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Federal ez tax form 2011 19. Federal ez tax form 2011   Ajustes Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Introduction Este capítulo trata de ajustes relacionados con la educación que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. Federal ez tax form 2011 Este capítulo incluye información sobre la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la deducción de matrículas y cuotas escolares y la deducción por gastos del educador. Federal ez tax form 2011 Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Por lo general, los intereses personales que pague, salvo ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles en la declaración de impuestos. Federal ez tax form 2011 No obstante, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es menos de $75,000 ($155,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por los intereses pagados sobre préstamos de estudios (también conocidos como préstamos educativos) utilizados para enseñanza superior. Federal ez tax form 2011 Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el ingreso antes de restar deducción alguna por intereses sobre préstamos de estudios. Federal ez tax form 2011 Esta deducción puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos hasta un máximo de $2,500 en el año 2013. Federal ez tax form 2011 La Tabla 19-1 resume características de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Federal ez tax form 2011 Tabla 19-1. Federal ez tax form 2011 Resumen de la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios No se base únicamente en esta tabla. Federal ez tax form 2011 Consulte el texto para más detalles. Federal ez tax form 2011 Característica Descripción Beneficio máximo Puede reducir su ingreso tributable hasta un máximo de $2,500. Federal ez tax form 2011 Requisitos para obtener un préstamo Su préstamo de estudios: •  tiene que haber sido obtenido sólo para pagar gastos de estudios calificados y   • no puede ser de un pariente ni puede haberse hecho conforme a un plan calificado provisto por su empleador. Federal ez tax form 2011 Requisitos para estudiantes El estudiante tiene que: • ser usted, su cónyuge o su dependiente y   • estar matriculado por lo menos a tiempo parcial en un programa que lleve a obtener un título, certificación o cualquier otra credencial educacional en una institución educativa que reúne los requisitos. Federal ez tax form 2011 Plazo de la deducción Puede deducir intereses pagados durante el período que quede del préstamo de estudios. Federal ez tax form 2011 Eliminación gradual por fases La cantidad a deducir depende del nivel de ingresos. Federal ez tax form 2011 Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios Los “intereses sobre préstamos de estudios” son intereses que usted pagó durante el año sobre un préstamo de estudios calificado. Federal ez tax form 2011 Incluyen tanto pagos de intereses obligatorios como pagos de intereses voluntarios. Federal ez tax form 2011 Préstamo de estudios calificado Éste es un préstamo que se obtuvo únicamente para pagar gastos de estudios calificados (definidos más adelante) que fueran: Para usted, su cónyuge o una persona que fue dependiente de usted (según se define en el capítulo 3) cuando obtuvo el préstamo; Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtuviera el préstamo y Para estudios provistos durante un período académico cuando un estudiante reúne los requisitos. Federal ez tax form 2011 Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos de estudios calificados: Un pariente. Federal ez tax form 2011 Un plan calificado proporcionado por un empleador. Federal ez tax form 2011 Excepciones. Federal ez tax form 2011   Para propósitos de la deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, las siguientes excepciones corresponden a las reglas generales para dependientes: Una persona puede ser su dependiente aunque usted mismo sea el dependiente de otro contribuyente. Federal ez tax form 2011 Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona presente una declaración conjunta con un cónyuge. Federal ez tax form 2011 Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona tuviera un ingreso bruto ese año que fuera igual o superior a la cantidad de exención para el año ($3,900 para el año 2013). Federal ez tax form 2011 Plazo razonable. Federal ez tax form 2011   Los gastos de estudios calificados se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable, antes o después de obtener el préstamo, si se pagan con fondos de préstamos de estudios que son parte de un programa federal de préstamos de estudios postsecundarios. Federal ez tax form 2011   Aun si no se pagan con fondos de dicho tipo de préstamo, los gastos se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable si se reúnen los dos siguientes requisitos: Los gastos se relacionan con un período académico específico. Federal ez tax form 2011 Los fondos del préstamo se desembolsan dentro de un período que comience 90 días antes del período académico y termine 90 días después del fin de dicho período. Federal ez tax form 2011   Si ninguna de las situaciones indicadas anteriormente le corresponde, el plazo razonable se determina basándose en todos los hechos y circunstancias pertinentes. Federal ez tax form 2011 Período académico. Federal ez tax form 2011   Un período académico incluye un semestre, trimestre, un cuatrimestre del año escolar u otro período de estudios (tal como un curso escolar de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Federal ez tax form 2011 En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos, sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar un período académico. Federal ez tax form 2011 Estudiante que reúne los requisitos. Federal ez tax form 2011   Es un estudiante que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo en un programa para obtener una licenciatura, un certificado u otro título educativo reconocido. Federal ez tax form 2011 Matriculado por lo menos a medio tiempo. Federal ez tax form 2011   Un estudiante se considera que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo si estaba tomando al menos la mitad de los cursos normales a tiempo completo de su programa de estudios. Federal ez tax form 2011   Cada institución de enseñanza superior que reúna los requisitos establece lo que se considera la mitad de la carga académica habitual para ser estudiante a tiempo completo. Federal ez tax form 2011 No obstante, este estándar establecido no puede ser inferior a cualquiera que haya establecido el Departamento de Educación de los Estados Unidos conforme a la Higher Education Act (Ley de Enseñanza Superior) de 1965. Federal ez tax form 2011 Pariente. Federal ez tax form 2011   No puede deducir intereses sobre un préstamo que obtenga de un pariente. Federal ez tax form 2011 Los parientes incluyen: Su cónyuge; Sus hermanos y hermanas; Sus medios hermanos y medias hermanas; Sus antecesores (padres, abuelos, etc. Federal ez tax form 2011 ); Sus descendientes en línea directa (hijos, nietos, etc. Federal ez tax form 2011 ) y Ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. Federal ez tax form 2011 Plan calificado proporcionado por un empleador. Federal ez tax form 2011   No puede deducir intereses sobre un préstamo conforme a un plan calificado proporcionado por un empleador o bajo un contrato comprado conforme a tal plan. Federal ez tax form 2011 Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, estos gastos son el total del costo de asistir a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos, incluyendo instituciones para estudios de posgrado. Federal ez tax form 2011 Incluyen cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas escolares. Federal ez tax form 2011 Alojamiento y comida. Federal ez tax form 2011 Libros, materiales y equipo. Federal ez tax form 2011 Otros gastos necesarios (tales como los de transporte). Federal ez tax form 2011 Los gastos de alojamiento y comida reúnen los requisitos sólo en la medida en que no sobrepasen las siguientes cantidades: La asignación para alojamiento y comida, según lo determine la institución de enseñanza superior correspondiente, que se incluyó en los gastos de asistencia a dicha institución (para propósitos de ayuda financiera federal) durante un período académico específico y alojamiento del estudiante, o Si es mayor, la cantidad exacta cobrada si el estudiante vive en alojamiento que sea propiedad de la institución de enseñanza superior que reúna los requisitos o sea operado por la misma. Federal ez tax form 2011 Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Federal ez tax form 2011   Una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos es todo colegio universitario, universidad, escuelas de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior todas con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Federal ez tax form 2011 Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Federal ez tax form 2011   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de asistencia financiera al estudiante (Federal Student Aid (FSA, por sus siglas en inglés)) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Federal ez tax form 2011   Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos incluye también una institución que administre un programa de estudiantes practicantes o de residencia para recibir un título universitario o un certificado de una institución de enseñanza superior, un hospital o un centro de atención médica que ofrezca capacitación de posgrado. Federal ez tax form 2011   Una institución de enseñanza superior tiene que reunir los criterios establecidos en el párrafo anterior solamente durante el (los) período(s) académico(s) para el (los) cual(es) se incurrió el préstamo de estudios. Federal ez tax form 2011 La posibilidad de deducir los intereses sobre el préstamo no se ve afectada si la institución deja de reunir los requisitos más tarde. Federal ez tax form 2011    La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Federal ez tax form 2011 Ajustes tributarios a gastos de estudios calificados. Federal ez tax form 2011   Tiene que reducir sus gastos de estudios calificados por ciertos artículos exentos de impuestos (tales como la parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional)). Federal ez tax form 2011 Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más detalles. Federal ez tax form 2011 Incluya estas Partidas como Intereses Además de los intereses simples sobre el préstamo, ciertos costos originarios del préstamo, intereses capitalizados, intereses sobre líneas de crédito rotativas e intereses sobre préstamos de estudios refinanciados pueden ser intereses sobre préstamos de estudios si se reúnen todos los demás requisitos. Federal ez tax form 2011 Costo originario del préstamo. Federal ez tax form 2011   Normalmente, esto es un cargo que el prestamista cobra solamente una vez, al hacer un préstamo. Federal ez tax form 2011 Para ser deducible como intereses, dicho cargo tiene que ser por el uso de dinero en vez de bienes o servicios (como cargos por compromisos o costos de tramitación) proporcionados por el prestamista. Federal ez tax form 2011 Un costo originario del préstamo tratado como intereses se acumula a lo largo del plazo del préstamo. Federal ez tax form 2011 Intereses capitalizados. Federal ez tax form 2011    Son intereses por pagar sobre un préstamo de estudios que el prestamista añade al saldo pendiente del capital del préstamo. Federal ez tax form 2011 Intereses sobre líneas de crédito rotativas. Federal ez tax form 2011   Estos intereses, los cuales incluyen interés sobre deudas de tarjetas de crédito, es interés sobre préstamos de estudios si el prestatario usa la línea de crédito (tarjeta de crédito) sólo para pagar gastos de estudios calificados. Federal ez tax form 2011 Vea Gastos de Estudios Calificados , anteriormente. Federal ez tax form 2011 Intereses sobre préstamos de estudios refinanciados. Federal ez tax form 2011   Incluyen intereses sobre lo siguiente: Préstamos consolidados —préstamos que se usan para refinanciar más de un préstamo de estudios del mismo prestatario y Préstamos conjuntos —dos o más préstamos del mismo prestatario que son tratados como un solo préstamo tanto por el prestamista como por el prestatario. Federal ez tax form 2011 Si refinancia un préstamo de estudios calificado por más del préstamo original y usa la cantidad adicional para algún propósito que no sea gastos de estudios calificados, no puede deducir los intereses pagados sobre el préstamo refinanciado. Federal ez tax form 2011 Pagos de intereses voluntarios. Federal ez tax form 2011   Son pagos hechos sobre un préstamo de estudios calificado durante un período en el que los pagos de intereses no son obligatorios, por ejemplo, si al prestatario se le ha concedido un aplazamiento o si todavía no han empezado los reintegros del préstamo. Federal ez tax form 2011 No Incluya estas Partidas como Intereses No puede reclamar una deducción de intereses sobre préstamos de estudios por: Intereses que pagó sobre un préstamo si, según las condiciones del mismo, usted no está obligado legalmente a hacer pagos de intereses. Federal ez tax form 2011 Costos originarios del préstamo pagados por propiedad o servicios proporcionados por el prestamista, tales como cargos por compromiso o costos de tramitación. Federal ez tax form 2011 Intereses que pagó sobre un préstamo en la medida en que los pagos hayan sido hechos a través de su participación en el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa para Reintegros de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conocido también como el “ NHSC Loan Repayment Program ” (Programa para Reintegros de Préstamos del NHSC) o a través de otros programas de asistencia para el reintegro de préstamos. Federal ez tax form 2011 Para más información, vea Student Loan Repayment Assistance (Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios) en el capítulo 5 de la Publicación 970, en inglés. Federal ez tax form 2011 ¿Puede Reclamar la Deducción? Normalmente, puede reclamar la deducción si se cumplen todos los requisitos siguientes: Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado civil excepto casado que presenta su declaración por separado. Federal ez tax form 2011 Nadie más reclama una exención por usted en su declaración de impuestos. Federal ez tax form 2011 Está obligado por ley a pagar intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Federal ez tax form 2011 Usted pagó intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Federal ez tax form 2011 Intereses pagados por otros. Federal ez tax form 2011   Si usted es la persona legalmente obligada a pagar intereses y otra persona los paga por usted, a usted se le trata como si hubiese recibido el pago de la otra persona y, a su vez, hubiese pagado los intereses. Federal ez tax form 2011 Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Federal ez tax form 2011 No se Permite Beneficio Doble No puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudios una cantidad que sea deducible conforme a alguna otra disposición de la ley tributaria (por ejemplo, intereses hipotecarios). Federal ez tax form 2011 ¿Cuánto Puede Deducir? Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2013 es normalmente la cantidad que sea menor entre: $2,500 o Los intereses que usted pagó en el año 2013. Federal ez tax form 2011 Sin embargo, la cantidad determinada anteriormente se reduce paulatinamente si su MAGI está entre $60,000 y $75,000 ($125,000 y $155,000 si presenta una declaración conjunta). Federal ez tax form 2011 No puede tomar una deducción por intereses sobre préstamos de estudios si su MAGI es $75,000 o más ($155,000 o más si presenta una declaración conjunta). Federal ez tax form 2011 Para más detalles sobre cómo calcular su MAGI, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Federal ez tax form 2011 ¿Cómo Calcular la Deducción? Para calcular la deducción, se suele usar la Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de trabajo de la deducción de intereses sobre préstamos de estudios), de las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Federal ez tax form 2011 No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563, o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, tiene que llenar la Hoja de Trabajo 4-1 del capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Federal ez tax form 2011 Para ayudarle a calcular la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, debe recibir el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses sobre préstamos de estudios), en inglés. Federal ez tax form 2011 Generalmente, una institución (como un banco o una agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más durante el año 2013 sobre uno o más préstamos de estudios calificados tiene que enviarle el Formulario 1098-E (o documento sustitutivo aceptable) a cada prestatario a más tardar el 31 de enero del año 2014. Federal ez tax form 2011 Para los préstamos de estudios calificados que se obtuvieron antes del 1 de septiembre de 2004, la institución está obligada a anotar en el Formulario 1098-E solamente los pagos de intereses establecidos. Federal ez tax form 2011 Puede ser que otros pagos de intereses, tales como ciertos costos originarios del préstamo e intereses capitalizados, no aparezcan en el formulario que usted reciba. Federal ez tax form 2011 No obstante, si paga intereses calificados que no se incluyen en el Formulario 1098-E, también puede deducir esas cantidades. Federal ez tax form 2011 Para información sobre cómo dividir pagos de intereses y pagos de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Federal ez tax form 2011 Para reclamar la deducción, anote la cantidad permisible en la línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A. Federal ez tax form 2011 Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Quizás pueda deducir los gastos de estudios calificados que haya pagado durante el año para usted, su cónyuge o dependiente(s). Federal ez tax form 2011 No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención por usted como dependiente en la declaración de impuestos de él o ella. Federal ez tax form 2011 Los gastos calificados tienen que ser por educación superior, tal como se explica más adelante en Gastos que Califican . Federal ez tax form 2011 La deducción por matrícula y cuotas escolares puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuesto por hasta $4,000. Federal ez tax form 2011 La Tabla 19-2 resume las características de la deducción por matrícula y cuotas escolares. Federal ez tax form 2011 Quizás pueda tomar un crédito por sus gastos de estudios en lugar de una deducción. Federal ez tax form 2011 Puede escoger la opción que le proporcione una cantidad de impuesto menor. Federal ez tax form 2011 Vea el capítulo 35, Créditos Tributarios por Estudios , para saber detalles sobre los créditos. Federal ez tax form 2011 ¿Puede Reclamar la Deducción? Las siguientes reglas le pueden ayudar a determinar si puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares. Federal ez tax form 2011 Quién Puede Reclamar la Deducción La deducción por matrícula y gastos de estudios normalmente se puede reclamar si usted cumple los tres siguientes requisitos: Pagó gastos de educación superior calificados en 2013 para los períodos académicos que comienzan en 2013 y los que comienzan en los primeros tres meses de 2014. Federal ez tax form 2011 Pagó los gastos de estudios de un estudiante que reúne los requisitos. Federal ez tax form 2011 El estudiante que cumple los requisitos es usted mismo, su cónyuge o dependiente por el cual reclama una exención (que se define en el capítulo 3) en su declaración de impuestos. Federal ez tax form 2011 Los gastos de estudios calificados se definen bajo Gastos que Califican . Federal ez tax form 2011 La definición de “estudiantes que reúnen los requisitos” se puede ver más adelante bajo Estudiante que Reúne los Requisitos . Federal ez tax form 2011 Quién No Puede Reclamar la Deducción No puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares si le corresponde cualquiera de las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración de impuestos es casado que presenta por separado. Federal ez tax form 2011 Otra persona puede reclamar una exención por usted en la declaración de impuestos de él o ella. Federal ez tax form 2011 Usted no puede tomar la deducción aun si la otra persona de hecho no reclama la exención. Federal ez tax form 2011 Su MAGI es mayor que $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta). Federal ez tax form 2011 Usted (o su cónyuge) era un extranjero no residente en cualquier momento durante el año 2013 y dicho extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios. Federal ez tax form 2011 Puede leer más información sobre extranjeros no residentes en la Publicación 519, U. Federal ez tax form 2011 S. Federal ez tax form 2011 Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés. Federal ez tax form 2011 Usted o cualquier otra persona puede reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2013 en lo que concierne a los gastos del estudiante por el cual se pagaron gastos de estudios calificados. Federal ez tax form 2011 No obstante, el recibir un crédito por parte de su estado no lo descalifica de reclamar una deducción por matrícula y cuotas. Federal ez tax form 2011 Tabla 19-2. Federal ez tax form 2011 Resumen de las Características de la Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Federal ez tax form 2011 Consulte el texto de este capítulo para más detalles. Federal ez tax form 2011 Pregunta Respuesta ¿Cuál es la cantidad máxima del beneficio? Usted puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos por hasta $4,000. Federal ez tax form 2011 ¿Dónde se toma la deducción? Se toma como ajuste a los ingresos en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A. Federal ez tax form 2011 ¿Para quién tienen que ser pagados los gastos? Un estudiante que está matriculado en una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos quien es: usted, su cónyuge o su dependiente por el cual reclama una exención. Federal ez tax form 2011 ¿Qué matrícula y cuotas escolares son deducibles? La matrícula y cuotas escolares requeridas para matricularse o para asistir a una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, pero que no incluyen gastos personales, de manutención ni gastos de familia, tales como alojamiento y comida. Federal ez tax form 2011 Gastos que Califican La deducción por matrícula y cuotas escolares se basa en los gastos de estudios calificados que paga por usted mismo, su cónyuge o por un dependiente por el cual usted reclama una exención en su declaración de impuestos. Federal ez tax form 2011 La deducción normalmente se permite por gastos de estudios calificados que fueron pagados en el año 2013 relacionados con la matriculación en una institución de educación superior durante el año 2013 o por un período académico (que se definió anteriormente bajo Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios ) comenzando en 2013 o en los primeros 3 meses de 2014. Federal ez tax form 2011 Pagos hechos con fondos de un préstamo. Federal ez tax form 2011   Puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que pagó con los fondos de un préstamo. Federal ez tax form 2011 Utilice los gastos para calcular la deducción para el año en que se pagaron los gastos, no para el año en que se liquidó el préstamo. Federal ez tax form 2011 Trate los pagos del préstamo que fueron enviados directamente a la institución de educación como si hubieran sido pagados en la fecha en que dicha institución abona la cuenta del estudiante. Federal ez tax form 2011 Estudiante que se da de baja de su(s) clase(s). Federal ez tax form 2011   Usted puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que no se reembolsan cuando un estudiante se da de baja (retira) de su(s) clase(s). Federal ez tax form 2011 Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, los gastos de estudios calificados son la matrícula y ciertos gastos relacionados que son requisitos para la matriculación o asistencia en una institución de educación superior que reúne los requisitos. Federal ez tax form 2011 Institución de educación que reúne los requisitos. Federal ez tax form 2011   Una “institución de educación superior que reúne los requisitos” es cualquier colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Federal ez tax form 2011 Incluye prácticamente a casi todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Federal ez tax form 2011 La institución de educación superior deberá poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Federal ez tax form 2011   Ciertas instituciones de educación ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de FSA del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Federal ez tax form 2011 Período académico. Federal ez tax form 2011   Un período académico abarca un semestre, trimestre, un cuatrimestre o cualquier otro período de estudios según lo determine de manera razonable una institución de educación que reúne los requisitos. Federal ez tax form 2011 Si una institución de educación que reúne los requisitos no tiene períodos académicos sino horas de crédito, cada período de pago se puede considerar como un período académico. Federal ez tax form 2011 Gastos relacionados. Federal ez tax form 2011   Las cuotas correspondientes a las actividades escolares y los gastos incurridos por los textos, útiles y equipo escolares se incluyen en los gastos de estudios calificados únicamente si las cuotas y gastos tienen que ser pagados a la institución como requisito de la matriculación o asistencia en dicha institución. Federal ez tax form 2011 Gastos pagados por adelantado. Federal ez tax form 2011   Gastos de estudios calificados pagados en el año 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014, sólo se pueden utilizar para calcular la deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Federal ez tax form 2011 Vea Período académico, anteriormente. Federal ez tax form 2011 Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo de la deducción por matrícula y cuotas escolares sólo para 2013, únicamente si reúne todos los otros requisitos. Federal ez tax form 2011 No puede utilizar cantidad alguna que pagó en 2012 ó 2014 para calcular los gastos de estudios calificados que utiliza para el cálculo de su deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Federal ez tax form 2011 No Se Permite Beneficio Doble No se le permite deducir lo siguiente: Los gastos de estudios calificados que usted deduce conforme a cualquier otra disposición de la ley, como, por ejemplo, un gasto de negocios. Federal ez tax form 2011 Los gastos de estudios calificados de un estudiante en su declaración de impuestos si usted o cualquier otra persona reclama un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante en el mismo año. Federal ez tax form 2011 Los gastos de estudios calificados que se utilizaron para calcular la parte libre de impuestos de una distribución proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o de un programa de matrículas calificado (QTP, por sus siglas en inglés). Federal ez tax form 2011 En el caso de un QTP, esto corresponde sólo a la cantidad de ganancias exentas de impuesto que fueron distribuidas, no a la recuperación de las contribuciones hechas al programa. Federal ez tax form 2011 Vea los temas titulados Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte sujeta a impuesto de una distribución) del capítulo 7 (Coverdell Education Savings Account (ESA) (Cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA)) y del capítulo 8 (Qualified Tuition Progam (QTP)) (Programa de matrícula calificado (QTP)), de la Publicación 970, en inglés. Federal ez tax form 2011 Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con intereses exentos de impuestos provenientes de un bono de ahorros de los Estados Unidos (Formulario 8815, en inglés). Federal ez tax form 2011 Vea Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad libre de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Federal ez tax form 2011 Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con ayuda económica para los estudios que estén exentos de impuestos, tales como becas de estudios, subvenciones o ayuda económica para los estudios provista por el empleador. Federal ez tax form 2011 Vea a continuación el tema titulado Ajustes a los gastos de estudios calificados. Federal ez tax form 2011 Ajustes a los gastos de estudios calificados. Federal ez tax form 2011   Para cada estudiante, se tienen que reducir los gastos de estudios calificados pagados por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Federal ez tax form 2011 El resultado es el ajuste a los gastos de estudios calificados por cada estudiante. Federal ez tax form 2011 Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Federal ez tax form 2011   Por la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que recibió en 2013, tiene que reducir los gastos de estudios calificados para cada período académico por la cantidad de la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos de dicho período. Federal ez tax form 2011 Vea Período académico, anteriormente. Federal ez tax form 2011   Dicha asistencia incluye: La parte libre de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional), incluidas las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970); La parte libre de impuestos de toda ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970); Ayuda económica para estudios ofrecida a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970) y Todo otro pago exento de impuestos (que no sean regalos o herencias) que se recibe en concepto de ayuda para estudios. Federal ez tax form 2011   Por lo general, todas las becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) son tratadas como una ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Federal ez tax form 2011 Sin embargo, una beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) no será tratada como asistencia exenta de impuestos al punto de que es incluida como ingreso bruto (si tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año que reciba la beca de estudios o para investigación (becas de desarrollo profesional) si uno de estos dos puntos aplica: La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de educación calificados), de la Publicación 970, en inglés. Federal ez tax form 2011 La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Federal ez tax form 2011    Podría aumentar el valor combinado de la deducción por matrícula y cuotas escolares y cierta ayuda económica para los estudios si incluye alguna parte o toda la ayuda económica para los estudios en sus ingresos en el año en que recibió dicha ayuda. Federal ez tax form 2011 Para detalles, vea Adjustments to Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Federal ez tax form 2011   Cierta ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser considerada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagó en 2013. Federal ez tax form 2011 La ayuda económica para los estudios exenta de impuestos incluye toda ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otra persona ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matriculación en una institución educativa calificada durante 2013). Federal ez tax form 2011   Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Federal ez tax form 2011 Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después de que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Federal ez tax form 2011 Reembolsos. Federal ez tax form 2011   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir los ajustes a los gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que reintegre parte o el total del reembolso en su ingreso bruto para el año en que recibe el reembolso. Federal ez tax form 2011 Vea el capítulo 6 de la Publicación 970 para obtener más información. Federal ez tax form 2011 Alguna ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Federal ez tax form 2011 Vea Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos, anteriormente. Federal ez tax form 2011 Reembolsos recibidos en 2013. Federal ez tax form 2011   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y restando todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución educativa que reúne los requisitos durante 2013. Federal ez tax form 2011 Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Federal ez tax form 2011   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reduzca la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Federal ez tax form 2011 Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Federal ez tax form 2011   Si recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, puede ser que tenga que incluir parte o todo el reembolso en su ingreso bruto del año en que recibió el reembolso. Federal ez tax form 2011 Vea el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Federal ez tax form 2011 Coordinación con cuentas Coverdell de ahorros para la educación y programas calificados de matrícula. Federal ez tax form 2011   Debe reducir sus gastos de estudios calificados por los gastos de estudios calificados utilizados para calcular la exclusión del ingreso bruto de (a) los intereses recibidos bajo un programa de bonos de ahorro educativos o (b) cualquier distribución desde una cuenta Coverdell de ahorros para la educación o programa calificado de matrícula (QTP, por sus siglas en inglés). Federal ez tax form 2011 Para un programa QTP, esto se aplica solamente a la cantidad exenta de impuestos que fueron distribuidos, no a la recuperación de contribuciones al programa. Federal ez tax form 2011 Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Federal ez tax form 2011   No reduzca los gastos de estudios calificados por las cantidades pagadas con fondos que el estudiante ha recibido por concepto de: Pagos por prestar servicios, como salarios, Un préstamo, Un regalo, Una herencia o Un retiro de fondos de una cuenta de ahorros personal del estudiante. Federal ez tax form 2011   No reduzca los gastos de estudios calificados por cantidades de becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que se declaran como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante en las siguientes circunstancias: El uso de dinero se restringe, por los términos de la beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional), a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados. Federal ez tax form 2011 El uso de dinero no se restringe. Federal ez tax form 2011 Gastos que no Califican Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas en concepto de: Seguros; Gastos médicos (incluidas las cuotas del seguro médico escolar ofrecido por la institución); Alojamiento y comida; Transporte o Gastos personales, de manutención o relacionados a la familia que sean semejantes. Federal ez tax form 2011 Esto corresponde aun si se tienen que pagar dichas cantidades a la institución como requisito de matriculación o asistencia. Federal ez tax form 2011 Deportes, juegos, pasatiempos y cursos que no ofrecen créditos académicos. Federal ez tax form 2011   Normalmente, los gastos de estudios calificados no incluyen gastos que corresponden a un curso de enseñanza u otro curso educativo en que se desempeñen deportes, juegos, pasatiempos o un curso que no ofrece créditos académicos. Federal ez tax form 2011 No obstante, si el curso de enseñanza u otro curso educativo es parte del programa de estudios del estudiante para obtener una licenciatura u otro título educativo reconocido, los gastos entonces sí pueden calificar. Federal ez tax form 2011 Cuotas íntegras o en conjunto. Federal ez tax form 2011   Algunas instituciones de educación superior que reúnen los requisitos combinan o consolidan todas sus cuotas para un período académico en una sola cantidad. Federal ez tax form 2011 Si no recibe, o no tiene acceso a un estado de cuentas o asignación que muestra cuánto pagó usted en concepto de gastos de estudios calificados y cuánto pagó en concepto de gastos personales, como los que se mencionaron anteriormente, comuníquese con la institución. Federal ez tax form 2011 La institución tiene la obligación de redactar ese estado de cuentas o asignación y de proveerle a usted información sobre la cantidad que usted pagó (o que se le facturó) por los gastos de estudios calificados en el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Federal ez tax form 2011 Vea el tema Cómo se Calcula la Deducción , más adelante, para mayor información sobre el Formulario 1098-T. Federal ez tax form 2011 Estudiante que Reúne los Requisitos Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, un “estudiante que reúne los requisitos” es aquél que está matriculado en uno o más cursos en una institución de educación superior que reúne los requisitos (que se definió anteriormente). Federal ez tax form 2011 Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Para poder reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares de un dependiente, usted tiene, normalmente, que: Haber pagado los gastos y Reclamar una exención de dependiente por el estudiante. Federal ez tax form 2011 La Tabla 19-3 resume quién puede reclamar la deducción. Federal ez tax form 2011 Cuánto se Puede Deducir La cantidad máxima por concepto de matrícula y cuotas escolares para 2013 es $4,000, $2,000 o $0, dependiendo de la cantidad de su MAGI. Federal ez tax form 2011 Para detalles sobre el cálculo de su MAGI, vea el capítulo 6 de la Publicación 970. Federal ez tax form 2011 Cómo se Calcula la Deducción Calcule la deducción utilizando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y cuotas), en inglés. Federal ez tax form 2011 Para ayudarle a calcular su deducción por matrícula y cuotas escolares, debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Federal ez tax form 2011 Por lo general, una institución de educación superior que reúne los requisitos (como un colegio universitario o universidad) tiene que enviarle el Formulario 1098-T (o una declaración sustitutiva similar y aceptable) a cada estudiante matriculado para el 31 de enero de 2014. Federal ez tax form 2011 Para reclamar la deducción, anote la cantidad permitida en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A, y adjunte el Formulario 8917 que ha completado debidamente. Federal ez tax form 2011 Tabla 19-3. Federal ez tax form 2011 Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Federal ez tax form 2011 Consulte Who can claim a Dependent's Expenses (Quién puede reclamar los gastos de un dependiente), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Federal ez tax form 2011 SI su dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted . Federal ez tax form 2011 . Federal ez tax form 2011 . Federal ez tax form 2011 Y. Federal ez tax form 2011 . Federal ez tax form 2011 . Federal ez tax form 2011 ENTONCES. Federal ez tax form 2011 . Federal ez tax form 2011 . Federal ez tax form 2011 reclama una exención por su dependiente usted paga todos los gastos de estudios calificados de su dependiente sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que usted pagó. Federal ez tax form 2011 Su dependiente no puede tomar la deducción. Federal ez tax form 2011 reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Federal ez tax form 2011 no reclama una exención por su dependiente usted pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Federal ez tax form 2011 no reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Federal ez tax form 2011 Gastos del Educador Si usted fue un educador que reúne los requisitos en el año 2013, puede deducir en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A, hasta $250 por concepto de gastos calificados que usted pagó en 2013. Federal ez tax form 2011 Si usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta y si ambos de ustedes son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima que pueden deducir es $500. Federal ez tax form 2011 No obstante eso, ningún cónyuge puede deducir más de $250 en gastos calificados que él o ella ha pagado en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A. Federal ez tax form 2011 Usted quizás pueda deducir gastos que son mayores del límite de $250 (o $500) en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Federal ez tax form 2011 Educador que reúne los requisitos. Federal ez tax form 2011   Un “educador que reúne los requisitos” es un maestro de primaria, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar. Federal ez tax form 2011 Gastos calificados. Federal ez tax form 2011   En los gastos calificados se incluyen los gastos ordinarios (normales) y necesarios que se han pagado por libros, útiles, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios para la computadora) y otros suministros y materiales que se utilizan en el aula. Federal ez tax form 2011 Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en el campo educativo. Federal ez tax form 2011 Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. Federal ez tax form 2011 Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Federal ez tax form 2011   Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. Federal ez tax form 2011   Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros de los Estados Unidos de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Federal ez tax form 2011 S. Federal ez tax form 2011 Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses de las series EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Federal ez tax form 2011 Vea el tema titulado Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad exenta de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Federal ez tax form 2011 Distribuciones o ganancias provenientes de un programa de matrícula calificado que no están sujetas a impuestos. Federal ez tax form 2011 Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 8 de la Publicación 970. Federal ez tax form 2011 Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. Federal ez tax form 2011 Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 7 de la Publicación 970. Federal ez tax form 2011 Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y del cual no se le haya informado en el recuadro 1 del Formulario W-2. Federal ez tax form 2011 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Federal Ez Tax Form 2011

Federal ez tax form 2011 Publication 596 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What is the EIC? Can I Claim the EIC? Do I Need This Publication? Do I Have To Have A Child To Qualify For The EIC? How Do I Figure the Amount of EIC? How Can I Quickly Locate Specific information? Is There Help Online? What's New for 2013 Reminders Future Developments For the latest information about developments related to Publication 596, such as legislation enacted after it was published, go to www. Federal ez tax form 2011 irs. Federal ez tax form 2011 gov/pub596. Federal ez tax form 2011 What is the EIC? The earned income credit (EIC) is a tax credit for certain people who work and have earned income under $51,567. Federal ez tax form 2011 A tax credit usually means more money in your pocket. Federal ez tax form 2011 It reduces the amount of tax you owe. Federal ez tax form 2011 The EIC may also give you a refund. Federal ez tax form 2011 Can I Claim the EIC? To claim the EIC, you must meet certain rules. Federal ez tax form 2011 These rules are summarized in Table 1. Federal ez tax form 2011 Table 1. Federal ez tax form 2011 Earned Income Credit in a Nutshell First, you must meet all the rules in this column. Federal ez tax form 2011 Second, you must meet all the rules in one of these columns, whichever applies. Federal ez tax form 2011 Third, you must meet the rule in this column. Federal ez tax form 2011 Chapter 1. Federal ez tax form 2011  Rules for Everyone Chapter 2. Federal ez tax form 2011  Rules If You Have a Qualifying Child Chapter 3. Federal ez tax form 2011  Rules If You Do Not Have a Qualifying Child Chapter 4. Federal ez tax form 2011  Figuring and Claiming the EIC 1. Federal ez tax form 2011 Your adjusted gross income (AGI) must be less than:  • $46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children,  • $43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children,  • $37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or   • $14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. Federal ez tax form 2011 2. Federal ez tax form 2011 You must have a valid social security number. Federal ez tax form 2011   3. Federal ez tax form 2011 Your filing status cannot be Married filing separately. Federal ez tax form 2011   4. Federal ez tax form 2011 You must be a U. Federal ez tax form 2011 S. Federal ez tax form 2011 citizen or resident alien all year. Federal ez tax form 2011   5. Federal ez tax form 2011 You cannot file Form 2555 or Form 2555-EZ (relating to foreign earned income). Federal ez tax form 2011   6. Federal ez tax form 2011 Your investment income must be $3,300 or less. Federal ez tax form 2011    7. Federal ez tax form 2011 You must have earned income. Federal ez tax form 2011 8. Federal ez tax form 2011 Your child must meet the relationship, age, residency, and joint return tests. Federal ez tax form 2011   9. Federal ez tax form 2011 Your qualifying child cannot be used by more than one person to claim the EIC. Federal ez tax form 2011   10. Federal ez tax form 2011 You cannot be a qualifying child of another person. Federal ez tax form 2011 11. Federal ez tax form 2011 You must be at least age 25 but under age 65. Federal ez tax form 2011    12. Federal ez tax form 2011 You cannot be the dependent of another person. Federal ez tax form 2011   13. Federal ez tax form 2011 You cannot be a qualifying child of another person. Federal ez tax form 2011   14. Federal ez tax form 2011 You must have lived in the United States more than half of the year. Federal ez tax form 2011 15. Federal ez tax form 2011 Your earned income must be less than:  • $46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children,  • $43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children,  • $37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or  • $14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. Federal ez tax form 2011 Do I Need This Publication? Certain people who file Form 1040 must use Worksheet 1 in this publication, instead of Step 2 in their Form 1040 instructions, when they are checking whether they can take the EIC. Federal ez tax form 2011 You are one of those people if any of the following statements are true for 2013. Federal ez tax form 2011 You are filing Schedule E (Form 1040). Federal ez tax form 2011 You are reporting income from the rental of personal property not used in a trade or business. Federal ez tax form 2011 You are reporting income on Form 1040, line 21, from Form 8814 (relating to election to report child's interest and dividends). Federal ez tax form 2011 You are reporting an amount on Form 1040, line 13, that includes an amount from Form 4797. Federal ez tax form 2011 If none of the statements above apply to you, your tax form instructions have all the information you need to find out if you can claim the EIC and to figure the amount of your EIC. Federal ez tax form 2011 You do not need this publication. Federal ez tax form 2011 But you can read it to find out whether you can take the EIC and to learn more about the EIC. Federal ez tax form 2011 Do I Have To Have A Child To Qualify For The EIC? No, you can qualify for the EIC without a qualifying child if you are at least age 25 but under age 65 and your earned income is less than $14,340 ($19,680 if married filing jointly). Federal ez tax form 2011 See chapter 3. Federal ez tax form 2011 How Do I Figure the Amount of EIC? If you can claim the EIC, you can either have the IRS figure the amount of your credit, or you can figure it yourself. Federal ez tax form 2011 To figure it yourself, you can complete a worksheet in the instructions for the form you file. Federal ez tax form 2011 To find out how to have the IRS figure it for you, see chapter 4. Federal ez tax form 2011 How Can I Quickly Locate Specific information? You can use the index to look up specific information. Federal ez tax form 2011 In most cases, index entries will point you to headings, tables, or a worksheet. Federal ez tax form 2011 Is There Help Online? Yes. Federal ez tax form 2011 You can use the EITC Assistant at www. Federal ez tax form 2011 irs. Federal ez tax form 2011 gov/eitc to find out if you may be eligible for the credit. Federal ez tax form 2011 The EITC Assistant is available in English and Spanish. Federal ez tax form 2011 What's New for 2013 Earned income amount is more. Federal ez tax form 2011 The maximum amount of income you can earn and still get the credit has increased. Federal ez tax form 2011 You may be able to take the credit if: You have three or more qualifying children and you earned less than $46,227 ($51,567 if married filing jointly), You have two qualifying children and you earned less than $43,038 ($48,378 if married filing jointly), You have one qualifying child and you earned less than $37,870 ($43,210 if married filing jointly), or You do not have a qualifying child and you earned less than $14,340 ($19,680 if married filing jointly). Federal ez tax form 2011 Your adjusted gross income also must be less than the amount in the above list that applies to you. Federal ez tax form 2011 For details, see Rules 1 and 15. Federal ez tax form 2011 Investment income amount is more. Federal ez tax form 2011 The maximum amount of investment income you can have and still get the credit has increased to $3,300. Federal ez tax form 2011 See Rule 6—Your Investment Income Must Be $3,300 or Less . Federal ez tax form 2011 Reminders Increased EIC on certain joint returns. Federal ez tax form 2011 . Federal ez tax form 2011  A married person filing a joint return may get more EIC than someone with the same income but a different filing status. Federal ez tax form 2011 As a result, the EIC table has different columns for married persons filing jointly than for everyone else. Federal ez tax form 2011 When you look up your EIC in the EIC Table, be sure to use the correct column for your filing status and the number of children you have. Federal ez tax form 2011 Earned income credit has no effect on certain welfare benefits. Federal ez tax form 2011  Any refund you receive because of the EIC cannot be counted as income when determining whether you or anyone else is eligible for benefits or assistance, or how much you or anyone else can receive, under any federal program or under any state or local program financed in whole or in part with federal funds. Federal ez tax form 2011 These programs include the following. Federal ez tax form 2011 Temporary Assistance for Needy Families (TANF). Federal ez tax form 2011 Medicaid. Federal ez tax form 2011 Supplemental security income (SSI). Federal ez tax form 2011 Supplemental Nutrition Assistance Program (food stamps). Federal ez tax form 2011 Low-income housing. Federal ez tax form 2011 In addition, when determining eligibility, the refund cannot be counted as a resource for at least 12 months after you receive it. Federal ez tax form 2011 Check with your local benefit coordinator to find out if your refund will affect your benefits. Federal ez tax form 2011 Do not overlook your state credit. Federal ez tax form 2011  If you can claim the EIC on your federal income tax return, you may be able to take a similar credit on your state or local income tax return. Federal ez tax form 2011 For a list of states that offer a state EIC, go to www. Federal ez tax form 2011 irs. Federal ez tax form 2011 gov/eitc. Federal ez tax form 2011 EIC questioned by IRS. Federal ez tax form 2011  The IRS may ask you to provide documents to prove you are entitled to claim the EIC. Federal ez tax form 2011 We will tell you what documents to send us. Federal ez tax form 2011 These may include: birth certificates, school records, etc. Federal ez tax form 2011 The process of establishing your eligibility will delay your refund. Federal ez tax form 2011 Spanish version of Publication 596. Federal ez tax form 2011  You can order Publicación 596SP, Crédito por Ingreso del Trabajo, from the IRS. Federal ez tax form 2011 It is a Spanish translation of Publication 596. Federal ez tax form 2011 See How To Get Tax Help to find out how to order this and other IRS forms and publications. Federal ez tax form 2011 Photographs of missing children. Federal ez tax form 2011  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Federal ez tax form 2011 Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Federal ez tax form 2011 You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Federal ez tax form 2011 Comments and suggestions. Federal ez tax form 2011  We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Federal ez tax form 2011 You can write to us at the following address:  Internal Revenue Service Individual Forms and Publications Branch 1111 Constitution Ave. Federal ez tax form 2011 NW, IR-6526 Washington, DC 20224 We respond to many letters by telephone. Federal ez tax form 2011 Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Federal ez tax form 2011 You can send your comments from www. Federal ez tax form 2011 irs. Federal ez tax form 2011 gov/formspubs/. Federal ez tax form 2011 Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. Federal ez tax form 2011 ” Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Federal ez tax form 2011 Ordering forms and publications. Federal ez tax form 2011  Visit www. Federal ez tax form 2011 irs. 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