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2011 1040 6. 2011 1040   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. 2011 1040 Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. 2011 1040 Declaración final. 2011 1040 Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. 2011 1040 Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. 2011 1040 Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. 2011 1040 El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. 2011 1040 La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. 2011 1040 Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. 2011 1040 Declarar sus propinas a su empleador. 2011 1040 Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. 2011 1040  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. 2011 1040 Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. 2011 1040 Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. 2011 1040 Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. 2011 1040 Cómo mantener un registro diario de propinas. 2011 1040   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. 2011 1040 Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. 2011 1040 Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. 2011 1040 Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. 2011 1040 Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. 2011 1040    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). 2011 1040 Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). 2011 1040 Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. 2011 1040 irs. 2011 1040 gov/pub/irs-pdf/p1244pr. 2011 1040 pdf. 2011 1040 La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. 2011 1040 Cada día, anote la información solicitada en el formulario. 2011 1040   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. 2011 1040 Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. 2011 1040   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. 2011 1040 Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. 2011 1040 Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. 2011 1040 El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. 2011 1040 La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. 2011 1040 Registro electrónico de propinas. 2011 1040   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. 2011 1040 En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. 2011 1040 Cargos por servicios. 2011 1040   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. 2011 1040 Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. 2011 1040 Vea los ejemplos que se presentan a continuación. 2011 1040 Ejemplo 1. 2011 1040 El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. 2011 1040 Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. 2011 1040 Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. 2011 1040 Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. 2011 1040 Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. 2011 1040 No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. 2011 1040 Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. 2011 1040 Ejemplo 2. 2011 1040 El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. 2011 1040 En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. 2011 1040 Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. 2011 1040 Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. 2011 1040 Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). 2011 1040 Propinas que tiene que declarar a su empleador. 2011 1040   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. 2011 1040   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. 2011 1040   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. 2011 1040 No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. 2011 1040 Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. 2011 1040    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. 2011 1040 No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. 2011 1040 Cómo se declaran las propinas. 2011 1040    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). 2011 1040 Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. 2011 1040 Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). 2011 1040   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. 2011 1040 El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). 2011 1040 El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. 2011 1040 El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. 2011 1040 Usted tiene que firmar y fechar el informe. 2011 1040 Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. 2011 1040   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. 2011 1040 Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. 2011 1040 Informe electrónico de propinas. 2011 1040   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. 2011 1040 Cuándo debe declarar las propinas. 2011 1040   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. 2011 1040 Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. 2011 1040 Ejemplo. 2011 1040 Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. 2011 1040 Declaración final. 2011 1040   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. 2011 1040 Multa por no declarar las propinas. 2011 1040   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. 2011 1040 (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). 2011 1040 La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. 2011 1040   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. 2011 1040 Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. 2011 1040 Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. 2011 1040   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. 2011 1040 Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. 2011 1040   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. 2011 1040 Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. 2011 1040 Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. 2011 1040    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. 2011 1040 Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. 2011 1040 Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. 2011 1040    Impuestos no recaudados. 2011 1040 Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. 2011 1040 Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. 2011 1040 Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. 2011 1040 Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. 2011 1040    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. 2011 1040 Qué propinas se tienen que declarar. 2011 1040   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. 2011 1040 Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. 2011 1040 Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. 2011 1040 Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. 2011 1040    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . 2011 1040    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . 2011 1040   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. 2011 1040 El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. 2011 1040 Ejemplo. 2011 1040 Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. 2011 1040 Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. 2011 1040 Al Sr. 2011 1040 Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. 2011 1040 El Formulario W-2 que el Sr. 2011 1040 Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. 2011 1040 El Sr. 2011 1040 Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. 2011 1040 Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. 2011 1040    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. 2011 1040 Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. 2011 1040 Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. 2011 1040 (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). 2011 1040    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. 2011 1040 Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. 2011 1040 Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. 2011 1040    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. 2011 1040 Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. 2011 1040 Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. 2011 1040   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. 2011 1040 Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. 2011 1040   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). 2011 1040 Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. 2011 1040 A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. 2011 1040 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. 2011 1040    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. 2011 1040 Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. 2011 1040 Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. 2011 1040 (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). 2011 1040 Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. 2011 1040 Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. 2011 1040 Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. 2011 1040 ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. 2011 1040 Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. 2011 1040 De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. 2011 1040 ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). 2011 1040 Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. 2011 1040 Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. 2011 1040 ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. 2011 1040 Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. 2011 1040 Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. 2011 1040 Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. 2011 1040   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. 2011 1040 Cómo declarar las propinas asignadas. 2011 1040   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. 2011 1040 (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). 2011 1040    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. 2011 1040 Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. 2011 1040 Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. 2011 1040 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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2011 1040 Publication 596 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What is the EIC? Can I Claim the EIC? Do I Need This Publication? Do I Have To Have A Child To Qualify For The EIC? How Do I Figure the Amount of EIC? How Can I Quickly Locate Specific information? Is There Help Online? What's New for 2013 Reminders Future Developments For the latest information about developments related to Publication 596, such as legislation enacted after it was published, go to www. 2011 1040 irs. 2011 1040 gov/pub596. 2011 1040 What is the EIC? The earned income credit (EIC) is a tax credit for certain people who work and have earned income under $51,567. 2011 1040 A tax credit usually means more money in your pocket. 2011 1040 It reduces the amount of tax you owe. 2011 1040 The EIC may also give you a refund. 2011 1040 Can I Claim the EIC? To claim the EIC, you must meet certain rules. 2011 1040 These rules are summarized in Table 1. 2011 1040 Table 1. 2011 1040 Earned Income Credit in a Nutshell First, you must meet all the rules in this column. 2011 1040 Second, you must meet all the rules in one of these columns, whichever applies. 2011 1040 Third, you must meet the rule in this column. 2011 1040 Chapter 1. 2011 1040  Rules for Everyone Chapter 2. 2011 1040  Rules If You Have a Qualifying Child Chapter 3. 2011 1040  Rules If You Do Not Have a Qualifying Child Chapter 4. 2011 1040  Figuring and Claiming the EIC 1. 2011 1040 Your adjusted gross income (AGI) must be less than:  • $46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children,  • $43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children,  • $37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or   • $14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. 2011 1040 2. 2011 1040 You must have a valid social security number. 2011 1040   3. 2011 1040 Your filing status cannot be Married filing separately. 2011 1040   4. 2011 1040 You must be a U. 2011 1040 S. 2011 1040 citizen or resident alien all year. 2011 1040   5. 2011 1040 You cannot file Form 2555 or Form 2555-EZ (relating to foreign earned income). 2011 1040   6. 2011 1040 Your investment income must be $3,300 or less. 2011 1040    7. 2011 1040 You must have earned income. 2011 1040 8. 2011 1040 Your child must meet the relationship, age, residency, and joint return tests. 2011 1040   9. 2011 1040 Your qualifying child cannot be used by more than one person to claim the EIC. 2011 1040   10. 2011 1040 You cannot be a qualifying child of another person. 2011 1040 11. 2011 1040 You must be at least age 25 but under age 65. 2011 1040    12. 2011 1040 You cannot be the dependent of another person. 2011 1040   13. 2011 1040 You cannot be a qualifying child of another person. 2011 1040   14. 2011 1040 You must have lived in the United States more than half of the year. 2011 1040 15. 2011 1040 Your earned income must be less than:  • $46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children,  • $43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children,  • $37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or  • $14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. 2011 1040 Do I Need This Publication? Certain people who file Form 1040 must use Worksheet 1 in this publication, instead of Step 2 in their Form 1040 instructions, when they are checking whether they can take the EIC. 2011 1040 You are one of those people if any of the following statements are true for 2013. 2011 1040 You are filing Schedule E (Form 1040). 2011 1040 You are reporting income from the rental of personal property not used in a trade or business. 2011 1040 You are reporting income on Form 1040, line 21, from Form 8814 (relating to election to report child's interest and dividends). 2011 1040 You are reporting an amount on Form 1040, line 13, that includes an amount from Form 4797. 2011 1040 If none of the statements above apply to you, your tax form instructions have all the information you need to find out if you can claim the EIC and to figure the amount of your EIC. 2011 1040 You do not need this publication. 2011 1040 But you can read it to find out whether you can take the EIC and to learn more about the EIC. 2011 1040 Do I Have To Have A Child To Qualify For The EIC? No, you can qualify for the EIC without a qualifying child if you are at least age 25 but under age 65 and your earned income is less than $14,340 ($19,680 if married filing jointly). 2011 1040 See chapter 3. 2011 1040 How Do I Figure the Amount of EIC? If you can claim the EIC, you can either have the IRS figure the amount of your credit, or you can figure it yourself. 2011 1040 To figure it yourself, you can complete a worksheet in the instructions for the form you file. 2011 1040 To find out how to have the IRS figure it for you, see chapter 4. 2011 1040 How Can I Quickly Locate Specific information? You can use the index to look up specific information. 2011 1040 In most cases, index entries will point you to headings, tables, or a worksheet. 2011 1040 Is There Help Online? Yes. 2011 1040 You can use the EITC Assistant at www. 2011 1040 irs. 2011 1040 gov/eitc to find out if you may be eligible for the credit. 2011 1040 The EITC Assistant is available in English and Spanish. 2011 1040 What's New for 2013 Earned income amount is more. 2011 1040 The maximum amount of income you can earn and still get the credit has increased. 2011 1040 You may be able to take the credit if: You have three or more qualifying children and you earned less than $46,227 ($51,567 if married filing jointly), You have two qualifying children and you earned less than $43,038 ($48,378 if married filing jointly), You have one qualifying child and you earned less than $37,870 ($43,210 if married filing jointly), or You do not have a qualifying child and you earned less than $14,340 ($19,680 if married filing jointly). 2011 1040 Your adjusted gross income also must be less than the amount in the above list that applies to you. 2011 1040 For details, see Rules 1 and 15. 2011 1040 Investment income amount is more. 2011 1040 The maximum amount of investment income you can have and still get the credit has increased to $3,300. 2011 1040 See Rule 6—Your Investment Income Must Be $3,300 or Less . 2011 1040 Reminders Increased EIC on certain joint returns. 2011 1040 . 2011 1040  A married person filing a joint return may get more EIC than someone with the same income but a different filing status. 2011 1040 As a result, the EIC table has different columns for married persons filing jointly than for everyone else. 2011 1040 When you look up your EIC in the EIC Table, be sure to use the correct column for your filing status and the number of children you have. 2011 1040 Earned income credit has no effect on certain welfare benefits. 2011 1040  Any refund you receive because of the EIC cannot be counted as income when determining whether you or anyone else is eligible for benefits or assistance, or how much you or anyone else can receive, under any federal program or under any state or local program financed in whole or in part with federal funds. 2011 1040 These programs include the following. 2011 1040 Temporary Assistance for Needy Families (TANF). 2011 1040 Medicaid. 2011 1040 Supplemental security income (SSI). 2011 1040 Supplemental Nutrition Assistance Program (food stamps). 2011 1040 Low-income housing. 2011 1040 In addition, when determining eligibility, the refund cannot be counted as a resource for at least 12 months after you receive it. 2011 1040 Check with your local benefit coordinator to find out if your refund will affect your benefits. 2011 1040 Do not overlook your state credit. 2011 1040  If you can claim the EIC on your federal income tax return, you may be able to take a similar credit on your state or local income tax return. 2011 1040 For a list of states that offer a state EIC, go to www. 2011 1040 irs. 2011 1040 gov/eitc. 2011 1040 EIC questioned by IRS. 2011 1040  The IRS may ask you to provide documents to prove you are entitled to claim the EIC. 2011 1040 We will tell you what documents to send us. 2011 1040 These may include: birth certificates, school records, etc. 2011 1040 The process of establishing your eligibility will delay your refund. 2011 1040 Spanish version of Publication 596. 2011 1040  You can order Publicación 596SP, Crédito por Ingreso del Trabajo, from the IRS. 2011 1040 It is a Spanish translation of Publication 596. 2011 1040 See How To Get Tax Help to find out how to order this and other IRS forms and publications. 2011 1040 Photographs of missing children. 2011 1040  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. 2011 1040 Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. 2011 1040 You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. 2011 1040 Comments and suggestions. 2011 1040  We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. 2011 1040 You can write to us at the following address:  Internal Revenue Service Individual Forms and Publications Branch 1111 Constitution Ave. 2011 1040 NW, IR-6526 Washington, DC 20224 We respond to many letters by telephone. 2011 1040 Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. 2011 1040 You can send your comments from www. 2011 1040 irs. 2011 1040 gov/formspubs/. 2011 1040 Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. 2011 1040 ” Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. 2011 1040 Ordering forms and publications. 2011 1040  Visit www. 2011 1040 irs. 2011 1040 gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. 2011 1040  Internal Revenue Service 1201 N. 2011 1040 Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. 2011 1040  If you have a tax question, check the information available on IRS. 2011 1040 gov or call 1-800-829-1040. 2011 1040 We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. 2011 1040 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications