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2011 tax forms 1040a 1. 2011 tax forms 1040a   Filing and Paying Business Taxes Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Identification NumbersNew EIN. 2011 tax forms 1040a Employee. 2011 tax forms 1040a Other payee. 2011 tax forms 1040a Income TaxDo I Have To File an Income Tax Return? How Do I File? IRS e-file (Electronic Filing) When Is My Tax Return Due? How Do I Pay Income Tax? Self-Employment (SE) TaxHow to become insured under social security. 2011 tax forms 1040a Earning credits in 2013 and 2014. 2011 tax forms 1040a Employment Taxes Excise Taxes Information ReturnsWaiver of penalties. 2011 tax forms 1040a Penalties. 2011 tax forms 1040a Introduction This chapter explains the business taxes you may have to pay and the forms you may have to file. 2011 tax forms 1040a It also discusses taxpayer identification numbers. 2011 tax forms 1040a Table 1-1 lists the benefits of filing electronically. 2011 tax forms 1040a Table 1-2 lists the federal taxes you may have to pay, their due dates, and the forms you use to report them. 2011 tax forms 1040a Table 1-3 provides checklists that highlight the typical forms and schedules you may need to file if you ever go out of business. 2011 tax forms 1040a You may want to get Publication 509, Tax Calendars. 2011 tax forms 1040a It has tax calendars that tell you when to file returns and make tax payments. 2011 tax forms 1040a Useful Items - You may want to see: Publication 505 Tax Withholding and Estimated Tax Form (and Instructions) 1040 U. 2011 tax forms 1040a S. 2011 tax forms 1040a Individual Income Tax Return 1040-ES Estimated Tax for Individuals Sch C (Form 1040) Profit or Loss From Business Sch C-EZ (Form 1040) Net Profit From Business Sch SE (Form 1040) Self-Employment Tax See chapter 12 for information about getting publications and forms. 2011 tax forms 1040a Identification Numbers This section explains three types of taxpayer identification numbers, who needs them, when to use them, and how to get them. 2011 tax forms 1040a Social security number (SSN). 2011 tax forms 1040a   Generally, use your SSN as your taxpayer identification number. 2011 tax forms 1040a You must put this number on each of your individual income tax forms, such as Form 1040 and its schedules. 2011 tax forms 1040a   To apply for an SSN, use Form SS-5, Application for a Social Security Card. 2011 tax forms 1040a This form is available at Social Security Administration (SSA) offices or by calling 1-800-772-1213. 2011 tax forms 1040a It is also available from the SSA website at www. 2011 tax forms 1040a socialsecurity. 2011 tax forms 1040a gov. 2011 tax forms 1040a Individual taxpayer identification number (ITIN). 2011 tax forms 1040a   The IRS will issue an ITIN if you are a nonresident or resident alien and you do not have and are not eligible to get an SSN. 2011 tax forms 1040a In general, if you need to obtain an ITIN, you must attach Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, with your signed, original, completed tax return and any other required documentation and mail them to the following address. 2011 tax forms 1040a  Internal Revenue Service ITIN Operation P. 2011 tax forms 1040a O. 2011 tax forms 1040a Box 149342 Austin, TX 78714-9342 The exceptions are covered in detail in the instructions for Form W-7. 2011 tax forms 1040a If you must include another person's SSN on your return and that person does not have and cannot get an SSN, enter that person's ITIN. 2011 tax forms 1040a The application is also available in Spanish. 2011 tax forms 1040a The form is available at IRS. 2011 tax forms 1040a gov or you can call 1-800-829-3676 to order the form. 2011 tax forms 1040a    An ITIN is for tax use only. 2011 tax forms 1040a It does not entitle the holder to social security benefits or change the holder's employment or immigration status. 2011 tax forms 1040a Employer identification number (EIN). 2011 tax forms 1040a   You must also have an EIN to use as a taxpayer identification number if you do either of the following. 2011 tax forms 1040a Pay wages to one or more employees. 2011 tax forms 1040a File pension or excise tax returns. 2011 tax forms 1040a   If you must have an EIN, include it along with your SSN on your Schedule C or C-EZ. 2011 tax forms 1040a   You can apply for an EIN: Online by clicking on the Employer ID Numbers (EINs) link at www. 2011 tax forms 1040a irs. 2011 tax forms 1040a gov/businesses/small. 2011 tax forms 1040a The EIN is issued immediately once the application information is validated. 2011 tax forms 1040a By telephone at 1-800-829-4933. 2011 tax forms 1040a By mailing or faxing Form SS-4, Application for Employer Identification Number. 2011 tax forms 1040a New EIN. 2011 tax forms 1040a   You may need to get a new EIN if either the form or the ownership of your business changes. 2011 tax forms 1040a For more information, see Publication 1635, Understanding Your EIN. 2011 tax forms 1040a When you need identification numbers of other persons. 2011 tax forms 1040a   In operating your business, you will probably make certain payments you must report on information returns. 2011 tax forms 1040a These payments are discussed under Information Returns, later in this chapter. 2011 tax forms 1040a You must give the recipient of these payments (the payee) a statement showing the total amount paid during the year. 2011 tax forms 1040a You must include the payee's identification number and your identification number on the returns and statements. 2011 tax forms 1040a Employee. 2011 tax forms 1040a   If you have employees, you must get an SSN from each of them. 2011 tax forms 1040a Record the name and SSN of each employee exactly as they are shown on the employee's social security card. 2011 tax forms 1040a If the employee's name is not correct as shown on the card, the employee should request a new card from the SSA. 2011 tax forms 1040a This may occur if the employee's name was changed due to marriage or divorce. 2011 tax forms 1040a   Form W-4, Employee's Withholding Allowance Certificate, is completed by each employee so the correct federal income tax can be withheld from their pay. 2011 tax forms 1040a   If your employee does not have an SSN, he or she should file Form SS-5 with the SSA. 2011 tax forms 1040a Other payee. 2011 tax forms 1040a   If you make payments to someone who is not your employee and you must report the payments on an information return, get that person's SSN. 2011 tax forms 1040a If you must report payments to an organization, such as a corporation or partnership, you must get its EIN. 2011 tax forms 1040a   To get the payee's SSN or EIN, use Form W-9, Request for Taxpayer Identification Number and Certification. 2011 tax forms 1040a   A payee who does not provide you with an identification number may be subject to backup withholding. 2011 tax forms 1040a For information on backup withholding, see the Form W-9 instructions and the General Instructions for Certain Information Returns. 2011 tax forms 1040a Income Tax This part explains whether you have to file an income tax return and when you file it. 2011 tax forms 1040a It also explains how you pay the tax. 2011 tax forms 1040a Do I Have To File an Income Tax Return? You have to file an income tax return for 2013 if your net earnings from self-employment were $400 or more. 2011 tax forms 1040a If your net earnings from self-employment were less than $400, you still have to file an income tax return if you meet any other filing requirement listed in the Form 1040 instructions. 2011 tax forms 1040a How Do I File? File your income tax return on Form 1040 and attach Schedule C or Schedule C-EZ. 2011 tax forms 1040a Enter the net profit or loss from Schedule C or Schedule C-EZ on page 1 of Form 1040. 2011 tax forms 1040a Use Schedule C to figure your net profit or loss from your business. 2011 tax forms 1040a If you operated more than one business as a sole proprietorship, you must attach a separate Schedule C for each business. 2011 tax forms 1040a You can use the simpler Schedule C-EZ if you operated only one business as a sole proprietorship, you did not have a net loss, and you meet the other requirements listed in Part I of the schedule. 2011 tax forms 1040a IRS e-file (Electronic Filing) Please click here for the text description of the image. 2011 tax forms 1040a E-file logo You may be able to file your tax returns electronically using an IRS e-file option. 2011 tax forms 1040a Table 1-1 lists the benefits of IRS e-file. 2011 tax forms 1040a IRS e-file uses automation to replace most of the manual steps needed to process paper returns. 2011 tax forms 1040a As a result, the processing of e-file returns is faster and more accurate than the processing of paper returns. 2011 tax forms 1040a As with a paper return, you are responsible for making sure your return contains accurate information and is filed on time. 2011 tax forms 1040a Using e-file does not affect your chances of an IRS examination of your return. 2011 tax forms 1040a You can file most commonly used business forms using IRS e-file. 2011 tax forms 1040a For more information, visit IRS. 2011 tax forms 1040a gov. 2011 tax forms 1040a Electronic signatures. 2011 tax forms 1040a   Paperless filing is easier than you think and it's available to most taxpayers who file electronically—including those first-time filers who were 16 or older at the end of 2013. 2011 tax forms 1040a If you file electronically using tax preparation software or a tax professional, you will participate in the Self-Select PIN (personal identification number) program. 2011 tax forms 1040a If you are married filing jointly, you and your spouse will each need to create a PIN and enter these PINs as your electronic signatures. 2011 tax forms 1040a    To create a PIN, you must know your adjusted gross income (AGI) from your originally filed 2012 income tax return (not from an amended return, Form 1040X, or any math error notice from the IRS). 2011 tax forms 1040a You will also need to provide your date of birth (DOB). 2011 tax forms 1040a Make sure your DOB is accurate and matches the information on record with the Social Security Administration before you e-file. 2011 tax forms 1040a To do this, check your annual Social Security Statement. 2011 tax forms 1040a   With a Self-Select PIN, there is nothing to sign and nothing to mail—not even your Forms W-2. 2011 tax forms 1040a For more details on the Self-Select PIN program, visit IRS. 2011 tax forms 1040a gov. 2011 tax forms 1040a State returns. 2011 tax forms 1040a   In most states, you can file an electronic state return simultaneously with your federal return. 2011 tax forms 1040a For more information, check with your local IRS office, state tax agency, tax professional, or IRS. 2011 tax forms 1040a gov. 2011 tax forms 1040a Refunds. 2011 tax forms 1040a   You can have your refund check mailed to you, or you can have your refund deposited directly to your checking or savings account. 2011 tax forms 1040a   With e-file, your refund will be issued in half the time as when filing on paper. 2011 tax forms 1040a Most refunds are issued within 3 weeks. 2011 tax forms 1040a If you choose Direct Deposit, you can receive your refund in as few as 10 days. 2011 tax forms 1040a Offset against debts. 2011 tax forms 1040a   As with a paper return, you may not get all of your refund if you owe certain past-due amounts, such as federal tax, state tax, a student loan, or child support. 2011 tax forms 1040a You will be notified if the refund you claimed has been offset against your debts. 2011 tax forms 1040a Refund inquiries. 2011 tax forms 1040a   You can check the status of your refund if it has been at least 24 hours (4 weeks if you mailed a paper return) from the date you filed your return. 2011 tax forms 1040a Be sure to have a copy of your tax return available because you will need to know the filing status, the first social security number shown on the return, and the exact whole-dollar amount of the refund. 2011 tax forms 1040a To check on your refund, do one of the following. 2011 tax forms 1040a Go to IRS. 2011 tax forms 1040a gov and click on Where's My Refund. 2011 tax forms 1040a Call 1-800-829-4477 for automated refund information, and follow the recorded instructions. 2011 tax forms 1040a Call 1-800-829-1954 during the hours shown in your form instructions. 2011 tax forms 1040a Balance due. 2011 tax forms 1040a   If you owe tax, you must pay it by April 15, 2014, to avoid late-payment penalties and interest. 2011 tax forms 1040a You can make your payment electronically by scheduling an electronic funds withdrawal from your checking or savings account or by credit card. 2011 tax forms 1040a Using an Authorized IRS e-file Provider Many tax professionals can electronically file paperless returns for their clients. 2011 tax forms 1040a You have two options. 2011 tax forms 1040a You can prepare your return, take it to an authorized IRS e-file provider, and have the provider transmit it electronically to the IRS. 2011 tax forms 1040a You can have an authorized IRS e-file provider prepare your return and transmit it for you electronically. 2011 tax forms 1040a You will be asked to complete Form 8879, IRS e-file Signature Authorization, to authorize the provider to enter your self-selected PIN on your return. 2011 tax forms 1040a Depending on the provider and the specific services requested, a fee may be charged. 2011 tax forms 1040a To find an authorized IRS e-file provider near you, go to IRS. 2011 tax forms 1040a gov or look for an “Authorized IRS e-file Provider” sign. 2011 tax forms 1040a Using Your Personal Computer A computer with Internet access is all you need to file your tax return using IRS e-file. 2011 tax forms 1040a When you use your personal computer, you can e-file your return from your home any time of the day or night. 2011 tax forms 1040a Sign your return electronically using a self-selected PIN to complete the process. 2011 tax forms 1040a There is no signature form to submit or Forms W-2 to send in. 2011 tax forms 1040a Free Internet filing options. 2011 tax forms 1040a   More taxpayers can now prepare and e-file their individual income tax returns free using commercial tax preparation software accessible through IRS. 2011 tax forms 1040a gov or www. 2011 tax forms 1040a usa. 2011 tax forms 1040a gov. 2011 tax forms 1040a The IRS is partnering with the tax software industry to offer free preparation and filing services to a significant number of taxpayers. 2011 tax forms 1040a Security and privacy certificate programs will assure tax data is safe and secure. 2011 tax forms 1040a To see if you qualify for these services, visit the Return Preparation and Filing Options page at IRS. 2011 tax forms 1040a gov. 2011 tax forms 1040a   If you cannot use the free services, you can buy tax preparation software at various electronics stores or computer and office supply stores. 2011 tax forms 1040a You can also download software from the Internet or prepare and file your return completely online by using tax preparation software available on the Internet. 2011 tax forms 1040a Filing Through Employers and Financial Institutions Some businesses offer free e-file to their employees, members, or customers. 2011 tax forms 1040a Others offer it for a fee. 2011 tax forms 1040a Ask your employer or financial institution if they offer IRS e-file as an employee, member, or customer benefit. 2011 tax forms 1040a Free Help With Your Return Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-trained volunteers. 2011 tax forms 1040a The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-income taxpayers, and the Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 or older with their tax returns. 2011 tax forms 1040a Some locations offer free electronic filing. 2011 tax forms 1040a Table 1-1. 2011 tax forms 1040a Benefits of IRS e-file Accuracy • Your chance of getting an error notice from the IRS is significantly reduced. 2011 tax forms 1040a Security • Your privacy and security are assured. 2011 tax forms 1040a Electronic signatures • Create your own personal identification number (PIN) and file a completely paperless return through your tax preparation software or tax professional. 2011 tax forms 1040a There is nothing to mail. 2011 tax forms 1040a Proof of acceptance • You receive an electronic acknowledgment within 48 hours that the IRS has accepted your return for processing. 2011 tax forms 1040a Fast refunds • You get your refund faster with Direct Deposit—in as few as 10 days. 2011 tax forms 1040a Free Internet filing options • Use IRS. 2011 tax forms 1040a gov to access commercial tax preparation and e-file services available at no cost to eligible taxpayers. 2011 tax forms 1040a Electronic payment options • Convenient, safe, and secure electronic payment options are available. 2011 tax forms 1040a E-file and pay your taxes in a single step. 2011 tax forms 1040a Schedule an electronic funds withdrawal from your checking or savings account (up to and including April 15, 2014) or pay by credit card. 2011 tax forms 1040a Federal/State filing • Prepare and file your federal and state tax returns together and double the benefits you get from e-file. 2011 tax forms 1040a When Is My Tax Return Due? Form 1040 for calendar year 2013 is due by April 15, 2014. 2011 tax forms 1040a If you use a fiscal year (explained in chapter 2), your return is due by the 15th day of the 4th month after the end of your fiscal year. 2011 tax forms 1040a If you file late, you may have to pay penalties and interest. 2011 tax forms 1040a If you cannot file your return on time, use Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. 2011 tax forms 1040a S. 2011 tax forms 1040a Individual Income Tax Return, to request an automatic 6-month extension. 2011 tax forms 1040a For calendar year taxpayers, this will extend the tax filing due date until October 15. 2011 tax forms 1040a Filing an extension does not extend the time to pay your taxes, only the time to file the tax return. 2011 tax forms 1040a How Do I Pay Income Tax? Federal income tax is a pay-as-you-go tax. 2011 tax forms 1040a You must pay it as you earn or receive income during the year. 2011 tax forms 1040a An employee usually has income tax withheld from his or her pay. 2011 tax forms 1040a If you do not pay your tax through withholding, or do not pay enough tax that way, you might have to pay estimated tax. 2011 tax forms 1040a You generally have to make estimated tax payments if you expect to owe taxes, including self-employment tax (discussed later), of $1,000 or more when you file your return. 2011 tax forms 1040a Use Form 1040-ES to figure and pay the tax. 2011 tax forms 1040a If you do not have to make estimated tax payments, you can pay any tax due when you file your return. 2011 tax forms 1040a For more information on estimated tax, see Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax. 2011 tax forms 1040a What are my payment options?   You can pay your estimated tax electronically using various options. 2011 tax forms 1040a If you pay electronically, there is no need to mail in Form 1040-ES payment vouchers. 2011 tax forms 1040a These options include: Paying electronically through the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). 2011 tax forms 1040a Paying by authorizing an electronic funds withdrawal when you file Form 1040 electronically. 2011 tax forms 1040a Paying by credit or debit card over the phone or by Internet. 2011 tax forms 1040a Other options include crediting an overpayment from your 2013 return to your 2014 estimated tax, or mailing a check or money order with a Form 1040-ES payment voucher. 2011 tax forms 1040a EFTPS    To enroll in EFTPS, go to www. 2011 tax forms 1040a eftps. 2011 tax forms 1040a gov or call 1-800-555-4477. 2011 tax forms 1040a When you request a new EIN and you will have a tax obligation, you are automatically enrolled in EFTPS. 2011 tax forms 1040a Benefits of EFTPS: The chance of an error in making your payments is reduced. 2011 tax forms 1040a You receive immediate confirmation of every transaction. 2011 tax forms 1040a Penalty for underpayment of tax. 2011 tax forms 1040a   If you did not pay enough income tax and self-employment tax for 2013 by withholding or by making estimated tax payments, you may have to pay a penalty on the amount not paid. 2011 tax forms 1040a The IRS will figure the penalty for you and send you a bill. 2011 tax forms 1040a Or you can use Form 2210, Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts, to see if you have to pay a penalty and to figure the penalty amount. 2011 tax forms 1040a For more information, see Publication 505. 2011 tax forms 1040a Self-Employment (SE) Tax Self-employment tax (SE tax) is a social security and Medicare tax primarily for individuals who work for themselves. 2011 tax forms 1040a It is similar to the social security and Medicare taxes withheld from the pay of most wage earners. 2011 tax forms 1040a If you earned income as a statutory employee, you do not pay SE tax on that income. 2011 tax forms 1040a Social security coverage. 2011 tax forms 1040a   Social security benefits are available to self-employed persons just as they are to wage earners. 2011 tax forms 1040a Your payments of SE tax contribute to your coverage under the social security system. 