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2006 tax return software free 28. 2006 tax return software free   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. 2006 tax return software free  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. 2006 tax return software free Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). 2006 tax return software free Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. 2006 tax return software free Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. 2006 tax return software free Deducciones no sujetas al límite del 2%. 2006 tax return software free Gastos que no se pueden deducir. 2006 tax return software free Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. 2006 tax return software free Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. 2006 tax return software free Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. 2006 tax return software free Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). 2006 tax return software free Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. 2006 tax return software free Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. 2006 tax return software free Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. 2006 tax return software free Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. 2006 tax return software free Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. 2006 tax return software free Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). 2006 tax return software free Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). 2006 tax return software free Otros gastos (línea 23). 2006 tax return software free Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. 2006 tax return software free Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. 2006 tax return software free Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. 2006 tax return software free Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. 2006 tax return software free A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. 2006 tax return software free Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. 2006 tax return software free Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. 2006 tax return software free Educación relacionada con el trabajo. 2006 tax return software free (Vea el capítulo 27). 2006 tax return software free Honorarios legales relacionados con su trabajo. 2006 tax return software free Licencias y tarifas reglamentarias. 2006 tax return software free Primas de seguro contra negligencia profesional. 2006 tax return software free Exámenes médicos requeridos por un empleador. 2006 tax return software free Impuestos sobre una profesión u ocupación. 2006 tax return software free Pasaporte para un viaje de negocios. 2006 tax return software free Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. 2006 tax return software free Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. 2006 tax return software free (Vea el capítulo 26). 2006 tax return software free Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. 2006 tax return software free Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. 2006 tax return software free Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. 2006 tax return software free Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. 2006 tax return software free Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. 2006 tax return software free Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. 2006 tax return software free Actividades políticas y de cabildeo. 2006 tax return software free   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. 2006 tax return software free Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. 2006 tax return software free Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. 2006 tax return software free Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. 2006 tax return software free Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. 2006 tax return software free No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. 2006 tax return software free Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. 2006 tax return software free Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. 2006 tax return software free Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. 2006 tax return software free Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. 2006 tax return software free Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. 2006 tax return software free Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. 2006 tax return software free Cuotas de agencias de colocación y empleo. 2006 tax return software free   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. 2006 tax return software free Si el empleador le devuelve dinero. 2006 tax return software free   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. 2006 tax return software free (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). 2006 tax return software free Si el empleador le paga a la agencia de empleo. 2006 tax return software free   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. 2006 tax return software free Currículum vitae. 2006 tax return software free   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. 2006 tax return software free Gastos de viaje y transporte. 2006 tax return software free   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. 2006 tax return software free Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. 2006 tax return software free Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. 2006 tax return software free   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. 2006 tax return software free   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. 2006 tax return software free La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. 2006 tax return software free Vea el capítulo 26 para más información. 2006 tax return software free Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. 2006 tax return software free Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. 2006 tax return software free Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. 2006 tax return software free Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. 2006 tax return software free Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. 2006 tax return software free Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. 2006 tax return software free Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. 2006 tax return software free No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. 2006 tax return software free Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. 2006 tax return software free Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. 2006 tax return software free Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. 2006 tax return software free Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. 2006 tax return software free También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. 2006 tax return software free No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. 2006 tax return software free Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. 2006 tax return software free Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. 2006 tax return software free Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. 2006 tax return software free Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. 2006 tax return software free La ropa no es adecuada para uso cotidiano. 2006 tax return software free No es suficiente usar ropa distintiva. 2006 tax return software free Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. 2006 tax return software free Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. 2006 tax return software free La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. 2006 tax return software free Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. 2006 tax return software free ). 2006 tax return software free Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. 2006 tax return software free Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. 2006 tax return software free Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. 2006 tax return software free Ropa de protección. 2006 tax return software free   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. 2006 tax return software free   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. 2006 tax return software free Uniformes militares. 2006 tax return software free   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. 2006 tax return software free Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. 2006 tax return software free Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. 2006 tax return software free   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. 2006 tax return software free   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. 2006 tax return software free Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. 2006 tax return software free De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. 2006 tax return software free Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. 2006 tax return software free También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. 2006 tax return software free Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. 2006 tax return software free En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. 2006 tax return software free Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. 2006 tax return software free Algunos de estos gastos se explican más adelante. 2006 tax return software free Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. 2006 tax return software free Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. 2006 tax return software free Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. 2006 tax return software free Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. 2006 tax return software free Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. 2006 tax return software free Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. 2006 tax return software free Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. 2006 tax return software free Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. 2006 tax return software free Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. 2006 tax return software free Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. 2006 tax return software free Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). 2006 tax return software free Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). 2006 tax return software free Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. 2006 tax return software free Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. 2006 tax return software free No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. 2006 tax return software free Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. 2006 tax return software free Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. 2006 tax return software free Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. 2006 tax return software free Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. 2006 tax return software free Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. 2006 tax return software free No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. 2006 tax return software free Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. 2006 tax return software free Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. 2006 tax return software free Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. 2006 tax return software free Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. 2006 tax return software free Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. 2006 tax return software free Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. 2006 tax return software free Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. 2006 tax return software free Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. 2006 tax return software free Ejemplo. 2006 tax return software free Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. 2006 tax return software free El club se considera una sociedad colectiva. 2006 tax return software free Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. 2006 tax return software free En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. 2006 tax return software free No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. 2006 tax return software free Fondos mutuos de oferta pública. 2006 tax return software free   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. 2006 tax return software free Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. 2006 tax return software free   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). 2006 tax return software free Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. 2006 tax return software free Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. 2006 tax return software free Declaraciones informativas. 2006 tax return software free   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. 2006 tax return software free Sociedades colectivas y de tipo S. 2006 tax return software free   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. 2006 tax return software free Fondos mutuos que no son de oferta pública. 2006 tax return software free   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. 2006 tax return software free Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. 2006 tax return software free Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. 2006 tax return software free Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. 2006 tax return software free También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. 2006 tax return software free Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. 2006 tax return software free Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). 2006 tax return software free Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. 2006 tax return software free Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. 2006 tax return software free Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. 2006 tax return software free Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. 2006 tax return software free Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. 2006 tax return software free Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. 2006 tax return software free Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. 