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2010 Form 1040a

2010 form 1040a Index , Hardest Hit Fund and Emergency Homeowners' Loan Programs. 2010 form 1040a , Form 1098. 2010 form 1040a , How To Report, Form 1098. 2010 form 1040a A Acquisition debt, Fully deductible interest. 2010 form 1040a , Home Acquisition Debt, Part of home not a qualified home. 2010 form 1040a Alimony, Divorced or separated individuals. 2010 form 1040a Amortization Points, General Rule Appraisal fees, Amounts charged for services. 2010 form 1040a Armed forces Housing allowance, Ministers' and military housing allowance. 2010 form 1040a Assistance (see Tax help) Average mortgage balance, Average Mortgage Balance B Borrowers More than one, More than one borrower. 2010 form 1040a Seller-paid points, treatment by buyer, Treatment by buyer. 2010 form 1040a Business Average mortgage balance, total amount of interest otherwise allowable to each activity, Line 13 Mortgage proceeds used for, Mortgage proceeds used for business or investment. 2010 form 1040a C Clergy Ministers' and military housing allowance, Ministers' and military housing allowance. 2010 form 1040a Cooperative housing, Cooperative apartment owner. 2010 form 1040a , Cooperative apartment owner. 2010 form 1040a , Special Rule for Tenant-Stockholders in Cooperative Housing Corporations, Form 1098. 2010 form 1040a Cost of home or improvements, Cost of home or improvements. 2010 form 1040a Credits, Mortgage interest credit. 2010 form 1040a D Date of mortgage, Date of the mortgage. 2010 form 1040a Debt Choice to treat as not secured by home, Choice to treat the debt as not secured by your home. 2010 form 1040a Grandfathered, Fully deductible interest. 2010 form 1040a , Grandfathered Debt, Line-of-credit mortgage. 2010 form 1040a Home acquisition, Fully deductible interest. 2010 form 1040a , Home Acquisition Debt Home equity, Fully deductible interest. 2010 form 1040a , Home Equity Debt Home equity only (Table 1), Home equity debt only. 2010 form 1040a Not secured by home, Debt not secured by home. 2010 form 1040a Secured, Secured Debt Deductions, Part I. 2010 form 1040a Home Mortgage Interest, Hardest Hit Fund and Emergency Homeowners' Loan Programs. 2010 form 1040a Home office, Office in home. 2010 form 1040a Mortgage insurance premiums, Claiming your deductible mortgage insurance premiums. 2010 form 1040a Points, General Rule, Claiming your deductible points. 2010 form 1040a Deed preparation costs, Amounts charged for services. 2010 form 1040a Divorced taxpayers, Divorced or separated individuals. 2010 form 1040a , Acquiring an interest in a home because of a divorce. 2010 form 1040a E Emergency Homeowners' Loan Program, Hardest Hit Fund and Emergency Homeowners' Loan Programs. 2010 form 1040a Equity debt, Fully deductible interest. 2010 form 1040a , Home Equity Debt, Fair market value (FMV). 2010 form 1040a Equity debt only (Table 1), Home equity debt only. 2010 form 1040a F Fair market value (FMV), Fair market value (FMV). 2010 form 1040a Fees Appraisal, Amounts charged for services. 2010 form 1040a Notaries, Amounts charged for services. 2010 form 1040a Points (see Points) Figures (see Tables and figures) Form 1040, Schedule A, How To Report, Table 2. 2010 form 1040a Where To Deduct Your Interest Expense Form 1040, Schedule C or C-EZ, Table 2. 2010 form 1040a Where To Deduct Your Interest Expense Form 1040, Schedule E, Table 2. 2010 form 1040a Where To Deduct Your Interest Expense Form 1040, Schedule F, Table 2. 2010 form 1040a Where To Deduct Your Interest Expense Form 1098, Form 1098, Mortgage Interest Statement Mortgage insurance premiums, Form 1098. 2010 form 1040a Form 8396, Mortgage interest credit. 2010 form 1040a Free tax services, Free help with your tax return. 2010 form 1040a G Grandfathered debt, Fully deductible interest. 2010 form 1040a , Grandfathered Debt, Line-of-credit mortgage. 2010 form 1040a Ground rents, Redeemable ground rents. 2010 form 1040a H Hardest Hit Fund Program, Hardest Hit Fund and Emergency Homeowners' Loan Programs. 2010 form 1040a Help (see Tax help) Home, Publication 936 - Introductory Material Acquisition debt, Fully deductible interest. 2010 form 1040a , Home Acquisition Debt Construction, Home under construction. 2010 form 1040a Cost of, Cost of home or improvements. 2010 form 1040a Destroyed, Home destroyed. 2010 form 1040a Divided use, Divided use of your home. 2010 form 1040a , Part of home not a qualified home. 2010 form 1040a , Part of home not a qualified home. 2010 form 1040a Equity debt, Fully deductible interest. 2010 form 1040a , Home Equity Debt Equity debt only (Table 1), Home equity debt only. 2010 form 1040a Fair market value, Fair market value (FMV). 2010 form 1040a Grandfathered debt, Fully deductible interest. 2010 form 1040a , Grandfathered Debt, Line-of-credit mortgage. 2010 form 1040a Improvement loan, points, Home improvement loan. 2010 form 1040a Main, Main home. 2010 form 1040a Office in, Office in home. 2010 form 1040a Qualified, Qualified Home Renting out part of, Renting out part of home. 2010 form 1040a Sale of, Sale of home. 2010 form 1040a Second, Second home. 2010 form 1040a Time-sharing arrangements, Time-sharing arrangements. 2010 form 1040a Housing allowance Ministers and military, Ministers' and military housing allowance. 2010 form 1040a I Improvements Cost of, Cost of home or improvements. 2010 form 1040a Home acquisition debt, Mortgage treated as used to buy, build, or improve home. 2010 form 1040a Points, Home improvement loan. 2010 form 1040a Substantial, Substantial improvement. 2010 form 1040a Interest, Part I. 2010 form 1040a Home Mortgage Interest (see also Mortgage interest) Interest rate method, Interest paid divided by interest rate method. 2010 form 1040a Refunded, Refunds of interest. 2010 form 1040a , Refunded interest. 2010 form 1040a Where to deduct, Table 2. 2010 form 1040a Where To Deduct Your Interest Expense Investments Average mortgage balance and total amount of interest allowable, Line 13 Mortgage proceeds used for, Mortgage proceeds invested in tax-exempt securities. 2010 form 1040a , Mortgage proceeds used for business or investment. 2010 form 1040a J Joint returns, Married taxpayers. 2010 form 1040a L Lender mortgage statements, Statements provided by your lender. 2010 form 1040a Limits Cooperative housing, mortgage interest deduction, Limits on deduction. 2010 form 1040a Deductibility of mortgage insurance premiums, Limit on deduction. 2010 form 1040a Deductibility of points, Limits on deduction. 2010 form 1040a Home acquisition debt, Home acquisition debt limit. 2010 form 1040a Home equity debt, Home equity debt limit. 2010 form 1040a Home mortgage interest deduction, Form 1098. 2010 form 1040a Qualified loan limit, Table 1. 2010 form 1040a Worksheet To Figure Your Qualified Loan Limit and Deductible Home Mortgage Interest For the Current Year See the Table 1 Instructions. 2010 form 1040a , Average Mortgage Balance Line-of-credit mortgage, Line-of-credit mortgage. 2010 form 1040a Loans, Mortgage proceeds used for business or investment. 2010 form 1040a , Mortgage treated as used to buy, build, or improve home. 2010 form 1040a (see also Mortgages) Home improvement, points, Home improvement loan. 2010 form 1040a Qualified loan limit, Table 1. 2010 form 1040a Worksheet To Figure Your Qualified Loan Limit and Deductible Home Mortgage Interest For the Current Year See the Table 1 Instructions. 2010 form 1040a M Main home, Main home. 2010 form 1040a Married taxpayers, Married taxpayers. 2010 form 1040a Military housing allowance, Ministers' and military housing allowance. 2010 form 1040a Ministers' housing allowance, Ministers' and military housing allowance. 2010 form 1040a Missing children, photographs of, Reminders Mixed-use mortgages, Mixed-use mortgages. 2010 form 1040a Mortgage insurance premiums Claiming deductible, Claiming your deductible mortgage insurance premiums. 2010 form 1040a Mortgage interest, Publication 936 - Introductory Material, Part I. 2010 form 1040a Home Mortgage Interest Cooperative housing, Figuring deductible home mortgage interest. 2010 form 1040a Credit, Mortgage interest credit. 2010 form 1040a Fully deductible interest, Fully deductible interest. 2010 form 1040a Home mortgage interest, Part I. 2010 form 1040a Home Mortgage Interest, Hardest Hit Fund and Emergency Homeowners' Loan Programs. 2010 form 1040a How to report, How To Report Late payment charges, Late payment charge on mortgage payment. 2010 form 1040a Limits on deduction, Part II. 2010 form 1040a Limits on Home Mortgage Interest Deduction Ministers' and military housing allowance, Ministers' and military housing allowance. 2010 form 1040a Prepaid interest, Prepaid interest. 2010 form 1040a , Prepaid interest on Form 1098. 2010 form 1040a Prepayment penalty, Mortgage prepayment penalty. 2010 form 1040a Refunds, Refunds of interest. 2010 form 1040a , Refunded interest. 2010 form 1040a Sale of home, Sale of home. 2010 form 1040a Special situations, Special Situations Statement, Form 1098, Mortgage Interest Statement Where to deduct, Table 2. 2010 form 1040a Where To Deduct Your Interest Expense Worksheet to figure (Table 1), Table 1. 2010 form 1040a Worksheet To Figure Your Qualified Loan Limit and Deductible Home Mortgage Interest For the Current Year See the Table 1 Instructions. 2010 form 1040a Mortgages Assistance payments (under sec. 2010 form 1040a 235 of National Housing Act), Mortgage assistance payments under section 235 of the National Housing Act. 2010 form 1040a Average balance, Average Mortgage Balance Date of, Date of the mortgage. 2010 form 1040a Ending early, Mortgage ending early. 2010 form 1040a Late qualifying, Mortgage that qualifies later. 2010 form 1040a Line-of-credit, Line-of-credit mortgage. 2010 form 1040a Mixed-use, Mixed-use mortgages. 2010 form 1040a Preparation costs for note or deed of trust, Amounts charged for services. 2010 form 1040a Proceeds invested in tax-exempt securities, Mortgage proceeds invested in tax-exempt securities. 2010 form 1040a Proceeds used for business, Mortgage proceeds used for business or investment. 2010 form 1040a Proceeds used for investment, Mortgage proceeds used for business or investment. 2010 form 1040a Qualified loan limit, Table 1. 2010 form 1040a Worksheet To Figure Your Qualified Loan Limit and Deductible Home Mortgage Interest For the Current Year See the Table 1 Instructions. 2010 form 1040a , Average Mortgage Balance Refinanced, Refinancing. 2010 form 1040a , Refinanced home acquisition debt. 2010 form 1040a , Refinanced grandfathered debt. 2010 form 1040a Reverse, Reverse mortgages. 2010 form 1040a Statements provided by lender, Statements provided by your lender. 