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Amend A 2013 Tax Return

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Amend A 2013 Tax Return

Amend a 2013 tax return 35. Amend a 2013 tax return   Créditos Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Gastos de Estudios CalificadosNo se Permite Beneficio Doble Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Introduction Para 2013, hay dos créditos tributarios para personas que paguen gastos de enseñanza superior (postsecundaria). Amend a 2013 tax return Éstos son: El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y El crédito vitalicio por aprendizaje. Amend a 2013 tax return Este capítulo explica en términos generales estos créditos tributarios por estudios. Amend a 2013 tax return Para obtener la información detallada que necesitará para reclamar cualquiera de los créditos, y para ver ejemplos aclaratorios, consulte los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. Amend a 2013 tax return ¿Puede reclamar más de un crédito por estudios este año?   Puede escoger sólo uno de los créditos por cada estudiante por cada año. Amend a 2013 tax return Por ejemplo, si reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un hijo en su declaración de impuestos de 2013, no puede tomar el crédito vitalicio por aprendizaje para 2013 si se trata del mismo hijo. Amend a 2013 tax return   Si reúne los requisitos del crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y también del crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante durante el mismo año, puede reclamar sólo uno de los dos créditos, pero no ambos. Amend a 2013 tax return   Si paga gastos de estudios calificados por más de un estudiante durante el mismo año, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje basado por cada estudiante y por año. Amend a 2013 tax return Esto quiere decir que, por ejemplo, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un estudiante y el crédito vitalicio por aprendizaje por otro estudiante en el mismo año. Amend a 2013 tax return    Tabla 35-1. Amend a 2013 tax return Comparación de los Créditos Tributarios por Estudios Precaución: Puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje en la misma declaración —pero no por el mismo estudiante. Amend a 2013 tax return   Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses Crédito vitalicio por aprendizaje Crédito máximo Un crédito de hasta $2,500 por cada estudiante que reúne los requisitos Un crédito de hasta $2,000 por cada declaración Límite a los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) $180,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $90,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos $127,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $63,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos Reembolsable o no reembolsable El 40% del crédito podría ser reembolsable El monto del crédito está limitado al monto de impuestos que tiene que pagar sobre sus ingresos sujetos a impuestos Número de años de enseñanza postsecundaria Disponible SÓLO si el estudiante no ha completado los 4 primeros años de enseñanza postsecundaria antes de 2013 Disponible para todo año de enseñanza postsecundaria y cursos para adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo Número de años tributarios por los cuales se ofrece el crédito Disponible SÓLO por 4 años por cada estudiante que reúna los requisitos (incluido todo año en el que se haya reclamado el crédito Hope) Disponible por un número ilimitado de años Tipo de programa académico requerido El estudiante tiene que estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado El estudiante no necesita estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado Número de cursos El estudiante tiene que estar matriculado a medio tiempo como mínimo durante al menos un período académico que haya comenzado en el transcurso del año tributario Disponible para uno o más cursos Fallo condenatorio por delito grave de drogas Si para el fin de 2013 no consta fallo condenatorio alguno al estudiante por delito grave de poseer o distribuir drogas Fallos condenatorios por delito grave de drogas no hacen que el estudiante no reúna los requisitos Gastos que reúnen los requisitos Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios y todos los materiales relacionados con un curso que necesita el estudiante, tanto si son comprados o no en la institución como condición de inscripción o asistencia Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios (incluidas cantidades que tienen que pagarse a la institución por textos, materiales y equipo relacionados con un curso) Pagos por períodos académicos Pagos efectuados en 2013 para períodos académicos que se iniciaron en 2013 y en los tres primeros meses de 2014 Diferencias entre el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje. Amend a 2013 tax return   Existen varias diferencias entre estos dos créditos. Amend a 2013 tax return Estas diferencias se resumen en la Tabla 35-1, más adelante. Amend a 2013 tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8863 Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) (Créditos tributarios por estudios (crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y crédito vitalicio por aprendizaje)), en inglés ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Tal vez pueda reclamar un crédito tributario por estudios si usted, su cónyuge o un dependiente reclamado en su declaración de impuestos era estudiante matriculado en, o asistió a, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Amend a 2013 tax return Los créditos se basan en la cantidad de gastos de estudios calificados que hayan sido pagados a nombre del estudiante en 2013 por períodos académicos que comenzaron en 2013 y en los primeros tres meses de 2014. Amend a 2013 tax return Por ejemplo, si pagó $1,500 en diciembre de 2013 por una matrícula calificada por el semestre de primavera de 2014 que comience en enero de 2014, tal vez pueda usar los $1,500 en el cálculo del (de los) crédito(s) para 2013. Amend a 2013 tax return Período académico. Amend a 2013 tax return   Un período académico abarca un semestre, trimestre, cuatrimestre u otro período de estudios (como un curso de escuela de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Amend a 2013 tax return En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar período académico. Amend a 2013 tax return Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Amend a 2013 tax return   Una “institución de enseñanza superior que reúne los requisitos” es todo colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Amend a 2013 tax return Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas, sin fines de lucro y las privadas con fines de lucro. Amend a 2013 tax return La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si reúne los requisitos. Amend a 2013 tax return   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas en el extranjero participan también en los programas de Federal Student Aid (Asistencia Financiera al Estudiante o FSA, por sus siglas en inglés) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Amend a 2013 tax return ¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?   Si una persona reclama al estudiante como dependiente y se permite una deducción por aquel estudiante en la declaración de dicha persona, se considera que esa persona ha pagado todos los gastos de estudios calificados del estudiante. Amend a 2013 tax return Por lo tanto, sólo esa persona puede reclamar un crédito por estudios en nombre del estudiante. Amend a 2013 tax return Si un estudiante no es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, sólo el estudiante puede reclamar un crédito. Amend a 2013 tax return Gastos pagados por un tercero. Amend a 2013 tax return   Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. Amend a 2013 tax return Sin embargo, los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos, se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. Amend a 2013 tax return Por lo tanto, a usted se le trata como si hubiese pagado los gastos que fueron pagados por el tercero. Amend a 2013 tax return Para más información y para ver un ejemplo, vea Who can Claim a Dependent's Expenses (¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?) en el capítulo 2 ó 3 de la Publicación 970, en inglés. Amend a 2013 tax return ¿Quién no puede reclamar el crédito?   No puede tomar un crédito tributario por estudios si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Usted es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, como la de sus padres. Amend a 2013 tax return Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado. Amend a 2013 tax return Usted (o su cónyuge) fue extranjero no residente durante cualquier parte de 2013 y no optó por ser tratado como extranjero residente para fines tributarios. Amend a 2013 tax return Sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) es uno de los siguientes: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: $180,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $90,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. Amend a 2013 tax return Crédito vitalicio por aprendizaje: $127,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $63,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. Amend a 2013 tax return   Por lo general, su MAGI es la cantidad de la línea 38 de su Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Amend a 2013 tax return No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563 o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, sume la cantidad excluida del ingreso a la cantidad en la línea 38 de su Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. Amend a 2013 tax return Para más detalles, vea la Publicación 970, en inglés. Amend a 2013 tax return   La Figura 35-A podría ser útil al momento de determinar si puede reclamar un crédito tributario por estudios en su declaración de impuestos. Amend a 2013 tax return    El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses siempre será mayor que o igual al crédito vitalicio por aprendizaje para todo estudiante que reúna los requisitos para ambos créditos. Amend a 2013 tax return Sin embargo, si no se cumplen todos los requisitos correspondientes al crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses enumerados anteriormente en la Tabla 35-1, usted no puede reclamar dicho crédito en base de este estudiante. Amend a 2013 tax return En lugar de ello, quizás podría reclamar el crédito vitalicio por aprendizaje por una parte o la totalidad de los gastos de estudios calificados de dicho estudiante. Amend a 2013 tax return Para obtener información sobre otros beneficios relacionados con los estudios, vea la Publicación 970, en inglés. Amend a 2013 tax return Gastos de Estudios Calificados Generalmente, se considera que los gastos de estudios calificados son cantidades pagadas en 2013 por matrícula y gastos escolares obligatorios para matricularse en un curso o asistir al mismo en una institución de enseñanza superior. Amend a 2013 tax return No importa si los gastos fueron pagados en efectivo, por cheque, con tarjeta de crédito o débito, o con préstamos. Amend a 2013 tax return Sólo reúnen los requisitos ciertos gastos por libros, materiales y equipos relacionados con un curso: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos necesarios para cursos de un programa de estudios, ya sea o no que se compren estos materiales en la institución de enseñanza como condición para matricularse o asistir a tales cursos. Amend a 2013 tax return Crédito vitalicio por aprendizaje: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos sólo si se tienen que pagar a la institución como condición para matricularse o asistir a cursos. Amend a 2013 tax return Los gastos de estudios calificados incluyen cuotas no académicas, tales como cuotas por actividades estudiantiles, cuotas por actividades deportivas u otros gastos no relacionados con el curso de instrucción, sólo si la cuota tiene que pagarse a la institución como condición de inscripción o asistencia. Amend a 2013 tax return Sin embargo, las cuotas por gastos personales (descritos a continuación) nunca se consideran gastos de estudios calificados. Amend a 2013 tax return Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas por: Gastos personales. Amend a 2013 tax return Éstos incluyen gastos de alojamiento y comida, seguros, gastos médicos (incluyendo las cuotas de servicios de salud para estudiantes), transporte y otros gastos personales similares o de familia. Amend a 2013 tax return Todo curso u otros estudios que se relacionen con deportes, juegos o pasatiempos o todo curso sin crédito académico, a menos que dicho curso o dichos estudios formen parte del programa de estudios para obtener un título del estudiante o (sólo en el caso del crédito vitalicio por aprendizaje) ayude al estudiante a adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo. Amend a 2013 tax return Usted debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés, de la institución que informa cualesquiera de los pagos recibidos en 2013 (encasillado 1) o las cantidades facturadas en 2013 (encasillado 2). Amend a 2013 tax return Sin embargo, la cantidad pagada (o tratada como pagada) puede ser distinta a la cantidad en el encasillado 1 ó 2 del Formulario 1098-T. Amend a 2013 tax return Al completar el Formulario 8863, en inglés, utilice sólo las cantidades que realmente pagó (además de cualquier otra cantidad tratada como pagada) en 2013, reducida cuando sea necesario, como se describe en Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. Amend a 2013 tax return Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. Amend a 2013 tax return Los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. Amend a 2013 tax return Al calcular los créditos tributarios por estudios, si usted o el estudiante toman una deducción por gastos de enseñanza superior, tal como en el Anexo A o C (Formulario 1040), no pueden utilizar esos gastos como gastos de estudios calificados. Amend a 2013 tax return Los gastos de estudios calificados para cualquier período académico tienen que ser reducidos por toda ayuda económica de estudios exenta de los impuestos asignable a dicho período académico. Amend a 2013 tax return Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. Amend a 2013 tax return Gastos pagados por adelantado. Amend a 2013 tax return   Los gastos de estudios calificados pagados en 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 se pueden utilizar sólo en el cálculo del crédito por estudios de 2013. Amend a 2013 tax return Vea Período académico , anteriormente. Amend a 2013 tax return Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo del crédito por estudios sólo para 2013 (si reúne todos los otros requisitos). Amend a 2013 tax return No puede utilizar cantidad alguna que haya pagado en 2012 ó 2014 para calcular su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013. Amend a 2013 tax return Gastos pagados con un préstamo. Amend a 2013 tax return   Puede reclamar un crédito por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que haya pagado con un préstamo. Amend a 2013 tax return Utilice los gastos para calcular el crédito tributario por estudios correspondiente al año en que se paguen los gastos y no al año en el que se pague el préstamo. Amend a 2013 tax return Trate los pagos del préstamo enviados directamente a la institución de enseñanza superior como si se hubiesen pagado en la fecha en que dicha institución abone los pagos a la cuenta del estudiante. Amend a 2013 tax return Si el estudiante se retira de uno o más cursos. Amend a 2013 tax return   Puede reclamar un crédito tributario por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que no se le devuelvan al estudiante si el estudiante se retira de uno o más cursos. Amend a 2013 tax return No se Permite Beneficio Doble No se permite hacer lo siguiente: Deducir gastos de enseñanza superior en su declaración de impuestos sobre los ingresos (por ejemplo, un gasto de negocio) y reclamar también un crédito por estudios basándose en dichos gastos. Amend a 2013 tax return Reclamar más de un (1) crédito tributario por estudios basándose en los mismos gastos de estudios calificados. Amend a 2013 tax return Reclamar un crédito por estudios basándose en los mismos gastos utilizados para calcular la parte exenta del impuesto de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell (Coverdell ESA, por su abreviatura en inglés) o un programa de matrícula calificada (QTP, por sus siglas en inglés). Amend a 2013 tax return Reclamar un crédito basándose en gastos de estudios calificados que hayan sido pagados con ayuda para estudios, tal como una beca o subvención o ayuda provista por el empleador, libres de impuestos. Amend a 2013 tax return Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados, a continuación. Amend a 2013 tax return Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Para cada estudiante, se tiene que restar los gastos de estudios calificados, pagados en 2013, por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Amend a 2013 tax return El resultado es la cantidad ajustada en gastos de estudios calificados por cada estudiante. Amend a 2013 tax return Ayuda económica para estudios exenta de impuestos. Amend a 2013 tax return   Si en 2013 recibió ayuda económica para estudios que está exenta de impuestos, reste la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos asignable para cada período académico de la cantidad de gastos de estudios calificados para cada período académico. Amend a 2013 tax return Vea Período académico , anteriormente. Amend a 2013 tax return   La ayuda económica para estudios exenta de impuestos incluye: Partes no sujetas a impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 12 de esta publicación y el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea la Publicación 970, en inglés), Ayuda económica para estudios para veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no sujeto a impuestos (libre de impuestos) (que no sean regalos ni herencias) recibido como ayuda económica para estudios. Amend a 2013 tax return   Por lo general, toda beca de estudios o de investigación es tratada como una ayuda económica para estudios exenta de impuestos. Amend a 2013 tax return Sin embargo, una beca de estudios o de investigación no será tratada como dicha ayuda al punto de que el estudiante la incluye como ingreso bruto (si el estudiante tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año en que reciba la beca de estudios o de investigación y le corresponde uno de los siguientes: La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés, o La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Amend a 2013 tax return Podría aumentar el valor combinado del crédito tributario por estudios y cierta ayuda económica para estudios si el estudiante incluye alguna o toda ayuda económica para estudios del ingreso en el año en que recibió dicha ayuda. Amend a 2013 tax return Para detalles, vea Adjustments of Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados) en los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, en inglés. Amend a 2013 tax return Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser tratada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagaron en 2013. Amend a 2013 tax return Esta ayuda económica para estudios exenta de impuestos es toda ayuda económica para estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otro ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matrícula de una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013). Amend a 2013 tax return Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Amend a 2013 tax return Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Amend a 2013 tax return Reembolsos. Amend a 2013 tax return   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que recupere (reintegre) el crédito tributario por estudios que reclamó en un año anterior. Amend a 2013 tax return Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Amend a 2013 tax return Vea Ayuda económica para estudios exenta de impuestos, anteriormente. Amend a 2013 tax return Reembolsos recibidos en 2013. Amend a 2013 tax return   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y reste todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013. Amend a 2013 tax return Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Amend a 2013 tax return   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagado en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reste la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Amend a 2013 tax return Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Amend a 2013 tax return   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, podría verse obligado a reintegrar parte o todo el crédito tributario por estudios que reclamó. Amend a 2013 tax return Vea Recuperar (reintegrar) el crédito, a continuación. Amend a 2013 tax return Recuperar (reintegrar) el crédito. Amend a 2013 tax return   Si después de haber presentado su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, recibe alguna ayuda económica para estudios exenta de impuestos o cualquier reembolso correspondiente a gastos de estudios calificados que haya pagado en 2013, tiene que recuperar (reintegrar) todo crédito en exceso. Amend a 2013 tax return Cuando se vuelve a calcular la cantidad de gastos de estudios calificados ajustados de 2013, reste de dichos gastos la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos o el (los) reembolso(s) que haya recibido. Amend a 2013 tax return Entonces se calcula nuevamente su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013 y se calcula la cantidad por la cual su impuesto adeudado de 2013 hubiera aumentado si hubiese reclamado dicho(s) crédito(s) nuevamente calculado(s). Amend a 2013 tax return Incluya esa cantidad como un impuesto adicional para el año en que la ayuda económica o el reembolso fueron recibidos. Amend a 2013 tax return Ejemplo. Amend a 2013 tax return   Usted pagó $8,000 por matrícula y gastos escolares de su hijo en diciembre de 2013 por el semestre de primavera que comienza en enero de 2014. Amend a 2013 tax return Usted presentó su declaración de impuestos de 2013 el 3 de febrero de 2014 y reclamó un crédito vitalicio por aprendizaje de $1,600 ($8,000 de gastos de estudios calificados multiplicado por 0. Amend a 2013 tax return 20). Amend a 2013 tax return Usted no reclamó otros créditos tributarios. Amend a 2013 tax return Después de haber presentado su declaración, su hijo se retiró de dos cursos y usted recibió un reembolso de $1,400. Amend a 2013 tax return Tiene que volver a calcular su crédito vitalicio por aprendizaje de 2013 usando $6,600 ($1,400 del reembolso que se resta de los gastos de estudios calificados de $8,000). Amend a 2013 tax return El crédito nuevamente calculado es $1,320 y su impuesto adeudado aumentó por $280. Amend a 2013 tax return Tiene que incluir el resultado de $280 (lo que queda después de que haya restado $1,320 (el crédito nuevamente calculado) de $1,600 (el crédito que había reclamado originalmente)) como un impuesto adicional en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. Amend a 2013 tax return Para determinar en dónde incluir dicho impuesto adicional, vea las instrucciones de su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. Amend a 2013 tax return    Si también paga gastos de estudios calificados en 2014 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 y recibe ayuda económica para estudios exenta de impuestos o un reembolso como se explicó anteriormente, usted puede escoger reducir sus gastos de estudios calificados para el 2014 en vez de reducir sus gastos para 2013. Amend a 2013 tax return Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Amend a 2013 tax return   No reste de los gastos de estudios calificados las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Pagos por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Amend a 2013 tax return   No reste de los gastos de estudios calificados ninguna beca de estudios o beca de investigación reclamada como ingresos en la declaración de ingresos del estudiante en las siguientes situaciones: El uso del dinero está limitado, por los términos de la beca de estudios o de investigación, a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados, como se definen en el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés. Amend a 2013 tax return El uso del dinero no está limitado. Amend a 2013 tax return   Para ver ejemplos, consulte el capítulo 2 de la Publicación 970, en inglés. Amend a 2013 tax return Please click here for the text description of the image. Amend a 2013 tax return Figura 35-A ¿Puede usted reclamar el crédito por Estudios para 2013? Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Amend A 2013 Tax Return

Amend a 2013 tax return 33. Amend a 2013 tax return   Credit for the Elderly or the Disabled Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Are You Eligible for the Credit?Qualified Individual Income Limits How to Claim the CreditCredit Figured for You Credit Figured by You Introduction If you qualify, you may be able to reduce the tax you owe by taking the credit for the elderly or the disabled which is figured on Schedule R (Form 1040A or 1040). Amend a 2013 tax return This chapter explains the following. Amend a 2013 tax return Who qualifies for the credit for the elderly or the disabled. Amend a 2013 tax return How to claim the credit. Amend a 2013 tax return You may be able to take the credit for the elderly or the disabled if: You are age 65 or older at the end of 2013, or You retired on permanent and total disability and have taxable disability income. Amend a 2013 tax return Useful Items - You may want to see: Publication 524 Credit for the Elderly or the Disabled 554 Tax Guide for Seniors Form (and Instruction) Schedule R (Form 1040A or 1040) Credit for the Elderly or the Disabled Are You Eligible for the Credit? You can take the credit for the elderly or the disabled if you meet both of the following requirements. Amend a 2013 tax return You are a qualified individual. Amend a 2013 tax return Your income is not more than certain limits. Amend a 2013 tax return You can use Figure 33-A and Table 33-1 as guides to see if you are eligible for the credit. Amend a 2013 tax return Use Figure 33-A first to see if you are a qualified individual. Amend a 2013 tax return If you are, go to Table 33-1 to make sure your income is not too high to take the credit. Amend a 2013 tax return You can take the credit only if you file Form 1040 or Form 1040A. Amend a 2013 tax return You cannot take the credit if you file Form 1040EZ. Amend a 2013 tax return Qualified Individual You are a qualified individual for this credit if you are a U. Amend a 2013 tax return S. Amend a 2013 tax return citizen or resident alien, and either of the following applies. Amend a 2013 tax return You were age 65 or older at the end of 2013. Amend a 2013 tax return You were under age 65 at the end of 2013 and all three of the following statements are true. Amend a 2013 tax return You retired on permanent and total disability (explained later). Amend a 2013 tax return You received taxable disability income for 2013. Amend a 2013 tax return On January 1, 2013, you had not reached mandatory retirement age (defined later under Disability income ). Amend a 2013 tax return Age 65. Amend a 2013 tax return   You are considered to be age 65 on the day before your 65th birthday. Amend a 2013 tax return Therefore, if you were born on January 1, 1949, you are considered to be age 65 at the end of 2013. Amend a 2013 tax return U. Amend a 2013 tax return S. Amend a 2013 tax return Citizen or Resident Alien You must be a U. Amend a 2013 tax return S. Amend a 2013 tax return citizen or resident alien (or be treated as a resident alien) to take the credit. Amend a 2013 tax return Generally, you cannot take the credit if you were a nonresident alien at any time during the tax year. Amend a 2013 tax return Exceptions. Amend a 2013 tax return   You may be able to take the credit if you are a nonresident alien who is married to a U. Amend a 2013 tax return S. Amend a 2013 tax return citizen or resident alien at the end of the tax year and you and your spouse choose to treat you as a U. Amend a 2013 tax return S. Amend a 2013 tax return resident alien. Amend a 2013 tax return If you make that choice, both you and your spouse are taxed on your worldwide incomes. Amend a 2013 tax return If you were a nonresident alien at the beginning of the year and a resident alien at the end of the year, and you were married to a U. Amend a 2013 tax return S. Amend a 2013 tax return citizen or resident alien at the end of the year, you may be able to choose to be treated as a U. Amend a 2013 tax return S. Amend a 2013 tax return resident alien for the entire year. Amend a 2013 tax return In that case, you may be allowed to take the credit. Amend a 2013 tax return For information on these choices, see chapter 1 of Publication 519, U. Amend a 2013 tax return S. Amend a 2013 tax return Tax Guide for Aliens. Amend a 2013 tax return Married Persons Generally, if you are married at the end of the tax year, you and your spouse must file a joint return to take the credit. Amend a 2013 tax return However, if you and your spouse did not live in the same household at any time during the tax year, you can file either a joint return or separate returns and still take the credit. Amend a 2013 tax return Head of household. Amend a 2013 tax return   You can file as head of household and qualify to take the credit, even if your spouse lived with you during the first 6 months of the year, if you meet certain tests. Amend a 2013 tax return See Head of Household in chapter 2 for the tests you must meet. Amend a 2013 tax return Under Age 65 If you are under age 65 at the end of 2013, you can qualify for the credit only if you are retired on permanent and total disability (discussed next) and have taxable disability income (discussed later under Disability income ). Amend a 2013 tax return You are retired on permanent and total disability if: You were permanently and totally disabled when you retired, and You retired on disability before the close of the tax year. Amend a 2013 tax return Even if you do not retire formally, you may be considered retired on disability when you have stopped working because of your disability. Amend a 2013 tax return If you retired on disability before 1977, and were not permanently and totally disabled at the time, you can qualify for the credit if you were permanently and totally disabled on January 1, 1976, or January 1, 1977. Amend a 2013 tax return Permanent and total disability. Amend a 2013 tax return    You are permanently and totally disabled if you cannot engage in any substantial gainful activity because of your physical or mental condition. Amend a 2013 tax return A qualified physician must certify that the condition has lasted or can be expected to last continuously for 12 months or more, or that the condition can be expected to result in death. Amend a 2013 tax return See Physician's statement , later. Amend a 2013 tax return Substantial gainful activity. Amend a 2013 tax return   Substantial gainful activity is the performance of significant duties over a reasonable period of time while working for pay or profit, or in work generally done for pay or profit. Amend a 2013 tax return Full-time work (or part-time work done at your employer's convenience) in a competitive work situation for at least the minimum wage conclusively shows that you are able to engage in substantial gainful activity. Amend a 2013 tax return   Substantial gainful activity is not work you do to take care of yourself or your home. Amend a 2013 tax return It is not unpaid work on hobbies, institutional therapy or training, school attendance, clubs, social programs, and similar activities. Amend a 2013 tax return However, doing this kind of work may show that you are able to engage in substantial gainful activity. Amend a 2013 tax return    The fact that you have not worked for some time is not, of itself, conclusive evidence that you cannot engage in substantial gainful activity. Amend a 2013 tax return Sheltered employment. Amend a 2013 tax return   Certain work offered at qualified locations to physically or mentally impaired persons is considered sheltered employment. Amend a 2013 tax return These qualified locations are in sheltered workshops, hospitals, and similar institutions, homebound programs, and Department of Veterans Affairs (VA) sponsored homes. Amend a 2013 tax return   Compared to commercial employment, pay is lower for sheltered employment. Amend a 2013 tax return Therefore, one usually does not look for sheltered employment if he or she can get other employment. Amend a 2013 tax return The fact that one has accepted sheltered employment is not proof of the person's ability to engage in substantial gainful activity. Amend a 2013 tax return Physician's statement. Amend a 2013 tax return   If you are under age 65, you must have your physician complete a statement certifying that you were permanently and totally disabled on the date you retired. Amend a 2013 tax return You can use the statement in the Instructions for Schedule R. Amend a 2013 tax return    Figure 33-A. Amend a 2013 tax return Are You a Qualified Individual? This image is too large to be displayed in the current screen. Amend a 2013 tax return Please click the link to view the image. Amend a 2013 tax return Figure 33-A Are You a Qualified Individual?   You do not have to file this statement with your Form 1040 or Form 1040A, but you must keep it for your records. Amend a 2013 tax return Veterans. Amend a 2013 tax return   If the Department of Veterans Affairs (VA) certifies that you are permanently and totally disabled, you can substitute VA Form 21-0172, Certification of Permanent and Total Disability, for the physician's statement you are required to keep. Amend a 2013 tax return VA Form 21-0172 must be signed by a person authorized by the VA to do so. Amend a 2013 tax return You can get this form from your local VA regional office. Amend a 2013 tax return Physician's statement obtained in earlier year. Amend a 2013 tax return   If you got a physician's statement in an earlier year and, due to your continued disabled condition, you were unable to engage in any substantial gainful activity during 2013, you may not need to get another physician's statement for 2013. Amend a 2013 tax return For a detailed explanation of the conditions you must meet, see the instructions for Schedule R, Part II. Amend a 2013 tax return If you meet the required conditions, check the box on your Schedule R, Part II, line 2. Amend a 2013 tax return   If you checked box 4, 5, or 6 in Part I of Schedule R, enter in the space above the box on line 2 in Part II the first name(s) of the spouse(s) for whom the box is checked. Amend a 2013 tax return Table 33-1. Amend a 2013 tax return Income Limits IF your filing status is . Amend a 2013 tax return . Amend a 2013 tax return . Amend a 2013 tax return THEN, even if you qualify (see Figure 33-A ), you CANNOT take the credit if. Amend a 2013 tax return . Amend a 2013 tax return . Amend a 2013 tax return   Your adjusted gross income (AGI)* is equal to or more than. Amend a 2013 tax return . Amend a 2013 tax return . Amend a 2013 tax return     OR the total of your nontaxable social security and other nontaxable pension(s), annuities, or disability income is equal to or more than. Amend a 2013 tax return . Amend a 2013 tax return . Amend a 2013 tax return   single, head of household, or qualifying widow(er) with dependent child   $17,500     $5,000   married filing jointly and only one spouse qualifies in Figure 33-A   $20,000     $5,000   married filing jointly and both spouses qualify in Figure 33-A   $25,000     $7,500   married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013   $12,500     $3,750   * AGI is the amount on Form 1040A, line 22, or Form 1040, line 38. Amend a 2013 tax return Disability income. Amend a 2013 tax return   If you are under age 65, you must also have taxable disability income to qualify for the credit. Amend a 2013 tax return Disability income must meet both of the following requirements. Amend a 2013 tax return It must be paid under your employer's accident or health plan or pension plan. Amend a 2013 tax return It must be included in your income as wages (or payments instead of wages) for the time you are absent from work because of permanent and total disability. Amend a 2013 tax return Payments that are not disability income. Amend a 2013 tax return   Any payment you receive from a plan that does not provide for disability retirement is not disability income. Amend a 2013 tax return Any lump-sum payment for accrued annual leave that you receive when you retire on disability is a salary payment and is not disability income. Amend a 2013 tax return   For purposes of the credit for the elderly or the disabled, disability income does not include amounts you receive after you reach mandatory retirement age. Amend a 2013 tax return Mandatory retirement age is the age set by your employer at which you would have had to retire, had you not become disabled. Amend a 2013 tax return Income Limits To determine if you can claim the credit, you must consider two income limits. Amend a 2013 tax return The first limit is the amount of your adjusted gross income (AGI). Amend a 2013 tax return The second limit is the amount of nontaxable social security and other nontaxable pensions, annuities, or disability income you received. Amend a 2013 tax return The limits are shown in Table 33-1. Amend a 2013 tax return If your AGI and nontaxable pensions, annuities, or disability income are less than the income limits, you may be able to claim the credit. Amend a 2013 tax return See How to Claim the Credit , later. Amend a 2013 tax return If either your AGI or your nontaxable pensions, annuities, or disability income are equal to or more than the income limits, you cannot take the credit. Amend a 2013 tax return How to Claim the Credit You can figure the credit yourself or the Internal Revenue Service will figure it for you. Amend a 2013 tax return Credit Figured for You If you choose to have the IRS figure the credit for you, read the following discussion for the form you will file (Form 1040 or 1040A). Amend a 2013 tax return If you want the IRS to figure your tax, see chapter 30. Amend a 2013 tax return Form 1040. Amend a 2013 tax return   If you want the IRS to figure your credit, see Form 1040 Line Entries under Tax Figured by IRS in chapter 30. Amend a 2013 tax return Form 1040A. Amend a 2013 tax return   If you want the IRS to figure your credit, see Form 1040A Line Entries under Tax Figured by IRS in chapter 30. Amend a 2013 tax return Credit Figured by You If you choose to figure the credit yourself, fill out the front of Schedule R. Amend a 2013 tax return Next, fill out Schedule R, Part III. Amend a 2013 tax return If you file Form 1040A, enter the amount from Schedule R, line 22, on Form 1040A, line 30. Amend a 2013 tax return If you file Form 1040, include the amount from Schedule R, line 22, on line 53; check box c, and enter “Sch R” on the line next to that box. Amend a 2013 tax return For a step-by-step discussion about filling out Part III of Schedule R, see Figuring the Credit Yourself in Publication 524. Amend a 2013 tax return Limit on credit. Amend a 2013 tax return   The amount of the credit you can claim is generally limited to the amount of your tax. Amend a 2013 tax return Use the Credit Limit Worksheet in the Instructions for Schedule R to determine if your credit is limited. Amend a 2013 tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications