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1040x fillable Publication 907 - Main Content Table of Contents IncomeDependent Care Benefits Social Security and Railroad Retirement Benefits Disability Pensions Military and Government Disability Pensions Other Payments Itemized DeductionsMedical Expenses Impairment-Related Work Expenses Tax CreditsChild and Dependent Care Credit Credit for the Elderly or the Disabled Earned Income Credit Household Employers Business Tax Incentives How To Get Tax Help Income All income is taxable unless it is specifically excluded by law. 1040x fillable The following discussions highlight some income items (both taxable and nontaxable) that are of particular interest to people with disabilities and those who care for people with disabilities. 1040x fillable Dependent Care Benefits Dependent care benefits include: Amounts your employer paid directly to either you or your care provider for the care of your qualifying person(s) while you worked, The fair market value of care in a daycare facility provided or sponsored by your employer, and Pre-tax contributions you made under a dependent care flexible spending arrangement. 1040x fillable Exclusion or deduction. 1040x fillable   If your employer provides dependent care benefits under a qualified plan, you may be able to exclude these benefits from your income. 1040x fillable Your employer can tell you whether your benefit plan qualifies. 1040x fillable To claim the exclusion, you must complete Part III of Form 2441, Child and Dependent Care Expenses. 1040x fillable You cannot use Form 1040EZ. 1040x fillable   If you are self-employed and receive benefits from a qualified dependent care benefit plan, you are treated as both employer and employee. 1040x fillable Therefore, you would not get an exclusion from wages. 1040x fillable Instead, you would get a deduction on Form 1040, Schedule C, line 14; Schedule E, line 19 or 28; or Schedule F, line 15. 1040x fillable To claim the deduction, you must use Form 2441. 1040x fillable   The amount you can exclude or deduct is limited to the smallest of: The total amount of dependent care benefits you received during the year, The total amount of qualified expenses you incurred during the year, Your earned income, Your spouse's earned income, or $5,000 ($2,500 if married filing separately). 1040x fillable Statement for employee. 1040x fillable   Your employer must give you a Form W-2 (or similar statement), showing in box 10 the total amount of dependent care benefits provided to you during the year under a qualified plan. 1040x fillable Your employer will also include any dependent care benefits over $5,000 in your wages shown on your Form W-2 in box 1. 1040x fillable Qualifying person(s). 1040x fillable   A qualifying person is: A qualifying child who is under age 13 whom you can claim as a dependent. 1040x fillable If the child turned 13 during the year, the child is a qualifying person for the part of the year he or she was under age 13. 1040x fillable Your disabled spouse who is not physically or mentally able to care for himself or herself. 1040x fillable Any disabled person who was not physically or mentally able to care for himself or herself whom you can claim as a dependent (or could claim as a dependent except that the person had gross income of $3,900 or more or filed a joint return). 1040x fillable Any disabled person who was not physically or mentally able to care for himself or herself whom you could claim as a dependent except that you (or your spouse if filing jointly) could be claimed as a dependent on another taxpayer's 2013 return. 1040x fillable For information about excluding benefits on Form 1040, Form 1040NR, or Form 1040A, see Form 2441 and its instructions. 1040x fillable Social Security and Railroad Retirement Benefits If you received social security or equivalent Tier 1 railroad retirement (RRTA) benefits during the year, part of the amount you received may be taxable. 1040x fillable Are any of your benefits taxable?   If the only income you received during the year was your social security or equivalent Tier 1 railroad retirement (RRTA) benefits, your benefits generally are not taxable. 1040x fillable   If you received income during the year in addition to social security or equivalent Tier 1 railroad retirement (RRTA) benefits, part of your benefits may be taxable if all of your other income, including tax-exempt interest, plus half of your benefits are more than: $25,000 if you are single, head of household, or qualifying widow(er), $25,000 if you are married filing separately and lived apart from your spouse for all of 2013, $32,000 if you are married filing jointly, or $-0- if you are married filing separately and lived with your spouse at any time during 2013. 1040x fillable   For more information, see the instructions for Form 1040, lines 20a and 20b, or Form 1040A, lines 14a and 14b. 1040x fillable Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits, contains more detailed information. 1040x fillable Supplemental security income (SSI) payments. 1040x fillable   Social security benefits do not include SSI payments, which are not taxable. 1040x fillable Do not include these payments in your income. 1040x fillable Disability Pensions If you retired on disability, you must include in income any disability pension you receive under a plan that is paid for by your employer. 1040x fillable You must report your taxable disability payments as wages on line 7 of Form 1040 or Form 1040A until you reach minimum retirement age. 1040x fillable Minimum retirement age generally is the age at which you can first receive a pension or annuity if you are not disabled. 1040x fillable You may be entitled to a tax credit if you were permanently and totally disabled when you retired. 1040x fillable For information on this credit, see Publication 524, Credit for the Elderly or the Disabled. 1040x fillable Beginning on the day after you reach minimum retirement age, payments you receive are taxable as a pension or annuity. 1040x fillable Report the payments on lines 16a and 16b of Form 1040 or on lines 12a and 12b of Form 1040A. 1040x fillable For more information on pensions and annuities, see Publication 575, Pension and Annuity Income. 1040x fillable Retirement and profit-sharing plans. 1040x fillable   If you receive payments from a retirement or profit-sharing plan that does not provide for disability retirement, do not treat the payments as a disability pension. 1040x fillable The payments must be reported as a pension or annuity. 1040x fillable Accrued leave payment. 