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Block at home 37. Block at home   Otros Créditos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Créditos no ReembolsablesCrédito por Adopción Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Crédito por Impuestos Extranjeros Crédito por Intereses Hipotecarios Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Créditos ReembolsablesCrédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria Qué Hay de Nuevo Crédito por adopción. Block at home . Block at home  El crédito máximo por adopción es $12,970 para el año 2013. Block at home Vea Crédito por Adopción . Block at home Crédito por vehículo electrónico enchufable. Block at home  El crédito por vehículos electrónicos enchufables ha vencido. Block at home Crédito reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. Block at home   La parte reembolsable del crédito del impuesto mínimo alternativo de años anteriores ha vencido. Block at home Retención en exceso de los impuestos al Seguro Social y a la jubilación ferroviaria. Block at home . Block at home  Tanto los impuestos al Seguro Social como los impuestos del nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) fueron retenidos de los salarios hasta el límite de $113,700 a una tasa de 6. Block at home 2% durante 2013. Block at home Si durante 2013, usted trabajó para más de un empleador y se le retuvo demasiado impuesto al Seguro Social o de jubilación ferroviaria, podría tener derecho a un crédito por la retención en exceso. Block at home Vea Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o deI Impuesto de la Jubilación Ferroviaria . Block at home Introduction Este capítulo trata de los siguientes créditos no reembolsables: Crédito por adopción. Block at home Crédito por vehículo motorizado alternativo. Block at home Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. Block at home Crédito para titulares de bonos de crédito tributario. Block at home Crédito por impuestos extranjeros. Block at home Crédito por intereses hipotecarios. Block at home Crédito no reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. Block at home Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica. Block at home Créditos por energía de la propiedad residencial. Block at home Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación. Block at home Este capítulo trata también de los siguientes créditos reembolsables: Crédito por el impuesto sobre ganancias de capital no distribuidas. Block at home Crédito tributario por cobertura del seguro médico. Block at home Crédito por retención en exceso del impuesto del Seguro Social o del impuesto de la jubilación ferroviaria. Block at home En otros capítulos de esta publicación, se explican otros créditos. Block at home Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (capítulo 32). Block at home Crédito para ancianos o personas incapacitadas (capítulo 33). Block at home Crédito tributario por hijos (capítulo 34). Block at home Créditos tributarios por estudios (capítulo 35). Block at home Crédito por ingreso del trabajo (capítulo 36). Block at home Créditos no reembolsables. Block at home   La primera parte de este capítulo, Créditos no Reembolsables , abarca diez créditos que se restan de sus impuestos. Block at home Puede ser que estos créditos reduzcan los impuestos a cero. Block at home Si estos créditos superan el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. Block at home Créditos reembolsables. Block at home   La segunda parte de este capítulo, Créditos Reembolsables , abarca tres créditos que se consideran pagos y que le pueden ser reembolsados. Block at home Estos créditos se agregan a los impuestos federales sobre el ingreso retenidos y todo pago de impuesto estimado que haya hecho. Block at home Si el total de éstos es superior al total de los impuestos, se le reembolsará el excedente. Block at home Useful Items - You may want to see: Publicación 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains (Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas), en inglés 5695 Residential Energy Credits (Créditos por energía de la propiedad residencial), en inglés 8396 Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Crédito del impuesto mínimo de años anteriores–personas físicas, caudales hereditarios o fideicomisos), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8839 Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions (Crédito por aportaciones calificadas a arreglos de ahorros para la jubilación), en inglés 8885 Health Coverage Tax Credit (Crédito tributario por cobertura del seguro médico), en inglés 8910 Alternative Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículo motorizado alternativo), en inglés 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo), en inglés 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds (Crédito para titulares de bonos de crédito tributario), en inglés 8936 Qualified Plug-In Electric Drive Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos), en inglés Créditos no Reembolsables Los créditos tratados en esta parte del capítulo pueden reducir los impuestos. Block at home No obstante, si el total de estos créditos supera el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. Block at home Crédito por Adopción Tal vez pueda tomar un crédito tributario de hasta $12,970 por gastos calificados que se hayan pagado para adoptar a un niño que reúna los requisitos. Block at home El crédito podría permitirse en el caso de la adopción de un niño con necesidades especiales aunque usted no tenga gastos calificados. Block at home El crédito se reduce si tiene ingresos brutos modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) mayores de $194,580. Block at home Si tiene ingresos brutos modificados iguales o mayores de $234,580 no puede reclamar el crédito. Block at home Gastos de adopción calificados. Block at home   Los gastos de adopción calificados son gastos razonables y necesarios directamente relacionados con la adopción legal de un hijo que reúna los requisitos y cuyo fin sea la adopción legal. Block at home Dichos gastos abarcan: Honorarios de adopción, Costos judiciales, Honorarios de abogado, Gastos de viaje (incluyendo gastos de comida y alojamiento) mientras esté fuera de casa y Gastos de readopción para adoptar a un niño extranjero. Block at home Gastos no calificados. Block at home   Los gastos de adopción calificados no abarcan gastos: Que infrinjan la ley estatal o federal, Para llevar a cabo un acuerdo para autorizar los cuidados de un tutor (o padre sustituto), Por la adopción del hijo de su cónyuge, Para los cuales haya recibido fondos conforme a algún programa federal, estatal o local, Permitidos como crédito o deducción conforme a algún otro requisito de los impuestos federales sobre el ingreso o Pagados o reembolsados por su empleador o alguna otra persona u organización. Block at home Hijo que reúne los requisitos. Block at home   El término “hijo que reúne los requisitos” designa a toda persona que: Tenga menos de 18 años de edad o Esté física o mentalmente incapacitada para cuidar de sí misma. Block at home Hijo con necesidades especiales. Block at home   Un hijo con necesidades especiales reúne los requisitos si se dan las tres condiciones siguientes: El hijo fue ciudadano o residente de los Estados Unidos (incluyendo posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Block at home UU. Block at home ) al iniciarse los trámites de adopción. Block at home Un estado (incluido el Distrito de Columbia) ha determinado que el hijo no puede o no debe ser devuelto al hogar de sus padres. Block at home El estado ha decidido que el hijo no puede ser adoptado a no ser que se les proporcione ayuda a los padres adoptivos. Block at home Los factores que los estados usan para llegar a esta determinación incluyen los siguientes: El origen étnico del hijo, La edad del hijo, Si el hijo es miembro de un grupo de minoría o tiene hermanos o hermanas y Si el hijo padece de una afección médica o un impedimento físico, mental o emocional. Block at home Cuándo reclamar el crédito. Block at home   Generalmente, hasta finalizar la adopción, se toma el crédito en el año siguiente al año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos calificados. Block at home Si se concluye el proceso de adopción, reclame el crédito en el año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos. Block at home Vea las Instrucciones del Formulario 8839 para más información sobre cuándo se debe reclamar el crédito. Block at home Hijo extranjero. Block at home   Si el hijo no es ciudadano o residente de los EE. Block at home UU. Block at home al empezar los trámites de adopción, usted no puede reclamar el crédito a menos que concluya el proceso de adopción. Block at home Todo gasto de adopción que se haya ocasionado o pagado en años anteriores al finalizar el proceso de adopción se considera ocasionado o pagado en el año en que se concluya dicho proceso. Block at home Cómo reclamar el crédito. Block at home   Calcule su crédito no reembolsable de 2013 y cualquier crédito que está traspasando a el 2014 en el Formulario 8839 y adjúntelo a su Formulario 1040. Block at home Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Block at home Marque la casilla c y anote “8839” en la línea que se encuentra junto a esa casilla. Block at home Más información. Block at home   Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 8839, en inglés. Block at home Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Quizás pueda reclamar este crédito si pone en uso un vehículo motorizado de pila de combustible calificado en 2013. Block at home Cantidad del crédito. Block at home   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS para saber si un vehículo de cierta marca, modelo y año reúne los requisitos para el crédito y para la cantidad máxima del mismo por el cual reúne los requisitos. Block at home Si se trata de un fabricante extranjero, por lo general, puede basarse en la certificación de su distribuidor nacional al IRS. Block at home    Normalmente, la cantidad del crédito suele ser el 100% del crédito máximo permisible tal y como lo certifique el fabricante (o el distribuidor nacional al IRS). Block at home Cómo reclamar el crédito. Block at home   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8910 y adjuntarlo al Formulario 1040. Block at home Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Block at home Marque el recuadro c y anote “8910” en la línea al lado de dicho recuadro. Block at home Información adicional. Block at home   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8910. Block at home Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Tal vez pueda tomar un crédito si pone en uso en 2013 bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo calificados. Block at home Bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados. Block at home   Los bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados son aquéllos (que no sean edificios ni los componentes estructurales de los mismos) que se utilicen para cualquiera de los siguientes: Para almacenar o surtir un combustible alternativo en el tanque de combustible de un vehículo de motor propulsado por dicho combustible, pero sólo si el proceso de almacenamiento o reabastecimiento se lleva a cabo en el sitio donde el combustible se coloca en ese tanque. Block at home Para recargar un vehículo eléctrico, pero sólo si la propiedad de recarga se encuentra en el lugar donde se recarga el vehículo. Block at home   Los siguientes son combustibles alternativos: Todo combustible del cual por lo menos el 85% del volumen consiste en uno o más de los siguientes: etanol, gas natural, gas natural comprimido, gas natural licuado, gas licuado de petróleo o hidrógeno. Block at home Toda mezcla que consista en dos o más de los siguientes: biodiésel, gasóleo (gasolina diésel) o queroseno y de la cual por lo menos el 20% del volumen consiste en biodiésel según determinado sin tener en cuenta cantidad alguna de queroseno. Block at home Electricidad. Block at home Cantidad del crédito. Block at home   Para bienes de uso personal, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $1,000. Block at home Para bienes de uso comercial, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $30,000. Block at home Cómo reclamar el crédito. Block at home   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8911 y adjuntarlo al Formulario 1040. Block at home Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Block at home Marque el recuadro c y anote “8911” en la línea al lado de dicho recuadro. Block at home Información adicional. Block at home   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8911, en inglés. Block at home Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Los bonos de crédito tributario son bonos de los cuales el titular recibe un crédito tributario en vez de los intereses sobre el bono, o una parte de los mismos. Block at home Tal vez pueda reclamar un crédito si es titular de uno de los siguientes bonos: Bonos de energía limpia y renovable (emitidos antes de 2010). Block at home Bonos de energía limpia y renovable nuevos. Block at home Bonos calificados de ahorro de energía. Block at home Bonos calificados de construcción de escuelas. Block at home Bonos para zonas de academia calificadas. Block at home Bonos de construcción de proyectos públicos en los Estados Unidos (Bonos Build America). Block at home En algunos casos, un emisor puede optar por recibir un crédito correspondiente a los intereses pagados sobre el bono. Block at home Si el emisor elige esta opción, usted no puede también reclamar un crédito. Block at home Ingresos procedentes de intereses. Block at home   La cantidad de todo crédito tributario permitido (calculado antes de aplicarse los límites de responsabilidad tributaria) se tiene que incluir en la declaración como ingresos procedentes de intereses. Block at home Cómo reclamar el crédito. Block at home   Complete el Formulario 8912 y adjúntelo al Formulario 1040. Block at home Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Block at home Marque el recuadro c y anote “8912” en la línea al lado de dicho recuadro. Block at home Información adicional. Block at home   Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 8912, en inglés. Block at home Crédito por Impuestos Extranjeros Generalmente, puede optar por declarar un crédito por los impuestos sobre el ingreso pagados o acumulados por usted a lo largo del año a un país extranjero o posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos, aplicándolo como crédito contra el impuesto sobre el ingreso de los Estados Unidos. Block at home O puede deducirlos como una deducción detallada (vea el capítulo 22). Block at home No puede reclamar un crédito (ni una deducción) por impuestos sobre el ingreso extranjero pagado sobre ingresos que se excluyan del impuesto de los EE. Block at home UU. Block at home en los siguientes casos: Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Block at home Exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Block at home Ingresos de fuentes en Puerto Rico exentos de impuestos de los Estados Unidos. Block at home Exclusión en las posesiones (territorios no autónomos) de los Estados Unidos. Block at home Límite del crédito. Block at home   A menos que decida no presentar el Formulario 1116 (vea Excepción , más adelante), el crédito por impuestos extranjeros pagados no puede superar los impuestos a pagar al gobierno de los Estados Unidos (línea 44 del Formulario 1040), multiplicados por una fracción. Block at home El numerador de esta fracción será los ingresos tributables de fuentes fuera de los Estados Unidos. Block at home El denominador será el total de los ingresos tributables de fuentes en los Estados Unidos y en el extranjero. Block at home Vea la Publicación 514, en inglés, para más información. Block at home Cómo reclamar el crédito. Block at home   Complete el Formulario 1116 y adjúntelo al Formulario 1040. Block at home Anote el crédito en la línea 47 del Formulario 1040. Block at home Excepción. Block at home   No necesita llenar el Formulario 1116 para reclamar el crédito si se dan todas las siguientes condiciones: Todos sus ingresos brutos de fuentes en el extranjero provienen de intereses y dividendos y dichos ingresos en su totalidad más los impuestos extranjeros que se pagaron sobre esos ingresos se les informaron a usted en el Formulario 1099-INT, Formulario 1099-DIV o en el Anexo K-1 (o un documento similar sustitutivo). Block at home Si usted tuvo ingreso de dividendos provenientes de participación en acciones, usted mantuvo en tenencia dichas acciones por lo menos 16 dias. Block at home No está presentando el Formulario 4563 ni excluyendo ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Block at home El total de los impuestos extranjeros no era superior a $300 ($600 si es casado que presenta una declaración conjunta). Block at home Todos sus impuestos extranjeros fueron: Adeudados legalmente y no reunían los requisitos para un reembolso y Pagados a países que son reconocidos como tal por los Estados Unidos y que no apoyan el terrorismo. Block at home Más información. Block at home   Para información más detallada acerca del crédito y estos requisitos, vea las Instrucciones del Formulario 1116, en inglés. Block at home Crédito por Intereses Hipotecarios El crédito por intereses hipotecarios tiene la finalidad de ayudar a personas de bajos recursos a comprar una vivienda. Block at home Si reúne los requisitos, puede reclamar el crédito cada año para una parte de los intereses hipotecarios de vivienda que pague. Block at home Quién reúne los requisitos. Block at home   Tal vez pueda reclamar el crédito si un gobierno estatal o local le emitió un certificado de crédito hipotecario que reúne los requisitos (MCC, por sus siglas en inglés). Block at home Generalmente, un MCC se emite sólo en relación con una nueva hipoteca para la compra de su vivienda principal. Block at home Cantidad del crédito. Block at home   Calcule su crédito en el Formulario 8396. Block at home Si la cantidad del préstamo hipotecario es igual (o menor que) a la cantidad adeudada confirmada (préstamo) que aparece en el MCC, anote en la línea 1 del Formulario 8396 todos los intereses que haya pagado sobre la hipoteca durante el año. Block at home   Si la cantidad del préstamo hipotecario es mayor que la cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC, puede calcular el crédito sólo sobre una parte de los intereses que haya pagado. Block at home Para encontrar la cantidad que debe anotar en la línea 1, multiplique por la siguiente fracción el total de los intereses que haya pagado sobre una hipoteca a lo largo del año. Block at home      Cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC     Cantidad original de la hipoteca      Límite basado en la tasa de crédito. Block at home   Si la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, el crédito que se le permita no puede sobrepasar $2,000. Block at home Si dos o más personas (que no sean un matrimonio que presente una declaración conjunta) tienen una participación en la vivienda a la que se refiere el MCC, este límite de $2,000 tiene que dividirse según la participación de cada persona. Block at home Vea la Publicación 530, en inglés, para información adicional. Block at home Traspasos a un año posterior. Block at home   El crédito (luego de aplicar el límite basado en la tasa de crédito) también está sujeto a un límite basado en el impuesto calculado en el Formulario 8396. Block at home Si el crédito permitido disminuye a causa de este límite sobre los impuestos adeudados, puede traspasar la parte del crédito que no haya utilizado a los 3 próximos años o hasta que se utilice en su totalidad, lo que ocurra primero. Block at home   Si está sujeto al límite de los $2,000 debido a que la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, no puede traspasar a un año posterior ninguna cantidad superior a $2,000 (o, en el caso de que tenga que dividir el crédito, la parte de los $2,000 que le corresponda). Block at home Cómo reclamar el crédito. Block at home    Calcule el crédito de 2013, y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8396 y adjúntelo al Formulario 1040. Block at home Cerciórese de incluir todo crédito traspasado, correspondiente a 2010, 2011 y 2012. Block at home   Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Block at home Marque el recuadro c y escriba “8396” en la línea al lado de dicho recuadro. Block at home Reducción de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. Block at home   Si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, tiene que restar la cantidad del crédito por intereses hipotecarios, indicada en la línea 3 del Formulario 8396, de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. Block at home Tiene que hacerlo aunque parte de dicha cantidad se traspase a 2014. Block at home Para más información sobre la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda, vea el capítulo 23. Block at home Recuperación del subsidio hipotecario federal. Block at home   Si recibió un MCC junto con el préstamo hipotecario, podría verse obligado a recuperar (reintegrar) todo o parte del beneficio que haya recibido de ese programa. Block at home Se le podría exigir esta recuperación si vende o enajena su vivienda con ganancias durante los 9 años siguientes al cierre de su préstamo hipotecario. Block at home Vea las Instrucciones para el Formulario 8828, disponibles en inglés, y el capítulo 15 para más información. Block at home Más información. Block at home   Para información más detallada acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8396, en inglés. Block at home Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores La ley tributaria concede un trato especial a ciertos tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Block at home Si se beneficia de estas leyes, podría verse obligado a pagar por lo menos una cantidad mínima de impuestos además de cualquier otro impuesto sobre estas partidas. Block at home A esto se le llama impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). Block at home El trato especial de ciertas partidas de ingresos y gastos sólo le permite aplazar el pago de los impuestos hasta un año posterior. Block at home Si pagó el impuesto mínimo alternativo en años anteriores a causa de estas partidas tributarias postergadas, tal vez pueda reclamar un crédito por el impuesto mínimo de años anteriores, a favor del impuesto habitual del año en curso. Block at home Quizás pueda reclamar un crédito y aplicarlo a favor del impuesto habitual si en 2012 tuvo: Impuesto mínimo alternativo adeudado y ajustes o partidas con beneficio tributario que no sean conceptos a excluirse, Un crédito del impuesto mínimo que traspase a 2013 o Un crédito no permitido por vehículos eléctricos calificados. Block at home Cómo reclamar el crédito. Block at home    Calcule el crédito no reembolsable de 2013 (de haberlo), y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8801 y adjúntelo al Formulario 1040. Block at home Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040 y marque el recuadro b. Block at home Puede traspasar a años posteriores, hasta agotarlo, todo crédito del impuesto mínimo de años anteriores que no se haya utilizado. Block at home Información adicional. Block at home   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8801, en inglés. Block at home Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Es posible que pueda tomar este crédito si, en 2013, puso en uso por fines de negocios o personales un vehículo enchufable con motor de dirección eléctrica o un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas y dicho vehículo reúne los requisitos. Block at home Vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica y que reúnen los requisitos. Block at home   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con, por lo menos, cuatro llantas que: Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 4 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. Block at home Vehículos eléctricos enchufables de dos o tres ruedas que reúnen los requisitos. Block at home   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con dos o tres ruedas que: Tiene la capacidad de llegar a una velocidad de 45 millas por hora o más, Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 2. Block at home 5 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. Block at home Certificación y otros requisitos   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS (o en el caso de un fabricante extranjero, en la certificación del distribuidor doméstico) para saber si la marca, modelo y años específicos de un vehículo reúnen los requisitos del crédito y, si es aplicable, la cantidad del crédito para el cual califica. Block at home Sin embargo, si el IRS publica un aviso anunciando que la certificación de alguna marca, modelo y año ha sido retirada, usted no puede basarse en la certificación del vehículo si fue comprado después de la fecha de la publicación del aviso del retiro. Block at home   También tiene que cumplir los requisitos siguientes para calificar para el crédito: Usted es el dueño del vehículo. Block at home Si el vehículo es arrendado, sólo el arrendador, y no el arrendatario, tiene derecho al crédito. Block at home El vehículo fue puesto en servicio en 2013. Block at home El vehículo es fabricado principalmente para uso en calles, caminos y carreteras públicas. Block at home El uso original del vehículo comenzó con usted. Block at home Adquirió el vehículo para utilizarlo usted mismo o para el arrendamiento a un tercero y no para revenderlo. Block at home En el caso de un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas que reúna los requisitos, el vehículo tiene que haber sido adquirido después de 2011 y antes de 2014. Block at home Utiliza el vehículo principalmente en los Estados Unidos. Block at home Cómo reclamar el crédito. Block at home   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8936 y adjuntarlo a su Formulario 1040. Block at home Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Block at home Marque el recuadro c y anote “8936” en la línea al lado de dicho recuadro. Block at home    Más información. Block at home   Para más información acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8936, en inglés. Block at home Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Podría tener derecho a uno o los dos siguientes créditos si hizo mejoras para conservar energía en su vivienda ubicada en los Estados Unidos en 2013. Block at home Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. Block at home Crédito de eficiencia energética para propiedades residenciales. Block at home Si es integrante de un comité de administración de condominios para un condominio del que sea dueño o inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, se considera que ha pagado la parte proporcionada que le corresponde de todo costo de tal comité o sociedad anónima para fines de estos créditos. Block at home Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. Block at home   Tal vez pueda tomar un crédito igual a la suma de: El 10% de los costos pagados para mejoras de eficiencia energética instaladas en 2013 y Todo costo pagado o incurrido para energía de la propiedad residencial en 2013. Block at home   Existe un límite vitalicio de $500 para todos los años posteriores al año 2005, de lo que sólo $200 pueden ser por ventanas; $50 por un ventilador de circulación de aire principal avanzado; $150 por un calentador de agua a base de gas natural propano o petróleo; y $300 por cualquier artículo de eficiencia energética para propiedades residenciales. Block at home Si la cantidad total de los créditos tributarios por energía de la propiedad no empresarial que ha tomado en años previos (después del 2005) es más de $500, no puede tomar este crédito en el año 2013. Block at home Las mejoras de eficiencia energética que reúnen los requisitos son las siguientes mejoras siempre y cuando sean nuevas, se espere que sigan en uso por lo menos 5 años y cumplan determinados requisitos de la eficiencia energética: Todo material aislante o sistema que haya sido diseñado expresa y principalmente para reducir la pérdida o el aumento de temperatura (calentamiento) en una vivienda. Block at home Ventanas exteriores (incluidos tragaluces). Block at home Puertas exteriores. Block at home Todo techo de metal o asfalto que tenga capas pigmentadas o gránulos de enfriamiento adecuados que hayan sido diseñados expresa y principalmente para reducir el aumento de temperatura (calentamiento) de la vivienda. Block at home Se considera que la propiedad de energía residencial es cualquiera de los siguientes aparatos: Determinados calentadores eléctricos de agua con bomba de calor, bombas de calor eléctricas, acondicionadores de aire centrales, calentadores de agua a gas natural, propano o petróleo; y estufas que consumen combustibles de biomasa. Block at home Calderas de gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos; y calderas de agua caliente a gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos. Block at home Determinados ventiladores de circulación de aire principal avanzados que sean componentes de las calderas de gas natural, propano o petróleo. Block at home Crédito por energía eficaz de la propiedad residencial. Block at home   Quizás pueda tomar un crédito del 30% de los costos de propiedad eléctrica de energía solar, propiedad de calentamiento de agua por energía solar, propiedad de pilas de combustible, propiedad eólica de menor tamaño y propiedad de bomba de calor geotérmico. Block at home En el caso de costos pagados por propiedad de pilas de combustible que reúne los requisitos, la cantidad del crédito está limitada a $500 por cada medio kilovatio de capacidad de dicha propiedad. Block at home Reducción en la base. Block at home   Tiene que reducir la base de su vivienda por la cantidad de todo crédito permitido. Block at home Cómo reclamar el crédito. Block at home   Complete el Formulario 5695 y adjúntelo al Formulario 1040. Block at home Anote el crédito en la línea 52 del Formulario 1040. Block at home Información adicional. Block at home   Para más información sobre estos créditos, vea las instrucciones del Formulario 5695, en inglés. Block at home Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Podría reclamar este crédito si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, hizo: Aportaciones (que no sean reinversiones) a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA, Aplazamientos optativos a un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) (incluidas aportaciones a un arreglo designado Roth) o a un plan SEP, SIMPLE o plan gubernamental conforme a la sección 457, Aportaciones voluntarias del empleado a un plan de jubilación que reúna los requisitos (incluido el Thrift Savings Plan (Cuenta de Ahorros de Jubilación) para empleados del gobierno federal) o Aportaciones a un plan conforme a la sección 501(c)(18)(D). Block at home No obstante, no puede reclamar el crédito si se da cualquiera de las siguientes situaciones: La cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A es mayor de $29,500 ($44,250 si es cabeza de familia; $59,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Block at home La persona que hizo la aportación o el aplazamiento optativo que reúne los requisitos (a) nació después del 1 de enero de 1996, (b) ha sido declarado como dependiente en la declaración de impuestos de 2013 de otra persona o (c) era estudiante (se define a continuación). Block at home Estudiante. Block at home   Usted era estudiante si, durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año natural de 2013: Estaba matriculado en una escuela como estudiante a tiempo completo o Tomó un curso a tiempo completo de capacitación agrícola ofrecido en terreno por una escuela o por una agencia del estado, condado o gobierno local. Block at home Escuela. Block at home   El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Block at home Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Block at home Cómo reclamar el crédito. Block at home   Calcule el crédito en el Formulario 8880. Block at home Anote el crédito en la línea 50 del Formulario 1040 o la línea 32 del Formulario 1040A y adjunte el Formulario 8880 a su declaración. Block at home Más información. Block at home   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8880, disponibles en inglés. Block at home Créditos Reembolsables Los créditos explicados en esta parte del capítulo se tratan como pagos de impuestos. Block at home Si el total de estos créditos, impuestos federales sobre el ingreso retenidos y pagos de su impuesto estimado es mayor al total de sus impuestos, se le puede reembolsar el excedente. Block at home Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Tiene que incluir en los ingresos toda cantidad que le hayan asignado sociedades inversionistas reglamentadas (comúnmente llamadas fondos mutuos) o sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) como distribuciones de ganancias de capital, aunque de hecho no la haya recibido. Block at home Si el fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria pagó impuestos sobre la ganancia de capital, se le permite un crédito por los impuestos ya que se considera que usted lo pagó. Block at home El fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria le enviará el Formulario 2439 indicando su parte de las ganancias de capital no distribuidas y los impuestos pagados, de haberlos. Block at home Cómo reclamar el crédito. Block at home   Para reclamar el crédito, adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su Formulario 1040. Block at home Incluya la cantidad de la casilla 2 de su Formulario 2439 en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque la casilla a. Block at home Más información. Block at home   Vea Distribuciones de Ganancias de Capital , en el capítulo 8 para más información sobre ganancias de capital no distribuidas. Block at home Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Tal vez pueda reclamar este crédito para cualquier mes en el que se cumplan todos los siguientes requisitos el primer día del mes: Tenía derecho, como beneficiario, a recibir pagos de asistencia de ajuste comercial (TAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia alternativa de ajuste comercial (ATAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo (RTAA, por sus siglas en inglés) o una pensión de la Pension Benefit Guaranty Corporation (Corporación de garantía de beneficios de pensiones o PBGC, por sus siglas en inglés, y definida más adelante); o si era un miembro calificado de la familia de uno de estos individuos cuando dicho individuo falleció o cuando se finalizó su divorcio con uno de estos individuos. Block at home Usted y/o los miembros de su familia estaban cubiertos por un plan de seguro médico que reúne los requisitos y por el cual pagó la totalidad de las primas o su parte correspondiente directamente a dicho plan o al U. Block at home S. Block at home Treasury— HCTC (Tesoro de los Estados Unidos, Crédito por cobertura del seguro médico). Block at home No estaba inscrito en la Parte A, B o C del seguro Medicare o estaba inscrito en el programa Medicare pero su familia reunió los requisitos para el HCTC. Block at home No estaba inscrito en el programa Medicaid ni en el Children's Health Insurance Program (Programa de seguro médico para niños, (CHIP, por sus siglas en inglés)). Block at home No estaba inscrito en el programa Federal Employees Health Benefits (Seguro médico para empleados federales o FEHBP, por sus siglas en inglés) ni tenía derecho a recibir beneficios conforme al sistema médico militar de los EE. Block at home UU. Block at home (conocido en inglés como TRICARE). Block at home No estaba encarcelado por las autoridades federales, estatales o locales. Block at home Su empleador no pagó el 50% o más del costo de la cobertura. Block at home No recibió una reducción del 65% de una prima de COBRA de parte de su antiguo empleador o administrador de COBRA. Block at home Sin embargo, no puede tomar el crédito si otra persona lo puede reclamar a usted como dependiente en su declaración de impuestos de 2013. Block at home Si cumple todas estas condiciones, tal vez pueda tomar un crédito de hasta el 72. Block at home 5% de la cantidad que usted pagó directamente a un plan de salud calificado para usted y todo miembro de familia que reunió los requisitos. Block at home No puede tomar el crédito en el caso de primas de seguro sobre cobertura si en realidad fueron pagadas mediante una National Emergency Grant (Subvención para Emergencias Nacionales). Block at home La cantidad pagada por cobertura de seguro médico calificada tiene que reducirse por toda distribución de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos u otra cuenta de ahorros para gastos médicos que se haya utilizado para pagar por dicha cobertura. Block at home Puede tomar este crédito y anotarlo en la declaración de impuestos o solicitar que se pague por adelantado en nombre suyo a su compañía de seguros. Block at home Si se paga el crédito por adelantado en nombre suyo, aquella cantidad disminuye la cantidad del crédito que se pueda declarar en la declaración de impuestos. Block at home Beneficiarios de la TAA. Block at home   Se considera que tiene derecho a la TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted: Recibió una asignación por reajuste comercial o Hubiera tenido derecho a recibir una asignación de esta índole salvo que no había agotado todos los derechos al seguro por desempleo (con excepción de toda compensación adicional que se pague con fondos estatales y no se reembolse con fondos federales) que le correspondiera recibir (o correspondería recibir si los solicitara). Block at home Ejemplo. Block at home   Recibió una asignación por ajuste comercial para el mes de enero de 2013. Block at home Tenía derecho a recibir la TAA el primer día de enero y febrero. Block at home Beneficiarios de la alternativa TAA. Block at home   Se considera que es un recipiente de la alternativa TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad establecido por el Departamento de Trabajo. Block at home Ejemplo. Block at home   Recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad para el mes de octubre de 2013. Block at home El Departamento de Trabajo estableció el programa. Block at home Tenía derecho como beneficiario a recibir la alternativa TAA el primer día de octubre y noviembre. Block at home Beneficiarios de la RTAA. Block at home   Se considera que tiene derecho a la RTAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo para empleados mayores establecido por el Departamento de Trabajo. Block at home Beneficiarios de una pensión de la PBGC. Block at home   Se considera que tiene derecho como beneficiario a una pensión de la PBGC el primer día del mes si se dan las dos condiciones siguientes: Tenía 55 años de edad o más el primer día del mes. Block at home Recibió beneficios para dicho mes pagados por la PBGC conforme al Título IV de la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación del Empleado de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). Block at home Si recibió un pago de suma global de la PGBC después del 5 de agosto de 2002, cumple el requisito (2) anterior para todo mes en el que habría recibido un beneficio de la PBGC si no hubiese recibido el pago de suma global. Block at home Cómo reclamar el crédito. Block at home   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8885 y adjuntarlo al Formulario 1040. Block at home Incluya el crédito en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro c. Block at home   Tiene que adjuntar cuentas de seguro de salud (o cupones de pago de COBRA) y pruebas de pago correspondientes a toda cantidad que se incluya en la línea 2 del Formulario 8885. Block at home Para información adicional, vea la Publicación 502 o el Formulario 8885, ambos en inglés. Block at home Más información. Block at home   Si desea ver las definiciones y los requisitos especiales, incluyendo los que se refieren a planes de seguro médico que reúnan los requisitos, familiares que podrían darle derecho al crédito (familiares calificados), el efecto de determinados sucesos importantes en la vida y planes de seguro médico provistos por el empleador, vea la Publicación 502 y las instrucciones del Formulario 8885, ambas en inglés. Block at home Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria La mayoría de los empleadores tienen que retener el impuesto del Seguro Social de los salarios de sus empleados. Block at home Si trabaja para un empleador ferroviario, dicho empleador tiene que retener el impuesto de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) de nivel 1 y de nivel 2. Block at home Si trabajó para dos o más empleadores en 2013, es posible que hayan retenido de su salario demasiado impuesto del Seguro Social. Block at home Si uno o mas de esos empleadores era un empleador ferroviario, también es posible que se le haya retenido demasiado impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 a la tasa de 6. Block at home 2%. Block at home Puede declarar el impuesto del Seguro Social o impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 en exceso, aplicándolo como crédito a favor de los impuestos sobre los ingresos cuando presente su declaración. Block at home Para el impuesto RRTA de nivel 1, utilice únicamente la porción de impuesto de RRTA de nivel 1 que fue gravado a la tasa impositiva de 6. Block at home 2% al calcular si el exceso de impuesto de RRTA de nivel 1 fue retenido, no incluya ninguna porción del impuesto de RRTA de nivel 1 que fue retenido a la tasa impositiva de Medicare (1. Block at home 45%) o al a tasa impositiva del Impuesto Adicional del Medicare (0. Block at home 9%). Block at home En la siguiente tabla aparecen la cantidad máxima de salario sujeto a impuestos y la cantidad máxima de impuestos que debió haberse retenido para 2013. Block at home Tipo de impuesto Salario  máximo  sujeto a  impuestos Impuesto máximo que debió haberse retenido Seguro Social o  RRTA de nivel 1 $113,700 $7,049. Block at home 40 RRTA de nivel 2 $84,300 $3,709. Block at home 20 Todo salario está sujeto a la retención de impuestos al Medicare. Block at home   Utilice el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Solicitud de reembolso y reducción de impuestos), en inglés, para solicitar un reembolso del impuesto en exceso de la jubilación ferroviaria de nivel 2. Block at home Cerciórese de adjuntar una copia de todos los Formularios W-2 que tenga. Block at home Use la hoja de trabajo 3-3 de la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para poder calcular la cantidad en exceso. Block at home Error del empleador. Block at home   Si cualquier empleador le retuvo demasiados impuestos del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria de nivel 1, no puede reclamar el exceso y aplicarlo como un crédito a favor de los impuestos sobre el ingreso. Block at home El empleador debe ajustarle los impuestos. Block at home Si el empleador no ajusta la recaudación en exceso, puede solicitar un reembolso utilizando el Formulario 843. Block at home Declaración conjunta. Block at home   Si presenta una declaración conjunta, no puede añadir a la cantidad retenida de su salario los impuestos del Seguro Social ni los de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos del salario de su cónyuge. Block at home Calcule por separado la retención que le corresponda a usted y la que corresponda a su cónyuge para determinar si se le han retenido impuestos en exceso a cualquiera de los dos. Block at home Cómo calcular el crédito si no trabajó para una empresa ferroviaria. Block at home   Si no trabajó para una empresa ferroviaria en 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. Block at home Sume todos los impuestos del Seguro Social retenidos (pero no más de $7,049. Block at home 40 por cada empleador). Block at home Anote el total aquí   2. Block at home Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. Block at home Sume las líneas 1 y 2. Block at home Si el total es $7,049. Block at home 40 o menos, no siga. Block at home No puede reclamar el crédito   4. Block at home Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. Block at home 40 5. Block at home Crédito. Block at home De la línea 3, reste la línea 4. Block at home Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Ejemplo. Block at home Está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge quien no recibió ingresos brutos en 2013. Block at home Durante 2013, usted trabajó para la empresa Brown Technology Company y ganó un salario de $60,000. Block at home Le retuvieron impuestos del Seguro Social de $3,720. Block at home También trabajó para otro empleador en 2013 y ganó un salario de $55,000. Block at home De dicho salario, le retuvieron $3,410 de impuestos del Seguro Social. Block at home Como trabajó para más de un empleador y el total de su salario superó los $113,700, puede tomar un crédito de $80. Block at home 60 por los impuestos del Seguro Social retenidos en exceso. Block at home 1. Block at home Sume todo impuesto del Seguro Social retenido (pero no más de $7,049. Block at home 40 por cada empleador). Block at home Anote el total aquí $7,130. Block at home 00 2. Block at home Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT” −0− 3. Block at home Sume las líneas 1 y 2. Block at home Si el total es $7,049. Block at home 40 o menos, no siga. Block at home No puede reclamar el crédito 7,130. Block at home 00 4. Block at home Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. Block at home 40 5. Block at home Crédito. Block at home De la línea 3, reste la línea 4. Block at home Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $80. Block at home 60 Cómo calcular el crédito si trabajó para una empresa ferroviaria. Block at home   Si fue empleado ferroviario en algún momento durante 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. Block at home Sume todos los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos a la tasa de 6. Block at home 2% (pero no más de $7,049. Block at home 40 por cada empleador). Block at home Anote el total aquí   2. Block at home Anote todos los impuestos no retenidos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 sobre propinas o seguro de vida colectivo que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. Block at home Sume las líneas 1 y 2. Block at home Si el total es $7,049. Block at home 40 o menos, no siga. Block at home No puede reclamar el crédito   4. Block at home Límite sobre los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 7,049. Block at home 40 5. Block at home Crédito. Block at home De la línea 3, reste la línea 4. Block at home Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Cómo reclamar el crédito. Block at home   Anote el crédito en la línea 69 del Formulario 1040 o inclúyalo en el total de la línea 41 del Formulario 1040A. Block at home Más información. Block at home   Para información adicional sobre el crédito, vea la Publicación 505, en inglés. Block at home Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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U.S. Department of the Treasury

The Department of the Treasury manages Federal finances by collecting taxes and paying bills and by managing currency, government accounts and public debt. The Department of the Treasury also enforces finance and tax laws.

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Block at home Part Five -   Standard Deduction and Itemized Deductions After you have figured your adjusted gross income, you are ready to subtract the deductions used to figure taxable income. Block at home You can subtract either the standard deduction or itemized deductions. Block at home Itemized deductions are deductions for certain expenses that are listed on Schedule A (Form 1040). Block at home The ten chapters in this part discuss the standard deduction, each itemized deduction, and a limit on some of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than certain amounts. Block at home See chapter 20 for the factors to consider when deciding whether to subtract the standard deduction or itemized deductions. Block at home Table of Contents 20. Block at home   Standard DeductionWhat's New Introduction Standard Deduction Amount Standard Deduction for Dependents Who Should ItemizeWhen to itemize. Block at home Married persons who filed separate returns. Block at home 21. Block at home   Medical and Dental ExpensesWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: What Are Medical Expenses? What Expenses Can You Include This Year?Community property states. Block at home How Much of the Expenses Can You Deduct? Whose Medical Expenses Can You Include?Yourself Spouse Dependent Decedent What Medical Expenses Are Includible?Insurance Premiums Meals and Lodging Transportation Disabled Dependent Care Expenses How Do You Treat Reimbursements?Insurance Reimbursement Damages for Personal Injuries How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return?What Tax Form Do You Use? Impairment-Related Work Expenses Health Insurance Costs for Self-Employed Persons 22. Block at home   TaxesIntroductionIndian tribal government. Block at home Useful Items - You may want to see: Tests To Deduct Any Tax Income TaxesState and Local Income Taxes Foreign Income Taxes General Sales TaxesMotor vehicles. Block at home Real Estate TaxesReal estate taxes for prior years. Block at home Examples. Block at home Form 1099-S. Block at home Real Estate-Related Items You Cannot Deduct Personal Property Taxes Taxes and Fees You Cannot Deduct Where To Deduct 23. Block at home   Interest ExpenseIntroduction Useful Items - You may want to see: Home Mortgage InterestAmount Deductible Points Mortgage Insurance Premiums Form 1098, Mortgage Interest Statement Investment InterestInvestment Property Allocation of Interest Expense Limit on Deduction Items You Cannot DeductPersonal Interest Allocation of Interest How To ReportMore than one borrower. Block at home Mortgage proceeds used for business or investment. Block at home 24. Block at home   ContributionsIntroduction Useful Items - You may want to see: Organizations That Qualify To Receive Deductible ContributionsTypes of Qualified Organizations Contributions You Can DeductContributions From Which You Benefit Expenses Paid for Student Living With You Out-of-Pocket Expenses in Giving Services Contributions You Cannot DeductContributions to Individuals Contributions to Nonqualified Organizations Contributions From Which You Benefit Value of Time or Services Personal Expenses Appraisal Fees Contributions of PropertyException. Block at home Household items. Block at home Deduction more than $500. Block at home Form 1098-C. Block at home Filing deadline approaching and still no Form 1098-C. Block at home Exception 1—vehicle used or improved by organization. Block at home Exception 2—vehicle given or sold to needy individual. Block at home Deduction $500 or less. Block at home Right to use property. Block at home Tangible personal property. Block at home Future interest. Block at home Determining Fair Market Value Giving Property That Has Decreased in Value Giving Property That Has Increased in Value When To DeductChecks. Block at home Text message. Block at home Credit card. Block at home Pay-by-phone account. Block at home Stock certificate. Block at home Promissory note. Block at home Option. Block at home Borrowed funds. Block at home Limits on DeductionsCarryovers Records To KeepCash Contributions Noncash Contributions Out-of-Pocket Expenses How To Report 25. Block at home   Nonbusiness Casualty and Theft LossesWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: CasualtyFamily pet. Block at home Progressive deterioration. Block at home Damage from corrosive drywall. Block at home Theft Loss on Deposits Proof of Loss Figuring a LossDecrease in Fair Market Value Adjusted Basis Insurance and Other Reimbursements Single Casualty on Multiple Properties Deduction Limits$100 Rule 10% Rule When To Report Gains and LossesDisaster Area Loss How To Report Gains and Losses 26. Block at home   Car Expenses and Other Employee Business ExpensesWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: Travel ExpensesTraveling Away From Home Tax Home Temporary Assignment or Job What Travel Expenses Are Deductible? Travel in the United States Travel Outside the United States Conventions Entertainment Expenses50% Limit What Entertainment Expenses Are Deductible? What Entertainment Expenses Are Not Deductible? Gift Expenses Transportation ExpensesArmed Forces reservists. Block at home Parking fees. Block at home Advertising display on car. Block at home Car pools. Block at home Hauling tools or instruments. Block at home Union members' trips from a union hall. Block at home Car Expenses RecordkeepingHow To Prove Expenses How Long To Keep Records and Receipts How To ReportGifts. Block at home Statutory employees. Block at home Reimbursements Completing Forms 2106 and 2106-EZ Special Rules 27. Block at home   Tax Benefits for Work-Related EducationWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: Qualifying Work-Related EducationEducation Required by Employer or by Law Education To Maintain or Improve Skills Education To Meet Minimum Requirements Education That Qualifies You for a New Trade or Business What Expenses Can Be DeductedUnclaimed reimbursement. Block at home Transportation Expenses Travel Expenses No Double Benefit Allowed Reimbursements Deducting Business ExpensesSelf-Employed Persons Employees Performing Artists and Fee-Basis Officials Impairment-Related Work Expenses Recordkeeping 28. Block at home   Miscellaneous DeductionsWhat's New Introduction Useful Items - You may want to see: Deductions Subject to the 2% LimitUnreimbursed Employee Expenses (Line 21) Tax Preparation Fees (Line 22) Other Expenses (Line 23) Deductions Not Subject to the 2% LimitList of Deductions Nondeductible ExpensesList of Nondeductible Expenses 29. Block at home   Limit on Itemized DeductionsIntroduction Useful Items - You may want to see: Are You Subject to the Limit? Which Itemized Deductions Are Limited? Which Itemized Deductions Are Not Limited? How Do You Figure the Limit?Example. Block at home Prev  Up  Next   Home   More Online Publications