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Download 1040ez federal tax form 8. Download 1040ez federal tax form   Paying Tax Through Withholding or Estimated Tax Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Notification of Alien Status Withholding From CompensationWithholding on Wages Withholding on Pensions Withholding on Tip Income Independent Contractors Withholding From Other IncomeTax Withheld on Partnership Income Withholding on Scholarships and Fellowship Grants Income Entitled to Tax Treaty BenefitsStudents, teachers, and researchers. Download 1040ez federal tax form Tax Withheld on Real Property Sales Social Security and Medicare TaxesStudents and Exchange Visitors Agricultural Workers Self-Employment Tax International Social Security Agreements Estimated Tax Form 1040-ES (NR)Fiscal year. Download 1040ez federal tax form Introduction This chapter discusses how to pay your U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form income tax as you earn or receive income during the year. Download 1040ez federal tax form In general, the federal income tax is a pay as you go tax. Download 1040ez federal tax form There are two ways to pay as you go. Download 1040ez federal tax form Withholding. Download 1040ez federal tax form If you are an employee, your employer probably withholds income tax from your pay. Download 1040ez federal tax form Tax may also be withheld from certain other income—including pensions, bonuses, commissions, and gambling winnings. Download 1040ez federal tax form In each case, the amount withheld is paid to the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Treasury in your name. Download 1040ez federal tax form Estimated tax. Download 1040ez federal tax form If you do not pay your tax through withholding, or do not pay enough tax that way, you might have to pay estimated tax. Download 1040ez federal tax form People who are in business for themselves generally will have to pay their tax this way. Download 1040ez federal tax form You may have to pay estimated tax if you receive income such as dividends, interest, rent, and royalties. Download 1040ez federal tax form Estimated tax is used to pay not only income tax, but self-employment tax and alternative minimum tax as well. Download 1040ez federal tax form Topics - This chapter discusses: How to notify your employer of your alien status, Income subject to withholding of income tax, Exemptions from withholding, Social security and Medicare taxes, and Estimated tax rules. Download 1040ez federal tax form Useful Items - You may want to see: Publication 515 Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities 901 U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Tax Treaties Form (and Instructions) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate W-8BEN Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals) W-8ECI Certificate of Foreign Person's Claim That Income Is Effectively Connected With the Conduct of a Trade or Business in the United States W-9 Request for Taxpayer Identification Number and Certification 1040-ES (NR) U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals 8233 Exemption From Withholding on Compensation for Independent (and Certain Dependent) Personal Services of a Nonresident Alien Individual 8288-B Application for Withholding Certificate for Dispositions by Foreign Persons of U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Real Property Interests 13930 Application for Central Withholding Agreement See chapter 12 for information about getting these publications and forms. Download 1040ez federal tax form Notification of Alien Status You must let your employer know whether you are a resident or a nonresident alien so your employer can withhold the correct amount of tax from your wages. Download 1040ez federal tax form If you are a resident alien under the rules discussed in chapter 1, you must file Form W-9 or a similar statement with your employer. Download 1040ez federal tax form If you are a nonresident alien under those rules, you must furnish to your employer Form 8233 or Form W-8BEN, establishing that you are a foreign person, or Form W-4, establishing that your compensation is subject to graduated withholding at the same rates as resident aliens or U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form citizens. Download 1040ez federal tax form If you are a resident alien and you receive income other than wages (such as dividends and royalties) from sources within the United States, file Form W-9 or similar statement with the withholding agent (generally, the payer of the income) so the agent will not withhold tax on the income at the 30% (or lower treaty) rate. Download 1040ez federal tax form If you receive this type of income as a nonresident alien, file Form W-8BEN with the withholding agent so that the agent will withhold tax at the 30% (or lower treaty) rate. Download 1040ez federal tax form However, if the income is effectively connected with a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form trade or business, file Form W-8ECI instead. Download 1040ez federal tax form Withholding From Compensation The following discussion generally applies only to nonresident aliens. Download 1040ez federal tax form Tax is withheld from resident aliens in the same manner as U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form citizens. Download 1040ez federal tax form Wages and other compensation paid to a nonresident alien for services performed as an employee are usually subject to graduated withholding at the same rates as resident aliens and U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form citizens. Download 1040ez federal tax form Therefore, your compensation, unless it is specifically excluded from the term “wages” by law, or is exempt from tax by treaty, is subject to graduated withholding. Download 1040ez federal tax form Withholding on Wages If you are an employee and you receive wages subject to graduated withholding, you will be required to fill out a Form W-4. Download 1040ez federal tax form Also fill out Form W-4 for a scholarship or fellowship grant to the extent it represents payment for past, present, or future services and for which you are not claiming a tax treaty withholding exemption on Form 8233 (discussed later under Income Entitled to Tax Treaty Benefits). Download 1040ez federal tax form These are services you are required to perform as an employee and as a condition of receiving the scholarship or fellowship (or tuition reduction). Download 1040ez federal tax form Nonresident aliens should fill out Form W-4 using the following instructions instead of the instructions on the Form W-4. Download 1040ez federal tax form This is because of the restrictions on a nonresident alien's filing status, the limited number of personal exemptions a nonresident alien is allowed, and because a nonresident alien cannot claim the standard deduction. Download 1040ez federal tax form Enter your social security number (SSN) on line 2. Download 1040ez federal tax form Do not enter an individual taxpayer identification number (ITIN). Download 1040ez federal tax form Check only “Single” marital status on line 3 (regardless of your actual marital status). Download 1040ez federal tax form Claim only one allowance on line 5, unless you are a resident of Canada, Mexico, or South Korea, or a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form national. Download 1040ez federal tax form Write “Nonresident Alien” or “NRA” on the dotted line on line 6. Download 1040ez federal tax form You can request additional withholding on line 6 at your option. Download 1040ez federal tax form Do not claim “Exempt” withholding status on line 7. Download 1040ez federal tax form A U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form national is an individual who, although not a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form citizen, owes his or her allegiance to the United States. Download 1040ez federal tax form U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form nationals include American Samoans, and Northern Mariana Islanders who chose to become U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form nationals instead of U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form citizens. Download 1040ez federal tax form See Withholding on Scholarships and Fellowship Grants later, for how to fill out Form W-4 if you receive a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form source scholarship or fellowship grant that is not a payment for services. Download 1040ez federal tax form Students and business apprentices from India. Download 1040ez federal tax form   If you are eligible for the benefits of Article 21(2) of the United States-India Income Tax Treaty, you may claim an additional withholding allowance for the standard deduction. Download 1040ez federal tax form You can claim an additional withholding allowance for your spouse only if your spouse will have no gross income for 2013 and cannot be claimed as a dependent on another U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form taxpayer's 2013 return. Download 1040ez federal tax form You may also claim an additional withholding allowance for each of your dependents not admitted to the United States on “F-2,” “J-2,” or “M-2” visas if they meet the same rules that apply to U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form citizens. Download 1040ez federal tax form Household employees. Download 1040ez federal tax form   If you work as a household employee, your employer does not have to withhold income tax. Download 1040ez federal tax form However, you may agree to voluntary income tax withholding by filing a Form W-4 with your employer. Download 1040ez federal tax form The agreement goes into effect when your employer accepts the agreement by beginning the withholding. Download 1040ez federal tax form You or your employer may end the agreement by letting the other know in writing. Download 1040ez federal tax form Agricultural workers. Download 1040ez federal tax form   If you are an agricultural worker on an H-2A visa, your employer does not have to withhold income tax. Download 1040ez federal tax form However, your employer will withhold income tax only if you and your employer agree to withhold. Download 1040ez federal tax form In that case, you must provide your employer with a properly completed Form W-4. Download 1040ez federal tax form You can find more information about not having tax withheld at www. Download 1040ez federal tax form irs. Download 1040ez federal tax form gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Agricultural-Workers. Download 1040ez federal tax form Wages Exempt From Withholding Wages that are exempt from U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form income tax under an income tax treaty are generally exempt from withholding. Download 1040ez federal tax form For information on how to claim this exemption from withholding, see Income Entitled to Tax Treaty Benefits , later. Download 1040ez federal tax form Wages paid to aliens who are residents of American Samoa, Canada, Mexico, Puerto Rico, or the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Virgin Islands may be exempt from withholding. Download 1040ez federal tax form The following paragraphs explain these exemptions. Download 1040ez federal tax form Residents of Canada or Mexico engaged in transportation-related employment. Download 1040ez federal tax form   Certain residents of Canada or Mexico who enter or leave the United States at frequent intervals are not subject to withholding on their wages. Download 1040ez federal tax form These persons either: Perform duties in transportation service between the United States and Canada or Mexico, or Perform duties connected to the construction, maintenance, or operation of a waterway, viaduct, dam, or bridge crossed by, or crossing, the boundary between the United States and Canada or the boundary between the United States and Mexico. Download 1040ez federal tax form    This employment is subject to withholding of social security and Medicare taxes unless the services are performed for a railroad. Download 1040ez federal tax form   To qualify for the exemption from withholding during a tax year, a Canadian or Mexican resident must give the employer a statement in duplicate with name, address, and identification number, certifying that the resident: Is not a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form citizen or resident, Is a resident of Canada or Mexico, whichever applies, and Expects to perform duties previously described during the tax year in question. Download 1040ez federal tax form   The statement can be in any form, but it must be dated and signed by the employee and must include a written declaration that it is made under the penalties of perjury. Download 1040ez federal tax form Residents of American Samoa and Puerto Rico. Download 1040ez federal tax form   If you are a nonresident alien employee who is a resident of American Samoa or Puerto Rico, wages for services performed in American Samoa or Puerto Rico are generally not subject to withholding unless you are an employee of the United States or any of its agencies in American Samoa or Puerto Rico. Download 1040ez federal tax form Residents of the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Virgin Islands. Download 1040ez federal tax form   Nonresident aliens who are bona fide residents of the U. Download 1040ez federal tax form S Virgin Islands are not subject to withholding of U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form tax on income earned while temporarily employed in the United States. Download 1040ez federal tax form This is because those persons pay their income tax to the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Virgin Islands. Download 1040ez federal tax form To avoid having tax withheld on income earned in the United States, bona fide residents of the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Virgin Islands should write a letter, in duplicate, to their employers, stating that they are bona fide residents of the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Virgin Islands and expect to pay tax on all income to the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Virgin Islands. Download 1040ez federal tax form Withholding on Pensions If you receive a pension as a result of personal services performed in the United States, the pension income is subject to the 30% (or lower treaty) rate of withholding. Download 1040ez federal tax form You may, however, have tax withheld at graduated rates on the portion of the pension that arises from the performance of services in the United States after December 31, 1986. Download 1040ez federal tax form You must fill out Form W-8BEN and give it to the withholding agent or payer before the income is paid or credited to you. Download 1040ez federal tax form Withholding on Tip Income Tips you receive during the year for services performed in the United States are subject to U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form income tax. Download 1040ez federal tax form Include them in taxable income. Download 1040ez federal tax form In addition, tips received while working for one employer, amounting to $20 or more in a month, are subject to graduated withholding. Download 1040ez federal tax form Independent Contractors If there is no employee-employer relationship between you and the person for whom you perform services, your compensation is subject to the 30% (or lower treaty) rate of withholding. Download 1040ez federal tax form However, if you are engaged in a trade or business in the United States during the tax year, your compensation for personal services as an independent contractor (independent personal services) may be entirely or partly exempt from withholding if you reach an agreement with the Internal Revenue Service on the amount of withholding required. Download 1040ez federal tax form An agreement that you reach with the IRS regarding withholding from your compensation for independent personal services is effective for payments covered by the agreement after it is agreed to by all parties. Download 1040ez federal tax form You must agree to timely file an income tax return for the current tax year. Download 1040ez federal tax form Central withholding agreements. Download 1040ez federal tax form   If you are a nonresident alien entertainer or athlete performing or participating in athletic events in the United States, you may be able to enter into a withholding agreement with the IRS for reduced withholding provided certain requirements are met. Download 1040ez federal tax form Under no circumstances will such a withholding agreement reduce taxes withheld to less than the anticipated amount of income tax liability. Download 1040ez federal tax form   File Form 13930 and the required attachments with the IRS to request a central withholding agreement. Download 1040ez federal tax form Either you or your authorized representative can file the form. Download 1040ez federal tax form It should be sent to the IRS at least 45 days before the tour begins or the event occurs. Download 1040ez federal tax form Exceptions will be considered on a case by case basis. Download 1040ez federal tax form   For more information on the CWA program, go to www. Download 1040ez federal tax form irs. Download 1040ez federal tax form gov/Individuals/International-Taxpayers/Central-Withholding-Agreements. Download 1040ez federal tax form Final payment exemption. Download 1040ez federal tax form   Your final payment of compensation during the tax year for independent personal services may be entirely or partly exempt from withholding. Download 1040ez federal tax form This exemption is available only once during your tax year and applies to a maximum of $5,000 of compensation. Download 1040ez federal tax form To obtain this exemption, you or your agent must give the following statements and information to the Commissioner or his delegate. Download 1040ez federal tax form A statement by each withholding agent from whom you have received gross income effectively connected with a trade or business in the United States during the tax year, showing the amount of income paid and the tax withheld. Download 1040ez federal tax form Each statement must be signed by the withholding agent and verified by a declaration that it is made under penalties of perjury. Download 1040ez federal tax form A statement by the withholding agent from whom you expect to receive the final payment of compensation, showing the amount of the payment and the amount of tax that would be withheld if a final payment exemption were not granted. Download 1040ez federal tax form This statement must also be signed by the withholding agent and verified by a declaration that it is made under penalties of perjury. Download 1040ez federal tax form A statement by you that you do not intend to receive any other income effectively connected with a trade or business in the United States during the current tax year. Download 1040ez federal tax form The amount of tax that has been withheld or paid under any other provision of the Internal Revenue Code or regulations for any income effectively connected with your trade or business in the United States during the current tax year. Download 1040ez federal tax form The amount of your outstanding tax liabilities, if any, including interest and penalties, from the current tax year or prior tax periods. Download 1040ez federal tax form Any provision of an income tax treaty under which a partial or complete exemption from withholding may be claimed, the country of your residence, and a statement of sufficient facts to justify an exemption under the treaty. Download 1040ez federal tax form A statement signed by you, and verified by a declaration that it is made under penalties of perjury, that all the information given is true and that to your knowledge no relevant information has been omitted. Download 1040ez federal tax form   If satisfied with the information, the IRS will determine the amount of your tentative income tax for the tax year on gross income effectively connected with your trade or business in the United States. Download 1040ez federal tax form Ordinary and necessary business expenses can be taken into account if proven to the satisfaction of the Commissioner or his delegate. Download 1040ez federal tax form   The Commissioner or his delegate will send you a letter, directed to the withholding agent, showing the amount of the final payment of compensation that is exempt from withholding and the amount that can be paid to you because of the exemption. Download 1040ez federal tax form You must give two copies of the letter to the withholding agent and must also attach a copy of the letter to your income tax return for the tax year for which the exemption is effective. Download 1040ez federal tax form Allowance for Personal Exemption Withholding on payments for independent personal services is generally based on the amount of your compensation payment minus the value of one exemption ($3,950 for 2014). Download 1040ez federal tax form To determine the income for independent personal services performed in the United States to which the 30% (or lower treaty) rate will apply, you are allowed one personal exemption if you are not a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form national and are not a resident of Canada, Mexico, or South Korea. Download 1040ez federal tax form For purposes of 30% withholding, the exemption is prorated at $10. Download 1040ez federal tax form 82 a day in 2014 for the period that labor or personal services are performed in the United States. Download 1040ez federal tax form To claim an exemption from withholding on the personal exemption amount, fill out the applicable parts of Form 8233 and give it to the withholding agent. Download 1040ez federal tax form Example. Download 1040ez federal tax form Eric Johannsen, who is a resident of Country X worked under a contract with a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form firm (not as an employee) in the United States for 100 days during 2014 before returning to his country. Download 1040ez federal tax form He earned $6,000 for the services performed (not considered wages) in the United States. Download 1040ez federal tax form Eric is married and has three dependent children. Download 1040ez federal tax form His wife is not employed and has no income subject to U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form tax. Download 1040ez federal tax form The amount of the personal exemption to be allowed against the income for his personal services performed within the United States in 2014 is $1,082 (100 days × $10. Download 1040ez federal tax form 82), and withholding at 30% is applied against the balance. Download 1040ez federal tax form Thus, $1,475. Download 1040ez federal tax form 40 in tax is withheld from Eric's earnings (30% of $4,918 ($6,000 − $1,082). Download 1040ez federal tax form U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form nationals or residents of Canada, Mexico, or South Korea. Download 1040ez federal tax form   If you are a nonresident alien who is a resident of Canada, Mexico, or South Korea, or who is a national of the United States, you are subject to the same 30% withholding on your compensation for independent personal services performed in the United States. Download 1040ez federal tax form However, if you are a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form national or a resident of Canada or Mexico, you are allowed the same personal exemptions as U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form citizens. Download 1040ez federal tax form For the 30% (or lower treaty) rate withholding, you can take $10. Download 1040ez federal tax form 82 per day for each allowable exemption in 2014. Download 1040ez federal tax form If you are a resident of South Korea, you are allowed personal exemptions for yourself and for your spouse and children who live with you in the United States at any time during the tax year. Download 1040ez federal tax form However, the additional exemptions for your spouse and children must be further prorated as explained in chapter 5 under Exemptions . Download 1040ez federal tax form Students and business apprentices from India. Download 1040ez federal tax form   If you are eligible for the benefits of Article 21(2) of the United States-India Income Tax Treaty, you are allowed an exemption for your spouse only if your spouse will have no gross income for 2014 and cannot be claimed as a dependent on another U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form taxpayer's 2014 return. Download 1040ez federal tax form You are also allowed an exemption for each dependent not admitted to the United States on “F-2,” “J-2,” or “M-2” visas if they meet the same rules that apply to U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form citizens. Download 1040ez federal tax form For the 30% (or lower treaty rate) withholding on compensation for independent personal services performed in the United States, you are allowed $10. Download 1040ez federal tax form 82 per day for each allowable exemption in 2014. Download 1040ez federal tax form Refund of Taxes Withheld in Error Multi-level marketing. Download 1040ez federal tax form   If you are a distributor for a multi-level marketing company who had taxes withheld in error, file a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form income tax return (Form 1040NR, Form 1040NR-EZ, or Form 1120-F) or, if a tax return has already been filed, a claim for refund (Form 1040X or amended Form 1120-F) to recover the amount withheld in error. Download 1040ez federal tax form You must also attach to the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form income tax return or claim for refund supporting information that includes, but is not limited to, the following items. Download 1040ez federal tax form A copy of your Form W-2, Form 1042-S, or Form 1099 to prove the amount of taxes withheld. Download 1040ez federal tax form A statement explaining why income reported on your Form W-2, Form 1042-S, or Form 1099 is not subject to U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form taxation. Download 1040ez federal tax form A statement listing all the dates you entered and left the United States during the taxable year. Download 1040ez federal tax form If the compensation is multi-year compensation, the statement must list all the dates you entered and left the United States during each of the taxable years to which the compensation is attributable. Download 1040ez federal tax form A copy of any documents or records that show the number of days you actually were present in the United States during the years listed. Download 1040ez federal tax form A statement providing: (a) the number of days (or unit of time less than a day, if appropriate) that personal services were performed in the United States in connection with recruiting, training, and supporting your lower-tier distributors; and (b) the total number of days (or unit of time less than a day, if appropriate) that personal services were performed globally in connection with recruiting, training, and supporting your lower-tier distributors. Download 1040ez federal tax form Any further relevant document or record supporting your claim that the taxes were withheld in error. Download 1040ez federal tax form Withholding From Other Income Other income subject to 30% withholding generally includes fixed or determinable income such as interest (other than portfolio interest), dividends, pensions and annuities, and gains from certain sales and exchanges, discussed in chapter 4. Download 1040ez federal tax form It also includes 85% of social security benefits paid to nonresident aliens. Download 1040ez federal tax form Refund of taxes withheld in error on social security benefits paid to resident aliens. Download 1040ez federal tax form   Social security benefits paid to a lawful permanent resident (green card holder) are not subject to 30% withholding. Download 1040ez federal tax form For U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form income tax purposes, green card holders continue to be resident aliens until their lawful permanent resident status under immigration laws is either taken away or is administratively or judicially determined to have been abandoned. Download 1040ez federal tax form See Green Card Test in chapter 1. Download 1040ez federal tax form If you are a green card holder and tax was withheld in error on your social security benefits because you have a foreign address, the withholding tax is refundable by the Social Security Administration (SSA) or the IRS. Download 1040ez federal tax form SSA will refund taxes erroneously withheld if the refund can be processed during the same calendar year in which the tax was withheld. Download 1040ez federal tax form If SSA cannot refund the taxes withheld, you must file a Form 1040 or 1040A with the Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Austin, TX 73301 to determine if you are entitled to a refund. Download 1040ez federal tax form You must also attach the following to your Form 1040 or 1040A. Download 1040ez federal tax form A copy of Form SSA-1042S, Social Security Benefit Statement. Download 1040ez federal tax form A copy of the “green card. Download 1040ez federal tax form ” A signed declaration that includes the following statements: The SSA should not have withheld income tax from my social security benefits because I am a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form lawful permanent resident and my green card has been neither revoked nor administratively or judicially determined to have been abandoned. Download 1040ez federal tax form I am filing a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form income tax return for the tax year as a resident alien reporting all of my worldwide income. Download 1040ez federal tax form I have not claimed benefits for the tax year under an income tax treaty as the resident of a country other than the United States. Download 1040ez federal tax form Other income not subject to withholding of 30% (or lower treaty) rate. Download 1040ez federal tax form   The following income is not subject to withholding at the 30% (or lower treaty) rate if you file Form W-8ECI with the payer of the income. Download 1040ez federal tax form Income (other than compensation) that is effectively connected with your U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form trade or business. Download 1040ez federal tax form Income from real property that you choose to treat as effectively connected with a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form trade or business. Download 1040ez federal tax form See Income From Real Property in chapter 4 for details about this choice. Download 1040ez federal tax form   Special rules for withholding on partnership income, scholarships, and fellowships are explained next. Download 1040ez federal tax form Tax Withheld on Partnership Income If you are a foreign partner in a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form or foreign partnership, the partnership will withhold tax on your share of effectively connected taxable income (ECTI) from the partnership. Download 1040ez federal tax form You may be able to reduce your ECTI subject to withholding by certain partner-level deductions. Download 1040ez federal tax form Generally, you must use Form 8804-C for this purpose. Download 1040ez federal tax form See the Instructions for Form 8804-C for more information. Download 1040ez federal tax form The withholding rate on your share of effectively connected income is generally the highest rate of tax specified under section 1 of the Code (39. Download 1040ez federal tax form 6% for 2014). Download 1040ez federal tax form However, the partnership may withhold at the highest rate that applies to a particular type of income allocable to you if you gave the partnership the appropriate documentation. Download 1040ez federal tax form Long-term capital gain is an example of a particular type of income to which the highest tax rate applies. Download 1040ez federal tax form Claim the tax withheld as a credit on your 2014 Form 1040NR. Download 1040ez federal tax form The partnership will give you a statement on Form 8805, Foreign Partner's Information Statement of Section 1446 Withholding Tax, showing the tax withheld. Download 1040ez federal tax form A partnership that is publicly traded will withhold tax on your actual distributions of effectively connected income. Download 1040ez federal tax form In this case the partnership will give you a statement on Form 1042-S, Foreign Person's U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Source Income Subject to Withholding. Download 1040ez federal tax form Withholding on Scholarships and Fellowship Grants There is no withholding on a qualified scholarship received by a candidate for a degree. Download 1040ez federal tax form See chapter 3. Download 1040ez federal tax form If you are a nonresident alien student or grantee with an “F,” “J,” “M,” or “Q” visa and you receive a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form source grant or scholarship that is not fully exempt, the withholding agent (usually the payer of the scholarship) withholds tax at 14% (or lower treaty rate) of the taxable part of the grant or scholarship that is not a payment for services. Download 1040ez federal tax form However, if you are not a candidate for a degree and the grant does not meet certain requirements, tax will be withheld at the 30% (or lower treaty) rate. Download 1040ez federal tax form Any part of a scholarship or fellowship grant that is a payment for services is subject to graduated withholding as discussed earlier under Withholding on Wages. Download 1040ez federal tax form Alternate Withholding Procedure Your withholding agent may choose to use an alternate procedure by asking you to fill out Form W-4 and the Personal Allowances Worksheet (attached to Form W-4). Download 1040ez federal tax form Use the following instructions instead of the Form W-4 instructions to complete the worksheet. Download 1040ez federal tax form Line A. Download 1040ez federal tax form   Enter the total of the following amounts on line A. Download 1040ez federal tax form Personal exemption. Download 1040ez federal tax form   Include the prorated part of your allowable personal exemption. Download 1040ez federal tax form Figure the amount by multiplying the number of days you expect to be in the United States in 2014 by the daily exemption amount ($10. Download 1040ez federal tax form 82). Download 1040ez federal tax form Expenses. Download 1040ez federal tax form   Include expenses that will be deductible on your return. Download 1040ez federal tax form These include away-from-home expenses (meals, lodging, and transportation), certain state and local income taxes, charitable contributions, and casualty losses, discussed earlier under Itemized Deductions in chapter 5. Download 1040ez federal tax form They also include business expenses, moving expenses, and the IRA deduction discussed under Deductions in chapter 5. Download 1040ez federal tax form Nontaxable grant or scholarship. Download 1040ez federal tax form   Include the part of your grant or scholarship that is not taxable under U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form law or under a tax treaty. Download 1040ez federal tax form Line B. Download 1040ez federal tax form   Enter -0- unless the following paragraph applies to you. Download 1040ez federal tax form   If you are a student who qualifies under Article 21(2) of the United States-India Income Tax Treaty, and you are not claiming deductions for away-from-home expenses or other itemized deductions (discussed earlier), enter the standard deduction on line B. Download 1040ez federal tax form The standard deduction amount for 2013 is $6,100. Download 1040ez federal tax form Lines C and D. Download 1040ez federal tax form   Enter -0- on both lines unless the following paragraphs apply to you. Download 1040ez federal tax form   If you are a resident of Canada, Mexico, South Korea, or a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form national, an additional daily exemption amount may be allowed for your spouse and each of your dependents. Download 1040ez federal tax form   If you are a resident of India who is eligible for the benefits of Article 21(2) of the United States-India Income Tax Treaty, you can claim an additional daily exemption amount for your spouse only if your spouse will have no gross income for 2014 and cannot be claimed as a dependent on another U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form taxpayer's 2014 return. Download 1040ez federal tax form You can also claim an additional amount for each of your dependents not admitted to the United States on “F-2,” “J-2,” or “M-2” visas if they meet the same rules that apply to U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form citizens. Download 1040ez federal tax form   Enter any additional amount for your spouse on line C. Download 1040ez federal tax form Enter any additional amount for your dependents on line D. Download 1040ez federal tax form Lines E, F, and G. Download 1040ez federal tax form   No entries should be made on lines E, F, and G. Download 1040ez federal tax form Line H. Download 1040ez federal tax form   Add the amounts on lines A through D and enter the total on line H. Download 1040ez federal tax form Form W-4. Download 1040ez federal tax form   Complete lines 1 through 4 of Form W-4. Download 1040ez federal tax form Sign and date the form and give it with the Personal Allowances Worksheet to your withholding agent. Download 1040ez federal tax form   If you file a Form W-4 to reduce or eliminate the withholding on your scholarship or grant, you must file an annual U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form income tax return to be allowed the exemptions and deductions you claimed on that form. Download 1040ez federal tax form If you are in the United States during more than one tax year, you must attach a statement to your yearly Form W-4 indicating that you have filed a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form income tax return for the previous year. Download 1040ez federal tax form If you have not been in the United States long enough to be required to file a return, you must attach a statement to your Form W-4 saying you will file a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form income tax return when required. Download 1040ez federal tax form After the withholding agent has accepted your Form W-4, tax will be withheld on your scholarship or grant at the graduated rates that apply to wages. Download 1040ez federal tax form The gross amount of the income is reduced by the amount on line H of the worksheet and the withholding tax is figured on the remainder. Download 1040ez federal tax form You will receive a Form 1042-S from the withholding agent (usually the payer of your grant) showing the gross amount of your taxable scholarship or fellowship grant less the withholding allowance amount, the tax rate, and the amount of tax withheld. Download 1040ez federal tax form Use this form to prepare your annual U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form income tax return. Download 1040ez federal tax form Income Entitled to Tax Treaty Benefits If a tax treaty between the United States and your country provides an exemption from, or a reduced rate of, tax for certain items of income, you should notify the payor of the income (the withholding agent) of your foreign status to claim a tax treaty withholding exemption. Download 1040ez federal tax form Generally, you do this by filing either Form W-8BEN or Form 8233 with the withholding agent. Download 1040ez federal tax form File Form W-8BEN for income that is not personal services income. Download 1040ez federal tax form File Form 8233 for personal services income as discussed next. Download 1040ez federal tax form Employees and independent contractors. Download 1040ez federal tax form   If you perform personal services as an employee or as an independent contractor and you can claim an exemption from withholding on that personal service income because of a tax treaty, give Form 8233 to each withholding agent from whom amounts will be received. Download 1040ez federal tax form   Even if you submit Form 8233, the withholding agent may have to withhold tax from your income. Download 1040ez federal tax form This is because the factors on which the treaty exemption is based may not be determinable until after the close of the tax year. Download 1040ez federal tax form In this case, you must file Form 1040NR (or Form 1040NR-EZ if you qualify) to recover any overwithheld tax and to provide the IRS with proof that you are entitled to the treaty exemption. Download 1040ez federal tax form Students, teachers, and researchers. Download 1040ez federal tax form   Students, teachers, and researchers must attach the appropriate statement shown in Appendix A (for students) or Appendix B (for teachers and researchers) at the end of this publication to the Form 8233 and give it to the withholding agent. Download 1040ez federal tax form For treaties not listed in the appendices, attach a statement in a format similar to those for other treaties. Download 1040ez federal tax form   If you received a scholarship or fellowship and personal services income from the same withholding agent, use Form 8233 to claim an exemption from withholding based on a tax treaty for both types of income. Download 1040ez federal tax form Special events and promotions. Download 1040ez federal tax form   Withholding at the full 30% rate is required for payments made to a nonresident alien or foreign corporation for gate receipts (or television or other receipts) from rock music festivals, boxing promotions, and other entertainment or sporting events, unless the withholding agent has been specifically advised otherwise by letter from the IRS. Download 1040ez federal tax form Form 13930 is used to request a reduction in withholding. Download 1040ez federal tax form Withholding may be required even if the income may be exempt from taxation by provisions of a tax treaty. Download 1040ez federal tax form One reason for this is that the partial or complete exemption is usually based on factors that cannot be determined until after the close of the tax year. Download 1040ez federal tax form You will be required to pay U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form tax, at the time of your departure from the United States, on any income for which you incorrectly claimed a treaty exemption. Download 1040ez federal tax form For more details on treaty provisions that apply to compensation, see Publication 901. Download 1040ez federal tax form Tax Withheld on Real Property Sales If you are a nonresident alien and you dispose of a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form real property interest, the transferee (buyer) of the property generally must withhold a tax equal to 10% of the amount realized on the disposition. Download 1040ez federal tax form A distribution by a qualified investment entity to a nonresident alien shareholder that is treated as gain from the sale or exchange of a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form real property interest by the shareholder is subject to withholding at 35%. Download 1040ez federal tax form Withholding is also required on certain distributions and other transactions by domestic or foreign corporations, partnerships, trusts, and estates. Download 1040ez federal tax form These rules are covered in Publication 515. Download 1040ez federal tax form For information on the tax treatment of dispositions of U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form real property interests, see Real Property Gain or Loss in chapter 4. Download 1040ez federal tax form If you are a partner in a domestic partnership, and the partnership disposes of a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form real property interest at a gain, the partnership will withhold tax on the amount of gain allocable to its foreign partners. Download 1040ez federal tax form Your share of the income and tax withheld will be reported to you on Form 8805, Foreign Partner's Information Statement of Section 1446 Withholding Tax, or Form 1042-S, Foreign Person's U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Source Income Subject to Withholding (in the case of a publicly traded partnership). Download 1040ez federal tax form Withholding is not required in the following situations. Download 1040ez federal tax form The property is acquired by the buyer for use as a residence and the amount realized (sales price) is not more than $300,000. Download 1040ez federal tax form The property disposed of is an interest in a domestic corporation if any class of stock of the corporation is regularly traded on an established securities market. Download 1040ez federal tax form However, this exception does not apply to certain dispositions of substantial amounts of non-publicly traded interests in publicly traded corporations. Download 1040ez federal tax form The property disposed of is an interest in a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form corporation that is not regularly traded on an established market and you (the seller) give the buyer a copy of a statement issued by the corporation certifying that the interest is not a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form real property interest. Download 1040ez federal tax form You (the seller) give the buyer a certification stating, under penalties of perjury, that you are not a foreign person, and containing your name, U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form taxpayer identification number, and home address. Download 1040ez federal tax form You can give the certification to a qualified substitute. Download 1040ez federal tax form The qualified substitute gives the buyer a statement, under penalties of perjury, that the certification is in the possession of the qualified substitute. Download 1040ez federal tax form For this purpose, a qualified substitute is (a) the person (including any attorney or title company) responsible for closing the transaction, other than your agent, and (b) the buyer's agent. Download 1040ez federal tax form The buyer receives a withholding certificate from the Internal Revenue Service. Download 1040ez federal tax form You give the buyer written notice that you are not required to recognize any gain or loss on the transfer because of a nonrecognition provision in the Internal Revenue Code or a provision in a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form tax treaty. Download 1040ez federal tax form The buyer must file a copy of the notice with the Ogden Service Center, P. Download 1040ez federal tax form O. Download 1040ez federal tax form Box 409101, Ogden, UT 84409. Download 1040ez federal tax form You must verify the notice as true and sign it under penalties of perjury. Download 1040ez federal tax form The notice must contain the following information. Download 1040ez federal tax form A statement that the notice is a notice of nonrecognition under regulation section 1. Download 1040ez federal tax form 1445-2(d)(2). Download 1040ez federal tax form Your name, taxpayer identification number, and home address. Download 1040ez federal tax form A statement that you are not required to recognize any gain or loss on the transfer. Download 1040ez federal tax form A brief description of the transfer. Download 1040ez federal tax form A brief summary of the law and facts supporting your claim that recognition of gain or loss is not required. Download 1040ez federal tax form You may not give the buyer a written notice for any of the following transfers: the sale of your main home on which you exclude gain, a like-kind exchange that does not qualify for nonrecognition treatment in its entirety, or a deferred like-kind exchange that has not been completed at the time the buyer must file Form 8288. Download 1040ez federal tax form Instead, a withholding certificate (described next) must be obtained. Download 1040ez federal tax form The amount you realize on the transfer of a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form real property interest is zero. Download 1040ez federal tax form The property is acquired by the United States, a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form state or possession, a political subdivision, or the District of Columbia. Download 1040ez federal tax form The distribution is from a domestically controlled qualified investment entity (QIE) and is treated as a distribution of a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form real property interest only because an interest in the entity was disposed of in an applicable wash sale transaction. Download 1040ez federal tax form For the definition of a QIE, see Qualified investment entities under Real Property Gain or Loss, earlier. Download 1040ez federal tax form See Wash sale under Real Property Gain or Loss in chapter 4. Download 1040ez federal tax form The certifications in (3) and (4) must be disregarded by the buyer if the buyer or qualified substitute has actual knowledge, or receives notice from a seller's or buyer's agent (or substitute), that they are false. Download 1040ez federal tax form This also applies to the qualified substitute's statement under (4). Download 1040ez federal tax form Withholding certificates. Download 1040ez federal tax form   The tax required to be withheld on a disposition can be reduced or eliminated under a withholding certificate issued by the IRS. Download 1040ez federal tax form Either you or the buyer can request a withholding certificate. Download 1040ez federal tax form   A withholding certificate can be issued due to any of the following. Download 1040ez federal tax form The IRS determines that reduced withholding is appropriate because either: The amount required to be withheld would be more than your maximum tax liability, or Withholding of the reduced amount would not jeopardize collection of the tax. Download 1040ez federal tax form All of your realized gain is exempt from U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form tax. Download 1040ez federal tax form You or the buyer enters into an agreement for the payment of tax providing security for the tax liability. Download 1040ez federal tax form   Get Publication 515 and Form 8288-B for information on procedures to request a withholding certificate. Download 1040ez federal tax form Credit for tax withheld. Download 1040ez federal tax form   The buyer must report and pay over the withheld tax within 20 days after the transfer using Form 8288, U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Withholding Tax Return for Dispositions by Foreign Persons of U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Real Property Interests. Download 1040ez federal tax form This form is filed with the IRS with copies A and B of Form 8288-A, Statement of Withholding on Dispositions by Foreign Persons of U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Real Property Interests. Download 1040ez federal tax form Copy B of this statement will be stamped received by the IRS and returned to you (the seller) if the statement is complete and includes your taxpayer identification number (TIN). Download 1040ez federal tax form You must file Copy B with your tax return to take credit for the tax withheld. Download 1040ez federal tax form   A stamped copy of Form 8288-A will not be provided to you if your TIN is not included on that form. Download 1040ez federal tax form The IRS will send you a letter requesting the TIN and providing instructions for how to get a TIN. Download 1040ez federal tax form When you provide the IRS with a TIN, the IRS will provide you with a stamped Copy B of Form 8288-A. Download 1040ez federal tax form Social Security and Medicare Taxes If you work as an employee in the United States, you must pay social security and Medicare taxes in most cases. Download 1040ez federal tax form Your payments of these taxes contribute to your coverage under the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form social security system. Download 1040ez federal tax form Social security coverage provides retirement benefits, survivors and disability benefits, and medical insurance (Medicare) benefits to individuals who meet certain eligibility requirements. Download 1040ez federal tax form In most cases, the first $113,700 of taxable wages received in 2013 for services performed in the United States is subject to social security tax. Download 1040ez federal tax form All taxable wages are subject to Medicare tax. Download 1040ez federal tax form Your employer deducts these taxes from each wage payment. Download 1040ez federal tax form Your employer must deduct these taxes even if you do not expect to qualify for social security or Medicare benefits. Download 1040ez federal tax form You can claim a credit for excess social security tax on your income tax return if you have more than one employer and the amount deducted from your combined wages for 2013 is more than $7,049. Download 1040ez federal tax form 40. Download 1040ez federal tax form Use the appropriate worksheet in chapter 3 of Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, to figure your credit. Download 1040ez federal tax form If any one employer deducted more than $7,049. Download 1040ez federal tax form 40, you cannot claim a credit for that amount. Download 1040ez federal tax form Ask your employer to refund the excess. Download 1040ez federal tax form If your employer does not refund the excess, you can file a claim for refund using Form 843. Download 1040ez federal tax form In general, U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form social security and Medicare taxes apply to payments of wages for services performed as an employee in the United States, regardless of the citizenship or residence of either the employee or the employer. Download 1040ez federal tax form In limited situations, these taxes apply to wages for services performed outside the United States. Download 1040ez federal tax form Your employer should be able to tell you if social security and Medicare taxes apply to your wages. Download 1040ez federal tax form You cannot make voluntary payments if no taxes are due. Download 1040ez federal tax form Additional Medicare Tax. Download 1040ez federal tax form   Beginning in 2013, in addition to the Medicare tax, a 0. Download 1040ez federal tax form 9% Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, Railroad Retirement Tax Act (RRTA) compensation, and self-employment income that are more than: $250,000 if married filing jointly, $125,000 if married filing separately, or $200,000 for any other filing status. Download 1040ez federal tax form   There are no special rules for nonresident aliens for purposes of Additional Medicare Tax. Download 1040ez federal tax form Wages, RRTA compensation, and self-employment income that are subject to Medicare tax will also be subject to Additional Medicare Tax if in excess of the applicable threshold. Download 1040ez federal tax form   Your employer is responsible for withholding the 0. Download 1040ez federal tax form 9% Additional Medicare Tax on Medicare wages or RRTA compensation it pays to you in excess of $200,000 in the calendar year. Download 1040ez federal tax form If you intend to file a joint return and you anticipate that you and your spouse's individual wages are not going to be more than $200,000 but your combined wages and self-employment income are going to be more than $250,000, you may want to request additional withholding on Form W-4 and/or make estimated tax payments. Download 1040ez federal tax form   If you file Form 1040NR, you must pay Additional Medicare Tax if the total of your wages and your self-employment income was more than $125,000 if married (Box 3, 4, or 5 on page 1 of Form 1040NR), or $200,000 if single or qualifying widow(er) (Box 1, 2, or 6 on page 1 of Form 1040NR). Download 1040ez federal tax form    See Form 8959, Additional Medicare Tax, and the Instructions for Form 8959 to determine whether you are required to pay Additional Medicare Tax. Download 1040ez federal tax form For more information on Additional Medicare Tax, go to IRS. Download 1040ez federal tax form gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box. Download 1040ez federal tax form   Self-employed individuals may also be required to pay Additional Medicare Tax. Download 1040ez federal tax form See Self-Employment Tax , later. Download 1040ez federal tax form Students and Exchange Visitors Generally, services performed by you as a nonresident alien temporarily in the United States as a nonimmigrant under subparagraph (F), (J), (M), or (Q) of section 101(a)(15) of the Immigration and Nationality Act are not covered under the social security program if the services are performed to carry out the purpose for which you were admitted to the United States. Download 1040ez federal tax form This means that there will be no withholding of social security or Medicare taxes from the pay you receive for these services. Download 1040ez federal tax form These types of services are very limited, and generally include only on-campus work, practical training, and economic hardship employment. Download 1040ez federal tax form Social security and Medicare taxes will be withheld from your pay for these services if you are considered a resident alien as discussed in chapter 1, even though your nonimmigrant classification (“F,” “J,” “M,” or “Q”) remains the same. Download 1040ez federal tax form Services performed by a spouse or minor child of nonimmigrant aliens with the classification of “F-2,” “J-2,” “M-2,” and “Q-3” are covered under social security. Download 1040ez federal tax form Nonresident Alien Students If you are a nonresident alien temporarily admitted to the United States as a student, you generally are not permitted to work for a wage or salary or to engage in business while you are in the United States. Download 1040ez federal tax form In some cases, a student admitted to the United States in “F-1,” “M-1,” or “J-1” status is granted permission to work. Download 1040ez federal tax form Social security and Medicare taxes are not withheld from pay for the work unless the student is considered a resident alien. Download 1040ez federal tax form Any student who is enrolled and regularly attending classes at a school may be exempt from social security and Medicare taxes on pay for services performed for that school. Download 1040ez federal tax form The U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Citizenship and Immigration Services (USCIS) permits on-campus work for students in “F-1” status if it does not displace a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form resident. Download 1040ez federal tax form On-campus work means work performed on the school's premises. Download 1040ez federal tax form On-campus work includes work performed at an off-campus location that is educationally affiliated with the school. Download 1040ez federal tax form On-campus work under the terms of a scholarship, fellowship, or assistantship is considered part of the academic program of a student taking a full course of study and is permitted by the USCIS. Download 1040ez federal tax form Social security and Medicare taxes are not withheld from pay for this work unless the student is considered a resident alien. Download 1040ez federal tax form If services performed by a nonresident alien student are not considered as performed to carry out the purpose for which the student was admitted to the United States, social security and Medicare taxes will be withheld from pay for the services unless the pay is exempt under the Internal Revenue Code. Download 1040ez federal tax form Exchange Visitors Exchange visitors are temporarily admitted to the United States under section 101(a)(15)(J) of the Immigration and Nationality Act. Download 1040ez federal tax form Social security and Medicare taxes are not withheld on pay for services of an exchange visitor who has been given permission to work and who possesses or obtains a letter of authorization from the sponsor unless the exchange visitor is considered a resident alien. Download 1040ez federal tax form If services performed by an exchange visitor are not considered as performed to carry out the purpose for which the visitor was admitted to the United States, social security and Medicare taxes are withheld from pay for the services unless the pay is exempt under the Internal Revenue Code. Download 1040ez federal tax form Nonresident aliens temporarily admitted to the United States as participants in international cultural exchange programs under section 101(a)(15)(Q) of the Immigration and Nationality Act may be exempt from social security and Medicare taxes. Download 1040ez federal tax form The employer must be the petitioner through whom the alien obtained the “Q” visa. Download 1040ez federal tax form Social security and Medicare taxes are not withheld from pay for this work unless the alien is considered a resident alien. Download 1040ez federal tax form Refund of Taxes Withheld in Error If social security or Medicare taxes were withheld in error from pay that is not subject to these taxes, contact the employer who withheld the taxes for a refund. Download 1040ez federal tax form If you are unable to get a full refund of the amount from your employer, file a claim for refund with the Internal Revenue Service on Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement. Download 1040ez federal tax form Attach the following items to Form 843. Download 1040ez federal tax form A copy of your Form W-2 to prove the amount of social security and Medicare taxes withheld. Download 1040ez federal tax form A copy of your visa. Download 1040ez federal tax form Form I-94 (or other documentation showing your dates of arrival or departure). Download 1040ez federal tax form If you have an F-1 visa, documentation showing permission to work in the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form If you have a J-1 visa, documentation showing permission to work in the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form If you are engaged in optional practical training or employment due to severe economic necessity, documentation showing permission to work in the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form A statement from your employer indicating the amount of the reimbursement your employer provided and the amount of the credit or refund your employer claimed or you authorized your employer to claim. Download 1040ez federal tax form If you cannot obtain this statement from your employer, you must provide this information on your own statement and explain why you are not attaching a statement from your employer or on Form 8316 claiming your employer will not issue the refund. Download 1040ez federal tax form If you were exempt from social security and Medicare tax for only part of the year, pay statements showing the tax paid during the period you were exempt. Download 1040ez federal tax form File Form 843 (with attachments) with the Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0038. Download 1040ez federal tax form Do not use Form 843 to request a refund of Additional Medicare Tax. Download 1040ez federal tax form If Additional Medicare Tax was withheld from your pay in error, you can claim a credit for any withheld Additional Medicare Tax against the total tax liability shown on your tax return by filing Form 8959 with Form 1040 or 1040NR. Download 1040ez federal tax form If Additional Medicare Tax was withheld in error in a prior year for which you already filed Form 1040 or 1040NR, you must file Form 1040X, Amended U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Individual Income Tax Return, for the prior year in which the wages or compensation were originally received to recover the Additional Medicare Tax withheld in error. Download 1040ez federal tax form See the Instructions for Form 1040X. Download 1040ez federal tax form Agricultural Workers Agricultural workers temporarily admitted into the United States on H-2A visas are exempt from social security and Medicare taxes on compensation paid to them for services performed in connection with the H-2A visa. Download 1040ez federal tax form You can find more information about not having tax withheld at www. Download 1040ez federal tax form irs. Download 1040ez federal tax form gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Agricultural-Workers. Download 1040ez federal tax form Self-Employment Tax Self-employment tax is the social security and Medicare taxes for individuals who are self-employed. Download 1040ez federal tax form Nonresident aliens are not subject to self-employment tax unless an international social security agreement in effect determines that they are covered under the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form social security system. Download 1040ez federal tax form Residents of the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Virgin Islands, Puerto Rico, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, or American Samoa are considered U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form residents for this purpose and are subject to the self-employment tax. Download 1040ez federal tax form Resident aliens must pay self-employment tax under the same rules that apply to U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form citizens. Download 1040ez federal tax form However, a resident alien employed by an international organization, a foreign government, or a wholly-owned instrumentality of a foreign government is not subject to the self-employment tax on income earned in the United States. Download 1040ez federal tax form Self-employment income you receive while you are a resident alien is subject to self-employment tax even if it was paid for services you performed as a nonresident alien. Download 1040ez federal tax form Example. Download 1040ez federal tax form Bill Jones is an author engaged in the business of writing books. Download 1040ez federal tax form Bill had several books published in a foreign country while he was a citizen and resident of that country. Download 1040ez federal tax form During 2013, Bill entered the United States as a resident alien. Download 1040ez federal tax form After becoming a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form resident, he continued to receive royalties from his foreign publisher. Download 1040ez federal tax form Bill reports his income and expenses on the cash basis (he reports income on his tax return when received and deducts expenses when paid). Download 1040ez federal tax form Bill's 2013 self-employment income includes the royalties received after he became a U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form resident even though the books were published while he was a nonresident alien. Download 1040ez federal tax form This royalty income is subject to self-employment tax. Download 1040ez federal tax form Reporting self-employment tax. Download 1040ez federal tax form   Use Schedule SE (Form 1040) to report and figure your self-employment tax. Download 1040ez federal tax form Then enter the tax on Form 1040, line 56, or Form 1040NR, line 54. Download 1040ez federal tax form Attach Schedule SE to Form 1040 or Form 1040NR. Download 1040ez federal tax form Additional Medicare Tax. Download 1040ez federal tax form   Self-employed individuals must pay a 0. Download 1040ez federal tax form 9% Additional Medicare Tax on self-employment income that exceeds one of the following threshold amounts (based on your filing status): Married filing jointly — $250,000; Married filing separately — $125,000; Single, Head of household, or Qualifying widow(er) — $200,000. Download 1040ez federal tax form   If you have both wages and self-employment income, the threshold amount for applying the Additional Medicare Tax on the self-employment income is reduced (but not below zero) by the amount of wages subject to Additional Medicare Tax. Download 1040ez federal tax form A self-employment loss should not be considered for purposes of this tax   If you file Form 1040NR, you must pay Additional Medicare Tax if the total of your wages and your self-employment income was more than $125,000 if married (Box 3, 4, or 5 on page 1 of Form 1040NR), or $200,000 if single or qualifying widow(er) (Box 1, 2, or 6 on page 1 of Form 1040NR). Download 1040ez federal tax form   See Form 8959, Additional Medicare Tax, and the Instructions for Form 8959 to determine whether you are required to pay Additional Medicare Tax. Download 1040ez federal tax form For more information on Additional Medicare Tax, go to IRS. Download 1040ez federal tax form gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box. Download 1040ez federal tax form Deduction for employer-equivalent portion of self-employment tax. Download 1040ez federal tax form   If you must pay self-employment tax, you can deduct a portion of the self-employment tax paid in figuring your adjusted gross income. Download 1040ez federal tax form This deduction is figured on Schedule SE (Form 1040). Download 1040ez federal tax form Note. Download 1040ez federal tax form No portion of the Additional Medicare Tax is deductible for self-employment tax. Download 1040ez federal tax form More information. Download 1040ez federal tax form   Get Publication 334, Tax Guide for Small Business, for more information about self-employment tax. Download 1040ez federal tax form International Social Security Agreements The United States has entered into social security agreements with foreign countries to coordinate social security coverage and taxation of workers employed for part or all of their working careers in one of the countries. Download 1040ez federal tax form These agreements are commonly referred to as totalization agreements. Download 1040ez federal tax form Under these agreements, dual coverage and dual contributions (taxes) for the same work are eliminated. Download 1040ez federal tax form The agreements generally make sure that social security taxes (including self-employment tax) are paid only to one country. Download 1040ez federal tax form Agreements are in effect with the following countries. Download 1040ez federal tax form Australia. Download 1040ez federal tax form Austria. Download 1040ez federal tax form Belgium. Download 1040ez federal tax form Canada. Download 1040ez federal tax form Chile. Download 1040ez federal tax form Czech Republic. Download 1040ez federal tax form Denmark. Download 1040ez federal tax form Finland. Download 1040ez federal tax form France. Download 1040ez federal tax form Germany. Download 1040ez federal tax form Greece. Download 1040ez federal tax form Ireland. Download 1040ez federal tax form Italy. Download 1040ez federal tax form Japan. Download 1040ez federal tax form Korea, South. Download 1040ez federal tax form Luxembourg. Download 1040ez federal tax form The Netherlands. Download 1040ez federal tax form Norway. Download 1040ez federal tax form Poland. Download 1040ez federal tax form Portugal. Download 1040ez federal tax form Spain. Download 1040ez federal tax form Sweden. Download 1040ez federal tax form Switzerland. Download 1040ez federal tax form The United Kingdom. Download 1040ez federal tax form Agreements with other countries are expected to enter into force in the future. Download 1040ez federal tax form Employees. Download 1040ez federal tax form   Generally, under these agreements, you are subject to social security taxes only in the country where you are working. Download 1040ez federal tax form However, if you are temporarily sent to work for the same employer in the United States and your pay would normally be subject to social security taxes in both countries, most agreements provide that you remain covered only by the social security system of the country from which you were sent. Download 1040ez federal tax form You can get more information on any agreement by contacting the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Social Security Administration at the address given later. Download 1040ez federal tax form If you have access to the Internet, you can get more information at www. Download 1040ez federal tax form socialsecurity. Download 1040ez federal tax form gov/international. Download 1040ez federal tax form   To establish that your pay is subject only to foreign social security taxes and is exempt from U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form social security taxes (including the Medicare tax) under an agreement, you or your employer should request a certificate of coverage from the appropriate agency of the foreign country. Download 1040ez federal tax form This will usually be the same agency to which you or your employer pays your foreign social security taxes. Download 1040ez federal tax form The foreign agency will be able to tell you what information is needed for them to issue the certificate. Download 1040ez federal tax form Your employer should keep a copy of the certificate because it may be needed to show why you are exempt from U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form social security taxes. Download 1040ez federal tax form Only wages paid on or after the effective date of the agreement can be exempt from U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form social security taxes. Download 1040ez federal tax form    Some of the countries with which the United States has agreements will not issue certificates of coverage. Download 1040ez federal tax form In this case, either you or your employer should request a statement that your wages are not covered by the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form social security system. Download 1040ez federal tax form Request the statement from the following address. Download 1040ez federal tax form U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Social Security Administration Office of International Programs P. Download 1040ez federal tax form O. Download 1040ez federal tax form Box 17741 Baltimore, MD 21235-7741 Self-employed individuals. Download 1040ez federal tax form   Under most agreements, self-employed individuals are covered by the social security system of the country where they reside. Download 1040ez federal tax form However, under some agreements, you may be exempt from U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form self-employment tax if you temporarily transfer your business activity to or from the United States. Download 1040ez federal tax form   If you believe that your self-employment income is subject only to U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form self-employment tax and is exempt from foreign social security taxes, request a certificate of coverage from the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Social Security Administration at the address given earlier. Download 1040ez federal tax form This certificate will establish your exemption from foreign social security taxes. Download 1040ez federal tax form   To establish that your self-employment income is subject only to foreign social security taxes and is exempt from U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form self-employment tax, request a certificate of coverage from the appropriate agency of the foreign country. Download 1040ez federal tax form If the foreign country will not issue the certificate, you should request a statement that your income is not covered by the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form social security system. Download 1040ez federal tax form Request it from the U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Social Security Administration at the address given earlier. Download 1040ez federal tax form Attach a photocopy of either statement to Form 1040 each year you are exempt. Download 1040ez federal tax form Also print “Exempt, see attached statement” on the line for self-employment tax. Download 1040ez federal tax form Estimated Tax Form 1040-ES (NR) You may have income from which no U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form income tax is withheld. Download 1040ez federal tax form Or the amount of tax withheld may be less than the income tax you estimate you will owe at the end of the year. Download 1040ez federal tax form If so, you may have to pay estimated tax. Download 1040ez federal tax form Generally, you must make estimated tax payments for 2014 if you expect to owe at least $1,000 in tax and you expect your withholding and certain refundable credits to be less than the smaller of: 90% of the tax to be shown on your 2014 income tax return, or 100% of the tax shown on your 2013 income tax return (if your 2013 return covered all 12 months of the year). Download 1040ez federal tax form If your adjusted gross income for 2013 was more than $150,000 ($75,000 if your filing status for 2014 is married filing separately), substitute 110% for 100% in (2) above if you are not a farmer or fisherman. Download 1040ez federal tax form Item (2) does not apply if you did not file a 2013 return. Download 1040ez federal tax form A nonresident alien should use Form 1040-ES (NR) to figure and pay estimated tax. Download 1040ez federal tax form If you pay by check, make it payable to the "United States Treasury. Download 1040ez federal tax form " How to estimate your tax for 2014. Download 1040ez federal tax form   If you filed a 2013 return on Form 1040NR or Form 1040NR-EZ and expect your income, number of exemptions, and total deductions for 2014 to be nearly the same, you should use your 2013 return as a guide to complete the Estimated Tax Worksheet in the Form 1040-ES (NR) instructions. Download 1040ez federal tax form If you did not file a return for 2013, or if your income, exemptions, deductions, or credits will be different for 2014, you must estimate these amounts. Download 1040ez federal tax form Figure your estimated tax liability using the Tax Rate Schedule in the 2014 Form 1040-ES (NR) instructions for your filing status. Download 1040ez federal tax form Note. Download 1040ez federal tax form If you expect to be a resident of Puerto Rico during the entire year, use Form 1040-ES or Formulario 1040-ES (PR). Download 1040ez federal tax form When to pay estimated tax. Download 1040ez federal tax form   Make your first estimated tax payment by the due date for filing the previous year's Form 1040NR or Form 1040NR-EZ. Download 1040ez federal tax form If you have wages subject to the same withholding rules that apply to U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form citizens, you must file Form 1040NR or Form 1040NR-EZ and make your first estimated tax payment by April 15, 2014. Download 1040ez federal tax form If you do not have wages subject to withholding, file your income tax return and make your first estimated tax payment by June 16, 2014. Download 1040ez federal tax form   If your first estimated tax payment is due April 15, 2014, you can pay your estimated tax in full at that time or in four equal installments by the dates shown next. Download 1040ez federal tax form 1st installment April 15, 2014 2nd installment June 16, 2014 3rd installment Sept. Download 1040ez federal tax form 15, 2014 4th installment Jan. Download 1040ez federal tax form 15, 2015 If your first payment is not due until June 16, 2014, you can pay your estimated tax in full at that time or: ½ of your estimated tax by June 16, 2014, 1/4 of the tax by September 15, 2014, and 1/4 by January 15, 2015. Download 1040ez federal tax form    You do not have to make the payment due January 15, 2015, if you file your 2014 Form 1040NR or 1040NR-EZ by February 2, 2015, and pay the entire balance due with your return. Download 1040ez federal tax form Fiscal year. Download 1040ez federal tax form   If your return is not on a calendar year basis, your due dates are the 15th day of the 4th, 6th, and 9th months of your fiscal year, and the 1st month of the following fiscal year. Download 1040ez federal tax form If any date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, use the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. Download 1040ez federal tax form Changes in income, deductions, or exemptions. Download 1040ez federal tax form   Even if you are not required to make an estimated tax payment in April or June, your circumstances may change so that you will have to make estimated tax payments later. Download 1040ez federal tax form This can happen if you receive additional income or if any of your deductions are reduced or eliminated. Download 1040ez federal tax form If so, see the instructions for Form 1040-ES (NR) and Publication 505 for information on figuring your estimated tax. Download 1040ez federal tax form Amended estimated tax. Download 1040ez federal tax form   If, after you have made estimated tax payments, you find your estimated tax is substantially increased or decreased because of a change in your income or exemptions, you should adjust your remaining estimated tax payments. Download 1040ez federal tax form To do this, see the instructions for Form 1040-ES (NR) and Publication 505. Download 1040ez federal tax form Penalty for failure to pay estimated income tax. Download 1040ez federal tax form   You will be subject to a penalty for underpayment of installments of estimated tax except in certain situations. Download 1040ez federal tax form These situations are explained on Form 2210, Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts. Download 1040ez federal tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Download 1040ez federal tax form Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. Download 1040ez federal tax form UU. Download 1040ez federal tax form durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. Download 1040ez federal tax form Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. Download 1040ez federal tax form Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. Download 1040ez federal tax form Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Ingreso bruto ajustado (AGI). Download 1040ez federal tax form   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. Download 1040ez federal tax form   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form No necesita leer el resto de la publicación. Download 1040ez federal tax form Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. Download 1040ez federal tax form Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. Download 1040ez federal tax form No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. Download 1040ez federal tax form Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. Download 1040ez federal tax form Bienes gananciales. Download 1040ez federal tax form   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. Download 1040ez federal tax form Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. Download 1040ez federal tax form Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Download 1040ez federal tax form Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. Download 1040ez federal tax form (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). Download 1040ez federal tax form Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Download 1040ez federal tax form Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. Download 1040ez federal tax form Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Ciudadano de los Estados Unidos. Download 1040ez federal tax form   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. Download 1040ez federal tax form Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). Download 1040ez federal tax form   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. Download 1040ez federal tax form El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. Download 1040ez federal tax form   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Otro número de identificación del contribuyente. Download 1040ez federal tax form    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Download 1040ez federal tax form Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). Download 1040ez federal tax form Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Download 1040ez federal tax form   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). Download 1040ez federal tax form Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). Download 1040ez federal tax form   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. Download 1040ez federal tax form Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. Download 1040ez federal tax form socialsecurity. Download 1040ez federal tax form gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Download 1040ez federal tax form Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Download 1040ez federal tax form   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Download 1040ez federal tax form Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Individual Income Tax Return, en inglés). Download 1040ez federal tax form Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). Download 1040ez federal tax form Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Download 1040ez federal tax form Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Download 1040ez federal tax form Su cónyuge no vivió con usted. Download 1040ez federal tax form   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Download 1040ez federal tax form En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. Download 1040ez federal tax form Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Download 1040ez federal tax form Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Download 1040ez federal tax form En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. Download 1040ez federal tax form Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Download 1040ez federal tax form Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). Download 1040ez federal tax form Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Download 1040ez federal tax form Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Download 1040ez federal tax form Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Download 1040ez federal tax form Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Download 1040ez federal tax form S. Download 1040ez federal tax form Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. Download 1040ez federal tax form Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Download 1040ez federal tax form Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. Download 1040ez federal tax form Formulario 1040EZ. Download 1040ez federal tax form   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. Download 1040ez federal tax form Formulario 1040A. Download 1040ez federal tax form   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. Download 1040ez federal tax form Formulario 1040. Download 1040ez federal tax form   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. Download 1040ez federal tax form    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. Download 1040ez federal tax form Intereses y Dividendos         1. Download 1040ez federal tax form Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Download 1040ez federal tax form 1. Download 1040ez federal tax form   2. Download 1040ez federal tax form Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. Download 1040ez federal tax form 2. Download 1040ez federal tax form   3. Download 1040ez federal tax form Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. Download 1040ez federal tax form 3. Download 1040ez federal tax form   4. Download 1040ez federal tax form Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. Download 1040ez federal tax form (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). Download 1040ez federal tax form 4. Download 1040ez federal tax form   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. Download 1040ez federal tax form Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. Download 1040ez federal tax form Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. Download 1040ez federal tax form 5. Download 1040ez federal tax form       6. Download 1040ez federal tax form Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. Download 1040ez federal tax form Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. Download 1040ez federal tax form (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). Download 1040ez federal tax form 6. Download 1040ez federal tax form       7. Download 1040ez federal tax form Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. Download 1040ez federal tax form (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Download 1040ez federal tax form 7. Download 1040ez federal tax form   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. Download 1040ez federal tax form Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. Download 1040ez federal tax form 8. Download 1040ez federal tax form       9. Download 1040ez federal tax form Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. Download 1040ez federal tax form       10. Download 1040ez federal tax form Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. Download 1040ez federal tax form (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Download 1040ez federal tax form 10. Download 1040ez federal tax form   Actividades Pasivas         11. Download 1040ez federal tax form Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. Download 1040ez federal tax form (g)), 34a (col. Download 1040ez federal tax form (d)), o 40 del Anexo E). Download 1040ez federal tax form  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. Download 1040ez federal tax form 11. Download 1040ez federal tax form       12. Download 1040ez federal tax form Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. Download 1040ez federal tax form (f)), 34b (col. Download 1040ez federal tax form (c)) o 40 del Anexo E). Download 1040ez federal tax form Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. Download 1040ez federal tax form 12. Download 1040ez federal tax form       13. Download 1040ez federal tax form Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. Download 1040ez federal tax form (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Download 1040ez federal tax form 13. Download 1040ez federal tax form   14. Download 1040ez federal tax form Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. Download 1040ez federal tax form Anote la suma total. Download 1040ez federal tax form Éste es su ingreso de inversiones. Download 1040ez federal tax form 14. Download 1040ez federal tax form   15. Download 1040ez federal tax form ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. Download 1040ez federal tax form Usted no puede reclamar el crédito. Download 1040ez federal tax form  ❑ No. Download 1040ez federal tax form Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). Download 1040ez federal tax form       Instrucciones para las líneas 11 y 12. Download 1040ez federal tax form Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. Download 1040ez federal tax form Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. Download 1040ez federal tax form Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. Download 1040ez federal tax form Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Download 1040ez federal tax form Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. Download 1040ez federal tax form     1. Download 1040ez federal tax form Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. Download 1040ez federal tax form 1. Download 1040ez federal tax form   2. Download 1040ez federal tax form Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. Download 1040ez federal tax form 2. Download 1040ez federal tax form   3. Download 1040ez federal tax form Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. Download 1040ez federal tax form 3. Download 1040ez federal tax form   4. Download 1040ez federal tax form Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. Download 1040ez federal tax form 4. Download 1040ez federal tax form   5. Download 1040ez federal tax form Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. Download 1040ez federal tax form 5. Download 1040ez federal tax form   6. Download 1040ez federal tax form Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. Download 1040ez federal tax form 6. Download 1040ez federal tax form   7. Download 1040ez federal tax form Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. Download 1040ez federal tax form Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). Download 1040ez federal tax form 7. Download 1040ez federal tax form   8. Download 1040ez federal tax form Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. Download 1040ez federal tax form 8. Download 1040ez federal tax form   9. Download 1040ez federal tax form Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. Download 1040ez federal tax form 9. Download 1040ez federal tax form   10. Download 1040ez federal tax form Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. Download 1040ez federal tax form Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Download 1040ez federal tax form 10. Download 1040ez federal tax form     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). Download 1040ez federal tax form     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. Download 1040ez federal tax form Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). Download 1040ez federal tax form Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. Download 1040ez federal tax form Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. Download 1040ez federal tax form Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. Download 1040ez federal tax form En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. Download 1040ez federal tax form 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. Download 1040ez federal tax form Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Download 1040ez federal tax form Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. Download 1040ez federal tax form Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Download 1040ez federal tax form Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Download 1040ez federal tax form El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. Download 1040ez federal tax form Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Download 1040ez federal tax form Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. Download 1040ez federal tax form La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). Download 1040ez federal tax form La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. Download 1040ez federal tax form Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Download 1040ez federal tax form Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Download 1040ez federal tax form Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. Download 1040ez federal tax form Salarios, sueldos y propinas. Download 1040ez federal tax form    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Download 1040ez federal tax form Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). Download 1040ez federal tax form Opción de incluir la paga no tributable por combate. Download 1040ez federal tax form   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Download 1040ez federal tax form La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. Download 1040ez federal tax form Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. Download 1040ez federal tax form Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Download 1040ez federal tax form Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Download 1040ez federal tax form   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. Download 1040ez federal tax form Vivienda de un ministro de una orden religiosa. Download 1040ez federal tax form   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Download 1040ez federal tax form Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). Download 1040ez federal tax form Empleado estatutario. Download 1040ez federal tax form   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. Download 1040ez federal tax form Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). Download 1040ez federal tax form Beneficios sindicales por huelga. Download 1040ez federal tax form   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. Download 1040ez federal tax form Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. Download 1040ez federal tax form Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. Download 1040ez federal tax form Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Formulario 4361. Download 1040ez federal tax form   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. Download 1040ez federal tax form Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Download 1040ez federal tax form Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. Download 1040ez federal tax form Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. Download 1040ez federal tax form Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. Download 1040ez federal tax form Formulario 4029. Download 1040ez federal tax form   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. Download 1040ez federal tax form Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Download 1040ez federal tax form Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Download 1040ez federal tax form Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. Download 1040ez federal tax form La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Download 1040ez federal tax form Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Download 1040ez federal tax form Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. Download 1040ez federal tax form Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Download 1040ez federal tax form Pagos del seguro por incapacidad. Download 1040ez federal tax form   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Download 1040ez federal tax form No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Download 1040ez federal tax form Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. Download 1040ez federal tax form Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. Download 1040ez federal tax form No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. Download 1040ez federal tax form Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Download 1040ez federal tax form   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Download 1040ez federal tax form Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). Download 1040ez federal tax form Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. Download 1040ez federal tax form   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Download 1040ez federal tax form Bienes gananciales. Download 1040ez federal tax form   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. Download 1040ez federal tax form Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Download 1040ez federal tax form Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Download 1040ez federal tax form Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. Download 1040ez federal tax form   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. Download 1040ez federal tax form Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. Download 1040ez federal tax form Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. Download 1040ez federal tax form Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. Download 1040ez federal tax form Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Download 1040ez federal tax form   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Paga militar no tributable. Download 1040ez federal tax form   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Download 1040ez federal tax form Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Download 1040ez federal tax form    Paga por combate. Download 1040ez federal tax form Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Download 1040ez federal tax form Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. Download 1040ez federal tax form Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Download 1040ez federal tax form (No puede presentar el Formulario 1040EZ). Download 1040ez federal tax form Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Download 1040ez federal tax form Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. Download 1040ez federal tax form Ningún hijo calificado. Download 1040ez federal tax form   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Download 1040ez federal tax form Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Download 1040ez federal tax form Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. Download 1040ez federal tax form Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. Download 1040ez federal tax form Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). Download 1040ez federal tax form Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. Download 1040ez federal tax form Hijo adoptivo. Download 1040ez federal tax form   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. Download 1040ez federal tax form El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. Download 1040ez federal tax form Hijo de crianza. Download 1040ez federal tax form   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Download 1040ez federal tax form (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Download 1040ez federal tax form También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Download 1040ez federal tax form Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). Download 1040ez federal tax form Ejemplo. Download 1040ez federal tax form Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Download 1040ez federal tax form Diana es su hija de crianza. Download 1040ez federal tax form Figura 1. Download 1040ez federal tax form Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. Download 1040ez federal tax form Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Download 1040ez federal tax form Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. Download 1040ez federal tax form Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Download 1040ez federal tax form A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. Download 1040ez federal tax form Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. Download 1040ez federal tax form Su hermano no está incapacitado. Download 1040ez federal tax form Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. Download 1040ez federal tax form Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. Download 1040ez federal tax form Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. Download 1040ez federal tax form Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Download 1040ez federal tax form Definición de estudiante. Download 1040ez federal tax form   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. Download 1040ez federal tax form   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. Download 1040ez federal tax form   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. Download 1040ez federal tax form Definición de escuela. Download 1040ez federal tax form   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. Download 1040ez federal tax form Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Estudiantes de escuela secundaria vocacional. Download 1040ez federal tax form   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Download 1040ez federal tax form Total y permanentemente incapacitado. Download 1040ez federal tax form   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. Download 1040ez federal tax form Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. Download 1040ez federal tax form Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Download 1040ez federal tax form Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Download 1040ez federal tax form Estados Unidos. Download 1040ez federal tax form   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. Download 1040ez federal tax form No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. Download 1040ez federal tax form Albergues para personas sin hogar. Download 1040ez federal tax form   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. Download 1040ez federal tax form No necesita vivir en un hogar tradicional. Download 1040ez federal tax form Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Download 1040ez federal tax form Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Download 1040ez federal tax form   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Download 1040ez federal tax form Servicio activo prolongado. Download 1040ez federal tax form   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. Download 1040ez federal tax form Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Download 1040ez federal tax form Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Download 1040ez federal tax form   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. Download 1040ez federal tax form Ausencias temporales. Download 1040ez federal tax form   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. Download 1040ez federal tax form Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Download 1040ez federal tax form Hijo secuestrado. Download 1040ez federal tax form   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Download 1040ez federal tax form Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. Download 1040ez federal tax form Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. Download 1040ez federal tax form Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. Download 1040ez federal tax form   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. Download 1040ez federal tax form Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. Download 1040ez federal tax form Excepción. Download 1040ez federal tax form   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. Download 1040ez federal tax form Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Download 1040ez federal tax form Él ganó $25,000 en ingreso ese año. Download 1040ez federal tax form La pareja presenta una declaración conjunta. Download 1040ez federal tax form Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. Download 1040ez federal tax form Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. Download 1040ez federal tax form No tienen hijos. Download 1040ez federal tax form Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. Download 1040ez federal tax form Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. Download 1040ez federal tax form La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). Download 1040ez federal tax form Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. Download 1040ez federal tax form Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. Download 1040ez federal tax form Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. Download 1040ez federal tax form La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Hijo casado. Download 1040ez federal tax form   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. Download 1040ez federal tax form    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. Download 1040ez federal tax form Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. Download 1040ez federal tax form   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. Download 1040ez federal tax form Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Download 1040ez federal tax form No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. Download 1040ez federal tax form El crédito tributario por hijos. Download 1040ez federal tax form El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Download 1040ez federal tax form El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Download 1040ez federal tax form La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Download 1040ez federal tax form El crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. Download 1040ez federal tax form En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. Download 1040ez federal tax form La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Download 1040ez federal tax form Reglas del desempate. Download 1040ez federal tax form   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. Download 1040ez federal tax form Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. Download 1040ez federal tax form Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. Download 1040ez federal tax form Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. Download 1040ez federal tax form Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. Download 1040ez federal tax form Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. Download 1040ez federal tax form Vea el Ejemplo 8. Download 1040ez federal tax form   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Vea los Ejemplos 1 a 13. Download 1040ez federal tax form   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. Download 1040ez federal tax form Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Vea los Ejemplos 6 y 7. Download 1040ez federal tax form Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Download 1040ez federal tax form Ejemplos. Download 1040ez federal tax form   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. Download 1040ez federal tax form Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. Download 1040ez federal tax form Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. Download 1040ez federal tax form Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Download 1040ez federal tax form El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. Download 1040ez federal tax form El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. Download 1040ez federal tax form El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. Download 1040ez federal tax form Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. Download 1040ez federal tax form Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). Download 1040ez federal tax form Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Download 1040ez federal tax form Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). Download 1040ez federal tax form Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. Download 1040ez federal tax form Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. Download 1040ez federal tax form Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Sólo usted puede reclamarlo. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. Download 1040ez federal tax form Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Download 1040ez federal tax form En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. Download 1040ez federal tax form El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. Download 1040ez federal tax form Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. Download 1040ez federal tax form Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. Download 1040ez federal tax form No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. Download 1040ez federal tax form Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. Download 1040ez federal tax form Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Download 1040ez federal tax form Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Download 1040ez federal tax form Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. Download 1040ez federal tax form Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Download 1040ez federal tax form Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . Download 1040ez federal tax form Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. Download 1040ez federal tax form No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. Download 1040ez federal tax form Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. Download 1040ez federal tax form Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. Download 1040ez federal tax form Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. Download 1040ez federal tax form Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. Download 1040ez federal tax form Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 9: padres separados. Download 1040ez federal tax form Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. Download 1040ez federal tax form En agosto y septiembre, José vivió con usted. Download 1040ez federal tax form Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. Download 1040ez federal tax form José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. Download 1040ez federal tax form Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. Download 1040ez federal tax form Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. Download 1040ez federal tax form Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Download 1040ez federal tax form Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Download 1040ez federal tax form Vea el Requisito 3. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. Download 1040ez federal tax form Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. Download 1040ez federal tax form En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. Download 1040ez federal tax form Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). Download 1040ez federal tax form Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Download 1040ez federal tax form Vea el Requisito 3. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 11: padres no casados. Download 1040ez federal tax form Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. Download 1040ez federal tax form Usted y el padre de su hijo no están casados. Download 1040ez federal tax form Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. Download 1040ez federal tax form Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. Download 1040ez federal tax form Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. Download 1040ez federal tax form El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. Download 1040ez federal tax form Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. Download 1040ez federal tax form En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Download 1040ez federal tax form Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Download 1040ez federal tax form Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. Download 1040ez federal tax form Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Download 1040ez federal tax form Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. Download 1040ez federal tax form Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. Download 1040ez federal tax form El AGI de su madre fue $15,000. Download 1040ez federal tax form Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. Download 1040ez federal tax form Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). Download 1040ez federal tax form Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Download 1040ez federal tax form Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. Download 1040ez federal tax form Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. Download 1040ez federal tax form Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Download 1040ez federal tax form   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. Download 1040ez federal tax form El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. Download 1040ez federal tax form El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. Download 1040ez federal tax form Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Download 1040ez federal tax form Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. Download 1040ez federal tax form Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. Download 1040ez federal tax form Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. Download 1040ez federal tax form Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. Download 1040ez federal tax form Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). Download 1040ez federal tax form   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. Download 1040ez federal tax form Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Download 1040ez federal tax form Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. Download 1040ez federal tax form Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. Download 1040ez federal tax form Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. Download 1040ez federal tax form Su AGI es $10,000. Download 1040ez federal tax form El AGI de su madre es $25,000. Download 1040ez federal tax form El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. Download 1040ez federal tax form Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. Download 1040ez federal tax form Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. Download 1040ez federal tax form Usted y