2010 form 1040a To buy, build, or improve, Mortgage treated as used to buy, build, or improve home. 2010 form 1040a Wraparound, Wraparound mortgage. 2010 form 1040a N Nonredeemable ground rents, Nonredeemable ground rents. 2010 form 1040a Notary fees, Amounts charged for services. 2010 form 1040a O Office in home, Office in home. 2010 form 1040a P Penalties Mortgage prepayment, Mortgage prepayment penalty. 2010 form 1040a Points, Points, Deduction Allowed in Year Paid, Form 1098. 2010 form 1040a Claiming deductible, Claiming your deductible points. 2010 form 1040a Exception to general rule, Deduction Allowed in Year Paid Excess, Excess points. 2010 form 1040a Funds provided less than, Funds provided are less than points. 2010 form 1040a General rule, General Rule Home improvement loans, Home improvement loan. 2010 form 1040a Seller paid, Points paid by the seller. 2010 form 1040a Prepaid interest, Prepaid interest. 2010 form 1040a , Prepaid interest on Form 1098. 2010 form 1040a Prepayment penalties, Mortgage prepayment penalty. 2010 form 1040a Publications (see Tax help) Q Qualified homes, Qualified Home Qualified loan limit Average mortgage balance, Average Mortgage Balance Worksheet to figure (Table 1), Table 1. 2010 form 1040a Worksheet To Figure Your Qualified Loan Limit and Deductible Home Mortgage Interest For the Current Year See the Table 1 Instructions. 2010 form 1040a R Redeemable ground rents, Redeemable ground rents. 2010 form 1040a Refinancing, Refinancing. 2010 form 1040a Grandfathered debt, Refinanced grandfathered debt. 2010 form 1040a Home acquisition debt, Refinanced home acquisition debt. 2010 form 1040a Refunds, Refunds of interest. 2010 form 1040a , Refunded interest. 2010 form 1040a Rent Nonredeemable ground rents, Nonredeemable ground rents. 2010 form 1040a Redeemable ground rents, Redeemable ground rents. 2010 form 1040a Rental payments, Rental payments. 2010 form 1040a Renting of home Part of, Renting out part of home. 2010 form 1040a Time-sharing arrangements, Rental of time-share. 2010 form 1040a Repairs, Substantial improvement. 2010 form 1040a Reverse Mortgages, Reverse mortgages. 2010 form 1040a S Sale of home, Sale of home. 2010 form 1040a Second home, Second home. 2010 form 1040a , Deduction Allowed in Year Paid Secured debt, Secured Debt Seller-paid points, Points paid by the seller. 2010 form 1040a Separate returns, Separate returns. 2010 form 1040a Separated taxpayers, Divorced or separated individuals. 2010 form 1040a Spouses, Married taxpayers. 2010 form 1040a Statements provided by lender, Statements provided by your lender. 2010 form 1040a Stock Cooperative housing, Stock used to secure debt. 2010 form 1040a T Tables and figures Deductible home mortgage interest Fully deductible, determination of (Figure A), Fully deductible interest. 2010 form 1040a How to figure (Table 1), Table 1. 2010 form 1040a Worksheet To Figure Your Qualified Loan Limit and Deductible Home Mortgage Interest For the Current Year See the Table 1 Instructions. 2010 form 1040a Mortgage to buy, build, or improve home (Figure C), Mortgage treated as used to buy, build, or improve home. 2010 form 1040a Points (Figure B), Points Qualified loan limit worksheet (Table 1), Table 1. 2010 form 1040a Worksheet To Figure Your Qualified Loan Limit and Deductible Home Mortgage Interest For the Current Year See the Table 1 Instructions. 2010 form 1040a Tax credits, Mortgage interest credit. 2010 form 1040a Tax help, How To Get Tax Help Tax-exempt securities Mortgage proceeds invested in, Mortgage proceeds invested in tax-exempt securities. 2010 form 1040a Time-sharing arrangements, Time-sharing arrangements. 2010 form 1040a V Valuation Fair market value, Fair market value (FMV). 2010 form 1040a W Worksheets Deductible home mortgage interest, Table 1. 2010 form 1040a Worksheet To Figure Your Qualified Loan Limit and Deductible Home Mortgage Interest For the Current Year See the Table 1 Instructions. 2010 form 1040a Qualified loan limit, Table 1. 2010 form 1040a Worksheet To Figure Your Qualified Loan Limit and Deductible Home Mortgage Interest For the Current Year See the Table 1 Instructions. 2010 form 1040a Wraparound mortgages, Wraparound mortgage. 2010 form 1040a Prev  Up     Home   More Online 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2010 form 1040a 11. 2010 form 1040a   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2010 form 1040a Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. 2010 form 1040a Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). 2010 form 1040a Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. 2010 form 1040a Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. 2010 form 1040a Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. 2010 form 1040a Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. 2010 form 1040a Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. 2010 form 1040a Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. 2010 form 1040a Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. 2010 form 1040a Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. 2010 form 1040a Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. 2010 form 1040a Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. 2010 form 1040a Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. 2010 form 1040a Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. 2010 form 1040a Lo que no cubre este capítulo. 2010 form 1040a   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. 2010 form 1040a Beneficios de nivel 2. 2010 form 1040a Beneficios dobles adquiridos. 2010 form 1040a Beneficios suplementarios de anualidad. 2010 form 1040a Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. 2010 form 1040a   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. 2010 form 1040a Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. 2010 form 1040a S. 2010 form 1040a Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. 2010 form 1040a   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. 2010 form 1040a Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. 2010 form 1040a Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. 2010 form 1040a Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. 2010 form 1040a Beneficios por hijos. 2010 form 1040a   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. 2010 form 1040a Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. 2010 form 1040a Cómo calcular el ingreso total. 2010 form 1040a   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. 2010 form 1040a Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. 2010 form 1040a    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. 2010 form 1040a Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a Cantidad base. 2010 form 1040a   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. 2010 form 1040a Hoja de Trabajo 11-1. 2010 form 1040a    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. 2010 form 1040a Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a Hoja de Trabajo 11-1. 2010 form 1040a Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. 2010 form 1040a Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2010 form 1040a Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. 2010 form 1040a Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. 2010 form 1040a A. 2010 form 1040a   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. 2010 form 1040a B. 2010 form 1040a Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. 2010 form 1040a   C. 2010 form 1040a Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. 2010 form 1040a   D. 2010 form 1040a Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . 2010 form 1040a D. 2010 form 1040a   E. 2010 form 1040a Sume las líneas B, C y D E. 2010 form 1040a   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2010 form 1040a Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. 2010 form 1040a Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. 2010 form 1040a Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). 2010 form 1040a Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. 2010 form 1040a Ejemplo. 2010 form 1040a Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. 2010 form 1040a En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. 2010 form 1040a Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. 2010 form 1040a Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. 2010 form 1040a No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. 2010 form 1040a Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. 2010 form 1040a Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2010 form 1040a Hoja de Trabajo 11-1 completada. 2010 form 1040a Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. 2010 form 1040a Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2010 form 1040a Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. 2010 form 1040a Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. 2010 form 1040a A. 2010 form 1040a $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. 2010 form 1040a B. 2010 form 1040a Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. 2010 form 1040a 5,500 C. 2010 form 1040a Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. 2010 form 1040a 23,300 D. 2010 form 1040a Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). 2010 form 1040a D. 2010 form 1040a -0- E. 2010 form 1040a Sume las líneas B, C y D E. 2010 form 1040a $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2010 form 1040a Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. 2010 form 1040a Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. 2010 form 1040a Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). 2010 form 1040a Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. 2010 form 1040a A quién se le cobran impuestos. 2010 form 1040a   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. 2010 form 1040a Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. 2010 form 1040a Reintegro de beneficios. 2010 form 1040a   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. 2010 form 1040a No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. 2010 form 1040a Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. 2010 form 1040a   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. 2010 form 1040a Los reintegros aparecen en el recuadro 4. 2010 form 1040a La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). 2010 form 1040a Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a Retención de impuestos e impuesto estimado. 2010 form 1040a   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2010 form 1040a Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. 2010 form 1040a   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. 2010 form 1040a Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. 2010 form 1040a Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 2010 form 1040a No puede usar el Formulario 1040EZ. 2010 form 1040a Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. 2010 form 1040a   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. 2010 form 1040a Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. 2010 form 1040a Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. 2010 form 1040a   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. 2010 form 1040a Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. 2010 form 1040a Beneficios no sujetos a impuestos. 2010 form 1040a   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. 2010 form 1040a Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 form 1040a Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 form 1040a Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 form 1040a ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. 2010 form 1040a Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. 2010 form 1040a Máxima parte sujeta a impuestos. 2010 form 1040a   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. 2010 form 1040a Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 2010 form 1040a Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. 2010 form 1040a Qué hoja de trabajo debe usar. 2010 form 1040a   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. 2010 form 1040a Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. 2010 form 1040a En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. 2010 form 1040a La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. 2010 form 1040a En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. 2010 form 1040a Recibió un pago de suma global por un año anterior. 2010 form 1040a En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. 2010 form 1040a Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. 2010 form 1040a Elección de suma global. 2010 form 1040a   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. 2010 form 1040a    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. 2010 form 1040a Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. 2010 form 1040a Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. 2010 form 1040a Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. 2010 form 1040a Cómo elegir su opción. 2010 form 1040a   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. 2010 form 1040a Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. 2010 form 1040a    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. 2010 form 1040a No presente una declaración enmendada del año anterior. 2010 form 1040a Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. 2010 form 1040a Ejemplo 1. 2010 form 1040a Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. 2010 form 1040a Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. 2010 form 1040a El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. 2010 form 1040a Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. 2010 form 1040a Hoja de Trabajo 1 completada. 2010 form 1040a Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. 2010 form 1040a Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2010 form 1040a Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 form 1040a $5,980 2. 2010 form 1040a Anote la mitad de la línea 1. 2010 form 1040a 2,990 3. 2010 form 1040a Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. 2010 form 1040a     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. 2010 form 1040a Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2010 form 1040a -0- 5. 2010 form 1040a Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . 2010 form 1040a . 2010 form 1040a -0- 6. 2010 form 1040a Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. 2010 form 1040a Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2010 form 1040a     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2010 form 1040a -0- 8. 2010 form 1040a ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2010 form 1040a Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 form 1040a   Sí. 2010 form 1040a Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. 2010 form 1040a Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2010 form 1040a Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2010 form 1040a 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2010 form 1040a 85) y anote el resultado en la línea 17. 2010 form 1040a Luego, pase a la línea 18. 2010 form 1040a   10. 2010 form 1040a ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2010 form 1040a Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 form 1040a Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 form 1040a     Sí. 2010 form 1040a Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. 2010 form 1040a Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2010 form 1040a 9,000 12. 2010 form 1040a Reste la línea 11 de la línea 10. 2010 form 1040a Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2010 form 1040a -0- 13. 2010 form 1040a De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. 2010 form 1040a Anote la mitad de la línea 13. 2010 form 1040a 3,490 15. 2010 form 1040a De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. 2010 form 1040a Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2010 form 1040a 85). 