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Can tax form 1040x be filed online 37. Can tax form 1040x be filed online   Other Credits Table of Contents What's New Introduction Useful Items - You may want to see: Nonrefundable CreditsAdoption Credit Alternative Motor Vehicle Credit Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit Credit to Holders of Tax Credit Bonds Foreign Tax Credit Mortgage Interest Credit Nonrefundable Credit for Prior Year Minimum Tax Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit Residential Energy Credits Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Refundable CreditsCredit for Tax on Undistributed Capital Gain Health Coverage Tax Credit Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld What's New Adoption credit. Can tax form 1040x be filed online  The maximum adoption credit is $12,970 for 2013. Can tax form 1040x be filed online See Adoption Credit . Can tax form 1040x be filed online Plug-in electric vehicle credit. Can tax form 1040x be filed online  This credit has expired. Can tax form 1040x be filed online Credit for prior year minimum tax. Can tax form 1040x be filed online  The refundable portion of the credit for prior year minimum tax has expired. Can tax form 1040x be filed online Excess withholding of social security and railroad retirement tax. Can tax form 1040x be filed online  Social security tax and tier 1 railroad retirement (RRTA) tax were both withheld during 2013 at a rate of 6. Can tax form 1040x be filed online 2% of wages up to $113,700. Can tax form 1040x be filed online If you worked for more than one employer and had too much social security or RRTA tax withheld during 2013, you may be entitled to a credit for the excess withholding. Can tax form 1040x be filed online See Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld . Can tax form 1040x be filed online Introduction This chapter discusses the following nonrefundable credits. Can tax form 1040x be filed online Adoption credit. Can tax form 1040x be filed online Alternative motor vehicle credit. Can tax form 1040x be filed online Alternative fuel vehicle refueling property credit. Can tax form 1040x be filed online Credit to holders of tax credit bonds. Can tax form 1040x be filed online Foreign tax credit. Can tax form 1040x be filed online Mortgage interest credit. Can tax form 1040x be filed online Nonrefundable credit for prior year minimum tax. Can tax form 1040x be filed online Plug-in electric drive motor vehicle credit. Can tax form 1040x be filed online Residential energy credits. Can tax form 1040x be filed online Retirement savings contributions credit. Can tax form 1040x be filed online This chapter also discusses the following refundable credits. Can tax form 1040x be filed online Credit for tax on undistributed capital gain. Can tax form 1040x be filed online Health coverage tax credit. Can tax form 1040x be filed online Credit for excess social security tax or railroad retirement tax withheld. Can tax form 1040x be filed online Several other credits are discussed in other chapters in this publication. Can tax form 1040x be filed online Child and dependent care credit (chapter 32). Can tax form 1040x be filed online Credit for the elderly or the disabled (chapter 33). Can tax form 1040x be filed online Child tax credit (chapter 34). Can tax form 1040x be filed online Education credits (chapter 35). Can tax form 1040x be filed online Earned income credit (chapter 36). Can tax form 1040x be filed online Nonrefundable credits. Can tax form 1040x be filed online   The first part of this chapter, Nonrefundable Credits , covers ten credits that you subtract from your tax. Can tax form 1040x be filed online These credits may reduce your tax to zero. Can tax form 1040x be filed online If these credits are more than your tax, the excess is not refunded to you. Can tax form 1040x be filed online Refundable credits. Can tax form 1040x be filed online   The second part of this chapter, Refundable Credits , covers three credits that are treated as payments and are refundable to you. Can tax form 1040x be filed online These credits are added to the federal income tax withheld and any estimated tax payments you made. Can tax form 1040x be filed online If this total is more than your total tax, the excess will be refunded to you. Can tax form 1040x be filed online Useful Items - You may want to see: Publication 502 Medical and Dental Expenses 514 Foreign Tax Credit for  Individuals 530 Tax Information for Homeowners 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) Form (and Instructions) 1116 Foreign Tax Credit 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains 5695 Residential Energy Credits 8396 Mortgage Interest Credit 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax — Individuals, Estates, and Trusts 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy 8839 Qualified Adoption Expenses 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions 8885 Health Coverage Tax Credit 8910 Alternative Motor Vehicle Credit 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds 8936 Qualified Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit Nonrefundable Credits The credits discussed in this part of the chapter can reduce your tax. Can tax form 1040x be filed online However, if the total of these credits is more than your tax, the excess is not refunded to you. Can tax form 1040x be filed online Adoption Credit You may be able to take a tax credit of up to $12,970 for qualified expenses paid to adopt an eligible child. Can tax form 1040x be filed online The credit may be allowed for the adoption of a child with special needs even if you do not have any qualified expenses. Can tax form 1040x be filed online If your modified adjusted gross income (AGI) is more than $194,580, your credit is reduced. Can tax form 1040x be filed online If your modified AGI is $234,580 or more, you cannot take the credit. Can tax form 1040x be filed online Qualified adoption expenses. Can tax form 1040x be filed online   Qualified adoption expenses are reasonable and necessary expenses directly related to, and whose principal purpose is for, the legal adoption of an eligible child. Can tax form 1040x be filed online These expenses include: Adoption fees, Court costs, Attorney fees, Travel expenses (including amounts spent for meals and lodging) while away from home, and Re-adoption expenses to adopt a foreign child. Can tax form 1040x be filed online Nonqualified expenses. Can tax form 1040x be filed online   Qualified adoption expenses do not include expenses: That violate state or federal law, For carrying out any surrogate parenting arrangement, For the adoption of your spouse's child, For which you received funds under any federal, state, or local program, Allowed as a credit or deduction under any other federal income tax rule, or Paid or reimbursed by your employer or any other person or organization. Can tax form 1040x be filed online Eligible child. Can tax form 1040x be filed online   The term “eligible child” means any individual: Under 18 years old, or Physically or mentally incapable of caring for himself or herself. Can tax form 1040x be filed online Child with special needs. Can tax form 1040x be filed online   An eligible child is a child with special needs if all three of the following apply. Can tax form 1040x be filed online The child was a citizen or resident of the United States (including U. Can tax form 1040x be filed online S. Can tax form 1040x be filed online possessions) at the time the adoption process began. Can tax form 1040x be filed online A state (including the District of Columbia) has determined that the child cannot or should not be returned to his or her parents' home. Can tax form 1040x be filed online The state has determined that the child will not be adopted unless assistance is provided to the adoptive parents. Can tax form 1040x be filed online Factors used by states to make this determination include: The child's ethnic background, The child's age, Whether the child is a member of a minority or sibling group, and Whether the child has a medical condition or a physical, mental, or emotional handicap. Can tax form 1040x be filed online When to take the credit. Can tax form 1040x be filed online   Generally, until the adoption becomes final, you take the credit in the year after your qualified expenses were paid or incurred. Can tax form 1040x be filed online If the adoption becomes final, you take the credit in the year your expenses were paid or incurred. Can tax form 1040x be filed online See the Instructions for Form 8839 for more specific information on when to take the credit. Can tax form 1040x be filed online Foreign child. Can tax form 1040x be filed online   If the child is not a U. Can tax form 1040x be filed online S. Can tax form 1040x be filed online citizen or resident at the time the adoption process began, you cannot take the credit unless the adoption becomes final. Can tax form 1040x be filed online You treat all adoption expenses paid or incurred in years before the adoption becomes final as paid or incurred in the year it becomes final. Can tax form 1040x be filed online How to take the credit. Can tax form 1040x be filed online   Figure your 2013 nonrefundable credit and any carryforward to 2014 on Form 8839 and attach it to your Form 1040. Can tax form 1040x be filed online Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Can tax form 1040x be filed online Check box c and enter “8839” on the line next to that box. Can tax form 1040x be filed online More information. Can tax form 1040x be filed online   For more information, see the Instructions for Form 8839. Can tax form 1040x be filed online Alternative Motor Vehicle Credit You may be able to take this credit if you place a qualified fuel cell vehicle in service in 2013. Can tax form 1040x be filed online Amount of credit. Can tax form 1040x be filed online   Generally, you can rely on the manufacturer's certification to the IRS that a specific make, model, and model year vehicle qualifies for the credit and the amount of the credit for which it qualifies. Can tax form 1040x be filed online In the case of a foreign manufacturer, you generally can rely on its domestic distributor's certification to the IRS. Can tax form 1040x be filed online   Ordinarily the amount of the credit is 100% of the manufacturer's (or domestic distributor's) certification to the IRS of the maximum credit allowable. Can tax form 1040x be filed online How to take the credit. Can tax form 1040x be filed online   To take the credit, you must complete Form 8910 and attach it to your Form 1040. Can tax form 1040x be filed online Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Can tax form 1040x be filed online Check box c and enter “8910” on the line next to that box. Can tax form 1040x be filed online More information. Can tax form 1040x be filed online   For more information on the credit, see the Instructions for Form 8910. Can tax form 1040x be filed online Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit You may be able to take a credit if you place qualified alternative fuel vehicle refueling property in service in 2013. Can tax form 1040x be filed online Qualified alternative fuel vehicle refueling property. Can tax form 1040x be filed online   Qualified alternative fuel vehicle refueling property is any property (other than a building or its structural components) used for either of the following. Can tax form 1040x be filed online To store or dispense alternative fuel into the fuel tank of a motor vehicle propelled by the fuel, but only if the storage or dispensing is at the point where the fuel is delivered into that tank. Can tax form 1040x be filed online To recharge an electric vehicle, but only if the recharging property is located at the point where the vehicle is recharged. Can tax form 1040x be filed online   The following are alternative fuels. Can tax form 1040x be filed online Any fuel at least 85% of the volume of which consists of one or more of the following: ethanol, natural gas, compressed natural gas, liquefied natural gas, liquefied petroleum gas, or hydrogen. Can tax form 1040x be filed online Any mixture which consists of two or more of the following: biodiesel, diesel fuel, or kerosene, and at least 20% of the volume of which consists of biodiesel determined without regard to any kerosene. Can tax form 1040x be filed online Electricity. Can tax form 1040x be filed online Amount of the credit. Can tax form 1040x be filed online   For personal use property, the credit is generally the smaller of 30% of the property's cost or $1,000. Can tax form 1040x be filed online For business use property, the credit is generally the smaller of 30% of the property's cost or $30,000. Can tax form 1040x be filed online How to take the credit. Can tax form 1040x be filed online   To take the credit, you must complete Form 8911 and attach it to your Form 1040. Can tax form 1040x be filed online Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Can tax form 1040x be filed online Check box c and enter “8911” on the line next to that box. Can tax form 1040x be filed online More information. Can tax form 1040x be filed online   For more information on the credit, see the Form 8911 instructions. Can tax form 1040x be filed online Credit to Holders of Tax Credit Bonds Tax credit bonds are bonds in which the holder receives a tax credit in lieu of some or all of the interest on the bond. Can tax form 1040x be filed online You may be able to take a credit if you are a holder of one of the following bonds. Can tax form 1040x be filed online Clean renewable energy bonds (issued before 2010). Can tax form 1040x be filed online New clean renewable energy bonds. Can tax form 1040x be filed online Qualified energy conservation bonds. Can tax form 1040x be filed online Qualified school construction bonds. Can tax form 1040x be filed online Qualified zone academy bonds. Can tax form 1040x be filed online Build America bonds. Can tax form 1040x be filed online In some instances, an issuer may elect to receive a credit for interest paid on the bond. Can tax form 1040x be filed online If the issuer makes this election, you cannot also claim a credit. Can tax form 1040x be filed online Interest income. Can tax form 1040x be filed online   The amount of any tax credit allowed (figured before applying tax liability limits) must be included as interest income on your tax return. Can tax form 1040x be filed online How to take the credit. Can tax form 1040x be filed online   Complete Form 8912 and attach it to your Form 1040. Can tax form 1040x be filed online Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Can tax form 1040x be filed online Check box c and enter “8912” on the line next to that box. Can tax form 1040x be filed online More information. Can tax form 1040x be filed online   For more information, see the Instructions for Form 8912. Can tax form 1040x be filed online Foreign Tax Credit You generally can choose to take income taxes you paid or accrued during the year to a foreign country or U. Can tax form 1040x be filed online S. Can tax form 1040x be filed online possession as a credit against your U. Can tax form 1040x be filed online S. Can tax form 1040x be filed online income tax. Can tax form 1040x be filed online Or, you can deduct them as an itemized deduction (see chapter 22). Can tax form 1040x be filed online You cannot take a credit (or deduction) for foreign income taxes paid on income that you exclude from U. Can tax form 1040x be filed online S. Can tax form 1040x be filed online tax under any of the following. Can tax form 1040x be filed online Foreign earned income exclusion. Can tax form 1040x be filed online Foreign housing exclusion. Can tax form 1040x be filed online Income from Puerto Rico exempt from U. Can tax form 1040x be filed online S. Can tax form 1040x be filed online tax. Can tax form 1040x be filed online Possession exclusion. Can tax form 1040x be filed online Limit on the credit. Can tax form 1040x be filed online   Unless you can elect not to file Form 1116 (see Exception , later), your foreign tax credit cannot be more than your U. Can tax form 1040x be filed online S. Can tax form 1040x be filed online tax liability (Form 1040, line 44), multiplied by a fraction. Can tax form 1040x be filed online The numerator of the fraction is your taxable income from sources outside the United States. Can tax form 1040x be filed online The denominator is your total taxable income from U. Can tax form 1040x be filed online S. Can tax form 1040x be filed online and foreign sources. Can tax form 1040x be filed online See Publication 514 for more information. Can tax form 1040x be filed online How to take the credit. Can tax form 1040x be filed online   Complete Form 1116 and attach it to your Form 1040. Can tax form 1040x be filed online Enter the credit on Form 1040, line 47. Can tax form 1040x be filed online Exception. Can tax form 1040x be filed online   You do not have to complete Form 1116 to take the credit if all of the following apply. Can tax form 1040x be filed online All of your gross foreign source income was from interest and dividends and all of that income and the foreign tax paid on it were reported to you on Form 1099-INT, Form 1099-DIV, or Schedule K-1 (or substitute statement). Can tax form 1040x be filed online If you had dividend income from shares of stock, you held those shares for at least 16 days. Can tax form 1040x be filed online You are not filing Form 4563 or excluding income from sources within Puerto Rico. Can tax form 1040x be filed online The total of your foreign taxes was not more than $300 (not more than $600 if married filing jointly). Can tax form 1040x be filed online All of your foreign taxes were: Legally owed and not eligible for a refund, and Paid to countries that are recognized by the United States and do not support terrorism. Can tax form 1040x be filed online More information. Can tax form 1040x be filed online   For more information on the credit and these requirements, see the Instructions for Form 1116. Can tax form 1040x be filed online Mortgage Interest Credit The mortgage interest credit is intended to help lower-income individuals own a home. Can tax form 1040x be filed online If you qualify, you can take the credit each year for part of the home mortgage interest you pay. Can tax form 1040x be filed online Who qualifies. Can tax form 1040x be filed online   You may be eligible for the credit if you were issued a qualified mortgage credit certificate (MCC) from your state or local government. Can tax form 1040x be filed online Generally, an MCC is issued only in connection with a new mortgage for the purchase of your main home. Can tax form 1040x be filed online Amount of credit. Can tax form 1040x be filed online   Figure your credit on Form 8396. Can tax form 1040x be filed online If your mortgage loan amount is equal to (or smaller than) the certified indebtedness (loan) amount shown on your MCC, enter on Form 8396, line 1, all the interest you paid on your mortgage during the year. Can tax form 1040x be filed online   If your mortgage loan amount is larger than the certified indebtedness amount shown on your MCC, you can figure the credit on only part of the interest you paid. Can tax form 1040x be filed online To find the amount to enter on line 1, multiply the total interest you paid during the year on your mortgage by the following fraction. Can tax form 1040x be filed online      Certified indebtedness amount on your MCC     Original amount of your mortgage   Limit based on credit rate. Can tax form 1040x be filed online   If the certificate credit rate is more than 20%, the credit you are allowed cannot be more than $2,000. Can tax form 1040x be filed online If two or more persons (other than a married couple filing a joint return) hold an interest in the home to which the MCC relates, this $2,000 limit must be divided based on the interest held by each person. Can tax form 1040x be filed online See Publication 530 for more information. Can tax form 1040x be filed online Carryforward. Can tax form 1040x be filed online   Your credit (after applying the limit based on the credit rate) is also subject to a limit based on your tax that is figured using Form 8396. Can tax form 1040x be filed online If your allowable credit is reduced because of this tax liability limit, you can carry forward the unused portion of the credit to the next 3 years or until used, whichever comes first. Can tax form 1040x be filed online   If you are subject to the $2,000 limit because your certificate credit rate is more than 20%, you cannot carry forward any amount more than $2,000 (or your share of the $2,000 if you must divide the credit). Can tax form 1040x be filed online How to take the credit. Can tax form 1040x be filed online    Figure your 2013 credit and any carryforward to 2014 on Form 8396, and attach it to your Form 1040. Can tax form 1040x be filed online Be sure to include any credit carryforward from 2010, 2011, and 2012. Can tax form 1040x be filed online   Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Can tax form 1040x be filed online Check box c and enter “8396” on the line next to that box. Can tax form 1040x be filed online Reduced home mortgage interest deduction. Can tax form 1040x be filed online   If you itemize your deductions on Schedule A (Form 1040), you must reduce your home mortgage interest deduction by the amount of the mortgage interest credit shown on Form 8396, line 3. Can tax form 1040x be filed online You must do this even if part of that amount is to be carried forward to 2014. Can tax form 1040x be filed online For more information about the home mortgage interest deduction, see chapter 23. Can tax form 1040x be filed online Recapture of federal mortgage subsidy. Can tax form 1040x be filed online   If you received an MCC with your mortgage loan, you may have to recapture (pay back) all or part of the benefit you received from that program. Can tax form 1040x be filed online The recapture may be required if you sell or dispose of your home at a gain during the first 9 years after the date you closed your mortgage loan. Can tax form 1040x be filed online See the Instructions for Form 8828 and chapter 15 for more information. Can tax form 1040x be filed online More information. Can tax form 1040x be filed online   For more information on the credit, see the Form 8396 instructions. Can tax form 1040x be filed online Nonrefundable Credit for Prior Year Minimum Tax The tax laws give special treatment to some kinds of income and allow special deductions and credits for some kinds of expenses. Can tax form 1040x be filed online If you benefit from these laws, you may have to pay at least a minimum amount of tax in addition to any other tax on these items. Can tax form 1040x be filed online This is called the alternative minimum tax. Can tax form 1040x be filed online The special treatment of some items of income and expenses only allows you to postpone paying tax until a later year. Can tax form 1040x be filed online If in prior years you paid alternative minimum tax because of these tax postponement items, you may be able to take a credit for prior year minimum tax against your current year's regular tax. Can tax form 1040x be filed online You may be able to take a credit against your regular tax if for 2012 you had: An alternative minimum tax liability and adjustments or preferences other than exclusion items, A minimum tax credit that you are carrying forward to 2013, or An unallowed qualified electric vehicle credit. Can tax form 1040x be filed online How to take the credit. Can tax form 1040x be filed online    Figure your 2013 nonrefundable credit (if any), and any carryforward to 2014 on Form 8801, and attach it to your Form 1040. Can tax form 1040x be filed online Include the credit in your total for Form 1040, line 53, and check box b. Can tax form 1040x be filed online You can carry forward any unused credit for prior year minimum tax to later years until it is completely used. Can tax form 1040x be filed online More information. Can tax form 1040x be filed online   For more information on the credit, see the Instructions for Form 8801. Can tax form 1040x be filed online Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit You may be able to take this credit if you placed in service for business or personal use a qualified plug-in electric drive motor vehicle or a qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle in 2013 and you meet some other requirements. Can tax form 1040x be filed online Qualified plug-in electric drive motor vehicle. Can tax form 1040x be filed online   This is a new vehicle with at least four wheels that: Is propelled to a significant extent by an electric motor that draws electricity from a battery that has a capacity of not less than 4 kilowatt hours and is capable of being recharged from an external source of electricity, and Has a gross vehicle weight of less than 14,000 pounds. Can tax form 1040x be filed online Qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle. Can tax form 1040x be filed online   This is a new vehicle with two or three wheels that: Is capable of achieving a speed of 45 miles per hour or greater, Is propelled to a significant extent by an electric motor that draws electricity from a battery that has a capacity of not less than 2. Can tax form 1040x be filed online 5 kilowatt hours and is capable of being recharged from an external source of electricity, and Has a gross vehicle weight of less than 14,000 pounds. Can tax form 1040x be filed online Certification and other requirements. Can tax form 1040x be filed online   Generally, you can rely on the manufacturer's (or, in the case of a foreign manufacturer, its domestic distributor's) certification to the IRS that a specific make, model, and model year vehicle qualifies for the credit and, if applicable, the amount of the credit for which it qualifies. Can tax form 1040x be filed online However, if the IRS publishes an announcement that the certification for any specific make, model, and model year vehicle has been withdrawn, you cannot rely on the certification for such a vehicle purchased after the date of publication of the withdrawal announcement. Can tax form 1040x be filed online   The following requirements must also be met to qualify for the credit. Can tax form 1040x be filed online You are the owner of the vehicle. Can tax form 1040x be filed online If the vehicle is leased, only the lessor, and not the lessee, is entitled to the credit. Can tax form 1040x be filed online You placed the vehicle in service during 2013. Can tax form 1040x be filed online The vehicle is manufactured primarily for use on public streets, roads, and highways. Can tax form 1040x be filed online The original use of the vehicle began with you. Can tax form 1040x be filed online You acquired the vehicle for your use or to lease to others, and not for resale. Can tax form 1040x be filed online In the case of the qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle, the vehicle is acquired after 2011 and before 2014. Can tax form 1040x be filed online You use the vehicle primarily in the United States. Can tax form 1040x be filed online How to take the credit. Can tax form 1040x be filed online   To take the credit, you must complete Form 8936 and attach it to your Form 1040. Can tax form 1040x be filed online Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Can tax form 1040x be filed online Check box c and enter “8936” on the line next to that box. Can tax form 1040x be filed online More information. Can tax form 1040x be filed online   For more information on the credit, see the Form 8936 instructions. Can tax form 1040x be filed online Residential Energy Credits You may be able to take one or both of the following credits if you made energy saving improvements to your home located in the United States in 2013. Can tax form 1040x be filed online Nonbusiness energy property credit. Can tax form 1040x be filed online Residential energy efficient property credit. Can tax form 1040x be filed online If you are a member of a condominium management association for a condominium you own or a tenant-stockholder in a cooperative housing corporation, you are treated as having paid your proportionate share of any costs of the association or corporation for purposes of these credits. Can tax form 1040x be filed online Nonbusiness energy property credit. Can tax form 1040x be filed online   You may be able to take a credit equal to the sum of: 10% of the amount paid or incurred for qualified energy efficiency improvements installed during 2013, and Any residential energy property costs paid or incurred in 2013. Can tax form 1040x be filed online   There is a lifetime limit of $500 for all years after 2005, of which only $200 can be for windows; $50 for any advanced main air circulating fan; $150 for any qualified natural gas, propane, or oil furnace or hot water boiler; and $300 for any item of energy efficient building property. Can tax form 1040x be filed online    If the total of nonbusiness energy property credits you have taken in previous years (after 2005) is more than $500, you cannot take this credit in 2013. Can tax form 1040x be filed online   Qualified energy efficiency improvements are the following improvements that are new, can be expected to remain in use at least 5 years, and meet certain requirements for energy efficiency. Can tax form 1040x be filed online Any insulation material or system that is specifically and primarily designed to reduce heat loss or gain of a home. Can tax form 1040x be filed online Exterior window (including skylights). Can tax form 1040x be filed online Exterior doors. Can tax form 1040x be filed online Any metal or asphalt roof that has appropriate pigmented coatings or cooling granules specifically and primarily designed to reduce heat gain of the home. Can tax form 1040x be filed online   Residential energy property is any of the following. Can tax form 1040x be filed online Certain electric heat pump water heaters; electric heat pumps; central air conditioners; natural gas, propane, or oil water heater; and stoves that use biomass fuel. Can tax form 1040x be filed online Qualified natural gas, propane, or oil furnaces; and qualified natural gas, propane, or oil hot water boilers. Can tax form 1040x be filed online Certain advanced main air circulating fans used in natural gas, propane, or oil furnaces. Can tax form 1040x be filed online Residential energy efficient property credit. Can tax form 1040x be filed online   You may be able to take a credit of 30% of your costs of qualified solar electric property, solar water heating property, fuel cell property, small wind energy property, and geothermal heat pump property. Can tax form 1040x be filed online The credit amount for costs paid for qualified fuel cell property is limited to $500 for each one-half kilowatt of capacity of the property. Can tax form 1040x be filed online Basis reduction. Can tax form 1040x be filed online   You must reduce the basis of your home by the amount of any credit allowed. Can tax form 1040x be filed online How to take the credit. Can tax form 1040x be filed online   Complete Form 5695 and attach it to your Form 1040. Can tax form 1040x be filed online Enter the credit on Form 1040, line 52. Can tax form 1040x be filed online More information. Can tax form 1040x be filed online   For more information on these credits, see the Form 5695 instructions. Can tax form 1040x be filed online Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) You may be able to take this credit if you, or your spouse if filing jointly, made: Contributions (other than rollover contributions) to a traditional or Roth IRA, Elective deferrals to a 401(k) or 403(b) plan (including designated Roth contributions) or to a governmental 457, SEP, or SIMPLE plan, Voluntary employee contributions to a qualified retirement plan (including the federal Thrift Savings Plan), or Contributions to a 501(c)(18)(D) plan. Can tax form 1040x be filed online However, you cannot take the credit if either of the following applies. Can tax form 1040x be filed online The amount on Form 1040, line 38, or Form 1040A, line 22, is more than $29,500 ($44,250 if head of household; $59,000 if married filing jointly). Can tax form 1040x be filed online The person(s) who made the qualified contribution or elective deferral (a) was born after January 1, 1996, (b) is claimed as a dependent on someone else's 2013 tax return, or (c) was a student (defined next). Can tax form 1040x be filed online Student. Can tax form 1040x be filed online   You were a student if during any part of 5 calendar months of 2013 you: Were enrolled as a full-time student at a school, or Took a full-time, on-farm training course given by a school or a state, county, or local government agency. Can tax form 1040x be filed online School. Can tax form 1040x be filed online   A school includes a technical, trade, or mechanical school. Can tax form 1040x be filed online It does not include an on-the-job training course, correspondence school, or school offering courses only through the Internet. Can tax form 1040x be filed online How to take the credit. Can tax form 1040x be filed online   Figure the credit on Form 8880. Can tax form 1040x be filed online Enter the credit on your Form 1040, line 50, or your Form 1040A, line 32, and attach Form 8880 to your return. Can tax form 1040x be filed online More information. Can tax form 1040x be filed online   For more information on the credit, see the Form 8880 instructions. Can tax form 1040x be filed online Refundable Credits The credits discussed in this part of the chapter are treated as payments of tax. Can tax form 1040x be filed online If the total of these credits, withheld federal income tax, and estimated tax payments is more than your total tax, the excess can be refunded to you. Can tax form 1040x be filed online Credit for Tax on Undistributed Capital Gain You must include in your income any amounts that regulated investment companies (commonly called mutual funds) or real estate investment trusts (REITs) allocated to you as capital gain distributions, even if you did not actually receive them. Can tax form 1040x be filed online If the mutual fund or REIT paid a tax on the capital gain, you are allowed a credit for the tax since it is considered paid by you. Can tax form 1040x be filed online The mutual fund or REIT will send you Form 2439 showing your share of the undistributed capital gains and the tax paid, if any. Can tax form 1040x be filed online How to take the credit. Can tax form 1040x be filed online   To take the credit, attach Copy B of Form 2439 to your Form 1040. Can tax form 1040x be filed online Include the amount from box 2 of your Form 2439 in the total for Form 1040, line 71, and check box a. Can tax form 1040x be filed online More information. Can tax form 1040x be filed online   See Capital Gain Distributions in chapter 8 for more information on undistributed capital gains. Can tax form 1040x be filed online Health Coverage Tax Credit You may be able to take this credit for any month in which all the following statements were true on the first day of the month. Can tax form 1040x be filed online You were an eligible trade adjustment assistance (TAA) recipient, alternative TAA (ATAA) recipient, reemployment TAA (RTAA) recipient, or Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) pension recipient (defined later); or you were a qualified family member of one of these individuals when the individual died or you finalized a divorce with one of these individuals. Can tax form 1040x be filed online You and/or your family members were covered by a qualified health insurance plan for which you paid the entire premiums, or your portion of the premiums, directly to your health plan or to “U. Can tax form 1040x be filed online S. Can tax form 1040x be filed online Treasury–HCTC. Can tax form 1040x be filed online ” You were not enrolled in Medicare Part A, B, or C, or you were enrolled in Medicare but your family member(s) qualified for the HCTC. Can tax form 1040x be filed online You were not enrolled in Medicaid or the Children's Health Insurance Program (CHIP). Can tax form 1040x be filed online You were not enrolled in the Federal Employees Health Benefits program (FEHBP) or eligible to receive benefits under the U. Can tax form 1040x be filed online S. Can tax form 1040x be filed online military health system (TRICARE). Can tax form 1040x be filed online You were not imprisoned under federal, state, or local authority. Can tax form 1040x be filed online Your employer did not pay 50% or more of the cost of coverage. Can tax form 1040x be filed online You did not receive a 65% COBRA premium reduction from your former employer or COBRA administrator. Can tax form 1040x be filed online But, you cannot take the credit if you can be claimed as a dependent on someone else's 2013 tax return. Can tax form 1040x be filed online If you meet all of these conditions, you may be able to take a credit of up to 72. Can tax form 1040x be filed online 5% of the amount you paid directly to a qualified health plan for you and any qualifying family members. Can tax form 1040x be filed online You cannot take the credit for insurance premiums on coverage that was actually paid for with a National Emergency Grant. Can tax form 1040x be filed online The amount you paid for qualified health insurance coverage must be reduced by any Archer MSA and health savings account distributions used to pay for the coverage. Can tax form 1040x be filed online You can take this credit on your tax return or have it paid on your behalf in advance to your insurance company. Can tax form 1040x be filed online If the credit is paid on your behalf in advance, that amount will reduce the amount of the credit you can take on your tax return. Can tax form 1040x be filed online TAA recipient. Can tax form 1040x be filed online   You were an eligible TAA recipient on the first day of the month if, for any day in that month or the prior month, you: Received a trade readjustment allowance, or Would have been entitled to receive such an allowance except that you had not exhausted all rights to any unemployment insurance (except additional compensation that is funded by a state and is not reimbursed from any federal funds) to which you were entitled (or would be entitled if you applied). Can tax form 1040x be filed online Example. Can tax form 1040x be filed online You received a trade adjustment allowance for January 2013. Can tax form 1040x be filed online You were an eligible TAA recipient on the first day of January and February. Can tax form 1040x be filed online Alternative TAA recipient. Can tax form 1040x be filed online   You were an eligible alternative TAA recipient on the first day of the month if, for that month or the prior month, you received benefits under an alternative trade adjustment assistance program for older workers established by the Department of Labor. Can tax form 1040x be filed online Example. Can tax form 1040x be filed online You received benefits under an alternative trade adjustment assistance program for older workers for October 2013. Can tax form 1040x be filed online The program was established by the Department of Labor. Can tax form 1040x be filed online You were an eligible alternative TAA recipient on the first day of October and November. Can tax form 1040x be filed online RTAA recipient. Can tax form 1040x be filed online   You were an eligible RTAA recipient on the first day of the month if, for that month or the prior month, you received benefits under a reemployment trade adjustment assistance program for older workers established by the Department of Labor. Can tax form 1040x be filed online PBGC pension recipient. Can tax form 1040x be filed online   You were an eligible PBGC pension recipient on the first day of the month, if both of the following apply. Can tax form 1040x be filed online You were age 55 or older on the first day of the month. Can tax form 1040x be filed online You received a benefit for that month paid by the PBGC under title IV of the Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA). Can tax form 1040x be filed online If you received a lump-sum payment from the PBGC after August 5, 2002, you meet item (2) above for any month that you would have received a PBGC benefit if you had not received the lump-sum payment. Can tax form 1040x be filed online How to take the credit. Can tax form 1040x be filed online   To take the credit, complete Form 8885 and attach it to your Form 1040. Can tax form 1040x be filed online Include your credit in the total for Form 1040, line 71, and check box c. Can tax form 1040x be filed online   You must attach health insurance bills (or COBRA payment coupons) and proof of payment for any amounts you include on Form 8885, line 2. Can tax form 1040x be filed online For details, see Publication 502 or Form 8885. Can tax form 1040x be filed online More information. Can tax form 1040x be filed online   For definitions and special rules, including those relating to qualified health insurance plans, qualifying family members, the effect of certain life events, and employer-sponsored health insurance plans, see Publication 502 and the Form 8885 instructions. Can tax form 1040x be filed online Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld Most employers must withhold social security tax from your wages. Can tax form 1040x be filed online If you work for a railroad employer, that employer must withhold tier 1 railroad retirement (RRTA) tax and tier 2 RRTA tax. Can tax form 1040x be filed online If you worked for two or more employers in 2013, you may have had too much social security tax withheld from your pay. Can tax form 1040x be filed online If one or more of those employers was a railroad employer, too much tier 1 RRTA tax may also have been withheld at the 6. Can tax form 1040x be filed online 2% rate. Can tax form 1040x be filed online You can claim the excess social security or tier 1 RRTA tax as a credit against your income tax when you file your return. Can tax form 1040x be filed online For the tier 1 RRTA tax, only use the portion of the tier 1 RRTA tax that was taxed at the 6. Can tax form 1040x be filed online 2% rate when figuring if excess tier 1 RRTA tax was withheld; do not include any portion of the tier 1 RRTA tax that was withheld at the Medicare tax rate (1. Can tax form 1040x be filed online 45%) or the Additional Medicare Tax rate (. Can tax form 1040x be filed online 9%). Can tax form 1040x be filed online The following table shows the maximum amount of wages subject to tax and the maximum amount of tax that should have been withheld for 2013. Can tax form 1040x be filed online Type of tax Maximum  wages subject to tax Maximum tax that should have been withheld Social security or RRTA tier 1 $113,700 $7,049. Can tax form 1040x be filed online 40 RRTA tier 2 $84,300 $3,709. Can tax form 1040x be filed online 20 All wages are subject to Medicare tax withholding. Can tax form 1040x be filed online   Use Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement, to claim a refund of excess tier 2 RRTA tax. Can tax form 1040x be filed online Be sure to attach a copy of all of your W-2 forms. Can tax form 1040x be filed online Use Worksheet 3-3 in Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, to help you figure the excess amount. Can tax form 1040x be filed online Employer's error. Can tax form 1040x be filed online   If any one employer withheld too much social security or tier 1 RRTA tax, you cannot take the excess as a credit against your income tax. Can tax form 1040x be filed online The employer should adjust the tax for you. Can tax form 1040x be filed online If the employer does not adjust the overcollection, you can file a claim for refund using Form 843. Can tax form 1040x be filed online Joint return. Can tax form 1040x be filed online   If you are filing a joint return, you cannot add the social security or tier 1 RRTA tax withheld from your spouse's wages to the amount withheld from your wages. Can tax form 1040x be filed online Figure the withholding separately for you and your spouse to determine if either of you has excess withholding. Can tax form 1040x be filed online How to figure the credit if you did not work for a railroad. Can tax form 1040x be filed online   If you did not work for a railroad during 2013, figure the credit as follows: 1. Can tax form 1040x be filed online Add all social security tax withheld (but not more than $7,049. Can tax form 1040x be filed online 40 for each employer). Can tax form 1040x be filed online Enter the total here   2. Can tax form 1040x be filed online Enter any uncollected social security tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT”   3. Can tax form 1040x be filed online Add lines 1 and 2. Can tax form 1040x be filed online If $7,049. Can tax form 1040x be filed online 40 or less, stop here. Can tax form 1040x be filed online You cannot take  the credit   4. Can tax form 1040x be filed online Social security tax limit 7,049. Can tax form 1040x be filed online 40 5. Can tax form 1040x be filed online Credit. Can tax form 1040x be filed online Subtract line 4 from line 3. Can tax form 1040x be filed online Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $ Example. Can tax form 1040x be filed online You are married and file a joint return with your spouse who had no gross income in 2013. Can tax form 1040x be filed online During 2013, you worked for the Brown Technology Company and earned $60,000 in wages. Can tax form 1040x be filed online Social security tax of $3,720 was withheld. Can tax form 1040x be filed online You also worked for another employer in 2013 and earned $55,000 in wages. Can tax form 1040x be filed online $3,410 of social security tax was withheld from these wages. Can tax form 1040x be filed online Because you worked for more than one employer and your total wages were more than $113,700, you can take a credit of $80. Can tax form 1040x be filed online 60 for the excess social security tax withheld. Can tax form 1040x be filed online 1. Can tax form 1040x be filed online Add all social security tax withheld (but not more than $7,049. Can tax form 1040x be filed online 40 for each employer). Can tax form 1040x be filed online Enter the total here $7,130. Can tax form 1040x be filed online 00 2. Can tax form 1040x be filed online Enter any uncollected social security tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT” -0- 3. Can tax form 1040x be filed online Add lines 1 and 2. Can tax form 1040x be filed online If $7,049. Can tax form 1040x be filed online 40 or less, stop here. Can tax form 1040x be filed online You cannot take the credit 7,130. Can tax form 1040x be filed online 00 4. Can tax form 1040x be filed online Social security tax limit 7,049. Can tax form 1040x be filed online 40 5. Can tax form 1040x be filed online Credit. Can tax form 1040x be filed online Subtract line 4 from line 3. Can tax form 1040x be filed online Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $80. Can tax form 1040x be filed online 60 How to figure the credit if you worked for a railroad. Can tax form 1040x be filed online   If you were a railroad employee at any time during 2013, figure the credit as follows: 1. Can tax form 1040x be filed online Add all social security and tier 1 RRTA tax withheld at the 6. Can tax form 1040x be filed online 2% rate (but not more than $7,049. Can tax form 1040x be filed online 40 for each employer). Can tax form 1040x be filed online Enter the total here   2. Can tax form 1040x be filed online Enter any uncollected social security and tier 1 RRTA tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT”   3. Can tax form 1040x be filed online Add lines 1 and 2. Can tax form 1040x be filed online If $7,049. Can tax form 1040x be filed online 40 or less, stop here. Can tax form 1040x be filed online You cannot take  the credit   4. Can tax form 1040x be filed online Social security and tier 1 RRTA  tax limit 7,049. Can tax form 1040x be filed online 40 5. Can tax form 1040x be filed online Credit. Can tax form 1040x be filed online Subtract line 4 from line 3. Can tax form 1040x be filed online Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $ How to take the credit. Can tax form 1040x be filed online   Enter the credit on Form 1040, line 69, or include it in the total for Form 1040A, line 41. Can tax form 1040x be filed online More information. Can tax form 1040x be filed online   For more information on the credit, see Publication 505. Can tax form 1040x be filed online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Can tax form 1040x be filed online 12. Can tax form 1040x be filed online   Otros Ingresos Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Trueque Deudas CanceladasIntereses incluidos en una deuda cancelada. Can tax form 1040x be filed online Excepciones Anfitrión o Anfitriona Ganancias de un Seguro de VidaCónyuge sobreviviente. Can tax form 1040x be filed online Ganancias de un Contrato de Dotación Beneficios Acelerados por Fallecimiento Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ingresos de Sociedades Colectivas Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S Recuperación de FondosRecuperaciones de Deducciones Detalladas Alquileres de Bienes Muebles ReintegrosMétodo 1. Can tax form 1040x be filed online Método 2. Can tax form 1040x be filed online RegalíasAgotamiento. Can tax form 1040x be filed online Carbón y mineral de hierro. Can tax form 1040x be filed online Venta de participación de bienes. 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Can tax form 1040x be filed online Cómo declarar ganancias de juegos y apuestas y mantenimiento de documentación. Can tax form 1040x be filed online Pensión o arreglo IRA heredado. Can tax form 1040x be filed online Recompensas o bonificaciones para empleados. Can tax form 1040x be filed online Premio Pulitzer, Premio Nobel y premios similares. Can tax form 1040x be filed online Pago por servicios. Can tax form 1040x be filed online Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). Can tax form 1040x be filed online Premios. Can tax form 1040x be filed online Indemnización por huelga y cierre patronal. Can tax form 1040x be filed online Introduction Tiene que incluir en su declaración toda partida de ingresos que reciba en forma de dinero, bienes o servicios a menos que la ley tributaria estipule lo contrario. Can tax form 1040x be filed online No obstante, algunos artículos se excluyen sólo parcialmente de los ingresos. Can tax form 1040x be filed online Este capítulo trata sobre varios tipos de ingresos y explica si éstos están sujetos a impuestos o no. Can tax form 1040x be filed online El ingreso que según la ley tributaria está sujeto a la tasasión de impuestos tiene que declararse en la declaración de impuestos y está sujeto a impuestos. Can tax form 1040x be filed online El ingreso que no está sujeto a la tasación de impuestos tal vez tenga que aparecer en la declaración de impuestos, pero no está sujeto a impuestos. Can tax form 1040x be filed online Este capítulo empieza con una explicación de las siguientes fuentes de ingreso: Trueque. Can tax form 1040x be filed online Deudas canceladas. Can tax form 1040x be filed online Fiestas de ventas en las que usted es anfitrión o anfitriona. Can tax form 1040x be filed online Fondos procedentes del seguro de vida. Can tax form 1040x be filed online Ingresos de sociedades colectivas. Can tax form 1040x be filed online Ingresos de sociedades anónimas de tipo S. Can tax form 1040x be filed online Recuperaciones de fondos (incluidos los reembolsos de impuesto estatal sobre los ingresos). Can tax form 1040x be filed online Alquileres de bienes muebles. Can tax form 1040x be filed online Reintegros. Can tax form 1040x be filed online Regalías. Can tax form 1040x be filed online Beneficios por desempleo. Can tax form 1040x be filed online Beneficios del bienestar social y otros beneficios de asistencia pública. Can tax form 1040x be filed online A continuación de estos temas, encontrará una lista de otras fuentes de ingreso. Can tax form 1040x be filed online Useful Items - You may want to see: Publicación 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingreso sujeto a impuestos y no sujeto a impuestos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 4681 Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés Trueque El trueque es un intercambio de bienes o servicios. Can tax form 1040x be filed online Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de aquellos bienes o servicios que reciba por trueque al momento de recibirlos. Can tax form 1040x be filed online Si intercambia servicios con otra persona y ambos han llegado a un acuerdo con anticipación con respecto al valor de los servicios, ese valor se aceptará como el valor justo de mercado, a menos que se pueda demostrar que el valor es diferente. Can tax form 1040x be filed online Por lo general, debe declarar este ingreso en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias de negocios), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de negocios), ambos en inglés. Can tax form 1040x be filed online Sin embargo, si el trueque implica un intercambio de algo que no sea servicios, como se indica en el Ejemplo 3 a continuación, tal vez deba usar otro formulario o anexo en su lugar. Can tax form 1040x be filed online Ejemplo 1. Can tax form 1040x be filed online Usted es abogado por cuenta propia que presta servicios legales a un cliente, una sociedad anónima pequeña. Can tax form 1040x be filed online Esta sociedad anónima le paga con acciones a cambio de sus servicios. Can tax form 1040x be filed online Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de las acciones en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) en el año en que las reciba. Can tax form 1040x be filed online Ejemplo 2. Can tax form 1040x be filed online Usted trabaja por cuenta propia y es miembro de un club de trueque. Can tax form 1040x be filed online El club usa “unidades de crédito” como medio de intercambio. Can tax form 1040x be filed online El club suma unidades de crédito a su cuenta por los bienes o servicios que proporciona a otros miembros, las cuales usted puede usar para comprar bienes o servicios que ofrecen otros miembros del club de trueque. Can tax form 1040x be filed online El club resta unidades de crédito de su cuenta cuando usted recibe bienes o servicios de otros miembros. Can tax form 1040x be filed online Tiene que incluir en su ingreso el valor de las unidades de crédito que se suman a su cuenta, aun si en realidad no recibe bienes o servicios de otros miembros del club hasta un año tributario futuro. Can tax form 1040x be filed online Ejemplo 3. Can tax form 1040x be filed online Usted es propietario de un pequeño edificio de apartamentos. Can tax form 1040x be filed online A cambio del uso de un apartamento durante 6 meses sin pagar alquiler, una artista le da una obra que ella misma creó. Can tax form 1040x be filed online Tiene que declarar como ingreso de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040), Supplemental Income and Loss (Pérdidas e ingresos suplementarios), en inglés, el valor justo de mercado de la obra de arte y la artista tiene que declarar como ingreso el valor justo de alquiler del apartamento en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Can tax form 1040x be filed online Formulario 1099-B por trueque. Can tax form 1040x be filed online   Si ha intercambiado bienes o servicios mediante una organización de trueques, dicha organización le debe enviar el Formulario 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions (Ingresos por transacciones de agentes de bolsa y trueque), en inglés, o una declaración de la organización de trueques parecida, a más tardar el 18 de febrero del año 2014. Can tax form 1040x be filed online Este documento debe indicar el valor de efectivo, bienes, servicios, créditos o certificado provisional que recibió como resultado de los trueques durante el año 2013. Can tax form 1040x be filed online El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-B. Can tax form 1040x be filed online Deudas Canceladas En la mayoría de los casos, si una deuda suya se cancela o condona, salvo si es por regalo o legado testamentario, tiene que incluir en su ingreso la cantidad cancelada. Can tax form 1040x be filed online No recibe ningún ingreso de la deuda cancelada si se le dio como regalo. Can tax form 1040x be filed online Una deuda incluye toda deuda de la cual sea responsable o que se relacione con bienes suyos. Can tax form 1040x be filed online Si la deuda no es comercial, declare la cantidad cancelada en la línea 21 del Formulario 1040. Can tax form 1040x be filed online Si es una deuda comercial, declare la cantidad en el Anexo C (Formulario 1040) o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) (o en el Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias por actividades agrícolas), en inglés, si la deuda es una deuda agrícola y usted es granjero). Can tax form 1040x be filed online Formulario 1099-C. Can tax form 1040x be filed online   Si tiene una deuda de $600 o más y una agencia del gobierno federal, institución financiera o cooperativa de crédito la cancela o la condona, usted recibirá el Formulario 1099-C, Cancellation of Debt (Cancelación de la deuda), en inglés. Can tax form 1040x be filed online La cantidad de la deuda cancelada aparece en el recuadro 2. Can tax form 1040x be filed online Intereses incluidos en una deuda cancelada. Can tax form 1040x be filed online   Si el pago de algunos intereses se condona y se suma a la cantidad de deuda cancelada en el recuadro 2, la cantidad de intereses también aparecerá en el recuadro 3. Can tax form 1040x be filed online El tener que incluir la parte de los intereses de la deuda cancelada en su ingreso depende de si los intereses serían deducibles cuando usted los pagó. Can tax form 1040x be filed online Consulte Deuda deducible más adelante, bajo Excepciones . Can tax form 1040x be filed online   Si los intereses no se pueden deducir (por ejemplo, interés sobre un préstamo personal), incluya en sus ingresos la cantidad del recuadro 2 del Formulario 1099-C. Can tax form 1040x be filed online Si los intereses sí se pueden deducir (por ejemplo, intereses sobre un préstamo comercial), incluya en sus ingresos la cantidad neta de la deuda cancelada (la cantidad que aparece en el recuadro 2 menos la cantidad de intereses que aparece en el recuadro 3). Can tax form 1040x be filed online Préstamo hipotecario con descuento. Can tax form 1040x be filed online   Si su institución financiera ofrece un descuento por el pago anticipado de su préstamo hipotecario, la cantidad del descuento se considera deuda cancelada. Can tax form 1040x be filed online Tiene que incluir la cantidad cancelada en sus ingresos. Can tax form 1040x be filed online Exoneración del pago hipotecario al momento de la venta u otra enajenación. Can tax form 1040x be filed online   Si es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda con recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad, puede obtener una pérdida o ganancia hasta el valor justo de mercado de la propiedad. Can tax form 1040x be filed online A medida que la eliminación de la hipoteca sobrepase el valor justo de mercado de la propiedad, se considerará ingreso proveniente de la eliminación de deudas a menos que reúna los requisitos para ser excluida, los cuales se indican en el tema titulado Deuda excluida , más adelante. Can tax form 1040x be filed online Declare todo ingreso proveniente de la eliminación de deudas no comerciales que no reúna los requisitos para ser excluido como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. Can tax form 1040x be filed online    Quizás pueda excluir una parte de la exoneración del pago hipotecario sobre su residencia principal. Can tax form 1040x be filed online Vea Deuda excluida , más adelante. Can tax form 1040x be filed online   Si no es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda sin recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad (por ejemplo, a través de una ejecución hipotecaria), esa exoneración se incluye en la cantidad que usted realiza. Can tax form 1040x be filed online Es posible que tenga una ganancia sujeta a impuestos si la cantidad que usted obtiene excede de la base ajustada de la propiedad. Can tax form 1040x be filed online Declare toda ganancia sobre propiedad no comercial como ganancia de capital. Can tax form 1040x be filed online   Vea la Publicación 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés, para más información. Can tax form 1040x be filed online Deuda de accionistas. Can tax form 1040x be filed online   Si es accionista de una sociedad anónima y ésta cancela o condona su deuda con ella, la deuda cancelada se considera una distribución implícita que generalmente es ingreso de dividendos para usted. Can tax form 1040x be filed online Para más información, vea la Publicación 542, Corporations (Sociedades anónimas), en inglés. Can tax form 1040x be filed online   Si es accionista de una sociedad anónima y cancela una deuda que a usted le debe la sociedad anónima, generalmente no recibe (realiza) ingreso. Can tax form 1040x be filed online Esto se debe a que la deuda cancelada se considera una aportación al capital de la sociedad anónima por un monto equivalente a la cantidad del capital de la deuda que usted canceló. Can tax form 1040x be filed online Reintegro de deuda cancelada. Can tax form 1040x be filed online   Si incluye una cantidad cancelada en sus ingresos y luego paga el saldo adeudado, posiblemente pueda solicitar un reembolso para el año en que dicha cantidad se incluyó en los ingresos. Can tax form 1040x be filed online Puede solicitar un reembolso en el Formulario 1040X, Amended U. Can tax form 1040x be filed online S. Can tax form 1040x be filed online Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto estadounidense sobre los ingresos personales), en inglés, si la ley de prescripción para solicitar reembolsos está vigente. Can tax form 1040x be filed online Generalmente, el plazo de prescripción no vence sino hasta 3 años después de la fecha de vencimiento de la declaración original. Can tax form 1040x be filed online Excepciones Existen varias excepciones a la inclusión de deuda cancelada en los ingresos. Can tax form 1040x be filed online Éstas se explican a continuación. Can tax form 1040x be filed online Préstamos para estudiantes. Can tax form 1040x be filed online   Ciertos préstamos para estudiantes incluyen una disposición que establece que se cancelará la totalidad o parte de la deuda en la que se ha incurrido por asistir a la institución educativa calificada a condición de que usted trabaje durante determinado período de tiempo en ciertas profesiones con una amplia gama de empleadores. Can tax form 1040x be filed online   No se considera que tiene ingresos si su préstamo para estudiantes se cancela después de que haya aceptado esta disposición y prestado los servicios requeridos. Can tax form 1040x be filed online Para satisfacer las condiciones, el préstamo tiene que haber sido otorgado por: El gobierno federal, un gobierno estatal o local, o una agencia, organismo o subdivisión de éstos; Una sociedad anónima de beneficios públicos exenta de impuestos que haya asumido el control de un hospital estatal, de condado o municipal y cuyos empleados se consideren empleados públicos según la ley estatal o Una institución de enseñanza superior: Según un acuerdo firmado con una entidad descrita en los puntos (1) o (2) que proporcionó fondos a la institución para otorgar el préstamo o Como parte de un programa de la institución designada para motivar a sus estudiantes a desempeñar ocupaciones con necesidades subatendidas y bajo el cual los servicios se prestan por los estudiantes ( o ex estudiantes) para o bajo la dirección de una entidad gubernamental o una organización que no está sujeta a impuestos tal conforme a la sección 501(c)(3). Can tax form 1040x be filed online   Un préstamo para refinanciar un préstamo para estudiantes calificado también reunirá los requisitos si lo otorga una institución de enseñanza superior o una organización exenta de impuestos que reúne los requisitos dentro de un programa diseñado conforme al punto (3)(b) anterior. Can tax form 1040x be filed online Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios. Can tax form 1040x be filed online   No están sujetos a impuestos los reintegros de préstamos de estudios otorgados por el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa de Reintegro de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud (NHSC, por sus siglas en inglés)) por un programa estatal de reintegro de préstamos de estudios que reúna los requisitos para recibir fondos conforme a la Public Health Service Act (Ley sobre el Servicio de Salud Pública) o por cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos si dicho programa está destinado a aumentar la disponibilidad de servicios de salud en zonas subatendidas o que carecen de profesionales de salud. Can tax form 1040x be filed online    La disposición relacionada con “cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos” se agregó a la exclusión de fondos de préstamo recibidos en años tributarios que hayan comenzado después del 31 de diciembre de 2008. Can tax form 1040x be filed online Si incluyó estos fondos en los ingresos del año 2010, 2011 ó 2012, debe presentar una declaración de impuestos enmendada para excluir dichos ingresos. Can tax form 1040x be filed online Vea el Formulario 1040X y sus Instrucciones para más detalles sobre cómo presentarlo. Can tax form 1040x be filed online Deuda deducible. Can tax form 1040x be filed online   No tiene ingreso de la cancelación de una deuda si se puede deducir el pago de la deuda. Can tax form 1040x be filed online Esta excepción se aplica sólo si se usa el método contable a base de efectivo. Can tax form 1040x be filed online Para obtener más información, consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, Tax Guide For Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Can tax form 1040x be filed online Precio reducido después de la compra. Can tax form 1040x be filed online   En la mayoría de los casos, si el vendedor reduce la cantidad que usted adeuda por bienes que usted compró, no tiene ingreso resultante de la reducción. Can tax form 1040x be filed online La reducción de la deuda se trata como un ajuste al precio de compra y reduce su base en los bienes. Can tax form 1040x be filed online Deuda excluida. Can tax form 1040x be filed online   No incluya en su ingreso bruto una deuda cancelada en las siguientes situaciones: La deuda se cancela en un caso de bancarrota conforme al Título 11 del Código de los Estados Unidos. Can tax form 1040x be filed online Consulte la Publicación 908, Bankruptcy Tax Guide (Guía tributaria sobre bancarrotas), en inglés. Can tax form 1040x be filed online La deuda se cancela cuando usted es clasificado como insolvente. Can tax form 1040x be filed online Sin embargo, no puede excluir cantidad alguna de la deuda cancelada que sea mayor que la cantidad que lo clasifica como insolvente. Can tax form 1040x be filed online Consulte la Publicación 908, en inglés. Can tax form 1040x be filed online La deuda es una deuda agrícola calificada y la cancela una persona calificada. Can tax form 1040x be filed online Consulte el capítulo 3 de la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para agricultores), en inglés. Can tax form 1040x be filed online La deuda es una deuda comercial de bienes raíces calificada. Can tax form 1040x be filed online Consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, en inglés. Can tax form 1040x be filed online La cancelación es un regalo (donación). Can tax form 1040x be filed online La deuda es una deuda calificada sobre la residencia principal. Can tax form 1040x be filed online Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Can tax form 1040x be filed online Anfitrión o Anfitriona Si usted es anfitrión de una fiesta o evento donde se hacen ventas, todo regalo o propina que reciba por organizar el evento se considera un pago por ayudar a un vendedor directo a hacer ventas. Can tax form 1040x be filed online Tiene que declarar dicho regalo o propina como ingresos al valor justo de mercado. Can tax form 1040x be filed online Los gastos de bolsillo relacionados con la fiesta están sujetos al límite del 50% correspondiente a gastos de comida y entretenimiento. Can tax form 1040x be filed online Dichos gastos son deducibles como deducciones detalladas misceláneas sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040), pero solamente hasta el monto del ingreso que usted reciba por organizar la fiesta. Can tax form 1040x be filed online Para más información sobre el límite del 50% para gastos de comida y entretenimiento, vea el capítulo 26 . Can tax form 1040x be filed online Ganancias de un Seguro de Vida Las ganancias de un seguro de vida que recibe debido a la muerte del asegurado no están sujetas a impuestos, a menos que la póliza se le haya cedido a usted a cambio de un precio. Can tax form 1040x be filed online Esto es aplicable aun si los pagos se efectuaron conforme a una póliza de seguro médico o de accidente o un contrato de dotación. Can tax form 1040x be filed online Sin embargo, podrían estar sujetos a impuestos los ingresos de intereses recibidos como parte de un pago de ganancias de seguro de vida. Can tax form 1040x be filed online Pagos no recibidos a plazos. Can tax form 1040x be filed online   Si recibe beneficios por fallecimiento en una suma global o de otro modo que no sea a intervalos regulares, incluya en su ingreso sólo los beneficios cuya cantidad sea mayor que la cantidad que se le debe pagar al momento de la muerte del asegurado. Can tax form 1040x be filed online Si los beneficios por pagar al momento de la muerte del asegurado no están especificados, incluirá en su ingreso los que sean mayores al valor actual pagadero de éstos en la fecha de la muerte del asegurado. Can tax form 1040x be filed online Pagos recibidos a plazos. Can tax form 1040x be filed online   Si recibe pagos de un seguro de vida a plazos, puede excluir de su ingreso una parte de cada pago. Can tax form 1040x be filed online   Para determinar la parte excluida, divida la cantidad mantenida por la compañía de seguros (normalmente la suma global total por pagar en la fecha del fallecimiento de la persona asegurada) por el número de plazos por pagar. Can tax form 1040x be filed online Toda cantidad que quede como excedente después de calcular la parte excluida tiene que ser incluida en sus ingresos como intereses. Can tax form 1040x be filed online Cónyuge sobreviviente. Can tax form 1040x be filed online   Si su cónyuge falleció antes del 23 de octubre de 1986 y los pagos de un seguro recibidos por usted debido a la muerte de su cónyuge se reciben a plazos, puede excluir hasta $1,000 al año de los intereses incluidos en los plazos. Can tax form 1040x be filed online Si se vuelve a casar, puede continuar declarando la exclusión. Can tax form 1040x be filed online Rescate de póliza a cambio de efectivo. Can tax form 1040x be filed online   Si rescata una póliza de seguro de vida a cambio de efectivo, tiene que incluir en los ingresos todo pago mayor que el costo de la póliza de seguro de vida. Can tax form 1040x be filed online En la mayoría de los casos, el costo (o inversión en el contrato) es el total de las primas que usted pagó por la póliza de seguro de vida, menos las primas reembolsadas, descuentos, dividendos o préstamos no reembolsados que no se incluyeron en su ingreso. Can tax form 1040x be filed online    Debe recibir un Formulario 1099-R en el que aparezca el total de los pagos y la parte sujeta a impuestos. Can tax form 1040x be filed online Declare estas cantidades en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Can tax form 1040x be filed online Información adicional. Can tax form 1040x be filed online   Para más información, consulte Life Insurance Proceeds (Ganancias de un seguro de vida) en la Publicación 525, en inglés. Can tax form 1040x be filed online Ganancias de un Contrato de Dotación Un contrato de dotación es una póliza según la cual usted recibe una cantidad especificada de dinero en una fecha determinada, a menos que fallezca antes de esa fecha, en cuyo caso, el dinero se paga a su beneficiario designado. Can tax form 1040x be filed online Las ganancias de un contrato de dotación que se le hagan en una suma global en la fecha de vencimiento están sujetas a impuestos sólo si la cantidad de las ganancias es mayor que el costo de la póliza. Can tax form 1040x be filed online Para determinar el costo, reste toda cantidad que haya recibido previamente conforme al contrato, y que se haya excluido de su ingreso, de las primas totales (u otra consideración) pagadas por el contrato. Can tax form 1040x be filed online Incluya en sus ingresos la parte del pago de suma global que sea mayor que el costo. Can tax form 1040x be filed online Beneficios Acelerados por Fallecimiento Ciertas cantidades pagadas como beneficios acelerados por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida o una liquidación de tipo viático antes del fallecimiento del asegurado se excluyen de los ingresos si el asegurado padece de una enfermedad crónica o mortal. Can tax form 1040x be filed online Acuerdos viáticos. Can tax form 1040x be filed online   Es la venta o asignación de cualquier parte del beneficio por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida a un proveedor de acuerdos viáticos. Can tax form 1040x be filed online Un proveedor de acuerdos viáticos es una persona que ejerce regularmente la actividad de comprar o asumir la asignación de contratos de seguro de vida de personas aseguradas en vida que padecen una enfermedad crónica o mortal y que satisface los requisitos de la sección 101(g)(2)(B) del Código de Impuestos Internos. Can tax form 1040x be filed online Exclusión por enfermedad mortal. Can tax form 1040x be filed online    Los beneficios acelerados por fallecimiento son totalmente excluibles si el asegurado es una persona que padece una enfermedad mortal. Can tax form 1040x be filed online Ésta es una persona cuyo médico ha certificado que tiene una enfermedad o condición física que se espera razonablemente que resulte en su muerte dentro de un período de 24 meses a partir de la fecha de la certificación. Can tax form 1040x be filed online Exclusión por enfermedad crónica. Can tax form 1040x be filed online    Si el asegurado es una persona con una enfermedad crónica pero no está desahuciado, los beneficios acelerados por fallecimiento pagados en base a los costos en los que se ha incurrido por servicios de cuidado a largo plazo son totalmente excluibles. Can tax form 1040x be filed online Los beneficios acelerados por fallecimiento pagados por día o de otra forma periódica son excluibles hasta un límite. Can tax form 1040x be filed online Este límite corresponde al total de los beneficios acelerados por fallecimiento y a los pagos periódicos recibidos de contratos de seguro de cuidados a largo plazo. Can tax form 1040x be filed online Para obtener información sobre el límite y las definiciones de persona con enfermedad crónica, servicios calificados del cuidado a largo plazo y contratos de seguro de cuidados a largo plazo, consulte Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidado a largo plazo) bajo Sickness and Injury Benefits (Beneficios por enfermedad y lesiones) en la Publicación 525, en inglés. Can tax form 1040x be filed online Excepción. Can tax form 1040x be filed online   La exclusión no corresponde a ninguna cantidad pagada a una persona (excepto al asegurado) que tenga una participación asegurable en la vida del asegurado, porque dicho asegurado: Es director, funcionario o empleado de dicha persona o Tiene una participación económica en el negocio de dicha persona. Can tax form 1040x be filed online Formulario 8853. Can tax form 1040x be filed online   Para reclamar una exclusión por concepto de beneficios acelerados por fallecimiento que se efectúen a diario o de otra forma periódica, tiene que presentar junto con su declaración el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo), en inglés. Can tax form 1040x be filed online No tiene que presentar el Formulario 8853 para excluir beneficios acelerados por fallecimiento pagados basándose en gastos reales en los que usted haya incurrido. Can tax form 1040x be filed online Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Si es sobreviviente de un funcionario de seguridad pública que falleció en el cumplimiento del deber, tal vez pueda excluir de los ingresos ciertas cantidades que reciba. Can tax form 1040x be filed online Para este propósito, el término “funcionario de seguridad pública” incluye a los funcionarios encargados de mantener el orden público, bomberos, capellanes, miembros de brigadas de rescate y miembros de servicios de ambulancia. Can tax form 1040x be filed online Consulte la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información. Can tax form 1040x be filed online Ingresos de Sociedades Colectivas Una sociedad colectiva generalmente no es una entidad sujeta a impuestos. Can tax form 1040x be filed online El ingreso, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de una sociedad colectiva se traspasan a los socios de acuerdo con la parte distributiva de los mismos para cada socio. Can tax form 1040x be filed online Anexo K-1 (Formulario 1065). Can tax form 1040x be filed online    Aunque una sociedad colectiva generalmente no paga impuestos, ésta tiene que presentar una declaración informativa en el Formulario 1065, U. Can tax form 1040x be filed online S. Can tax form 1040x be filed online Return of Partnership Income (Declaración de impuestos estadounidenses sobre los ingresos de sociedades colectivas), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1065) a cada socio. Can tax form 1040x be filed online Además, la sociedad colectiva enviará a cada socio una copia de las Partner's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) del socio), en inglés, para ayudarlos a declarar su participación de los ingresos, deducciones, créditos y partidas que reciben trato tributario preferencial de la sociedad colectiva. Can tax form 1040x be filed online Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1065) para sus registros. Can tax form 1040x be filed online Adjúntelo al Formulario 1040 a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. Can tax form 1040x be filed online Para obtener más información sobre las sociedades colectivas, consulte la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés. Can tax form 1040x be filed online Empresa conjunta que reúne los requisitos. Can tax form 1040x be filed online   Si usted y su cónyuge cada uno tienen una participación material como socios únicos de un negocio de posesión y operación conjunta, y presentan una declaración conjunta para el año tributario, pueden optar conjuntamente que se les considere empresa conjunta que reúne los requisitos en vez de sociedad colectiva. Can tax form 1040x be filed online Para optar por este trato, tienen que dividir todo elemento que corresponda a ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones o créditos atribuibles a la empresa entre usted y su cónyuge conforme a la participación de cada uno en la empresa. Can tax form 1040x be filed online Para más información sobre cómo optar por este trato y qué anexos debe presentar, vea las instrucciones para su declaración de impuestos individual. Can tax form 1040x be filed online Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S En la mayoría de los casos, una sociedad anónima de tipo S no paga impuestos sobre sus ingresos. Can tax form 1040x be filed online En lugar de ello, los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos de la sociedad anónima se traspasan a los accionistas de acuerdo con la participación prorrateada de cada accionista. Can tax form 1040x be filed online Anexo K-1 (Formulario 1120S). Can tax form 1040x be filed online   Una sociedad anónima de tipo S tiene que presentar una declaración en el Formulario 1120S, U. Can tax form 1040x be filed online S. Can tax form 1040x be filed online Income Tax Return for an S Corporation (Declaración del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad anónima de tipo S), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1120S), en inglés, a cada accionista. Can tax form 1040x be filed online Además, la sociedad anónima de tipo S enviará a cada accionista una copia de las Shareholder's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1120S) del accionista), en inglés, para ayudarlo a declarar su participación en los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones de la sociedad anónima de tipo S. Can tax form 1040x be filed online Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1120S) para sus registros. Can tax form 1040x be filed online Adjúntelo al Formulario 1040, a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. Can tax form 1040x be filed online Para más información sobre las sociedades anónimas de tipo S y sus accionistas, consulte las Instrucciones para el Formulario 1120S. Can tax form 1040x be filed online Recuperación de Fondos Una recuperación es un reembolso de una cantidad que usted dedujo o declaró como crédito en un año anterior. Can tax form 1040x be filed online Las recuperaciones más comunes son devoluciones, reembolsos y descuentos de deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040). Can tax form 1040x be filed online También puede tener recuperaciones de deducciones no detalladas (como pagos por deudas incobrables deducidas previamente) y recuperaciones de conceptos por los cuales previamente reclamó un crédito tributario. Can tax form 1040x be filed online Regla de beneficios tributarios. Can tax form 1040x be filed online   Tiene que incluir en su ingreso una recuperación en el año en que la recibe hasta la cantidad en que la deducción o el crédito que declaró por la cantidad recuperada redujo su impuesto en el año anterior. Can tax form 1040x be filed online Para este propósito, se considera que todo aumento a una cantidad trasladada al año actual que resultara de la deducción o del crédito ha reducido su impuesto en el año anterior. Can tax form 1040x be filed online Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Can tax form 1040x be filed online Reembolso de impuestos federales sobre los ingresos. Can tax form 1040x be filed online   Los reembolsos de los impuestos federales sobre los ingresos no se incluyen en sus ingresos porque nunca son permisibles como una deducción de los ingresos. Can tax form 1040x be filed online Reembolso de impuestos estatales sobre los ingresos. Can tax form 1040x be filed online   Si recibió un reembolso de impuestos estatales o locales sobre los ingresos (crédito o cantidad neta de deudas) en el año 2013, por lo general tiene que incluirlo en el ingreso si dedujo el impuesto en un año anterior. Can tax form 1040x be filed online El pagador debe enviarle el Formulario 1099-G, Certain Government Payments (Ciertos pagos del gobierno), en inglés, para el 31 de enero del año 2014. Can tax form 1040x be filed online El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-G. Can tax form 1040x be filed online Si presenta el Formulario 1040, use la State and Local Income Tax Refund Worksheet (Hoja de trabajo para reembolsos del impuesto estatal y local sobre el ingreso), en inglés, en las instrucciones del Formulario 1040 del año 2013 para la línea 10 para calcular la cantidad (si la hay) que se debe incluir en su ingreso. Can tax form 1040x be filed online Vea la Publicación 525, en inglés, para saber cuándo tiene que usar otra hoja de trabajo. Can tax form 1040x be filed online   Si pudo optar por deducir para un año tributario cualquiera de los siguientes: Impuestos estatales o locales sobre los ingresos o Impuestos estatales o locales sobre ventas generales, entonces el reembolso máximo que tal vez tenga que incluir en los ingresos se limita al impuesto excedente que optó por deducir ese año sobre el impuesto que no dedujo ese año. Can tax form 1040x be filed online Para ver ejemplos, consulte la Publicación 525, en inglés. Can tax form 1040x be filed online Reembolso de intereses hipotecarios. Can tax form 1040x be filed online    Si recibió un reembolso o un crédito en el año 2013 de intereses hipotecarios que pagó en un año anterior, la cantidad debe aparecer en el recuadro 3 del Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Declaración de intereses hipotecarios), en inglés. Can tax form 1040x be filed online No reste la cantidad del reembolso de los intereses que pagó en el año 2013. Can tax form 1040x be filed online Tal vez tenga que incluirla en su ingreso según las reglas que se explican en los siguientes párrafos. Can tax form 1040x be filed online Intereses sobre la recuperación. Can tax form 1040x be filed online   Los intereses sobre todas las cantidades que usted recupere se tienen que declarar como ingresos de intereses en el año en que los reciba. Can tax form 1040x be filed online Por ejemplo, declare todos los intereses que reciba en reembolsos de impuestos estatales o locales sobre los ingresos en la línea 8a del Formulario 1040. Can tax form 1040x be filed online Recuperación y gastos en el mismo año. Can tax form 1040x be filed online   Si el reembolso u otra recuperación y los gastos se producen en el mismo año, la recuperación reduce la deducción o el crédito y no se declara como ingreso. Can tax form 1040x be filed online Recuperación de 2 años o más. Can tax form 1040x be filed online   Si recibe un reembolso u otra recuperación por las cantidades que pagó durante 2 años o más distintos, debe asignar, a prorrateo, la cantidad recuperada entre los años en que pagó estas cantidades. Can tax form 1040x be filed online Esta asignación es necesaria para determinar la cantidad de recuperación de algún año anterior y para determinar la cantidad, si la hay, de la deducción permisible correspondiente a esta partida en el año actual. Can tax form 1040x be filed online Para obtener información sobre cómo calcular la asignación, consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés. Can tax form 1040x be filed online Recuperaciones de Deducciones Detalladas Si recupera alguna cantidad que dedujo en un año anterior en el Anexo A (Formulario 1040), por lo general tiene que incluir en los ingresos la cantidad total de la recuperación en el año en que la recibe. Can tax form 1040x be filed online Dónde hacer la declaración. Can tax form 1040x be filed online   Anote su reembolso de impuestos estatales o locales sobre el ingreso en la línea 10 del Formulario 1040 y el total de todas las demás recuperaciones como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. Can tax form 1040x be filed online No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ. Can tax form 1040x be filed online Límite de deducción estándar. Can tax form 1040x be filed online   Por lo general, puede declarar la deducción estándar si no detalla las deducciones. Can tax form 1040x be filed online Sólo las deducciones detalladas mayores que la deducción estándar están sujetas a la regla de recuperación (a menos que a usted se le exija detallar sus deducciones). Can tax form 1040x be filed online Si las deducciones en la declaración del año anterior no fueron mayores que los ingresos de ese año, incluya en los ingresos del año actual la cantidad menor entre: Sus recuperaciones o La cantidad en que sus deducciones detalladas excedieron del límite de la deducción estándar. Can tax form 1040x be filed online Ejemplo. Can tax form 1040x be filed online Para el año 2012, usted presentó una declaración conjunta. Can tax form 1040x be filed online Su ingreso sujeto a impuestos fue $60,000 y no tenía derecho a crédito tributario alguno. Can tax form 1040x be filed online Su deducción estándar fue $11,900 y había detallado deducciones de $14,000. Can tax form 1040x be filed online En el año 2013, recibió las siguientes recuperaciones por las cantidades deducidas en la declaración del año 2012: Gastos médicos $200 Reembolso de impuestos estatales y locales sobre los ingresos 400 Reembolso de intereses hipotecarios 325 Total de recuperaciones $925 Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones declaradas para el año 2012. Can tax form 1040x be filed online La diferencia entre los impuestos sobre el ingreso estatales y locales deducidos y el impuesto local general sobre ventas fue mayor que $400. Can tax form 1040x be filed online El total de las recuperaciones fue menor que la cantidad por la cual las deducciones detalladas excedieron de la deducción estándar ($14,000 − 11,900 = $2,100); por lo tanto, tiene que incluir en su ingreso el total de las recuperaciones para el año 2013. Can tax form 1040x be filed online Declare el reembolso de impuestos sobre el ingreso estatales o locales de $400 en la línea 10 del Formulario 1040 y el saldo de las recuperaciones, $525, en la línea 21 del Formulario 1040. Can tax form 1040x be filed online Deducción estándar para años anteriores. Can tax form 1040x be filed online   Para determinar si las cantidades recuperadas en el año 2013 se tienen que incluir en su ingreso, tiene que saber cuál es la deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración del año en que se declaró la deducción. Can tax form 1040x be filed online Vea las instrucciones de su declaración de impuestos de años anteriores para encontrar la deducción estándar para su estado civil para dicho año anterior. Can tax form 1040x be filed online Ejemplo. Can tax form 1040x be filed online Usted presentó una declaración conjunta en el Formulario 1040 para el año 2012 con ingresos sujetos a impuestos de $45,000. Can tax form 1040x be filed online Sus deducciones detalladas fueron $12,350. Can tax form 1040x be filed online La deducción estándar que pudo haber declarado fue $11,900. Can tax form 1040x be filed online En el año 2013, recuperó $2,100 de sus deducciones detalladas del año 2012. Can tax form 1040x be filed online Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones reales para el año 2012. Can tax form 1040x be filed online Incluya en sus ingresos del año 2013 $450 de las recuperaciones. Can tax form 1040x be filed online Ésta es la menor de las recuperaciones ($2,100) o la cantidad por la cual las deducciones detalladas superaban la deducción estándar ($12,350 − 11,900 = $450). Can tax form 1040x be filed online Recuperación limitada a la cantidad de la deducción. Can tax form 1040x be filed online   No incluya en los ingresos ninguna cantidad de recuperación que sea mayor que la cantidad que usted dedujo en el año anterior. Can tax form 1040x be filed online La cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la menor de las siguientes cantidades: La cantidad deducida en el Anexo A del Formulario 1040 o La cantidad recuperada. Can tax form 1040x be filed online Ejemplo. Can tax form 1040x be filed online En el año 2012, usted pagó $1,700 en gastos médicos. Can tax form 1040x be filed online De dicha cantidad, restó $1,500, o sea, el 7. Can tax form 1040x be filed online 5% de sus ingresos brutos ajustados. Can tax form 1040x be filed online Reclamó una deducción de $200 por gastos médicos. Can tax form 1040x be filed online En 2013, recibió un reembolso de $500 de su seguro médico por sus gastos del año 2012. Can tax form 1040x be filed online La única parte del reembolso de $500 que se tiene que incluir en los ingresos correspondientes al año 2013 es $200, o sea, la cantidad que fue deducida. Can tax form 1040x be filed online Otras recuperaciones. Can tax form 1040x be filed online   Consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés, si: Tiene recuperaciones de partidas que no sean deducciones detalladas o Recibió recuperación de una partida por la cual reclamó un crédito tributario (que no sea el crédito por inversiones ni el crédito por impuestos extranjeros) en un año anterior. Can tax form 1040x be filed online Alquileres de Bienes Muebles Si alquila bienes muebles, como equipos o vehículos, la forma en que usted declara sus ingresos y gastos, en la mayoría de los casos, se determina conforme a lo siguiente: Si la actividad de alquiler es un negocio o no y Si la actividad de alquiler se realiza con o sin fines de lucro. Can tax form 1040x be filed online En la mayoría de los casos, si su propósito principal es obtener ingresos o ganancias y usted participa en forma continua y regular en la actividad de alquiler, la actividad de alquiler es un negocio. Can tax form 1040x be filed online Consulte la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para obtener detalles sobre la deducción de gastos por actividades comerciales y actividades sin fines de lucro. Can tax form 1040x be filed online Cómo declarar ingresos y gastos de negocio. Can tax form 1040x be filed online    Si se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare sus ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Can tax form 1040x be filed online Las instrucciones del formulario contienen información sobre cómo completarlos. Can tax form 1040x be filed online Cómo declarar ingresos no comerciales. Can tax form 1040x be filed online   Si no se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare los ingresos de alquiler en la línea 21 del Formulario 1040. Can tax form 1040x be filed online Indique el tipo y la cantidad del ingreso en la línea de puntos junto a la línea 21. Can tax form 1040x be filed online Cómo declarar gastos no comerciales. Can tax form 1040x be filed online   Si alquila bienes muebles para obtener ganancias, incluya sus gastos de alquiler en la cantidad total que se anota en la línea 36 del Formulario 1040. Can tax form 1040x be filed online También anote la cantidad y las letras “PPR” en la línea de puntos junto a la línea 36. Can tax form 1040x be filed online   Si no alquila bienes muebles para obtener ganancias, las deducciones son limitadas y no puede declarar una pérdida para compensar otro ingreso. Can tax form 1040x be filed online Consulte Actividad sin fines de lucro , más adelante, bajo Otros Ingresos . Can tax form 1040x be filed online Reintegros Si tuvo que reintegrar una cantidad incluida en sus ingresos de un año anterior, tal vez pueda deducir la cantidad reintegrada de los ingresos del año en que la reintegró. Can tax form 1040x be filed online O bien, si la cantidad que reintegró es superior a $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito contra su impuesto para el año en que la reintegró. Can tax form 1040x be filed online Por lo general, puede reclamar una deducción o un crédito sólo si el reintegro reúne los requisitos como gasto o pérdida en los que ha incurrido en su ocupación o negocio o en una transacción con fines de lucro. Can tax form 1040x be filed online Tipo de deducción. Can tax form 1040x be filed online   El tipo de deducción que le es permitido en el año del reintegro depende del tipo de ingreso que haya incluido en el año anterior. Can tax form 1040x be filed online Normalmente, deduce el reintegro en el mismo formulario o anexo en que lo declaró previamente como ingreso. Can tax form 1040x be filed online Por ejemplo, si lo declaró como ingreso del trabajo por cuenta propia, dedúzcalo como gastos de negocio en el Anexo C, en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) o en el Anexo F (Formulario 1040). Can tax form 1040x be filed online Si lo declaró como ganancias de capital, dedúzcalo como pérdida de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). Can tax form 1040x be filed online Si lo declaró como salarios, compensación por desempleo u otros ingresos no comerciales, dedúzcalo como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Can tax form 1040x be filed online Beneficios del Seguro Social reintegrados. Can tax form 1040x be filed online   Si reintegró beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria, vea Reintegro de beneficios en el capítulo 11. Can tax form 1040x be filed online Reintegro de $3,000 o menos. Can tax form 1040x be filed online   Si la cantidad que reintegró fue $3,000 o menos, dedúzcala de sus ingresos en el año en que la reintegró. Can tax form 1040x be filed online Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Can tax form 1040x be filed online Reintegro superior a $3,000. Can tax form 1040x be filed online   Si la cantidad que reintegró fue superior a $3,000, puede deducir el reintegro (como se explica bajo Tipo de deducción , anteriormente). Can tax form 1040x be filed online Sin embargo, a cambio de esto puede reclamar un crédito tributario para el año de reembolso si incluyó el ingreso conforme a una reclamación de derecho. Can tax form 1040x be filed online Esto significa que en el momento en que incluyó el ingreso, parecía que tenía un derecho sin restricción a éste. Can tax form 1040x be filed online Si reúne los requisitos para esta opción, calcule el impuesto bajo ambos métodos y compare los resultados. Can tax form 1040x be filed online Use el método (deducción o crédito) que genere menos impuesto. Can tax form 1040x be filed online Cuando determine si la cantidad que reintegró fue mayor que o menos de $3,000, considere el monto total que reintegra en la declaración. Can tax form 1040x be filed online Cada instancia de reintegro no se considera por separado. Can tax form 1040x be filed online Método 1. Can tax form 1040x be filed online   Calcule su impuesto para el año 2013 declarando una deducción por la cantidad reintegrada. Can tax form 1040x be filed online Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Can tax form 1040x be filed online Método 2. Can tax form 1040x be filed online   Calcule su impuesto para el año 2013 reclamando un crédito por la cantidad reintegrada. Can tax form 1040x be filed online Siga estos pasos: Calcule su impuesto para el año 2013 sin deducir la cantidad reintegrada. Can tax form 1040x be filed online Vuelva a calcular su impuesto del año anterior sin incluir en el ingreso la cantidad que reintegró en el año 2013. Can tax form 1040x be filed online Reste el impuesto en el punto (2) del impuesto que aparece en su declaración para el año anterior. Can tax form 1040x be filed online Éste es el crédito. Can tax form 1040x be filed online Reste el resultado en el punto (3) del impuesto para el año 2013 calculado sin la deducción (el paso 1). Can tax form 1040x be filed online   Si el método 1 genera menos impuesto, deduzca la cantidad reintegrada. Can tax form 1040x be filed online Si el método 2 genera menos impuesto, reclame el crédito calculado en el punto (3) anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040, sumando la cantidad del crédito al monto de todo crédito que aparezca en esta línea y anote “I. Can tax form 1040x be filed online R. Can tax form 1040x be filed online C. Can tax form 1040x be filed online 1341” (sección 1341 del Código de Impuestos Internos) en la columna a la derecha junto a la línea 71. Can tax form 1040x be filed online   Un ejemplo de este cálculo se puede encontrar en la Publicación 525, en inglés. Can tax form 1040x be filed online Salarios reintegrados sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare. Can tax form 1040x be filed online   Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior sobre los cuales pagó impuestos del Seguro Social, Medicare o impuestos conforme a la Ley Tributaria de Jubilación de Empleados Ferroviarios (RRTA, por sus siglas en inglés) del nivel 1, pídale a su empleador que le reembolse la cantidad pagada en exceso a usted. Can tax form 1040x be filed online Si el empleador se niega a reembolsarle los impuestos, pídale un documento escrito en donde se muestre la cantidad recaudada en exceso. Can tax form 1040x be filed online Esto le servirá como documento de apoyo para su reclamación. Can tax form 1040x be filed online Presente una reclamación para reembolso utilizando el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Reclamación para reembolso y reducción de impuestos), en inglés. Can tax form 1040x be filed online Salarios reintegrados sujetos al Impuesto Adicional del Medicare. Can tax form 1040x be filed online   Los empleadores no pueden realizar ajustes ni presentar reclamaciones para reembolsos de la retención del Impuesto Adicional del Medicare cuando hay un reintegro de salarios recibidos por un empleado en un año anterior debido a que el empleado determina su responsabilidad del Impuesto Adicional del Medicare basándose en la declaración de impuestos sobre los ingresos del año anterior de él o ella. Can tax form 1040x be filed online Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior y sobre los cuales pagó el Impuesto Adicional del Medicare, quizás pueda recuperar dicho Impuesto Adicional del Medicare que pagó sobre esa cantidad. Can tax form 1040x be filed online Para recuperar el Impuesto Adicional del Medicare sobre los salarios o remuneración reintegrados, tiene que presentar el Formulario 1040X, Amended U. Can tax form 1040x be filed online S. Can tax form 1040x be filed online Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre el ingreso personal), en inglés, para el año anterior en el cual los salarios o remuneración fueron recibidos originalmente. Can tax form 1040x be filed online Vea las Instrucciones para el Formulario 1040X, disponibles en inglés. Can tax form 1040x be filed online Regalías Las regalías de derechos de autor, patentes y de propiedades de petróleo, gas y minerales están sujetas a impuestos como ingreso ordinario. Can tax form 1040x be filed online En la mayoría de los casos, usted declara las regalías en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Can tax form 1040x be filed online Sin embargo, si tiene intereses operativos petrolíferos, de gas o minerales o si su ocupación es escritor, inventor, artista, etc. Can tax form 1040x be filed online , por cuenta propia, declare los ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Can tax form 1040x be filed online Derechos de autor y patentes. Can tax form 1040x be filed online   Las regalías provenientes de derechos de autor sobre obras literarias, musicales o artísticas y propiedades similares, o de patentes sobre inventos, son cantidades que recibe por el derecho de usar su obra durante un período determinado. Can tax form 1040x be filed online Las regalías generalmente se basan en la cantidad de unidades vendidas, por ejemplo, la cantidad de libros, boletos para un espectáculo o equipos vendidos. Can tax form 1040x be filed online Propiedades de petróleo, gas y minerales. Can tax form 1040x be filed online   Los ingresos por regalías de propiedades de petróleo, gas o minerales son la cantidad que recibe cuando se extraen recursos naturales de su propiedad. Can tax form 1040x be filed online Las regalías se basan en unidades, como barriles, toneladas, etc. Can tax form 1040x be filed online , y las recibe de una persona o compañía que le alquila la propiedad. Can tax form 1040x be filed online Agotamiento. Can tax form 1040x be filed online   Si posee participación económica en yacimientos minerales o en pozos de petróleo o de gas, puede recuperar su inversión a través del descuento por agotamiento. Can tax form 1040x be filed online Para obtener más información sobre este tema, consulte el capítulo 9 de la Publicación 535, en inglés. Can tax form 1040x be filed online Carbón y mineral de hierro. Can tax form 1040x be filed online   En ciertas circunstancias, puede tratar las cantidades que recibe de la enajenación de carbón y mineral de hierro como pagos de la venta de un bien de capital, en lugar de ingresos por regalías. Can tax form 1040x be filed online Para obtener más información sobre pérdidas o ganancias provenientes de la venta de carbón y mineral de hierro, consulte la Publicación 544, en inglés. Can tax form 1040x be filed online Venta de participación de bienes. Can tax form 1040x be filed online   Si vende su participación entera en derechos de petróleo, gas o minerales, la cantidad que reciba se considera pago de la venta de bienes utilizados en una ocupación o negocio conforme a la sección 1231 y no ingresos por regalías. Can tax form 1040x be filed online En ciertas circunstancias, la venta está sujeta a un trato de pérdidas o ganancias de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). Can tax form 1040x be filed online Para obtener más información sobre las ventas de bienes conforme a la sección 1231, consulte el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Can tax form 1040x be filed online   Si retiene una regalía, una regalía predominante o una participación de utilidad neta en una propiedad mineral durante la vida útil de dicha propiedad, significa que ha alquilado o subalquilado la propiedad y todo el dinero en efectivo que reciba por la asignación de otras participaciones en la propiedad se considera ingreso ordinario sujeto a descuento por agotamiento. Can tax form 1040x be filed online Parte de una futura producción vendida. Can tax form 1040x be filed online   Si es propietario de una propiedad mineral, pero vende una parte de la producción futura, en la mayoría de los casos, se trata el dinero que recibe del comprador al momento de la venta como préstamo del comprador. Can tax form 1040x be filed online No lo incluya en su ingreso ni declare un agotamiento basado en el mismo. Can tax form 1040x be filed online   Cuando se inicie la producción, incluya en su ingreso todos los pagos, deduzca todos los gastos de producción y deduzca el agotamiento de esa cantidad para obtener su ingreso sujeto a impuestos proveniente de la propiedad. Can tax form 1040x be filed online Beneficios por Desempleo El tratamiento tributario de los beneficios por desempleo recibidos depende del tipo de programa que pague dichos beneficios. Can tax form 1040x be filed online Compensación por desempleo. Can tax form 1040x be filed online    Tiene que incluir en sus ingresos toda compensación por desempleo que haya recibido. Can tax form 1040x be filed online Debe recibir un Formulario 1099-G. Can tax form 1040x be filed online En el recuadro 1 de dicho formulario, debe aparecer la cantidad total de compensación por desempleo que se le pagó. Can tax form 1040x be filed online En la mayoría de los casos, la compensación por desempleo se anota en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Can tax form 1040x be filed online Tipos de compensación por desempleo. Can tax form 1040x be filed online   La compensación por desempleo generalmente incluye todas las cantidades recibidas según una ley de compensación por desempleo de los Estados Unidos o de un estado. Can tax form 1040x be filed online Ésta incluye los siguientes beneficios: Beneficios pagados por un estado o el Distrito de Columbia provenientes del Fondo Fiduciario Federal para el Desempleo. Can tax form 1040x be filed online Beneficios del seguro estatal por desempleo. Can tax form 1040x be filed online Beneficios de compensación por desempleo para empleados ferroviarios. Can tax form 1040x be filed online Pagos por incapacidad de un programa gubernamental en sustitución de la compensación por desempleo. Can tax form 1040x be filed online (Las cantidades recibidas como compensación del seguro obrero por lesiones o enfermedad no se consideran compensación por desempleo. Can tax form 1040x be filed online Consulte el capítulo 5 para obtener más información). Can tax form 1040x be filed online Asignaciones por reajuste comercial según la Trade Act of 1974 (Ley de Comercio de 1974). Can tax form 1040x be filed online Ayuda para el desempleo según la Robert T. Can tax form 1040x be filed online Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Can tax form 1040x be filed online Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias). Can tax form 1040x be filed online Ayuda para el desempleo según el Airline Deregulation Act of 1974 Program (Programa de la Ley de Desregulación de las Aerolíneas de 1974). Can tax form 1040x be filed online Programa gubernamental. Can tax form 1040x be filed online   Si aporta a un programa gubernamental de compensación por desempleo y sus aportes no se pueden deducir, las cantidades que reciba bajo el programa no se incluyen como compensación por desempleo hasta que recupere esos aportes. Can tax form 1040x be filed online Si dedujo todos los aportes hechos al programa, la totalidad de la cantidad recibida bajo el programa se incluye en los ingresos. Can tax form 1040x be filed online Reintegro de compensación por desempleo. Can tax form 1040x be filed online   Si en el año 2013 reintegró la compensación por desempleo que recibió en el año 2013, reste la cantidad que reintegró de la cantidad total que recibió y anote la diferencia en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Can tax form 1040x be filed online En la línea de puntos junto a su anotación, escriba “Repaid” (Reintegrado) y la cantidad que reintegró. Can tax form 1040x be filed online Si reintegró en el año 2013 la compensación por desempleo que incluyó en ingreso en un año anterior, puede deducir la cantidad reintegrada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) si detalla deducciones. Can tax form 1040x be filed online Si la cantidad es mayor que $3,000, consulte Reintegros , anteriormente. Can tax form 1040x be filed online Retención de impuestos. Can tax form 1040x be filed online   Puede optar por que le retengan el impuesto federal sobre el ingreso de su compensación por desempleo. Can tax form 1040x be filed online Para optar por esta opción, complete el Formulario W-4V, Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), y entréguelo a la oficina pagadora. Can tax form 1040x be filed online Se le retendrá un impuesto del 10% del pago. Can tax form 1040x be filed online    Si opta por que no le retengan impuesto de su compensación por desempleo, es posible que sea responsable de pagar impuesto estimado. Can tax form 1040x be filed online Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Can tax form 1040x be filed online Para más información sobre el impuesto estimado, consulte el capítulo 4 . Can tax form 1040x be filed online Beneficios suplementarios de desempleo. Can tax form 1040x be filed online   Los beneficios recibidos de un fondo financiado por el empleador (al que los empleados no aportaron) no se consideran compensación por desempleo. Can tax form 1040x be filed online Éstos están sujetos a impuestos como salario y están sujetos a la retención del impuesto sobre el ingreso. Can tax form 1040x be filed online Es posible que estén sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare. Can tax form 1040x be filed online Para obtener más información, consulte Supplemental Unemployment Benefits (Beneficios suplementarios de desempleo) en la sección 5 de la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía tributaria suplementaria para empleadores), en inglés. Can tax form 1040x be filed online Declare estos pagos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Can tax form 1040x be filed online Reintegro de beneficios. Can tax form 1040x be filed online   Tal vez tenga que reintegrar algunos de sus beneficios suplementarios de desempleo para tener derecho a descuentos de reajustes comerciales según la Ley de Comercio de 1974. Can tax form 1040x be filed online Si reintegra dichos beneficios durante el mismo año en el cual los recibe, reste del total de los beneficios la cantidad del reintegro. Can tax form 1040x be filed online Si reintegra los beneficios en un año posterior, tiene que incluir en su ingreso la cantidad total de los beneficios recibidos en ese año. Can tax form 1040x be filed online   Deduzca el reintegro en el año posterior como ajuste al ingreso bruto en el Formulario 1040. Can tax form 1040x be filed online (No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). Can tax form 1040x be filed online Incluya el reintegro en la línea 36 del Formulario 1040 y anote “ Sub-Pay TRA ” (TRA de Subpago) y la cantidad en la línea de puntos junto a la línea 36. Can tax form 1040x be filed online Si la cantidad que reintegra en un año posterior es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito para su impuesto del año posterior, en lugar de deducir la cantidad reintegrada. Can tax form 1040x be filed online Para detalles consulte la sección Reintegros , anteriormente. Can tax form 1040x be filed online Fondo privado de desempleo. Can tax form 1040x be filed online   Los pagos de beneficios por desempleo de un fondo privado (no sindical) al que aporta de manera voluntaria están sujetos a impuestos sólo si las cantidades que recibe son mayores a los pagos totales que realiza al fondo. Can tax form 1040x be filed online Declare la cantidad sujeta a impuestos en la línea 21 del Formulario 1040. Can tax form 1040x be filed online Pagos por un sindicato. Can tax form 1040x be filed online   Los beneficios que recibe como miembro desempleado de un sindicato provenientes de cuotas sindicales regulares se incluyen en su ingreso en la línea 21 del Formulario 1040. Can tax form 1040x be filed online No obstante, si aporta a un fondo sindical especial y sus pagos al fondo no son deducibles, los beneficios por desempleo que usted reciba del fondo se pueden incluir en su ingreso solamente en la medida en que sean mayores que sus aportes. Can tax form 1040x be filed online Salario anual garantizado. Can tax form 1040x be filed online   Los pagos que reciba de su empleador durante períodos de desempleo, conforme a un acuerdo sindical que le garantice el pago completo durante el año, están sujetos a impuestos como salario. Can tax form 1040x be filed online Inclúyalos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Can tax form 1040x be filed online Empleados estatales. Can tax form 1040x be filed online   El estado puede efectuar pagos similares a la compensación por desempleo del estado a sus empleados que no estén cubiertos por la ley de compensación por desempleo de dicho estado. Can tax form 1040x be filed online Aunque los pagos están sujetos a impuestos en su totalidad, no los declare como compensación por desempleo. Can tax form 1040x be filed online Declare estos pagos en la línea 21 del Formulario 1040. Can tax form 1040x be filed online Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública No incluya en su ingreso beneficios pagados por el gobierno de un fondo público de bienestar social basados en necesidad, tales como pagos efectuados a una persona ciega conforme a una ley estatal de asistencia pública. Can tax form 1040x be filed online Los pagos de un fondo estatal para víctimas de delitos no se deben incluir en los ingresos de las víctimas si se efectúan por bienestar social. Can tax form 1040x be filed online No deduzca gastos médicos que se reembolsen a través de ese tipo de fondo. Can tax form 1040x be filed online En sus ingresos tiene que incluir todos los pagos de bienestar social que sean por compensación por servicios o que se obtengan de manera fraudulenta. Can tax form 1040x be filed online Pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales. Can tax form 1040x be filed online   Los pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales (RTAA, por sus siglas en ingles) que usted recibió de una agencia estatal tienen que incluirse en sus ingresos. Can tax form 1040x be filed online El estado tiene que enviarle el Formulario 1099-G para informarle de qué cantidad debe incluir como ingreso. Can tax form 1040x be filed online Dicha cantidad se debe anotar en la línea 21 del Formulario 1040. Can tax form 1040x be filed online Personas incapacitadas. Can tax form 1040x be filed online   Si tiene una incapacidad, tiene que incluir en su ingreso la compensación recibida a cambio de los servicios que haya prestado, a menos que la compensación se excluya de otro modo. Can tax form 1040x be filed online Sin embargo, no incluya en su ingreso el valor de bienes, servicios y dinero en efectivo que reciba, no por sus servicios, sino por su capacitación y rehabilitación porque tiene una incapacidad. Can tax form 1040x be filed online Las cantidades excluibles incluyen pagos por transporte y cuidado proporcionado por un asistente, como los servicios de un intérprete para sordos, servicios de un lector para ciegos y para ayudar a personas con discapacidad intelectual a hacer su trabajo. Can tax form 1040x be filed online Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Can tax form 1040x be filed online    No incluya en su ingreso las subvenciones recibidas después de un desastre conforme a la Robert T. Can tax form 1040x be filed online Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Can tax form 1040x be filed online Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) si los pagos de subvenciones se realizaron para ayudarlo a satisfacer gastos necesarios o necesidades urgentes como gastos médicos, dentales, de vivienda, de bienes muebles, de transporte, cuidado de menores o funerarios. Can tax form 1040x be filed online No deduzca gastos por pérdidas fortuitas ni gastos médicos que sean específicamente reembolsados por estas subvenciones como ayuda por desastres. Can tax form 1040x be filed online Si ha deducido una pérdida por hecho fortuito por la pérdida de su residencia personal y recibe posteriormente una subvención de ayuda por desastres por la pérdida de dicha residencia, es posible que tenga que incluir la totalidad o parte de la subvención en los ingresos sujetos a impuestos. Can tax form 1040x be filed online Vea Recuperación de Fondos , anteriormente. Can tax form 1040x be filed online Los pagos de asistencia por desempleo conforme a la Ley se consideran compensación por desempleo sujeta a impuestos. Can tax form 1040x be filed online Consulte Compensación por desempleo , anteriormente, bajo Beneficios por Desempleo . Can tax form 1040x be filed online Pagos de asistencia en caso de desastres. Can tax form 1040x be filed online   Puede excluir de su ingreso toda cantidad que reciba en forma de pago calificado de asistencia en caso de desastres. Can tax form 1040x be filed online Un pago calificado de asistencia en caso de desastres es una cantidad que recibe: Para reembolsar o pagar gastos personales, familiares, de vivienda o funerarios razonables y necesarios ocasionados por un desastre calificado; Para reembolsar o pagar gastos razonables y necesarios en los que haya incurrido por la reparación o rehabilitación de su vivienda o la reparación o reemplazo de su contenido, siempre que esto se deba a un desastre calificado; De una persona encargada del suministro o venta de transporte como transportista habitual, debido a la muerte o lesiones corporales ocurridas como resultado de un desastre calificado o De un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local con respecto a un desastre calificado con el propósito de promover el bienestar social general. Can tax form 1040x be filed online Sólo puede excluir esta cantidad siempre que los gastos que ésta cubre no los pague un seguro u otro medio. Can tax form 1040x be filed online La exclusión no es aplicable si fue participante o conspirador en una acción terrorista o representante de un participante o conspirador. Can tax form 1040x be filed online   Un desastre calificado es: Un desastre originado por una acción terrorista o militar; Una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal o Un desastre originado por un accidente que involucra a un transportista común, u originado por otro hecho, que el Secretario del Tesoro o su delegado declara como catástrofe. Can tax form 1040x be filed online   Para las cantidades pagadas bajo el punto (4), un desastre que reúne los requisitos si una autoridad federal, estatal o local determina que dicho desastre justifica la asistencia por parte de un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local. Can tax form 1040x be filed online Pagos para la mitigación de desastres. Can tax form 1040x be filed online   También puede excluir de su ingreso todo monto que reciba por concepto de pago calificado de mitigación de desastres. Can tax form 1040x be filed online Los pagos calificados para la mitigación de desastres también se pagan en su mayoría durante el período inmediatamente después de los daños a la propiedad debidos a un desastre natural. Can tax form 1040x be filed online Sin embargo, los pagos de mitigación de desastres se utilizan para mitigar (reducir la seriedad de) daños potenciales de futuros desastres naturales. Can tax form 1040x be filed online Le son pagados a través de gobiernos estatales y locales conforme a las disposiciones de la Robert T. Can tax form 1040x be filed online Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Can tax form 1040x be filed online Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) o la National Flood Insurance Act (Ley Nacional de Seguro contra Inundaciones). Can tax form 1040x be filed online   Usted no puede aumentar la base original ni la base ajustada de su propiedad debido a mejoras hechas con pagos para la mitigación de desastres no sujetos a impuestos. Can tax form 1040x be filed online Programa de modificación de préstamos hipotecarios (HAMP). Can tax form 1040x be filed online   Si recibe pagos de Pay-for-Performance Success Payments (Pago de incentivo a condición de que el prestatario efectúe puntualmente los pagos mensuales de una hipoteca) conforme al Home Affordable Modification Program (Programa de modificación asequible de hipotecas residenciales o HAMP, por sus siglas en inglés), dichos pagos no están sujetos a impuestos. Can tax form 1040x be filed online Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley Nacional de Vivienda. Can tax form 1040x be filed online   Los pagos realizados conforme a la sección 235 de la National Housing Act (Ley Nacional de Vivienda) para asistencia hipotecaria no se incluyen en los ingresos del propietario. Can tax form 1040x be filed online Los intereses pagados por el propietario bajo el programa de asistencia hipotecaria no se pueden deducir. Can tax form 1040x be filed online Medicare. Can tax form 1040x be filed online   Los beneficios del seguro Medicare recibidos conforme al Título XVIII de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos por los cuales se pagan. Can tax form 1040x be filed online Esto incluye beneficios básicos (parte A (Beneficios del Seguro Hospitalario para Ancianos)) y suplementarios (parte B (Beneficios Suplementarios del Seguro Médico para Ancianos)). Can tax form 1040x be filed online Beneficios del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI). Can tax form 1040x be filed online   Por lo general, los pagos del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI, por sus siglas en inglés), conforme a la sección 202 del Título II de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos que reciben el pago. Can tax form 1040x be filed online Esto corresponde a los beneficios de seguros por vejez y beneficios de seguros para cónyuges, hijos, viudos, madres y padres, además del pago en suma global por fallecimiento. Can tax form 1040x be filed online Programa de Nutrición para Ancianos. Can tax form 1040x be filed online    Los beneficios de alimentos que usted recibe bajo el Programa de Nutrición para Ancianos no están sujetos a impuestos. Can tax form 1040x be filed online Si prepara y sirve comidas gratuitas para el programa, incluya en sus ingresos como salario el pago en efectivo que recibe, aun si también reúne los requisitos para recibir beneficios para alimentos. Can tax form 1040x be filed online Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. Can tax form 1040x be filed online   Los pagos efectuados por un estado a personas calificadas para reducir el costo del uso de energía en invierno no están sujetos a impuestos. Can tax form 1040x be filed online Otros Ingresos A continuación aparecen otros temas breves. Can tax form 1040x be filed online Estos temas, sobre otros ingresos, están referidos en publicaciones que provee