1040x fillable   If you retire on disability, any lump-sum payment you receive for accrued annual leave is a salary payment. 1040x fillable The payment is not a disability payment. 1040x fillable Include it in your income in the tax year you receive it. 1040x fillable See Publication 525, Taxable and Nontaxable Income, for more information. 1040x fillable Military and Government Disability Pensions Generally, you must report disability pensions as income, but do not include certain military and government disability pensions. 1040x fillable For information about military and government disability pensions, see Publication 525. 1040x fillable VA disability benefits. 1040x fillable   Do not include disability benefits you receive from the Department of Veterans Affairs (VA) in your gross income. 1040x fillable If you are a military retiree and do not receive your disability benefits from the VA, see Publication 525 for more information. 1040x fillable   Do not include in your income any veterans' benefits paid under any law, regulation, or administrative practice administered by the VA. 1040x fillable These include: Education, training, and subsistence allowances, Disability compensation and pension payments for disabilities paid either to veterans or their families, Grants for homes designed for wheelchair living, Grants for motor vehicles for veterans who lost their sight or the use of their limbs, Veterans' insurance proceeds and dividends paid either to veterans or their beneficiaries, including the proceeds of a veteran's endowment policy paid before death, Interest on insurance dividends left on deposit with the VA, Benefits under a dependent-care assistance program, The death gratuity paid to a survivor of a member of the Armed Forces who died after September 10, 2001, or Payments made under the VA's compensated work therapy program. 1040x fillable Other Payments You may receive other payments that are related to your disability. 1040x fillable The following payments are not taxable. 1040x fillable Benefit payments from a public welfare fund, such as payments due to blindness. 1040x fillable Workers' compensation for an occupational sickness or injury if paid under a workers' compensation act or similar law. 1040x fillable Compensatory (but not punitive) damages for physical injury or physical sickness. 1040x fillable Disability benefits under a “no-fault” car insurance policy for loss of income or earning capacity as a result of injuries. 1040x fillable Compensation for permanent loss or loss of use of a part or function of your body, or for your permanent disfigurement. 1040x fillable Long-Term Care Insurance Long-term care insurance contracts generally are treated as accident and health insurance contracts. 1040x fillable Amounts you receive from them (other than policyholder dividends or premium refunds) generally are excludable from income as amounts received for personal injury or sickness. 1040x fillable More detailed information can be found in Publication 525. 1040x fillable Accelerated Death Benefits You can exclude from income accelerated death benefits you receive on the life of an insured individual if certain requirements are met. 1040x fillable Accelerated death benefits are amounts received under a life insurance contract before the death of the insured. 1040x fillable These benefits also include amounts received on the sale or assignment of the contract to a viatical settlement provider. 1040x fillable This exclusion applies only if the insured was a terminally ill individual or a chronically ill individual. 1040x fillable For more information, see Publication 525. 1040x fillable Itemized Deductions If you file Form 1040, you generally can either claim the standard deduction or itemize your deductions. 1040x fillable You must use Schedule A (Form 1040) to itemize your deductions. 1040x fillable See your form instructions for information on the standard deduction and the deductions you can itemize. 1040x fillable The following discussions highlight some itemized deductions that are of particular interest to persons with disabilities. 1040x fillable Medical Expenses When figuring your deduction for medical expenses, you can generally include medical and dental expenses you pay for yourself, your spouse, and your dependents. 1040x fillable Medical expenses are the cost of diagnosis, cure, mitigation, treatment, or prevention of disease and the costs for treatments affecting any part or function of the body. 1040x fillable They include the costs of equipment, supplies, diagnostic devices, and transportation for needed medical care and payments for medical insurance. 1040x fillable You can deduct only the amount of your medical and dental expenses that is more than 10% (7. 1040x fillable 5% if either you or your spouse was born before January 2, 1949) of your adjusted gross income shown on Form 1040, line 38. 1040x fillable The following list highlights some of the medical expenses you can include in figuring your medical expense deduction. 1040x fillable For more detailed information, see Publication 502, Medical and Dental Expenses (Including the Health Coverage Tax Credit). 1040x fillable Artificial limbs, contact lenses, eyeglasses, and hearing aids. 1040x fillable The part of the cost of Braille books and magazines that is more than the price of regular printed editions. 1040x fillable Cost and repair of special telephone equipment for hearing-impaired persons. 1040x fillable Cost and maintenance of a wheelchair or a three-wheel motor vehicle commercially known as an “autoette. 1040x fillable ” Cost and care of a guide dog or other animal aiding a person with a physical disability. 1040x fillable Costs for a school that furnishes special education if a principal reason for using the school is its resources for relieving a mental or physical disability. 1040x fillable This includes the cost of teaching Braille and lip reading and the cost of remedial language training to correct a condition caused by a birth defect. 1040x fillable Premiums for qualified long-term care insurance, up to certain amounts. 1040x fillable Improvements to a home that do not increase its value if the main purpose is medical care. 1040x fillable An example is constructing entrance or exit ramps. 1040x fillable Improvements that increase a home's value, if the main purpose is medical care, may be partly included as a medical expense. 1040x fillable See Publication 502 for more information. 