2010 form 1040a Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2010 form 1040a -0- 17. 2010 form 1040a Sume las líneas 15 y 16. 2010 form 1040a 2,990 18. 2010 form 1040a Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2010 form 1040a 85). 2010 form 1040a 5,083 19. 2010 form 1040a Beneficios sujetos a impuestos. 2010 form 1040a De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2010 form 1040a Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 form 1040a $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. 2010 form 1040a En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. 2010 form 1040a En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. 2010 form 1040a   Ejemplo 2. 2010 form 1040a Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. 2010 form 1040a Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. 2010 form 1040a Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. 2010 form 1040a Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. 2010 form 1040a Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. 2010 form 1040a Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. 2010 form 1040a Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. 2010 form 1040a Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. 2010 form 1040a Hoja de Trabajo 1 completada. 2010 form 1040a Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. 2010 form 1040a Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2010 form 1040a Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 form 1040a $5,600 2. 2010 form 1040a Anote la mitad de la línea 1. 2010 form 1040a 2,800 3. 2010 form 1040a Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. 2010 form 1040a     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. 2010 form 1040a Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2010 form 1040a -0- 5. 2010 form 1040a Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. 2010 form 1040a Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. 2010 form 1040a Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2010 form 1040a     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2010 form 1040a 1,000 8. 2010 form 1040a ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2010 form 1040a Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 form 1040a   Sí. 2010 form 1040a Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. 2010 form 1040a Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2010 form 1040a Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2010 form 1040a 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2010 form 1040a 85) y anote el resultado en la línea 17. 2010 form 1040a Luego, pase a la línea 18. 2010 form 1040a   10. 2010 form 1040a ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2010 form 1040a Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 form 1040a Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 form 1040a     Sí. 2010 form 1040a Reste la línea 9 de la línea 8   11. 2010 form 1040a Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2010 form 1040a   12. 2010 form 1040a Reste la línea 11 de la línea 10. 2010 form 1040a Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2010 form 1040a   13. 2010 form 1040a De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. 2010 form 1040a Anote la mitad de la línea 13. 2010 form 1040a   15. 2010 form 1040a De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. 2010 form 1040a Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2010 form 1040a 85). 2010 form 1040a Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2010 form 1040a   17. 2010 form 1040a Sume las líneas 15 y 16. 2010 form 1040a   18. 2010 form 1040a Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2010 form 1040a 85). 2010 form 1040a   19. 2010 form 1040a Beneficios sujetos a impuestos. 2010 form 1040a De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2010 form 1040a Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 form 1040a   Ejemplo 3. 2010 form 1040a José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. 2010 form 1040a José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2010 form 1040a El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. 2010 form 1040a Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. 2010 form 1040a Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. 2010 form 1040a Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. 2010 form 1040a Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. 2010 form 1040a Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. 2010 form 1040a En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). 2010 form 1040a Hoja de Trabajo 1 completada. 2010 form 1040a Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 form 1040a • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). 2010 form 1040a Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. 2010 form 1040a Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . 2010 form 1040a • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. 2010 form 1040a S. 2010 form 1040a Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. 2010 form 1040a En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. 2010 form 1040a       1. 2010 form 1040a Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2010 form 1040a Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 form 1040a $10,000 2. 2010 form 1040a Anote la mitad de la línea 1. 2010 form 1040a 5,000 3. 2010 form 1040a Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. 2010 form 1040a     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. 2010 form 1040a Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2010 form 1040a -0- 5. 2010 form 1040a Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . 2010 form 1040a . 2010 form 1040a -0- 6. 2010 form 1040a Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. 2010 form 1040a Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2010 form 1040a     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2010 form 1040a -0- 8. 2010 form 1040a ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2010 form 1040a Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 form 1040a   Sí. 2010 form 1040a Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. 2010 form 1040a Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2010 form 1040a Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2010 form 1040a 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2010 form 1040a 85) y anote el resultado en la línea 17. 2010 form 1040a Luego, pase a la línea 18. 2010 form 1040a   10. 2010 form 1040a ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2010 form 1040a Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 form 1040a Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 form 1040a     Sí. 2010 form 1040a Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. 2010 form 1040a Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2010 form 1040a 12,000 12. 2010 form 1040a Reste la línea 11 de la línea 10. 2010 form 1040a Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2010 form 1040a 1,500 13. 2010 form 1040a De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. 2010 form 1040a Anote la mitad de la línea 13. 2010 form 1040a 6,000 15. 2010 form 1040a De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. 2010 form 1040a Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2010 form 1040a 85). 2010 form 1040a Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2010 form 1040a 1,275 17. 2010 form 1040a Sume las líneas 15 y 16. 2010 form 1040a 6,275 18. 2010 form 1040a Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2010 form 1040a 85). 2010 form 1040a 8,500 19. 2010 form 1040a Beneficios sujetos a impuestos. 2010 form 1040a De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2010 form 1040a Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 form 1040a $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. 2010 form 1040a José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. 2010 form 1040a Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. 2010 form 1040a Pagos por incapacidad. 2010 form 1040a   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. 2010 form 1040a Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. 2010 form 1040a Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. 2010 form 1040a Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. 2010 form 1040a Gastos por asuntos legales. 2010 form 1040a   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. 2010 form 1040a   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 2010 form 1040a Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. 2010 form 1040a Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. 2010 form 1040a No use una hoja de trabajo en este caso. 2010 form 1040a Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. 2010 form 1040a Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. 2010 form 1040a Declaración conjunta. 2010 form 1040a   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. 2010 form 1040a Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. 2010 form 1040a Ejemplo. 2010 form 1040a Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. 2010 form 1040a Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. 2010 form 1040a María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). 2010 form 1040a Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2010 form 1040a Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. 2010 form 1040a   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. 2010 form 1040a Deducción de $3,000 o menos. 2010 form 1040a   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. 2010 form 1040a Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 2010 form 1040a Deducción de más de $3,000. 2010 form 1040a    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. 2010 form 1040a Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. 2010 form 1040a Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. 2010 form 1040a Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. 2010 form 1040a Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. 2010 form 1040a Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). 2010 form 1040a Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). 2010 form 1040a Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. 2010 form 1040a Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 2010 form 1040a Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. 2010 form 1040a Marque el recuadro d y escriba “ I. 2010 form 1040a R. 2010 form 1040a C. 2010 form 1040a 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. 2010 form 1040a Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 2010 form 1040a Prev  Up  Next   Home   More Online Publications