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Efile taxes free Publication 1544(SP) - Main Content Table of Contents ¿Por qué hay que declarar estos pagos? ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP?¿Qué pagos tienen que declararse? ¿Qué es efectivo? Número de identificación del contribuyente (TIN) ¿Qué son transacciones relacionadas? ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar Ejemplos Multas y sanciones Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). Efile taxes free ¿Por qué hay que declarar estos pagos? A menudo, los contrabandistas y narcotraficantes hacen transacciones de grandes cantidades de efectivo con el propósito de “blanquear” (lavar) dinero proveniente de actividades ilícitas. Efile taxes free El término “blanquear” (lavar) significa convertir el dinero “sucio”, u obtenido ilegalmente, en dinero “limpio” (como si fuera obtenido legalmente). Efile taxes free El gobierno a menudo puede rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que se declaran. Efile taxes free Determinadas leyes aprobadas por el Congreso requieren que se declaren estos pagos. Efile taxes free Al cumplir con estas leyes, se proporciona información valiosa para ayudar a poner fin a las operaciones de los evasores de impuestos y los que se benefician del narcotráfico y otras actividades delictivas. Efile taxes free La USA Patriot Act (Ley patriota de los Estados Unidos) del año 2001 amplió el alcance de dichas leyes con el propósito de rastrear los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas. Efile taxes free ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP? Por regla general, toda persona que se dedique a una ocupación o negocio en los que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción, o en varias transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Efile taxes free Por ejemplo, es posible que tenga que presentar el Formulario 8300-SP si la ocupación o negocio al cual se dedica es la compraventa de joyas, muebles, barcos, aeronaves o automóviles, si es prestamista, abogado o corredor de bienes raíces, o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. Efile taxes free Las reglas especiales que deben cumplir los secretarios de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo Fianza recibida por secretarios de los tribunales. Efile taxes free Sin embargo, usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación o negocio. Efile taxes free Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por una cantidad superior a $10,000 en efectivo, no tendrá que presentar el Formulario 8300-SP por esta transacción. Efile taxes free Definición de transacción. Efile taxes free   Se lleva a cabo una “transacción” cuando: Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios; Se alquila una propiedad; Se intercambia efectivo por otro efectivo; Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de un tercero); Se saca o se paga un préstamo; o Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. Efile taxes free Definición de persona. Efile taxes free   Una “persona” incluye una persona física, una empresa o compañía, una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario. Efile taxes free   A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se las considera también “personas”. Efile taxes free Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300-SP cuando reciben una donación caritativa superior a $10,000 en efectivo, debido a que dicha donación no la reciben en el transcurso de una ocupación o negocio. Efile taxes free Transacciones en el extranjero. Efile taxes free   No tiene que presentar el Formulario 8300-SP si toda la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo fuera de: Los 50 estados de los Estados Unidos, El Distrito de Columbia, Puerto Rico o Una posesión o territorio de los Estados Unidos. Efile taxes free Sin embargo, tiene que presentar el Formulario 8300-SP si alguna parte de la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto a las disposiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Efile taxes free Fianza recibida por los secretarios de los tribunales. Efile taxes free   Todo secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza a favor de una persona que ha sido acusada de cualquiera de los delitos penales enumerados a continuación tiene que presentar el Formulario 8300-SP: Todo delito federal relacionado con la ley de control de narcóticos (sustancias controladas), Extorsión (racketeering), Blanqueo (lavado) de dinero y Todo delito estatal que sea considerablemente similar a los mencionados anteriormente en los puntos 1, 2 ó 3. Efile taxes free Para obtener más información acerca del reglamento con el que deben cumplir los secretarios de los tribunales, vea la sección 1. Efile taxes free 6050I-2 de los Reglamentos Federales del Impuesto Sobre los Ingresos Federales. Efile taxes free ¿Qué pagos tienen que declararse? Tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar el efectivo que le paguen si el mismo: Supera los $10,000, Lo recibió en: Un solo pago en efectivo superior a $10,000, Varios pagos en efectivo recibidos en un período de un año, contado a partir de la fecha en que se hizo el pago inicial, que sumen un total de $10,000 u Otros pagos en efectivo no declarados anteriormente, cuya suma total recibida durante un período de 12 meses sea superior a $10,000. Efile taxes free Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio, Lo recibió del mismo comprador (o agente) y Lo recibió en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante). Efile taxes free ¿Qué es efectivo? Efectivo es: El dinero en monedas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país) y Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que se reciba, si tiene un valor nominal de $10,000 o menos y se recibe en: Una transacción que tiene que ser declarada, como se define más adelante o Toda transacción en que a usted le conste que el pagador evita declarar en el Formulario 8300-SP. Efile taxes free El efectivo puede incluir un cheque de cajero aunque a éste se le llame “cheque de tesorero” o “cheque bancario”. Efile taxes free El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular de una persona. Efile taxes free Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se considera efectivo. Efile taxes free Éstos no se consideran efectivo y usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP cuando los recibe porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco u otra institución financiera que los emitió debe presentar el Formulario 104 de la FinCEN para declararlos. Efile taxes free Ejemplo 1. Efile taxes free Usted es comerciante y se dedica a la compraventa y colección de monedas (numismático). Efile taxes free Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio de $13,200. Efile taxes free El Sr. Efile taxes free Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero con un valor nominal de $7,000. Efile taxes free El cheque de cajero se considera efectivo. Efile taxes free En este caso, ha recibido más de $10,000 en efectivo y tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. Efile taxes free Ejemplo 2. Efile taxes free Usted se dedica a la venta de joyas al por menor. Efile taxes free María Núñez le compra una joya por $12,000 y le paga con un cheque personal pagadero a usted por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero que ascienden a $2,400. Efile taxes free Debido a que el cheque personal no se considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. Efile taxes free No tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Efile taxes free Ejemplo 3. Efile taxes free Usted es un comerciante que se dedica a la venta de barcos. Efile taxes free Emilia Espinosa le compra un barco por $16,500 y le paga con un cheque de cajero pagadero a usted por dicha cantidad. Efile taxes free El cheque de cajero no se considera efectivo, ya que el valor nominal del mismo es más de $10,000. Efile taxes free Usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. Efile taxes free Transacciones que se tienen que declarar Una transacción que tiene que declararse es aquélla que consiste en la venta al por menor de alguno de los siguientes: Un artículo de consumo duradero, como un automóvil o un barco. Efile taxes free Un artículo de consumo duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que: Es apropiado para uso personal, Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal, Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y Se puede ver o tocar (propiedad tangible). Efile taxes free Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de descarga (volquete) o maquinaria utilizada en una fábrica con un valor de $20,000 no lo es. Efile taxes free El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando lo venda a un comprador para uso en una ocupación o negocio. Efile taxes free Un artículo coleccionable (por ejemplo, una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda). Efile taxes free Un viaje o entretenimiento, si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción (o varias transacciones relacionadas) es más de $10,000. Efile taxes free Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluya el precio de venta de los artículos vendidos, como pasajes de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. Efile taxes free Ejemplo. Efile taxes free Usted es agente de viajes. Efile taxes free Su cliente, Eduardo Juanes, le solicita que flete un avión de pasajeros con el propósito de llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. Efile taxes free Además, le solicita que reserve habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo para los miembros del grupo. Efile taxes free El Sr. Efile taxes free Juanes le paga a usted con dos giros por un valor de $6,000 cada uno. Efile taxes free En esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Efile taxes free Ventas al por menor. Efile taxes free   El término “ventas al por menor” significa toda venta hecha en el transcurso de un negocio u ocupación, principalmente las ventas al consumidor final. Efile taxes free   Por lo tanto, si su negocio u ocupación es principalmente de ventas al consumidor final, todas las ventas que haga en el transcurso de su ocupación o negocio son ventas al por menor. Efile taxes free Esto incluye toda venta de artículos para reventa. Efile taxes free Agente o intermediario. Efile taxes free   Una transacción que debe declararse incluye la venta al por menor de los artículos que aparecen en los puntos 1, 2 ó 3 de la lista anterior, aunque el pago haya sido recibido por un agente u otro intermediario en vez de directamente por el vendedor. Efile taxes free Excepción a la definición del término “efectivo” No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en una transacción que tenga que declararse, si una de las siguientes excepciones le corresponde: Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios. Efile taxes free   No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si provienen de un préstamo bancario. Efile taxes free Como prueba de que se obtuvieron de un préstamo bancario, puede usar una copia del contrato del préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar. Efile taxes free Ejemplo. Efile taxes free Usted es concesionario de automóviles. Efile taxes free Le vende un automóvil a Carlota Blanco por $11,500. Efile taxes free La Srta. Efile taxes free Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero por $9,500, pagadero a usted y a ella. Efile taxes free Se sabe que el cheque de cajero proviene de un préstamo bancario porque contiene instrucciones para que se le registre un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto, el cheque de cajero no se considera efectivo. Efile taxes free No tiene que presentar el Formulario 8300-SP en este caso. Efile taxes free Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos. Efile taxes free   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe como el pago de un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento que se considera una venta para propósitos del impuesto federal). Efile taxes free Sin embargo, esta excepción le corresponde solamente si: Usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el transcurso normal de su negocio u ocupación y El total de pagos que reciba como producto de la venta el sexagésimo (60) día después de la fecha en que se efectúe la venta o antes, asciende a un 50% o menos del precio de compra. Efile taxes free Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales. Efile taxes free   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si lo recibió como pago por un artículo de consumo duradero o coleccionable y, además, se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y El pago del saldo del precio de la compra en la fecha de la venta. Efile taxes free Lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta. Efile taxes free Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. Efile taxes free Excepción en el caso de viajes y entretenimiento. Efile taxes free   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o entretenimiento, si se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y Que el saldo del precio de compra se pague antes de que se proporcione el artículo de viaje o entretenimiento (como el precio de un pasaje aéreo). Efile taxes free Lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual vence el pago final. Efile taxes free Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. Efile taxes free Número de identificación del contribuyente (TIN) Tiene que proveer el número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la(s) persona(s) de la(s) cual(es) recibe el efectivo. Efile taxes free Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de esa(s) persona(s). Efile taxes free Si no sabe cuál es el número de identificación del contribuyente de la(s) persona(s), tiene que pedírselo. Efile taxes free Usted podría estar sujeto a multas o sanciones por no incluir el número de identificación del contribuyente o por incluir un número incorrecto. Efile taxes free Hay tres tipos de número de identificación del contribuyente: El número de identificación de una persona física, incluida una persona que es dueña única de un negocio, es su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Efile taxes free El número de identificación del contribuyente de una persona que es extranjera y no residente, pero necesita dicho número y no tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, es el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) expedido por el IRS. Efile taxes free Un número de identificación del contribuyente individual consta de nueve dígitos, similar a un número de Seguro Social. Efile taxes free El número de identificación del contribuyente individual de otras personas, incluidas las sociedades anónimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, es el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Efile taxes free Excepción. Efile taxes free    Usted no está obligado a proporcionar el TIN de un extranjero no residente o una organización extranjera si dicha persona u organización extranjera: No recibe ingresos que estén realmente relacionados con la operación de una ocupación o negocio en los Estados Unidos; No tiene oficina o lugar de negocios, ni agente financiero o agente pagador en los Estados Unidos; No presenta una declaración de impuestos federales; No proporciona un certificado de retención de impuestos, el cual se describe en la sección 1. Efile taxes free 1441-1(e)(2) ó (3) ó 1. Efile taxes free 1441-5(c)(2)(iv) ó (3)(iii), según se exija en la sección 1. Efile taxes free 1441-1(e)(4)(vii); No tiene que proporcionar el TIN en una declaración escrita ni en ningún otro documento obligatorio conforme a la sección 897 o la sección 1445 de los reglamentos de los impuestos sobre el ingreso o En el caso de un extranjero no residente, el mismo no ha optado por presentar una declaración conjunta de impuesto federal sobre los ingresos con su cónyuge, que es ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos. Efile taxes free ¿Qué son transacciones relacionadas? Las transacciones que se lleven a cabo entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor en un período de 24 horas son transacciones relacionadas. Efile taxes free Si usted recibe de un mismo comprador más de $10,000 en efectivo en dos o más transacciones en un período de 24 horas, tiene que tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300-SP. Efile taxes free Por ejemplo, si en un mismo día le vende a un cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el cliente le paga en efectivo, estas transacciones están relacionadas. Efile taxes free Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000), tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Efile taxes free Más de 24 horas entre transacciones. Efile taxes free   Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de 24 horas entre ellas y se tiene conocimiento, o tiene razón para saber, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas entre ellas. Efile taxes free   Por ejemplo, usted es agente de viajes y un cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. Efile taxes free Dos días más tarde, el mismo cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. Efile taxes free Estas transacciones están relacionadas y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declararlas. Efile taxes free ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300-SP si la transacción parece ser sospechosa. Efile taxes free Una transacción es sospechosa si parece que una persona trata de persuadirlo para no presentar el Formulario 8300-SP o trata de que usted presente un Formulario 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay indicios de una posible actividad ilegal. Efile taxes free Si usted tiene alguna sospecha, le instamos a que se comunique lo antes posible con Investigación Penal del IRS (Criminal Investigation) de su localidad. Efile taxes free O puede llamar gratis a la línea directa de la FinCEN para instituciones financieras, al 1-866-556-3974. Efile taxes free El servicio en esta línea telefónica está disponible en inglés. Efile taxes free Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar La cantidad que usted reciba, así como cuándo la reciba, determinará cuándo tiene que presentar la declaración. Efile taxes free Por lo general, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días después de recibir un pago. Efile taxes free Si el día en que se vence el plazo para presentar el Formulario 8300-SP (el decimoquinto (15) día o el último día en el que puede presentar el formulario a tiempo) es un sábado, domingo o día feriado oficial, dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. Efile taxes free Más de un pago. Efile taxes free   En algunas transacciones, el comprador puede acordar con usted pagarle en efectivo a plazos. Efile taxes free Si el primer pago es más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. Efile taxes free Si el primer pago no excede de $10,000, tiene que sumar el primer pago y todo pago posterior que haya recibido en un período de un año, a partir de la fecha en que recibió el primer pago. Efile taxes free Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. Efile taxes free   Después de presentar el Formulario 8300-SP, tiene que comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que reciba de ese comprador. Efile taxes free Si recibe de dicho comprador más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de 12 meses, tiene que presentar otro Formulario 8300-SP. Efile taxes free Tiene que presentar el formulario dentro de un plazo de 15 días a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000. Efile taxes free   Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de 15 días antes de la fecha en que debe presentarlo, puede declarar en un solo formulario todos los pagos recibidos. Efile taxes free Ejemplo. Efile taxes free El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. Efile taxes free Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales en efectivo correspondientes a la misma transacción. Efile taxes free Tiene que presentar el Formulario 8300-SP a más tardar el 25 de enero por el pago de $11,000. Efile taxes free A más tardar el 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300-SP adicional por los pagos adicionales que suman $15,000. Efile taxes free ¿Cómo enmendar un informe?    Si va a enmendar un informe, marque el encasillado 1a, en la parte superior del Formulario 8300-SP. Efile taxes free Complete el formulario en su totalidad (de la Parte I a la Parte IV) e incluya la información que está enmendando. Efile taxes free No adjunte una copia del informe original. Efile taxes free Dónde se presenta el Formulario 8300-SP. Efile taxes free   Envíe el formulario por correo a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 8300-SP. Efile taxes free Requisito de entregar una notificación al comprador. Efile taxes free   Tiene que entregar una notificación por escrito o por vía electrónica a cada persona cuyo nombre aparezca en algún Formulario 8300-SP que usted tenga que presentar. Efile taxes free Puede dar la notificación por vía electrónica únicamente si el receptor acepta recibirla en tal formato. Efile taxes free La notificación tiene que incluir el nombre y la dirección de su establecimiento, el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto y el total de efectivo recibido de esa persona durante el año que usted tiene que declarar. Efile taxes free En dicha notificación, tiene que indicar también que está suministrando esta información al IRS . Efile taxes free   Tiene que enviar esta notificación al comprador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en el cual recibió el efectivo que causó que tuviera que presentar el formulario. Efile taxes free Debe guardar durante 5 años una copia de cada Formulario 8300-SP que haya presentado. Efile taxes free Ejemplos Ejemplo 1. Efile taxes free Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc. Efile taxes free ”. Efile taxes free El 6 de enero de 2013, Juana Leal le compra un automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. Efile taxes free Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito de obtener los datos necesarios para completar el Formulario 8300-SP. Efile taxes free Un Formulario 8300-SP debidamente completado correspondiente a esta transacción aparece al final de esta publicación. Efile taxes free Patricio tiene que enviar por correo el Formulario 8300-SP a más tardar el día 21 de enero de 2013 a la dirección que aparece en las instrucciones del mismo. Efile taxes free Además, tiene que enviarle a Juana una notificación a más tardar el 31 de enero de 2014. Efile taxes free Ejemplo 2. Efile taxes free Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo de $6,000 cada uno el día 6 de enero, el día 6 de febrero y el día 6 de marzo. Efile taxes free Patricio tendrá que presentar un Formulario 8300-SP a más tardar el 21 de febrero (15 días después de recibir la totalidad de los pagos en efectivo que asciendan a más de $10,000 dentro de un período de un año. Efile taxes free Patricio no está obligado a declarar los $6,000 restantes recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. Efile taxes free No obstante, puede declararlos si cree que se trata de una transacción sospechosa. Efile taxes free Multas y sanciones La ley establece que se impongan multas civiles por no: Presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo y Cumplir con el requisito de entregar una notificación a cada persona cuyo nombre aparece en el Formulario 8300-SP. Efile taxes free Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo, la multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes: $25,000 o La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado a declarar (hasta un máximo de $100,000). Efile taxes free La ley establece que se impongan multas y sanciones por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300-SP, Presentar intencionalmente un Formulario 8300-SP falso o fraudulento, Impedir o tratar de impedir que se presente el Formulario 8300-SP y Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos, o tratar de que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción de tal manera que parezca que no es necesario presentar el Formulario 8300-SP. Efile taxes free Si intencionalmente no cumple el requisito de presentar el Formulario 8300-SP, podría imponérsele una multa de hasta $250,000 a las personas físicas ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) o una condena de hasta 5 años de cárcel, o ambas. Efile taxes free Estas cantidades en dólares se imponen de acuerdo a lo estipulado en la sección 3571 del Título 18 del Código de los Estados Unidos. Efile taxes free Las sanciones por no presentar el Formulario 8300-SP se pueden imponer también a toda persona (incluso a un pagador) que trate de dificultar o impedir que el vendedor (o el establecimiento comercial) presente un Formulario 8300-SP correcto. Efile taxes free Esto incluye todo intento de estructurar la transacción de manera que parezca innecesario presentar el Formulario 8300-SP. Efile taxes free “Estructurar” significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo. Efile taxes free Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. Efile taxes free Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos. Efile taxes free Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. Efile taxes free   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Efile taxes free El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Efile taxes free En muchas de estas oficinas usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Efile taxes free Para ubicar un sitio de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. Efile taxes free gov o llame al 1-800-906-9887 o al 1-800-829-1040. Efile taxes free   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). Efile taxes free Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano a usted, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. Efile taxes free aarp. Efile taxes free org/money/taxaide. Efile taxes free   Para más información sobre estos programas, visite www. Efile taxes free irs. Efile taxes free gov/espanol e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la esquina superior derecha. Efile taxes free La información está disponible en inglés. Efile taxes free Internet. Efile taxes free Puede tener acceso al sitio web del IRS, en IRS. Efile taxes free gov las 24 horas del día, los 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso. Efile taxes free Visite www. Efile taxes free irs. Efile taxes free gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?”. Efile taxes free Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Efile taxes free Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Efile taxes free Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Efile taxes free Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. Efile taxes free Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. Efile taxes free Descargar formularios, instrucciones y publicaciones (incluyendo los formularios, instrucciones y publicaciones en audio). Efile taxes free Pedir productos del IRS a través de Internet. Efile taxes free Buscar información sobre sus preguntas acerca de impuestos en Internet. Efile taxes free Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. Efile taxes free Utilizar el Código de Impuestos Internos, los reglamentos u otras guías oficiales a través de Internet. Efile taxes free Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS, o IRB por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. Efile taxes free Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. Efile taxes free irs. Efile taxes free gov/individuals. Efile taxes free Esta herramienta está disponible en inglés. Efile taxes free Saber si tiene que presentar el Formulario 6251, utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo). Efile taxes free Esta herramienta está disponible en inglés en el sitio www. Efile taxes free irs. Efile taxes free gov/individuals. Efile taxes free Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. Efile taxes free Obtener información acerca de cómo comenzar y administrar un pequeño negocio. Efile taxes free Teléfono. Efile taxes free Muchos servicios están disponibles por teléfono:  Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. Efile taxes free Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. Efile taxes free Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. Efile taxes free Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. Efile taxes free Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. Efile taxes free Cómo resolver problemas. Efile taxes free Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). Efile taxes free Un funcionario le puede explicar las cartas del IRS, ayudar a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Efile taxes free Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. Efile taxes free Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. Efile taxes free irs. Efile taxes free gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Efile taxes free Equipo TTY/TDD. Efile taxes free Las personas que son sordas, tienen problemas auditivos o quienes tienen incapacidades del habla y tienen acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. Efile taxes free Temas TeleTax. Efile taxes free Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. Efile taxes free Información sobre los reembolsos. Efile taxes free Puede verificar el estado de su reembolso en la nueva aplicación del IRS para teléfonos móviles. Efile taxes free Descargue gratuitamente la aplicación IRS2Go visitando la tienda de aplicaciones de iTunes o la tienda para las aplicaciones para los teléfonos Android. Efile taxes free IRS2Go es una nueva manera en donde puede obtener información y recursos. Efile taxes free Para revisar el estado de su reembolso, llame al 1-800-829-4477 (información automatizada sobre reembolsos en español, 24 horas al día, 7 días a la semana). Efile taxes free Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Efile taxes free Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Efile taxes free Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Efile taxes free Los reembolsos se envían el viernes de cada semana. Efile taxes free Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. Efile taxes free Otra información sobre reembolsos. Efile taxes free Para revisar el estado de un reembolso de un año anterior o un reembolso de una declaración enmendada, llame al 1-800-829-1040. Efile taxes free Evaluación de la calidad de nuestros servicios telefónicos. Efile taxes free Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. Efile taxes free Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se lleven a cabo. Efile taxes free Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. Efile taxes free Visitas en persona. Efile taxes free Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares sin la necesidad de tener cita previa. Efile taxes free   Productos. Efile taxes free Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener ciertos formularios, instrucciones y publicaciones. Efile taxes free Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. Efile taxes free Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código de Impuestos Internos, reglamentos, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. Efile taxes free Servicios. Efile taxes free Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. Efile taxes free Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Efile taxes free Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. Efile taxes free No se necesita cita, simplemente visite y haga su consulta. Efile taxes free Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. Efile taxes free Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. Efile taxes free Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. Efile taxes free Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. Efile taxes free Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. Efile taxes free irs. Efile taxes free gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Efile taxes free Correspondencia. Efile taxes free Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección que se proporciona a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. Efile taxes free  Internal Revenue Service 1201 N. Efile taxes free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. Efile taxes free    El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. Efile taxes free Nuestro trabajo es asegurarnos que cada contribuyente sea tratado de manera justa y que usted conozca y entienda sus derechos. Efile taxes free Nosotros ofrecemos ayuda gratuita para guiarle a través del proceso confuso de resolver problemas tributarios que usted no ha podido resolver por su cuenta. Efile taxes free Recuerde, lo peor que puede hacer es no hacer nada al respecto. Efile taxes free    TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y: Su problema le está causando dificultades económicas a usted, a su familia o a su negocio. Efile taxes free Usted (o su negocio) está enfrentando una amenaza inmediata de alguna acción que se podría tomar en contra de usted. Efile taxes free Usted se ha tratado de comunicar con el IRS, pero nadie le ha respondido o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. Efile taxes free   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, nosotros haremos todo lo que esté en nuestro poder para resolver su problema. Efile taxes free A usted se le asignará un defensor, quien estará con usted durante todo el proceso. Efile taxes free Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Efile taxes free Aunque TAS es una organización independiente dentro del IRS, nuestros defensores conocen cómo trabajar con el IRS para poder resolver sus problemas. Efile taxes free Y nuestros servicios siempre son gratuitos. Efile taxes free   Como contribuyente, usted tiene derechos. Efile taxes free El IRS tiene que cumplir con esos derechos al tratar con usted. Efile taxes free Nuestro conjunto de recursos en www. Efile taxes free TaxpayerAdvocate. Efile taxes free irs. Efile taxes free gov le puede ayudar a entender estos derechos. Efile taxes free   Si cree que TAS podría ayudarle, comuníquese con su defensor local, cuyo número telefónico se encuentra en su guía telefónica y en nuestro sitio web en www. Efile taxes free irs. Efile taxes free gov/advocate. Efile taxes free Además, puede llamar a nuestro número telefónico libre de cargos, al 1-877-777-4778. Efile taxes free   Además, TAS también maneja problemas de gran escala y problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. Efile taxes free Si usted conoce acerca de alguno de estos asuntos, por favor, infórmelo a nuestra oficina a través del Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en www. Efile taxes free irs. Efile taxes free gov/advocate. Efile taxes free Talleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). Efile taxes free   Los LITC son organizaciones independientes del IRS. Efile taxes free Algunos talleres le prestan servicios a personas cuyos ingresos están por debajo de ciertos niveles y necesitan resolver un asunto tributario. Efile taxes free Estos talleres proveen representación profesional ante el IRS o en los tribunales con asuntos como auditorías, apelaciones, litigios sobre el cobro de impuestos y otros asuntos de manera gratuita o por un cargo mínimo. Efile taxes free Además, algunos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en muchos idiomas para las personas que hablan inglés como segunda lengua. Efile taxes free Si desea más información y para encontrar un taller que le quede cerca, vea la página dedicada a los LITC en www. Efile taxes free irs. Efile taxes free gov/espanol, la cual se encuentra bajo el enlace “Defensor del Contribuyente” o vea la Publicación 4134(SP), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (o la Publicación 4134, en inglés). Efile taxes free Puede obtener esta publicación llamando al 1-800-829-3676 o en su oficina local del IRS. Efile taxes free Servicios gratuitos para los impuestos. Efile taxes free   Para saber qué servicios están disponibles, obtenga la Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services (Guía de servicios gratuitos relacionados con los impuestos), en inglés. Efile taxes free Contiene una lista de recursos gratuitos relacionados con los impuestos, incluidas las publicaciones, y explica sobre servicios de educación tributaria y programas de ayuda. Efile taxes free Además, cuenta con un índice de más de 100 temas tributarios (TeleTax), o sea, información tributaria grabada que puede escuchar por teléfono. Efile taxes free La mayor parte de la información y los servicios identificados en esta publicación están disponibles a usted libre de cargos. Efile taxes free Si acaso tendría que incurrir en un cargo para obtener algún recurso o servicio, la publicación así lo indicaría. Efile taxes free   Para personas discapacitadas, se pueden solicitar versiones de productos publicados por el IRS en formatos alternativos. Efile taxes free Discos DVD para productos tributarios. Efile taxes free Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. Efile taxes free Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. Efile taxes free Tax Map (Mapa Tributario): una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. Efile taxes free Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. Efile taxes free Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuesta del IRS. Efile taxes free Código de Impuestos Internos — Título 26 del Código de los Estados Unidos. Efile taxes free Enlaces a otros materiales tributarios para búsqueda en la Internet. Efile taxes free Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. Efile taxes free Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). Efile taxes free Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. Efile taxes free El CD que se expide dos veces al año. Efile taxes free  — La primera entrega se envía a principios de enero. Efile taxes free  — La última entrega se envía a principios de marzo. Efile taxes free Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. Efile taxes free irs. Efile taxes free gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). Efile taxes free This image is too large to be displayed in the current screen. Efile taxes free Please click the link to view the image. Efile taxes free Filled-In Form 8300-SP Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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  • Beware Of 'Windshield Bullies'
    Police are issuing renewed warnings about "windshield bullies." In some of the worst cases, they'll damage your windshield and then ring your doorbell offering their windshield replacement services.

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Efile taxes free 37. Efile taxes free   Other Credits Table of Contents What's New Introduction Useful Items - You may want to see: Nonrefundable CreditsAdoption Credit Alternative Motor Vehicle Credit Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit Credit to Holders of Tax Credit Bonds Foreign Tax Credit Mortgage Interest Credit Nonrefundable Credit for Prior Year Minimum Tax Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit Residential Energy Credits Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Refundable CreditsCredit for Tax on Undistributed Capital Gain Health Coverage Tax Credit Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld What's New Adoption credit. Efile taxes free  The maximum adoption credit is $12,970 for 2013. Efile taxes free See Adoption Credit . Efile taxes free Plug-in electric vehicle credit. Efile taxes free  This credit has expired. Efile taxes free Credit for prior year minimum tax. Efile taxes free  The refundable portion of the credit for prior year minimum tax has expired. Efile taxes free Excess withholding of social security and railroad retirement tax. Efile taxes free  Social security tax and tier 1 railroad retirement (RRTA) tax were both withheld during 2013 at a rate of 6. Efile taxes free 2% of wages up to $113,700. Efile taxes free If you worked for more than one employer and had too much social security or RRTA tax withheld during 2013, you may be entitled to a credit for the excess withholding. Efile taxes free See Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld . Efile taxes free Introduction This chapter discusses the following nonrefundable credits. Efile taxes free Adoption credit. Efile taxes free Alternative motor vehicle credit. Efile taxes free Alternative fuel vehicle refueling property credit. Efile taxes free Credit to holders of tax credit bonds. Efile taxes free Foreign tax credit. Efile taxes free Mortgage interest credit. Efile taxes free Nonrefundable credit for prior year minimum tax. Efile taxes free Plug-in electric drive motor vehicle credit. Efile taxes free Residential energy credits. Efile taxes free Retirement savings contributions credit. Efile taxes free This chapter also discusses the following refundable credits. Efile taxes free Credit for tax on undistributed capital gain. Efile taxes free Health coverage tax credit. Efile taxes free Credit for excess social security tax or railroad retirement tax withheld. Efile taxes free Several other credits are discussed in other chapters in this publication. Efile taxes free Child and dependent care credit (chapter 32). Efile taxes free Credit for the elderly or the disabled (chapter 33). Efile taxes free Child tax credit (chapter 34). Efile taxes free Education credits (chapter 35). Efile taxes free Earned income credit (chapter 36). Efile taxes free Nonrefundable credits. Efile taxes free   The first part of this chapter, Nonrefundable Credits , covers ten credits that you subtract from your tax. Efile taxes free These credits may reduce your tax to zero. Efile taxes free If these credits are more than your tax, the excess is not refunded to you. Efile taxes free Refundable credits. Efile taxes free   The second part of this chapter, Refundable Credits , covers three credits that are treated as payments and are refundable to you. Efile taxes free These credits are added to the federal income tax withheld and any estimated tax payments you made. Efile taxes free If this total is more than your total tax, the excess will be refunded to you. Efile taxes free Useful Items - You may want to see: Publication 502 Medical and Dental Expenses 514 Foreign Tax Credit for  Individuals 530 Tax Information for Homeowners 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) Form (and Instructions) 1116 Foreign Tax Credit 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains 5695 Residential Energy Credits 8396 Mortgage Interest Credit 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax — Individuals, Estates, and Trusts 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy 8839 Qualified Adoption Expenses 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions 8885 Health Coverage Tax Credit 8910 Alternative Motor Vehicle Credit 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds 8936 Qualified Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit Nonrefundable Credits The credits discussed in this part of the chapter can reduce your tax. Efile taxes free However, if the total of these credits is more than your tax, the excess is not refunded to you. Efile taxes free Adoption Credit You may be able to take a tax credit of up to $12,970 for qualified expenses paid to adopt an eligible child. Efile taxes free The credit may be allowed for the adoption of a child with special needs even if you do not have any qualified expenses. Efile taxes free If your modified adjusted gross income (AGI) is more than $194,580, your credit is reduced. Efile taxes free If your modified AGI is $234,580 or more, you cannot take the credit. Efile taxes free Qualified adoption expenses. Efile taxes free   Qualified adoption expenses are reasonable and necessary expenses directly related to, and whose principal purpose is for, the legal adoption of an eligible child. Efile taxes free These expenses include: Adoption fees, Court costs, Attorney fees, Travel expenses (including amounts spent for meals and lodging) while away from home, and Re-adoption expenses to adopt a foreign child. Efile taxes free Nonqualified expenses. Efile taxes free   Qualified adoption expenses do not include expenses: That violate state or federal law, For carrying out any surrogate parenting arrangement, For the adoption of your spouse's child, For which you received funds under any federal, state, or local program, Allowed as a credit or deduction under any other federal income tax rule, or Paid or reimbursed by your employer or any other person or organization. Efile taxes free Eligible child. Efile taxes free   The term “eligible child” means any individual: Under 18 years old, or Physically or mentally incapable of caring for himself or herself. Efile taxes free Child with special needs. Efile taxes free   An eligible child is a child with special needs if all three of the following apply. Efile taxes free The child was a citizen or resident of the United States (including U. Efile taxes free S. Efile taxes free possessions) at the time the adoption process began. Efile taxes free A state (including the District of Columbia) has determined that the child cannot or should not be returned to his or her parents' home. Efile taxes free The state has determined that the child will not be adopted unless assistance is provided to the adoptive parents. Efile taxes free Factors used by states to make this determination include: The child's ethnic background, The child's age, Whether the child is a member of a minority or sibling group, and Whether the child has a medical condition or a physical, mental, or emotional handicap. Efile taxes free When to take the credit. Efile taxes free   Generally, until the adoption becomes final, you take the credit in the year after your qualified expenses were paid or incurred. Efile taxes free If the adoption becomes final, you take the credit in the year your expenses were paid or incurred. Efile taxes free See the Instructions for Form 8839 for more specific information on when to take the credit. Efile taxes free Foreign child. Efile taxes free   If the child is not a U. Efile taxes free S. Efile taxes free citizen or resident at the time the adoption process began, you cannot take the credit unless the adoption becomes final. Efile taxes free You treat all adoption expenses paid or incurred in years before the adoption becomes final as paid or incurred in the year it becomes final. Efile taxes free How to take the credit. Efile taxes free   Figure your 2013 nonrefundable credit and any carryforward to 2014 on Form 8839 and attach it to your Form 1040. Efile taxes free Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Efile taxes free Check box c and enter “8839” on the line next to that box. Efile taxes free More information. Efile taxes free   For more information, see the Instructions for Form 8839. Efile taxes free Alternative Motor Vehicle Credit You may be able to take this credit if you place a qualified fuel cell vehicle in service in 2013. Efile taxes free Amount of credit. Efile taxes free   Generally, you can rely on the manufacturer's certification to the IRS that a specific make, model, and model year vehicle qualifies for the credit and the amount of the credit for which it qualifies. Efile taxes free In the case of a foreign manufacturer, you generally can rely on its domestic distributor's certification to the IRS. Efile taxes free   Ordinarily the amount of the credit is 100% of the manufacturer's (or domestic distributor's) certification to the IRS of the maximum credit allowable. Efile taxes free How to take the credit. Efile taxes free   To take the credit, you must complete Form 8910 and attach it to your Form 1040. Efile taxes free Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Efile taxes free Check box c and enter “8910” on the line next to that box. Efile taxes free More information. Efile taxes free   For more information on the credit, see the Instructions for Form 8910. Efile taxes free Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit You may be able to take a credit if you place qualified alternative fuel vehicle refueling property in service in 2013. Efile taxes free Qualified alternative fuel vehicle refueling property. Efile taxes free   Qualified alternative fuel vehicle refueling property is any property (other than a building or its structural components) used for either of the following. Efile taxes free To store or dispense alternative fuel into the fuel tank of a motor vehicle propelled by the fuel, but only if the storage or dispensing is at the point where the fuel is delivered into that tank. Efile taxes free To recharge an electric vehicle, but only if the recharging property is located at the point where the vehicle is recharged. Efile taxes free   The following are alternative fuels. Efile taxes free Any fuel at least 85% of the volume of which consists of one or more of the following: ethanol, natural gas, compressed natural gas, liquefied natural gas, liquefied petroleum gas, or hydrogen. Efile taxes free Any mixture which consists of two or more of the following: biodiesel, diesel fuel, or kerosene, and at least 20% of the volume of which consists of biodiesel determined without regard to any kerosene. Efile taxes free Electricity. Efile taxes free Amount of the credit. Efile taxes free   For personal use property, the credit is generally the smaller of 30% of the property's cost or $1,000. Efile taxes free For business use property, the credit is generally the smaller of 30% of the property's cost or $30,000. Efile taxes free How to take the credit. Efile taxes free   To take the credit, you must complete Form 8911 and attach it to your Form 1040. Efile taxes free Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Efile taxes free Check box c and enter “8911” on the line next to that box. Efile taxes free More information. Efile taxes free   For more information on the credit, see the Form 8911 instructions. Efile taxes free Credit to Holders of Tax Credit Bonds Tax credit bonds are bonds in which the holder receives a tax credit in lieu of some or all of the interest on the bond. Efile taxes free You may be able to take a credit if you are a holder of one of the following bonds. Efile taxes free Clean renewable energy bonds (issued before 2010). Efile taxes free New clean renewable energy bonds. Efile taxes free Qualified energy conservation bonds. Efile taxes free Qualified school construction bonds. Efile taxes free Qualified zone academy bonds. Efile taxes free Build America bonds. Efile taxes free In some instances, an issuer may elect to receive a credit for interest paid on the bond. Efile taxes free If the issuer makes this election, you cannot also claim a credit. Efile taxes free Interest income. Efile taxes free   The amount of any tax credit allowed (figured before applying tax liability limits) must be included as interest income on your tax return. Efile taxes free How to take the credit. Efile taxes free   Complete Form 8912 and attach it to your Form 1040. Efile taxes free Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Efile taxes free Check box c and enter “8912” on the line next to that box. Efile taxes free More information. Efile taxes free   For more information, see the Instructions for Form 8912. Efile taxes free Foreign Tax Credit You generally can choose to take income taxes you paid or accrued during the year to a foreign country or U. Efile taxes free S. Efile taxes free possession as a credit against your U. Efile taxes free S. Efile taxes free income tax. Efile taxes free Or, you can deduct them as an itemized deduction (see chapter 22). Efile taxes free You cannot take a credit (or deduction) for foreign income taxes paid on income that you exclude from U. Efile taxes free S. Efile taxes free tax under any of the following. Efile taxes free Foreign earned income exclusion. Efile taxes free Foreign housing exclusion. Efile taxes free Income from Puerto Rico exempt from U. Efile taxes free S. Efile taxes free tax. Efile taxes free Possession exclusion. Efile taxes free Limit on the credit. Efile taxes free   Unless you can elect not to file Form 1116 (see Exception , later), your foreign tax credit cannot be more than your U. Efile taxes free S. Efile taxes free tax liability (Form 1040, line 44), multiplied by a fraction. Efile taxes free The numerator of the fraction is your taxable income from sources outside the United States. Efile taxes free The denominator is your total taxable income from U. Efile taxes free S. Efile taxes free and foreign sources. Efile taxes free See Publication 514 for more information. Efile taxes free How to take the credit. Efile taxes free   Complete Form 1116 and attach it to your Form 1040. Efile taxes free Enter the credit on Form 1040, line 47. Efile taxes free Exception. Efile taxes free   You do not have to complete Form 1116 to take the credit if all of the following apply. Efile taxes free All of your gross foreign source income was from interest and dividends and all of that income and the foreign tax paid on it were reported to you on Form 1099-INT, Form 1099-DIV, or Schedule K-1 (or substitute statement). Efile taxes free If you had dividend income from shares of stock, you held those shares for at least 16 days. Efile taxes free You are not filing Form 4563 or excluding income from sources within Puerto Rico. Efile taxes free The total of your foreign taxes was not more than $300 (not more than $600 if married filing jointly). Efile taxes free All of your foreign taxes were: Legally owed and not eligible for a refund, and Paid to countries that are recognized by the United States and do not support terrorism. Efile taxes free More information. Efile taxes free   For more information on the credit and these requirements, see the Instructions for Form 1116. Efile taxes free Mortgage Interest Credit The mortgage interest credit is intended to help lower-income individuals own a home. Efile taxes free If you qualify, you can take the credit each year for part of the home mortgage interest you pay. Efile taxes free Who qualifies. Efile taxes free   You may be eligible for the credit if you were issued a qualified mortgage credit certificate (MCC) from your state or local government. Efile taxes free Generally, an MCC is issued only in connection with a new mortgage for the purchase of your main home. Efile taxes free Amount of credit. Efile taxes free   Figure your credit on Form 8396. Efile taxes free If your mortgage loan amount is equal to (or smaller than) the certified indebtedness (loan) amount shown on your MCC, enter on Form 8396, line 1, all the interest you paid on your mortgage during the year. Efile taxes free   If your mortgage loan amount is larger than the certified indebtedness amount shown on your MCC, you can figure the credit on only part of the interest you paid. Efile taxes free To find the amount to enter on line 1, multiply the total interest you paid during the year on your mortgage by the following fraction. Efile taxes free      Certified indebtedness amount on your MCC     Original amount of your mortgage   Limit based on credit rate. Efile taxes free   If the certificate credit rate is more than 20%, the credit you are allowed cannot be more than $2,000. Efile taxes free If two or more persons (other than a married couple filing a joint return) hold an interest in the home to which the MCC relates, this $2,000 limit must be divided based on the interest held by each person. Efile taxes free See Publication 530 for more information. Efile taxes free Carryforward. Efile taxes free   Your credit (after applying the limit based on the credit rate) is also subject to a limit based on your tax that is figured using Form 8396. Efile taxes free If your allowable credit is reduced because of this tax liability limit, you can carry forward the unused portion of the credit to the next 3 years or until used, whichever comes first. Efile taxes free   If you are subject to the $2,000 limit because your certificate credit rate is more than 20%, you cannot carry forward any amount more than $2,000 (or your share of the $2,000 if you must divide the credit). Efile taxes free How to take the credit. Efile taxes free    Figure your 2013 credit and any carryforward to 2014 on Form 8396, and attach it to your Form 1040. Efile taxes free Be sure to include any credit carryforward from 2010, 2011, and 2012. Efile taxes free   Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Efile taxes free Check box c and enter “8396” on the line next to that box. Efile taxes free Reduced home mortgage interest deduction. Efile taxes free   If you itemize your deductions on Schedule A (Form 1040), you must reduce your home mortgage interest deduction by the amount of the mortgage interest credit shown on Form 8396, line 3. Efile taxes free You must do this even if part of that amount is to be carried forward to 2014. Efile taxes free For more information about the home mortgage interest deduction, see chapter 23. Efile taxes free Recapture of federal mortgage subsidy. Efile taxes free   If you received an MCC with your mortgage loan, you may have to recapture (pay back) all or part of the benefit you received from that program. Efile taxes free The recapture may be required if you sell or dispose of your home at a gain during the first 9 years after the date you closed your mortgage loan. Efile taxes free See the Instructions for Form 8828 and chapter 15 for more information. Efile taxes free More information. Efile taxes free   For more information on the credit, see the Form 8396 instructions. Efile taxes free Nonrefundable Credit for Prior Year Minimum Tax The tax laws give special treatment to some kinds of income and allow special deductions and credits for some kinds of expenses. Efile taxes free If you benefit from these laws, you may have to pay at least a minimum amount of tax in addition to any other tax on these items. Efile taxes free This is called the alternative minimum tax. Efile taxes free The special treatment of some items of income and expenses only allows you to postpone paying tax until a later year. Efile taxes free If in prior years you paid alternative minimum tax because of these tax postponement items, you may be able to take a credit for prior year minimum tax against your current year's regular tax. Efile taxes free You may be able to take a credit against your regular tax if for 2012 you had: An alternative minimum tax liability and adjustments or preferences other than exclusion items, A minimum tax credit that you are carrying forward to 2013, or An unallowed qualified electric vehicle credit. Efile taxes free How to take the credit. Efile taxes free    Figure your 2013 nonrefundable credit (if any), and any carryforward to 2014 on Form 8801, and attach it to your Form 1040. Efile taxes free Include the credit in your total for Form 1040, line 53, and check box b. Efile taxes free You can carry forward any unused credit for prior year minimum tax to later years until it is completely used. Efile taxes free More information. Efile taxes free   For more information on the credit, see the Instructions for Form 8801. Efile taxes free Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit You may be able to take this credit if you placed in service for business or personal use a qualified plug-in electric drive motor vehicle or a qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle in 2013 and you meet some other requirements. Efile taxes free Qualified plug-in electric drive motor vehicle. Efile taxes free   This is a new vehicle with at least four wheels that: Is propelled to a significant extent by an electric motor that draws electricity from a battery that has a capacity of not less than 4 kilowatt hours and is capable of being recharged from an external source of electricity, and Has a gross vehicle weight of less than 14,000 pounds. Efile taxes free Qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle. Efile taxes free   This is a new vehicle with two or three wheels that: Is capable of achieving a speed of 45 miles per hour or greater, Is propelled to a significant extent by an electric motor that draws electricity from a battery that has a capacity of not less than 2. Efile taxes free 5 kilowatt hours and is capable of being recharged from an external source of electricity, and Has a gross vehicle weight of less than 14,000 pounds. Efile taxes free Certification and other requirements. Efile taxes free   Generally, you can rely on the manufacturer's (or, in the case of a foreign manufacturer, its domestic distributor's) certification to the IRS that a specific make, model, and model year vehicle qualifies for the credit and, if applicable, the amount of the credit for which it qualifies. Efile taxes free However, if the IRS publishes an announcement that the certification for any specific make, model, and model year vehicle has been withdrawn, you cannot rely on the certification for such a vehicle purchased after the date of publication of the withdrawal announcement. Efile taxes free   The following requirements must also be met to qualify for the credit. Efile taxes free You are the owner of the vehicle. Efile taxes free If the vehicle is leased, only the lessor, and not the lessee, is entitled to the credit. Efile taxes free You placed the vehicle in service during 2013. Efile taxes free The vehicle is manufactured primarily for use on public streets, roads, and highways. Efile taxes free The original use of the vehicle began with you. Efile taxes free You acquired the vehicle for your use or to lease to others, and not for resale. Efile taxes free In the case of the qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle, the vehicle is acquired after 2011 and before 2014. Efile taxes free You use the vehicle primarily in the United States. Efile taxes free How to take the credit. Efile taxes free   To take the credit, you must complete Form 8936 and attach it to your Form 1040. Efile taxes free Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Efile taxes free Check box c and enter “8936” on the line next to that box. Efile taxes free More information. Efile taxes free   For more information on the credit, see the Form 8936 instructions. Efile taxes free Residential Energy Credits You may be able to take one or both of the following credits if you made energy saving improvements to your home located in the United States in 2013. Efile taxes free Nonbusiness energy property credit. Efile taxes free Residential energy efficient property credit. Efile taxes free If you are a member of a condominium management association for a condominium you own or a tenant-stockholder in a cooperative housing corporation, you are treated as having paid your proportionate share of any costs of the association or corporation for purposes of these credits. Efile taxes free Nonbusiness energy property credit. Efile taxes free   You may be able to take a credit equal to the sum of: 10% of the amount paid or incurred for qualified energy efficiency improvements installed during 2013, and Any residential energy property costs paid or incurred in 2013. Efile taxes free   There is a lifetime limit of $500 for all years after 2005, of which only $200 can be for windows; $50 for any advanced main air circulating fan; $150 for any qualified natural gas, propane, or oil furnace or hot water boiler; and $300 for any item of energy efficient building property. Efile taxes free    If the total of nonbusiness energy property credits you have taken in previous years (after 2005) is more than $500, you cannot take this credit in 2013. Efile taxes free   Qualified energy efficiency improvements are the following improvements that are new, can be expected to remain in use at least 5 years, and meet certain requirements for energy efficiency. Efile taxes free Any insulation material or system that is specifically and primarily designed to reduce heat loss or gain of a home. Efile taxes free Exterior window (including skylights). Efile taxes free Exterior doors. Efile taxes free Any metal or asphalt roof that has appropriate pigmented coatings or cooling granules specifically and primarily designed to reduce heat gain of the home. Efile taxes free   Residential energy property is any of the following. Efile taxes free Certain electric heat pump water heaters; electric heat pumps; central air conditioners; natural gas, propane, or oil water heater; and stoves that use biomass fuel. Efile taxes free Qualified natural gas, propane, or oil furnaces; and qualified natural gas, propane, or oil hot water boilers. Efile taxes free Certain advanced main air circulating fans used in natural gas, propane, or oil furnaces. Efile taxes free Residential energy efficient property credit. Efile taxes free   You may be able to take a credit of 30% of your costs of qualified solar electric property, solar water heating property, fuel cell property, small wind energy property, and geothermal heat pump property. Efile taxes free The credit amount for costs paid for qualified fuel cell property is limited to $500 for each one-half kilowatt of capacity of the property. Efile taxes free Basis reduction. Efile taxes free   You must reduce the basis of your home by the amount of any credit allowed. Efile taxes free How to take the credit. Efile taxes free   Complete Form 5695 and attach it to your Form 1040. Efile taxes free Enter the credit on Form 1040, line 52. Efile taxes free More information. Efile taxes free   For more information on these credits, see the Form 5695 instructions. Efile taxes free Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) You may be able to take this credit if you, or your spouse if filing jointly, made: Contributions (other than rollover contributions) to a traditional or Roth IRA, Elective deferrals to a 401(k) or 403(b) plan (including designated Roth contributions) or to a governmental 457, SEP, or SIMPLE plan, Voluntary employee contributions to a qualified retirement plan (including the federal Thrift Savings Plan), or Contributions to a 501(c)(18)(D) plan. Efile taxes free However, you cannot take the credit if either of the following applies. Efile taxes free The amount on Form 1040, line 38, or Form 1040A, line 22, is more than $29,500 ($44,250 if head of household; $59,000 if married filing jointly). Efile taxes free The person(s) who made the qualified contribution or elective deferral (a) was born after January 1, 1996, (b) is claimed as a dependent on someone else's 2013 tax return, or (c) was a student (defined next). Efile taxes free Student. Efile taxes free   You were a student if during any part of 5 calendar months of 2013 you: Were enrolled as a full-time student at a school, or Took a full-time, on-farm training course given by a school or a state, county, or local government agency. Efile taxes free School. Efile taxes free   A school includes a technical, trade, or mechanical school. Efile taxes free It does not include an on-the-job training course, correspondence school, or school offering courses only through the Internet. Efile taxes free How to take the credit. Efile taxes free   Figure the credit on Form 8880. Efile taxes free Enter the credit on your Form 1040, line 50, or your Form 1040A, line 32, and attach Form 8880 to your return. Efile taxes free More information. Efile taxes free   For more information on the credit, see the Form 8880 instructions. Efile taxes free Refundable Credits The credits discussed in this part of the chapter are treated as payments of tax. Efile taxes free If the total of these credits, withheld federal income tax, and estimated tax payments is more than your total tax, the excess can be refunded to you. Efile taxes free Credit for Tax on Undistributed Capital Gain You must include in your income any amounts that regulated investment companies (commonly called mutual funds) or real estate investment trusts (REITs) allocated to you as capital gain distributions, even if you did not actually receive them. Efile taxes free If the mutual fund or REIT paid a tax on the capital gain, you are allowed a credit for the tax since it is considered paid by you. Efile taxes free The mutual fund or REIT will send you Form 2439 showing your share of the undistributed capital gains and the tax paid, if any. Efile taxes free How to take the credit. Efile taxes free   To take the credit, attach Copy B of Form 2439 to your Form 1040. Efile taxes free Include the amount from box 2 of your Form 2439 in the total for Form 1040, line 71, and check box a. Efile taxes free More information. Efile taxes free   See Capital Gain Distributions in chapter 8 for more information on undistributed capital gains. Efile taxes free Health Coverage Tax Credit You may be able to take this credit for any month in which all the following statements were true on the first day of the month. Efile taxes free You were an eligible trade adjustment assistance (TAA) recipient, alternative TAA (ATAA) recipient, reemployment TAA (RTAA) recipient, or Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) pension recipient (defined later); or you were a qualified family member of one of these individuals when the individual died or you finalized a divorce with one of these individuals. Efile taxes free You and/or your family members were covered by a qualified health insurance plan for which you paid the entire premiums, or your portion of the premiums, directly to your health plan or to “U. Efile taxes free S. Efile taxes free Treasury–HCTC. Efile taxes free ” You were not enrolled in Medicare Part A, B, or C, or you were enrolled in Medicare but your family member(s) qualified for the HCTC. Efile taxes free You were not enrolled in Medicaid or the Children's Health Insurance Program (CHIP). Efile taxes free You were not enrolled in the Federal Employees Health Benefits program (FEHBP) or eligible to receive benefits under the U. Efile taxes free S. Efile taxes free military health system (TRICARE). Efile taxes free You were not imprisoned under federal, state, or local authority. Efile taxes free Your employer did not pay 50% or more of the cost of coverage. Efile taxes free You did not receive a 65% COBRA premium reduction from your former employer or COBRA administrator. Efile taxes free But, you cannot take the credit if you can be claimed as a dependent on someone else's 2013 tax return. Efile taxes free If you meet all of these conditions, you may be able to take a credit of up to 72. Efile taxes free 5% of the amount you paid directly to a qualified health plan for you and any qualifying family members. Efile taxes free You cannot take the credit for insurance premiums on coverage that was actually paid for with a National Emergency Grant. Efile taxes free The amount you paid for qualified health insurance coverage must be reduced by any Archer MSA and health savings account distributions used to pay for the coverage. Efile taxes free You can take this credit on your tax return or have it paid on your behalf in advance to your insurance company. Efile taxes free If the credit is paid on your behalf in advance, that amount will reduce the amount of the credit you can take on your tax return. Efile taxes free TAA recipient. Efile taxes free   You were an eligible TAA recipient on the first day of the month if, for any day in that month or the prior month, you: Received a trade readjustment allowance, or Would have been entitled to receive such an allowance except that you had not exhausted all rights to any unemployment insurance (except additional compensation that is funded by a state and is not reimbursed from any federal funds) to which you were entitled (or would be entitled if you applied). Efile taxes free Example. Efile taxes free You received a trade adjustment allowance for January 2013. Efile taxes free You were an eligible TAA recipient on the first day of January and February. Efile taxes free Alternative TAA recipient. Efile taxes free   You were an eligible alternative TAA recipient on the first day of the month if, for that month or the prior month, you received benefits under an alternative trade adjustment assistance program for older workers established by the Department of Labor. Efile taxes free Example. Efile taxes free You received benefits under an alternative trade adjustment assistance program for older workers for October 2013. Efile taxes free The program was established by the Department of Labor. Efile taxes free You were an eligible alternative TAA recipient on the first day of October and November. Efile taxes free RTAA recipient. Efile taxes free   You were an eligible RTAA recipient on the first day of the month if, for that month or the prior month, you received benefits under a reemployment trade adjustment assistance program for older workers established by the Department of Labor. Efile taxes free PBGC pension recipient. Efile taxes free   You were an eligible PBGC pension recipient on the first day of the month, if both of the following apply. Efile taxes free You were age 55 or older on the first day of the month. Efile taxes free You received a benefit for that month paid by the PBGC under title IV of the Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA). Efile taxes free If you received a lump-sum payment from the PBGC after August 5, 2002, you meet item (2) above for any month that you would have received a PBGC benefit if you had not received the lump-sum payment. Efile taxes free How to take the credit. Efile taxes free   To take the credit, complete Form 8885 and attach it to your Form 1040. Efile taxes free Include your credit in the total for Form 1040, line 71, and check box c. Efile taxes free   You must attach health insurance bills (or COBRA payment coupons) and proof of payment for any amounts you include on Form 8885, line 2. Efile taxes free For details, see Publication 502 or Form 8885. Efile taxes free More information. Efile taxes free   For definitions and special rules, including those relating to qualified health insurance plans, qualifying family members, the effect of certain life events, and employer-sponsored health insurance plans, see Publication 502 and the Form 8885 instructions. Efile taxes free Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld Most employers must withhold social security tax from your wages. Efile taxes free If you work for a railroad employer, that employer must withhold tier 1 railroad retirement (RRTA) tax and tier 2 RRTA tax. Efile taxes free If you worked for two or more employers in 2013, you may have had too much social security tax withheld from your pay. Efile taxes free If one or more of those employers was a railroad employer, too much tier 1 RRTA tax may also have been withheld at the 6. Efile taxes free 2% rate. Efile taxes free You can claim the excess social security or tier 1 RRTA tax as a credit against your income tax when you file your return. Efile taxes free For the tier 1 RRTA tax, only use the portion of the tier 1 RRTA tax that was taxed at the 6. Efile taxes free 2% rate when figuring if excess tier 1 RRTA tax was withheld; do not include any portion of the tier 1 RRTA tax that was withheld at the Medicare tax rate (1. Efile taxes free 45%) or the Additional Medicare Tax rate (. Efile taxes free 9%). Efile taxes free The following table shows the maximum amount of wages subject to tax and the maximum amount of tax that should have been withheld for 2013. Efile taxes free Type of tax Maximum  wages subject to tax Maximum tax that should have been withheld Social security or RRTA tier 1 $113,700 $7,049. Efile taxes free 40 RRTA tier 2 $84,300 $3,709. Efile taxes free 20 All wages are subject to Medicare tax withholding. Efile taxes free   Use Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement, to claim a refund of excess tier 2 RRTA tax. Efile taxes free Be sure to attach a copy of all of your W-2 forms. Efile taxes free Use Worksheet 3-3 in Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, to help you figure the excess amount. Efile taxes free Employer's error. Efile taxes free   If any one employer withheld too much social security or tier 1 RRTA tax, you cannot take the excess as a credit against your income tax. Efile taxes free The employer should adjust the tax for you. Efile taxes free If the employer does not adjust the overcollection, you can file a claim for refund using Form 843. Efile taxes free Joint return. Efile taxes free   If you are filing a joint return, you cannot add the social security or tier 1 RRTA tax withheld from your spouse's wages to the amount withheld from your wages. Efile taxes free Figure the withholding separately for you and your spouse to determine if either of you has excess withholding. Efile taxes free How to figure the credit if you did not work for a railroad. Efile taxes free   If you did not work for a railroad during 2013, figure the credit as follows: 1. Efile taxes free Add all social security tax withheld (but not more than $7,049. Efile taxes free 40 for each employer). Efile taxes free Enter the total here   2. Efile taxes free Enter any uncollected social security tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT”   3. Efile taxes free Add lines 1 and 2. Efile taxes free If $7,049. Efile taxes free 40 or less, stop here. Efile taxes free You cannot take  the credit   4. Efile taxes free Social security tax limit 7,049. Efile taxes free 40 5. Efile taxes free Credit. Efile taxes free Subtract line 4 from line 3. Efile taxes free Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $ Example. Efile taxes free You are married and file a joint return with your spouse who had no gross income in 2013. Efile taxes free During 2013, you worked for the Brown Technology Company and earned $60,000 in wages. Efile taxes free Social security tax of $3,720 was withheld. Efile taxes free You also worked for another employer in 2013 and earned $55,000 in wages. Efile taxes free $3,410 of social security tax was withheld from these wages. Efile taxes free Because you worked for more than one employer and your total wages were more than $113,700, you can take a credit of $80. Efile taxes free 60 for the excess social security tax withheld. Efile taxes free 1. Efile taxes free Add all social security tax withheld (but not more than $7,049. Efile taxes free 40 for each employer). Efile taxes free Enter the total here $7,130. Efile taxes free 00 2. Efile taxes free Enter any uncollected social security tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT” -0- 3. Efile taxes free Add lines 1 and 2. Efile taxes free If $7,049. Efile taxes free 40 or less, stop here. Efile taxes free You cannot take the credit 7,130. Efile taxes free 00 4. Efile taxes free Social security tax limit 7,049. Efile taxes free 40 5. Efile taxes free Credit. Efile taxes free Subtract line 4 from line 3. Efile taxes free Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $80. Efile taxes free 60 How to figure the credit if you worked for a railroad. Efile taxes free   If you were a railroad employee at any time during 2013, figure the credit as follows: 1. Efile taxes free Add all social security and tier 1 RRTA tax withheld at the 6. Efile taxes free 2% rate (but not more than $7,049. Efile taxes free 40 for each employer). Efile taxes free Enter the total here   2. Efile taxes free Enter any uncollected social security and tier 1 RRTA tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT”   3. Efile taxes free Add lines 1 and 2. Efile taxes free If $7,049. Efile taxes free 40 or less, stop here. Efile taxes free You cannot take  the credit   4. Efile taxes free Social security and tier 1 RRTA  tax limit 7,049. Efile taxes free 40 5. Efile taxes free Credit. Efile taxes free Subtract line 4 from line 3. Efile taxes free Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $ How to take the credit. Efile taxes free   Enter the credit on Form 1040, line 69, or include it in the total for Form 1040A, line 41. Efile taxes free More information. Efile taxes free   For more information on the credit, see Publication 505. 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