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Ezform 11. Ezform   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Ezform Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. Ezform Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). Ezform Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. Ezform Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. Ezform Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. Ezform Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. Ezform Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. Ezform Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Ezform Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Ezform Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. Ezform Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. Ezform Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. Ezform Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. Ezform Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. Ezform Lo que no cubre este capítulo. Ezform   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Ezform Beneficios de nivel 2. Ezform Beneficios dobles adquiridos. Ezform Beneficios suplementarios de anualidad. Ezform Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. Ezform   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Ezform Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. Ezform S. Ezform Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. Ezform   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. Ezform Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. Ezform Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. Ezform Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. Ezform Beneficios por hijos. Ezform   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. Ezform Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. Ezform Cómo calcular el ingreso total. Ezform   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. Ezform Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. Ezform    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. Ezform Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Ezform    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Ezform Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Ezform Cantidad base. Ezform   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Ezform Hoja de Trabajo 11-1. Ezform    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. Ezform Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Ezform Hoja de Trabajo 11-1. Ezform Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Ezform Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Ezform Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Ezform Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Ezform A. Ezform   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Ezform B. Ezform Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Ezform   C. Ezform Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Ezform   D. Ezform Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . Ezform D. Ezform   E. Ezform Sume las líneas B, C y D E. Ezform   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Ezform Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Ezform Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Ezform Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Ezform Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Ezform Ejemplo. Ezform Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. Ezform En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. Ezform Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. Ezform Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. Ezform No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. Ezform Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. Ezform Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Ezform Hoja de Trabajo 11-1 completada. Ezform Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Ezform Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Ezform Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Ezform Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Ezform A. Ezform $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Ezform B. Ezform Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Ezform 5,500 C. Ezform Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Ezform 23,300 D. Ezform Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). Ezform D. Ezform -0- E. Ezform Sume las líneas B, C y D E. Ezform $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Ezform Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Ezform Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Ezform Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Ezform Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Ezform A quién se le cobran impuestos. Ezform   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. Ezform Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. Ezform La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. Ezform Reintegro de beneficios. Ezform   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. Ezform No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. Ezform Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Ezform   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. Ezform Los reintegros aparecen en el recuadro 4. Ezform La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). Ezform Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Ezform Retención de impuestos e impuesto estimado. Ezform   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Ezform Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. Ezform   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. Ezform Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. Ezform Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Ezform No puede usar el Formulario 1040EZ. Ezform Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. Ezform   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. Ezform Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. Ezform Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. Ezform   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. Ezform Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. Ezform Beneficios no sujetos a impuestos. Ezform   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. Ezform Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Ezform Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Ezform Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Ezform ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. Ezform Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. Ezform Máxima parte sujeta a impuestos. Ezform   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. Ezform Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Ezform Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Ezform Qué hoja de trabajo debe usar. Ezform   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Ezform Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. Ezform En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. Ezform La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. Ezform En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Ezform Recibió un pago de suma global por un año anterior. Ezform En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. Ezform Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. Ezform Elección de suma global. Ezform   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. Ezform    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. Ezform Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. Ezform   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. Ezform Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. Ezform Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. Ezform Cómo elegir su opción. Ezform   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. Ezform Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. Ezform    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. Ezform No presente una declaración enmendada del año anterior. Ezform Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. Ezform Ejemplo 1. Ezform Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. Ezform Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. Ezform El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. Ezform Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. Ezform Hoja de Trabajo 1 completada. Ezform Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Ezform Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Ezform Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Ezform $5,980 2. Ezform Anote la mitad de la línea 1. Ezform 2,990 3. Ezform Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Ezform     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. Ezform Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Ezform -0- 5. Ezform Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Ezform . Ezform -0- 6. Ezform Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. Ezform Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Ezform     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Ezform -0- 8. Ezform ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Ezform Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Ezform Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Ezform   Sí. Ezform Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. Ezform Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Ezform Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Ezform 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Ezform 85) y anote el resultado en la línea 17. Ezform Luego, pase a la línea 18. Ezform   10. Ezform ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Ezform Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Ezform Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Ezform Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Ezform     Sí. Ezform Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. Ezform Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Ezform 9,000 12. Ezform Reste la línea 11 de la línea 10. Ezform Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Ezform -0- 13. Ezform De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. Ezform Anote la mitad de la línea 13. Ezform 3,490 15. Ezform De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. Ezform Multiplique la línea 12 por 85% (0. Ezform 85). Ezform Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Ezform -0- 17. Ezform Sume las líneas 15 y 16. Ezform 2,990 18. Ezform Multiplique la línea 1 por 85% (0. Ezform 85). Ezform 5,083 19. Ezform Beneficios sujetos a impuestos. Ezform De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Ezform Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Ezform $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Ezform En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. Ezform En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. Ezform   Ejemplo 2. Ezform Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. Ezform Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. Ezform Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. Ezform Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. Ezform Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. Ezform Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. Ezform Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. Ezform Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. Ezform En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. Ezform Hoja de Trabajo 1 completada. Ezform Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Ezform Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Ezform Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Ezform $5,600 2. Ezform Anote la mitad de la línea 1. Ezform 2,800 3. Ezform Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. Ezform     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. Ezform Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Ezform -0- 5. Ezform Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. Ezform Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. Ezform Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Ezform     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Ezform 1,000 8. Ezform ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Ezform Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Ezform Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Ezform   Sí. Ezform Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. Ezform Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Ezform Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Ezform 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Ezform 85) y anote el resultado en la línea 17. Ezform Luego, pase a la línea 18. Ezform   10. Ezform ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Ezform Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Ezform Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Ezform Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Ezform     Sí. Ezform Reste la línea 9 de la línea 8   11. Ezform Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Ezform   12. Ezform Reste la línea 11 de la línea 10. Ezform Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Ezform   13. Ezform De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. Ezform Anote la mitad de la línea 13. Ezform   15. Ezform De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. Ezform Multiplique la línea 12 por 85% (0. Ezform 85). Ezform Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Ezform   17. Ezform Sume las líneas 15 y 16. Ezform   18. Ezform Multiplique la línea 1 por 85% (0. Ezform 85). Ezform   19. Ezform Beneficios sujetos a impuestos. Ezform De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Ezform Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Ezform   Ejemplo 3. Ezform José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. Ezform José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Ezform El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. Ezform Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. Ezform Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. Ezform Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. Ezform Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. Ezform Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Ezform En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). Ezform Hoja de Trabajo 1 completada. Ezform Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Ezform • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). Ezform Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. Ezform Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . Ezform • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Ezform S. Ezform Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. Ezform En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. Ezform       1. Ezform Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Ezform Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Ezform $10,000 2. Ezform Anote la mitad de la línea 1. Ezform 5,000 3. Ezform Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Ezform     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. Ezform Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Ezform -0- 5. Ezform Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Ezform . Ezform -0- 6. Ezform Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. Ezform Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Ezform     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Ezform -0- 8. Ezform ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Ezform Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Ezform Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Ezform   Sí. Ezform Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. Ezform Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Ezform Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Ezform 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Ezform 85) y anote el resultado en la línea 17. Ezform Luego, pase a la línea 18. Ezform   10. Ezform ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Ezform Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Ezform Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Ezform Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Ezform     Sí. Ezform Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. Ezform Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Ezform 12,000 12. Ezform Reste la línea 11 de la línea 10. Ezform Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Ezform 1,500 13. Ezform De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. Ezform Anote la mitad de la línea 13. Ezform 6,000 15. Ezform De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. Ezform Multiplique la línea 12 por 85% (0. Ezform 85). Ezform Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Ezform 1,275 17. Ezform Sume las líneas 15 y 16. Ezform 6,275 18. Ezform Multiplique la línea 1 por 85% (0. Ezform 85). Ezform 8,500 19. Ezform Beneficios sujetos a impuestos. Ezform De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Ezform Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Ezform $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. Ezform José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. Ezform Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. Ezform Pagos por incapacidad. Ezform   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. Ezform Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. Ezform Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. Ezform Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Ezform Gastos por asuntos legales. Ezform   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. Ezform   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Ezform Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. Ezform Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. Ezform No use una hoja de trabajo en este caso. Ezform Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. Ezform Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. Ezform Declaración conjunta. Ezform   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. Ezform Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. Ezform Ejemplo. Ezform Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. Ezform Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. Ezform María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). Ezform Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. Ezform Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. Ezform   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. Ezform Deducción de $3,000 o menos. Ezform   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. Ezform Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Ezform Deducción de más de $3,000. Ezform    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Ezform Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Ezform Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. Ezform Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. Ezform Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. Ezform Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). Ezform Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). Ezform Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. Ezform Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Ezform Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. Ezform Marque el recuadro d y escriba “ I. Ezform R. Ezform C. Ezform 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. Ezform Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Ezform Prev  Up  Next   Home   More Online Publications