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Can i file 2012 and 2013 taxes together 9. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Ingresos y Gastos de Alquiler Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Ingresos de Alquiler Gastos de AlquilerDesocupada mientras está en venta. Can i file 2012 and 2013 taxes together Reparaciones y Mejoras Otros Gastos Propiedad que Pasa a Ser de Alquiler Alquiler de Parte de una Propiedad Alquiler sin Fines de Lucro Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones)Cómo Dividir los Gastos Unidad Habitable Usada como Vivienda Cómo Declarar Ingresos y Deducciones DepreciaciónCambio de método contable para deducir depreciación no declarada. Can i file 2012 and 2013 taxes together Límites sobre las Pérdidas de AlquilerReglas sobre el Monto de Riesgo Límites sobre las Actividades Pasivas Cómo Declarar Ingresos y Gastos de AlquilerAnexo E (Formulario 1040) Introduction Este capítulo trata sobre los ingresos y gastos de alquiler y abarca también los temas siguientes: Uso personal de una unidad habitable (incluyendo una casa de vacaciones). Can i file 2012 and 2013 taxes together Depreciación. Can i file 2012 and 2013 taxes together Límites sobre las pérdidas de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Cómo declarar sus ingresos y gastos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si vende o enajena su propiedad alquilada, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si ha sufrido una pérdida por daños a su propiedad de alquiler o por el robo de ésta, vea la Publicación 547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si alquila un condominio o un apartamento de una cooperativa de viviendas, existen reglas especiales que son aplicables en su caso, aunque recibe un trato tributable igual al de los demás dueños de propiedad alquilada. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea la Publicación 527, Residential Rental Property (Propiedad residencial de alquiler), en inglés, para más información. Can i file 2012 and 2013 taxes together Useful Items - You may want to see: Publicación 527 Residential Rental Property (Propiedad residencial de alquiler), en inglés 534 Depreciating Property Placed in Service Before 1987 (Depreciación de propiedad puesta en uso antes de 1987), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés 925 Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y reglas sobre el monto a riesgo), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4562 Depreciation and Amortization (Depreciación y amortización), en inglés 6251 Alternative Minimum Tax – Individuals (Impuesto mínimo alternativo —personas físicas), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de las pérdidas de actividades pasivas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés Ingresos de Alquiler En la mayoría de los casos, tiene que incluir en su ingreso bruto todas las cantidades que reciba como alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together El ingreso de alquiler es todo pago que reciba por el uso u ocupación de la propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Además de las cantidades que reciba como pagos de alquiler normales, hay otras cantidades que pueden considerarse ingreso de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Cuándo declarar los ingresos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si usted es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, declare el ingreso de alquiler en su declaración de impuestos para el año en que realmente o implícitamente lo recibió. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo si declara ingreso en el año en que lo recibe, sin tener en cuenta cuándo ganó dicho ingreso. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted recibe ingresos implícitamente cuando los adquiere, por ejemplo, al ser abonados en su cuenta bancaria. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Para más información sobre el recibo implícito de ingresos, vea Métodos Contables , en el capítulo 1. Can i file 2012 and 2013 taxes together Alquiler anticipado. Can i file 2012 and 2013 taxes together   El alquiler anticipado es toda cantidad que reciba antes del período que cubre el pago. Can i file 2012 and 2013 taxes together Incluya el alquiler anticipado en su ingreso de alquiler en el año en que lo recibe, sin tener en cuenta el período cubierto ni el método contable que utilice. Can i file 2012 and 2013 taxes together Ejemplo. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted firma un contrato de arrendamiento de 10 años para alquilar su propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Durante el primer año, recibe $5,000 por el alquiler del primer año y $5,000 por el alquiler del último año indicado en el contrato de arrendamiento. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted tiene que incluir $10,000 en su ingreso en el primer año. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anulación de un contrato de arrendamiento. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si su inquilino le paga para anular un contrato de arrendamiento, la cantidad que reciba se considera alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Incluya este pago en sus ingresos del año en que lo recibió, independientemente de cuál sea su método contable. Can i file 2012 and 2013 taxes together Gastos pagados por el inquilino. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si su inquilino paga cualquiera de los gastos suyos, los pagos se consideran ingreso de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Ya que tiene que incluir los gastos en su ingreso, puede deducir los gastos si representan gastos de alquiler deducibles. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea Gastos de Alquiler , más adelante, para información adicional. Can i file 2012 and 2013 taxes together Propiedad o servicios. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si recibe propiedad o servicios como alquiler, en vez de dinero, incluya el valor justo de mercado de la propiedad o de los servicios en su ingreso de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si los servicios son proporcionados a un precio acordado o especificado o sobre el cual los interesados se han puesto de acuerdo, ese precio será el valor justo de mercado a no ser que existan pruebas de lo contrario. Can i file 2012 and 2013 taxes together Depósitos de garantía. Can i file 2012 and 2013 taxes together   No incluya un depósito de garantía en su ingreso cuando lo reciba si tiene la intención de devolvérselo a su inquilino al término del contrato de arrendamiento. Can i file 2012 and 2013 taxes together Pero si guarda todo o una parte del depósito de garantía o la totalidad de éste, durante cualquier año porque su inquilino no cumplió las condiciones del contrato de arrendamiento, incluya la cantidad que mantuvo como ingresos en ese año. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si una cantidad denominada depósito de garantía se utilizará como último pago de alquiler, se considerará alquiler anticipado. Can i file 2012 and 2013 taxes together Inclúyala en sus ingresos cuando la reciba. Can i file 2012 and 2013 taxes together Participación parcial. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si tiene participación parcial en una propiedad de alquiler, tendrá que declarar su parte del ingreso de alquiler que haya recibido de la propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Alquiler de propiedad que se usa también como su vivienda personal. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si alquila propiedad que también usa como su vivienda personal y la alquila por menos de 15 días durante el año tributario, no incluya el alquiler que reciba en sus ingresos y no deduzca los gastos de dicho alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Sin embargo, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) los intereses, los impuestos y las pérdidas personales causadas por hechos fortuitos o robos que se admiten para propiedad no alquilada. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , más adelante. Can i file 2012 and 2013 taxes together Gastos de Alquiler Esta sección trata sobre los gastos de alquiler que usted generalmente puede deducir de su ingreso de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together También en esta sección se incluye información sobre los gastos que puede deducir si alquila una parte de su propiedad, o si cambia sus bienes para propósitos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together La depreciación , la cual también puede deducir de su ingreso de alquiler, se explica más adelante. Can i file 2012 and 2013 taxes together Uso personal de propiedad de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si a veces usa su propiedad de alquiler para fines personales, tiene que dividir los gastos entre uso por alquiler y uso personal. Can i file 2012 and 2013 taxes together Además, sus deducciones por gastos de alquiler pueden ser limitadas. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , más adelante. Can i file 2012 and 2013 taxes together Participación parcial. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si tiene participación parcial en una propiedad de alquiler, los gastos pagados se pueden deducir según el porcentaje de propiedad que le corresponde. Can i file 2012 and 2013 taxes together Cuándo deducir los gastos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, usted generalmente deduce sus gastos de alquiler en el año en que los paga. Can i file 2012 and 2013 taxes together Depreciación. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Puede empezar a depreciar la propiedad de alquiler cuando esté lista y disponible para ser alquilada. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea Placed in Service (Puesta en uso) bajo When Does Depreciation Begin and End (¿Cuándo comienza y termina la depreciación?), en el capítulo 2 de la Publicación 527, en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together Gastos previos al alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Puede deducir sus gastos ordinarios y necesarios por administrar, conservar o mantener propiedad de alquiler a partir de la fecha en que la ponga a la disposición de inquilinos. Can i file 2012 and 2013 taxes together Alquileres por cobrar. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, no deduzca los alquileres por cobrar. Can i file 2012 and 2013 taxes together Debido a que no los incluye en su ingreso, no los puede deducir. Can i file 2012 and 2013 taxes together Propiedad desocupada de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si tiene propiedad de alquiler, es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios (incluyendo depreciación) por administrar, conservar o mantener la propiedad mientras esté desocupada. Can i file 2012 and 2013 taxes together Sin embargo, no puede deducir pérdida alguna del ingreso de alquiler para el período en que la propiedad está desocupada. Can i file 2012 and 2013 taxes together Desocupada mientras está en venta. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si vende alguna propiedad que tenía para alquiler, usted puede deducir los gastos ordinarios y necesarios para administrar, conservar o mantener la propiedad hasta que se venda. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si la propiedad no se ofrece ni está disponible para ser alquilada mientras está en venta, los gastos no son gastos de alquiler deducibles. Can i file 2012 and 2013 taxes together Reparaciones y Mejoras Generalmente, un gasto por reparaciones o mantenimiento de su propiedad de alquiler se puede deducir si no está requerido a capitalizar el gasto. Can i file 2012 and 2013 taxes together Mejoras. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Tiene que capitalizar cualquier gasto que pague para mejorar su propiedad de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Un gasto es para una mejora si resulta en un mejoramiento de su propiedad, si restaura su propiedad, o modifica su propiedad para un uso nuevo o diferente. Can i file 2012 and 2013 taxes together Mejoramientos. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Gastos que pueden resultar en un mejoramiento a su propiedad incluyen gastos para arreglar un defecto o fallo preexistente, ampliar o expander su propiedad, o aumentar la capacidad, resistencia, o calidad de su propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Restauración. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Gastos que pueden ser para la restauración incluyen gastos para reemplazar una parte sustancial de la estructura de su propiedad, reparar daños resultantes de un hecho fortuito después de ajustar la base correctamente, o reconstruir su propiedad para restaurarla a una condición como nueva. Can i file 2012 and 2013 taxes together Adaptación. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Gastos que pueden ser para la adaptación incluyen gastos para modificar su propiedad con fines de darle un uso que no sea el uso previsto y ordinario de la propiedad cuando empezó a alquilarla. Can i file 2012 and 2013 taxes together Separe los costos de reparaciones de los costos de mejoras y mantenga registros precisos de éstos. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted necesitará saber el costo de mejoras cuando venda o deprecie su propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Por lo general, los gastos capitalizados para la mejora de su propiedad se pueden depreciar como si la mejora fuera propiedad separada. Can i file 2012 and 2013 taxes together Otros Gastos Otros gastos que puede deducir de los ingresos de alquiler incluyen publicidad, servicios de limpieza y mantenimiento, servicios públicos, seguro contra incendios y seguro de daños a terceros, impuestos, intereses, comisiones por el cobro de alquiler, viajes y transporte ordinarios y necesarios, y otros gastos explicados a continuación. Can i file 2012 and 2013 taxes together Primas de seguro pagadas por anticipado. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si paga una prima de seguro con más de un año de anticipación, por cada año de cobertura puede deducir la parte del pago de la prima que corresponderá a ese año. Can i file 2012 and 2013 taxes together No puede deducir la prima total en el año en que usted la pague. Can i file 2012 and 2013 taxes together Honorarios legales y otros honorarios profesionales. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Puede deducir, como gastos de alquiler, gastos legales y otros gastos profesionales; por ejemplo, gastos de preparación de la declaración de impuestos que pagó por preparar la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Can i file 2012 and 2013 taxes together Por ejemplo, en su Anexo E del año 2013, usted puede deducir cargos pagados en el año 2013 por preparar la Parte I de su Anexo E del año 2012. Can i file 2012 and 2013 taxes together También puede deducir, como gasto de alquiler, todo gasto (que no sea impuestos federales y multas) que haya pagado para resolver un pago incompleto de impuestos relacionado con sus actividades de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Impuestos sobre beneficios locales. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Por lo general, no puede deducir cargos por beneficios locales que aumenten el valor de su propiedad, tales como cargos por construir calles, banquetas o aceras, o sistemas de agua o alcantarillado. Can i file 2012 and 2013 taxes together Estos cobros son gastos de capital que no se pueden depreciar y se tienen que añadir a la base de su propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together No obstante, puede deducir impuestos sobre beneficios locales si son para mantener, reparar o pagar cargos de intereses por los beneficios. Can i file 2012 and 2013 taxes together Gastos de transporte local. Can i file 2012 and 2013 taxes together    Tal vez pueda deducir sus gastos de transporte local ordinarios y necesarios si incurrió en los mismos para cobrar ingresos de alquiler o para administrar, conservar o mantener su propiedad alquilada. Can i file 2012 and 2013 taxes together Sin embargo, los gastos incurridos para viajar y regresar desde su domicilio a una propiedad de alquiler constituyen gastos no deducibles por la ida y vuelta a su trabajo, a menos que utilice su domicilio como lugar principal de negocios. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea la Publicación 587, Business Use of Your Home (Uso de su domicilio para propósitos comerciales), en inglés, para saber si la oficina en su domicilio puede considerarse lugar principal de negocios. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Generalmente, si usa su automóvil personal, camioneta o furgoneta para actividades de alquiler, puede deducir sus gastos usando uno de los métodos siguientes: los gastos reales o la tasa estándar por milla. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para 2013, la tarifa estándar por milla de uso comercial es 56. Can i file 2012 and 2013 taxes together 5 centavos por milla. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para más información, vea el capítulo 26. Can i file 2012 and 2013 taxes together    Para deducir los gastos de automóvil bajo cualquiera de los dos métodos, tiene que mantener documentación que cumpla los requisitos del capítulo 26. Can i file 2012 and 2013 taxes together Además, tiene que completar la Parte V del Formulario 4562, en inglés, y adjuntarla a su declaración de impuestos. Can i file 2012 and 2013 taxes together Alquiler de equipo. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Puede deducir el alquiler que pague por equipo que utilice para propósitos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Sin embargo, en algunos casos, los contratos de arrendamiento son en realidad contratos de compra. Can i file 2012 and 2013 taxes together De ser así, usted no puede deducir estos pagos. Can i file 2012 and 2013 taxes together Por medio de depreciación, puede recuperar el costo del equipo que usted haya comprado. Can i file 2012 and 2013 taxes together Alquiler de propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Puede deducir el alquiler que usted pague por propiedad que usa para propósitos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si compra derechos de arrendamiento con fines de alquiler, puede deducir una parte igual del costo cada año a lo largo de la vigencia del contrato de arrendamiento. Can i file 2012 and 2013 taxes together Gastos de viaje. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Puede deducir los gastos ordinarios y necesarios asociados con viajes fuera del área donde viva usted si el motivo principal del viaje es cobrar ingreso de alquiler o para administrar, conservar, o mantener su propiedad de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Tiene que asignar sus gastos correctamente entre actividades de alquiler y actividades para otros fines. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted no puede deducir los gastos asociados con viajes fuera del área donde vive si el motivo principal del viaje fue realizar mejoras a su propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Por medio de la depreciación, se recupera el costo de mejoras. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para más información sobre gastos de viaje, vea el capítulo 26. Can i file 2012 and 2013 taxes together    Para deducir gastos de viaje, tiene que mantener documentación que cumpla los requisitos del capítulo 26. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Vea la sección titulada Rental Expenses (Gastos de alquiler), en la Publicación 527, en inglés, para más información. Can i file 2012 and 2013 taxes together Propiedad que Pasa a Ser de Alquiler Si cambia su casa u otra propiedad (o una parte de ella) para uso de alquiler en cualquier momento que no sea al principio del año tributario, tendrá que dividir sus gastos anuales, tales como los impuestos y el seguro, entre uso por alquiler y uso personal. Can i file 2012 and 2013 taxes together Puede deducir como gastos de alquiler solamente la parte del gasto que corresponde a la parte del año en que usó o mantuvo la propiedad para propósitos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together No puede deducir depreciación o seguro alguno por la parte del año en que mantuvo la propiedad para uso personal. Can i file 2012 and 2013 taxes together Sin embargo, puede incluir los intereses hipotecarios sobre su casa, primas de seguro hipotecario que reúnan los requisitos y los gastos de los impuestos de bienes raíces como deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) para la parte del año en que la propiedad se usó para fines personales. Can i file 2012 and 2013 taxes together Ejemplo. Can i file 2012 and 2013 taxes together Su año tributario es el año natural. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted se mudó de su casa en mayo y empezó a alquilarla el 1 de junio. Can i file 2012 and 2013 taxes together Puede deducir como gastos de alquiler siete doceavos (7/12) de sus gastos anuales, tales como impuestos y seguro. Can i file 2012 and 2013 taxes together A partir del mes de junio, puede deducir como gastos de alquiler las cantidades que paga por artículos que generalmente se facturan mensualmente, como es el caso de los servicios públicos. Can i file 2012 and 2013 taxes together Alquiler de Parte de una Propiedad Si alquila una parte de su propiedad, tiene que dividir ciertos gastos entre la parte de la propiedad usada para propósitos de alquiler y aquélla usada para fines personales como si tuviera realmente dos propiedades distintas. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted puede deducir los gastos relacionados con la parte de la propiedad usada para alquiler, tales como intereses hipotecarios sobre su casa, primas de seguro hipotecario que reúnan los requisitos e impuestos de bienes raíces, como gastos de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040). Can i file 2012 and 2013 taxes together También puede deducir como gastos de alquiler una parte de otros gastos que normalmente son gastos personales no deducibles, tales como aquéllos de electricidad o de pintar el exterior de su casa. Can i file 2012 and 2013 taxes together No ha habido cambios en cuanto a los tipos de gastos que se pueden deducir por la parte de su propiedad destinada a uso personal. Can i file 2012 and 2013 taxes together Normalmente, estos gastos se pueden deducir solamente si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted no puede deducir parte alguna del costo de la primera línea telefónica aunque sus inquilinos tengan acceso ilimitado. Can i file 2012 and 2013 taxes together No tiene que dividir los gastos que pertenecen solamente a la parte alquilada de su propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Por ejemplo, si pinta un cuarto que alquila, o si paga primas por seguro de daños con respecto al alquiler de un cuarto de su casa, su costo entero se considerará gasto de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si instala una segunda línea telefónica para el uso exclusivo de sus inquilinos, todo costo de la segunda línea telefónica se podrá deducir como gasto de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Como se explica más adelante, puede deducir depreciación sobre la parte de la vivienda que usó para alquiler y también sobre los muebles y el equipo que utilizó para propósitos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Cómo dividir los gastos. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si un gasto es tanto por uso de alquiler como uso personal, tales como intereses hipotecarios o calefacción para toda la casa, usted tiene que dividir el gasto entre el uso de alquiler y el uso personal. Can i file 2012 and 2013 taxes together Puede usar cualquier método razonable para dividir el gasto. Can i file 2012 and 2013 taxes together Puede resultarle razonable dividir el costo de algunos artículos (por ejemplo, el agua) basándose en cuántas personas los usan. Can i file 2012 and 2013 taxes together Los dos métodos más comunes para dividir un gasto son aquéllos que se basan en (1) cuántos cuartos hay en su casa y (2) el número de pies cuadrados de su casa. Can i file 2012 and 2013 taxes together Alquiler sin Fines de Lucro Si no alquila su propiedad con fines de lucro, podrá deducir sus gastos de alquiler solamente hasta llegar a la cantidad de su ingreso de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together No se puede deducir una pérdida ni trasladar al año siguiente ningún gasto de alquiler superior a su ingreso de alquiler de ese año. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para saber más sobre las reglas que corresponden a una actividad a la cual no se dedica con fines de lucro, vea Not-for-Profit Activities (Actividades sin fines de lucro), en el capítulo 1 de la Publicación 535, en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together Dónde se anota la deducción. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Declare su ingreso de alquiler sin fines de lucro en la línea 21 del Formulario 1040. Can i file 2012 and 2013 taxes together Por ejemplo, puede incluir sus intereses hipotecarios y toda prima de seguro hipotecario que reúna los requisitos (si usa la propiedad como su vivienda principal o segunda vivienda), impuestos sobre bienes raíces y pérdidas fortuitas en las líneas correspondientes del Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), si detalla las deducciones. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si detalla sus deducciones, anote los demás gastos de alquiler, sujetos a las reglas explicadas en el capítulo 1 de la Publicación 535, en inglés, como deducciones detalladas misceláneas en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Can i file 2012 and 2013 taxes together Puede deducir estos gastos solamente si el total de éstos, junto con otras deducciones detalladas misceláneas, es mayor del 2% de su ingreso bruto ajustado. Can i file 2012 and 2013 taxes together Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) Si usa una unidad habitable para fines personales (incluyendo una casa de vacaciones) que alquila, tiene que dividir sus gastos entre uso de alquiler y uso personal. Can i file 2012 and 2013 taxes together Normalmente, los gastos de alquiler no serán mayores que el total de los gastos multiplicados por una fracción; el denominador de la cual es el número total de días que se usa la unidad habitable, y el numerador de la cual es el número total de días que realmente se alquila a un precio justo de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Sólo los gastos de alquiler podrían deducirse en el Anexo E del Formulario 1040. Can i file 2012 and 2013 taxes together Algunos gastos personales podrían deducirse si usted detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted también tiene que determinar si la unidad habitable se considera una vivienda. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si la unidad habitable se considera una vivienda, la cantidad de gastos de alquiler que puede deducir podría limitarse. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si una unidad habitable se considera o no una vivienda depende de cuántos días durante el año se consideren días de uso personal. Can i file 2012 and 2013 taxes together Existe una regla especial si utilizó la unidad habitable como vivienda y la alquiló por menos de 15 días durante el año. Can i file 2012 and 2013 taxes together Unidad habitable. Can i file 2012 and 2013 taxes together    Una unidad habitable incluye una casa, un apartamento, un condominio, una casa móvil, un barco, una vivienda de vacaciones o bienes semejantes. Can i file 2012 and 2013 taxes together Asimismo, incluye toda estructura u otros bienes pertenecientes a dicha unidad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Una unidad habitable tiene comodidades básicas para vivir, tales como espacio para dormir, un inodoro e instalaciones para cocinar. Can i file 2012 and 2013 taxes together    Una unidad habitable no incluye propiedad que se usa solamente como un hotel, un motel, una hostería o establecimiento semejante. Can i file 2012 and 2013 taxes together La propiedad se usa solamente como hotel, motel, hostería o establecimiento semejante si está abierta habitualmente para clientes que pagan y si no la usa su dueño como vivienda durante el año. Can i file 2012 and 2013 taxes together Ejemplo. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted alquila una habitación en su casa que siempre está disponible para arrendamiento a corto plazo para clientes que pagan. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted mismo no usa la habitación y permite solamente que los clientes la usen. Can i file 2012 and 2013 taxes together La habitación tiene uso exclusivo como hotel, motel, hostería o establecimiento semejante y no es una unidad habitable. Can i file 2012 and 2013 taxes together Cómo Dividir los Gastos Si usa una unidad habitable para fines de alquiler y para fines personales, divida sus gastos entre uso de alquiler y uso personal basándose en el número de días usados para cada fin. Can i file 2012 and 2013 taxes together Al dividir sus gastos, siga estas reglas: Cualquier día en que se alquile la unidad a un precio justo de alquiler es un día de uso de alquiler aunque la usara para propósitos personales ese día. Can i file 2012 and 2013 taxes together Esta regla no es aplicable al determinar si la usó como vivienda. Can i file 2012 and 2013 taxes together Cualquier día en que la unidad esté disponible para alquilarse, pero no se alquila en realidad, no se considera día de uso para fines de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Ejemplo. Can i file 2012 and 2013 taxes together Su casa de playa estuvo disponible para ser alquilada desde el 1 de junio hasta el 31 de agosto (92 días). Can i file 2012 and 2013 taxes together Durante este período, salvo la primera semana de agosto (7 días) cuando no pudo hallar a un inquilino, alquiló su casa de playa a un precio justo de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together La persona que alquiló la casa en julio permitió que usted la usara por un fin de semana (2 días) sin ninguna reducción ni reembolso del alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together La familia de usted también usó la casa de playa durante las dos últimas semanas de mayo (14 días). Can i file 2012 and 2013 taxes together La casa no fue usada en absoluto antes del 17 de mayo o después del 31 de agosto. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted calcula la parte de los gastos de la casa que se considerarán gastos de alquiler de la manera siguiente: La casa se usó para alquiler un total de 85 días (92 menos 7). Can i file 2012 and 2013 taxes together Los días en que estuvo disponible para ser alquilada, pero que no se alquiló (7 días) no se consideran días de uso de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together El fin de semana de julio (2 días) en el cual la usó constituye uso de alquiler porque recibió un precio justo de alquiler por el fin de semana. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usó la casa para propósitos personales durante 14 días (las dos últimas semanas de mayo). Can i file 2012 and 2013 taxes together El uso total de la casa fue 99 días (14 días de uso personal + 85 días de uso de alquiler). Can i file 2012 and 2013 taxes together Sus gastos de alquiler son 85/99 (86%) de los gastos de la casa. Can i file 2012 and 2013 taxes together Nota. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para determinar si usó la casa como vivienda, el fin de semana de julio (2 días) en que usted la usó se considera uso personal aunque haya recibido un precio justo de alquiler por el fin de semana. Can i file 2012 and 2013 taxes together Por lo tanto, tuvo 16 días de uso personal y 83 días de uso por alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Debido a que usted usó la casa para fines personales más de 14 días y más del 10% de los días en alquiler (8 días), la usó entonces como vivienda. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si tiene una pérdida neta, tal vez no pueda deducir todos los gastos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea Unidad Habitable Usada como Vivienda, a continuación. Can i file 2012 and 2013 taxes together Unidad Habitable Usada como Vivienda Si usa una unidad habitable para propósitos de alquiler y propósitos personales, el trato tributario de los gastos de alquiler que calculó anteriormente bajo Cómo dividir los gastos y los ingresos de alquiler depende de si se considera que usted usa la unidad habitable como vivienda. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted usa una unidad habitable como vivienda durante el año tributario si la utiliza para fines personales más de cualquiera de las siguientes que sea mayor: 14 días o el 10% del total de días durante los cuales se les alquila a otras personas a un precio justo de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea ¿Qué es un día de uso personal? , más adelante. Can i file 2012 and 2013 taxes together Precio justo de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Por lo general, un precio justo de alquiler de su propiedad es aquella cantidad que una persona que no sea su pariente estaría dispuesta a pagar. Can i file 2012 and 2013 taxes together El alquiler que usted cobra no es precio justo de alquiler si es considerablemente menor que los alquileres que se cobran por otras propiedades semejantes en su área. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si una unidad habitable se usa para propósitos personales en un día en que se alquila a un precio justo de alquiler, no cuente ese día como uso de alquiler al aplicarse el punto (2) anteriormente. Can i file 2012 and 2013 taxes together En lugar de esto, cuéntelo como día de uso personal al aplicarse los puntos (1) y (2) anteriores. Can i file 2012 and 2013 taxes together ¿Qué es un día de uso personal?   Un día de uso personal de una unidad habitable es cualquier día en que ésta sea usada por cualquiera de las personas siguientes: Usted o cualquier otra persona con intereses financieros en la unidad, a no ser que se la alquile a otro dueño como su vivienda principal según un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido (definido más adelante). Can i file 2012 and 2013 taxes together Sin embargo, vea Días usados como vivienda principal antes o después de alquilar , más adelante. Can i file 2012 and 2013 taxes together Un pariente suyo o de la familia de cualquier otra persona que tenga intereses financieros en la unidad, a no ser que el pariente use la unidad habitable como su vivienda principal y pague un precio justo de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together La familia incluye únicamente a su cónyuge, sus hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, antepasados (padres, abuelos, etc. Can i file 2012 and 2013 taxes together ) y descendientes directos (hijos, nietos, etc. Can i file 2012 and 2013 taxes together ). Can i file 2012 and 2013 taxes together Cualquier persona que, según un acuerdo, le permita a usted que use otra unidad habitable. Can i file 2012 and 2013 taxes together Cualquier persona que la use a un precio menor que el precio justo de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vivienda principal. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si la otra persona o pariente mencionado en los puntos (1) ó (2) anteriores tiene más de una vivienda, su vivienda principal es generalmente aquélla en que vivió la mayor parte del tiempo. Can i file 2012 and 2013 taxes together Acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Éste es un acuerdo según el cual dos personas o más obtienen intereses financieros no divididos en la totalidad de una misma unidad habitable, inclusive el terreno, por más de 50 años, y uno o más de los copropietarios tiene derecho de ocupar la unidad habitable como su vivienda principal, si paga alquiler al (a los demás) copropietario(s). Can i file 2012 and 2013 taxes together Donación del uso de propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Usted usa una unidad habitable para propósitos personales si: Dona el uso de la unidad a una institución de caridad, Dicha institución vende el uso de la unidad en una actividad de recaudación de fondos y El “comprador” usa la unidad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Ejemplos. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Los siguientes ejemplos demuestran cómo determinar los días de uso personal: Ejemplo 1. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted y su vecino son copropietarios de un condominio en la playa. Can i file 2012 and 2013 taxes together El año pasado, les alquilaron el condominio a turistas siempre que fuera posible. Can i file 2012 and 2013 taxes together Nadie usó el condominio como vivienda principal. Can i file 2012 and 2013 taxes together Su vecino usó el condominio 2 semanas el año pasado; usted no lo utilizó en absoluto. Can i file 2012 and 2013 taxes together Debido a que su vecino tiene participación en el condominio, se considera que tanto él como usted han usado el condominio para propósitos personales durante esas 2 semanas. Can i file 2012 and 2013 taxes together Ejemplo 2. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted y sus vecinos son copropietarios de una casa conforme a un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. Can i file 2012 and 2013 taxes together Sus vecinos viven en la casa y le pagan a usted un precio justo de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Aunque los vecinos tienen intereses financieros en la casa, los días en que ellos viven allí no cuentan como días de uso personal para usted. Can i file 2012 and 2013 taxes together Eso se debe a que sus vecinos alquilan la casa como su vivienda principal conforme a un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. Can i file 2012 and 2013 taxes together Ejemplo 3. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted posee una propiedad de alquiler que le arrienda a su hijo. Can i file 2012 and 2013 taxes together Su hijo no tiene interés financiero en esta propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together La usa como su vivienda principal y le paga a usted un precio justo de alquiler por la propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together El uso de la propiedad por parte de su hijo no representa uso personal por parte de usted porque su hijo la está usando como vivienda principal, no tiene interés financiero en la propiedad y le está pagando a usted un precio justo. Can i file 2012 and 2013 taxes together Ejemplo 4. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted le alquila su casa de playa a Josué. Can i file 2012 and 2013 taxes together Josué le alquila a usted su casa en las montañas. Can i file 2012 and 2013 taxes together Cada uno paga un precio justo de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted usa su propia casa para fines personales los días en que él la usa porque Josué usa su casa conforme a un acuerdo que le permite a usted usar la casa de él. Can i file 2012 and 2013 taxes together Días usados para reparaciones y mantenimiento. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Cualquier día que pase trabajando sustancialmente a tiempo completo, reparando y manteniendo (no mejorando) su propiedad, no se cuenta como día de uso personal. Can i file 2012 and 2013 taxes together No cuente tal día como día de uso personal aunque sus parientes usen la propiedad para actividades recreativas en el mismo día. Can i file 2012 and 2013 taxes together Días usados como vivienda principal antes o después de alquilar. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Con el fin de determinar si una unidad habitable se usó como vivienda, quizás no tenga que contar como días de uso personal los días en que usó la propiedad como vivienda principal antes o después de haberla alquilado u ofrecido en arrendamiento. Can i file 2012 and 2013 taxes together No los cuente como días de uso personal si: Usted alquiló o trató de alquilar la propiedad por 12 o más meses seguidos. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted alquiló o trató de alquilar la propiedad durante un período menor a 12 meses seguidos y el período se terminó porque vendió o canjeó la propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Sin embargo, este requisito especial no es aplicable al dividir gastos entre uso de alquiler y uso personal. Can i file 2012 and 2013 taxes together Ejemplos. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Los siguientes ejemplos demuestran cómo determinar si usó su propiedad alquilada como vivienda. Can i file 2012 and 2013 taxes together Ejemplo 1. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted convirtió el sótano de su casa en un apartamento con un dormitorio, un baño y una cocina pequeña. Can i file 2012 and 2013 taxes together Les alquiló el apartamento del sótano, a un precio justo de alquiler, a estudiantes universitarios durante el año escolar. Can i file 2012 and 2013 taxes together Lo alquiló con un contrato de arrendamiento de 9 meses (273 días). Can i file 2012 and 2013 taxes together Calculó que 27 días son el 10% del total de días en que la vivienda se alquiló a otras personas a un precio justo de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together En el mes de junio (30 días), sus hermanos se alojaron con usted y vivieron en el apartamento del sótano sin pagar alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together El apartamento del sótano fue usado como vivienda porque lo usó para propósitos personales por 30 días. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si sus hermanos usaron el apartamento sin pagar alquiler, eso se considera uso personal. Can i file 2012 and 2013 taxes together El uso personal (30 días) supera el total más alto entre: 14 días o el 10% del total de días durante los cuales fue alquilado (27 días). Can i file 2012 and 2013 taxes together Ejemplo 2. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted alquiló el dormitorio para huéspedes en su casa a un precio justo de alquiler durante los fines de semana de la fiesta de Homecoming, de la ceremonia de entrega de diplomas y de fútbol de la universidad local (un total de 27 días). Can i file 2012 and 2013 taxes together Su cuñada se alojó en el dormitorio, sin pagar alquiler, durante las últimas 3 semanas (21 días) de julio. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted calculó que el 10% del total de días en que el dormitorio se alquiló a otras personas a un precio justo de alquiler es 3 días. Can i file 2012 and 2013 taxes together El dormitorio se usó como vivienda porque fue utilizado para propósitos personales por 21 días. Can i file 2012 and 2013 taxes together Eso supera el total más alto de: 14 días o el 10% de los 27 días durante los cuales se alquiló (3 días). Can i file 2012 and 2013 taxes together Ejemplo 3. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted es dueño de un condominio en un lugar turístico. Can i file 2012 and 2013 taxes together Lo alquiló a un precio justo de alquiler por 170 días durante el año. Can i file 2012 and 2013 taxes together Por 12 de esos días, el inquilino no pudo usar el condominio y permitió que lo usara usted aunque usted no le reembolsó ninguna parte del alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together De hecho, la familia de usted usó el condominio por 10 de esos días. Can i file 2012 and 2013 taxes together Por lo tanto, se considera que el condominio fue alquilado por 160 días (170 menos 10). Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted calculó que el 10% del total de días en que el dormitorio se alquiló a los demás a un precio justo de alquiler es 16 días. Can i file 2012 and 2013 taxes together Su familia también usó el condominio por otros 7 días durante el año. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted usó el condominio como vivienda porque lo usó para propósitos personales por 17 días. Can i file 2012 and 2013 taxes together Eso supera el total más alto de: 14 días o el 10% de los 160 días durante los cuales fue alquilado (16 días). Can i file 2012 and 2013 taxes together Uso de alquiler mínimo. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si usa la unidad habitable como vivienda y la alquila por menos de 15 días durante el año, ese período no se considera actividad de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para información adicional, vea Propiedad usada como vivienda, y alquilada menos de 15 días, más adelante. Can i file 2012 and 2013 taxes together Límite sobre las deducciones. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Alquilar una unidad habitable que se considera una vivienda no es una actividad pasiva. Can i file 2012 and 2013 taxes together En lugar de ello, si los gastos de alquiler son mayores que los ingresos de alquiler, parte, o tal vez todos los gastos en exceso no pueden utilizarse para compensar ingresos de otras fuentes. Can i file 2012 and 2013 taxes together Los gastos en exceso que no se pueden utilizar para compensar ingresos de otras fuentes se trasladan al año siguiente y se consideran gastos de alquiler para la misma propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Todos los gastos trasladados al año siguiente estarán sujetos a los límites correspondientes a dicho año. Can i file 2012 and 2013 taxes together Este límite corresponde a los gastos trasladados a un año posterior aunque no utilice la propiedad como su vivienda en dicho año posterior. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Para calcular los gastos de alquiler deducibles que corresponden al año en curso y los gastos que se trasladan al año que viene, utilice la Hoja de Trabajo 9-1. Can i file 2012 and 2013 taxes together Cómo Declarar Ingresos y Deducciones Propiedad no usada para fines personales. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si no usa una unidad habitable para fines personales, vea Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler , más adelante, para saber cómo declarar los ingresos y gastos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Propiedad usada para fines personales. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si usa una unidad habitable para fines personales, la manera en que usted declara sus ingresos y gastos de alquiler depende de si usted usó la unidad habitable como vivienda. Can i file 2012 and 2013 taxes together Propiedad no usada como vivienda. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si usted usa una unidad habitable para fines personales, pero no como vivienda, declare todos sus ingresos de alquiler en sus ganancias. Can i file 2012 and 2013 taxes together Ya que usted usó la unidad habitable para fines personales, usted debe dividir los gastos entre el uso de alquiler y el uso personal, según se describió anteriormente, bajo Cómo Dividir los Gastos . Can i file 2012 and 2013 taxes together Los gastos correspondientes a su uso personal no son deducibles como gastos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Sin embargo, sus gastos de alquiler deducibles pueden ser mayores que sus ingresos brutos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , más adelante. Can i file 2012 and 2013 taxes together Propiedad usada como vivienda, y alquilada menos de 15 días. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si usa una unidad habitable como vivienda, y la alquila menos de 15 días durante el año, se considera que su función principal no es de alquiler, y no debe ser declarada en el Anexo E (Formulario 1040). Can i file 2012 and 2013 taxes together No se le requiere declarar sus ingresos ni gastos de alquiler provenientes de esta actividad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Los gastos, incluso los intereses hipotecarios que reúnen los requisitos, impuestos sobre los bienes raíces, y toda pérdida por hecho fortuito que reúna los requisitos se deben declarar de la manera normalmente permitida, en el Anexo A (Formulario 1040). Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea las Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) para más información acerca de cómo deducir estos gastos. Can i file 2012 and 2013 taxes together Propiedad usada como vivienda, y alquilada 15 días o más. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si usa una unidad habitable como vivienda y la alquila 15 días o más durante el año, incluya todos los ingresos de alquiler en sus ganancias. Can i file 2012 and 2013 taxes together Ya que usted usó la unidad habitable para fines personales, usted debe dividir sus gastos entre el uso de alquiler y el uso personal, según se describió anteriormente, bajo Cómo Dividir los Gastos . Can i file 2012 and 2013 taxes together Los gastos correspondientes al uso personal no son deducibles como gastos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si recibió una utilidad neta por alquilar la unidad habitable por el año (es decir, si sus ingresos de alquiler son mayores que el total de sus gastos de alquiler, incluyendo la depreciación), deduzca todos sus gastos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together No necesitará usar la Hoja de Trabajo 9-1. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Sin embargo, si usted tuvo una pérdida neta por alquilar la unidad habitable ese año, la deducción por ciertos gastos de alquiler está limitada. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para calcular sus gastos de alquiler deducibles, y toda cantidad traspasable al año siguiente, use la Hoja de Trabajo 9-1. Can i file 2012 and 2013 taxes together Depreciación Usted recupera el costo de su propiedad que produce ingresos a través de deducciones tributables anuales. Can i file 2012 and 2013 taxes together Esto se hace depreciando la propiedad; es decir, deduciendo una parte de su costo cada año en su declaración de impuestos. Can i file 2012 and 2013 taxes together Hay tres factores que determinan la cantidad de depreciación que usted puede deducir cada año: (1) su base en la propiedad, (2) el período de recuperación de la propiedad y (3) el método de depreciación que se usa. Can i file 2012 and 2013 taxes together No puede simplemente deducir como gastos sus pagos de hipoteca o capital o el costo de muebles, instalaciones fijas y equipo. Can i file 2012 and 2013 taxes together Usted puede deducir depreciación solamente sobre la parte de su propiedad que se usa para fines de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together La depreciación reduce su base para calcular la ganancia o la pérdida sobre una venta o intercambio futuro. Can i file 2012 and 2013 taxes together Quizás tenga que usar el Formulario 4562, en inglés, para calcular y declarar la depreciación. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler , más adelante. Can i file 2012 and 2013 taxes together Impuesto mínimo alternativo. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si utiliza la depreciación acelerada, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo. Can i file 2012 and 2013 taxes together La depreciación acelerada le permite deducir más depreciación más temprano en el periodo de recuperación de la que podría deducir si utilizara el método de la depreciación uniforme (la misma deducción cada año). Can i file 2012 and 2013 taxes together Declaración de la cantidad correcta de depreciación. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Usted debería declarar la cantidad correcta de depreciación cada año tributario. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si no ha declarado toda la cantidad de depreciación que tenía derecho a deducir, aún tiene que reducir el valor de la base de la propiedad por la cantidad total de depreciación que hubiera podido deducir. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si dedujo una cantidad incorrecta de depreciación para propiedad en un año cualquiera, puede hacer una corrección para ese año presentando el Formulario 1040X, Amended U. Can i file 2012 and 2013 taxes together S. Can i file 2012 and 2013 taxes together Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si no se le permite hacer la corrección en una declaración enmendada, puede cambiar su método contable para declarar la cantidad correcta de depreciación. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea Claiming the Correct Amount of Depreciation (Declaración de la cantidad correcta de depreciación), en el capítulo 2 de la Publicación 527, en inglés, para más información. Can i file 2012 and 2013 taxes together Cambio de método contable para deducir depreciación no declarada. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Para cambiar su método contable, normalmente tiene que presentar el Formulario 3115, Application for Change in Accounting Method (Solicitud para el cambio de método contable), en inglés, para obtener la autorización del Servicio de Impuestos Internos. Can i file 2012 and 2013 taxes together En algunos casos, puede recibir autorización automática. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 946, en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together Terreno. Can i file 2012 and 2013 taxes together   No puede depreciar el costo del terreno porque normalmente el terreno no se desgasta, no se vuelve obsoleto, ni se agota. Can i file 2012 and 2013 taxes together Los costos para despejar y nivelar el terreno, junto con aquéllos para plantar y jardinear, normalmente forman parte del costo del terreno y no se pueden depreciar. Can i file 2012 and 2013 taxes together Información adicional. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Vea la Publicación 527, en inglés, para información sobre cómo depreciar propiedad de alquiler y vea la Publicación 946, en inglés, para más información sobre la depreciación. Can i file 2012 and 2013 taxes together Límites sobre las Pérdidas de Alquiler Si tiene alguna pérdida de su actividad de alquiler de bienes raíces, dos clases de reglas pueden limitar la cantidad que puede deducir de las pérdidas. Can i file 2012 and 2013 taxes together Tiene que considerar estas reglas en el mismo orden a continuación. Can i file 2012 and 2013 taxes together Reglas sobre el monto de riesgo. Can i file 2012 and 2013 taxes together Estas reglas son aplicadas primero si hay inversión en su actividad de alquiler de bienes raíces por la cual usted no tiene monto de riesgo. Can i file 2012 and 2013 taxes together Esto es aplicable sólo si la propiedad de bienes raíces fue puesta en uso después de 1986. Can i file 2012 and 2013 taxes together Límites sobre las actividades pasivas. Can i file 2012 and 2013 taxes together Por lo general, las actividades relacionadas con el alquiler de bienes raíces son consideradas como actividades pasivas y las pérdidas no son deducibles al menos que tenga ingresos de otras actividades pasivas para compensar las pérdidas. Can i file 2012 and 2013 taxes together Sin embargo, existen excepciones. Can i file 2012 and 2013 taxes together Reglas sobre el Monto de Riesgo Podría estar sujeto a las reglas sobre el monto de riesgo si tiene: Una pérdida de una actividad de una ocupación o negocio o para generar ingresos, y Cantidades invertidas en la actividad por la cual usted no tiene un riesgo completo. Can i file 2012 and 2013 taxes together Las pérdidas provenientes de la posesión de bienes raíces (aparte de propiedades minerales) puestos en uso antes de 1987 no están sujetas a las reglas sobre el monto de riesgo. Can i file 2012 and 2013 taxes together Por lo general, cualquier pérdida de una actividad sujeta a las reglas sobre el monto de riesgo se permite solamente según la cantidad total que tenga en riesgo en la actividad al final del año tributario. Can i file 2012 and 2013 taxes together Se considera que usted está en una actividad de riesgo según el dinero y la base ajustada de otras propiedades que haya aportado en la actividad y ciertas cantidades que haya recibido en préstamo para la actividad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea la Publicación 925, en inglés, para más información. Can i file 2012 and 2013 taxes together Límites sobre las Actividades Pasivas Por lo general, todas las actividades relacionadas con el alquiler de bienes raíces (excepto las de ciertos agentes de bienes raíces, más adelante) son actividades pasivas. Can i file 2012 and 2013 taxes together En este contexto, una actividad de alquiler es aquélla mediante la cual recibe ingresos principalmente por el uso de propiedad tangible, en lugar de servicios. Can i file 2012 and 2013 taxes together Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. Can i file 2012 and 2013 taxes together    Las deducciones o pérdidas generadas por actividades pasivas están limitadas. Can i file 2012 and 2013 taxes together Por lo general, usted no puede compensar los ingresos, salvo aquéllos pasivos, con pérdidas provenientes de actividades pasivas. Can i file 2012 and 2013 taxes together Tampoco puede compensar los impuestos sobre el ingreso, a menos que sea ingreso pasivo, con créditos que resulten de actividades pasivas. Can i file 2012 and 2013 taxes together Toda pérdida o crédito excedente se traspasa al año tributario siguiente. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Para una explicación detallada de estas reglas, vea la Publicación 925, en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together    Posiblemente tenga que completar el Formulario 8582, en inglés, para calcular la cantidad de cualquier pérdida de actividad pasiva del año tributario en curso para todas las actividades y la cantidad de la pérdida por actividades pasivas permitida en su declaración de impuestos. Can i file 2012 and 2013 taxes together Agentes de bienes raíces. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Las actividades de alquiler en las cuales participó materialmente durante el año no son actividades pasivas si, en ese año, usted era agente de bienes raíces. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para una explicación detallada de los requisitos, vea la Publicación 527, en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para una explicación detallada de la participación material, vea la Publicación 925, en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together Excepción por el Uso Personal de una Unidad Habitable Si usted utilizó la propiedad de alquiler como su hogar durante el año, todo ingreso, deducción, ganancia o pérdida que le corresponde a dicho uso no se tomará en cuenta para propósitos del límite sobre la pérdida de actividades pasivas. Can i file 2012 and 2013 taxes together En vez de eso, siga las reglas que se explican bajo el tema titulado Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , anteriormente. Can i file 2012 and 2013 taxes together Excepción para Actividades de Alquiler de Bienes Raíces con Participación Activa Si usted o su cónyuge participaron activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces, quizás podría deducir de su ingreso no pasivo hasta $25,000 en pérdidas provenientes de dicha actividad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Este descuento especial es una excepción a la regla general que no admite las pérdidas que excedan del monto de los ingresos procedentes de actividades pasivas. Can i file 2012 and 2013 taxes together De igual modo, usted quizás podría compensar los impuestos con créditos de hasta $25,000 de ingresos no pasivos que provengan de dicha actividad después de tomar en consideración cualquier pérdida permitida por esta excepción. Can i file 2012 and 2013 taxes together Participación activa. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Usted participó activamente en una actividad de bienes raíces de alquiler si usted (y su cónyuge) era(n) dueño(s) de por lo menos el 10% de la propiedad alquilada y tomó decisiones de administración o hizo las gestiones para que otros proveyeran servicios (tales como reparaciones) de manera importante y bona fide (de buena fe). Can i file 2012 and 2013 taxes together Las decisiones de administración que pueden contar como participación activa incluyen el aprobar inquilinos nuevos, decidir términos de alquiler, aprobar gastos y decisiones semejantes. Can i file 2012 and 2013 taxes together Descuento especial máximo. Can i file 2012 and 2013 taxes together   El descuento especial máximo es: $25,000 para solteros y casados que presenten una declaración conjunta para el año tributario, $12,500 para casados que presenten la declaración por separado para el año tributario y que hayan vivido separados de sus cónyuges en todo momento del año tributario y $25,000 para un caudal hereditario calificado, menos el descuento especial al que tiene derecho el cónyuge sobreviviente. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) son $100,000 o menos ($50,000 o menos si son casados que presentan la declaración por separado), puede deducir la pérdida hasta la cantidad especificada arriba. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si su MAGI es superior a $100,000 (superior a $50,000 si son casados que presentan la declaración por separado), el descuento especial se limita al 50% de la diferencia entre $150,000 ($75,000 si son casados que presentan la declaración por separado) y su MAGI. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Por lo general, si su MAGI es $150,000 o más ($75,000 si son casados que presentan la declaración por separado), no hay descuento especial. Can i file 2012 and 2013 taxes together Información adicional. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Vea la Publicación 925, en inglés, para obtener más información acerca de los límites sobre las pérdidas pasivas, incluida información sobre el trato de créditos y de pérdidas pasivas no permitidas sin usar y el trato de ganancias y pérdidas devengadas por enajenación de una actividad pasiva. Can i file 2012 and 2013 taxes together Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler El formulario básico para declarar ingresos y gastos de alquiler residencial es el Anexo E (Formulario 1040). Can i file 2012 and 2013 taxes together Sin embargo, no utilice ese anexo para declarar una actividad sin fines de lucro. Can i file 2012 and 2013 taxes together Consulte Alquiler sin Fines de Lucro , anteriormente. Can i file 2012 and 2013 taxes together Prestación de servicios sustanciales. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si proporciona servicios sustanciales que sean principalmente para la comodidad del inquilino, tales como limpieza regular, cambio de ropa de cama o servicio de criado doméstico, usted tiene que declarar los ingresos y gastos de alquiler en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancia o pérdida de negocios), o el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Sole Proprietorship) (Utilidad neta de negocios (empresa con dueño único)), en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together Los servicios sustanciales no incluyen el abastecimiento de calefacción y luz, limpieza de áreas públicas, recogida de basura, etcétera. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para más información, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía de impuestos para pequeños negocios), en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together Puede también estar obligado a pagar el impuesto del trabajo por cuenta propia sobre su ingreso de alquiler utilizando el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto del trabajo por cuenta propia). Can i file 2012 and 2013 taxes together    Use el Formulario 1065, U. Can i file 2012 and 2013 taxes together S. Can i file 2012 and 2013 taxes together Return of Partnership Income (Declaración de ingresos de sociedades colectivas de los Estados Unidos), en inglés, si su actividad de alquiler es de una sociedad colectiva (incluyendo una sociedad colectiva con su cónyuge a menos que sea una empresa conjunta que reúne los requisitos). Can i file 2012 and 2013 taxes together Empresa conjunta que reúne los requisitos. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Si usted y su cónyuge cada uno participan materialmente como los únicos socios de un negocio de bienes raíces del cual la posesión y operación es conjunta, y presentan una declaración conjunta para el año tributario, pueden elegir conjuntamente que se les considere como si fueran una empresa conjunta que reúne los requisitos en vez de una sociedad colectiva. Can i file 2012 and 2013 taxes together En la mayoría de los casos, esta elección no aumentará el total adeudado de impuestos en la declaración conjunta, pero sí le provee a cada uno un crédito por los ingresos del Seguro Social, en los cuales se basan los beneficios de jubilación, y para la cobertura de Medicare, si sus ingresos de alquiler están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para más información, vea la Publicación 527, en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Informe de intereses hipotecarios), en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together    Si le pagó $600 o más en intereses hipotecarios sobre su propiedad de alquiler a alguna persona, usted debería recibir el Formulario 1098 o un informe semejante que señale los intereses que pagó para el año. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si usted y por lo menos otra persona (aparte de su cónyuge si presenta una declaración conjunta) fueron responsables de intereses sobre la hipoteca y pagaron dichos intereses y la otra persona recibió el Formulario 1098, declare su parte de los intereses en la línea 13 del Anexo E (Formulario 1040). Can i file 2012 and 2013 taxes together Adjunte una nota a su declaración de impuestos mostrando el nombre y la dirección de la otra persona. Can i file 2012 and 2013 taxes together En el margen izquierdo del Anexo E, al lado de la línea 13, escriba “See attached” (Vea información adjunta). Can i file 2012 and 2013 taxes together Anexo E (Formulario 1040) Si alquila edificios, habitaciones o apartamentos y provee solamente servicios básicos, tales como calefacción, luz, servicios de basura, etc. Can i file 2012 and 2013 taxes together , normalmente declararía sus ingresos y gastos de alquiler en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Can i file 2012 and 2013 taxes together Enumere la lista de sus ingresos, gastos y depreciación totales para cada propiedad de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Asegúrese de anotar el número de días de alquiler a un precio justo de alquiler y días de uso personal en la línea 2. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si tiene más de tres propiedades de alquiler o de regalía, complete y adjunte cuantos Anexos E sean necesarios para enumerar las propiedades. Can i file 2012 and 2013 taxes together Complete las líneas 1 y 2 para cada propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together No obstante, llene las líneas 23a a 26 solamente en un Anexo E. Can i file 2012 and 2013 taxes together En la línea 18 de la página 1 del Anexo E, anote la depreciación que reclama por cada propiedad. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para averiguar si tiene que adjuntar el Formulario 4562, en inglés, vea la sección titulada Form 4562 (Formulario 4562), bajo el capítulo 3 de la Publicación 527, en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si tiene una pérdida de su actividad de alquiler de bienes raíces, tal vez tenga que completar uno o ambos de los siguientes formularios. Can i file 2012 and 2013 taxes together Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea Reglas sobre el Monto de Riesgo , anteriormente. Can i file 2012 and 2013 taxes together También vea la Publicación 925, en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together Formulario 8582, Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas de actividad pasiva), en inglés. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea Límites sobre las Actividades Pasivas , anteriormente. Can i file 2012 and 2013 taxes together La página 2 del Anexo E se utiliza para declarar ingresos o pérdidas provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, herencias, fideicomisos y negocios hipotecarios de inversiones en bienes raíces. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si necesita usar la página 2 del Anexo E, asegúrese de usar la página 2 del mismo Anexo E que utilizó para anotar su actividad de alquiler en la página 1. Can i file 2012 and 2013 taxes together También incluya la cantidad de la línea 26 (Parte I) en la línea 41 (Parte V), “Total income or (loss)” (Total de ingreso o (pérdida)). Can i file 2012 and 2013 taxes together Hoja de Trabajo 9-1. Can i file 2012 and 2013 taxes together Hoja de Trabajo para Calcular las Deducciones de Alquiler para una Unidad Habitable que se Usa como Vivienda Utilice esta hoja de trabajo solamente si contesta “Sí” a todas las preguntas siguientes: ¿Usó la unidad habitable como vivienda este año? Vea Unidad Habitable Usada como Vivienda . Can i file 2012 and 2013 taxes together ¿Alquiló la unidad habitable a un precio justo de alquiler por 15 días o más este año? ¿Es el total de sus gastos de alquiler y de depreciación mayor que sus ingresos de alquiler? PARTE I. Can i file 2012 and 2013 taxes together Porcentaje del Uso de Alquiler A. Can i file 2012 and 2013 taxes together Número total de días en los que la vivienda estuviese disponible para ser alquilada a un precio justo de alquiler A. Can i file 2012 and 2013 taxes together       B. Can i file 2012 and 2013 taxes together Número total de días en los que la vivienda estuviese disponible para ser alquilada (línea A) pero sin alquilar B. Can i file 2012 and 2013 taxes together       C. Can i file 2012 and 2013 taxes together Número total de días de uso de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Reste la línea B de la línea A C. Can i file 2012 and 2013 taxes together       D. Can i file 2012 and 2013 taxes together Total de días de uso personal (incluyendo días en los que se haya alquilado a un precio menor del precio justo de alquiler) D. Can i file 2012 and 2013 taxes together       E. Can i file 2012 and 2013 taxes together Total de días de uso de alquiler y de uso personal. Can i file 2012 and 2013 taxes together Sume las líneas C y D E. Can i file 2012 and 2013 taxes together       F. Can i file 2012 and 2013 taxes together Porcentaje de gastos permitidos de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Divida la línea C por la línea E     F. Can i file 2012 and 2013 taxes together   PARTE II. Can i file 2012 and 2013 taxes together Gastos de Alquiler Permisibles 1. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote los alquileres recibidos 1. Can i file 2012 and 2013 taxes together   2a. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote la parte de los intereses hipotecarios sobre la vivienda deducibles y primas de seguro hipotecario calificadas, correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) 2a. Can i file 2012 and 2013 taxes together       b. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote la parte de los impuestos de bienes raíces correspondiente al alquiler b. Can i file 2012 and 2013 taxes together       c. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote la parte de las pérdidas personales deducibles causadas por hechos fortuitos o robos correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) c. Can i file 2012 and 2013 taxes together       d. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote los gastos directos de alquiler (vea las instrucciones) d. Can i file 2012 and 2013 taxes together       e. Can i file 2012 and 2013 taxes together Gastos de alquiler totalmente deducibles. Can i file 2012 and 2013 taxes together Sume las líneas 2a a 2d. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote los gastos aquí y en las líneas correspondientes del Anexo E (vea las instrucciones) 2e. Can i file 2012 and 2013 taxes together   3. Can i file 2012 and 2013 taxes together Reste la línea 2e de la línea 1. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si es cero o menos, anote −0− 3. Can i file 2012 and 2013 taxes together   4a. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote la parte de los gastos relacionados directamente con el funcionamiento o el mantenimiento de la unidad habitable (tales como reparaciones, seguro y servicios públicos) correspondiente al alquiler 4a. Can i file 2012 and 2013 taxes together       b. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote la parte de los intereses hipotecarios excedentes y primas de seguro hipotecario calificadas, correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) b. Can i file 2012 and 2013 taxes together       c. Can i file 2012 and 2013 taxes together Gastos de funcionamiento trasladados de la hoja de trabajo de 2012 c. Can i file 2012 and 2013 taxes together       d. Can i file 2012 and 2013 taxes together Sume las líneas 4a a 4c d. Can i file 2012 and 2013 taxes together       e. Can i file 2012 and 2013 taxes together Gastos permisibles. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote la cantidad de la línea 3 o la línea 4d, la que sea menor (vea las instrucciones) 4e. Can i file 2012 and 2013 taxes together   5. Can i file 2012 and 2013 taxes together Reste la línea 4e de la línea 3. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si es cero o menos, anote −0− 5. Can i file 2012 and 2013 taxes together   6a. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote la parte de las pérdidas excedentes por hechos fortuitos y robos correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) 6a. Can i file 2012 and 2013 taxes together       b. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote la depreciación de la parte de la unidad habitable correspondiente al alquiler b. Can i file 2012 and 2013 taxes together       c. Can i file 2012 and 2013 taxes together Excedente de pérdidas por hecho fortuito y depreciación trasladado de la hoja de trabajo de 2012 c. Can i file 2012 and 2013 taxes together       d. Can i file 2012 and 2013 taxes together Sume las líneas 6a a 6c d. Can i file 2012 and 2013 taxes together       e. Can i file 2012 and 2013 taxes together Pérdidas excedentes permisibles por hechos fortuitos, robos y depreciación. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote la cantidad de la línea 5 o la línea 6d, la que sea menor (vea las instrucciones) 6e. Can i file 2012 and 2013 taxes together   PARTE III. Can i file 2012 and 2013 taxes together Gastos no Permitidos Trasladados al Año Siguiente 7a. Can i file 2012 and 2013 taxes together Gastos de funcionamiento a trasladarse al año siguiente. Can i file 2012 and 2013 taxes together Reste la línea 4e de la línea 4d 7a. Can i file 2012 and 2013 taxes together   b. Can i file 2012 and 2013 taxes together Pérdidas excedentes por hechos fortuitos, robos y depreciación a trasladarse al año siguiente. Can i file 2012 and 2013 taxes together  Reste la línea 6e de la línea 6d b. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Instrucciones de la Hoja de Trabajo 9-1. Can i file 2012 and 2013 taxes together Hoja de Trabajo para Calcular las Deducciones de Alquiler para una Unidad Habitable que se Usa como Vivienda Precaución. Can i file 2012 and 2013 taxes together Utilice el porcentaje calculado en la línea F de la Parte I para calcular las partes correspondientes al alquiler a anotar en las líneas 2a-2c, 4a-4b y 6a-6b de la Parte II. Can i file 2012 and 2013 taxes together Línea 2a. Can i file 2012 and 2013 taxes together Calcule los intereses hipotecarios sobre la unidad habitable que podría deducir en el Anexo A como si no la hubiera alquilado. Can i file 2012 and 2013 taxes together No incluya intereses sobre un préstamo que no benefició a la unidad habitable. Can i file 2012 and 2013 taxes together Por ejemplo, no incluya intereses de un préstamo sobre el valor líquido de la vivienda que se utilizó para saldar tarjetas de crédito u otros préstamos personales, comprar un auto o pagar gastos de enseñanza superior. Can i file 2012 and 2013 taxes together Incluya intereses de un préstamo que se haya utilizado para comprar, construir o mejorar la unidad habitable o para refinanciar tal préstamo. Can i file 2012 and 2013 taxes together Incluya la parte de estos intereses correspondientes al alquiler en el total que anote en la línea 2a de la hoja de trabajo. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Calcule las primas de seguro hipotecario calificadas sobre la unidad habitable que podría deducir en la línea 13 del Anexo A como si no la hubiera alquilado. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea las Instrucciones del Anexo A. Can i file 2012 and 2013 taxes together No obstante, calcule el ingreso bruto ajustado (línea 38 del Formulario 1040) sin incluir ingresos y gastos de alquiler de la unidad habitable. Can i file 2012 and 2013 taxes together Vea la sección titulada Línea 4b más adelante, para deducir parte de las primas de seguro hipotecario calificadas no permitidas conforme al límite del ingreso bruto ajustado. Can i file 2012 and 2013 taxes together Incluya la parte de la cantidad correspondiente a alquiler de la línea 13 del Anexo A en el total que se anota en la línea 2a de la hoja de trabajo. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Nota: No presente este Anexo A ni lo utilice para calcular la cantidad a deducir en la línea 13 de dicho anexo. Can i file 2012 and 2013 taxes together En vez de esto, calcule la parte personal en un Anexo A distinto. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si ha deducido intereses hipotecarios o primas de seguro hipotecario calificadas sobre la unidad habitable en otros formularios, como los Anexos C o F, no se olvide de restar dicha cantidad de la deducción anotada en el Anexo A. Can i file 2012 and 2013 taxes together           Línea 2c. Can i file 2012 and 2013 taxes together Calcule las pérdidas causadas por hechos fortuitos o robos relacionadas con la unidad habitable que podría deducir en el Anexo A como si no la hubiera alquilado. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para hacerlo, complete la Sección A del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés, tratando las pérdidas como pérdidas personales. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si alguna parte de la pérdida se debe a un desastre declarado como tal por el gobierno federal, vea las Instrucciones del Formulario 4684. Can i file 2012 and 2013 taxes together En la línea 17 del Formulario 4684, anote el 10% de su ingreso bruto ajustado, calculado sin sus ingresos de alquiler y gastos de alquiler procedentes de la unidad habitable. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote la parte del resultado correspondiente al alquiler de la línea 18 del Formulario 4684 en la línea 2c de esta hoja de trabajo. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Nota: No presente este Formulario 4684 ni lo utilice para calcular sus pérdidas personales en el Anexo A. Can i file 2012 and 2013 taxes together En lugar de ello, calcule la parte personal en un Formulario 4684 por separado. Can i file 2012 and 2013 taxes together           Línea 2d. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote el total de sus gastos de alquiler que están directamente relacionados solamente con la actividad de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Éstos incluyen intereses sobre préstamos que se utilizan para actividades de alquiler que no sean las de comprar, construir o mejorar la unidad habitable. Can i file 2012 and 2013 taxes together También incluya los honorarios de agencia de alquiler, la publicidad, los útiles de oficina y la depreciación sobre equipo de oficina que se usó en su actividad de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together           Línea 2e. Can i file 2012 and 2013 taxes together Puede deducir las cantidades de las líneas 2a, 2b, 2c y 2d como gastos de alquiler en el Anexo E aun cuando los gastos de alquiler sean mayores que el ingreso de alquiler. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote las cantidades de las líneas 2a, 2b, 2c y 2d en las líneas correspondientes del Anexo E. Can i file 2012 and 2013 taxes together           Línea 4b. Can i file 2012 and 2013 taxes together En la línea 2a, usted anotó la parte de los intereses hipotecarios y primas de seguro hipotecario calificadas correspondiente al alquiler que podría deducir en el Anexo A si no hubiera alquilado la vivienda. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si tenía intereses hipotecarios y primas de seguro hipotecario calificadas adicionales que no serían deducibles en el Anexo A debido a límites correspondientes a los mismos, anote en la línea 4b de esta hoja de trabajo la parte de alquiler de esas cantidades en exceso. Can i file 2012 and 2013 taxes together No incluya intereses de un préstamo que no haya beneficiado la unidad habitable (como se explicó en las instrucciones para la línea 2a). Can i file 2012 and 2013 taxes together           Línea 4e. Can i file 2012 and 2013 taxes together Puede deducir las cantidades de las líneas 4a, 4b y 4c como gastos de alquiler en el Anexo E sólo hasta el punto en el que no superen la cantidad de la línea 4e. Can i file 2012 and 2013 taxes together *           Línea 6a. Can i file 2012 and 2013 taxes together Para encontrar la parte de las pérdidas excedentes por hechos fortuitos o robos correspondientes al alquiler, utilice el Formulario 4684 que preparó para la línea 2c de esta hoja de trabajo. Can i file 2012 and 2013 taxes together   A. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote la cantidad de la línea 10 del Formulario 4684       B. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote la parte de alquiler de la línea A       C. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote la cantidad de la línea 2c de esta hoja de trabajo       D. Can i file 2012 and 2013 taxes together Reste la línea C de la línea B. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote el resultado aquí y en la línea 6a de esta hoja de trabajo               Línea 6e. Can i file 2012 and 2013 taxes together Puede deducir las cantidades de las líneas 6a, 6b y 6c como gastos de alquiler en el Anexo E sólo en la medida en que no superen la cantidad de la línea 6e. Can i file 2012 and 2013 taxes together * *Asignación de la deducción limitada. Can i file 2012 and 2013 taxes together Si no puede deducir toda la cantidad en la línea 4d o 6d este año, puede asignar la deducción permisible según le convenga entre los gastos incluidos en las líneas 4d o 6d. Can i file 2012 and 2013 taxes together Anote la cantidad que asigne a cada gasto en la línea correspondiente de la Parte I del Anexo E. Can i file 2012 and 2013 taxes together
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  • Bank account information is safeguarded.
  • Payment information will not be disclosed for any reason other than for processing authorized payment transactions.
  • Form 1040 family, Form 1120 series, Form(s) 2350, 4868, 7004, 8868 and 990-PF can be e-filed early and, at the same time, have an Electronic Funds Withdrawal (EFW) scheduled for settlement on a future date, up to and including the return due date.
  • For Form(s) 720, 940, 941, 943, 944, 945 and 2290 the electronic payment will be effective (i.e., settled) on the date the return or form is e-filed.
  • After the return due date, the effective date for EFW payments is the date the return or form is successfully transmitted.
  • New for Filing Season 2014 - Up to four quarterly payments can be submitted with Form(s) 990-PF, 1041 (1041-ES) and 1120/1120-F/1120-S/1120-POL.
  • Up to four Form 1040-ES estimated tax payments for TY 2014 may be submitted with the TY 2013 e-filed return, regardless if the TY 2013 return has a balance due or not. 
    • A separate payment record is required for each (business or individual) estimated payment. 
    • The bank account information can be the same or different for each payment entered.

How to Make an Electronic Funds Withdrawal Payment:

  • Use Free File, commercial software or a paid preparer, to e-file your federal tax return, and at the same time, use EFW to make your payment(s). 
     
  • Upon selection of the electronic funds withdrawal option, a payment record will display for entry of payment information (see EFW Payment Record Item and Instructions table below).
    • Enter your financial institution's routing transit number and account number. Check with your financial institution to confirm these numbers.
    • Select the type of account from which the payment is to be debited (checking or savings).
    • Enter the amount of your payment. A single payment cannot equal or exceed $100 million.
  • Penalty and/or interest can be added to your balance due payment.  Some commercial software will compute these amounts or they can be computed manually.  Or you can wait and be billed for any applicable penalty and/or interest you may owe. 
  • Electronic funds withdrawal payments cannot be initiated after the return or form is filed.
  • You cannot make Federal Tax Deposits using the EFW payment option. For payment options for making Federal Tax Deposits, please refer to the Tax Form Instructions for that respective form.

 

EFW Payment Record Item and Instructions
Item Instructions
Primary SSN This is the social security number of the first person listed on the return.  Note: For Business Return/Forms an Employer Identification Number would be entered instead of an SSN.
Secondary SSN If applicable, this is the social security number of the second person listed on the return.
Routing Transit Number The first two digits of the routing number must be 01 through 12 or 21 through 32. Do not use a deposit slip to verify the number because it may contain internal routing numbers that are not part of the actual routing number. On the sample check below, the routing number is 250250025.
Bank Account Number The account number can be up to 17 digits. Omit hyphens, spaces, and special symbols. Enter the number from left to right and leave any unused boxes blank. On the sample check below, the account number is 20202086. Do not to include the check number.
Type of Account The type of account can either be savings or checking. Many credit unions don't allow an electronic funds withdrawal from a savings account. Please check with your financial institution for further details.
Amount of Tax Payment Enter the amount you want withdrawn from your bank account. Depending on the software used payments should be in whole dollars or dollars and cents. Employment and excise tax payments and payments made using Modernized e-File software should be made in dollars and cents. 
Tax Type Code The commercial software used will display all values allowed for this field (e.g., 10401, 22901).
Requested Payment Date Enter the date you would like funds to be withdrawn from your bank account in the format: YYYYMMDD (e.g., 20140415).
Taxpayer's Daytime Telephone Number Enter a telephone number where you can be reached Monday through Friday between the hours of 8 a.m.and 5:30 p.m. This number will only be used to contact you if there is a problem with your payment information. (Note: for foreign telephone numbers, enter the first 10 digits. The complete number will be retrieved from the return, if IRS needs to reach you.

Sample Check:

Facts You Need to Know:

  • This transaction authorizes the U.S. Department of the Treasury (through a Treasury Financial Agent) to transfer the specified payment amount from the specified bank account to the Treasury’s account.
  • “IRS USA Tax Payment,”  "IRS USA Tax Pymt," or something similar will be shown on your bank statement as proof of payment. 
  • If the payment date requested is a weekend or bank holiday, the payment will be withdrawn on the next business day. In that case, your bank may put a hold on those funds, and treat it as a pending transaction.
  • The payment amount will be debited in a single transaction. No recurring or partial withdrawals will be made.

Cancellations, Errors and Questions:

  • Once your return is accepted, information pertaining to your payment, such as account information, payment date or amount, cannot be changed. If changes are needed, the only option is to cancel the payment and choose another payment method.
  • Call IRS e-file Payment Services at 1-888-353-4537 to inquire about or cancel a payment, or to report problems such as bank closures, lost or stolen bank account numbers, closed bank accounts, or unauthorized transactions. If calling to inquire about your payment, wait 7 to 10 days after your return was accepted before calling. Customer Service is available 24/7.
  • Cancellation requests must be received no later than 11:59 p.m. ET two business days prior to the scheduled payment date.
  • If a payment is returned by your financial institution (e.g., due to insufficient funds, incorrect account information, closed account, etc.) the IRS will mail a notification letter to the address we have on file for you, explaining why the payment could not be processed, and providing alternate payment options. For questions regarding the letter, please call 1-888-353-4537.
  • In the event your financial institution is unable to process your payment request, you will be responsible for making other payment arrangements, and for any penalties and interest incurred.
  • Contact the IRS immediately at 1-800-829-1040 if there is an error in the amount withdrawn.
  • In the event Treasury causes an incorrect amount of funds to be withdrawn from a bank account, Treasury will return any improperly transferred funds.

Additional information is available in the articles below:

Electronic Funds Withdrawal and Credit or Debit Card Payment Options for Individuals

Electronic Funds Withdrawal and Credit or Debit Card Payment Options for Businesses

Pay Taxes by Credit or Debit Card

Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS)

Download IRS Forms and Instructions

Electronic Payment Options Home Page

Page Last Reviewed or Updated: 13-Dec-2013

The Can I File 2012 And 2013 Taxes Together

Can i file 2012 and 2013 taxes together 21. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Medical and Dental Expenses Table of Contents What's New Introduction Useful Items - You may want to see: What Are Medical Expenses? What Expenses Can You Include This Year?Community property states. Can i file 2012 and 2013 taxes together How Much of the Expenses Can You Deduct? Whose Medical Expenses Can You Include?Yourself Spouse Dependent Decedent What Medical Expenses Are Includible?Insurance Premiums Meals and Lodging Transportation Disabled Dependent Care Expenses How Do You Treat Reimbursements?Insurance Reimbursement Damages for Personal Injuries How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return?What Tax Form Do You Use? Impairment-Related Work Expenses Health Insurance Costs for Self-Employed Persons What's New Medical and dental expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together  Beginning January 1, 2013, you can deduct only the part of your medical and dental expenses that exceed 10% of your adjusted gross income (AGI) (7. Can i file 2012 and 2013 taxes together 5% if either you or your spouse is age 65 or older). Can i file 2012 and 2013 taxes together Standard mileage rate. Can i file 2012 and 2013 taxes together  The standard mileage rate allowed for operating expenses for a car when you use it for medical reasons is 24 cents per mile. Can i file 2012 and 2013 taxes together See Transportation under What Medical Expenses Are Includible. Can i file 2012 and 2013 taxes together Introduction This chapter will help you determine the following. Can i file 2012 and 2013 taxes together What medical expenses are. Can i file 2012 and 2013 taxes together What expenses you can include this year. Can i file 2012 and 2013 taxes together How much of the expenses you can deduct. Can i file 2012 and 2013 taxes together Whose medical expenses you can include. Can i file 2012 and 2013 taxes together What medical expenses are includible. Can i file 2012 and 2013 taxes together How to treat reimbursements. Can i file 2012 and 2013 taxes together How to report the deduction on your tax return. Can i file 2012 and 2013 taxes together How to report impairment-related work expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together How to report health insurance costs if you are self-employed. Can i file 2012 and 2013 taxes together Useful Items - You may want to see: Publications 502 Medical and Dental Expenses 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans Form (and Instructions) Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions What Are Medical Expenses? Medical expenses are the costs of diagnosis, cure, mitigation, treatment, or prevention of disease, and the costs for treatments affecting any part or function of the body. Can i file 2012 and 2013 taxes together These expenses include payments for legal medical services rendered by physicians, surgeons, dentists, and other medical practitioners. Can i file 2012 and 2013 taxes together They include the costs of equipment, supplies, and diagnostic devices needed for these purposes. Can i file 2012 and 2013 taxes together Medical care expenses must be primarily to alleviate or prevent a physical or mental defect or illness. Can i file 2012 and 2013 taxes together They do not include expenses that are merely beneficial to general health, such as vitamins or a vacation. Can i file 2012 and 2013 taxes together Medical expenses include the premiums you pay for insurance that covers the expenses of medical care, and the amounts you pay for transportation to get medical care. Can i file 2012 and 2013 taxes together Medical expenses also include amounts paid for qualified long-term care services and limited amounts paid for any qualified long-term care insurance contract. Can i file 2012 and 2013 taxes together What Expenses Can You Include This Year? You can include only the medical and dental expenses you paid this year, regardless of when the services were provided. Can i file 2012 and 2013 taxes together If you pay medical expenses by check, the day you mail or deliver the check generally is the date of payment. Can i file 2012 and 2013 taxes together If you use a “pay-by-phone” or “online” account to pay your medical expenses, the date reported on the statement of the financial institution showing when payment was made is the date of payment. Can i file 2012 and 2013 taxes together If you use a credit card, include medical expenses you charge to your credit card in the year the charge is made, not when you actually pay the amount charged. Can i file 2012 and 2013 taxes together Separate returns. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you and your spouse live in a noncommunity property state and file separate returns, each of you can include only the medical expenses each actually paid. Can i file 2012 and 2013 taxes together Any medical expenses paid out of a joint checking account in which you and your spouse have the same interest are considered to have been paid equally by each of you, unless you can show otherwise. Can i file 2012 and 2013 taxes together Community property states. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you and your spouse live in a community property state and file separate returns, or are registered domestic partners in Nevada, Washington, or California, any medical expenses paid out of community funds are divided equally. Can i file 2012 and 2013 taxes together Each of you should include half the expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together If medical expenses are paid out of the separate funds of one individual, only the individual who paid the medical expenses can include them. Can i file 2012 and 2013 taxes together If you live in a community property state, and are not filing a joint return, see Publication 555, Community Property. Can i file 2012 and 2013 taxes together How Much of the Expenses Can You Deduct? Generally, you can deduct on Schedule A (Form 1040) only the amount of your medical and dental expenses that is more than 10% of your AGI (7. Can i file 2012 and 2013 taxes together 5% of your AGI if either you or your spouse is age 65 or older)(Form 1040, line 38). Can i file 2012 and 2013 taxes together Example. Can i file 2012 and 2013 taxes together You are unmarried and under age 65 and your AGI is $40,000, 10% of which is $4,000. Can i file 2012 and 2013 taxes together You paid medical expenses of $2,500. Can i file 2012 and 2013 taxes together You cannot deduct any of your medical expenses because they are not more than 10% of your AGI. Can i file 2012 and 2013 taxes together Whose Medical Expenses Can You Include? You can generally include medical expenses you pay for yourself, as well as those you pay for someone who was your spouse or your dependent either when the services were provided or when you paid for them. Can i file 2012 and 2013 taxes together There are different rules for decedents and for individuals who are the subject of multiple support agreements. Can i file 2012 and 2013 taxes together See Support claimed under a multiple support agreement , later. Can i file 2012 and 2013 taxes together Yourself You can include medical expenses you paid for yourself. Can i file 2012 and 2013 taxes together Spouse You can include medical expenses you paid for your spouse. Can i file 2012 and 2013 taxes together To include these expenses, you must have been married either at the time your spouse received the medical services or at the time you paid the medical expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together Example 1. Can i file 2012 and 2013 taxes together Mary received medical treatment before she married Bill. Can i file 2012 and 2013 taxes together Bill paid for the treatment after they married. Can i file 2012 and 2013 taxes together Bill can include these expenses in figuring his medical expense deduction even if Bill and Mary file separate returns. Can i file 2012 and 2013 taxes together If Mary had paid the expenses, Bill could not include Mary's expenses in his separate return. Can i file 2012 and 2013 taxes together Mary would include the amounts she paid during the year in her separate return. Can i file 2012 and 2013 taxes together If they filed a joint return, the medical expenses both paid during the year would be used to figure their medical expense deduction. Can i file 2012 and 2013 taxes together Example 2. Can i file 2012 and 2013 taxes together This year, John paid medical expenses for his wife Louise, who died last year. Can i file 2012 and 2013 taxes together John married Belle this year and they file a joint return. Can i file 2012 and 2013 taxes together Because John was married to Louise when she received the medical services, he can include those expenses in figuring his medical expense deduction for this year. Can i file 2012 and 2013 taxes together Dependent You can include medical expenses you paid for your dependent. Can i file 2012 and 2013 taxes together For you to include these expenses, the person must have been your dependent either at the time the medical services were provided or at the time you paid the expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together A person generally qualifies as your dependent for purposes of the medical expense deduction if both of the following requirements are met. Can i file 2012 and 2013 taxes together The person was a qualifying child (defined later) or a qualifying relative (defined later), and The person was a U. Can i file 2012 and 2013 taxes together S. Can i file 2012 and 2013 taxes together citizen or national, or a resident of the United States, Canada, or Mexico. Can i file 2012 and 2013 taxes together If your qualifying child was adopted, see Exception for adopted child , next. Can i file 2012 and 2013 taxes together You can include medical expenses you paid for an individual that would have been your dependent except that: He or she received gross income of $3,900 or more in 2013, He or she filed a joint return for 2013, or You, or your spouse if filing jointly, could be claimed as a dependent on someone else's 2013 return. Can i file 2012 and 2013 taxes together Exception for adopted child. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you are a U. Can i file 2012 and 2013 taxes together S. Can i file 2012 and 2013 taxes together citizen or U. Can i file 2012 and 2013 taxes together S. Can i file 2012 and 2013 taxes together national and your adopted child lived with you as a member of your household for 2013, that child does not have to be a U. Can i file 2012 and 2013 taxes together S. Can i file 2012 and 2013 taxes together citizen or national or a resident of the United States, Canada, or Mexico. Can i file 2012 and 2013 taxes together Qualifying Child A qualifying child is a child who: Is your son, daughter, stepchild, foster child, brother, sister, stepbrother, stepsister, half brother, half sister, or a descendant of any of them (for example, your grandchild, niece, or nephew), Was: Under age 19 at the end of 2013 and younger than you (or your spouse, if filing jointly), Under age 24 at the end of 2013, a full-time student, and younger than you (or your spouse, if filing jointly), or Any age and permanently and totally disabled, Lived with you for more than half of 2013, Did not provide over half of his or her own support for 2013, and Did not file a joint return, or, if he or she did, it was only to claim a refund. Can i file 2012 and 2013 taxes together Adopted child. Can i file 2012 and 2013 taxes together   A legally adopted child is treated as your own child. Can i file 2012 and 2013 taxes together This includes a child lawfully placed with you for legal adoption. Can i file 2012 and 2013 taxes together   You can include medical expenses that you paid for a child before adoption if the child qualified as your dependent when the medical services were provided or when the expenses were paid. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you pay back an adoption agency or other persons for medical expenses they paid under an agreement with you, you are treated as having paid those expenses provided you clearly substantiate that the payment is directly attributable to the medical care of the child. Can i file 2012 and 2013 taxes together   But if you pay the agency or other person for medical care that was provided and paid for before adoption negotiations began, you cannot include them as medical expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together    You may be able to take an adoption credit for other expenses related to an adoption. Can i file 2012 and 2013 taxes together See the Instructions for Form 8839, Qualified Adoption Expenses, for more information. Can i file 2012 and 2013 taxes together Child of divorced or separated parents. Can i file 2012 and 2013 taxes together   For purposes of the medical and dental expenses deduction, a child of divorced or separated parents can be treated as a dependent of both parents. Can i file 2012 and 2013 taxes together Each parent can include the medical expenses he or she pays for the child, even if the other parent claims the child's dependency exemption, if: The child is in the custody of one or both parents for more than half the year, The child receives over half of his or her support during the year from his or her parents, and The child's parents: Are divorced or legally separated under a decree of divorce or separate maintenance, Are separated under a written separation agreement, or Live apart at all times during the last 6 months of the year. Can i file 2012 and 2013 taxes together This does not apply if the child's exemption is being claimed under a multiple support agreement (discussed later). Can i file 2012 and 2013 taxes together Qualifying Relative A qualifying relative is a person: Who is your: Son, daughter, stepchild, foster child, or a descendant of any of them (for example, your grandchild), Brother, sister, half brother, half sister, or a son or daughter of either of them, Father, mother, or an ancestor or sibling of either of them (for example, your grandmother, grandfather, aunt, or uncle), Stepbrother, stepsister, stepfather, stepmother, son-in-law, daughter-in-law, father-in-law, mother-in-law, brother-in-law, or sister-in-law, or Any other person (other than your spouse) who lived with you all year as a member of your household if your relationship did not violate local law, Who was not a qualifying child (see Qualifying Child earlier) of any other person for 2013, and For whom you provided over half of the support in 2013. Can i file 2012 and 2013 taxes together But see Child of divorced or separated parents , earlier, and Support claimed under a multiple support agreement, next. Can i file 2012 and 2013 taxes together Support claimed under a multiple support agreement. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you are considered to have provided more than half of a qualifying relative's support under a multiple support agreement, you can include medical expenses you pay for that person. Can i file 2012 and 2013 taxes together A multiple support agreement is used when two or more people provide more than half of a person's support, but no one alone provides more than half. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Any medical expenses paid by others who joined you in the agreement cannot be included as medical expenses by anyone. Can i file 2012 and 2013 taxes together However, you can include the entire unreimbursed amount you paid for medical expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together Example. Can i file 2012 and 2013 taxes together You and your three brothers each provide one-fourth of your mother's total support. Can i file 2012 and 2013 taxes together Under a multiple support agreement, you treat your mother as your dependent. Can i file 2012 and 2013 taxes together You paid all of her medical expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together Your brothers reimbursed you for three-fourths of these expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together In figuring your medical expense deduction, you can include only one-fourth of your mother's medical expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together Your brothers cannot include any part of the expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together However, if you and your brothers share the nonmedical support items and you separately pay all of your mother's medical expenses, you can include the unreimbursed amount you paid for her medical expenses in your medical expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together Decedent Medical expenses paid before death by the decedent are included in figuring any deduction for medical and dental expenses on the decedent's final income tax return. Can i file 2012 and 2013 taxes together This includes expenses for the decedent's spouse and dependents as well as for the decedent. Can i file 2012 and 2013 taxes together The survivor or personal representative of a decedent can choose to treat certain expenses paid by the decedent's estate for the decedent's medical care as paid by the decedent at the time the medical services were provided. Can i file 2012 and 2013 taxes together The expenses must be paid within the 1-year period beginning with the day after the date of death. Can i file 2012 and 2013 taxes together If you are the survivor or personal representative making this choice, you must attach a statement to the decedent's Form 1040 (or the decedent's amended return, Form 1040X) saying that the expenses have not been and will not be claimed on the estate tax return. Can i file 2012 and 2013 taxes together Qualified medical expenses paid before death by the decedent are not deductible if paid with a tax-free distribution from any Archer MSA, Medicare Advantage MSA, or health savings account. Can i file 2012 and 2013 taxes together Amended returns and claims for refund are discussed in chapter 1. Can i file 2012 and 2013 taxes together What if you pay medical expenses of a deceased spouse or dependent?   If you paid medical expenses for your deceased spouse or dependent, include them as medical expenses on your Form 1040 in the year paid, whether they are paid before or after the decedent's death. Can i file 2012 and 2013 taxes together The expenses can be included if the person was your spouse or dependent either at the time the medical services were provided or at the time you paid the expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together What Medical Expenses Are Includible? Use Table 21-1, later, as a guide to determine which medical and dental expenses you can include on Schedule A (Form 1040). Can i file 2012 and 2013 taxes together This table does not include all possible medical expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together To determine if an expense not listed can be included in figuring your medical expense deduction, see What Are Medical Expenses , earlier. Can i file 2012 and 2013 taxes together Insurance Premiums You can include in medical expenses insurance premiums you pay for policies that cover medical care. Can i file 2012 and 2013 taxes together Medical care policies can provide payment for treatment that includes: Hospitalization, surgical services, X-rays, Prescription drugs and insulin, Dental care, Replacement of lost or damaged contact lenses, and Long-term care (subject to additional limitations). Can i file 2012 and 2013 taxes together See Qualified Long-Term Care Insurance Contracts in Publication 502. Can i file 2012 and 2013 taxes together If you have a policy that provides payments for other than medical care, you can include the premiums for the medical care part of the policy if the charge for the medical part is reasonable. Can i file 2012 and 2013 taxes together The cost of the medical part must be separately stated in the insurance contract or given to you in a separate statement. Can i file 2012 and 2013 taxes together Note. Can i file 2012 and 2013 taxes together When figuring the amount of insurance premiums you can include in medical expenses on Schedule A, do not include any health coverage tax credit advance payments shown in box 1 of Form 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments. Can i file 2012 and 2013 taxes together Also, do not include insurance premiums attributable to a nondependent child under age 27 if your premiums increased as a result of adding this child to your policy. Can i file 2012 and 2013 taxes together Employer-sponsored health insurance plan. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Do not include in your medical and dental expenses any insurance premiums paid by an employer-sponsored health insurance plan unless the premiums are included in box 1 of your Form W-2. Can i file 2012 and 2013 taxes together Also, do not include any other medical and dental expenses paid by the plan unless the amount paid is included in box 1 of your Form W-2. Can i file 2012 and 2013 taxes together Example. Can i file 2012 and 2013 taxes together You are a federal employee participating in the premium conversion plan of the Federal Employee Health Benefits (FEHB) program. Can i file 2012 and 2013 taxes together Your share of the FEHB premium is paid by making a pre-tax reduction in your salary. Can i file 2012 and 2013 taxes together Because you are an employee whose insurance premiums are paid with money that is never included in your gross income, you cannot deduct the premiums paid with that money. Can i file 2012 and 2013 taxes together Long-term care services. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Contributions made by your employer to provide coverage for qualified long-term care services under a flexible spending or similar arrangement must be included in your income. Can i file 2012 and 2013 taxes together This amount will be reported as wages in box 1 of your Form W-2. Can i file 2012 and 2013 taxes together Health reimbursement arrangement (HRA). Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you have medical expenses that are reimbursed by a health reimbursement arrangement, you cannot include those expenses in your medical expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together This is because an HRA is funded solely by the employer. Can i file 2012 and 2013 taxes together Retired public safety officers. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you are a retired public safety officer, do not include as medical expenses any health or long-term care premiums that you elected to have paid with tax-free distributions from your retirement plan. Can i file 2012 and 2013 taxes together This applies only to distributions that would otherwise be included in income. Can i file 2012 and 2013 taxes together Medicare A. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you are covered under social security (or if you are a government employee who paid Medicare tax), you are enrolled in Medicare A. Can i file 2012 and 2013 taxes together The payroll tax paid for Medicare A is not a medical expense. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you are not covered under social security (or were not a government employee who paid Medicare tax), you can voluntarily enroll in Medicare A. Can i file 2012 and 2013 taxes together In this situation you can include the premiums you paid for Medicare A as a medical expense. Can i file 2012 and 2013 taxes together Medicare B. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Medicare B is supplemental medical insurance. Can i file 2012 and 2013 taxes together Premiums you pay for Medicare B are a medical expense. Can i file 2012 and 2013 taxes together Check the information you received from the Social Security Administration to find out your premium. Can i file 2012 and 2013 taxes together Medicare D. Can i file 2012 and 2013 taxes together    Medicare D is a voluntary prescription drug insurance program for persons with Medicare A or B. Can i file 2012 and 2013 taxes together You can include as a medical expense premiums you pay for Medicare D. Can i file 2012 and 2013 taxes together Prepaid insurance premiums. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Premiums you pay before you are age 65 for insurance for medical care for yourself, your spouse, or your dependents after you reach age 65 are medical care expenses in the year paid if they are: Payable in equal yearly installments, or more often, and Payable for at least 10 years, or until you reach age 65 (but not for less than 5 years). Can i file 2012 and 2013 taxes together Unused sick leave used to pay premiums. Can i file 2012 and 2013 taxes together   You must include in gross income cash payments you receive at the time of retirement for unused sick leave. Can i file 2012 and 2013 taxes together You also must include in gross income the value of unused sick leave that, at your option, your employer applies to the cost of your continuing participation in your employer's health plan after you retire. Can i file 2012 and 2013 taxes together You can include this cost of continuing participation in the health plan as a medical expense. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you participate in a health plan where your employer automatically applies the value of unused sick leave to the cost of your continuing participation in the health plan (and you do not have the option to receive cash), do not include the value of the unused sick leave in gross income. Can i file 2012 and 2013 taxes together You cannot include this cost of continuing participation in that health plan as a medical expense. Can i file 2012 and 2013 taxes together Table 21-1. Can i file 2012 and 2013 taxes together Medical and Dental Expenses Checklist. Can i file 2012 and 2013 taxes together See Publication 502 for more information about these and other expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together You can include: You cannot include: Bandages Birth control pills prescribed by your doctor Body scan Braille books Breast pump and supplies Capital expenses for equipment or improvements to your home needed for medical care (see the worksheet in Publication 502) Diagnostic devices Expenses of an organ donor Eye surgery—to promote the correct function of the eye Fertility enhancement, certain procedures Guide dogs or other animals aiding the blind, deaf, and disabled Hospital services fees (lab work, therapy, nursing services, surgery, etc. Can i file 2012 and 2013 taxes together ) Lead-based paint removal Legal abortion Legal operation to prevent having children such as a vasectomy or tubal ligation Long-term care contracts, qualified Meals and lodging provided by a hospital during medical treatment Medical services fees (from doctors, dentists, surgeons, specialists, and other medical practitioners) Medicare Part D premiums Medical and hospital insurance premiums Nursing services Oxygen equipment and oxygen Part of life-care fee paid to retirement home designated for medical care Physical examination Pregnancy test kit Prescription medicines (prescribed by a doctor) and insulin Psychiatric and psychological treatment Social security tax, Medicare tax, FUTA, and state employment tax for worker providing medical care (see Wages for nursing services, below) Special items (artificial limbs, false teeth, eye-glasses, contact lenses, hearing aids, crutches, wheelchair, etc. Can i file 2012 and 2013 taxes together ) Special education for mentally or physically disabled persons Stop-smoking programs Transportation for needed medical care Treatment at a drug or alcohol center (includes meals and lodging provided by the center) Wages for nursing services Weight-loss, certain expenses for obesity Baby sitting and childcare Bottled water Contributions to Archer MSAs (see Publication 969) Diaper service Expenses for your general health (even if following your doctor's advice) such as— —Health club dues —Household help (even if recommended by a doctor) —Social activities, such as dancing or swimming lessons —Trip for general health improvement Flexible spending account reimbursements for medical expenses (if contributions were on a pre-tax basis) Funeral, burial, or cremation expenses Health savings account payments for medical expenses Illegal operation, treatment, or medicine Life insurance or income protection policies, or policies providing payment for loss of life, limb, sight, etc. Can i file 2012 and 2013 taxes together Maternity clothes Medical insurance included in a car insurance policy covering all persons injured in or by your car Medicine you buy without a prescription Nursing care for a healthy baby Prescription drugs you brought in (or ordered shipped) from another country, in most cases Nutritional supplements, vitamins, herbal supplements, “natural medicines,” etc. Can i file 2012 and 2013 taxes together , unless recommended by a medical practitioner as a treatment for a specific medical condition diagnosed by a physician Surgery for purely cosmetic reasons Toothpaste, toiletries, cosmetics, etc. Can i file 2012 and 2013 taxes together Teeth whitening Weight-loss expenses not for the treatment of obesity or other disease Meals and Lodging You can include in medical expenses the cost of meals and lodging at a hospital or similar institution if a principal reason for being there is to get medical care. Can i file 2012 and 2013 taxes together See Nursing home , later. Can i file 2012 and 2013 taxes together You may be able to include in medical expenses the cost of lodging not provided in a hospital or similar institution. Can i file 2012 and 2013 taxes together You can include the cost of such lodging while away from home if all of the following requirements are met. Can i file 2012 and 2013 taxes together The lodging is primarily for and essential to medical care. Can i file 2012 and 2013 taxes together The medical care is provided by a doctor in a licensed hospital or in a medical care facility related to, or the equivalent of, a licensed hospital. Can i file 2012 and 2013 taxes together The lodging is not lavish or extravagant under the circumstances. Can i file 2012 and 2013 taxes together There is no significant element of personal pleasure, recreation, or vacation in the travel away from home. Can i file 2012 and 2013 taxes together The amount you include in medical expenses for lodging cannot be more than $50 for each night for each person. Can i file 2012 and 2013 taxes together You can include lodging for a person traveling with the person receiving the medical care. Can i file 2012 and 2013 taxes together For example, if a parent is traveling with a sick child, up to $100 per night can be included as a medical expense for lodging. Can i file 2012 and 2013 taxes together Meals are not included. Can i file 2012 and 2013 taxes together Nursing home. Can i file 2012 and 2013 taxes together   You can include in medical expenses the cost of medical care in a nursing home, home for the aged, or similar institution, for yourself, your spouse, or your dependents. Can i file 2012 and 2013 taxes together This includes the cost of meals and lodging in the home if a principal reason for being there is to get medical care. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Do not include the cost of meals and lodging if the reason for being in the home is personal. Can i file 2012 and 2013 taxes together You can, however, include in medical expenses the part of the cost that is for medical or nursing care. Can i file 2012 and 2013 taxes together Transportation Include in medical expenses amounts paid for transportation primarily for, and essential to, medical care. Can i file 2012 and 2013 taxes together You can include: Bus, taxi, train, or plane fares, or ambulance service, Transportation expenses of a parent who must go with a child who needs medical care, Transportation expenses of a nurse or other person who can give injections, medications, or other treatment required by a patient who is traveling to get medical care and is unable to travel alone, and Transportation expenses for regular visits to see a mentally ill dependent, if these visits are recommended as a part of treatment. Can i file 2012 and 2013 taxes together Car expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together   You can include out-of-pocket expenses, such as the cost of gas and oil, when you use your car for medical reasons. Can i file 2012 and 2013 taxes together You cannot include depreciation, insurance, general repair, or maintenance expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you do not want to use your actual expenses for 2013, you can use the standard medical mileage rate of 24 cents per mile. Can i file 2012 and 2013 taxes together    You can also include parking fees and tolls. Can i file 2012 and 2013 taxes together You can add these fees and tolls to your medical expenses whether you use actual expenses or use the standard mileage rate. Can i file 2012 and 2013 taxes together Example. Can i file 2012 and 2013 taxes together In 2013, Bill Jones drove 2,800 miles for medical reasons. Can i file 2012 and 2013 taxes together He spent $500 for gas, $30 for oil, and $100 for tolls and parking. Can i file 2012 and 2013 taxes together He wants to figure the amount he can include in medical expenses both ways to see which gives him the greater deduction. Can i file 2012 and 2013 taxes together He figures the actual expenses first. Can i file 2012 and 2013 taxes together He adds the $500 for gas, the $30 for oil, and the $100 for tolls and parking for a total of $630. Can i file 2012 and 2013 taxes together He then figures the standard mileage amount. Can i file 2012 and 2013 taxes together He multiplies 2,800 miles by 24 cents a mile for a total of $672. Can i file 2012 and 2013 taxes together He then adds the $100 tolls and parking for a total of $772. Can i file 2012 and 2013 taxes together Bill includes the $772 of car expenses with his other medical expenses for the year because the $772 is more than the $630 he figured using actual expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together Transportation expenses you cannot include. Can i file 2012 and 2013 taxes together   You cannot include in medical expenses the cost of transportation in the following situations. Can i file 2012 and 2013 taxes together Going to and from work, even if your condition requires an unusual means of transportation. Can i file 2012 and 2013 taxes together Travel for purely personal reasons to another city for an operation or other medical care. Can i file 2012 and 2013 taxes together Travel that is merely for the general improvement of one's health. Can i file 2012 and 2013 taxes together The costs of operating a specially equipped car for other than medical reasons. Can i file 2012 and 2013 taxes together Disabled Dependent Care Expenses Some disabled dependent care expenses may qualify as either: Medical expenses, or Work-related expenses for purposes of taking a credit for dependent care. Can i file 2012 and 2013 taxes together (See chapter 32 and Publication 503, Child and Dependent Care Expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together ) You can choose to apply them either way as long as you do not use the same expenses to claim both a credit and a medical expense deduction. Can i file 2012 and 2013 taxes together How Do You Treat Reimbursements? You can include in medical expenses only those amounts paid during the taxable year for which you received no insurance or other reimbursement. Can i file 2012 and 2013 taxes together Insurance Reimbursement You must reduce your total medical expenses for the year by all reimbursements for medical expenses that you receive from insurance or other sources during the year. Can i file 2012 and 2013 taxes together This includes payments from Medicare. Can i file 2012 and 2013 taxes together Even if a policy provides reimbursement for only certain specific medical expenses, you must use amounts you receive from that policy to reduce your total medical expenses, including those it does not reimburse. Can i file 2012 and 2013 taxes together Example. Can i file 2012 and 2013 taxes together You have insurance policies that cover your hospital and doctors' bills but not your nursing bills. Can i file 2012 and 2013 taxes together The insurance you receive for the hospital and doctors' bills is more than their charges. Can i file 2012 and 2013 taxes together In figuring your medical deduction, you must reduce the total amount you spent for medical care by the total amount of insurance you received, even if the policies do not cover some of your medical expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together Health reimbursement arrangement (HRA). Can i file 2012 and 2013 taxes together   A health reimbursement arrangement is an employer-funded plan that reimburses employees for medical care expenses and allows unused amounts to be carried forward. Can i file 2012 and 2013 taxes together An HRA is funded solely by the employer and the reimbursements for medical expenses, up to a maximum dollar amount for a coverage period, are not included in your income. Can i file 2012 and 2013 taxes together Other reimbursements. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Generally, you do not reduce medical expenses by payments you receive for: Permanent loss or loss of use of a member or function of the body (loss of limb, sight, hearing, etc. Can i file 2012 and 2013 taxes together ) or disfigurement to the extent the payment is based on the nature of the injury without regard to the amount of time lost from work, or Loss of earnings. Can i file 2012 and 2013 taxes together   You must, however, reduce your medical expenses by any part of these payments that is designated for medical costs. Can i file 2012 and 2013 taxes together See How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return , later. Can i file 2012 and 2013 taxes together   For how to treat damages received for personal injury or sickness, see Damages for Personal Injuries , later. Can i file 2012 and 2013 taxes together You do not have a medical deduction if you are reimbursed for all of your medical expenses for the year. Can i file 2012 and 2013 taxes together Excess reimbursement. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you are reimbursed more than your medical expenses, you may have to include the excess in income. Can i file 2012 and 2013 taxes together You may want to use Figure 21-A to help you decide if any of your reimbursement is taxable. Can i file 2012 and 2013 taxes together Premiums paid by you. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you pay either the entire premium for your medical insurance or all of the costs of a plan similar to medical insurance and your insurance payments or other reimbursements are more than your total medical expenses for the year, you have an excess reimbursement. Can i file 2012 and 2013 taxes together Generally, you do not include the excess reimbursement in your gross income. Can i file 2012 and 2013 taxes together Premiums paid by you and your employer. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If both you and your employer contribute to your medical insurance plan and your employer's contributions are not included in your gross income, you must include in your gross income the part of your excess reimbursement that is from your employer's contribution. Can i file 2012 and 2013 taxes together   See Publication 502 to figure the amount of the excess reimbursement you must include in gross income. Can i file 2012 and 2013 taxes together Reimbursement in a later year. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you are reimbursed in a later year for medical expenses you deducted in an earlier year, you generally must report the reimbursement as income up to the amount you previously deducted as medical expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together   However, do not report as income the amount of reimbursement you received up to the amount of your medical deductions that did not reduce your tax for the earlier year. Can i file 2012 and 2013 taxes together For more information about the recovery of an amount that you claimed as an itemized deduction in an earlier year, see Itemized Deduction Recoveries in chapter 12. Can i file 2012 and 2013 taxes together Figure 21-A. Can i file 2012 and 2013 taxes together Is Your Excess Medical Reimbursement Taxable? Please click here for the text description of the image. Can i file 2012 and 2013 taxes together Figure 21-A. Can i file 2012 and 2013 taxes together Is Your Excess Medical Reimbursement Taxable? Medical expenses not deducted. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you did not deduct a medical expense in the year you paid it because your medical expenses were not more than 10% of your AGI (7. Can i file 2012 and 2013 taxes together 5% of your AGI if either you or your spouse was age 65 or older), or because you did not itemize deductions, do not include the reimbursement up to the amount of the expense in income. Can i file 2012 and 2013 taxes together However, if the reimbursement is more than the expense, see Excess reimbursement , earlier. Can i file 2012 and 2013 taxes together Example. Can i file 2012 and 2013 taxes together For 2013, you were unmarried and under age 65 and you had medical expenses of $500. Can i file 2012 and 2013 taxes together You cannot deduct the $500 because it is less than 10% of your AGI. Can i file 2012 and 2013 taxes together If, in a later year, you are reimbursed for any of the $500 in medical expenses, you do not include the amount reimbursed in your gross income. Can i file 2012 and 2013 taxes together Damages for Personal Injuries If you receive an amount in settlement of a personal injury suit, part of that award may be for medical expenses that you deducted in an earlier year. Can i file 2012 and 2013 taxes together If it is, you must include that part in your income in the year you receive it to the extent it reduced your taxable income in the earlier year. Can i file 2012 and 2013 taxes together See Reimbursement in a Later Year , discussed under How Do You Treat Reimbursements, earlier. Can i file 2012 and 2013 taxes together Future medical expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you receive an amount in settlement of a damage suit for personal injuries, part of that award may be for future medical expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together If it is, you must reduce any future medical expenses for these injuries until the amount you received has been completely used. Can i file 2012 and 2013 taxes together How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return? Once you have determined which medical expenses you can include, you figure and report the deduction on your tax return. Can i file 2012 and 2013 taxes together What Tax Form Do You Use? You figure your medical expense deduction on Schedule A (Form 1040). Can i file 2012 and 2013 taxes together You cannot claim medical expenses on Form 1040A or Form 1040EZ. Can i file 2012 and 2013 taxes together If you need more information on itemized deductions or you are not sure if you can itemize, see chapter 20. Can i file 2012 and 2013 taxes together Enter the amount you paid for medical and dental expenses on Schedule A (Form 1040). Can i file 2012 and 2013 taxes together This should be your expenses that were not reimbursed by insurance or any other sources. Can i file 2012 and 2013 taxes together Generally, you can deduct only the amount of your medical and dental expenses that is more than 10% of your AGI (7. Can i file 2012 and 2013 taxes together 5% if either you or your spouse was age 65 or older) shown on line 38, Form 1040. Can i file 2012 and 2013 taxes together Impairment-Related Work Expenses If you are a person with a disability, you can take a business deduction for expenses that are necessary for you to be able to work. Can i file 2012 and 2013 taxes together If you take a business deduction for impairment-related work expenses, do not take a medical deduction for the same expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together You have a disability if you have: A physical or mental disability (for example, blindness or deafness) that functionally limits your being employed, or A physical or mental impairment (for example, a sight or hearing impairment) that substantially limits one or more of your major life activities, such as performing manual tasks, walking, speaking, breathing, learning, or working. Can i file 2012 and 2013 taxes together Impairment-related expenses defined. Can i file 2012 and 2013 taxes together   Impairment-related expenses are those ordinary and necessary business expenses that are: Necessary for you to do your work satisfactorily, For goods and services not required or used, other than incidentally, in your personal activities, and Not specifically covered under other income tax laws. Can i file 2012 and 2013 taxes together Where to report. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you are self-employed, deduct the business expenses on the appropriate form (Schedule C, C-EZ, E, or F) used to report your business income and expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together   If you are an employee, complete Form 2106, Employee Business Expenses, or Form 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together Enter on Schedule A (Form 1040), that part of the amount on Form 2106, or Form 2106-EZ, that is related to your impairment. Can i file 2012 and 2013 taxes together Enter the amount that is unrelated to your impairment also on Schedule A (Form 1040). Can i file 2012 and 2013 taxes together Your impairment-related work expenses are not subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit that applies to other employee business expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together Example. Can i file 2012 and 2013 taxes together You are blind. Can i file 2012 and 2013 taxes together You must use a reader to do your work. Can i file 2012 and 2013 taxes together You use the reader both during your regular working hours at your place of work and outside your regular working hours away from your place of work. Can i file 2012 and 2013 taxes together The reader's services are only for your work. Can i file 2012 and 2013 taxes together You can deduct your expenses for the reader as business expenses. Can i file 2012 and 2013 taxes together Health Insurance Costs for Self-Employed Persons If you were self-employed and had a net profit for the year, you may be able to deduct, as an adjustment to income, amounts paid for medical and qualified long-term care insurance on behalf of yourself, your spouse, your dependents, and, your children who were under age 27 at the end of 2013. Can i file 2012 and 2013 taxes together For this purpose, you were self-employed if you were a general partner (or a limited partner receiving guaranteed payments) or you received wages from an S corporation in which you were more than a 2% shareholder. Can i file 2012 and 2013 taxes together The insurance plan must be established under your trade or business and the deduction cannot be more than your earned income from that trade or business. Can i file 2012 and 2013 taxes together You cannot deduct payments for medical insurance for any month in which you were eligible to participate in a health plan subsidized by your employer, your spouse's employer, or, an employer of your dependent or your child under age 27 at the end of 2013. Can i file 2012 and 2013 taxes together You cannot deduct payments for a qualified long-term care insurance contract for any month in which you were eligible to participate in a long-term care insurance plan subsidized by your employer or your spouse's employer. Can i file 2012 and 2013 taxes together If you qualify to take the deduction, use the Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet in the Form 1040 instructions to figure the amount you can deduct. Can i file 2012 and 2013 taxes together But if any of the following applies, do not use that worksheet. Can i file 2012 and 2013 taxes together You had more than one source of income subject to self-employment tax. Can i file 2012 and 2013 taxes together You file Form 2555, Foreign Earned Income, or Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion. Can i file 2012 and 2013 taxes together You are using amounts paid for qualified long-term care insurance to figure the deduction. Can i file 2012 and 2013 taxes together If you cannot use the worksheet in the Form 1040 instructions, use the worksheet in Publication 535, Business Expenses, to figure your deduction. Can i file 2012 and 2013 taxes together Note. Can i file 2012 and 2013 taxes together When figuring the amount you can deduct for insurance premiums, do not include any advance payments shown on Form 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments. Can i file 2012 and 2013 taxes together If you are claiming the health coverage tax credit, subtract the amount shown on Form 8885, from the total insurance premiums you paid. Can i file 2012 and 2013 taxes together Do not include amounts paid for health insurance coverage with retirement plan distributions that were tax-free because you are a retired public safety officer. Can i file 2012 and 2013 taxes together Where to report. Can i file 2012 and 2013 taxes together    You take this deduction on Form 1040. Can i file 2012 and 2013 taxes together If you itemize your deductions and do not claim 100% of your self-employed health insurance on Form 1040, you can generally include any remaining premiums with all other medical expenses on Schedule A (Form 1040), subject to the 10% limit (7. Can i file 2012 and 2013 taxes together 5% if either you or your spouse was age 65 or older). Can i file 2012 and 2013 taxes together See Self-Employed Health Insurance Deduction in chapter 6 of Publication 535, Business Expenses, and Medical and Dental Expenses in the Instructions for Schedule A (Form 1040), for more information. Can i file 2012 and 2013 taxes together Prev  Up  Next   Home   More Online Publications