File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

2011 Free Tax Usa

Online Tax PreparationHow To Amend 2010 Tax Return Online1040ez Forms Free DownloadTax Form 1040ez 20132011 1040 Tax FormH&r Block Free State File CouponFree Income Tax PreparationFiling For State Taxes1040ez 20122011 Federal Tax Form1040ez FormMilitary Tax FormAmending Federal Tax Return2011 Irs Form 5329Irs 1040x 2012States With No Retirement Income TaxFree Online Tax Filing For 2011How Do I File My 2011 Taxes NowH And R Block 2012 Tax Return1040nr Ez SoftwareTax 1040nr1040ez Tax Form Download2005 Tax ReturnAmended Tax Return Instructions2012 Free Tax Software OnlineCollege Students TaxesTax Amendment Forms1040ez 2011 Tax FormTax Return Amendment FormFile 1040x1040ez Printable FormCan You Still E File 2010 Tax Returns1040x Form 2011 TurbotaxIrs Ez Tax FormHow To Amend Tax ReturnsHr Block 2010 DownloadFreetaxusa 2009Federal Tax Extension FormTurbo Tax AmendmentHow Can I Efile My 2012 Taxes

2011 Free Tax Usa

2011 free tax usa Part Five -   Standard Deduction and Itemized Deductions After you have figured your adjusted gross income, you are ready to subtract the deductions used to figure taxable income. 2011 free tax usa You can subtract either the standard deduction or itemized deductions. 2011 free tax usa Itemized deductions are deductions for certain expenses that are listed on Schedule A (Form 1040). 2011 free tax usa The ten chapters in this part discuss the standard deduction, each itemized deduction, and a limit on some of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than certain amounts. 2011 free tax usa See chapter 20 for the factors to consider when deciding whether to subtract the standard deduction or itemized deductions. 2011 free tax usa Table of Contents 20. 2011 free tax usa   Standard DeductionWhat's New Introduction Standard Deduction Amount Standard Deduction for Dependents Who Should ItemizeWhen to itemize. 2011 free tax usa Married persons who filed separate returns. 2011 free tax usa 21. 2011 free tax usa   Medical and Dental ExpensesWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: What Are Medical Expenses? What Expenses Can You Include This Year?Community property states. 2011 free tax usa How Much of the Expenses Can You Deduct? Whose Medical Expenses Can You Include?Yourself Spouse Dependent Decedent What Medical Expenses Are Includible?Insurance Premiums Meals and Lodging Transportation Disabled Dependent Care Expenses How Do You Treat Reimbursements?Insurance Reimbursement Damages for Personal Injuries How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return?What Tax Form Do You Use? Impairment-Related Work Expenses Health Insurance Costs for Self-Employed Persons 22. 2011 free tax usa   TaxesIntroductionIndian tribal government. 2011 free tax usa Useful Items - You may want to see: Tests To Deduct Any Tax Income TaxesState and Local Income Taxes Foreign Income Taxes General Sales TaxesMotor vehicles. 2011 free tax usa Real Estate TaxesReal estate taxes for prior years. 2011 free tax usa Examples. 2011 free tax usa Form 1099-S. 2011 free tax usa Real Estate-Related Items You Cannot Deduct Personal Property Taxes Taxes and Fees You Cannot Deduct Where To Deduct 23. 2011 free tax usa   Interest ExpenseIntroduction Useful Items - You may want to see: Home Mortgage InterestAmount Deductible Points Mortgage Insurance Premiums Form 1098, Mortgage Interest Statement Investment InterestInvestment Property Allocation of Interest Expense Limit on Deduction Items You Cannot DeductPersonal Interest Allocation of Interest How To ReportMore than one borrower. 2011 free tax usa Mortgage proceeds used for business or investment. 2011 free tax usa 24. 2011 free tax usa   ContributionsIntroduction Useful Items - You may want to see: Organizations That Qualify To Receive Deductible ContributionsTypes of Qualified Organizations Contributions You Can DeductContributions From Which You Benefit Expenses Paid for Student Living With You Out-of-Pocket Expenses in Giving Services Contributions You Cannot DeductContributions to Individuals Contributions to Nonqualified Organizations Contributions From Which You Benefit Value of Time or Services Personal Expenses Appraisal Fees Contributions of PropertyException. 2011 free tax usa Household items. 2011 free tax usa Deduction more than $500. 2011 free tax usa Form 1098-C. 2011 free tax usa Filing deadline approaching and still no Form 1098-C. 2011 free tax usa Exception 1—vehicle used or improved by organization. 2011 free tax usa Exception 2—vehicle given or sold to needy individual. 2011 free tax usa Deduction $500 or less. 2011 free tax usa Right to use property. 2011 free tax usa Tangible personal property. 2011 free tax usa Future interest. 2011 free tax usa Determining Fair Market Value Giving Property That Has Decreased in Value Giving Property That Has Increased in Value When To DeductChecks. 2011 free tax usa Text message. 2011 free tax usa Credit card. 2011 free tax usa Pay-by-phone account. 2011 free tax usa Stock certificate. 2011 free tax usa Promissory note. 2011 free tax usa Option. 2011 free tax usa Borrowed funds. 2011 free tax usa Limits on DeductionsCarryovers Records To KeepCash Contributions Noncash Contributions Out-of-Pocket Expenses How To Report 25. 2011 free tax usa   Nonbusiness Casualty and Theft LossesWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: CasualtyFamily pet. 2011 free tax usa Progressive deterioration. 2011 free tax usa Damage from corrosive drywall. 2011 free tax usa Theft Loss on Deposits Proof of Loss Figuring a LossDecrease in Fair Market Value Adjusted Basis Insurance and Other Reimbursements Single Casualty on Multiple Properties Deduction Limits$100 Rule 10% Rule When To Report Gains and LossesDisaster Area Loss How To Report Gains and Losses 26. 2011 free tax usa   Car Expenses and Other Employee Business ExpensesWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: Travel ExpensesTraveling Away From Home Tax Home Temporary Assignment or Job What Travel Expenses Are Deductible? Travel in the United States Travel Outside the United States Conventions Entertainment Expenses50% Limit What Entertainment Expenses Are Deductible? What Entertainment Expenses Are Not Deductible? Gift Expenses Transportation ExpensesArmed Forces reservists. 2011 free tax usa Parking fees. 2011 free tax usa Advertising display on car. 2011 free tax usa Car pools. 2011 free tax usa Hauling tools or instruments. 2011 free tax usa Union members' trips from a union hall. 2011 free tax usa Car Expenses RecordkeepingHow To Prove Expenses How Long To Keep Records and Receipts How To ReportGifts. 2011 free tax usa Statutory employees. 2011 free tax usa Reimbursements Completing Forms 2106 and 2106-EZ Special Rules 27. 2011 free tax usa   Tax Benefits for Work-Related EducationWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: Qualifying Work-Related EducationEducation Required by Employer or by Law Education To Maintain or Improve Skills Education To Meet Minimum Requirements Education That Qualifies You for a New Trade or Business What Expenses Can Be DeductedUnclaimed reimbursement. 2011 free tax usa Transportation Expenses Travel Expenses No Double Benefit Allowed Reimbursements Deducting Business ExpensesSelf-Employed Persons Employees Performing Artists and Fee-Basis Officials Impairment-Related Work Expenses Recordkeeping 28. 2011 free tax usa   Miscellaneous DeductionsWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: Deductions Subject to the 2% LimitUnreimbursed Employee Expenses (Line 21) Tax Preparation Fees (Line 22) Other Expenses (Line 23) Deductions Not Subject to the 2% LimitList of Deductions Nondeductible ExpensesList of Nondeductible Expenses 29. 2011 free tax usa   Limit on Itemized DeductionsIntroduction Useful Items - You may want to see: Are You Subject to the Limit? Which Itemized Deductions Are Limited? Which Itemized Deductions Are Not Limited? How Do You Figure the Limit?Example. 2011 free tax usa Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Español

Travel Safety

Be prepared for domestic or international travel.

The 2011 Free Tax Usa

2011 free tax usa 23. 2011 free tax usa   Gastos de Intereses Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Intereses Hipotecarios de ViviendaCantidad Deducible Puntos Primas de Seguro Hipotecario Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Intereses Procedentes de InversionesBienes de Inversión Asignación de Gastos de Intereses Límite sobre la Deducción Cantidades que No Puede DeducirIntereses Personales Asignación de Intereses Cómo Hacer la DeclaraciónMás de un prestatario. 2011 free tax usa Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. 2011 free tax usa Introduction Este capítulo trata sobre los intereses que usted puede deducir. 2011 free tax usa Los intereses son la cantidad que paga por usar dinero prestado. 2011 free tax usa Los siguientes son tipos de intereses que se pueden deducir como deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés: Los intereses hipotecarios de vivienda, incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario. 2011 free tax usa Intereses procedentes de inversiones. 2011 free tax usa Este capítulo explica estas deducciones. 2011 free tax usa Asimismo, explica dónde deducir otros tipos de intereses y enumera algunos tipos de intereses que no puede deducir. 2011 free tax usa Use la Tabla 23-1 para averiguar dónde obtener más información sobre varios tipos de intereses, incluidos los intereses de inversiones. 2011 free tax usa Useful Items - You may want to see: Publicación 936 Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés. 2011 free tax usa 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés. 2011 free tax usa Intereses Hipotecarios de Vivienda Por lo general, los intereses hipotecarios de vivienda son todos los intereses que paga sobre un préstamo garantizado por su vivienda (vivienda principal o segunda vivienda). 2011 free tax usa El préstamo puede ser una hipoteca para la compra de su vivienda, una segunda hipoteca, una línea de crédito o un préstamo sobre el valor neto de la vivienda. 2011 free tax usa Puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda si se reúnen todas las siguientes condiciones: Presenta el Formulario 1040 y detalla deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). 2011 free tax usa La hipoteca es una deuda garantizada sobre una vivienda calificada en la cual tiene participación como dueño de la misma. 2011 free tax usa (Por lo general, una hipoteca es una deuda garantizada si pone como garantía su vivienda para proteger los intereses del prestamista. 2011 free tax usa El término “vivienda calificada” quiere decir su vivienda principal o segunda vivienda. 2011 free tax usa Para más información, vea la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés). 2011 free tax usa  Tanto usted como el prestamista tienen que tener la intención de que se pague el préstamo. 2011 free tax usa Cantidad Deducible En la mayor parte de los casos, podrá deducir todos los intereses hipotecarios de vivienda. 2011 free tax usa Cuánto puede deducir depende de la fecha en que obtuvo la hipoteca, la cantidad de la hipoteca y cómo usted usa los fondos procedentes de la misma. 2011 free tax usa Intereses totalmente deducibles. 2011 free tax usa   Si todas sus hipotecas corresponden a una o más de las tres categorías siguientes en todo momento durante el año, puede deducir todos los intereses sobre dichas hipotecas. 2011 free tax usa (Si una hipoteca corresponde a más de una categoría, sume la deuda que corresponde a cada categoría a la otra deuda de la misma categoría). 2011 free tax usa   Las tres categorías son: Las hipotecas que obtuvo a más tardar el 13 de octubre de 1987 (denominadas deudas con refugio legal). 2011 free tax usa Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas por adquisición de vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas, más toda deuda contraída el 13 de octubre de 1987 o antes, ascendieron a $1 millón o menos ($500,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado). 2011 free tax usa Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 que no fueran para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas sobre el valor neto de la vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas ascendieron a $100,000 o menos ($50,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado) y cuyo total no era mayor que el valor justo de mercado de su vivienda reducido por los puntos (1) y (2). 2011 free tax usa Los límites en dólares para la segunda y tercera categoría son aplicables a la suma de las hipotecas sobre su vivienda principal y segunda vivienda. 2011 free tax usa   Vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para definiciones más amplias de la deuda con refugio legal, deuda por adquisición de vivienda y deuda sobre el valor neto de la vivienda. 2011 free tax usa   Puede usar la Figura 23-A para verificar si los intereses hipotecarios de vivienda son totalmente deducibles. 2011 free tax usa Figura 23-A. 2011 free tax usa ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Instrucciones: Incluya los saldos de TODAS las hipotecas garantizadas por su vivienda principal y segunda vivienda. 2011 free tax usa Please click here for the text description of the image. 2011 free tax usa Figura 23−A. 2011 free tax usa ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Límites sobre la deducción. 2011 free tax usa   No puede deducir totalmente los intereses de una hipoteca que no corresponda a alguna de las tres categorías indicadas anteriormente. 2011 free tax usa Si éste es su caso, vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para calcular la cantidad de los intereses que puede deducir. 2011 free tax usa Situaciones Especiales Esta sección describe ciertos elementos que se pueden incluir como intereses hipotecarios de vivienda y otros que no. 2011 free tax usa Además, describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción. 2011 free tax usa Recargos por pagos hipotecarios tardíos. 2011 free tax usa   Puede deducir como intereses hipotecarios de vivienda un recargo por pagos tardíos si no fue por un servicio específico que se prestó en relación a su préstamo hipotecario. 2011 free tax usa Multa por pago adelantado de la hipoteca. 2011 free tax usa   Si salda su hipoteca de vivienda por adelantado, podría verse obligado a pagar una multa. 2011 free tax usa Puede deducir dicha multa como intereses hipotecarios de vivienda con tal de que la multa no sea por un servicio específico que se prestó, o costo en el que se incurrió, con respecto a su préstamo hipotecario. 2011 free tax usa Venta de vivienda. 2011 free tax usa   Si vende su vivienda, puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda (sujetos a los límites correspondientes) pagados hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. 2011 free tax usa Ejemplo. 2011 free tax usa Juan y Margarita Gallegos vendieron su vivienda el 7 de mayo. 2011 free tax usa Hasta el 30 de abril, hicieron pagos de intereses hipotecarios de vivienda de $1,220. 2011 free tax usa El informe de cierre de la venta de la vivienda mostraba intereses de $50 para el período de 6 días en el mes de mayo hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. 2011 free tax usa Su deducción por intereses hipotecarios es $1,270 ($1,220 + $50). 2011 free tax usa Intereses pagados por adelantado. 2011 free tax usa   Si paga intereses por adelantado para un período que va más allá del final del año tributario, tiene que pagar dichos intereses a plazos intercalados a lo largo de los años tributarios correspondientes. 2011 free tax usa Puede deducir en cada año únicamente los intereses que puedan considerarse intereses hipotecarios de vivienda para ese año. 2011 free tax usa No obstante, hay una excepción correspondiente a los puntos, tema que se aborda más adelante. 2011 free tax usa Crédito por intereses hipotecarios. 2011 free tax usa   Quizás pueda reclamar un crédito por intereses hipotecarios si un gobierno estatal o local le otorgó un certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés). 2011 free tax usa Calcule el crédito en el Formulario 8396, Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés. 2011 free tax usa Si toma este crédito, tiene que reducir la deducción de intereses hipotecarios por la cantidad del crédito. 2011 free tax usa   Para más información sobre el crédito, vea el capítulo 37 . 2011 free tax usa Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. 2011 free tax usa   Si es ministro de una iglesia o miembro de las Fuerzas Armadas y recibe un subsidio de vivienda que no está sujeto a impuestos, aún puede deducir sus intereses hipotecarios de vivienda. 2011 free tax usa Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para propietarios de vivienda más afectados) y los programas de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas. 2011 free tax usa   Puede utilizar un método especial para calcular la deducción de los intereses de la hipoteca y los impuestos de bienes inmuebles en su vivienda principal si reúne ambas de las siguientes condiciones: Usted recibió ayuda conforme a: Un programa del Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para los propietarios de vivienda más afectados que viven en estados con alto desempleo y una baja en el precio de viviendas) del State Housing Finance Agency (State HFA) (Agencia del Financiamiento de Viviendas (HFA estatal)) para los mercados inmobiliarios, en el cual los pagos procedentes de dichos programas pueden usarse para pagar los intereses hipotecarios o Un Emergency Homeowner's Loan Program (Programa de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas), administrado por el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano (HUD, por sus siglas en inglés) o por un estado. 2011 free tax usa Usted reúne las condiciones de los reglamentos para deducir todos los intereses hipotecarios del préstamo y todos los impuestos de bienes inmuebles de su vivienda principal. 2011 free tax usa   Si reúne todas las condiciones, entonces puede deducir todos los pagos que hizo durante el año al prestamista hipotecario, a la HFA estatal o a HUD, en la hipoteca de la vivienda (incluyendo el monto que muestra el recuadro 3 del Formulario 1098-MA, Mortgage Assistance Payments (Pagos de ayuda para la hipoteca), pero no más de la suma de las cantidades mostradas en el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en el recuadro 1 (intereses recibidos del (de los) pagador(es)), el recuadro 4 (primas de seguro hipotecario) y el recuadro 5 (impuestos sobre los bienes inmuebles). 2011 free tax usa Sin embargo, a usted no se le requiere utilizar este método especial para calcular la deducción para los intereses de la hipoteca y los impuestos de los bienes inmuebles en su vivienda principal. 2011 free tax usa Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional. 2011 free tax usa   Si reúne los requisitos para recibir pagos de asistencia hipotecaria para familias de bajos recursos conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional (National Housing Act), la totalidad o parte de los intereses sobre su hipoteca podrían ser pagados en nombre suyo. 2011 free tax usa No puede deducir los intereses pagados en nombre suyo. 2011 free tax usa No tiene otro efecto sobre los impuestos. 2011 free tax usa   No incluya estos pagos de asistencia hipotecaria en sus ingresos. 2011 free tax usa Además, no use estos pagos para reducir otras deducciones, tales como los impuestos sobre bienes raíces. 2011 free tax usa Personas divorciadas o separadas. 2011 free tax usa   Si un acuerdo de divorcio o un acuerdo de separación matrimonial exige que usted o su cónyuge o ex cónyuge pague intereses hipotecarios de vivienda de la cual ambos son dueños, el pago de intereses podría considerarse pensión para el cónyuge divorciado. 2011 free tax usa Vea el tema Pagos por una vivienda comprada conjuntamente , en el capítulo 18. 2011 free tax usa Alquiler de terreno rescatable. 2011 free tax usa   Si hace pagos de alquiler anuales o periódicos sobre un alquiler de terreno rescatable, los puede deducir como intereses hipotecarios. 2011 free tax usa   Los pagos hechos para terminar el contrato de arrendamiento y para comprar la parte completa del arrendador de la tierra no se pueden deducir como intereses hipotecarios. 2011 free tax usa Para más información, vea la Publicación 936, en inglés. 2011 free tax usa Alquileres de terreno no rescatables. 2011 free tax usa   Los pagos hechos sobre un alquiler de terreno no rescatable no son intereses hipotecarios. 2011 free tax usa Los puede deducir como alquiler si son un gasto comercial o si corresponden a propiedad de alquiler. 2011 free tax usa Hipotecas inversas. 2011 free tax usa   Una hipoteca inversa es un préstamo cuyas condiciones permiten al prestamista pagarle (ya sea en suma global, con pago mensual por adelantado, línea de crédito o una combinación de estos tres métodos) mientras usted sigue como residente en su vivienda. 2011 free tax usa Una hipoteca inversa le da derecho a mantener la escritura de su vivienda. 2011 free tax usa Según el plan que tenga, la hipoteca inversa vence y comienza a generar intereses cuando se mude, venda su vivienda, llegue al término del plazo de un préstamo preseleccionado o fallezca. 2011 free tax usa Puesto que las hipotecas inversas se consideran anticipos de préstamo y no ingresos, el monto que reciba no está sujeto a impuestos. 2011 free tax usa Los intereses devengados (incluyendo un descuento de los intereses originales) sobre una hipoteca inversa no se pueden deducir hasta que se reembolse la totalidad del préstamo. 2011 free tax usa La deducción a la que tenga derecho podría estar limitada ya que un préstamo de hipoteca inversa suele estar sujeto al límite sobre la Home Equity Debt (Deuda sobre el valor neto de la vivienda), tema que se explica en la Publicación 936, en inglés. 2011 free tax usa Pagos de alquiler. 2011 free tax usa   Si vive en una casa antes del cierre final de la compra, todos los pagos que haga para ese período son alquiler y no son intereses. 2011 free tax usa Esto es cierto aun si se denominan intereses en los documentos relacionados con el cierre. 2011 free tax usa No puede deducir esos pagos como intereses hipotecarios de vivienda. 2011 free tax usa Fondos procedentes de una hipoteca invertidos en valores exentos de impuestos. 2011 free tax usa   No puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda sobre la deuda con refugio legal o deuda sobre el valor neto de la vivienda si utilizó los fondos procedentes de la hipoteca para comprar valores o certificados que generan ingresos exentos de impuestos. 2011 free tax usa La “deuda con refugio legal” y la “deuda sobre el valor neto de la vivienda” se definen anteriormente bajo Cantidad Deducible. 2011 free tax usa Reembolsos de intereses. 2011 free tax usa   Si recibe un reembolso de intereses en el mismo año tributario en que los pagó, tiene que reducir su gasto de intereses por la cantidad que se le reembolse. 2011 free tax usa Si recibe un reembolso de intereses que dedujo en un año anterior, por regla general tiene que incluirlo en sus ingresos en el año en que lo reciba. 2011 free tax usa No obstante, necesita incluirlo sólo hasta la cantidad de la deducción que redujo su impuesto el año anterior. 2011 free tax usa Esto es cierto independientemente de si los intereses cobrados en exceso le fueron reembolsados o se usaron para reducir el principal pendiente de su hipoteca. 2011 free tax usa    Si recibe un reembolso de intereses que pagó en exceso en un año anterior, generalmente recibirá el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en inglés, que muestra el reembolso en el recuadro 3. 2011 free tax usa Para más información sobre el Formulario 1098, vea Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios , más adelante. 2011 free tax usa   Para más información sobre cómo tratar los reembolsos de intereses deducidos en años anteriores, vea Recuperación de Fondos , en el capítulo 12. 2011 free tax usa Puntos El término “puntos” se usa para describir ciertos cargos pagados, o tratados como pagados, por un prestatario para obtener una hipoteca de vivienda. 2011 free tax usa Los puntos también se pueden llamar costos originarios de un préstamo, cargos máximos de un préstamo, descuento del préstamo o puntos de descuento. 2011 free tax usa A un prestatario se le trata como si pagara todos los puntos que paga un vendedor de vivienda por la hipoteca del prestatario. 2011 free tax usa Vea Puntos pagados por el vendedor , más adelante. 2011 free tax usa Regla General Por lo general, no se puede deducir la cantidad completa de puntos en el año en que se pagaron. 2011 free tax usa Debido a que son intereses pagados por adelantado, generalmente se deducen proporcionalmente a lo largo de la vigencia (duración) de la hipoteca. 2011 free tax usa Vea Deducción Permitida Proporcionalmente , que se presenta a continuación. 2011 free tax usa Para excepciones a la regla general, vea Deducción Permitida en el Año del Pago , más adelante. 2011 free tax usa Deducción Permitida Proporcionalmente Si no reúne las condiciones mencionadas a continuación bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el préstamo no es considerado un préstamo para mejoras de viviendas, o si escoge no deducir la totalidad de sus puntos en el año en que los pagó, puede deducir los puntos proporcionalmente (igualmente) a lo largo de la vida del préstamo si reúne todas las condiciones siguientes: Utiliza el método contable a base de efectivo. 2011 free tax usa Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. 2011 free tax usa La mayoría de las personas usan este método. 2011 free tax usa Su préstamo está garantizado por una vivienda. 2011 free tax usa (La vivienda no necesita ser su vivienda principal). 2011 free tax usa El plazo del préstamo no es más de 30 años. 2011 free tax usa Si el plazo del préstamo es más de 10 años, las condiciones de su préstamo son las mismas que las de otros préstamos ofrecidos en su área para el mismo plazo o un plazo más largo. 2011 free tax usa El monto de su préstamo es de $250,000 o menos o el número de puntos no sobrepasa: 4, si el plazo del préstamo es 15 años o menos o 6, si el plazo del préstamo es más de 15 años. 2011 free tax usa Deducción Permitida en el Año del Pago Puede deducir la totalidad de los puntos en el año en que se pagaron si cumple todas las condiciones siguientes. 2011 free tax usa (Puede usar la Figura 23-B como guía rápida de referencia para averiguar si sus puntos son totalmente deducibles en el año del pago). 2011 free tax usa Su préstamo está garantizado por su vivienda principal. 2011 free tax usa (Su vivienda principal es aquélla donde usted reside la mayor parte del tiempo). 2011 free tax usa Pagar puntos es una práctica comercial establecida en el área donde se efectuó el préstamo. 2011 free tax usa Los puntos pagados no eran mayores que los puntos que se suelen cobrar en esa área. 2011 free tax usa Utiliza el método contable a base de efectivo. 2011 free tax usa Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. 2011 free tax usa (Si desea más información acerca de este método, vea Métodos Contables en el capítulo 1). 2011 free tax usa Los puntos no se pagaron en lugar de cantidades que suelen declarase por separado en el informe de cierre, tales como cargos por tasación, cargos por inspección, honorarios correspondientes al título de la propiedad, honorarios de abogado e impuestos sobre la propiedad. 2011 free tax usa Los fondos que usted proveyó antes del cierre, o en el momento del mismo, más los puntos pagados por el vendedor, eran por lo menos iguales a los puntos que se cobraron. 2011 free tax usa No se requiere que los fondos que proveyó hayan sido aplicados a los puntos. 2011 free tax usa Pueden incluir un pago inicial o de enganche, un depósito en plica, un depósito de buena fe y otros fondos que usted pagó en el momento, o antes, del cierre por cualquier razón. 2011 free tax usa No puede haber tomado prestados dichos fondos de su prestamista o agente hipotecario. 2011 free tax usa Usa el préstamo para comprar o construir su vivienda principal. 2011 free tax usa Los puntos se calcularon como un porcentaje del principal de la hipoteca. 2011 free tax usa La cantidad aparece indicada claramente en el informe de cierre (tal como el Settlement Statement, Form HUD-1 (Informe de Cierre, Formulario HUD-1, del Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano)) como puntos cobrados por la hipoteca. 2011 free tax usa Los puntos pueden aparecer indicados como puntos pagados con fondos suyos o del vendedor. 2011 free tax usa Figura 23-B. 2011 free tax usa ¿Son los Puntos Totalmente Deducibles este Año? Please click here for the text description of the image. 2011 free tax usa Figura 23-B. 2011 free tax usa ¿Son Los Puntos Totalmente Deducibles Este Año? Nota: Si reúne todas estas condiciones, puede optar por deducir la totalidad de los puntos en el año en que los pagó o deducirlos a lo largo de la vigencia del préstamo. 2011 free tax usa Préstamo para mejoras de vivienda. 2011 free tax usa   También puede deducir, en el año en que fueron pagados, la totalidad de los puntos pagados sobre un préstamo para mejorar su vivienda principal, si se cumplen las condiciones (1) a (6). 2011 free tax usa Segunda vivienda. 2011 free tax usa No puede deducir la totalidad de los puntos que pague sobre préstamos garantizados por su segunda vivienda en el año en el que los pagó. 2011 free tax usa Puede deducir esos puntos únicamente a lo largo de la vida del préstamo. 2011 free tax usa Refinanciamiento. 2011 free tax usa   Por regla general, los puntos que pague para refinanciar una hipoteca no son deducibles en su totalidad el año en que los pague. 2011 free tax usa Esto es cierto aunque la nueva hipoteca esté garantizada por su vivienda principal. 2011 free tax usa   Sin embargo, si usa parte de los fondos procedentes de la hipoteca refinanciada para mejorar su vivienda principal y cumple las primeras 6 condiciones que aparecen bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , anteriormente, puede deducir toda la parte de los puntos relacionada con la mejora en el año en que los pagó con sus propios fondos. 2011 free tax usa Puede deducir el resto de los puntos a lo largo de la vida del préstamo. 2011 free tax usa Ejemplo 1. 2011 free tax usa En 1998, Guillermo Campos obtuvo una hipoteca para comprar una vivienda. 2011 free tax usa En el año 2013, Guillermo refinanció dicha hipoteca con un préstamo hipotecario de $100,000 a 15 años. 2011 free tax usa La hipoteca está garantizada por su vivienda. 2011 free tax usa Para obtener el nuevo préstamo, tuvo que pagar tres puntos ($3,000). 2011 free tax usa Dos puntos ($2,000) eran por intereses pagados por adelantado y un punto ($1,000) por servicios, en lugar de cantidades que generalmente se declaran por separado en el informe de cierre. 2011 free tax usa Guillermo pagó los puntos con sus fondos personales en vez de pagarlos con los fondos procedentes del nuevo préstamo. 2011 free tax usa El pago de los puntos es una práctica comercial establecida en esa área y los puntos que se cobraron no son mayores que la cantidad que se suele cobrar en dicha área. 2011 free tax usa El plazo para el primer pago de Guillermo sobre el nuevo préstamo venció el 1 de julio. 2011 free tax usa Hizo seis pagos sobre el préstamo en el año 2013 y es un contribuyente que sigue el método contable a base de efectivo. 2011 free tax usa Guillermo usó los fondos procedentes de la nueva hipoteca para amortizar su hipoteca actual. 2011 free tax usa Aunque el nuevo préstamo hipotecario era para que Guillermo siguiera siendo el dueño de su vivienda principal, dicho préstamo no era para la compra o mejora de aquella vivienda. 2011 free tax usa No puede deducir todos los puntos en el año 2013. 2011 free tax usa Puede deducir dos puntos ($2,000) proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo. 2011 free tax usa Deduce $67 [($2,000 ÷ 180 meses) × 6 pagos] de los puntos en el año 2013. 2011 free tax usa El otro punto ($1,000) era un cargo por servicios y no se puede deducir. 2011 free tax usa Ejemplo 2. 2011 free tax usa Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que Guillermo usó $25,000 de los fondos procedentes del préstamo para mejorar su vivienda y $75,000 para amortizar su hipoteca actual. 2011 free tax usa Guillermo deduce el 25% ($25,000 ÷ $100,000) de los puntos ($2,000) en el año 2013. 2011 free tax usa Su deducción es de $500 ($2,000 × 25%). 2011 free tax usa Además, Guillermo deduce la parte proporcionada de los $1,500 sobrantes ($2,000 − $500) que se tiene que pagar a plazos intercalados a lo largo de la vida del préstamo. 2011 free tax usa Esto es $50 [($1,500 ÷ 180 meses) × 6 pagos] en el año 2013. 2011 free tax usa La cantidad total que Guillermo deduce en el año 2013 es $550 ($500 + $50). 2011 free tax usa Situaciones Especiales Esta sección describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción de puntos. 2011 free tax usa Descuento de la emisión original. 2011 free tax usa   Si no reúne los requisitos para deducir los puntos en el año en que los pagó o deducirlos proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo, o si escoge no utilizar ninguno de estos métodos, los puntos reducen el precio de emisión del préstamo. 2011 free tax usa Esta reducción resulta en un descuento de la emisión original, el cual se explica en el capítulo 4 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés. 2011 free tax usa Cantidades cobradas por servicios. 2011 free tax usa   Las cantidades cobradas por el prestamista por servicios específicos relacionados con el préstamo no son intereses. 2011 free tax usa Ejemplos de estos cargos son: Cargos de tasación, Cargos por servicios de notario y Costos de preparación del pagaré hipotecario o escritura de título. 2011 free tax usa No puede deducir estas cantidades como puntos ni en el año en que las pagó ni a lo largo de la vigencia de la hipoteca. 2011 free tax usa Puntos pagados por el vendedor. 2011 free tax usa   El término “puntos” incluye cargos por colocación del préstamo que el vendedor le paga al prestamista para proporcionar financiamiento para el comprador. 2011 free tax usa En el caso del vendedor. 2011 free tax usa   El vendedor no puede deducir estos cargos como intereses. 2011 free tax usa Pero sí son un gasto de venta que reduce la cantidad obtenida por el mismo. 2011 free tax usa Vea el capítulo 15 para información sobre la venta de su vivienda. 2011 free tax usa En el caso del comprador. 2011 free tax usa    El comprador reduce la base de la vivienda por la cantidad de los puntos pagados por el vendedor y trata los puntos como si él o ella los hubiera pagado. 2011 free tax usa Si se cumplen todas las condiciones anteriores bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el comprador puede deducir los puntos en el año en que los pagó. 2011 free tax usa Si no se reúne alguna de esas condiciones, el comprador deduce los puntos a lo largo de la vida del préstamo. 2011 free tax usa   Para más información sobre la base, vea el capítulo 13 . 2011 free tax usa Si los fondos provistos son menores que los puntos. 2011 free tax usa   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior Deducción Permitida en el Año del Pago , excepto que los fondos que proveyó eran menores que los puntos que le fueron cobrados (condición (6)), puede deducir los puntos en el año en que los pagó, hasta la cantidad de fondos que proveyó. 2011 free tax usa Además, puede deducir todo punto pagado por el vendedor. 2011 free tax usa Ejemplo 1. 2011 free tax usa Cuando sacó un préstamo hipotecario de $100,000 para comprar su vivienda en diciembre, le cobraron un punto ($1,000). 2011 free tax usa Usted reúne todas las condiciones para deducir puntos en el año en que los pagó, excepto que los únicos fondos que proveyó eran los de un pago inicial o enganche de $750. 2011 free tax usa De los $1,000 cobrados por puntos, puede deducir $750 en el año en que los pagó. 2011 free tax usa Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. 2011 free tax usa Ejemplo 2. 2011 free tax usa Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que la persona que le vendió su vivienda también pagó un punto ($1,000) para ayudarlo a obtener su hipoteca. 2011 free tax usa En el año del pago, usted puede deducir $1,750 ($750 de la cantidad que le cobraron a usted más los $1,000 pagados por el vendedor). 2011 free tax usa Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. 2011 free tax usa Tiene que restar de la base de su vivienda los $1,000 pagados por el vendedor. 2011 free tax usa Puntos en exceso. 2011 free tax usa   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior, Deducción Permitida en el Año del Pago , salvo que los puntos pagados eran mayores que los que generalmente se pagan en su área (condición (3)), en el año del pago deduce sólo los puntos que se suelen cobrar. 2011 free tax usa Tiene que deducir los puntos adicionales a lo largo de la vigencia de la hipoteca. 2011 free tax usa Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido. 2011 free tax usa   Si distribuye la deducción de los puntos a lo largo de la vigencia de la hipoteca, puede deducir todo saldo restante en el año en que vence la hipoteca. 2011 free tax usa Sin embargo, si la refinancia con el mismo prestamista, no puede deducir ningún saldo restante de los puntos distribuidos a lo largo de la vigencia de dicha hipoteca. 2011 free tax usa En vez de ello, deduzca el saldo restante a lo largo de la vigencia del nuevo préstamo. 2011 free tax usa    Una hipoteca podría vencer antes de lo programado debido al pago por adelantado, refinanciamiento, ejecución de hipoteca o acontecimiento parecido. 2011 free tax usa Ejemplo. 2011 free tax usa Daniel pagó $3,000 en puntos en 2002 que tuvo que deducir distribuidos a lo largo de la vigiencia de su hipoteca de 15 años. 2011 free tax usa Deduce $200 en puntos por año. 2011 free tax usa Ha deducido $2,200 de estos puntos hasta el año 2012, inclusive. 2011 free tax usa Daniel pagó por adelantado la totalidad de su hipoteca en el año 2013. 2011 free tax usa Puede deducir los $800 de puntos restantes en el año 2013. 2011 free tax usa Límites sobre la deducción. 2011 free tax usa   No puede deducir la totalidad de los puntos sobre una hipoteca a menos que la misma corresponda a una de las categorías enumeradas anteriormente bajo Intereses totalmente deducibles . 2011 free tax usa Vea la Publicación 936, en inglés, para más información. 2011 free tax usa Primas de Seguro Hipotecario Las primas pagadas por un seguro hipotecario calificado durante el año 2013 se pueden deducir como intereses hipotecarios de vivienda. 2011 free tax usa Dicho seguro tiene que estar relacionado con una deuda por adquisición de vivienda; el contrato de seguro tiene que haberse emitido después del año 2006. 2011 free tax usa Seguro hipotecario calificado. 2011 free tax usa   El seguro hipotecario calificado incluye seguros hipotecarios facilitados por el Departamento de Asuntos de los Veteranos, la Administración Federal de Vivienda o el Servicio de la Vivienda Rural y seguros hipotecarios privados (como se define en la sección 2 de la Homeowners Protection Act (Ley de Protección del Propietario de Vivienda) de 1998, según vigencia del 20 de diciembre de 2006). 2011 free tax usa   El seguro hipotecario provisto por el Departamento de Asuntos de los Veteranos se conoce comúnmente como cargo de financiamiento (funding fee). 2011 free tax usa Si es provisto por el Servicio de la Vivienda Rural, entonces se conoce como cargo de garantía (guarantee fee). 2011 free tax usa Si el contrato de seguro hipotecario entró en vigencia en el año 2013, dichas comisiones se pueden deducir en su totalidad en ese mismo año. 2011 free tax usa Póngase en contacto con el emisor del seguro hipotecario para calcular el monto deducible, si éste no se ha declarado en el recuadro 4 del Formulario 1098. 2011 free tax usa Reglas especiales para pagos adelantados de seguro hipotecario. 2011 free tax usa   Normalmente, si pagó primas de un seguro hipotecario calificado que se puedan asignar a algún período después del cierre del año tributario, se considera que dichas primas se han pagado en el período al que se asignan. 2011 free tax usa Tiene que asignar las primas a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto, a partir del mes en el que se obtuvo el seguro. 2011 free tax usa No se permite deducción alguna por el saldo no amortizado si se paga la hipoteca antes del plazo de vigencia convenido. 2011 free tax usa Este párrafo no corresponde en el caso de un seguro hipotecario calificado que le haya facilitado el Departamento de Asuntos de los Veteranos o el Servicio de la Vivienda Rural. 2011 free tax usa Vea el Ejemplo que se presenta a continuación. 2011 free tax usa Ejemplo. 2011 free tax usa Ronaldo compró una vivienda en mayo de 2012 y la financió por medio de una hipoteca de 15 años. 2011 free tax usa Además, Ronaldo pagó por adelantado la totalidad de los $9,240 en seguros hipotecarios privados que estuvo obligado a pagar en el momento del cierre, en el mes de mayo. 2011 free tax usa Ya que los $9,240 en seguros hipotecarios privados se pueden asignar a períodos posteriores a 2012, Ronaldo tiene que asignar los $9,240 a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto. 2011 free tax usa Los ingresos brutos ajustados de Ronaldo son $76,000 para 2012. 2011 free tax usa Ronaldo puede deducir $880 ($9,240 ÷ 84 x 8 meses) por primas de un seguro hipotecario calificado en 2012. 2011 free tax usa Para 2013, Ronaldo puede deducir $1,320 ($9,240 ÷ 84 x 12 meses) si sus ingresos brutos ajustados son $100,000 o menos. 2011 free tax usa En este ejemplo, las primas de seguro hipotecario son asignadas a lo largo de 84 meses, lo cual es más corto que el plazo de vigencia de 15 años (180 meses) establecido por la hipoteca. 2011 free tax usa Límite sobre la deducción. 2011 free tax usa   Si su ingreso bruto ajustado en la línea 38 del Formulario 1040 es más de $100,000 ($50,000, si es casado que presenta la declaración por separado), se reduce, e incluso podría eliminarse, la cantidad de las primas del seguro hipotecario que de otro modo serían deducibles. 2011 free tax usa Para calcular la cantidad que puede deducir, vea Line 13 (Línea 13) en las Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) y complete la Mortgage Insurance Premiums Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para la deducción de primas de seguro hipotecario). 2011 free tax usa Si su ingreso bruto ajustado es más de $109,000 ($54,500, si es casado que presenta la declaración por separado) no puede deducir las primas de un seguro hipotecario. 2011 free tax usa Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Si usted pagó $600 o más en intereses hipotecarios (incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario) durante el año sobre una hipoteca, generalmente recibirá un Formulario 1098, o estado de cuenta parecido, del titular de la hipoteca. 2011 free tax usa Recibirá el estado de cuenta si le paga intereses a una persona (incluyendo una institución financiera o una sociedad anónima cooperativa de viviendas) en el transcurso de la ocupación o negocio de aquella persona. 2011 free tax usa Una unidad del gobierno se considera una persona para fines de facilitar el estado de cuenta. 2011 free tax usa El estado de cuenta para cada año debería serle enviado a usted a más tardar el 31 de enero del año siguiente. 2011 free tax usa Una copia de este formulario también le será enviada al IRS. 2011 free tax usa En el estado de cuenta aparecerá el total de los intereses que usted pagó durante el año, todas las primas de seguro hipotecario que pagó y, si compró una vivienda principal durante el año, también aparecerán en el estado de cuenta los puntos deducibles pagados durante el año, incluidos puntos pagados por el vendedor. 2011 free tax usa Sin embargo, el estado de cuenta no debería mostrar ningún interés que una dependencia del gobierno haya pagado en nombre suyo. 2011 free tax usa Por regla general, el Formulario 1098 incluirá sólo los puntos que usted puede deducir totalmente en el año en que los pagó. 2011 free tax usa Sin embargo, ciertos puntos no incluidos en el Formulario 1098 también podrían ser deducibles en el año en que los pagó o a lo largo de la vigencia del préstamo. 2011 free tax usa Vea la sección anterior Puntos , para determinar si puede deducir puntos que no aparecen en el Formulario 1098. 2011 free tax usa Intereses pagados por adelantado en el Formulario 1098. 2011 free tax usa   Si pagó intereses por adelantado en el año 2013 devengados en su totalidad para el 15 de enero de 2014, estos intereses pagados por adelantado podrían ser incluidos en el recuadro 1 del Formulario 1098. 2011 free tax usa No obstante, no puede deducir la cantidad pagada por adelantado para enero del año 2014 en el año 2013. 2011 free tax usa (Vea Intereses pagados por adelantado , anteriormente). 2011 free tax usa Tendrá que calcular los intereses devengados en el año 2014 y restarlos de la cantidad del recuadro 1. 2011 free tax usa Incluirá los intereses para enero del año 2014 con los demás intereses que pague para el año 2014. 2011 free tax usa Vea Cómo Hacer la Declaración , más adelante. 2011 free tax usa Intereses reembolsados. 2011 free tax usa   Si recibió un reembolso de intereses hipotecarios que pagó en exceso en un año anterior, por lo general, recibirá un Formulario 1098 que muestre el reembolso en el recuadro 3. 2011 free tax usa Vea Reembolsos de intereses , anteriormente. 2011 free tax usa Primas de seguro hipotecario. 2011 free tax usa   La cantidad de primas de seguro hipotecario que pagó en el año 2013 podría aparecer en el recuadro 4 del Formulario 1098. 2011 free tax usa Vea Primas de Seguro Hipotecario , anteriormente. 2011 free tax usa Intereses Procedentes de Inversiones Esta sección trata sobre los gastos de intereses que quizás podría deducir como inversionista. 2011 free tax usa Si saca un préstamo para comprar propiedad que tiene con fines de inversión, los intereses que pague son intereses de inversión. 2011 free tax usa Puede deducir intereses de inversión conforme al límite explicado más adelante. 2011 free tax usa Sin embargo, no puede deducir intereses en los que incurrió para generar ingresos exentos de impuestos. 2011 free tax usa Tampoco puede deducir gastos de intereses sobre una doble opción simultánea de compra y venta. 2011 free tax usa Los intereses de inversión no incluyen intereses hipotecarios sobre una vivienda calificada. 2011 free tax usa Tampoco incluyen intereses que se hayan tenido en cuenta al calcular ingresos o pérdidas provenientes de una actividad pasiva. 2011 free tax usa Bienes de Inversión Los bienes que se tienen para fines de inversión incluyen bienes que producen intereses, dividendos, anualidades o regalías no generados en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio. 2011 free tax usa Además, incluyen bienes que producen ganancias o pérdidas (no generadas en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio) provenientes de la venta o intercambio comercial de bienes que producen este tipo de ingresos o que se tienen para fines de inversión (a excepción de intereses en una actividad pasiva). 2011 free tax usa Los bienes de inversión también incluyen la participación en una actividad relacionada con su ocupación o negocio en la que usted no participó materialmente (a excepción de una actividad pasiva). 2011 free tax usa Socios, accionistas y beneficiarios. 2011 free tax usa   Para determinar sus intereses de inversión, sume su participación en los intereses de inversión de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso más sus demás intereses de inversión. 2011 free tax usa Asignación de Gastos de Intereses Si saca un préstamo para fines comerciales o personales además de fines de inversión, tiene que asignar la deuda entre estos fines. 2011 free tax usa Sólo el gasto de intereses de la parte de la deuda que se usa para fines de inversión se considera intereses de inversión. 2011 free tax usa La asignación no se ve afectada por el uso de bienes que garantizan la deuda. 2011 free tax usa Límite sobre la Deducción Por regla general, la deducción por gastos de intereses de inversión se limita a la cantidad del ingreso neto de inversiones. 2011 free tax usa Puede trasladar al año tributario siguiente la cantidad de intereses de inversión que no pudo deducir debido a este límite. 2011 free tax usa Los intereses trasladados se consideran intereses de inversión pagados o acumulados en ese año siguiente. 2011 free tax usa Puede trasladar al año tributario siguiente intereses de inversión denegados aun si son mayores que su ingreso tributable en el año en que los intereses se pagaron o se acumularon. 2011 free tax usa Ingresos Netos de Inversiones Determine la cantidad de sus ingresos netos de inversiones restando sus gastos de inversión (a excepción de los gastos de intereses) de sus ingresos de inversiones. 2011 free tax usa Ingresos procedentes de inversiones. 2011 free tax usa    Por regla general, esto incluye su ingreso bruto proveniente de bienes que se tengan con fines de inversión (tales como intereses, dividendos, anualidades y regalías). 2011 free tax usa El ingreso de inversiones no incluye dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). 2011 free tax usa Tampoco incluye dividendos calificados o ganancias de capital netas a no ser que usted escoja incluirlos. 2011 free tax usa Si escoge incluir dividendos calificados. 2011 free tax usa   Los ingresos de inversiones normalmente no incluyen dividendos calificados, explicados en el capítulo 8. 2011 free tax usa No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones. 2011 free tax usa   Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. 2011 free tax usa   Si escoge incluir alguna cantidad de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones, tendrá que restar esa misma cantidad de los dividendos calificados con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. 2011 free tax usa Si escoge incluir ganancias netas de capital. 2011 free tax usa   Por regla general, los ingresos de inversiones no incluyen ganancias netas de capital provenientes de la enajenación de bienes de inversión (incluidas distribuciones de ganancias de capital provenientes de fondos mutuos). 2011 free tax usa No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones. 2011 free tax usa    Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. 2011 free tax usa   Si escoge incluir alguna cantidad de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones, tiene que restar esa misma cantidad de las ganancias netas de capital con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. 2011 free tax usa    Antes de escoger entre las dos opciones, tenga en cuenta el efecto general sobre su obligación tributaria. 2011 free tax usa Compare el impuesto que pagaría si tomara una o ambas opciones con el impuesto si no tomara ninguna de las dos. 2011 free tax usa Ingresos de inversiones de un hijo declarados por los padres. 2011 free tax usa    Los ingresos de inversiones incluyen la parte del ingreso de intereses y dividendos de su hijo que escoge declarar en su declaración. 2011 free tax usa Si el hijo no tiene dividendos calificados, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) o distribuciones de ganancias de capital, esta cantidad corresponde a la línea 6 del Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. 2011 free tax usa Dividendos calificados del hijo. 2011 free tax usa   Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a los dividendos calificados de su hijo, esa parte (la cual se declara en la línea 9b del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingreso de inversiones. 2011 free tax usa Sin embargo, puede escoger incluir toda o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir dividendos calificados , anteriormente. 2011 free tax usa   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo, tema presentado a continuación. 2011 free tax usa Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo. 2011 free tax usa   Si parte de la cantidad que declara corresponde a los dividendos de su hijo del Alaska Permanent Fund, dicha parte no cuenta como ingresos de inversiones. 2011 free tax usa Para calcular la cantidad de los ingresos de su hijo que usted puede considerar ingresos de inversiones suyos, empiece con la cantidad que aparece en la línea 6 del Formulario 8814. 2011 free tax usa Multiplique dicha cantidad por un porcentaje que sea igual a los dividendos del Alaska Permanent Fund divididos por el total de la línea 4 del Formulario 8814. 2011 free tax usa Reste el resultado de la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. 2011 free tax usa Distribuciones de las ganancias de capital del hijo. 2011 free tax usa    Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a distribuciones de las ganancias de capital de su hijo, dicha parte (la cual se declara en la línea 13 del Anexo D o la línea 13 del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingresos de inversiones. 2011 free tax usa Sin embargo, puede escoger incluir la totalidad o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir ganancias netas de capital , anteriormente. 2011 free tax usa   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo , anteriormente). 2011 free tax usa Gastos de inversión. 2011 free tax usa   Los gastos de inversión incluyen las deducciones permitidas (a excepción de los gastos de intereses) relacionados directamente con la generación de ingresos de inversión. 2011 free tax usa Los gastos de inversión que se incluyan como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040) son deducciones permisibles después de haberse aplicado el límite del 2% que corresponde a las deducciones detalladas misceláneas. 2011 free tax usa Utilice la cantidad que sea menor entre: Los gastos de inversión incluidos en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) o La cantidad de la línea 27 del Anexo A. 2011 free tax usa Pérdidas de actividades pasivas. 2011 free tax usa   Los ingresos o gastos que usted utilizó al calcular su ingreso o pérdida de una actividad pasiva no se incluyen al determinar sus ingresos o gastos de inversión (incluidos gastos de intereses de inversión). 2011 free tax usa Vea la Publicación 925, Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y reglas sobre el monto a riesgo), en inglés, para información acerca de las actividades pasivas. 2011 free tax usa Formulario 4952 Use el Formulario 4952, Investment Interest Expense Deduction (Deducción por gastos de intereses de inversión), en inglés, para calcular su deducción por intereses de inversión. 2011 free tax usa Excepción al uso del Formulario 4952. 2011 free tax usa   No tiene que llenar el Formulario 4952 ni adjuntarlo a su declaración si reúne todos los requisitos siguientes: Sus gastos de intereses de inversión no son mayores que sus ingresos de inversión provenientes de intereses y dividendos ordinarios menos los dividendos calificados. 2011 free tax usa No tiene ningún otro gasto de inversión deducible. 2011 free tax usa No ha traspasado ningún gasto de intereses de inversión del año 2012. 2011 free tax usa Si reúne todas estas condiciones, puede deducir todos sus intereses de inversión. 2011 free tax usa Información Adicional Para más información sobre los intereses de inversión, vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. 2011 free tax usa Cantidades que No Puede Deducir Algunos pagos de intereses no son deducibles. 2011 free tax usa Ciertos gastos semejantes a los intereses tampoco son deducibles. 2011 free tax usa Los gastos no deducibles incluyen los siguientes: Intereses personales (explicados más adelante). 2011 free tax usa Cargos por servicios (no obstante, vea Otros Gastos (Línea 23) en el capítulo 28). 2011 free tax usa Cargos anuales por tarjetas de crédito. 2011 free tax usa Cargos de préstamos. 2011 free tax usa Cargos por investigación de crédito. 2011 free tax usa Intereses para comprar o tener valores exentos de impuestos. 2011 free tax usa Multas y sanciones. 2011 free tax usa   No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por violaciones de la ley, independientemente de su naturaleza. 2011 free tax usa Intereses Personales Los intereses personales no son deducibles. 2011 free tax usa Los intereses personales son aquellos intereses que no son intereses hipotecarios de vivienda, intereses de inversión, intereses comerciales u otros intereses deducibles. 2011 free tax usa Incluyen lo siguiente: Intereses sobre préstamos de automóvil (a menos que usted use el automóvil para negocios). 2011 free tax usa Intereses sobre el impuesto federal, estatal o local sobre el ingreso. 2011 free tax usa Cargos por financiamiento de tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos y cuentas de crédito rotativas en los que se ha incurrido por gastos personales. 2011 free tax usa Multas por pagos atrasados por una empresa de servicios públicos. 2011 free tax usa Quizás pueda deducir los intereses que pague sobre un préstamo de estudios calificado. 2011 free tax usa Para más detalles, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. 2011 free tax usa Asignación de Intereses Si usa los fondos de un préstamo para más de un propósito (por ejemplo, personal y comercial), tiene que asignar los intereses sobre el préstamo para cada uso. 2011 free tax usa Sin embargo, no tiene que asignar intereses hipotecarios de vivienda si son totalmente deducibles, independientemente de cómo se usen los fondos. 2011 free tax usa Los intereses sobre un préstamo (a excepción de intereses hipotecarios de vivienda totalmente deducibles) se asignan igual que se asigna el préstamo mismo. 2011 free tax usa Esto se hace averiguando cómo se asignaron a usos específicos los desembolsos de los fondos procedentes de la deuda. 2011 free tax usa Para más información sobre cómo hacer esto, vea el capítulo 4 de la Publicación 535, en inglés. 2011 free tax usa Cómo Hacer la Declaración Tiene que presentar el Formulario 1040 para deducir los gastos de intereses hipotecarios de vivienda en su declaración de impuestos. 2011 free tax usa El lugar donde se deducen los gastos de intereses suele depender de cómo se usen los fondos procedentes del préstamo. 2011 free tax usa Vea la Tabla 23-1 para un resumen de dónde deducir sus gastos de intereses. 2011 free tax usa Tabla 23-1. 2011 free tax usa Dónde Deducir los Gastos de Intereses SI usted tiene. 2011 free tax usa . 2011 free tax usa . 2011 free tax usa ENTONCES dedúzcalo en la. 2011 free tax usa . 2011 free tax usa . 2011 free tax usa Y para más información pase a la(s). 2011 free tax usa . 2011 free tax usa . 2011 free tax usa intereses deducibles sobre un préstamo de estudios línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A Publicación 970, en inglés. 2011 free tax usa intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda y puntos declarados en el Formulario 1098 línea 10 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. 2011 free tax usa intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda no declarados en el Formulario 1098 línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. 2011 free tax usa puntos deducibles no declarados en el Formulario 1098 línea 12 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. 2011 free tax usa primas de un seguro hipotecario deducibles línea 13 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. 2011 free tax usa intereses de inversión deducibles (a excepción de intereses en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías) línea 14 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 550, en inglés. 2011 free tax usa intereses comerciales deducibles (no agrícolas) Anexo C o C-EZ (Formulario 1040) Publicación 535, en inglés. 2011 free tax usa intereses deducibles de negocio agrícola Anexo F (Formulario 1040) Publicaciones 225 y 535, en inglés. 2011 free tax usa intereses deducibles en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías Anexo E (Formulario 1040) Publicaciones 527 y 535, en inglés. 2011 free tax usa intereses personales no deducibles. 2011 free tax usa Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda. 2011 free tax usa   Deduzca los intereses y puntos de una hipoteca de vivienda que le sean declarados a usted en el Formulario 1098, anotándolos en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 free tax usa Si usted le pagó a la institución financiera más intereses deducibles que la cantidad que aparece en el Formulario 1098, anote la cantidad deducible que sea mayor en la línea 10. 2011 free tax usa Adjunte un documento escrito explicando la diferencia y escriba “See attached” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de la línea 10. 2011 free tax usa    En el caso de los intereses hipotecarios de vivienda que no se le declararon a usted en el Formulario 1098, dedúzcalos en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 free tax usa Si le pagó intereses hipotecarios de vivienda a la persona a la cual le compró su vivienda, anote el nombre, dirección y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de dicha persona en la línea de puntos al lado de la línea 11. 2011 free tax usa El vendedor tiene que darle a usted este número y usted tiene que darle al vendedor su número de identificación del contribuyente. 2011 free tax usa Para este fin, puede utilizar el Formulario W-9(SP), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente (o el Formulario W-9, en inglés). 2011 free tax usa La falta de cumplimiento de alguno de estos requisitos podría resultar en una multa de $50 por cada incumplimiento. 2011 free tax usa El TIN puede ser un número de Seguro Social, un número de identificación de contribuyente individual (emitido por el IRS) o un número de identificación del empleador. 2011 free tax usa Vea Número de Seguro Social , en el capítulo 1, para más información sobre los TIN. 2011 free tax usa    Si puede declarar una deducción por puntos que no le fueron comunicados en el Formulario 1098, deduzca esos puntos en la línea 12 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 free tax usa    Deduzca primas de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 free tax usa Más de un prestatario. 2011 free tax usa   Si usted y por lo menos otra persona (que no sea su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) eran responsables de pagar, y pagaron, los intereses de una hipoteca para su vivienda, y la otra persona recibió un Formulario 1098 mostrando los intereses pagados durante el año, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicándolo. 2011 free tax usa Anote la cantidad de los intereses que cada uno pagó y dé el nombre y la dirección de la persona que recibió el formulario. 2011 free tax usa Deduzca su parte de los intereses en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) y escriba “ See attached ” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de esta línea. 2011 free tax usa Además, deduzca su parte de toda prima de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 free tax usa   Del mismo modo, si es el pagador oficial de una hipoteca sobre la cual hay otros prestatarios con derecho a una deducción por los intereses que aparecen en el Formulario 1098 que recibió, deduzca únicamente su parte de los intereses en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 free tax usa Usted debe comunicarles a los demás prestatarios qué participación en los intereses tiene cada uno. 2011 free tax usa Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. 2011 free tax usa    Si su deducción por intereses hipotecarios de vivienda es limitada pero la totalidad o una parte de los fondos procedentes de la hipoteca se utilizaron para fines comerciales, de inversión o para otras actividades deducibles, vea la Tabla 23-1 . 2011 free tax usa La misma indica dónde deducir las partes de los intereses en exceso que correspondan a esas actividades. 2011 free tax usa Intereses de inversión. 2011 free tax usa    Deduzca los intereses de inversión, sujetos a ciertos límites explicados en la Publicación 550, en inglés, anotándolos en la línea 14 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 free tax usa Amortización de primas sobre bonos. 2011 free tax usa   Hay varias maneras de tratar las primas que se pagan para comprar bonos tributables. 2011 free tax usa Vea Bond Premium Amortization (Amortización de Primas sobre Bonos) en la Publicación 550, en inglés. 2011 free tax usa Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. 2011 free tax usa   Deduzca en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040) los intereses sobre un préstamo para bienes de alquiler que generen ingresos o bienes que generen regalías y que no se usen en un negocio. 2011 free tax usa Ejemplo. 2011 free tax usa Usted alquila una parte de su vivienda y saca un préstamo para hacer reparaciones. 2011 free tax usa Puede deducir sólo el pago de intereses de la parte alquilada anotándolo en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). 2011 free tax usa Deduzca el resto del pago de intereses en el Anexo A (Formulario 1040) si son intereses hipotecarios de vivienda deducibles. 2011 free tax usa Prev  Up  Next   Home   More Online Publications