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Can You File An Amended Tax Return Online

Can you file an amended tax return online Publication 550 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. Can you file an amended tax return online Tax questions. Can you file an amended tax return online Future Developments For the latest information about developments related to Publication 550, such as legislation enacted after it was published, go to www. Can you file an amended tax return online irs. Can you file an amended tax return online gov/pub550. Can you file an amended tax return online What's New Net investment income tax (NIIT). Can you file an amended tax return online  Beginning in 2013, you may be subject to the NIIT. Can you file an amended tax return online The NIIT applies at a rate of 3. Can you file an amended tax return online 8% to certain net investment income of individuals, estates, and trusts that have income above statutory threshold amounts. Can you file an amended tax return online See Net investment income tax (NIIT) , later. Can you file an amended tax return online Maximum capital gain rates. Can you file an amended tax return online  For 2013, the maximum capital gain rates are 0%, 15%, 20%, 25%, and 28%. Can you file an amended tax return online See Capital Gain Tax Rates , later, for more information. Can you file an amended tax return online Gift tax exclusion amount increased. Can you file an amended tax return online  For calendar year 2013, the first $14,000 of gifts to any person (other than gifts of future interests in property) are not included in the total amount of taxable gifts. Can you file an amended tax return online See Property Received as a Gift , later. Can you file an amended tax return online Reminders Mutual fund distributions. Can you file an amended tax return online  Publication 564, Mutual Fund Distributions, has been incorporated into this publication. Can you file an amended tax return online Foreign source income. Can you file an amended tax return online  If you are a U. Can you file an amended tax return online S. Can you file an amended tax return online citizen with investment income from sources outside the United States (foreign income), you must report that income on your tax return unless it is exempt by U. Can you file an amended tax return online S. Can you file an amended tax return online law. Can you file an amended tax return online This is true whether you reside inside or outside the United States and whether or not you receive a Form 1099 from the foreign payer. Can you file an amended tax return online Employee stock options. Can you file an amended tax return online  If you received an option to buy or sell stock or other property as payment for your services, see Publication 525, Taxable and Nontaxable Income, for the special tax rules that apply. Can you file an amended tax return online Photographs of missing children. Can you file an amended tax return online  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Can you file an amended tax return online Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Can you file an amended tax return online You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Can you file an amended tax return online Introduction This publication provides information on the tax treatment of investment income and expenses. Can you file an amended tax return online It includes information on the tax treatment of investment income and expenses for individual shareholders of mutual funds or other regulated investment companies, such as money market funds. Can you file an amended tax return online It explains what investment income is taxable and what investment expenses are deductible. Can you file an amended tax return online It explains when and how to show these items on your tax return. Can you file an amended tax return online It also explains how to determine and report gains and losses on the disposition of investment property and provides information on property trades and tax shelters. Can you file an amended tax return online The glossary at the end of this publication defines many of the terms used. Can you file an amended tax return online Investment income. Can you file an amended tax return online   This generally includes interest, dividends, capital gains, and other types of distributions including mutual fund distributions. Can you file an amended tax return online Investment expenses. Can you file an amended tax return online   These include interest paid or incurred to acquire investment property and expenses to manage or collect income from investment property. Can you file an amended tax return online Qualified retirement plans and IRAs. Can you file an amended tax return online   The rules in this publication do not apply to mutual fund shares held in individual retirement arrangements (IRAs), section 401(k) plans, and other qualified retirement plans. Can you file an amended tax return online The value of the mutual fund shares and earnings allocated to you are included in your retirement plan assets and stay tax free generally until the plan distributes them to you. Can you file an amended tax return online The tax rules that apply to retirement plan distributions are explained in the following publications. Can you file an amended tax return online Publication 560, Retirement Plans for Small Business. Can you file an amended tax return online Publication 571, Tax-Sheltered Annuity Plans. Can you file an amended tax return online Publication 575, Pension and Annuity Income. Can you file an amended tax return online Publication 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs). Can you file an amended tax return online Publication 721, Tax Guide to U. Can you file an amended tax return online S. Can you file an amended tax return online Civil Service Retirement Benefits. Can you file an amended tax return online    Comments and suggestions. Can you file an amended tax return online   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Can you file an amended tax return online   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Can you file an amended tax return online NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Can you file an amended tax return online Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Can you file an amended tax return online   You can send your comments from www. Can you file an amended tax return online irs. Can you file an amended tax return online gov/formspubs/. Can you file an amended tax return online Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. Can you file an amended tax return online ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Can you file an amended tax return online Ordering forms and publications. Can you file an amended tax return online   Visit www. Can you file an amended tax return online irs. 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Can you file an amended tax return online 16. Can you file an amended tax return online   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. Can you file an amended tax return online Excepción 2. Can you file an amended tax return online Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Can you file an amended tax return online Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. Can you file an amended tax return online  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Can you file an amended tax return online Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Can you file an amended tax return online Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. Can you file an amended tax return online Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. Can you file an amended tax return online Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. Can you file an amended tax return online Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. Can you file an amended tax return online Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). Can you file an amended tax return online Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. Can you file an amended tax return online Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). Can you file an amended tax return online Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. Can you file an amended tax return online Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. Can you file an amended tax return online Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. Can you file an amended tax return online ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). Can you file an amended tax return online Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. Can you file an amended tax return online Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. Can you file an amended tax return online Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. Can you file an amended tax return online Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. Can you file an amended tax return online Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Can you file an amended tax return online   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). Can you file an amended tax return online Excepción 1. Can you file an amended tax return online   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). Can you file an amended tax return online (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). Can you file an amended tax return online Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. Can you file an amended tax return online También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. Can you file an amended tax return online Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. Can you file an amended tax return online Excepción 2. Can you file an amended tax return online   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. Can you file an amended tax return online Ventas a plazos. Can you file an amended tax return online   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. Can you file an amended tax return online Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). Can you file an amended tax return online Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Can you file an amended tax return online    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. Can you file an amended tax return online En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. Can you file an amended tax return online Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. Can you file an amended tax return online Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. Can you file an amended tax return online   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. Can you file an amended tax return online Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Can you file an amended tax return online Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. Can you file an amended tax return online Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. Can you file an amended tax return online Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. Can you file an amended tax return online   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Can you file an amended tax return online No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Can you file an amended tax return online   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). Can you file an amended tax return online Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Can you file an amended tax return online Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. Can you file an amended tax return online   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. Can you file an amended tax return online Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Can you file an amended tax return online Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). Can you file an amended tax return online Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). Can you file an amended tax return online   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Can you file an amended tax return online Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Can you file an amended tax return online   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. Can you file an amended tax return online    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). Can you file an amended tax return online   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. Can you file an amended tax return online   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. Can you file an amended tax return online Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. Can you file an amended tax return online No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. Can you file an amended tax return online   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. Can you file an amended tax return online Nominatarios. Can you file an amended tax return online   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. Can you file an amended tax return online Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Can you file an amended tax return online   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. Can you file an amended tax return online Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. Can you file an amended tax return online S. Can you file an amended tax return online Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). Can you file an amended tax return online Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. Can you file an amended tax return online En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). Can you file an amended tax return online El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). Can you file an amended tax return online En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). Can you file an amended tax return online El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). Can you file an amended tax return online No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. Can you file an amended tax return online Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. Can you file an amended tax return online Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. Can you file an amended tax return online Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. Can you file an amended tax return online   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. Can you file an amended tax return online Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). Can you file an amended tax return online Gastos de venta. Can you file an amended tax return online    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). Can you file an amended tax return online Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Can you file an amended tax return online   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. Can you file an amended tax return online Ganancias y pérdidas a corto plazo. Can you file an amended tax return online   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. Can you file an amended tax return online Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. Can you file an amended tax return online   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). Can you file an amended tax return online Ganancias y pérdidas a largo plazo. Can you file an amended tax return online    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Can you file an amended tax return online Declárela en la Parte II del Formulario 8949. Can you file an amended tax return online   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. Can you file an amended tax return online    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Can you file an amended tax return online Total de la ganancia o pérdida neta. Can you file an amended tax return online   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Can you file an amended tax return online Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). Can you file an amended tax return online Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. Can you file an amended tax return online Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. Can you file an amended tax return online Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. Can you file an amended tax return online Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. Can you file an amended tax return online Límite sobre la deducción. Can you file an amended tax return online   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). Can you file an amended tax return online   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. Can you file an amended tax return online Traslado de pérdida de capital. Can you file an amended tax return online   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. Can you file an amended tax return online Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. Can you file an amended tax return online   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. Can you file an amended tax return online   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. Can you file an amended tax return online Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. Can you file an amended tax return online Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Can you file an amended tax return online   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. Can you file an amended tax return online   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). Can you file an amended tax return online    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. Can you file an amended tax return online Ejemplo. Can you file an amended tax return online Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. Can you file an amended tax return online Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. Can you file an amended tax return online No hicieron otras transacciones de capital. Can you file an amended tax return online Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. Can you file an amended tax return online En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. Can you file an amended tax return online La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. Can you file an amended tax return online Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. Can you file an amended tax return online No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. Can you file an amended tax return online Utilice primero las pérdidas a corto plazo. Can you file an amended tax return online   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. Can you file an amended tax return online Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. Can you file an amended tax return online Pérdida de capital de un difunto. Can you file an amended tax return online    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. Can you file an amended tax return online Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. Can you file an amended tax return online El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. Can you file an amended tax return online Declaraciones conjuntas y separadas. Can you file an amended tax return online   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. Can you file an amended tax return online No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. Can you file an amended tax return online Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. Can you file an amended tax return online Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. Can you file an amended tax return online El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. Can you file an amended tax return online Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Can you file an amended tax return online Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. Can you file an amended tax return online Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. Can you file an amended tax return online Ejemplo. Can you file an amended tax return online Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. Can you file an amended tax return online Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. Can you file an amended tax return online Deducción de los intereses de inversiones. Can you file an amended tax return online   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. Can you file an amended tax return online Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. Can you file an amended tax return online Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. Can you file an amended tax return online Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Can you file an amended tax return online Tabla 16-1. Can you file an amended tax return online ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . Can you file an amended tax return online . Can you file an amended tax return online . Can you file an amended tax return online ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . Can you file an amended tax return online . Can you file an amended tax return online . Can you file an amended tax return online una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. Can you file an amended tax return online 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Can you file an amended tax return online     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. Can you file an amended tax return online   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. Can you file an amended tax return online   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. Can you file an amended tax return online Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. Can you file an amended tax return online    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. Can you file an amended tax return online La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. Can you file an amended tax return online Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Can you file an amended tax return online Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Can you file an amended tax return online    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. Can you file an amended tax return online Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. Can you file an amended tax return online Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Can you file an amended tax return online Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. Can you file an amended tax return online   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. Can you file an amended tax return online Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. Can you file an amended tax return online Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. Can you file an amended tax return online   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. Can you file an amended tax return online Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. Can you file an amended tax return online   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. Can you file an amended tax return online (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). Can you file an amended tax return online No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. Can you file an amended tax return online (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). Can you file an amended tax return online Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. Can you file an amended tax return online Impuesto mínimo alternativo. Can you file an amended tax return online   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. Can you file an amended tax return online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications