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File 2011 taxes in 2013 free 17. File 2011 taxes in 2013 free   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. File 2011 taxes in 2013 free  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. File 2011 taxes in 2013 free Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. File 2011 taxes in 2013 free Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. File 2011 taxes in 2013 free  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. File 2011 taxes in 2013 free Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. File 2011 taxes in 2013 free Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. File 2011 taxes in 2013 free Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. File 2011 taxes in 2013 free  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. File 2011 taxes in 2013 free Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. File 2011 taxes in 2013 free Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. File 2011 taxes in 2013 free Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. File 2011 taxes in 2013 free  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. File 2011 taxes in 2013 free No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. File 2011 taxes in 2013 free Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. File 2011 taxes in 2013 free No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. File 2011 taxes in 2013 free Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. File 2011 taxes in 2013 free No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. File 2011 taxes in 2013 free Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. File 2011 taxes in 2013 free  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). File 2011 taxes in 2013 free Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. File 2011 taxes in 2013 free Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. File 2011 taxes in 2013 free Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. File 2011 taxes in 2013 free Cambio de nombre. File 2011 taxes in 2013 free . File 2011 taxes in 2013 free  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. File 2011 taxes in 2013 free No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. File 2011 taxes in 2013 free Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. File 2011 taxes in 2013 free Recordatorios Límites de 2014. File 2011 taxes in 2013 free  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. File 2011 taxes in 2013 free   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Informe de la distribución mínima obligatoria. File 2011 taxes in 2013 free  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. File 2011 taxes in 2013 free El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. File 2011 taxes in 2013 free El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. File 2011 taxes in 2013 free Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. File 2011 taxes in 2013 free No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. File 2011 taxes in 2013 free Intereses de arreglos IRA. File 2011 taxes in 2013 free  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. File 2011 taxes in 2013 free En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. File 2011 taxes in 2013 free No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. File 2011 taxes in 2013 free Formulario 8606. File 2011 taxes in 2013 free   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. File 2011 taxes in 2013 free La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. File 2011 taxes in 2013 free Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. File 2011 taxes in 2013 free Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. File 2011 taxes in 2013 free Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). File 2011 taxes in 2013 free El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. File 2011 taxes in 2013 free Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). File 2011 taxes in 2013 free Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. File 2011 taxes in 2013 free Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. File 2011 taxes in 2013 free Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. File 2011 taxes in 2013 free ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. File 2011 taxes in 2013 free ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. File 2011 taxes in 2013 free La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. File 2011 taxes in 2013 free Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). File 2011 taxes in 2013 free   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. File 2011 taxes in 2013 free   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. File 2011 taxes in 2013 free Ingresos de trabajo por cuenta propia. File 2011 taxes in 2013 free   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. File 2011 taxes in 2013 free   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. File 2011 taxes in 2013 free Paga no tributable por combate. File 2011 taxes in 2013 free   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. File 2011 taxes in 2013 free ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. File 2011 taxes in 2013 free Ingresos de pensiones o anualidades. File 2011 taxes in 2013 free Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). File 2011 taxes in 2013 free Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. File 2011 taxes in 2013 free Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. File 2011 taxes in 2013 free Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. File 2011 taxes in 2013 free ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. File 2011 taxes in 2013 free No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. File 2011 taxes in 2013 free Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. File 2011 taxes in 2013 free Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. File 2011 taxes in 2013 free También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. File 2011 taxes in 2013 free Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. File 2011 taxes in 2013 free Tipos de arreglos IRA tradicionales. File 2011 taxes in 2013 free   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. File 2011 taxes in 2013 free Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. File 2011 taxes in 2013 free ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. File 2011 taxes in 2013 free Estos límites y otras reglas se explican a continuación. File 2011 taxes in 2013 free Leyes de los bienes gananciales. File 2011 taxes in 2013 free   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. File 2011 taxes in 2013 free Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. File 2011 taxes in 2013 free Comisiones de corredor bursátil. File 2011 taxes in 2013 free   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. File 2011 taxes in 2013 free Honorarios de fideicomisarios. File 2011 taxes in 2013 free   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. File 2011 taxes in 2013 free Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. File 2011 taxes in 2013 free   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. File 2011 taxes in 2013 free Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. File 2011 taxes in 2013 free Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. File 2011 taxes in 2013 free Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. File 2011 taxes in 2013 free   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. File 2011 taxes in 2013 free Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Límite general. File 2011 taxes in 2013 free   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). File 2011 taxes in 2013 free La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. File 2011 taxes in 2013 free Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. File 2011 taxes in 2013 free (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). File 2011 taxes in 2013 free Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. File 2011 taxes in 2013 free Ejemplo 1. File 2011 taxes in 2013 free Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. File 2011 taxes in 2013 free El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. File 2011 taxes in 2013 free Ejemplo 2. File 2011 taxes in 2013 free Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. File 2011 taxes in 2013 free El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. File 2011 taxes in 2013 free Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. File 2011 taxes in 2013 free   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). File 2011 taxes in 2013 free El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. File 2011 taxes in 2013 free Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. File 2011 taxes in 2013 free Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). File 2011 taxes in 2013 free ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. File 2011 taxes in 2013 free Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). File 2011 taxes in 2013 free No se pueden realizar aportaciones de bienes. File 2011 taxes in 2013 free Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. File 2011 taxes in 2013 free   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. File 2011 taxes in 2013 free Regla de la edad de 70 años y medio. File 2011 taxes in 2013 free   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. File 2011 taxes in 2013 free   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. File 2011 taxes in 2013 free Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. File 2011 taxes in 2013 free Cómo indicar el año de la aportación. File 2011 taxes in 2013 free   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. File 2011 taxes in 2013 free Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. File 2011 taxes in 2013 free Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. File 2011 taxes in 2013 free   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. File 2011 taxes in 2013 free Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). File 2011 taxes in 2013 free No es obligatorio hacer aportaciones. File 2011 taxes in 2013 free   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. File 2011 taxes in 2013 free ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). File 2011 taxes in 2013 free No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. File 2011 taxes in 2013 free Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. File 2011 taxes in 2013 free Para más información, vea el capítulo 37. File 2011 taxes in 2013 free Honorarios de fideicomisarios. File 2011 taxes in 2013 free   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. File 2011 taxes in 2013 free No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). File 2011 taxes in 2013 free Vea el capítulo 28. File 2011 taxes in 2013 free Comisiones de corredores bursátiles. File 2011 taxes in 2013 free   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. File 2011 taxes in 2013 free Deducción completa. File 2011 taxes in 2013 free   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). File 2011 taxes in 2013 free El 100% de su remuneración. File 2011 taxes in 2013 free Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. File 2011 taxes in 2013 free Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. File 2011 taxes in 2013 free   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). File 2011 taxes in 2013 free El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. File 2011 taxes in 2013 free Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. File 2011 taxes in 2013 free Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. File 2011 taxes in 2013 free Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. File 2011 taxes in 2013 free Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. File 2011 taxes in 2013 free Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. File 2011 taxes in 2013 free Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. File 2011 taxes in 2013 free Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. File 2011 taxes in 2013 free   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. File 2011 taxes in 2013 free Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . File 2011 taxes in 2013 free Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. File 2011 taxes in 2013 free Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. File 2011 taxes in 2013 free ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. File 2011 taxes in 2013 free El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. File 2011 taxes in 2013 free Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. File 2011 taxes in 2013 free Jueces federales. File 2011 taxes in 2013 free   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. File 2011 taxes in 2013 free ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. File 2011 taxes in 2013 free Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. File 2011 taxes in 2013 free Año tributario. File 2011 taxes in 2013 free   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. File 2011 taxes in 2013 free En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. File 2011 taxes in 2013 free Plan de aportaciones definidas. File 2011 taxes in 2013 free   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. File 2011 taxes in 2013 free   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. File 2011 taxes in 2013 free Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. File 2011 taxes in 2013 free Plan de beneficios definidos. File 2011 taxes in 2013 free   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. File 2011 taxes in 2013 free Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. File 2011 taxes in 2013 free   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. File 2011 taxes in 2013 free Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. File 2011 taxes in 2013 free Sin intereses adquiridos. File 2011 taxes in 2013 free   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. File 2011 taxes in 2013 free Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. File 2011 taxes in 2013 free   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. File 2011 taxes in 2013 free Beneficios del plan de un empleador anterior. File 2011 taxes in 2013 free   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. File 2011 taxes in 2013 free Ciudadano en reserva militar. File 2011 taxes in 2013 free   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. File 2011 taxes in 2013 free No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. File 2011 taxes in 2013 free No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). File 2011 taxes in 2013 free Bomberos voluntarios. File 2011 taxes in 2013 free   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. File 2011 taxes in 2013 free No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. File 2011 taxes in 2013 free Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. File 2011 taxes in 2013 free Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. File 2011 taxes in 2013 free La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. File 2011 taxes in 2013 free Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. File 2011 taxes in 2013 free Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. File 2011 taxes in 2013 free Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. File 2011 taxes in 2013 free Destinatarios de beneficios del Seguro Social. File 2011 taxes in 2013 free   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. File 2011 taxes in 2013 free Recibió remuneración tributable. File 2011 taxes in 2013 free Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. File 2011 taxes in 2013 free Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. File 2011 taxes in 2013 free Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. File 2011 taxes in 2013 free Reducción paulatina de la deducción. File 2011 taxes in 2013 free   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. File 2011 taxes in 2013 free Tabla 17-1. File 2011 taxes in 2013 free Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. File 2011 taxes in 2013 free SI su estado civil para efectos de la declaración es. File 2011 taxes in 2013 free . File 2011 taxes in 2013 free . File 2011 taxes in 2013 free   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. File 2011 taxes in 2013 free . File 2011 taxes in 2013 free . File 2011 taxes in 2013 free   ENTONCES puede declarar. File 2011 taxes in 2013 free . File 2011 taxes in 2013 free . File 2011 taxes in 2013 free soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. File 2011 taxes in 2013 free   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. File 2011 taxes in 2013 free   $69,000 o más   ninguna deducción. File 2011 taxes in 2013 free casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. File 2011 taxes in 2013 free   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. File 2011 taxes in 2013 free   $115,000 o más   ninguna deducción. File 2011 taxes in 2013 free casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. File 2011 taxes in 2013 free   $10,000 o más   ninguna deducción. File 2011 taxes in 2013 free 1Ingresos brutos ajustados modificados. File 2011 taxes in 2013 free Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . File 2011 taxes in 2013 free 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). File 2011 taxes in 2013 free Si su cónyuge tiene cobertura. File 2011 taxes in 2013 free   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. File 2011 taxes in 2013 free Tabla 17-2. File 2011 taxes in 2013 free Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. File 2011 taxes in 2013 free SI su estado civil para efectos de la declaración es. File 2011 taxes in 2013 free . File 2011 taxes in 2013 free . File 2011 taxes in 2013 free   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. File 2011 taxes in 2013 free . File 2011 taxes in 2013 free . File 2011 taxes in 2013 free   ENTONCES puede declarar. File 2011 taxes in 2013 free . File 2011 taxes in 2013 free . File 2011 taxes in 2013 free soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. File 2011 taxes in 2013 free casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. File 2011 taxes in 2013 free casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. File 2011 taxes in 2013 free   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. File 2011 taxes in 2013 free   $188,000 o más   ninguna deducción. File 2011 taxes in 2013 free casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. File 2011 taxes in 2013 free   $10,000 o más   ninguna deducción. File 2011 taxes in 2013 free 1Ingresos brutos ajustados modificados. File 2011 taxes in 2013 free Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . File 2011 taxes in 2013 free 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. File 2011 taxes in 2013 free Estado civil para efectos de la declaración. File 2011 taxes in 2013 free   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. File 2011 taxes in 2013 free Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. File 2011 taxes in 2013 free Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. File 2011 taxes in 2013 free Si vivió aparte de su cónyuge. File 2011 taxes in 2013 free   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. File 2011 taxes in 2013 free Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). File 2011 taxes in 2013 free   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. File 2011 taxes in 2013 free Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). File 2011 taxes in 2013 free    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. File 2011 taxes in 2013 free Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. File 2011 taxes in 2013 free Formulario 1040. File 2011 taxes in 2013 free   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). File 2011 taxes in 2013 free Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. File 2011 taxes in 2013 free Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. File 2011 taxes in 2013 free Deducción por actividades de producción nacional. File 2011 taxes in 2013 free Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. File 2011 taxes in 2013 free Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. File 2011 taxes in 2013 free Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. File 2011 taxes in 2013 free S. File 2011 taxes in 2013 free Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. File 2011 taxes in 2013 free UU. File 2011 taxes in 2013 free de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. File 2011 taxes in 2013 free Formulario 1040A. File 2011 taxes in 2013 free   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). File 2011 taxes in 2013 free Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. File 2011 taxes in 2013 free Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. File 2011 taxes in 2013 free Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. File 2011 taxes in 2013 free Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. File 2011 taxes in 2013 free   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. File 2011 taxes in 2013 free Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. File 2011 taxes in 2013 free Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. File 2011 taxes in 2013 free Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. File 2011 taxes in 2013 free Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Cómo calcular la deducción IRA reducida. File 2011 taxes in 2013 free   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. File 2011 taxes in 2013 free Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. File 2011 taxes in 2013 free Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. File 2011 taxes in 2013 free No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. File 2011 taxes in 2013 free Hoja de Trabajo 17-1. File 2011 taxes in 2013 free Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. File 2011 taxes in 2013 free 1. File 2011 taxes in 2013 free Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. File 2011 taxes in 2013 free   2. File 2011 taxes in 2013 free Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. File 2011 taxes in 2013 free   3. File 2011 taxes in 2013 free Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. File 2011 taxes in 2013 free   4. File 2011 taxes in 2013 free Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. File 2011 taxes in 2013 free   5. File 2011 taxes in 2013 free Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. File 2011 taxes in 2013 free   6. File 2011 taxes in 2013 free Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. File 2011 taxes in 2013 free   7. File 2011 taxes in 2013 free Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. File 2011 taxes in 2013 free   8. File 2011 taxes in 2013 free Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. File 2011 taxes in 2013 free   9. File 2011 taxes in 2013 free Sume las líneas 1 a 8. File 2011 taxes in 2013 free Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. File 2011 taxes in 2013 free   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. File 2011 taxes in 2013 free La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. File 2011 taxes in 2013 free Ejemplo. File 2011 taxes in 2013 free Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. File 2011 taxes in 2013 free En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. File 2011 taxes in 2013 free Recibió un sueldo de $57,312. File 2011 taxes in 2013 free Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. File 2011 taxes in 2013 free Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. File 2011 taxes in 2013 free Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. File 2011 taxes in 2013 free Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. File 2011 taxes in 2013 free Formulario 8606. File 2011 taxes in 2013 free   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. File 2011 taxes in 2013 free Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. File 2011 taxes in 2013 free   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. File 2011 taxes in 2013 free No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. File 2011 taxes in 2013 free En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. File 2011 taxes in 2013 free Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. File 2011 taxes in 2013 free   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. File 2011 taxes in 2013 free Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. File 2011 taxes in 2013 free Multa por declarar aportaciones en exceso. File 2011 taxes in 2013 free   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. File 2011 taxes in 2013 free Multa por no presentar el Formulario 8606. File 2011 taxes in 2013 free   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. File 2011 taxes in 2013 free Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. File 2011 taxes in 2013 free   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. File 2011 taxes in 2013 free Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Base de costos. File 2011 taxes in 2013 free   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. File 2011 taxes in 2013 free La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. File 2011 taxes in 2013 free Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. File 2011 taxes in 2013 free Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. File 2011 taxes in 2013 free Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. File 2011 taxes in 2013 free Arreglo heredado del cónyuge. File 2011 taxes in 2013 free   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. File 2011 taxes in 2013 free Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). File 2011 taxes in 2013 free Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. File 2011 taxes in 2013 free Si trata el arreglo como si fuera suyo. File 2011 taxes in 2013 free   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. File 2011 taxes in 2013 free Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. File 2011 taxes in 2013 free No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. File 2011 taxes in 2013 free Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. File 2011 taxes in 2013 free   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. File 2011 taxes in 2013 free Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. File 2011 taxes in 2013 free Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. File 2011 taxes in 2013 free No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. File 2011 taxes in 2013 free Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. File 2011 taxes in 2013 free ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. File 2011 taxes in 2013 free Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. File 2011 taxes in 2013 free Reinversiones. File 2011 taxes in 2013 free Traspasos a raíz de un divorcio. File 2011 taxes in 2013 free Traspasos a un arreglo Roth IRA. File 2011 taxes in 2013 free   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. File 2011 taxes in 2013 free También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. File 2011 taxes in 2013 free Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. File 2011 taxes in 2013 free Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. File 2011 taxes in 2013 free Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . File 2011 taxes in 2013 free Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. File 2011 taxes in 2013 free La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. File 2011 taxes in 2013 free Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. File 2011 taxes in 2013 free Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. File 2011 taxes in 2013 free   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). File 2011 taxes in 2013 free Cómo declarar reinversiones. File 2011 taxes in 2013 free   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . File 2011 taxes in 2013 free Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. File 2011 taxes in 2013 free   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. File 2011 taxes in 2013 free Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). File 2011 taxes in 2013 free La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). File 2011 taxes in 2013 free Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. File 2011 taxes in 2013 free Plazo para hacer aportaciones de reinversión. File 2011 taxes in 2013 free   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. File 2011 taxes in 2013 free El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. File 2011 taxes in 2013 free Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Prórroga del plazo para hacer reinversiones. File 2011 taxes in 2013 free   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. File 2011 taxes in 2013 free Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Información adicional. File 2011 taxes in 2013 free   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. File 2011 taxes in 2013 free Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. File 2011 taxes in 2013 free Período de espera entre reinversiones. File 2011 taxes in 2013 free   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. File 2011 taxes in 2013 free Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. File 2011 taxes in 2013 free   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. File 2011 taxes in 2013 free No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. File 2011 taxes in 2013 free Ejemplo. File 2011 taxes in 2013 free Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. File 2011 taxes in 2013 free Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. File 2011 taxes in 2013 free No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. File 2011 taxes in 2013 free No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. File 2011 taxes in 2013 free Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. File 2011 taxes in 2013 free Excepción. File 2011 taxes in 2013 free   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Reinversiones parciales. File 2011 taxes in 2013 free   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. File 2011 taxes in 2013 free La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). File 2011 taxes in 2013 free La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . File 2011 taxes in 2013 free Distribuciones obligatorias. File 2011 taxes in 2013 free   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. File 2011 taxes in 2013 free Arreglos IRA heredados. File 2011 taxes in 2013 free   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. File 2011 taxes in 2013 free Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. File 2011 taxes in 2013 free Arreglo no heredado del cónyuge. File 2011 taxes in 2013 free   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. File 2011 taxes in 2013 free Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. File 2011 taxes in 2013 free Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. File 2011 taxes in 2013 free   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. File 2011 taxes in 2013 free   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. File 2011 taxes in 2013 free Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. File 2011 taxes in 2013 free Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. File 2011 taxes in 2013 free Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. File 2011 taxes in 2013 free Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. File 2011 taxes in 2013 free   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. File 2011 taxes in 2013 free Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). File 2011 taxes in 2013 free Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. File 2011 taxes in 2013 free Distribución con derecho a reinversión. File 2011 taxes in 2013 free   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). File 2011 taxes in 2013 free Distribuciones por situaciones onerosas. File 2011 taxes in 2013 free Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. File 2011 taxes in 2013 free Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. File 2011 taxes in 2013 free También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. File 2011 taxes in 2013 free Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. File 2011 taxes in 2013 free Dividendos de valores bursátiles del empleador. File 2011 taxes in 2013 free El costo de cobertura de seguro de vida. File 2011 taxes in 2013 free Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. File 2011 taxes in 2013 free Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. File 2011 taxes in 2013 free Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. File 2011 taxes in 2013 free Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. File 2011 taxes in 2013 free   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. File 2011 taxes in 2013 free El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. File 2011 taxes in 2013 free Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. File 2011 taxes in 2013 free Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. File 2011 taxes in 2013 free    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. File 2011 taxes in 2013 free Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. File 2011 taxes in 2013 free De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. File 2011 taxes in 2013 free De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. File 2011 taxes in 2013 free Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. File 2011 taxes in 2013 free Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. File 2011 taxes in 2013 free Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. File 2011 taxes in 2013 free El traspaso está libre de impuestos. File 2011 taxes in 2013 free Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2011 taxes in 2013 free Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. File 2011 taxes in 2013 free   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. File 2011 taxes in 2013 free El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. File 2011 taxes in 2013 free Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. File 2011 taxes in 2013 free Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. File 2011 taxes in 2013 free Distribuciones obligatorias. File 2011 taxes in 2013 free   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). File 2011 taxes in 2013 free Ingresos. File 2011 taxes in 2013 free   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. File 2011 taxes in 2013 free Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año
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File 2011 taxes in 2013 free Publication 4492-A - Main Contents Table of Contents DefinitionsKansas Disaster Area Storms and Tornadoes Casualty and Theft Losses Replacement Period for Nonrecognition of Gain Net Operating Losses IRAs and Other Retirement PlansDefinitions Taxation of Qualified Recovery Assistance Distributions Repayment of Qualified Recovery Assistance Distributions How To Report Qualified Recovery Assistance Distributions Repayment of Qualified Distributions for the Purchase or Construction of a Main Home Loans From Qualified Plans Additional Tax Relief for BusinessesSpecial Depreciation Allowance Increased Section 179 Deduction Employee Retention Credit Demolition and Clean-up Costs Request for Copy or Transcript of Tax Return How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics (LITCs). File 2011 taxes in 2013 free Definitions The following definitions are used throughout this publication. File 2011 taxes in 2013 free Kansas Disaster Area The Kansas disaster area covers the Kansas counties of Barton, Clay, Cloud, Comanche, Dickinson, Edwards, Ellsworth, Kiowa, Leavenworth, Lyon, McPherson, Osage, Osborne, Ottawa, Phillips, Pottawatomie, Pratt, Reno, Rice, Riley, Saline, Shawnee, Smith, and Stafford. File 2011 taxes in 2013 free Storms and Tornadoes The term “storms and tornadoes” as used in this publication, refers to the storms and tornadoes that began on May 4, 2007, and affected the Kansas disaster area (defined above). File 2011 taxes in 2013 free Casualty and Theft Losses The following paragraphs explain changes to casualty and theft losses that occurred in the Kansas disaster area. File 2011 taxes in 2013 free Limits on personal casualty or theft losses in the Kansas disaster area. File 2011 taxes in 2013 free   Losses of personal use property that arose in the Kansas disaster area after May 3, 2007, are not subject to the $100 or 10% of adjusted gross income limits. File 2011 taxes in 2013 free Qualifying losses include losses from casualties and thefts that arose in the disaster area and that were attributable to the storms and tornadoes. File 2011 taxes in 2013 free When to deduct the loss. File 2011 taxes in 2013 free   Casualty and theft losses are generally deductible only in the year the casualty occurred or the theft was discovered. File 2011 taxes in 2013 free However, the Kansas disaster area is a Presidentially declared disaster. File 2011 taxes in 2013 free Therefore, you could have elected to deduct losses from these storms and tornadoes on your tax return for the previous year. File 2011 taxes in 2013 free The deadline for making this election has expired. File 2011 taxes in 2013 free   The following special instructions explain how to complete your forms if you deduct the loss in 2007 or elected to deduct the loss in 2006. File 2011 taxes in 2013 free Special instructions for individuals who file Form 4684 to claim a Kansas disaster area casualty or theft loss for 2007 or are amending their 2006 return. File 2011 taxes in 2013 free   Individuals filing or amending their 2007 tax return or amending their 2006 tax return for casualty or theft losses that were attributable to the storms and tornadoes should enter “Kansas Disaster Area” at the top of Form 1040 or 1040X. File 2011 taxes in 2013 free They must also complete and attach the 2006 version of Form 4684 for either year and enter “Kansas Disaster Area” on the top and on the dotted line next to line 11 and enter -0- on line 11. File 2011 taxes in 2013 free Individuals filing or amending their 2007 tax return should cross out “2006” and enter “2007” at the top of Form 4684. File 2011 taxes in 2013 free They must also enter the amount from line 21 of that form on line 20 of Schedule A (Form 1040). File 2011 taxes in 2013 free Replacement Period for Nonrecognition of Gain Generally, an involuntary conversion occurs when property is damaged, destroyed, stolen, seized, requisitioned, or condemned, and you receive other property or money in payment, such as insurance or a condemnation award. File 2011 taxes in 2013 free Generally, you do not have to report a gain (if any) if you replace the property within 2 years (4 years for a main home in a Presidentially declared disaster area). File 2011 taxes in 2013 free However, for property that was involuntarily converted after May 3, 2007, as a result of the storms and tornadoes, a 5-year replacement period applies if substantially all of the use of the replacement property is in the Kansas disaster area. File 2011 taxes in 2013 free For more information, see the Instructions for Form 4684. File 2011 taxes in 2013 free Net Operating Losses Qualified recovery assistance loss. File 2011 taxes in 2013 free   Generally, you can carry a net operating loss (NOL) back to the 2 tax years before the NOL year. File 2011 taxes in 2013 free However, the portion of an NOL that is a qualified recovery assistance loss can be carried back to the 5 tax years before the NOL year. File 2011 taxes in 2013 free In addition, the 90% limit on the alternative tax NOL deduction (ATNOLD) does not apply to such portion of the ATNOLD. File 2011 taxes in 2013 free   A qualified recovery assistance loss is the smaller of: The excess of the NOL for the year over the specified liability loss for the year to which a 10-year carryback applies, or The total of the following deductions (to the extent they are taken into account in computing the NOL for the tax year): Qualified recovery assistance casualty loss (as defined below), Moving expenses paid or incurred after May 3, 2007, and before January 1, 2010, for the employment of an individual whose main home was in the Kansas disaster area before May 4, 2007, who was unable to remain in that home because of the storms and tornadoes, and whose main job location (after the move) is in the Kansas disaster area, Temporary housing expenses paid or incurred after May 3, 2007, and before January 1, 2010, to house employees of the taxpayer whose main job location is in the Kansas disaster area, Depreciation or amortization allowable for any qualified recovery assistance property (even if you elected not to claim the special recovery assistance depreciation allowance for such property) for the year placed in service, and Repair expenses (including expenses for the removal of debris) paid or incurred after May 3, 2007, and before January 1, 2010, for any damage from the storms and tornadoes to property located in the Kansas disaster area. File 2011 taxes in 2013 free Qualified recovery assistance casualty loss. File 2011 taxes in 2013 free   A qualified recovery assistance casualty loss is any deductible section 1231 loss of property located in the Kansas disaster area if the loss was caused by the storms and tornadoes. File 2011 taxes in 2013 free For this purpose, the amount of the loss is reduced by any recognized gain from an involuntary conversion caused by the storms and tornadoes of property located in the Kansas disaster area. File 2011 taxes in 2013 free Any such loss taken into account in figuring your qualified recovery assistance loss is not eligible for the election to be treated as having occurred in the previous tax year. File 2011 taxes in 2013 free Amended return. File 2011 taxes in 2013 free   If you have already filed your 2007 tax return and then carried your NOL back 2 years, you may file an amended return to carry back for 5 years your NOL attributable to a qualified recovery assistance loss. File 2011 taxes in 2013 free More information. File 2011 taxes in 2013 free    For more information on NOLs, see Publication 536. File 2011 taxes in 2013 free IRAs and Other Retirement Plans New rules provide for tax-favored withdrawals, repayments, and loans from certain retirement plans for individuals who suffered economic losses as a result of the storms and tornadoes. File 2011 taxes in 2013 free Definitions Qualified recovery assistance distribution. File 2011 taxes in 2013 free   Except as provided below, a qualified recovery assistance distribution is any distribution you received and designated as such from an eligible retirement plan if all of the following apply. File 2011 taxes in 2013 free The distribution was made after May 3, 2007, and before January 1, 2009. File 2011 taxes in 2013 free Your main home was located in the Kansas disaster area on May 4, 2007. File 2011 taxes in 2013 free You sustained an economic loss because of the storms and tornadoes. File 2011 taxes in 2013 free Examples of an economic loss include, but are not limited to: Loss, damage to, or destruction of real or personal property from fire, flooding, looting, vandalism, theft, wind, or other cause; Loss related to displacement from your home; or Loss of livelihood due to temporary or permanent layoffs. File 2011 taxes in 2013 free   If (1) through (3) above apply, you can generally designate any distribution (including periodic payments and required minimum distributions) from an eligible retirement plan as a qualified recovery assistance distribution, regardless of whether the distribution was made on account of the storms and tornadoes. File 2011 taxes in 2013 free Qualified recovery assistance distributions are permitted without regard to your need or the actual amount of your economic loss. File 2011 taxes in 2013 free   The total of your qualified recovery assistance distributions from all plans is limited to $100,000. File 2011 taxes in 2013 free If you have distributions in excess of $100,000 from more than one type of plan, such as a 401(k) plan and an IRA, you may allocate the $100,000 limit among the plans any way you choose. File 2011 taxes in 2013 free   A reduction or offset after May 3, 2007, of your account balance in an eligible retirement plan in order to repay a loan can also be designated as a qualified recovery assistance distribution. File 2011 taxes in 2013 free Eligible retirement plan. File 2011 taxes in 2013 free   An eligible retirement plan can be any of the following. File 2011 taxes in 2013 free A qualified pension, profit-sharing, or stock bonus plan (including a 401(k) plan). File 2011 taxes in 2013 free A qualified annuity plan. File 2011 taxes in 2013 free A tax-sheltered annuity contract. File 2011 taxes in 2013 free A governmental section 457 deferred compensation plan. File 2011 taxes in 2013 free A traditional, SEP, SIMPLE, or Roth IRA. File 2011 taxes in 2013 free Main home. File 2011 taxes in 2013 free   Generally, your main home is the home where you live most of the time. File 2011 taxes in 2013 free A temporary absence due to special circumstances, such as illness, education, business, military service, evacuation, or vacation, will not change your main home. File 2011 taxes in 2013 free Taxation of Qualified Recovery Assistance Distributions Qualified recovery assistance distributions are included in income in equal amounts over three years. File 2011 taxes in 2013 free However, if you elect, you can include the entire distribution in your income in the year it was received. File 2011 taxes in 2013 free Qualified recovery assistance distributions are not subject to the additional 10% tax (or the additional 25% tax for certain distributions from SIMPLE IRAs) on early distributions from qualified retirement plans (including IRAs). File 2011 taxes in 2013 free However, any distributions you receive in excess of the $100,000 qualified recovery assistance distribution limit may be subject to the additional tax on early distributions. File 2011 taxes in 2013 free For more information, see How To Report Qualified Recovery Assistance Distributions on page 4. File 2011 taxes in 2013 free Repayment of Qualified Recovery Assistance Distributions If you choose, you generally can repay any portion of a qualified recovery assistance distribution that is eligible for tax-free rollover treatment to an eligible retirement plan. File 2011 taxes in 2013 free Also, you can repay a qualified recovery assistance distribution made on account of a hardship from a retirement plan. File 2011 taxes in 2013 free However, see Exceptions below for qualified recovery assistance distributions you cannot repay. File 2011 taxes in 2013 free You have three years from the day after the date you received the distribution to make a repayment. File 2011 taxes in 2013 free Amounts that are repaid are treated as a qualified rollover and are not included in income. File 2011 taxes in 2013 free Also, for purposes of the one-rollover-per-year limitation for IRAs, a repayment to an IRA is not considered a qualified rollover. File 2011 taxes in 2013 free See Form 8915 for more information on how to report repayments. File 2011 taxes in 2013 free Exceptions. File 2011 taxes in 2013 free   You cannot repay the following types of distributions. File 2011 taxes in 2013 free Qualified recovery assistance distributions received as a beneficiary (other than a surviving spouse). File 2011 taxes in 2013 free Required minimum distributions. File 2011 taxes in 2013 free Periodic payments (other than from an IRA) that are for: A period of 10 years or more, Your life or life expectancy, or The joint lives or joint life expectancies of you and your beneficiary. File 2011 taxes in 2013 free How To Report Qualified Recovery Assistance Distributions You will need the following information to correctly report any 2007 or 2008 qualified recovery assistance distributions. File 2011 taxes in 2013 free 2007 Qualified Recovery Assistance Distributions If you received a distribution after May 3, 2007, from an eligible retirement plan, you may be able to designate it as a qualified recovery assistance distribution. File 2011 taxes in 2013 free See Qualified recovery assistance distribution on page 3. File 2011 taxes in 2013 free If you have not filed your 2007 income tax return, see Form 8915 and Form 8606 on this page to see how to complete these forms for any qualified recovery assistance distributions. File 2011 taxes in 2013 free Be sure to attach Form 8915 and Form 8606 (if required) to your 2007 income tax return. File 2011 taxes in 2013 free If you have filed your 2007 income tax return, you will need to amend your return to designate any distributions as qualified recovery assistance distributions. File 2011 taxes in 2013 free You can amend your 2007 income tax return by using Form 1040X. File 2011 taxes in 2013 free You will need to complete and attach Form 8915 and Form 8606 (if required) to your amended income tax return for any qualified recovery assistance distributions. File 2011 taxes in 2013 free See Form 8915 and Form 8606 on this page. File 2011 taxes in 2013 free Form 8915. File 2011 taxes in 2013 free   For a 2007 qualified recovery assistance distribution, complete the 2005 Form 8915, Qualified Hurricane Retirement Plan Distributions and Repayments. File 2011 taxes in 2013 free Before you complete the form, modify the form as follows. File 2011 taxes in 2013 free Cross out “Hurricane” in the title at the top of the form and enter “Recovery Assistance. File 2011 taxes in 2013 free ” To the right of the title, cross out “2005” and enter “2007. File 2011 taxes in 2013 free ” In Part I, at the top of column (a), cross out “2005” and enter “2007. File 2011 taxes in 2013 free ” In Part II, cross out “Hurricane” in the title and enter “Recovery Assistance. File 2011 taxes in 2013 free ” On lines 10 and 11, cross out “2005” and enter “2007. File 2011 taxes in 2013 free ” In Part III, cross out “Hurricane” in the title and enter “Recovery Assistance. File 2011 taxes in 2013 free ” On line 12, cross out “hurricane” and enter “recovery assistance. File 2011 taxes in 2013 free ” On lines 13 and 14, cross out “line 15b” and “line 25b. File 2011 taxes in 2013 free ” On lines 18 and 19, cross out “2005” and enter “2007. File 2011 taxes in 2013 free ”   You can now complete Form 8915. File 2011 taxes in 2013 free For the instructions, use the applicable dates and terms in this publication instead of those used in the 2005 Form 8915 instructions. File 2011 taxes in 2013 free See Example 1 on page 5 to see how to complete Form 8915. File 2011 taxes in 2013 free Form 8606. File 2011 taxes in 2013 free   For a 2007 qualified recovery assistance distribution, complete or amend the 2007 Form 8606, Nondeductible IRAs. File 2011 taxes in 2013 free Before you complete or amend the form, use the following additional instructions. File 2011 taxes in 2013 free Form 8606, Part I. File 2011 taxes in 2013 free    On line 6, subtract any repayments of qualified recovery assistance distributions from the amount you would otherwise enter on line 6. File 2011 taxes in 2013 free Do not enter an amount less than -0-. File 2011 taxes in 2013 free Include on line 7 the amount of any qualified recovery assistance distributions that you received even if they were later repaid. File 2011 taxes in 2013 free Complete line 15 as follows. File 2011 taxes in 2013 free If all of your distributions are qualified recovery assistance distributions, enter the amount from line 15 on Form 8915, line 13. File 2011 taxes in 2013 free Do not enter this amount on Form 1040, line 15b; Form 1040A, line 11b; or Form 1040NR, line 16b. File 2011 taxes in 2013 free If you have qualified recovery assistance distributions as well as other distributions, you will need to multiply the amount on line 15 by a fraction. File 2011 taxes in 2013 free The numerator of the fraction is your total qualified recovery assistance distributions and the denominator is the amount from Form 8606, line 7. File 2011 taxes in 2013 free Enter the result in the white space in the bottom margin of the form under line 15. File 2011 taxes in 2013 free To the left of this amount, enter “Qualified recovery assistance distributions” and also enter this amount on Form 8915, line 13. File 2011 taxes in 2013 free Then, subtract this amount from the amount on line 15 and include the result on Form 1040, line 15b; Form 1040A, line 11b; or Form 1040NR, line 16b. File 2011 taxes in 2013 free Also, enter this amount on Form 8606 under your qualified recovery assistance distributions. File 2011 taxes in 2013 free To the left of this amount, enter “Other distributions. File 2011 taxes in 2013 free ” Form 8606, Part III. File 2011 taxes in 2013 free    Include on line 19 the amount of any qualified recovery assistance distributions that you received even if they were later repaid. File 2011 taxes in 2013 free Complete line 25 as follows. File 2011 taxes in 2013 free If all of your distributions are qualified recovery assistance distributions, enter the amount from line 25 on Form 8915, line 14. File 2011 taxes in 2013 free Do not enter this amount on Form 1040, line 15b; Form 1040A, line 11b; or Form 1040NR, line 16b. File 2011 taxes in 2013 free If you have qualified recovery assistance distributions as well as other distributions, you will need to multiply the amount on line 25 by a fraction. File 2011 taxes in 2013 free The numerator of the fraction is your total qualified recovery assistance distributions and the denominator is the amount from Form 8606, line 21. File 2011 taxes in 2013 free Enter the result in the white space in the bottom margin of the form under line 25. File 2011 taxes in 2013 free To the left of this amount, enter “Qualified recovery assistance distributions” and also enter this amount on Form 8915, line 14. File 2011 taxes in 2013 free Then, subtract this amount from the amount on line 25 and include the result on Form 1040, line 15b; Form 1040A, line 11b; or Form 1040NR, line 16b. File 2011 taxes in 2013 free Also, enter this amount on Form 8606 under your qualified recovery assistance distributions. File 2011 taxes in 2013 free To the left of this amount, enter “Other distributions. File 2011 taxes in 2013 free ” Example 1. File 2011 taxes in 2013 free   On May 4, 2007, Margaret Maple lost her home due to the tornadoes on that day. File 2011 taxes in 2013 free Her home was located in the Kansas disaster area. File 2011 taxes in 2013 free On July 31, 2007, Margaret took out $30,000 from her 401(k) plan and an additional $15,000 from her traditional IRA in order to rebuild her home. File 2011 taxes in 2013 free Margaret has not filed her 2007 return yet but would like to designate the $45,000 in distributions from her retirement plans as qualified recovery assistance distributions. File 2011 taxes in 2013 free Since the distributions occurred in 2007, Margaret would modify and complete the 2005 Form 8915 as discussed on page 4. File 2011 taxes in 2013 free Margaret would also need to complete Form 8606 since her distribution from her traditional IRA has nondeductible contributions from previous years. File 2011 taxes in 2013 free   In addition to the $15,000 qualified recovery assistance distribution on July 31, 2007, Margaret received an additional distribution of $15,000 from her traditional IRA on October 31, 2007, that she did not designate as a qualified recovery assistance distribution. File 2011 taxes in 2013 free Because Margaret has a qualified recovery assistance distribution as well as a distribution not so designated, Margaret must allocate the amount on Form 8606, line 15 to both distributions, as discussed earlier. File 2011 taxes in 2013 free Margaret's qualified recovery assistance distributions are $13,125 ($26,250 × $15,000 ÷ $30,000). File 2011 taxes in 2013 free Margaret enters in the white space in the bottom margin of Form 8606, the following, “Qualified recovery assistance distributions $13,125. File 2011 taxes in 2013 free ” This amount is then reported on Form 8915, line 13. File 2011 taxes in 2013 free Below this entry, Margaret enters “Other distributions $13,125,” and includes this amount on Form 1040, line 15b. File 2011 taxes in 2013 free See Margaret's modified 2005 Form 8915 and 2007 Form 8606 shown on pages 6 through 8. File 2011 taxes in 2013 free This image is too large to be displayed in the current screen. File 2011 taxes in 2013 free Please click the link to view the image. File 2011 taxes in 2013 free 2005 Form 8915, page 1, Illustrated Example 1. File 2011 taxes in 2013 free This image is too large to be displayed in the current screen. File 2011 taxes in 2013 free Please click the link to view the image. File 2011 taxes in 2013 free 2005 Form 8915, page 2, Illustrated Example 1 This image is too large to be displayed in the current screen. File 2011 taxes in 2013 free Please click the link to view the image. File 2011 taxes in 2013 free Form 8606, page 1, Illustrated Example 1 2008 Qualified Recovery Assistance Distributions If you received a distribution in 2008 from an eligible retirement plan, you may be able to designate it as a qualified recovery assistance distribution. File 2011 taxes in 2013 free See Qualified recovery assistance distribution on page 3. File 2011 taxes in 2013 free You will need to complete and attach Form 8915 and Form 8606 (if required) to your 2008 income tax return for any qualified recovery assistance distributions. File 2011 taxes in 2013 free See Form 8915 and Form 8606 below. File 2011 taxes in 2013 free Form 8915. File 2011 taxes in 2013 free   For a 2008 qualified recovery assistance distribution, you will need to complete the 2006 Form 8915. File 2011 taxes in 2013 free Before you complete the form, modify the form as follows. File 2011 taxes in 2013 free Cross out “Hurricane” in the title at the top of the form and enter “Recovery Assistance. File 2011 taxes in 2013 free ” To the right of the title, cross out “2006” and enter “2008. File 2011 taxes in 2013 free ” In the first sentence of Part I and on line 1, cross out “hurricane” and enter “recovery assistance,” cross out “2006” and enter “2008,” and cross out “2005” and enter “2007. File 2011 taxes in 2013 free ” At the top of column (a) cross out “2006” and enter “2008. File 2011 taxes in 2013 free ” In Part II, cross out “Hurricane” in the title and enter “Recovery Assistance. File 2011 taxes in 2013 free ” On lines 12, 14, and 15, cross out “2005” and enter “2007. File 2011 taxes in 2013 free ” On lines 17 and 19, cross out “2006” and enter “2008. File 2011 taxes in 2013 free ” In Part III, cross out “Hurricane” in the title and enter “Recovery Assistance. File 2011 taxes in 2013 free ” On line 21, cross out “hurricane” and enter “recovery assistance. File 2011 taxes in 2013 free ” On lines 22 and 23, cross out “line 15b” and “line 25b. File 2011 taxes in 2013 free ” On lines 27, 29, and 30, cross out “2005” and enter “2007. File 2011 taxes in 2013 free ” On lines 32 and 34, cross out “2006” and enter “2008. File 2011 taxes in 2013 free ”   You can now complete Form 8915. File 2011 taxes in 2013 free For the instructions, use the applicable dates and terms in this publication instead of those used in the 2006 Form 8915 instructions. File 2011 taxes in 2013 free Example 2. File 2011 taxes in 2013 free   On June 15, 2008, Margaret Maple, from the previous example, took out $15,000 from her 401(k) plan that she is designating as a qualified recovery assistance distribution. File 2011 taxes in 2013 free Since the distribution occurred in 2008, Margaret would modify and complete the 2006 Form 8915 as discussed above. File 2011 taxes in 2013 free Also, since Margaret is including her 2007 recovery assistance distributions in income over 3 years, she reports the applicable amount of those distributions on the modified 2006 Form 8915. File 2011 taxes in 2013 free See Margaret's modified 2006 Form 8915 shown on pages 9 and 10. File 2011 taxes in 2013 free This image is too large to be displayed in the current screen. File 2011 taxes in 2013 free Please click the link to view the image. File 2011 taxes in 2013 free 2006 Form 8915, page 1, Illustrated Example 2 This image is too large to be displayed in the current screen. File 2011 taxes in 2013 free Please click the link to view the image. File 2011 taxes in 2013 free 2006 Form 8915, page 2, Illustrated Example 2 Form 8606. File 2011 taxes in 2013 free   For a 2008 qualified recovery assistance distribution, you may need to complete the 2008 Form 8606. File 2011 taxes in 2013 free Before you complete Form 8606, use the additional instructions outlined in Form 8606, Part I, on page 4 and Form 8606, Part III, on this page. File 2011 taxes in 2013 free Repayment of Qualified Distributions for the Purchase or Construction of a Main Home If you received a qualified distribution to purchase or construct a main home in the Kansas disaster area, you can repay part or all of that distribution after May 3, 2007, but no later than October 22, 2008, to an eligible retirement plan. File 2011 taxes in 2013 free For this purpose, an eligible retirement plan is any plan, annuity, or IRA to which a qualified rollover can be made. File 2011 taxes in 2013 free To be a qualified distribution, the distribution must meet all of the following requirements. File 2011 taxes in 2013 free The distribution is a hardship distribution from a 401(k) plan, a hardship distribution from a tax-sheltered annuity contract, or a qualified first-time homebuyer distribution from an IRA. File 2011 taxes in 2013 free The distribution was received after November 4, 2006, and before May 5, 2007. File 2011 taxes in 2013 free The distribution was to be used to purchase or construct a main home in the Kansas disaster area that was not purchased or constructed because of the storms and tornadoes. File 2011 taxes in 2013 free Amounts that are repaid before October 23, 2008, are treated as a qualified rollover and are not included in income. File 2011 taxes in 2013 free Also, for purposes of the one-rollover-per-year limitation for IRAs, a repayment to an IRA is not considered a qualified rollover. File 2011 taxes in 2013 free A qualified distribution not repaid before October 23, 2008, may be taxable for 2006 or 2007 and subject to the additional 10% tax (or the additional 25% tax for certain SIMPLE IRAs) on early distributions. File 2011 taxes in 2013 free You must file Form 8915 if you received a qualified distribution that you repaid, in whole or in part, before October 23, 2008. File 2011 taxes in 2013 free See How to report, next, for information on completing Form 8915. File 2011 taxes in 2013 free How to report. File 2011 taxes in 2013 free   To report the repayment of a qualified distribution for the purchase or construction of a main home that was not purchased or constructed due to the storms and tornadoes, use the 2005 Form 8915, Part IV. File 2011 taxes in 2013 free Before you complete the form, modify the form as follows. File 2011 taxes in 2013 free Cross out “Hurricane” in the title at the top of the form and enter “Recovery Assistance. File 2011 taxes in 2013 free ” To the right of the title, cross out “2005” and enter “2006” or “2007. File 2011 taxes in 2013 free ” Enter only the year the distribution was received. File 2011 taxes in 2013 free Cross out “Hurricane” in the title of Part IV and enter “Kansas. File 2011 taxes in 2013 free ” In the sentence below the title of Part IV, cross out “March 1, 2006” and enter “October 23, 2008. File 2011 taxes in 2013 free ” On line 24, cross out “March 1, 2006” and enter “October 23, 2008. File 2011 taxes in 2013 free ” You can now complete Part IV of Form 8915. File 2011 taxes in 2013 free Use the applicable dates and terms in this publication instead of those used in the 2005 Form 8915 instructions to complete the form. File 2011 taxes in 2013 free Attach Form 8915 to your original or amended return for the year of the distribution. File 2011 taxes in 2013 free Amended return. File 2011 taxes in 2013 free   If you repay part or all of a qualified distribution by October 22, 2008, you will need to file an amended return for that part of a distribution that was previously included in income. File 2011 taxes in 2013 free Loans From Qualified Plans The following benefits are available to qualified individuals. File 2011 taxes in 2013 free Increases to the limits for distributions treated as loans from employer plans. File 2011 taxes in 2013 free A 1-year suspension for payments due on plan loans. File 2011 taxes in 2013 free Qualified individual. File 2011 taxes in 2013 free   You are a qualified individual if your main home on May 4, 2007, was located in the Kansas disaster area and you had an economic loss because of the storms and tornadoes. File 2011 taxes in 2013 free Examples of an economic loss include, but are not limited to: Loss, damage to, or destruction of real or personal property from fire, flooding, looting, vandalism, theft, wind, or other cause; Loss related to displacement from your home; or Loss of livelihood due to temporary or permanent layoffs. File 2011 taxes in 2013 free Limits on plan loans. File 2011 taxes in 2013 free   The $50,000 limit for distributions treated as plan loans is increased to $100,000. File 2011 taxes in 2013 free In addition, the limit based on 50% of your vested accrued benefit is increased to 100% of that benefit. File 2011 taxes in 2013 free If your home was located in the Kansas disaster area, the higher limits apply only to loans received during the period beginning on May 22, 2008, and ending on December 31, 2008. File 2011 taxes in 2013 free One-year suspension of loan payments. File 2011 taxes in 2013 free   Payments on plan loans outstanding after May 3, 2007, may be suspended for 1 year by the plan administrator. File 2011 taxes in 2013 free To qualify for the suspension, the due date for any loan payment must occur during the period beginning on May 4, 2007, and ending on December 31, 2008. File 2011 taxes in 2013 free Additional Tax Relief for Businesses Special Depreciation Allowance You can take a special depreciation allowance for qualified recovery assistance property (as defined below) you acquire after May 4, 2007. File 2011 taxes in 2013 free The special allowance is an additional deduction of 50% of the property's depreciable basis (after any section 179 deduction and before figuring your regular depreciation deduction). File 2011 taxes in 2013 free The special allowance applies only for the first year the property is placed in service. File 2011 taxes in 2013 free The special allowance is deductible for both the regular tax and the alternative minimum tax (AMT). File 2011 taxes in 2013 free There is no AMT adjustment required for any depreciation figured on the remaining basis of the property. File 2011 taxes in 2013 free You can elect not to deduct the special allowance for qualified recovery assistance property. File 2011 taxes in 2013 free If you make this election for any property, it applies to all property in the same class placed in service during the year. File 2011 taxes in 2013 free Qualified recovery assistance property. File 2011 taxes in 2013 free   Property that qualifies for the special allowance for qualified recovery assistance property includes the following. File 2011 taxes in 2013 free Tangible property depreciated under the modified accelerated cost recovery system (MACRS) with a recovery period of 20 years or less. File 2011 taxes in 2013 free Water utility property. File 2011 taxes in 2013 free Computer software that is readily available for purchase by the general public, is subject to a nonexclusive license, and has not been substantially modified. File 2011 taxes in 2013 free (The cost of some computer software is treated as part of the cost of hardware and is depreciated under MACRS. File 2011 taxes in 2013 free ) Qualified leasehold improvement property. File 2011 taxes in 2013 free Nonresidential real property and residential rental property. File 2011 taxes in 2013 free   For more information on this property, see Publication 946. File 2011 taxes in 2013 free Other tests to be met. File 2011 taxes in 2013 free   To be qualified recovery assistance property, the property must also meet all of the following tests. File 2011 taxes in 2013 free You must have acquired the property, by purchase, after May 4, 2007, but only if no binding written contract for the acquisition was in effect before May 5, 2007. File 2011 taxes in 2013 free The property must be placed in service before 2009 (2010 in the case of nonresidential real property and residential rental property). File 2011 taxes in 2013 free Substantially all of the use of the property must be in the Kansas disaster area and in the active conduct of your trade or business in the Kansas disaster area. File 2011 taxes in 2013 free The original use of the property in the Kansas disaster area must begin with you after May 4, 2007. File 2011 taxes in 2013 free Used property can be qualified recovery assistance property if it has not previously been used within the Kansas disaster area. File 2011 taxes in 2013 free Also, additional capital expenditures you incurred after May 4, 2007, to recondition or rebuild your property meet the original use test if the original use of the property in the Kansas disaster area began with you. File 2011 taxes in 2013 free Excepted property. File 2011 taxes in 2013 free   Qualified recovery assistance property does not include any of the following. File 2011 taxes in 2013 free Property required to be depreciated using the Alternative Depreciation System (ADS). File 2011 taxes in 2013 free Property any portion of which is financed with the proceeds of a tax-exempt obligation under section 103. File 2011 taxes in 2013 free Property for which you are claiming a commercial revitalization deduction. File 2011 taxes in 2013 free Property in the same class as that for which you elected not to claim the special allowance for qualified recovery assistance property. File 2011 taxes in 2013 free Property placed in service and disposed of in the same tax year. File 2011 taxes in 2013 free Property converted from business use to personal use in the same tax year it is placed in service. File 2011 taxes in 2013 free Property converted from personal use to business use in the same or later tax year may be qualified recovery assistance property. File 2011 taxes in 2013 free Recapture of special allowance. File 2011 taxes in 2013 free   If, in any year after the year you claim the special allowance, the property ceases to be qualified recovery assistance property, you may have to recapture as ordinary income any excess benefit you received from claiming the special allowance. File 2011 taxes in 2013 free Amended return. File 2011 taxes in 2013 free   If you have already filed your tax return, you may have to amend that return to claim any special allowance. File 2011 taxes in 2013 free Additional guidance will be published on how you may claim, or elect not to claim, the special allowance if you have already filed your tax return. File 2011 taxes in 2013 free Increased Section 179 Deduction An increased section 179 deduction is allowable for qualified section 179 recovery assistance property (as defined later) placed in service in the Kansas disaster area. File 2011 taxes in 2013 free Increased dollar limit. File 2011 taxes in 2013 free   The limit on the section 179 deduction ($125,000 for 2007, $250,000 for 2008) is increased by the smaller of: $100,000, or The cost of qualified section 179 recovery assistance property placed in service during the year (including such property placed in service by your spouse, even if you are filing a separate return). File 2011 taxes in 2013 free   The amount for which you can make the election is reduced if the cost of all section 179 property you placed in service during the year exceeds $500,000 for 2007 and $800,000 for 2008 increased by the smaller of: $600,000, or The cost of qualified section 179 recovery assistance property placed in service during the year. File 2011 taxes in 2013 free Qualified section 179 recovery assistance property. File 2011 taxes in 2013 free   Qualified section 179 recovery assistance property is section 179 property that is qualified recovery assistance property (explained earlier under Special Depreciation Allowance). File 2011 taxes in 2013 free Section 179 property does not include nonresidential real property or residential rental property. File 2011 taxes in 2013 free For more information, including the requirements that must be met for property to qualify for the section 179 deduction, see chapter 2 of Publication 946. File 2011 taxes in 2013 free Amended return. File 2011 taxes in 2013 free   If you have already filed your tax return, you may have to amend that return for any increased section 179 deduction. File 2011 taxes in 2013 free Employee Retention Credit An eligible employer who conducted an active trade or business in the Kansas disaster area can claim the employee retention credit. File 2011 taxes in 2013 free The credit is 40% of qualified wages for each eligible employee (up to a maximum of $6,000 in qualified wages per employee). File 2011 taxes in 2013 free Generally, you must reduce your deduction for salaries and wages by the amount of this credit (before the tax liability limit). File 2011 taxes in 2013 free Use Form 5884-A to claim the credit. File 2011 taxes in 2013 free See Form 5884-A later. File 2011 taxes in 2013 free The following rules and definitions apply. File 2011 taxes in 2013 free Employers affected by the storms and tornadoes. File 2011 taxes in 2013 free   The following definitions apply to employers affected by the storms and tornadoes. File 2011 taxes in 2013 free Eligible employer. File 2011 taxes in 2013 free   For this purpose, an eligible employer is any employer who meets all of the following. File 2011 taxes in 2013 free Employed an average of not more than 200 employees on business days during the tax year before May 4, 2007. File 2011 taxes in 2013 free Conducted an active trade or business on May 4, 2007, in the Kansas disaster area. File 2011 taxes in 2013 free Whose trade or business was inoperable on any day after May 4, 2007, and before January 1, 2008, because of damage caused by the storms and tornadoes. File 2011 taxes in 2013 free Eligible employee. File 2011 taxes in 2013 free   For this purpose, an eligible employee is an employee whose principal place of employment on May 4, 2007, with the eligible employer was in the Kansas disaster area. File 2011 taxes in 2013 free An employee is not an eligible employee for purposes of the storms and tornadoes if the employee is treated as an eligible employee for the work opportunity credit. File 2011 taxes in 2013 free Qualified wages. File 2011 taxes in 2013 free   Qualified wages are wages you paid or incurred before January 1, 2008, (up to $6,000 per employee) for an eligible employee beginning on the date your trade or business first became inoperable at the employee's principal place of employment immediately before May 4, 2007, and ending on the date your trade or business resumed significant operations at that place. File 2011 taxes in 2013 free In addition, the wages must have been paid or incurred after May 4, 2007. File 2011 taxes in 2013 free    This includes wages paid even if the employee performed no services, performed services at a place of employment other than the principal place of employment, or performed services at the principal place of employment before significant operations resumed. File 2011 taxes in 2013 free    Wages qualifying for the credit generally have the same meaning as wages subject to the Federal Unemployment Tax Act (FUTA). File 2011 taxes in 2013 free Qualified wages also include amounts you paid for medical or hospitalization expenses in connection with sickness or accident disability. File 2011 taxes in 2013 free Qualified wages for any employee must be reduced by the amount of any work supplementation payment you received under the Social Security Act. File 2011 taxes in 2013 free   For agricultural employees, if the work performed by any employee during more than half of any pay period qualified under FUTA as agricultural labor, that employee's wages subject to social security and Medicare taxes are qualified wages. File 2011 taxes in 2013 free For a special rule that applies to railroad employees, see section 51(h)(1)(B). File 2011 taxes in 2013 free   Qualified wages do not include the following. File 2011 taxes in 2013 free Wages paid to your dependent or a related individual. File 2011 taxes in 2013 free See section 51(i)(1). File 2011 taxes in 2013 free Wages paid to any employee during the period for which you received payment for the employee from a federally funded on-the-job training program. File 2011 taxes in 2013 free Wages for services of replacement workers during a strike or lockout. File 2011 taxes in 2013 free Form 5884-A. File 2011 taxes in 2013 free   Use Section A of Form 5884-A (Rev. File 2011 taxes in 2013 free October 2006) to claim the employer retention credit. File 2011 taxes in 2013 free Section B does not apply to the Kansas disaster area. File 2011 taxes in 2013 free Before you complete the form, modify the form as follows. File 2011 taxes in 2013 free Cross out “Hurricane Katrina, Rita, or Wilma” in the title at the top of the form and enter “Kansas Storms and Tornadoes. File 2011 taxes in 2013 free ” On line 1a cross out “Hurricane Katrina” and enter “Kansas Storms and Tornadoes,” cross out “August 28, 2005,” and enter “May 4, 2007,” and cross out “January 1, 2006,” and enter “January 1, 2008. File 2011 taxes in 2013 free ”   Complete the form as instructed. File 2011 taxes in 2013 free Lines 1b and 1c do not apply. File 2011 taxes in 2013 free Include the amount from Form 5884-A, line 4 in the amount entered on Form 3800, line 1x. File 2011 taxes in 2013 free On the dotted line to the left of line 1x, enter “5884-A. File 2011 taxes in 2013 free ” Use the applicable dates and terms in this publication instead of those used in the Form 5884-A instructions. File 2011 taxes in 2013 free Amended return. File 2011 taxes in 2013 free   You may have to amend a previously filed return to claim the employee retention credit. File 2011 taxes in 2013 free Demolition and Clean-up Costs You can elect to deduct 50% of any qualified recovery assistance clean-up costs for the tax year in which the costs are paid or incurred, instead of capitalizing them. File 2011 taxes in 2013 free Qualified recovery assistance clean-up costs are any amounts paid or incurred after May 3, 2007, and before January 1, 2010, for the removal of debris from, or the demolition of structures on, real property located in the Kansas disaster area that is: Held by you for use in a trade or business or for the production of income, or Inventory or other property held primarily for sale to customers in the ordinary course of your trade or business. File 2011 taxes in 2013 free Amended return. File 2011 taxes in 2013 free   If you have already filed your tax return, you may have to amend that return to claim the 50% of any qualified recovery assistance clean-up costs. File 2011 taxes in 2013 free Request for Copy or Transcript of Tax Return Request for copy of tax return. File 2011 taxes in 2013 free   You can use Form 4506 to order a copy of your tax return. File 2011 taxes in 2013 free Generally, there is a $39. File 2011 taxes in 2013 free 00 fee (subject to change) for requesting each copy of a tax return. File 2011 taxes in 2013 free If your main home, principal place of business, or tax records are located in a Presidentially declared disaster area, the fee will be waived if the assigned disaster designation (for example, “Kansas Storms”) is written in red across the top of the form when filed. File 2011 taxes in 2013 free Request for transcript of tax return. File 2011 taxes in 2013 free   You can use Form 4506-T to order a free transcript of your tax return. File 2011 taxes in 2013 free A transcript provides most of the line entries from a tax return and usually contains the information that a third party requires. File 2011 taxes in 2013 free You can also call 1-800-829-1040 to order a transcript. File 2011 taxes in 2013 free How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. File 2011 taxes in 2013 free By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. File 2011 taxes in 2013 free Contacting your Taxpayer Advocate. File 2011 taxes in 2013 free   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is an independent organization within the IRS whose employees assist taxpayers who are experiencing economic harm, who are seeking help in resolving tax problems that have not been resolved through normal channels, or who believe that an IRS system or procedure is not working as it should. File 2011 taxes in 2013 free   You can contact the TAS by calling the TAS toll-free case intake line at 1-877-777-4778 or TTY/TDD 1-800-829-4059 to see if you are eligible for assistance. File 2011 taxes in 2013 free You can also call or write to your local taxpayer advocate, whose phone number and address are listed in your local telephone directory and in Publication 1546, Taxpayer Advocate Service — Your Voice at the IRS. File 2011 taxes in 2013 free You can file Form 911, Request for Taxpayer Advocate Service Assistance (And Application for Taxpayer Assistance Order), or ask an IRS employee to complete it on your behalf. File 2011 taxes in 2013 free For more information, go to www. File 2011 taxes in 2013 free irs. File 2011 taxes in 2013 free gov/advocate. File 2011 taxes in 2013 free Low Income Taxpayer Clinics (LITCs). File 2011 taxes in 2013 free   LITCs are independent organizations that provide low income taxpayers with representation in federal tax controversies with the IRS for free or for a nominal charge. File 2011 taxes in 2013 free The clinics also provide tax education and outreach for taxpayers who speak English as a second language. File 2011 taxes in 2013 free Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List, provides information on clinics in your area. File 2011 taxes in 2013 free It is available at www. File 2011 taxes in 2013 free irs. File 2011 taxes in 2013 free gov or your local IRS office. File 2011 taxes in 2013 free Free tax services. File 2011 taxes in 2013 free   To find out what services are available, get Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services. File 2011 taxes in 2013 free It contains lists of free tax information sources, including publications, services, and free tax education and assistance programs. File 2011 taxes in 2013 free It also has an index of over 100 TeleTax topics, (recorded tax information) you can listen to on your telephone. File 2011 taxes in 2013 free   Accessible versions of IRS published products are available on request in a variety of alternative formats for people with disabilities. File 2011 taxes in 2013 free Free help with your return. File 2011 taxes in 2013 free   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-trained volunteers. File 2011 taxes in 2013 free The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-income taxpayers and Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. File 2011 taxes in 2013 free Many VITA sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. File 2011 taxes in 2013 free To find a site near you, call 1-800-829-1040. File 2011 taxes in 2013 free Or to find the nearest AARP TaxAide site, visit AARP's website at www. File 2011 taxes in 2013 free aarp. File 2011 taxes in 2013 free org/taxaide or call 1-888-227-7669. File 2011 taxes in 2013 free For more information on these programs, go to www. File 2011 taxes in 2013 free irs. File 2011 taxes in 2013 free gov and enter keyword “VITA” in the upper right-hand corner. File 2011 taxes in 2013 free Internet. File 2011 taxes in 2013 free You can access the IRS website at www. File 2011 taxes in 2013 free irs. File 2011 taxes in 2013 free gov 24 hours a day, 7 days a week to: E-file your return. File 2011 taxes in 2013 free Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. File 2011 taxes in 2013 free Check the status of your refund. File 2011 taxes in 2013 free Click on Where's My Refund. File 2011 taxes in 2013 free Wait at least 6 weeks from the date you filed your return (3 weeks if you filed electronically). File 2011 taxes in 2013 free Have your tax return available because you will need to know your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. File 2011 taxes in 2013 free Download forms, instructions, and publications. File 2011 taxes in 2013 free Order IRS products online. File 2011 taxes in 2013 free Research your tax questions online. File 2011 taxes in 2013 free Search publications online by topic or keyword. File 2011 taxes in 2013 free View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. File 2011 taxes in 2013 free Figure your withholding allowances using the withholding calculator online at www. File 2011 taxes in 2013 free irs. File 2011 taxes in 2013 free gov/individuals. File 2011 taxes in 2013 free Determine if Form 6251 must be filed using our Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant. File 2011 taxes in 2013 free Sign up to receive local and national tax news by email. File 2011 taxes in 2013 free Get information on starting and operating a small business. File 2011 taxes in 2013 free Phone. File 2011 taxes in 2013 free Many services are available by phone. File 2011 taxes in 2013 free Ordering forms, instructions, and publications. File 2011 taxes in 2013 free Call 1-800-829-3676 to order current-year forms, instructions, and publications, and prior-year forms and instructions. File 2011 taxes in 2013 free You should receive your order within 10 days. File 2011 taxes in 2013 free Asking tax questions. File 2011 taxes in 2013 free Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. File 2011 taxes in 2013 free Solving problems. File 2011 taxes in 2013 free You can get face-to-face help solving tax problems every business day in IRS Taxpayer Assistance Centers. File 2011 taxes in 2013 free An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. File 2011 taxes in 2013 free Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. File 2011 taxes in 2013 free To find the number, go to www. File 2011 taxes in 2013 free irs. File 2011 taxes in 2013 free gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. File 2011 taxes in 2013 free TTY/TDD equipment. File 2011 taxes in 2013 free If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. File 2011 taxes in 2013 free TeleTax topics. File 2011 taxes in 2013 free Call 1-800-829-4477 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. File 2011 taxes in 2013 free Refund information. File 2011 taxes in 2013 free To check the status of your refund, call 1-800-829-4477 and press 1 for automated refund information or call 1-800-829-1954. File 2011 taxes in 2013 free Be sure to wait at least 6 weeks from the date you filed your return (3 weeks if you filed electronically). File 2011 taxes in 2013 free Have your tax return available because you will need to know your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. File 2011 taxes in 2013 free Evaluating the quality of our telephone services. File 2011 taxes in 2013 free To ensure IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. File 2011 taxes in 2013 free One method is for a second IRS representative to listen in on or record random telephone calls. File 2011 taxes in 2013 free Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. File 2011 taxes in 2013 free Walk-in. File 2011 taxes in 2013 free Many products and services are available on a walk-in basis. File 2011 taxes in 2013 free Products. File 2011 taxes in 2013 free You can walk in to many post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. File 2011 taxes in 2013 free Some IRS offices, libraries, grocery stores, copy centers, city and county government offices, credit unions, and office supply stores have a collection of products available to print from a CD or photocopy from reproducible proofs. File 2011 taxes in 2013 free Also, some IRS offices and libraries have the Internal Revenue Code, regulations, Internal Revenue Bulletins, and Cumulative Bulletins available for research purposes. File 2011 taxes in 2013 free Services. File 2011 taxes in 2013 free You can walk in to your local Taxpayer Assistance Center every business day for personal, face-to-face tax help. File 2011 taxes in 2013 free An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. File 2011 taxes in 2013 free If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you're more comfortable talking with someone in person, visit your local Taxpayer Assistance Center where you can spread out your records and talk with an IRS representative face-to-face. File 2011 taxes in 2013 free No appointment is necessary — just walk in. File 2011 taxes in 2013 free If you prefer, you can call your local Center and leave a message requesting an appointment to resolve a tax account issue. File 2011 taxes in 2013 free A representative will call you back within 2 business days to schedule an in-person appointment at your convenience. File 2011 taxes in 2013 free If you have an ongoing, complex tax account problem or a special need, such as a disability, an appointment may be requested. File 2011 taxes in 2013 free All other issues will be handled without an appointment. File 2011 taxes in 2013 free To find the number of your local office, go to www. File 2011 taxes in 2013 free irs. File 2011 taxes in 2013 free gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. File 2011 taxes in 2013 free Mail. File 2011 taxes in 2013 free You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. File 2011 taxes in 2013 free You should receive a response within 10 days after your request is received. File 2011 taxes in 2013 free Internal Revenue Service 1201 N. File 2011 taxes in 2013 free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 CD/DVD for tax products. File 2011 taxes in 2013 free You can order Publication 1796, IRS Tax Products CD/DVD, and obtain: Current-year forms, instructions, and publications. File 2011 taxes in 2013 free Prior-year forms, instructions, and publications. File 2011 taxes in 2013 free Bonus: Historical Tax Products DVD - Ships with the final release. File 2011 taxes in 2013 free IRS Tax Map: an electronic research tool and finding aid. File 2011 taxes in 2013 free Tax law frequently asked questions (FAQ). File 2011 taxes in 2013 free Tax Topics from the IRS telephone response system. File 2011 taxes in 2013 free Fill-in, print, and save features for most tax forms. File 2011 taxes in 2013 free Internal Revenue Bulletins. File 2011 taxes in 2013 free Toll-free and email technical support. File 2011 taxes in 2013 free The CD/DVD is released twice during the year in January and March. File 2011 taxes in 2013 free Purchase the CD/DVD from National Technical Information Service (NTIS) at www. File 2011 taxes in 2013 free irs. File 2011 taxes in 2013 free gov/cdorders for $35 (no handling fee) or call 1-877-CDFORMS (1-877-233-6767) toll free to buy the CD/DVD for $35 (plus a $5 handling fee). File 2011 taxes in 2013 free Price is subject to change. File 2011 taxes in 2013 free CD for small businesses. File 2011 taxes in 2013 free Publication 3207, The Small Business Resource Guide CD, is a must for every small business owner or any taxpayer about to start a business. File 2011 taxes in 2013 free This year's CD includes: Helpful information, such as how to prepare a business plan, find financing for your business, and much more. File 2011 taxes in 2013 free All the business tax forms, instructions, and publications needed to successfully manage a business. File 2011 taxes in 2013 free Tax law changes. File 2011 taxes in 2013 free Tax Map: an electronic research tool and finding aid. File 2011 taxes in 2013 free Web links to various government agencies, business associations, and IRS organizations. File 2011 taxes in 2013 free “Rate the Product” survey—your opportunity to suggest changes for future editions. File 2011 taxes in 2013 free A site map of the CD to help you navigate the pages of the CD with ease. File 2011 taxes in 2013 free An interactive “Teens in Biz” module that gives practical tips for teens about starting their own business, creating a business plan, and filing taxes. File 2011 taxes in 2013 free An updated version of this CD is available each year in early April. File 2011 taxes in 2013 free You can get a free copy by calling 1-800-829-3676 or by visiting www. File 2011 taxes in 2013 free irs. File 2011 taxes in 2013 free gov/smallbiz. File 2011 taxes in 2013 free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications