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E file 2010 taxes online 12. E file 2010 taxes online   Otros Ingresos Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Trueque Deudas CanceladasIntereses incluidos en una deuda cancelada. E file 2010 taxes online Excepciones Anfitrión o Anfitriona Ganancias de un Seguro de VidaCónyuge sobreviviente. E file 2010 taxes online Ganancias de un Contrato de Dotación Beneficios Acelerados por Fallecimiento Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ingresos de Sociedades Colectivas Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S Recuperación de FondosRecuperaciones de Deducciones Detalladas Alquileres de Bienes Muebles ReintegrosMétodo 1. E file 2010 taxes online Método 2. E file 2010 taxes online RegalíasAgotamiento. E file 2010 taxes online Carbón y mineral de hierro. E file 2010 taxes online Venta de participación de bienes. E file 2010 taxes online Parte de una futura producción vendida. E file 2010 taxes online Beneficios por DesempleoTipos de compensación por desempleo. E file 2010 taxes online Programa gubernamental. E file 2010 taxes online Reintegro de compensación por desempleo. E file 2010 taxes online Retención de impuestos. E file 2010 taxes online Reintegro de beneficios. E file 2010 taxes online Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Otros IngresosAngustia emocional. E file 2010 taxes online Deducción por costos relativos a una demanda por discriminación ilegal. E file 2010 taxes online Medidas de ahorro de energía. E file 2010 taxes online Unidad habitable. E file 2010 taxes online Ingreso actual que se requiere distribuir. E file 2010 taxes online Ingreso actual que no se requiere distribuir. E file 2010 taxes online Cómo hacer la declaración. E file 2010 taxes online Pérdidas. E file 2010 taxes online Fideicomiso de un cesionario. E file 2010 taxes online Remuneración para personas que no son empleados. E file 2010 taxes online Director de una sociedad anónima. E file 2010 taxes online Representante personal. E file 2010 taxes online Administrador de una ocupación o negocio de patrimonio en quiebra. E file 2010 taxes online Notario público. E file 2010 taxes online Funcionario de distrito electoral. E file 2010 taxes online Pagos por complejidad del cuidado. E file 2010 taxes online Mantenimiento del espacio en el hogar. E file 2010 taxes online Declaración de pagos sujetos a impuestos. E file 2010 taxes online Loterías y rifas. E file 2010 taxes online Formulario W-2G. E file 2010 taxes online Cómo declarar ganancias de juegos y apuestas y mantenimiento de documentación. E file 2010 taxes online Pensión o arreglo IRA heredado. E file 2010 taxes online Recompensas o bonificaciones para empleados. E file 2010 taxes online Premio Pulitzer, Premio Nobel y premios similares. E file 2010 taxes online Pago por servicios. E file 2010 taxes online Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). E file 2010 taxes online Premios. E file 2010 taxes online Indemnización por huelga y cierre patronal. E file 2010 taxes online Introduction Tiene que incluir en su declaración toda partida de ingresos que reciba en forma de dinero, bienes o servicios a menos que la ley tributaria estipule lo contrario. E file 2010 taxes online No obstante, algunos artículos se excluyen sólo parcialmente de los ingresos. E file 2010 taxes online Este capítulo trata sobre varios tipos de ingresos y explica si éstos están sujetos a impuestos o no. E file 2010 taxes online El ingreso que según la ley tributaria está sujeto a la tasasión de impuestos tiene que declararse en la declaración de impuestos y está sujeto a impuestos. E file 2010 taxes online El ingreso que no está sujeto a la tasación de impuestos tal vez tenga que aparecer en la declaración de impuestos, pero no está sujeto a impuestos. E file 2010 taxes online Este capítulo empieza con una explicación de las siguientes fuentes de ingreso: Trueque. E file 2010 taxes online Deudas canceladas. E file 2010 taxes online Fiestas de ventas en las que usted es anfitrión o anfitriona. E file 2010 taxes online Fondos procedentes del seguro de vida. E file 2010 taxes online Ingresos de sociedades colectivas. E file 2010 taxes online Ingresos de sociedades anónimas de tipo S. E file 2010 taxes online Recuperaciones de fondos (incluidos los reembolsos de impuesto estatal sobre los ingresos). E file 2010 taxes online Alquileres de bienes muebles. E file 2010 taxes online Reintegros. E file 2010 taxes online Regalías. E file 2010 taxes online Beneficios por desempleo. E file 2010 taxes online Beneficios del bienestar social y otros beneficios de asistencia pública. E file 2010 taxes online A continuación de estos temas, encontrará una lista de otras fuentes de ingreso. E file 2010 taxes online Useful Items - You may want to see: Publicación 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingreso sujeto a impuestos y no sujeto a impuestos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 4681 Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés Trueque El trueque es un intercambio de bienes o servicios. E file 2010 taxes online Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de aquellos bienes o servicios que reciba por trueque al momento de recibirlos. E file 2010 taxes online Si intercambia servicios con otra persona y ambos han llegado a un acuerdo con anticipación con respecto al valor de los servicios, ese valor se aceptará como el valor justo de mercado, a menos que se pueda demostrar que el valor es diferente. E file 2010 taxes online Por lo general, debe declarar este ingreso en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias de negocios), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de negocios), ambos en inglés. E file 2010 taxes online Sin embargo, si el trueque implica un intercambio de algo que no sea servicios, como se indica en el Ejemplo 3 a continuación, tal vez deba usar otro formulario o anexo en su lugar. E file 2010 taxes online Ejemplo 1. E file 2010 taxes online Usted es abogado por cuenta propia que presta servicios legales a un cliente, una sociedad anónima pequeña. E file 2010 taxes online Esta sociedad anónima le paga con acciones a cambio de sus servicios. E file 2010 taxes online Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de las acciones en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) en el año en que las reciba. E file 2010 taxes online Ejemplo 2. E file 2010 taxes online Usted trabaja por cuenta propia y es miembro de un club de trueque. E file 2010 taxes online El club usa “unidades de crédito” como medio de intercambio. E file 2010 taxes online El club suma unidades de crédito a su cuenta por los bienes o servicios que proporciona a otros miembros, las cuales usted puede usar para comprar bienes o servicios que ofrecen otros miembros del club de trueque. E file 2010 taxes online El club resta unidades de crédito de su cuenta cuando usted recibe bienes o servicios de otros miembros. E file 2010 taxes online Tiene que incluir en su ingreso el valor de las unidades de crédito que se suman a su cuenta, aun si en realidad no recibe bienes o servicios de otros miembros del club hasta un año tributario futuro. E file 2010 taxes online Ejemplo 3. E file 2010 taxes online Usted es propietario de un pequeño edificio de apartamentos. E file 2010 taxes online A cambio del uso de un apartamento durante 6 meses sin pagar alquiler, una artista le da una obra que ella misma creó. E file 2010 taxes online Tiene que declarar como ingreso de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040), Supplemental Income and Loss (Pérdidas e ingresos suplementarios), en inglés, el valor justo de mercado de la obra de arte y la artista tiene que declarar como ingreso el valor justo de alquiler del apartamento en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). E file 2010 taxes online Formulario 1099-B por trueque. E file 2010 taxes online   Si ha intercambiado bienes o servicios mediante una organización de trueques, dicha organización le debe enviar el Formulario 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions (Ingresos por transacciones de agentes de bolsa y trueque), en inglés, o una declaración de la organización de trueques parecida, a más tardar el 18 de febrero del año 2014. E file 2010 taxes online Este documento debe indicar el valor de efectivo, bienes, servicios, créditos o certificado provisional que recibió como resultado de los trueques durante el año 2013. E file 2010 taxes online El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-B. E file 2010 taxes online Deudas Canceladas En la mayoría de los casos, si una deuda suya se cancela o condona, salvo si es por regalo o legado testamentario, tiene que incluir en su ingreso la cantidad cancelada. E file 2010 taxes online No recibe ningún ingreso de la deuda cancelada si se le dio como regalo. E file 2010 taxes online Una deuda incluye toda deuda de la cual sea responsable o que se relacione con bienes suyos. E file 2010 taxes online Si la deuda no es comercial, declare la cantidad cancelada en la línea 21 del Formulario 1040. E file 2010 taxes online Si es una deuda comercial, declare la cantidad en el Anexo C (Formulario 1040) o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) (o en el Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias por actividades agrícolas), en inglés, si la deuda es una deuda agrícola y usted es granjero). E file 2010 taxes online Formulario 1099-C. E file 2010 taxes online   Si tiene una deuda de $600 o más y una agencia del gobierno federal, institución financiera o cooperativa de crédito la cancela o la condona, usted recibirá el Formulario 1099-C, Cancellation of Debt (Cancelación de la deuda), en inglés. E file 2010 taxes online La cantidad de la deuda cancelada aparece en el recuadro 2. E file 2010 taxes online Intereses incluidos en una deuda cancelada. E file 2010 taxes online   Si el pago de algunos intereses se condona y se suma a la cantidad de deuda cancelada en el recuadro 2, la cantidad de intereses también aparecerá en el recuadro 3. E file 2010 taxes online El tener que incluir la parte de los intereses de la deuda cancelada en su ingreso depende de si los intereses serían deducibles cuando usted los pagó. E file 2010 taxes online Consulte Deuda deducible más adelante, bajo Excepciones . E file 2010 taxes online   Si los intereses no se pueden deducir (por ejemplo, interés sobre un préstamo personal), incluya en sus ingresos la cantidad del recuadro 2 del Formulario 1099-C. E file 2010 taxes online Si los intereses sí se pueden deducir (por ejemplo, intereses sobre un préstamo comercial), incluya en sus ingresos la cantidad neta de la deuda cancelada (la cantidad que aparece en el recuadro 2 menos la cantidad de intereses que aparece en el recuadro 3). E file 2010 taxes online Préstamo hipotecario con descuento. E file 2010 taxes online   Si su institución financiera ofrece un descuento por el pago anticipado de su préstamo hipotecario, la cantidad del descuento se considera deuda cancelada. E file 2010 taxes online Tiene que incluir la cantidad cancelada en sus ingresos. E file 2010 taxes online Exoneración del pago hipotecario al momento de la venta u otra enajenación. E file 2010 taxes online   Si es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda con recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad, puede obtener una pérdida o ganancia hasta el valor justo de mercado de la propiedad. E file 2010 taxes online A medida que la eliminación de la hipoteca sobrepase el valor justo de mercado de la propiedad, se considerará ingreso proveniente de la eliminación de deudas a menos que reúna los requisitos para ser excluida, los cuales se indican en el tema titulado Deuda excluida , más adelante. E file 2010 taxes online Declare todo ingreso proveniente de la eliminación de deudas no comerciales que no reúna los requisitos para ser excluido como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. E file 2010 taxes online    Quizás pueda excluir una parte de la exoneración del pago hipotecario sobre su residencia principal. E file 2010 taxes online Vea Deuda excluida , más adelante. E file 2010 taxes online   Si no es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda sin recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad (por ejemplo, a través de una ejecución hipotecaria), esa exoneración se incluye en la cantidad que usted realiza. E file 2010 taxes online Es posible que tenga una ganancia sujeta a impuestos si la cantidad que usted obtiene excede de la base ajustada de la propiedad. E file 2010 taxes online Declare toda ganancia sobre propiedad no comercial como ganancia de capital. E file 2010 taxes online   Vea la Publicación 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés, para más información. E file 2010 taxes online Deuda de accionistas. E file 2010 taxes online   Si es accionista de una sociedad anónima y ésta cancela o condona su deuda con ella, la deuda cancelada se considera una distribución implícita que generalmente es ingreso de dividendos para usted. E file 2010 taxes online Para más información, vea la Publicación 542, Corporations (Sociedades anónimas), en inglés. E file 2010 taxes online   Si es accionista de una sociedad anónima y cancela una deuda que a usted le debe la sociedad anónima, generalmente no recibe (realiza) ingreso. E file 2010 taxes online Esto se debe a que la deuda cancelada se considera una aportación al capital de la sociedad anónima por un monto equivalente a la cantidad del capital de la deuda que usted canceló. E file 2010 taxes online Reintegro de deuda cancelada. E file 2010 taxes online   Si incluye una cantidad cancelada en sus ingresos y luego paga el saldo adeudado, posiblemente pueda solicitar un reembolso para el año en que dicha cantidad se incluyó en los ingresos. E file 2010 taxes online Puede solicitar un reembolso en el Formulario 1040X, Amended U. E file 2010 taxes online S. E file 2010 taxes online Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto estadounidense sobre los ingresos personales), en inglés, si la ley de prescripción para solicitar reembolsos está vigente. E file 2010 taxes online Generalmente, el plazo de prescripción no vence sino hasta 3 años después de la fecha de vencimiento de la declaración original. E file 2010 taxes online Excepciones Existen varias excepciones a la inclusión de deuda cancelada en los ingresos. E file 2010 taxes online Éstas se explican a continuación. E file 2010 taxes online Préstamos para estudiantes. E file 2010 taxes online   Ciertos préstamos para estudiantes incluyen una disposición que establece que se cancelará la totalidad o parte de la deuda en la que se ha incurrido por asistir a la institución educativa calificada a condición de que usted trabaje durante determinado período de tiempo en ciertas profesiones con una amplia gama de empleadores. E file 2010 taxes online   No se considera que tiene ingresos si su préstamo para estudiantes se cancela después de que haya aceptado esta disposición y prestado los servicios requeridos. E file 2010 taxes online Para satisfacer las condiciones, el préstamo tiene que haber sido otorgado por: El gobierno federal, un gobierno estatal o local, o una agencia, organismo o subdivisión de éstos; Una sociedad anónima de beneficios públicos exenta de impuestos que haya asumido el control de un hospital estatal, de condado o municipal y cuyos empleados se consideren empleados públicos según la ley estatal o Una institución de enseñanza superior: Según un acuerdo firmado con una entidad descrita en los puntos (1) o (2) que proporcionó fondos a la institución para otorgar el préstamo o Como parte de un programa de la institución designada para motivar a sus estudiantes a desempeñar ocupaciones con necesidades subatendidas y bajo el cual los servicios se prestan por los estudiantes ( o ex estudiantes) para o bajo la dirección de una entidad gubernamental o una organización que no está sujeta a impuestos tal conforme a la sección 501(c)(3). E file 2010 taxes online   Un préstamo para refinanciar un préstamo para estudiantes calificado también reunirá los requisitos si lo otorga una institución de enseñanza superior o una organización exenta de impuestos que reúne los requisitos dentro de un programa diseñado conforme al punto (3)(b) anterior. E file 2010 taxes online Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios. E file 2010 taxes online   No están sujetos a impuestos los reintegros de préstamos de estudios otorgados por el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa de Reintegro de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud (NHSC, por sus siglas en inglés)) por un programa estatal de reintegro de préstamos de estudios que reúna los requisitos para recibir fondos conforme a la Public Health Service Act (Ley sobre el Servicio de Salud Pública) o por cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos si dicho programa está destinado a aumentar la disponibilidad de servicios de salud en zonas subatendidas o que carecen de profesionales de salud. E file 2010 taxes online    La disposición relacionada con “cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos” se agregó a la exclusión de fondos de préstamo recibidos en años tributarios que hayan comenzado después del 31 de diciembre de 2008. E file 2010 taxes online Si incluyó estos fondos en los ingresos del año 2010, 2011 ó 2012, debe presentar una declaración de impuestos enmendada para excluir dichos ingresos. E file 2010 taxes online Vea el Formulario 1040X y sus Instrucciones para más detalles sobre cómo presentarlo. E file 2010 taxes online Deuda deducible. E file 2010 taxes online   No tiene ingreso de la cancelación de una deuda si se puede deducir el pago de la deuda. E file 2010 taxes online Esta excepción se aplica sólo si se usa el método contable a base de efectivo. E file 2010 taxes online Para obtener más información, consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, Tax Guide For Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. E file 2010 taxes online Precio reducido después de la compra. E file 2010 taxes online   En la mayoría de los casos, si el vendedor reduce la cantidad que usted adeuda por bienes que usted compró, no tiene ingreso resultante de la reducción. E file 2010 taxes online La reducción de la deuda se trata como un ajuste al precio de compra y reduce su base en los bienes. E file 2010 taxes online Deuda excluida. E file 2010 taxes online   No incluya en su ingreso bruto una deuda cancelada en las siguientes situaciones: La deuda se cancela en un caso de bancarrota conforme al Título 11 del Código de los Estados Unidos. E file 2010 taxes online Consulte la Publicación 908, Bankruptcy Tax Guide (Guía tributaria sobre bancarrotas), en inglés. E file 2010 taxes online La deuda se cancela cuando usted es clasificado como insolvente. E file 2010 taxes online Sin embargo, no puede excluir cantidad alguna de la deuda cancelada que sea mayor que la cantidad que lo clasifica como insolvente. E file 2010 taxes online Consulte la Publicación 908, en inglés. E file 2010 taxes online La deuda es una deuda agrícola calificada y la cancela una persona calificada. E file 2010 taxes online Consulte el capítulo 3 de la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para agricultores), en inglés. E file 2010 taxes online La deuda es una deuda comercial de bienes raíces calificada. E file 2010 taxes online Consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, en inglés. E file 2010 taxes online La cancelación es un regalo (donación). E file 2010 taxes online La deuda es una deuda calificada sobre la residencia principal. E file 2010 taxes online Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. E file 2010 taxes online Anfitrión o Anfitriona Si usted es anfitrión de una fiesta o evento donde se hacen ventas, todo regalo o propina que reciba por organizar el evento se considera un pago por ayudar a un vendedor directo a hacer ventas. E file 2010 taxes online Tiene que declarar dicho regalo o propina como ingresos al valor justo de mercado. E file 2010 taxes online Los gastos de bolsillo relacionados con la fiesta están sujetos al límite del 50% correspondiente a gastos de comida y entretenimiento. E file 2010 taxes online Dichos gastos son deducibles como deducciones detalladas misceláneas sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040), pero solamente hasta el monto del ingreso que usted reciba por organizar la fiesta. E file 2010 taxes online Para más información sobre el límite del 50% para gastos de comida y entretenimiento, vea el capítulo 26 . E file 2010 taxes online Ganancias de un Seguro de Vida Las ganancias de un seguro de vida que recibe debido a la muerte del asegurado no están sujetas a impuestos, a menos que la póliza se le haya cedido a usted a cambio de un precio. E file 2010 taxes online Esto es aplicable aun si los pagos se efectuaron conforme a una póliza de seguro médico o de accidente o un contrato de dotación. E file 2010 taxes online Sin embargo, podrían estar sujetos a impuestos los ingresos de intereses recibidos como parte de un pago de ganancias de seguro de vida. E file 2010 taxes online Pagos no recibidos a plazos. E file 2010 taxes online   Si recibe beneficios por fallecimiento en una suma global o de otro modo que no sea a intervalos regulares, incluya en su ingreso sólo los beneficios cuya cantidad sea mayor que la cantidad que se le debe pagar al momento de la muerte del asegurado. E file 2010 taxes online Si los beneficios por pagar al momento de la muerte del asegurado no están especificados, incluirá en su ingreso los que sean mayores al valor actual pagadero de éstos en la fecha de la muerte del asegurado. E file 2010 taxes online Pagos recibidos a plazos. E file 2010 taxes online   Si recibe pagos de un seguro de vida a plazos, puede excluir de su ingreso una parte de cada pago. E file 2010 taxes online   Para determinar la parte excluida, divida la cantidad mantenida por la compañía de seguros (normalmente la suma global total por pagar en la fecha del fallecimiento de la persona asegurada) por el número de plazos por pagar. E file 2010 taxes online Toda cantidad que quede como excedente después de calcular la parte excluida tiene que ser incluida en sus ingresos como intereses. E file 2010 taxes online Cónyuge sobreviviente. E file 2010 taxes online   Si su cónyuge falleció antes del 23 de octubre de 1986 y los pagos de un seguro recibidos por usted debido a la muerte de su cónyuge se reciben a plazos, puede excluir hasta $1,000 al año de los intereses incluidos en los plazos. E file 2010 taxes online Si se vuelve a casar, puede continuar declarando la exclusión. E file 2010 taxes online Rescate de póliza a cambio de efectivo. E file 2010 taxes online   Si rescata una póliza de seguro de vida a cambio de efectivo, tiene que incluir en los ingresos todo pago mayor que el costo de la póliza de seguro de vida. E file 2010 taxes online En la mayoría de los casos, el costo (o inversión en el contrato) es el total de las primas que usted pagó por la póliza de seguro de vida, menos las primas reembolsadas, descuentos, dividendos o préstamos no reembolsados que no se incluyeron en su ingreso. E file 2010 taxes online    Debe recibir un Formulario 1099-R en el que aparezca el total de los pagos y la parte sujeta a impuestos. E file 2010 taxes online Declare estas cantidades en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. E file 2010 taxes online Información adicional. E file 2010 taxes online   Para más información, consulte Life Insurance Proceeds (Ganancias de un seguro de vida) en la Publicación 525, en inglés. E file 2010 taxes online Ganancias de un Contrato de Dotación Un contrato de dotación es una póliza según la cual usted recibe una cantidad especificada de dinero en una fecha determinada, a menos que fallezca antes de esa fecha, en cuyo caso, el dinero se paga a su beneficiario designado. E file 2010 taxes online Las ganancias de un contrato de dotación que se le hagan en una suma global en la fecha de vencimiento están sujetas a impuestos sólo si la cantidad de las ganancias es mayor que el costo de la póliza. E file 2010 taxes online Para determinar el costo, reste toda cantidad que haya recibido previamente conforme al contrato, y que se haya excluido de su ingreso, de las primas totales (u otra consideración) pagadas por el contrato. E file 2010 taxes online Incluya en sus ingresos la parte del pago de suma global que sea mayor que el costo. E file 2010 taxes online Beneficios Acelerados por Fallecimiento Ciertas cantidades pagadas como beneficios acelerados por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida o una liquidación de tipo viático antes del fallecimiento del asegurado se excluyen de los ingresos si el asegurado padece de una enfermedad crónica o mortal. E file 2010 taxes online Acuerdos viáticos. E file 2010 taxes online   Es la venta o asignación de cualquier parte del beneficio por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida a un proveedor de acuerdos viáticos. E file 2010 taxes online Un proveedor de acuerdos viáticos es una persona que ejerce regularmente la actividad de comprar o asumir la asignación de contratos de seguro de vida de personas aseguradas en vida que padecen una enfermedad crónica o mortal y que satisface los requisitos de la sección 101(g)(2)(B) del Código de Impuestos Internos. E file 2010 taxes online Exclusión por enfermedad mortal. E file 2010 taxes online    Los beneficios acelerados por fallecimiento son totalmente excluibles si el asegurado es una persona que padece una enfermedad mortal. E file 2010 taxes online Ésta es una persona cuyo médico ha certificado que tiene una enfermedad o condición física que se espera razonablemente que resulte en su muerte dentro de un período de 24 meses a partir de la fecha de la certificación. E file 2010 taxes online Exclusión por enfermedad crónica. E file 2010 taxes online    Si el asegurado es una persona con una enfermedad crónica pero no está desahuciado, los beneficios acelerados por fallecimiento pagados en base a los costos en los que se ha incurrido por servicios de cuidado a largo plazo son totalmente excluibles. E file 2010 taxes online Los beneficios acelerados por fallecimiento pagados por día o de otra forma periódica son excluibles hasta un límite. E file 2010 taxes online Este límite corresponde al total de los beneficios acelerados por fallecimiento y a los pagos periódicos recibidos de contratos de seguro de cuidados a largo plazo. E file 2010 taxes online Para obtener información sobre el límite y las definiciones de persona con enfermedad crónica, servicios calificados del cuidado a largo plazo y contratos de seguro de cuidados a largo plazo, consulte Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidado a largo plazo) bajo Sickness and Injury Benefits (Beneficios por enfermedad y lesiones) en la Publicación 525, en inglés. E file 2010 taxes online Excepción. E file 2010 taxes online   La exclusión no corresponde a ninguna cantidad pagada a una persona (excepto al asegurado) que tenga una participación asegurable en la vida del asegurado, porque dicho asegurado: Es director, funcionario o empleado de dicha persona o Tiene una participación económica en el negocio de dicha persona. E file 2010 taxes online Formulario 8853. E file 2010 taxes online   Para reclamar una exclusión por concepto de beneficios acelerados por fallecimiento que se efectúen a diario o de otra forma periódica, tiene que presentar junto con su declaración el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo), en inglés. E file 2010 taxes online No tiene que presentar el Formulario 8853 para excluir beneficios acelerados por fallecimiento pagados basándose en gastos reales en los que usted haya incurrido. E file 2010 taxes online Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Si es sobreviviente de un funcionario de seguridad pública que falleció en el cumplimiento del deber, tal vez pueda excluir de los ingresos ciertas cantidades que reciba. E file 2010 taxes online Para este propósito, el término “funcionario de seguridad pública” incluye a los funcionarios encargados de mantener el orden público, bomberos, capellanes, miembros de brigadas de rescate y miembros de servicios de ambulancia. E file 2010 taxes online Consulte la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información. E file 2010 taxes online Ingresos de Sociedades Colectivas Una sociedad colectiva generalmente no es una entidad sujeta a impuestos. E file 2010 taxes online El ingreso, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de una sociedad colectiva se traspasan a los socios de acuerdo con la parte distributiva de los mismos para cada socio. E file 2010 taxes online Anexo K-1 (Formulario 1065). E file 2010 taxes online    Aunque una sociedad colectiva generalmente no paga impuestos, ésta tiene que presentar una declaración informativa en el Formulario 1065, U. E file 2010 taxes online S. E file 2010 taxes online Return of Partnership Income (Declaración de impuestos estadounidenses sobre los ingresos de sociedades colectivas), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1065) a cada socio. E file 2010 taxes online Además, la sociedad colectiva enviará a cada socio una copia de las Partner's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) del socio), en inglés, para ayudarlos a declarar su participación de los ingresos, deducciones, créditos y partidas que reciben trato tributario preferencial de la sociedad colectiva. E file 2010 taxes online Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1065) para sus registros. E file 2010 taxes online Adjúntelo al Formulario 1040 a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. E file 2010 taxes online Para obtener más información sobre las sociedades colectivas, consulte la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés. E file 2010 taxes online Empresa conjunta que reúne los requisitos. E file 2010 taxes online   Si usted y su cónyuge cada uno tienen una participación material como socios únicos de un negocio de posesión y operación conjunta, y presentan una declaración conjunta para el año tributario, pueden optar conjuntamente que se les considere empresa conjunta que reúne los requisitos en vez de sociedad colectiva. E file 2010 taxes online Para optar por este trato, tienen que dividir todo elemento que corresponda a ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones o créditos atribuibles a la empresa entre usted y su cónyuge conforme a la participación de cada uno en la empresa. E file 2010 taxes online Para más información sobre cómo optar por este trato y qué anexos debe presentar, vea las instrucciones para su declaración de impuestos individual. E file 2010 taxes online Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S En la mayoría de los casos, una sociedad anónima de tipo S no paga impuestos sobre sus ingresos. E file 2010 taxes online En lugar de ello, los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos de la sociedad anónima se traspasan a los accionistas de acuerdo con la participación prorrateada de cada accionista. E file 2010 taxes online Anexo K-1 (Formulario 1120S). E file 2010 taxes online   Una sociedad anónima de tipo S tiene que presentar una declaración en el Formulario 1120S, U. E file 2010 taxes online S. E file 2010 taxes online Income Tax Return for an S Corporation (Declaración del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad anónima de tipo S), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1120S), en inglés, a cada accionista. E file 2010 taxes online Además, la sociedad anónima de tipo S enviará a cada accionista una copia de las Shareholder's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1120S) del accionista), en inglés, para ayudarlo a declarar su participación en los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones de la sociedad anónima de tipo S. E file 2010 taxes online Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1120S) para sus registros. E file 2010 taxes online Adjúntelo al Formulario 1040, a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. E file 2010 taxes online Para más información sobre las sociedades anónimas de tipo S y sus accionistas, consulte las Instrucciones para el Formulario 1120S. E file 2010 taxes online Recuperación de Fondos Una recuperación es un reembolso de una cantidad que usted dedujo o declaró como crédito en un año anterior. E file 2010 taxes online Las recuperaciones más comunes son devoluciones, reembolsos y descuentos de deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040). E file 2010 taxes online También puede tener recuperaciones de deducciones no detalladas (como pagos por deudas incobrables deducidas previamente) y recuperaciones de conceptos por los cuales previamente reclamó un crédito tributario. E file 2010 taxes online Regla de beneficios tributarios. E file 2010 taxes online   Tiene que incluir en su ingreso una recuperación en el año en que la recibe hasta la cantidad en que la deducción o el crédito que declaró por la cantidad recuperada redujo su impuesto en el año anterior. E file 2010 taxes online Para este propósito, se considera que todo aumento a una cantidad trasladada al año actual que resultara de la deducción o del crédito ha reducido su impuesto en el año anterior. E file 2010 taxes online Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. E file 2010 taxes online Reembolso de impuestos federales sobre los ingresos. E file 2010 taxes online   Los reembolsos de los impuestos federales sobre los ingresos no se incluyen en sus ingresos porque nunca son permisibles como una deducción de los ingresos. E file 2010 taxes online Reembolso de impuestos estatales sobre los ingresos. E file 2010 taxes online   Si