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2009 turbo tax 35. 2009 turbo tax   Créditos Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Gastos de Estudios CalificadosNo se Permite Beneficio Doble Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Introduction Para 2013, hay dos créditos tributarios para personas que paguen gastos de enseñanza superior (postsecundaria). 2009 turbo tax Éstos son: El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y El crédito vitalicio por aprendizaje. 2009 turbo tax Este capítulo explica en términos generales estos créditos tributarios por estudios. 2009 turbo tax Para obtener la información detallada que necesitará para reclamar cualquiera de los créditos, y para ver ejemplos aclaratorios, consulte los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. 2009 turbo tax ¿Puede reclamar más de un crédito por estudios este año?   Puede escoger sólo uno de los créditos por cada estudiante por cada año. 2009 turbo tax Por ejemplo, si reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un hijo en su declaración de impuestos de 2013, no puede tomar el crédito vitalicio por aprendizaje para 2013 si se trata del mismo hijo. 2009 turbo tax   Si reúne los requisitos del crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y también del crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante durante el mismo año, puede reclamar sólo uno de los dos créditos, pero no ambos. 2009 turbo tax   Si paga gastos de estudios calificados por más de un estudiante durante el mismo año, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje basado por cada estudiante y por año. 2009 turbo tax Esto quiere decir que, por ejemplo, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un estudiante y el crédito vitalicio por aprendizaje por otro estudiante en el mismo año. 2009 turbo tax    Tabla 35-1. 2009 turbo tax Comparación de los Créditos Tributarios por Estudios Precaución: Puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje en la misma declaración —pero no por el mismo estudiante. 2009 turbo tax   Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses Crédito vitalicio por aprendizaje Crédito máximo Un crédito de hasta $2,500 por cada estudiante que reúne los requisitos Un crédito de hasta $2,000 por cada declaración Límite a los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) $180,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $90,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos $127,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $63,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos Reembolsable o no reembolsable El 40% del crédito podría ser reembolsable El monto del crédito está limitado al monto de impuestos que tiene que pagar sobre sus ingresos sujetos a impuestos Número de años de enseñanza postsecundaria Disponible SÓLO si el estudiante no ha completado los 4 primeros años de enseñanza postsecundaria antes de 2013 Disponible para todo año de enseñanza postsecundaria y cursos para adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo Número de años tributarios por los cuales se ofrece el crédito Disponible SÓLO por 4 años por cada estudiante que reúna los requisitos (incluido todo año en el que se haya reclamado el crédito Hope) Disponible por un número ilimitado de años Tipo de programa académico requerido El estudiante tiene que estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado El estudiante no necesita estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado Número de cursos El estudiante tiene que estar matriculado a medio tiempo como mínimo durante al menos un período académico que haya comenzado en el transcurso del año tributario Disponible para uno o más cursos Fallo condenatorio por delito grave de drogas Si para el fin de 2013 no consta fallo condenatorio alguno al estudiante por delito grave de poseer o distribuir drogas Fallos condenatorios por delito grave de drogas no hacen que el estudiante no reúna los requisitos Gastos que reúnen los requisitos Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios y todos los materiales relacionados con un curso que necesita el estudiante, tanto si son comprados o no en la institución como condición de inscripción o asistencia Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios (incluidas cantidades que tienen que pagarse a la institución por textos, materiales y equipo relacionados con un curso) Pagos por períodos académicos Pagos efectuados en 2013 para períodos académicos que se iniciaron en 2013 y en los tres primeros meses de 2014 Diferencias entre el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje. 2009 turbo tax   Existen varias diferencias entre estos dos créditos. 2009 turbo tax Estas diferencias se resumen en la Tabla 35-1, más adelante. 2009 turbo tax Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8863 Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) (Créditos tributarios por estudios (crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y crédito vitalicio por aprendizaje)), en inglés ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Tal vez pueda reclamar un crédito tributario por estudios si usted, su cónyuge o un dependiente reclamado en su declaración de impuestos era estudiante matriculado en, o asistió a, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. 2009 turbo tax Los créditos se basan en la cantidad de gastos de estudios calificados que hayan sido pagados a nombre del estudiante en 2013 por períodos académicos que comenzaron en 2013 y en los primeros tres meses de 2014. 2009 turbo tax Por ejemplo, si pagó $1,500 en diciembre de 2013 por una matrícula calificada por el semestre de primavera de 2014 que comience en enero de 2014, tal vez pueda usar los $1,500 en el cálculo del (de los) crédito(s) para 2013. 2009 turbo tax Período académico. 2009 turbo tax   Un período académico abarca un semestre, trimestre, cuatrimestre u otro período de estudios (como un curso de escuela de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. 