1040x fillable Impairment-Related Work Expenses If you are disabled, you can take a business deduction for expenses that are necessary for you to be able to work. 1040x fillable If you take a business deduction for these impairment-related work expenses, they are not subject to the 10% (7. 1040x fillable 5% if you or your spouse is age 65 or older) limit that applies to medical expenses. 1040x fillable You are disabled if you have: A physical or mental disability (for example, blindness or deafness) that functionally limits your being employed, or A physical or mental impairment (including, but not limited to, a sight or hearing impairment) that substantially limits one or more of your major life activities, such as performing manual tasks, walking, speaking, breathing, learning, or working. 1040x fillable Impairment-related expenses defined. 1040x fillable   Impairment-related expenses are those ordinary and necessary business expenses that are: Necessary for you to do your work satisfactorily, For goods and services not required or used, other than incidentally, in your personal activities, and Not specifically covered under other income tax laws. 1040x fillable Publication 502 contains more detailed information. 1040x fillable Tax Credits This discussion highlights three tax credits that may be of interest to people with disabilities and those who care for people with disabilities. 1040x fillable Child and Dependent Care Credit If you pay someone to care for either your dependent under age 13 or your spouse or dependent who is not able to care for himself or herself, you may be able to get a credit of up to 35% of your expenses. 1040x fillable To qualify, you must pay these expenses so you can work or look for work. 1040x fillable The care must be provided for: Your qualifying child who is your dependent and who was under age 13 when the care was provided, Your spouse who was not physically or mentally able to care for himself or herself and lived with you for more than half the year, or A person who was not physically or mentally able to care for himself or herself, lived with you for more than half the year, and either: Was your dependent, or Would have been your dependent except that: He or she received gross income of $3,900 or more, He or she filed a joint return, or You, or your spouse if filing jointly, could be claimed as a dependent on someone else's 2013 return. 1040x fillable You can claim the credit on Form 1040 or 1040A. 1040x fillable You cannot claim the credit on Form 1040EZ or Form 1040NR-EZ. 1040x fillable You figure the credit on Form 2441. 1040x fillable For more information, see the instructions for Form 1040, line 48, or Form 1040A, line 29. 1040x fillable Publication 503, Child and Dependent Care Expenses, contains more detailed information. 1040x fillable Credit for the Elderly or the Disabled You may be able to claim this credit if you are a U. 1040x fillable S. 1040x fillable citizen or a resident alien and either of the following apply. 1040x fillable You were 65 or older at the end of 2013, You were under 65 at the end of 2013, and retired on permanent or total disability. 1040x fillable You can claim the credit on Form 1040 or 1040A. 1040x fillable You figure the credit on Schedule R. 1040x fillable For more information, see the instructions for Form 1040, line 53, or Form 1040A, line 30. 1040x fillable Publication 524, Credit for the Elderly or the Disabled, contains more detailed information. 1040x fillable Earned Income Credit This credit is based on the amount of your earned income. 1040x fillable You can get the credit if your adjusted gross income for 2013 is less than: $14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child, $37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, $43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children, or $46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children. 1040x fillable To figure the credit, use the worksheet in the instructions for Form 1040, 1040A, or 1040EZ. 1040x fillable If you have a qualifying child, also complete Schedule EIC, Earned Income Credit, and attach it to your Form 1040 or 1040A. 1040x fillable You cannot use Form 1040EZ if you have a qualifying child. 1040x fillable Qualifying child. 1040x fillable   To be a qualifying child, your child must be younger than you (or your spouse if married filing jointly) and under age 19 or a full-time student under age 24 at the end of 2013, or permanently and totally disabled at any time during 2013, regardless of age. 1040x fillable Earned income. 1040x fillable   If you are retired on disability, benefits you receive under your employer's disability retirement plan are considered earned income until you reach minimum retirement age. 1040x fillable However, payments you received from a disability insurance policy that you paid the premiums for are not earned income. 1040x fillable More information. 1040x fillable   For more information, including all the requirements to claim the earned income credit, see the instructions for Form 1040, line 64a; Form 1040A, line 38a; or Form 1040EZ, line 8a. 1040x fillable Publication 596, Earned Income Credit (EIC), contains more detailed information. 1040x fillable Household Employers If you pay someone to work in your home, such as a babysitter or housekeeper, you may be a household employer who has to pay employment taxes. 1040x fillable A person you hire through an agency is not your employee if the agency controls what work is done and how it is done. 1040x fillable This control could include setting the fee, requiring regular reports, and providing rules of conduct and appearance. 1040x fillable In this case you do not have to pay employment taxes on the amount you pay. 1040x fillable But if you control what work is done and how it is done, the worker is your employee. 1040x fillable If you possess the right to discharge a worker, that worker is generally considered to be your employee. 1040x fillable If a worker is your employee, it does not matter that you hired the worker through an agency or from a list provided by an agency. 1040x fillable To find out if you have to pay employment taxes, see Publication 926, Household Employer's Tax Guide For Wages Paid in 2013. 1040x fillable Business Tax Incentives If you own or operate a business, or you are looking for work, you should be aware of the following tax incentives for businesses to help persons with disabilities. 1040x fillable Deduction for costs of removing barriers to the disabled and the elderly—This is a deduction a business can take for making a facility or public transportation vehicle more accessible to and usable by persons who are disabled or elderly. 