File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

Amended Return 2011

Freetaxusa 20122011 Federal 1040ez Form2011 Irs Forms 10401040x Amendment1040x Amended ReturnTaxact 1040xTurbo Tax 1040ezHow To Do 1040x1040nr Tax FormTurbotax 2011 Free Federal EditionFile 1040x Online1040 X 20112013 1040 Ez Form1040ez Instructions 2012H&r Block File 2010 TaxesIncome Taxes 2012Can I File My 1040x OnlineFree TaxesFree File 2011 TaxesIrs 1040 XState Efile2011 Tax Forms 1040Can I Efile 2012 TaxesAmmended Tax Return1040 EzFile A 1040x Online For Free1040ez Instructions 20112010 Irs Form 1040ezAmended Tax Return 20121040 Ez Form 2010How To File A Amended Tax Return1040 2012File Taxes For 2010How To Do TaxesFiling State TaxPrior TaxHow To Fill Out Amended Tax FormFiling Amended Tax ReturnFillable Form 1040xFile Online Tax Extension For Free

Amended Return 2011

Amended return 2011 2. Amended return 2011   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. Amended return 2011 Divorcio y nuevo matrimonio. Amended return 2011 Matrimonios anulados. Amended return 2011 Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Amended return 2011 Personas consideradas casadas. Amended return 2011 Matrimonio del mismo sexo. Amended return 2011 Cónyuge fallecido durante el año. Amended return 2011 Personas casadas que viven separadas. Amended return 2011 Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. Amended return 2011  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. Amended return 2011 Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. Amended return 2011 Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. Amended return 2011 Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. Amended return 2011 Casado que presenta una declaración conjunta. Amended return 2011 Casado que presenta una declaración por separado. Amended return 2011 Cabeza de familia. Amended return 2011 Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Amended return 2011 Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. Amended return 2011 Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). Amended return 2011 También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. Amended return 2011 Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. Amended return 2011 Personas no casadas. Amended return 2011   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. Amended return 2011 La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. Amended return 2011 Personas divorciadas. Amended return 2011   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. Amended return 2011 Divorcio y nuevo matrimonio. Amended return 2011   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. Amended return 2011 Matrimonios anulados. Amended return 2011    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. Amended return 2011 Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. Amended return 2011 Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. Amended return 2011 Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). Amended return 2011 Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. Amended return 2011 Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Amended return 2011   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Amended return 2011 Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. Amended return 2011 Personas casadas. Amended return 2011   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. Amended return 2011 Personas consideradas casadas. Amended return 2011   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. Amended return 2011 Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. Amended return 2011 Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. Amended return 2011 Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. Amended return 2011 Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. Amended return 2011 Matrimonio del mismo sexo. Amended return 2011   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Amended return 2011 El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). Amended return 2011 Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. Amended return 2011 Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. Amended return 2011 Cónyuge fallecido durante el año. Amended return 2011   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. Amended return 2011   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. Amended return 2011 También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . Amended return 2011   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. Amended return 2011 El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. Amended return 2011 Personas casadas que viven separadas. Amended return 2011   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. Amended return 2011 Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. Amended return 2011 Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Amended return 2011 Vea más adelante Cabeza de Familia . Amended return 2011 Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. Amended return 2011 Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . Amended return 2011 Viudo. Amended return 2011   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. Amended return 2011 No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. Amended return 2011 Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. Amended return 2011 Cómo presentar la declaración. Amended return 2011   Puede presentar el Formulario 1040. Amended return 2011 Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Amended return 2011 Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. Amended return 2011 Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. Amended return 2011 Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Amended return 2011 Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. Amended return 2011 En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. Amended return 2011 Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. Amended return 2011 Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. Amended return 2011 Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. Amended return 2011 Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). Amended return 2011 Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. Amended return 2011 Cómo presentar la declaración. Amended return 2011   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. Amended return 2011 Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Amended return 2011 Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. Amended return 2011 Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. Amended return 2011 Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Amended return 2011 Cónyuge fallecido. Amended return 2011   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. Amended return 2011 Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. Amended return 2011   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. Amended return 2011 Personas divorciadas. Amended return 2011   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Amended return 2011 Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. Amended return 2011 Período contable. Amended return 2011   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. Amended return 2011 Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. Amended return 2011 Responsabilidad conjunta. Amended return 2011   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. Amended return 2011 Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. Amended return 2011 O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Amended return 2011 Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. Amended return 2011   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. Amended return 2011 Contribuyente divorciado. Amended return 2011   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. Amended return 2011 Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. Amended return 2011 Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Amended return 2011   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. Amended return 2011 Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. Amended return 2011   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. Amended return 2011 Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). Amended return 2011 Alivio equitativo. Amended return 2011    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. Amended return 2011 En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. Amended return 2011 Firma de la declaración conjunta. Amended return 2011   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. Amended return 2011 De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. Amended return 2011 Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. Amended return 2011   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. Amended return 2011 Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. Amended return 2011 Cónyuge ausente del hogar. Amended return 2011   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. Amended return 2011 Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. Amended return 2011   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. Amended return 2011 Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. Amended return 2011 Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. Amended return 2011 Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. Amended return 2011 Si firma como tutor de su cónyuge. Amended return 2011   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. Amended return 2011 Cónyuge en zona de combate. Amended return 2011   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. Amended return 2011 Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. Amended return 2011 Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. Amended return 2011 Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. Amended return 2011    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). Amended return 2011 Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. Amended return 2011 Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. Amended return 2011 Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. Amended return 2011   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Amended return 2011 Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. Amended return 2011 Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. Amended return 2011 Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. Amended return 2011 Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. Amended return 2011 Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. Amended return 2011 Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. Amended return 2011 Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). Amended return 2011 Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. Amended return 2011 Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. Amended return 2011 El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. Amended return 2011 Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. Amended return 2011 Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. Amended return 2011 Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). Amended return 2011 De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. Amended return 2011 Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. Amended return 2011 Cómo presentar la declaración. Amended return 2011   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. Amended return 2011 Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. Amended return 2011 Puede presentar el Formulario 1040. Amended return 2011 Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Amended return 2011 Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. Amended return 2011 Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. Amended return 2011 Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. Amended return 2011 Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. Amended return 2011 Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. Amended return 2011 Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. Amended return 2011   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. Amended return 2011 La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Amended return 2011 No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). Amended return 2011 Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. Amended return 2011 Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. Amended return 2011 No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. Amended return 2011 No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. Amended return 2011 No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. Amended return 2011 No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. Amended return 2011 Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). Amended return 2011 Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. Amended return 2011 Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). Amended return 2011 Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. Amended return 2011 Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Amended return 2011 Límites del ingreso bruto ajustado. Amended return 2011   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. Amended return 2011 Arreglos de ahorros para la jubilación. Amended return 2011   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. Amended return 2011 Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. Amended return 2011 Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. Amended return 2011 Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. Amended return 2011 Pérdidas de actividades de alquiler. Amended return 2011   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. Amended return 2011 Esto se denomina “descuento especial”. Amended return 2011 Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. Amended return 2011 Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. Amended return 2011 Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. Amended return 2011 Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Amended return 2011   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. Amended return 2011 Vea la Publicación 555, en inglés. Amended return 2011 Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. Amended return 2011 Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. Amended return 2011 Este plazo no incluye prórroga alguna. Amended return 2011 Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. Amended return 2011 Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. Amended return 2011 Excepción. Amended return 2011   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. Amended return 2011 El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. Amended return 2011 Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. Amended return 2011 Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. Amended return 2011 Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. Amended return 2011 Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Amended return 2011 Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). Amended return 2011 Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. Amended return 2011 Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. Amended return 2011 Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. Amended return 2011 Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. Amended return 2011 Hijos secuestrados. Amended return 2011   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. Amended return 2011 Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Amended return 2011 Cómo presentar la declaración. Amended return 2011   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. Amended return 2011 Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Amended return 2011 Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. Amended return 2011 Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Amended return 2011 Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. Amended return 2011 Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . Amended return 2011 Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. Amended return 2011 Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. Amended return 2011 Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. Amended return 2011 Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. Amended return 2011 Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. Amended return 2011 (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). Amended return 2011 Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. Amended return 2011 No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. Amended return 2011 Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . Amended return 2011 Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. Amended return 2011 Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. Amended return 2011 Hoja de Trabajo 2-1. Amended return 2011 Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. Amended return 2011 Cónyuge extranjero no residente. Amended return 2011   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. Amended return 2011 No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. Amended return 2011 Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. Amended return 2011 Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. Amended return 2011   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. Amended return 2011 Vea la Publicación 519, U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Amended return 2011 Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. Amended return 2011 Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. Amended return 2011 Costos que se incluyen. Amended return 2011   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. Amended return 2011   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. Amended return 2011 No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. Amended return 2011 Costos que no se incluyen. Amended return 2011   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. Amended return 2011 Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. Amended return 2011 Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. Amended return 2011 Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. Amended return 2011 Ejemplo 1: hijo. Amended return 2011 Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. Amended return 2011 Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. Amended return 2011 Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Amended return 2011 Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. Amended return 2011 Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. Amended return 2011 Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. Amended return 2011 Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. Amended return 2011 Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Amended return 2011 Ejemplo 3: novia. Amended return 2011 Su novia vivió con usted durante todo el año. Amended return 2011 Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. Amended return 2011 Vea la Tabla 2-1 . Amended return 2011 Ejemplo 4: el hijo de su novia. Amended return 2011 Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. Amended return 2011 No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). Amended return 2011 Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Amended return 2011 Vivienda de una persona calificada. Amended return 2011   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Amended return 2011 Regla especial para los padres. Amended return 2011   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. Amended return 2011 Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. Amended return 2011 También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. Amended return 2011   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. Amended return 2011 Fallecimiento o nacimiento. Amended return 2011   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. Amended return 2011 Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. Amended return 2011 Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. Amended return 2011 Ausencias temporales. Amended return 2011   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. Amended return 2011 Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. Amended return 2011 Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. Amended return 2011 Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. Amended return 2011 El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. Amended return 2011 Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . Amended return 2011 Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Amended return 2011 Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. Amended return 2011 Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). Amended return 2011 Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. Amended return 2011 Cómo presentar la declaración. Amended return 2011   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. Amended return 2011 Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Amended return 2011 Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. Amended return 2011 Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Amended return 2011 Tabla 2-1. Amended return 2011 ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Amended return 2011 SI la persona es su . Amended return 2011 . Amended return 2011 . Amended return 2011   Y . Amended return 2011 . Amended return 2011 . Amended return 2011   ENTONCES esa persona . Amended return 2011 . Amended return 2011 . Amended return 2011 hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. Amended return 2011   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. Amended return 2011   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Amended return 2011 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Amended return 2011 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Amended return 2011 pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Amended return 2011   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. Amended return 2011   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. Amended return 2011   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Amended return 2011 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. Amended return 2011 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. Amended return 2011 Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. Amended return 2011 Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. Amended return 2011 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. Amended return 2011 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. Amended return 2011 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. Amended return 2011 Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. Amended return 2011 6Vea Regla especial para los padres . Amended return 2011   Requisitos. Amended return 2011   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. Amended return 2011 No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. Amended return 2011 Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. Amended return 2011 Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. Amended return 2011 Esto no incluye a un hijo de crianza. Amended return 2011 Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. Amended return 2011 Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Amended return 2011 También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. Amended return 2011 Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Amended return 2011 Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Amended return 2011 Ejemplo. Amended return 2011 La esposa de Juan falleció en el año 2011. Amended return 2011 Él no se ha vuelto a casar. Amended return 2011 Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). Amended return 2011 En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. Amended return 2011 En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Amended return 2011 Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. Amended return 2011 Fallecimiento o nacimiento. Amended return 2011    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. Amended return 2011 Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. Amended return 2011 Hijos secuestrados. Amended return 2011   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. Amended return 2011 Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Amended return 2011 Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Amended return 2011 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Español

