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Amend 2011 tax return turbotax Publication 561 - Additional Material Table of Contents Tax Publications for Individual Taxpayers and Commonly Used Tax Forms Tax Publications for Individual Taxpayers and Commonly Used Tax Forms. Amend 2011 tax return turbotax  Summary: This is a listing of tax publications and commonly used tax forms. Amend 2011 tax return turbotax The text states:Tax Publications for Individual Taxpayers. Amend 2011 tax return turbotax  See How to Get Tax Help for a variety of ways to get publications, including by computer, phone, and mail. Amend 2011 tax return turbotax General Guides. Amend 2011 tax return turbotax   1--Your Rights as a Taxpayer 17--Your Federal Income Tax (For Individuals) 334--Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C or C-EZ) 509--Tax Calendars for 2007 553--Highlights of 2006 Tax Changes 910--IRS Guide to Free Tax Services Specialized Publications. Amend 2011 tax return turbotax   3--Armed Forces' Tax Guide 54--Tax Guide for U. Amend 2011 tax return turbotax S. Amend 2011 tax return turbotax Citizens and Residents Aliens Abroad 225--Farmer's Tax Guide 463--Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses 501--Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information 502--Medical and Dental Expenses 503--Child and Dependent Care Expenses 504--Divorced or Separated Individuals 505--Tax Withholding and Estimated Tax 514--Foreign Tax Credit for Individuals 516--U. Amend 2011 tax return turbotax S. Amend 2011 tax return turbotax Government Civilian Employees Stationed Abroad 517--Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers 519--U. Amend 2011 tax return turbotax S. Amend 2011 tax return turbotax Tax Guide for Aliens 520--Scholarships and Fellowships 521--Moving Expenses 523--Selling Your Home 524--Credit for the Elderly or the Disabled 525--Taxable and Nontaxable Income 526--Charitable Contributions 527--Residential Rental Property 529--Miscellaneous Deductions 530--Tax Information for First-Time Homeowners 531--Reporting Tip Income 536--Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts 537--Installment Sales 541--Partnerships 544--Sales and Other Dispositions of Assets 547--Casualties, Disasters, and Thefts 550--Investment Income and Expenses 551--Basis of Assets 552--Recordkeeping for Individuals 554--Older Americans' Tax Guide 555--Community Property 556--Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund 559--Survivors, Executors, and Administrators 561--Determining the Value of Donated Property 564--Mutual Fund Distributions 570--Tax Guide for Individuals With Income From U. Amend 2011 tax return turbotax S. Amend 2011 tax return turbotax Possessions 571--Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) 575--Pension and Annuity Income 584--Casualty, Disaster, and Theft Loss Workbook (Personal-Use Property) 587--Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) 590--Individual Retirement Arrangements (IRAs) 593--Tax Highlights for U. Amend 2011 tax return turbotax S. Amend 2011 tax return turbotax Citizens and Residents Going Abroad 594--What You Should Know About the IRS Collection Process 596--Earned Income Credit (EIC) 721--Tax Guide to U. Amend 2011 tax return turbotax S. Amend 2011 tax return turbotax Civil Service Retirement Benefits 901--U. Amend 2011 tax return turbotax S. Amend 2011 tax return turbotax Tax Treaties 907--Tax Highlights for Persons with Disabilities 908--Bankruptcy Tax Guide 915--Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits 919--How Do I Adjust My Tax Withholding? 925--Passive Activity and At-Risk Rules 926--Household Employer's Tax Guide 929--Tax Rules for Children and Dependents 936--Home Mortgage Interest Deduction 946--How to Depreciate Property 947--Practice Before the IRS and Power of Attorney 950--Introduction to Estate and Gift Taxes 967--The IRS Will Figure Your Tax 969--Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans 970--Tax Benefits for Education 971--Innocent Spouse Relief 972--Child Tax Credit 1542--Per Diem Rates 1544--Reporting Cash Payments of Over $10,000 (Received in a Trade or Business) 1546--The Taxpayer Advocate Service of the IRS - How to Get Help With Unresolved Tax Problems Spanish Language Publications. Amend 2011 tax return turbotax   1SP--Derechos del Contribuyente 579SP--Cómo Preparar la Declaración de Impuesto Federal 594SP--Que es lo que Debemos Saber sobre el Proceso de Cobro del IRS 596SP--Crédito por Ingreso del Trabajo 850--English-Spanish Glossary of Words and Phrases Used in Publications Issued by the Internal Revenue Service 1544SP--Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 (Recibidos en una Ocupación o Negocio) Commonly Used Tax Forms. Amend 2011 tax return turbotax  See How To Get Tax Help for a variety of ways to get forms, including by computer, fax, phone, and mail. Amend 2011 tax return turbotax 1040--U. Amend 2011 tax return turbotax S. Amend 2011 tax return turbotax Individual Income Tax Return Schedule A&B--Itemized Deductions & Interest and Ordinary Dividends Schedule C--Profit or Loss From Business Schedule C-EZ--Net Profit From Business Schedule D--Capital Gains and Losses Schedule D-1--Continuation Sheet for Schedule D Schedule E--Supplemental Income and Loss Schedule EIC--Earned Income Credit Schedule F--Profit or Loss From Farming Schedule H--Household Employment Taxes Schedule J--Income Averaging for Farmers and Fishermen Schedule R--Credit for the Elderly or the Disabled Schedule SE--Self-Employment Tax 1040A--U. Amend 2011 tax return turbotax S. Amend 2011 tax return turbotax Individual Income Tax Return Schedule 1--Interest and Ordinary Dividends for Form 1040A Filers Schedule 2--Child and Dependent Care Expenses for Form 1040A Filers Schedule 3--Credit for the Elderly or the Disabled for Form 1040A Filers 1040EZ--Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents 1040-ES--Estimated Tax for Individuals 1040X--Amended U. Amend 2011 tax return turbotax S. Amend 2011 tax return turbotax Individual Income Tax Return 2106--Employee Business Expenses 2106-EZ--Unreimbursed Employee Business Expenses 2210--Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts 2441--Child and Dependent Care Expenses 2848--Power of Attorney and Declaration of Representative 3903--Moving Expenses 4562--Depreciation and Amortization 4868--Application for Automatic Extension of Time To File U. Amend 2011 tax return turbotax S. Amend 2011 tax return turbotax Individual Income Tax Return 4952--Investment Interest Expense Deduction 5329--Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts 6251--Alternative Minimum Tax--Individuals 8283--Noncash Charitable Contributions 8582--Passive Activity Loss Limitations 8606--Nondeductible IRAs 8812--Additional Child Tax Credit 8822--Change of Address 8829--Expenses for Business Use of Your Home 8863--Education Credits 9465--Installment Agreement Request Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Amend 2011 Tax Return Turbotax

Amend 2011 tax return turbotax 7. Amend 2011 tax return turbotax   Ingresos de Intereses Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información General SSN para una cuenta conjunta. Amend 2011 tax return turbotax Cuenta de custodia para su hijo. Amend 2011 tax return turbotax Multa por no facilitar un SSN. Amend 2011 tax return turbotax Cómo se declara la retención adicional. Amend 2011 tax return turbotax Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario. Amend 2011 tax return turbotax Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT. Amend 2011 tax return turbotax Nominatarios. Amend 2011 tax return turbotax Cantidad incorrecta. Amend 2011 tax return turbotax Requisito de declarar ciertos datos. Amend 2011 tax return turbotax Intereses Sujetos a ImpuestosIntereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos. Amend 2011 tax return turbotax Préstamo para invertir en un certificado de depósito. Amend 2011 tax return turbotax Bonos de Ahorro de los Estados Unidos Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Seguros Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Descuento de la Emisión Original (OID) Cuándo Se Deben Declarar los Ingresos de InteresesRecibo implícito. Amend 2011 tax return turbotax Cómo se Declaran los Ingresos de InteresesAnexo B (Formulario 1040A o Formulario 1040). Amend 2011 tax return turbotax Cómo declarar los intereses exentos de impuesto. Amend 2011 tax return turbotax Intereses de bonos de ahorro de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax declarados anteriormente. Amend 2011 tax return turbotax Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. Amend 2011 tax return turbotax  Si es ciudadano estadounidense y recibió ingresos de intereses desde fuentes que se encuentran fuera de los Estados Unidos (ingresos de origen extranjero), tiene que declarar esos ingresos en su declaración de impuestos a no ser que los mismos estén exentos de impuestos de acuerdo con la ley de los Estados Unidos. Amend 2011 tax return turbotax Esto es aplicable aun cuando resida dentro o fuera de los Estados Unidos o no haya recibido un Formulario 1099 de un pagador en el extranjero. Amend 2011 tax return turbotax Introduction Este capítulo trata de los siguientes temas: Las diferentes clases de ingresos de intereses. Amend 2011 tax return turbotax Qué intereses están sujetos a impuestos y qué intereses no están sujetos a impuestos. Amend 2011 tax return turbotax Cuándo se deben declarar los ingresos por concepto de intereses y Cómo se declaran los ingresos de intereses en su declaración de impuestos. Amend 2011 tax return turbotax Por regla general, los intereses que usted reciba o que se abonen a su cuenta y puedan ser retirados constituyen ingreso tributable. Amend 2011 tax return turbotax Las excepciones a esta regla se explican más adelante en este capítulo. Amend 2011 tax return turbotax Puede deducir los gastos en los que haya incurrido al producir esos ingresos en el Anexo A del Formulario 1040 si detalla las deducciones. Amend 2011 tax return turbotax Vea Préstamo para invertir en un certificado de depósito , más adelante, y el capítulo 28 . Amend 2011 tax return turbotax Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés 1212 Guide to Original Issue Discount (OID) Instruments (Guía para documentos relacionados con la emisión original de descuento (OID, por sus siglas en inglés)), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés 8815 Exclusion of Interest From Series EE and I U. Amend 2011 tax return turbotax S. Amend 2011 tax return turbotax Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las Series EE e I emitidos después de 1989), en inglés 8818 Optional Form To Record Redemption of Series EE and I U. Amend 2011 tax return turbotax S. Amend 2011 tax return turbotax Savings Bonds Issued After 1989 (Formulario opcional para documentar el rescate de bonos de ahorros de las Series EE e I emitidos después de 1989), en inglés Información General A continuación, se tratan algunos temas de interés general: Documentación. Amend 2011 tax return turbotax Debe guardar una lista en la que se indiquen la fuente y cantidades de intereses recibidos durante el año. Amend 2011 tax return turbotax Guarde también los documentos que reciba en los cuales aparezcan sus ingresos de intereses (por ejemplo, los Formularios 1099-INT) como una parte importante de sus archivos. Amend 2011 tax return turbotax Impuestos sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. Amend 2011 tax return turbotax   Una parte de los ingresos no derivados del trabajo que haya recibido un hijo en el año 2013 podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres. Amend 2011 tax return turbotax En ese caso, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del menor en cuestión. Amend 2011 tax return turbotax Si no le corresponde, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. Amend 2011 tax return turbotax   Ciertos padres determinados pueden optar por incluir los intereses y dividendos del menor en su declaración de impuestos si se satisfacen ciertos requisitos. Amend 2011 tax return turbotax Si usted es uno de dichos padres, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés, para tal propósito. Amend 2011 tax return turbotax   Para más información acerca del impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de hijos menores y la elección de los padres, vea el capítulo 31. Amend 2011 tax return turbotax Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Amend 2011 tax return turbotax   Los ingresos por concepto de intereses que recibe como beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso suelen considerarse ingreso tributable. Amend 2011 tax return turbotax Usted debería recibir del fiduciario un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Amend 2011 tax return turbotax (Participación en los ingresos, deducciones, créditos, etc. Amend 2011 tax return turbotax , correspondiente al beneficiario), en inglés. Amend 2011 tax return turbotax La copia Anexo K-1 (Formulario 1041), en inglés, y las instrucciones afines le informarán en dónde se deben anotar los ingresos en el Formulario 1040. Amend 2011 tax return turbotax Número de Seguro Social. Amend 2011 tax return turbotax   Tiene que facilitar su nombre y número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN, por sus siglas en inglés) a todo individuo que esté obligado por las leyes federales de impuestos a hacer una declaración, informe u otro documento pertinente a su caso. Amend 2011 tax return turbotax Esto incluye a quienes pagan intereses. Amend 2011 tax return turbotax Si no le provee su SSN o ITIN al pagador de los intereses, quizás tendría que pagar una multa. Amend 2011 tax return turbotax SSN para una cuenta conjunta. Amend 2011 tax return turbotax   Si los fondos de una cuenta conjunta pertenecen a un solo individuo, anote primero el nombre de tal individuo en la cuenta y déle al pagador el SSN de esa persona. Amend 2011 tax return turbotax (Para información sobre quién tiene posesión legal de los fondos en una cuenta conjunta, vea Cuentas conjuntas , más adelante). Amend 2011 tax return turbotax Si la cuenta conjunta tiene fondos mixtos, anote el SSN del individuo cuyo nombre aparece primero en la cuenta. Amend 2011 tax return turbotax Esto es así ya que sólo un nombre y un SSN se pueden mostrar en el Formulario 1099. Amend 2011 tax return turbotax   Estas reglas corresponden a la posesión conjunta de una cuenta de un matrimonio y a la posesión conjunta de la cuenta por otros individuos. Amend 2011 tax return turbotax Por ejemplo, si abre una cuenta conjunta de ahorros con su hijo, utilizando fondos que pertenezcan únicamente al hijo, anote primero el nombre de éste en la cuenta y provea el SSN del hijo. Amend 2011 tax return turbotax Cuenta de custodia para su hijo. Amend 2011 tax return turbotax   Si su hijo es el dueño legal de una cuenta que se ha registrado en nombre de usted como custodio del hijo o de la hija, déle al pagador el SSN de su hijo. Amend 2011 tax return turbotax Por ejemplo, usted tiene que proveer el SSN de su hijo a quien paga los intereses de la cuenta de su hijo, aun cuando se le paguen los intereses a usted como custodio. Amend 2011 tax return turbotax Multa por no facilitar un SSN. Amend 2011 tax return turbotax   Si no le da su SSN a quien paga los intereses, quizás tenga que pagar una multa. Amend 2011 tax return turbotax Vea Incumplimiento de la entrega del número de Seguro Social , bajo Multas, en el capítulo 1 de esta publicación. Amend 2011 tax return turbotax La retención adicional (backup withholding) también puede corresponder en este caso. Amend 2011 tax return turbotax Retención adicional de impuestos. Amend 2011 tax return turbotax   Por regla general, los ingresos de intereses no están sujetos a la retención normal del impuesto. Amend 2011 tax return turbotax No obstante, pueden estar sujetos a la retención adicional (backup withholding) para asegurar que se le retenga impuesto sobre ese ingreso. Amend 2011 tax return turbotax Según la regla de la retención adicional, el pagador de los intereses tiene que retener un porcentaje conforme a la tasa apropiada de retención, de la cantidad del ingreso que le paga como impuesto sobre los ingresos. Amend 2011 tax return turbotax   También se le puede requerir una retención adicional de impuestos si el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha determinado que usted declaró una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que en verdad recibió. Amend 2011 tax return turbotax Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. Amend 2011 tax return turbotax Cómo se declara la retención adicional. Amend 2011 tax return turbotax   Si se le deduce retención adicional de impuestos de sus ingresos de intereses, el pagador de los ingresos tiene que enviarle un Formulario 1099-INT para el año, el cual mostrará la cantidad adicional retenida. Amend 2011 tax return turbotax El Formulario 1099-INT indicará toda retención adicional como “ Federal income tax withheld (Impuesto federal sobre los ingresos retenido)”. Amend 2011 tax return turbotax Cuentas conjuntas. Amend 2011 tax return turbotax   Si dos o más individuos tienen bienes (por ejemplo, una cuenta de ahorros o bono de propiedad) en tenencia conjunta (joint tenants) o de propiedad de tenencia conyugal (tenants by the entirety) o de tenencia común (tenants in common), la participación de cada individuo en la propiedad o bien en cuestión se determinará según las leyes locales. Amend 2011 tax return turbotax Ingresos derivados de propiedad regalada a un hijo. Amend 2011 tax return turbotax   Toda propiedad que usted haya regalado a su hijo bajo la Model Gifts of Securities to Minors Act (Ley modelo de regalos de valores bursátiles a hijos menores), la Uniform Gifts to Minors Act (Ley uniforme de regalos a hijos menores) o bajo ley semejante alguna, se considera propiedad que pertenece al hijo. Amend 2011 tax return turbotax   Los ingresos derivados de la propiedad son tributables al hijo, a menos que alguna parte de los ingresos se utilice para satisfacer una obligación o deuda legal de manutención del hijo de uno de los padres o tutor, el cual tiene la responsabilidad de incluir dichos ingresos y pagar impuestos. Amend 2011 tax return turbotax Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario. Amend 2011 tax return turbotax   Los ingresos de intereses de una cuenta de ahorros establecida para un hijo menor que se haya puesto a nombre de los padres y esté sujeta al control de éstos como fideicomisarios, es tributable con respecto al hijo si, de acuerdo con la ley del estado en el cual vive el hijo, corresponden las dos condiciones siguientes: La cuenta de ahorros pertenece legalmente al hijo. Amend 2011 tax return turbotax Los padres no tienen autorización legal para utilizar porción alguna de los fondos para costear los gastos de manutención del hijo. Amend 2011 tax return turbotax Formulario 1099-INT. Amend 2011 tax return turbotax   Por lo general, los bancos, asociaciones de ahorro y préstamo y otros pagadores de intereses le declaran todo ingreso de intereses en un Formulario 1099-INT, en inglés, o en un documento similar. Amend 2011 tax return turbotax En este formulario se indicará la cantidad de intereses que recibió durante el año. Amend 2011 tax return turbotax Guarde este formulario con su documentación. Amend 2011 tax return turbotax No tiene que adjuntarlo a su declaración de impuestos. Amend 2011 tax return turbotax   Incluya en su declaración de impuestos el total de los ingresos de intereses que reciba correspondiente al año tributario. Amend 2011 tax return turbotax Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT. Amend 2011 tax return turbotax   Aun cuando no reciba un Formulario 1099-INT, igual tiene que declarar todos sus ingresos de intereses recibidos. Amend 2011 tax return turbotax Por ejemplo, puede que reciba acciones distribuidas en forma de intereses de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. Amend 2011 tax return turbotax Se declararán estos intereses en su Anexo K-1 (Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Amend 2011 tax return turbotax (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Amend 2011 tax return turbotax , correspondiente al socio), en inglés, o en el Anexo K-1 (Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Amend 2011 tax return turbotax (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Amend 2011 tax return turbotax , correspondiente al accionista), en inglés. Amend 2011 tax return turbotax Nominatarios. Amend 2011 tax return turbotax   Por regla general, si un individuo recibe intereses en nombre suyo (o sea, como nominatario), esa persona le tiene que proveer un Formulario 1099-INT con la cantidad de intereses que recibió por usted. Amend 2011 tax return turbotax   Si recibe un Formulario 1099-INT en el cual se incluyen cantidades que pertenecen a otro individuo, vea la explicación acerca de distribuciones que reciben los nominatarios en la sección How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Amend 2011 tax return turbotax También puede conseguir información sobre este tema en las instrucciones para el Anexo B (Formulario 1040A o 1040), en inglés. Amend 2011 tax return turbotax Cantidad incorrecta. Amend 2011 tax return turbotax   Si recibe un Formulario 1099-INT que indique una cantidad incorrecta (u otra información equivocada), debe pedirle al emisor un formulario corregido que contenga la información correcta. Amend 2011 tax return turbotax El nuevo Formulario 1099-INT que reciba se marcará con la palabra “Corrected” (Corregido). Amend 2011 tax return turbotax Formulario 1099-OID. Amend 2011 tax return turbotax   El ingreso de intereses que se tiene que declarar también puede aparecer en el Formulario 1099-OID, Original Issue Discount (Descuento de la emisión original), en inglés. Amend 2011 tax return turbotax Para más información sobre las cantidades que aparecen en este formulario, vea Descuento de la Emisión Original (OID) , más adelante en este capítulo. Amend 2011 tax return turbotax Dividendos con intereses exentos. Amend 2011 tax return turbotax   Los dividendos que produzcan intereses exentos que usted reciba de un fondo mutuo u otra sociedad inversionista reglamentada, incluyendo aquellos dividendos recibidos de un fondo calificado de fondos en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre de 2010, no se incluyen en su ingreso tributable. Amend 2011 tax return turbotax (No obstante, vea Requisito de declarar ciertos datos , en el próximo párrafo). Amend 2011 tax return turbotax Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. Amend 2011 tax return turbotax En el caso de distribuciones que sean dividendos con intereses exentos, usted no reduce su base. Amend 2011 tax return turbotax Requisito de declarar ciertos datos. Amend 2011 tax return turbotax   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que declararlos en su declaración de impuestos si se ve obligado a presentar la declaración. Amend 2011 tax return turbotax No es nada más que un requisito de declarar ciertos datos en su declaración y no convertirá los dividendos con intereses exentos en ingreso tributable. Amend 2011 tax return turbotax Nota: Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado con bonos de actividad privada especificados, podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. Amend 2011 tax return turbotax Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. Amend 2011 tax return turbotax El capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, contiene una explicación sobre los bonos de actividad particular bajo la sección titulada State or Local Government Obligations (Obligaciones de los gobiernos estatales o locales). Amend 2011 tax return turbotax Intereses de dividendos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA dividends). Amend 2011 tax return turbotax   Los intereses de dividendos de seguros que usted deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) no están sujetos a impuestos. Amend 2011 tax return turbotax En éstos se incluyen los intereses pagados sobre dividendos de las pólizas convertidas de United States Government Life Insurance (Seguros de Vida del Gobierno de los Estados Unidos) y National Service Life Insurance (Seguros de Vida del Servicio Nacional). Amend 2011 tax return turbotax Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Amend 2011 tax return turbotax   Los intereses procedentes de un arreglo Roth IRA no suelen ser tributables. Amend 2011 tax return turbotax Los intereses de un arreglo IRA tradicional son diferidos de tributación. Amend 2011 tax return turbotax Por lo general, no debe incluir esos intereses en sus ingresos hasta que empiece a retirar los fondos de su arreglo IRA. Amend 2011 tax return turbotax Vea el capítulo 17 para más información. Amend 2011 tax return turbotax Intereses Sujetos a Impuestos En los intereses tributables se incluyen los intereses que reciba de cuentas bancarias, de préstamos que haga a otras personas y otras fuentes. Amend 2011 tax return turbotax A continuación se enumeran otras fuentes de intereses tributables. Amend 2011 tax return turbotax Dividendos que en realidad son intereses. Amend 2011 tax return turbotax   Ciertas distribuciones que se denominan comúnmente dividendos son en realidad intereses. Amend 2011 tax return turbotax Tiene que declarar como intereses aquellos llamados “dividendos” en depósitos o en cuentas de acciones de: Bancos cooperativos, Cooperativas de ahorro y crédito, Asociaciones nacionales de préstamos para edificación, Sociedades nacionales de ahorros y préstamos, Sociedades federales de ahorros y préstamos y Bancos mutualistas de ahorros. Amend 2011 tax return turbotax   Los “dividendos” se informan en el Formulario 1099-INT como ingresos de intereses. Amend 2011 tax return turbotax Fondos del mercado monetario. Amend 2011 tax return turbotax   Los fondos del mercado monetario pagan dividendos y son ofrecidos por instituciones financieras que no son consideradas “bancos”, tales como, casas de corretaje bursátil y de fondos mutuos. Amend 2011 tax return turbotax Por regla general, las cantidades que reciba de los fondos del mercado monetario (money market funds) deben declararse como dividendos y no como intereses. Amend 2011 tax return turbotax Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Amend 2011 tax return turbotax   Si abre cualesquiera de estas cuentas, se le podrán pagar intereses a intervalos fijos de un año o menos durante la vigencia de la cuenta. Amend 2011 tax return turbotax Por lo general, deberá incluir dichos intereses en sus ingresos cuando de hecho los reciba o tenga derecho a recibirlos sin tener que pagar una multa sustancial. Amend 2011 tax return turbotax Esto es aplicable para las cuentas que venzan dentro de un año o menos y que paguen intereses en un solo pago al vencer. Amend 2011 tax return turbotax Si se difieren los intereses durante más de un año, vea Descuento de la Emisión Original (OID) , más adelante. Amend 2011 tax return turbotax Intereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos. Amend 2011 tax return turbotax   Si retira fondos de una cuenta de intereses diferidos antes de su vencimiento, es posible que tenga que pagar una multa. Amend 2011 tax return turbotax Tiene que declarar la cantidad total de los intereses pagados o acreditados a su cuenta durante el año, sin restar la multa. Amend 2011 tax return turbotax Vea Penalty on early withdrawal of savings (Multa por retiro prematuro de ahorros) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo se declaran los intereses y cómo deducir la multa. Amend 2011 tax return turbotax Préstamo para invertir en un certificado de depósito. Amend 2011 tax return turbotax   Los intereses que paga sobre el préstamo de un banco o de una institución de ahorros para cumplir el requisito de depósito mínimo para poder recibir un certificado de depósito de la institución y los intereses que usted recibe sobre el certificado son dos conceptos distintos. Amend 2011 tax return turbotax Tiene que incluir en sus ingresos el total de los intereses devengados del certificado. Amend 2011 tax return turbotax Si detalla sus deducciones, puede deducir los intereses que haya pagado como intereses de inversiones, hasta la cantidad total de sus ingresos netos de inversiones. Amend 2011 tax return turbotax Vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Amend 2011 tax return turbotax Ejemplo. Amend 2011 tax return turbotax Usted depositó $5,000 en un banco y pidió prestados $5,000 del banco a fin de satisfacer el depósito mínimo de $10,000 que se requiere para comprar un certificado de depósito que vence a los 6 meses. Amend 2011 tax return turbotax El certificado generó una utilidad de $575 al vencerse en el año 2013, pero usted recibió sólo $265, cantidad que representa los $575 devengados menos $310 por intereses cobrados sobre los $5,000 del préstamo. Amend 2011 tax return turbotax El banco le envía un Formulario 1099-INT del año 2013 que muestra $575 de intereses devengados. Amend 2011 tax return turbotax El banco le envía además una confirmación que indica que usted pagó $310 por concepto de intereses durante el año 2013. Amend 2011 tax return turbotax Tiene que incluir los $575 en sus ingresos. Amend 2011 tax return turbotax Si detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, puede deducir $310 sujetos al límite del ingreso neto de inversiones. Amend 2011 tax return turbotax Regalo por abrir una cuenta. Amend 2011 tax return turbotax   Si recibe regalos no monetarios o servicios por hacer depósitos o por abrir una cuenta en una institución de ahorros, es posible que tenga que declarar el valor del regalo como intereses. Amend 2011 tax return turbotax   Para depósitos menores de $5,000, los regalos o servicios valorados por más de $10 tienen que ser declarados como intereses. Amend 2011 tax return turbotax Para depósitos de $5,000 o más, los regalos o servicios valorados por más de $20 tienen que ser declarados como intereses. Amend 2011 tax return turbotax El valor de los regalos o servicios se determina según el costo de éstos a la institución financiera. Amend 2011 tax return turbotax Ejemplo. Amend 2011 tax return turbotax Usted abrió una cuenta de ahorros en su banco local y depositó $800. Amend 2011 tax return turbotax La cuenta genera $20 por concepto de intereses. Amend 2011 tax return turbotax También, recibió una calculadora con un valor de $15. Amend 2011 tax return turbotax Si no se acredita en la cuenta cantidad adicional alguna por intereses durante el año, el Formulario 1099-INT que reciba mostrará $35 de intereses recibidos durante el año. Amend 2011 tax return turbotax Tiene que declarar los $35 como ingreso de intereses en su declaración de impuestos. Amend 2011 tax return turbotax Intereses sobre los dividendos de seguros. Amend 2011 tax return turbotax   Los intereses sobre los dividendos de seguros depositados en una compañía de seguros que se pueden retirar anualmente son tributables en el año durante el cual los intereses se acreditan a su cuenta. Amend 2011 tax return turbotax Sin embargo, si usted puede retirarlos sólo en la fecha de aniversario de la póliza (u otra fecha especificada), los intereses son tributables en el año en el cual ocurre tal fecha. Amend 2011 tax return turbotax Primas de seguro pagadas por adelantado. Amend 2011 tax return turbotax   Todo aumento del valor de primas de seguro pagadas por adelantado, de primas cobradas con anticipación o de fondos para depósito de primas se consideran intereses si se aplica al pago de las primas vencidas de pólizas de seguros o aquéllas que puede retirar. Amend 2011 tax return turbotax Títulos de deudas de los Estados Unidos. Amend 2011 tax return turbotax   Los intereses sobre títulos de deudas de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax , tales como las letras del Tesoro, pagarés y bonos emitidos por alguna entidad o agencia de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax , son tributables para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos. Amend 2011 tax return turbotax Intereses sobre los reembolsos de impuestos. Amend 2011 tax return turbotax   Los intereses que reciba de su reembolso de impuestos constituyen ingresos tributables. Amend 2011 tax return turbotax Intereses sobre la adjudicación de una expropiación forzosa. Amend 2011 tax return turbotax   Si la autoridad que adjudicó una expropiación le paga intereses para compensarle alguna demora en otorgar la adjudicación, los intereses que resulten serán tributables. Amend 2011 tax return turbotax Ventas con pagos a plazos. Amend 2011 tax return turbotax   Si un contrato para la venta o intercambio de propiedad estipula que se le abonen pagos diferidos, dicho contrato suele también estipular que se le paguen intereses con los pagos diferidos. Amend 2011 tax return turbotax Dichos intereses son tributables en el momento en que los reciba. Amend 2011 tax return turbotax Si el contrato de pagos diferidos no estipula el pago de intereses o estipula que se pague una cantidad menor de intereses, una parte de cada pago recibido puede considerarse pago de intereses. Amend 2011 tax return turbotax Vea Unstated Interest and Original Issue Discount (OID) (Intereses no divulgados y descuento de la emisión original (OID)) en la Publicación 537, Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés. Amend 2011 tax return turbotax Intereses de un contrato de anualidad. Amend 2011 tax return turbotax   Los intereses acumulados de un contrato de anualidad que haya vendido antes de su fecha de vencimiento son tributables. Amend 2011 tax return turbotax Intereses usurarios (intereses abusivos). Amend 2011 tax return turbotax   Los intereses usurarios (intereses abusivos) son aquéllos que se cobran a una tasa ilegal. Amend 2011 tax return turbotax Se tributan como intereses a menos que la ley estatal automáticamente los convierta en un pago del capital del préstamo. Amend 2011 tax return turbotax Ingresos de intereses sobre depósitos bloqueados. Amend 2011 tax return turbotax   Excluya de su ingreso bruto todos los intereses devengados de un depósito bloqueado. Amend 2011 tax return turbotax Se considera bloqueado un depósito si, al finalizar el año, usted no puede retirar parte alguna del depósito por uno de los motivos siguientes: La institución financiera se ha declarado en quiebra o se ha vuelto insolvente o El estado donde se ubica la institución financiera ha impuesto límites sobre los fondos que se pueden retirar porque otras instituciones financieras dentro del estado están en quiebra o son insolventes. Amend 2011 tax return turbotax   La cantidad de intereses que tiene que excluir es la cantidad de intereses que hayan sido acreditados a los depósitos bloqueados menos la suma de las dos cantidades siguientes: La cantidad neta que retiró de esos depósitos durante el año y La cantidad que podría haber retirado para el final del año (sin restarle multa alguna por retiro prematuro de un depósito a término). Amend 2011 tax return turbotax Si recibe un Formulario 1099-INT por ingreso de intereses sobre depósitos que se bloquearon al final del año 2013, vea Frozen deposits (Depósitos bloqueados), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo se declara la exclusión del ingreso por intereses en su declaración de impuestos. Amend 2011 tax return turbotax   Los intereses que se excluyen se tratan como si fueran acreditados a su cuenta durante el año siguiente. Amend 2011 tax return turbotax Tiene que incluir esos intereses en su ingreso bruto tan pronto como tenga derecho a retirarlos. Amend 2011 tax return turbotax Ejemplo. Amend 2011 tax return turbotax Se acreditaron $100 durante el año por concepto de intereses a su depósito bloqueado. Amend 2011 tax return turbotax Usted retiró $80 pero no pudo retirar más hasta después del final del año. Amend 2011 tax return turbotax Tiene que incluir $80 en sus ingresos y excluir $20 de los ingresos de ese año. Amend 2011 tax return turbotax Tiene que incluir los $20 en los ingresos del año en el cual pueda retirarlos. Amend 2011 tax return turbotax Bonos negociados sin que su precio se ajuste en función de los intereses devengados debido a un mercado chato. Amend 2011 tax return turbotax   Si compra, a precio reducido, un bono con intereses morosos o cuyos intereses se han acumulado pero no han sido pagados, se considera que este bono ha sido negociado sin que su precio se haya ajustado en función de los intereses devengados debido a un mercado chato. Amend 2011 tax return turbotax Dichos intereses no se consideran ingresos y no tributan como intereses si se pagan después. Amend 2011 tax return turbotax Cuando recibe un pago de ese tipo de intereses, se considera una devolucion de capital que reduce lo que queda de la base de costo del bono original. Amend 2011 tax return turbotax No obstante, los intereses que se acumulan después de la fecha en que compró el bono son ingresos de intereses tributables para el año en el cual los recibió o se acumularon. Amend 2011 tax return turbotax Vea Bonos que se Venden entre las Fechas de Pago de los Intereses , más adelante, para más información. Amend 2011 tax return turbotax Préstamos inferiores al costo de mercado. Amend 2011 tax return turbotax   Por lo general, un préstamo inferior al costo de mercado es aquél sobre el cual no se cargan intereses o sobre el cual se cargan intereses a una tasa inferior a la tasa federal aplicable. Amend 2011 tax return turbotax Vea Below-Market Loans (Préstamos inferiores al costo justo del mercado) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información. Amend 2011 tax return turbotax Bonos de Ahorro de los Estados Unidos Esta sección brinda información tributaria acerca de los bonos de ahorro de los Estados Unidos. Amend 2011 tax return turbotax Explica cómo se declaran los ingresos de intereses derivados de esos bonos y cómo se tratan ciertos traspasos de los mismos. Amend 2011 tax return turbotax Para otra información sobre los bonos de ahorro de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax , escriba a: Para los bonos en papel de las series EE e I: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. Amend 2011 tax return turbotax O. Amend 2011 tax return turbotax Box 7012 Parkersburg, WV 26106-7012  Para los bonos electrónicos de las series EE e I: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. Amend 2011 tax return turbotax O. Amend 2011 tax return turbotax Box 7015 Parkersburg, WV 26106-7015  Para la serie HH/H: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. Amend 2011 tax return turbotax O. Amend 2011 tax return turbotax Box 2186 Parkersburg, WV 26106-2186 O puede visitar la siguiente página en Internet: www. Amend 2011 tax return turbotax treasurydirect. Amend 2011 tax return turbotax gov/indiv/indiv. Amend 2011 tax return turbotax htm, en inglés. Amend 2011 tax return turbotax Contribuyentes que usan el método contable a base de lo devengado. Amend 2011 tax return turbotax   Si utiliza el método contable a base de lo devengado, tiene que declarar los intereses derivados de los bonos de ahorro de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax para cada año a medida que se acumulan dichos intereses. Amend 2011 tax return turbotax No puede aplazar la declaración de esos intereses hasta que los reciba o hasta que se venzan los bonos. Amend 2011 tax return turbotax El método de contabilidad a base de lo devengado se explica bajo Métodos Contables , en el capítulo 1 de esta publicación. Amend 2011 tax return turbotax Contribuyentes que usan el método contable a base de efectivo. Amend 2011 tax return turbotax   Si utiliza el método contable a base de efectivo, como la mayoría de los contribuyentes que son personas físicas, declarará los intereses de bonos de ahorro de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax , por regla general, cuando los reciba. Amend 2011 tax return turbotax El método contable a base de efectivo se explica bajo Métodos Contables , en el capítulo 1. Amend 2011 tax return turbotax Vea Opciones que tienen los contribuyentes que usan el método a base de efectivo para declarar sus ingresos , más adelante. Amend 2011 tax return turbotax Bonos de la serie HH. Amend 2011 tax return turbotax    Estos bonos se emitieron a su valor nominal. Amend 2011 tax return turbotax Se pagan los intereses dos veces al año mediante depósito directo a su cuenta bancaria. Amend 2011 tax return turbotax Si utiliza el método contable a base de efectivo, tiene que declarar los intereses de esos bonos como ingresos en el año en que los recibe. Amend 2011 tax return turbotax   Los bonos de la serie HH se ofrecieron por primera vez en el año 1980. Amend 2011 tax return turbotax Se ofrecieron por última vez en agosto del año 2004. Amend 2011 tax return turbotax Los bonos de la serie H se emitieron antes de 1980. Amend 2011 tax return turbotax El método que tiene que usar para los bonos de la serie H es igual al de los bonos de la serie HH. Amend 2011 tax return turbotax Si es contribuyente que usa el método a base de efectivo, tiene que declarar los intereses de esos bonos en el año en que los recibe. Amend 2011 tax return turbotax   El período de vencimiento para los bonos de la serie H es de 30 años. Amend 2011 tax return turbotax El período de vencimiento para los bonos de la serie HH es de 20 años. Amend 2011 tax return turbotax Los últimos bonos de la serie H que se emitieron vencieron en el año 2009. Amend 2011 tax return turbotax Bonos de la serie EE y de la serie I. Amend 2011 tax return turbotax   Los intereses sobre estos bonos se pagan al rescatarlos. Amend 2011 tax return turbotax La diferencia entre el precio de compra y el valor de rescate son intereses tributables. Amend 2011 tax return turbotax Bonos de la serie EE. Amend 2011 tax return turbotax   Los bonos de la serie EE se ofrecieron por primera vez en enero de 1980. Amend 2011 tax return turbotax Tienen un período de vencimiento de 30 años. Amend 2011 tax return turbotax   Antes de julio de 1980, se emitían bonos de la serie E. Amend 2011 tax return turbotax El período de vencimiento original de 10 años para los bonos de la serie E se extendió a 40 años para los bonos emitidos antes de diciembre de 1965 y a 30 años para los bonos emitidos después de noviembre de 1965. Amend 2011 tax return turbotax Los bonos de la serie EE y de la serie E en papel se emiten con descuento. Amend 2011 tax return turbotax El valor nominal de esos bonos se le paga a usted en la fecha de vencimiento. Amend 2011 tax return turbotax Los bonos electrónicos de la serie EE se emiten a su valor nominal. Amend 2011 tax return turbotax El valor nominal, más los intereses acumulados, se le pagan a usted en la fecha de vencimiento. Amend 2011 tax return turbotax A partir del 1 de enero de 2012, los bonos de ahorro en papel ya no se venden en las instituciones financieras. Amend 2011 tax return turbotax   Los dueños de bonos de las series EE en papel pueden convertirlos en bonos electrónicos. Amend 2011 tax return turbotax Estos bonos convertidos no retienen la denominación indicada en el certificado impreso; sin embargo, aparecerán a su precio de valor de compra (más otros intereses acumulados). Amend 2011 tax return turbotax Bonos de la serie I. Amend 2011 tax return turbotax   Los bonos de la serie I se ofrecieron por primera vez en el año 1998. Amend 2011 tax return turbotax Éstos son bonos emitidos en su valor nominal que se ajusta con un índice inflacionario. Amend 2011 tax return turbotax Tienen un período de vencimiento de 30 años. Amend 2011 tax return turbotax El valor nominal, más los intereses acumulados de esos bonos, se le pagan a usted en su fecha de vencimiento. Amend 2011 tax return turbotax Opciones que tienen los contribuyentes que usan el método a base de efectivo para declarar sus ingresos. Amend 2011 tax return turbotax   Si declara sus ingresos utilizando el método a base de efectivo, puede declarar los intereses de los bonos de la serie EE, de la serie E y de la serie I de una de las maneras siguientes: Método 1. Amend 2011 tax return turbotax Postergue la declaración de los intereses hasta el año en que rescate o venda los bonos o el año en que se venzan, lo que ocurra primero. Amend 2011 tax return turbotax (No obstante, vea Cambio de los bonos de ahorro , más adelante). Amend 2011 tax return turbotax  Nota: Los bonos de la serie EE emitidos en 1983 vencieron en el año 2013. Amend 2011 tax return turbotax Si usted utiliza el Método 1, por regla general, tendrá que declarar los intereses de esos bonos en su declaración de impuestos del año 2013. Amend 2011 tax return turbotax Los últmos bonos de la serie E fueron emitidos en 1980 y vencieron en el año 2010. Amend 2011 tax return turbotax Si utilizó el Método 1, por regla general, tuvo que haber declarado los intereses de esos bonos en su declaración del año 2010. Amend 2011 tax return turbotax Método 2. Amend 2011 tax return turbotax Opte por declarar el aumento en el valor de rescate como intereses en su declaración de impuestos cada año. Amend 2011 tax return turbotax Tiene que utilizar el mismo método para declarar los intereses de todos los bonos de la serie EE, la serie E y la serie I. Amend 2011 tax return turbotax Si no escoge utilizar el Método 2 al declarar el aumento del valor de rescate como intereses cada año, tiene que utilizar el Método 1. Amend 2011 tax return turbotax    Si piensa convertir en efectivo sus bonos en el mismo año durante el cual pagará gastos por estudios de enseñanza superior, quizás le convenga utilizar el Método 1 porque podría excluir de sus ingresos los intereses de tales bonos. Amend 2011 tax return turbotax Para saber cómo hacerlo, vea Programa de Bonos de Ahorro para Estudios , más adelante. Amend 2011 tax return turbotax Cómo cambiarse del Método 1. Amend 2011 tax return turbotax   Si desea cambiar su método para declarar los intereses de bonos de ahorro del Método 1 al Método 2, puede hacerlo sin pedirle permiso al IRS. Amend 2011 tax return turbotax Para el año del cambio, tiene que declarar todos los intereses que se hayan acumulado hasta la fecha del cambio de método y que no se hayan declarado anteriormente para todos sus bonos. Amend 2011 tax return turbotax   Una vez tomada la decisión de declarar los intereses cada año, tiene que seguir haciéndolo para todos los bonos de la serie EE, la serie E y la serie I más para aquellos bonos que obtenga en el futuro, a no ser que pida autorización para cambiar el método, tal como se explica a continuación. Amend 2011 tax return turbotax Cómo cambiarse del Método 2. Amend 2011 tax return turbotax   Para cambiarse del Método 2 al Método 1, tiene que pedirle autorización al IRS. Amend 2011 tax return turbotax Dicha autorización se le otorgará automáticamente si le envía al IRS una declaración por escrito que incluya todos los siguientes requisitos: Ha escrito a mano o a máquina en la parte superior: “131”. Amend 2011 tax return turbotax La declaración incluye su nombre y su número de Seguro Social escrito debajo de “131”. Amend 2011 tax return turbotax La declaración incluye el año del cambio (la fecha de inicio y en la que finalice). Amend 2011 tax return turbotax La declaración identifica los bonos de ahorro por los que pide autorización para este cambio. Amend 2011 tax return turbotax La declaración incluye su acuerdo para: Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido durante o después del año de cambio cuando ocurre la enajenación, el rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero y Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido antes del año de cambio cuando ocurre la enajenación, el rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero a excepción de los intereses declarados en años tributarios anteriores. Amend 2011 tax return turbotax   Tiene que adjuntar esa declaración a su declaración de impuestos del año del cambio, la cual tendrá que presentar para la fecha de vencimiento de la declaración (incluyendo prórrogas). Amend 2011 tax return turbotax   Puede recibir una prórroga automática de hasta 6 meses desde la fecha de vencimiento para presentar su declaración de impuestos (excluyendo prórrogas) del año del cambio para poder presentar la declaración anterior, junto con una declaración de impuestos enmendada. Amend 2011 tax return turbotax En la parte superior de la declaración, escriba a mano o a máquina “Filed pursuant to section 301. Amend 2011 tax return turbotax 9100-2” (Se presenta de acuerdo con la sección 301. Amend 2011 tax return turbotax 9100-2). Amend 2011 tax return turbotax Para obtener dicha prórroga, usted tuvo que haber presentado su declaración de impuestos original para su fecha de vencimiento (incluyendo prórrogas). Amend 2011 tax return turbotax    Para la fecha en que presente la declaración original junto con su declaración de impuestos, también tiene que enviar una copia firmada a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch) P. Amend 2011 tax return turbotax O. Amend 2011 tax return turbotax Box 7604 Benjamin Franklin Station Washington, DC 20044   Si utiliza un servicio de entrega privado, envíe la copia firmada a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch) Room 5336 1111 Constitution Avenue, NW  Washington, DC 20224   Puede pedir autorización para cambiarse del Método 2 al Método 1 presentando el Formulario 3115, Application for Change in Accounting Method (Solicitud de cambio en método contable), en inglés, en vez de presentar la declaración descrita anteriormente. Amend 2011 tax return turbotax En tal caso, debe seguir las instrucciones para el formulario si desea un cambio automático. Amend 2011 tax return turbotax No hay cargo administrativo. Amend 2011 tax return turbotax Copropietarios. Amend 2011 tax return turbotax   Si un bono de ahorro de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax se emite a nombre de copropietarios, por ejemplo usted y su hijo o usted y su cónyuge, los intereses devengados del bono son tributables generalmente para el copropietario que haya comprado el bono. Amend 2011 tax return turbotax Utilización de los fondos de uno de los copropietarios. Amend 2011 tax return turbotax    Si utilizó sus propios fondos para comprar el bono, tiene que pagar el impuesto sobre los intereses devengados. Amend 2011 tax return turbotax Esto es así aun cuando deje que el otro propietario rescate el bono y se quede con las ganancias. Amend 2011 tax return turbotax En estas circunstancias, ya que el otro propietario recibirá un Formulario 1099-INT en el momento de rescatar el bono, éste tiene que facilitarle a usted otro Formulario 1099-INT indicando la cantidad de los intereses del bono imponibles en su caso. Amend 2011 tax return turbotax El copropietario que rescata el bono es un “nominatario”. Amend 2011 tax return turbotax Vea Nominee distributions (Distribuciones al nominatario), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo un individuo que es nominatario declara ingresos de intereses que pertenecen a otro individuo. Amend 2011 tax return turbotax Utilización de los fondos de ambos copropietarios. Amend 2011 tax return turbotax   Si usted y el otro propietario comparten el costo de un bono, ambos tienen la responsabilidad de pagar impuestos sobre los intereses derivados en proporción con la cantidad que cada uno realmente pagó por el bono. Amend 2011 tax return turbotax Bienes gananciales. Amend 2011 tax return turbotax   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y tienen bonos que sean bienes gananciales, se considera que cada uno recibe la mitad del total de los intereses recibidos. Amend 2011 tax return turbotax Si presentan declaraciones de impuestos por separado, por lo general, cada uno tiene que declarar la mitad de los intereses recibidos de sus bonos. Amend 2011 tax return turbotax Para más información, vea la Publicación 555, en inglés. Amend 2011 tax return turbotax Tabla 7-1. Amend 2011 tax return turbotax   Estas reglas se muestran en la Tabla 7-1 . Amend 2011 tax return turbotax Traspaso de la posesión legal. Amend 2011 tax return turbotax   Si compró bonos de la serie E, serie EE o serie I con fondos que pertenecen únicamente a usted y decidió que se volvieran a emitir sólo a nombre de su copropietario o del beneficiario, tiene que incluir todos los intereses devengados sobre esos bonos en su ingreso bruto para el año de la reemisión, con tal de que ninguna parte haya sido declarada anteriormente. Amend 2011 tax return turbotax No obstante, si los bonos se volvieron a emitir sólo a nombre suyo, no tiene que declarar los intereses que se hayan acumulado en ese momento. Amend 2011 tax return turbotax   Esta regla también corresponde cuando se traspasan los bonos (que no sean bonos considerados bienes gananciales) entre los cónyuges o como consecuencia de un fallo de divorcio. Amend 2011 tax return turbotax Compra conjunta. Amend 2011 tax return turbotax   Si usted y el otro propietario aportan fondos para obtener bonos de la serie E, serie EE o serie I conjuntamente y luego deciden que se vuelvan a emitir sólo a nombre de su copropietario, tiene que incluir en su ingreso bruto para el año de la reemisión la parte de usted de los intereses de aquellos bonos que no haya declarado anteriormente. Amend 2011 tax return turbotax En el momento de la reemisión, el ex copropietario no tiene que declarar en el ingreso bruto la parte de él o ella de los intereses devengados que no se declararon antes del traspaso. Amend 2011 tax return turbotax Sin embargo, esos intereses, así como todos los demás intereses que se devenguen después de la reemisión, constituyen ingreso tributable del ex copropietario. Amend 2011 tax return turbotax   Esta regla para declarar los ingresos también es aplicable cuando se vuelven a emitir los bonos a nombre del copropietario anterior y a nombre de un copropietario nuevo. Amend 2011 tax return turbotax Sin embargo, el nuevo copropietario sólo debe declarar su parte de los intereses devengados después de la reemisión. Amend 2011 tax return turbotax   Si los bonos que usted y el copropietario compraron conjuntamente se emiten de nuevo a cada uno por separado según la misma proporción correspondiente a su precio de compra, ninguno tiene que declarar en ese momento los intereses devengados antes de la reemisión de los bonos. Amend 2011 tax return turbotax    Tabla 7-1. Amend 2011 tax return turbotax ¿Quién Paga el Impuesto sobre los Intereses de Bonos de Ahorro de los Estados Unidos? SI. Amend 2011 tax return turbotax . Amend 2011 tax return turbotax . Amend 2011 tax return turbotax ENTONCES tiene(n) que declarar los intereses. Amend 2011 tax return turbotax . Amend 2011 tax return turbotax . Amend 2011 tax return turbotax usted compra un bono a nombre suyo y a nombre de otro individuo como copropietarios, utilizando fondos que sólo pertenecían a usted usted. Amend 2011 tax return turbotax usted compra un bono a nombre de otro individuo, el cual es propietario único del bono el individuo para el cual usted ha comprado el bono. Amend 2011 tax return turbotax usted y otro individuo compran un bono como copropietarios, utilizando fondos que los dos contribuyen al precio de compra tanto usted como el otro copropietario, en proporción a la cantidad que cada uno pagó por el bono. Amend 2011 tax return turbotax usted y su cónyuge, que viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, compran un bono que se considera bienes gananciales usted y su cónyuge. Amend 2011 tax return turbotax Si presentan declaraciones por separado, tanto usted como su cónyuge, por lo general, deben declarar la mitad de los intereses recibidos. Amend 2011 tax return turbotax Ejemplo 1. Amend 2011 tax return turbotax Tanto usted como su cónyuge gastaron cantidades iguales para comprar un bono de la serie EE que valía $1,000. Amend 2011 tax return turbotax Se les emitió el bono como copropietarios. Amend 2011 tax return turbotax Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. Amend 2011 tax return turbotax Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. Amend 2011 tax return turbotax Ninguno de ustedes tiene que declarar en ese momento los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos. Amend 2011 tax return turbotax Ejemplo 2. Amend 2011 tax return turbotax Compró un bono de la serie EE por $1,000, utilizando únicamente sus propios fondos. Amend 2011 tax return turbotax El bono se les emitió a usted y a su cónyuge como copropietarios. Amend 2011 tax return turbotax Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. Amend 2011 tax return turbotax Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. Amend 2011 tax return turbotax Tiene que declarar la mitad de los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos. Amend 2011 tax return turbotax Traspaso de bonos a un fideicomiso. Amend 2011 tax return turbotax   Si tiene bonos de la serie E, serie EE o serie I pero los traspasa a un fideicomiso durante el año, renunciando todos sus derechos de propiedad, tendrá que incluir en sus ingresos para tal año los intereses devengados hasta la fecha del traspaso (si no los declaró anteriormente). Amend 2011 tax return turbotax No obstante, si se le considera a usted dueño del fideicomiso y si el aumento del valor antes y después del traspaso sigue siendo tributable para usted, podrá continuar difiriendo la declaración de los intereses obtenidos durante cada año. Amend 2011 tax return turbotax Tiene que incluir el total de los intereses en sus ingresos del año en el cual decida canjear los bonos por efectivo o enajenarlos o en el año durante el cual los bonos por fin venzan, lo que ocurra primero. Amend 2011 tax return turbotax   Las mismas reglas se aplican en el caso de intereses de los bonos de la serie E o de la serie EE no declarados anteriormente si el traspaso a un fideicomiso tuvo que ver con bonos de la serie HH o de la serie H que haya adquirido al cambiar dichos bonos por otros de la serie E o de la serie EE. Amend 2011 tax return turbotax Vea Cambio de los bonos de ahorro , más adelante. Amend 2011 tax return turbotax Personas que han fallecido. Amend 2011 tax return turbotax   El modo de declarar el ingreso de intereses de los bonos de la serie E, serie EE o serie I, después del fallecimiento del dueño (el difunto), depende de los métodos contables y de la declaración de ingresos que éste haya utilizado anteriormente. Amend 2011 tax return turbotax Esta situación se explica en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Amend 2011 tax return turbotax Cambio de los bonos de ahorro. Amend 2011 tax return turbotax   Si postergó la declaración de los intereses de sus bonos de la serie E o de la serie EE, significa que no reconoció ingresos tributables cuando cambió esos bonos por otros de la serie HH o de la serie H, a no ser que haya recibido dinero en efectivo como parte del cambio. Amend 2011 tax return turbotax (No se permite cambiar los bonos de la serie I por bonos de la serie HH. Amend 2011 tax return turbotax Después del 31 de agosto del año 2004, ya no puede cambiar otras series de bonos por los de la serie HH). Amend 2011 tax return turbotax Todo efectivo que reciba se considera ingresos hasta la cantidad de los intereses devengados sobre los bonos cambiados. Amend 2011 tax return turbotax Al vencer sus bonos de la serie HH o de la serie H o al enajenarlos antes de su vencimiento, tiene que declarar como intereses la diferencia entre el valor de rescate y su costo original. Amend 2011 tax return turbotax El costo de los bonos es la suma de la cantidad que pagó al cambiar los bonos de la serie EE o de la serie E en cuestión, más toda cantidad que haya tenido que pagar cuando se efectuó el cambio. Amend 2011 tax return turbotax Ejemplo. Amend 2011 tax return turbotax Usted cambió bonos de la serie EE (sobre los cuales optó por posponer la declaración de los intereses) por otros de la serie HH, cuyo valor es de $2,500, más $223 en efectivo. Amend 2011 tax return turbotax Declaró los $223 como ingresos tributables en su declaración de impuestos. Amend 2011 tax return turbotax Para la fecha del cambio, los bonos de la serie EE habían acumulado intereses de $523 y tenían un valor de rescate de $2,723. Amend 2011 tax return turbotax Usted guarda los bonos de la serie HH hasta la fecha de su vencimiento en que recibirá $2,500. Amend 2011 tax return turbotax Tiene que declarar $300 como ingresos de intereses en el año de vencimiento. Amend 2011 tax return turbotax Esos $300 representan la diferencia entre el valor de rescate ($2,500) y el costo de los bonos ($2,200), o sea, la cantidad que pagó por adquirir los bonos de la serie EE. Amend 2011 tax return turbotax (Es también la diferencia entre los intereses acumulados de $523 sobre los bonos de la serie EE y los $223 en efectivo recibidos en el cambio). Amend 2011 tax return turbotax Opción de declarar los intereses en el año del cambio. Amend 2011 tax return turbotax   Usted podría optar por tratar todos los intereses acumulados anteriormente, no declarados, de los bonos de la serie E o de la serie EE que se cambiaron por otros de la serie HH como ingresos en el año en que se efectuó el cambio. Amend 2011 tax return turbotax Si opta por lo anterior, esto se considerará un cambio del Método 1. Amend 2011 tax return turbotax Vea Cómo cambiarse del Método 1 bajo Bonos de la serie EE y de la serie I, explicado anteriormente. Amend 2011 tax return turbotax Formulario 1099-INT para la declaración de los intereses de los bonos de ahorros de los Estados Unidos. Amend 2011 tax return turbotax   Cada vez que convierte un bono en dinero efectivo, el banco u otro pagador que lo rescate tiene que darle el Formulario 1099-INT si la parte del pago correspondiente a los intereses recibidos es $10 o más. Amend 2011 tax return turbotax El recuadro 3 del Formulario 1099-INT debe mostrar los intereses como la diferencia entre la cantidad que recibió y la cantidad que se pagó por el bono. Amend 2011 tax return turbotax No obstante, el Formulario 1099-INT puede mostrar una cantidad mayor de los intereses de lo que tiene que incluir en su declaración de impuestos sobre los ingresos. Amend 2011 tax return turbotax Por ejemplo, esto puede ocurrir si alguna de las condiciones siguientes es aplicable: Usted declaró el aumento al valor de rescate durante cada año. Amend 2011 tax return turbotax La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya incluido en su ingreso en años anteriores. Amend 2011 tax return turbotax Usted recibió el bono de un difunto. Amend 2011 tax return turbotax La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no se verá reducida por los intereses declarados por el difunto antes de su fallecimiento, ni en la declaración final del difunto, ni por los herederos en la declaración de impuestos sobre la herencia. Amend 2011 tax return turbotax Se traspasó la posesión del bono. Amend 2011 tax return turbotax La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no se reducirá por intereses acumulados antes del traspaso. Amend 2011 tax return turbotax A usted lo nombraron copropietario y el otro propietario contribuyó fondos para comprar el bono. Amend 2011 tax return turbotax La cantidad de los intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya recibido como nominatario por el otro copropietario. Amend 2011 tax return turbotax (Vea Copropietarios , anteriormente en este capítulo, para más información acerca de los requisitos sobre cómo declarar ingresos de intereses). Amend 2011 tax return turbotax Usted recibió el bono de una distribución tributable de un plan de jubilación o un plan de participación en las ganancias. Amend 2011 tax return turbotax La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por la parte de intereses de la cantidad tributable como distribución del plan y no tributable como intereses. Amend 2011 tax return turbotax (Esta cantidad suele aparecer para el año de la distribución en el Formulario 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. Amend 2011 tax return turbotax (Distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias, arreglos IRA, contratos de seguros, etc. Amend 2011 tax return turbotax ), en inglés). Amend 2011 tax return turbotax   Para más información sobre cómo incluir la cantidad correcta de intereses en su declaración de impuestos, vea Cómo se Declaran los Ingresos de Intereses , más adelante. Amend 2011 tax return turbotax En la Publicación 550, en inglés, se incluyen ejemplos sobre cómo se declaran esas cantidades. Amend 2011 tax return turbotax    Los intereses recibidos de los bonos de ahorro de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax están exentos de los impuestos estatales y locales. Amend 2011 tax return turbotax El recuadro 3 del Formulario 1099-INT que usted reciba indicará la cantidad de los intereses por bonos de ahorros de los Estados Unidos. Amend 2011 tax return turbotax Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Quizás pueda excluir de sus ingresos el total o una parte de los intereses que reciba al rescatar ciertos bonos de ahorro de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax calificados durante el año si pagó gastos de estudios de enseñanza superior calificados durante el mismo año. Amend 2011 tax return turbotax Dicha exclusión se llama Education Savings Bond Program (Programa de bonos de ahorro para estudios). Amend 2011 tax return turbotax Si su estado civil para la declaración es casado que presenta una declaración por separado, no reúne los requisitos para tal exclusión. Amend 2011 tax return turbotax Formulario 8815. Amend 2011 tax return turbotax   Utilice el Formulario 8815, en inglés, para calcular la cantidad de su exclusión. Amend 2011 tax return turbotax Incluya este formulario con su Formulario 1040 o Formulario 1040A. Amend 2011 tax return turbotax Bonos de ahorro calificados de los Estados Unidos. Amend 2011 tax return turbotax   Un bono de ahorro calificado de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax es aquel bono de la serie EE emitido después de 1989 o un bono de la serie I. Amend 2011 tax return turbotax Se tiene que haber emitido a nombre suyo (propietario único) o a nombre suyo y el de su cónyuge (copropietarios). Amend 2011 tax return turbotax Usted tiene que haber cumplido al menos 24 años de edad antes de la fecha de emisión del bono. Amend 2011 tax return turbotax Por ejemplo, un bono que haya comprado un padre y haya sido emitido a nombre de su hijo menor de 24 años de edad, no reúne los requisitos para ser excluido por el padre ni tampoco por el hijo. Amend 2011 tax return turbotax    La fecha en que se emite un bono puede ser anterior a la fecha de compra del bono porque la fecha de emisión asignada a un bono corresponde al primer día del mes durante el cual se compra. Amend 2011 tax return turbotax Beneficiario. Amend 2011 tax return turbotax   Puede nombrar a cualquier individuo (incluyendo un hijo menor de edad) para que sea beneficiario del bono. Amend 2011 tax return turbotax Verificación del IRS. Amend 2011 tax return turbotax   Si declara la exclusión, el IRS lo verificará utilizando información sobre el rescate de bonos obtenido del Departamento del Tesoro. Amend 2011 tax return turbotax Gastos calificados. Amend 2011 tax return turbotax   Los gastos de estudios de enseñanza superior calificados son matrícula y otros gastos necesarios para que usted, su cónyuge o su dependiente (por el cual usted puede reclamar una exención) asista a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos. Amend 2011 tax return turbotax   En los gastos calificados se incluye toda aportación que haga a un programa de matrícula calificada o a una cuenta de ahorro para estudios Coverdell. Amend 2011 tax return turbotax   En los gastos calificados no se incluyen los de vivienda y alimentación, ni gastos de cursos de actividades deportivas, recreativas o de pasatiempo que no formen parte de un programa de estudios para obtener un título o certificado. Amend 2011 tax return turbotax Instituciones de enseñanza superior que reúnen los requisitos. Amend 2011 tax return turbotax   En esta clase de institución se incluyen la mayoría de las universidades públicas, particulares y sin fines de lucro, así como colegios universitarios (colleges) y escuelas vocacionales acreditados y que cumplan las condiciones para participar en programas de asistencia financiera de estudios del Departamento de Educación de Estados Unidos. Amend 2011 tax return turbotax Reducción por ciertos beneficios. Amend 2011 tax return turbotax   Usted tiene que restar de sus gastos de estudios de enseñanza superior calificados los siguientes beneficios exentos de impuestos: La parte exenta de impuestos por becas de estudios y de desarrollo profesional (vea Becas de estudios y becas de desarrollo profesional en el capítulo 12). Amend 2011 tax return turbotax Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta de impuestos de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell ESA. Amend 2011 tax return turbotax Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta de impuestos de distribuciones de un programa calificado de matrícula. Amend 2011 tax return turbotax Todo pago exento de impuestos (que no sea regalo o herencia) recibido para gastos educativos, tales como: Beneficios de asistencia educativa para veteranos, Reducciones de matrícula calificada o Beneficios de asistencia educativa facilitados por su empleador. Amend 2011 tax return turbotax Todo gasto que se haya utilizado al calcular el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio de aprendizaje. Amend 2011 tax return turbotax Cantidad excluible. Amend 2011 tax return turbotax   Si el total de los ingresos recibidos (capital e intereses) de bonos de ahorro calificados de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax que rescató durante el año no excede de sus gastos de estudios de enseñanza superior calificados ajustados para ese año, quizás pueda excluir el total de los intereses que haya recibido. Amend 2011 tax return turbotax Si los ingresos superan sus gastos de estudios para el año, quizás pueda excluir sólo una parte de tales intereses. Amend 2011 tax return turbotax   Para determinar la cantidad que se puede excluir, multiplique la parte correspondiente a los intereses de los ingresos por una fracción. Amend 2011 tax return turbotax El numerador de la fracción es el total de los gastos por estudios de enseñanza superior calificados que pagó durante el año. Amend 2011 tax return turbotax El denominador es el total de los ingresos que recibió durante el año. Amend 2011 tax return turbotax Ejemplo. Amend 2011 tax return turbotax En febrero del año 2013, Marcos y Juana, un matrimonio, cobraron un bono de ahorro de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax de la serie EE que compraron en abril de 1997. Amend 2011 tax return turbotax Recibieron ingresos de $8,372 que constan de $5,000 por concepto de capital y $3,372 por intereses. Amend 2011 tax return turbotax Durante el año 2013, gastaron $4,000 por la matrícula de su hija en una universidad. Amend 2011 tax return turbotax Ellos no reclaman ningún crédito educativo por esa cantidad y la hija no recibió ninguna asistencia monetaria exenta de impuestos para sufragar los gastos educativos. Amend 2011 tax return turbotax Ellos pueden excluir $1,611 ($3,372 x ($4,000 ÷ $8,372)) de intereses para el año 2013. Amend 2011 tax return turbotax Tienen que pagar impuestos sobre los intereses restantes de $1,761 ($3,372 − $1,611). Amend 2011 tax return turbotax Límite del ingreso bruto ajustado modificado. Amend 2011 tax return turbotax   La exclusión de intereses estará limitada si su ingreso bruto ajustado modificado es de: $74,700 a $89,700 para los contribuyentes cuyo estado civil para la declaración de impuestos es soltero o cabeza de familia y $112,050 a $142,050 para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta o para un viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Amend 2011 tax return turbotax No puede tomar la exclusión de intereses si su ingreso bruto ajustado modificado equivale al límite máximo para su estado civil o supera dicho límite. Amend 2011 tax return turbotax   El ingreso bruto ajustado modificado, para propósitos de la exclusión, es el ingreso bruto ajustado (línea 37 del Formulario 1040 o línea 21 del Formulario 1040A) determinado antes de considerar la exclusión de intereses y ajustado por restituir cualesquiera de los siguientes: Exclusión de ingresos devengados de fuentes en el extranjero, Exclusión o deducción de asignaciones por alojamiento en el extranjero, Exclusión de ingresos para residentes bona fide de la Samoa Estadounidense, Exclusión de ingresos de fuentes en Puerto Rico, Exclusión de beneficios de adopción recibidos de acuerdo con un programa de asistencia de adopción del empleador, Deducción por matrícula y gastos relacionados con los estudios, Deducción de los intereses sobre un préstamo de estudios y Deducción por actividades nacionales de producción. Amend 2011 tax return turbotax   Utilice la hoja de trabajo para la línea 9 en las instrucciones del Formulario 8815, disponibles en inglés, para calcular su ingreso bruto ajustado modificado. Amend 2011 tax return turbotax Si reclama cualquiera de las exclusiones o deducciones de las partidas enumeradas anteriormente (menos 6, 7 y 8), sume la cantidad de la exclusión o deducción (con excepción de las partidas 6, 7 y 8) a la cantidad de la línea 5 de la hoja de trabajo. Amend 2011 tax return turbotax Luego, anote el total en la línea 9 del Formulario 8815 como su ingreso bruto ajustado modificado. Amend 2011 tax return turbotax   Si incurrió en gastos de intereses de inversión para poder recibir regalías y otros ingresos de inversiones, vea Education Savings Bond Program (Programa de bonos de ahorro utilizados para propósitos educativos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Amend 2011 tax return turbotax Documentación. Amend 2011 tax return turbotax Si declara la exclusión de intereses, tiene que mantener un registro por escrito de los bonos de ahorro de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax calificados que usted rescató. Amend 2011 tax return turbotax Ese registro tiene que incluir el número de serie, fecha de emisión, valor nominal y el total de los ingresos recibidos (capital e intereses) de cada bono. Amend 2011 tax return turbotax Puede utilizar el Formulario 8818, en inglés, para documentar dicha información. Amend 2011 tax return turbotax Además, debe guardar facturas, recibos, cheques cancelados u otra documentación para comprobar los gastos por estudios de enseñanza superior calificados que haya pagado durante el año. Amend 2011 tax return turbotax Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos Las letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax son títulos de deudas directas (obligaciones) del gobierno federal de los Estados Unidos. Amend 2011 tax return turbotax Tributación de los intereses. Amend 2011 tax return turbotax   Los ingresos de intereses que se reciben de letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE. Amend 2011 tax return turbotax UU. Amend 2011 tax return turbotax están sujetos al impuesto federal sobre los ingresos; sin embargo, está exento de todo impuesto estatal y local sobre los ingresos. Amend 2011 tax return turbotax Deberá recibir el Formulario 1099-INT en el cual se muestra (en el recuadro 3) la cantidad de intereses que se le pagaron por el año. Amend 2011 tax return turbotax   Los pagos de capital e intereses serán acreditados, por regla general, a su cuenta corriente o de ahorros designada mediante depósito directo utilizando el sistema Treasury Direct®. Amend 2011 tax return turbotax Letras del Tesoro. Amend 2011 tax return turbotax   Estas letras suelen tener un período de vencimiento de 4, 13, 26 ó 52 semanas. Amend 2011 tax return turbotax Generalmente, se emiten con descuento por la cantidad de $100 y múltiplos de $100. Amend 2011 tax return turbotax La diferencia entre el valor descontado que paga por las letras y el valor nominal que recibirá al vencimiento de éstas se considera ingreso de intereses. Amend 2011 tax return turbotax Por lo general, usted declara este ingreso de intereses cuando se le pagan las letras en la fecha de vencimiento. Amend 2011 tax return turbotax Si usted pagó una prima por una letra (una cantidad mayor que el valor nominal), generalmente declara la prima como una deducción conforme a la sección 171 cuando se le paga la letra en la fecha de vencimiento. Amend 2011 tax return turbotax Pagarés y bonos del Tesoro. Amend 2011 tax return turbotax   Los pagarés del Tesoro tienen períodos de vencimiento de más de 1 año y de hasta 10 años. Amend 2011 tax return turbotax Los bonos del Tesoro tienen períodos de vencimiento de más de 10 años. Amend 2011 tax return turbotax Tanto los pagarés como los bonos del Tesoro suelen emitirse en denominaciones de $100 hasta $1 millón y pagar intereses cada 6 meses. Amend 2011 tax return turbotax Por lo general, declarará dichos intereses en el año en que se le pagaron. Amend 2011 tax return turbotax Para más información, vea U. Amend 2011 tax return turbotax S. Amend 2011 tax return turbotax Treasury Bills, Notes, and Bonds (Letras, pagarés y bonos del Tesoro de los Estados Unidos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Amend 2011 tax return turbotax Para información adicional sobre los pagarés y bonos del Tesoro, escriba a la dirección siguiente:    Bureau of the Public Debt P. Amend 2011 tax return turbotax O. Amend 2011 tax return turbotax Box 7015 Parkersburg, WV 26106-7015 O puede visitar la siguiente página en Internet: www. Amend 2011 tax return turbotax treasurydirect. Amend 2011 tax return turbotax gov/indiv/indiv. Amend 2011 tax return turbotax htm, en inglés. Amend 2011 tax return turbotax Para más información sobre los bonos de ahorro de la serie EE, la serie I o la serie HH, vea Bonos de Ahorro de los Estados Unidos , anteriormente en este capítulo. Amend 2011 tax return turbotax Valores del Tesoro protegidos de la inflación (TIPS, por sus siglas en inglés). Amend 2011 tax return turbotax   Estos valores pagan intereses dos veces al año a una tasa fija, basada en una cantidad de capital que se ajusta para considerar los efectos de la inflación y deflación. Amend 2011 tax return turbotax Para saber cómo se tratan esos valores para propósitos tributarios, vea Inflation-Indexed Debt Instruments (Instrumentos de la deuda indexados según la inflación), bajo Original Issue Discount (OID) (Descuento de la emisión original (OID)) en la Publicación 550, en inglés. Amend 2011 tax return turbotax Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Si usted vende un bono entre las fechas de pago de los intereses, una parte del precio de venta se considera intereses acumulados hasta la fecha de venta. Amend 2011 tax return turbotax Tiene que declarar dicha parte del precio de venta como ingreso de intereses para el año de la venta. Amend 2011 tax return turbotax Si compra un bono entre las fechas de pago de los intereses, una parte del precio de compra se considera intereses acumulados antes de la fecha de compra. Amend 2011 tax return turbotax Cuando se le paguen dichos intereses, tiene que tratarlos como devolución de su inversión de capital, en lugar de ingresos de intereses, mediante la reducción de su base en el bono. Amend 2011 tax return turbotax Vea Accrued interest on bonds (Intereses acumulados sobre los bonos), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más detalles sobre cómo se declara el pago. Amend 2011 tax return turbotax Seguros Los pagos de seguro de vida que recibe como beneficiario de la persona asegurada no suelen ser tributables. Amend 2011 tax return turbotax Sin embargo, si usted recibe los pagos a plazos, tendrá que declarar normalmente una parte de cada plazo como ingreso de intereses. Amend 2011 tax return turbotax Para más información sobre los pagos de seguros recibidos a plazos, vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés. Amend 2011 tax return turbotax Anualidad. Amend 2011 tax return turbotax   Si compra una anualidad con los ingresos recibidos de una póliza de seguro de vida, los pagos de anualidad que reciba estarán sujetos a impuestos como ingreso de pensión y anualidad de un plan no calificado, no como ingreso de intereses. Amend 2011 tax return turbotax Vea el capítulo 10 para más información sobre el ingreso de pensiones y anualidades de planes no calificados. Amend 2011 tax return turbotax Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Los intereses sobre un bono usado para financiar operaciones del gobierno no suelen ser tributables si dicho bono se emite por un estado, el Distrito de Columbia, una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. Amend 2011 tax return turbotax Los bonos que se emitieron después de 1982 (esto incluye los bonos para el desarrollo económico de tribus emitidos después del 17 de febrero de 2009) por un gobierno de una tribu de indios estadounidenses se tratan como si fueran emitidos por un estado. Amend 2011 tax return turbotax Los intereses sobre dichos bonos suelen estar exentos de impuestos si los bonos son parte de una emisión de la cual sustancialmente todas las ganancias se han de usar en el desempeño de alguna función esencial del gobierno. Amend 2011 tax return turbotax Para obtener información acerca de los bonos garantizados federalmente, bonos de ingresos hipotecarios, bonos de arbitraje, bonos calificados del crédito tributario, bonos para el financiamiento de proyectos parcialmente privados y los bonos “Build America” (Construir en América), vea State or Local Government Obligations (Obligaciones del gobierno estatal o local), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Amend 2011 tax return turbotax Requisito de declarar información. Amend 2011 tax return turbotax   Si tiene que presentar una declaración de impuestos, se le requiere que muestre en dicha declaración todos los intereses exentos resultantes de los bonos mencionados anteriormente que haya recibido. Amend 2011 tax return turbotax Esto es sólo un requisito para la decla