1040x fillable For more information, see chapter 7 of Publication 535, Business Expenses. 1040x fillable Disabled access credit—This is a nonrefundable tax credit for an eligible small business that pays or incurs expenses to provide access to persons with disabilities. 1040x fillable The expenses must be to enable the eligible small business to comply with the Americans With Disabilities Act of 1990. 1040x fillable See Form 8826, Disabled Access Credit, for more information. 1040x fillable Work opportunity credit—This credit provides businesses with an incentive to hire individuals from targeted groups that have a particularly high unemployment rate or other special employment needs. 1040x fillable One targeted group consists of vocational rehabilitation referrals. 1040x fillable These are individuals who have a physical or mental disability that results in a substantial handicap to employment. 1040x fillable See Form 5884, Work Opportunity Credit. 1040x fillable How To Get Tax Help Go online, use a smart phone, call or walk in to an office near you. 1040x fillable Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or picking up a free publication or form, get the help you need the way you want it. 1040x fillable Free help with your tax return. 1040x fillable   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. 1040x fillable The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers. 1040x fillable The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. 1040x fillable Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. 1040x fillable Some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their return with the assistance of an IRS-certified volunteer. 1040x fillable To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. 1040x fillable gov or call 1-800-906-9887. 1040x fillable   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. 1040x fillable To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. 1040x fillable aarp. 1040x fillable org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. 1040x fillable   For more information on these programs, go to IRS. 1040x fillable gov and enter “VITA” in the search box. 1040x fillable Internet. 1040x fillable IRS. 1040x fillable gov and IRS2Go are ready when you are — every day, every night, 24 hours a day, 7 days a week. 1040x fillable Apply for an Employer Identification Number (EIN). 1040x fillable Go to IRS. 1040x fillable gov and enter Apply for an EIN in the search box. 1040x fillable Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. 1040x fillable gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. 1040x fillable Check the status of your 2013 refund with Where's My Refund? Go to IRS. 1040x fillable gov or the IRS2Go app, and click on Where's My Refund? You'll get a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. 1040x fillable If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. 1040x fillable Check the status of your amended return. 1040x fillable Go to IRS. 1040x fillable gov and enter Where's My Amended Return in the search box. 1040x fillable Download forms, instructions, and publications, including some accessible versions. 1040x fillable Order free transcripts of your tax returns or tax account using the Order a Transcript tool on IRS. 1040x fillable gov or IRS2Go. 1040x fillable Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and past three years. 1040x fillable Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. 1040x fillable gov. 1040x fillable Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. 1040x fillable Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. 1040x fillable gov. 1040x fillable Locate the nearest Taxpayer Assistance Center using the Office Locator tool on IRS. 1040x fillable gov or IRS2Go. 1040x fillable Stop by most business days for face-to-face tax help, no appointment necessary — just walk in. 1040x fillable An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account or help you set up a payment plan. 1040x fillable Before you visit, check the Office Locator for the address, phone number, hours of operation and the services provided. 1040x fillable If you have an ongoing tax account problem or a special need, such as a disability, you can request an appointment. 1040x fillable Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. 1040x fillable Locate the nearest volunteer help site with the VITA Locator Tool on IRS. 1040x fillable gov. 1040x fillable Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. 1040x fillable The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. 1040x fillable Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and some provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. 1040x fillable AARP offers the Tax-Aide counseling program as part of the TCE program. 1040x fillable Visit AARP's website to find the nearest Tax-Aide location. 1040x fillable Research your tax questions. 1040x fillable Search publications and instructions by topic or keyword. 1040x fillable Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. 1040x fillable Read Internal Revenue Bulletins. 1040x fillable Sign up to receive local and national tax news by email. 1040x fillable Phone. 1040x fillable You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. 1040x fillable Download the free IRS2Go mobile app from the iTunes app store or from Google Play. 1040x fillable Use it to watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, order transcripts of your tax returns or tax account, check your refund status, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. 1040x fillable Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887. 1040x fillable Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. 1040x fillable The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. 1040x fillable Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. 1040x fillable Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. 1040x fillable Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. 1040x fillable Call to check the status of your 2013 refund, 1-800-829-1954 or 1-800-829-4477. 1040x fillable The automated Where's My Refund? information is available 24 hours a day, 7 days a week. 1040x fillable If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. 1040x fillable Before you call, have your 2013 tax return handy so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. 1040x fillable Where's My Refund? can give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. 1040x fillable Where's My Refund? includes information for the most recent return filed in the current year and does not include information about amended returns. 1040x fillable Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. 1040x fillable Call to order forms, instructions and publications, 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions and publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). 1040x fillable You should receive your order within 10 business days. 1040x fillable Call to order transcripts of your tax returns or tax account, 1-800-908-9946. 1040x fillable Follow the prompts to provide your Social Security Number or Individual Taxpayer Identification Number, date of birth, street address and ZIP code. 1040x fillable Call for TeleTax topics, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. 1040x fillable Call to ask tax questions, 1-800-829-1040. 1040x fillable Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. 1040x fillable The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. 1040x fillable These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service available at www. 1040x fillable gsa. 1040x fillable gov/fedrelay. 1040x fillable Walk-in. 1040x fillable You can find a selection of forms, publications and services — in-person, face-to-face. 1040x fillable Products. 1040x fillable You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. 1040x fillable Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. 1040x fillable Services. 1040x fillable You can walk in to your local TAC most business days for personal, face-to-face tax help. 1040x fillable An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. 1040x fillable If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local TAC where you can talk with an IRS representative face-to-face. 1040x fillable No appointment is necessary—just walk in. 1040x fillable Before visiting, check www. 1040x fillable irs. 1040x fillable gov/localcontacts for hours of operation and services provided. 1040x fillable Mail. 1040x fillable You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. 1040x fillable You should receive a response within 10 business days after your request is received. 1040x fillable  Internal Revenue Service 1201 N. 1040x fillable Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. 1040x fillable   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. 1040x fillable Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. 1040x fillable What can TAS do for you?   We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. 1040x fillable We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. 1040x fillable You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. 1040x fillable You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. 1040x fillable   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. 1040x fillable Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. 1040x fillable Our advocates know how to work with the IRS. 1040x fillable Our services are free and tailored to meet your needs. 1040x fillable We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. 1040x fillable How can you reach us?   If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. 1040x fillable irs. 1040x fillable gov/advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. 1040x fillable How else does TAS help taxpayers?   TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. 1040x fillable If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. 1040x fillable irs. 1040x fillable gov/sams. 1040x fillable Low Income Taxpayer Clinics. 1040x fillable   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. 1040x fillable Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. 1040x fillable Visit www. 1040x fillable TaxpayerAdvocate. 1040x fillable irs. 1040x fillable gov or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. 1040x fillable Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Filing Season Statistics

The tables on this page present information from the population of all Forms 1040 processed by the IRS at two critical points in the annual filing season, mid-July and mid-November. The mid-November tables are presented here for the first time. Those data have been developed as part of a research program to provide authoritative data for use by researchers in cases in which a substantial interest in those data exists and information produced by researchers from incomplete data can lead to inaccuracies.

The first set of tables, those processed by mid-July, primarily reflect income earned in the year preceding the Filing Year and reported to the IRS by the April 15th filing deadline, although they also include some late-filed returns for prior Tax-Years. Importantly, these data exclude taxpayers who requested a 6-month filing extension by filing Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U.S. Individual Income Tax Return. The data represent approximately 95 percent of all returns that will be processed by the IRS in the calendar year. Because filers requesting an extension generally have more complex finances, on average the data reflect just over 85% of the total AGI and less than 80 percent of the total tax liability that will be reported for all returns filed during the year. The final column in each table indicates the share of income from the sale of capital assets represented in the income presented. By comparing the data presented in these tables over time, these data can be used to develop early estimates of changes in the economy or to update forecasts of economic activity that were developed using older data.   

Data in the mid-November tables update the earlier tables and reflect nearly all returns that will be received and processed by the IRS in a calendar year, including timely-filed returns that had been granted a 6-month extension. Again, the information presented primarily represent income earned in the prior year, but will include some late-filed returns for earlier Tax-Years.


Mid-July filing season statistics by AGI

These tables present information from the population of all Forms 1040 processed by the IRS on or before week 30 of the calendar year. Returns filed primarily reflect income earned in the year preceding the Filing Year, but exclude taxpayers who requested a 6-month filing extension by filing Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U.S. Individual Income Tax Return.

2010     2011     2012     2013
 


Mid-November filing season statistics by AGI

These tables present information from the population of all Forms 1040 processed by the IRS on or before week 47 of the calendar year. Returns filed primarily reflect income earned in the year preceding the Filing Year.

