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File a 1040x online for free 36. File a 1040x online for free   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. File a 1040x online for free Requisitos para TodosRequisito 1. File a 1040x online for free Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. File a 1040x online for free Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. File a 1040x online for free Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. File a 1040x online for free Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. File a 1040x online for free No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. File a 1040x online for free Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. File a 1040x online for free Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. File a 1040x online for free Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. File a 1040x online for free Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. File a 1040x online for free Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. File a 1040x online for free Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. File a 1040x online for free Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. File a 1040x online for free Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. File a 1040x online for free No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. File a 1040x online for free Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. File a 1040x online for free Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. File a 1040x online for free Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. File a 1040x online for free Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. File a 1040x online for free Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. File a 1040x online for free Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. File a 1040x online for free  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. File a 1040x online for free Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). File a 1040x online for free Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. File a 1040x online for free Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. File a 1040x online for free La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. File a 1040x online for free   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. File a 1040x online for free Vea el Requisito 6 . File a 1040x online for free Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. File a 1040x online for free  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. File a 1040x online for free Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. File a 1040x online for free Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. File a 1040x online for free Ayuda por Internet. File a 1040x online for free  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. File a 1040x online for free irs. File a 1040x online for free gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. File a 1040x online for free El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. File a 1040x online for free En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. File a 1040x online for free Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. File a 1040x online for free El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. File a 1040x online for free Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. File a 1040x online for free En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. File a 1040x online for free El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. File a 1040x online for free ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. File a 1040x online for free Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. File a 1040x online for free Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. File a 1040x online for free ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. File a 1040x online for free Requisitos para Todos . File a 1040x online for free Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. File a 1040x online for free Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. File a 1040x online for free Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . File a 1040x online for free Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. File a 1040x online for free Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . File a 1040x online for free Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. File a 1040x online for free Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. File a 1040x online for free Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. File a 1040x online for free Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. File a 1040x online for free   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. File a 1040x online for free En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. File a 1040x online for free ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. File a 1040x online for free Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. File a 1040x online for free Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. File a 1040x online for free Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. File a 1040x online for free Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. File a 1040x online for free Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. File a 1040x online for free Información adicional. File a 1040x online for free   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). File a 1040x online for free Parte A. File a 1040x online for free Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. File a 1040x online for free Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. File a 1040x online for free Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. File a 1040x online for free Requisito 1. File a 1040x online for free Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. File a 1040x online for free Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). File a 1040x online for free    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. File a 1040x online for free Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Ejemplo. File a 1040x online for free Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. File a 1040x online for free No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. File a 1040x online for free Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. File a 1040x online for free Bienes gananciales. File a 1040x online for free   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. File a 1040x online for free Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . File a 1040x online for free Requisito 2. File a 1040x online for free Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). File a 1040x online for free Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. File a 1040x online for free Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. File a 1040x online for free Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. File a 1040x online for free Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. File a 1040x online for free Ciudadano de los Estados Unidos. File a 1040x online for free   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. File a 1040x online for free Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. File a 1040x online for free   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. File a 1040x online for free Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. File a 1040x online for free   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Otro número de identificación de contribuyente. File a 1040x online for free   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). File a 1040x online for free El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. File a 1040x online for free Persona sin número de Seguro Social. File a 1040x online for free   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. File a 1040x online for free No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Cómo obtener un número de Seguro Social. File a 1040x online for free   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. File a 1040x online for free Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. File a 1040x online for free socialsecurity. File a 1040x online for free gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. File a 1040x online for free Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. File a 1040x online for free   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. File a 1040x online for free Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. File a 1040x online for free S. File a 1040x online for free Individual Income Tax Return, en inglés). File a 1040x online for free Para más información, vea el capítulo 1. File a 1040x online for free Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. File a 1040x online for free S. File a 1040x online for free Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. File a 1040x online for free Tabla 36-1. File a 1040x online for free Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. File a 1040x online for free Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. File a 1040x online for free Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. File a 1040x online for free Parte A. File a 1040x online for free  Requisitos para Todos Parte B. File a 1040x online for free  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. File a 1040x online for free  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. File a 1040x online for free  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. File a 1040x online for free Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. File a 1040x online for free 2. File a 1040x online for free Tiene que tener un número de Seguro Social válido. File a 1040x online for free  3. File a 1040x online for free Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. File a 1040x online for free  4. File a 1040x online for free Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. File a 1040x online for free  5. File a 1040x online for free No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). File a 1040x online for free  6. File a 1040x online for free Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. File a 1040x online for free  7. File a 1040x online for free Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. File a 1040x online for free 8. File a 1040x online for free Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. File a 1040x online for free  9. File a 1040x online for free Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free  10. File a 1040x online for free Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. File a 1040x online for free 11. File a 1040x online for free Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. File a 1040x online for free  12. File a 1040x online for free Usted no puede ser el dependiente de otra persona. File a 1040x online for free  13. File a 1040x online for free No puede ser el hijo calificado de otra persona. File a 1040x online for free  14. File a 1040x online for free Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. File a 1040x online for free 15. File a 1040x online for free Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. File a 1040x online for free Requisito 3. File a 1040x online for free Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. File a 1040x online for free Si su cónyuge no vivió con usted. File a 1040x online for free   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. File a 1040x online for free En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. File a 1040x online for free Requisito 4. File a 1040x online for free Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. File a 1040x online for free Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. File a 1040x online for free En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. File a 1040x online for free Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. File a 1040x online for free Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. File a 1040x online for free S. File a 1040x online for free Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. File a 1040x online for free Requisito 5. File a 1040x online for free No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. File a 1040x online for free Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. File a 1040x online for free Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. File a 1040x online for free Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. File a 1040x online for free S. File a 1040x online for free Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. File a 1040x online for free Requisito 6. File a 1040x online for free Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. File a 1040x online for free Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). File a 1040x online for free Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). File a 1040x online for free Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). File a 1040x online for free Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). File a 1040x online for free Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. File a 1040x online for free No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. File a 1040x online for free Requisito 7. File a 1040x online for free Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. File a 1040x online for free Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. File a 1040x online for free Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. File a 1040x online for free Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. File a 1040x online for free Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. File a 1040x online for free La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. File a 1040x online for free La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. File a 1040x online for free Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. File a 1040x online for free Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. File a 1040x online for free Salarios, sueldos y propinas. File a 1040x online for free   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. File a 1040x online for free Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. File a 1040x online for free Elección sobre la paga no tributable por combate. File a 1040x online for free   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. File a 1040x online for free   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. File a 1040x online for free Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. File a 1040x online for free Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. File a 1040x online for free   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. File a 1040x online for free Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. File a 1040x online for free   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. File a 1040x online for free Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. File a 1040x online for free Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Formulario 4361. File a 1040x online for free   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. File a 1040x online for free Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. File a 1040x online for free Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. File a 1040x online for free Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. File a 1040x online for free Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. File a 1040x online for free Formulario 4029. File a 1040x online for free   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. File a 1040x online for free Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. File a 1040x online for free Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. File a 1040x online for free Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. File a 1040x online for free La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. File a 1040x online for free Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. File a 1040x online for free A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. File a 1040x online for free Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. File a 1040x online for free Pagos del seguro por incapacidad. File a 1040x online for free   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. File a 1040x online for free No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. File a 1040x online for free Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. File a 1040x online for free Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). File a 1040x online for free No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. File a 1040x online for free Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. File a 1040x online for free   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). File a 1040x online for free Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. File a 1040x online for free   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. File a 1040x online for free Bienes gananciales. File a 1040x online for free   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. File a 1040x online for free Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. File a 1040x online for free Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. File a 1040x online for free Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. File a 1040x online for free   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. File a 1040x online for free Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. File a 1040x online for free Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. File a 1040x online for free Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. File a 1040x online for free Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). File a 1040x online for free   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. File a 1040x online for free Paga militar no tributable. File a 1040x online for free   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). File a 1040x online for free Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. File a 1040x online for free    Paga de combate. File a 1040x online for free Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . File a 1040x online for free Parte B. File a 1040x online for free Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. File a 1040x online for free La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. File a 1040x online for free Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. File a 1040x online for free Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. File a 1040x online for free No puede presentar el Formulario 1040EZ. File a 1040x online for free Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. File a 1040x online for free Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. File a 1040x online for free Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. File a 1040x online for free Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. File a 1040x online for free Requisito 8. File a 1040x online for free Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. File a 1040x online for free Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. File a 1040x online for free Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. File a 1040x online for free Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. File a 1040x online for free Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). File a 1040x online for free Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. File a 1040x online for free Hijo adoptivo. File a 1040x online for free   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. File a 1040x online for free El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. File a 1040x online for free Hijo de crianza. File a 1040x online for free   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. File a 1040x online for free Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. File a 1040x online for free También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. File a 1040x online for free Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. File a 1040x online for free Ejemplo. File a 1040x online for free Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. File a 1040x online for free Diana es su hija de crianza. File a 1040x online for free Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. File a 1040x online for free Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. File a 1040x online for free Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. File a 1040x online for free Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. File a 1040x online for free A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. File a 1040x online for free Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. File a 1040x online for free Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. File a 1040x online for free No está discapacitado. File a 1040x online for free Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. File a 1040x online for free Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. File a 1040x online for free Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. File a 1040x online for free Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. File a 1040x online for free Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. File a 1040x online for free Definición del término estudiante. File a 1040x online for free   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. File a 1040x online for free Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. File a 1040x online for free   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. File a 1040x online for free Definición del término escuela. File a 1040x online for free   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. File a 1040x online for free Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Estudiantes de escuela superior vocacional. File a 1040x online for free   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. File a 1040x online for free Total y permanentemente incapacitado. File a 1040x online for free   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. File a 1040x online for free Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. File a 1040x online for free Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. File a 1040x online for free Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. File a 1040x online for free Estados Unidos. File a 1040x online for free   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. File a 1040x online for free No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. File a 1040x online for free Please click here for the text description of the image. File a 1040x online for free Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. File a 1040x online for free   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. File a 1040x online for free No necesita vivir en un hogar tradicional. File a 1040x online for free Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. File a 1040x online for free Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. File a 1040x online for free    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. File a 1040x online for free Servicio activo prolongado. File a 1040x online for free    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. File a 1040x online for free Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. File a 1040x online for free Nacimiento o fallecimiento de un hijo. File a 1040x online for free   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. File a 1040x online for free Ausencias temporales. File a 1040x online for free   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. File a 1040x online for free Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. File a 1040x online for free Hijos secuestrados. File a 1040x online for free    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. File a 1040x online for free Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. File a 1040x online for free Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. File a 1040x online for free No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. File a 1040x online for free   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). File a 1040x online for free Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. File a 1040x online for free Excepción. File a 1040x online for free   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. File a 1040x online for free Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. File a 1040x online for free Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. File a 1040x online for free Él ganó ingreso de $25,000 ese año. File a 1040x online for free La pareja presenta una declaración conjunta. File a 1040x online for free Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. File a 1040x online for free Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. File a 1040x online for free Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. File a 1040x online for free Ellos no tienen hijos. File a 1040x online for free Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. File a 1040x online for free Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. File a 1040x online for free En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. File a 1040x online for free Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. File a 1040x online for free Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". File a 1040x online for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. File a 1040x online for free Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. File a 1040x online for free El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. File a 1040x online for free La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. File a 1040x online for free Hijo casado. File a 1040x online for free   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. File a 1040x online for free Número de Seguro Social. File a 1040x online for free   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. File a 1040x online for free Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. File a 1040x online for free   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. File a 1040x online for free Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . File a 1040x online for free Requisito 9. File a 1040x online for free Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. File a 1040x online for free Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. File a 1040x online for free Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. File a 1040x online for free El crédito tributario por hijos. File a 1040x online for free El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. File a 1040x online for free El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. File a 1040x online for free La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. File a 1040x online for free El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). File a 1040x online for free La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. File a 1040x online for free Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. File a 1040x online for free La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. File a 1040x online for free Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. File a 1040x online for free Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. File a 1040x online for free Reglas de desempate. File a 1040x online for free   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. File a 1040x online for free Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. File a 1040x online for free Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. File a 1040x online for free Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. File a 1040x online for free Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. File a 1040x online for free Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. File a 1040x online for free Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. File a 1040x online for free Vea el Ejemplo 8 , más adelante. File a 1040x online for free   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. File a 1040x online for free Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. File a 1040x online for free   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. File a 1040x online for free Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. File a 1040x online for free Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. File a 1040x online for free Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. File a 1040x online for free Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. File a 1040x online for free Ejemplos. File a 1040x online for free Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. File a 1040x online for free Ejemplo 1. File a 1040x online for free Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. File a 1040x online for free Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. File a 1040x online for free Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. File a 1040x online for free El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. File a 1040x online for free El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). File a 1040x online for free No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. File a 1040x online for free Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. File a 1040x online for free Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). File a 1040x online for free No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. File a 1040x online for free Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). File a 1040x online for free Ejemplo 2. File a 1040x online for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. File a 1040x online for free Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. File a 1040x online for free Sólo usted puede reclamarlo. File a 1040x online for free Ejemplo 3. File a 1040x online for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. File a 1040x online for free En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. File a 1040x online for free El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. File a 1040x online for free Ejemplo 4. File a 1040x online for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. File a 1040x online for free Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. File a 1040x online for free Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. File a 1040x online for free Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. File a 1040x online for free Ejemplo 5. File a 1040x online for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. File a 1040x online for free Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. File a 1040x online for free Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. File a 1040x online for free Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. File a 1040x online for free Ejemplo 6. File a 1040x online for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. File a 1040x online for free Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. File a 1040x online for free Ejemplo 7. File a 1040x online for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. File a 1040x online for free No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. File a 1040x online for free Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. File a 1040x online for free Ejemplo 8. File a 1040x online for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. File a 1040x online for free Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. File a 1040x online for free Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. File a 1040x online for free Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. File a 1040x online for free Ejemplo 9. File a 1040x online for free Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. File a 1040x online for free José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. File a 1040x online for free Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. File a 1040x online for free José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. File a 1040x online for free Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. File a 1040x online for free Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. File a 1040x online for free Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. File a 1040x online for free Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. File a 1040x online for free Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. File a 1040x online for free Vea el Requisito 3 . File a 1040x online for free Ejemplo 10. File a 1040x online for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. File a 1040x online for free En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. File a 1040x online for free Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. File a 1040x online for free Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). File a 1040x online for free Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. File a 1040x online for free Vea el Requisito 3 . File a 1040x online for free Ejemplo 11. File a 1040x online for free Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. File a 1040x online for free Usted y el padre de su hijo no están casados. File a 1040x online for free Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. File a 1040x online for free Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. File a 1040x online for free Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. File a 1040x online for free El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. File a 1040x online for free Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. File a 1040x online for free Ejemplo 12. File a 1040x online for free Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. File a 1040x online for free En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. File a 1040x online for free Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. File a 1040x online for free Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). File a 1040x online for free Ejemplo 13. File a 1040x online for free Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. File a 1040x online for free Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. File a 1040x online for free Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. File a 1040x online for free Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. File a 1040x online for free Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. File a 1040x online for free Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. File a 1040x online for free Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. File a 1040x online for free No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. File a 1040x online for free Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. File a 1040x online for free Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). File a 1040x online for free   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. File a 1040x online for free El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. File a 1040x online for free Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. File a 1040x online for free Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. File a 1040x online for free Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. File a 1040x online for free Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. File a 1040x online for free   Para más información, vea el capítulo 3. File a 1040x online for free Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. File a 1040x online for free Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). File a 1040x online for free   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados
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File a 1040x online for free Publication 555 - Main Content Table of Contents Domicile Community or Separate Property and Income Identifying Income, Deductions, and CreditsIncome Exemptions Deductions Credits, Taxes, and Payments Community Property Laws DisregardedRequesting relief. File a 1040x online for free Equitable relief. File a 1040x online for free Earned income. File a 1040x online for free Trade or business income. File a 1040x online for free Partnership income or loss. File a 1040x online for free Separate property income. File a 1040x online for free Social security benefits. File a 1040x online for free Other income. File a 1040x online for free End of the Community Preparing a Federal Income Tax ReturnJoint Return Versus Separate Returns Separate Return Preparation How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics Domicile Whether you have community property and community income depends on the state where you are domiciled. File a 1040x online for free If you and your spouse (or your registered domestic partner) have different domiciles, check the laws of each to see whether you have community property or community income. File a 1040x online for free You have only one domicile even if you have more than one home. File a 1040x online for free Your domicile is a permanent legal home that you intend to use for an indefinite or unlimited period, and to which, when absent, you intend to return. File a 1040x online for free The question of your domicile is mainly a matter of your intention as indicated by your actions. File a 1040x online for free You must be able to show that you intend a given place or state to be your permanent home. File a 1040x online for free If you move into or out of a community property state during the year, you may or may not have community income. File a 1040x online for free Factors considered in determining domicile include: Where you pay state income tax, Where you vote, Location of property you own, Your citizenship, Length of residence, and Business and social ties to the community. File a 1040x online for free Amount of time spent. File a 1040x online for free    The amount of time spent in one place does not always explain the difference between home and domicile. File a 1040x online for free A temporary home or residence may continue for months or years while a domicile may be established the first moment you occupy the property. File a 1040x online for free Your intent is the determining factor in proving where you have your domicile. File a 1040x online for free    Note. File a 1040x online for free When this publication refers to where you live, it means your domicile. File a 1040x online for free Community or Separate Property and Income If you file a federal tax return separately from your spouse, you must report half of all community income and all of your separate income. File a 1040x online for free Likewise, a registered domestic partner must report half of all community income and all of his or her separate income on his or her federal tax return. File a 1040x online for free You each must attach your Form 8958 to your Form 1040 showing how you figured the amount you are reporting on your return. File a 1040x online for free Generally, the laws of the state in which you are domiciled govern whether you have community property and community income or separate property and separate income for federal tax purposes. File a 1040x online for free The following is a summary of the general rules. File a 1040x online for free These rules are also shown in Table 1. File a 1040x online for free Community property. File a 1040x online for free    Generally, community property is property: That you, your spouse (or your registered domestic partner), or both acquire during your marriage (or registered domestic partnership) while you and your spouse (or your registered domestic partner) are domiciled in a community property state. File a 1040x online for free That you and your spouse (or your registered domestic partner) agreed to convert from separate to community property. File a 1040x online for free That cannot be identified as separate property. File a 1040x online for free Community income. File a 1040x online for free    Generally, community income is income from: Community property. File a 1040x online for free Salaries, wages, and other pay received for the services performed by you, your spouse (or your registered domestic partner), or both during your marriage (or registered domestic partnership) while domiciled in a community property state. File a 1040x online for free Real estate that is treated as community property under the laws of the state where the property is located. File a 1040x online for free Note Separate property. File a 1040x online for free    Generally, separate property is: Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) owned separately before your marriage (or registered domestic partnership). File a 1040x online for free Money earned while domiciled in a noncommunity property state. File a 1040x online for free Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) received separately as a gift or inheritance during your marriage (or registered domestic partnership). File a 1040x online for free Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) bought with separate funds, or acquired in exchange for separate property, during your marriage (or registered domestic partnership). File a 1040x online for free Property that you and your spouse (or your registered domestic partner) converted from community property to separate property through an agreement valid under state law. File a 1040x online for free The part of property bought with separate funds, if part was bought with community funds and part with separate funds. File a 1040x online for free Separate income. File a 1040x online for free    Generally, income from separate property is the separate income of the spouse (or the registered domestic partner) who owns the property. File a 1040x online for free    In Idaho, Louisiana, Texas, and Wisconsin, income from most separate property is community income. File a 1040x online for free Table 1. File a 1040x online for free General Rules — Property and Income: Community or Separate? Community property is property: That you, your spouse (or your registered domestic partner), or both acquire during your marriage (or registered domestic partnership) while you and your spouse (or your registered domestic partner) are domiciled in a community property state. File a 1040x online for free (Includes the part of property bought with community property funds if part was bought with community funds and part with separate funds. File a 1040x online for free ) That you and your spouse (or your registered domestic partner) agreed to convert from separate to community property. File a 1040x online for free That cannot be identified as separate property. File a 1040x online for free Separate property is: Property that you or your spouse (or your registered domestic partner) owned separately before your marriage (or registered domestic partnership). File a 1040x online for free Money earned while domiciled in a noncommunity property state. File a 1040x online for free Property either of you received as a gift or inherited separately during your marriage (or registered domestic partnership). File a 1040x online for free Property bought with separate funds, or exchanged for separate property, during your marriage (or registered domestic partnership). File a 1040x online for free Property that you and your spouse (or your registered domestic partner) agreed to convert from community to separate property through an agreement valid under state law. File a 1040x online for free The part of property bought with separate funds, if part was bought with community funds and part with separate funds. File a 1040x online for free Community income 1,2,3 is income from: Community property. File a 1040x online for free Salaries, wages, or pay for services of you, your spouse (or your registered domestic partner), or both during your marriage (or registered domestic partnership) while domiciled in a community property state. File a 1040x online for free Real estate that is treated as community property under the laws of the state where the property is located. File a 1040x online for free Separate income 1,2 is income from: Separate property which belongs to the spouse (or registered domestic partner) who owns the property. File a 1040x online for free 1In Idaho, Louisiana, Texas, and Wisconsin, income from most separate property is community income. File a 1040x online for free 2Check your state law if you are separated but do not meet the conditions discussed in Spouses living apart all year , later. File a 1040x online for free In some states, the income you earn after you are separated and before a divorce decree is issued continues to be community income. File a 1040x online for free In other states, it is separate income. File a 1040x online for free 3Under special rules, income that can otherwise be characterized as community income may not be treated as community income for federal income tax purposes in certain situations. File a 1040x online for free See Community Property Laws Disregarded , later. File a 1040x online for free Identifying Income, Deductions, and Credits If you file separate returns, you and your spouse (or your registered domestic partner) each must attach your Form 8958 to your Form 1040 to identify your community and separate income, deductions, credits, and other return amounts according to the laws of your state. File a 1040x online for free Under special rules, income that can otherwise be characterized as community income may not be treated as community income for federal income tax purposes in certain situations. File a 1040x online for free See Community Property Laws Disregarded, later. File a 1040x online for free Check your state law if you are separated but do not meet the conditions discussed in Spouses living apart all year, later. File a 1040x online for free In some states, the income you earn after you are separated and before a divorce decree is issued continues to be community income. File a 1040x online for free In other states, it is separate income. File a 1040x online for free Income The following is a discussion of the general effect of community property laws on the federal income tax treatment of certain items of income. File a 1040x online for free Wages, earnings, and profits. File a 1040x online for free    A spouse's (or your registered domestic partner's) wages, earnings, and net profits from a sole proprietorship are community income and must be evenly split. File a 1040x online for free Dividends, interest, and rents. File a 1040x online for free    Dividends, interest, and rents from community property are community income and must be evenly split. File a 1040x online for free Dividends, interest, and rents from separate property are characterized in accordance with the discussion under Income from separate property , later. File a 1040x online for free Example. File a 1040x online for free If you and your spouse (or your registered domestic partner) buy a bond that is considered community property under your state laws, half the bond interest belongs to you and half belongs to your spouse. File a 1040x online for free You each must show the bond interest and the split of that interest on your Form 8958, and report half the interest on your Form 1040. File a 1040x online for free Attach your Form 8958 to your Form 1040. File a 1040x online for free Alimony received. File a 1040x online for free    Alimony or separate maintenance payments made prior to divorce are taxable to the payee spouse only to the extent they exceed 50% (his or her share) of the reportable community income. File a 1040x online for free This is so because the payee spouse is already required to report half of the community income. File a 1040x online for free See also Alimony paid , later. File a 1040x online for free Gains and losses. File a 1040x online for free    Gains and losses are classified as separate or community depending on how the property is held. File a 1040x online for free For example, a loss on separate property, such as stock held separately, is a separate loss. File a 1040x online for free On the other hand, a loss on community property, such as a casualty loss to your home held as community property, is a community loss. File a 1040x online for free See Publication 544, Sales and Other Dispositions of Assets, for information on gains and losses. File a 1040x online for free See Publication 547, Casualties, Disasters, and Thefts, for information on losses due to a casualty or theft. File a 1040x online for free Withdrawals from individual retirement arrangements (IRAs) and Coverdell Education Savings Accounts (ESAs). File a 1040x online for free    There are several kinds of individual retirement arrangements (IRAs). File a 1040x online for free They are traditional IRAs (including SEP-IRAs), SIMPLE IRAs, and Roth IRAs. File a 1040x online for free IRAs and ESAs by law are deemed to be separate property. File a 1040x online for free Therefore, taxable IRA and ESA distributions are separate property, even if the funds in the account would otherwise be community property. File a 1040x online for free These distributions are wholly taxable to the spouse (or registered domestic partner) whose name is on the account. File a 1040x online for free That spouse (or registered domestic partner) is also liable for any penalties and additional taxes on the distributions. File a 1040x online for free Pensions. File a 1040x online for free    Generally, distributions from pensions will be characterized as community or separate income depending on the respective periods of participation in the pension while married (or during the registered domestic partnership) and domiciled in a community property state or in a noncommunity property state during the total period of participation in the pension. File a 1040x online for free See the example under Civil service retirement , later. File a 1040x online for free These rules may vary between states. File a 1040x online for free Check your state law. File a 1040x online for free Lump-sum distributions. File a 1040x online for free    If you were born before January 2, 1936, and receive a lump-sum distribution from a qualified retirement plan, you may be able to choose an optional method of figuring the tax on the distribution. File a 1040x online for free For the 10-year tax option, you must disregard community property laws. File a 1040x online for free For more information, see Publication 575, Pension and Annuity Income, and Form 4972, Tax on Lump-Sum Distributions. File a 1040x online for free Civil service retirement. File a 1040x online for free    For income tax purposes, community property laws apply to annuities payable under the Civil Service Retirement Act (CSRS) or Federal Employee Retirement System (FERS). File a 1040x online for free   Whether a civil service annuity is separate or community income depends on your marital status (or your status as a registered domestic partner) and domicile of the employee when the services were performed for which the annuity is paid. File a 1040x online for free Even if you now live in a noncommunity property state and you receive a civil service annuity, it may be community income if it is based on services you performed while married (or during the registered domestic partnership) and domiciled in a community property state. File a 1040x online for free   If a civil service annuity is a mixture of community income and separate income, it must be divided between the two kinds of income. File a 1040x online for free The division is based on the employee's domicile and marital status (or registered domestic partnership) in community and noncommunity property states during his or her periods of service. File a 1040x online for free Example. File a 1040x online for free Henry Wright retired this year after 30 years of civil service. File a 1040x online for free He and his wife were domiciled in a community property state during the past 15 years. File a 1040x online for free Since half the service was performed while the Wrights were married and domiciled in a community property state, half the civil service retirement pay is considered to be community income. File a 1040x online for free If Mr. File a 1040x online for free Wright receives $1,000 a month in retirement pay, $500 is considered community income—half ($250) is his income and half ($250) is his wife's. File a 1040x online for free Military retirement pay. File a 1040x online for free    State community property laws apply to military retirement pay. File a 1040x online for free Generally, the pay is either separate or community income based on the marital status and domicile of the couple while the member of the Armed Forces was in active military service. File a 1040x online for free For example, military retirement pay for services performed during marriage and domicile in a community property state is community income. File a 1040x online for free   Active military pay earned while married and domiciled in a community property state is also community income. File a 1040x online for free This income is considered to be received half by the member of the Armed Forces and half by the spouse. File a 1040x online for free Partnership income. File a 1040x online for free    If an interest is held in a partnership, and income from the partnership is attributable to the efforts of either spouse (or registered domestic partner), the partnership income is community property. File a 1040x online for free If it is merely a passive investment in a separate property partnership, the partnership income will be characterized in accordance with the discussion under Income from separate property , later. File a 1040x online for free Tax-exempt income. File a 1040x online for free    For spouses, community income exempt from federal tax generally keeps its exempt status for both spouses. File a 1040x online for free For example, under certain circumstances, income earned outside the United States is tax exempt. File a 1040x online for free If you earned income and met the conditions that made it exempt, the income is also exempt for your spouse even though he or she may not have met the conditions. File a 1040x online for free Registered domestic partners should consult the particular exclusion provision to see if the exempt status applies to both. File a 1040x online for free Income from separate property. File a 1040x online for free    In some states, income from separate property is separate income. File a 1040x online for free These states include Arizona, California, Nevada, New Mexico, and Washington. File a 1040x online for free Other states characterize income from separate property as community income. File a 1040x online for free These states include Idaho, Louisiana, Texas, and Wisconsin. File a 1040x online for free Exemptions When you file separate returns, you must claim your own exemption amount for that year. File a 1040x online for free (See your tax return instructions. File a 1040x online for free ) You cannot divide the amount allowed as an exemption for a dependent between you and your spouse (or your registered domestic partner). File a 1040x online for free When community funds provide support for more than one person, each of whom otherwise qualifies as a dependent, you and your spouse (or your registered domestic partner) may divide the number of dependency exemptions as explained in the following example. File a 1040x online for free Example. File a 1040x online for free Ron and Diane White have three dependent children and live in Nevada. File a 1040x online for free If Ron and Diane file separately, only Ron can claim his own exemption, and only Diane can claim her own exemption. File a 1040x online for free Ron and Diane can agree that one of them will claim the exemption for one, two, or all of their children and the other will claim any remaining exemptions. File a 1040x online for free They cannot each claim half of the total exemption amount for their three children. File a 1040x online for free Deductions If you file separate returns, your deductions generally depend on whether the expenses involve community or separate income. File a 1040x online for free Business and investment expenses. File a 1040x online for free    If you file separate returns, expenses incurred to earn or produce community business or investment income are generally divided equally between you and your spouse (or your registered domestic partner). File a 1040x online for free Each of you is entitled to deduct one-half of the expenses on your separate returns. File a 1040x online for free Expenses incurred by a spouse (or registered domestic partner) to produce separate business or investment income is deductible by the spouse (or the registered domestic partner) who earns the corresponding separate business or investment income. File a 1040x online for free    Other limits may also apply to business and investment expenses. File a 1040x online for free For more information, see Publication 535, Business Expenses, and Publication 550, Investment Income and Expenses. File a 1040x online for free Alimony paid. File a 1040x online for free    Payments that may otherwise qualify as alimony are not deductible by the payer if they are the recipient spouse's part of community income. File a 1040x online for free They are deductible as alimony only to the extent they are more than that spouse's part of community income. File a 1040x online for free Example. File a 1040x online for free You live in a community property state. File a 1040x online for free You are separated but the special rules explained later under Spouses living apart all year do not apply. File a 1040x online for free Under a written agreement, you pay your spouse $12,000 of your $20,000 total yearly community income. File a 1040x online for free Your spouse receives no other community income. File a 1040x online for free Under your state law, earnings of a spouse living separately and apart from the other spouse continue as community property. File a 1040x online for free On your separate returns, each of you must report $10,000 of the total community income. File a 1040x online for free In addition, your spouse must report $2,000 as alimony received. File a 1040x online for free You can deduct $2,000 as alimony paid. File a 1040x online for free IRA deduction. File a 1040x online for free    Deductions for IRA contributions cannot be split between spouses (or registered domestic partners). File a 1040x online for free The deduction for each spouse (or each registered domestic partner) is figured separately and without regard to community property laws. File a 1040x online for free Personal expenses. File a 1040x online for free   Expenses that are paid out of separate funds, such as medical expenses, are deductible by the spouse who pays them. File a 1040x online for free If these expenses are paid from community funds, divide the deduction equally between you and your spouse. File a 1040x online for free Credits, Taxes, and Payments The following is a discussion of the general effect of community property laws on the treatment of certain credits, taxes, and payments on your separate return. File a 1040x online for free Child tax credit. File a 1040x online for free    You may be entitled to a child tax credit for each of your qualifying children. File a 1040x online for free You must provide the name and identification number (usually the social security number) of each qualifying child on your return. File a 1040x online for free See your tax return instructions for the maximum amount of the credit you can claim for each qualifying child. File a 1040x online for free Limit on credit. File a 1040x online for free    The credit is limited if your modified adjusted gross income (modified AGI) is above a certain amount. File a 1040x online for free The amount at which the limitation (phaseout) begins depends on your filing status. File a 1040x online for free Generally, your credit is limited to your tax liability unless you have three or more qualifying children. File a 1040x online for free See your tax return instructions for more information. File a 1040x online for free Self-employment tax. File a 1040x online for free    For the effect of community property laws on the income tax treatment of income from a sole proprietorship and partnerships, see Wages, earnings, and profits and Partnership income , earlier. File a 1040x online for free The following rules only apply to persons married for federal tax purposes. File a 1040x online for free Registered domestic partners report community income for self-employment tax purposes the same way they do for income tax purposes. File a 1040x online for free Sole proprietorship. File a 1040x online for free    With regard to net income from a trade or business (other than a partnership) that is community income, self-employment tax is imposed on the spouse carrying on the trade or business. File a 1040x online for free Partnerships. File a 1040x online for free    All of the distributive share of a married partner's income or loss from a partnership trade or business is attributable to the partner for computing any self-employment tax, even if a portion of the partner's distributive share of income or loss is community income or loss that is otherwise attributable to the partner's spouse for income tax purposes. File a 1040x online for free If both spouses are partners, any self-employment tax is allocated based on their distributive shares. File a 1040x online for free Federal income tax withheld. File a 1040x online for free    Report the credit for federal income tax withheld on community wages in the same manner as your wages. File a 1040x online for free If you and your spouse file separate returns on which each of you reports half the community wages, each of you is entitled to credit for half the income tax withheld on those wages. File a 1040x online for free Likewise, each registered domestic partner is entitled to credit for half the income tax withheld on those wages. File a 1040x online for free Estimated tax payments. File a 1040x online for free    In determining whether you must pay estimated tax, apply the estimated tax rules to your estimated income. File a 1040x online for free These rules are explained in Publication 505. File a 1040x online for free   If you think you may owe estimated tax and want to pay the tax separately (registered domestic partners must pay the tax separately), determine whether you must pay it by taking into account: Half the community income and deductions, All of your separate income and deductions, and Your own exemption and any exemptions for dependents that you may claim. File a 1040x online for free   Whether you and your spouse pay estimated tax jointly or separately will not affect your choice of filing joint or separate income tax returns. File a 1040x online for free   If you and your spouse paid estimated tax jointly but file separate income tax returns, either of you can claim all of the estimated tax paid, or you may divide it between you in any way that you agree upon. File a 1040x online for free   If you cannot agree on how to divide it, the estimated tax you can claim equals the total estimated tax paid times the tax shown on your separate return, divided by the total of the tax shown on your return and your spouse's return. File a 1040x online for free   If you paid your estimated taxes separately, you get credit for only the estimated taxes you paid. File a 1040x online for free Earned income credit. File a 1040x online for free    You may be entitled to an earned income credit (EIC). File a 1040x online for free You cannot claim this credit if your filing status is married filing separately. File a 1040x online for free   If you are married, but qualify to file as head of household under rules for married taxpayers living apart (see Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information), and live in a state that has community property laws, your earned income for the EIC does not include any amount earned by your spouse that is treated as belonging to you under community property laws. File a 1040x online for free That amount is not earned income for the EIC, even though you must include it in your gross income on your income tax return. File a 1040x online for free Your earned income includes the entire amount you earned, even if part of it is treated as belonging to your spouse under your state's community property laws. File a 1040x online for free The same rule applies to registered domestic partners. File a 1040x online for free    This rule does not apply when determining your adjusted gross income (AGI) for the EIC. File a 1040x online for free Your AGI includes that part of both your and your spouse's (or your registered domestic partner's) wages that you are required to include in gross income shown on your tax return. File a 1040x online for free   For more information about the EIC, see Publication 596, Earned Income Credit (EIC). File a 1040x online for free Overpayments. File a 1040x online for free    The amount of an overpayment on a joint return is allocated under the community property laws of the state in which you are domiciled. File a 1040x online for free If, under the laws of your state, community property is subject to premarital or other separate debts of either spouse, the full joint overpayment may be used to offset the obligation. File a 1040x online for free If, under the laws of your state, community property is not subject to premarital or other separate debts of either spouse, only the portion of the joint overpayment allocated to the spouse liable for the obligation can be used to offset that liability. File a 1040x online for free The portion allocated to the other spouse can be refunded. File a 1040x online for free Community Property Laws Disregarded The following discussions are situations where special rules apply to community property and community income for spouses. File a 1040x online for free These rules do not apply to registered domestic partners. File a 1040x online for free Certain community income not treated as community income by one spouse. File a 1040x online for free    Community property laws may not apply to an item of community income that you received but did not treat as community income. File a 1040x online for free You are responsible for reporting all of that income item if: You treat the item as if only you are entitled to the income, and You do not notify your spouse of the nature and amount of the income by the due date for filing the return (including extensions). File a 1040x online for free Relief from liability arising from community property law. File a 1040x online for free    You are not responsible for the tax relating to an item of community income if all the following conditions are met. File a 1040x online for free You did not file a joint return for the tax year. File a 1040x online for free You did not include an item of community income in gross income. File a 1040x online for free The item of community income you did not include is one of the following: Wages, salaries, and other compensation your spouse (or former spouse) received for services he or she performed as an employee. File a 1040x online for free Income your spouse (or former spouse) derived from a trade or business he or she operated as a sole proprietor. File a 1040x online for free Your spouse's (or former spouse's) distributive share of partnership income. File a 1040x online for free Income from your spouse's (or former spouse's) separate property (other than income described in (a), (b), or (c)). File a 1040x online for free Use the appropriate community property law to determine what is separate property. File a 1040x online for free Any other income that belongs to your spouse (or former spouse) under community property law. File a 1040x online for free You establish that you did not know of, and had no reason to know of, that community income. File a 1040x online for free Under all facts and circumstances, it would not be fair to include the item of community income in your gross income. File a 1040x online for free Requesting relief. File a 1040x online for free    For information on how and when to request relief from liabilities arising from community property laws, see Community Property Laws in Publication 971, Innocent Spouse Relief. File a 1040x online for free Equitable relief. File a 1040x online for free    If you do not qualify for the relief discussed earlier under Relief from liability arising from community property law and are now liable for an underpaid or understated tax you believe should be paid only by your spouse (or former spouse), you may request equitable relief. File a 1040x online for free To request equitable relief, you must file Form 8857, Request for Innocent Spouse Relief. File a 1040x online for free Also see Publication 971. File a 1040x online for free Spousal agreements. File a 1040x online for free    In some states a married couple may enter into an agreement that affects the status of property or income as community or separate property. File a 1040x online for free Check your state law to determine how it affects you. File a 1040x online for free Nonresident alien spouse. File a 1040x online for free    If you are a U. File a 1040x online for free S. File a 1040x online for free citizen or resident alien and you choose to treat your nonresident alien spouse as a U. File a 1040x online for free S. File a 1040x online for free resident for tax purposes and you are domiciled in a community property state or country, use the community property rules. File a 1040x online for free You must file a joint return for the year you make the choice. File a 1040x online for free You can file separate returns in later years. File a 1040x online for free For details on making this choice, see Publication 519, U. File a 1040x online for free S. File a 1040x online for free Tax Guide for Aliens. File a 1040x online for free   If you are a U. File a 1040x online for free S. File a 1040x online for free citizen or resident alien and do not choose to treat your nonresident alien spouse as a U. File a 1040x online for free S. File a 1040x online for free resident for tax purposes, treat your community income as explained next under Spouses living apart all year. File a 1040x online for free However, you do not have to meet the four conditions discussed there. File a 1040x online for free Spouses living apart all year. File a 1040x online for free    If you are married at any time during the calendar year, special rules apply for reporting certain community income. File a 1040x online for free You must meet all the following conditions for these special rules to apply. File a 1040x online for free You and your spouse lived apart all year. File a 1040x online for free You and your spouse did not file a joint return for a tax year beginning or ending in the calendar year. File a 1040x online for free You and/or your spouse had earned income for the calendar year that is community income. File a 1040x online for free You and your spouse have not transferred, directly or indirectly, any of the earned income in condition (3) above between yourselves before the end of the year. File a 1040x online for free Do not take into account transfers satisfying child support obligations or transfers of very small amounts or value. File a 1040x online for free If all these conditions are met, you and your spouse must report your community income as discussed next. File a 1040x online for free See also Certain community income not treated as community income by one spouse , earlier. File a 1040x online for free Earned income. File a 1040x online for free    Treat earned income that is not trade or business or partnership income as the income of the spouse who performed the services to earn the income. File a 1040x online for free Earned income is wages, salaries, professional fees, and other pay for personal services. File a 1040x online for free   Earned income does not include amounts paid by a corporation that are a distribution of earnings and profits rather than a reasonable allowance for personal services rendered. File a 1040x online for free Trade or business income. File a 1040x online for free    Treat income and related deductions from a trade or business that is not a partnership as those of the spouse carrying on the trade or business. File a 1040x online for free Partnership income or loss. File a 1040x online for free    Treat income or loss from a trade or business carried on by a partnership as the income or loss of the spouse who is the partner. File a 1040x online for free Separate property income. File a 1040x online for free    Treat income from the separate property of one spouse as the income of that spouse. File a 1040x online for free Social security benefits. File a 1040x online for free    Treat social security and equivalent railroad retirement benefits as the income of the spouse who receives the benefits. File a 1040x online for free Other income. File a 1040x online for free    Treat all other community income, such as dividends, interest, rents, royalties, or gains, as provided under your state's community property law. File a 1040x online for free Example. File a 1040x online for free George and Sharon were married throughout the year but did not live together at any time during the year. File a 1040x online for free Both domiciles were in a community property state. File a 1040x online for free They did not file a joint return or transfer any of their earned income between themselves. File a 1040x online for free During the year their incomes were as follows:   George Sharon Wages $20,000 $22,000 Consulting business 5,000   Partnership   10,000 Dividends from separate property 1,000 2,000 Interest from community property 500 500 Total $26,500 $34,500 Under the community property law of their state, all the income is considered community income. File a 1040x online for free (Some states treat income from separate property as separate income—check your state law. File a 1040x online for free ) Sharon did not take part in George's consulting business. File a 1040x online for free Ordinarily, on their separate returns they would each report $30,500, half the total community income of $61,000 ($26,500 + $34,500). File a 1040x online for free But because they meet the four conditions listed earlier under Spouses living apart all year , they must disregard community property law in reporting all their income (except the interest income) from community property. File a 1040x online for free They each report on their returns only their own earnings and other income, and their share of the interest income from community property. File a 1040x online for free George reports $26,500 and Sharon reports $34,500. File a 1040x online for free Other separated spouses. File a 1040x online for free    If you and your spouse are separated but do not meet the four conditions discussed earlier under Spouses living apart all year , you must treat your income according to the laws of your state. File a 1040x online for free In some states, income earned after separation but before a decree of divorce continues to be community income. File a 1040x online for free In other states, it is separate income. File a 1040x online for free End of the Community The marital community may end in several ways. File a 1040x online for free When the marital community ends, the community assets (money and property) are divided between the spouses. File a 1040x online for free Similarly, a registered domestic partnership may end in several ways and the community assets must be divided between the registered domestic partners. File a 1040x online for free Death of spouse. File a 1040x online for free    If you own community property and your spouse dies, the total fair market value (FMV) of the community property, including the part that belongs to you, generally becomes the basis of the entire property. File a 1040x online for free For this rule to apply, at least half the value of the community property interest must be includible in your spouse's gross estate, whether or not the estate must file a return (this rule does not apply to registered domestic partners). File a 1040x online for free Example. File a 1040x online for free Bob and Ann owned community property that had a basis of $80,000. File a 1040x online for free When Bob died, his and Ann's community property had an FMV of $100,000. File a 1040x online for free One-half of the FMV of their community interest was includible in Bob's estate. File a 1040x online for free The basis of Ann's half of the property is $50,000 after Bob died (half of the $100,000 FMV). File a 1040x online for free The basis of the other half to Bob's heirs is also $50,000. File a 1040x online for free   For more information about the basis of assets, see Publication 551, Basis of Assets. File a 1040x online for free    The above basis rule does not apply if your spouse died in 2010 and the spouse's executor elected out of the estate tax, in which case section 1022 will apply. File a 1040x online for free See Publication 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010, for additional information. File a 1040x online for free Divorce or separation. File a 1040x online for free    If spouses divorce or separate, the (equal or unequal) division of community property in connection with the divorce or property settlement does not result in a gain or loss. File a 1040x online for free For registered domestic partners, an unequal division of community property in a property settlement may result in a gain or loss. File a 1040x online for free For information on the tax consequences of the division of property under a property settlement or divorce decree, see Publication 504. File a 1040x online for free   Each spouse (or each registered domestic partner) is taxed on half the community income for the part of the year before the community ends. File a 1040x online for free However, see Spouses living apart all year , earlier. File a 1040x online for free Any income received after the community ends is separate income. File a 1040x online for free This separate income is taxable only to the spouse (or the registered domestic partner) to whom it belongs. File a 1040x online for free   An absolute decree of divorce or annulment ends the marital community in all community property states. File a 1040x online for free A decree of annulment, even though it holds that no valid marriage ever existed, usually does not nullify community property rights arising during the “marriage. File a 1040x online for free ” However, you should check your state law for exceptions. File a 1040x online for free   A decree of legal separation or of separate maintenance may or may not end the marital community. File a 1040x online for free The court issuing the decree may terminate the marital community and divide the property between the spouses. File a 1040x online for free   A separation agreement may divide the community property between you and your spouse. File a 1040x online for free It may provide that this property, along with future earnings and property acquired, will be separate property. File a 1040x online for free This agreement may end the community. File a 1040x online for free   In some states, the marital community ends when the spouses permanently separate, even if there is no formal agreement. File a 1040x online for free Check your state law. File a 1040x online for free   If you are a registered domestic partner, you should check your state law to determine when the community ends. File a 1040x online for free Preparing a Federal Income Tax Return The following discussion does not apply to spouses who meet the conditions under Spouses living apart all year , discussed earlier. File a 1040x online for free Those spouses must report their community income as explained in that discussion. File a 1040x online for free Joint Return Versus Separate Returns Ordinarily, filing a joint return will give you a greater tax advantage than filing a separate return. File a 1040x online for free But in some cases, your combined income tax on separate returns may be less than it would be on a joint return. File a 1040x online for free This discussion concerning joint versus separate returns does not apply to registered domestic partners. File a 1040x online for free The following rules apply if your filing status is married filing separately. File a 1040x online for free You should itemize deductions if your spouse itemizes deductions, because you cannot claim the standard deduction. File a 1040x online for free You cannot take the credit for child and dependent care expenses in most instances. File a 1040x online for free You cannot take the earned income credit. File a 1040x online for free You cannot exclude any interest income from qualified U. File a 1040x online for free S. File a 1040x online for free savings bonds that you used for higher education expenses. File a 1040x online for free You cannot take the credit for the elderly or the disabled unless you lived apart from your spouse all year. File a 1040x online for free You may have to include in income more of any social security benefits (including any equivalent railroad retirement benefits) you received during the year than you would on a joint return. File a 1040x online for free You cannot deduct interest paid on a qualified student loan. File a 1040x online for free You cannot take the education credits. File a 1040x online for free You may have a smaller child tax credit than you would on a joint return. File a 1040x online for free You cannot take the exclusion or credit for adoption expenses in most instances. File a 1040x online for free Figure your tax both on a joint return and on separate returns under the community property laws of your state. File a 1040x online for free You can then compare the tax figured under both methods and use the one that results in less tax. File a 1040x online for free Separate Return Preparation If you file separate returns, you and your spouse must each report half of your combined community income and deductions in addition to your separate income and deductions. File a 1040x online for free Each of you must complete and attach Form 8958 to your Form 1040 showing how you figured the amount you are reporting on your return. File a 1040x online for free On the appropriate lines of your separate Form 1040, list only your share of the income and deductions on the appropriate lines of your separate tax returns (wages, interest, dividends, etc. File a 1040x online for free ). File a 1040x online for free The same reporting rule applies to registered domestic partners. File a 1040x online for free For a discussion of the effect of community property laws on certain items of income, deductions, credits, and other return amounts, see Identifying Income, Deductions, and Credits , earlier. File a 1040x online for free Attach your Form 8958 to your separate return showing how you figured the income, deductions, and federal income tax withheld that each of you reported. File a 1040x online for free Form 8958 is used for married spouses in community property states who choose to file married filing separately. File a 1040x online for free Form 8958 is also used for registered domestic partners who are domiciled in Nevada, Washington, or California. File a 1040x online for free A registered domestic partner in Nevada, Washington, or California must follow state community property laws and report half the combined community income of the individual and his or her registered domestic partner. File a 1040x online for free Extension of time to file. File a 1040x online for free    An extension of time for filing your separate return does not extend the time for filing your spouse's (or your registered domestic partner's) separate return. File a 1040x online for free If you and your spouse file a joint return, you cannot file separate returns after the due date for filing either separate return has passed. File a 1040x online for free How To Get Tax Help Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. File a 1040x online for free Free help with your tax return. File a 1040x online for free    You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. File a 1040x online for free The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. File a 1040x online for free The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. File a 1040x online for free Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. File a 1040x online for free In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. File a 1040x online for free To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. File a 1040x online for free gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. File a 1040x online for free   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. File a 1040x online for free To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. File a 1040x online for free aarp. File a 1040x online for free org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. File a 1040x online for free For more information on these programs, go to IRS. File a 1040x online for free gov and enter “VITA” in the search box. File a 1040x online for free Internet. File a 1040x online for free    IRS. File a 1040x online for free gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. File a 1040x online for free Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. File a 1040x online for free Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. File a 1040x online for free Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. File a 1040x online for free gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. File a 1040x online for free The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. File a 1040x online for free Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. File a 1040x online for free You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. File a 1040x online for free The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. File a 1040x online for free Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. File a 1040x online for free No need to wait on the phone or stand in line. File a 1040x online for free The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. File a 1040x online for free When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. File a 1040x online for free New subject areas are added on a regular basis. File a 1040x online for free  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. File a 1040x online for free gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. File a 1040x online for free You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. File a 1040x online for free The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. File a 1040x online for free When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. File a 1040x online for free Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. File a 1040x online for free You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. File a 1040x online for free Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. File a 1040x online for free gov or by calling 1-800-908-9946. File a 1040x online for free Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. File a 1040x online for free Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. File a 1040x online for free Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. File a 1040x online for free If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. File a 1040x online for free Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. File a 1040x online for free gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. File a 1040x online for free You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. File a 1040x online for free It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. File a 1040x online for free Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. File a 1040x online for free gov. File a 1040x online for free Select the Payment tab on the front page of IRS. File a 1040x online for free gov for more information. File a 1040x online for free Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. File a 1040x online for free Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. File a 1040x online for free gov. File a 1040x online for free Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. File a 1040x online for free Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. File a 1040x online for free gov. File a 1040x online for free Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. File a 1040x online for free gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. File a 1040x online for free Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. File a 1040x online for free Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. File a 1040x online for free gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. File a 1040x online for free An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. File a 1040x online for free Before you visit, check the Office Locator on IRS. File a 1040x online for free gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. File a 1040x online for free If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. File a 1040x online for free Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. File a 1040x online for free Apply for an Employer Identification Number (EIN). File a 1040x online for free Go to IRS. File a 1040x online for free gov and enter Apply for an EIN in the search box. File a 1040x online for free Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. File a 1040x online for free Read Internal Revenue Bulletins. File a 1040x online for free Sign up to receive local and national tax news and more by email. File a 1040x online for free Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. File a 1040x online for free gov and choose from a variety of options. File a 1040x online for free    Phone. File a 1040x online for free You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. File a 1040x online for free Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. File a 1040x online for free Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. File a 1040x online for free gov, or download the IRS2Go app. File a 1040x online for free Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. File a 1040x online for free The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. File a 1040x online for free Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. File a 1040x online for free Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. File a 1040x online for free Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. File a 1040x online for free Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. File a 1040x online for free If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. File a 1040x online for free The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. File a 1040x online for free Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. File a 1040x online for free Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. File a 1040x online for free The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. File a 1040x online for free Note, the above information is for our automated hotline. File a 1040x online for free Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. File a 1040x online for free Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. File a 1040x online for free You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. File a 1040x online for free It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. File a 1040x online for free Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). File a 1040x online for free You should receive your order within 10 business days. File a 1040x online for free Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. File a 1040x online for free If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. File a 1040x online for free Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. File a 1040x online for free The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. File a 1040x online for free These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. File a 1040x online for free    Walk-in. File a 1040x online for free You can find a selection of forms, publications and services — in-person. File a 1040x online for free Products. File a 1040x online for free You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. File a 1040x online for free Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. File a 1040x online for free Services. File a 1040x online for free You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. File a 1040x online for free An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. File a 1040x online for free Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. File a 1040x online for free gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. File a 1040x online for free    Mail. File a 1040x online for free You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. File a 1040x online for free You should receive a response within 10 business days after your request is received. File a 1040x online for free Internal Revenue Service 1201 N. File a 1040x online for free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613   The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. File a 1040x online for free The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. File a 1040x online for free Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. File a 1040x online for free   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. File a 1040x online for free We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. File a 1040x online for free You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. File a 1040x online for free You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. File a 1040x online for free   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. File a 1040x online for free Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. File a 1040x online for free Our advocates know how to work with the IRS. File a 1040x online for free Our services are free and tailored to meet your needs. File a 1040x online for free We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. File a 1040x online for free   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. File a 1040x online for free irs. File a 1040x online for free gov/advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. File a 1040x online for free   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. File a 1040x online for free If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. File a 1040x online for free irs. File a 1040x online for free gov/sams. File a 1040x online for free Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. File a 1040x online for free Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. File a 1040x online for free Visit www. File a 1040x online for free irs. File a 1040x online for free gov/litc or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. File a 1040x online for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications