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Amending tax returns 28. Amending tax returns   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Amending tax returns  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. Amending tax returns Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Amending tax returns Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. Amending tax returns Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. Amending tax returns Deducciones no sujetas al límite del 2%. Amending tax returns Gastos que no se pueden deducir. Amending tax returns Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. Amending tax returns Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. Amending tax returns Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. Amending tax returns Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Amending tax returns Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. Amending tax returns Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. Amending tax returns Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. Amending tax returns Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. Amending tax returns Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. Amending tax returns Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). Amending tax returns Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). Amending tax returns Otros gastos (línea 23). Amending tax returns Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. Amending tax returns Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. Amending tax returns Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. Amending tax returns Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Amending tax returns A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Amending tax returns Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Amending tax returns Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. Amending tax returns Educación relacionada con el trabajo. Amending tax returns (Vea el capítulo 27). Amending tax returns Honorarios legales relacionados con su trabajo. Amending tax returns Licencias y tarifas reglamentarias. Amending tax returns Primas de seguro contra negligencia profesional. Amending tax returns Exámenes médicos requeridos por un empleador. Amending tax returns Impuestos sobre una profesión u ocupación. Amending tax returns Pasaporte para un viaje de negocios. Amending tax returns Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. Amending tax returns Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. Amending tax returns (Vea el capítulo 26). Amending tax returns Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. Amending tax returns Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. Amending tax returns Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. Amending tax returns Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. Amending tax returns Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. Amending tax returns Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. Amending tax returns Actividades políticas y de cabildeo. Amending tax returns   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. Amending tax returns Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Amending tax returns Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. Amending tax returns Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. Amending tax returns Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. Amending tax returns No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. Amending tax returns Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. Amending tax returns Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. Amending tax returns Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. Amending tax returns Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. Amending tax returns Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. Amending tax returns Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. Amending tax returns Cuotas de agencias de colocación y empleo. Amending tax returns   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. Amending tax returns Si el empleador le devuelve dinero. Amending tax returns   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. Amending tax returns (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). Amending tax returns Si el empleador le paga a la agencia de empleo. Amending tax returns   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. Amending tax returns Currículum vitae. Amending tax returns   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. Amending tax returns Gastos de viaje y transporte. Amending tax returns   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. Amending tax returns Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. Amending tax returns Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. Amending tax returns   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. Amending tax returns   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. Amending tax returns La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. Amending tax returns Vea el capítulo 26 para más información. Amending tax returns Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. Amending tax returns Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. Amending tax returns Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. Amending tax returns Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. Amending tax returns Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. Amending tax returns Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. Amending tax returns Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. Amending tax returns No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. Amending tax returns Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. Amending tax returns Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. Amending tax returns Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. Amending tax returns Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. Amending tax returns También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. Amending tax returns No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. Amending tax returns Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. Amending tax returns Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. Amending tax returns Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Amending tax returns Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. Amending tax returns La ropa no es adecuada para uso cotidiano. Amending tax returns No es suficiente usar ropa distintiva. Amending tax returns Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. Amending tax returns Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. Amending tax returns La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. Amending tax returns Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. Amending tax returns ). Amending tax returns Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. Amending tax returns Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. Amending tax returns Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. Amending tax returns Ropa de protección. Amending tax returns   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. Amending tax returns   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. Amending tax returns Uniformes militares. Amending tax returns   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. Amending tax returns Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. Amending tax returns Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. Amending tax returns   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. Amending tax returns   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. Amending tax returns Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. Amending tax returns De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. Amending tax returns Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. Amending tax returns También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. Amending tax returns Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Amending tax returns En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. Amending tax returns Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. Amending tax returns Algunos de estos gastos se explican más adelante. Amending tax returns Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. Amending tax returns Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. Amending tax returns Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. Amending tax returns Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. Amending tax returns Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. Amending tax returns Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. Amending tax returns Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. Amending tax returns Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. Amending tax returns Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. Amending tax returns Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. Amending tax returns Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). Amending tax returns Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). Amending tax returns Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. Amending tax returns Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. Amending tax returns No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. Amending tax returns Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. Amending tax returns Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Amending tax returns Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. Amending tax returns Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. Amending tax returns Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. Amending tax returns No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. Amending tax returns Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. Amending tax returns Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. Amending tax returns Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. Amending tax returns Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. Amending tax returns Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. Amending tax returns Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. Amending tax returns Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. Amending tax returns Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Amending tax returns Ejemplo. Amending tax returns Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. Amending tax returns El club se considera una sociedad colectiva. Amending tax returns Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. Amending tax returns En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Amending tax returns No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. Amending tax returns Fondos mutuos de oferta pública. Amending tax returns   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. Amending tax returns Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. Amending tax returns   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). Amending tax returns Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. Amending tax returns Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. Amending tax returns Declaraciones informativas. Amending tax returns   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. Amending tax returns Sociedades colectivas y de tipo S. Amending tax returns   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. Amending tax returns Fondos mutuos que no son de oferta pública. Amending tax returns   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. Amending tax returns Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Amending tax returns Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. Amending tax returns Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. Amending tax returns También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. Amending tax returns Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. Amending tax returns Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). Amending tax returns Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. Amending tax returns Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. Amending tax returns Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. Amending tax returns Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. Amending tax returns Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. Amending tax returns Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. Amending tax returns Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. Amending tax returns No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. Amending tax returns Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. Amending tax returns Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. Amending tax returns Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Amending tax returns Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Amending tax returns Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. Amending tax returns No están sujetas al límite del 2%. Amending tax returns Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Amending tax returns Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). Amending tax returns Prima amortizable de bonos tributables. Amending tax returns Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. Amending tax returns Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. Amending tax returns Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. Amending tax returns Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. Amending tax returns Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. Amending tax returns Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. Amending tax returns Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. Amending tax returns Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. Amending tax returns Inversión no recuperada en una anualidad. Amending tax returns Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. Amending tax returns Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. Amending tax returns Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. Amending tax returns Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. Amending tax returns Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. Amending tax returns Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). Amending tax returns Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. Amending tax returns Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. Amending tax returns Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. Amending tax returns Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. Amending tax returns Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. Amending tax returns Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. Amending tax returns Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. Amending tax returns Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. Amending tax returns Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Amending tax returns No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. Amending tax returns No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. Amending tax returns Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. Amending tax returns Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. Amending tax returns Diario de ganancias y pérdidas. Amending tax returns Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. Amending tax returns Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. Amending tax returns El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. Amending tax returns Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. Amending tax returns La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. Amending tax returns Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. Amending tax returns Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. Amending tax returns Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. Amending tax returns Personas que trabajan por cuenta propia. Amending tax returns   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. Amending tax returns Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Amending tax returns No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. Amending tax returns Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. Amending tax returns Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. Amending tax returns Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. Amending tax returns Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. Amending tax returns Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. Amending tax returns Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. Amending tax returns Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. Amending tax returns Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. Amending tax returns Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. Amending tax returns Gastos de capital. Amending tax returns Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. Amending tax returns Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. Amending tax returns Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. Amending tax returns Sobornos y comisiones clandestinas. Amending tax returns Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. Amending tax returns Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. Amending tax returns Primas de seguro personal por incapacidad. Amending tax returns Gastos personales, de vida o familiares. Amending tax returns Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. Amending tax returns Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. Amending tax returns Vea el capítulo 36. Amending tax returns Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. Amending tax returns Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. Amending tax returns Honorarios legales. Amending tax returns   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. Amending tax returns Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. Amending tax returns Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. Amending tax returns Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. Amending tax returns No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. Amending tax returns No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. Amending tax returns Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). Amending tax returns Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. Amending tax returns Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. Amending tax returns Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). Amending tax returns Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. Amending tax returns Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. Amending tax returns Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. Amending tax returns Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. Amending tax returns Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. Amending tax returns Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. Amending tax returns Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. Amending tax returns Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. Amending tax returns Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. Amending tax returns Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. Amending tax returns Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. Amending tax returns Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. Amending tax returns Cuotas usadas para cabildeo. Amending tax returns   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. Amending tax returns Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. Amending tax returns Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. Amending tax returns Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. Amending tax returns Vea el capítulo 25. Amending tax returns Ejemplo. Amending tax returns Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. Amending tax returns El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. Amending tax returns La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Amending tax returns Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. Amending tax returns Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. Amending tax returns Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. Amending tax returns Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. Amending tax returns Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. Amending tax returns Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. Amending tax returns Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. Amending tax returns Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. Amending tax returns Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. Amending tax returns Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). Amending tax returns Preparación de un testamento. Amending tax returns Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. Amending tax returns No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. Amending tax returns Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. Amending tax returns Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. Amending tax returns Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. Amending tax returns Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. Amending tax returns Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. Amending tax returns Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. Amending tax returns Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. Amending tax returns Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. Amending tax returns Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. Amending tax returns No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. Amending tax returns Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. Amending tax returns No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. Amending tax returns Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. Amending tax returns Ejemplo. Amending tax returns Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. Amending tax returns Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. Amending tax returns No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. Amending tax returns Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. Amending tax returns Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). Amending tax returns Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. Amending tax returns Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. Amending tax returns Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. Amending tax returns Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. Amending tax returns Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. Amending tax returns Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding Your CP75A Notice

We’re auditing your tax return and need documentation to verify the Earned Income Credit (EIC), dependent exemption(s) and filing status you claimed.


What you need to do

  • Read the notice and the enclosed forms carefully. They explain the information you must send to us.
  • Provide copies of supporting documentation to verify the items we're auditing.
  • Complete the response form by indicating which items your supporting documentation addresses and return the form with the documents you are submitting.

You may want to

  • Review this notice with your tax preparer.
  • Call us for assistance at the toll-free telephone number listed in the top right corner of your notice.
  • Review the rules for claiming the Earned Income Credit and make sure that your child meets the four tests: the Relationship, Age, Residency and Joint Return tests, to qualify for EIC. Read more about the qualifying child rules.
  • Find out if you can claim the EIC if you don't have a qualifying child. Find the rules for those without a qualifying child here.

Answers to Common Questions

Why was my return selected for audit?
While most returns are accepted as filed, some are selected for examination. The IRS examines (or audits) some federal tax returns to determine if income, expenses, and credits are being reported accurately. The IRS selects returns for examination using various methods which include random sampling, computerized screening, and comparison of information received by the IRS such as Forms W-2 and 1099. Having your return selected for examination doesn't suggest that you made an error or were dishonest.

Can I claim the credit for my fiancé’s child?
No. You must be married to the child’s parent during the tax year in question to receive the earned income credit.

What do I need to send?
Refer to the Form 886-H you received with your notice. There is a separate form for each item being audited that explains what supporting documentation to send.

What if I can’t provide the requested documentation?
We'll disallow the items being audited and send you an examination report that shows the proposed changes to your tax return.

What if I did not file a tax return claiming the items you are questioning and someone else is using my name and social security number?
Contact us at the number listed on the top right corner of your notice. You can also refer to the IRS Identity Theft resource page for more information.

Can I file my tax return while I am being audited?
Yes, you should continue to file all required tax returns before the due date to avoid additional penalties and interest.


Tips for next year

Avoid errors that can delay your refund or result in the IRS denying your EITC claim. Find out the most common errors in claiming EITC here.

Page Last Reviewed or Updated: 07-Mar-2014

How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The Amending Tax Returns

Amending tax returns Index A Accounting methods, Accounting Methods Accrual method, Accrual method. Amending tax returns Change in accounting method Section 481(a) adjustment. Amending tax returns , Change in accounting method. Amending tax returns Mark-to-market accounting method, Mark-to-market accounting method. Amending tax returns Nonaccrual experience method, Nonaccrual experience method. Amending tax returns Percentage of completion method, Percentage of completion method. Amending tax returns Accounting periods, Accounting Periods Accumulated earnings tax, Accumulated Earnings Tax Alternative minimum tax (AMT), Alternative Minimum Tax (AMT) At-risk limits, At-Risk Limits B Backup withholding, Backup withholding. Amending tax returns Below-market loans, Below-Market Loans C Capital contributions, Capital Contributions Capital losses, Capital Losses Charitable contributions, Charitable Contributions Closely held corporation: At-risk limits, Closely held corporation. Amending tax returns Closely held corporations:, Closely held corporations. Amending tax returns Comments, Comments and suggestions. Amending tax returns Corporate preference items, Corporate Preference Items Corporations, businesses taxed as, Businesses Taxed as Corporations Credits, Credits Credits: Foreign tax, Credits General business credit, Credits Prior year minimum tax, Credits D Distributions: Money or property. Amending tax returns , Money or Property Distributions Other, Constructive Distributions Reporting, Reporting Dividends and Other Distributions Stock or stock rights, Distributions of Stock or Stock Rights To shareholders, Distributions to Shareholders Dividends-received deduction, Dividends-Received Deduction E EFTPS, Electronic Federal Tax Payment System, Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). Amending tax returns Electronic filing, Electronic filing. Amending tax returns Energy-efficient commercial building property deduction, Energy-Efficient Commercial Building Property Deduction Estimated tax, Estimated Tax Extraordinary dividends, Extraordinary Dividends F Figuring: NOL carryovers, Figuring the NOL Carryover Tax, Figuring Tax Foreign tax credit, Credits Form: 1096, Form 1099-DIV. Amending tax returns 1099–DIV, Form 1099-DIV. Amending tax returns 1118, Credits 1120, Which form to file. Amending tax returns 1120-W, How to figure each required installment. Amending tax returns 1120X, Refunds. Amending tax returns , NOL carryback. Amending tax returns 1138, Carryback expected. Amending tax returns 1139, Refunds. Amending tax returns , NOL carryback. Amending tax returns 2220, Form 2220. Amending tax returns 3800, Credits, Recapture Taxes 4255, Recapture Taxes 4626, Form 4626. Amending tax returns 5452, Form 5452. Amending tax returns 7004, Extension of time to file. Amending tax returns 8611, Recapture Taxes 8827, Credits 8832, Business formed after 1996. Amending tax returns 8834, Recapture Taxes 8845, Recapture Taxes 8874, Recapture Taxes 8882, Recapture Taxes 8912, Credits G Going into business, Costs of Going Into Business I Income tax returns, Income Tax Return L Loans, below-market, Below-Market Loans M Minimum tax credit, Credits N Net operating losses, Net Operating Losses Nontaxable exchange of property for stock, Property Exchanged for Stock P Paid-in capital, Paid-in capital. Amending tax returns Passive activity limits, Passive Activity Limits Paying estimated tax, How to pay estimated tax. Amending tax returns Penalties Other, Other penalties. Amending tax returns Trust fund recovery, Trust fund recovery penalty. Amending tax returns Penalties: Estimated tax, Underpayment penalty. Amending tax returns Late filing of return, Late filing of return. Amending tax returns Late payment of tax, Late payment of tax. Amending tax returns Personal service corporation: Figuring tax, Qualified personal service corporation. Amending tax returns Personal service corporations:, Personal service corporations. Amending tax returns Preference items, Corporate Preference Items Q Qualified refinery property, election to expense, Election to Expense Qualified Refinery Property Qualifying shipping activities, income from, Income From Qualifying Shipping Activities R Recapture taxes: Childcare facilities and services credit , Recapture Taxes Indian employment credit, Recapture Taxes Investment credit, Recapture Taxes Low-income housing credit, Recapture Taxes New markets credit, Recapture Taxes Qualified plug-in electric and electric vehicle credit, Recapture Taxes Recordkeeping, Recordkeeping Related persons, Related Persons Retained earnings, Accumulated Earnings Tax S Suggestions, Comments and suggestions. Amending tax returns T Tax help, How To Get Tax Help Tax rate schedule, Tax Rate Schedule Tax, figuring, Figuring Tax Taxpayer Advocate, Contacting your Taxpayer Advocate. Amending tax returns TTY/TDD information, How To Get Tax Help Prev  Up     Home   More Online Publications