2010     2011     2012     2013
 


Additional filing season statistics

 

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Page Last Reviewed or Updated: 10-Jan-2014

The 1040x Fillable

1040x fillable 1. 1040x fillable   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. 1040x fillable Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. 1040x fillable   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. 1040x fillable Vea la Publicación 501 para más información. 1040x fillable Impuesto Adicional del Medicare. 1040x fillable  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. 1040x fillable 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. 1040x fillable Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. 1040x fillable Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. 1040x fillable Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. 1040x fillable  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). 1040x fillable Este impuesto es el 3. 1040x fillable 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. 1040x fillable Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. 1040x fillable Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. 1040x fillable  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. 1040x fillable Quién tiene que hacer la declaración. 1040x fillable  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. 1040x fillable Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. 1040x fillable Recordatorios Presentación electrónica. 1040x fillable  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. 1040x fillable Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. 1040x fillable Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. 1040x fillable Cambio de dirección. 1040x fillable  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. 1040x fillable Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. 1040x fillable Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). 1040x fillable  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. 1040x fillable Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. 1040x fillable Depósito directo de su reembolso. 1040x fillable  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. 1040x fillable Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. 1040x fillable Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. 1040x fillable Pague por Internet o por teléfono. 1040x fillable  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. 1040x fillable Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. 1040x fillable Plan de pagos a plazos. 1040x fillable  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. 1040x fillable Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. 1040x fillable Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. 1040x fillable Prórroga automática de 6 meses. 1040x fillable  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. 1040x fillable Vea Prórroga Automática , más adelante. 1040x fillable Servicio en zona de combate. 1040x fillable  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. 1040x fillable Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. 1040x fillable  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 1040x fillable Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . 1040x fillable Número de identificación del contribuyente para extranjeros. 1040x fillable  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. 1040x fillable Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . 1040x fillable Documentos tributarios frívolos. 1040x fillable  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. 1040x fillable La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. 1040x fillable Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. 1040x fillable Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. 1040x fillable Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. 1040x fillable Qué formulario debe usar. 1040x fillable Cómo presentar su declaración electrónicamente. 1040x fillable Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. 1040x fillable Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. 1040x fillable Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. 1040x fillable Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. 1040x fillable ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. 1040x fillable (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). 1040x fillable Dependientes. 1040x fillable Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. 1040x fillable Personas que trabajan por cuenta propia. 1040x fillable Extranjeros. 1040x fillable Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. 1040x fillable Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. 1040x fillable Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. 1040x fillable Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. 1040x fillable Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. 1040x fillable No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. 1040x fillable Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. 1040x fillable Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. 1040x fillable Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. 1040x fillable (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). 1040x fillable Ingresos brutos. 1040x fillable   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. 1040x fillable Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). 1040x fillable Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 1040x fillable Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. 1040x fillable   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. 1040x fillable Ingresos de bienes gananciales. 1040x fillable   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. 1040x fillable Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. 1040x fillable Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. 1040x fillable Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. 1040x fillable   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. 1040x fillable Vea la Publicación 555, en inglés. 1040x fillable Personas que trabajan por cuenta propia. 1040x fillable   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. 1040x fillable Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. 1040x fillable    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. 1040x fillable Estado civil para efectos de la declaración. 1040x fillable   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. 1040x fillable Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. 1040x fillable Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. 1040x fillable Edad. 1040x fillable   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. 1040x fillable Vea la Tabla 1-1 . 1040x fillable Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. 1040x fillable Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. 1040x fillable Tabla 1-1. 1040x fillable Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. 1040x fillable . 1040x fillable . 1040x fillable Y al final del año 2013 usted tenía. 1040x fillable . 1040x fillable . 1040x fillable * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. 1040x fillable . 1040x fillable . 1040x fillable ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. 1040x fillable ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). 1040x fillable No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 1040x fillable Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. 1040x fillable El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. 1040x fillable El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. 1040x fillable Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. 1040x fillable *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. 1040x fillable Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. 1040x fillable El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. 1040x fillable Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. 1040x fillable Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. 1040x fillable Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. 1040x fillable S. 1040x fillable Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. 1040x fillable Está disponible en IRS. 1040x fillable gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. 1040x fillable Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. 1040x fillable Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. 1040x fillable Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. 1040x fillable Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. 1040x fillable Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. 1040x fillable Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. 1040x fillable Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. 1040x fillable Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. 1040x fillable S. 1040x fillable Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. 1040x fillable Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. 1040x fillable Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. 1040x fillable Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. 1040x fillable Tabla 1-2. 1040x fillable Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. 1040x fillable Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. 1040x fillable (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). 1040x fillable En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. 1040x fillable Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. 1040x fillable (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). 1040x fillable El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. 1040x fillable Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. 1040x fillable El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. 1040x fillable   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. 1040x fillable Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. 1040x fillable     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. 1040x fillable     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. 1040x fillable □ Sí. 1040x fillable Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040x fillable     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040x fillable     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040x fillable Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. 1040x fillable Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. 1040x fillable     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. 1040x fillable     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. 1040x fillable     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. 1040x fillable □ Sí. 1040x fillable Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040x fillable     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040x fillable     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. 1040x fillable     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 1040x fillable Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. 1040x fillable También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. 1040x fillable Responsabilidad del padre o madre. 1040x fillable   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. 1040x fillable Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. 1040x fillable Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. 1040x fillable ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). 1040x fillable Ingresos de un hijo. 1040x fillable   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. 1040x fillable Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. 1040x fillable Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. 1040x fillable Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. 1040x fillable Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. 1040x fillable Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. 1040x fillable Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. 1040x fillable Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. 1040x fillable Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). 1040x fillable Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. 1040x fillable 28 o más por ser empleado de una iglesia. 1040x fillable (Vea la Tabla 1-3). 1040x fillable Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 1040x fillable El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. 1040x fillable Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. 1040x fillable Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. 1040x fillable   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. 1040x fillable Ministros de una orden religiosa. 1040x fillable   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 1040x fillable Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. 1040x fillable Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. 1040x fillable Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. 1040x fillable Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. 1040x fillable S. 1040x fillable Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. 1040x fillable Extranjero residente. 1040x fillable   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. 1040x fillable Use los formularios mencionados en esta publicación. 1040x fillable Extranjero no residente. 1040x fillable   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. 1040x fillable Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. 1040x fillable Contribuyente con doble estado de residencia. 1040x fillable   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. 1040x fillable Se aplican reglas distintas para cada parte del año. 1040x fillable Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. 1040x fillable Tabla 1-3. 1040x fillable Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. 1040x fillable 1. 1040x fillable Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. 1040x fillable Impuesto mínimo alternativo. 1040x fillable   b. 1040x fillable Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. 1040x fillable Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. 1040x fillable   c. 1040x fillable Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. 1040x fillable Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. 1040x fillable   d. 1040x fillable El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. 1040x fillable   e. 1040x fillable Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. 1040x fillable   f. 1040x fillable Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. 1040x fillable   g. 1040x fillable Impuestos recuperados. 1040x fillable 2. 1040x fillable Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. 1040x fillable 3. 1040x fillable Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. 1040x fillable 4. 1040x fillable Tiene un salario de $108. 1040x fillable 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. 1040x fillable Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. 1040x fillable Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. 1040x fillable Vea el capítulo 36 para más información. 1040x fillable Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. 1040x fillable Vea el capítulo 34 para más información. 1040x fillable Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. 1040x fillable Vea el capítulo 37 para más información. 1040x fillable Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. 1040x fillable Vea el capítulo 35 para más información. 1040x fillable Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. 1040x fillable Vea el capítulo 37 para más información. 1040x fillable ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. 1040x fillable Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. 1040x fillable (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). 1040x fillable Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. 1040x fillable Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. 1040x fillable Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. 1040x fillable Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. 1040x fillable Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. 1040x fillable Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. 1040x fillable No declara ningún dependiente. 1040x fillable Su ingreso tributable es menos de $100,000. 1040x fillable Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. 1040x fillable No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. 1040x fillable No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. 1040x fillable No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. 1040x fillable Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. 1040x fillable No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. 1040x fillable   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. 1040x fillable De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. 1040x fillable Cómo calcular el impuesto. 1040x fillable   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. 1040x fillable No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. 1040x fillable Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. 1040x fillable Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. 1040x fillable Intereses. 1040x fillable Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). 1040x fillable Distribuciones de ganancias de capital. 1040x fillable Distribuciones de cuentas IRA. 1040x fillable Pensiones y anualidades. 1040x fillable Compensación por desempleo. 1040x fillable Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. 1040x fillable Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. 1040x fillable Tiene que usar el Formulario 1040. 1040x fillable Su ingreso tributable es menos de $100,000. 1040x fillable Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. 1040x fillable Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). 1040x fillable Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. 1040x fillable Costo de matrícula y cuotas. 1040x fillable No detalla las deducciones. 1040x fillable Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 1040x fillable (Vea el capítulo 32 ). 1040x fillable Crédito para ancianos o personas incapacitadas. 1040x fillable (Vea el capítulo 33 ). 1040x fillable Los créditos tributarios por estudios. 1040x fillable (Vea el capítulo 35 ). 1040x fillable El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. 1040x fillable (Vea el capítulo 37 ). 1040x fillable El crédito tributario por hijos. 1040x fillable (Vea el capítulo 34 ). 1040x fillable El crédito por ingreso del trabajo. 1040x fillable (Vea el capítulo 36 ). 1040x fillable El crédito tributario adicional por hijos. 1040x fillable (Vea el capítulo 34 ). 1040x fillable No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. 1040x fillable (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). 1040x fillable   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. 1040x fillable   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. 1040x fillable De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. 1040x fillable Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. 1040x fillable Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. 1040x fillable Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. 1040x fillable Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. 1040x fillable Detalla sus deducciones en el Anexo A. 1040x fillable Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. 1040x fillable Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. 1040x fillable En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). 1040x fillable Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. 1040x fillable (Vea el capítulo 6 ). 1040x fillable Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. 1040x fillable Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. 1040x fillable Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. 1040x fillable Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. 1040x fillable De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). 1040x fillable Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. 1040x fillable Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. 1040x fillable Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. 1040x fillable Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. 1040x fillable Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. 1040x fillable ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). 1040x fillable Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). 1040x fillable Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. 1040x fillable Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. 1040x fillable irs. 1040x fillable gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). 1040x fillable E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. 1040x fillable El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. 1040x fillable Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. 1040x fillable Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. 1040x fillable El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. 1040x fillable Formularios de Free File Rellenables. 1040x fillable   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. 1040x fillable Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. 1040x fillable gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. 1040x fillable Firmas electrónicas. 1040x fillable   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). 1040x fillable Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. 1040x fillable Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. 1040x fillable PIN autoseleccionado. 1040x fillable   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. 1040x fillable Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. 1040x fillable   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. 1040x fillable Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. 1040x fillable   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. 1040x fillable No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. 1040x fillable El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. 1040x fillable Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. 1040x fillable Visite IRS. 1040x fillable gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. 1040x fillable La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. 1040x fillable Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. 1040x fillable (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. 1040x fillable El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). 1040x fillable También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. 1040x fillable Tabla 1-4. 1040x fillable Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. 1040x fillable • Free File está disponible en inglés y español. 1040x fillable • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. 1040x fillable • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. 1040x fillable • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. 1040x fillable • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. 1040x fillable • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. 1040x fillable Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. 1040x fillable • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. 1040x fillable • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. 1040x fillable • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. 1040x fillable No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. 1040x fillable Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. 1040x fillable gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. 1040x fillable O puede llamar al 1-866-704-7388. 1040x fillable PIN del preparador de impuestos. 1040x fillable   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. 1040x fillable Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. 1040x fillable Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). 1040x fillable   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. 1040x fillable Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. 1040x fillable Para más detalles, visite la página web del IRS, www. 1040x fillable irs. 1040x fillable gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. 1040x fillable PIN de Protección de Identidad. 1040x fillable   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. 1040x fillable Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. 1040x fillable Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. 1040x fillable Poder legal. 1040x fillable   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). 1040x fillable Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. 1040x fillable Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. 1040x fillable Declaraciones estatales. 1040x fillable   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. 1040x fillable Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. 1040x fillable irs. 1040x fillable gov/efile, en inglés. 1040x fillable Reembolsos. 1040x fillable   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. 1040x fillable Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. 1040x fillable   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. 1040x fillable Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. 1040x fillable Averiguación del estado de reembolsos. 1040x fillable   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. 1040x fillable Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. 1040x fillable Cantidad adeudada. 1040x fillable   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. 1040x fillable Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. 1040x fillable Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. 1040x fillable Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. 1040x fillable Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. 1040x fillable Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. 1040x fillable Para información, visite www. 1040x fillable irs. 1040x fillable gov/efile, en inglés. 1040x fillable   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. 1040x fillable Otros cobran por este servicio. 1040x fillable Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. 1040x fillable Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. 1040x fillable El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. 1040x fillable En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. 1040x fillable Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. 1040x fillable O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. 1040x fillable aarp. 1040x fillable org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. 1040x fillable aarp. 1040x fillable org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. 1040x fillable Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. 1040x fillable gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). 1040x fillable Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. 1040x fillable Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. 1040x fillable Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. 1040x fillable El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. 1040x fillable ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. 1040x fillable Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . 1040x fillable Tabla 1-5. 1040x fillable Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. 1040x fillable   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. 1040x fillable Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. 1040x fillable —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. 1040x fillable Presentación de la declaración en papel a tiempo. 1040x fillable   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. 1040x fillable Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. 1040x fillable El registro es prueba de que la declaración fue entregada. 1040x fillable Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. 1040x fillable El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. 1040x fillable Servicios de entrega privados. 1040x fillable   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. 1040x fillable El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. 1040x fillable   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. 1040x fillable irs. 1040x fillable gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). 1040x fillable   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. 1040x fillable Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. 1040x fillable United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. 1040x fillable M. 1040x fillable , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. 1040x fillable Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. 1040x fillable   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. 1040x fillable Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. 1040x fillable   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. 1040x fillable La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. 1040x fillable Presentación de la declaración fuera de plazo. 1040x fillable   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. 1040x fillable Para más información, vea Multas , más adelante. 1040x fillable Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. 1040x fillable   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. 1040x fillable Extranjero no residente. 1040x fillable    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. 1040x fillable   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. 1040x fillable Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. 1040x fillable Declaración de los impuestos para un fallecido. 1040x fillable   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. 1040x fillable Vea la Publicación 559, en inglés. 1040x fillable Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. 1040x fillable Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. 1040x fillable Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. 1040x fillable Ejemplo. 1040x fillable Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. 1040x fillable Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. 1040x fillable Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. 1040x fillable Cómo obtener una prórroga automática. 1040x fillable   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. 1040x fillable Opciones del sistema e-file. 1040x fillable   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. 1040x fillable Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. 1040x fillable Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. 1040x fillable Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. 1040x fillable Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. 1040x fillable    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. 1040x fillable Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. 1040x fillable Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. 1040x fillable Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. 1040x fillable   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. 1040x fillable Puede hacer esto por teléfono o Internet. 1040x fillable No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). 1040x fillable Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. 1040x fillable Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. 1040x fillable   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. 1040x fillable Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. 1040x fillable   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . 1040x fillable Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. 1040x fillable Cuándo presentar la declaración de impuestos. 1040x fillable   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. 1040x fillable Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. 1040x fillable Cuando presente la declaración de impuestos. 1040x fillable   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. 1040x fillable Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. 1040x fillable Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. 1040x fillable Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre