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File 1040nr Publication 590 - Additional Material Table of Contents Appendices Appendices To help you complete your tax return, use the following appendices that include worksheets and tables. File 1040nr Appendix A — Summary Record of Traditional IRA(s) for 2013 and Worksheet for Determining Required Minimum Distributions. File 1040nr Appendix B — Worksheets you use if you receive social security benefits and are subject to the IRA deduction phaseout rules. File 1040nr A filled-in example is included. File 1040nr Worksheet 1, Computation of Modified AGI. File 1040nr Worksheet 2, Computation of Traditional IRA Deduction for 2013. File 1040nr Worksheet 3, Computation of Taxable Social Security Benefits. File 1040nr Comprehensive Example and completed worksheets. File 1040nr Appendix C — Life Expectancy Tables. File 1040nr These tables are included to assist you in computing your required minimum distribution amount if you have not taken all your assets from all your traditional IRAs before age 70½. File 1040nr Table I (Single Life Expectancy). File 1040nr Table II (Joint Life and Last Survivor Expectancy). File 1040nr Table III (Uniform Lifetime). File 1040nr Appendix A. File 1040nr Summary Record of Traditional IRA(s) for 2013   Name ______________________________________ I was □ covered □ not covered by my employer's retirement plan during the year. File 1040nr I became 59½ on ______________________________________(month) (day) (year) I became 70½ on ______________________________________(month) (day) (year)   Contributions Name of traditional IRA Date Amount contributed for 2013 Check if rollover contribution Fair Market Value of IRA as of December 31, 2013, from Form 5498 1. File 1040nr         2. File 1040nr         3. File 1040nr         4. File 1040nr         5. File 1040nr         6. File 1040nr         7. File 1040nr         8. File 1040nr         Total           Total contributions deducted on tax return $ Total contributions treated as nondeductible on Form 8606 $   Distributions Name of traditional IRA Date Amount of Distribution Reason (for example, retirement, rollover, conversion, withdrawal of excess contributions) Income earned on IRA Taxable amount reported on income tax return Nontaxable amount from Form 8606, line 13 1. File 1040nr             2. File 1040nr             3. File 1040nr             4. File 1040nr             5. File 1040nr             6. File 1040nr             7. File 1040nr             8. File 1040nr             Total               Basis of all traditional IRAs for 2013 and earlier years (from Form 8606, line 14) $ Note. File 1040nr You should keep copies of your income tax return, and Forms W-2, 8606, and 5498. File 1040nr Appendix A. File 1040nr (Continued) Worksheet for Determining Required Minimum Distributions 1. File 1040nr Age 70½ 71½ 72½ 73½ 74½ 2. File 1040nr Year age was reached           3. File 1040nr Value of IRA at the close of business on  December 31 of the year immediately prior to the year on line 21           4. File 1040nr Distribution period from Table III or life expectancy  from Life Expectancy Table I or Table II2           5. File 1040nr Required distribution (divide line 3 by line 4)3                         1. File 1040nr Age 75½ 76½ 77½ 78½ 79½ 2. File 1040nr Year age was reached           3. File 1040nr Value of IRA at the close of business on  December 31 of the year immediately prior to the year on line 21           4. File 1040nr Distribution period from Table III or life expectancy from Life Expectancy Table I or Table II2           5. File 1040nr Required distribution (divide line 3 by line 4)3                         1. File 1040nr Age 80½ 81½ 82½ 83½ 84½ 2. File 1040nr Year age was reached           3. File 1040nr Value of IRA at the close of business on  December 31 of the year immediately prior to the year on line 21           4. File 1040nr Distribution period from Table III or life expectancy from Life Expectancy Table I or Table II2           5. File 1040nr Required distribution (divide line 3 by line 4)3                         1. File 1040nr Age 85½ 86½ 87½ 88½ 89½ 2. File 1040nr Year age was reached           3. File 1040nr Value of IRA at the close of business on  December 31 of the year immediately prior to the year on line 21           4. File 1040nr Distribution period from Table III or life expectancy from Life Expectancy Table I or Table II2           5. File 1040nr Required distribution (divide line 3 by line 4)3             1If you have more than one IRA, you must figure the required distribution separately for each IRA. File 1040nr 2Use the appropriate life expectancy or distribution period for each year and for each IRA. File 1040nr 3If you have more than one IRA, you must withdraw an amount equal to the total of the required distributions figured for each IRA. File 1040nr You can, however, withdraw the total from one IRA or from more than one IRA. File 1040nr Appendix B. File 1040nr Worksheets for Social Security Recipients Who Contribute to a Traditional IRA If you receive social security benefits, have taxable compensation, contribute to your traditional IRA, and you or your spouse is covered by an employer retirement plan, complete the following worksheets. File 1040nr (See Are You Covered by an Employer Plan? in chapter 1. File 1040nr )  Use Worksheet 1 to figure your modified adjusted gross income. File 1040nr This amount is needed in the computation of your IRA deduction, if any, which is figured using Worksheet 2. File 1040nr   The IRA deduction figured using Worksheet 2 is entered on your tax return. File 1040nr Worksheet 1 Computation of Modified AGI (For use only by taxpayers who receive social security benefits)   Filing Status — Check only one box:  □ A. File 1040nr Married filing jointly  □ B. File 1040nr Single, Head of Household, Qualifying Widow(er), or Married filing separately and  lived apart from your spouse during the entire year  □ C. File 1040nr Married filing separately and lived with your spouse at any time during the year     1. File 1040nr Adjusted gross income (AGI) from Form 1040 or Form 1040A (For purposes of this worksheet, figure your AGI without taking into account any social security benefits from Form SSA-1099 or RRB-1099, any deduction for contributions to a traditional IRA, any student loan interest deduction, any tuition and fees deduction, any domestic production activities deduction, or any exclusion of interest from savings bonds to be reported on Form 8815. File 1040nr )  1. File 1040nr   2. File 1040nr Enter the amount in box 5 of all Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099  2. File 1040nr   3. File 1040nr Enter one-half of line 2  3. File 1040nr   4. File 1040nr Enter the amount of any foreign earned income exclusion, foreign housing exclusion, U. File 1040nr S. File 1040nr possessions income exclusion, exclusion of income from Puerto Rico you claimed as a bona fide resident of Puerto Rico, or exclusion of employer-provided adoption benefits  4. File 1040nr   5. File 1040nr Enter the amount of any tax-exempt interest reported on line 8b of Form 1040 or 1040A  5. File 1040nr   6. File 1040nr Add lines 1, 3, 4, and 5  6. File 1040nr   7. File 1040nr Enter the amount listed below for your filing status. File 1040nr $32,000 if you checked box A above. File 1040nr $25,000 if you checked box B above. File 1040nr $0 if you checked box C above. File 1040nr  7. File 1040nr   8. File 1040nr Subtract line 7 from line 6. File 1040nr If zero or less, enter -0- on this line  8. File 1040nr   9. File 1040nr If line 8 is zero, skip to line 17, enter -0-, and continue with line 18. File 1040nr   If line 8 is more than zero, enter the amount listed below for your filing status. File 1040nr $12,000 if you checked box A above. File 1040nr $9,000 if you checked box B above. File 1040nr $0 if you checked box C above  9. File 1040nr   10. File 1040nr Subtract line 9 from line 8. File 1040nr If zero or less, enter -0-  10. File 1040nr   11. File 1040nr Enter the smaller of line 8 or line 9  11. File 1040nr   12. File 1040nr Enter one-half of line 11  12. File 1040nr   13. File 1040nr Enter the smaller of line 3 or line 12  13. File 1040nr   14. File 1040nr Multiply line 10 by . File 1040nr 85. File 1040nr If line 10 is zero, enter -0-  14. File 1040nr   15. File 1040nr Add lines 13 and 14  15. File 1040nr   16. File 1040nr Multiply line 2 by . File 1040nr 85  16. File 1040nr   17. File 1040nr Taxable benefits to be included in modified AGI for traditional IRA deduction purposes. File 1040nr  Enter the smaller of line 15 or line 16  17. File 1040nr   18. File 1040nr Enter the amount of any employer-provided adoption benefits exclusion and any foreign earned income exclusion and foreign housing exclusion or deduction that you claimed  18. File 1040nr   19. File 1040nr Modified AGI for determining your reduced traditional IRA deduction — add lines 1, 17, and 18. File 1040nr Enter here and on line 2 of Worksheet 2, next  19. File 1040nr   Appendix B. File 1040nr (Continued) Worksheet 2 Computation of Traditional IRA Deduction For 2013 (For use only by taxpayers who receive social security benefits)   IF your filing status is . File 1040nr . File 1040nr . File 1040nr AND your modified AGI is over . File 1040nr . File 1040nr . File 1040nr THEN enter on line 1 below . File 1040nr . File 1040nr . File 1040nr                 married filing jointly or qualifying widow(er)   $95,000*     $115,000                 married filing jointly (you are not covered by an employer plan but your spouse is)   $178,000*     $188,000                 single, or head of household   $59,000*     $69,000                 married filing separately**   $0*     $10,000                 *If your modified AGI is not over this amount, you can take an IRA deduction for your contributions of up to the lesser of $5,500 ($6,500 if you are age 50 or older) or your taxable compensation. File 1040nr Skip this worksheet, proceed to Worksheet 3, and enter your IRA deduction on line 2 of Worksheet 3. File 1040nr  **If you did not live with your spouse at any time during the year, consider your filing status as single. File 1040nr  Note. File 1040nr If you were married and you or your spouse worked and you both contributed to IRAs, figure the deduction for each of you separately. File 1040nr               1. File 1040nr Enter the applicable amount from above 1. File 1040nr   2. File 1040nr Enter your modified AGI from Worksheet 1, line 19 2. File 1040nr     Note. File 1040nr If line 2 is equal to or more than the amount on line 1, stop here; your traditional IRA contributions are not deductible. File 1040nr Proceed to Worksheet 3. File 1040nr     3. File 1040nr Subtract line 2 from line 1 3. File 1040nr   4. File 1040nr Multiply line 3 by the percentage below that applies to you. File 1040nr If the result is not a multiple of $10, round it to the next highest multiple of $10. File 1040nr (For example, $611. File 1040nr 40 is rounded to $620. File 1040nr ) However, if the result is less than $200, enter $200. File 1040nr       Married filing jointly or qualifying widow(er) and you are covered by an employer plan, multiply line 3 by 27. File 1040nr 5%  (. File 1040nr 275) (by 32. File 1040nr 5% (. File 1040nr 325) if you are age 50 or older). File 1040nr All others, multiply line 3 by 55% (. File 1040nr 55) (by 65% (. File 1040nr 65) if you are age 50 or older). File 1040nr 4. File 1040nr   5. File 1040nr Enter your compensation minus any deductions on Form 1040 or Form 1040NR, line 27 (deductible part of self-employment tax) and line 28 (self-employed SEP, SIMPLE, and qualified plans). File 1040nr If you are the lower-income spouse, include your spouse's compensation reduced by his or her traditional IRA and Roth IRA contributions for this year 5. File 1040nr   6. File 1040nr Enter contributions you made, or plan to make, to your traditional IRA for 2013, but do not enter more than $5,500 ($6,500 if you are age 50 or older) 6. File 1040nr   7. File 1040nr Deduction. File 1040nr Compare lines 4, 5, and 6. File 1040nr Enter the smallest amount here (or a smaller amount if you choose). File 1040nr Enter this amount on the Form 1040 or 1040A line for your IRA. File 1040nr (If the amount on line 6 is more than the amount on line 7, complete line 8. File 1040nr ) 7. File 1040nr   8. File 1040nr Nondeductible contributions. File 1040nr Subtract line 7 from line 5 or 6, whichever is smaller. File 1040nr Enter the result here and on line 1 of your Form 8606, Nondeductible IRAs. File 1040nr 8. File 1040nr   Appendix B. File 1040nr (Continued) Worksheet 3   Computation of Taxable Social Security Benefits   (For use by taxpayers who receive social security benefits and take a traditional IRA deduction)     Filing Status — Check only one box:                   □ A. File 1040nr Married filing jointly                   □ B. File 1040nr Single, Head of Household, Qualifying Widow(er), or Married filing separately  and lived apart from your spouse during the entire year                   □ C. File 1040nr Married filing separately and lived with your spouse at any time during the  year             1. File 1040nr Adjusted gross income (AGI) from Form 1040 or Form 1040A (For purposes of this worksheet, figure your AGI without taking into account any IRA deduction, any student loan interest deduction, any tuition and fees deduction, any domestic production activities deduction, any social security benefits from Form SSA-1099 or RRB-1099, or any exclusion of interest from savings bonds to be reported on Form 8815. File 1040nr ) 1. File 1040nr   2. File 1040nr Deduction(s) from line 7 of Worksheet(s) 2 2. File 1040nr   3. File 1040nr Subtract line 2 from line 1 3. File 1040nr   4. File 1040nr Enter amount in box 5 of all Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099 4. File 1040nr   5. File 1040nr Enter one-half of line 4 5. File 1040nr   6. File 1040nr Enter the amount of any foreign earned income exclusion, foreign housing exclusion, exclusion of income from U. File 1040nr S. File 1040nr possessions, exclusion of income from Puerto Rico you claimed as a bona fide resident of Puerto Rico, or exclusion of employer-provided adoption benefits 6. File 1040nr   7. File 1040nr Enter the amount of any tax-exempt interest reported on line 8b of Form 1040 or 1040A 7. File 1040nr   8. File 1040nr Add lines 3, 5, 6, and 7 8. File 1040nr   9. File 1040nr Enter the amount listed below for your filing status. File 1040nr $32,000 if you checked box A above. File 1040nr $25,000 if you checked box B above. File 1040nr $0 if you checked box C above. File 1040nr 9. File 1040nr   10. File 1040nr Subtract line 9 from line 8. File 1040nr If zero or less, enter -0- on this line. File 1040nr 10. File 1040nr   11. File 1040nr If line 10 is zero, stop here. File 1040nr None of your social security benefits are taxable. File 1040nr  If line 10 is more than zero, enter the amount listed below for your filing status. File 1040nr $12,000 if you checked box A above. File 1040nr $9,000 if you checked box B above. File 1040nr $0 if you checked box C above. File 1040nr 11. File 1040nr   12. File 1040nr Subtract line 11 from line 10. File 1040nr If zero or less, enter -0- 12. File 1040nr   13. File 1040nr Enter the smaller of line 10 or line 11 13. File 1040nr   14. File 1040nr Enter one-half of line 13 . File 1040nr 14. File 1040nr   15. File 1040nr Enter the smaller of line 5 or line 14 15. File 1040nr   16. File 1040nr Multiply line 12 by . File 1040nr 85. File 1040nr If line 12 is zero, enter -0- 16. File 1040nr   17. File 1040nr Add lines 15 and 16 17. File 1040nr   18. File 1040nr Multiply line 4 by . File 1040nr 85 18. File 1040nr   19. File 1040nr Taxable social security benefits. File 1040nr Enter the smaller of line 17 or line 18 19. File 1040nr   Appendix B. File 1040nr (Continued) Comprehensive Example Determining Your Traditional IRA Deduction and the Taxable Portion of Your Social Security Benefits John Black is married and files a joint return. File 1040nr He is 65 years old and had 2013 wages of $89,500. File 1040nr His wife did not work in 2013. File 1040nr He also received social security benefits of $12,000 and made a $6,000 contribution to his traditional IRA for the year. File 1040nr He had no foreign income, no tax-exempt interest, and no adjustments to income on lines 23 through 36 on his Form 1040. File 1040nr He participated in a section 401(k) retirement plan at work. File 1040nr  John completes worksheets 1 and 2. File 1040nr Worksheet 2 shows that his 2013 IRA deduction is $4,980. File 1040nr He must either withdraw the contributions that are more than the deduction (the $1,020 shown on line 8 of Worksheet 2), or treat the excess amounts as nondeductible contributions (in which case he must complete Form 8606 and attach it to his Form 1040). File 1040nr  The completed worksheets that follow show how John figured his modified AGI to determine the IRA deduction and the taxable social security benefits to report on his Form 1040. File 1040nr Worksheet 1 Computation of Modified AGI (For use only by taxpayers who receive social security benefits)   Filing Status — Check only one box:  ☑ A. File 1040nr Married filing jointly  □ B. File 1040nr Single, Head of Household, Qualifying Widow(er), or Married filing separately and lived apart from your spouse during the entire year  □ C. File 1040nr Married filing separately and lived with your spouse at any time during the year     1. File 1040nr Adjusted gross income (AGI) from Form 1040 or Form 1040A (For purposes of this worksheet, figure your AGI without taking into account any social security benefits from Form SSA-1099 or RRB-1099, any deduction for contributions to a traditional IRA, any student loan interest deduction, any tuition and fees deduction, any domestic production activities deduction, or any exclusion of interest from savings bonds to be reported on Form 8815. File 1040nr ) 1. File 1040nr 89,500 2. File 1040nr Enter the amount in box 5 of all Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099 2. File 1040nr 12,000 3. File 1040nr Enter one-half of line 2 3. File 1040nr 6,000 4. File 1040nr Enter the amount of any foreign earned income exclusion, foreign housing exclusion, U. File 1040nr S. File 1040nr possessions income exclusion, exclusion of income from Puerto Rico you claimed as a bona fide resident of Puerto Rico, or exclusion of employer-provided adoption benefits 4. File 1040nr 0 5. File 1040nr Enter the amount of any tax-exempt interest reported on line 8b of Form 1040 or 1040A 5. File 1040nr 0 6. File 1040nr Add lines 1, 3, 4, and 5 6. File 1040nr 95,500 7. File 1040nr Enter the amount listed below for your filing status. File 1040nr $32,000 if you checked box A above. File 1040nr $25,000 if you checked box B above. File 1040nr $0 if you checked box C above. File 1040nr 7. File 1040nr 32,000 8. File 1040nr Subtract line 7 from line 6. File 1040nr If zero or less, enter -0- on this line 8. File 1040nr 63,500 9. File 1040nr If line 8 is zero, skip to line 17, enter -0-, and continue with line 18. File 1040nr   If line 8 is more than zero, enter the amount listed below for your filing status. File 1040nr $12,000 if you checked box A above. File 1040nr $9,000 if you checked box B above. File 1040nr $0 if you checked box C above 9. File 1040nr 12,000 10. File 1040nr Subtract line 9 from line 8. File 1040nr If zero or less, enter -0- 10. File 1040nr 51,500 11. File 1040nr Enter the smaller of line 8 or line 9 11. File 1040nr 12,000 12. File 1040nr Enter one-half of line 11 12. File 1040nr 6,000 13. File 1040nr Enter the smaller of line 3 or line 12 13. File 1040nr 6,000 14. File 1040nr Multiply line 10 by . File 1040nr 85. File 1040nr If line 10 is zero, enter -0- 14. File 1040nr 43,775 15. File 1040nr Add lines 13 and 14 15. File 1040nr 49,775 16. File 1040nr Multiply line 2 by . File 1040nr 85 16. File 1040nr 10,200 17. File 1040nr Taxable benefits to be included in modified AGI for traditional IRA deduction purposes. File 1040nr  Enter the smaller of line 15 or line 16 17. File 1040nr 10,200 18. File 1040nr Enter the amount of any employer-provided adoption benefits exclusion and any foreign earned income exclusion and foreign housing exclusion or deduction that you claimed 18. File 1040nr 0 19. File 1040nr Modified AGI for determining your reduced traditional IRA deduction — add lines 1, 17, and 18. File 1040nr Enter here and on line 2 of Worksheet 2, next 19. File 1040nr 99,700 Appendix B. File 1040nr (Continued) Worksheet 2 Computation of Traditional IRA Deduction For 2013 (For use only by taxpayers who receive social security benefits)   IF your filing status is . File 1040nr . File 1040nr . File 1040nr AND your modified AGI is over . File 1040nr . File 1040nr . File 1040nr THEN enter on line 1 below . File 1040nr . File 1040nr . File 1040nr                 married filing jointly or qualifying widow(er)   $95,000*     $115,000                 married filing jointly (you are not covered by an employer plan but your spouse is)   $178,000*     $188,000                 single, or head of household   $59,000*     $69,000                 married filing separately**   $0*     $10,000                 *If your modified AGI is not over this amount, you can take an IRA deduction for your contributions of up to the lesser of $5,500 ($6,500 if you are age 50 or older) or your taxable compensation. File 1040nr Skip this worksheet, proceed to Worksheet 3, and enter your IRA deduction on line 2 of Worksheet 3. File 1040nr  **If you did not live with your spouse at any time during the year, consider your filing status as single. File 1040nr  Note. File 1040nr If you were married and you or your spouse worked and you both contributed to IRAs, figure the deduction for each of you separately. File 1040nr               1. File 1040nr Enter the applicable amount from above 1. File 1040nr 115,000 2. File 1040nr Enter your modified AGI from Worksheet 1, line 19 2. File 1040nr 99,700   Note. File 1040nr If line 2 is equal to or more than the amount on line 1, stop here; your traditional IRA contributions are not deductible. File 1040nr Proceed to Worksheet 3. File 1040nr     3. File 1040nr Subtract line 2 from line 1 3. File 1040nr 15,300 4. File 1040nr Multiply line 3 by the percentage below that applies to you. File 1040nr If the result is not a multiple of $10, round it to the next highest multiple of $10. File 1040nr (For example, $611. File 1040nr 40 is rounded to $620. File 1040nr ) However, if the result is less than $200, enter $200. File 1040nr       Married filing jointly or qualifying widow(er) and you are covered by an employer plan, multiply line 3 by 27. File 1040nr 5%  (. File 1040nr 275) (by 32. File 1040nr 5% (. File 1040nr 325) if you are age 50 or older). File 1040nr All others, multiply line 3 by 55% (. File 1040nr 55) (by 65% (. File 1040nr 65) if you are age 50 or older). File 1040nr 4. File 1040nr 4,980 5. File 1040nr Enter your compensation minus any deductions on Form 1040 or Form 1040NR, line 27 (deductible part of self-employment tax) and line 28 (self-employed SEP, SIMPLE, and qualified plans). File 1040nr If you are the lower-income spouse, include your spouse's compensation reduced by his or her traditional IRA and Roth IRA contributions for this year 5. File 1040nr 89,500 6. File 1040nr Enter contributions you made, or plan to make, to your traditional IRA for 2013, but do not enter more than $5,500 ($6,500 if you are age 50 or older) 6. File 1040nr 6,000 7. File 1040nr Deduction. File 1040nr Compare lines 4, 5, and 6. File 1040nr Enter the smallest amount here (or a smaller amount if you choose). File 1040nr Enter this amount on the Form 1040 or 1040A line for your IRA. File 1040nr (If the amount on line 6 is more than the amount on line 7, complete line 8. File 1040nr ) 7. File 1040nr 4,980 8. File 1040nr Nondeductible contributions. File 1040nr Subtract line 7 from line 5 or 6, whichever is smaller. File 1040nr Enter the result here and on line 1 of your Form 8606, Nondeductible IRAs. File 1040nr 8. File 1040nr 1,020 Appendix B. File 1040nr (Continued) Worksheet 3   Computation of Taxable Social Security Benefits   (For use by taxpayers who receive social security benefits and take a traditional IRA deduction)     Filing Status — Check only one box:                   ☑ A. File 1040nr Married filing jointly                   □ B. File 1040nr Single, Head of Household, Qualifying Widow(er), or Married filing separately  and lived apart from your spouse during the entire year                   □ C. File 1040nr Married filing separately and lived with your spouse at any time during the  year             1. File 1040nr Adjusted gross income (AGI) from Form 1040 or Form 1040A (For purposes of this worksheet, figure your AGI without taking into account any IRA deduction, any student loan interest deduction, any tuition and fees deduction, any domestic production activities deduction, any social security benefits from Form SSA-1099 or RRB-1099, or any exclusion of interest from savings bonds to be reported on Form 8815. File 1040nr ) 1. File 1040nr 89,500 2. File 1040nr Deduction(s) from line 7 of Worksheet(s) 2 2. File 1040nr 4,980 3. File 1040nr Subtract line 2 from line 1 3. File 1040nr 84,520 4. File 1040nr Enter amount in box 5 of all Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099 4. File 1040nr 12,000 5. File 1040nr Enter one-half of line 4 5. File 1040nr 6,000 6. File 1040nr Enter the amount of any foreign earned income exclusion, foreign housing exclusion, exclusion of income from U. File 1040nr S. File 1040nr possessions, exclusion of income from Puerto Rico you claimed as a bona fide resident of Puerto Rico, or exclusion of employer-provided adoption benefits 6. File 1040nr 0 7. File 1040nr Enter the amount of any tax-exempt interest reported on line 8b of Form 1040 or 1040A 7. File 1040nr 0 8. File 1040nr Add lines 3, 5, 6, and 7 8. File 1040nr 90,520 9. File 1040nr Enter the amount listed below for your filing status. File 1040nr $32,000 if you checked box A above. File 1040nr $25,000 if you checked box B above. File 1040nr $0 if you checked box C above. File 1040nr 9. File 1040nr 32,000 10. File 1040nr Subtract line 9 from line 8. File 1040nr If zero or less, enter -0- on this line. File 1040nr 10. File 1040nr 58,520 11. File 1040nr If line 10 is zero, stop here. File 1040nr None of your social security benefits are taxable. File 1040nr  If line 10 is more than zero, enter the amount listed below for your filing status. File 1040nr $12,000 if you checked box A above. File 1040nr $9,000 if you checked box B above. File 1040nr $0 if you checked box C above. File 1040nr 11. File 1040nr 12,000 12. File 1040nr Subtract line 11 from line 10. File 1040nr If zero or less, enter -0- 12. File 1040nr 46,520 13. File 1040nr Enter the smaller of line 10 or line 11 13. File 1040nr 12,000 14. File 1040nr Enter one-half of line 13 . File 1040nr 14. File 1040nr 6,000 15. File 1040nr Enter the smaller of line 5 or line 14 15. File 1040nr 6,000 16. File 1040nr Multiply line 12 by . File 1040nr 85. File 1040nr If line 12 is zero, enter -0- 16. File 1040nr 39,542 17. File 1040nr Add lines 15 and 16 17. File 1040nr 45,542 18. File 1040nr Multiply line 4 by . File 1040nr 85 18. File 1040nr 10,200 19. File 1040nr Taxable social security benefits. File 1040nr Enter the smaller of line 17 or line 18 19. File 1040nr 10,200 Appendix C. File 1040nr Life Expectancy Tables   Table I (Single Life Expectancy) (For Use by Beneficiaries)         Age Life Expectancy Age Life Expectancy 0 82. File 1040nr 4 28 55. File 1040nr 3 1 81. File 1040nr 6 29 54. File 1040nr 3 2 80. File 1040nr 6 30 53. File 1040nr 3 3 79. File 1040nr 7 31 52. File 1040nr 4 4 78. File 1040nr 7 32 51. File 1040nr 4 5 77. File 1040nr 7 33 50. File 1040nr 4 6 76. File 1040nr 7 34 49. File 1040nr 4 7 75. File 1040nr 8 35 48. File 1040nr 5 8 74. File 1040nr 8 36 47. File 1040nr 5 9 73. File 1040nr 8 37 46. File 1040nr 5 10 72. File 1040nr 8 38 45. File 1040nr 6 11 71. File 1040nr 8 39 44. File 1040nr 6 12 70. File 1040nr 8 40 43. File 1040nr 6 13 69. File 1040nr 9 41 42. File 1040nr 7 14 68. File 1040nr 9 42 41. File 1040nr 7 15 67. File 1040nr 9 43 40. File 1040nr 7 16 66. File 1040nr 9 44 39. File 1040nr 8 17 66. File 1040nr 0 45 38. File 1040nr 8 18 65. File 1040nr 0 46 37. File 1040nr 9 19 64. File 1040nr 0 47 37. File 1040nr 0 20 63. File 1040nr 0 48 36. File 1040nr 0 21 62. File 1040nr 1 49 35. File 1040nr 1 22 61. File 1040nr 1 50 34. File 1040nr 2 23 60. File 1040nr 1 51 33. File 1040nr 3 24 59. File 1040nr 1 52 32. File 1040nr 3 25 58. File 1040nr 2 53 31. File 1040nr 4 26 57. File 1040nr 2 54 30. File 1040nr 5 27 56. File 1040nr 2 55 29. File 1040nr 6 Appendix C. File 1040nr (Continued)   Table I (Single Life Expectancy) (For Use by Beneficiaries)         Age Life Expectancy Age Life Expectancy 56 28. File 1040nr 7 84 8. File 1040nr 1 57 27. File 1040nr 9 85 7. File 1040nr 6 58 27. File 1040nr 0 86 7. File 1040nr 1 59 26. File 1040nr 1 87 6. File 1040nr 7 60 25. File 1040nr 2 88 6. File 1040nr 3 61 24. File 1040nr 4 89 5. File 1040nr 9 62 23. File 1040nr 5 90 5. File 1040nr 5 63 22. File 1040nr 7 91 5. File 1040nr 2 64 21. File 1040nr 8 92 4. File 1040nr 9 65 21. File 1040nr 0 93 4. File 1040nr 6 66 20. File 1040nr 2 94 4. File 1040nr 3 67 19. File 1040nr 4 95 4. File 1040nr 1 68 18. File 1040nr 6 96 3. File 1040nr 8 69 17. File 1040nr 8 97 3. File 1040nr 6 70 17. File 1040nr 0 98 3. File 1040nr 4 71 16. File 1040nr 3 99 3. File 1040nr 1 72 15. File 1040nr 5 100 2. File 1040nr 9 73 14. File 1040nr 8 101 2. File 1040nr 7 74 14. File 1040nr 1 102 2. File 1040nr 5 75 13. File 1040nr 4 103 2. File 1040nr 3 76 12. File 1040nr 7 104 2. File 1040nr 1 77 12. File 1040nr 1 105 1. File 1040nr 9 78 11. File 1040nr 4 106 1. File 1040nr 7 79 10. File 1040nr 8 107 1. File 1040nr 5 80 10. File 1040nr 2 108 1. File 1040nr 4 81 9. File 1040nr 7 109 1. File 1040nr 2 82 9. File 1040nr 1 110 1. File 1040nr 1 83 8. File 1040nr 6 111 and over 1. File 1040nr 0 Appendix C. File 1040nr Life Expectancy Tables (Continued) Table II (Joint Life and Last Survivor Expectancy)  (For Use by Owners Whose Spouses Are More Than 10 Years Younger and Are the Sole Beneficiaries of Their IRAs) Ages 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 20 70. File 1040nr 1 69. File 1040nr 6 69. File 1040nr 1 68. File 1040nr 7 68. File 1040nr 3 67. File 1040nr 9 67. File 1040nr 5 67. File 1040nr 2 66. File 1040nr 9 66. File 1040nr 6 21 69. File 1040nr 6 69. File 1040nr 1 68. File 1040nr 6 68. File 1040nr 2 67. File 1040nr 7 67. File 1040nr 3 66. File 1040nr 9 66. File 1040nr 6 66. File 1040nr 2 65. File 1040nr 9 22 69. File 1040nr 1 68. File 1040nr 6 68. File 1040nr 1 67. File 1040nr 6 67. File 1040nr 2 66. File 1040nr 7 66. File 1040nr 3 65. File 1040nr 9 65. File 1040nr 6 65. File 1040nr 2 23 68. File 1040nr 7 68. File 1040nr 2 67. File 1040nr 6 67. File 1040nr 1 66. File 1040nr 6 66. File 1040nr 2 65. File 1040nr 7 65. File 1040nr 3 64. File 1040nr 9 64. File 1040nr 6 24 68. File 1040nr 3 67. File 1040nr 7 67. File 1040nr 2 66. File 1040nr 6 66. File 1040nr 1 65. File 1040nr 6 65. File 1040nr 2 64. File 1040nr 7 64. File 1040nr 3 63. File 1040nr 9 25 67. File 1040nr 9 67. File 1040nr 3 66. File 1040nr 7 66. File 1040nr 2 65. File 1040nr 6 65. File 1040nr 1 64. File 1040nr 6 64. File 1040nr 2 63. File 1040nr 7 63. File 1040nr 3 26 67. File 1040nr 5 66. File 1040nr 9 66. File 1040nr 3 65. File 1040nr 7 65. File 1040nr 2 64. File 1040nr 6 64. File 1040nr 1 63. File 1040nr 6 63. File 1040nr 2 62. File 1040nr 8 27 67. File 1040nr 2 66. File 1040nr 6 65. File 1040nr 9 65. File 1040nr 3 64. File 1040nr 7 64. File 1040nr 2 63. File 1040nr 6 63. File 1040nr 1 62. File 1040nr 7 62. File 1040nr 2 28 66. File 1040nr 9 66. File 1040nr 2 65. File 1040nr 6 64. File 1040nr 9 64. File 1040nr 3 63. File 1040nr 7 63. File 1040nr 2 62. File 1040nr 7 62. File 1040nr 1 61. File 1040nr 7 29 66. File 1040nr 6 65. File 1040nr 9 65. File 1040nr 2 64. File 1040nr 6 63. File 1040nr 9 63. File 1040nr 3 62. File 1040nr 8 62. File 1040nr 2 61. File 1040nr 7 61. File 1040nr 2 30 66. File 1040nr 3 65. File 1040nr 6 64. File 1040nr 9 64. File 1040nr 2 63. File 1040nr 6 62. File 1040nr 9 62. File 1040nr 3 61. File 1040nr 8 61. File 1040nr 2 60. File 1040nr 7 31 66. File 1040nr 1 65. File 1040nr 3 64. File 1040nr 6 63. File 1040nr 9 63. File 1040nr 2 62. File 1040nr 6 62. File 1040nr 0 61. File 1040nr 4 60. File 1040nr 8 60. File 1040nr 2 32 65. File 1040nr 8 65. File 1040nr 1 64. File 1040nr 3 63. File 1040nr 6 62. File 1040nr 9 62. File 1040nr 2 61. File 1040nr 6 61. File 1040nr 0 60. File 1040nr 4 59. File 1040nr 8 33 65. File 1040nr 6 64. File 1040nr 8 64. File 1040nr 1 63. File 1040nr 3 62. File 1040nr 6 61. File 1040nr 9 61. File 1040nr 3 60. File 1040nr 6 60. File 1040nr 0 59. File 1040nr 4 34 65. File 1040nr 4 64. File 1040nr 6 63. File 1040nr 8 63. File 1040nr 1 62. File 1040nr 3 61. File 1040nr 6 60. File 1040nr 9 60. File 1040nr 3 59. File 1040nr 6 59. File 1040nr 0 35 65. File 1040nr 2 64. File 1040nr 4 63. File 1040nr 6 62. File 1040nr 8 62. File 1040nr 1 61. File 1040nr 4 60. File 1040nr 6 59. File 1040nr 9 59. File 1040nr 3 58. File 1040nr 6 36 65. File 1040nr 0 64. File 1040nr 2 63. File 1040nr 4 62. File 1040nr 6 61. File 1040nr 9 61. File 1040nr 1 60. File 1040nr 4 59. 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File 1040nr (Continued) Table II (continued) (Joint Life and Last Survivor Expectancy)  (For Use by Owners Whose Spouses Are More Than 10 Years Younger and Are the Sole Beneficiaries of Their IRAs) Ages 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 100 63. File 1040nr 0 62. File 1040nr 1 61. File 1040nr 1 60. File 1040nr 1 59. File 1040nr 1 58. File 1040nr 2 57. File 1040nr 2 56. File 1040nr 2 55. File 1040nr 3 54. File 1040nr 3 101 63. File 1040nr 0 62. File 1040nr 1 61. File 1040nr 1 60. File 1040nr 1 59. File 1040nr 1 58. File 1040nr 2 57. File 1040nr 2 56. File 1040nr 2 55. File 1040nr 3 54. File 1040nr 3 102 63. File 1040nr 0 62. File 1040nr 1 61. File 1040nr 1 60. File 1040nr 1 59. File 1040nr 1 58. File 1040nr 2 57. File 1040nr 2 56. File 1040nr 2 55. File 1040nr 3 54. File 1040nr 3 103 63. File 1040nr 0 62. File 1040nr 1 61. File 1040nr 1 60. File 1040nr 1 59. File 1040nr 1 58. File 1040nr 2 57. File 1040nr 2 56. File 1040nr 2 55. File 1040nr 3 54. File 1040nr 3 104 63. File 1040nr 0 62. 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File 1040nr 3 115+ 63. File 1040nr 0 62. File 1040nr 1 61. File 1040nr 1 60. File 1040nr 1 59. File 1040nr 1 58. File 1040nr 2 57. File 1040nr 2 56. File 1040nr 2 55. File 1040nr 3 54. File 1040nr 3 Table II (continued) (Joint Life and Last Survivor Expectancy)  (For Use by Owners Whose Spouses Are More Than 10 Years Younger and Are the Sole Beneficiaries of Their IRAs) Ages 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 30 60. File 1040nr 2 59. File 1040nr 7 59. File 1040nr 2 58. File 1040nr 8 58. File 1040nr 4 58. File 1040nr 0 57. File 1040nr 6 57. File 1040nr 3 57. File 1040nr 0 56. File 1040nr 7 31 59. File 1040nr 7 59. File 1040nr 2 58. File 1040nr 7 58. File 1040nr 2 57. File 1040nr 8 57. File 1040nr 4 57. File 1040nr 0 56. File 1040nr 6 56. File 1040nr 3 56. File 1040nr 0 32 59. File 1040nr 2 58. File 1040nr 7 58. File 1040nr 2 57. File 1040nr 7 57. File 1040nr 2 56. File 1040nr 8 56. File 1040nr 4 56. File 1040nr 0 55. File 1040nr 6 55. File 1040nr 3 33 58. File 1040nr 8 58. File 1040nr 2 57. 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File 1040nr (Continued) Table II (continued) (Joint Life and Last Survivor Expectancy)  (For Use by Owners Whose Spouses Are More Than 10 Years Younger and Are the Sole Beneficiaries of Their IRAs) Ages 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 49 54. File 1040nr 7 53. File 1040nr 8 53. File 1040nr 0 52. File 1040nr 2 51. File 1040nr 4 50. File 1040nr 6 49. File 1040nr 8 49. File 1040nr 0 48. File 1040nr 2 47. File 1040nr 5 50 54. File 1040nr 6 53. File 1040nr 7 52. File 1040nr 9 52. File 1040nr 0 51. File 1040nr 2 50. File 1040nr 4 49. File 1040nr 6 48. File 1040nr 8 48. File 1040nr 0 47. File 1040nr 3 51 54. File 1040nr 5 53. File 1040nr 6 52. File 1040nr 7 51. File 1040nr 9 51. File 1040nr 0 50. File 1040nr 2 49. File 1040nr 4 48. File 1040nr 6 47. File 1040nr 8 47. File 1040nr 0 52 54. File 1040nr 4 53. File 1040nr 5 52. File 1040nr 6 51. File 1040nr 7 50. File 1040nr 9 50. File 1040nr 0 49. File 1040nr 2 48. File 1040nr 4 47. File 1040nr 6 46. File 1040nr 8 53 54. File 1040nr 3 53. 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File 1040nr 6 Table II (continued) (Joint Life and Last Survivor Expectancy)  (For Use by Owners Whose Spouses Are More Than 10 Years Younger and Are the Sole Beneficiaries of Their IRAs) Ages 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 40 50. File 1040nr 2 49. File 1040nr 8 49. File 1040nr 3 48. File 1040nr 9 48. File 1040nr 5 48. File 1040nr 1 47. File 1040nr 7 47. File 1040nr 4 47. File 1040nr 1 46. File 1040nr 8 41 49. File 1040nr 8 49. File 1040nr 3 48. File 1040nr 8 48. File 1040nr 3 47. File 1040nr 9 47. File 1040nr 5 47. File 1040nr 1 46. File 1040nr 7 46. File 1040nr 4 46. File 1040nr 1 42 49. File 1040nr 3 48. File 1040nr 8 48. File 1040nr 3 47. File 1040nr 8 47. File 1040nr 3 46. File 1040nr 9 46. File 1040nr 5 46. File 1040nr 1 45. File 1040nr 8 45. File 1040nr 4 43 48. File 1040nr 9 48. File 1040nr 3 47. File 1040nr 8 47. File 1040nr 3 46. File 1040nr 8 46. File 1040nr 3 45. File 1040nr 9 45. File 1040nr 5 45. File 1040nr 1 44. File 1040nr 8 44 48. File 1040nr 5 47. File 1040nr 9 47. 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File 1040nr 4 40. File 1040nr 0 39. File 1040nr 5 39. File 1040nr 1 38. File 1040nr 7 38. File 1040nr 3 38. File 1040nr 0 37. File 1040nr 6 37. File 1040nr 3 37. File 1040nr 1 51 40. File 1040nr 0 39. File 1040nr 5 39. File 1040nr 0 38. File 1040nr 5 38. File 1040nr 1 37. File 1040nr 7 37. File 1040nr 4 37. File 1040nr 0 36. File 1040nr 7 36. File 1040nr 4 52 39. File 1040nr 5 39. File 1040nr 0 38. File 1040nr 5 38. File 1040nr 0 37. File 1040nr 6 37. File 1040nr 2 36. File 1040nr 8 36. File 1040nr 4 36. File 1040nr 0 35. File 1040nr 7 53 39. File 1040nr 1 38. File 1040nr 5 38. File 1040nr 0 37. File 1040nr 5 37. File 1040nr 1 36. File 1040nr 6 36. File 1040nr 2 35. File 1040nr 8 35. File 1040nr 4 35. File 1040nr 1 54 38. File 1040nr 7 38. File 1040nr 1 37. File 1040nr 6 37. File 1040nr 1 36. File 1040nr 6 36. File 1040nr 1 35. File 1040nr 7 35. File 1040nr 2 34. File 1040nr 8 34. File 1040nr 5 55 38. File 1040nr 3 37. File 1040nr 7 37. File 1040nr 2 36. File 1040nr 6 36. File 1040nr 1 35. File 1040nr 6 35. File 1040nr 1 34. File 1040nr 7 34. File 1040nr 3 33. File 1040nr 9 56 38. File 1040nr 0 37. File 1040nr 4 36. File 1040nr 8 36. File 1040nr 2 35. File 1040nr 7 35. File 1040nr 1 34. File 1040nr 7 34. File 1040nr 2 33. File 1040nr 7 33. File 1040nr 3 Appendix C. File 1040nr (Continued) Table II (continued) (Joint Life and Last Survivor Expectancy)  (For Use by Owners Whose Spouses Are More Than 10 Years Younger and Are the Sole Beneficiaries of Their IRAs) Ages 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 57 37. File 1040nr 6 37. File 1040nr 0 36. File 1040nr 4 35. File 1040nr 8 35. File 1040nr 2 34. File 1040nr 7 34. File 1040nr 2 33. File 1040nr 7 33. File 1040nr 2 32. File 1040nr 8 58 37. File 1040nr 3 36. File 1040nr 7 36. File 1040nr 0 35. File 1040nr 4 34. File 1040nr 8 34. File 1040nr 3 33. File 1040nr 7 33. File 1040nr 2 32. File 1040nr 8 32. File 1040nr 3 59 37. File 1040nr 1 36. File 1040nr 4 35. File 1040nr 7 35. File 1040nr 1 34. File 1040nr 5 33. 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File 1040nr (Continued) Table II (continued) (Joint Life and Last Survivor Expectancy)  (For Use by Owners Whose Spouses Are More Than 10 Years Younger and Are the Sole Beneficiaries of Their IRAs) Ages 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 97 34. File 1040nr 2 33. File 1040nr 3 32. File 1040nr 4 31. File 1040nr 5 30. File 1040nr 6 29. File 1040nr 7 28. File 1040nr 8 27. File 1040nr 9 27. File 1040nr 0 26. File 1040nr 2 98 34. File 1040nr 2 33. File 1040nr 3 32. File 1040nr 4 31. File 1040nr 5 30. File 1040nr 6 29. File 1040nr 7 28. File 1040nr 8 27. File 1040nr 9 27. File 1040nr 0 26. File 1040nr 2 99 34. File 1040nr 2 33. File 1040nr 3 32. File 1040nr 4 31. File 1040nr 5 30. File 1040nr 6 29. File 1040nr 7 28. File 1040nr 8 27. File 1040nr 9 27. File 1040nr 0 26. File 1040nr 2 100 34. File 1040nr 2 33. File 1040nr 3 32. File 1040nr 4 31. File 1040nr 5 30. File 1040nr 6 29. File 1040nr 7 28. File 1040nr 8 27. File 1040nr 9 27. File 1040nr 0 26. File 1040nr 1 101 34. File 1040nr 2 33. 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File 1040nr 4 30. File 1040nr 0 29. File 1040nr 6 29. File 1040nr 2 28. File 1040nr 8 28. File 1040nr 5 28. File 1040nr 2 27. File 1040nr 9 27. File 1040nr 6 61 30. File 1040nr 4 29. File 1040nr 9 29. File 1040nr 5 29. File 1040nr 0 28. File 1040nr 6 28. File 1040nr 3 27. File 1040nr 9 27. File 1040nr 6 27. File 1040nr 3 27. File 1040nr 0 62 30. File 1040nr 0 29. File 1040nr 5 29. File 1040nr 0 28. File 1040nr 5 28. File 1040nr 1 27. File 1040nr 7 27. File 1040nr 3 27. File 1040nr 0 26. File 1040nr 7 26. File 1040nr 4 63 29. File 1040nr 6 29. File 1040nr 0 28. File 1040nr 5 28. File 1040nr 1 27. File 1040nr 6 27. File 1040nr 2 26. File 1040nr 8 26. File 1040nr 4 26. File 1040nr 1 25. File 1040nr 7 64 29. File 1040nr 2 28. File 1040nr 6 28. File 1040nr 1 27. File 1040nr 6 27. File 1040nr 1 26. File 1040nr 7 26. File 1040nr 3 25. File 1040nr 9 25. File 1040nr 5 25. File 1040nr 2 65 28. File 1040nr 8 28. File 1040nr 3 27. File 1040nr 7 27. File 1040nr 2 26. File 1040nr 7 26. 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File 1040nr (Continued) Table II (continued) (Joint Life and Last Survivor Expectancy) (For Use by Owners Whose Spouses Are More Than 10 Years Younger and Are the Sole Beneficiaries of Their IRAs) Ages 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 76 26. File 1040nr 3 25. File 1040nr 6 24. File 1040nr 8 24. File 1040nr 1 23. File 1040nr 4 22. File 1040nr 7 22. File 1040nr 0 21. File 1040nr 4 20. File 1040nr 8 20. File 1040nr 2 77 26. File 1040nr 2 25. File 1040nr 4 24. File 1040nr 7 23. File 1040nr 9 23. File 1040nr 2 22. File 1040nr 5 21. File 1040nr 8 21. File 1040nr 2 20. File 1040nr 6 19. File 1040nr 9 78 26. File 1040nr 1 25. File 1040nr 3 24. File 1040nr 6 23. File 1040nr 8 23. File 1040nr 1 22. File 1040nr 4 21. File 1040nr 7 21. File 1040nr 0 20. File 1040nr 3 19. File 1040nr 7 79 26. File 1040nr 0 25. File 1040nr 2 24. File 1040nr 4 23. File 1040nr 7 22. File 1040nr 9 22. File 1040nr 2 21. File 1040nr 5 20. File 1040nr 8 20. File 1040nr 1 19. File 1040nr 5 80 25. File 1040nr 9 25. 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File 1040nr 6 5. File 1040nr 4 5. File 1040nr 2 5. File 1040nr 0 4. File 1040nr 8 4. File 1040nr 7 99 6. File 1040nr 4 6. File 1040nr 1 5. File 1040nr 9 5. File 1040nr 6 5. File 1040nr 4 5. File 1040nr 2 5. File 1040nr 0 4. File 1040nr 9 4. File 1040nr 7 4. File 1040nr 5 100 6. File 1040nr 3 6. File 1040nr 0 5. File 1040nr 8 5. File 1040nr 5 5. File 1040nr 3 5. File 1040nr 1 4. File 1040nr 9 4. File 1040nr 7 4. File 1040nr 5 4. File 1040nr 4 101 6. File 1040nr 2 5. File 1040nr 9 5. File 1040nr 6 5. File 1040nr 4 5. File 1040nr 2 5. File 1040nr 0 4. File 1040nr 8 4. File 1040nr 6 4. File 1040nr 4 4. File 1040nr 2 102 6. File 1040nr 1 5. File 1040nr 8 5. File 1040nr 5 5. File 1040nr 3 5. File 1040nr 1 4. File 1040nr 8 4. File 1040nr 6 4. File 1040nr 4 4. File 1040nr 3 4. File 1040nr 1 103 6. File 1040nr 0 5. File 1040nr 7 5. File 1040nr 4 5. File 1040nr 2 5. File 1040nr 0 4. File 1040nr 7 4. File 1040nr 5 4. File 1040nr 3 4. File 1040nr 1 4. File 1040nr 0 104 5. File 1040nr 9 5. File 1040nr 6 5. File 1040nr 4 5. File 1040nr 1 4. File 1040nr 9 4. File 1040nr 6 4. File 1040nr 4 4. File 1040nr 2 4. File 1040nr 0 3. File 1040nr 8 105 5. File 1040nr 9 5. File 1040nr 6 5. File 1040nr 3 5. File 1040nr 0 4. File 1040nr 8 4. File 1040nr 5 4. File 1040nr 3 4. File 1040nr 1 3. File 1040nr 9 3. File 1040nr 7 106 5. File 1040nr 8 5. File 1040nr 5 5. File 1040nr 2 4. File 1040nr 9 4. File 1040nr 7 4. File 1040nr 5 4. File 1040nr 2 4. File 1040nr 0 3. File 1040nr 8 3. File 1040nr 6 107 5. File 1040nr 8 5. File 1040nr 4 5. File 1040nr 1 4. File 1040nr 9 4. File 1040nr 6 4. File 1040nr 4 4. File 1040nr 2 3. File 1040nr 9 3. File 1040nr 7 3. File 1040nr 5 108 5. File 1040nr 7 5. File 1040nr 4 5. File 1040nr 1 4. File 1040nr 8 4. File 1040nr 6 4. File 1040nr 3 4. File 1040nr 1 3. File 1040nr 9 3. File 1040nr 7 3. File 1040nr 5 109 5. File 1040nr 7 5. File 1040nr 3 5. File 1040nr 0 4. File 1040nr 8 4. File 1040nr 5 4. File 1040nr 3 4. File 1040nr 0 3. File 1040nr 8 3. File 1040nr 6 3. File 1040nr 4 110 5. File 1040nr 6 5. File 1040nr 3 5. File 1040nr 0 4. File 1040nr 7 4. File 1040nr 5 4. File 1040nr 2 4. File 1040nr 0 3. File 1040nr 8 3. File 1040nr 5 3. File 1040nr 3 111 5. File 1040nr 6 5. File 1040nr 3 5. File 1040nr 0 4. File 1040nr 7 4. File 1040nr 4 4. File 1040nr 2 3. File 1040nr 9 3. File 1040nr 7 3. File 1040nr 5 3. File 1040nr 3 112 5. File 1040nr 6 5. File 1040nr 3 4. File 1040nr 9 4. File 1040nr 7 4. File 1040nr 4 4. File 1040nr 1 3. File 1040nr 9 3. File 1040nr 7 3. File 1040nr 5 3. File 1040nr 2 113 5. File 1040nr 6 5. File 1040nr 2 4. File 1040nr 9 4. File 1040nr 6 4. File 1040nr 4 4. File 1040nr 1 3. File 1040nr 9 3. File 1040nr 6 3. File 1040nr 4 3. File 1040nr 2 114 5. File 1040nr 6 5. File 1040nr 2 4. File 1040nr 9 4. File 1040nr 6 4. File 1040nr 3 4. File 1040nr 1 3. File 1040nr 9 3. File 1040nr 6 3. File 1040nr 4 3. File 1040nr 2 115+ 5. File 1040nr 5 5. File 1040nr 2 4. File 1040nr 9 4. File 1040nr 6 4. File 1040nr 3 4. File 1040nr 1 3. File 1040nr 8 3. File 1040nr 6 3. File 1040nr 4 3. File 1040nr 1 Appendix C. File 1040nr (Continued) Table II (continued) (Joint Life and Last Survivor Expectancy)  (For Use by Owners Whose Spouses Are More Than 10 Years Younger and Are the Sole Beneficiaries of Their IRAs) Ages 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 100 4. File 1040nr 2 4. File 1040nr 1 3. File 1040nr 9 3. File 1040nr 8 3. File 1040nr 7 3. File 1040nr 5 3. File 1040nr 4 3. File 1040nr 3 3. File 1040nr 3 3. File 1040nr 2 101 4. File 1040nr 1 3. File 1040nr 9 3. File 1040nr 7 3. File 1040nr 6 3. File 1040nr 5 3. File 1040nr 4 3. File 1040nr 2 3. File 1040nr 1 3. File 1040nr 1 3. File 1040nr 0 102 3. File 1040nr 9 3. File 1040nr 7 3. File 1040nr 6 3. File 1040nr 4 3. File 1040nr 3 3. File 1040nr 2 3. File 1040nr 1 3. File 1040nr 0 2. File 1040nr 9 2. File 1040nr 8 103 3. File 1040nr 8 3. File 1040nr 6 3. File 1040nr 4 3. File 1040nr 3 3. File 1040nr 2 3. File 1040nr 0 2. File 1040nr 9 2. File 1040nr 8 2. File 1040nr 7 2. File 1040nr 6 104 3. File 1040nr 7 3. File 1040nr 5 3. File 1040nr 3 3. File 1040nr 2 3. File 1040nr 0 2. File 1040nr 9 2. File 1040nr 7 2. File 1040nr 6 2. File 1040nr 5 2. File 1040nr 4 105 3. File 1040nr 5 3. File 1040nr 4 3. File 1040nr 2 3. File 1040nr 0 2. File 1040nr 9 2. File 1040nr 7 2. File 1040nr 6 2. File 1040nr 5 2. File 1040nr 4 2. File 1040nr 3 106 3. File 1040nr 4 3. File 1040nr 2 3. File 1040nr 1 2. File 1040nr 9 2. File 1040nr 7 2. File 1040nr 6 2. File 1040nr 4 2. File 1040nr 3 2. File 1040nr 2 2. File 1040nr 1 107 3. File 1040nr 3 3. File 1040nr 1 3. File 1040nr 0 2. File 1040nr 8 2. File 1040nr 6 2. File 1040nr 5 2. File 1040nr 3 2. File 1040nr 2 2. File 1040nr 1 2. File 1040nr 0 108 3. File 1040nr 3 3. File 1040nr 1 2. File 1040nr 9 2. File 1040nr 7 2. File 1040nr 5 2. File 1040nr 4 2. File 1040nr 2 2. File 1040nr 1 1. File 1040nr 9 1. File 1040nr 8 109 3. File 1040nr 2 3. File 1040nr 0 2. File 1040nr 8 2. File 1040nr 6 2. File 1040nr 4 2. File 1040nr 3 2. File 1040nr 1 2. File 1040nr 0 1. File 1040nr 8 1. File 1040nr 7 110 3. File 1040nr 1 2. File 1040nr 9 2. File 1040nr 7 2. File 1040nr 5 2. File 1040nr 3 2. File 1040nr 2 2. File 1040nr 0 1. File 1040nr 9 1. File 1040nr 7 1. File 1040nr 6 111 3. File 1040nr 1 2. File 1040nr 9 2. File 1040nr 7 2. File 1040nr 5 2. File 1040nr 3 2. File 1040nr 1 1. File 1040nr 9 1. File 1040nr 8 1. File 1040nr 6 1. File 1040nr 5 112 3. File 1040nr 0 2. File 1040nr 8 2. File 1040nr 6 2. File 1040nr 4 2. File 1040nr 2 2. File 1040nr 0 1. File 1040nr 9 1. File 1040nr 7 1. File 1040nr 5 1. File 1040nr 4 113 3. File 1040nr 0 2. File 1040nr 8 2. File 1040nr 6 2. File 1040nr 4 2. File 1040nr 2 2. File 1040nr 0 1. File 1040nr 8 1. File 1040nr 6 1. File 1040nr 5 1. File 1040nr 3 114 3. File 1040nr 0 2. File 1040nr 7 2. File 1040nr 5 2. File 1040nr 3 2. File 1040nr 1 1. File 1040nr 9 1. File 1040nr 8 1. File 1040nr 6 1. File 1040nr 4 1. File 1040nr 3 115+ 2. File 1040nr 9 2. File 1040nr 7 2. File 1040nr 5 2. File 1040nr 3 2. File 1040nr 1 1. File 1040nr 9 1. File 1040nr 7 1. File 1040nr 5 1. File 1040nr 4 1. File 1040nr 2 Table II (continued) (Joint Life and Last Survivor Expectancy)  (For Use by Owners Whose Spouses Are More Than 10 Years Younger and Are the Sole Beneficiaries of Their IRAs) Ages 110 111 112 113 114 115+         110 1. File 1040nr 5 1. File 1040nr 4 1. File 1040nr 3 1. File 1040nr 2 1. File 1040nr 1 1. File 1040nr 1         111 1. File 1040nr 4 1. File 1040nr 2 1. File 1040nr 1 1. File 1040nr 1 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0         112 1. File 1040nr 3 1. File 1040nr 1 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0         113 1. File 1040nr 2 1. File 1040nr 1 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0         114 1. File 1040nr 1 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0         115+ 1. File 1040nr 1 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0 1. File 1040nr 0         Appendix C. File 1040nr Uniform Lifetime Table         Table III (Uniform Lifetime) (For Use by: Unmarried Owners, Married Owners Whose Spouses Are Not More Than 10 Years Younger, and Married Owners Whose Spouses Are Not the Sole Beneficiaries of Their IRAs)   Age Distribution Period Age Distribution Period 70 27. File 1040nr 4 93 9. File 1040nr 6 71 26. File 1040nr 5 94 9. File 1040nr 1 72 25. File 1040nr 6 95 8. File 1040nr 6 73 24. File 1040nr 7 96 8. File 1040nr 1 74 23. File 1040nr 8 97 7. File 1040nr 6 75 22. File 1040nr 9 98 7. File 1040nr 1 76 22. File 1040nr 0 99 6. File 1040nr 7 77 21. File 1040nr 2 100 6. File 1040nr 3 78 20. File 1040nr 3 101 5. File 1040nr 9 79 19. File 1040nr 5 102 5. File 1040nr 5 80 18. File 1040nr 7 103 5. File 1040nr 2 81 17. File 1040nr 9 104 4. File 1040nr 9 82 17. File 1040nr 1 105 4. File 1040nr 5 83 16. File 1040nr 3 106 4. File 1040nr 2 84 15. File 1040nr 5 107 3. File 1040nr 9 85 14. File 1040nr 8 108 3. File 1040nr 7 86 14. File 1040nr 1 109 3. File 1040nr 4 87 13. File 1040nr 4 110 3. File 1040nr 1 88 12. File 1040nr 7 111 2. File 1040nr 9 89 12. File 1040nr 0 112 2. File 1040nr 6 90 11. File 1040nr 4 113 2. File 1040nr 4 91 10. File 1040nr 8 114 2. File 1040nr 1 92 10. File 1040nr 2 115 and over 1. File 1040nr 9 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding Your CP103 Notice

We made changes to your railroad retirement tax return because we believe there was a miscalculation. As a result of these changes, you have a balance due.


What you need to do

  • Read the notice carefully.
  • Compare the figures on the notice with your railroad retirement tax return.
  • Contact us within 10 days of the date of your notice if you disagree with the changes we made.
  • Correct the copy of your railroad retirement return that you kept for your records if you agree with our changes.
  • Pay the amount owed by the date requested on the notice.
  • Contact us to make payment arrangements if you can’t pay the amount you owe.

You may want to

  • Download copies of the following materials (if they weren’t included with your notice).
  • Call 1-800-TAX-FORM to have forms and publications mailed to you.
  • Learn more about payment options and how to make payment arrangements.

 


Answers to Common Questions

Q. How can I find out what caused my tax return to change?

A. You can contact us at the number listed on your notice for specific information about your tax return.

Q. What should I do if I disagree with the changes you made?

A. If you disagree, contact us at the toll-free number listed on the top right corner of your notice or respond in writing within 10 days of the date of the notice. If your response provides additional information that justifies a reversal of the change, we’ll reverse the change we made to your account. If you agree with the change, please pay any additional balance due by the date specified in the notice.

Q. What happens if I can’t pay the full amount I owe?

A. You can arrange a payment plan with us if you can’t pay the full amount you owe. Please contact us to request any available payment options.

Q. Am I charged interest on the money I owe?

A. Not if you pay the full amount you owe by the date specified on the notice. However, interest accrues on the unpaid balance after that date.

Q. Will I receive a penalty if I can’t pay the full amount?

A. Yes, you will receive a late payment penalty. You can contact us at the number listed on your notice if you can’t pay the full amount you owe because of circumstances beyond your control. Contact us by the due date of your payment and, depending on your situation, we may be able to remove the penalty.


Tips for next year

Review your return for accuracy before mailing it to us.

Page Last Reviewed or Updated: 23-Jan-2014

How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The File 1040nr

File 1040nr 2. File 1040nr   The Tax and Filing Requirements Table of Contents Returns and Filing Requirements Payment of TaxFederal Tax Deposits Must be Made by Electronic Funds Transfer All organizations subject to the tax on unrelated business income, except the exempt trusts described in section 511(b)(2), are taxable at corporate rates on that income. File 1040nr All exempt trusts subject to the tax on unrelated business income that, if not exempt, would be taxable as trusts are taxable at trust rates on that income. File 1040nr However, an exempt trust may not claim the deduction for a personal exemption that is normally allowed to a trust. File 1040nr The tax is imposed on the organization's unrelated business taxable income (described in chapter 4). File 1040nr The tax is reduced by any applicable tax credits, including the general business credits (such as the investment credit) and the foreign tax credit. File 1040nr Alternative minimum tax. File 1040nr   Organizations liable for tax on unrelated business income may be liable for alternative minimum tax on certain adjustments and tax preference items. File 1040nr Returns and Filing Requirements An exempt organization subject to the tax on unrelated business income must file Form 990-T and attach any required supporting schedules and forms. File 1040nr The obligation to file Form 990-T is in addition to the obligation to file any other required returns. File 1040nr Form 990-T is required if the organization's gross income from unrelated businesses is $1,000 or more. File 1040nr An exempt organization must report income from all its unrelated businesses on a single Form 990-T. File 1040nr Each organization must file a separate Form 990-T, except section 501(c)(2) title holding corporations and organizations receiving their earnings that file a consolidated return under section 1501. File 1040nr The various provisions of tax law relating to accounting periods, accounting methods, at-risk limits (described in section 465), assessments, and collection penalties that apply to tax returns generally also apply to Form 990-T. File 1040nr When to file. File 1040nr   The Form 990-T of an employees' trust described in section 401(a), an IRA (including a traditional, SEP, SIMPLE, Roth, or Coverdell IRA), or an MSA must be filed by the 15th day of the 4th month after the end of its tax year. File 1040nr The Form 990-T of any other exempt organization must be filed by the 15th day of the 5th month after the end of its tax year. File 1040nr If the due date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the return is due by the next business day. File 1040nr Extension of time to file. File 1040nr   A Form 990-T filer may request an automatic 3-month (6 months for corporation) extension of time to file a return by submitting Form 8868, Application for Extension of Time To File an Exempt Organization Return. File 1040nr The Form 990-T filer may also use Form 8868 to apply for an additional (not automatic) 3-month extension to file the return if the original 3-month extension was not enough time. File 1040nr Public Inspection Requirements of Section 501(c)(3) Organizations. File 1040nr   Under section 6104(d), a section 501(c)(3) organization that has gross income from an unrelated trade or business of $1,000 or more must make its annual exempt organization business income tax return (including amended returns) available for public inspection. File 1040nr    A section 501(c)(3) organization filing the Form 990-T only to request a credit for certain federal excise taxes paid does not have to make the Form 990-T available for public inspection. File 1040nr Payment of Tax Estimated tax. File 1040nr   A tax-exempt organization must make estimated tax payments if it expects its tax (unrelated business income tax after certain adjustments) to be $500 or more. File 1040nr Estimated tax payments are generally due by the 15th day of the 4th, 6th, 9th, and 12th months of the tax year. File 1040nr If any due date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the payment is due on the next business day. File 1040nr   Any organization that fails to pay the proper estimated tax when due may be charged an underpayment penalty for the period of underpayment. File 1040nr Generally, to avoid the estimated tax penalty, the organization must make estimated tax payments that total 100% of the organization's current tax year liability. File 1040nr However, an organization can base its required estimated tax payments on 100% of the tax shown on its return for the preceding year (unless no tax is shown) if its taxable income for each of the 3 preceding tax years was less than $1 million. File 1040nr If an organization's taxable income for any of those years was $1 million or more, it can base only its first required installment payment on its last year's tax. File 1040nr   All tax-exempt organizations should use Form 990-W (Worksheet), to figure their estimated tax. File 1040nr    Tax due with Form 990-T. File 1040nr   Any tax due with Form 990-T must be paid in full when the return is filed, but no later than the date the return is due (determined without extensions). File 1040nr Federal Tax Deposits Must be Made by Electronic Funds Transfer You must use electronic funds transfer to make all federal deposits (such as deposits of estimated tax, employment tax, and excise tax). File 1040nr Forms 8109 and 8109-B, Federal Tax Deposit Coupon, are no longer in use. File 1040nr Generally, electronic fund transfers are made using the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). File 1040nr If you do not want to use EFTPS, you can arrange for your tax professional, financial institution, payroll service, or other trusted third party to make deposits on your behalf. File 1040nr Also, you may arrange for your financial institution to initiate a same-day wire payment on your behalf. File 1040nr EFTPS is a free service provided by the Department of Treasury. File 1040nr Services provided by your tax professional, financial institution, payroll service, or other third party may have a fee. File 1040nr To get more information about EFTPS or to enroll in EFTPS, visit www. File 1040nr eftps. File 1040nr gov or call 1-800-555-4477. File 1040nr Additional information about EFTPS is available in Publication 966, The Secure Way to Pay Your Federal Taxes. File 1040nr Deposits on business days only. File 1040nr   If a deposit is required to be made on a day that is not a business day, the deposit is considered timely if it is made by the close of the next business day. File 1040nr A business day is any day other than a Saturday, Sunday, or legal holiday. File 1040nr For example, if a deposit is required to be made on a Friday and Friday is a legal holiday, the deposit will be considered timely if it is made by the following Monday (if that Monday is a business day). File 1040nr The term "legal holiday" means any legal holiday in the District of Columbia. File 1040nr Prev  Up  Next   Home   More Online Publications