recibió un reembolso de impuestos estatales o locales sobre los ingresos (crédito o cantidad neta de deudas) en el año 2013, por lo general tiene que incluirlo en el ingreso si dedujo el impuesto en un año anterior. E file 2010 taxes online El pagador debe enviarle el Formulario 1099-G, Certain Government Payments (Ciertos pagos del gobierno), en inglés, para el 31 de enero del año 2014. E file 2010 taxes online El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-G. E file 2010 taxes online Si presenta el Formulario 1040, use la State and Local Income Tax Refund Worksheet (Hoja de trabajo para reembolsos del impuesto estatal y local sobre el ingreso), en inglés, en las instrucciones del Formulario 1040 del año 2013 para la línea 10 para calcular la cantidad (si la hay) que se debe incluir en su ingreso. E file 2010 taxes online Vea la Publicación 525, en inglés, para saber cuándo tiene que usar otra hoja de trabajo. E file 2010 taxes online   Si pudo optar por deducir para un año tributario cualquiera de los siguientes: Impuestos estatales o locales sobre los ingresos o Impuestos estatales o locales sobre ventas generales, entonces el reembolso máximo que tal vez tenga que incluir en los ingresos se limita al impuesto excedente que optó por deducir ese año sobre el impuesto que no dedujo ese año. E file 2010 taxes online Para ver ejemplos, consulte la Publicación 525, en inglés. E file 2010 taxes online Reembolso de intereses hipotecarios. E file 2010 taxes online    Si recibió un reembolso o un crédito en el año 2013 de intereses hipotecarios que pagó en un año anterior, la cantidad debe aparecer en el recuadro 3 del Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Declaración de intereses hipotecarios), en inglés. E file 2010 taxes online No reste la cantidad del reembolso de los intereses que pagó en el año 2013. E file 2010 taxes online Tal vez tenga que incluirla en su ingreso según las reglas que se explican en los siguientes párrafos. E file 2010 taxes online Intereses sobre la recuperación. E file 2010 taxes online   Los intereses sobre todas las cantidades que usted recupere se tienen que declarar como ingresos de intereses en el año en que los reciba. E file 2010 taxes online Por ejemplo, declare todos los intereses que reciba en reembolsos de impuestos estatales o locales sobre los ingresos en la línea 8a del Formulario 1040. E file 2010 taxes online Recuperación y gastos en el mismo año. E file 2010 taxes online   Si el reembolso u otra recuperación y los gastos se producen en el mismo año, la recuperación reduce la deducción o el crédito y no se declara como ingreso. E file 2010 taxes online Recuperación de 2 años o más. E file 2010 taxes online   Si recibe un reembolso u otra recuperación por las cantidades que pagó durante 2 años o más distintos, debe asignar, a prorrateo, la cantidad recuperada entre los años en que pagó estas cantidades. E file 2010 taxes online Esta asignación es necesaria para determinar la cantidad de recuperación de algún año anterior y para determinar la cantidad, si la hay, de la deducción permisible correspondiente a esta partida en el año actual. E file 2010 taxes online Para obtener información sobre cómo calcular la asignación, consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés. E file 2010 taxes online Recuperaciones de Deducciones Detalladas Si recupera alguna cantidad que dedujo en un año anterior en el Anexo A (Formulario 1040), por lo general tiene que incluir en los ingresos la cantidad total de la recuperación en el año en que la recibe. E file 2010 taxes online Dónde hacer la declaración. E file 2010 taxes online   Anote su reembolso de impuestos estatales o locales sobre el ingreso en la línea 10 del Formulario 1040 y el total de todas las demás recuperaciones como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. E file 2010 taxes online No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ. E file 2010 taxes online Límite de deducción estándar. E file 2010 taxes online   Por lo general, puede declarar la deducción estándar si no detalla las deducciones. E file 2010 taxes online Sólo las deducciones detalladas mayores que la deducción estándar están sujetas a la regla de recuperación (a menos que a usted se le exija detallar sus deducciones). E file 2010 taxes online Si las deducciones en la declaración del año anterior no fueron mayores que los ingresos de ese año, incluya en los ingresos del año actual la cantidad menor entre: Sus recuperaciones o La cantidad en que sus deducciones detalladas excedieron del límite de la deducción estándar. E file 2010 taxes online Ejemplo. E file 2010 taxes online Para el año 2012, usted presentó una declaración conjunta. E file 2010 taxes online Su ingreso sujeto a impuestos fue $60,000 y no tenía derecho a crédito tributario alguno. E file 2010 taxes online Su deducción estándar fue $11,900 y había detallado deducciones de $14,000. E file 2010 taxes online En el año 2013, recibió las siguientes recuperaciones por las cantidades deducidas en la declaración del año 2012: Gastos médicos $200 Reembolso de impuestos estatales y locales sobre los ingresos 400 Reembolso de intereses hipotecarios 325 Total de recuperaciones $925 Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones declaradas para el año 2012. E file 2010 taxes online La diferencia entre los impuestos sobre el ingreso estatales y locales deducidos y el impuesto local general sobre ventas fue mayor que $400. E file 2010 taxes online El total de las recuperaciones fue menor que la cantidad por la cual las deducciones detalladas excedieron de la deducción estándar ($14,000 − 11,900 = $2,100); por lo tanto, tiene que incluir en su ingreso el total de las recuperaciones para el año 2013. E file 2010 taxes online Declare el reembolso de impuestos sobre el ingreso estatales o locales de $400 en la línea 10 del Formulario 1040 y el saldo de las recuperaciones, $525, en la línea 21 del Formulario 1040. E file 2010 taxes online Deducción estándar para años anteriores. E file 2010 taxes online   Para determinar si las cantidades recuperadas en el año 2013 se tienen que incluir en su ingreso, tiene que saber cuál es la deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración del año en que se declaró la deducción. E file 2010 taxes online Vea las instrucciones de su declaración de impuestos de años anteriores para encontrar la deducción estándar para su estado civil para dicho año anterior. E file 2010 taxes online Ejemplo. E file 2010 taxes online Usted presentó una declaración conjunta en el Formulario 1040 para el año 2012 con ingresos sujetos a impuestos de $45,000. E file 2010 taxes online Sus deducciones detalladas fueron $12,350. E file 2010 taxes online La deducción estándar que pudo haber declarado fue $11,900. E file 2010 taxes online En el año 2013, recuperó $2,100 de sus deducciones detalladas del año 2012. E file 2010 taxes online Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones reales para el año 2012. E file 2010 taxes online Incluya en sus ingresos del año 2013 $450 de las recuperaciones. E file 2010 taxes online Ésta es la menor de las recuperaciones ($2,100) o la cantidad por la cual las deducciones detalladas superaban la deducción estándar ($12,350 − 11,900 = $450). E file 2010 taxes online Recuperación limitada a la cantidad de la deducción. E file 2010 taxes online   No incluya en los ingresos ninguna cantidad de recuperación que sea mayor que la cantidad que usted dedujo en el año anterior. E file 2010 taxes online La cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la menor de las siguientes cantidades: La cantidad deducida en el Anexo A del Formulario 1040 o La cantidad recuperada. E file 2010 taxes online Ejemplo. E file 2010 taxes online En el año 2012, usted pagó $1,700 en gastos médicos. E file 2010 taxes online De dicha cantidad, restó $1,500, o sea, el 7. E file 2010 taxes online 5% de sus ingresos brutos ajustados. E file 2010 taxes online Reclamó una deducción de $200 por gastos médicos. E file 2010 taxes online En 2013, recibió un reembolso de $500 de su seguro médico por sus gastos del año 2012. E file 2010 taxes online La única parte del reembolso de $500 que se tiene que incluir en los ingresos correspondientes al año 2013 es $200, o sea, la cantidad que fue deducida. E file 2010 taxes online Otras recuperaciones. E file 2010 taxes online   Consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés, si: Tiene recuperaciones de partidas que no sean deducciones detalladas o Recibió recuperación de una partida por la cual reclamó un crédito tributario (que no sea el crédito por inversiones ni el crédito por impuestos extranjeros) en un año anterior. E file 2010 taxes online Alquileres de Bienes Muebles Si alquila bienes muebles, como equipos o vehículos, la forma en que usted declara sus ingresos y gastos, en la mayoría de los casos, se determina conforme a lo siguiente: Si la actividad de alquiler es un negocio o no y Si la actividad de alquiler se realiza con o sin fines de lucro. E file 2010 taxes online En la mayoría de los casos, si su propósito principal es obtener ingresos o ganancias y usted participa en forma continua y regular en la actividad de alquiler, la actividad de alquiler es un negocio. E file 2010 taxes online Consulte la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para obtener detalles sobre la deducción de gastos por actividades comerciales y actividades sin fines de lucro. E file 2010 taxes online Cómo declarar ingresos y gastos de negocio. E file 2010 taxes online    Si se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare sus ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). E file 2010 taxes online Las instrucciones del formulario contienen información sobre cómo completarlos. E file 2010 taxes online Cómo declarar ingresos no comerciales. E file 2010 taxes online   Si no se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare los ingresos de alquiler en la línea 21 del Formulario 1040. E file 2010 taxes online Indique el tipo y la cantidad del ingreso en la línea de puntos junto a la línea 21. E file 2010 taxes online Cómo declarar gastos no comerciales. E file 2010 taxes online   Si alquila bienes muebles para obtener ganancias, incluya sus gastos de alquiler en la cantidad total que se anota en la línea 36 del Formulario 1040. E file 2010 taxes online También anote la cantidad y las letras “PPR” en la línea de puntos junto a la línea 36. E file 2010 taxes online   Si no alquila bienes muebles para obtener ganancias, las deducciones son limitadas y no puede declarar una pérdida para compensar otro ingreso. E file 2010 taxes online Consulte Actividad sin fines de lucro , más adelante, bajo Otros Ingresos . E file 2010 taxes online Reintegros Si tuvo que reintegrar una cantidad incluida en sus ingresos de un año anterior, tal vez pueda deducir la cantidad reintegrada de los ingresos del año en que la reintegró. E file 2010 taxes online O bien, si la cantidad que reintegró es superior a $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito contra su impuesto para el año en que la reintegró. E file 2010 taxes online Por lo general, puede reclamar una deducción o un crédito sólo si el reintegro reúne los requisitos como gasto o pérdida en los que ha incurrido en su ocupación o negocio o en una transacción con fines de lucro. E file 2010 taxes online Tipo de deducción. E file 2010 taxes online   El tipo de deducción que le es permitido en el año del reintegro depende del tipo de ingreso que haya incluido en el año anterior. E file 2010 taxes online Normalmente, deduce el reintegro en el mismo formulario o anexo en que lo declaró previamente como ingreso. E file 2010 taxes online Por ejemplo, si lo declaró como ingreso del trabajo por cuenta propia, dedúzcalo como gastos de negocio en el Anexo C, en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) o en el Anexo F (Formulario 1040). E file 2010 taxes online Si lo declaró como ganancias de capital, dedúzcalo como pérdida de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). E file 2010 taxes online Si lo declaró como salarios, compensación por desempleo u otros ingresos no comerciales, dedúzcalo como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). E file 2010 taxes online Beneficios del Seguro Social reintegrados. E file 2010 taxes online   Si reintegró beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria, vea Reintegro de beneficios en el capítulo 11. E file 2010 taxes online Reintegro de $3,000 o menos. E file 2010 taxes online   Si la cantidad que reintegró fue $3,000 o menos, dedúzcala de sus ingresos en el año en que la reintegró. E file 2010 taxes online Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). E file 2010 taxes online Reintegro superior a $3,000. E file 2010 taxes online   Si la cantidad que reintegró fue superior a $3,000, puede deducir el reintegro (como se explica bajo Tipo de deducción , anteriormente). E file 2010 taxes online Sin embargo, a cambio de esto puede reclamar un crédito tributario para el año de reembolso si incluyó el ingreso conforme a una reclamación de derecho. E file 2010 taxes online Esto significa que en el momento en que incluyó el ingreso, parecía que tenía un derecho sin restricción a éste. E file 2010 taxes online Si reúne los requisitos para esta opción, calcule el impuesto bajo ambos métodos y compare los resultados. E file 2010 taxes online Use el método (deducción o crédito) que genere menos impuesto. E file 2010 taxes online Cuando determine si la cantidad que reintegró fue mayor que o menos de $3,000, considere el monto total que reintegra en la declaración. E file 2010 taxes online Cada instancia de reintegro no se considera por separado. E file 2010 taxes online Método 1. E file 2010 taxes online   Calcule su impuesto para el año 2013 declarando una deducción por la cantidad reintegrada. E file 2010 taxes online Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). E file 2010 taxes online Método 2. E file 2010 taxes online   Calcule su impuesto para el año 2013 reclamando un crédito por la cantidad reintegrada. E file 2010 taxes online Siga estos pasos: Calcule su impuesto para el año 2013 sin deducir la cantidad reintegrada. E file 2010 taxes online Vuelva a calcular su impuesto del año anterior sin incluir en el ingreso la cantidad que reintegró en el año 2013. E file 2010 taxes online Reste el impuesto en el punto (2) del impuesto que aparece en su declaración para el año anterior. E file 2010 taxes online Éste es el crédito. E file 2010 taxes online Reste el resultado en el punto (3) del impuesto para el año 2013 calculado sin la deducción (el paso 1). E file 2010 taxes online   Si el método 1 genera menos impuesto, deduzca la cantidad reintegrada. E file 2010 taxes online Si el método 2 genera menos impuesto, reclame el crédito calculado en el punto (3) anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040, sumando la cantidad del crédito al monto de todo crédito que aparezca en esta línea y anote “I. E file 2010 taxes online R. E file 2010 taxes online C. E file 2010 taxes online 1341” (sección 1341 del Código de Impuestos Internos) en la columna a la derecha junto a la línea 71. E file 2010 taxes online   Un ejemplo de este cálculo se puede encontrar en la Publicación 525, en inglés. E file 2010 taxes online Salarios reintegrados sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare. E file 2010 taxes online   Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior sobre los cuales pagó impuestos del Seguro Social, Medicare o impuestos conforme a la Ley Tributaria de Jubilación de Empleados Ferroviarios (RRTA, por sus siglas en inglés) del nivel 1, pídale a su empleador que le reembolse la cantidad pagada en exceso a usted. E file 2010 taxes online Si el empleador se niega a reembolsarle los impuestos, pídale un documento escrito en donde se muestre la cantidad recaudada en exceso. E file 2010 taxes online Esto le servirá como documento de apoyo para su reclamación. E file 2010 taxes online Presente una reclamación para reembolso utilizando el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Reclamación para reembolso y reducción de impuestos), en inglés. E file 2010 taxes online Salarios reintegrados sujetos al Impuesto Adicional del Medicare. E file 2010 taxes online   Los empleadores no pueden realizar ajustes ni presentar reclamaciones para reembolsos de la retención del Impuesto Adicional del Medicare cuando hay un reintegro de salarios recibidos por un empleado en un año anterior debido a que el empleado determina su responsabilidad del Impuesto Adicional del Medicare basándose en la declaración de impuestos sobre los ingresos del año anterior de él o ella. E file 2010 taxes online Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior y sobre los cuales pagó el Impuesto Adicional del Medicare, quizás pueda recuperar dicho Impuesto Adicional del Medicare que pagó sobre esa cantidad. E file 2010 taxes online Para recuperar el Impuesto Adicional del Medicare sobre los salarios o remuneración reintegrados, tiene que presentar el Formulario 1040X, Amended U. E file 2010 taxes online S. E file 2010 taxes online Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre el ingreso personal), en inglés, para el año anterior en el cual los salarios o remuneración fueron recibidos originalmente. E file 2010 taxes online Vea las Instrucciones para el Formulario 1040X, disponibles en inglés. E file 2010 taxes online Regalías Las regalías de derechos de autor, patentes y de propiedades de petróleo, gas y minerales están sujetas a impuestos como ingreso ordinario. E file 2010 taxes online En la mayoría de los casos, usted declara las regalías en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). E file 2010 taxes online Sin embargo, si tiene intereses operativos petrolíferos, de gas o minerales o si su ocupación es escritor, inventor, artista, etc. E file 2010 taxes online , por cuenta propia, declare los ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). E file 2010 taxes online Derechos de autor y patentes. E file 2010 taxes online   Las regalías provenientes de derechos de autor sobre obras literarias, musicales o artísticas y propiedades similares, o de patentes sobre inventos, son cantidades que recibe por el derecho de usar su obra durante un período determinado. E file 2010 taxes online Las regalías generalmente se basan en la cantidad de unidades vendidas, por ejemplo, la cantidad de libros, boletos para un espectáculo o equipos vendidos. E file 2010 taxes online Propiedades de petróleo, gas y minerales. E file 2010 taxes online   Los ingresos por regalías de propiedades de petróleo, gas o minerales son la cantidad que recibe cuando se extraen recursos naturales de su propiedad. E file 2010 taxes online Las regalías se basan en unidades, como barriles, toneladas, etc. E file 2010 taxes online , y las recibe de una persona o compañía que le alquila la propiedad. E file 2010 taxes online Agotamiento. E file 2010 taxes online   Si posee participación económica en yacimientos minerales o en pozos de petróleo o de gas, puede recuperar su inversión a través del descuento por agotamiento. E file 2010 taxes online Para obtener más información sobre este tema, consulte el capítulo 9 de la Publicación 535, en inglés. E file 2010 taxes online Carbón y mineral de hierro. E file 2010 taxes online   En ciertas circunstancias, puede tratar las cantidades que recibe de la enajenación de carbón y mineral de hierro como pagos de la venta de un bien de capital, en lugar de ingresos por regalías. E file 2010 taxes online Para obtener más información sobre pérdidas o ganancias provenientes de la venta de carbón y mineral de hierro, consulte la Publicación 544, en inglés. E file 2010 taxes online Venta de participación de bienes. E file 2010 taxes online   Si vende su participación entera en derechos de petróleo, gas o minerales, la cantidad que reciba se considera pago de la venta de bienes utilizados en una ocupación o negocio conforme a la sección 1231 y no ingresos por regalías. E file 2010 taxes online En ciertas circunstancias, la venta está sujeta a un trato de pérdidas o ganancias de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). E file 2010 taxes online Para obtener más información sobre las ventas de bienes conforme a la sección 1231, consulte el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. E file 2010 taxes online   Si retiene una regalía, una regalía predominante o una participación de utilidad neta en una propiedad mineral durante la vida útil de dicha propiedad, significa que ha alquilado o subalquilado la propiedad y todo el dinero en efectivo que reciba por la asignación de otras participaciones en la propiedad se considera ingreso ordinario sujeto a descuento por agotamiento. E file 2010 taxes online Parte de una futura producción vendida. E file 2010 taxes online   Si es propietario de una propiedad mineral, pero vende una parte de la producción futura, en la mayoría de los casos, se trata el dinero que recibe del comprador al momento de la venta como préstamo del comprador. E file 2010 taxes online No lo incluya en su ingreso ni declare un agotamiento basado en el mismo. E file 2010 taxes online   Cuando se inicie la producción, incluya en su ingreso todos los pagos, deduzca todos los gastos de producción y deduzca el agotamiento de esa cantidad para obtener su ingreso sujeto a impuestos proveniente de la propiedad. E file 2010 taxes online Beneficios por Desempleo El tratamiento tributario de los beneficios por desempleo recibidos depende del tipo de programa que pague dichos beneficios. E file 2010 taxes online Compensación por desempleo. E file 2010 taxes online    Tiene que incluir en sus ingresos toda compensación por desempleo que haya recibido. E file 2010 taxes online Debe recibir un Formulario 1099-G. E file 2010 taxes online En el recuadro 1 de dicho formulario, debe aparecer la cantidad total de compensación por desempleo que se le pagó. E file 2010 taxes online En la mayoría de los casos, la compensación por desempleo se anota en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. E file 2010 taxes online Tipos de compensación por desempleo. E file 2010 taxes online   La compensación por desempleo generalmente incluye todas las cantidades recibidas según una ley de compensación por desempleo de los Estados Unidos o de un estado. E file 2010 taxes online Ésta incluye los siguientes beneficios: Beneficios pagados por un estado o el Distrito de Columbia provenientes del Fondo Fiduciario Federal para el Desempleo. E file 2010 taxes online Beneficios del seguro estatal por desempleo. E file 2010 taxes online Beneficios de compensación por desempleo para empleados ferroviarios. E file 2010 taxes online Pagos por incapacidad de un programa gubernamental en sustitución de la compensación por desempleo. E file 2010 taxes online (Las cantidades recibidas como compensación del seguro obrero por lesiones o enfermedad no se consideran compensación por desempleo. E file 2010 taxes online Consulte el capítulo 5 para obtener más información). E file 2010 taxes online Asignaciones por reajuste comercial según la Trade Act of 1974 (Ley de Comercio de 1974). E file 2010 taxes online Ayuda para el desempleo según la Robert T. E file 2010 taxes online Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. E file 2010 taxes online Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias). E file 2010 taxes online Ayuda para el desempleo según el Airline Deregulation Act of 1974 Program (Programa de la Ley de Desregulación de las Aerolíneas de 1974). E file 2010 taxes online Programa gubernamental. E file 2010 taxes online   Si aporta a un programa gubernamental de compensación por desempleo y sus aportes no se pueden deducir, las cantidades que reciba bajo el programa no se incluyen como compensación por desempleo hasta que recupere esos aportes. E file 2010 taxes online Si dedujo todos los aportes hechos al programa, la totalidad de la cantidad recibida bajo el programa se incluye en los ingresos. E file 2010 taxes online Reintegro de compensación por desempleo. E file 2010 taxes online   Si en el año 2013 reintegró la compensación por desempleo que recibió en el año 2013, reste la cantidad que reintegró de la cantidad total que recibió y anote la diferencia en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. E file 2010 taxes online En la línea de puntos junto a su anotación, escriba “Repaid” (Reintegrado) y la cantidad que reintegró. E file 2010 taxes online Si reintegró en el año 2013 la compensación por desempleo que incluyó en ingreso en un año anterior, puede deducir la cantidad reintegrada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) si detalla deducciones. E file 2010 taxes online Si la cantidad es mayor que $3,000, consulte Reintegros , anteriormente. E file 2010 taxes online Retención de impuestos. E file 2010 taxes online   Puede optar por que le retengan el impuesto federal sobre el ingreso de su compensación por desempleo. E file 2010 taxes online Para optar por esta opción, complete el Formulario W-4V, Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), y entréguelo a la oficina pagadora. E file 2010 taxes online Se le retendrá un impuesto del 10% del pago. E file 2010 taxes online    Si opta por que no le retengan impuesto de su compensación por desempleo, es posible que sea responsable de pagar impuesto estimado. E file 2010 taxes online Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. E file 2010 taxes online Para más información sobre el impuesto estimado, consulte el capítulo 4 . E file 2010 taxes online Beneficios suplementarios de desempleo. E file 2010 taxes online   Los beneficios recibidos de un fondo financiado por el empleador (al que los empleados no aportaron) no se consideran compensación por desempleo. E file 2010 taxes online Éstos están sujetos a impuestos como salario y están sujetos a la retención del impuesto sobre el ingreso. E file 2010 taxes online Es posible que estén sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare. E file 2010 taxes online Para obtener más información, consulte Supplemental Unemployment Benefits (Beneficios suplementarios de desempleo) en la sección 5 de la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía tributaria suplementaria para empleadores), en inglés. E file 2010 taxes online Declare estos pagos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. E file 2010 taxes online Reintegro de beneficios. E file 2010 taxes online   Tal vez tenga que reintegrar algunos de sus beneficios suplementarios de desempleo para tener derecho a descuentos de reajustes comerciales según la Ley de Comercio de 1974. E file 2010 taxes online Si reintegra dichos beneficios durante el mismo año en el cual los recibe, reste del total de los beneficios la cantidad del reintegro. E file 2010 taxes online Si reintegra los beneficios en un año posterior, tiene que incluir en su ingreso la cantidad total de los beneficios recibidos en ese año. E file 2010 taxes online   Deduzca el reintegro en el año posterior como ajuste al ingreso bruto en el Formulario 1040. E file 2010 taxes online (No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). E file 2010 taxes online Incluya el reintegro en la línea 36 del Formulario 1040 y anote “ Sub-Pay TRA ” (TRA de Subpago) y la cantidad en la línea de puntos junto a la línea 36. E file 2010 taxes online Si la cantidad que reintegra en un año posterior es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito para su impuesto del año posterior, en lugar de deducir la cantidad reintegrada. E file 2010 taxes online Para detalles consulte la sección Reintegros , anteriormente. E file 2010 taxes online Fondo privado de desempleo. E file 2010 taxes online   Los pagos de beneficios por desempleo de un fondo privado (no sindical) al que aporta de manera voluntaria están sujetos a impuestos sólo si las cantidades que recibe son mayores a los pagos totales que realiza al fondo. E file 2010 taxes online Declare la cantidad sujeta a impuestos en la línea 21 del Formulario 1040. E file 2010 taxes online Pagos por un sindicato. E file 2010 taxes online   Los beneficios que recibe como miembro desempleado de un sindicato provenientes de cuotas sindicales regulares se incluyen en su ingreso en la línea 21 del Formulario 1040. E file 2010 taxes online No obstante, si aporta a un fondo sindical especial y sus pagos al fondo no son deducibles, los beneficios por desempleo que usted reciba del fondo se pueden incluir en su ingreso solamente en la medida en que sean mayores que sus aportes. E file 2010 taxes online Salario anual garantizado. E file 2010 taxes online   Los pagos que reciba de su empleador durante períodos de desempleo, conforme a un acuerdo sindical que le garantice el pago completo durante el año, están sujetos a impuestos como salario. E file 2010 taxes online Inclúyalos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. E file 2010 taxes online Empleados estatales. E file 2010 taxes online   El estado puede efectuar pagos similares a la compensación por desempleo del estado a sus empleados que no estén cubiertos por la ley de compensación por desempleo de dicho estado. E file 2010 taxes online Aunque los pagos están sujetos a impuestos en su totalidad, no los declare como compensación por desempleo. E file 2010 taxes online Declare estos pagos en la línea 21 del Formulario 1040. E file 2010 taxes online Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública No incluya en su ingreso beneficios pagados por el gobierno de un fondo público de bienestar social basados en necesidad, tales como pagos efectuados a una persona ciega conforme a una ley estatal de asistencia pública. E file 2010 taxes online Los pagos de un fondo estatal para víctimas de delitos no se deben incluir en los ingresos de las víctimas si se efectúan por bienestar social. E file 2010 taxes online No deduzca gastos médicos que se reembolsen a través de ese tipo de fondo. E file 2010 taxes online En sus ingresos tiene que incluir todos los pagos de bienestar social que sean por compensación por servicios o que se obtengan de manera fraudulenta. E file 2010 taxes online Pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales. E file 2010 taxes online   Los pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales (RTAA, por sus siglas en ingles) que usted recibió de una agencia estatal tienen que incluirse en sus ingresos. E file 2010 taxes online El estado tiene que enviarle el Formulario 1099-G para informarle de qué cantidad debe incluir como ingreso. E file 2010 taxes online Dicha cantidad se debe anotar en la línea 21 del Formulario 1040. E file 2010 taxes online Personas incapacitadas. E file 2010 taxes online   Si tiene una incapacidad, tiene que incluir en su ingreso la compensación recibida a cambio de los servicios que haya prestado, a menos que la compensación se excluya de otro modo. E file 2010 taxes online Sin embargo, no incluya en su ingreso el valor de bienes, servicios y dinero en efectivo que reciba, no por sus servicios, sino por su capacitación y rehabilitación porque tiene una incapacidad. E file 2010 taxes online Las cantidades excluibles incluyen pagos por transporte y cuidado proporcionado por un asistente, como los servicios de un intérprete para sordos, servicios de un lector para ciegos y para ayudar a personas con discapacidad intelectual a hacer su trabajo. E file 2010 taxes online Subvenciones de asistencia en caso de desastre. E file 2010 taxes online    No incluya en su ingreso las subvenciones recibidas después de un desastre conforme a la Robert T. E file 2010 taxes online Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. E file 2010 taxes online Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) si los pagos de subvenciones se realizaron para ayudarlo a satisfacer gastos necesarios o necesidades urgentes como gastos médicos, dentales, de vivienda, de bienes muebles, de transporte, cuidado de menores o funerarios. E file 2010 taxes online No deduzca gastos por pérdidas fortuitas ni gastos médicos que sean específicamente reembolsados por estas subvenciones como ayuda por desastres. E file 2010 taxes online Si ha deducido una pérdida por hecho fortuito por la pérdida de su residencia personal y recibe posteriormente una subvención de ayuda por desastres por la pérdida de dicha residencia, es posible que tenga que incluir la totalidad o parte de la subvención en los ingresos sujetos a impuestos. E file 2010 taxes online Vea Recuperación de Fondos , anteriormente. E file 2010 taxes online Los pagos de asistencia por desempleo conforme a la Ley se consideran compensación por desempleo sujeta a impuestos. E file 2010 taxes online Consulte Compensación por desempleo , anteriormente, bajo Beneficios por Desempleo . E file 2010 taxes online Pagos de asistencia en caso de desastres. E file 2010 taxes online   Puede excluir de su ingreso toda cantidad que reciba en forma de pago calificado de asistencia en caso de desastres. E file 2010 taxes online Un pago calificado de asistencia en caso de desastres es una cantidad que recibe: Para reembolsar o pagar gastos personales, familiares, de vivienda o funerarios razonables y necesarios ocasionados por un desastre calificado; Para reembolsar o pagar gastos razonables y necesarios en los que haya incurrido por la reparación o rehabilitación de su vivienda o la reparación o reemplazo de su contenido, siempre que esto se deba a un desastre calificado; De una persona encargada del suministro o venta de transporte como transportista habitual, debido a la muerte o lesiones corporales ocurridas como resultado de un desastre calificado o De un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local con respecto a un desastre calificado con el propósito de promover el bienestar social general. E file 2010 taxes online Sólo puede excluir esta cantidad siempre que los gastos que ésta cubre no los pague un seguro u otro medio. E file 2010 taxes online La exclusión no es aplicable si fue participante o conspirador en una acción terrorista o representante de un participante o conspirador. E file 2010 taxes online   Un desastre calificado es: Un desastre originado por una acción terrorista o militar; Una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal o Un desastre originado por un accidente que involucra a un transportista común, u originado por otro hecho, que el Secretario del Tesoro o su delegado declara como catástrofe. E file 2010 taxes online   Para las cantidades pagadas bajo el punto (4), un desastre que reúne los requisitos si una autoridad federal, estatal o local determina que dicho desastre justifica la asistencia por parte de un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local. E file 2010 taxes online Pagos para la mitigación de desastres. E file 2010 taxes online   También puede excluir de su ingreso todo monto que reciba por concepto de pago calificado de mitigación de desastres. E file 2010 taxes online Los pagos calificados para la mitigación de desastres también se pagan en su mayoría durante el período inmediatamente después de los daños a la propiedad debidos a un desastre natural. E file 2010 taxes online Sin embargo, los pagos de mitigación de desastres se utilizan para mitigar (reducir la seriedad de) daños potenciales de futuros desastres naturales. E file 2010 taxes online Le son pagados a través de gobiernos estatales y locales conforme a las disposiciones de la Robert T. E file 2010 taxes online Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. E file 2010 taxes online Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) o la National Flood Insurance Act (Ley Nacional de Seguro contra Inundaciones). E file 2010 taxes online   Usted no puede aumentar la base original ni la base ajustada de su propiedad debido a mejoras hechas con pagos para la mitigación de desastres no sujetos a impuestos. E file 2010 taxes online Programa de modificación de préstamos hipotecarios (HAMP). E file 2010 taxes online   Si recibe pagos de Pay-for-Performance Success Payments (Pago de incentivo a condición de que el prestatario efectúe puntualmente los pagos mensuales de una hipoteca) conforme al Home Affordable Modification Program (Programa de modificación asequible de hipotecas residenciales o HAMP, por sus siglas en inglés), dichos pagos no están sujetos a impuestos. E file 2010 taxes online Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley Nacional de Vivienda. E file 2010 taxes online   Los pagos realizados conforme a la sección 235 de la National Housing Act (Ley Nacional de Vivienda) para asistencia hipotecaria no se incluyen en los ingresos del propietario. E file 2010 taxes online Los intereses pagados por el propietario bajo el programa de asistencia hipotecaria no se pueden deducir. E file 2010 taxes online Medicare. E file 2010 taxes online   Los beneficios del seguro Medicare recibidos conforme al Título XVIII de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos por los cuales se pagan. E file 2010 taxes online Esto incluye beneficios básicos (parte A (Beneficios del Seguro Hospitalario para Ancianos)) y suplementarios (parte B (Beneficios Suplementarios del Seguro Médico para Ancianos)). E file 2010 taxes online Beneficios del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI). E file 2010 taxes online   Por lo general, los pagos del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI, por sus siglas en inglés), conforme a la sección 202 del Título II de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos que reciben el pago. E file 2010 taxes online Esto corresponde a los beneficios de seguros por vejez y beneficios de seguros para cónyuges, hijos, viudos, madres y padres, además del pago en suma global por fallecimiento. E file 2010 taxes online Programa de Nutrición para Ancianos. E file 2010 taxes online    Los beneficios de alimentos que usted recibe bajo el Programa de Nutrición para Ancianos no están sujetos a impuestos. E file 2010 taxes online Si prepara y sirve comidas gratuitas para el programa, incluya en sus ingresos como salario el pago en efectivo que recibe, aun si también reúne los requisitos para recibir beneficios para alimentos. E file 2010 taxes online Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. E file 2010 taxes online   Los pagos efectuados por un estado a personas calificadas para reducir el costo del uso de energía en invierno no están sujetos a impuestos. E file 2010 taxes online Otros Ingresos A continuación aparecen otros temas breves. E file 2010 taxes online Estos temas, sobre otros ingresos, están referidos en publicaciones que provee
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E file 2010 taxes online Index Symbols Árboles y plantas Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo. E file 2010 taxes online , Jardines. E file 2010 taxes online Órdenes de relaciones domésticas calificadas (QDRO) Reinversión de distribución de plan de jubilación, Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). E file 2010 taxes online A Abandono de vivienda, Abandono. E file 2010 taxes online Abogados Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Aborto Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. E file 2010 taxes online Lista de Gastos Médicos y Dentales. E file 2010 taxes online Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. E file 2010 taxes online Accidentes, automovilísticos, Pérdidas deducibles. E file 2010 taxes online Determinación de valor, Valor de automóviles. E file 2010 taxes online Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. E file 2010 taxes online Acciones, Excepciones para tipos especiales de reembolso. E file 2010 taxes online (see also Valores) Acciones conforme a la sección 1244 Pérdidas sobre, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Acciones fraccionarias Pago por, Acciones fraccionarias. E file 2010 taxes online Acciones preferentes Rescatables por una prima, Acciones preferentes rescatables por una prima. E file 2010 taxes online Acciones y bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. E file 2010 taxes online Accionistas, Excepciones para tipos especiales de reembolso. E file 2010 taxes online (see also Valores) Deudas, Deuda de accionistas. E file 2010 taxes online ACRS (Sistema acelerado de recuperación de costos) Propiedad de alquiler Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo. E file 2010 taxes online Actividad pasiva, Otras transacciones de bienes. E file 2010 taxes online Declaración de ganancias o pérdidas, Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. E file 2010 taxes online Pérdidas, Pérdidas de actividades de alquiler. E file 2010 taxes online , Pérdidas de actividades pasivas. E file 2010 taxes online Excepción para agentes de bienes raíces, Agentes de bienes raíces. E file 2010 taxes online Intereses de inversión y, Intereses Procedentes de Inversiones Propiedad de alquiler, Límites sobre las Pérdidas de Alquiler, Límites sobre las Actividades Pasivas, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. E file 2010 taxes online Actividad sustancial remunerada, Actividad sustancial remunerada. E file 2010 taxes online Actividades ilegales Cómo declarar, Actividades ilegales. E file 2010 taxes online Actividades sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. E file 2010 taxes online Activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Acuerdo de manutención múltiple, Acuerdo de Manutención Múltiple Acuerdos de separación Definición para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. E file 2010 taxes online Acuerdos viáticos, Acuerdos viáticos. E file 2010 taxes online , Exclusión por enfermedad mortal. E file 2010 taxes online Acuse de recibo, Acuse de recibo. E file 2010 taxes online Administradores, de patrimonio (see Albaceas y administradores) Adopción Ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Crédito tributario por hijos, Hijo adoptivo. E file 2010 taxes online (see also Crédito tributario por hijos) Créditos, Gastos Personales, Crédito por Adopción Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Cómo reclamar los, Cuándo reclamar el crédito. E file 2010 taxes online Excepción por hijo adoptivo, Excepción por hijo adoptivo. E file 2010 taxes online Exención por hijo, Gastos Personales Gastos médicos y dentales del hijo adoptivo, Hijo Calificado Gastos no deducibles Cuidado de crianza previo a, ninguna deducción caritativa, Padres de crianza. E file 2010 taxes online Ninguna deducción caritativa por, Gastos Personales Hijo extranjero, Hijo extranjero. E file 2010 taxes online Número de identificación de contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. E file 2010 taxes online Número de identificación del contribuyente, Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). E file 2010 taxes online Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. E file 2010 taxes online Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). E file 2010 taxes online Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). E file 2010 taxes online , Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. E file 2010 taxes online Agente corredor bursátil Recibir dividendos, cómo declararlos en el Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-MISC. E file 2010 taxes online Agentes, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. E file 2010 taxes online (see also Fiduciarios) Firmar la declaración, Cuándo puede firmar otra persona por usted. E file 2010 taxes online Ingresos pagados a, Pago a un agente. E file 2010 taxes online Agentes de bolsa Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Formulario 1099-B, Ventas y Canjes Agentes de seguros Deducción de gastos, Empleados estatutarios. E file 2010 taxes online Agricultura Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. E file 2010 taxes online Deuda cancelada, trato de, Deuda excluida. E file 2010 taxes online Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio. E file 2010 taxes online Agua embotellada, Tabla 21-1. E file 2010 taxes online Lista de Gastos Médicos y Dentales. E file 2010 taxes online Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. E file 2010 taxes online Ahorro de energía Descuentos de servicios públicos, Descuentos de servicios públicos. E file 2010 taxes online Medidas y modificaciones, Medidas de ahorro de energía. E file 2010 taxes online Subsidios, Subsidios por ahorro de energía. E file 2010 taxes online Exclusión como ajuste a la base, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. E file 2010 taxes online Ahorros Bonos, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Intereses de bonos de ahorro de los EE. E file 2010 taxes online UU. E file 2010 taxes online declarados anteriormente. E file 2010 taxes online Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Certificado, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. E file 2010 taxes online , Certificados de depósito. E file 2010 taxes online Ajuste por deudas, Ajuste por deudas. E file 2010 taxes online Ajustes, Ajustes y elementos de preferencia tributaria. E file 2010 taxes online Alaska Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. E file 2010 taxes online Alaska Permanent Fund (Dividendos del Fondo Permanente de Alaska), Dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). E file 2010 taxes online Albaceas y administradores, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. E file 2010 taxes online Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente Declaraciones conjuntas, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. E file 2010 taxes online Formulario 8857(SP), Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. E file 2010 taxes online Alivio equitativo (see Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente) Alojamiento, Alojamiento. E file 2010 taxes online (see Gastos de comida y alojamiento) Alquiler de oficina, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Alquiler de terreno rescatable Deducción como intereses hipotecarios, Alquiler de terreno rescatable. E file 2010 taxes online Alquileres por cobrar Ingresos, Alquileres por cobrar. E file 2010 taxes online Alternativas para presentar la declaración de impuestos Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones ) Amenazas Pérdidas debido a, Robo Amortización Primas sobre bonos, trato de, Amortización de primas sobre bonos. E file 2010 taxes online AMT (see Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)) Ancianos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Crédito para, Reglas Especiales (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para) Cuidados a largo plazo (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo) Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. E file 2010 taxes online Residencia de ancianos, Residencia de ancianos. E file 2010 taxes online Ancianos o personas incapacitadas, crédito para, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Casados que presentan la declaración por, Reglas Especiales Anexo, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Proveedores de cuidado de menores. E file 2010 taxes online , Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. E file 2010 taxes online , Vivienda. E file 2010 taxes online , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario. E file 2010 taxes online (see also Formulario 1040) A-F, R, SE del Formulario 1040 (see Formulario 1040) B (Formulario 1040A), Parte I, Formulario 1040A. E file 2010 taxes online K-1 Beneficiarios que reciben ingresos de un caudal hereditario o fideicomiso. E file 2010 taxes online , Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. E file 2010 taxes online Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S). E file 2010 taxes online Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065). E file 2010 taxes online K-1, Formulario 1041, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. E file 2010 taxes online R (Formulario 1040A o Formulario 1040), El Crédito Calculado por Usted Mismo Anexos A-F, R, SE (Formulario 1040) (see Formulario 1040) Anfitrión o anfitriona, Anfitrión o Anfitriona Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal. E file 2010 taxes online , Años Fiscales Año tributario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, ¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos?, Períodos Contables (see also Períodos contables) Año tributario corto Cambio al período contable anual, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. E file 2010 taxes online Antigüedades (see Artículos coleccionables) Anualidades, Reinversiones (see also Reinversiones) Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes y Beneficiarios Anualidades compradas, Anualidades compradas. E file 2010 taxes online Anualidades de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades (see also Planes de jubilación) Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales. E file 2010 taxes online Beneficios de varios planes, Más de un programa. E file 2010 taxes online , Más de una anualidad. E file 2010 taxes online Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato) Canje de pólizas de seguros y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades. E file 2010 taxes online Declaración conjunta, Declaración conjunta. E file 2010 taxes online Declaración de, Cómo Hacer la Declaración Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras Contratos de anualidad diferida, Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. E file 2010 taxes online , Excepciones adicionales para contratos de anualidad no calificados. E file 2010 taxes online Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado. E file 2010 taxes online Inversión no recuperada, Inversión no Recuperada en una Anualidad Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2. E file 2010 taxes online Límite de exclusión, Límite de exclusión. E file 2010 taxes online Método simplificado para calcular la parte exenta de impuestos del pago de la anualidad, Método Simplificado Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. E file 2010 taxes online Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado. E file 2010 taxes online Pagos garantizados, Pagos garantizados. E file 2010 taxes online Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables. E file 2010 taxes online Préstamos del plan, Préstamos. E file 2010 taxes online Regla General Anualidades compradas, Anualidades compradas. E file 2010 taxes online Regla general Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996, Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. E file 2010 taxes online Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. E file 2010 taxes online Planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General. E file 2010 taxes online Reinversiones, Reinversiones Retención, Formulario W-2. E file 2010 taxes online , Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado. E file 2010 taxes online Venta de, Venta de Anualidad Ganancia como ingreso ordinario, Intercambio exento de impuestos. E file 2010 taxes online Aplazamiento de la declaración de una ganancia Venta de vivienda, Base Ajustada Base ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. E file 2010 taxes online Aplazamientos electivos Límites, Aplazamientos electivos. E file 2010 taxes online Aportaciones, Tabla 24-1. E file 2010 taxes online Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida (see also Aportaciones para campañas políticas) Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. E file 2010 taxes online Aportaciones a un fondo de ayuda económica, Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica Aportaciones para campañas políticas, Tabla 24-1. E file 2010 taxes online Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Aportes, Aportes para campañas políticas. E file 2010 taxes online (see also Aportes para campañas políticas) Aportes para campañas políticas, Aportes para campañas políticas. E file 2010 taxes online Apoyo administrativo, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales (see also Cuentas Roth IRA ) Aportaciones Crédito por (see Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación) Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA) Retención, Pensiones y Anualidades Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Reglas Especiales, Reinversiones, Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA), Reinversiones, Arreglos Roth IRA , Información adicional. E file 2010 taxes online (see also Reinversiones) 70 años y medio de edad Distribuciones obligatorias a, Dueños de arreglos IRA. E file 2010 taxes online , Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Límite a las aportaciones a, Regla de la edad de 70 años y medio. E file 2010 taxes online Abrir un arreglo, ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Dónde abrir un arreglo, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fecha de, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Aportaciones, Reglas Especiales, Arreglos de ahorros para la jubilación. E file 2010 taxes online Aportación a un arreglo Roth IRA para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. E file 2010 taxes online Cómo indicar el año de la aportación, Cómo indicar el año de la aportación. E file 2010 taxes online en Exceso, Aportaciones en Exceso Fecha del, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? No deducibles, Aportaciones no Deducibles No se exigen anualmente, No es obligatorio hacer aportaciones. E file 2010 taxes online Presentación de la declaración antes de hacer una aportación, Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. E file 2010 taxes online Retiro antes de la fecha de vencimiento, Aportaciones devueltas antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración. E file 2010 taxes online Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Aportaciones no deducibles, Aportaciones no Deducibles Impuestos sobre ganancias derivadas de, Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. E file 2010 taxes online Retiro prematuro, Aportaciones no deducibles. E file 2010 taxes online Arreglos IRA heredados, Pensión o arreglo IRA heredado. E file 2010 taxes online , Arreglos IRA Heredados, Arreglos IRA heredados. E file 2010 taxes online Distribuciones obligatorias, Beneficiarios. E file 2010 taxes online Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge, Recordatorios, Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. E file 2010 taxes online , Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. E file 2010 taxes online , Si su cónyuge tiene cobertura. E file 2010 taxes online Base de costo, Base de costos. E file 2010 taxes online , Tributables en parte. E file 2010 taxes online Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Cómo declarar Distribuciones, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración. E file 2010 taxes online Recaracterización de aportaciones, Cómo declarar una recaracterización. E file 2010 taxes online Contribuyentes divorciados, Traspasos a Raíz de un Divorcio Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Deducción por, ¿Cuánto se Puede Deducir? Reducción paulatina, Reducción paulatina de la deducción. E file 2010 taxes online Definición de, Arreglos IRA Tradicionales Distribuciones A 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio. E file 2010 taxes online , Excepciones. E file 2010 taxes online Distribuciones mínimas obligatorias (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias. E file 2010 taxes online , ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) Acumulaciones en exceso, Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Edad de 59 años y medio para fines de la distribución, Regla de la edad de 59 años y medio. E file 2010 taxes online Excepción a la regla, Excepciones. E file 2010 taxes online Fecha de tributación, Arreglos IRA Tradicionales Formularios que debe presentar Formulario 1099-R para declarar distribuciones, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R. E file 2010 taxes online Formularios que se han de utilizar El Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios Honorarios de administración, Honorarios de fideicomisarios. E file 2010 taxes online , Honorarios de fideicomisarios. E file 2010 taxes online Honorarios por administración de un fideicomiso, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Imponibilidad, Excepciones. E file 2010 taxes online Distribuciones, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) Cálculo de, Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). E file 2010 taxes online Ingresos ordinarios, distribuciones como, Ingresos ordinarios. E file 2010 taxes online Intereses devengados de, trato de, Recordatorios Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?, Límite general. E file 2010 taxes online Más de 50 años de edad,, Límite general. E file 2010 taxes online Menos de 50 años de edad,, Límite general. E file 2010 taxes online Matrimonios (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) Multas, ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso. E file 2010 taxes online Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias), Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606. E file 2010 taxes online Transacciones prohibidas, Efecto sobre un arreglo IRA. E file 2010 taxes online Participantes en un plan del empleador para la jubilación, Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. E file 2010 taxes online , Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Personas que trabajan por cuenta propia, Ingresos de trabajo por cuenta propia. E file 2010 taxes online Recaracterización de la aportación, Recaracterizaciones Remuneración, definida, ¿Qué es remuneración? Retención, Retención. E file 2010 taxes online Retiros, ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?, Cómo tratar las aportaciones retiradas. E file 2010 taxes online Obligatorios (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Prematuros (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Se permiten traspasos, ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? A un arreglo Roth IRA, Traspasos a un arreglo Roth IRA. E file 2010 taxes online , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Tipos de, Tipos de arreglos IRA tradicionales. E file 2010 taxes online Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas Traspasos de Fideicomisario a Fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Arreglo IRA a arreglo Roth IRA , Métodos de conversión. E file 2010 taxes online Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. E file 2010 taxes online , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. E file 2010 taxes online Definición, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. E file 2010 taxes online Arreglos IRA tradicionales (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA , Reinversión de un arreglo Roth IRA , Información adicional. E file 2010 taxes online (see also Reinversiones) Abrir un arreglo, ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? Aportaciones, ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? A un arreglo IRA tradicional para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. E file 2010 taxes online Aportaciones sólo a arreglos Roth IRA , Arreglos Roth IRA solamente. E file 2010 taxes online Ninguna deducción por, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Plazo para hacer, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? Aportaciones del cónyuge, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge? Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Conversión, Conversiones Conversiones fallidas y recaracterizaciones, Recaracterizaciones Definición de, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Distribuciones Distribuciones calificadas, ¿Qué son las distribuciones calificadas? Edad Distribuciones hechas después de la edad de 59 años y medio, ¿Qué son las distribuciones calificadas? No exsite un límite para aportaciones, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones? No se requiere determinada edad para recibir la distribución, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. E file 2010 taxes online Imponibilidad, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés), Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). E file 2010 taxes online Cálculo (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. E file 2010 taxes online Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. E file 2010 taxes online Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar? Más de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. E file 2010 taxes online Menos de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. E file 2010 taxes online Multas Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años. E file 2010 taxes online Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Remuneración, definida, Remuneración. E file 2010 taxes online Retiros, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Aportaciones en Exceso, Retiro de aportaciones en exceso. E file 2010 taxes online No sujetas a impuestos, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Traspaso de arreglo IRA a, Traspasos a un arreglo Roth IRA. E file 2010 taxes online , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Arrendadores (see Ingresos y gastos de alquiler) Artículos coleccionables Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. E file 2010 taxes online Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones. E file 2010 taxes online Inversión de un arreglo IRA en, Inversión en Artículos Coleccionables, Excepción. E file 2010 taxes online Artículos domésticos, deducción caritativa por, Ropa y artículos domésticos. E file 2010 taxes online Artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación. E file 2010 taxes online Gastos de negocio, Gastos de ciertos artistas de actuación. E file 2010 taxes online Artistas del espectáculo Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Artistas y músicos, Ropa de Trabajo y Uniformes Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asignación estándar para comidas, Límite del 50% en comidas. E file 2010 taxes online , Asignación estándar para comidas. E file 2010 taxes online , Quién puede usar la asignación estándar para comidas. E file 2010 taxes online , Tarifa federal. E file 2010 taxes online , La asignación estándar para comidas. E file 2010 taxes online Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas. E file 2010 taxes online Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje. E file 2010 taxes online Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. E file 2010 taxes online Asignación para gastos diarios (see Viáticos) Asignaciones de subsistencia del Cuerpo de Paz, Cuerpo de Paz. E file 2010 taxes online Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida. E file 2010 taxes online Asignaciones testamentarias, Pérdidas. E file 2010 taxes online , Regalos y herencias. E file 2010 taxes online , Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. E file 2010 taxes online (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) (see also Regalos) Asignaciones testamentarias (legados), Ingresos de herencias y de fideicomisos. E file 2010 taxes online (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) Asistencia (see Ayuda con los impuestos) Asistencia de energía, Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. E file 2010 taxes online Asistencia de estudios (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Asistencia en caso de desastre, Ataque terrorista o actividad militar. E file 2010 taxes online , Pagos de asistencia en caso de desastres. E file 2010 taxes online , Asistencia en caso de desastre. E file 2010 taxes online (see also Ataques terroristas) Demolición o reubicación por orden del gobierno de vivienda poco segura debido a, Pérdidas deducibles. E file 2010 taxes online Donaciones en efectivo hechas a damnificados, Regalos en efectivo. E file 2010 taxes online Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. E file 2010 taxes online Reemplazo de bienes perdidos o dañados, Asistencia en caso de desastre. E file 2010 taxes online Robert T. E file 2010 taxes online Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. E file 2010 taxes online Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) Ayuda para el desempleo, Tipos de compensación por desempleo. E file 2010 taxes online Subvenciones, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. E file 2010 taxes online Subvenciones o pagos, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. E file 2010 taxes online Asistencia para estudios, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares (see also Matrícula) Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Becas de investigación, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). E file 2010 taxes online Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados) Asistente EITC , Recordatorios Asociaciones cívicas Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. E file 2010 taxes online Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Asociaciones de abogados Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones de abogados estatales Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Asociaciones de propietarios de casas Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. E file 2010 taxes online Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones profesionales Reuniones y gastos de entretenimiento, Reuniones de asociaciones comerciales. E file 2010 taxes online Asunción de hipoteca, Asunción de hipoteca. E file 2010 taxes online Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación. E file 2010 taxes online Ataques al Pentágono (see Ataques terroristas) Ataques al World Trade Center (see Ataques terroristas) Ataques terroristas Pagos por incapacidad para lesiones de, exclusión de impuesto, Pensiones por incapacidad. E file 2010 taxes online Pensiones por incapacidad de empleados federales, Ataque terrorista o actividad militar. E file 2010 taxes online Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles. E file 2010 taxes online ATIN (Número de identificación del contribuyente para adopción), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). E file 2010 taxes online Audífonos Como gasto médico, Tabla 21-1. E file 2010 taxes online Lista de Gastos Médicos y Dentales. E file 2010 taxes online Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. E file 2010 taxes online Auditorías Documentación de gastos de viaje, Si se revisa su declaración de impuestos. E file 2010 taxes online Ausencia indefinida del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia indefinida. E file 2010 taxes online Ausencia temporal del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia temporal. E file 2010 taxes online Ausencias temporales, Ausencias temporales. E file 2010 taxes online , Ausencias temporales. E file 2010 taxes online Automóviles, Transporte, Transporte de escolares. E file 2010 taxes online , Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado, Gastos de Automóvil (see also Tarifas estándar por millas) (see also Viaje y transporte) Accidentes que dan como resultado pérdida por hecho fortuito, Pérdidas deducibles. E file 2010 taxes online Determinación de valor, Valor de automóviles. E file 2010 taxes online Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. E file 2010 taxes online Asignaciones de empleadores, Viáticos y Asignaciones para Automóvil Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal. E file 2010 taxes online Deducciones conforme a la sección 179, Depreciación y deducciones de la sección 179. E file 2010 taxes online Depreciación, Depreciación y deducciones de la sección 179. E file 2010 taxes online Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. E file 2010 taxes online Estacionamiento (see Cargos de estacionamiento) Estudios relacionados con el trabajo, transporte para, Uso de su automóvil. E file 2010 taxes online Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de automóvil. E file 2010 taxes online Gastos de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar. E file 2010 taxes online Gastos reales, Gastos de Automóvil, Gastos Reales de Automóvil Impuestos sobre bienes muebles, deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles Intereses sobre préstamos, no deducibles, Intereses Personales Libro azul para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. E file 2010 taxes online Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles. E file 2010 taxes online Publicidad en el, Publicidad en el automóvil. E file 2010 taxes online Servicio prestado a institución benéfica, uso para, Gastos de automóvil. E file 2010 taxes online Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés), Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés). E file 2010 taxes online Transporte de herramientas o instrumentos, Transporte de herramientas o instrumentos. E file 2010 taxes online Transporte médico, Tabla 21-1. E file 2010 taxes online Lista de Gastos Médicos y Dentales. E file 2010 taxes online Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. E file 2010 taxes online , Transporte, Gastos de automóvil. E file 2010 taxes online Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles. E file 2010 taxes online Uso con fines comerciales y personales, asignación entre, Uso con fines comerciales y personales. E file 2010 taxes online , Separación de gastos. E file 2010 taxes online Vehículos alquilados, Alquiler de un automóvil. E file 2010 taxes online Venta, Pago Parcial u Otra Enajenación del Vehículo, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo Automóviles, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. E file 2010 taxes online Aviones Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. E file 2010 taxes online Aviones, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. E file 2010 taxes online Aviso, Documentos Básicos Ayuda (see Ayuda con los impuestos) Ayuda con los impuestos, Recordatorios, Ayuda del IRS. E file 2010 taxes online , Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoramiento voluntario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoría voluntaria (programa de asistencia voluntaria al contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos. E file 2010 taxes online Ayuda doméstica, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes. E file 2010 taxes online Ayuda económica para estudios Provista por el empleador Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. E file 2010 taxes online Ayuda para educación Provista por el empleador, Ayuda para Educación Ayuda para pago inicial o enganche, Ayuda para pago inicial (o enganche). E file 2010 taxes online Ayuda por Internet Asistente EITC , Recordatorios B Balneario (spa), Gastos de Balnearios Bancarrota Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida. E file 2010 taxes online Bancos Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fondos de inversión del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario Pérdidas de depósitos, cuando pérdidas por hecho fortuito Cómo declarar, Pérdidas de depósitos. E file 2010 taxes online Pérdidas de depósitos, cuando son pérdidas por hecho fortuito, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, Pérdidas de Depósitos Servicio de inversión automático, determinación del período de tenencia, Servicio de inversión automático. E file 2010 taxes online Bancos de sangre Ninguna deducción caritativa por donaciones de sangre hechas a, Tabla 24-1. E file 2010 taxes online Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios Barcos Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. E file 2010 taxes online Donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. E file 2010 taxes online Base, Bienes Heredados Acciones o derechos de acciones, Base. E file 2010 taxes online Asignación entre uso comercial y personal, Introduction Base ajustada, Base Ajustada Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. E file 2010 taxes online , Tributables en parte. E file 2010 taxes online Bienes raíces, Bienes Raíces Bienes recibidos por servicios, Bienes Recibidos por Servicios Bienes restringidos, Bienes restringidos. E file 2010 taxes online Bonos, Acciones y Bonos, Prima de bonos. E file 2010 taxes online Compra por valor inferior, Compra por valor inferior. E file 2010 taxes online Conversión involuntaria, Conversiones Involuntarias Definición de, Introduction Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable. E file 2010 taxes online Distinta a los costos, Base Distinta al Costo, Obligaciones exentas de impuestos. E file 2010 taxes online Distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias. E file 2010 taxes online Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Intercambio de bienes del mismo tipo, Base de bienes recibidos. E file 2010 taxes online Mejoras a bienes raíces, Mejoras. E file 2010 taxes online Obligaciones exentas de impuestos Bonos, Obligaciones exentas de impuestos. E file 2010 taxes online Puntos que no se incluyen, Cargos de liquidación. E file 2010 taxes online , Puntos. E file 2010 taxes online Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Base ajustada, Base Ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. 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E file 2010 taxes online Exclusión del ingreso bruto, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). E file 2010 taxes online Becas de investigación (becas de desarrollo profesional) Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. E file 2010 taxes online (see also Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Beneficiarios, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. E file 2010 taxes online , Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. E file 2010 taxes online , Ingresos de herencias y de fideicomisos. E file 2010 taxes online , Pérdidas. E file 2010 taxes online (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Beneficiarios de fideicomiso) Beneficiarios de caudales hereditarios, Bienes Heredados Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Cómo recibir ingreso de caudal hereditario, Ingresos de herencias y de fideicomisos. E file 2010 taxes online , Ingreso actual que no se requiere distribuir. E file 2010 taxes online Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. E file 2010 taxes online Pérdidas de herencia, Pérdidas. E file 2010 taxes online Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. E file 2010 taxes online Beneficiarios de fideicomiso Cómo recibir ingreso de fideicomiso, Ingresos de herencias y de fideicomisos. E file 2010 taxes online , Ingreso actual que se requiere distribuir. E file 2010 taxes online , Ingreso actual que no se requiere distribuir. E file 2010 taxes online , Regalos y herencias. E file 2010 taxes online Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. E file 2010 taxes online Pérdidas de fideicomiso, Pérdidas. E file 2010 taxes online Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. E file 2010 taxes online Beneficions de jubilación de empleados ferroviarios Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Beneficios Desempleo, Compensación por desempleo. E file 2010 taxes online Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. E file 2010 taxes online Beneficios de asistencia pública, Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. E file 2010 taxes online , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. E file 2010 taxes online , Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. E file 2010 taxes online Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. E file 2010 taxes online Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficos equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Introduction Casados que presentan la declaración por separado, Beneficios no sujetos a impuestos. E file 2010 taxes online Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. E file 2010 taxes online Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. E file 2010 taxes online Formulario RRB-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. E file 2010 taxes online Formulario RRB-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. E file 2010 taxes online Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. E file 2010 taxes online Retención No deducibles para propósitos del impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Retención para, Retención de impuestos e impuesto estimado. E file 2010 taxes online Beneficios de la jubilación del gobierno federal, Beneficios de la jubilación del gobierno federal. E file 2010 taxes online Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. E file 2010 taxes online Retención, Pagos del Gobierno Federal Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Beneficios de veteranos Ayuda económica para estudios Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. E file 2010 taxes online Beneficios del bienestar social, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera). E file 2010 taxes online , Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios del empleado, Beneficios Marginales Tributables, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos) (see also Beneficios marginales) Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social. E file 2010 taxes online , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. E file 2010 taxes online Arreglos IRA para destinatarios de beneficios, Destinatarios de beneficios del Seguro Social. E file 2010 taxes online Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Beneficios no sujetos a impuestos. E file 2010 taxes online Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. E file 2010 taxes online Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. E file 2010 taxes online Empleador extranjero, Impuestos del Seguro Social y Medicare. E file 2010 taxes online Formulario SSA-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. E file 2010 taxes online Formulario SSA-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. E file 2010 taxes online Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. E file 2010 taxes online Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. E file 2010 taxes online Propinas, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. E file 2010 taxes online , Beneficios del Seguro Social reintegrados. E file 2010 taxes online Reintegros, Reintegros de Beneficios del Seguro Social Retención para, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado. E file 2010 taxes online No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Seguro de vida colectivo a término, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Beneficios marginales Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). E file 2010 taxes online Ayuda para educación, Ayuda para Educación Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Formulario W-2, Formulario W-2. E file 2010 taxes online Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas. E file 2010 taxes online Período contable, Período contable. E file 2010 taxes online Primas de seguro de vida colectivo a término fijo, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Retención, Beneficios Marginales Tributables Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación Transporte, Transporte Beneficios para alimentos Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. E file 2010 taxes online Beneficios para veteranos, Beneficios para veteranos. E file 2010 taxes online Asistencia para estudios, Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). E file 2010 taxes online Clasificación retroactiva, Clasificación retroactiva hecha por el Departamento de Asuntos de Veteranos. E file 2010 taxes online Ley de prescripción especial, Ley de prescripción especial. E file 2010 taxes online Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill). E file 2010 taxes online Beneficios por cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal. E file 2010 taxes online Beneficios por fallecimiento Acelerados, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. E file 2010 taxes online Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ganancias de un seguro de vida (see Seguro de vida) Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental. E file 2010 taxes online Beneficios por incapacidad Crédito por ingreso del trabajo, Formulario 4029. E file 2010 taxes online Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal. E file 2010 taxes online Bicicleta Beneficio marginal, Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. E file 2010 taxes online Bienes, Bienes Raíces, Bienes raíces comprados. E file 2010 taxes online , Si recupera la posesión de bienes raíces. E file 2010 taxes online (see also Bienes raíces) Hallados, Bienes hallados. E file 2010 taxes online Robados, Bienes robados. E file 2010 taxes online Bienes comerciales Base de depreciación, Base para propósitos de depreciación. E file 2010 taxes online Como donación, base ajustada por, Bienes comerciales. E file 2010 taxes online Uso de bien cambiado a, base ajustada para, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Ventas o intercambios, Otras transacciones de bienes. E file 2010 taxes online Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. E file 2010 taxes online Bienes de capital Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. E file 2010 taxes online Definición de, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Bienes gananciales, Ingresos de bienes gananciales. E file 2010 taxes online , Bienes gananciales. E file 2010 taxes online , Bienes gananciales. E file 2010 taxes online Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Leyes de los bienes gananciales. E file 2010 taxes online Casados que presentan la declaración por separado, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. E file 2010 taxes online Gastos médicos y dentales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. E file 2010 taxes online Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. E file 2010 taxes online Bienes hallados, Bienes hallados. E file 2010 taxes online Bienes muebles, Bienes muebles. E file 2010 taxes online (see also Pérdidas por hecho fortuito) Como bienes de capital, Bienes de Uso Personal Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles) Ingreso de alquiler, Alquileres de Bienes Muebles Robo de (see Pérdidas por robo) Bienes para inversión Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Bienes perdidos, Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados Cuando se considera pérdida por hecho fortuito, Propiedad extraviada o perdida. E file 2010 taxes online Bienes que generan ingresos Deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. E file 2010 taxes online Bienes raíces, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos. E file 2010 taxes online , Base de Costo, Si recupera la posesión de bienes raíces. E file 2010 taxes online , Cantidad Deducible (see also Casas de vacaciones) (see also Hipotecas) Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Base, Bienes Raíces Cantidades relacionadas con bienes raíces que no puede deducir, Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Cargos de liquidación, Cargos de liquidación. E file 2010 taxes online Cargos detallados por servicios no deducibles, Cargos detallados por servicios. E file 2010 taxes online Como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Costos de cierre, Cargos de liquidación. E file 2010 taxes online Definición de, Bienes Raíces Deterioro progresivo, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo. E file 2010 taxes online Deuda comercial cancelada, trato de, Deuda excluida. E file 2010 taxes online División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. E file 2010 taxes online Formulario 1099-S para declarar ganancias producto de ventas, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. E file 2010 taxes online , Formulario 1099-S. E file 2010 taxes online Impuestos de traspaso, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). E file 2010 taxes online Pérdida por hechos fortuitos, Bienes raíces. E file 2010 taxes online Período de tenencia, determinación de, Bienes raíces comprados. E file 2010 taxes online Puntos, Puntos Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado (FMV). E file 2010 taxes online Bienes robados, Bienes robados. E file 2010 taxes online (see Pérdidas por robo) Bingo, Tabla 24-1. E file 2010 taxes online Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Boletos, Entradas a eventos. E file 2010 taxes online (see Gastos de entretenimiento) Bomberos Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Bomberos voluntarios Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Bomberos voluntarios. E file 2010 taxes online Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. E file 2010 taxes online Bonificaciones, Ingresos Suplementarios, Bonificaciones y premios. E file 2010 taxes online , Recompensas o bonificaciones para empleados. E file 2010 taxes online Bonos Ahorros, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Bonos de la serie HH. E file 2010 taxes online , Bonos de la serie EE y de la serie I. E file 2010 taxes online Amortización de primas, Amortización de primas sobre bonos. E file 2010 taxes online , Prima Amortizable de Bonos Tributables Base ajustada para, Acciones y Bonos Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. E file 2010 taxes online Bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. E file 2010 taxes online Cancelación de, Redención o cancelación de bonos. E file 2010 taxes online Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos. E file 2010 taxes online Descontados Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados Descuento de la emisión original, Descuento de la Emisión Original (OID) Emitidos con descuento, Descuento de la Emisión Original (OID) Exentos de impuestos, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Gobierno estatal o local, exento de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. E file 2010 taxes online Redención de, Redención o cancelación de bonos. E file 2010 taxes online Rescate de, Bonos de jubilación. E file 2010 taxes online Vendido con prima, cálculo de la base ajustada, Prima de bonos. E file 2010 taxes online Venta de, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. E file 2010 taxes online Bonos de ahorros de la serie I, Bonos de la serie EE y de la serie I. E file 2010 taxes online Bonos de ahorros de las series EE y E, Bonos de la serie EE y de la serie I. E file 2010 taxes online (see Bonos de ahorros de los EE. E file 2010 taxes online UU. E file 2010 taxes online ) Bonos de ahorros de las series HH y H, Bonos de la serie HH. E file 2010 taxes online Bonos de ahorros de los EE. E file 2010 taxes online UU Intereses sobre, Intereses de bonos de ahorro calificados. E file 2010 taxes online Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge Bonos de ahorros de los Estados Unidos Educación, uso para, Reglas Especiales Bonos de cupones, Bonos de cupones. E file 2010 taxes online Bonos de la serie EE (see Bonos de ahorros de los EE. E file 2010 taxes online UU. E file 2010 taxes online ) Bonos del Tesoro, Títulos de deudas de los Estados Unidos. E file 2010 taxes online Bonos municipales, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Boy Scouts Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. E file 2010 taxes online , Tabla 24-1. E file 2010 taxes online Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Búsqueda de empleo Deducción de gastos por entrevistas, Gastos de entrevistas de empleo. E file 2010 taxes online C Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. E file 2010 taxes online , Cómo presentar la declaración. E file 2010 taxes online , Cabeza de Familia, Cómo presentar la declaración. E file 2010 taxes online , Cónyuge extranjero no residente. E file 2010 taxes online , Personas que Mantienen una Vivienda, Persona Calificada, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Cabildeo Donaciones para, no deducciones por donaciones, Tabla 24-1. E file 2010 taxes online Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Caja de seguridad, Alquiler de Caja de Seguridad Cálculo del impuesto, Cálculos Cantidades iguales, Cantidades iguales. E file 2010 taxes online Cantidades negativas, Cantidades negativas. E file 2010 taxes online Redondeo a dólares, Redondeo a dólares. E file 2010 taxes online Cálculo del impuesto y créditos, Cómo se Calcula la Deducción (see also Hojas de trabajo) Cálculos aproximados Gastos de viaje, Cómo Demostrar los Gastos Calificado, hijo, Hijo Calificado Calificado, pariente, Pariente Calificado Cámaras de comercio Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. E file 2010 taxes online Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones, Reuniones de asociaciones comerciales. E file 2010 taxes online Cambio de dirección, Cambio de Dirección Cambio de nombre, Cambio de nombre. E file 2010 taxes online , Cambio de nombre. E file 2010 taxes online Canadá Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. E file 2010 taxes online Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México. E file 2010 taxes online Cancelación de deuda, Deudas Canceladas Excepciones al trato como ingreso, Excepciones Candidatos a cargos públicos Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. E file 2010 taxes online Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Canje de bienes, Venta de Bienes (see also Venta de bienes) Bienes del mismo tipo y dinero traspasados, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. E file 2010 taxes online , Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. E file 2010 taxes online Declaración de, Cómo declarar el canje. E file 2010 taxes online Definición de, Qué es una Venta o Canje Formulario 8824 para declarar, Cómo declarar el canje. E file 2010 taxes online Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. E file 2010 taxes online Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. E file 2010 taxes online , Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. E file 2010 taxes online Intercambio sujeto a impuestos, definición de, Intercambios Sujetos a Impuestos Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo Intercambios no sujetos a impuestos, Intercambios no Sujetos a Impuestos Intercambios no sujetos a impuestos: Período de tenencia, determinación de, Canjes no sujetos a impuestos. E file 2010 taxes online Canjes comerciales no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Canjes no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Intercambios no sujetos a impustos, Canjes no Sujetos a Impuestos Cantidades trasladadas a un ejercicio anterior Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso. E file 2010 taxes online Cantidades trasladadas al año siguiente Donaciones caritativas, cuando la deducción sobrepasa los límites del ingreso bruto ajustado, Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Intereses procedentes de inversiones, Límite sobre la Deducción Pérdida de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo. E file 2010 taxes online , Traslado de pérdida de capital. E file 2010 taxes online Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. E file 2010 taxes online Capellanes Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. E file 2010 taxes online Cargos, Cargos y depósitos. E file 2010 taxes online Cargos de afiliación (see tipo específico de organización ) Cargos de custodia, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Cargos de estacionamiento Estadio deportivo, entretenimiento relacionado con los negocios sujeto al límite del 50%, Gastos incluidos. E file 2010 taxes online Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje. E file 2010 taxes online Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento. E file 2010 taxes online Cargos de liquidación Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación. E file 2010 taxes online Cargos de tasación, Cargos de Tasación Bienes donados, Cargos de Tasación No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. E file 2010 taxes online Transacciones de bienes raíces, cuando las exige el prestamista, Cargos de liquidación. E file 2010 taxes online Cargos de tramitación, Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Cargos por cuidado de vida Pagados a una casa de retiro y designados para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. E file 2010 taxes online Lista de Gastos Médicos y Dentales. E file 2010 taxes online Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. E file 2010 taxes online Cargos por emisión de cheques, Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Cargos por estacionamiento Beneficio marginal provisto por el empleador Exclusión de los ingresos, Transporte Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil. E file 2010 taxes online Cargos por financiamiento Tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos, etc. E file 2010 taxes online , no deducibles, Intereses Personales Cargos por licencias Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Si no se pueden deducir, Lista de Gastos no Deducibles Cargos por servicios, Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Posibilidad de deducir, Cantidades que No Puede Deducir Tratados por el empleador como salario en vez de ingresos de propinas, Cargos por servicios. E file 2010 taxes online Cargos por servicios de notario, Notario público. E file 2010 taxes online No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. E file 2010 taxes online Carteros rurales, Carteros rurales. E file 2010 taxes online Casado que presenta por separado Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. E file 2010 taxes online Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración. E file 2010 taxes online , Reglas Especiales, Requisito 3. E file 2010 taxes online Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Beneficios no sujetos a impuestos. E file 2010 taxes online Cómo presentar la declaración, Cómo presentar la declaración. E file 2010 taxes online Crédito por ingreso del trabajo, Reglas Especiales Créditos, trato de, Reglas Especiales Declaración conjunta del impuesto estatal y local sobre el ingreso presentada, pero declaraciones separadas del impuesto federal sobre el ingreso, Declaraciones conjuntas estatales y locales. E file 2010 taxes online Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, ¿Puede Reclamar la Deducción? Deducción por matrícula y, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Deducciones Si cambia del método de las deducciones detalladas a otro, o viceversa, Personas casadas que presentan la declaración por separado. E file 2010 taxes online Trato de, Reglas Especiales Deducciones detalladas, Reglas Especiales, Personas casadas que presentan la declaración por separado. E file 2010 taxes online Uno de los cónyuges detalla las deducciones, por lo tanto, el otro debe detallarlas también, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. E file 2010 taxes online Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. E file 2010 taxes online Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado. E file 2010 taxes online Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Declaraciones federales separadas. E file 2010 taxes online Propiedad conyugal, asignación de impuestos sobre bienes raíces, Tenencia en su totalidad. E file 2010 taxes online Reinversiones, Reglas Especiales Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas. E file 2010 taxes online Casas de alojamiento, Unidad habitable. E file 2010 taxes online Casas de vacaciones Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos. E file 2010 taxes online Gastos de alquiler, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda Puntos, Deducción Permitida en el Año del Pago Caudales hereditarios, Ingresos de herencias y de fideicomisos. E file 2010 taxes online , Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. E file 2010 taxes online (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) Impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto (see also Impuesto sobre caudales hereditarios) Anualidad de sobreviviente, Deducción del impuesto sobre la herencia. E file 2010 taxes online Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos. E file 2010 taxes online Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios. E file 2010 taxes online Cementerios Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas Centro de Ayuda al Contribuyente, Recordatorios Centros de rehabilitación para la adicción a alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. E file 2010 taxes online Lista de Gastos Médicos y Dentales. E file 2010 taxes online Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. E file 2010 taxes online Centros de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. E file 2010 taxes online Lista de Gastos Médicos y Dentales. E file 2010 taxes online Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. E file 2010 taxes online Certificación firmada por un médico, Total y permanentemente incapacitado. E file 2010 taxes online Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés), Quién reúne los requisitos. E file 2010 taxes online Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido. E file 2010 taxes online Certificados de depósito (CD), Certificados de depósito. E file 2010 taxes online , Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) (see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Certificados del mercado monetario, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. E file 2010 taxes online Chantaje Pérdidas debido a, Robo Cheques Cheques cancelados como pruebas de gastos de viaje, Cheque cancelado. E file 2010 taxes online Como donaciones caritativas, Cheques. E file 2010 taxes online Recibo implícito de, Cheque recibido o disponible. E file 2010 taxes online Choferes con comisión Deducción de gastos, Empleados estatutarios. E file 2010 taxes online Cirugía estética No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. E file 2010 taxes online Lista de Gastos Médicos y Dentales. E file 2010 taxes online Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. E file 2010 taxes online Cirugía ocular Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. E file 2010 taxes online Lista de Gastos Médicos y Dentales. E file 2010 taxes online Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. E file 2010 taxes online Cirugía optativa No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. E file 2010 taxes online Lista de Gastos Médicos y Dentales. E file 2010 taxes online Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. E file 2010 taxes online Cirugía plástica No deducible como gasto médico cuando estética, Tabla 21-1. E file 2010 taxes online Lista de Gastos Médicos y Dentales. E file 2010 taxes online Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. E file 2010 taxes online Ciudadano de los Estados Unidos Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 4. E file 2010 taxes online Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Ciudadano en reserva militar Aportaciones de cantidad igual, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. E file 2010 taxes online Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Ciudadano en reserva militar. E file 2010 taxes online Deducción por gasto de transporte, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas. E file 2010 taxes online Ciudadano o residente de los Estados Unidos, Requisito de Ciudadanía o Residencia Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos (see also Ciudadanos fuera de los EE. E file 2010 taxes online UU. E file 2010 taxes online ) Empleo (see Empleo en el extranjero) Ciudadanos fuera de los EE. E file 2010 taxes online UU. E file 2010 taxes online Empleo (see Empleo en el extranjero) Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios Prórroga del plazo para presentar la declaración, Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Requisitos para la presentación de la declaración, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Retención de distribuciones de un arreglo IRA , Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos. E file 2010 taxes online Viajes por motivo de negocio fuera de los EE. E file 2010 taxes online UU. E file 2010 taxes online , Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. E file 2010 taxes online Personas que trabajan por cuenta propia, Excepción 1 − Ningún control sustancial. E file 2010 taxes online Clero, Ministros de una orden religiosa. E file 2010 taxes online Dineros del seguro de vida cuando el capellán muere en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Donaciones que se pueden gastar a gusto suyo, no una donación caritativa deducible, Donaciones Hechas a Personas Físicas Pensiones, Pensión. E file 2010 taxes online Reglas especiales relativas a los ingresos, Clero Vivienda, Clero Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. E file 2010 taxes online Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. E file 2010 taxes online Clientes, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento (see also Gastos de entretenimiento) Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial. E file 2010 taxes online Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte Clubes de golf (see Clubes sociales (country clubs) ) Clubes de nocturno Cargos de admisión, límite del 50% sobre la deducción, Gastos incluidos. E file 2010 taxes online Clubes sociales Cuotas Deducción caritativa no permitida, Tabla 24-1. E file 2010 taxes online Ejemplo