2006 tax return software free No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. 2006 tax return software free Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. 2006 tax return software free Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. 2006 tax return software free Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. 2006 tax return software free Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. 2006 tax return software free Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. 2006 tax return software free No están sujetas al límite del 2%. 2006 tax return software free Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. 2006 tax return software free Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). 2006 tax return software free Prima amortizable de bonos tributables. 2006 tax return software free Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. 2006 tax return software free Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. 2006 tax return software free Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. 2006 tax return software free Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. 2006 tax return software free Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. 2006 tax return software free Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. 2006 tax return software free Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. 2006 tax return software free Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. 2006 tax return software free Inversión no recuperada en una anualidad. 2006 tax return software free Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. 2006 tax return software free Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. 2006 tax return software free Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. 2006 tax return software free Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. 2006 tax return software free Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. 2006 tax return software free Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). 2006 tax return software free Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. 2006 tax return software free Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. 2006 tax return software free Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. 2006 tax return software free Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. 2006 tax return software free Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. 2006 tax return software free Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. 2006 tax return software free Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. 2006 tax return software free Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. 2006 tax return software free Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. 2006 tax return software free No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. 2006 tax return software free No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. 2006 tax return software free Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. 2006 tax return software free Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. 2006 tax return software free Diario de ganancias y pérdidas. 2006 tax return software free Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. 2006 tax return software free Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. 2006 tax return software free El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. 2006 tax return software free Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. 2006 tax return software free La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. 2006 tax return software free Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. 2006 tax return software free Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. 2006 tax return software free Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. 2006 tax return software free Personas que trabajan por cuenta propia. 2006 tax return software free   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. 2006 tax return software free Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. 2006 tax return software free No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. 2006 tax return software free Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. 2006 tax return software free Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. 2006 tax return software free Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. 2006 tax return software free Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. 2006 tax return software free Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. 2006 tax return software free Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. 2006 tax return software free Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. 2006 tax return software free Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. 2006 tax return software free Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. 2006 tax return software free Gastos de capital. 2006 tax return software free Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. 2006 tax return software free Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. 2006 tax return software free Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. 2006 tax return software free Sobornos y comisiones clandestinas. 2006 tax return software free Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. 2006 tax return software free Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. 2006 tax return software free Primas de seguro personal por incapacidad. 2006 tax return software free Gastos personales, de vida o familiares. 2006 tax return software free Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. 2006 tax return software free Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. 2006 tax return software free Vea el capítulo 36. 2006 tax return software free Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. 2006 tax return software free Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. 2006 tax return software free Honorarios legales. 2006 tax return software free   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. 2006 tax return software free Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. 2006 tax return software free Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. 2006 tax return software free Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. 2006 tax return software free No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. 2006 tax return software free No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. 2006 tax return software free Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). 2006 tax return software free Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. 2006 tax return software free Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. 2006 tax return software free Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). 2006 tax return software free Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. 2006 tax return software free Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. 2006 tax return software free Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. 2006 tax return software free Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. 2006 tax return software free Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. 2006 tax return software free Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. 2006 tax return software free Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. 2006 tax return software free Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. 2006 tax return software free Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. 2006 tax return software free Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. 2006 tax return software free Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. 2006 tax return software free Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. 2006 tax return software free Cuotas usadas para cabildeo. 2006 tax return software free   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. 2006 tax return software free Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. 2006 tax return software free Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. 2006 tax return software free Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. 2006 tax return software free Vea el capítulo 25. 2006 tax return software free Ejemplo. 2006 tax return software free Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. 2006 tax return software free El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. 2006 tax return software free La pérdida del diamante es un hecho fortuito. 2006 tax return software free Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. 2006 tax return software free Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. 2006 tax return software free Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. 2006 tax return software free Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. 2006 tax return software free Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. 2006 tax return software free Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. 2006 tax return software free Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. 2006 tax return software free Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. 2006 tax return software free Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. 2006 tax return software free Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). 2006 tax return software free Preparación de un testamento. 2006 tax return software free Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. 2006 tax return software free No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. 2006 tax return software free Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. 2006 tax return software free Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. 2006 tax return software free Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. 2006 tax return software free Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. 2006 tax return software free Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. 2006 tax return software free Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. 2006 tax return software free Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. 2006 tax return software free Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. 2006 tax return software free Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. 2006 tax return software free No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. 2006 tax return software free Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. 2006 tax return software free No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. 2006 tax return software free Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. 2006 tax return software free Ejemplo. 2006 tax return software free Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. 2006 tax return software free Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. 2006 tax return software free No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. 2006 tax return software free Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. 2006 tax return software free Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). 2006 tax return software free Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. 2006 tax return software free Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. 2006 tax return software free Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. 2006 tax return software free Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. 2006 tax return software free Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. 2006 tax return software free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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2006 tax return software free Index A Abandonment of home, Abandonment. 2006 tax return software free Absence, temporary, Temporary absence. 2006 tax return software free Abstract fees, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Address, change of, Reminders Adjusted basis, Adjusted Basis, Adjusted Basis Definition of, Determining Basis Worksheet 1 to figure, Determining Basis, Worksheet 1. 2006 tax return software free Adjusted Basis of Home Sold—Illustrated Example 1 for Peter and Betty Clark, Worksheet 1. 2006 tax return software free Adjusted Basis of Home Sold—Illustrated Example 3 for Emily White, Worksheet 1 Instructions. 2006 tax return software free Adjusted Basis of Home Sold Adoption Adjusted basis of home for credit claimed, Decreases to Basis Advertising fees, Selling expenses. 2006 tax return software free Amount realized, Amount Realized Appraisal fees, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Architect's fees, Construction. 2006 tax return software free Armed forces Ownership and use tests, Members of the uniformed services or Foreign Service, employees of the intelligence community, or employees or volunteers of the Peace Corps. 2006 tax return software free Assistance (see Tax help) B Back interest, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Basis Adjusted basis (see Adjusted basis) Determination of, Determining Basis, Adjusted Basis Other than cost, Basis Other Than Cost Building permit fees, Construction. 2006 tax return software free Business use of home, Business Use or Rental of Home, Use test met for business part (with no business use in year of sale). 2006 tax return software free C Casualties Amounts spent after to restore damaged property, Increases to Basis Deductible casualty losses, Decreases to Basis Disaster as cause of, Specific event safe harbors. 2006 tax return software free Insurance payments for casualty losses, Decreases to Basis Change of address, Reminders Closing costs, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Commissions, Selling expenses. 2006 tax return software free , Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Community property Basis determination, Community property. 2006 tax return software free Condemnation Gain exclusion, Home destroyed or condemned. 2006 tax return software free Ownership and use test when previous home condemned, Previous home destroyed or condemned. 2006 tax return software free Condominiums As main home, Main Home Basis determination, Condominium. 2006 tax return software free Construction costs, Construction. 2006 tax return software free Built by you, Built by you. 2006 tax return software free Cooperative apartments As main home, Main Home Basis determination, Cooperative apartment. 2006 tax return software free Ownership and use tests, Cooperative apartment. 2006 tax return software free Cost as basis, Cost As Basis Credit reports Cost of obtaining, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free D Date of sale, Date of sale. 2006 tax return software free Death Sale due to, Specific event safe harbors. 2006 tax return software free Spouse's death before sale, ownership and use tests, Sale of main home by surviving spouse. 2006 tax return software free Decreases to basis, Decreases to Basis Depreciation After May 6, 1997, Depreciation after May 6, 1997. 2006 tax return software free Home used for business or rental purposes, Decreases to Basis Destroyed homes Gain exclusion, Home destroyed or condemned. 2006 tax return software free Ownership and use test when previous home destroyed, Previous home destroyed or condemned. 2006 tax return software free Disabilities, individuals with Ownership and use test, Exception for individuals with a disability. 2006 tax return software free Disasters, Specific event safe harbors. 2006 tax return software free Discharge of qualified principal residence indebtedness, Adjusted Basis Divorce Home received from spouse, Home received from spouse. 2006 tax return software free Home transferred to spouse, Transfer to spouse. 2006 tax return software free Ownership and use tests, Home transferred from spouse. 2006 tax return software free Sale due to, Specific event safe harbors. 2006 tax return software free Transfers after July 18, 1984, Transfers after July 18, 1984. 2006 tax return software free Transfers before July 19, 1984, Transfers before July 19, 1984. 2006 tax return software free Use of home after divorce, Use of home after divorce. 2006 tax return software free Doctor's recommendation for sale, Doctor's recommendation safe harbor. 2006 tax return software free E Easements, Decreases to Basis Employee of the intelligence community, Employee of the intelligence community. 2006 tax return software free Employment Change in place of employment, Change in Place of Employment Payment by employer, when job transfer involved, Payment by employer. 2006 tax return software free Energy Conservation subsidies, Decreases to Basis Credit, Decreases to Basis Exclusion of gain, Excluding the Gain, Nonqualified Use Reduced maximum exclusion, Reduced Maximum Exclusion Expatriates, Expatriates. 2006 tax return software free F Federal mortgage subsidies Recapture of, Recapturing (Paying Back) a Federal Mortgage Subsidy Figuring gain or loss, Figuring Gain or Loss, More information. 2006 tax return software free Fire insurance premiums, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Foreclosure, Foreclosure or repossession. 2006 tax return software free Foreign Service, Foreign Service member. 2006 tax return software free Ownership and use tests, Members of the uniformed services or Foreign Service, employees of the intelligence community, or employees or volunteers of the Peace Corps. 2006 tax return software free Form 1040 Reporting sale of home, Reporting the Sale Seller-financed mortgages, Seller-financed mortgage. 2006 tax return software free Form 1040, Schedule A Real estate taxes, Real estate taxes. 2006 tax return software free Form 1040, Schedule D Reporting sale of home, Reporting the Sale Form 1099-S Proceeds from real estate transactions, Date of sale. 2006 tax return software free , Form 1099-S. 2006 tax return software free , Form 1099-S. 2006 tax return software free Form 2119 Sale of home, Adjusted Basis Form 6252 Installment sale income, Installment sale. 2006 tax return software free Form 8828 Recapture tax, How to figure and report the recapture. 2006 tax return software free Form 8960 Net Investment Income Tax, Net Investment Income Tax (NIIT). 2006 tax return software free NIIT, Net Investment Income Tax (NIIT). 2006 tax return software free Form 982 Discharge of indebtedness, Adjusted Basis Free tax services, Free help with your tax return. 2006 tax return software free Future developments, Future Developments G Gain or loss Basis determination, Determining Basis, Adjusted Basis Exclusion of gain, Excluding the Gain Exclusion of gain, nonqualified use, Nonqualified Use Gain on sale, Gain on sale. 2006 tax return software free Loss on sale, Loss on sale. 2006 tax return software free Postponed from sale of previous home before May 7, 1997, Decreases to Basis Worksheet 2 to figure, Worksheet 2. 2006 tax return software free Taxable Gain on Sale of Home—Completed Example 1 for Amy, Worksheet 1. 2006 tax return software free Adjusted Basis of Home Sold—Illustrated Example 1 for Peter and Betty Clark, Worksheet 2. 2006 tax return software free Taxable Gain on Sale of Home—Illustrated Example 2 for Peter and Betty Clark, Worksheet 2. 2006 tax return software free Taxable Gain on Sale of Home—Illustrated Example 3 for Emily White, Worksheet 2. 2006 tax return software free Taxable Gain on Sale of Home Gifts Home received as, Home received as gift. 2006 tax return software free H Health Sale of home due to, Health Help (see Tax help) Homebuyer credit Recapture, Recapture of the post-2008 first-time homebuyer credit. 2006 tax return software free Houseboats As main home, Main Home I Important reminders Change of address, Reminders Home sold with undeducted points, Reminders Improvements Adjusted basis determination, Improvements. 2006 tax return software free Charges for, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Receipts and other records, Adjusted Basis Useful life of more than 1 year, Increases to Basis Increases to basis, Increases to Basis Individual taxpayer identification numbers (ITINs), Individual taxpayer identification number (ITIN). 2006 tax return software free Inheritance Home received as, Home acquired from a decedent who died before or after 2010. 2006 tax return software free Installment sales, Installment sale. 2006 tax return software free Involuntary conversion, Specific event safe harbors. 2006 tax return software free ITINs (Individual taxpayer identification numbers), Individual taxpayer identification number (ITIN). 2006 tax return software free J Joint owners not married, Joint owners not married. 2006 tax return software free Joint returns, Jointly owned home. 2006 tax return software free Ownership and use tests, Married Persons L Land Sale of land on which home located, Land. 2006 tax return software free Sale of vacant land, Vacant land. 2006 tax return software free Legal fees, Selling expenses. 2006 tax return software free , Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free , Construction. 2006 tax return software free Legal separation Sale due to, Specific event safe harbors. 2006 tax return software free Like-kind exchange, Sale of home acquired in a like-kind exchange. 2006 tax return software free Living expenses, Reasonable basic living expenses. 2006 tax return software free Loan assumption fees, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Loan placement fees, Selling expenses. 2006 tax return software free Loss (see Gain or loss) M Main home Defined, Main Home Factors used to determine, Factors used to determine main home. 2006 tax return software free Property used partly as, Property used partly as your main home. 2006 tax return software free , Property Used Partly for Business or Rental Married taxpayers (see Joint returns) Maximum exclusion, Maximum Exclusion Reduced, Reduced Maximum Exclusion Military (see Armed forces) Missing children, photographs of, Reminders Mobile homes As main home, Main Home More than one home, More than one home. 2006 tax return software free Mortgage fees, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Mortgage insurance premiums, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Mortgage subsidies Recapturing (paying back) federal mortgage subsidy, Recapturing (Paying Back) a Federal Mortgage Subsidy Mortgages, seller-financed, Seller-financed mortgage. 2006 tax return software free Moving expense, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Multiple births Sale due to, Specific event safe harbors. 2006 tax return software free N Nonqualified use, Nonqualified Use Nonresident aliens Spouse as, transfer of home to, Exception. 2006 tax return software free O Option to buy home, Option to buy. 2006 tax return software free Ownership and use tests, Ownership and Use Tests, Ownership and use tests met at different times. 2006 tax return software free P Partly used for business, Property Used Partly for Business or Rental Personal property Selling price of home not to include, Personal property. 2006 tax return software free Points, Selling expenses. 2006 tax return software free Home sold with undeducted points, Reminders Seller-paid, Seller-paid points. 2006 tax return software free Publications (see Tax help) R Real estate taxes, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free , Real estate taxes. 2006 tax return software free Deducting in year of sale, Deducting Taxes in the Year of Sale Recapture of federal mortgage subsidy, Recapturing (Paying Back) a Federal Mortgage Subsidy Recapture of first-time homebuyer credit, Recapture of First-Time Homebuyer Credit Recording fees, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Recordkeeping, Adjusted Basis Reduced maximum exclusion, Reduced Maximum Exclusion Worksheet 3, Worksheet 3. 2006 tax return software free Reduced Maximum Exclusion Refinancing, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Relatives Sale of home to, Exception for sales to related persons. 2006 tax return software free Remainder interest Sale of, Sale of remainder interest. 2006 tax return software free Remodeling, Improvements. 2006 tax return software free , Exception. 2006 tax return software free (see also Improvements) Rental of home, Business Use or Rental of Home, Use test met for business part (with no business use in year of sale). 2006 tax return software free Before closing, by buyer, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Partial use, Property Used Partly for Business or Rental Repairs, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free , Improvements. 2006 tax return software free , Repairs. 2006 tax return software free (see also Improvements) Reporting the sale, Reporting the Sale, Worksheet 2. 2006 tax return software free Taxable Gain on Sale of Home—Illustrated Example 3 for Emily White Repossession, Foreclosure or repossession. 2006 tax return software free Right-of-ways, Decreases to Basis S Safe harbors Distance safe harbor, Distance safe harbor. 2006 tax return software free Doctor's recommendation for sale, Doctor's recommendation safe harbor. 2006 tax return software free Unforeseeable events, Specific event safe harbors. 2006 tax return software free Sales commissions, Selling expenses. 2006 tax return software free , Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Sales to related persons, Exception for sales to related persons. 2006 tax return software free Self-employed persons Change in status causing inability to pay basic expenses, Specific event safe harbors. 2006 tax return software free Seller-financed mortgages, Seller-financed mortgage. 2006 tax return software free Seller-paid points, Seller-paid points. 2006 tax return software free Selling expenses, Selling expenses. 2006 tax return software free Selling price, Selling Price Separate returns, Separate returns. 2006 tax return software free Settlement fees, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Spouse Death of (see Surviving spouse) Divorce, transfers subsequent to (see Divorce) Survey fees, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Surviving spouse Basis determination, Surviving spouse. 2006 tax return software free Ownership and use tests, Sale of main home by surviving spouse. 2006 tax return software free T Tax help, How To Get Tax Help Temporary absence, Temporary absence. 2006 tax return software free Temporary housing, Temporary housing. 2006 tax return software free Title insurance, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Title search fees, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Trading homes, Trading (exchanging) homes. 2006 tax return software free , Home received as trade. 2006 tax return software free Transfer taxes, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free , Transfer taxes. 2006 tax return software free Transfer to spouse, Transfer to spouse. 2006 tax return software free After July 18, 1984, Transfers after July 18, 1984. 2006 tax return software free Before July 19, 1984, Transfers before July 19, 1984. 2006 tax return software free TTY/TDD information, How To Get Tax Help U Unemployment, Specific event safe harbors. 2006 tax return software free Unforeseen circumstances, Unforeseen Circumstances Uniformed services (see Armed forces) Use tests, Ownership and Use Tests, Ownership and use tests met at different times. 2006 tax return software free Utilities Charges for installing, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Charges related to occupancy of house before closing, Settlement fees or closing costs. 2006 tax return software free Energy conservation subsidy, Decreases to Basis Meter and connection charges for construction, Construction. 2006 tax return software free V Vacant land Sale of, Vacant land. 2006 tax return software free W Worksheets, Worksheets. 2006 tax return software free Adjusted basis (Worksheet 1), Determining Basis, Worksheet 1. 2006 tax return software free Adjusted Basis of Home Sold—Illustrated Example 1 for Peter and Betty Clark, Worksheet 1. 2006 tax return software free Adjusted Basis of Home Sold—Illustrated Example 3 for Emily White, Worksheet 1 Instructions. 2006 tax return software free Adjusted Basis of Home Sold Gain (or loss), exclusion, and taxable gain (Worksheet 2), Worksheet 2. 2006 tax return software free Taxable Gain on Sale of Home—Completed Example 1 for Amy, Worksheet 1. 2006 tax return software free Adjusted Basis of Home Sold—Illustrated Example 1 for Peter and Betty Clark, Worksheet 2. 2006 tax return software free Taxable Gain on Sale of Home—Illustrated Example 2 for Peter and Betty Clark, Worksheet 2. 2006 tax return software free Taxable Gain on Sale of Home—Illustrated Example 3 for Emily White, Worksheet 2. 2006 tax return software free Taxable Gain on Sale of Home Recordkeeping and, Adjusted Basis Reduced maximum exclusion (Worksheet 3), Worksheet 3. 2006 tax return software free Reduced Maximum Exclusion Prev  Up     Home   More Online Publications