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Efile tax return for free 17. Efile tax return for free   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. Efile tax return for free  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Efile tax return for free Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Efile tax return for free Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. Efile tax return for free Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. Efile tax return for free  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Efile tax return for free Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Efile tax return for free Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. Efile tax return for free Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. Efile tax return for free Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Efile tax return for free  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. Efile tax return for free Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. Efile tax return for free Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Efile tax return for free Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. Efile tax return for free Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. Efile tax return for free  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. Efile tax return for free No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. Efile tax return for free Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. Efile tax return for free No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. Efile tax return for free Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. Efile tax return for free No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. Efile tax return for free Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. Efile tax return for free Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Efile tax return for free  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). Efile tax return for free Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. Efile tax return for free Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. Efile tax return for free Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. Efile tax return for free Cambio de nombre. Efile tax return for free . Efile tax return for free  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Efile tax return for free No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. Efile tax return for free Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. Efile tax return for free Recordatorios Límites de 2014. Efile tax return for free  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. Efile tax return for free Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. Efile tax return for free   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. Efile tax return for free Informe de la distribución mínima obligatoria. Efile tax return for free  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. Efile tax return for free El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. Efile tax return for free El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. Efile tax return for free Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. Efile tax return for free No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. Efile tax return for free Intereses de arreglos IRA. Efile tax return for free  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. Efile tax return for free En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. Efile tax return for free No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. Efile tax return for free Formulario 8606. Efile tax return for free   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Efile tax return for free La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. Efile tax return for free Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. Efile tax return for free Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. Efile tax return for free Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). Efile tax return for free El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. Efile tax return for free Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). Efile tax return for free Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. Efile tax return for free Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. Efile tax return for free Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. Efile tax return for free Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. Efile tax return for free Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. Efile tax return for free ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. Efile tax return for free ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. Efile tax return for free La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. Efile tax return for free Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). Efile tax return for free   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. Efile tax return for free   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. Efile tax return for free Ingresos de trabajo por cuenta propia. Efile tax return for free   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Efile tax return for free   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Efile tax return for free Paga no tributable por combate. Efile tax return for free   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. Efile tax return for free ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. Efile tax return for free Ingresos de pensiones o anualidades. Efile tax return for free Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). Efile tax return for free Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. Efile tax return for free Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. Efile tax return for free Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. Efile tax return for free ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. Efile tax return for free No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. Efile tax return for free Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. Efile tax return for free Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. Efile tax return for free Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. Efile tax return for free También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. Efile tax return for free Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. Efile tax return for free Tipos de arreglos IRA tradicionales. Efile tax return for free   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. Efile tax return for free Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. Efile tax return for free ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. Efile tax return for free Estos límites y otras reglas se explican a continuación. Efile tax return for free Leyes de los bienes gananciales. Efile tax return for free   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. Efile tax return for free Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. Efile tax return for free Comisiones de corredor bursátil. Efile tax return for free   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. Efile tax return for free Honorarios de fideicomisarios. Efile tax return for free   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. Efile tax return for free Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Efile tax return for free   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Efile tax return for free Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. Efile tax return for free Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Efile tax return for free Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. Efile tax return for free   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Efile tax return for free Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. Efile tax return for free Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. Efile tax return for free Límite general. Efile tax return for free   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Efile tax return for free La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. Efile tax return for free Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. Efile tax return for free (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). Efile tax return for free Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. Efile tax return for free Ejemplo 1. Efile tax return for free Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. Efile tax return for free El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. Efile tax return for free Ejemplo 2. Efile tax return for free Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. Efile tax return for free El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. Efile tax return for free Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Efile tax return for free   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Efile tax return for free El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. Efile tax return for free Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. Efile tax return for free Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). Efile tax return for free ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. Efile tax return for free Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). Efile tax return for free No se pueden realizar aportaciones de bienes. Efile tax return for free Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. Efile tax return for free   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. Efile tax return for free Regla de la edad de 70 años y medio. Efile tax return for free   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. Efile tax return for free   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. Efile tax return for free Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. Efile tax return for free Cómo indicar el año de la aportación. Efile tax return for free   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. Efile tax return for free Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. Efile tax return for free Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Efile tax return for free   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. Efile tax return for free Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). Efile tax return for free No es obligatorio hacer aportaciones. Efile tax return for free   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. Efile tax return for free ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). Efile tax return for free No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. Efile tax return for free Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. Efile tax return for free Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Efile tax return for free Para más información, vea el capítulo 37. Efile tax return for free Honorarios de fideicomisarios. Efile tax return for free   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. Efile tax return for free No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Efile tax return for free Vea el capítulo 28. Efile tax return for free Comisiones de corredores bursátiles. Efile tax return for free   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. Efile tax return for free Deducción completa. Efile tax return for free   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). Efile tax return for free El 100% de su remuneración. Efile tax return for free Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. Efile tax return for free Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Efile tax return for free   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). Efile tax return for free El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. Efile tax return for free Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. Efile tax return for free Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. Efile tax return for free Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. Efile tax return for free Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. Efile tax return for free Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. Efile tax return for free Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. Efile tax return for free Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Efile tax return for free   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. Efile tax return for free Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . Efile tax return for free Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. Efile tax return for free Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. Efile tax return for free ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. Efile tax return for free El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. Efile tax return for free Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. Efile tax return for free Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. Efile tax return for free Jueces federales. Efile tax return for free   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. Efile tax return for free ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. Efile tax return for free Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. Efile tax return for free Año tributario. Efile tax return for free   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. Efile tax return for free En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. Efile tax return for free Plan de aportaciones definidas. Efile tax return for free   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. Efile tax return for free   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. Efile tax return for free Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. Efile tax return for free Plan de beneficios definidos. Efile tax return for free   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. Efile tax return for free Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. Efile tax return for free   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. Efile tax return for free Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. Efile tax return for free Sin intereses adquiridos. Efile tax return for free   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. Efile tax return for free Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Efile tax return for free   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. Efile tax return for free Beneficios del plan de un empleador anterior. Efile tax return for free   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. Efile tax return for free Ciudadano en reserva militar. Efile tax return for free   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. Efile tax return for free No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Efile tax return for free No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). Efile tax return for free Bomberos voluntarios. Efile tax return for free   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. Efile tax return for free No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Efile tax return for free Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. Efile tax return for free Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. Efile tax return for free La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. Efile tax return for free Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. Efile tax return for free Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. Efile tax return for free Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. Efile tax return for free Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. Efile tax return for free Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Efile tax return for free   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. Efile tax return for free Recibió remuneración tributable. Efile tax return for free Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. Efile tax return for free Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Efile tax return for free Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. Efile tax return for free Reducción paulatina de la deducción. Efile tax return for free   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. Efile tax return for free Tabla 17-1. Efile tax return for free Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Efile tax return for free SI su estado civil para efectos de la declaración es. Efile tax return for free . Efile tax return for free . Efile tax return for free   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Efile tax return for free . Efile tax return for free . Efile tax return for free   ENTONCES puede declarar. Efile tax return for free . Efile tax return for free . Efile tax return for free soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. Efile tax return for free   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. Efile tax return for free   $69,000 o más   ninguna deducción. Efile tax return for free casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. Efile tax return for free   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. Efile tax return for free   $115,000 o más   ninguna deducción. Efile tax return for free casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. Efile tax return for free   $10,000 o más   ninguna deducción. Efile tax return for free 1Ingresos brutos ajustados modificados. Efile tax return for free Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Efile tax return for free 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). Efile tax return for free Si su cónyuge tiene cobertura. Efile tax return for free   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. Efile tax return for free Tabla 17-2. Efile tax return for free Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Efile tax return for free SI su estado civil para efectos de la declaración es. Efile tax return for free . Efile tax return for free . Efile tax return for free   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Efile tax return for free . Efile tax return for free . Efile tax return for free   ENTONCES puede declarar. Efile tax return for free . Efile tax return for free . Efile tax return for free soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. Efile tax return for free casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. Efile tax return for free casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. Efile tax return for free   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. Efile tax return for free   $188,000 o más   ninguna deducción. Efile tax return for free casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. Efile tax return for free   $10,000 o más   ninguna deducción. Efile tax return for free 1Ingresos brutos ajustados modificados. Efile tax return for free Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Efile tax return for free 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. Efile tax return for free Estado civil para efectos de la declaración. Efile tax return for free   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. Efile tax return for free Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. Efile tax return for free Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. Efile tax return for free Si vivió aparte de su cónyuge. Efile tax return for free   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. Efile tax return for free Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Efile tax return for free   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Efile tax return for free Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. Efile tax return for free Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Efile tax return for free    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. Efile tax return for free Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. Efile tax return for free Formulario 1040. Efile tax return for free   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Efile tax return for free Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Efile tax return for free Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Efile tax return for free Deducción por actividades de producción nacional. Efile tax return for free Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Efile tax return for free Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. Efile tax return for free Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Efile tax return for free S. Efile tax return for free Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. Efile tax return for free UU. Efile tax return for free de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Efile tax return for free Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Efile tax return for free Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Efile tax return for free Formulario 1040A. Efile tax return for free   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Efile tax return for free Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Efile tax return for free Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Efile tax return for free Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. Efile tax return for free Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Efile tax return for free Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. Efile tax return for free   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. Efile tax return for free Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. Efile tax return for free Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. Efile tax return for free Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. Efile tax return for free Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. Efile tax return for free   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. Efile tax return for free Cómo calcular la deducción IRA reducida. Efile tax return for free   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Efile tax return for free Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. Efile tax return for free Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. Efile tax return for free Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. Efile tax return for free No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. Efile tax return for free Hoja de Trabajo 17-1. Efile tax return for free Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. Efile tax return for free 1. Efile tax return for free Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. Efile tax return for free   2. Efile tax return for free Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. Efile tax return for free   3. Efile tax return for free Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. Efile tax return for free   4. Efile tax return for free Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. Efile tax return for free   5. Efile tax return for free Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. Efile tax return for free   6. Efile tax return for free Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. Efile tax return for free   7. Efile tax return for free Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. Efile tax return for free   8. Efile tax return for free Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. Efile tax return for free   9. Efile tax return for free Sume las líneas 1 a 8. Efile tax return for free Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. Efile tax return for free   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Efile tax return for free La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. Efile tax return for free Ejemplo. Efile tax return for free Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. Efile tax return for free En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. Efile tax return for free Recibió un sueldo de $57,312. Efile tax return for free Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. Efile tax return for free Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. Efile tax return for free Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. Efile tax return for free Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. Efile tax return for free Formulario 8606. Efile tax return for free   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. Efile tax return for free   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. Efile tax return for free Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. Efile tax return for free   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. Efile tax return for free No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. Efile tax return for free En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. Efile tax return for free Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Efile tax return for free Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. Efile tax return for free   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. Efile tax return for free Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. Efile tax return for free Multa por declarar aportaciones en exceso. Efile tax return for free   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. Efile tax return for free Multa por no presentar el Formulario 8606. Efile tax return for free   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. Efile tax return for free Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Efile tax return for free   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. Efile tax return for free Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. Efile tax return for free Base de costos. Efile tax return for free   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. Efile tax return for free La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. Efile tax return for free Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. Efile tax return for free Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. Efile tax return for free Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. Efile tax return for free Arreglo heredado del cónyuge. Efile tax return for free   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. Efile tax return for free Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). Efile tax return for free Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. Efile tax return for free Si trata el arreglo como si fuera suyo. Efile tax return for free   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. Efile tax return for free Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. Efile tax return for free No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. Efile tax return for free Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. Efile tax return for free   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. Efile tax return for free Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. Efile tax return for free Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. Efile tax return for free No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. Efile tax return for free Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. Efile tax return for free ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. Efile tax return for free Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. Efile tax return for free Reinversiones. Efile tax return for free Traspasos a raíz de un divorcio. Efile tax return for free Traspasos a un arreglo Roth IRA. Efile tax return for free   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. Efile tax return for free También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. Efile tax return for free Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. Efile tax return for free Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. Efile tax return for free Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. Efile tax return for free Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . Efile tax return for free Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. Efile tax return for free Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. Efile tax return for free La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. Efile tax return for free Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. Efile tax return for free Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. Efile tax return for free   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Efile tax return for free Cómo declarar reinversiones. Efile tax return for free   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . Efile tax return for free Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. Efile tax return for free   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. Efile tax return for free Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Efile tax return for free La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). Efile tax return for free Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. Efile tax return for free Plazo para hacer aportaciones de reinversión. Efile tax return for free   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. Efile tax return for free El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. Efile tax return for free Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Efile tax return for free Prórroga del plazo para hacer reinversiones. Efile tax return for free   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. Efile tax return for free Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Efile tax return for free Información adicional. Efile tax return for free   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Efile tax return for free Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. Efile tax return for free Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. Efile tax return for free Período de espera entre reinversiones. Efile tax return for free   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. Efile tax return for free Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. Efile tax return for free   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. Efile tax return for free No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. Efile tax return for free Ejemplo. Efile tax return for free Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. Efile tax return for free Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. Efile tax return for free No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. Efile tax return for free No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. Efile tax return for free Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. Efile tax return for free Excepción. Efile tax return for free   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Efile tax return for free Reinversiones parciales. Efile tax return for free   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. Efile tax return for free La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). Efile tax return for free La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . Efile tax return for free Distribuciones obligatorias. Efile tax return for free   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. Efile tax return for free Arreglos IRA heredados. Efile tax return for free   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. Efile tax return for free Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. Efile tax return for free Arreglo no heredado del cónyuge. Efile tax return for free   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. Efile tax return for free Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. Efile tax return for free Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Efile tax return for free Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. Efile tax return for free   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. Efile tax return for free   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. Efile tax return for free Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. Efile tax return for free Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. Efile tax return for free Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. Efile tax return for free Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. Efile tax return for free   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. Efile tax return for free Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). Efile tax return for free Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Efile tax return for free Distribución con derecho a reinversión. Efile tax return for free   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). Efile tax return for free Distribuciones por situaciones onerosas. Efile tax return for free Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. Efile tax return for free Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. Efile tax return for free También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. Efile tax return for free Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. Efile tax return for free Dividendos de valores bursátiles del empleador. Efile tax return for free El costo de cobertura de seguro de vida. Efile tax return for free Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. Efile tax return for free Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. Efile tax return for free Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Efile tax return for free Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. Efile tax return for free   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. Efile tax return for free El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. Efile tax return for free Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. Efile tax return for free Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. Efile tax return for free    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Efile tax return for free Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. Efile tax return for free De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. Efile tax return for free De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. Efile tax return for free Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Efile tax return for free Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. Efile tax return for free Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. Efile tax return for free El traspaso está libre de impuestos. Efile tax return for free Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Efile tax return for free Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. Efile tax return for free   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. Efile tax return for free El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. Efile tax return for free Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. Efile tax return for free Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. Efile tax return for free Distribuciones obligatorias. Efile tax return for free   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). Efile tax return for free Ingresos. Efile tax return for free   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. Efile tax return for free Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año

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Efile tax return for free 33. Efile tax return for free   Crédito para Ancianos o Personas Incapacitadas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos del Crédito?Persona que Reúne los Requisitos Límites sobre los Ingresos Cómo Reclamar el CréditoEl Crédito Calculado por el IRS El Crédito Calculado por Usted Mismo Introduction Si reúne los requisitos, tal vez pueda reducir los impuestos que adeuda tomando el crédito para ancianos o personas incapacitadas, el cual se calcula en el Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040). Efile tax return for free Este capítulo trata lo siguiente: Quién reúne los requisitos para reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas. Efile tax return for free Cómo reclamar el crédito. Efile tax return for free Tal vez pueda tomar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si: Tiene 65 años de edad o más al final del año 2013 o Se jubiló por incapacidad total y permanente y recibe ingresos por incapacidad sujetos a impuestos. Efile tax return for free Useful Items - You may want to see: Publicación 524 Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés 554 Tax Guide for Seniors (Guía tributaria para personas de la tercera edad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo R (Formulario 1040A o 1040) Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés ¿Reúne los Requisitos del Crédito? Puede reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si le corresponden ambas situaciones: Usted es una persona que reúne los requisitos. Efile tax return for free Sus ingresos no sobrepasan determinados límites. Efile tax return for free Puede utilizar la Figura 33-A y la Tabla 33-1 como guía para ver si tiene derecho al crédito. Efile tax return for free Primero, utilice la Figura 33-A para saber si reúne los requisitos. Efile tax return for free En tal caso, pase a la Tabla 33-1 para asegurarse que sus ingresos no superen los límites correspondientes al crédito. Efile tax return for free Puede reclamar el crédito sólo si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Efile tax return for free No puede reclamar el crédito si presenta el Formulario 1040EZ. Efile tax return for free Persona que Reúne los Requisitos Usted reúne los requisitos de este crédito si es ciudadano estadounidense o extranjero residente y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponden: Tenía 65 años de edad o más al final del año 2013. Efile tax return for free Tenía menos de 65 años de edad al final del año 2013 y se cumplen las tres condiciones siguientes: Se jubiló por incapacidad total y permanente (se explica más adelante). Efile tax return for free Recibió ingresos sujetos a impuestos por incapacidad durante 2013. Efile tax return for free En el día 1 de enero de 2013, no había alcanzado la edad de jubilación obligatoria (se define más adelante bajo Ingresos por incapacidad ). Efile tax return for free 65 años de edad. Efile tax return for free   Se considera que tiene 65 años el día antes de cumplir los 65 años. Efile tax return for free Por lo tanto, si nació el 1 de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final de 2013. Efile tax return for free Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Para reclamar el crédito, tiene que ser ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos (o ser tratado como extranjero residente). Efile tax return for free Normalmente, no puede reclamar el crédito si fue extranjero no residente en algún momento durante el año tributario. Efile tax return for free Excepciones. Efile tax return for free   Tal vez pueda tomar el crédito si es extranjero no residente casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE. Efile tax return for free UU. Efile tax return for free al final del año tributario, y usted y su cónyuge optan por tratarlo a usted como extranjero residente de los Estados Unidos. Efile tax return for free En tal caso, se gravan impuestos sobre los ingresos que usted y su cónyuge reciban de cualquier parte del mundo. Efile tax return for free Si era extranjero no residente al comenzar el año y residente extranjero al final del año, y estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE. Efile tax return for free UU. Efile tax return for free al final del año, tal vez pueda optar por ser considerado extranjero residente de los EE. Efile tax return for free UU. Efile tax return for free durante todo el año. Efile tax return for free En ese caso, quizás se le permita reclamar el crédito. Efile tax return for free Para más información sobre estas opciones, vea el capítulo 1 de la Publicación 519, U. Efile tax return for free S. Efile tax return for free Tax Guide for Aliens (Guía tributaria sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Efile tax return for free Personas Casadas Normalmente, si está casado al final del año tributario, usted y su cónyuge tienen que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito. Efile tax return for free No obstante, si usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento durante el año tributario, pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones separadas y aún reclamar el crédito. Efile tax return for free Cabeza de familia. Efile tax return for free   Puede presentar la declaración como cabeza de familia y satisfacer las condiciones del crédito, aun si su cónyuge vivió con usted durante los primeros 6 meses del año, si cumple ciertos requisitos. Efile tax return for free Vea Cabeza de Familia en el capítulo 2, para averiguar qué requisitos tiene que cumplir. Efile tax return for free Personas Menores de 65 Años de Edad Si tiene menos de 65 años de edad al final del año 2013, puede reunir los requisitos del crédito sólo si está jubilado por incapacidad total y permanente (se explica a continuación) y ha recibido ingresos por incapacidad sujetos a impuestos (se explica más adelante, bajo el tema Ingresos por incapacidad ). Efile tax return for free Se le considera jubilado por incapacidad total y permanente si: Estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló y Se jubiló por incapacidad antes del cierre del año tributario. Efile tax return for free Aunque no se jubile oficialmente, puede que se le considere jubilado por incapacidad cuando haya dejado de trabajar debido a su incapacidad. Efile tax return for free Si se jubiló por incapacidad antes de 1977 y no estaba total y permanentemente incapacitado en ese momento, puede cumplir los requisitos del crédito si estaba total y permanentemente incapacitado el 1 de enero de 1976 o el 1 de enero de 1977. Efile tax return for free Total y permanentemente incapacitado. Efile tax return for free    Está total y permanentemente incapacitado si no puede dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada a causa de una condición física o mental. Efile tax return for free Un médico calificado tiene que confirmar por escrito que dicha condición ha durado o puede durar 12 meses o más, o que dicha condición puede culminar en la muerte. Efile tax return for free Vea Declaración del médico , más adelante. Efile tax return for free Actividad sustancial remunerada. Efile tax return for free   Se define “actividad sustancial remunerada” como el desempeño de deberes importantes a lo largo de un período de tiempo razonable, mientras uno trabaje para recibir remuneración u obtener ganancias; o un trabajo generalmente realizado a cambio de remuneración o ganancias. Efile tax return for free El mantener un empleo a tiempo completo (o un empleo a tiempo parcial a conveniencia de su empleador) en un ambiente laboral competitivo donde se paga por lo menos el salario mínimo se considera una prueba contundente de que puede dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Efile tax return for free   Los trabajos realizados para cuidarse a sí mismo o cuidar su vivienda no se consideran actividades sustanciales remuneradas. Efile tax return for free Tampoco se considera actividad sustancial remunerada: el trabajo no remunerado desempeñado en relación con los pasatiempos, la capacitación o terapia institucional, asistencia a una escuela, los clubes, programas sociales y otras actividades semejantes. Efile tax return for free No obstante, realizar este tipo de trabajo puede demostrar que usted es capaz de dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Efile tax return for free    El hecho de que no haya trabajado por algún tiempo no se considera una prueba concluyente de que no pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Efile tax return for free Empleo en establecimientos protegidos. Efile tax return for free   Ciertos trabajos ofrecidos a personas con incapacidad física o mental en establecimientos que reúnen ciertos requisitos se consideran empleo protegido. Efile tax return for free Dichos sitios se ubican en establecimientos protegidos, tales como talleres, hospitales e instituciones parecidas, programas laborales o educativos en el hogar y asilos patrocinados por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). Efile tax return for free   En comparación con el empleo comercial, la remuneración del empleo en establecimientos protegidos es más baja. Efile tax return for free Por lo tanto, una persona no suele buscar empleo en establecimientos protegidos si puede encontrar otro empleo. Efile tax return for free El hecho de que una persona haya aceptado un empleo en establecimientos protegidos no comprueba que la persona pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Efile tax return for free Declaración del médico. Efile tax return for free   Si tiene menos de 65 años de edad, su médico tiene que certificar por escrito que usted estaba total y permanentemente incapacitado en la fecha en que se jubiló. Efile tax return for free Puede utilizar la declaración en las Instrucciones del Anexo R (Fomulario 1040A o 1040). Efile tax return for free    Please click here for the text description of the image. Efile tax return for free Figura 33−A. Efile tax return for free ¿Es Usted una Persona que Reúne los Requisitos? Tabla 33-1. Efile tax return for free Límites sobre los Ingresos SI su estado civil para efectos de la declaración es . Efile tax return for free . Efile tax return for free . Efile tax return for free . Efile tax return for free ENTONCES aun si reúne los requisitos (vea la Figura 33-A ), NO PUEDE reclamar el crédito si . Efile tax return for free . Efile tax return for free . Efile tax return for free . Efile tax return for free Tiene ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés)* iguales o superiores a . Efile tax return for free . Efile tax return for free . Efile tax return for free . Efile tax return for free O el total de su Seguro Social no sujeto a impuestos además de otras pensiones, anualidades o ingreso por incapacidad no sujetos a impuestos es igual o superior a . Efile tax return for free . Efile tax return for free . Efile tax return for free . Efile tax return for free soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente $17,500 $5,000 casado que presenta una declaración conjunta y sólo uno de los cónyuges reúne los requisitos de la Figura 33-A $20,000 $5,000 casado que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges reúnen los requisitos de la Figura 33-A $25,000 $7,500 casado que presenta una declaración por separado y usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento del año 2013 $12,500 $3,750 *El AGI es la cantidad indicada en la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. Efile tax return for free   No tiene que presentar esta declaración escrita junto con el Formulario 1040 o Formulario 1040A, pero tiene que guardarla con su documentación. Efile tax return for free Veteranos. Efile tax return for free   Si el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) certifica que está total y permanentemente incapacitado, puede utilizar el Formulario 21-0172 del VA, Certification of Permanent and Total Disability (Certificación de incapacidad total y permanente), en inglés, en lugar de la declaración escrita de un médico que usted está obligado a conservar. Efile tax return for free El Formulario 21-0172 del VA tiene que ser firmado por una persona autorizada por el VA. Efile tax return for free Puede obtener este formulario de la oficina regional del VA de su área. Efile tax return for free Declaración escrita de un médico obtenida en un año anterior. Efile tax return for free   Si obtuvo una declaración escrita de su médico en un año anterior y, por su condición continua de incapacidad, no pudo dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada durante 2013, quizás no necesite obtener otra declaración escrita de su médico para 2013. Efile tax return for free Para leer una explicación detallada de las condiciones que tiene que cumplir, consulte la Parte II de las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Efile tax return for free Si satisface las condiciones obligatorias, marque el recuadro 2 de la Parte II del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Efile tax return for free   Si marcó el recuadro 4, 5 ó 6 de la Parte I del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), anote en el espacio por encima del recuadro de la línea 2 de la Parte II el (los) primer(os) nombre(s) del (de los) cónyuge(s) para el (los) cual(es) está marcado dicho recuadro. Efile tax return for free Ingresos por incapacidad. Efile tax return for free   Si tiene menos de 65 años de edad, tiene que tener también ingresos tributables de compensación por incapacidad para reunir los requisitos del crédito. Efile tax return for free Los ingresos de compensación por incapacidad tienen que cumplir los siguientes requisitos: Se tienen que pagar conforme al seguro de accidente o médico, o el plan de pensiones de su empleador. Efile tax return for free Se tienen que incluir en los ingresos como salario (o pagos en lugar de salario) durante el tiempo por el cual se ausentó del trabajo a raíz de una incapacidad total y permanente. Efile tax return for free Pagos que no se consideran ingresos por incapacidad. Efile tax return for free   Todo pago que reciba de un plan que no ofrece una opción para la jubilación por incapacidad no se considera ingreso por incapacidad. Efile tax return for free Todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas al jubilarse por incapacidad se considera pago de salario en vez de ingreso por incapacidad. Efile tax return for free   Para propósitos del crédito para ancianos o personas incapacitadas, los ingresos por incapacidad no incluyen cantidades que usted reciba después de cumplir la edad obligatoria de jubilación. Efile tax return for free La edad obligatoria de jubilación es la edad establecida por su empleador en la que usted habría estado obligado a jubilarse si no se hubiera quedado incapacitado. Efile tax return for free Límites sobre los Ingresos Para determinar si puede reclamar el crédito, tiene que tener en cuenta dos límites sobre los ingresos. Efile tax return for free El primer límite es la cantidad de ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Efile tax return for free El segundo límite es la cantidad de Seguro Social no sujeta a impuestos y otras pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetas a impuestos que haya recibido. Efile tax return for free Se indican los límites en la Tabla 33-1. Efile tax return for free Si tiene ingresos brutos ajustados y pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos inferiores a los límites de ingresos, quizás pueda reclamar el crédito. Efile tax return for free Vea Cómo Reclamar el Crédito , más adelante. Efile tax return for free Si tiene ingresos brutos ajustados o pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos iguales o superiores a los límites de ingresos, no puede reclamar el crédito. Efile tax return for free Cómo Reclamar el Crédito Puede calcular el crédito usted mismo o el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) se lo calculará. Efile tax return for free El Crédito Calculado por el IRS Si opta por que el IRS le calcule el crédito, lea el tema presentado a continuación relacionado con el formulario que usted va a presentar (el Formulario 1040 o el Formulario 1040A). Efile tax return for free Si desea que el IRS le calcule su impuesto, vea el capítulo 30 . Efile tax return for free Formulario 1040. Efile tax return for free   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040 bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30. Efile tax return for free Formulario 1040A. Efile tax return for free   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040A bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30. Efile tax return for free El Crédito Calculado por Usted Mismo Si opta por calcular el crédito usted mismo, llene la primera página del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Efile tax return for free Luego, llene la Parte III del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Efile tax return for free Si presenta el Formulario 1040A, anote en la línea 30 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Efile tax return for free Si presenta el Formulario 1040, anote en la línea 53 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), marque el recuadro c y escriba “Sch R” en la línea al lado de dicho recuadro. Efile tax return for free Para leer una explicación detallada sobre cómo llenar la Parte III del Anexo R, vea Figuring the Credit Yourself (Cómo calcular el crédito usted mismo), en la Publicación 524, en inglés. Efile tax return for free Límite del crédito. Efile tax return for free   La cantidad del crédito que puede reclamar, por lo general, suele limitarse a la cantidad de impuestos que tiene que pagar. Efile tax return for free Utilice la Credit Limit Worksheet (Hoja de trabajo para calcular el límite del crédito), en las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040) para determinar si su crédito es limitado. Efile tax return for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications