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File 1040x online free 11. File 1040x online free   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. File 1040x online free Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. File 1040x online free Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). File 1040x online free Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. File 1040x online free Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. File 1040x online free Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. File 1040x online free Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. File 1040x online free Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. File 1040x online free Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. File 1040x online free Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. File 1040x online free Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. File 1040x online free Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. File 1040x online free Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. File 1040x online free Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. File 1040x online free Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. File 1040x online free Lo que no cubre este capítulo. File 1040x online free   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. File 1040x online free Beneficios de nivel 2. File 1040x online free Beneficios dobles adquiridos. File 1040x online free Beneficios suplementarios de anualidad. File 1040x online free Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. File 1040x online free   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. File 1040x online free Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. File 1040x online free S. File 1040x online free Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. File 1040x online free   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. File 1040x online free Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. File 1040x online free Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. File 1040x online free Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. File 1040x online free Beneficios por hijos. File 1040x online free   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. File 1040x online free Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. File 1040x online free Cómo calcular el ingreso total. File 1040x online free   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. File 1040x online free Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. File 1040x online free    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. File 1040x online free Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File 1040x online free    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. File 1040x online free Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File 1040x online free Cantidad base. File 1040x online free   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. File 1040x online free Hoja de Trabajo 11-1. File 1040x online free    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. File 1040x online free Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. File 1040x online free Hoja de Trabajo 11-1. File 1040x online free Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. File 1040x online free Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File 1040x online free Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. File 1040x online free Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. File 1040x online free A. File 1040x online free   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. File 1040x online free B. File 1040x online free Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. File 1040x online free   C. File 1040x online free Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. File 1040x online free   D. File 1040x online free Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . File 1040x online free D. File 1040x online free   E. File 1040x online free Sume las líneas B, C y D E. File 1040x online free   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. File 1040x online free Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. File 1040x online free Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. File 1040x online free Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). File 1040x online free Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. File 1040x online free Ejemplo. File 1040x online free Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. File 1040x online free En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. File 1040x online free Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. File 1040x online free Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. File 1040x online free No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. File 1040x online free Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. File 1040x online free Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. File 1040x online free Hoja de Trabajo 11-1 completada. File 1040x online free Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. File 1040x online free Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File 1040x online free Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. File 1040x online free Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. File 1040x online free A. File 1040x online free $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. File 1040x online free B. File 1040x online free Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. File 1040x online free 5,500 C. File 1040x online free Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. File 1040x online free 23,300 D. File 1040x online free Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). File 1040x online free D. File 1040x online free -0- E. File 1040x online free Sume las líneas B, C y D E. File 1040x online free $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. File 1040x online free Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. File 1040x online free Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. File 1040x online free Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). File 1040x online free Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. File 1040x online free A quién se le cobran impuestos. File 1040x online free   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. File 1040x online free Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. File 1040x online free La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. File 1040x online free Reintegro de beneficios. File 1040x online free   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. File 1040x online free No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. File 1040x online free Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. File 1040x online free   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. File 1040x online free Los reintegros aparecen en el recuadro 4. File 1040x online free La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). File 1040x online free Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. File 1040x online free Retención de impuestos e impuesto estimado. File 1040x online free   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. File 1040x online free Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. File 1040x online free   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. File 1040x online free Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. File 1040x online free Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. File 1040x online free No puede usar el Formulario 1040EZ. File 1040x online free Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. File 1040x online free   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. File 1040x online free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. File 1040x online free Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. File 1040x online free   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. File 1040x online free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. File 1040x online free Beneficios no sujetos a impuestos. File 1040x online free   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. File 1040x online free Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File 1040x online free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File 1040x online free Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File 1040x online free ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. File 1040x online free Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. File 1040x online free Máxima parte sujeta a impuestos. File 1040x online free   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. File 1040x online free Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). File 1040x online free Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. File 1040x online free Qué hoja de trabajo debe usar. File 1040x online free   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. File 1040x online free Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. File 1040x online free En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. File 1040x online free La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. File 1040x online free En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. File 1040x online free Recibió un pago de suma global por un año anterior. File 1040x online free En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. File 1040x online free Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. File 1040x online free Elección de suma global. File 1040x online free   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. File 1040x online free    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. File 1040x online free Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. File 1040x online free   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. File 1040x online free Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. File 1040x online free Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. File 1040x online free Cómo elegir su opción. File 1040x online free   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. File 1040x online free Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. File 1040x online free    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. File 1040x online free No presente una declaración enmendada del año anterior. File 1040x online free Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. File 1040x online free Ejemplo 1. File 1040x online free Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. File 1040x online free Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. File 1040x online free El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. File 1040x online free Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. File 1040x online free Hoja de Trabajo 1 completada. File 1040x online free Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. File 1040x online free Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File 1040x online free Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File 1040x online free $5,980 2. File 1040x online free Anote la mitad de la línea 1. File 1040x online free 2,990 3. File 1040x online free Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. File 1040x online free     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. File 1040x online free Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File 1040x online free -0- 5. File 1040x online free Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . File 1040x online free . File 1040x online free -0- 6. File 1040x online free Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. File 1040x online free Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. File 1040x online free     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. File 1040x online free -0- 8. File 1040x online free ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. File 1040x online free Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. File 1040x online free Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File 1040x online free   Sí. File 1040x online free Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. File 1040x online free Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. File 1040x online free Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. File 1040x online free 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. File 1040x online free 85) y anote el resultado en la línea 17. File 1040x online free Luego, pase a la línea 18. File 1040x online free   10. File 1040x online free ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. File 1040x online free Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File 1040x online free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File 1040x online free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. File 1040x online free     Sí. File 1040x online free Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. File 1040x online free Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. File 1040x online free 9,000 12. File 1040x online free Reste la línea 11 de la línea 10. File 1040x online free Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. File 1040x online free -0- 13. File 1040x online free De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. File 1040x online free Anote la mitad de la línea 13. File 1040x online free 3,490 15. File 1040x online free De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. File 1040x online free Multiplique la línea 12 por 85% (0. File 1040x online free 85). File 1040x online free Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. File 1040x online free -0- 17. File 1040x online free Sume las líneas 15 y 16. File 1040x online free 2,990 18. File 1040x online free Multiplique la línea 1 por 85% (0. File 1040x online free 85). File 1040x online free 5,083 19. File 1040x online free Beneficios sujetos a impuestos. File 1040x online free De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. File 1040x online free Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. File 1040x online free $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. File 1040x online free En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. File 1040x online free En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. File 1040x online free   Ejemplo 2. File 1040x online free Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. File 1040x online free Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. File 1040x online free Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. File 1040x online free Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. File 1040x online free Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. File 1040x online free Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. File 1040x online free Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. File 1040x online free Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. File 1040x online free En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. File 1040x online free Hoja de Trabajo 1 completada. File 1040x online free Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. File 1040x online free Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File 1040x online free Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File 1040x online free $5,600 2. File 1040x online free Anote la mitad de la línea 1. File 1040x online free 2,800 3. File 1040x online free Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. File 1040x online free     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. File 1040x online free Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File 1040x online free -0- 5. File 1040x online free Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. File 1040x online free Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. File 1040x online free Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. File 1040x online free     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. File 1040x online free 1,000 8. File 1040x online free ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. File 1040x online free Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. File 1040x online free Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File 1040x online free   Sí. File 1040x online free Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. File 1040x online free Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. File 1040x online free Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. File 1040x online free 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. File 1040x online free 85) y anote el resultado en la línea 17. File 1040x online free Luego, pase a la línea 18. File 1040x online free   10. File 1040x online free ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. File 1040x online free Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File 1040x online free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File 1040x online free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. File 1040x online free     Sí. File 1040x online free Reste la línea 9 de la línea 8   11. File 1040x online free Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. File 1040x online free   12. File 1040x online free Reste la línea 11 de la línea 10. File 1040x online free Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. File 1040x online free   13. File 1040x online free De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. File 1040x online free Anote la mitad de la línea 13. File 1040x online free   15. File 1040x online free De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. File 1040x online free Multiplique la línea 12 por 85% (0. File 1040x online free 85). File 1040x online free Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. File 1040x online free   17. File 1040x online free Sume las líneas 15 y 16. File 1040x online free   18. File 1040x online free Multiplique la línea 1 por 85% (0. File 1040x online free 85). File 1040x online free   19. File 1040x online free Beneficios sujetos a impuestos. File 1040x online free De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. File 1040x online free Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. File 1040x online free   Ejemplo 3. File 1040x online free José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. File 1040x online free José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. File 1040x online free El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. File 1040x online free Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. File 1040x online free Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. File 1040x online free Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. File 1040x online free Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. File 1040x online free Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. File 1040x online free En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). File 1040x online free Hoja de Trabajo 1 completada. File 1040x online free Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File 1040x online free • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). File 1040x online free Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. File 1040x online free Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . File 1040x online free • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. File 1040x online free S. File 1040x online free Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. File 1040x online free En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. File 1040x online free       1. File 1040x online free Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File 1040x online free Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File 1040x online free $10,000 2. File 1040x online free Anote la mitad de la línea 1. File 1040x online free 5,000 3. File 1040x online free Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. File 1040x online free     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. File 1040x online free Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File 1040x online free -0- 5. File 1040x online free Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . File 1040x online free . File 1040x online free -0- 6. File 1040x online free Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. File 1040x online free Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. File 1040x online free     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. File 1040x online free -0- 8. File 1040x online free ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. File 1040x online free Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. File 1040x online free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File 1040x online free   Sí. File 1040x online free Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. File 1040x online free Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. File 1040x online free Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. File 1040x online free 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. File 1040x online free 85) y anote el resultado en la línea 17. File 1040x online free Luego, pase a la línea 18. File 1040x online free   10. File 1040x online free ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. File 1040x online free Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File 1040x online free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File 1040x online free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. File 1040x online free     Sí. File 1040x online free Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. File 1040x online free Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. File 1040x online free 12,000 12. File 1040x online free Reste la línea 11 de la línea 10. File 1040x online free Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. File 1040x online free 1,500 13. File 1040x online free De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. File 1040x online free Anote la mitad de la línea 13. File 1040x online free 6,000 15. File 1040x online free De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. File 1040x online free Multiplique la línea 12 por 85% (0. File 1040x online free 85). File 1040x online free Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. File 1040x online free 1,275 17. File 1040x online free Sume las líneas 15 y 16. File 1040x online free 6,275 18. File 1040x online free Multiplique la línea 1 por 85% (0. File 1040x online free 85). File 1040x online free 8,500 19. File 1040x online free Beneficios sujetos a impuestos. File 1040x online free De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. File 1040x online free Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. File 1040x online free $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. File 1040x online free José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. File 1040x online free Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. File 1040x online free Pagos por incapacidad. File 1040x online free   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. File 1040x online free Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. File 1040x online free Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. File 1040x online free Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. File 1040x online free Gastos por asuntos legales. File 1040x online free   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. File 1040x online free   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). File 1040x online free Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. File 1040x online free Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. File 1040x online free No use una hoja de trabajo en este caso. File 1040x online free Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. File 1040x online free Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. File 1040x online free Declaración conjunta. File 1040x online free   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. File 1040x online free Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. File 1040x online free Ejemplo. File 1040x online free Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. File 1040x online free Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. File 1040x online free María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). File 1040x online free Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. File 1040x online free Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. File 1040x online free   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. File 1040x online free Deducción de $3,000 o menos. File 1040x online free   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. File 1040x online free Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). File 1040x online free Deducción de más de $3,000. File 1040x online free    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. File 1040x online free Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. File 1040x online free Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. File 1040x online free Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. File 1040x online free Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. File 1040x online free Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). File 1040x online free Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). File 1040x online free Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. File 1040x online free Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). File 1040x online free Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. File 1040x online free Marque el recuadro d y escriba “ I. File 1040x online free R. File 1040x online free C. File 1040x online free 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. File 1040x online free Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). File 1040x online free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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IRS Exempt Organizations offers specialized education programs to help exempt organizations understand their tax responsibilities. The list below provides information about events on exempt organizations topics, and links to detailed information, including registration websites, for scheduled programs.

Webinars - EO tax law programs from your computer
 
Phone forums - Free phone forums featuring IRS employees discussing exempt organizations topics.    
 
Workshops - Small and Medium-Sized Exempt Organizations - face-to-face programs on exempt organizations tax issues
 
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File 1040x online free 32. File 1040x online free   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. File 1040x online free Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. File 1040x online free  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. File 1040x online free Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. File 1040x online free Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. File 1040x online free  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. File 1040x online free Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. File 1040x online free Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. File 1040x online free Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. File 1040x online free Cómo calcular el crédito. File 1040x online free Cómo reclamar el crédito. File 1040x online free Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. File 1040x online free Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. File 1040x online free El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. File 1040x online free Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. File 1040x online free Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. File 1040x online free Beneficios para el cuidado de dependientes. File 1040x online free   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. File 1040x online free Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. File 1040x online free Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. File 1040x online free Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. File 1040x online free Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . File 1040x online free Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. File 1040x online free Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. File 1040x online free Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. File 1040x online free Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . File 1040x online free Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. File 1040x online free Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. File 1040x online free Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. File 1040x online free Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . File 1040x online free Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. File 1040x online free Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. File 1040x online free Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. File 1040x online free Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. File 1040x online free Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . File 1040x online free Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). File 1040x online free Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. File 1040x online free Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. File 1040x online free Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. File 1040x online free Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. File 1040x online free Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. File 1040x online free Definición de dependiente. File 1040x online free   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. File 1040x online free Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). File 1040x online free Hijo calificado. File 1040x online free   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. File 1040x online free Información adicional. File 1040x online free   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. File 1040x online free Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. File 1040x online free   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. File 1040x online free También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. File 1040x online free Figura 32–A. File 1040x online free ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. File 1040x online free   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. File 1040x online free Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. File 1040x online free Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. File 1040x online free Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. File 1040x online free   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. File 1040x online free Número de identificación del contribuyente. File 1040x online free   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). File 1040x online free Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. File 1040x online free Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. File 1040x online free   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. File 1040x online free El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. File 1040x online free Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). File 1040x online free   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. File 1040x online free El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. File 1040x online free Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. File 1040x online free   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. File 1040x online free Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. File 1040x online free S. File 1040x online free Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. File 1040x online free Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. File 1040x online free   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. File 1040x online free   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. File 1040x online free Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. File 1040x online free Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. File 1040x online free   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. File 1040x online free Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. File 1040x online free Ingreso del trabajo. File 1040x online free   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. File 1040x online free Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. File 1040x online free El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. File 1040x online free   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. File 1040x online free Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. File 1040x online free Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. File 1040x online free (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). File 1040x online free Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. File 1040x online free Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. File 1040x online free   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. File 1040x online free Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. File 1040x online free Ingreso no derivado del trabajo. File 1040x online free   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. File 1040x online free Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. File 1040x online free   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. File 1040x online free Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. File 1040x online free   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. File 1040x online free Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. File 1040x online free   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . File 1040x online free   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. File 1040x online free Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. File 1040x online free Estudiante a tiempo completo. File 1040x online free   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. File 1040x online free Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. File 1040x online free Dichos meses no tienen que ser consecutivos. File 1040x online free Escuela. File 1040x online free   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. File 1040x online free No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. File 1040x online free Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. File 1040x online free Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. File 1040x online free Son para el cuidado de una persona calificada. File 1040x online free Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. File 1040x online free Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. File 1040x online free A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. File 1040x online free Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. File 1040x online free Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. File 1040x online free También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. File 1040x online free Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. File 1040x online free Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. File 1040x online free Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. File 1040x online free Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. File 1040x online free Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. File 1040x online free Ejemplo 1. File 1040x online free El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. File 1040x online free Ejemplo 2. File 1040x online free Usted trabaja durante el día. File 1040x online free Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. File 1040x online free Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. File 1040x online free Estos gastos se consideran gastos de trabajo. File 1040x online free Trabajo voluntario. File 1040x online free    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. File 1040x online free Trabajo parte del año. File 1040x online free   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. File 1040x online free Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. File 1040x online free Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). File 1040x online free Ausencia temporal del trabajo. File 1040x online free   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. File 1040x online free En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. File 1040x online free   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. File 1040x online free Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. File 1040x online free Ejemplo. File 1040x online free Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. File 1040x online free Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. File 1040x online free Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. File 1040x online free La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. File 1040x online free Trabajo a tiempo parcial. File 1040x online free   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. File 1040x online free No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. File 1040x online free Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. File 1040x online free Ejemplo 1. File 1040x online free Trabaja 3 días a la semana. File 1040x online free Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. File 1040x online free El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. File 1040x online free A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. File 1040x online free Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. File 1040x online free Ejemplo 2. File 1040x online free Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. File 1040x online free El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. File 1040x online free Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. File 1040x online free No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. File 1040x online free El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. File 1040x online free Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. File 1040x online free Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. File 1040x online free Vea Servicios domésticos , más adelante. File 1040x online free Gastos que no son por cuidados. File 1040x online free   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. File 1040x online free Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. File 1040x online free   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. File 1040x online free Educación. File 1040x online free   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. File 1040x online free Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. File 1040x online free No use estos gastos para calcular el crédito. File 1040x online free   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. File 1040x online free   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. File 1040x online free Ejemplo 1. File 1040x online free Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. File 1040x online free El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. File 1040x online free Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. File 1040x online free Ejemplo 2. File 1040x online free Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. File 1040x online free Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. File 1040x online free Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. File 1040x online free No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. File 1040x online free Cuidado fuera de su domicilio. File 1040x online free   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. File 1040x online free Centro de cuidado para dependientes. File 1040x online free   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. File 1040x online free   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. File 1040x online free Campamento. File 1040x online free   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. File 1040x online free El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. File 1040x online free Transporte. File 1040x online free   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. File 1040x online free Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. File 1040x online free Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. File 1040x online free Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. File 1040x online free Cargos y depósitos. File 1040x online free   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. File 1040x online free Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. File 1040x online free Ejemplo 1. File 1040x online free Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. File 1040x online free El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. File 1040x online free Ejemplo 2. File 1040x online free Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. File 1040x online free Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. File 1040x online free El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. File 1040x online free Servicios domésticos. File 1040x online free   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. File 1040x online free   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. File 1040x online free Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. File 1040x online free Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. File 1040x online free Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. File 1040x online free   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. File 1040x online free Impuestos pagados sobre el salario. File 1040x online free   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. File 1040x online free Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. File 1040x online free Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. File 1040x online free Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. File 1040x online free Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. File 1040x online free Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. File 1040x online free Si está legalmente separado. File 1040x online free   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. File 1040x online free Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. File 1040x online free Casados que viven aparte. File 1040x online free   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. File 1040x online free Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. File 1040x online free Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. File 1040x online free Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. File 1040x online free Gastos de mantenimiento de la vivienda. File 1040x online free   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. File 1040x online free   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. File 1040x online free   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. File 1040x online free Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. File 1040x online free Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. File 1040x online free Fallecimiento del cónyuge. File 1040x online free   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. File 1040x online free Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. File 1040x online free Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. File 1040x online free Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. File 1040x online free Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. File 1040x online free Información que se necesita. File 1040x online free   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. File 1040x online free   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. File 1040x online free Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). File 1040x online free   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). File 1040x online free En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. File 1040x online free   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. File 1040x online free Cómo obtener la información. File 1040x online free   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. File 1040x online free Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. File 1040x online free    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. File 1040x online free No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). File 1040x online free Debida diligencia. File 1040x online free   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. File 1040x online free Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. File 1040x online free   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. File 1040x online free Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. File 1040x online free Negativa del proveedor a dar información. File 1040x online free   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. File 1040x online free Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. File 1040x online free Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. File 1040x online free Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. File 1040x online free Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. File 1040x online free Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. File 1040x online free   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. File 1040x online free UU. File 1040x online free (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). File 1040x online free De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. File 1040x online free Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. File 1040x online free Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. File 1040x online free El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. File 1040x online free Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. File 1040x online free Gastos pagados por adelantado en un año anterior. File 1040x online free   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. File 1040x online free Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. File 1040x online free Gastos no pagados hasta el año siguiente. File 1040x online free   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. File 1040x online free Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. File 1040x online free Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. File 1040x online free    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. File 1040x online free Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. File 1040x online free Gastos reembolsados. File 1040x online free   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. File 1040x online free Ejemplo. File 1040x online free Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. File 1040x online free Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. File 1040x online free Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. File 1040x online free Gastos médicos. File 1040x online free   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. File 1040x online free Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. File 1040x online free   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. File 1040x online free Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. File 1040x online free    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. File 1040x online free Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. File 1040x online free Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . File 1040x online free No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. File 1040x online free Beneficios para el cuidado de dependientes. File 1040x online free   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. File 1040x online free Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. File 1040x online free Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. File 1040x online free Vea Informe del empleado , más adelante. File 1040x online free Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. File 1040x online free Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. File 1040x online free Exclusión o deducción. File 1040x online free   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. File 1040x online free Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. File 1040x online free Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. File 1040x online free No puede usar el Formulario 1040EZ. File 1040x online free   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. File 1040x online free Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). File 1040x online free Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. File 1040x online free   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). File 1040x online free La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. File 1040x online free Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. File 1040x online free    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. File 1040x online free Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. File 1040x online free Informe del empleado. File 1040x online free   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. File 1040x online free Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. File 1040x online free Efecto de la exclusión sobre el crédito. File 1040x online free   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. File 1040x online free Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. File 1040x online free El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. File 1040x online free En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. File 1040x online free Cónyuge separado. File 1040x online free   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. File 1040x online free Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. File 1040x online free Cónyuge sobreviviente. File 1040x online free   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. File 1040x online free Leyes de los bienes gananciales. File 1040x online free   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. File 1040x online free Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. File 1040x online free   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. File 1040x online free Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. File 1040x online free Si su cónyuge trabaja. File 1040x online free   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. File 1040x online free Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. File 1040x online free    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. File 1040x online free Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. File 1040x online free   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. File 1040x online free Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). File 1040x online free Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. File 1040x online free Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. File 1040x online free   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. File 1040x online free Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. File 1040x online free El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. File 1040x online free Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. File 1040x online free No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. File 1040x online free Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. File 1040x online free Límite anual. File 1040x online free   El límite de dinero es un límite anual. File 1040x online free La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. File 1040x online free Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. File 1040x online free Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. File 1040x online free Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. File 1040x online free La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. File 1040x online free Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. File 1040x online free Ejemplo 1. File 1040x online free Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. File 1040x online free Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. File 1040x online free Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. File 1040x online free Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. File 1040x online free Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. File 1040x online free Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. File 1040x online free Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. File 1040x online free Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. File 1040x online free Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. File 1040x online free Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. File 1040x online free Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. File 1040x online free Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. File 1040x online free El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. File 1040x online free Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. File 1040x online free Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. File 1040x online free Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. File 1040x online free   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. File 1040x online free Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. File 1040x online free La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. File 1040x online free No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. File 1040x online free Formulario 1040 ó 1040A. File 1040x online free   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. File 1040x online free Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. File 1040x online free Límite de crédito. File 1040x online free   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. File 1040x online free Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. File 1040x online free Crédito tributario no reembolsable. File 1040x online free   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. File 1040x online free Mantenimiento de documentación. File 1040x online free Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. File 1040x online free Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. File 1040x online free Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . File 1040x online free Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. File 1040x online free Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. File 1040x online free Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. File 1040x online free Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. File 1040x online free Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. File 1040x online free Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. File 1040x online free Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. File 1040x online free Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. File 1040x online free Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. File 1040x online free Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. File 1040x online free Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. File 1040x online free El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. File 1040x online free El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. File 1040x online free Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. File 1040x online free Impuestos estatales sobre la nómina. File 1040x online free   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. File 1040x online free Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. File 1040x online free También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. File 1040x online free Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. File 1040x online free S. File 1040x online free Department of Labor (Departamento del Trabajo). File 1040x online free Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. File 1040x online free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications