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Amended Us Tax Form 1040x

Amended us tax form 1040x 3. Amended us tax form 1040x   Exenciones Personales y por Dependientes Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ExencionesExenciones Personales Exenciones por Dependientes Hijo Calificado Pariente Calificado Eliminación gradual por fases de la exención Números de Seguro Social para DependientesNacimiento y fallecimiento en el año 2013. Amended us tax form 1040x Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Amended us tax form 1040x Números de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Amended us tax form 1040x Qué Hay de Nuevo Cantidad de la exención. Amended us tax form 1040x  La cantidad que puede deducir por cada exención ha aumentado de $3,800 en el año 2012 a $3,900 para el año 2013. Amended us tax form 1040x Eliminación gradual por fases de la exención. Amended us tax form 1040x  Usted pierde al menos parte del beneficio tributario de sus exenciones si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Amended us tax form 1040x Para el año 2013, esta cantidad es $150,000 para una persona casada que presenta la declaración separada, $250,000 para una persona que presenta la declaración como soltero, $275,000 para una persona que presenta la declaración como cabeza de familia y $300,000 para las personas casadas que presentan la declaración conjunta o para las personas que presentan la declaración como viudo que reúne los requisitos. Amended us tax form 1040x Vea Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Amended us tax form 1040x Introduction En este capítulo se explicarán los siguientes temas: Exenciones personales: Usted, por lo general, puede tomar una exención por usted mismo y, si está casado, una en el caso de su cónyuge. Amended us tax form 1040x Exenciones por dependientes: Normalmente puede tomar una exención por cada uno de sus dependientes. Amended us tax form 1040x Un “dependiente” es su hijo calificado o pariente calificado. Amended us tax form 1040x Si usted tiene el derecho de reclamar una exención por un dependiente, ese dependiente no puede reclamar una exención personal en su propia declaración de impuestos. Amended us tax form 1040x Eliminación gradual por fases de la exención: Su deducción se reduce si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Amended us tax form 1040x Requisito del número de Seguro Social para dependientes: Usted tiene que anotar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de todo dependiente para el cual reclama una exención. Amended us tax form 1040x Deducción. Amended us tax form 1040x   Las exenciones reducen su ingreso tributable. Amended us tax form 1040x Puede deducir $3,900 por cada exención que reclama en el año 2013. Amended us tax form 1040x Pero, podría perder al menos parte de la cantidad en dólares de sus exenciones si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Amended us tax form 1040x Vea Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Amended us tax form 1040x Cómo se pueden reclamar exenciones. Amended us tax form 1040x    La manera de reclamar una exención en su declaración de impuestos depende de qué formulario se utilice para presentar su declaración de impuestos. Amended us tax form 1040x    Si usted presenta el Formulario 1040EZ, la cantidad de la exención se suma a la cantidad de la deducción estándar y se anota el resultado en la línea 5. Amended us tax form 1040x    Si usted presenta el Formulario 1040A complete las líneas 6a a 6d. Amended us tax form 1040x El número total de exenciones que usted puede declarar es el total que aparece en el recuadro de la línea 6d. Amended us tax form 1040x También complete la línea 26. Amended us tax form 1040x   Si presenta el Formulario 1040, complete las líneas 6a a 6d. Amended us tax form 1040x El número de exenciones que puede reclamar es el total que aparece en el recuadro de la línea 6d. Amended us tax form 1040x También complete la línea 42. Amended us tax form 1040x Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2120 Multiple Support Declaration (Declaración de manutención múltiple), en inglés 8332 Release/Revocation of Release of Claim to Exemption for Child by Custodial Parent (Renuncia/revocación a de la reclamación de la exención para un hijo de padres divorciados o separados), en inglés Exenciones Hay dos categorías de exenciones que usted puede tomar: Las personales (por usted y por su  cónyuge) y Aquéllas por dependientes. Amended us tax form 1040x Aunque la cantidad de exención para cada categoría es igual ($3,900 para 2013), los requisitos que corresponden son distintos para cada una. Amended us tax form 1040x Exenciones Personales Usualmente, usted puede declarar una exención por sí mismo y, si es casado, quizás una por su cónyuge. Amended us tax form 1040x Éstas se denominan “exenciones personales”. Amended us tax form 1040x Su Propia Exención Usted puede tomar una exención en su caso, a menos que otro contribuyente pueda reclamarlo como dependiente. Amended us tax form 1040x Si otro contribuyente tiene derecho a reclamarlo como dependiente, usted no puede reclamar una exención para si mismo aun cuando el otro contribuyente realmente no lo reclame a usted como dependiente. Amended us tax form 1040x Exención de su Cónyuge A su cónyuge nunca se le considera su dependiente. Amended us tax form 1040x Declaración conjunta. Amended us tax form 1040x   En una declaración conjunta usted puede reclamar una exención por usted y otra por su cónyuge. Amended us tax form 1040x Declaración por separado. Amended us tax form 1040x   Si usted presenta una declaración por separado, puede reclamar la exención de su cónyuge sólo si éste no tiene ingreso bruto, no presenta una declaración de impuestos y no era dependiente de otro contribuyente. Amended us tax form 1040x Éste será el caso aun si el otro contribuyente en realidad no reclama a su cónyuge como dependiente. Amended us tax form 1040x También será el caso si su cónyuge es extranjero no residente; en ese caso, para propósitos tributarios de los Estados Unidos su cónyuge no puede tener un ingreso bruto. Amended us tax form 1040x Tampoco presentar una declaración de impuestos ni ser dependiente de otro contribuyente. Amended us tax form 1040x Fallecimiento del cónyuge. Amended us tax form 1040x   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta con el cónyuge fallecido, generalmente puede reclamar la exención de su cónyuge conforme a ciertas reglas que se acaban de explicar en la sección Declaración conjunta . Amended us tax form 1040x Si presenta la declaración por separado, quizás pueda reclamar la exención de su cónyuge conforme a las reglas explicadas en Declaración por separado . Amended us tax form 1040x   Si se volvió a casar durante el año, no podrá tomar una exención por su cónyuge fallecido. Amended us tax form 1040x   Si usted es cónyuge sobreviviente sin ingreso bruto y se vuelve a casar en el año en que falleció su cónyuge, puede ser reclamado como exención en la declaración por separado final de su cónyuge fallecido y también en la declaración por separado de su nuevo cónyuge para ese año. Amended us tax form 1040x Si presenta una declaración conjunta con su nuevo cónyuge, a usted lo pueden reclamar como exención sólo en esa declaración. Amended us tax form 1040x Cónyuge divorciado o separado. Amended us tax form 1040x   Si obtuvo un fallo final de divorcio o de manutención por separación durante el año, usted no puede tomar la exención de su ex cónyuge. Amended us tax form 1040x Esta regla es aplicable aun si usted proveyó toda la manutención de su ex cónyuge. Amended us tax form 1040x Exenciones por Dependientes A usted se le permite una exención por cada persona que pueda reclamar como dependiente. Amended us tax form 1040x Puede reclamar una exención por un dependiente aun cuando éste presente una declaración de impuestos. Amended us tax form 1040x El término “dependiente” significa: Un hijo calificado o Un pariente calificado. Amended us tax form 1040x Los términos “ Hijo Calificado ” y “ Pariente Calificado ” se definen más adelante. Amended us tax form 1040x Usted puede reclamar una exención por un hijo calificado o un pariente calificado únicamente si se satisfacen los tres requisitos siguientes: Requisito de Dependiente del Contribuyente. Amended us tax form 1040x Requisito de la Declaración Conjunta. Amended us tax form 1040x Requisito de Ciudadanía o Residencia. Amended us tax form 1040x Estos tres requisitos se explican en detalle más adelante. Amended us tax form 1040x Todos los requisitos para poder reclamar una exención de dependencia se resumen en la Tabla 3-1. Amended us tax form 1040x Dependiente al que no se le permite declarar su exención personal. Amended us tax form 1040x Si usted puede reclamar una exención por un dependiente suyo, dicho dependiente no puede reclamar su exención personal en su propia declaración de impuestos. Amended us tax form 1040x Esto es así aun cuando usted no reclame la exención por ese dependiente en su declaración. Amended us tax form 1040x Además, esto también es así si la exención por el dependiente en la declaración suya se reduce o se elimina conforme a la regla de la eliminación por fases, descrita bajo el tema titulado Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Amended us tax form 1040x Amas de llave, criados o sirvientes. Amended us tax form 1040x   Si estas personas trabajan para usted, no puede declarar exenciones por ellas. Amended us tax form 1040x Crédito tributario por hijos. Amended us tax form 1040x   Usted podría tener derecho al crédito tributario por hijos basado en cada hijo calificado que tenga menos de 17 años de edad al final del año si usted reclama una exención por dicho hijo en su declaración. Amended us tax form 1040x Para más información, vea el capítulo 34. Amended us tax form 1040x Tabla 3-1. Amended us tax form 1040x Puntos Clave de los Requisitos para Reclamar la Exención por un Dependiente Precaución. Amended us tax form 1040x Esta tabla sirve sólo como un repaso de los requisitos. Amended us tax form 1040x Para más detalles, vea el resto de este capítulo. Amended us tax form 1040x Usted no puede reclamar ningún dependiente si usted (o su cónyuge, en el caso de que presenten una declaración conjunta), puede ser reclamado como dependiente de otro contribuyente. Amended us tax form 1040x   Usted no puede reclamar como dependiente a una persona casada que presente una declaración conjunta, a menos que esa declaración conjunta sea únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Amended us tax form 1040x   Usted no puede reclamar a una persona como dependiente a menos que esa persona sea ciudadana, residente extranjero o nacional de los EE. Amended us tax form 1040x UU. Amended us tax form 1040x , o residente de Canadá o México. Amended us tax form 1040x 1  Usted no puede reclamar a una persona como dependiente, a menos que esa persona sea hijo calificado o pariente calificado suyo. Amended us tax form 1040x   Requisitos para Poder Ser Hijo Calificado Requisitos para Poder Ser Pariente Calificado El hijo tiene que ser su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente de cualquiera de éstos. Amended us tax form 1040x   El hijo tiene que tener: (a) menos de 19 años al terminar el año y ser menor que usted (o al cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta), (b) menos de 24 años al final del año, ser estudiante y ser menor que usted (o al cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta) o (c) cualquier edad si está total y permanentemente incapacitado. Amended us tax form 1040x   El hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año. Amended us tax form 1040x 2  El hijo no puede haber contribuido más de la mitad de su propia manutención durante el año. Amended us tax form 1040x   El hijo no va a presentar una declaración conjunta para el año (a menos que la declaración conjunta se presente sólo para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado). Amended us tax form 1040x   La persona no puede ser el hijo calificado de usted ni el hijo calificado de ningún otro contribuyente. Amended us tax form 1040x    La persona tiene que estar (a) emparentada con usted de una de las maneras enumeradas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted o (b) tiene que haber vivido con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año2 (y su relación no puede violar las leyes locales). Amended us tax form 1040x    El ingreso bruto anual de la persona tiene que ser menos de $3,900. Amended us tax form 1040x 3  Usted tiene que contribuir más de la mitad de la manutención total de la persona durante el año. Amended us tax form 1040x 4  Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de más de una persona, usted tiene que ser la persona con derecho a reclamarlo como hijo calificado. Amended us tax form 1040x Vea el Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona para averiguar cuál persona es la persona que tiene el derecho de reclamar al hijo como hijo calificado. Amended us tax form 1040x   1Hay una excepción para ciertos hijos adoptivos. Amended us tax form 1040x 2Hay excepciones para ausencias temporales, los hijos que nacieron o murieron durante el año, los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) e hijos secuestrados. Amended us tax form 1040x 3Hay una excepción si la persona está incapacitada y recibe ingresos de un taller protegido para el empleo de incapacitados. Amended us tax form 1040x 4Hay excepciones para acuerdos de manutención múltiple, hijos de padres divorciados o separados o (padres que no viven juntos) e hijos secuestrados. Amended us tax form 1040x Requisito de Dependiente del Contribuyente Si otra persona puede reclamarlo como dependiente, usted no puede reclamar a nadie más como dependiente. Amended us tax form 1040x Esto es así aun cuando tenga un hijo calificado o pariente calificado; no puede reclamar a tal persona como dependiente. Amended us tax form 1040x Si usted presenta una declaración conjunta y su cónyuge puede ser reclamado como dependiente por otra persona, ustedes dos no pueden reclamar la exención de ningún dependiente en su declaración conjunta. Amended us tax form 1040x Requisito de la Declaración Conjunta Por lo general, no puede reclamar una exención de dependencia de una persona casada si ésta presenta una declaración conjunta. Amended us tax form 1040x Excepción. Amended us tax form 1040x   Usted puede reclamar una excepción para una persona que presenta una declaración conjunta si esa persona y su cónyuge presentan la declaración únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Amended us tax form 1040x Ejemplo 1. Amended us tax form 1040x Hijo que presenta una declaración conjunta. Amended us tax form 1040x Usted mantuvo a su hija de 18 años, la cual vivió con usted durante todo el año mientras el esposo de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Amended us tax form 1040x El esposo ganó $25,000 en el año. Amended us tax form 1040x La pareja presenta una declaración conjunta. Amended us tax form 1040x Usted no puede tomar una exención por su hija. Amended us tax form 1040x Ejemplo 2. Amended us tax form 1040x Hijo que presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido. Amended us tax form 1040x Su hijo de 18 años y la esposa de éste, la cual tiene 17 años, tenían $800 de ingreso por concepto de salarios de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Amended us tax form 1040x A ninguno de los dos se le requiere presentar una declaración de impuestos. Amended us tax form 1040x Ellos no tienen hijos. Amended us tax form 1040x Los impuestos han sido retenidos de su paga; por lo tanto, presentan una declaración conjunta sólo para obtener un reembolso del impuesto retenido. Amended us tax form 1040x La excepción para el requisito de la declaración conjunta es aplicable, así que usted no pierde el derecho de reclamar una exención por su hijo y otra por la esposa de éste sólo porque ellos han presentado una declaración conjunta. Amended us tax form 1040x Puede reclamar exenciones por cada uno de ellos si cumple con todos los demás requisitos. Amended us tax form 1040x Ejemplo 3. Amended us tax form 1040x Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Amended us tax form 1040x La situación es igual a la del Ejemplo 2, salvo que ningún impuesto fue retenido de los pagos de su hijo. Amended us tax form 1040x Ni a él ni a su esposa se les requiere presentar una declaración de impuestos. Amended us tax form 1040x Sin embargo, ellos presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por $124 y recibir un reembolso por esa misma cantidad. Amended us tax form 1040x Debido a que el propósito para presentar la declaración es para solicitar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, ellos no la presentan únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Amended us tax form 1040x La excepción del requisito de la declaración conjunta no es aplicable. Amended us tax form 1040x Usted no puede tomar una exención por ninguno de ellos. Amended us tax form 1040x Requisito de Ciudadanía o Residencia Usted no puede declarar a una persona como dependiente a menos que esa persona sea ciudadana, residente extranjero o nacional de los EE. Amended us tax form 1040x UU. Amended us tax form 1040x , o residente de Canadá o México. Amended us tax form 1040x No obstante, hay una excepción para ciertos hijos adoptivos, la cual se explica a continuación. Amended us tax form 1040x Excepción por un hijo adoptivo. Amended us tax form 1040x   Si usted es ciudadano estadounidense o nacional estadounidense que ha adoptado legalmente a un hijo que no es ciudadano, extranjero residente ni nacional estadounidense, se satisface este requisito si el hijo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año. Amended us tax form 1040x Esta excepción también corresponde si el hijo fue colocado en su hogar legalmente para una adopción legítima. Amended us tax form 1040x Lugar de residencia de un hijo. Amended us tax form 1040x   Los hijos, por regla general, son ciudadanos o residentes del país de sus padres. Amended us tax form 1040x   Si usted era de ciudadanía estadounidense cuando nació su hijo, el hijo puede ser de ciudadanía estadounidense aun cuando el otro padre o madre sea extranjero no residente y el hijo haya nacido en un país extranjero. Amended us tax form 1040x Si es así, se satisface este requisito. Amended us tax form 1040x Lugar de residencia de estudiantes extranjeros. Amended us tax form 1040x   Los estudiantes extranjeros que se encuentren en este país conforme a un programa calificado internacional de intercambio educativo y vivan en hogares estadounidenses durante un período temporal, por lo general no son residentes de los Estados Unidos. Amended us tax form 1040x Tampoco satisfacen el requisito de ciudadanía o residencia. Amended us tax form 1040x Usted no puede reclamar exenciones por ellos. Amended us tax form 1040x No obstante, si dejó que un estudiante extranjero viviera en su hogar, tal vez pueda tomar una deducción por concepto de donaciones caritativas. Amended us tax form 1040x Vea Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted , en el capítulo 24. Amended us tax form 1040x Nacionales estadounidenses. Amended us tax form 1040x   Un “nacional estadounidense” es una persona que, a pesar de no ser ciudadano estadounidense, debe su lealtad a los Estados Unidos. Amended us tax form 1040x Los nacionales estadounidenses incluyen a los residentes de la Samoa Estadounidense y de las Islas Marianas del Norte que optaron por tener nacionalidad estadounidense en vez de hacerse ciudadanos de los Estados Unidos. Amended us tax form 1040x Hijo Calificado Hay cinco requisitos que tienen que cumplirse para que un hijo pueda ser hijo calificado. Amended us tax form 1040x Estos cinco requisitos son: Parentesco, Edad, Residencia, Manutención y Declaración Conjunta. Amended us tax form 1040x A continuación se explican dichos requisitos. Amended us tax form 1040x Si el hijo reúne los cinco requisitos para ser hijo calificado de más de una persona, se aplicará un requisito especial para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado. Amended us tax form 1040x Vea Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona , más adelante. Amended us tax form 1040x Requisito de Parentesco Para cumplir este requisito, un hijo tiene que ser: Su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto) o Su hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). Amended us tax form 1040x Hijo adoptivo. Amended us tax form 1040x   A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Amended us tax form 1040x El término “hijo adoptivo” se refiere a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima. Amended us tax form 1040x Hijo de crianza. Amended us tax form 1040x   Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Amended us tax form 1040x Requisito de Edad Para cumplir este requisito, un hijo tiene que ser: Menor de 19 años de edad al final del año y ser menor que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Un estudiante menor de 24 años de edad al final del año y ser menor que usted (o que el cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta) o Total y permanentemente incapacitado en cualquier momento del año, sin que importe la edad. Amended us tax form 1040x Ejemplo. Amended us tax form 1040x Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Amended us tax form 1040x A no ser que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera un estudiante, su hijo no satisface el requisito de edad porque no tenía menos de 19 años al final del año. Amended us tax form 1040x El hijo tiene que ser menor que usted o su cónyuge. Amended us tax form 1040x   Para poder ser hijo calificado, un hijo que no está total y permanentemente incapacitado tiene que ser menor que usted. Amended us tax form 1040x Sin embargo, si es casado que presenta una declaración conjunta, su hijo tiene que ser menor que usted o que el cónyuge de usted pero no tiene que ser menor que ambos cónyuges. Amended us tax form 1040x Ejemplo 1: Hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Amended us tax form 1040x Su hermano de 23 años, que es un estudiante y no es casado, vive con usted y su cónyuge. Amended us tax form 1040x El no está incapacitado. Amended us tax form 1040x Usted y su cónyuge tienen ambos 21 años de edad y presentan una declaración conjunta. Amended us tax form 1040x Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o el cónyuge de usted. Amended us tax form 1040x Ejemplo 2: Hijo que es menor que el cónyuge de usted pero no es menor que usted. Amended us tax form 1040x Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su cónyuge tiene 25 años. Amended us tax form 1040x Como su hermano es menor que su cónyuge, y usted y su cónyuge van a presentar una declaración conjunta, su hermano es su hijo calificado, aunque él no sea menor que usted. Amended us tax form 1040x Definición del término “estudiante”. Amended us tax form 1040x   Para reunir los requisitos para considerarse estudiante, durante algún momento de 5 meses del año natural, sean cuales sean, su hijo tiene que cumplir uno de los siguientes requisitos: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y la asistencia fija de un estudiantado matriculado a tiempo completo o Un estudiante que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola en el terreno ofrecido por una escuela que sea del tipo que se describe en el apartado (1) anteriormente, o que asiste a un curso de este tipo ofrecido por una agencia del estado, condado o gobierno local. Amended us tax form 1040x Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. Amended us tax form 1040x Estudiante a tiempo completo. Amended us tax form 1040x   Se entiende por “estudiante a tiempo completo” el estudiante matriculado por el número de horas y cursos que el “establecimiento docente” (escuela) considere como asistencia a tiempo completo. Amended us tax form 1040x Definición del término “escuela”. Amended us tax form 1040x   El término “escuela” abarca escuelas primarias, escuelas secundarias de primer o segundo ciclo (junior/senior high schools), escuelas universitarias (colleges), universidades o escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Amended us tax form 1040x Sin embargo, este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Amended us tax form 1040x Estudiantes de escuela superior vocacional. Amended us tax form 1040x   Los estudiantes de escuelas superiores vocacionales que trabajan en “empleos de cooperación” (co-op) en industrias privadas como parte de la capacitación práctica y en el aula de un curso de estudio fijo de una escuela se consideran estudiantes a tiempo completo. Amended us tax form 1040x Total y permanentemente incapacitado. Amended us tax form 1040x   Se considera que su hijo está total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad remunerada de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Amended us tax form 1040x Un médico determina que dicha condición ha durado u opina que va a durar continuamente durante por lo menos un año o que puede terminar en la muerte del hijo. Amended us tax form 1040x Requisito de Residencia Para satisfacer este requisito, su hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año. Amended us tax form 1040x Hay excepciones para ausencias temporales, hijos que nacieron o murieron ese año, hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. Amended us tax form 1040x Ausencias temporales. Amended us tax form 1040x   Se considera que su hijo ha vivido con usted durante períodos de tiempo cuando uno de ustedes, o ambos, se ausentan temporalmente debido a circunstancias especiales, tales como: Enfermedad, Estudios, Negocios, Vacaciones o Servicio militar. Amended us tax form 1040x Su hijo también se considera que vivió con usted durante todo período de tiempo en que haya estado recluido en el hospital después de su nacimiento si el hijo, de no haber estado recluido, hubiera vivido con usted durante ese período de tiempo. Amended us tax form 1040x Fallecimiento o nacimiento de un hijo. Amended us tax form 1040x   Se considera que un hijo que nació o falleció durante el año vivió con usted durante más de la mitad del año si su hogar fue el hogar del hijo por más de la mitad del período de tiempo en el cual estuvo vivo ese año. Amended us tax form 1040x Hijo que nació vivo. Amended us tax form 1040x   Usted quizás pueda declarar una exención si su hijo nació vivo durante el año aun si el hijo vivió sólo por un momento. Amended us tax form 1040x La ley estatal o local tiene que tratar al hijo como si hubiera nacido vivo. Amended us tax form 1040x Tiene que haber prueba de un nacimiento viable (vivo) demostrado en un documento oficial, tal como un acta de nacimiento. Amended us tax form 1040x El hijo tiene que ser su hijo calificado o su pariente calificado y también se tienen que satisfacer todos los demás requisitos para que pueda reclamar una exención de dependencia por él o ella. Amended us tax form 1040x Hijo que nació muerto. Amended us tax form 1040x   Usted no puede declarar una exención por un hijo que nació muerto. Amended us tax form 1040x Hijos secuestrados. Amended us tax form 1040x   Usted puede considerar que su hijo ha satisfecho el requisito de residencia, aun si el hijo ha sido secuestrado. Amended us tax form 1040x Vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estandar e información para la presentación de la declaración), en inglés, para detalles. Amended us tax form 1040x Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos). Amended us tax form 1040x   En la mayoría de los casos, debido al requisito de residencia, un hijo de padres divorciados o separados es el hijo calificado del padre o de la madre con custodia. Amended us tax form 1040x Sin embargo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre que no tiene custodia si se cumplen las cuatro condiciones que se mencionan a continuación: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación o No vivieron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, aunque no estén o no hayan estado casados. Amended us tax form 1040x El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Amended us tax form 1040x Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año natural. Amended us tax form 1040x Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta: El padre o la madre que tiene custodia firma una declaración por escrito, la cual se explica más adelante, afirmando que él o ella no declarará al hijo como dependiente para el año, y el padre o la madre que no tiene custodia adjunta esta declaración escrita a su declaración de impuestos. Amended us tax form 1040x (Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictados después de 1984 y antes de 2009 , más adelante. Amended us tax form 1040x Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008, vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008 , más adelante). Amended us tax form 1040x Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo escrito de separación vigentes antes de 1985, y que corresponda al año 2013, dispone que el padre o la madre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente, el fallo o acuerdo no se cambió después de 1984 para decir que el padre o la madre que no tiene custodia no puede reclamar al hijo como dependiente, y que el padre o la madre que no tiene custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención del hijo durante el año. Amended us tax form 1040x Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia. Amended us tax form 1040x   El padre o madre que tiene custodia es aquél o aquélla con quien el hijo convivió la mayor cantidad de noches durante el año. Amended us tax form 1040x El otro padre o madre es aquél o aquélla sin custodia. Amended us tax form 1040x   Si los padres se divorciaron o se separaron durante el año y el hijo vivió con ambos antes de la separación, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches el resto de ese mismo año. Amended us tax form 1040x   Se considera que un hijo vivió con su padre o madre por una noche si el hijo durmió: En el hogar de ese padre o madre, a pesar de que el padre o la madre no esté presente o En compañía de su padre o madre, cuando el hijo no duerme en el hogar de su padre o madre (por ejemplo, cuando toman vacaciones juntos). Amended us tax form 1040x Igual cantidad de noches. Amended us tax form 1040x    Si el hijo vivió con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el año, el padre o la madre con custodia es aquél que tiene el mayor ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Amended us tax form 1040x Diciembre 31. Amended us tax form 1040x   Se considera que la noche del 31 de diciembre es parte del año en el cual esa noche comienza. Amended us tax form 1040x Por ejemplo, la noche del 31 de diciembre de 2013 es parte del año 2013. Amended us tax form 1040x Hijo emancipado. Amended us tax form 1040x   Si un hijo está emancipado según la ley estatal, se considera que el hijo no vivió con su padre o madre. Amended us tax form 1040x Vea el Ejemplo 5 y el Ejemplo 6. Amended us tax form 1040x Ausencias. Amended us tax form 1040x   Si en una noche en particular un hijo no vivió con su padre o madre (porque, por ejemplo, pasó la noche en la casa de un amigo), se considera que el hijo vivió esa noche con el padre o la madre con quien normalmente hubiera vivido esa noche excepto por esta ausencia. Amended us tax form 1040x Si no puede determinarse con cuál de los padres el hijo normalmente hubiera vivido o si el hijo no hubiese vivido esa noche con su padre o con su madre, para esa noche se considera que el hijo no vivió con su padre ni con su madre. Amended us tax form 1040x Padres que trabajan durante la noche. Amended us tax form 1040x   Si, por razón del horario de trabajo del padre o la madre, un hijo vive por mayor cantidad de días pero no las noches con el padre o la madre que trabaja durante la noche, ese padre o esa madre se considera el padre o la madre con custodia. Amended us tax form 1040x Durante la jornada escolar, se considera que el hijo vive en la residencia primaria que aparece indicada en los registros de la escuela. Amended us tax form 1040x Ejemplo 1: Hijo que vive con su padre o su madre por la mayor cantidad de noches. Amended us tax form 1040x Usted y el padre o la madre de su hijo están divorciados. Amended us tax form 1040x En el año 2013, su hijo vivió con usted por 210 noches y con su otro padre o madre por 155 noches. Amended us tax form 1040x Usted tiene la custodia de su hijo. Amended us tax form 1040x Ejemplo 2: Hija en campamento. Amended us tax form 1040x En el año 2013, su hija vivió con cada padre o madre en semanas alternas. Amended us tax form 1040x En el verano participó por seis semanas en el campamento de verano. Amended us tax form 1040x Durante su estadía en el campamento, se considera que ella vivió con usted por 3 semanas y con su padre o madre, su ex cónyuge, por 3 semanas porque ésos serían los períodos que ella hubiese vivido con cada uno de ustedes de no haber participado en el campamento de verano. Amended us tax form 1040x Ejemplo 3: Hijo que vivió con su padre y su madre por igual cantidad de días. Amended us tax form 1040x Su hijo vivió con usted 180 noches durante el año y vivió la misma cantidad de noches con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted. Amended us tax form 1040x Su ingreso bruto ajustado es $40,000. Amended us tax form 1040x El ingreso bruto ajustado de su ex cónyuge es $25,000. Amended us tax form 1040x Se le considera a usted como el padre o la madre con custodia de su hijo porque tiene el mayor ingreso bruto ajustado. Amended us tax form 1040x Ejemplo 4: Hijo que vive con su padre o madre pero el otro padre o madre está viviendo allí. Amended us tax form 1040x Normalmente su hijo vive con usted durante la semana y con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted, cada otro fin de semana. Amended us tax form 1040x Usted se enferma y lo hospitalizan. Amended us tax form 1040x El otro padre o madre vive en la casa de usted con su hijo por 10 días consecutivos mientras usted está hospitalizado. Amended us tax form 1040x Se considera que su hijo vivió con usted durante el período de 10 días en que usted estaba en el hospital porque su hijo vivió en su hogar. Amended us tax form 1040x Ejemplo 5: Hijo emancipado en el mes de mayo. Amended us tax form 1040x Cuando su hijo cumplió 18 años de edad en el mes de mayo de 2013, está emancipado según la ley del estado donde vive. Amended us tax form 1040x Por lo tanto, se considera que él no vivió con su padre o madre por más de la mitad del año. Amended us tax form 1040x El requisito especial para hijos de padres divorciados o separados no es aplicable. Amended us tax form 1040x Ejemplo 6: Hijo emancipado en el mes de agosto. Amended us tax form 1040x Su hija vive con usted desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de mayo de 2013 y vive con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted, desde el 1 de junio de 2013 hasta el final de año. Amended us tax form 1040x Ella cumple 18 años de edad y será emancipada según la ley estatal el 1 de agosto de 2013. Amended us tax form 1040x Como se considera que ella no vivió con su padre o madre a partir del 1 de agosto, será tratada como si hubiera vivido con usted la mayor cantidad de noches del año 2013. Amended us tax form 1040x Usted es el padre o la madre que tiene custodia. Amended us tax form 1040x Declaración escrita. Amended us tax form 1040x    El padre o la madre con custodia puede usar el Formulario 8332 o una declaración similar (que contenga la misma información requerida por el formulario) para hacer la declaración escrita a fin de ceder la exención al padre o a la madre sin custodia. Amended us tax form 1040x El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar el formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos. Amended us tax form 1040x   La exención puede otorgarse por 1 año, por un número de años especificados (por ejemplo, años alternos), o por todos los años futuros (subsiguientes), como se especifique en la declaración. Amended us tax form 1040x Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictados después de 1984 y antes de 2009. Amended us tax form 1040x   Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custodia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Amended us tax form 1040x El fallo o acuerdo tiene que incluir las tres declaraciones siguientes: El padre o la madre sin custodia puede declarar al hijo como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal como el pago de manutención. Amended us tax form 1040x El padre o la madre con custodia no declarará al hijo como dependiente para ese año. Amended us tax form 1040x Los años en los que el padre o la madre sin custodia (en vez del padre o de la madre con custodia), puede declarar al hijo como dependiente. Amended us tax form 1040x   El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su declaración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuerdo: La primera página (escriba el número de Seguro Social del otro padre en esta página). Amended us tax form 1040x Las páginas que incluyen toda la información identificada anteriormente en los puntos (1) al (3). Amended us tax form 1040x La página con la firma del otro padre o madre y la fecha del acuerdo. Amended us tax form 1040x Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008. Amended us tax form 1040x   El padre o la madre sin custodia no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de separación en lugar del Formulario 8332 si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008. Amended us tax form 1040x El padre o la madre con custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración similar cuyo único propósito es ceder la reclamación de exención del padre o de la madre con custodia en base de ese hijo, y el padre o la madre sin custodia tendrá que adjuntar a su declaración de impuestos una copia del formulario o de la declaración similar (que contenga la misma información requerida en el formulario). Amended us tax form 1040x El formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre o la madre con custodia cede la reclamación de exención por el hijo sin condición alguna. Amended us tax form 1040x Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a condición de que el padre o la madre sin custodia pague la manutención del hijo. Amended us tax form 1040x El padre o la madre que no tiene custodia tiene que adjuntar la información requerida a su declaración de impuestos aunque haya sido presentada junto con una declaración de impuestos en un año anterior. Amended us tax form 1040x Revocación de la cesión a la reclamación de la exención. Amended us tax form 1040x   El padre o la madre con custodia puede revocar la cesión a la reclamación de la exención otorgada anteriormente al padre o a la madre sin custodia en el Formulario 8332 o en una declaración similar. Amended us tax form 1040x Para que la revocación sea vigente para el año 2013, el padre o la madre con custodia tiene que proveer (o hacer un esfuerzo razonable para proveer) un aviso por escrito de la revocación al padre o a la madre sin custodia en el año 2012 o antes. Amended us tax form 1040x El padre o la madre con custodia puede llenar la Parte III del Formulario 8332 para ese propósito y tiene que adjuntar una copia de la revocación a su declaración por cada año que reclame al hijo como dependiente debido a la revocación. Amended us tax form 1040x Padre o madre que se ha vuelto a casar. Amended us tax form 1040x   Si usted vuelve a casarse, se considera que la manutención provista por su nuevo cónyuge ha sido provista por usted. Amended us tax form 1040x Padres que nunca se casaron. Amended us tax form 1040x   Este requisito especial para padres divorciados o separados corresponde también a los padres que nunca se casaron y que vivieron separados en todo momento de los últimos seis meses del año. Amended us tax form 1040x Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Hijo Calificado) Para satisfacer este requisito, el hijo no puede haber provisto más de la mitad de su propia manutención para el año. Amended us tax form 1040x Este requisito es distinto al requisito de manutención para poder ser pariente calificado, el cual se describe más adelante. Amended us tax form 1040x Sin embargo, para saber lo que se considera y lo que no se considera manutención, vea Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Pariente Calificado) , más adelante. Amended us tax form 1040x Si no está seguro de si un hijo proveyó más de la mitad de su propia manutención, quizás le interese ver la Hoja de Trabajo 3-1. Amended us tax form 1040x Ejemplo. Amended us tax form 1040x Usted proveyó $4,000 para la manutención de su hijo de 16 años de edad para el año. Amended us tax form 1040x Él tiene un empleo de tiempo parcial y proveyó $6,000 para su propia manutención. Amended us tax form 1040x Él proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Amended us tax form 1040x Él no es su hijo calificado. Amended us tax form 1040x Pagos y gastos del cuidado de hijos de crianza. Amended us tax form 1040x   Los pagos que usted recibe para la manutención de un hijo de crianza de una agencia autorizada para colocar a menores son considerados manutención provista por la agencia. Amended us tax form 1040x Igualmente, los pagos que usted recibe para la manutención de un hijo de crianza provistos por un estado o condado son considerados manutención procedente del estado o condado. Amended us tax form 1040x   Si usted no ejerce la profesión ni se dedica al negocio de proveer cuidado de crianza y los gastos no reembolsados que pagó de su propio bolsillo para el cuidado de un hijo de crianza se hicieron principalmente para el beneficio de una organización calificada para recibir donaciones caritativas deducibles, en ese caso los gastos son deducibles como donaciones caritativas, pero no son consideradas manutención que usted aportó. Amended us tax form 1040x Para más información sobre la deducción de donaciones caritativas, vea el capítulo 24. Amended us tax form 1040x Si sus gastos no reembolsados no son deducibles por concepto de donaciones caritativas, se consideran manutención que usted proveyó. Amended us tax form 1040x   Si se dedica al negocio o a la profesión de proveer cuidados de crianza, sus gastos no reembolsados no se consideran manutención provista por usted. Amended us tax form 1040x Ejemplo 1. Amended us tax form 1040x Lorenza, una hija de crianza, vivió con los Herrera durante los 3 últimos meses del año. Amended us tax form 1040x Los Herrera cuidaban a Lorenza porque querían adoptarla (aunque no fue colocada en su hogar para adopción). Amended us tax form 1040x No proveyeron cuidado en calidad de negocio u ocupación ni tampoco para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Amended us tax form 1040x Los gastos no reembolsados en los que han incurrido los Herrera no son deducibles como donaciones caritativas pero sí son considerados manutención que los Herrera aportaron a beneficio de Lorenza. Amended us tax form 1040x Ejemplo 2. Amended us tax form 1040x Usted proveyó $3,000 para la manutención de su hijo de crianza de 10 años de edad para el año. Amended us tax form 1040x El gobierno estatal proveyó una cantidad de $4,000, la cual se considera ayuda provista por el estado y no por el hijo. Amended us tax form 1040x Vea Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera) , más adelante. Amended us tax form 1040x Su hijo de crianza no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Amended us tax form 1040x Becas. Amended us tax form 1040x   Una beca recibida por un hijo que es estudiante no se tiene en cuenta al determinar si dicho hijo proveyó más de la mitad de su propia manutención. Amended us tax form 1040x Requisito de la Declaración Conjunta (Para Poder Ser un Hijo Calificado) Para satisfacer este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. Amended us tax form 1040x Excepción. Amended us tax form 1040x   Una excepción al requisito de la declaración conjunta es aplicable si su hijo calificado y el cónyuge de su hijo presentan una declaración conjunta únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Amended us tax form 1040x Ejemplo 1. Amended us tax form 1040x Hija que presenta una declaración conjunta. Amended us tax form 1040x Usted mantuvo a su hija de 18 años, la cual vivió con usted durante todo el año mientras el esposo de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Amended us tax form 1040x Él ganó $25,000 en el año. Amended us tax form 1040x La pareja presenta una declaración conjunta. Amended us tax form 1040x El hecho de que su hija y el esposo de ella presentan una declaración conjunta significa que no es su hija calificada. Amended us tax form 1040x Ejemplo 2. Amended us tax form 1040x Hijo que presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso. Amended us tax form 1040x Su hijo de 18 años y la esposa de éste, la cual tiene 17 años, tenían $800 de ingreso por concepto de salarios de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Amended us tax form 1040x A ninguno de los dos se le requiere presentar una declaración de impuestos. Amended us tax form 1040x Ellos no tienen hijos. Amended us tax form 1040x Los impuestos han sido retenidos de su paga; por lo tanto, presentan una declaración conjunta sólo para obtener un reembolso del impuesto retenido. Amended us tax form 1040x La excepción para el requisito de la declaración conjunta es aplicable, así que su hijo puede ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Amended us tax form 1040x Ejemplo 3. Amended us tax form 1040x Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Amended us tax form 1040x La situación es igual a la del Ejemplo 2 salvo que ningún impuesto fue retenido de la paga de su hijo. Amended us tax form 1040x Ni a él ni a su esposa se les requirió presentar una declaración de impuestos. Amended us tax form 1040x Sin embargo, ellos presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses de $124 y recibir un reembolso por esa misma cantidad. Amended us tax form 1040x Debido a que el propósito para presentar la declaración es para solicitar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, ellos no la presentan únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Amended us tax form 1040x La excepción del requisito de la declaración conjunta no es aplicable, por lo tanto, su hijo no es un hijo calificado. Amended us tax form 1040x Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona Si su hijo calificado no es hijo calificado de otra persona, este requisito no le corresponde y usted no tiene que leer sobre este tema. Amended us tax form 1040x Esto es así también si su hijo no es hijo calificado de otra persona, excepto en el caso del cónyuge de usted con el o la cual usted presenta una declaración conjunta. Amended us tax form 1040x Si a un hijo se le trata como hijo calificado del padre o madre que no tiene la custodia conforme a las reglas para los hijos de padres divorciados (o separados o padres que no viven juntos) descritas anteriormente, vea Cómo se aplica este requisito especial a los padres divorciados o separados (o a padres que no viven juntos) , más adelante. Amended us tax form 1040x A veces, un hijo satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta para poder ser un hijo calificado de más de una persona. Amended us tax form 1040x Aunque el hijo sea el hijo calificado de cada una de dichas personas, sólo una de ellas puede considerarlo calificado para obtener los siguientes beneficios tributarios (si reúne los requisitos de cada beneficio en cuestión) basado en dicho hijo: La exención por el hijo. Amended us tax form 1040x El crédito tributario por hijos. Amended us tax form 1040x El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Amended us tax form 1040x El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Amended us tax form 1040x La exclusión de los ingresos en el caso de los beneficios por cuidado de dependientes. Amended us tax form 1040x El crédito por ingreso del trabajo. Amended us tax form 1040x La otra persona en cuestión no puede tomar ninguno de esos beneficios basados en este hijo calificado. Amended us tax form 1040x Esto quiere decir que ustedes dos no pueden ponerse de acuerdo para dividir los beneficios entre los dos. Amended us tax form 1040x La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga un hijo calificado diferente. Amended us tax form 1040x Reglas de desempate. Amended us tax form 1040x   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como un hijo calificado para reclamar estos seis beneficios tributarios, las siguientes reglas de desempate aplican: Si sólo una de las dos personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o la madre. Amended us tax form 1040x Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres. Amended us tax form 1040x Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año. Amended us tax form 1040x Si el hijo vivió con su padre o la madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o la madre que tenía el mayor ingreso bruto ajustado para ese año. Amended us tax form 1040x Si ningún padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para ese año. Amended us tax form 1040x Si un padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para ese año, pero sólo si esa persona tiene ingreso bruto ajustado mayor que el ingreso bruto ajustado del padre o la madre que pueda reclamar a dicho hijo. Amended us tax form 1040x Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, esta regla se puede aplicar al dividir la combinación del ingreso bruto ajustado en partes iguales entre el padre y la madre. Amended us tax form 1040x Vea el Ejemplo 6. Amended us tax form 1040x   Sujeto a estas reglas de desempate, usted y la otra persona quizás puedan escoger cuáles de los dos reclamen al hijo como hijo calificado. Amended us tax form 1040x Ejemplo 1: Hija que vivió con su madre y abuela. Amended us tax form 1040x Usted y su hija Jacinta, de 3 años de edad, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Amended us tax form 1040x Usted tiene 25 años de edad, es soltera y su ingreso bruto ajustado es $9,000. Amended us tax form 1040x El ingreso bruto ajustado de su madre es $15,000. Amended us tax form 1040x El padre de Jacinta no vivió con usted ni con su hija. Amended us tax form 1040x Usted no ha firmado el Formulario 8332 (o una declaración similar) para ceder la exención de la hija al padre o la madre sin custodia. Amended us tax form 1040x Jacinta es hija calificada tanto suya como de la madre de usted porque ella satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta tanto para usted como para la madre de usted. Amended us tax form 1040x No obstante, sólo una de ustedes puede reclamar a su hija como dependiente. Amended us tax form 1040x Jacinta no es hija calificada de nadie más, incluyendo al padre. Amended us tax form 1040x Usted permite que su madre reclame a Jacinta. Amended us tax form 1040x Esto quiere decir que la madre de usted podrá reclamar a Jacinta como hija que reúne los requisitos para propósitos de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente si ella tiene derecho a reclamar estos beneficios (y usted no reclama a Jacinta como dependiente o hija calificada para cualquiera de dichos beneficios tributarios). Amended us tax form 1040x Ejemplo 2: El padre o la madre tiene un ingreso bruto ajustado mayor que el del abuelo o la abuela. Amended us tax form 1040x La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que el ingreso bruto ajustado de usted es $18,000. Amended us tax form 1040x Como el ingreso bruto ajustado de la madre de usted no es mayor al suyo, ella no puede reclamar a Jacinta. Amended us tax form 1040x Sólo usted puede reclamar a Jacinta. Amended us tax form 1040x Ejemplo 3: Dos personas declaran a la misma hija. Amended us tax form 1040x La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que tanto usted como su madre reclaman a Jacinta como hija calificada. Amended us tax form 1040x En este caso, usted como madre de la hija en cuestión será la única a la que se le permitirá reclamar a Jacinta como hija calificada. Amended us tax form 1040x El IRS rechazará la reclamación de su madre a los seis beneficios tributarios listados anteriormente a menos que ella tenga otro hijo calificado. Amended us tax form 1040x Ejemplo 4: Hijos calificados divididos entre dos personas. Amended us tax form 1040x La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted también tiene dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. Amended us tax form 1040x Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo individualmente. Amended us tax form 1040x Sin embargo, si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el suyo, usted puede permitir que la madre de usted reclame a uno o más de los hijos. Amended us tax form 1040x Por ejemplo, usted puede reclamar a uno de los hijos mientras que su madre puede reclamar a los otros dos. Amended us tax form 1040x Ejemplo 5: Contribuyente que es hija calificada. Amended us tax form 1040x La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted tiene sólo 18 años de edad y no contribuyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Amended us tax form 1040x Esto significa que usted es la hija calificada de su madre. Amended us tax form 1040x Si ella puede reclamarla a usted como dependiente, entonces usted no puede reclamar a su hija como dependiente según el Requisito de Dependiente del Contribuyente , explicado anteriormente. Amended us tax form 1040x Ejemplo 6: Hijo que vive tanto con el padre como la madre y con la abuela. Amended us tax form 1040x La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted y el padre de su hija están casados el uno con el otro, viven con su hija y con la madre de usted y tienen un ingreso bruto ajustado de $20,000 en una declaración conjunta. Amended us tax form 1040x Si usted y su esposo no reclaman a su hija como hija calificada, la madre de usted la puede reclamar. Amended us tax form 1040x Aunque el ingreso bruto ajustado de su declaración conjunta, $20,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de la madre de usted de $15,000, se puede considerar, para este fin, que el ingreso bruto ajustado de usted es $10,000 y el de su cónyuge es $10,000. Amended us tax form 1040x Por lo tanto, el ingreso bruto ajustado de la madre de usted, $15,000, sería mayor que cualquier cantidad de ingresos brutos ajustados de cualquiera de los padres que podrían reclamar a su hija. Amended us tax form 1040x Ejemplo 7: Padres separados. Amended us tax form 1040x Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad vivieron en la misma vivienda hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Amended us tax form 1040x Su hijo vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Amended us tax form 1040x Durante el resto del año, su hijo vivió con su esposo, el padre del hijo. Amended us tax form 1040x Su hijo es hijo calificado tanto de usted como de su esposo ya que el hijo vivió con cada uno de ustedes durante más de la mitad del año y, además, satisfizo los requisitos de parentesco, edad, manutención y declaración conjunta para cada uno de ustedes. Amended us tax form 1040x Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con un fallo de manutención por separación judicial escrito al finalizar el año, el requisito para padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) no aplica en este caso. Amended us tax form 1040x Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Amended us tax form 1040x Su esposo esta de acuerdo con dejar que usted trate al hijo como hijo calificado. Amended us tax form 1040x Esto quiere decir que, si su esposo no lo reclama como hijo calificado, usted puede reclamar a su hijo como hijo calificado para propósitos de la exención de dependencia, el crédito tributario por hijos y a la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes, si reúne los requisitos para cada uno de esos beneficios tributarios. Amended us tax form 1040x Sin embargo, usted no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia porque usted y su esposo no vivieron separados durante los últimos 6 meses del año. Amended us tax form 1040x Por lo tanto, su estado civil para efectos de la declaración (el de usted) es casada que presenta la declaración por separado, así que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Amended us tax form 1040x Ejemplo 8: Padres separados declaran al mismo hijo. Amended us tax form 1040x La situación es igual a la del Ejemplo 7 , salvo que tanto usted como su esposo reclaman a su hijo como hijo calificado. Amended us tax form 1040x En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a su hijo como hijo calificado. Amended us tax form 1040x Esto es así porque durante 2013, su hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Amended us tax form 1040x Si usted reclamó una exención o el crédito tributario por hijos, basado en su hijo, el IRS rechazará su reclamación a dichos beneficios tributarios. Amended us tax form 1040x Si usted no tiene otro hijo calificado o dependiente calificado, el IRS también rechazará su reclamación para la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Amended us tax form 1040x Además, ya que usted y su esposo no vivieron separados los últimos 6 meses del año, su esposo, para efectos de la declaración, no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia. Amended us tax form 1040x Por lo tanto, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Amended us tax form 1040x Ejemplo 9: Padres no casados. Amended us tax form 1040x Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos durante todo el año. Amended us tax form 1040x Usted y el padre de su hijo no están casados. Amended us tax form 1040x Su hijo es hijo calificado de ambos porque satisfizo los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta para cada uno de ustedes. Amended us tax form 1040x Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es $12,000 y el del padre de su hijo es $14,000. Amended us tax form 1040x El padre de su hijo está de acuerdo con que usted reclame a su hijo como hijo calificado. Amended us tax form 1040x Esto quiere decir que usted puede reclamarlo como hijo calificado para la exención de dependencia, crédito tributario por hijos, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo si usted tiene derecho a reclamar cada uno de estos beneficios (y si el padre de su hijo no reclama a su hijo como dependiente o dependiente calificado para ninguno de dichos beneficios). Amended us tax form 1040x Ejemplo 10: Padres no casados que declaran al mismo hijo. Amended us tax form 1040x La situación es igual a la del Ejemplo 9 , salvo que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. Amended us tax form 1040x En este caso, sólo el padre tiene el derecho de tratar a su hijo como hijo calificado. Amended us tax form 1040x Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Amended us tax form 1040x Si usted reclamó una exención o el crédito tributario por hijos, basado en su hijo, el IRS rechazará su reclamación a dichos beneficios tributarios. Amended us tax form 1040x Si usted no tiene otro hijo calificado o dependiente calificado, el IRS también rechazará su reclamación para el crédito por ingreso del trabajo, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración y la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Amended us tax form 1040x Ejemplo 11: Hija que no vivió con un padre o madre. Amended us tax form 1040x Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Amended us tax form 1040x Usted tiene 25 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $9,300. Amended us tax form 1040x El ingreso bruto ajustado de su madre es $15,000. Amended us tax form 1040x Los padres de su sobrina declaran conjuntamente, tienen un ingreso bruto ajustado menor que $9,000 y no viven con usted ni con su hija. Amended us tax form 1040x Su sobrina es una hija calificada tanto de usted como de la madre de usted porque ella satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta tanto de usted como para la madre de usted. Amended us tax form 1040x No obstante, sólo la madre de usted la puede tratar como hija calificada. Amended us tax form 1040x Esto es porque el ingreso bruto ajustado de la madre de usted, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. Amended us tax form 1040x Cómo se aplica este requisito especial a los padres divorciados o separados (o a padres que no viven juntos). Amended us tax form 1040x   Si a un hijo se le trata como el hijo calificado del padre o la madre que no tiene custodia conforme a los requisitos que se describen anteriormente para Hijos de padres divorciados o separados o padres que no viven juntos , sólo el padre o la madre sin custodia puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basado en dicho hijo. Amended us tax form 1040x Sin embargo, el padre o la madre con la custodia, si reúne los requisitos, u otra persona que reúna los requisitos, puede reclamar al hijo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia, crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo. Amended us tax form 1040x Si el hijo es hijo calificado de más de una persona para estos beneficios tributarios, entonces las reglas de desempate determinan cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado. Amended us tax form 1040x Ejemplo 1. Amended us tax form 1040x Usted y su hijo de 5 años de edad vivieron todo el año con su madre, quien pagó todos los costos de mantener la vivienda. Amended us tax form 1040x Su ingreso bruto ajustado es $10,000. Amended us tax form 1040x El ingreso bruto ajustado de su madre es $25,000. Amended us tax form 1040x El padre de su hijo no vivió con usted ni con su hijo. Amended us tax form 1040x Conforme a los requisitos correspondientes a los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos), su hijo es tratado como hijo calificado del padre de su hijo, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos en el caso de dicho hijo. Amended us tax form 1040x Por lo tanto, usted no puede reclamar una exención ni el crédito tributario por hijos en el caso de su hijo. Amended us tax form 1040x Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamar a su hijo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. Amended us tax form 1040x Ni usted ni su madre tuvieron ningún gasto del cuidado de menores ni beneficios por cuidado de dependientes, por lo tanto, ninguna de ustedes puede reclamar el crédito por gastos de cuidado de menores ni la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Amended us tax form 1040x Pero, el hijo es hijo calificado de usted y su madre para el estado civil de cabeza de familia y el crédito por ingreso del trabajo, porque satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta correspondientes tanto a usted como a su madre. Amended us tax form 1040x (Nota: El requisito de manutención no corresponde en el caso del crédito por ingreso del trabajo). Amended us tax form 1040x Sin embargo, usted acuerda dejar que su madre reclame a su hijo. Amended us tax form 1040x Esto significa que ella puede reclamarlo para el estado civil de cabeza de familia y el crédito por ingreso del trabajo si reúne los requisitos para los dos y usted no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Amended us tax form 1040x (Ya que su madre pagó todos los costos de manutención de la vivienda, usted no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia). Amended us tax form 1040x Ejemplo 2. Amended us tax form 1040x La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que el ingreso bruto ajustado de usted es $25,000 y el de su madre es $21,000. Amended us tax form 1040x La madre de usted no puede reclamar a su hijo como hijo calificado porque su ingreso bruto ajustado no es mayor que el suyo. Amended us tax form 1040x Ejemplo 3. Amended us tax form 1040x La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted y su madre reclaman a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Amended us tax form 1040x Su madre también puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia. Amended us tax form 1040x Usted, en calidad de madre del hijo, será la única que podrá reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Amended us tax form 1040x El IRS rechazará la reclamación de su madre al crédito por ingreso del trabajo y al estado civil de cabeza de familia salvo que tenga otro hijo calificado. Amended us tax form 1040x Pariente Calificado Tiene que reunir cuatro requisitos para poder considerar a una persona pariente calificado suyo. Amended us tax form 1040x Estos requisitos son los siguientes: Requisito de no ser Hijo Calificado, Requisito de Miembro de la Unidad Familiar o de Parentesco, Requisito del Ingreso Bruto y Requisito de Manutención (para Poder Ser un Pariente Calificado). Amended us tax form 1040x Edad. Amended us tax form 1040x   A diferencia de un hijo calificado, un pariente calificado puede tener cualquier edad. Amended us tax form 1040x No existe ningún requisito de edad para un pariente calificado. Amended us tax form 1040x Hijos secuestrados. Amended us tax form 1040x   Usted quizás puede considerar a un hijo como su pariente calificado, aun si éste ha sido secuestrado. Amended us tax form 1040x Consulte la Publicación 501, para más detalles. Amended us tax form 1040x Hoja de Trabajo 3-1. Amended us tax form 1040x Hoja de Trabajo para Determinar Manutención Fondos que Pertenecen a la Persona que Usted Mantuvo       1. Amended us tax form 1040x Anote el total de los fondos que pertenecen a la persona que usted mantuvo, incluyendo ingresos recibidos (sujetos y no sujetos a impuestos) y préstamos durante el año, más la cantidad en cuentas de ahorros y otras cuentas al principio del año. Amended us tax form 1040x No incluya fondos provistos por el estado; en vez de eso, incluya dichas cantidades en la línea 23 1. Amended us tax form 1040x     2. Amended us tax form 1040x Anote la cantidad de la línea 1 que se utilizó para la manutención de la persona 2. Amended us tax form 1040x     3. Amended us tax form 1040x Anote la cantidad de la línea 1 que se utilizó para otros propósitos 3. Amended us tax form 1040x     4. Amended us tax form 1040x Anote la cantidad total en cuentas de ahorros y otras cuentas de la persona al final del año 4. Amended us tax form 1040x     5. Amended us tax form 1040x Sume las líneas 2 a 4. Amended us tax form 1040x (Este resultado debe ser igual a la cantidad de la línea 1). Amended us tax form 1040x 5. Amended us tax form 1040x     Gastos del Hogar Entero (donde vivió la persona que usted mantuvo)       6. Amended us tax form 1040x Alojamiento (Complete la línea 6a o 6b):         6a. Amended us tax form 1040x Anote la cantidad de alquiler pagado 6a. Amended us tax form 1040x       6b. Amended us tax form 1040x Anote el valor justo de alquiler de la vivienda. Amended us tax form 1040x Si la persona que usted mantuvo es dueña  de la vivienda, incluya esta cantidad también en la línea 21. Amended us tax form 1040x 6b. Amended us tax form 1040x     7. Amended us tax form 1040x Anote el total gastado en alimentos 7. Amended us tax form 1040x     8. Amended us tax form 1040x Anote el total gastado en servicios públicos (calefacción, luz, agua, etc. Amended us tax form 1040x , no incluido en la línea 6a o 6b) 8. Amended us tax form 1040x     9. Amended us tax form 1040x Anote el total gastado en reparaciones (no incluido en la línea 6a o 6b) 9. Amended us tax form 1040x     10. Amended us tax form 1040x Anote el total de otros gastos. Amended us tax form 1040x No incluya gastos de mantener la vivienda, como los intereses de una hipoteca, los impuestos sobre bienes raíces y el seguro. Amended us tax form 1040x 10. Amended us tax form 1040x     11. Amended us tax form 1040x Sume las líneas 6a a 10. Amended us tax form 1040x Este resultado es el total de los gastos de su hogar 11. Amended us tax form 1040x     12. Amended us tax form 1040x Anote el número total de personas que vivieron en el hogar 12. Amended us tax form 1040x     Gastos de la Persona que Usted Mantuvo       13. Amended us tax form 1040x Divida la línea 11 por la línea 12. Amended us tax form 1040x Ésta es la parte de los gastos del hogar correspondiente a la persona 13. Amended us tax form 1040x     14. Amended us tax form 1040x Anote el gasto total de ropa para esta persona 14. Amended us tax form 1040x     15. Amended us tax form 1040x Anote el gasto total de estudios para esta persona 15. Amended us tax form 1040x     16. Amended us tax form 1040x Anote el total de los gastos médicos y dentales no pagados ni reembolsados por seguro médico para esta persona 16. Amended us tax form 1040x     17. Amended us tax form 1040x Anote el gasto total de viajes y recreación para esta persona 17. Amended us tax form 1040x     18. Amended us tax form 1040x Anote el total de otros gastos para esta persona 18. Amended us tax form 1040x     19. Amended us tax form 1040x Sume las líneas 13 a 18. Amended us tax form 1040x El resultado es el costo total de la manutención para la persona durante todo el año 19. Amended us tax form 1040x     ¿Contribuyó la Persona Más de la Mitad de su Propia Manutención?       20. Amended us tax form 1040x Multiplique la línea 19 por el 50% (. Amended us tax form 1040x 50) 20. Amended us tax form 1040x     21. Amended us tax form 1040x Sume la cantidad de la línea 2 y la cantidad de la línea 6b, si la persona a quien usted mantuvo era dueño de la vivienda. Amended us tax form 1040x Ésta es la cantidad que la persona aportó para su propia manutención 21. Amended us tax form 1040x     22. Amended us tax form 1040x ¿Es la cantidad de la línea 21 mayor que la de la línea 20?   No. Amended us tax form 1040x Usted cumple el requisito de manutención para que la persona pueda ser su hijo calificado. Amended us tax form 1040x Si tal persona también satisface los otros requisitos para poder ser su hijo calificado, pare aquí; no complete las líneas 23 a 26. Amended us tax form 1040x De lo contrario, pase a la línea 23 y llene el resto de la hoja de trabajo para determinar si esta persona es su pariente calificado. Amended us tax form 1040x    Sí. Amended us tax form 1040x Usted no satisface el requisito de manutención para que esta persona pueda ser hijo calificado o pariente calificado. Amended us tax form 1040x Pare aquí. Amended us tax form 1040x        ¿Contribuyó Más de la Mitad de la Manutención?       23. Amended us tax form 1040x Anote la cantidad que otras personas contribuyeron para la manutención de la persona. Amended us tax form 1040x Incluya las cantidades proporcionadas por sociedades o agencias de bien
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The Amended Us Tax Form 1040x

Amended us tax form 1040x 11. Amended us tax form 1040x   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Amended us tax form 1040x Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). Amended us tax form 1040x Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. Amended us tax form 1040x Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. Amended us tax form 1040x Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. Amended us tax form 1040x Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Amended us tax form 1040x Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Amended us tax form 1040x Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. Amended us tax form 1040x Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. Amended us tax form 1040x Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. Amended us tax form 1040x Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. Amended us tax form 1040x Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. Amended us tax form 1040x Lo que no cubre este capítulo. Amended us tax form 1040x   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Amended us tax form 1040x Beneficios de nivel 2. Amended us tax form 1040x Beneficios dobles adquiridos. Amended us tax form 1040x Beneficios suplementarios de anualidad. Amended us tax form 1040x Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. Amended us tax form 1040x   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Amended us tax form 1040x Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. Amended us tax form 1040x S. Amended us tax form 1040x Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. Amended us tax form 1040x   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. Amended us tax form 1040x Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. Amended us tax form 1040x Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. Amended us tax form 1040x Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. Amended us tax form 1040x Beneficios por hijos. Amended us tax form 1040x   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. Amended us tax form 1040x Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. Amended us tax form 1040x Cómo calcular el ingreso total. Amended us tax form 1040x   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. Amended us tax form 1040x Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Amended us tax form 1040x Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x Cantidad base. Amended us tax form 1040x   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Amended us tax form 1040x Hoja de Trabajo 11-1. Amended us tax form 1040x    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. Amended us tax form 1040x Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x Hoja de Trabajo 11-1. Amended us tax form 1040x Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Amended us tax form 1040x Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Amended us tax form 1040x Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Amended us tax form 1040x Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Amended us tax form 1040x A. Amended us tax form 1040x   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Amended us tax form 1040x B. Amended us tax form 1040x Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Amended us tax form 1040x   C. Amended us tax form 1040x Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Amended us tax form 1040x   D. Amended us tax form 1040x Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . Amended us tax form 1040x D. Amended us tax form 1040x   E. Amended us tax form 1040x Sume las líneas B, C y D E. Amended us tax form 1040x   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Amended us tax form 1040x Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Amended us tax form 1040x Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Amended us tax form 1040x Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Amended us tax form 1040x Ejemplo. Amended us tax form 1040x Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. Amended us tax form 1040x En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. Amended us tax form 1040x Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. Amended us tax form 1040x Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. Amended us tax form 1040x No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. Amended us tax form 1040x Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. Amended us tax form 1040x Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Amended us tax form 1040x Hoja de Trabajo 11-1 completada. Amended us tax form 1040x Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Amended us tax form 1040x Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Amended us tax form 1040x Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Amended us tax form 1040x Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Amended us tax form 1040x A. Amended us tax form 1040x $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Amended us tax form 1040x B. Amended us tax form 1040x Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Amended us tax form 1040x 5,500 C. Amended us tax form 1040x Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Amended us tax form 1040x 23,300 D. Amended us tax form 1040x Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). Amended us tax form 1040x D. Amended us tax form 1040x -0- E. Amended us tax form 1040x Sume las líneas B, C y D E. Amended us tax form 1040x $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Amended us tax form 1040x Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Amended us tax form 1040x Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Amended us tax form 1040x Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Amended us tax form 1040x A quién se le cobran impuestos. Amended us tax form 1040x   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. Amended us tax form 1040x Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. Amended us tax form 1040x Reintegro de beneficios. Amended us tax form 1040x   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. Amended us tax form 1040x No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. Amended us tax form 1040x Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Amended us tax form 1040x   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. Amended us tax form 1040x Los reintegros aparecen en el recuadro 4. Amended us tax form 1040x La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). Amended us tax form 1040x Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x Retención de impuestos e impuesto estimado. Amended us tax form 1040x   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Amended us tax form 1040x Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. Amended us tax form 1040x   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. Amended us tax form 1040x Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. Amended us tax form 1040x Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x No puede usar el Formulario 1040EZ. Amended us tax form 1040x Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. Amended us tax form 1040x   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. Amended us tax form 1040x Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. Amended us tax form 1040x Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. Amended us tax form 1040x Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. Amended us tax form 1040x Beneficios no sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. Amended us tax form 1040x Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. Amended us tax form 1040x Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. Amended us tax form 1040x Máxima parte sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Amended us tax form 1040x Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Amended us tax form 1040x Qué hoja de trabajo debe usar. Amended us tax form 1040x   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. Amended us tax form 1040x En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. Amended us tax form 1040x En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x Recibió un pago de suma global por un año anterior. Amended us tax form 1040x En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. Amended us tax form 1040x Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. Amended us tax form 1040x Elección de suma global. Amended us tax form 1040x   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. Amended us tax form 1040x    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. Amended us tax form 1040x Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. Amended us tax form 1040x Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. Amended us tax form 1040x Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x Cómo elegir su opción. Amended us tax form 1040x   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. Amended us tax form 1040x    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. Amended us tax form 1040x No presente una declaración enmendada del año anterior. Amended us tax form 1040x Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. Amended us tax form 1040x Ejemplo 1. Amended us tax form 1040x Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. Amended us tax form 1040x Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. Amended us tax form 1040x El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. Amended us tax form 1040x Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. Amended us tax form 1040x Hoja de Trabajo 1 completada. Amended us tax form 1040x Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Amended us tax form 1040x Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Amended us tax form 1040x Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x $5,980 2. Amended us tax form 1040x Anote la mitad de la línea 1. Amended us tax form 1040x 2,990 3. Amended us tax form 1040x Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Amended us tax form 1040x     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. Amended us tax form 1040x Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x -0- 5. Amended us tax form 1040x Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Amended us tax form 1040x . Amended us tax form 1040x -0- 6. Amended us tax form 1040x Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. Amended us tax form 1040x Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Amended us tax form 1040x     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x -0- 8. Amended us tax form 1040x ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Amended us tax form 1040x Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x   Sí. Amended us tax form 1040x Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. Amended us tax form 1040x Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Amended us tax form 1040x Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Amended us tax form 1040x 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Amended us tax form 1040x 85) y anote el resultado en la línea 17. Amended us tax form 1040x Luego, pase a la línea 18. Amended us tax form 1040x   10. Amended us tax form 1040x ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Amended us tax form 1040x Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x     Sí. Amended us tax form 1040x Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. Amended us tax form 1040x Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Amended us tax form 1040x 9,000 12. Amended us tax form 1040x Reste la línea 11 de la línea 10. Amended us tax form 1040x Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Amended us tax form 1040x -0- 13. Amended us tax form 1040x De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. Amended us tax form 1040x Anote la mitad de la línea 13. Amended us tax form 1040x 3,490 15. Amended us tax form 1040x De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. Amended us tax form 1040x Multiplique la línea 12 por 85% (0. Amended us tax form 1040x 85). Amended us tax form 1040x Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Amended us tax form 1040x -0- 17. Amended us tax form 1040x Sume las líneas 15 y 16. Amended us tax form 1040x 2,990 18. Amended us tax form 1040x Multiplique la línea 1 por 85% (0. Amended us tax form 1040x 85). Amended us tax form 1040x 5,083 19. Amended us tax form 1040x Beneficios sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Amended us tax form 1040x Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. Amended us tax form 1040x En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. Amended us tax form 1040x   Ejemplo 2. Amended us tax form 1040x Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. Amended us tax form 1040x Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. Amended us tax form 1040x Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. Amended us tax form 1040x Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. Amended us tax form 1040x Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. Amended us tax form 1040x Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. Amended us tax form 1040x Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. Amended us tax form 1040x Hoja de Trabajo 1 completada. Amended us tax form 1040x Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Amended us tax form 1040x Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Amended us tax form 1040x Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x $5,600 2. Amended us tax form 1040x Anote la mitad de la línea 1. Amended us tax form 1040x 2,800 3. Amended us tax form 1040x Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. Amended us tax form 1040x     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. Amended us tax form 1040x Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x -0- 5. Amended us tax form 1040x Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. Amended us tax form 1040x Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. Amended us tax form 1040x Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Amended us tax form 1040x     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x 1,000 8. Amended us tax form 1040x ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Amended us tax form 1040x Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x   Sí. Amended us tax form 1040x Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. Amended us tax form 1040x Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Amended us tax form 1040x Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Amended us tax form 1040x 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Amended us tax form 1040x 85) y anote el resultado en la línea 17. Amended us tax form 1040x Luego, pase a la línea 18. Amended us tax form 1040x   10. Amended us tax form 1040x ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Amended us tax form 1040x Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x     Sí. Amended us tax form 1040x Reste la línea 9 de la línea 8   11. Amended us tax form 1040x Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Amended us tax form 1040x   12. Amended us tax form 1040x Reste la línea 11 de la línea 10. Amended us tax form 1040x Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Amended us tax form 1040x   13. Amended us tax form 1040x De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. Amended us tax form 1040x Anote la mitad de la línea 13. Amended us tax form 1040x   15. Amended us tax form 1040x De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. Amended us tax form 1040x Multiplique la línea 12 por 85% (0. Amended us tax form 1040x 85). Amended us tax form 1040x Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Amended us tax form 1040x   17. Amended us tax form 1040x Sume las líneas 15 y 16. Amended us tax form 1040x   18. Amended us tax form 1040x Multiplique la línea 1 por 85% (0. Amended us tax form 1040x 85). Amended us tax form 1040x   19. Amended us tax form 1040x Beneficios sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Amended us tax form 1040x Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x   Ejemplo 3. Amended us tax form 1040x José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. Amended us tax form 1040x José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Amended us tax form 1040x El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. Amended us tax form 1040x Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. Amended us tax form 1040x Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. Amended us tax form 1040x Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. Amended us tax form 1040x Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. Amended us tax form 1040x Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Amended us tax form 1040x En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). Amended us tax form 1040x Hoja de Trabajo 1 completada. Amended us tax form 1040x Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). Amended us tax form 1040x Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. Amended us tax form 1040x Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . Amended us tax form 1040x • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Amended us tax form 1040x S. Amended us tax form 1040x Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. Amended us tax form 1040x       1. Amended us tax form 1040x Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Amended us tax form 1040x Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x $10,000 2. Amended us tax form 1040x Anote la mitad de la línea 1. Amended us tax form 1040x 5,000 3. Amended us tax form 1040x Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Amended us tax form 1040x     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. Amended us tax form 1040x Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x -0- 5. Amended us tax form 1040x Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Amended us tax form 1040x . Amended us tax form 1040x -0- 6. Amended us tax form 1040x Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. Amended us tax form 1040x Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Amended us tax form 1040x     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x -0- 8. Amended us tax form 1040x ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Amended us tax form 1040x Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x   Sí. Amended us tax form 1040x Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. Amended us tax form 1040x Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Amended us tax form 1040x Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Amended us tax form 1040x 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Amended us tax form 1040x 85) y anote el resultado en la línea 17. Amended us tax form 1040x Luego, pase a la línea 18. Amended us tax form 1040x   10. Amended us tax form 1040x ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Amended us tax form 1040x Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x     Sí. Amended us tax form 1040x Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. Amended us tax form 1040x Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Amended us tax form 1040x 12,000 12. Amended us tax form 1040x Reste la línea 11 de la línea 10. Amended us tax form 1040x Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Amended us tax form 1040x 1,500 13. Amended us tax form 1040x De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. Amended us tax form 1040x Anote la mitad de la línea 13. Amended us tax form 1040x 6,000 15. Amended us tax form 1040x De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. Amended us tax form 1040x Multiplique la línea 12 por 85% (0. Amended us tax form 1040x 85). Amended us tax form 1040x Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Amended us tax form 1040x 1,275 17. Amended us tax form 1040x Sume las líneas 15 y 16. Amended us tax form 1040x 6,275 18. Amended us tax form 1040x Multiplique la línea 1 por 85% (0. Amended us tax form 1040x 85). Amended us tax form 1040x 8,500 19. Amended us tax form 1040x Beneficios sujetos a impuestos. Amended us tax form 1040x De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Amended us tax form 1040x Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Amended us tax form 1040x $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. Amended us tax form 1040x José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. Amended us tax form 1040x Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. Amended us tax form 1040x Pagos por incapacidad. Amended us tax form 1040x   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. Amended us tax form 1040x Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. Amended us tax form 1040x Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. Amended us tax form 1040x Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Amended us tax form 1040x Gastos por asuntos legales. Amended us tax form 1040x   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. Amended us tax form 1040x   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Amended us tax form 1040x Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. Amended us tax form 1040x Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x No use una hoja de trabajo en este caso. Amended us tax form 1040x Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. Amended us tax form 1040x Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. Amended us tax form 1040x Declaración conjunta. Amended us tax form 1040x   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. Amended us tax form 1040x Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. Amended us tax form 1040x Ejemplo. Amended us tax form 1040x Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. Amended us tax form 1040x Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. Amended us tax form 1040x María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). Amended us tax form 1040x Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. Amended us tax form 1040x Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. Amended us tax form 1040x   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. Amended us tax form 1040x Deducción de $3,000 o menos. Amended us tax form 1040x   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. Amended us tax form 1040x Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Amended us tax form 1040x Deducción de más de $3,000. Amended us tax form 1040x    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Amended us tax form 1040x Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Amended us tax form 1040x Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. Amended us tax form 1040x Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. Amended us tax form 1040x Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. Amended us tax form 1040x Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). Amended us tax form 1040x Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). Amended us tax form 1040x Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. Amended us tax form 1040x Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Amended us tax form 1040x Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. Amended us tax form 1040x Marque el recuadro d y escriba “ I. Amended us tax form 1040x R. Amended us tax form 1040x C. Amended us tax form 1040x 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. Amended us tax form 1040x Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Amended us tax form 1040x Prev  Up  Next   Home   More Online Publications