2011 tax forms 1040a Social security coverage provides you with retirement benefits, disability benefits, survivor benefits, and hospital insurance (Medicare) benefits. 2011 tax forms 1040a By not reporting all of your self-employment income, you could cause your social security benefits to be lower when you retire. 2011 tax forms 1040a How to become insured under social security. 2011 tax forms 1040a   You must be insured under the social security system before you begin receiving social security benefits. 2011 tax forms 1040a You are insured if you have the required number of credits (also called quarters of coverage), discussed next. 2011 tax forms 1040a Earning credits in 2013 and 2014. 2011 tax forms 1040a   For 2013, you received one credit, up to a maximum of four credits, for each $1,160 ($1,200 for 2014) of income subject to social security taxes. 2011 tax forms 1040a Therefore, for 2013, if you had income (self-employment and wages) of $4,640 that was subject to social security taxes, you receive four credits ($4,640 ÷ $1,160). 2011 tax forms 1040a   For an explanation of the number of credits you must have to be insured and the benefits available to you and your family under the social security program, consult your nearest Social Security Administration (SSA) office. 2011 tax forms 1040a    Making false statements to get or to increase social security benefits may subject you to penalties. 2011 tax forms 1040a The Social Security Administration (SSA) time limit for posting self-employment income. 2011 tax forms 1040a   Generally, the SSA will give you credit only for self-employment income reported on a tax return filed within 3 years, 3 months, and 15 days after the tax year you earned the income. 2011 tax forms 1040a If you file your tax return or report a change in your self-employment income after this time limit, the SSA may change its records, but only to remove or reduce the amount. 2011 tax forms 1040a The SSA will not change its records to increase your self-employment income. 2011 tax forms 1040a Who must pay self-employment tax. 2011 tax forms 1040a   You must pay SE tax and file Schedule SE (Form 1040) if either of the following applies. 2011 tax forms 1040a Your net earnings from self-employment (excluding church employee income) were $400 or more. 2011 tax forms 1040a You had church employee income of $108. 2011 tax forms 1040a 28 or more. 2011 tax forms 1040a The SE tax rules apply no matter how old you are and even if you are already receiving social security or Medicare benefits. 2011 tax forms 1040a SE tax rate. 2011 tax forms 1040a   For 2013, the SE tax rate on net earnings is 15. 2011 tax forms 1040a 3% (12. 2011 tax forms 1040a 4% social security tax plus 2. 2011 tax forms 1040a 9% Medicare tax). 2011 tax forms 1040a Maximum earnings subject to SE tax. 2011 tax forms 1040a   Only the first $113,700 of your combined wages, tips, and net earnings in 2013 is subject to any combination of the 12. 2011 tax forms 1040a 4% social security part of SE tax, social security tax, or railroad retirement (tier 1) tax. 2011 tax forms 1040a   All your combined wages, tips, and net earnings in 2013 are subject to any combination of the 2. 2011 tax forms 1040a 9% Medicare part of SE tax, social security tax, or railroad retirement (tier 1) tax. 2011 tax forms 1040a   If wages and tips you receive as an employee are subject to either social security or railroad retirement (tier 1) tax, or both, and total at least $113,700, do not pay the 12. 2011 tax forms 1040a 4% social security part of the SE tax on any of your net earnings. 2011 tax forms 1040a However, you must pay the 2. 2011 tax forms 1040a 9% Medicare part of the SE tax on all your net earnings. 2011 tax forms 1040a Deduct one-half of your SE tax as an adjustment to income on line 27 of Form 1040. 2011 tax forms 1040a   More information. 2011 tax forms 1040a   For information on methods of calculating SE tax, see Chapter 10, Self-Employment Tax. 2011 tax forms 1040a Table 1-2. 2011 tax forms 1040a Which Forms Must I File? IF you are liable for: THEN use Form: DUE by:1 Income tax 1040 and Schedule C or C-EZ2 15th day of 4th month after end of  tax year. 2011 tax forms 1040a Self-employment tax Schedule SE File with Form 1040. 2011 tax forms 1040a Estimated tax 1040-ES 15th day of 4th, 6th, and 9th months of tax year, and 15th day of 1st month after the end of tax year. 2011 tax forms 1040a Social security and Medicare taxes and income tax withholding 941 or 944 April 30, July 31, October 31, and January 313. 2011 tax forms 1040a     See Publication 15. 2011 tax forms 1040a Providing information on social security and Medicare taxes and income tax withholding W-2 (to employee)  W-2 and W-3 (to the Social Security Administration) January 313. 2011 tax forms 1040a   Last day of February (March 31 if filing electronically)3. 2011 tax forms 1040a Federal unemployment (FUTA) tax 940 January 313. 2011 tax forms 1040a     April 30, July 31, October 31, and January 31, but only if the liability for unpaid tax is more than $500. 2011 tax forms 1040a Filing information returns for payments to nonemployees and transactions with other persons See Information Returns Forms 1099 – to the recipient by January 31 and to the IRS by February 28 (March 31 if filing electronically). 2011 tax forms 1040a     Other forms – see the General Instructions for Certain Information Returns. 2011 tax forms 1040a Excise tax See Excise Taxes See the instructions to the forms. 2011 tax forms 1040a 1 If a due date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, file by the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. 2011 tax forms 1040a For more information, see Publication 509, Tax Calendars. 2011 tax forms 1040a 2 File a separate schedule for each business. 2011 tax forms 1040a 3 See the form instructions if you go out of business, change the form of your business, or stop paying wages. 2011 tax forms 1040a     Employment Taxes If you have employees, you will need to file forms to report employment taxes. 2011 tax forms 1040a Employment taxes include the following items. 2011 tax forms 1040a Social security and Medicare taxes. 2011 tax forms 1040a Federal income tax withholding. 2011 tax forms 1040a Federal unemployment (FUTA) tax. 2011 tax forms 1040a For more information, see Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide. 2011 tax forms 1040a That publication explains your tax responsibilities as an employer. 2011 tax forms 1040a To help you determine whether the people working for you are your employees, see Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide. 2011 tax forms 1040a That publication has information to help you determine whether an individual is an independent contractor or an employee. 2011 tax forms 1040a If you incorrectly classify an employee as an independent contractor, you may be held liable for employment taxes for that worker plus a penalty. 2011 tax forms 1040a An independent contractor is someone who is self-employed. 2011 tax forms 1040a You do not generally have to withhold or pay any taxes on payments made to an independent contractor. 2011 tax forms 1040a Excise Taxes This section identifies some of the excise taxes you may have to pay and the forms you have to file if you do any of the following. 2011 tax forms 1040a Manufacture or sell certain products. 2011 tax forms 1040a Operate certain kinds of businesses. 2011 tax forms 1040a Use various kinds of equipment, facilities, or products. 2011 tax forms 1040a Receive payment for certain services. 2011 tax forms 1040a For more information on excise taxes, see Publication 510, Excise Taxes. 2011 tax forms 1040a Form 720. 2011 tax forms 1040a   The federal excise taxes reported on Form 720, Quarterly Federal Excise Tax Return, consist of several broad categories of taxes, including the following. 2011 tax forms 1040a Environmental taxes on the sale or use of ozone-depleting chemicals and imported products containing or manufactured with these chemicals. 2011 tax forms 1040a Communications and air transportation taxes. 2011 tax forms 1040a Fuel taxes. 2011 tax forms 1040a Tax on the first retail sale of heavy trucks, trailers, and tractors. 2011 tax forms 1040a Manufacturers taxes on the sale or use of a variety of different articles. 2011 tax forms 1040a Tax on indoor tanning services. 2011 tax forms 1040a Form 2290. 2011 tax forms 1040a   There is a federal excise tax on the use of certain trucks, truck tractors, and buses on public highways. 2011 tax forms 1040a The tax applies to vehicles having a taxable gross weight of 55,000 pounds or more. 2011 tax forms 1040a Report the tax on Form 2290, Heavy Highway Vehicle Use Tax Return. 2011 tax forms 1040a For more information, see the Instructions for Form 2290. 2011 tax forms 1040a Depositing excise taxes. 2011 tax forms 1040a   If you have to file a quarterly excise tax return on Form 720, you may have to deposit your excise taxes before the return is due. 2011 tax forms 1040a For details on depositing excise taxes, see the Instructions for Form 720. 2011 tax forms 1040a Information Returns If you make or receive payments in your business, you may have to report them to the IRS on information returns. 2011 tax forms 1040a The IRS compares the payments shown on the information returns with each person's income tax return to see if the payments were included in income. 2011 tax forms 1040a You must give a copy of each information return you are required to file to the recipient or payer. 2011 tax forms 1040a In addition to the forms described below, you may have to use other returns to report certain kinds of payments or transactions. 2011 tax forms 1040a For more details on information returns and when you have to file them, see the General Instructions for Certain Information Returns. 2011 tax forms 1040a Form 1099-MISC. 2011 tax forms 1040a   Use Form 1099-MISC, Miscellaneous Income, to report certain payments you make in your business. 2011 tax forms 1040a These payments include the following items. 2011 tax forms 1040a Payments of $600 or more for services performed for your business by people not treated as your employees, such as fees to subcontractors, attorneys, accountants, or directors. 2011 tax forms 1040a Rent payments of $600 or more, other than rents paid to real estate agents. 2011 tax forms 1040a Prizes and awards of $600 or more that are not for services, such as winnings on TV or radio shows. 2011 tax forms 1040a Royalty payments of $10 or more. 2011 tax forms 1040a Payments to certain crew members by operators of fishing boats. 2011 tax forms 1040a You also use Form 1099-MISC to report your sales of $5,000 or more of consumer goods to a person for resale anywhere other than in a permanent retail establishment. 2011 tax forms 1040a Form W-2. 2011 tax forms 1040a   You must file Form W-2, Wage and Tax Statement, to report payments to your employees, such as wages, tips, and other compensation, withheld income, social security, and Medicare taxes. 2011 tax forms 1040a You can file Form W-2 online. 2011 tax forms 1040a For more information about Form W-2, see the General Instructions for Forms W-2 and W-3. 2011 tax forms 1040a Penalties. 2011 tax forms 1040a   The law provides for the following penalties if you do not file Form 1099-MISC or Form W-2 or do not correctly report the information. 2011 tax forms 1040a For more information, see the General Instructions for Certain Information Returns. 2011 tax forms 1040a Failure to file information returns. 2011 tax forms 1040a This penalty applies if you do not file information returns by the due date, do not include all required information, or report incorrect information. 2011 tax forms 1040a Failure to furnish correct payee statements. 2011 tax forms 1040a This penalty applies if you do not furnish a required statement to a payee by the required date, do not include all required information, or report incorrect information. 2011 tax forms 1040a Waiver of penalties. 2011 tax forms 1040a   These penalties will not apply if you can show that the failure was due to reasonable cause and not willful neglect. 2011 tax forms 1040a   In addition, there is no penalty for failure to include all required information, or for including incorrect information, on a de minimis (small) number of information returns if you correct the errors by August 1 of the year the returns are due. 2011 tax forms 1040a (A de minimis number of returns is the greater of 10 or ½ of 1% of the total number of returns you are required to file for the year. 2011 tax forms 1040a ) Form 8300. 2011 tax forms 1040a   You must file Form 8300, Report of Cash Payments Over $10,000 Received in a Trade or Business, if you receive more than $10,000 in cash in one transaction, or two or more related business transactions. 2011 tax forms 1040a Cash includes U. 2011 tax forms 1040a S. 2011 tax forms 1040a and foreign coin and currency. 2011 tax forms 1040a It also includes certain monetary instruments such as cashier's and traveler's checks and money orders. 2011 tax forms 1040a Cash does not include a check drawn on an individual's personal account (personal check). 2011 tax forms 1040a For more information, see Publication 1544, Reporting Cash Payments of Over $10,000 (Received in a Trade or Business). 2011 tax forms 1040a Penalties. 2011 tax forms 1040a   There are civil and criminal penalties, including up to 5 years in prison, for not filing Form 8300, filing (or causing the filing of) a false or fraudulent Form 8300, or structuring a transaction to evade reporting requirements. 2011 tax forms 1040a Table 1-3. 2011 tax forms 1040a Going Out of Business Checklists (Note. 2011 tax forms 1040a The following checklists highlight the typical final forms and schedules you may need to file if you ever go out of business. 2011 tax forms 1040a For more information, see the instructions for the listed forms. 2011 tax forms 1040a ) IF you are liable for:   THEN you may need to: Income tax □ File Schedule C or C-EZ with your Form 1040 for the year in which you go out of business. 2011 tax forms 1040a   □ File Form 4797 with your Form 1040 for each year in which you sell or exchange property used in your business or in which the business use of certain section 179 or listed property drops to 50% or less. 2011 tax forms 1040a   □ File Form 8594 with your Form 1040 if you sold your business. 2011 tax forms 1040a Self-employment tax □ File Schedule SE with your Form 1040 for the year in which you go out of business. 2011 tax forms 1040a Employment taxes □ File Form 941 (or Form 944) for the calendar quarter in which you make final wage payments. 2011 tax forms 1040a Note. 2011 tax forms 1040a Do not forget to check the box and enter the date final wages were paid on line 15 of Form 941 or line 14 of Form 944. 2011 tax forms 1040a   □ File Form 940 for the calendar year in which final wages were paid. 2011 tax forms 1040a Note. 2011 tax forms 1040a Do not forget to check box d, Final: Business closed or stopped paying wages, under Type of Return. 2011 tax forms 1040a Information returns □ Provide Forms W-2 to your employees for the calendar year in which you make final wage payments. 2011 tax forms 1040a Note. 2011 tax forms 1040a These forms are generally due by the due date of your final Form 941 or Form 944. 2011 tax forms 1040a   □ File Form W-3 to file Forms W-2. 2011 tax forms 1040a Note. 2011 tax forms 1040a These forms are generally due within 1 month after the due date of your final Form 941 or Form 944. 2011 tax forms 1040a   □ Provide Forms 1099-MISC to each person to whom you have paid at least $600 for services (including parts and materials) during the calendar year in which you go out of business. 2011 tax forms 1040a   □ File Form 1096 to file Forms 1099-MISC. 2011 tax forms 1040a Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Update: Effect of Sequestration on Certain State & Local Government Filers of Form 8038-CP

Pursuant to the requirements of the Balanced Budget and Emergency Deficit Control Act of 1985, as amended, refund payments to certain state and local government filers claiming refundable credits under section 6431 of the Internal Revenue Code applicable to certain qualified bonds are subject to sequestration. This means that refund payments processed on or after October 1, 2013 and on or before September 30, 2014 will be reduced by the fiscal year 2014 sequestration rate of 7.2 percent, irrespective of when the amounts claimed by an issuer on any Form 8038-CP was filed with the IRS. The sequestration reduction rate will be applied unless and until a law is enacted that cancels or otherwise impacts the sequester, at which time the sequestration reduction rate is subject to change.

These reductions apply to Build America Bonds, Qualified School Construction Bonds, Qualified Zone Academy Bonds, New Clean Renewable Energy Bonds, and Qualified Energy Conservation Bonds for which the issuer elected to receive a direct credit subsidy pursuant to section 6431.  Issuers should complete Form 8038-CP in the manner provided by the Form 8038-CP Instructions, and affected issuers will be notified through correspondence that a portion of their requested payment was subject to the sequester reduction.  Issuers should use this correspondence to identify the portion(s) of amounts requested that were subject to the sequester reduction.

Issuers with any questions about the status of refunds claimed on Form 8038-CP, including any sequester reduction, should contact IRS Customer Account Services at 1-877-829-5500.

Click here to see the FY2013 article.

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The 2011 Tax Forms 1040a

2011 tax forms 1040a 21. 2011 tax forms 1040a   Gastos Médicos y Dentales Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 2011 tax forms 1040a ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Qué Hay de Nuevo Gastos médicos y dentales. 2011 tax forms 1040a  Comenzando el 1 de enero de 2013, usted puede deducir sólo la parte de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (7. 2011 tax forms 1040a 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). 2011 tax forms 1040a Tarifa estándar por milla. 2011 tax forms 1040a  La tarifa estándar por milla permitida para gastos de operación de un automóvil cuando se usa por razones médicas es 24 centavos por milla. 2011 tax forms 1040a Vea Transporte bajo ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?, más adelante. 2011 tax forms 1040a Introduction Este capítulo le ayudará a determinar: Qué son gastos médicos. 2011 tax forms 1040a Qué gastos puede incluir este año. 2011 tax forms 1040a Qué cantidad de los gastos puede deducir. 2011 tax forms 1040a De qué personas puede incluir gastos médicos. 2011 tax forms 1040a Qué gastos médicos se pueden incluir. 2011 tax forms 1040a Cómo tratar los reembolsos. 2011 tax forms 1040a Cómo declarar la deducción en la declaración de impuestos. 2011 tax forms 1040a Cómo declarar gastos de trabajo relacionados con la incapacidad. 2011 tax forms 1040a Cómo declarar los costos del seguro médico si trabaja por cuenta propia. 2011 tax forms 1040a Useful Items - You may want to see: Publicaciones 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés ¿Qué Son Gastos Médicos? Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. 2011 tax forms 1040a Estos gastos abarcan los pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. 2011 tax forms 1040a Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. 2011 tax forms 1040a Los gastos de cuidados médicos tienen que ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. 2011 tax forms 1040a No incluya gastos que sean tan sólo beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones. 2011 tax forms 1040a Los gastos médicos incluyen las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas por transporte para recibir cuidados médicos. 2011 tax forms 1040a Los gastos médicos también incluyen cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo y cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de cuidados a largo plazo calificado. 2011 tax forms 1040a ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año? Puede incluir sólo los gastos médicos y dentales que pagó este año, independientemente de cuándo se proveyeron los servicios. 2011 tax forms 1040a Si paga gastos médicos por cheque, el día en que envíe o entregue el cheque suele ser la fecha de pago. 2011 tax forms 1040a Si paga sus gastos médicos por medio de una “cuenta a pagar por teléfono” o Internet, la fecha indicada en el estado de cuentas de la institución financiera que señala cuándo se hizo el pago se considera la fecha de pago. 2011 tax forms 1040a Si utiliza una tarjeta de crédito, incluya los gastos médicos que cargue a su tarjeta de crédito en el año en que se haga el cargo, no en el que de hecho pague el monto cargado a su tarjeta de crédito. 2011 tax forms 1040a Declaraciones por separado. 2011 tax forms 1040a   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde no rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno de hecho pagó. 2011 tax forms 1040a Todos los gastos médicos pagados de una cuenta corriente conjunta en la cual son dueños por igual usted y su cónyuge se consideran pagados equitativamente por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario. 2011 tax forms 1040a Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 2011 tax forms 1040a   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado o están inscritos como parejas de hecho en Nevada, Washington o California, todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual. 2011 tax forms 1040a Cada uno de ustedes debería incluir la mitad de los gastos. 2011 tax forms 1040a Si los gastos médicos se pagan de los fondos separados de un cónyuge, sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos. 2011 tax forms 1040a Si usted vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, y no presenta una declaración conjunta, vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), en inglés. 2011 tax forms 1040a ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? Por lo general, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% (7. 2011 tax forms 1040a 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (línea 38 del Formulario 1040). 2011 tax forms 1040a Ejemplo. 2011 tax forms 1040a Usted no está casado, es menor de 65 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $40,000. 2011 tax forms 1040a El 10% de esa cantidad es $4,000. 2011 tax forms 1040a Usted pagó gastos médicos de $2,500. 2011 tax forms 1040a No puede deducir ningunos de sus gastos médicos porque éstos no son mayores que el 10% de su ingreso bruto ajustado. 2011 tax forms 1040a ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos? Normalmente, puede incluir gastos médicos que pagó por usted mismo o por alguien que fuera su cónyuge o su dependiente cuando se proporcionaron los servicios o cuando usted los pagó. 2011 tax forms 1040a Hay reglas distintas para personas fallecidas y personas nombradas en acuerdos de manutención múltiple. 2011 tax forms 1040a Vea Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple , más adelante. 2011 tax forms 1040a Usted Puede incluir los gastos médicos que pagó por usted mismo. 2011 tax forms 1040a Cónyuge Puede incluir los gastos médicos que pagó por su cónyuge. 2011 tax forms 1040a Para incluir estos gastos, tiene que haber estado casado en el momento en que su cónyuge recibió los servicios médicos o en el momento en que usted los pagó. 2011 tax forms 1040a Ejemplo 1. 2011 tax forms 1040a María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. 2011 tax forms 1040a Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse. 2011 tax forms 1040a Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas. 2011 tax forms 1040a Si María hubiera pagado los gastos, Guillermo no podría incluir los gastos de María en la declaración separada de él. 2011 tax forms 1040a María incluiría las cantidades que ella pagó a lo largo del año en su declaración separada. 2011 tax forms 1040a Si presentaran una declaración conjunta, los gastos médicos que ambos pagaron a lo largo del año se usarían para calcular la deducción de gastos médicos de ambos. 2011 tax forms 1040a Ejemplo 2. 2011 tax forms 1040a Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. 2011 tax forms 1040a Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta. 2011 tax forms 1040a Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando ella recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción por gastos médicos correspondiente a este año. 2011 tax forms 1040a Dependiente Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. 2011 tax forms 1040a Para incluir estos gastos, la persona tiene que haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. 2011 tax forms 1040a Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para propósitos de la deducción de gastos médicos si se cumplen los dos requisitos siguientes: La persona era hijo calificado (definido más adelante) o pariente calificado (definido más adelante) y La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México. 2011 tax forms 1040a Si su hijo calificado fue adoptado, vea el tema que se presenta a continuación, Excepción por hijo adoptivo . 2011 tax forms 1040a Puede incluir los gastos médicos que pagó a nombre de una persona que hubiera sido su dependiente, salvo que: Dicha persona recibió ingresos brutos de $3,900 o más en 2013, Dicha persona presentó una declaración conjunta para el año 2013 o Usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2013 de otra persona. 2011 tax forms 1040a Excepción por hijo adoptivo. 2011 tax forms 1040a   Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2013, dicho hijo no tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense ni ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México. 2011 tax forms 1040a Hijo Calificado Un hijo calificado es un hijo que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano o media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrino o sobrina), Tenía: Menos de 19 años de edad al final del año 2013 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), Menos de 24 años de edad al final del año 2013, era estudiante de tiempo completo y menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Cualquier edad y estaba total y permanentemente incapacitado, Vivió con usted por más de la mitad del año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013 y No presentó una declaración conjunta, a menos que la haya presentado únicamente para reclamar un reembolso. 2011 tax forms 1040a Hijo adoptivo. 2011 tax forms 1040a   Un hijo legalmente adoptado se considera su propio hijo. 2011 tax forms 1040a Esto incluye a un hijo colocado legalmente bajo su cargo para adopción legal. 2011 tax forms 1040a   Puede incluir los gastos médicos que pagó por un hijo antes de la adopción si el hijo reunía los requisitos para ser su dependiente cuando se proveyeron los servicios médicos o cuando se pagaron los gastos. 2011 tax forms 1040a   Si reintegra a una agencia de adopciones o a otras personas los gastos médicos que ellas pagaron bajo un acuerdo con usted, es como si usted hubiera pagado dichos gastos con tal de que demuestre claramente que el pago es directamente atribuible al cuidado médico del hijo. 2011 tax forms 1040a   Pero si usted paga a la agencia o a otra persona el cuidado médico que fue provisto y pagado antes de que empezaran las negociaciones de adopción, no los puede incluir como gastos médicos. 2011 tax forms 1040a    Tal vez pueda tomar un crédito por otros gastos relacionados con la adopción. 2011 tax forms 1040a Vea las Instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos calificados de adopciones), en inglés, para más información. 2011 tax forms 1040a Hijo de padres divorciados o separados. 2011 tax forms 1040a   Para propósitos de la deducción de gastos médicos y dentales, un hijo de padres divorciados o separados puede considerarse dependiente de ambos padres. 2011 tax forms 1040a Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia del hijo, si: El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por más de la mitad del año, El hijo recibe más de la mitad de su manutención durante el año de sus padres y Los padres del hijo: Están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados bajo un acuerdo de separación judicial escrito o Viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año. 2011 tax forms 1040a Esto no corresponde si la exención del hijo se reclama conforme a un acuerdo de manutención múltiple (explicado más adelante). 2011 tax forms 1040a Pariente Calificado Un pariente calificado es una persona: Que es su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), Hermano o hermana, medio hermano o media hermana o un hijo de cualquiera de ellos, Padre, madre o antecesor o hermano o hermana de cualquiera de ellos (por ejemplo, su abuelo o abuela, o tío o tía), Hermanastro o hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro o suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que haya vivido con usted durante todo el año como integrante de su unidad familiar si su relación no violó la ley local, Quien no era hijo calificado (vea Hijo Calificado , anteriormente) de cualquier otra persona para el año 2013 y Para la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención del año 2013. 2011 tax forms 1040a Pero vea Hijo de padres divorciados o separados , anteriormente, y Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple, que aparece a continuación. 2011 tax forms 1040a Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple. 2011 tax forms 1040a   Si se considera que usted proveyó más de la mitad de la manutención de un pariente conforme a un acuerdo de manutención múltiple, puede incluir los gastos médicos que pague por dicho pariente. 2011 tax forms 1040a El acuerdo de manutención múltiple se usa cuando dos o más personas proveen más de la mitad de la manutención de una persona, pero ninguna persona sola provee más de la mitad. 2011 tax forms 1040a   Todos los demás gastos médicos pagados por otras personas que firmaron con usted el acuerdo no pueden ser incluidos como gastos médicos por nadie. 2011 tax forms 1040a Sin embargo, usted puede incluir la totalidad de la cantidad no reembolsada que usted pagó por concepto de gastos médicos. 2011 tax forms 1040a Ejemplo. 2011 tax forms 1040a Usted y sus tres hermanos proveen cada uno una cuarta parte del total de la manutención de su madre. 2011 tax forms 1040a Conforme a un acuerdo de manutención múltiple, usted declara a su madre como su dependiente. 2011 tax forms 1040a Usted pagó todos sus gastos médicos. 2011 tax forms 1040a Sus hermanos le reembolsaron a usted las tres cuartas partes de dichos gastos. 2011 tax forms 1040a Al calcular su deducción de gastos médicos, usted puede incluir sólo una cuarta parte de los gastos médicos de su madre. 2011 tax forms 1040a Sus hermanos no pueden incluir ninguna parte de los gastos. 2011 tax forms 1040a Sin embargo, si usted y sus hermanos comparten los gastos que no sean de manutención médica y usted paga por separado todos los gastos médicos de su madre, usted puede incluir la cantidad no reembolsada que pagó por concepto de gastos médicos en los gastos médicos de usted. 2011 tax forms 1040a Difuntos Los gastos médicos que fueron pagados por el difunto antes de que falleciera se incluyen al calcular las deducciones por gastos médicos y dentales en la declaración de impuestos final sobre el ingreso del difunto. 2011 tax forms 1040a Esto incluye gastos tanto para el cónyuge y los dependientes del difunto como para el mismo difunto. 2011 tax forms 1040a El sobreviviente o representante personal de un difunto puede optar por tratar ciertos gastos médicos del difunto pagados por el caudal hereditario del mismo como si hubieran sido pagados por el difunto en el momento en que se le proveyeron los servicios médicos. 2011 tax forms 1040a Los gastos se tienen que pagar dentro del plazo de 1 año a partir del día siguiente al día del fallecimiento. 2011 tax forms 1040a Si usted es el sobreviviente o representante personal que elige esta opción, tendrá que adjuntar un documento escrito al Formulario 1040 del difunto (o la declaración enmendada del difunto, Formulario 1040X) explicando que los gastos no han sido y no serán declarados en la declaración del impuesto del caudal hereditario. 2011 tax forms 1040a Los gastos médicos calificados que el difunto pagó antes de su muerte no son deducibles si fueron pagados por medio de una distribución exenta de impuestos proveniente de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos, cuenta Medicare Advantage MSA u otra cuenta de ahorros para gastos médicos. 2011 tax forms 1040a Las declaraciones enmendadas y reclamaciones de reembolsos se explican en el capítulo 1 . 2011 tax forms 1040a ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?   Si usted pagó gastos médicos para su cónyuge o dependiente fallecido, inclúyalos como gastos médicos en su Formulario 1040 en el año en que fueron pagados, independientemente de si se pagan antes o después de la muerte del difunto. 2011 tax forms 1040a Los gastos pueden ser incluidos si la persona era su cónyuge o dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. 2011 tax forms 1040a ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir? Use la Tabla 21-1, anteriormente, como guía para determinar qué gastos médicos y dentales puede incluir en el Anexo A (Formulario 1040). 2011 tax forms 1040a Esta tabla no abarca todos los gastos médicos en los que se puede incurrir. 2011 tax forms 1040a Para determinar si un gasto no indicado en la tabla se puede incluir en el cálculo de la deducción por gastos médicos, vea la sección ¿Qué Son Gastos Médicos? , anteriormente. 2011 tax forms 1040a Tabla 21-1. 2011 tax forms 1040a Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 tax forms 1040a Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 tax forms 1040a Puede incluir: No puede incluir: Vendas Píldoras anticonceptivas recetadas por su médico Escaneo electrónico del cuerpo Libros en Braille Extractor de leche materna (sacaleches) y suministros relacionados Gastos de capital para equipo o mejoras a su vivienda que se necesitan para el cuidado médico (vea la hoja de trabajo de la Publicación 502, en inglés) Dispositivos de diagnóstico Gastos de un donante de órganos Cirugía ocular —para promover el funcionamiento correcto del ojo Ciertos procedimientos para aumentar la fertilidad Perros guía u otros animales de ayuda para personas ciegas, sordas o incapacitadas Cargos por servicios hospitalarios (pruebas de laboratorio, terapia, servicios de enfermería, cirugía, etc. 2011 tax forms 1040a ) Eliminación de pintura a base de plomo Aborto legal Operación legal para evitar tener niños tal como una vasectomía o ligadura de trompas Contratos calificados del cuidado a largo plazo Comidas y alojamiento provistos por un hospital durante un tratamiento médico Cargos por servicios médicos (de médicos, dentistas, cirujanos, especialistas y otros profesionales médicos) Primas de la Parte D de Medicare Primas de seguros médicos y hospitalarios Servicios de enfermería Equipo de oxígeno y oxígeno Parte del cargo por cuidados de vida pagados a un hogar de ancianos designado para cuidados médicos Exámen físico Paquete para pruebas de embarazo Medicamentos recetados (por un médico) e insulina Tratamiento siquiátrico y sicológico Impuesto al Seguro Social, Impuesto al Medicare, prestaciones por desempleo (FUTA) e impuesto estatal sobre el salario de un trabajador que provee cuidados médicos (vea Salarios por servicios de enfermería, más adelante) Artículos especiales (piernas y brazos artificiales, dientes postizos, lentes (espejuelos), lentes de contacto, audífonos, muletas, sillas de ruedas, etc. 2011 tax forms 1040a ) Educación especial para personas mental o físicamente incapacitadas Programas para dejar de fumar Transporte para cuidados médicos necesarios Tratamiento en un centro de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol (incluye las comidas y el alojamiento provistos por el centro) Salarios por servicios de enfermería Reducción de peso, ciertos gastos relacionados con la obesidad Cuidado infantil Agua embotellada Aportaciones hechas a una cuenta Archer MSA de ahorros médicos (vea la Publicación 969, en inglés) Servicio de pañales Gastos por concepto de su salud en general (aunque usted esté siguiendo los consejos de su médico) tales como: —La cuota de un club deportivo —Ayuda doméstica (incluso si es por recomendación de un médico) —Actividades sociales, tales como cursos de baile o de natación —Viaje para la mejora general de la salud Reembolsos de una cuenta para gastos médicos flexible (flexible spending account) (si las aportaciones fueron hechas antes de impuestos) Gastos de funeral, sepelio o cremación Pagos hechos a cuentas de ahorros para gastos médicos Operación, tratamiento o medicamento ilegal Pólizas de seguro de vida o de protección de ingresos, ni pólizas que proporcionen pagos en caso de pérdida de la vida, una extremidad, la vista, etc. 2011 tax forms 1040a Ropa de maternidad Seguro médico incluido en una póliza de seguro de automóvil que cubra a todas las personas lesionadas en el automóvil o por el mismo Medicamentos que usted compre sin receta Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud Medicamentos recetados que usted trajo (o pidió por envío) de otro país, en la mayoría de los casos Suplementos nutritivos, vitaminas, suplementos a base de hierbas, “medicinas naturales”, etc. 2011 tax forms 1040a , a menos que sean recomendados por un profesional médico como tratamiento para un padecimiento médico específico que haya sido diagnosticado por un médico Cirugía para propósitos puramente cosméticos Pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, etc. 2011 tax forms 1040a Blanqueamiento de dientes Gastos de reducción de peso que no sean para el tratamiento de la obesidad u otra enfermedad Primas de Seguros Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. 2011 tax forms 1040a Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que abarcan: Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, Medicamentos recetados e insulina, Cuidado dental, Reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados o Cuidados a largo plazo (sujetos a limitaciones adicionales). 2011 tax forms 1040a Vea Qualified Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidados a largo plazo calificados) en la Publicación 502, en inglés. 2011 tax forms 1040a Si tiene una póliza que pague por cuidados que no sean médicos, puede incluir las primas por la parte de la póliza que corresponda a los cuidados médicos si el cargo por esta parte es razonable. 2011 tax forms 1040a El costo de la parte médica se tiene que indicar por separado en el contrato del seguro o se le tiene que entregar a usted en un estado de cuentas por separado. 2011 tax forms 1040a Nota: Al calcular la cantidad de primas de seguros que puede incluir en los gastos médicos en el Anexo A, no incluya ningún pago adelantado del crédito tributario por cobertura del seguro médico que aparezca en el recuadro 1 del Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). 2011 tax forms 1040a Además, no incluya las primas de seguro que corresponden a un hijo no dependiente menor de 27 años de edad si sus primas aumentaron como resultado de incluir a este hijo en su póliza. 2011 tax forms 1040a Plan de seguro médico provisto por el empleador. 2011 tax forms 1040a   No incluya en sus gastos médicos y dentales ninguna prima de seguro pagada por un plan de seguro médico provisto por el empleador a menos que las primas se incluyan en el recuadro 1 del Formulario W-2. 2011 tax forms 1040a Además, no incluya ningún otro gasto médico o dental pagado por dicho plan a menos que la cantidad pagada se incluya en el recuadro 1 del Formulario W-2. 2011 tax forms 1040a Ejemplo. 2011 tax forms 1040a Usted es empleado federal que participa en el plan de conversión de primas del programa de Federal Employee Health Benefits o FEHB, por sus siglas en inglés (Beneficios de salud para empleados federales). 2011 tax forms 1040a Su parte de la prima del FEHB se paga mediante una reducción de su salario antes de imponerle impuestos. 2011 tax forms 1040a Como usted es un empleado cuyas primas de seguro se pagan con dinero que nunca se incluye en sus ingresos brutos, no puede deducir las primas que fueron pagadas con dicho dinero. 2011 tax forms 1040a Servicios de cuidado a largo plazo. 2011 tax forms 1040a   Las aportaciones hechas por su empleador para proveer cobertura por servicios de cuidados a largo plazo calificados bajo una cuenta para gastos médicos flexible, o cuenta similar, tienen que ser incluidas en sus ingresos. 2011 tax forms 1040a Esta cantidad será declarada como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. 2011 tax forms 1040a Plan de reembolso de gastos médicos. 2011 tax forms 1040a   Si tiene gastos médicos que son reembolsados por un plan de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés), no puede incluirlos en sus gastos médicos. 2011 tax forms 1040a Esto se debe a que un HRA es financiado únicamente por el empleador. 2011 tax forms 1040a Funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. 2011 tax forms 1040a   Si usted es funcionario jubilado de seguridad pública, no incluya como gastos médicos ninguna prima de un seguro médico o de cuidados a largo plazo si eligió que dicha prima se pagara con distribuciones exentas de impuestos procedentes de su plan de jubilación. 2011 tax forms 1040a Esto corresponde solamente a distribuciones que de otro modo se incluirían en los ingresos. 2011 tax forms 1040a Medicare A. 2011 tax forms 1040a   Si está cubierto bajo el Seguro Social (o si es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), está inscrito en el Medicare A. 2011 tax forms 1040a El impuesto sobre la nómina pagado para el Medicare A no es gasto médico. 2011 tax forms 1040a   Si no está cubierto bajo el Seguro Social (o si no es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), puede inscribirse voluntariamente en el Medicare A. 2011 tax forms 1040a En esta situación, puede incluir las primas pagadas por concepto de Medicare A como gasto médico. 2011 tax forms 1040a Medicare B. 2011 tax forms 1040a    Medicare B es un seguro médico suplementario. 2011 tax forms 1040a Las primas que paga por concepto del Medicare B son un gasto médico. 2011 tax forms 1040a Verifique la información que recibió de la Administración del Seguro Social para averiguar la prima correspondiente. 2011 tax forms 1040a Medicare D. 2011 tax forms 1040a    Medicare D es un programa voluntario de seguro para medicamentos recetados dirigido a personas con Medicare A o B. 2011 tax forms 1040a Puede incluir las primas que pague por el Medicare D como un gasto médico. 2011 tax forms 1040a Primas de seguros pagadas por adelantado. 2011 tax forms 1040a   Las primas que pague antes de cumplir 65 años de edad por seguros de cuidados médicos a nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes después de que usted alcance la edad de 65 años son gastos de cuidados médicos en el año en que se pagan si son: Pagaderas en plazos anuales fijos, o plazos más frecuentes y Pagaderas por al menos 10 años, o hasta que cumpla 65 años de edad (pero no por menos de 5 años). 2011 tax forms 1040a Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas. 2011 tax forms 1040a   Tiene que incluir en los ingresos brutos los pagos en efectivo que reciba a la fecha de jubilarse por licencia de enfermedad que no haya usado. 2011 tax forms 1040a También tiene que incluir en los ingresos brutos el valor de la licencia sin usar que, según usted elija, su empleador utiliza para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud del empleador después de jubilarse. 2011 tax forms 1040a Puede incluir este costo de participación continuada en el plan médico como gasto médico. 2011 tax forms 1040a   Si participa en un plan de salud en el que su empleador utiliza automáticamente el valor de la licencia por enfermedad sin usar para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud (y usted no tiene la opción de recibir dinero en efectivo), no incluya el valor de la licencia por enfermedad sin usar en los ingresos brutos. 2011 tax forms 1040a No puede incluir este costo de su participación continuada en dicho plan de salud como gasto médico. 2011 tax forms 1040a Comidas y Alojamiento Puede incluir en los gastos médicos el costo de comidas y alojamiento en un hospital o institución parecida si el motivo principal para estar allí es recibir cuidados médicos. 2011 tax forms 1040a Vea Hogar de ancianos y de convalecencia , más adelante. 2011 tax forms 1040a Tal vez pueda incluir en los gastos médicos el costo de alojamiento que no sea en un hospital o institución semejante. 2011 tax forms 1040a Puede incluir el costo de tal alojamiento mientras esté lejos de su casa si se reúnen todos los siguientes requisitos: El alojamiento es principal y esencialmente para fines de cuidado médico. 2011 tax forms 1040a El cuidado médico lo provee un médico de un hospital autorizado o de un centro médico asociado con un hospital autorizado o equivalente al mismo. 2011 tax forms 1040a El alojamiento no es lujoso ni extravagante, dadas las circunstancias. 2011 tax forms 1040a El placer personal, el recreo o las vacaciones no son factores significativos de la estadía fuera de su hogar. 2011 tax forms 1040a La cantidad que incluya en los gastos médicos por concepto de alojamiento no puede ser mayor de $50 por cada noche por persona. 2011 tax forms 1040a Puede incluir el alojamiento para una persona que viaje con la persona que recibe el cuidado médico. 2011 tax forms 1040a Por ejemplo, si un padre o una madre viaja con un hijo enfermo, se pueden incluir hasta $100 por noche como gasto médico por alojamiento. 2011 tax forms 1040a No se incluyen comidas. 2011 tax forms 1040a Hogar de ancianos y de convalecencia. 2011 tax forms 1040a   Puede incluir en los gastos médicos el costo del cuidado médico en un hogar de ancianos y de convalecencia, residencia de ancianos o un centro similar para usted, su cónyuge o sus dependientes. 2011 tax forms 1040a Esto incluye el costo de comidas y alojamiento en el hogar o residencia si un motivo principal para estar allí es recibir cuidado médico. 2011 tax forms 1040a   No incluya el costo de comidas y alojamiento si el motivo para estar en el hogar o residencia es personal. 2011 tax forms 1040a Puede, sin embargo, incluir en los gastos médicos la parte del costo que corresponda al cuidado médico o de convalecencia. 2011 tax forms 1040a Transporte Incluya en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si es principal y esencialmente para fines de cuidados médicos. 2011 tax forms 1040a Puede incluir: Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia, Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico, Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiento necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no pueda viajar solo y Gastos de transporte por visitas regulares a un dependiente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de su tratamiento. 2011 tax forms 1040a Gastos de automóvil. 2011 tax forms 1040a   Puede incluir gastos de bolsillo, tal como el costo de gasolina y aceite, cuando use su automóvil por razones médicas. 2011 tax forms 1040a No puede incluir depreciación, seguro, reparaciones generales ni gastos de mantenimiento. 2011 tax forms 1040a   Si no desea usar los gastos reales para el año 2013, puede usar una tarifa estándar de 24 centavos. 2011 tax forms 1040a    También, puede incluir cargos por estacionamiento y peaje. 2011 tax forms 1040a Puede añadir estos cargos a sus gastos médicos independientemente de si usa los gastos reales o la tarifa estándar por milla. 2011 tax forms 1040a Ejemplo. 2011 tax forms 1040a En 2013, Guillermo Martínez manejó 2,800 millas por razones médicas. 2011 tax forms 1040a Gastó $500 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. 2011 tax forms 1040a Quiere calcular la cantidad que puede incluir en gastos médicos de ambas maneras para ver cuál de las dos le da la mayor deducción. 2011 tax forms 1040a Calcula primero los gastos reales. 2011 tax forms 1040a Suma los $500 por gasolina, $30 por aceite y $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $630. 2011 tax forms 1040a Luego, Guillermo calcula la cantidad de la tarifa estándar por milla. 2011 tax forms 1040a Multiplica las 2,800 millas por 24 centavos por milla y llega a un total de $672. 2011 tax forms 1040a Luego, añade los $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $772. 2011 tax forms 1040a Guillermo incluye los gastos de automóvil de $772 con sus demás gastos médicos para el año, ya que $772 es más que los $630 que calculó usando sus gastos reales. 2011 tax forms 1040a Gastos de transporte que no puede incluir. 2011 tax forms 1040a   No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte en las siguientes situaciones: Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común. 2011 tax forms 1040a Viajes por motivos puramente personales a otra ciudad para una operación u otros cuidados médicos. 2011 tax forms 1040a Viajes que son únicamente para mejorar la salud en general. 2011 tax forms 1040a Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que no sean médicos. 2011 tax forms 1040a Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado Algunos gastos de cuidado de un dependiente incapacitado podrían reunir los requisitos para ser: Gastos médicos o Gastos relacionados con el empleo para reclamar un crédito por el cuidado de dependientes. 2011 tax forms 1040a (Vea el capítulo 32 y la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés). 2011 tax forms 1040a Puede escoger aplicarlos de una u otra manera siempre que no use los mismos gastos para reclamar tanto un crédito como una deducción por gastos médicos. 2011 tax forms 1040a ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Puede incluir en los gastos médicos únicamente las cantidades pagadas durante el año tributario para las cuales no recibió ningún reembolso de seguros ni de otro tipo. 2011 tax forms 1040a Reembolso de Seguros Tiene que deducir del total de sus gastos médicos incurridos durante el año todos los reembolsos de gastos médicos que reciba de seguros u otras fuentes a lo largo del año. 2011 tax forms 1040a Esto incluye los pagos de Medicare. 2011 tax forms 1040a Aun si una póliza provee reembolso sólo por ciertos gastos médicos específicos, tiene que restar las cantidades que reciba de esa póliza del total de sus gastos médicos, incluyendo aquéllos que dicha póliza no reembolsa. 2011 tax forms 1040a Ejemplo. 2011 tax forms 1040a Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. 2011 tax forms 1040a El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. 2011 tax forms 1040a Al calcular su deducción médica, tiene que deducir de la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibió del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos. 2011 tax forms 1040a Plan (arreglo) de reembolso de gastos médicos. 2011 tax forms 1040a   Un plan (arreglo) de reembolsos médicos (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan establecido con fondos del empleador que reembolsa gastos de cuidados médicos a los empleados y permite trasladar al año siguiente cantidades no usadas. 2011 tax forms 1040a Un plan HRA es financiado sólo por el empleador y los reembolsos por gastos médicos (hasta una cantidad máxima de dinero por período de cobertura) no se incluyen en sus ingresos. 2011 tax forms 1040a Otros reembolsos. 2011 tax forms 1040a   Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de los pagos que recibe por concepto de: La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo (pérdida de una extremidad, vista, oído, etc. 2011 tax forms 1040a ) o la desfiguración, siempre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo o La pérdida de ingresos. 2011 tax forms 1040a   Sin embargo, tiene que deducir de sus gastos médicos la parte de esos pagos que esté destinada a costos médicos. 2011 tax forms 1040a Vea Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos , más adelante. 2011 tax forms 1040a   Para saber cómo tratar las indemnizaciones recibidas por lesiones personales o enfermedad, vea Indemnizaciones por Lesiones Personales , más adelante. 2011 tax forms 1040a No tiene una deducción médica si se le reembolsan todos sus gastos médicos del año. 2011 tax forms 1040a Reembolso en exceso. 2011 tax forms 1040a   Si se le reembolsa más de sus gastos médicos, podría verse obligado a incluir el excedente en los ingresos. 2011 tax forms 1040a Puede utilizar la Figura 21-A como guía para decidir si alguna parte de su reembolso está sujeta a impuestos. 2011 tax forms 1040a Primas pagadas por usted. 2011 tax forms 1040a   Tiene un reembolso en exceso si paga la totalidad de la prima de su seguro médico, o todos los costos de un plan similar, y los pagos de seguro u otros reembolsos son mayores al total de los gastos médicos del año. 2011 tax forms 1040a Generalmente no se incluye un reembolso en exceso en el ingreso bruto. 2011 tax forms 1040a Primas pagadas por usted y su empleador. 2011 tax forms 1040a   Si tanto usted como su empleador contribuyen a su plan de seguro médico y las aportaciones de su empleador no están incluidas en su ingreso bruto, tiene que incluir en su ingreso bruto la parte del reembolso en exceso contribuida por su empleador. 2011 tax forms 1040a   Vea la Publicación 502, en inglés, para calcular el monto del reembolso en exceso que tiene que incluir en su ingreso bruto. 2011 tax forms 1040a Reembolso en un año posterior. 2011 tax forms 1040a   Si se le reembolsan en un año posterior los gastos médicos que dedujo en un año anterior, normalmente tiene que declarar el reembolso como ingreso hasta la cantidad que dedujo anteriormente por gastos médicos. 2011 tax forms 1040a   No obstante, no declare como ingresos el reembolso que recibió, hasta la cantidad de deducciones médicas que no redujeron su impuesto del año anterior. 2011 tax forms 1040a Para más información sobre la recuperación de una cantidad que declaró como deducción detallada en un año anterior, vea Recuperaciones de Deducciones Detalladas , en el capítulo 12. 2011 tax forms 1040a    Figura 21-A. 2011 tax forms 1040a ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Please click here for the text description of the image. 2011 tax forms 1040a Figura 21−A. 2011 tax forms 1040a ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Gastos médicos no deducidos. 2011 tax forms 1040a   Si no dedujo un gasto médico en el año en que lo pagó porque sus gastos médicos no fueron más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. 2011 tax forms 1040a 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) o porque no detalló las deducciones, no incluya en sus ingresos el reembolso hasta el máximo de la cantidad del gasto. 2011 tax forms 1040a No obstante, si el reembolso es mayor que el gasto, vea Reembolso en exceso , anteriormente. 2011 tax forms 1040a Ejemplo. 2011 tax forms 1040a En 2013, usted no estuvo casado, era menor de 65 años de edad y tuvo gastos médicos de $500. 2011 tax forms 1040a No puede deducir los $500 porque es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado. 2011 tax forms 1040a Si, en un año posterior, se le reembolsa alguna parte de los $500 en gastos médicos, entonces usted no incluye esa cantidad en su ingreso bruto. 2011 tax forms 1040a Indemnizaciones por Lesiones Personales Si recibe una indemnización en una demanda por lesiones personales, parte de esa indemnización podría corresponder a gastos médicos que dedujo en un año anterior. 2011 tax forms 1040a De ser así, tiene que incluir esa parte en sus ingresos del año en el que la recibe en la medida en que dicha cantidad redujo sus ingresos tributables en el año anterior. 2011 tax forms 1040a Vea Reembolso en un año posterior , presentado anteriormente bajo ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Gastos médicos futuros. 2011 tax forms 1040a   Si recibe una indemnización por lesiones personales en una demanda por daños y perjuicios, parte de dicha indemnización podría estar destinada a futuros gastos médicos. 2011 tax forms 1040a De ser así, tiene que reducir todos los gastos médicos futuros en los que incurra por esas lesiones hasta que se agote la cantidad que recibió. 2011 tax forms 1040a Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos Una vez que haya determinado qué gastos médicos puede incluir, calcule y declare la deducción en su declaración de impuestos. 2011 tax forms 1040a ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Calcule la deducción por gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). 2011 tax forms 1040a No puede declarar gastos médicos en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. 2011 tax forms 1040a Si necesita más información sobre las deducciones detalladas o no está seguro de poder detallar sus deducciones, vea el capítulo 20 de esta publicación. 2011 tax forms 1040a Anote la cantidad que pagó por gastos médicos y dentales en el Anexo A (Formulario 1040). 2011 tax forms 1040a Esta cantidad debería ser los gastos que no fueron reembolsados por seguros o alguna otra fuente. 2011 tax forms 1040a Por lo general, puede deducir únicamente la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. 2011 tax forms 1040a 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más), el cual se encuentra en la línea 38 del Formulario 1040. 2011 tax forms 1040a Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si usted es una persona con una discapacidad, puede tomar una deducción de gastos de negocio que sean necesarios para poder trabajar. 2011 tax forms 1040a Si toma una deducción de estos gastos de negocio relacionados con un impedimento, no reclame una deducción médica por los mismos gastos. 2011 tax forms 1040a Usted tiene una discapacidad si tiene: Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que lo limite funcionalmente para trabajar o Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento de la vista o del oído) que limita considerablemente una o más de las actividades importantes de su vida, como llevar a cabo tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar. 2011 tax forms 1040a Definición de gastos de trabajo relacionados con un impedimento. 2011 tax forms 1040a   Los “gastos de trabajo relacionados con un impedimento” son los gastos de negocio habituales y necesarios que: Son necesarios para que usted haga su trabajo de modo satisfactorio, Son para bienes y servicios que no se exigen ni se usan, salvo de manera imprevista, en sus actividades personales y No están cubiertos por otras leyes que rigen el impuesto sobre el ingreso. 2011 tax forms 1040a Dónde se anota la deducción. 2011 tax forms 1040a   Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de negocio en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) para declarar ingresos y gastos de negocio. 2011 tax forms 1040a   Si es empleado, llene el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), ambos en inglés. 2011 tax forms 1040a Anote en el Anexo A (Formulario 1040) la parte de la cantidad del Formulario 2106, o el Formulario 2106-EZ, relacionada con su impedimento. 2011 tax forms 1040a Anote la cantidad que no esté relacionada con su impedimento en el Anexo A (Formulario 1040). 2011 tax forms 1040a Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento no están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a otros gastos de negocio del empleado. 2011 tax forms 1040a Ejemplo. 2011 tax forms 1040a Usted es ciego. 2011 tax forms 1040a Necesita un lector para realizar su trabajo. 2011 tax forms 1040a Tiene que servirse del lector tanto durante sus horas normales de trabajo en su lugar de trabajo como fuera de dicho lugar y horario. 2011 tax forms 1040a Los servicios del lector son únicamente para su trabajo. 2011 tax forms 1040a Puede deducir sus gastos por los servicios del lector como gastos de negocio. 2011 tax forms 1040a Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajó por cuenta propia y tuvo una utilidad neta ese año, es posible que pueda deducir, como un ajuste a sus ingresos, las cantidades pagadas por seguro médico y seguro de cuidado a largo plazo calificado para usted, su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años de edad a finales del año 2013. 2011 tax forms 1040a Para ese fin, se considera que trabajó por cuenta propia si fue socio general (o socio en una sociedad limitada y recibía pagos garantizados) o recibió un salario de una sociedad anónima de tipo S en la que tenía una participación como accionista de más del 2%. 2011 tax forms 1040a El plan de seguros debe estar a nombre de su ocupación o negocio y la deducción no puede ser mayor que su ingreso del trabajo procedente de dicha ocupación o negocio. 2011 tax forms 1040a No puede deducir pagos por seguro médico por ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de salud subvencionado por su empleador, el empleador de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años de edad a finales del año 2013. 2011 tax forms 1040a No puede deducir pagos por un contrato de cuidados a largo plazo en ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de seguro por cuidados a largo plazo subvencionado por su empleador o el empleador de su cónyuge. 2011 tax forms 1040a Si reúne los requisitos para reclamar la deducción, use la Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para deducciones del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia) de las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés, para calcular la cantidad que puede deducir. 2011 tax forms 1040a Pero si corresponde alguno de los siguientes puntos, no use dicha hoja de trabajo: Tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 2011 tax forms 1040a Presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), ambos en inglés. 2011 tax forms 1040a Calcula la deducción usando cantidades pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado. 2011 tax forms 1040a Si no puede usar la hoja de trabajo de las Instrucciones del Formulario 1040, use la hoja de trabajo de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para calcular su deducción. 2011 tax forms 1040a Nota: Al calcular la cantidad que puede deducir por primas de seguros, no incluya ningún pago adelantado que aparezca en el Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). 2011 tax forms 1040a Asimismo, si reclama el crédito tributario por cobertura de seguro médico, reste la cantidad que aparece en el Formulario 8885, en inglés, del total de las primas de seguros que pagó. 2011 tax forms 1040a No incluya cantidades pagadas por cobertura de seguro médico si dichas cantidades se pagaron con distribuciones de un plan de jubilación que estaban exentas de impuestos porque usted es funcionario de seguridad pública jubilado. 2011 tax forms 1040a Dónde se anota la deducción. 2011 tax forms 1040a    Haga esta deducción en el Formulario 1040. 2011 tax forms 1040a Si detalla sus deducciones y no declara en el Formulario 1040 el 100% de su seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia, generalmente puede incluir las demás primas con todos los demás gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040), sujetos al límite del 10% (7. 2011 tax forms 1040a 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). 2011 tax forms 1040a Vea el tema titulado “Self-Employed Health Insurance Deduction” (Deducción del seguro de salud de la persona que trabaja por cuenta propia), en el capítulo 6 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), y el tema titulado “Medical and Dental Expenses” (Gastos médicos y dentales), en las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), ambos disponibles en inglés, para más información. 2011 tax forms 1040a Prev  Up  Next   Home   More Online Publications