2009 turbo tax En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar período académico. 2009 turbo tax Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. 2009 turbo tax   Una “institución de enseñanza superior que reúne los requisitos” es todo colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. 2009 turbo tax Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas, sin fines de lucro y las privadas con fines de lucro. 2009 turbo tax La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si reúne los requisitos. 2009 turbo tax   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas en el extranjero participan también en los programas de Federal Student Aid (Asistencia Financiera al Estudiante o FSA, por sus siglas en inglés) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. 2009 turbo tax ¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?   Si una persona reclama al estudiante como dependiente y se permite una deducción por aquel estudiante en la declaración de dicha persona, se considera que esa persona ha pagado todos los gastos de estudios calificados del estudiante. 2009 turbo tax Por lo tanto, sólo esa persona puede reclamar un crédito por estudios en nombre del estudiante. 2009 turbo tax Si un estudiante no es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, sólo el estudiante puede reclamar un crédito. 2009 turbo tax Gastos pagados por un tercero. 2009 turbo tax   Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. 2009 turbo tax Sin embargo, los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos, se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. 2009 turbo tax Por lo tanto, a usted se le trata como si hubiese pagado los gastos que fueron pagados por el tercero. 2009 turbo tax Para más información y para ver un ejemplo, vea Who can Claim a Dependent's Expenses (¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?) en el capítulo 2 ó 3 de la Publicación 970, en inglés. 2009 turbo tax ¿Quién no puede reclamar el crédito?   No puede tomar un crédito tributario por estudios si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Usted es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, como la de sus padres. 2009 turbo tax Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado. 2009 turbo tax Usted (o su cónyuge) fue extranjero no residente durante cualquier parte de 2013 y no optó por ser tratado como extranjero residente para fines tributarios. 2009 turbo tax Sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) es uno de los siguientes: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: $180,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $90,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. 2009 turbo tax Crédito vitalicio por aprendizaje: $127,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $63,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. 2009 turbo tax   Por lo general, su MAGI es la cantidad de la línea 38 de su Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. 2009 turbo tax No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563 o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, sume la cantidad excluida del ingreso a la cantidad en la línea 38 de su Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. 2009 turbo tax Para más detalles, vea la Publicación 970, en inglés. 2009 turbo tax   La Figura 35-A podría ser útil al momento de determinar si puede reclamar un crédito tributario por estudios en su declaración de impuestos. 2009 turbo tax    El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses siempre será mayor que o igual al crédito vitalicio por aprendizaje para todo estudiante que reúna los requisitos para ambos créditos. 2009 turbo tax Sin embargo, si no se cumplen todos los requisitos correspondientes al crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses enumerados anteriormente en la Tabla 35-1, usted no puede reclamar dicho crédito en base de este estudiante. 2009 turbo tax En lugar de ello, quizás podría reclamar el crédito vitalicio por aprendizaje por una parte o la totalidad de los gastos de estudios calificados de dicho estudiante. 2009 turbo tax Para obtener información sobre otros beneficios relacionados con los estudios, vea la Publicación 970, en inglés. 2009 turbo tax Gastos de Estudios Calificados Generalmente, se considera que los gastos de estudios calificados son cantidades pagadas en 2013 por matrícula y gastos escolares obligatorios para matricularse en un curso o asistir al mismo en una institución de enseñanza superior. 2009 turbo tax No importa si los gastos fueron pagados en efectivo, por cheque, con tarjeta de crédito o débito, o con préstamos. 2009 turbo tax Sólo reúnen los requisitos ciertos gastos por libros, materiales y equipos relacionados con un curso: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos necesarios para cursos de un programa de estudios, ya sea o no que se compren estos materiales en la institución de enseñanza como condición para matricularse o asistir a tales cursos. 2009 turbo tax Crédito vitalicio por aprendizaje: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos sólo si se tienen que pagar a la institución como condición para matricularse o asistir a cursos. 2009 turbo tax Los gastos de estudios calificados incluyen cuotas no académicas, tales como cuotas por actividades estudiantiles, cuotas por actividades deportivas u otros gastos no relacionados con el curso de instrucción, sólo si la cuota tiene que pagarse a la institución como condición de inscripción o asistencia. 2009 turbo tax Sin embargo, las cuotas por gastos personales (descritos a continuación) nunca se consideran gastos de estudios calificados. 2009 turbo tax Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas por: Gastos personales. 2009 turbo tax Éstos incluyen gastos de alojamiento y comida, seguros, gastos médicos (incluyendo las cuotas de servicios de salud para estudiantes), transporte y otros gastos personales similares o de familia. 2009 turbo tax Todo curso u otros estudios que se relacionen con deportes, juegos o pasatiempos o todo curso sin crédito académico, a menos que dicho curso o dichos estudios formen parte del programa de estudios para obtener un título del estudiante o (sólo en el caso del crédito vitalicio por aprendizaje) ayude al estudiante a adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo. 2009 turbo tax Usted debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés, de la institución que informa cualesquiera de los pagos recibidos en 2013 (encasillado 1) o las cantidades facturadas en 2013 (encasillado 2). 2009 turbo tax Sin embargo, la cantidad pagada (o tratada como pagada) puede ser distinta a la cantidad en el encasillado 1 ó 2 del Formulario 1098-T. 2009 turbo tax Al completar el Formulario 8863, en inglés, utilice sólo las cantidades que realmente pagó (además de cualquier otra cantidad tratada como pagada) en 2013, reducida cuando sea necesario, como se describe en Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. 2009 turbo tax Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. 2009 turbo tax Los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. 2009 turbo tax Al calcular los créditos tributarios por estudios, si usted o el estudiante toman una deducción por gastos de enseñanza superior, tal como en el Anexo A o C (Formulario 1040), no pueden utilizar esos gastos como gastos de estudios calificados. 2009 turbo tax Los gastos de estudios calificados para cualquier período académico tienen que ser reducidos por toda ayuda económica de estudios exenta de los impuestos asignable a dicho período académico. 2009 turbo tax Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. 2009 turbo tax Gastos pagados por adelantado. 2009 turbo tax   Los gastos de estudios calificados pagados en 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 se pueden utilizar sólo en el cálculo del crédito por estudios de 2013. 2009 turbo tax Vea Período académico , anteriormente. 2009 turbo tax Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo del crédito por estudios sólo para 2013 (si reúne todos los otros requisitos). 2009 turbo tax No puede utilizar cantidad alguna que haya pagado en 2012 ó 2014 para calcular su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013. 2009 turbo tax Gastos pagados con un préstamo. 2009 turbo tax   Puede reclamar un crédito por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que haya pagado con un préstamo. 2009 turbo tax Utilice los gastos para calcular el crédito tributario por estudios correspondiente al año en que se paguen los gastos y no al año en el que se pague el préstamo. 2009 turbo tax Trate los pagos del préstamo enviados directamente a la institución de enseñanza superior como si se hubiesen pagado en la fecha en que dicha institución abone los pagos a la cuenta del estudiante. 2009 turbo tax Si el estudiante se retira de uno o más cursos. 2009 turbo tax   Puede reclamar un crédito tributario por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que no se le devuelvan al estudiante si el estudiante se retira de uno o más cursos. 2009 turbo tax No se Permite Beneficio Doble No se permite hacer lo siguiente: Deducir gastos de enseñanza superior en su declaración de impuestos sobre los ingresos (por ejemplo, un gasto de negocio) y reclamar también un crédito por estudios basándose en dichos gastos. 2009 turbo tax Reclamar más de un (1) crédito tributario por estudios basándose en los mismos gastos de estudios calificados. 2009 turbo tax Reclamar un crédito por estudios basándose en los mismos gastos utilizados para calcular la parte exenta del impuesto de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell (Coverdell ESA, por su abreviatura en inglés) o un programa de matrícula calificada (QTP, por sus siglas en inglés). 2009 turbo tax Reclamar un crédito basándose en gastos de estudios calificados que hayan sido pagados con ayuda para estudios, tal como una beca o subvención o ayuda provista por el empleador, libres de impuestos. 2009 turbo tax Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados, a continuación. 2009 turbo tax Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Para cada estudiante, se tiene que restar los gastos de estudios calificados, pagados en 2013, por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. 2009 turbo tax El resultado es la cantidad ajustada en gastos de estudios calificados por cada estudiante. 2009 turbo tax Ayuda económica para estudios exenta de impuestos. 2009 turbo tax   Si en 2013 recibió ayuda económica para estudios que está exenta de impuestos, reste la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos asignable para cada período académico de la cantidad de gastos de estudios calificados para cada período académico. 2009 turbo tax Vea Período académico , anteriormente. 2009 turbo tax   La ayuda económica para estudios exenta de impuestos incluye: Partes no sujetas a impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 12 de esta publicación y el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea la Publicación 970, en inglés), Ayuda económica para estudios para veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no sujeto a impuestos (libre de impuestos) (que no sean regalos ni herencias) recibido como ayuda económica para estudios. 2009 turbo tax   Por lo general, toda beca de estudios o de investigación es tratada como una ayuda económica para estudios exenta de impuestos. 2009 turbo tax Sin embargo, una beca de estudios o de investigación no será tratada como dicha ayuda al punto de que el estudiante la incluye como ingreso bruto (si el estudiante tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año en que reciba la beca de estudios o de investigación y le corresponde uno de los siguientes: La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés, o La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. 2009 turbo tax Podría aumentar el valor combinado del crédito tributario por estudios y cierta ayuda económica para estudios si el estudiante incluye alguna o toda ayuda económica para estudios del ingreso en el año en que recibió dicha ayuda. 2009 turbo tax Para detalles, vea Adjustments of Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados) en los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, en inglés. 2009 turbo tax Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser tratada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagaron en 2013. 2009 turbo tax Esta ayuda económica para estudios exenta de impuestos es toda ayuda económica para estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otro ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matrícula de una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013). 2009 turbo tax Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. 2009 turbo tax Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. 2009 turbo tax Reembolsos. 2009 turbo tax   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que recupere (reintegre) el crédito tributario por estudios que reclamó en un año anterior. 2009 turbo tax Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. 2009 turbo tax Vea Ayuda económica para estudios exenta de impuestos, anteriormente. 2009 turbo tax Reembolsos recibidos en 2013. 2009 turbo tax   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y reste todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013. 2009 turbo tax Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. 2009 turbo tax   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagado en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reste la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. 2009 turbo tax Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. 2009 turbo tax   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, podría verse obligado a reintegrar parte o todo el crédito tributario por estudios que reclamó. 2009 turbo tax Vea Recuperar (reintegrar) el crédito, a continuación. 2009 turbo tax Recuperar (reintegrar) el crédito. 2009 turbo tax   Si después de haber presentado su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, recibe alguna ayuda económica para estudios exenta de impuestos o cualquier reembolso correspondiente a gastos de estudios calificados que haya pagado en 2013, tiene que recuperar (reintegrar) todo crédito en exceso. 2009 turbo tax Cuando se vuelve a calcular la cantidad de gastos de estudios calificados ajustados de 2013, reste de dichos gastos la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos o el (los) reembolso(s) que haya recibido. 2009 turbo tax Entonces se calcula nuevamente su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013 y se calcula la cantidad por la cual su impuesto adeudado de 2013 hubiera aumentado si hubiese reclamado dicho(s) crédito(s) nuevamente calculado(s). 2009 turbo tax Incluya esa cantidad como un impuesto adicional para el año en que la ayuda económica o el reembolso fueron recibidos. 2009 turbo tax Ejemplo. 2009 turbo tax   Usted pagó $8,000 por matrícula y gastos escolares de su hijo en diciembre de 2013 por el semestre de primavera que comienza en enero de 2014. 2009 turbo tax Usted presentó su declaración de impuestos de 2013 el 3 de febrero de 2014 y reclamó un crédito vitalicio por aprendizaje de $1,600 ($8,000 de gastos de estudios calificados multiplicado por 0. 2009 turbo tax 20). 2009 turbo tax Usted no reclamó otros créditos tributarios. 2009 turbo tax Después de haber presentado su declaración, su hijo se retiró de dos cursos y usted recibió un reembolso de $1,400. 2009 turbo tax Tiene que volver a calcular su crédito vitalicio por aprendizaje de 2013 usando $6,600 ($1,400 del reembolso que se resta de los gastos de estudios calificados de $8,000). 2009 turbo tax El crédito nuevamente calculado es $1,320 y su impuesto adeudado aumentó por $280. 2009 turbo tax Tiene que incluir el resultado de $280 (lo que queda después de que haya restado $1,320 (el crédito nuevamente calculado) de $1,600 (el crédito que había reclamado originalmente)) como un impuesto adicional en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. 2009 turbo tax Para determinar en dónde incluir dicho impuesto adicional, vea las instrucciones de su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. 2009 turbo tax    Si también paga gastos de estudios calificados en 2014 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 y recibe ayuda económica para estudios exenta de impuestos o un reembolso como se explicó anteriormente, usted puede escoger reducir sus gastos de estudios calificados para el 2014 en vez de reducir sus gastos para 2013. 2009 turbo tax Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. 2009 turbo tax   No reste de los gastos de estudios calificados las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Pagos por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. 2009 turbo tax   No reste de los gastos de estudios calificados ninguna beca de estudios o beca de investigación reclamada como ingresos en la declaración de ingresos del estudiante en las siguientes situaciones: El uso del dinero está limitado, por los términos de la beca de estudios o de investigación, a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados, como se definen en el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés. 2009 turbo tax El uso del dinero no está limitado. 2009 turbo tax   Para ver ejemplos, consulte el capítulo 2 de la Publicación 970, en inglés. 2009 turbo tax Please click here for the text description of the image. 2009 turbo tax Figura 35-A ¿Puede usted reclamar el crédito por Estudios para 2013? 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Understanding your CP130 Notice

Your tax return filing requirements may have changed: You may no longer need to pay the Alternative Minimum Tax.

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How to get help

Calling the 1-800 number listed on the top right corner of your notice is the fastest way to get your questions answered.

You can also authorize someone (such as an accountant) to contact the IRS on your behalf using this Power of Attorney and Declaration of Representative (Form 2848).

Or you may qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
 


What you need to do

  • Read your notice carefully. It may also suggest additional steps for you to take depending on whether you qualify for the exemption for the Alternative Minimum Tax.

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Answers to Common Questions

I completed an amended tax return (Form 1120-X). Do I need to mail it to a specific address?
Write "AMT-EXEMPT" on the top of your Form 1120-X and send it to the same IRS address where you mailed your original tax return.

We are an estate/trust, but the notice only mentions corporations. Are we eligible for the exemption for the Alternative Minimum Tax?
No. Estates/trusts are not corporations and as such are not exempt from the AMT.

How does the Recovery and Reinvestment Tax Act of 2009 affect the Alternative Minimum Tax rules for corporations/trusts/estates?
The Act did not have any affect on the AMT rules for corporations/trust/estates.

I don’t handle tax issues for my corporation. How can I request that you send all future tax notices directly to our accountant?
Complete a Form 8822, Change of Address, and send it to the address shown on the form.


Tips for next year

Consider filing your taxes electronically. Filing online can help you avoid mistakes and find credits and deductions that you may qualify for. In many cases you can file for free. Learn more about e-file.

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The 2009 Turbo Tax

2009 turbo tax Publication 3 - Introductory Material Table of Contents What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. 2009 turbo tax Tax questions. 2009 turbo tax Useful Items - You may want to see: What's New Earned income credit. 2009 turbo tax  The maximum income you can earn and still claim the earned income credit has increased. 2009 turbo tax You may be able to take the earned income credit if you earned less than $46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children; $43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children; $37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child; and $14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have any qualifying children. 2009 turbo tax See Earned Income Credit , later, under Credits. 2009 turbo tax Standard mileage rate. 2009 turbo tax  The standard mileage rate for the cost of operating your car for business use in 2013 is 56. 2009 turbo tax 5 cents a mile. 2009 turbo tax The standard mileage rate for operating your car during 2013 to get medical care or to move is 24 cents a mile. 2009 turbo tax The standard mileage rate for charitable use of your vehicle is 14 cents a mile. 2009 turbo tax Filing status for same-sex married couples. 2009 turbo tax  If you have a same-sex spouse whom you legally married in a state (or foreign country) that recognizes same-sex marriage, you and your spouse generally must use the married filing jointly or married filing separately filing status on your 2013 return, even if you and your spouse now live in a state (or foreign country) that does not recognize same-sex marriage. 2009 turbo tax See Filing Returns , later. 2009 turbo tax Reminders Change of address. 2009 turbo tax  If you change your mailing address, be sure to notify the Internal Revenue Service (IRS) using Form 8822, Change of Address. 2009 turbo tax Mail it to the Internal Revenue Service Center for your old address. 2009 turbo tax (Addresses for the Service Centers are on the back of the form. 2009 turbo tax ) Use Form 8822-B, Change of Address or Responsible Party—Business, if you are changing a business address. 2009 turbo tax Third party designee. 2009 turbo tax  You can check the “Yes” box in the Third Party Designee area of your return to authorize the IRS to discuss your return with your preparer, a friend, a family member, or any other person you choose. 2009 turbo tax This allows the IRS to call the person you identified as your designee to answer any questions that may arise during the processing of your tax return. 2009 turbo tax It also allows your designee to perform certain actions. 2009 turbo tax See your income tax instructions for details. 2009 turbo tax Future developments. 2009 turbo tax  For the latest information about developments related to Publication 3, such as legislation enacted after it was published, go to www. 2009 turbo tax irs. 2009 turbo tax gov/pub3. 2009 turbo tax Photographs of missing children. 2009 turbo tax  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. 2009 turbo tax Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. 2009 turbo tax You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. 2009 turbo tax Introduction This publication covers the special tax situations of active members of the U. 2009 turbo tax S. 2009 turbo tax Armed Forces. 2009 turbo tax It does not cover military pensions or veterans' benefits or give the basic tax rules that apply to all taxpayers. 2009 turbo tax For information on military pensions or veterans' benefits, see Publication 525, Taxable and Nontaxable Income. 2009 turbo tax If you need the basic tax rules or information on another subject not covered here, you can check our other free publications. 2009 turbo tax See Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services, for a list and descriptions of the different tax publications. 2009 turbo tax For federal tax purposes, the U. 2009 turbo tax S. 2009 turbo tax Armed Forces includes commissioned officers, warrant officers, and enlisted personnel in all regular and reserve units under control of the Secretaries of the Defense, Army, Navy, and Air Force. 2009 turbo tax The U. 2009 turbo tax S. 2009 turbo tax Armed Forces also includes the Coast Guard. 2009 turbo tax It does not include the U. 2009 turbo tax S. 2009 turbo tax Merchant Marine or the American Red Cross. 2009 turbo tax Members serving in an area designated or treated as a combat zone are granted special tax benefits. 2009 turbo tax In the event an area ceases to be a combat zone, the IRS will do its best to notify you. 2009 turbo tax Many of the relief provisions will end at that time. 2009 turbo tax Comments and suggestions. 2009 turbo tax   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. 2009 turbo tax   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. 2009 turbo tax NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. 2009 turbo tax Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. 2009 turbo tax   You can send your comments from www. 2009 turbo tax irs. 2009 turbo tax gov/formspubs. 2009 turbo tax Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. 2009 turbo tax ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. 2009 turbo tax Ordering forms and publications. 2009 turbo tax   Visit www. 2009 turbo tax irs. 2009 turbo tax gov/formspubs to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. 2009 turbo tax Internal Revenue Service 1201 N. 2009 turbo tax Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. 2009 turbo tax   If you have a tax question, check the information available on IRS. 2009 turbo tax gov or call 1-800-829-1040. 2009 turbo tax We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. 2009 turbo tax Useful Items - You may want to see: Publication 54 Tax Guide for U. 2009 turbo tax S. 2009 turbo tax Citizens and Resident Aliens Abroad 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information 503 Child and Dependent Care Expenses 505 Tax Withholding and Estimated Tax 516 U. 2009 turbo tax S. 2009 turbo tax Government Civilian Employees Stationed Abroad 519 U. 2009 turbo tax S. 2009 turbo tax Tax Guide for Aliens 521 Moving Expenses 523 Selling Your Home 525 Taxable and Nontaxable Income 527 Residential Rental Property 529 Miscellaneous Deductions 559 Survivors, Executors, and Administrators 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) 596 Earned Income Credit (EIC) 970 Tax Benefits for Education 3920 Tax Relief for Victims of Terrorist Attacks Form (and Instructions) 1040X Amended U. 2009 turbo tax S. 2009 turbo tax Individual Income Tax Return 1310 Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer 2848 Power of Attorney and Declaration of Representative 3903 Moving Expenses 4868 Application for Automatic Extension of Time To File U. 2009 turbo tax S. 2009 turbo tax Individual Income Tax Return 8822 Change of Address 8822-B Change of Address or Responsible Party—Business 9465 Installment Agreement Request See How To Get Tax Help near the end of this publication, for information about getting IRS publications and forms. 2009 turbo tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications