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1040x instructions dummies Part Three -   Ganancias y Pérdidas Los cuatro capítulos de esta sección abordan las ganancias y pérdidas provenientes de inversiones. 1040x instructions dummies Explican también cómo calcular la base de una propiedad. 1040x instructions dummies Una ganancia proveniente de la venta o del canje de acciones, bonos u otra propiedad de inversión puede estar sujeta a impuestos o al menos parcialmente exenta de impuestos. 1040x instructions dummies Una pérdida puede ser o no ser deducible. 1040x instructions dummies Además, estos capítulos tratan sobre las ganancias provenientes de la venta de propiedad de uso personal, incluidas las reglas especiales que corresponden al vender su vivienda. 1040x instructions dummies Las pérdidas por hecho fortuito y robo no relacionadas con los negocios se presentan en el capítulo 25 de la Parte Cinco. 1040x instructions dummies Table of Contents 13. 1040x instructions dummies   Base de BienesIntroduction Useful Items - You may want to see: Base de CostoBienes Raíces Base AjustadaAumentos a la Base Disminuciones a la Base Base Distinta al CostoBienes Recibidos por Servicios Intercambios Sujetos a Impuestos Conversiones Involuntarias Intercambios no Sujetos a Impuestos Bienes Traspasados de un Cónyuge Bienes Recibidos como Donación Bienes Heredados Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Acciones y Bonos 14. 1040x instructions dummies   Venta de BienesRecordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Ventas y CanjesQué es una Venta o Canje Cómo Calcular Pérdidas o Ganancias Canjes no Sujetos a Impuestos Traspasos entre Cónyuges Transacciones entre Partes Vinculadas Pérdidas y Ganancias de CapitalPérdidas o Ganancias Ordinarias o de Capital Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Período de Tenencia Deudas Incobrables no Empresariales Ventas Ficticias Reinversiones de Ganancia de Valores Cotizados en Bolsa 15. 1040x instructions dummies   Venta de su ViviendaRecordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Vivienda Principal Cómo Calcular las Pérdidas o Ganancias Precio de Venta Cantidad Recibida Base Ajustada Cantidad de Pérdidas o Ganancias Enajenaciones que no Sean Ventas Cómo Determinar la Base Cómo Excluir las GananciasExclusión Máxima Requisitos de Propietario y de Uso Exclusión Máxima Reducida Uso Comercial o Alquiler de Vivienda Cómo Declarar la VentaHipoteca financiada por el vendedor. 1040x instructions dummies Información adicional. 1040x instructions dummies Situaciones EspecialesExcepción para ventas a personas emparentadas o vinculadas. 1040x instructions dummies Recuperación (Devolución) de un Subsidio Hipotecario Federal 16. 1040x instructions dummies   Cómo Declarar Ganancias y PérdidasQué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. 1040x instructions dummies Excepción 2. 1040x instructions dummies Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. 1040x instructions dummies Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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1040x instructions dummies 27. 1040x instructions dummies   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. 1040x instructions dummies Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. 1040x instructions dummies  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. 1040x instructions dummies Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. 1040x instructions dummies Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. 1040x instructions dummies Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . 1040x instructions dummies Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. 1040x instructions dummies Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). 1040x instructions dummies Vea el capítulo 28. 1040x instructions dummies Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. 1040x instructions dummies Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). 1040x instructions dummies Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. 1040x instructions dummies Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. 1040x instructions dummies Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. 1040x instructions dummies Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. 1040x instructions dummies Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. 1040x instructions dummies Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. 1040x instructions dummies Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 1040x instructions dummies No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 1040x instructions dummies Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. 1040x instructions dummies Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. 1040x instructions dummies Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. 1040x instructions dummies Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 1040x instructions dummies Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. 1040x instructions dummies Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. 1040x instructions dummies Ejemplo. 1040x instructions dummies Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. 1040x instructions dummies Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. 1040x instructions dummies Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. 1040x instructions dummies Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 1040x instructions dummies Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. 1040x instructions dummies Ejemplo. 1040x instructions dummies Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. 1040x instructions dummies Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. 1040x instructions dummies Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. 1040x instructions dummies Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. 1040x instructions dummies   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. 1040x instructions dummies Estudios durante ausencia temporal. 1040x instructions dummies   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. 1040x instructions dummies Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 1040x instructions dummies Ejemplo. 1040x instructions dummies Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. 1040x instructions dummies Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. 1040x instructions dummies Estudios durante ausencia indefinida. 1040x instructions dummies   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. 1040x instructions dummies Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. 1040x instructions dummies Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. 1040x instructions dummies Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. 1040x instructions dummies Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. 1040x instructions dummies Ejemplo 1. 1040x instructions dummies Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. 1040x instructions dummies Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. 1040x instructions dummies Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. 1040x instructions dummies Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies Ejemplo 2. 1040x instructions dummies Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. 1040x instructions dummies Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. 1040x instructions dummies Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. 1040x instructions dummies Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. 1040x instructions dummies El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. 1040x instructions dummies Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. 1040x instructions dummies La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. 1040x instructions dummies Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. 1040x instructions dummies Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. 1040x instructions dummies Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. 1040x instructions dummies Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. 1040x instructions dummies Ejemplo 1. 1040x instructions dummies La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. 1040x instructions dummies Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. 1040x instructions dummies Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. 1040x instructions dummies No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. 1040x instructions dummies De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. 1040x instructions dummies Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. 1040x instructions dummies El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 1040x instructions dummies Figura 27–A. 1040x instructions dummies ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. 1040x instructions dummies Figura 27−A. 1040x instructions dummies ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. 1040x instructions dummies Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. 1040x instructions dummies Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. 1040x instructions dummies Ejemplo 3. 1040x instructions dummies Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. 1040x instructions dummies Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. 1040x instructions dummies Ejemplo 4. 1040x instructions dummies Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. 1040x instructions dummies Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. 1040x instructions dummies Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. 1040x instructions dummies Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. 1040x instructions dummies No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. 1040x instructions dummies Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies Licencia en un nuevo estado. 1040x instructions dummies   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. 1040x instructions dummies Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. 1040x instructions dummies Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. 1040x instructions dummies Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. 1040x instructions dummies Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. 1040x instructions dummies Ejemplo. 1040x instructions dummies Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. 1040x instructions dummies Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. 1040x instructions dummies Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. 1040x instructions dummies Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. 1040x instructions dummies Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. 1040x instructions dummies Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. 1040x instructions dummies Ejemplo 1. 1040x instructions dummies Es contador. 1040x instructions dummies Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. 1040x instructions dummies Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. 1040x instructions dummies Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 1040x instructions dummies Ejemplo 2. 1040x instructions dummies Es médico de medicina general. 1040x instructions dummies Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. 1040x instructions dummies El curso no lo capacita para una nueva profesión. 1040x instructions dummies Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. 1040x instructions dummies Ejemplo 3. 1040x instructions dummies Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. 1040x instructions dummies El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. 1040x instructions dummies La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. 1040x instructions dummies Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. 1040x instructions dummies Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. 1040x instructions dummies Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. 1040x instructions dummies Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. 1040x instructions dummies Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. 1040x instructions dummies Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. 1040x instructions dummies Maestro a consejero académico. 1040x instructions dummies Maestro a administrador escolar. 1040x instructions dummies Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. 1040x instructions dummies Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. 1040x instructions dummies No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. 1040x instructions dummies Gastos deducibles. 1040x instructions dummies   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. 1040x instructions dummies Ciertos costos de transporte y viajes. 1040x instructions dummies Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. 1040x instructions dummies Gastos no deducibles. 1040x instructions dummies   No puede deducir sus gastos personales o de capital. 1040x instructions dummies Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. 1040x instructions dummies Esta cantidad es un gasto personal. 1040x instructions dummies Reembolso no reclamado. 1040x instructions dummies   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. 1040x instructions dummies Ejemplo. 1040x instructions dummies Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. 1040x instructions dummies Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. 1040x instructions dummies Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. 1040x instructions dummies Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. 1040x instructions dummies Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. 1040x instructions dummies Asistencia temporal. 1040x instructions dummies   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. 1040x instructions dummies Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. 1040x instructions dummies Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. 1040x instructions dummies Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. 1040x instructions dummies Asistencia no temporal. 1040x instructions dummies   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. 1040x instructions dummies No importa cuánto tiempo de hecho asista. 1040x instructions dummies Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. 1040x instructions dummies Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. 1040x instructions dummies Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. 1040x instructions dummies Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. 1040x instructions dummies Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. 1040x instructions dummies Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. 1040x instructions dummies Ejemplo 1. 1040x instructions dummies Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. 1040x instructions dummies Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. 1040x instructions dummies Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. 1040x instructions dummies Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. 1040x instructions dummies Ejemplo 2. 1040x instructions dummies Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. 1040x instructions dummies Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. 1040x instructions dummies Ejemplo 3. 1040x instructions dummies Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. 1040x instructions dummies Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. 1040x instructions dummies Ejemplo 4. 1040x instructions dummies Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. 1040x instructions dummies Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. 1040x instructions dummies Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. 1040x instructions dummies Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. 1040x instructions dummies Uso de su automóvil. 1040x instructions dummies   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. 1040x instructions dummies La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. 1040x instructions dummies Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. 1040x instructions dummies Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. 1040x instructions dummies Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. 1040x instructions dummies Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. 1040x instructions dummies Para más información, vea el capítulo 26. 1040x instructions dummies No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. 1040x instructions dummies Viajes principalmente con fines personales. 1040x instructions dummies   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. 1040x instructions dummies Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. 1040x instructions dummies   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. 1040x instructions dummies Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. 1040x instructions dummies Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. 1040x instructions dummies Ejemplo 1. 1040x instructions dummies Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. 1040x instructions dummies Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. 1040x instructions dummies Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. 1040x instructions dummies Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. 1040x instructions dummies Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. 1040x instructions dummies No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. 1040x instructions dummies Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. 1040x instructions dummies Ejemplo 2. 1040x instructions dummies Susana trabaja en Boston. 1040x instructions dummies Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. 1040x instructions dummies El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. 1040x instructions dummies El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. 1040x instructions dummies Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. 1040x instructions dummies El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. 1040x instructions dummies No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. 1040x instructions dummies Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. 1040x instructions dummies Ejemplo 3. 1040x instructions dummies David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. 1040x instructions dummies El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. 1040x instructions dummies Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. 1040x instructions dummies David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. 1040x instructions dummies Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. 1040x instructions dummies Cruceros y congresos. 1040x instructions dummies   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. 1040x instructions dummies Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. 1040x instructions dummies Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. 1040x instructions dummies   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. 1040x instructions dummies Límite del 50% del costo de comidas. 1040x instructions dummies   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. 1040x instructions dummies   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. 1040x instructions dummies Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. 1040x instructions dummies Ejemplo. 1040x instructions dummies Usted es maestro de francés. 1040x instructions dummies Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. 1040x instructions dummies Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. 1040x instructions dummies No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. 1040x instructions dummies Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. 1040x instructions dummies No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). 1040x instructions dummies Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. 1040x instructions dummies Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. 1040x instructions dummies Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. 1040x instructions dummies Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. 1040x instructions dummies Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. 1040x instructions dummies La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. 1040x instructions dummies Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. 1040x instructions dummies   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. 1040x instructions dummies Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. 1040x instructions dummies Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. 1040x instructions dummies Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. 1040x instructions dummies Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. 1040x instructions dummies La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). 1040x instructions dummies Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. 1040x instructions dummies Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. 1040x instructions dummies Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. 1040x instructions dummies Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. 1040x instructions dummies Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). 1040x instructions dummies (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). 1040x instructions dummies Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. 1040x instructions dummies Vea el capítulo 28. 1040x instructions dummies Formulario 2106 o 2106-EZ. 1040x instructions dummies   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. 1040x instructions dummies No se requiere el formulario. 1040x instructions dummies   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. 1040x instructions dummies   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). 1040x instructions dummies (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). 1040x instructions dummies Uso del Formulario 2106-EZ. 1040x instructions dummies   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. 1040x instructions dummies Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. 1040x instructions dummies   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. 1040x instructions dummies Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. 1040x instructions dummies Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. 1040x instructions dummies No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. 1040x instructions dummies Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . 1040x instructions dummies Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. 1040x instructions dummies Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 1040x instructions dummies No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. 1040x instructions dummies Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . 1040x instructions dummies Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. 1040x instructions dummies Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. 1040x instructions dummies Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. 1040x instructions dummies Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. 1040x instructions dummies Prev  Up  Next   Home   More Online Publications