Gastos pagados por adelantado en un año anterior. 1040x amended tax form   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. 1040x amended tax form Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. 1040x amended tax form Gastos no pagados hasta el año siguiente. 1040x amended tax form   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. 1040x amended tax form Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. 1040x amended tax form Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. 1040x amended tax form    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. 1040x amended tax form Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. 1040x amended tax form Gastos reembolsados. 1040x amended tax form   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. 1040x amended tax form Ejemplo. 1040x amended tax form Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. 1040x amended tax form Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. 1040x amended tax form Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. 1040x amended tax form Gastos médicos. 1040x amended tax form   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. 1040x amended tax form Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. 1040x amended tax form   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. 1040x amended tax form Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. 1040x amended tax form    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. 1040x amended tax form Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. 1040x amended tax form Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . 1040x amended tax form No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. 1040x amended tax form Beneficios para el cuidado de dependientes. 1040x amended tax form   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. 1040x amended tax form Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. 1040x amended tax form Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. 1040x amended tax form Vea Informe del empleado , más adelante. 1040x amended tax form Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. 1040x amended tax form Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. 1040x amended tax form Exclusión o deducción. 1040x amended tax form   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. 1040x amended tax form Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. 1040x amended tax form Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. 1040x amended tax form No puede usar el Formulario 1040EZ. 1040x amended tax form   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. 1040x amended tax form Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). 1040x amended tax form Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. 1040x amended tax form   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). 1040x amended tax form La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. 1040x amended tax form Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. 1040x amended tax form    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. 1040x amended tax form Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 1040x amended tax form Informe del empleado. 1040x amended tax form   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. 1040x amended tax form Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. 1040x amended tax form Efecto de la exclusión sobre el crédito. 1040x amended tax form   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. 1040x amended tax form Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. 1040x amended tax form El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. 1040x amended tax form En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. 1040x amended tax form Cónyuge separado. 1040x amended tax form   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. 1040x amended tax form Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. 1040x amended tax form Cónyuge sobreviviente. 1040x amended tax form   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. 1040x amended tax form Leyes de los bienes gananciales. 1040x amended tax form   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. 1040x amended tax form Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. 1040x amended tax form   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. 1040x amended tax form Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. 1040x amended tax form Si su cónyuge trabaja. 1040x amended tax form   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. 1040x amended tax form Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. 1040x amended tax form    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. 1040x amended tax form Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. 1040x amended tax form   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. 1040x amended tax form Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). 1040x amended tax form Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. 1040x amended tax form Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. 1040x amended tax form   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. 1040x amended tax form Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. 1040x amended tax form El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. 1040x amended tax form Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. 1040x amended tax form No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. 1040x amended tax form Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. 1040x amended tax form Límite anual. 1040x amended tax form   El límite de dinero es un límite anual. 1040x amended tax form La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. 1040x amended tax form Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. 1040x amended tax form Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. 1040x amended tax form Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. 1040x amended tax form La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. 1040x amended tax form Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. 1040x amended tax form Ejemplo 1. 1040x amended tax form Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. 1040x amended tax form Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. 1040x amended tax form Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 1040x amended tax form Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. 1040x amended tax form Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. 1040x amended tax form Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. 1040x amended tax form Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. 1040x amended tax form Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. 1040x amended tax form Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. 1040x amended tax form Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. 1040x amended tax form Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. 1040x amended tax form Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. 1040x amended tax form El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. 1040x amended tax form Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. 1040x amended tax form Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. 1040x amended tax form Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. 1040x amended tax form   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. 1040x amended tax form Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. 1040x amended tax form La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 1040x amended tax form No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. 1040x amended tax form Formulario 1040 ó 1040A. 1040x amended tax form   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. 1040x amended tax form Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. 1040x amended tax form Límite de crédito. 1040x amended tax form   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. 1040x amended tax form Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. 1040x amended tax form Crédito tributario no reembolsable. 1040x amended tax form   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. 1040x amended tax form Mantenimiento de documentación. 1040x amended tax form Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. 1040x amended tax form Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. 1040x amended tax form Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . 1040x amended tax form Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. 1040x amended tax form Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. 1040x amended tax form Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. 1040x amended tax form Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. 1040x amended tax form Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. 1040x amended tax form Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. 1040x amended tax form Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. 1040x amended tax form Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. 1040x amended tax form Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. 1040x amended tax form Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. 1040x amended tax form Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. 1040x amended tax form El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. 1040x amended tax form El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. 1040x amended tax form Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. 1040x amended tax form Impuestos estatales sobre la nómina. 1040x amended tax form   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. 1040x amended tax form Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. 1040x amended tax form También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. 1040x amended tax form Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. 1040x amended tax form S. 1040x amended tax form Department of Labor (Departamento del Trabajo). 1040x amended tax form Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. 1040x amended tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The 1040x Amended Tax Form

1040x amended tax form Publication 970 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionComparison table. 1040x amended tax form Ordering forms and publications. 1040x amended tax form Tax questions. 1040x amended tax form Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 970, such as legislation enacted after it was published, go to www. 1040x amended tax form irs. 1040x amended tax form gov/pub970. 1040x amended tax form What's New Lifetime learning credit. 1040x amended tax form  For 2013, the amount of your lifetime learning credit is gradually reduced (phased out) if your modified adjusted gross income (MAGI) is between $53,000 and $63,000 ($107,000 and $127,000 if you file a joint return). 1040x amended tax form You cannot claim a credit if your MAGI is $63,000 or more ($127,000 or more if you file a joint return). 1040x amended tax form This is an increase from the 2012 limits of $52,000 and $62,000 ($104,000 and $124,000 if filing a joint return). 1040x amended tax form For more information, see chapter 3, Lifetime Learning Credit . 1040x amended tax form Business deduction for work-related education. 1040x amended tax form  For 2013, if you drive your car to and from school and qualify to deduct transportation expenses, the amount you can deduct for miles driven from January 1, 2013 through December 31, 2013 is 56. 1040x amended tax form 5 cents per mile. 1040x amended tax form See chapter 12, Business Deduction for Work-Related Education , for more information. 1040x amended tax form Reminders Form 1098-T, Tuition Statement. 1040x amended tax form  When figuring an education credit or the tuition and fees deduction, use only the amounts you paid and are deemed to have paid during the tax year for qualified education expenses. 1040x amended tax form In most cases, the student should receive Form 1098-T from the eligible educational institution by January 31, 2014. 1040x amended tax form An institution my choose to report either payments received during calendar year 2013 (box 1), or amounts billed during the calendar year 2013 (box 2), for qualified education expenses. 1040x amended tax form However, the amounts in boxes 1 and 2 of Form 1098-T might be different than the amount you actually paid and are deemed to have paid. 1040x amended tax form In addition, the Form 1098-T should give you other information for that institution, such as adjustments made for prior years, the amount of scholarships or grants, reimbursements, or refunds, and whether the student was enrolled at least half-time or was a graduate student. 1040x amended tax form The eligible educational institution may ask for a completed Form W-9S, Request for Student's or Borrower's Taxpayer Identification Number and Certification, or similar statement to obtain the student's name, address, and taxpayer identification number. 1040x amended tax form Hope Scholarship Credit. 1040x amended tax form  For 2013, the Hope Scholarship Credit is not available. 1040x amended tax form However, you may be able to claim an American opportunity or lifetime learning credit. 1040x amended tax form See chapter 2, American Opportunity Credit , and chapter 3, Lifetime Learning Credit , for more information. 1040x amended tax form Estimated tax payments. 1040x amended tax form  If you have taxable income from any of your education benefits and the payer does not withhold enough income tax, you may need to make estimated tax payments. 1040x amended tax form For more information, see Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax. 1040x amended tax form Photographs of missing children. 1040x amended tax form  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. 1040x amended tax form Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. 1040x amended tax form You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. 1040x amended tax form Introduction This publication explains tax benefits that may be available to you if you are saving for or paying education costs for yourself or, in many cases, another student who is a member of your immediate family. 1040x amended tax form Most benefits apply only to higher education. 1040x amended tax form What is in this publication. 1040x amended tax form    Chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions , explains the tax treatment of various types of educational assistance, including scholarships, fellowships, and tuition reductions. 1040x amended tax form   Two tax credits for which you may be eligible are explained in chapter 2, American Opportunity Credit , and chapter 3, Lifetime Learning Credit . 1040x amended tax form These benefits, which reduce the amount of income tax you may have to pay, are: The American opportunity credit, and The lifetime learning credit. 1040x amended tax form    Ten other types of benefits are explained in chapters 4 through 12. 1040x amended tax form These benefits, which reduce the amount of income tax you may have to pay, are: Deduct student loan interest; Receive tax-free treatment of a canceled student loan; Receive tax-free student loan repayment assistance; Deduct tuition and fees for education; Establish and contribute to a Coverdell education savings account (ESA), which features tax-free earnings; Participate in a qualified tuition program (QTP), which features tax-free earnings; Take early distributions from any type of individual retirement arrangement (IRA) for education costs without paying the 10% additional tax on early distributions; Cash in savings bonds for education costs without having to pay tax on the interest; Receive tax-free educational benefits from your employer; and Take a business deduction for work-related education. 1040x amended tax form Note. 1040x amended tax form You generally cannot claim more than one of the benefits described in the list above for the same qualifying education expense. 1040x amended tax form Comparison table. 1040x amended tax form   Some of the features of these benefits are highlighted in Appendix B, Highlights of Education Tax Benefits for Tax Year 2013 , later, in this publication. 1040x amended tax form This general comparison table may guide you in determining which benefits you may be eligible for and which chapters you may want to read. 1040x amended tax form When you figure your taxes, you may want to compare these tax benefits so you can choose the method(s) that gives you the lowest tax liability. 1040x amended tax form If you qualify, you may find that a combination of credit(s) and deduction(s) gives you the lowest tax. 1040x amended tax form Analyzing your tax withholding. 1040x amended tax form   After you estimate your education tax benefits for the year, you may be able to reduce the amount of your federal income tax withholding. 1040x amended tax form Also, you may want to recheck your withholding during the year if your personal or financial situation changes. 1040x amended tax form See Publication 919, How Do I Adjust My Tax Withholding, for more information. 1040x amended tax form Glossary. 1040x amended tax form   In this publication, wherever appropriate, we have tried to use the same or similar terminology when referring to the basic components of each education benefit. 1040x amended tax form Some of the terms used are: Qualified education expenses, Eligible educational institution, and Modified adjusted gross income. 1040x amended tax form   Even though the same term, such as qualified education expenses, is used to label a basic component of many of the education benefits, the same expenses are not necessarily allowed for each benefit. 1040x amended tax form For example, the cost of room and board is a qualified education expense for the qualified tuition program, but not for the education savings bond program. 1040x amended tax form   Many of the terms used in the publication are defined in the glossary near the end of the publication. 1040x amended tax form The glossary is not intended to be a substitute for reading the chapter on a particular education benefit, but it will give you an overview of how certain terms are used in discussing the different benefits. 1040x amended tax form Comments and suggestions. 1040x amended tax form   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. 1040x amended tax form   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. 1040x amended tax form NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. 1040x amended tax form Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. 1040x amended tax form   You can send your comments from www. 1040x amended tax form irs. 1040x amended tax form gov/formspubs/. 1040x amended tax form Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications”. 1040x amended tax form   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. 1040x amended tax form Ordering forms and publications. 1040x amended tax form   Visit www. 1040x amended tax form irs. 1040x amended tax form gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. 1040x amended tax form Internal Revenue Service 1201 N. 1040x amended tax form Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. 1040x amended tax form   If you have a tax question, check the information available on IRS. 1040x amended tax form gov or call 1-800-829-1040. 1040x amended tax form We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. 1040x amended tax form Useful Items - You may want to see: Publication 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses 525 Taxable and Nontaxable Income 550 Investment Income and Expenses 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) Form (and Instructions) 1040 U. 1040x amended tax form S. 1040x amended tax form Individual Income Tax Return 1040A U. 1040x amended tax form S. 1040x amended tax form Individual Income Tax Return 1040EZ Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents 1040NR U. 1040x amended tax form S. 1040x amended tax form Nonresident Alien Income Tax Return 1040NR-EZ U. 1040x amended tax form S. 1040x amended tax form Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents 2106 Employee Business Expenses 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses 5329 Additional Taxes on Qualified Plans and Other Tax-Favored Accounts 8815 Exclusion of Interest From Series EE and I U. 1040x amended tax form S. 1040x amended tax form Savings Bonds Issued After 1989 8863 Education Credits 8917 Tuition and Fees Deduction Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions  See chapter 13, How To Get Tax Help , for information about getting these publications and forms. 1040x amended tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications