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E File Taxes

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E File Taxes

E file taxes Index A Abusive tax shelters (see Tax shelters) Accounting fees, Attorney or accounting fees. E file taxes Accrual method, Accrual method taxpayers. E file taxes , Accrual method. E file taxes , Holders must use accrual method. E file taxes , When To Deduct Investment Interest Accuracy-related penalty, Accuracy-related penalty. E file taxes Acquisition discount, Government obligations. E file taxes , Acquisition discount on short-term obligations. E file taxes Adjusted basis, Basis adjustment. E file taxes , Fair market value equal to or more than donor's adjusted basis. E file taxes , Adjusted Basis, Short sales. E file taxes Alaska Permanent Fund dividends, Alaska Permanent Fund dividends. E file taxes , Child's Alaska Permanent Fund dividends. E file taxes Amortization of bond premium, Bond Premium Amortization, Bonds acquired after October 22, 1986, but before 1988. E file taxes Annuities Borrowing on, Borrowing on insurance. E file taxes Interest on, Interest on annuity contract. E file taxes Life insurance proceeds used to buy, Annuity. E file taxes Sale of, Sale of Annuity Single-premium, Single-premium life insurance, endowment, and annuity contracts. E file taxes Trade for, Trade of investment property for an annuity. E file taxes , Insurance Policies and Annuities Applicable federal rate, Applicable federal rate. E file taxes Appreciated financial positions, Constructive Sales of Appreciated Financial Positions Arbitrage bonds, Arbitrage bonds. E file taxes Assistance (see Tax help) At-risk rules, At-risk rules. E file taxes , At-risk rules. E file taxes Attorneys' fees, Attorney or accounting fees. E file taxes Automatic investment service, Automatic investment service and dividend reinvestment plans. E file taxes , Automatic investment service. E file taxes , Automatic investment service. E file taxes Average basis, Average Basis Double-category method, Transition rule from double-category method. E file taxes Illustrated, Average basis method illustrated. E file taxes B Backup withholding, Backup withholding. E file taxes Bad debts, Nonbusiness bad debt. E file taxes , Nonbusiness Bad Debts Bankrupt financial institutions Deposit in, Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution Bargain purchases, Bargain purchases. E file taxes Basis, Basis of Investment Property, U. E file taxes S. E file taxes Treasury Notes or Bonds Adjusted, Basis adjustment. E file taxes , Fair market value equal to or more than donor's adjusted basis. E file taxes , Adjusted Basis, Short sales. E file taxes Average, Average Basis Cost, Cost Basis, Cost Basis Inherited property, Property Received as Inheritance Investment property, Basis of Investment Property Like-kind exchanges, Basis of property received. E file taxes Other than cost, Basis Other Than Cost REITs, Shares in a mutual fund or REIT. E file taxes REMIC, residual interest, Basis in the residual interest. E file taxes Replacement stock, Basis of replacement stock. E file taxes Shares acquired by reinvestment, Reinvestment right. E file taxes Stocks and bonds, Basis adjustment. E file taxes , Basis. E file taxes , Basis. E file taxes , Stocks and Bonds Bearer obligations, Bearer CDs. E file taxes , Bearer Obligations Below-market loans, Below-Market Loans Bonds Accrued interest on, Accrued interest on bonds. E file taxes Amortization of premium, Bond Premium Amortization Arbitrage, Arbitrage bonds. E file taxes Basis, Basis. E file taxes , Stocks and Bonds Capital asset, Stocks, stock rights, and bonds. E file taxes Convertible, Convertible stocks and bonds. E file taxes Coupon, Coupon bonds. E file taxes Enterprise zone facility, Enterprise zone facility bonds. E file taxes Federally guaranteed, Federally guaranteed bonds. E file taxes Identification, Identifying stock or bonds sold. E file taxes Market discount, Market discount. E file taxes , Limit on interest deduction for market discount bonds. E file taxes , Market discount on bonds. E file taxes , Market discount bonds. E file taxes , Market discount bonds. E file taxes New York Liberty bonds, New York Liberty bonds. E file taxes Par value, Bonds purchased at par value. E file taxes Premiums on, Bond premium. E file taxes , Premiums on bonds. E file taxes Private activity, Private activity bonds. E file taxes Redemption or retirement of, Redemption or retirement of bonds. E file taxes Sold between interest dates, Bonds Sold Between Interest Dates State and local government, Tax-exempt state and local government bonds. E file taxes Stripped, Stripped bonds or coupons. E file taxes , Stripped Bonds and Coupons, Stripped tax-exempt obligation. E file taxes Tax credit bonds, Tax credit bonds. E file taxes Tax-exempt, Tax-exempt state and local government bonds. E file taxes Traded flat, Bonds traded flat. E file taxes U. E file taxes S. E file taxes savings (see U. E file taxes S. E file taxes savings bonds) U. E file taxes S. E file taxes Treasury (see U. E file taxes S. E file taxes Treasury bills, notes, and bonds) Brokerage fees, Fees to buy or sell. E file taxes , Sale expenses. E file taxes C Calls and puts, Puts and Calls Table 4-3, Table 4-3. E file taxes Puts and Calls Capital assets, Capital Assets and Noncapital Assets Capital gain distributions, Capital Gain Distributions, Basis adjustment. E file taxes , Capital gain distributions. E file taxes , Child's capital gain distributions. E file taxes , Capital gain distributions received. E file taxes Capital gains and losses, Capital Gains and Losses, Loss on stock that paid qualified dividends. E file taxes Constructive ownership transactions, Gains From Certain Constructive Ownership Transactions Definition, Capital or Ordinary Gain or Loss Empowerment zone assets, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Investment property, Investment property. E file taxes Long-term, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Long-term gains and losses. E file taxes Long-term debt instruments, Long-term debt instruments issued after 1954 and before May 28, 1969 (or before July 2, 1982, if a government instrument). E file taxes Losses, limit on, Limit on deduction. E file taxes Passive activities, Passive activity gains and losses. E file taxes Qualified covered call options, Capital loss on qualified covered call options. E file taxes Qualified small business stock, Gains on Qualified Small Business Stock Reporting requirements, How To Report Gains and Losses (Form 6781), How to report gain. E file taxes Rollover of gain from sale of securities, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities Short-term, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Short-term gains and losses. E file taxes Tax rates, Capital Gain Tax Rates, Table 4-4. E file taxes What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Table 4-4, Table 4-4. E file taxes What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Capital loss carryover, Capital loss carryover. E file taxes , Capital Losses Worksheet 4-1, Worksheet 4-1. E file taxes Capital Loss Carryover Worksheet Cash method, Cash method taxpayers. E file taxes , Cash method. E file taxes , When To Deduct Investment Interest Reporting options for savings bond interest, Reporting options for cash method taxpayers. E file taxes Cash-settled options, Cash-settled options. E file taxes Casualty losses, Ordinary loss or casualty loss. E file taxes CDOs (Collateralized debt obligations), Collateralized Debt Obligations (CDOs) Certificates of deposit (CDs), Certificates of Deposit (CDs) Children Alaska Permanent Fund dividends, Child's Alaska Permanent Fund dividends. E file taxes Capital gain distributions, Child's capital gain distributions. E file taxes Custodian account for, Custodian account for your child. E file taxes Gifts to, Income from property given to a child. E file taxes Investment income of, Tax on unearned income of certain children. E file taxes , Investment income of child reported on parent's return. E file taxes Qualified dividends, Child's qualified dividends. E file taxes Savings account with parent as trustee, Savings account with parent as trustee. E file taxes U. E file taxes S. E file taxes savings bond owner, Child as only owner. E file taxes Clerical help, Clerical help and office rent. E file taxes Co-owners of U. E file taxes S. E file taxes savings bonds, Co-owners. E file taxes Collateralized debt obligations (CDOs), Collateralized Debt Obligations (CDOs) Collectibles, Collectibles gain or loss. E file taxes Commissions, Commissions and load charges. E file taxes Commodity futures, Commodity Futures, Commodity futures. E file taxes Community property U. E file taxes S. E file taxes savings bonds, Community property. E file taxes Constructive ownership transactions, Constructive ownership of stock. E file taxes , Gains From Certain Constructive Ownership Transactions Constructive receipt, Constructive receipt. E file taxes Constructive sales, Constructive Sales of Appreciated Financial Positions Contractors, insolvency of, Insolvency of contractor. E file taxes Conversion transactions, Conversion Transactions Convertible stocks and bonds, Convertible stocks and bonds. E file taxes Cooperatives, sales of stock to, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Corporate distributions, Dividends and Other Distributions Capital gain, Capital gain distributions. E file taxes , Child's capital gain distributions. E file taxes , Capital gain distributions received. E file taxes Constructive, Constructive distributions. E file taxes Dividends (see Dividends) Fractional shares, Fractional shares. E file taxes Liquidating, Liquidating Distributions, Liquidating distributions. E file taxes Nondividend, Nondividend Distributions, Nondividend distributions. E file taxes Return of capital, Basis adjustment. E file taxes Stock rights, Distributions of Stock and Stock Rights Undistributed capital gains, Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. E file taxes Corporate reorganizations, Corporate reorganizations. E file taxes Cost basis, Cost Basis, Cost Basis Coupon bonds, Coupon bonds. E file taxes D Day traders, Special Rules for Traders in Securities Dealer equity options, Dealer equity option. E file taxes Dealer securities futures contracts, Dealer securities futures contract. E file taxes Debt instruments, retirement of, Retirement of debt instrument. E file taxes Decedents, Appreciated property you gave the decedent. E file taxes , Decedent's capital loss. E file taxes U. E file taxes S. E file taxes savings bond interest, reporting of, Decedents. E file taxes Demutualization, Demutualization of Life Insurance Companies Deposits, loss on, Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution Discount on debt instruments, Discount on Debt Instruments Certificates of deposit, Certificates of Deposit (CDs) Election to report all interest as OID, Election To Report All Interest as OID Face-amount certificates, Face-Amount Certificates Gain or loss treatment, Discounted Debt Instruments Inflation-indexed, Inflation-Indexed Debt Instruments Market discount bonds (see Market discount bonds) Original issue discount (see Original issue discount (OID)) Short-term obligations, Discount on Short-Term Obligations, Short-term government obligations. E file taxes Stripped bonds and coupons, Stripped Bonds and Coupons Discounted debt instruments, Discount on Debt Instruments Discounted tax-exempt obligations, Discounted tax-exempt obligations. E file taxes Dividends, Dividends and Other Distributions, Form 1099-DIV. E file taxes (see also Form 1099-DIV) Alaska Permanent Fund, Alaska Permanent Fund dividends. E file taxes , Child's Alaska Permanent Fund dividends. E file taxes Exempt-interest, Exempt-interest dividends. E file taxes , Exempt-interest dividends. E file taxes , Exempt-interest dividends on mutual fund stock. E file taxes Extraordinary, Extraordinary dividends. E file taxes Holding period, Holding period. E file taxes Insurance policies, Dividends on insurance policies. E file taxes Money market funds, Money Market Funds Nominees, Nominees. E file taxes , Nominees. E file taxes Ordinary, Ordinary Dividends Patronage, Patronage dividends. E file taxes Payments in lieu of, Payments in lieu of dividends. E file taxes Qualified, Qualified Dividends, Qualified dividends. E file taxes , Child's qualified dividends. E file taxes Qualified foreign corporation, Qualified foreign corporation. E file taxes Received in January, Dividends received in January. E file taxes Reinvestment of, Reinvested distributions. E file taxes Reinvestment plans, Dividends Used To Buy More Stock, Automatic investment service and dividend reinvestment plans. E file taxes , Dividend reinvestment plans. E file taxes Reporting requirements, Form 1099-DIV. E file taxes , How To Report Dividend Income, Stripped Preferred Stock Restricted stock, Dividends received on restricted stock. E file taxes Sale or trade vs. E file taxes , Dividend versus sale or trade. E file taxes Scrip, Scrip dividends. E file taxes Sold stock, Dividends on stock sold. E file taxes Stock, Stock dividends. E file taxes , Stock dividends. E file taxes Underreported, Underreported interest and dividends. E file taxes Veterans' insurance, Interest on VA dividends. E file taxes , Dividends on veterans' insurance. E file taxes Divorce, Property Received From Your Spouse, Transfers Between Spouses E Education Savings Bond Program, Education Savings Bond Program Interest excluded under, Interest excluded under the Education Savings Bond Program. E file taxes Recordkeeping requirements, Education Savings Bond Program Employee stock options, Reminders Employee stock ownership plans (ESOPs), sales of stock to, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Employer identification numbers (EINs), Identifying number. E file taxes Empowerment zone, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Endowment contracts, Single-premium life insurance, endowment, and annuity contracts. E file taxes Enterprise zone facility bonds, Enterprise zone facility bonds. E file taxes Equity option, Equity option. E file taxes Estate income received by beneficiary, Beneficiary of an estate or trust. E file taxes Exchanges of mutual fund shares, Exchange of Shares In One Mutual Fund For Shares In Another Mutual Fund Exclusion of gain DC zone assets, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Exempt-interest dividends on mutual fund stock, Exempt-interest dividends on mutual fund stock. E file taxes Expenses of producing income, Expenses of Producing Income F Face-amount certificates, Face-Amount Certificates Fair market value, Fair market value. E file taxes , Fair market value less than donor's adjusted basis. E file taxes , Fair market value. E file taxes Federal guarantee on bonds, Federally guaranteed bonds. E file taxes Fees to buy or sell, Fees to buy or sell. E file taxes Financial asset securitization investment trusts (FASITs), FASITs First-in first-out (FIFO), First-in first-out (FIFO). E file taxes Foreign currency transactions, Foreign currency contract. E file taxes Foreign income, Reminders Form 1040, Form 1040. E file taxes , Form 1040A or Form 1040. E file taxes Form 1040, Schedule B, Schedule B (Form 1040A or 1040). E file taxes Form 1040, Schedule D, How to report gain. E file taxes Form 1040A, Form 1040A. E file taxes Form 1040X, Filing a claim for refund. E file taxes Form 1041, Filing requirement. E file taxes Form 1065, Filing requirement. E file taxes Schedule K-1, Schedule K-1 (Form 1065). E file taxes Form 1066, Schedule Q, Schedule Q (Form 1066). E file taxes , Investment expenses from pass-through entities. E file taxes Form 1096, File Form 1099-INT with the IRS. E file taxes , File Form 1099-DIV with the IRS. E file taxes , File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. E file taxes Form 1099-B, Form 1099-B. E file taxes , Form 1099-B transactions. E file taxes , File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. E file taxes Form 1099-CAP, Form 1099-CAP transactions. E file taxes Form 1099-DIV, General Information, Form 1099-DIV. E file taxes , Form 1099-DIV. E file taxes , File Form 1099-DIV with the IRS. E file taxes Form 1099-INT, General Information, Form 1099-INT. E file taxes , Form 1099-INT for U. E file taxes S. E file taxes savings bond interest. E file taxes , Form 1099-INT. E file taxes , File Form 1099-INT with the IRS. E file taxes , Forms 1099-INT and 1099-OID. E file taxes , Forms 1099-INT and 1099-OID. E file taxes Form 1099-MISC, Form 1099-MISC. E file taxes , Reporting Substitute Payments Form 1099-OID, Form 1099-OID. E file taxes , Form 1099-OID, Form 1099-OID. E file taxes , Forms 1099-INT and 1099-OID. E file taxes , Forms 1099-INT and 1099-OID. E file taxes Form 1099-S, Form 1099-S transactions. E file taxes , File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. E file taxes Form 1120, Filing requirement. E file taxes Form 2439, Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. E file taxes Form 3115, Change from method 2. E file taxes , Choosing To Amortize, How To Make the Mark-to-Market Election Form 4684, Ordinary loss or casualty loss. E file taxes Form 4797, How to report. E file taxes , Losses on Section 1244 (Small Business) Stock, How to report. E file taxes Form 4952, Form 4952 Form 6198, At-risk rules. E file taxes Form 6781, Form 6781. E file taxes , How to report. E file taxes , How To Report Gains and Losses (Form 6781), Section 1256 contracts and straddles. E file taxes Form 8275, Negligence or disregard of rules or regulations. E file taxes Form 8275-R, Negligence or disregard of rules or regulations. E file taxes Form 8582, Form 8582. E file taxes Form 8615, Tax on unearned income of certain children. E file taxes Form 8815, Form 8815. E file taxes , Figuring the interest part of the proceeds (Form 8815, line 6). E file taxes , Interest excluded under the Education Savings Bond Program. E file taxes Form 8824, How to report. E file taxes Form 8832, Clubs formed before 1997. E file taxes Form 8886, Reportable Transaction Disclosure Statement, Negligence or disregard of rules or regulations. E file taxes Form 8949 Bad debts, How to report bad debts. E file taxes Basis adjustment, Basis adjustment. E file taxes Capital Gains, Reporting Capital Gains and Losses Capital Losses, Reporting Capital Gains and Losses Cooperative, sale to certain, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Copyrights in musical works, Capital asset treatment for self-created musical works. E file taxes Employee stock ownership plan, sale to, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Empowerment Zone Assets, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Exempt-interest dividends, Exempt-interest dividends on mutual fund stock. E file taxes Form 1099-B, Form 1099-B. E file taxes , Form 1099-B transactions. E file taxes Form 1099-CAP, Form 1099-CAP transactions. E file taxes Form 1099-S, Form 1099-S transactions. E file taxes Fractional shares, Fractional shares. E file taxes Gain, qualified small business stock, How to report gain. E file taxes How to fill in, generally, Reporting Capital Gains and Losses Long-term gains and losses, Long-term gains and losses. E file taxes Marked-to-market election, Mark-to-market election made. E file taxes Market discount bonds, Market discount bonds. E file taxes , Market discount bonds. E file taxes Musical compositions, Capital asset treatment for self-created musical works. E file taxes Nominees, Nominees. E file taxes Nonbusiness bad debt, Nonbusiness bad debt. E file taxes Nondividend distributions, Nondividend distributions. E file taxes Option, How to report. E file taxes Property bought at various times, Sale of property bought at various times. E file taxes Rollover, publicly traded securities, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities Rollover, qualified small business stock, How to report gain. E file taxes Sale expenses, Sale expenses. E file taxes Short-term gains and losses, Short-term gains and losses. E file taxes Software, Stocks and Bonds Worthless securities, How to report loss. E file taxes Form SS-4, Identifying number. E file taxes Form W-8BEN, Nonresident aliens. E file taxes Form W-9, Certification. E file taxes Fractional shares, Fractional shares. E file taxes , Automatic investment service. E file taxes Free tax services, Free help with your tax return. E file taxes Frozen deposits, Interest income on frozen deposits. E file taxes , Frozen deposits. E file taxes Futures contracts Regulated, Regulated futures contract. E file taxes Securities, Securities futures contract. E file taxes , Securities futures contract to sell. E file taxes , Securities Futures Contracts Futures, commodity, Commodity Futures, Commodity futures. E file taxes Wash sales, Options and futures contracts. E file taxes G Gains on qualified small business stock, Gains on Qualified Small Business Stock Gains on sales or trades, How To Figure Gain or Loss, Gain on Sale or Trade of Depreciable Property, Property received from a related party. E file taxes (see also Capital gains and losses) Gifts, What's New, Income from property given to a child. E file taxes , Property Received as a Gift, Property received as a gift. E file taxes Gifts of shares, Shares received as gift. E file taxes Government obligations, Government obligations. E file taxes H Hedging transactions, Hedging exception. E file taxes , Hedging Transactions, Hedging transaction. E file taxes Help (see Tax help) Holding period Investment property, Holding Period Replacement stock, Holding period of replacement stock. E file taxes Shares acquired by reinvestment, Reinvested distributions. E file taxes Straddles, Holding Period and Loss Treatment Rules I Income from sources outside U. E file taxes S. E file taxes , Reminders Income tax treaties (Table 1-3), Qualified Dividends Indian tribal government, Indian tribal government. E file taxes Individual retirement arrangements (IRAs) Interest income, Individual retirement arrangements (IRAs). E file taxes Inflation-indexed debt instruments, Inflation-Indexed Debt Instruments, Stripped inflation-indexed debt instruments. E file taxes Inherited property Basis, Property Received as Inheritance Holding period, Inherited property. E file taxes Transfer by inheritance, Transfer by inheritance. E file taxes Insolvency of contractors, Insolvency of contractor. E file taxes Installment sales, Installment sales. E file taxes Insurance Borrowing on, Borrowing on insurance. E file taxes Dividends, interest on, Interest on insurance dividends. E file taxes , Dividends on insurance policies. E file taxes Interest option on, Interest option on insurance. E file taxes Life insurance companies, demutualization, Demutualization of Life Insurance Companies Life, paid to beneficiary, Insurance Prepaid premiums, Prepaid insurance premiums. E file taxes Single-premium life, Single-premium life insurance, endowment, and annuity contracts. E file taxes Trades, Insurance Policies and Annuities Veterans' dividends, interest on, Interest on VA dividends. E file taxes , Dividends on veterans' insurance. E file taxes Interest expenses Allocation of, Allocation of Interest Expense Investment interest, Investment Interest Limit on, Limit on interest deduction for market discount bonds. E file taxes , Limit on Deduction When to deduct, When To Deduct Investment Interest Margin accounts, Interest on margin accounts. E file taxes Paid in advance, Interest paid in advance. E file taxes Straddles, Interest expense and carrying charges on straddles. E file taxes Interest income, Interest Income Annuity contracts, Interest on annuity contract. E file taxes Bonds traded flat, Bonds traded flat. E file taxes Certificates of deposits, Certificates of deposit and other deferred interest accounts. E file taxes Condemnation awards, Interest on condemnation award. E file taxes Deferred interest accounts, Certificates of deposit and other deferred interest accounts. E file taxes Dividends on deposit or share accounts, Dividends that are actually interest. E file taxes Frozen deposits, Interest income on frozen deposits. E file taxes , Frozen deposits. E file taxes Gift for opening account, Gift for opening account. E file taxes Individual retirement arrangements (IRAs), Individual retirement arrangements (IRAs). E file taxes Installment sale payments, Installment sale payments. E file taxes Insurance dividends, Interest on insurance dividends. E file taxes Money market funds, Money market funds. E file taxes Nominee distributions, Nominees. E file taxes Prepaid insurance premiums, Prepaid insurance premiums. E file taxes Reporting, When To Report Interest Income, Penalty on early withdrawal of savings. E file taxes Seller-financed mortgage, Form 1040A. E file taxes , Interest on seller-financed mortgage. E file taxes Tax refunds, Interest on tax refunds. E file taxes Tax-exempt, Tax-Exempt Interest, Reporting tax-exempt interest. E file taxes Taxable, Taxable Interest — General, Bonds traded flat. E file taxes , Taxation of interest. E file taxes , Taxable Interest U. E file taxes S. E file taxes savings bonds, person responsible for tax (Table 1-2), Table 1-2. E file taxes Who Pays the Tax on U. E file taxes S. E file taxes Savings Bond Interest Underreported, Underreported interest and dividends. E file taxes Unstated, Unstated interest. E file taxes Usurious interest, Usurious interest. E file taxes VA insurance dividends, Interest on VA dividends. E file taxes Investment clubs, Investment Clubs, Filing requirement. E file taxes Investment counsel and advice, Investment counsel and advice. E file taxes Investment expenses, Investment Expenses Allocated, Allocated investment expenses. E file taxes At-risk rules, At-risk rules. E file taxes Deductible, Expenses of Producing Income Interest, Investment interest deducted. E file taxes Limits on deductions, Limits on Deductions Nondeductible, Nondeductible Expenses Pass-through entities, Investment expenses from pass-through entities. E file taxes Reporting requirements, How To Report Investment Expenses Investment income, Investment Income Children, Tax on unearned income of certain children. E file taxes , Investment income of child reported on parent's return. E file taxes General Information, General Information Net income, Net Investment Income Records to keep, General Information Reporting of (Table 1-1), Table 1-1. E file taxes Where To Report Common Types of Investment Income Investment property, Investment property. E file taxes Basis, Basis of Investment Property Definition, Investment property. E file taxes Gain or loss treatment, Investment property. E file taxes Gift, received as, Property Received as a Gift Holding period, Holding Period Liquidation, received in, Investment property received in liquidation. E file taxes Nontaxable trades, received in, Property Received in Nontaxable Trades Sales and trades, Sales and Trades of Investment Property Services, received for, Property Received for Services Spouse, received from, Property Received From Your Spouse Taxable trades, received in, Property Received in Taxable Trades J Joint accounts, Joint accounts. E file taxes Joint and separate returns, Joint return. E file taxes , Joint and separate returns. E file taxes L Life insurance companies demutualization, Demutualization of Life Insurance Companies Like-kind exchanges, Like-Kind Exchanges, Like-Kind Exchanges Basis of property received, Basis of property received. E file taxes Reporting requirements, How to report. E file taxes Liquidating distributions, Liquidating Distributions, Investment property received in liquidation. E file taxes Listed options, Listed option. E file taxes Load charges, Commissions and load charges. E file taxes Loans Below-market, Below-Market Loans, Effective dates. E file taxes Gift and demand, Gift and demand loans. E file taxes Guarantees, Loan guarantees. E file taxes Term, Term loans. E file taxes Local government obligations (see State or local government obligations) Long-term capital gains and losses, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Long-term gains and losses. E file taxes Long-term debt instruments, Long-term debt instruments issued after 1954 and before May 28, 1969 (or before July 2, 1982, if a government instrument). E file taxes Losses on sales or trades, Property received from a related party. E file taxes (see also Capital gains and losses) Amount calculation, How To Figure Gain or Loss Carryback election, Loss carryback election. E file taxes , Loss carryback election. E file taxes Mutual fund or REIT stock held 6 months or less, Loss on mutual fund or REIT stock held 6 months or less. E file taxes Passive activities, Passive activity losses. E file taxes , Passive activity losses. E file taxes , Passive activity losses and credits. E file taxes , Losses from passive activities. E file taxes Related parties, Losses on Sales or Trades of Property Section 1244 (small business) stock, Losses on Section 1244 (Small Business) Stock Small business investment company stock, Losses on Small Business Investment Company Stock Wash sales, Coordination of Loss Deferral Rules and Wash Sale Rules M Mark-to-market election, Mark-to-market election made. E file taxes Marked-to-market rules, Marked-to-Market Rules, Mark-to-market election made. E file taxes Market discount bonds, Market discount. E file taxes , Market Discount Bonds, Partial principal payments. E file taxes , Limit on interest deduction for market discount bonds. E file taxes , Market discount on bonds. E file taxes , Market discount bonds. E file taxes , Market discount bonds. E file taxes Accrued market discount, Accrued market discount. E file taxes Maximum rate of capital gains (Table 4-4), Table 4-4. E file taxes What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Mechanics' and suppliers' liens, Mechanics' and suppliers' liens. E file taxes Meetings, expenses of attending, Stockholders' meetings. E file taxes Missing children, photographs of, Reminders Mixed straddles, Mixed straddles. E file taxes , Mixed straddles. E file taxes Money market funds, Money Market Funds Interest income, Money market funds. E file taxes Mortgages Revenue bonds, Mortgage revenue bonds. E file taxes Secondary liability on home, Secondary liability on home mortgage. E file taxes Seller-financed, Interest on seller-financed mortgage. E file taxes Municipal bonds, State or Local Government Obligations, Reporting tax-exempt interest. E file taxes , Tax-exempt state and local government bonds. E file taxes (see also State or local government obligations) Mutual funds, Capital Gain Distributions, Other income (nonpassive income). E file taxes , Choosing to include net capital gain. E file taxes , Including mutual fund or REMIC expenses in income. E file taxes , Shares in a mutual fund or REIT. E file taxes , Special Rules for Mutual Funds, Loss on mutual fund or REIT stock held 6 months or less. E file taxes Individual retirement arrangements (IRAs), Qualified retirement plans and IRAs. E file taxes publicly offered, Publicly-offered mutual funds. E file taxes N Net Investment Income Tax, What's New, Net investment income tax (NIIT). E file taxes New York Liberty bonds, New York Liberty bonds. E file taxes NIIT, What's New, Net investment income tax (NIIT). E file taxes Nominee distributions Dividends, Nominees. E file taxes , Nominees. E file taxes Interest income, Nominees. E file taxes , Nominee distributions. E file taxes Original issue discount, Nominee. E file taxes Nonbusiness bad debts, Nonbusiness bad debt. E file taxes , Nonbusiness Bad Debts Noncapital assets, Capital Assets and Noncapital Assets Nondeductible investment expenses, Nondeductible Expenses Nondividend distributions, Nondividend Distributions Nonequity options, Nonequity option. E file taxes Nonqualified preferred stock, Nonqualified preferred stock. E file taxes Nonresident aliens Backup withholding, Nonresident aliens. E file taxes Nontaxable return of capital, Basis adjustment. E file taxes Nontaxable stock rights, Nontaxable stock rights. E file taxes Nontaxable trades, Nontaxable Trades, Nontaxable trades. E file taxes Notes Individuals, bought at discount, Notes of individuals. E file taxes U. E file taxes S. E file taxes Treasury (see U. E file taxes S. E file taxes Treasury bills, notes, and bonds) O Office expenses, Clerical help and office rent. E file taxes Options, Options Calls and puts, Puts and Calls Cash settlement, Cash-settled options. E file taxes , Cash settlement option. E file taxes Dealer equity, Dealer equity option. E file taxes Deep-in-the-money, Qualified covered call options and optioned stock. E file taxes Employee stock, Reminders Equity, Equity option. E file taxes Gain or loss, Options, Qualified covered call options and optioned stock. E file taxes Holding period, Option exercised. E file taxes Listed, Listed option. E file taxes Nonequity, Nonequity option. E file taxes Qualified covered call, Qualified covered call options and optioned stock. E file taxes Reporting requirements, How to report. E file taxes Section 1256 contracts, Section 1256 Contracts Marked to Market, Section 1256 contract options. E file taxes Wash sales, Options and futures contracts. E file taxes Ordinary gains and losses, Capital or Ordinary Gain or Loss, Ordinary loss or casualty loss. E file taxes Original issue discount (OID), Original issue discount. E file taxes , Original Issue Discount (OID), Stripped tax-exempt obligations. E file taxes , Original issue discount (OID) on debt instruments. E file taxes Adjustment to, Original issue discount (OID) adjustment. E file taxes Reporting requirements, Exceptions to reporting OID. E file taxes , Form 1099-OID Rules, Applying the OID Rules P Pass-through entities Rollover of gain, Pass-through entity. E file taxes Passive activities Gains and losses, Passive activity losses. E file taxes , Passive activity losses. E file taxes , Passive activity losses and credits. E file taxes , Losses from passive activities. E file taxes , Passive activity gains and losses. E file taxes Patronage dividends, Patronage dividends. E file taxes Penalties Accuracy-related, Accuracy-related penalty. E file taxes , Accuracy-related penalties. E file taxes Backup withholding, Penalties. E file taxes Civil fraud, Civil fraud penalty. E file taxes Early withdrawal, Interest subject to penalty for early withdrawal. E file taxes , Penalty on early withdrawal of savings. E file taxes Failure to pay tax, Failure to pay tax. E file taxes Failure to supply SSN, Penalty for failure to supply SSN. E file taxes Substantial understatement, Substantial understatement of tax. E file taxes Valuation misstatement, Substantial valuation misstatement. E file taxes Political parties Debts owed by, Debts owed by political parties. E file taxes Preferred stock Nonqualified, Nonqualified preferred stock. E file taxes Redeemable at a premium, Preferred stock redeemable at a premium. E file taxes Stripped, Stripped Preferred Stock Premiums on bonds, Bond premium. E file taxes , Premiums on bonds. E file taxes Private activity bonds, Private activity bonds. E file taxes Public utility stock reinvestment, Public utilities. E file taxes Publications (see Tax help) Puts and calls, Puts and Calls Table 4-3, Table 4-3. E file taxes Puts and Calls Q Qualified dividends, Qualified dividends. E file taxes Qualified small business stock, Qualified small business stock. E file taxes , Qualified small business stock. E file taxes , Gains on Qualified Small Business Stock Gains on, Gains on Qualified Small Business Stock R Real estate investment trusts (REITs), Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. E file taxes , Shares in a mutual fund or REIT. E file taxes , Loss on mutual fund or REIT stock held 6 months or less. E file taxes Real estate mortgage investment conduits (REMICs), REMICs, Expenses. E file taxes , Including mutual fund or REMIC expenses in income. E file taxes Regular interest, Regular Interest Residual interest, Residual Interest, Residual interests in a REMIC. E file taxes Recordkeeping requirements Education Savings Bond Program, Education Savings Bond Program Investment income, General Information Small business stock, Losses on Section 1244 (Small Business) Stock Redemption of stock, Redemption of stock. E file taxes Redemption or retirement of bonds, Redemption or retirement of bonds. E file taxes Regulated futures contract, Regulated futures contract. E file taxes Reinvestment rights, Commissions and load charges. E file taxes REITs (see Real estate investment trusts (REITs)) Related party transactions, Unpaid expenses owed to related party. E file taxes , Related Party Transactions, Property received from a related party. E file taxes Related persons, Related persons. E file taxes REMICs (see Real estate mortgage investment conduits (REMICs)) Reorganizations, corporate, Corporate reorganizations. E file taxes Reporting requirements Bad debts, How to report bad debts. E file taxes Bond premium amortization, How To Report Amortization Capital gains and losses, How To Report Gains and Losses (Form 6781), How to report gain. E file taxes , Reporting Capital Gains and Losses Dividend income, How To Report Dividend Income Exempt-interest dividends, Information reporting requirement. E file taxes Interest on U. E file taxes S. E file taxes savings bonds, Reporting options for cash method taxpayers. E file taxes , Choice to report interest each year. E file taxes Investment expenses, How To Report Investment Expenses Like-kind exchanges, How to report. E file taxes Options, How to report. E file taxes Original issue discount, Form 1099-OID S corporation income, deductions, and credits, Reporting S corporation income, deductions, and credits. E file taxes Section 1256 contracts, How To Report State or local government obligations, Information reporting requirement. E file taxes Straddles, Section 1256 contracts and straddles. E file taxes Substitute payments, Reporting Substitute Payments Tax-exempt interest income, Reporting tax-exempt interest. E file taxes Trades, How To Report Repossession of real property, Real property repossessed. E file taxes Restricted property, Restricted property. E file taxes Restricted stock, Dividends received on restricted stock. E file taxes Retirement of debt instrument, Retirement of debt instrument. E file taxes Return of capital (see Nondividend distributions) Revocable trust, trustee's commissions for, Trustee's commissions for revocable trust. E file taxes Rollover of gain from sale Securities, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities, Rollover of Gain S S corporations, S Corporations, S corporation stock. E file taxes Safe deposit box, Safe deposit box rent. E file taxes Sales and trades of investment property, Sales and Trades of Investment Property Definition, What Is a Sale or Trade? Savings bonds (see U. E file taxes S. E file taxes savings bonds) SBIC stock (see Small business investment company stock) Scrip dividends, Scrip dividends. E file taxes Section 1202 gain, Section 1202 Exclusion, Gain on qualified small business stock. E file taxes Section 1244 stock, Losses on Section 1244 (Small Business) Stock Section 1250 gain, Unrecaptured section 1250 gain. E file taxes Section 1256 contracts, Section 1256 Contracts Marked to Market, Section 1256 contracts. E file taxes , Section 1256 contract options. E file taxes , Section 1256 contracts and straddles. E file taxes Net gain on, Net section 1256 contracts gain. E file taxes Net loss on, Net section 1256 contracts loss. E file taxes Reporting requirements, How To Report Securities Holding period, Holding Period Installment sales, Installment sales. E file taxes Lost, stolen, etc. E file taxes , cost of replacing, Cost of replacing missing securities. E file taxes Rollover of gain from sale, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities, Rollover of Gain Traders in, Special Rules for Traders in Securities Worthless, Worthless Securities, Worthless securities. E file taxes Securities futures contracts, Dealer securities futures contract. E file taxes , Securities futures contract. E file taxes , Securities Futures Contracts Self-employment income, Self-Employment Income Self-employment tax, Self-employment tax. E file taxes Seller-financed mortgages, Interest on seller-financed mortgage. E file taxes Short sales, Short Sales, Extraordinary dividends. E file taxes Adjusted basis, Short sales. E file taxes Expenses of, Short-sale expenses. E file taxes Extraordinary dividends, Extraordinary dividends. E file taxes Puts, Put option as short sale. E file taxes Small business investment company stock, Short sale. E file taxes Short-term capital gains and losses, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Short-term gains and losses. E file taxes Short-term obligations, Discount on Short-Term Obligations, Choosing to include accrued discount and other interest in current income. E file taxes , Acquisition discount on short-term obligations. E file taxes , Short-term government obligations. E file taxes Interest deduction, limit on, Limit on interest deduction for short-term obligations. E file taxes Sixty/forty (60/40) rule, 60/40 rule. E file taxes Small business investment company stock, Losses on Small Business Investment Company Stock, SSBIC stock. E file taxes Reporting requirements, How to report. E file taxes Small business stock, Qualified small business stock. E file taxes , Losses on Section 1244 (Small Business) Stock, Qualified small business stock. E file taxes , Gains on Qualified Small Business Stock Social security number (SSN) Custodial accounts, Custodian account for your child. E file taxes Joint accounts, SSN for joint account. E file taxes Requirement to give, Social security number (SSN). E file taxes Specialized small business investment company stock, Specialized small business investment company stock or partnership interest. E file taxes , SSBIC stock. E file taxes Spouses Transfers between, Property Received From Your Spouse, Transfers Between Spouses (see also Related party transactions) State or local government obligations, State or Local Government Obligations, Taxable Interest Market discount bonds (see Market discount bonds) Private activity bonds, Private activity bonds. E file taxes Registration requirement, Registration requirement. E file taxes Tax-exempt interest, Tax-Exempt Interest Taxable interest, Taxable Interest Stock Basis, Basis adjustment. E file taxes , Basis adjustment. E file taxes , Basis. E file taxes , Stocks and Bonds, Basis of replacement stock. E file taxes Capital asset, Stocks, stock rights, and bonds. E file taxes Constructive ownership, Constructive ownership of stock. E file taxes Convertible, Convertible stocks and bonds. E file taxes Corporate, Corporate Stocks Dividends (see Dividends) Fractional shares, Fractional shares. E file taxes , Automatic investment service. E file taxes Identification, Identifying stock or bonds sold. E file taxes Installment sales, Installment sales. E file taxes Nonqualified preferred stock, Nonqualified preferred stock. E file taxes Options for employees, Reminders Public utility, reinvestment, Public utilities. E file taxes Redemption of, Redemption of stock. E file taxes Replacement stock, Basis of replacement stock. E file taxes Restricted stock, Dividends received on restricted stock. E file taxes Rights, Distributions of Stock and Stock Rights, Stock rights. E file taxes , Nontaxable stock rights. E file taxes S corporations, S corporation stock. E file taxes Sales to ESOPs or cooperatives, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Small business, Qualified small business stock. E file taxes , Qualified small business stock. E file taxes Specialized small business investment company, Specialized small business investment company stock or partnership interest. E file taxes Splits, Stock splits. E file taxes Straddles (see Straddles) Stripped preferred stock, Stripped Preferred Stock Surrender of, Surrender of stock. E file taxes Trades, Stock for stock of the same corporation. E file taxes Trust instruments treated as, Certain trust instruments treated as stock. E file taxes Straddles, Straddles, Interest expense and carrying charges relating to mixed straddle account positions. E file taxes Holding period, Holding Period and Loss Treatment Rules Interest expense and carrying charges, Interest expense and carrying charges on straddles. E file taxes Loss deferral rules, Loss Deferral Rules Mixed, Mixed straddles. E file taxes , Mixed straddles. E file taxes , Mixed Straddle Elections Reporting requirements, Section 1256 contracts and straddles. E file taxes Stripped bonds and coupons, Stripped bonds or coupons. E file taxes , Stripped Bonds and Coupons, Stripped tax-exempt obligation. E file taxes Stripped preferred stock, Stripped Preferred Stock Substitute payments, Reporting Substitute Payments T Tables Capital gains maximum rate (Table 4-4), Table 4-4. E file taxes What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Income tax treaties (Table 1-3), Qualified Dividends Investment income, reporting of (Table 1-1), Table 1-1. E file taxes Where To Report Common Types of Investment Income Puts and calls (Table 4-3), Table 4-3. E file taxes Puts and Calls U. E file taxes S. E file taxes savings bonds, person responsible for tax (Table 1-2), Table 1-2. E file taxes Who Pays the Tax on U. E file taxes S. E file taxes Savings Bond Interest Tax credit bonds, Tax credit bonds. E file taxes Tax help, How To Get Tax Help Tax rates, What's New Capital gain and losses, Capital Gain Tax Rates Tax refunds Interest on, Interest on tax refunds. E file taxes Tax shelters, Tax Shelters and Other Reportable Transactions, Whether To Invest Penalties, Penalties Reporting requirements, Investor Reporting Rules to curb abuse, Rules To Curb Abusive Tax Shelters Tax-exempt bonds, Tax-exempt state and local government bonds. E file taxes Tax-exempt income Expenses of, Tax-exempt income. E file taxes Interest, Tax-Exempt Interest, Reporting tax-exempt interest. E file taxes Tax-exempt obligations, Tax-Exempt Interest, Stripped tax-exempt obligations. E file taxes , Discounted tax-exempt obligations. E file taxes Taxable income, expenses of, Expenses for both tax-exempt and taxable income. E file taxes Taxes State and local transfer, State and local transfer taxes. E file taxes State income, State income taxes. E file taxes Term loans, Term loans. E file taxes Trade or business, Passive activity. E file taxes Traders in securities, Special Rules for Traders in Securities Trades Insurance, Insurance Policies and Annuities Investment property, Sales and Trades of Investment Property Like-kind, Like-Kind Exchanges, Like-Kind Exchanges Nontaxable, Property Received in Nontaxable Trades, Nontaxable Trades, Nontaxable trades. E file taxes Reporting requirements, How To Report Stock, Stock for stock of the same corporation. E file taxes Taxable, Property Received in Taxable Trades U. E file taxes S. E file taxes Treasury notes or bonds, U. E file taxes S. E file taxes Treasury Notes or Bonds Treasury bills, notes, and bonds (see U. E file taxes S. E file taxes Treasury bills, notes, and bonds) Treasury inflation-indexed securities, Inflation-Indexed Debt Instruments Treasury inflation-protected securities (TIPS), Treasury inflation-protected securities (TIPS). E file taxes , Inflation-Indexed Debt Instruments Treaties, income tax (Table 1-3), Qualified Dividends Trust income received by beneficiary, Beneficiary of an estate or trust. E file taxes Trustee's commission for revocable trust, Trustee's commissions for revocable trust. E file taxes U U. E file taxes S. E file taxes savings bonds, U. E file taxes S. E file taxes obligations. E file taxes , U. E file taxes S. E file taxes Savings Bonds Reporting interest on, U. E file taxes S. E file taxes obligations. E file taxes , U. E file taxes S. E file taxes Savings Bonds Retirement or profit-sharing plan, distributed from, Savings bonds distributed from a retirement or profit-sharing plan. E file taxes Worksheet, Worksheet for savings bonds distributed from a retirement or profit-sharing plan. E file taxes Tax, responsible person (Table 1-2), Table 1-2. E file taxes Who Pays the Tax on U. E file taxes S. E file taxes Savings Bond Interest U. E file taxes S. E file taxes Treasury bills, notes, and bonds, U. E file taxes S. E file taxes obligations. E file taxes , U. E file taxes S. E file taxes Treasury Bills, Notes, and Bonds, U. E file taxes S. E file taxes Treasury Notes or Bonds, U. E file taxes S. E file taxes Treasury notes and bonds. E file taxes Undistributed capital gains, Undistributed capital gains. E file taxes Usurious interest, Usurious interest. E file taxes V Veterans' insurance Dividends on, Dividends on veterans' insurance. E file taxes W Warrants, Warrants. E file taxes Wash sales, Wash Sales, Securities Futures Contracts Holding period, Wash sales. E file taxes Loss deferral rules, straddles, Coordination of Loss Deferral Rules and Wash Sale Rules Withholding, backup, Backup withholding. E file taxes Worksheets Capital loss carryover, Worksheet 4-1. E file taxes Capital Loss Carryover Worksheet Worthless securities, Worthless Securities, Worthless securities. E file taxes Prev  Up     Home   More Online Publications
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Forms and Schedules for Form 1040

Schedule A (Form 1040), Itemized Deductions
Use Schedule A (Form 1040) to figure your itemized deductions. In most cases, your federal income tax will be less if you take the larger of your itemized deductions or your standard deduction.

Schedule B (Form 1040), Interest and Ordinary Dividends
Use Schedule B to report your taxable interest or ordinary dividends.

Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business
Use this schedule to report income or loss from a business you operated or a profession you practiced as a sole proprietor. An activity qualifies as a business if your primary purpose for engaging in the activity is for income or profit and you are involved in the activity with continuity and regularity.

Schedule C-EZ (Form 1040), Net Profit From Business
You can use Schedule C-EZ instead of Schedule C if you operated a business or practiced a profession as a sole proprietorship or qualified joint venture, or you were a statutory employee and you have met all the requirements listed in Schedule C-EZ, Part I.

Schedule D (Form 1040), Capital Gains and Losses
Use Schedule D (Form 1040) to report the sale or exchange of capital assets, gains from involuntary conversions of capital assets, capital gain distributions and nonbusiness bad debts.

Schedule E (Form 1040), Supplemental Income and Loss
Use Schedule E (Form 1040) to report income or loss from rental real estate, royalties, partnerships, S corporations, estates, trusts, and residual interests in REMICs.

Schedule EIC (Form 1040A or 1040), Earned Income Credit
After you have figured your earned income credit (EIC), use this schedule to give the IRS information about your qualifying child(ren).

Schedule F (Form 1040), Profit or Loss From Farming
Use Schedule F (Form 1040) to report farm income and expenses.

Schedule H (Form 1040), Household Employment Taxes
Use this schedule to report household employment taxes if you paid any one household employee cash wages of $1,800 or more during the calendar year, withheld federal income tax during the calendar year for any household employee, or paid total cash wages of $1,000 or more in any calendar quarter of the year or previous year to all household employees.

Schedule J (Form 1040), Income Averaging for Farmers and Fishermen
Use Schedule J (Form 1040) to elect to figure your income tax by averaging, over the previous 3 years (base years), all or part of your taxable income from your trade or business of farming or fishing.

Schedule R (Form 1040A or 1040), Credit for the Elderly or the Disabled
Use this schedule to figure the credit for the elderly or the disabled.

Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax
Use this schedule to figure the tax due on net earnings from self-employment.

Form 1040-V, Payment Voucher for Form 1040
This form is a statement you send with your check or money order for any balance due on the “Amount you owe” line of your Form 1040, Form 1040A, or Form 1040EZ.

Form 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return
Used by individual taxpayers to amend prior year tax returns.

Form 2106, Employee Business Expenses
Use this form if you are an employee deducting ordinary and necessary expenses for your job.

Form 2210, Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts
Use this form to see if you owe a penalty for underpaying your estimated tax and, if you do, to figure the amount of the penalty.

Form 2441, Child and Dependent Care Expenses
If you paid someone to care for your child (under age 13) or other qualifying person so you (and your spouse if filing jointly) could work or look for work, you may be able to take the credit for child and dependent care expenses.

Form 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative
Use Form 2848 to authorize an individual to represent you before the IRS. The individual you authorize must be a person eligible to practice before the IRS.

Form 3903, Moving Expenses
Use Form 3903 to figure your moving expense deduction for a move related to the start of work at a new principal place of work (workplace). If the new workplace is outside the United States or its possessions, you must be a U.S. citizen or resident alien to deduct your expenses.

Form 4562, Depreciation and Amortization
Use Form 4562 to claim your deduction for depreciation and amortization, make the election under section 179 to expense certain property, and provide information on the business/investment use of automobiles and other listed property.

Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U.S. Individual Income Tax Return
A U.S. citizen or resident files this form to request an automatic extension of time to file a U.S. individual income tax return.

Form 4952, Investment Interest Expense Deduction
Use this form to figure the amount of investment interest expense you can deduct for the current year and the amount you can carry forward to future years.

Form 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts
Use Form 5329 to report additional taxes on IRAs, other qualified retirement plans, modified endowment contracts, Coverdell ESAs, QTPs, Archer MSAs, or HSAs.

Form 6251, Alternative Minimum Tax - Individuals
Use this form to figure the amount, if any, of your alternative minimum tax (AMT).

Form 8283, Noncash Charitable Contributions
Individuals, partnerships, and corporations file this form to report information about noncash charitable contributions when the amount of their deduction for all noncash gifts is more than $500.

Form 8582, Passive Activity Loss Limitations
Noncorporate taxpayers use this form to figure the amount of any passive activity loss (PAL) for the current tax year.

Form 8606, Nondeductible IRAs
Use this form to report nondeductible contributions you made to traditional IRAs; distributions from traditional, SEP, or SIMPLE IRAs, if you have ever made nondeductible contributions to traditional IRAs; conversions from traditional, SEP, or SIMPLE IRAs to Roth IRAs; and distributions from Roth IRAs

Schedule 8812 (Form 1040A or 1040), Child Tax Credit
Use Part I of this schedule to document that any child for whom you entered an ITIN and for whom you also checked the "if qualifying child for child tax credit" box, is a resident of the United States because the child meets the substantial presence test and is not otherwise treated as a nonresident alien. Use Parts II–IV of Schedule 8812 to figure the additional child tax credit.

Form 8822, Change of Address
Use this form to notify the Internal Revenue Service of a change to your home mailing address.

Form 8829, Expenses for Business Use of Your Home
Use this form to figure the allowable expenses for business use of your home on Schedule C (Form 1040) and any carryover to next year of amounts not deductible this year.

Form 8863, Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits)
Use this form to figure and claim your education credits, which are based on qualified education expenses paid to an eligible postsecondary educational institution.

Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets
Use this form to reconcile amounts that were reported to you and the IRS on Form 1099-B or 1099-S (or substitute statement) with the amounts you report on your return.

Form 9465, Installment Agreement Request
Use form to request a monthly installment plan if you cannot pay the full amount you owe shown on your tax return (or on a notice we sent you).

Page Last Reviewed or Updated: 20-Feb-2014

The E File Taxes

E file taxes Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. E file taxes UU. E file taxes durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. E file taxes Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. E file taxes Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. E file taxes Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. E file taxes Ingreso bruto ajustado (AGI). E file taxes   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. E file taxes   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes No necesita leer el resto de la publicación. E file taxes Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. E file taxes Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. E file taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. E file taxes Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. E file taxes Bienes gananciales. E file taxes   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. E file taxes Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. E file taxes Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). E file taxes Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. E file taxes (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). E file taxes Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. E file taxes Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. E file taxes Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. E file taxes S. E file taxes Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Ciudadano de los Estados Unidos. E file taxes   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. E file taxes Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). E file taxes   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. E file taxes El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. E file taxes   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Otro número de identificación del contribuyente. E file taxes    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). E file taxes Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). E file taxes Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). E file taxes   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). E file taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). E file taxes   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. E file taxes Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. E file taxes socialsecurity. E file taxes gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. E file taxes Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. E file taxes   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. E file taxes Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. E file taxes S. E file taxes Individual Income Tax Return, en inglés). E file taxes Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). E file taxes Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. E file taxes Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. E file taxes Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. E file taxes Su cónyuge no vivió con usted. E file taxes   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. E file taxes En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. E file taxes Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. E file taxes Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. E file taxes En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. E file taxes Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. E file taxes S. E file taxes Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. E file taxes Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). E file taxes Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. E file taxes Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. E file taxes Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. E file taxes Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. E file taxes S. E file taxes Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. E file taxes Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. E file taxes Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. E file taxes Formulario 1040EZ. E file taxes   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. E file taxes Formulario 1040A. E file taxes   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. E file taxes Formulario 1040. E file taxes   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. E file taxes    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. E file taxes Intereses y Dividendos         1. E file taxes Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. E file taxes 1. E file taxes   2. E file taxes Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. E file taxes 2. E file taxes   3. E file taxes Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. E file taxes 3. E file taxes   4. E file taxes Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. E file taxes (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). E file taxes 4. E file taxes   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. E file taxes Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. E file taxes Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. E file taxes 5. E file taxes       6. E file taxes Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. E file taxes Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. E file taxes (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). E file taxes 6. E file taxes       7. E file taxes Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. E file taxes (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). E file taxes 7. E file taxes   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. E file taxes Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. E file taxes 8. E file taxes       9. E file taxes Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. E file taxes       10. E file taxes Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. E file taxes (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). E file taxes 10. E file taxes   Actividades Pasivas         11. E file taxes Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. E file taxes (g)), 34a (col. E file taxes (d)), o 40 del Anexo E). E file taxes  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. E file taxes 11. E file taxes       12. E file taxes Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. E file taxes (f)), 34b (col. E file taxes (c)) o 40 del Anexo E). E file taxes Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. E file taxes 12. E file taxes       13. E file taxes Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. E file taxes (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). E file taxes 13. E file taxes   14. E file taxes Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. E file taxes Anote la suma total. E file taxes Éste es su ingreso de inversiones. E file taxes 14. E file taxes   15. E file taxes ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. E file taxes Usted no puede reclamar el crédito. E file taxes  ❑ No. E file taxes Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). E file taxes       Instrucciones para las líneas 11 y 12. E file taxes Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. E file taxes Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. E file taxes Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. E file taxes Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). E file taxes Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. E file taxes     1. E file taxes Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. E file taxes 1. E file taxes   2. E file taxes Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. E file taxes 2. E file taxes   3. E file taxes Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. E file taxes 3. E file taxes   4. E file taxes Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. E file taxes 4. E file taxes   5. E file taxes Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. E file taxes 5. E file taxes   6. E file taxes Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. E file taxes 6. E file taxes   7. E file taxes Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. E file taxes Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). E file taxes 7. E file taxes   8. E file taxes Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. E file taxes 8. E file taxes   9. E file taxes Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. E file taxes 9. E file taxes   10. E file taxes Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. E file taxes Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. E file taxes 10. E file taxes     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). E file taxes     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. E file taxes Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). E file taxes Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. E file taxes Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. E file taxes Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. E file taxes En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. E file taxes 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. E file taxes Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. E file taxes Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. E file taxes Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. E file taxes Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. E file taxes El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. E file taxes Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. E file taxes Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. E file taxes La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). E file taxes La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. E file taxes Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. E file taxes Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. E file taxes Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. E file taxes Salarios, sueldos y propinas. E file taxes    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. E file taxes Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). E file taxes Opción de incluir la paga no tributable por combate. E file taxes   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. E file taxes La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. E file taxes Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. E file taxes Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. E file taxes Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. E file taxes   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. E file taxes Vivienda de un ministro de una orden religiosa. E file taxes   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. E file taxes Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). E file taxes Empleado estatutario. E file taxes   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. E file taxes Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). E file taxes Beneficios sindicales por huelga. E file taxes   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. E file taxes Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. E file taxes Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. E file taxes Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Formulario 4361. E file taxes   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. E file taxes Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. E file taxes Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. E file taxes Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. E file taxes Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. E file taxes Formulario 4029. E file taxes   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. E file taxes Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. E file taxes Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. E file taxes Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. E file taxes La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. E file taxes Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. E file taxes Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. E file taxes Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. E file taxes Pagos del seguro por incapacidad. E file taxes   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. E file taxes No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. E file taxes Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. E file taxes Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. E file taxes No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. E file taxes Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. E file taxes   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. E file taxes Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). E file taxes Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. E file taxes   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. E file taxes Bienes gananciales. E file taxes   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. E file taxes Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. E file taxes Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. E file taxes Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. E file taxes   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. E file taxes Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. E file taxes Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. E file taxes Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. E file taxes Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). E file taxes   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Paga militar no tributable. E file taxes   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). E file taxes Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. E file taxes    Paga por combate. E file taxes Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. E file taxes Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. E file taxes Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. E file taxes Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. E file taxes Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. E file taxes (No puede presentar el Formulario 1040EZ). E file taxes Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. E file taxes Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. E file taxes Ningún hijo calificado. E file taxes   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. E file taxes Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. E file taxes Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. E file taxes Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. E file taxes Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. E file taxes Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. E file taxes Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). E file taxes Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. E file taxes Hijo adoptivo. E file taxes   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. E file taxes El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. E file taxes Hijo de crianza. E file taxes   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. E file taxes (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. E file taxes También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. E file taxes Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). E file taxes Ejemplo. E file taxes Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. E file taxes Diana es su hija de crianza. E file taxes Figura 1. E file taxes Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. E file taxes Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. E file taxes Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. E file taxes Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. E file taxes Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. E file taxes A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. E file taxes Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. E file taxes Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. E file taxes Su hermano no está incapacitado. E file taxes Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. E file taxes Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. E file taxes Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. E file taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. E file taxes Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. E file taxes Definición de estudiante. E file taxes   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. E file taxes   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. E file taxes   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. E file taxes Definición de escuela. E file taxes   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. E file taxes Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Estudiantes de escuela secundaria vocacional. E file taxes   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. E file taxes Total y permanentemente incapacitado. E file taxes   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. E file taxes Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. E file taxes Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. E file taxes Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. E file taxes Estados Unidos. E file taxes   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. E file taxes No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. E file taxes Albergues para personas sin hogar. E file taxes   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. E file taxes No necesita vivir en un hogar tradicional. E file taxes Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. E file taxes Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. E file taxes   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. E file taxes Servicio activo prolongado. E file taxes   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. E file taxes Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. E file taxes Nacimiento o fallecimiento de un hijo. E file taxes   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. E file taxes Ausencias temporales. E file taxes   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. E file taxes Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. E file taxes Hijo secuestrado. E file taxes   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. E file taxes Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. E file taxes Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. E file taxes Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. E file taxes   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. E file taxes Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. E file taxes Excepción. E file taxes   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. E file taxes Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. E file taxes Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. E file taxes Él ganó $25,000 en ingreso ese año. E file taxes La pareja presenta una declaración conjunta. E file taxes Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. E file taxes Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. E file taxes Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. E file taxes No tienen hijos. E file taxes Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. E file taxes Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. E file taxes La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. E file taxes Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). E file taxes Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. E file taxes Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. E file taxes Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. E file taxes La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. E file taxes Hijo casado. E file taxes   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. E file taxes    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. E file taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. E file taxes   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. E file taxes Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. E file taxes No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. E file taxes El crédito tributario por hijos. E file taxes El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. E file taxes El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. E file taxes La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. E file taxes El crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. E file taxes En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. E file taxes La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. E file taxes Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. E file taxes Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. E file taxes Reglas del desempate. E file taxes   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. E file taxes Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. E file taxes Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. E file taxes Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. E file taxes Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. E file taxes Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. E file taxes Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. E file taxes Vea el Ejemplo 8. E file taxes   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. E file taxes Vea los Ejemplos 1 a 13. E file taxes   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. E file taxes Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. E file taxes Vea los Ejemplos 6 y 7. E file taxes Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. E file taxes Ejemplos. E file taxes   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. E file taxes Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. E file taxes Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. E file taxes Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. E file taxes Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. E file taxes El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. E file taxes El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. E file taxes El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. E file taxes Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. E file taxes Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). E file taxes Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. E file taxes Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). E file taxes Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. E file taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. E file taxes Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. E file taxes Sólo usted puede reclamarlo. E file taxes Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. E file taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. E file taxes En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. E file taxes El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. E file taxes Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. E file taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. E file taxes Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. E file taxes No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. E file taxes Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. E file taxes Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. E file taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. E file taxes Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. E file taxes Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. E file taxes Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). E file taxes Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. E file taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. E file taxes Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. E file taxes Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . E file taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. E file taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. E file taxes Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. E file taxes Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. E file taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. E file taxes Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. E file taxes Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. E file taxes Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. E file taxes Ejemplo 9: padres separados. E file taxes Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. E file taxes En agosto y septiembre, José vivió con usted. E file taxes Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. E file taxes José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. E file taxes Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. E file taxes Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. E file taxes Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. E file taxes Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. E file taxes Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. E file taxes Vea el Requisito 3. E file taxes Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. E file taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. E file taxes En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. E file taxes Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. E file taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). E file taxes Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. E file taxes Vea el Requisito 3. E file taxes Ejemplo 11: padres no casados. E file taxes Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. E file taxes Usted y el padre de su hijo no están casados. E file taxes Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. E file taxes Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. E file taxes Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. E file taxes El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. E file taxes Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. E file taxes Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. E file taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. E file taxes En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. E file taxes Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. E file taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). E file taxes Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. E file taxes Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. E file taxes Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. E file taxes Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. E file taxes El AGI de su madre fue $15,000. E file taxes Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. E file taxes Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). E file taxes Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. E file taxes Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. E file taxes Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. E file taxes Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). E file taxes   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. E file taxes El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. E file taxes El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. E file taxes Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. E file taxes Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. E file taxes Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. E file taxes Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. E file taxes Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. E file taxes Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). E file taxes   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. E file taxes Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. E file taxes Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. E file taxes Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. E file taxes Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. E file taxes Su AGI es $10,000. E file taxes El AGI de su madre es $25,000. E file taxes El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. E file taxes Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. E file taxes Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. E file taxes Usted y