Web Measurement and Customization Opt-out

Persistent Cookies

Many websites use "persistent cookie" technology. A persistent cookie is a small text file that this website places on your web browser so that it can gather anonymous summary demographic information, and remember your browser when it is used to visit our site again later—kind of like cookie crumbs! (Hence the name.) These cookies uniquely identify a browser on a computer, but never a person. In other words, if the same person uses Chrome and Internet Explorer, two unique browser coolies will be assigned, one for each browser, so that person well be counted as two different visitors because visits are based on browsers, not computers or persons. Most Internet browsers automatically accept persistent cookies. Although using persistent cookies creates a much better experience for you while using the site, most sites will also work without them. If you don't want to accept cookies, you can edit your browser's options to stop accepting persistent cookies or to prompt you before accepting a cookie from the websites you visit. Below you'll find directions to help you disable cookies in some of the most popular desktop browsers and mobile browsers.

Important: If you choose to set your browser to reject cookies from every website you visit, this may adversely affect the functionality of non-government websites you visit.

Changing Cookies Settings in Popular Desktop Browsers

Firefox Version 3.5 or Later

  • In the "Tools" menu, select "Options"
  • Under the "Firefox will:" dropdown, select "Use custom settings for history"
  • Uncheck the "Accept Cookies from Sites" box to block all cookies Or
  • Click the "Exceptions" button to enter specific websites that you wish to allow/disallow to set cookies

Internet Explorer version 6 or later

  • In the "Tools" menu, select "Internet Options"
  • Click the "Privacy" tab
  • Move the "Settings" slider up or down to adjust your cookie acceptance settings (moving the slider all the way to the top will block all cookies) Or
  • Click the "Sites" button to enter specific websites that you wish to allow/disallow to set cookies

Safari version 4 or later

  • Click the geared wheel icon in the top right of your browser window.
  • Select "Preferences"
  • Select the "Security" tab
  • Under "Accept Cookies:", click the "Never" option to block all cookies

Chrome version 4 or later

  • Click the wrench icon in the top right of your browser window
  • Select "Options"
  • Click the "Under the Hood" tab
  • Click the "Content Settings" button
  • Click the option to "Block sites from setting any data" to block all cookies Or
  • Click the "Exceptions" button to enter specific websites that you wish to allow/disallow to set cookies

Disabling cookies in popular mobile browsers

Mobile Safari

  • From your home screen on your iPhone or iPad, click "Settings"
  • Click on "Safari"
  • Click on "Accept Cookies"
  • Select "Never" to block all cookies

Opera Mini on a Blackberry device

  • From within the Opera Mini browser, press the menu key.
  • Scroll down to access the drop down menu of options
  • Select "Settings"
  • Select "Privacy"
  • Change the "Accept cookies" option to "Off" to block all cookies

Android Browser

  • From within the Android browser, hit the menu key.
  • Select "More"
  • Select "Settings"
  • Uncheck the "Accept Cookies" option to block all cookies

Disabling Google Demographic and Interest Reports

Many sites also use Google Demographic and Interest reports to gather anonymous summary demographic information about website visitors such as gender, age range, and areas of interest for adults over the age of 18. You can prevent your data from being collected and used by Google Analytics by installing the Google Analytics opt-out browser add-on".

Government Cookie Policy

The Office of Management and Budget released guidance in June 2010, updating how Federal agencies can use web measurement and customization technologies, such as persistent cookies.

USA.gov is providing a central place to provide instructions for "opting-out" from one of the most common forms of web measurement and customization technologies, through disabling cookies on your web browser. We also provide instructions on opting out of Google Analytics.

The Amended Return 2011

Amended return 2011 1. Amended return 2011   Filing Information Table of Contents What's New Reminders Introduction Do I Have To File a Return?Individuals—In General Dependents Certain Children Under Age 19 or Full-Time Students Self-Employed Persons Aliens Who Should File Which Form Should I Use?Form 1040EZ Form 1040A Form 1040 Does My Return Have To Be on Paper?IRS e-file When Do I Have To File?Private delivery services. Amended return 2011 Extensions of Time To File How Do I Prepare My Return?When Do I Report My Income and Expenses? Social Security Number (SSN) Presidential Election Campaign Fund Computations Attachments Third Party Designee Signatures Paid Preparer Refunds Amount You Owe Gift To Reduce Debt Held by the Public Name and Address Where Do I File? What Happens After I File?What Records Should I Keep? Why Keep Records? Kinds of Records to Keep Basic Records How Long to Keep Records Refund Information Interest on Refunds Change of Address What If I Made a Mistake?Amended Returns and Claims for Refund Penalties Identity Theft What's New Filing status for same-sex married couple. Amended return 2011   If you have a same-sex spouse whom you legally married in a state (or foreign country) that recognizes same-sex marriage, you and your spouse generally must use the married filing jointly or married filing separately filing status on your 2013 return, even if you and your spouse now live in a state (or foreign country) that does not recognize same-sex marriage. Amended return 2011 See Publication 501 for more information. Amended return 2011 Additional Medicare Tax. Amended return 2011  Beginning in 2013, a 0. Amended return 2011 9% Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, Railroad Retirement Tax Act (RRTA) compensation, and self-employment income over a threshold amount based on your filing status. Amended return 2011 For more information, see the Instructions for Form 1040, line 60, and Form 8959. Amended return 2011 Net Investment Income Tax. Amended return 2011  Beginning in 2013, you may be subject to Net Investment Income Tax (NIIT). Amended return 2011 NIIT is a 3. Amended return 2011 8% tax on the lesser of net investment income or the excess of your modified adjusted gross income over a threshold amount. Amended return 2011 For more information, see the Instructions for Form 1040, line 60, and Form 8960. Amended return 2011 Refundable credit for prior year minimum tax. Amended return 2011  The refundable portion of the credit for prior year minimum tax is no longer available. Amended return 2011 Who must file. Amended return 2011  Generally, the amount of income you can receive before you must file a return has been increased. Amended return 2011 See Table 1-1, Table 1-2, and Table 1-3 for the specific amounts. Amended return 2011 Reminders File online. Amended return 2011  Rather than filing a return on paper, you may be able to file electronically using IRS e-file. Amended return 2011 Create your own personal identification number (PIN) and file a completely paperless tax return. Amended return 2011 For more information, see Does My Return Have To Be on Paper , later. Amended return 2011 Change of address. Amended return 2011  If you change your address, you should notify the IRS. Amended return 2011 You can use Form 8822 to notify the IRS of the change. Amended return 2011 See Change of Address , later, under What Happens After I File. Amended return 2011 Enter your social security number. Amended return 2011  You must enter your social security number (SSN) in the spaces provided on your tax return. Amended return 2011 If you file a joint return, enter the SSNs in the same order as the names. Amended return 2011 Direct deposit of refund. Amended return 2011  Instead of getting a paper check, you may be able to have your refund deposited directly into your account at a bank or other financial institution. Amended return 2011 See Direct Deposit under Refunds, later. Amended return 2011 If you choose direct deposit of your refund, you may be able to split the refund among two or three accounts. Amended return 2011 Pay online or by phone. Amended return 2011  If you owe additional tax, you may be able to pay online or by phone. Amended return 2011 See How To Pay , later. Amended return 2011 Installment agreement. Amended return 2011  If you cannot pay the full amount due with your return, you may ask to make monthly installment payments. Amended return 2011 See Installment Agreement , later, under Amount You Owe. Amended return 2011 You may be able to apply online for a payment agreement if you owe federal tax, interest, and penalties. Amended return 2011 Automatic 6-month extension. Amended return 2011  You can get an automatic 6-month extension to file your tax return if, no later than the date your return is due, you file Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 Individual Income Tax Return. Amended return 2011 See Automatic Extension , later. Amended return 2011 Service in combat zone. Amended return 2011  You are allowed extra time to take care of your tax matters if you are a member of the Armed Forces who served in a combat zone, or if you served in the combat zone in support of the Armed Forces. Amended return 2011 See Individuals Serving in Combat Zone , later, under When Do I Have To File. Amended return 2011 Adoption taxpayer identification number. Amended return 2011  If a child has been placed in your home for purposes of legal adoption and you will not be able to get a social security number for the child in time to file your return, you may be able to get an adoption taxpayer identification number (ATIN). Amended return 2011 For more information, see Social Security Number (SSN) , later. Amended return 2011 Taxpayer identification number for aliens. Amended return 2011  If you or your dependent is a nonresident or resident alien who does not have and is not eligible to get a social security number, file Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, with the IRS. Amended return 2011 For more information, see Social Security Number (SSN) , later. Amended return 2011 Frivolous tax submissions. Amended return 2011  The IRS has published a list of positions that are identified as frivolous. Amended return 2011 The penalty for filing a frivolous tax return is $5,000. Amended return 2011 Also, the $5,000 penalty will apply to other specified frivolous submissions. Amended return 2011 For more information, see Civil Penalties , later. Amended return 2011 Introduction This chapter discusses the following topics. Amended return 2011 Whether you have to file a return. Amended return 2011 Which form to use. Amended return 2011 How to file electronically. Amended return 2011 When, how, and where to file your return. Amended return 2011 What happens if you pay too little or too much tax. Amended return 2011 What records you should keep and how long you should keep them. Amended return 2011 How you can change a return you have already filed. Amended return 2011 Do I Have To File a Return? You must file a federal income tax return if you are a citizen or resident of the United States or a resident of Puerto Rico and you meet the filing requirements for any of the following categories that apply to you. Amended return 2011 Individuals in general. Amended return 2011 (There are special rules for surviving spouses, executors, administrators, legal representatives, U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 citizens and residents living outside the United States, residents of Puerto Rico, and individuals with income from U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 possessions. Amended return 2011 ) Dependents. Amended return 2011 Certain children under age 19 or full-time students. Amended return 2011 Self-employed persons. Amended return 2011 Aliens. Amended return 2011 The filing requirements for each category are explained in this chapter. Amended return 2011 The filing requirements apply even if you do not owe tax. Amended return 2011 Even if you do not have to file a return, it may be to your advantage to do so. Amended return 2011 See Who Should File, later. Amended return 2011 File only one federal income tax return for the year regardless of how many jobs you had, how many Forms W-2 you received, or how many states you lived in during the year. Amended return 2011 Do not file more than one original return for the same year, even if you have not gotten your refund or have not heard from the IRS since you filed. Amended return 2011 Individuals—In General If you are a U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 citizen or resident, whether you must file a return depends on three factors: Your gross income, Your filing status, and Your age. Amended return 2011 To find out whether you must file, see Table 1-1, Table 1-2, and Table 1-3. Amended return 2011 Even if no table shows that you must file, you may need to file to get money back. Amended return 2011 (See Who Should File , later. Amended return 2011 ) Gross income. Amended return 2011   This includes all income you receive in the form of money, goods, property, and services that is not exempt from tax. Amended return 2011 It also includes income from sources outside the United States or from the sale of your main home (even if you can exclude all or part of it). Amended return 2011 Include part of your social security benefits if: You were married, filing a separate return, and you lived with your spouse at any time during 2013; or Half of your social security benefits plus your other gross income and any tax-exempt interest is more than $25,000 ($32,000 if married filing jointly). Amended return 2011 If either (1) or (2) applies, see the instructions for Form 1040 or 1040A, or Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits, to figure the social security benefits you must include in gross income. Amended return 2011   Common types of income are discussed in Part Two of this publication. Amended return 2011 Community income. Amended return 2011   If you are married and your permanent home is in a community property state, half of any income described by state law as community income may be considered yours. Amended return 2011 This affects your federal taxes, including whether you must file if you do not file a joint return with your spouse. Amended return 2011 See Publication 555, Community Property, for more information. Amended return 2011 Nevada, Washington, and California domestic partners. Amended return 2011   A registered domestic partner in Nevada, Washington, or California generally must report half the combined community income of the individual and his or her domestic partner. Amended return 2011 See Publication 555. Amended return 2011 Self-employed individuals. Amended return 2011   If you are self-employed, your gross income includes the amount on line 7 of Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business; line 1 of Schedule C-EZ (Form 1040), Net Profit From Business; and line 9 of Schedule F (Form 1040), Profit or Loss From Farming. Amended return 2011 See Self-Employed Persons , later, for more information about your filing requirements. Amended return 2011    If you do not report all of your self-employment income, your social security benefits may be lower when you retire. Amended return 2011 Filing status. Amended return 2011   Your filing status depends on whether you are single or married and on your family situation. Amended return 2011 Your filing status is determined on the last day of your tax year, which is December 31 for most taxpayers. Amended return 2011 See chapter 2 for an explanation of each filing status. Amended return 2011 Age. Amended return 2011   If you are 65 or older at the end of the year, you generally can have a higher amount of gross income than other taxpayers before you must file. Amended return 2011 See Table 1-1. Amended return 2011 You are considered 65 on the day before your 65th birthday. Amended return 2011 For example, if your 65th birthday is on January 1, 2014, you are considered 65 for 2013. Amended return 2011 Table 1-1. Amended return 2011 2013 Filing Requirements for Most Taxpayers IF your filing status is. Amended return 2011 . Amended return 2011 . Amended return 2011 AND at the end of 2013 you  were. Amended return 2011 . Amended return 2011 . Amended return 2011 * THEN file a return if  your gross income  was at least. Amended return 2011 . Amended return 2011 . Amended return 2011 ** single under 65 $10,000     65 or older $11,500   married filing jointly*** under 65 (both spouses) $20,000     65 or older (one spouse) $21,200     65 or older (both spouses) $22,400   married filing separately any age $3,900   head of household under 65 $12,850     65 or older $14,350   qualifying widow(er) with dependent child under 65 $16,100   65 or older $17,300   * If you were born on January 1, 1949, you are considered to be age 65 at the end of 2013. Amended return 2011 ** Gross income means all income you received in the form of money, goods, property, and services that is not exempt from tax, including any income from sources outside the United States or from the sale of your main home (even if you can exclude part or all of it). Amended return 2011 Do not include any social security benefits unless (a) you are married filing a separate return and you lived with your spouse at any time during 2013 or (b) one-half of your social security benefits plus your other gross income and any tax-exempt interest is more than $25,000 ($32,000 if married filing jointly). Amended return 2011 If (a) or (b) applies, see the Instructions for Form 1040 or 1040A or Publication 915 to figure the taxable part of social security benefits you must include in gross income. Amended return 2011 Gross income includes gains, but not losses, reported on Form 8949 or Schedule D. Amended return 2011 Gross income from a business means, for example, the amount on Schedule C, line 7, or Schedule F, line 9. Amended return 2011 But, in figuring gross income, do not reduce your income by any losses, including any loss on Schedule C, line 7, or Schedule F, line 9. Amended return 2011 *** If you did not live with your spouse at the end of 2013 (or on the date your spouse died) and your gross income was at least $3,900, you must file a return regardless of your age. Amended return 2011 Surviving Spouses, Executors, Administrators, and Legal Representatives You must file a final return for a decedent (a person who died) if both of the following are true. Amended return 2011 You are the surviving spouse, executor, administrator, or legal representative. Amended return 2011 The decedent met the filing requirements at the date of death. Amended return 2011 For more information on rules for filing a decedent's final return, see Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators. Amended return 2011 U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 Citizens and Resident Aliens Living Abroad To determine whether you must file a return, include in your gross income any income you received abroad, including any income you can exclude under the foreign earned income exclusion. Amended return 2011 For information on special tax rules that may apply to you, see Publication 54, Tax Guide for U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 Citizens and Resident Aliens Abroad. Amended return 2011 It is available online and at most U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 embassies and consulates. Amended return 2011 See How To Get Tax Help in the back of this publication. Amended return 2011 Residents of Puerto Rico If you are a U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 citizen and also a bona fide resident of Puerto Rico, you generally must file a U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 income tax return for any year in which you meet the income requirements. Amended return 2011 This is in addition to any legal requirement you may have to file an income tax return with Puerto Rico. Amended return 2011 If you are a bona fide resident of Puerto Rico for the entire year, your U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 gross income does not include income from sources within Puerto Rico. Amended return 2011 It does, however, include any income you received for your services as an employee of the United States or a U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 agency. Amended return 2011 If you receive income from Puerto Rican sources that is not subject to U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 tax, you must reduce your standard deduction. Amended return 2011 As a result, the amount of income you must have before you are required to file a U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 income tax return is lower than the applicable amount in Table 1-1 or Table 1-2. Amended return 2011 For more information, see Publication 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 Possessions. Amended return 2011 Individuals With Income From U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 Possessions If you had income from Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, American Samoa, or the U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 Virgin Islands, special rules may apply when determining whether you must file a U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 federal income tax return. Amended return 2011 In addition, you may have to file a return with the individual island government. Amended return 2011 See Publication 570 for more information. Amended return 2011 Dependents If you are a dependent (one who meets the dependency tests in chapter 3), see Table 1-2 to find out whether you must file a return. Amended return 2011 You also must file if your situation is described in Table 1-3. Amended return 2011 Responsibility of parent. Amended return 2011   Generally, a child is responsible for filing his or her own tax return and for paying any tax on the return. Amended return 2011 If a dependent child must file an income tax return but cannot file due to age or any other reason, then a parent, guardian, or other legally responsible person must file it for the child. Amended return 2011 If the child cannot sign the return, the parent or guardian must sign the child's name followed by the words “By (your signature), parent for minor child. Amended return 2011 ” Child's earnings. Amended return 2011   Amounts a child earns by performing services are included in his or her gross income and not the gross income of the parent. Amended return 2011 This is true even if under local law the child's parent has the right to the earnings and may actually have received them. Amended return 2011 But if the child does not pay the tax due on this income, the parent is liable for the tax. Amended return 2011 Certain Children Under Age 19 or Full-Time Students If a child's only income is interest and dividends (including capital gain distributions and Alaska Permanent Fund dividends), the child was under age 19 at the end of 2013 or was a full-time student under age 24 at the end of 2013, and certain other conditions are met, a parent can elect to include the child's income on the parent's return. Amended return 2011 If this election is made, the child does not have to file a return. Amended return 2011 See Parent's Election To Report Child's Interest and Dividends in chapter 31. Amended return 2011 Self-Employed Persons You are self-employed if you: Carry on a trade or business as a sole proprietor, Are an independent contractor, Are a member of a partnership, or Are in business for yourself in any other way. Amended return 2011 Self-employment can include work in addition to your regular full-time business activities, such as certain part-time work you do at home or in addition to your regular job. Amended return 2011 You must file a return if your gross income is at least as much as the filing requirement amount for your filing status and age (shown in Table 1-1). Amended return 2011 Also, you must file Form 1040 and Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax, if: Your net earnings from self-employment (excluding church employee income) were $400 or more, or You had church employee income of $108. Amended return 2011 28 or more. Amended return 2011 (See Table 1-3. Amended return 2011 ) Use Schedule SE (Form 1040) to figure your self-employment tax. Amended return 2011 Self-employment tax is comparable to the social security and Medicare tax withheld from an employee's wages. Amended return 2011 For more information about this tax, see Publication 334, Tax Guide for Small Business. Amended return 2011 Employees of foreign governments or international organizations. Amended return 2011   If you are a U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 citizen who works in the United States for an international organization, a foreign government, or a wholly owned instrumentality of a foreign government, and your employer is not required to withhold social security and Medicare taxes from your wages, you must include your earnings from services performed in the United States when figuring your net earnings from self-employment. Amended return 2011 Ministers. Amended return 2011   You must include income from services you performed as a minister when figuring your net earnings from self-employment, unless you have an exemption from self-employment tax. Amended return 2011 This also applies to Christian Science practitioners and members of a religious order who have not taken a vow of poverty. Amended return 2011 For more information, see Publication 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers. Amended return 2011 Table 1-2. Amended return 2011 2013 Filing Requirements for Dependents See chapter 3 to find out if someone can claim you as a dependent. Amended return 2011 If your parents (or someone else) can claim you as a dependent, use this table to see if you must file a return. Amended return 2011 (See Table 1-3 for other situations when you must file. Amended return 2011 ) In this table, earned income includes salaries, wages, tips, and professional fees. Amended return 2011 It also includes taxable scholarship and fellowship grants. Amended return 2011 (See Scholarships and fellowships in chapter 12. Amended return 2011 ) Unearned income includes investment-type income such as taxable interest, ordinary dividends, and capital gain distributions. Amended return 2011 It also includes unemployment compensation, taxable social security benefits, pensions, annuities, cancellation of debt, and distributions of unearned income from a trust. Amended return 2011 Gross income is the total of your earned and unearned income. Amended return 2011   Single dependents—Were you either age 65 or older or blind? □ No. Amended return 2011 You must file a return if any of the following apply. Amended return 2011     • Your unearned income was more than $1,000. Amended return 2011     • Your earned income was more than $6,100. Amended return 2011     • Your gross income was more than the larger of:       • $1,000, or       • Your earned income (up to $5,750) plus $350. Amended return 2011 □ Yes. Amended return 2011 You must file a return if any of the following apply. Amended return 2011     • Your unearned income was more than $2,500 ($4,000 if 65 or older and blind). Amended return 2011     • Your earned income was more than $7,600 ($9,100 if 65 or older and blind). Amended return 2011     • Your gross income was more than the larger of:       • $2,500 ($4,000 if 65 or older and blind), or       • Your earned income (up to $5,750) plus $1,850 ($3,350 if 65 or older and blind). Amended return 2011 Married dependents—Were you either age 65 or older or blind? □ No. Amended return 2011 You must file a return if any of the following apply. Amended return 2011     • Your unearned income was more than $1,000. Amended return 2011     • Your earned income was more than $6,100. Amended return 2011     • Your gross income was at least $5 and your spouse files a separate return and itemizes deductions. Amended return 2011     • Your gross income was more than the larger of:       • $1,000, or       • Your earned income (up to $5,750) plus $350. Amended return 2011 □ Yes. Amended return 2011 You must file a return if any of the following apply. Amended return 2011     • Your unearned income was more than $2,200 ($3,400 if 65 or older and blind). Amended return 2011     • Your earned income was more than $7,300 ($8,500 if 65 or older and blind). Amended return 2011     • Your gross income was at least $5 and your spouse files a separate return and itemizes deductions. Amended return 2011     • Your gross income was more than the larger of:       • $2,200 ($3,400 if 65 or older and blind), or       • Your earned income (up to $5,750) plus $1,550 ($2,750 if 65 or older and blind). Amended return 2011 Aliens Your status as an alien—resident, nonresident, or dual-status—determines whether and how you must file an income tax return. Amended return 2011 The rules used to determine your alien status are discussed in Publication 519, U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 Tax Guide for Aliens. Amended return 2011 Resident alien. Amended return 2011   If you are a resident alien for the entire year, you must file a tax return following the same rules that apply to U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 citizens. Amended return 2011 Use the forms discussed in this publication. Amended return 2011 Nonresident alien. Amended return 2011   If you are a nonresident alien, the rules and tax forms that apply to you are different from those that apply to U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 citizens and resident aliens. Amended return 2011 See Publication 519 to find out if U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 income tax laws apply to you and which forms you should file. Amended return 2011 Dual-status taxpayer. Amended return 2011   If you are a resident alien for part of the tax year and a nonresident alien for the rest of the year, you are a dual-status taxpayer. Amended return 2011 Different rules apply for each part of the year. Amended return 2011 For information on dual-status taxpayers, see Publication 519. Amended return 2011 Table 1-3. Amended return 2011 Other Situations When You Must File a 2013 Return You must file a return if any of the four conditions below apply for 2013. Amended return 2011 1. Amended return 2011   You owe any special taxes, including any of the following. Amended return 2011   a. Amended return 2011 Alternative minimum tax. Amended return 2011   b. Amended return 2011 Additional tax on a qualified plan, including an individual retirement arrangement (IRA), or other tax-favored account. Amended return 2011 But if you are filing a return only because you owe this tax, you can file Form 5329 by itself. Amended return 2011   c. Amended return 2011 Household employment taxes. Amended return 2011 But if you are filing a return only because you owe this tax, you can file Schedule H by itself. Amended return 2011   d. Amended return 2011 Social security and Medicare tax on tips you did not report to your employer or on wages you received from an employer who did not withhold these taxes. Amended return 2011   e. Amended return 2011 Recapture of first-time homebuyer credit. Amended return 2011   f. Amended return 2011 Write-in taxes, including uncollected social security and Medicare or RRTA tax on tips you reported to your employer or on group-term life insurance and additional taxes on health savings accounts. Amended return 2011   g. Amended return 2011 Recapture taxes. Amended return 2011 2. Amended return 2011   You (or your spouse, if filing jointly) received HSA, Archer MSA, or Medicare Advantage MSA distributions. Amended return 2011 3. Amended return 2011   You had net earnings from self-employment of at least $400. Amended return 2011 4. Amended return 2011   You had wages of $108. Amended return 2011 28 or more from a church or qualified church-controlled organization that is exempt from employer social security and Medicare taxes. Amended return 2011 Who Should File Even if you do not have to file, you should file a federal income tax return to get money back if any of the following conditions apply. Amended return 2011 You had federal income tax withheld or made estimated tax payments. Amended return 2011 You qualify for the earned income credit. Amended return 2011 See chapter 36 for more information. Amended return 2011 You qualify for the additional child tax credit. Amended return 2011 See chapter 34 for more information. Amended return 2011 You qualify for the health coverage tax credit. Amended return 2011 See chapter 37 for more information. Amended return 2011 You qualify for the American opportunity credit. Amended return 2011 See chapter 35 for more information. Amended return 2011 You qualify for the credit for federal tax on fuels. Amended return 2011 See chapter 37 for more information. Amended return 2011 Which Form Should I Use? You must use one of three forms to file your return: Form 1040EZ, Form 1040A, or Form 1040. Amended return 2011 (But also see Does My Return Have To Be on Paper , later. Amended return 2011 ) See the discussion under Form 1040 for when you must use that form. Amended return 2011 Form 1040EZ Form 1040EZ is the simplest form to use. Amended return 2011 You can use Form 1040EZ if all of the following apply. Amended return 2011    Your filing status is single or married filing jointly. Amended return 2011 If you were a nonresident alien at any time in 2013, your filing status must be married filing jointly. Amended return 2011 You (and your spouse if married filing a joint return) were under age 65 and not blind at the end of 2013. Amended return 2011 If you were born on January 1, 1949, you are considered to be age 65 at the end of 2013. Amended return 2011 You do not claim any dependents. Amended return 2011 Your taxable income is less than $100,000. Amended return 2011 Your income is only from wages, salaries, tips, unemployment compensation, Alaska Permanent Fund dividends, taxable scholarship and fellowship grants, and taxable interest of $1,500 or less. Amended return 2011 You do not claim any adjustments to income, such as a deduction for IRA contributions or student loan interest. Amended return 2011 You do not claim any credits other than the earned income credit. Amended return 2011 You do not owe any household employment taxes on wages you paid to a household employee. Amended return 2011 If you earned tips, they are included in boxes 5 and 7 of your Form W-2. Amended return 2011 You are not a debtor in a chapter 11 bankruptcy case filed after October 16, 2005. Amended return 2011   You must meet all of these requirements to use Form 1040EZ. Amended return 2011 If you do not, you must use Form 1040A or Form 1040. Amended return 2011 Figuring tax. Amended return 2011   On Form 1040EZ, you can use only the tax table to figure your income tax. Amended return 2011 You cannot use Form 1040EZ to report any other tax. Amended return 2011 Form 1040A If you do not qualify to use Form 1040EZ, you may be able to use Form 1040A. Amended return 2011 You can use Form 1040A if all of the following apply. Amended return 2011    Your income is only from: Wages, salaries, and tips, Interest, Ordinary dividends (including Alaska Permanent Fund dividends), Capital gain distributions, IRA distributions, Pensions and annuities, Unemployment compensation, Taxable social security and railroad retirement benefits, and Taxable scholarship and fellowship grants. Amended return 2011 If you receive a capital gain distribution that includes unrecaptured section 1250 gain, section 1202 gain, or collectibles (28%) gain, you cannot use Form 1040A. Amended return 2011 You must use Form 1040. Amended return 2011 Your taxable income is less than $100,000. Amended return 2011 Your adjustments to income are for only the following items. Amended return 2011 Educator expenses. Amended return 2011 IRA deduction. Amended return 2011 Student loan interest deduction. Amended return 2011 Tuition and fees. Amended return 2011 You do not itemize your deductions. Amended return 2011 You claim only the following tax credits. Amended return 2011 The credit for child and dependent care expenses. Amended return 2011 (See chapter 32. Amended return 2011 ) The credit for the elderly or the disabled. Amended return 2011 (See chapter 33. Amended return 2011 ) The education credits. Amended return 2011 (See chapter 35. Amended return 2011 ) The retirement savings contribution credit. Amended return 2011 (See chapter 37. Amended return 2011 ) The child tax credit. Amended return 2011 (See chapter 34. Amended return 2011 ) The earned income credit. Amended return 2011 (See chapter 36. Amended return 2011 ) The additional child tax credit. Amended return 2011 (See chapter 34. Amended return 2011 ) You did not have an alternative minimum tax adjustment on stock you acquired from the exercise of an incentive stock option. Amended return 2011 (See Publication 525, Taxable and Nontaxable Income. Amended return 2011 )   You can also use Form 1040A if you received employer-provided dependent care benefits or if you owe tax from the recapture of an education credit or the alternative minimum tax. Amended return 2011   You must meet all these requirements to use Form 1040A. Amended return 2011 If you do not, you must use Form 1040. Amended return 2011 Form 1040 If you cannot use Form 1040EZ or Form 1040A, you must use Form 1040. Amended return 2011 You can use Form 1040 to report all types of income, deductions, and credits. Amended return 2011 You may pay less tax by filing Form 1040 because you can take itemized deductions, some adjustments to income, and credits you cannot take on Form 1040A or Form 1040EZ. Amended return 2011 You must use Form 1040 if any of the following apply. Amended return 2011    Your taxable income is $100,000 or more. Amended return 2011 You itemize your deductions on Schedule A. Amended return 2011 You had income that cannot be reported on Form 1040EZ or Form 1040A, including tax-exempt interest from private activity bonds issued after August 7, 1986. Amended return 2011 You claim any adjustments to gross income other than the adjustments listed earlier under Form 1040A. Amended return 2011 Your Form W-2, box 12, shows uncollected employee tax (social security and Medicare tax) on tips (see chapter 6) or group-term life insurance (see chapter 5). Amended return 2011 You received $20 or more in tips in any 1 month and did not report all of them to your employer. Amended return 2011 (See chapter 6. Amended return 2011 ) You were a bona fide resident of Puerto Rico and exclude income from sources in Puerto Rico. Amended return 2011 You claim any credits other than the credits listed earlier under Form 1040A. Amended return 2011 You owe the excise tax on insider stock compensation from an expatriated corporation. Amended return 2011 Your Form W-2 shows an amount in box 12 with a code Z. Amended return 2011 You had a qualified health savings account funding distribution from your IRA. Amended return 2011 You are an employee and your employer did not withhold social security and Medicare tax. Amended return 2011 You have to file other forms with your return to report certain exclusions, taxes, or transactions, such as Form 8959 or Form 8960. Amended return 2011 You are a debtor in a bankruptcy case filed after October 16, 2005. Amended return 2011 You must repay the first-time homebuyer credit. Amended return 2011 You have adjusted gross income of more than $150,000 and must reduce the dollar amount of your exemptions. Amended return 2011 Does My Return Have To Be on Paper? You may be able to file a paperless return using IRS e-file (electronic filing). Amended return 2011 If your 2013 adjusted gross income (AGI) is less than a certain amount, you are eligible for Free File. Amended return 2011 See your tax return instructions for details. Amended return 2011 If you do not qualify for Free File, then you should check out IRS. Amended return 2011 gov for low-cost e-file options or Free File Fillable Forms. Amended return 2011 IRS e-file Table 1-4 lists the benefits of IRS e-file. Amended return 2011 IRS e-file uses automation to replace most of the manual steps needed to process paper returns. Amended return 2011 As a result, the processing of e-file returns is faster and more accurate than the processing of paper returns. Amended return 2011 However, as with a paper return, you are responsible for making sure your return contains accurate information and is filed on time. Amended return 2011 Using e-file does not affect your chances of an IRS examination of your return. Amended return 2011 Free File Fillable Forms. Amended return 2011   If you do not need the help of a tax preparer, then Free File Fillable Forms may be for you. Amended return 2011 These forms: Do not have an income requirement so everyone is eligible, Are easy to use, Perform basic math calculations, Are available only at IRS. Amended return 2011 gov, and Apply only to a federal tax return. Amended return 2011 Electronic return signatures. Amended return 2011   To file your return electronically, you must sign the return electronically using a personal identification number (PIN). Amended return 2011 If you are filing online, you must use a Self-Select PIN. Amended return 2011 If you are filing electronically using a tax practitioner, you can use a Self-Select PIN or a Practitioner PIN. Amended return 2011 Self-Select PIN. Amended return 2011   The Self-Select PIN method allows you to create your own PIN. Amended return 2011 If you are married filing jointly, you and your spouse will each need to create a PIN and enter these PINs as your electronic signatures. Amended return 2011   A PIN is any combination of five digits you choose except five zeros. Amended return 2011 If you use a PIN, there is nothing to sign and nothing to mail—not even your Forms W-2. Amended return 2011   To verify your identity, you will be prompted to enter your adjusted gross income (AGI) from your originally filed 2012 federal income tax return, if applicable. Amended return 2011 Do not use your AGI from an amended return (Form 1040X) or a math error correction made by the IRS. Amended return 2011 AGI is the amount shown on your 2012 Form 1040, line 38; Form 1040A, line 22; or Form 1040EZ, line 4. Amended return 2011 If you do not have your 2012 income tax return, you can quickly request a transcript by using our automated self-service tool. Amended return 2011 Visit us at IRS. Amended return 2011 gov and click on Order a Return or Account Transcript or call 1-800-908-9946 to get a free transcript of your return. Amended return 2011 (If you filed electronically last year, you may use your prior year PIN to verify your identity instead of your prior year AGI. Amended return 2011 The prior year PIN is the five digit PIN you used to electronically sign your 2012 return. Amended return 2011 ) You will also be prompted to enter your date of birth. Amended return 2011 Table 1-4. Amended return 2011 Benefits of IRS e-file • Free File allows qualified taxpayers to prepare and e-file their own tax returns for free. Amended return 2011 • Free File is available in English and Spanish. Amended return 2011 • Free File is available online 24 hours a day, 7 days a week. Amended return 2011 • Get your refund faster by e-filing using Direct Deposit. Amended return 2011 • Sign electronically with a secure self-selected PIN and file a completely paperless return. Amended return 2011 • Receive an acknowledgement that your return was received and accepted. Amended return 2011 • If you owe, you can e-file and pay electronically either online or by phone, using your bank account or a credit or debit card. Amended return 2011 You can also file a return early and pay the amount you owe by the due date of your return. Amended return 2011 • Save time by preparing and e-filing federal and state returns together. Amended return 2011 • IRS computers quickly and automatically check for errors or other missing information. Amended return 2011 • Help the environment, use less paper, and save taxpayer money—it costs less to process an e-filed return than a paper return. Amended return 2011 You cannot use the Self-Select PIN method if you are a first-time filer under age 16 at the end of 2013. Amended return 2011 If you cannot locate your prior year AGI or prior year PIN, use the Electronic Filing PIN Request. Amended return 2011 This can be found at IRS. Amended return 2011 gov. Amended return 2011 Click on Request an Electronic Filing PIN. Amended return 2011 Or you can call 1-866-704-7388. Amended return 2011 Practitioner PIN. Amended return 2011   The Practitioner PIN method allows you to authorize your tax practitioner to enter or generate your PIN. Amended return 2011 The practitioner can provide you with details. Amended return 2011 Form 8453. Amended return 2011   You must send in a paper Form 8453 if you have to attach certain forms or other documents that cannot be electronically filed. Amended return 2011 For details, see Form 8453. Amended return 2011 For more details, visit www. Amended return 2011 irs. Amended return 2011 gov/efile and click on “ Individuals. Amended return 2011 ” Identity Protection PIN. Amended return 2011   If the IRS gave you an identity protection personal identification number (PIN) because you were a victim of identity theft, enter it in the spaces provided on your tax form. Amended return 2011 If the IRS has not given you this type of number, leave these spaces blank. Amended return 2011 For more information, see the Instructions for Form 1040A or Form 1040. Amended return 2011 Power of attorney. Amended return 2011   If an agent is signing your return for you, a power of attorney (POA) must be filed. Amended return 2011 Attach the POA to Form 8453 and file it using that form's instructions. Amended return 2011 See Signatures , later, for more information on POAs. Amended return 2011 State returns. Amended return 2011   In most states, you can file an electronic state return simultaneously with your federal return. Amended return 2011 For more information, check with your local IRS office, state tax agency, tax professional, or the IRS website at  www. Amended return 2011 irs. Amended return 2011 gov/efile. Amended return 2011 Refunds. Amended return 2011   You can have a refund check mailed to you, or you can have your refund deposited directly to your checking or savings account or split among two or three accounts. Amended return 2011 With e-file, your refund will be issued faster than if you filed on paper. Amended return 2011   As with a paper return, you may not get all of your refund if you owe certain past-due amounts, such as federal tax, state income tax, state unemployment compensation debts, child support, spousal support, or certain other federal nontax debts, such as student loans. Amended return 2011 See Offset against debts under Refunds, later. Amended return 2011 Refund inquiries. Amended return 2011   Information about your return will generally be available within 24 hours after the IRS receives your e-filed return. Amended return 2011 See Refund Information , later. Amended return 2011 Amount you owe. Amended return 2011   To avoid late-payment penalties and interest, pay your taxes in full by April 15, 2014. Amended return 2011 See How To Pay , later, for information on how to pay the amount you owe. Amended return 2011 Using Your Personal Computer You can file your tax return in a fast, easy, and convenient way using your personal computer. Amended return 2011 A computer with Internet access and tax preparation software are all you need. Amended return 2011 Best of all, you can e-file from the comfort of your home 24 hours a day, 7 days a week. Amended return 2011 IRS approved tax preparation software is available for online use on the Internet, for download from the Internet, and in retail stores. Amended return 2011 For information, visit www. Amended return 2011 irs. Amended return 2011 gov/efile. Amended return 2011 Through Employers and Financial Institutions Some businesses offer free e-file to their employees, members, or customers. Amended return 2011 Others offer it for a fee. Amended return 2011 Ask your employer or financial institution if they offer IRS e-file as an employee, member, or customer benefit. Amended return 2011 Free Help With Your Return Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-trained volunteers. Amended return 2011 The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low to moderate income taxpayers and the Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 or older with their tax returns. Amended return 2011 Many VITA sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about the credits and deductions you may be entitled to claim. Amended return 2011 To find a site near you, call 1-800-906-9887. Amended return 2011 Or to find the nearest AARP TaxAide site, visit AARP's website at www. Amended return 2011 aarp. Amended return 2011 org/taxaide or call 1-888-227-7669. Amended return 2011 For more information on these programs, go to IRS. Amended return 2011 gov and enter keyword “VITA” in the search box. Amended return 2011 Using a Tax Professional Many tax professionals electronically file tax returns for their clients. Amended return 2011 You may personally enter your PIN or complete Form 8879, IRS e-file Signature Authorization, to authorize the tax professional to enter your PIN on your return. Amended return 2011 Note. Amended return 2011 Tax professionals may charge a fee for IRS e-file. Amended return 2011 Fees can vary depending on the professional and the specific services rendered. Amended return 2011 When Do I Have To File? April 15, 2014, is the due date for filing your 2013 income tax return if you use the calendar year. Amended return 2011 For a quick view of due dates for filing a return with or without an extension of time to file (discussed later), see Table 1-5. Amended return 2011 Table 1-5. Amended return 2011 When To File Your 2013 Return For U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 citizens and residents who file returns on a calendar year. Amended return 2011   For Most Taxpayers For Certain Taxpayers Outside the U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 No extension requested April 15, 2014 June 16, 2014 Automatic extension October 15, 2014 October 15, 2014 If you use a fiscal year (a year ending on the last day of any month except December, or a 52-53-week year), your income tax return is due by the 15th day of the 4th month after the close of your fiscal year. Amended return 2011 When the due date for doing any act for tax purposes—filing a return, paying taxes, etc. Amended return 2011 —falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the due date is delayed until the next business day. Amended return 2011 Filing paper returns on time. Amended return 2011   Your paper return is filed on time if it is mailed in an envelope that is properly addressed, has enough postage, and is postmarked by the due date. Amended return 2011 If you send your return by registered mail, the date of the registration is the postmark date. Amended return 2011 The registration is evidence that the return was delivered. Amended return 2011 If you send a return by certified mail and have your receipt postmarked by a postal employee, the date on the receipt is the postmark date. Amended return 2011 The postmarked certified mail receipt is evidence that the return was delivered. Amended return 2011 Private delivery services. Amended return 2011   If you use a private delivery service designated by the IRS to send your return, the postmark date generally is the date the private delivery service records in its database or marks on the mailing label. Amended return 2011 The private delivery service can tell you how to get written proof of this date. Amended return 2011   For the IRS mailing address to use if you are using a private delivery service, go to IRS. Amended return 2011 gov and enter “private delivery service” in the search box. Amended return 2011   The following are designated private delivery services. Amended return 2011 DHL Express (DHL): Same Day Service. Amended return 2011 Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority, and FedEx International First. Amended return 2011 United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Amended return 2011 M. Amended return 2011 , UPS Worldwide Express Plus, and UPS Worldwide Express. Amended return 2011 Filing electronic returns on time. Amended return 2011   If you use IRS e-file, your return is considered filed on time if the authorized electronic return transmitter postmarks the transmission by the due date. Amended return 2011 An authorized electronic return transmitter is a participant in the IRS e-file program that transmits electronic tax return information directly to the IRS. Amended return 2011   The electronic postmark is a record of when the authorized electronic return transmitter received the transmission of your electronically filed return on its host system. Amended return 2011 The date and time in your time zone controls whether your electronically filed return is timely. Amended return 2011 Filing late. Amended return 2011   If you do not file your return by the due date, you may have to pay a failure-to-file penalty and interest. Amended return 2011 For more information, see Penalties , later. Amended return 2011 Also see Interest under Amount You Owe. Amended return 2011   If you were due a refund but you did not file a return, you generally must file within 3 years from the date the return was due (including extensions) to get that refund. Amended return 2011 Nonresident alien. Amended return 2011    If you are a nonresident alien and earn wages subject to U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 income tax withholding, your 2013 U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 income tax return (Form 1040NR or Form 1040NR-EZ) is due by: April 15, 2014, if you use a calendar year, or The 15th day of the 4th month after the end of your fiscal year if you use a fiscal year. Amended return 2011   If you do not earn wages subject to U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 income tax withholding, your return is due by: June 16, 2014, if you use a calendar year, or The 15th day of the 6th month after the end of your fiscal year, if you use a fiscal year. Amended return 2011 See Publication 519 for more filing information. Amended return 2011 Filing for a decedent. Amended return 2011   If you must file a final income tax return for a taxpayer who died during the year (a decedent), the return is due by the 15th day of the 4th month after the end of the decedent's normal tax year. Amended return 2011 See Publication 559. Amended return 2011 Extensions of Time To File You may be able to get an extension of time to file your return. Amended return 2011 There are three types of situations where you may qualify for an extension: Automatic extensions, You are outside the United States, or You are serving in a combat zone. Amended return 2011 Automatic Extension If you cannot file your 2013 return by the due date, you may be able to get an automatic 6-month extension of time to file. Amended return 2011 Example. Amended return 2011 If your return is due on April 15, 2014, you will have until October 15, 2014, to file. Amended return 2011 If you do not pay the tax due by the regular due date (generally, April 15), you will owe interest. Amended return 2011 You may also be charged penalties, discussed later. Amended return 2011 How to get the automatic extension. Amended return 2011   You can get the automatic extension by: Using IRS e-file (electronic filing), or Filing a paper form. Amended return 2011 E-file options. Amended return 2011   There are two ways you can use e-file to get an extension of time to file. Amended return 2011 Complete Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 Individual Income Tax Return, to use as a worksheet. Amended return 2011 If you think you may owe tax when you file your return, use Part II of the form to estimate your balance due. Amended return 2011 If you e-file Form 4868 to the IRS, do not also send a paper Form 4868. Amended return 2011 E-file using your personal computer or a tax professional. Amended return 2011    You can use a tax software package with your personal computer or a tax professional to file Form 4868 electronically. Amended return 2011 You will need to provide certain information from your tax return for 2012. Amended return 2011 If you wish to make a payment by direct transfer from your bank account, see Pay online , under How To Pay, later in this chapter. Amended return 2011 E-file and pay by credit or debit card or by direct transfer from your bank account. Amended return 2011   You can get an extension by paying part or all of your estimate of tax due by using a credit or debit card or by direct transfer from your bank account. Amended return 2011 You can do this by phone or over the Internet. Amended return 2011 You do not file Form 4868. Amended return 2011 See Pay online , under How To Pay, later in this chapter. Amended return 2011 Filing a paper Form 4868. Amended return 2011   You can get an extension of time to file by filing a paper Form 4868. Amended return 2011 Mail it to the address shown in the form instructions. Amended return 2011   If you want to make a payment with the form, make your check or money order payable to “United States Treasury. Amended return 2011 ” Write your SSN, daytime phone number, and “2013 Form 4868” on your check or money order. Amended return 2011 When to file. Amended return 2011   You must request the automatic extension by the due date for your return. Amended return 2011 You can file your return any time before the 6-month extension period ends. Amended return 2011 When you file your return. Amended return 2011   Enter any payment you made related to the extension of time to file on Form 1040, line 68. Amended return 2011 If you file Form 1040EZ or Form 1040A, include that payment in your total payments on Form 1040EZ, line 9, or Form 1040A, line 41. Amended return 2011 Also enter “Form 4868” and the amount paid in the space to the left of line 9 or line 41. Amended return 2011 Individuals Outside the United States You are allowed an automatic 2-month extension, without filing Form 4868, (until June 16, 2014, if you use the calendar year) to file your 2013 return and pay any federal income tax due if: You are a U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 citizen or resident, and On the due date of your return: You are living outside the United States and Puerto Rico, and your main place of business or post of duty is outside the United States and Puerto Rico, or You are in military or naval service on duty outside the United States and  Puerto Rico. Amended return 2011 However, if you pay the tax due after the regular due date (generally, April 15), interest will be charged from that date until the date the tax is paid. Amended return 2011 If you served in a combat zone or qualified hazardous duty area, you may be eligible for a longer extension of time to file. Amended return 2011 See Individuals Serving in Combat Zone , later, for special rules that apply to you. Amended return 2011 Married taxpayers. Amended return 2011   If you file a joint return, only one spouse has to qualify for this automatic extension. Amended return 2011 If you and your spouse file separate returns, this automatic extension applies only to the spouse who qualifies. Amended return 2011 How to get the extension. Amended return 2011   To use this automatic extension, you must attach a statement to your return explaining what situation qualified you for the extension. Amended return 2011 (See the situations listed under (2), earlier. Amended return 2011 ) Extensions beyond 2 months. Amended return 2011   If you cannot file your return within the automatic 2-month extension period, you may be able to get an additional 4-month extension, for a total of 6 months. Amended return 2011 File Form 4868 and check the box on line 8. Amended return 2011 No further extension. Amended return 2011   An extension of more than 6 months will generally not be granted. Amended return 2011 However, if you are outside the United States and meet certain tests, you may be granted a longer extension. Amended return 2011 For more information, see When To File and Pay in Publication 54. Amended return 2011 Individuals Serving in Combat Zone The deadline for filing your tax return, paying any tax you may owe, and filing a claim for refund is automatically extended if you serve in a combat zone. Amended return 2011 This applies to members of the Armed Forces, as well as merchant marines serving aboard vessels under the operational control of the Department of Defense, Red Cross personnel, accredited correspondents, and civilians under the direction of the Armed Forces in support of the Armed Forces. Amended return 2011 Combat zone. Amended return 2011   For purposes of the automatic extension, the term “combat zone” includes the following areas. Amended return 2011 The Arabian peninsula area, effective January 17, 1991. Amended return 2011 The Kosovo area, effective March 24, 1999. Amended return 2011 Afghanistan area, effective September 19, 2001. Amended return 2011   See Publication 3, Armed Forces' Tax Guide, for more detailed information on the locations comprising each combat zone. Amended return 2011 The publication also has information about other tax benefits available to military personnel serving in a combat zone. Amended return 2011 Extension period. Amended return 2011   The deadline for filing your return, paying any tax due, and filing a claim for refund is extended for at least 180 days after the later of: The last day you are in a combat zone or the last day the area qualifies as a combat zone, or The last day of any continuous qualified hospitalization for injury from service in the combat zone. Amended return 2011   In addition to the 180 days, your deadline is also extended by the number of days you had left to take action with the IRS when you entered the combat zone. Amended return 2011 For example, you have 3½ months (January 1 – April 15) to file your tax return. Amended return 2011 Any days left in this period when you entered the combat zone (or the entire 3½ months if you entered it before the beginning of the year) are added to the 180 days. Amended return 2011 See Extension of Deadlines in Publication 3 for more information. Amended return 2011   The rules on the extension for filing your return also apply when you are deployed outside the United States (away from your permanent duty station) while participating in a designated contingency operation. Amended return 2011 How Do I Prepare My Return? This section explains how to get ready to fill in your tax return and when to report your income and expenses. Amended return 2011 It also explains how to complete certain sections of the form. Amended return 2011 You may find Table 1-6 helpful when you prepare your paper return. Amended return 2011 Table 1-6. Amended return 2011 Six Steps for Preparing Your Paper Return 1 — Get your records together for income and expenses. Amended return 2011 2 — Get the forms, schedules, and publications you need. Amended return 2011 3 — Fill in your return. Amended return 2011 4 — Check your return to make sure it is correct. Amended return 2011 5 — Sign and date your return. Amended return 2011 6 — Attach all required forms and schedules. Amended return 2011 Electronic returns. Amended return 2011   For information you may find useful in preparing a paperless return, see Does My Return Have To Be on Paper , earlier. Amended return 2011 Substitute tax forms. Amended return 2011   You cannot use your own version of a tax form unless it meets the requirements explained in Publication 1167, General Rules and Specifications for Substitute Forms and Schedules. Amended return 2011 Form W-2. Amended return 2011   If you were an employee, you should receive Form W-2 from your employer. Amended return 2011 You will need the information from this form to prepare your return. Amended return 2011 See Form W-2 under Credit for Withholding and Estimated Tax in chapter 4. Amended return 2011   Your employer is required to provide or send Form W-2 to you no later than January 31, 2014. Amended return 2011 If it is mailed, you should allow adequate time to receive it before contacting your employer. Amended return 2011 If you still do not get the form by February 15, the IRS can help you by requesting the form from your employer. Amended return 2011 When you request IRS help, be prepared to provide the following information. Amended return 2011 Your name, address (including ZIP code), and phone number. Amended return 2011 Your SSN. Amended return 2011 Your dates of employment. Amended return 2011 Your employer's name, address (including ZIP code), and phone number. Amended return 2011 Form 1099. Amended return 2011   If you received certain types of income, you may receive a Form 1099. Amended return 2011 For example, if you received taxable interest of $10 or more, the payer is required to provide or send Form 1099 to you no later than January 31, 2014 (or by February 18, 2014, if furnished by a broker). Amended return 2011 If it is mailed, you should allow adequate time to receive it before contacting the payer. Amended return 2011 If you still do not get the form by February 18 (or by March 5, 2014, if furnished by a broker), call the IRS for help. Amended return 2011 When Do I Report My Income and Expenses? You must figure your taxable income on the basis of a tax year. Amended return 2011 A “tax year” is an annual accounting period used for keeping records and reporting income and expenses. Amended return 2011 You must account for your income and expenses in a way that clearly shows your taxable income. Amended return 2011 The way you do this is called an accounting method. Amended return 2011 This section explains which accounting periods and methods you can use. Amended return 2011 Accounting Periods Most individual tax returns cover a calendar year—the 12 months from January 1 through December 31. Amended return 2011 If you do not use a calendar year, your accounting period is a fiscal year. Amended return 2011 A regular fiscal year is a 12-month period that ends on the last day of any month except December. Amended return 2011 A 52-53-week fiscal year varies from 52 to 53 weeks and always ends on the same day of the week. Amended return 2011 You choose your accounting period (tax year) when you file your first income tax return. Amended return 2011 It cannot be longer than 12 months. Amended return 2011 More information. Amended return 2011   For more information on accounting periods, including how to change your accounting period, see Publication 538, Accounting Periods and Methods. Amended return 2011 Accounting Methods Your accounting method is the way you account for your income and expenses. Amended return 2011 Most taxpayers use either the cash method or an accrual method. Amended return 2011 You choose a method when you file your first income tax return. Amended return 2011 If you want to change your accounting method after that, you generally must get IRS approval. Amended return 2011 Cash method. Amended return 2011   If you use this method, report all items of income in the year in which you actually or constructively receive them. Amended return 2011 Generally, you deduct all expenses in the year you actually pay them. Amended return 2011 This is the method most individual taxpayers use. Amended return 2011 Constructive receipt. Amended return 2011   Generally, you constructively receive income when it is credited to your account or set apart in any way that makes it available to you. Amended return 2011 You do not need to have physical possession of it. Amended return 2011 For example, interest credited to your bank account on December 31, 2013, is taxable income to you in 2013 if you could have withdrawn it in 2013 (even if the amount is not entered in your records or withdrawn until 2014). Amended return 2011 Garnisheed wages. Amended return 2011   If your employer uses your wages to pay your debts, or if your wages are attached or garnisheed, the full amount is constructively received by you. Amended return 2011 You must include these wages in income for the year you would have received them. Amended return 2011 Debts paid for you. Amended return 2011   If another person cancels or pays your debts (but not as a gift or loan), you have constructively received the amount and generally must include it in your gross income for the year. Amended return 2011 See Canceled Debts in chapter 12 for more information. Amended return 2011 Payment to third party. Amended return 2011   If a third party is paid income from property you own, you have constructively received the income. Amended return 2011 It is the same as if you had actually received the income and paid it to the third party. Amended return 2011 Payment to an agent. Amended return 2011   Income an agent receives for you is income you constructively received in the year the agent receives it. Amended return 2011 If you indicate in a contract that your income is to be paid to another person, you must include the amount in your gross income when the other person receives it. Amended return 2011 Check received or available. Amended return 2011   A valid check that was made available to you before the end of the tax year is constructively received by you in that year. Amended return 2011 A check that was “made available to you” includes a check you have already received, but not cashed or deposited. Amended return 2011 It also includes, for example, your last paycheck of the year that your employer made available for you to pick up at the office before the end of the year. Amended return 2011 It is constructively received by you in that year whether or not you pick it up before the end of the year or wait to receive it by mail after the end of the year. Amended return 2011 No constructive receipt. Amended return 2011   There may be facts to show that you did not constructively receive income. Amended return 2011 Example. Amended return 2011 Alice Johnson, a teacher, agreed to her school board's condition that, in her absence, she would receive only the difference between her regular salary and the salary of a substitute teacher hired by the school board. Amended return 2011 Therefore, Alice did not constructively receive the amount by which her salary was reduced to pay the substitute teacher. Amended return 2011 Accrual method. Amended return 2011   If you use an accrual method, you generally report income when you earn it, rather than when you receive it. Amended return 2011 You generally deduct your expenses when you incur them, rather than when you pay them. Amended return 2011 Income paid in advance. Amended return 2011   An advance payment of income is generally included in gross income in the year you receive it. Amended return 2011 Your method of accounting does not matter as long as the income is available to you. Amended return 2011 An advance payment may include rent or interest you receive in advance and pay for services you will perform later. Amended return 2011   A limited deferral until the next tax year may be allowed for certain advance payments. Amended return 2011 See Publication 538 for specific information. Amended return 2011 Additional information. Amended return 2011   For more information on accounting methods, including how to change your accounting method, see Publication 538. Amended return 2011 Social Security Number (SSN) You must enter your SSN on your return. Amended return 2011 If you are married, enter the SSNs for both you and your spouse, whether you file jointly or separately. Amended return 2011 If you are filing a joint return, include the SSNs in the same order as the names. Amended return 2011 Use this same order in submitting other forms and documents to the IRS. Amended return 2011 Check that both the name and SSN on your Form 1040, W-2, and 1099 agree with your social security card. Amended return 2011 If they do not, certain deductions and credits on your Form 1040 may be reduced or disallowed and you may not receive credit for your social security earnings. Amended return 2011 If your Form W-2 shows an incorrect SSN or name, notify your employer or the form-issuing agent as soon as possible to make sure your earnings are credited to your social security record. Amended return 2011 If the name or SSN on your social security card is incorrect, call the SSA at 1-800-772-1213. Amended return 2011 Name change. Amended return 2011   If you changed your name because of marriage, divorce, etc. Amended return 2011 , be sure to report the change to your local Social Security Administration (SSA) office before filing your return. Amended return 2011 This prevents delays in processing your return and issuing refunds. Amended return 2011 It also safeguards your future social security benefits. Amended return 2011 Dependent's SSN. Amended return 2011   You must provide the SSN of each dependent you claim, regardless of the dependent's age. Amended return 2011 This requirement applies to all dependents (not just your children) claimed on your tax return. Amended return 2011 Exception. Amended return 2011    If your child was born and died in 2013 and did not have an SSN, enter “DIED” in column (2) of line 6c (Form 1040 or 1040A) and include a copy of the child's birth certificate, death certificate, or hospital records. Amended return 2011 The document must show that the child was born alive. Amended return 2011 No SSN. Amended return 2011   File Form SS-5, Application for a Social Security Card, with your local SSA office to get an SSN for yourself or your dependent. Amended return 2011 It usually takes about 2 weeks to get an SSN. Amended return 2011 If you or your dependent is not eligible for an SSN, see Individual taxpayer identification number (ITIN) , later. Amended return 2011   If you are a U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 citizen or resident alien, you must show proof of age, identity, and citizenship or alien status with your Form SS-5. Amended return 2011 If you are 12 or older and have never been assigned an SSN, you must appear in person with this proof at an SSA office. Amended return 2011   Form SS-5 is available at any SSA office, on the Internet at www. Amended return 2011 socialsecurity. Amended return 2011 gov, or by calling 1-800-772-1213. Amended return 2011 If you have any questions about which documents you can use as proof of age, identity, or citizenship, contact your SSA office. Amended return 2011   If your dependent does not have an SSN by the time your return is due, you may want to ask for an extension of time to file, as explained earlier under When Do I Have To File . Amended return 2011   If you do not provide a required SSN or if you provide an incorrect SSN, your tax may be increased and any refund may be reduced. Amended return 2011 Adoption taxpayer identification number (ATIN). Amended return 2011   If you are in the process of adopting a child who is a U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 citizen or resident and cannot get an SSN for the child until the adoption is final, you can apply for an ATIN to use instead of an SSN. Amended return 2011    File Form W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 Adoptions, with the IRS to get an ATIN if all of the following are true. Amended return 2011 You have a child living with you who was placed in your home for legal adoption. Amended return 2011 You cannot get the child's existing SSN even though you have made a reasonable attempt to get it from the birth parents, the placement agency, and other persons. Amended return 2011 You cannot get an SSN for the child from the SSA because, for example, the adoption is not final. Amended return 2011 You are eligible to claim the child as a dependent on your tax return. Amended return 2011 After the adoption is final, you must apply for an SSN for the child. Amended return 2011 You cannot continue using the ATIN. Amended return 2011   See Form W-7A for more information. Amended return 2011 Nonresident alien spouse. Amended return 2011   If your spouse is a nonresident alien, your spouse must have either an SSN or an ITIN if: You file a joint return, You file a separate return and claim an exemption for your spouse, or Your spouse is filing a separate return. Amended return 2011 If your spouse is not eligible for an SSN, see the following discussion on ITINs. Amended return 2011 Individual taxpayer identification number (ITIN). Amended return 2011   The IRS will issue you an ITIN if you are a nonresident or resident alien and you do not have and are not eligible to get an SSN. Amended return 2011 This also applies to an alien spouse or dependent. Amended return 2011 To apply for an ITIN, file Form W-7 with the IRS. Amended return 2011 It usually takes about 6 to 10 weeks to get an ITIN. Amended return 2011 Enter the ITIN on your tax return wherever an SSN is requested. Amended return 2011    If you are applying for an ITIN for yourself, your spouse, or a dependent in order to file your tax return, attach your completed tax return to your Form W-7. Amended return 2011 See the Form W-7 instructions for how and where to file. Amended return 2011 You cannot e-file a return using an ITIN in the calendar year the ITIN is issued; however, you can e-file returns in the following years. Amended return 2011 ITIN for tax use only. Amended return 2011   An ITIN is for tax use only. Amended return 2011 It does not entitle you or your dependent to social security benefits or change the employment or immigration status of either of you under U. Amended return 2011 S. Amended return 2011 law. Amended return 2011 Penalty for not providing social security number. Amended return 2011   If you do not include your SSN or the SSN of your spouse or dependent as required, you may have to pay a penalty. Amended return 2011 See the discussion on Penalties , later, for more information. Amended return 2011 SSN on correspondence. Amended return 2011   If you write to the IRS about your tax account, be sure to include your SSN (and the name and SSN of your spouse, if you filed a joint return) in your correspondence. Amended return 2011 Because your SSN is used to identify your account, this helps the IRS respond to your correspondence promptly. Amended return 2011 Presidential Election Campaign Fund This fund helps pay for Presidential election campaigns. Amended return 2011 If you want $3 to go to this fund, check the box. Amended return 2011 If you are filing a joint return, your spouse can also have $3 go to the fund. Amended return 2011 If you check a box, your tax or refund will not change. Amended return 2011 Computations The following information may be useful in making the return easier to complete. Amended return 2011 Rounding off dollars. Amended return 2011   You can round off cents to whole dollars on your return and schedules. Amended return 2011 If you do round to whole dollars, you must round all amounts. Amended return 2011 To round, drop amounts under 50 cents and increase amounts from 50 to 99 cents to the next dollar. Amended return 2011 For example, $1. Amended return 2011 39 becomes $1 and $2. Amended return 2011 50 becomes $3. Amended return 2011   If you have to add two or more amounts to figure the amount to enter on a line, include cents when adding the amounts and round off only the total. Amended return 2011 Example. Amended return 2011 You receive two Forms W-2: one showing wages of $5,000. Amended return 2011 55 and one showing wages of $18,500. Amended return 2011 73. Amended return 2011 On Form 1040, line 7, you would enter $23,501 ($5,000. Amended return 2011 55 + $18,500. Amended return 2011 73 = $23,501. Amended return 2011 28), not $23,502 ($5,001 + $18,501). Amended return 2011 Equal amounts. Amended return 2011   If you are asked to enter the smaller or larger of two equal amounts, enter that amount. Amended return 2011 Example. Amended return 2011 Line 1 is $500. Amended return 2011 Line 3 is $500. Amended return 2011 Line 5 asks you to enter the smaller of line 1 or 3. Amended return 2011 Enter $500 on line 5. Amended return 2011 Negative amounts. Amended return 2011   If you file a paper return and you need to enter a negative amount, put the amount in parentheses rather than using a minus sign. Amended return 2011 To combine positive and negative amounts, add all the positive amounts together and then subtract the negative amounts. Amended return 2011 Attachments Depending on the form you file and the items reported on your return, you may have to complete additional schedules and forms and attach them to your paper return. Amended return 2011 You may be able to file a paperless return using IRS e-file. Amended return 2011 There's nothing to attach or mail, not even your Forms W-2. Amended return 2011 See Does My Return Have To Be on Paper, earlier. Amended return 2011 Form W-2. Amended return 2011   Form W-2 is a statement from your employer of wages and other compensation paid to you and taxes withheld from your pay. Amended return 2011 You should have a Form W-2 from each employer. Amended return 2011 If you file a paper return, be sure to attach a copy of Form W-2 in the place indicated on the front page of your return. Amended return 2011 Attach it to the front page of your paper return, not to any attachments. Amended return 2011 For more information, see Form W-2 in chapter 4. Amended return 2011   If you received a Form 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. Amended return 2011 , showing federal income tax withheld, and you file a paper return, attach a copy of that form in the place indicated on the front page of your return. Amended return 2011 Form 1040EZ. Amended return 2011   There are no additional schedules to file with Form 1040EZ. Amended return 2011 Form 1040A. Amended return 2011   If you file a paper return, attach any forms and schedules behind Form 1040A in order of the “Attachment Sequence Number” shown in the upper right corner of the form or schedule. Amended return 2011 Then arrange all other statements or attachments in the same order as the forms and schedules they relate to and attach them last. Amended return 2011 Do not attach items unless required to do so. Amended return 2011 Form 1040. Amended return 2011   If you file a paper return, attach any forms and schedules behind Form 1040 in order of the “Attachment Sequence Number” shown in the upper right corner of the form or schedule. Amended return 2011 Then arrange all other statements or attachments in the same order as the forms and schedules they relate to and attach them last. Amended return 2011 Do not attach items unless required to do so. Amended return 2011 Third Party Designee You can authorize the IRS to discuss your return with your preparer, a friend, family member, or any other person you choose. Amended return 2011 If you check the “Yes” box in the Third party designee area of your 2013 tax return and provide the information required, you are authorizing: The IRS to call the designee to answer any questions that arise during the processing of your return, and The designee to: Give information that is missing from your return to the IRS, Call the IRS for information about th