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File amendment Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. File amendment UU. File amendment durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. File amendment Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. File amendment Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. File amendment Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. File amendment Ingreso bruto ajustado (AGI). File amendment   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. File amendment   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment No necesita leer el resto de la publicación. File amendment Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. File amendment Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. File amendment No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. File amendment Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. File amendment Bienes gananciales. File amendment   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. File amendment Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. File amendment Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). File amendment Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. File amendment (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). File amendment Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. File amendment Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. File amendment Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. File amendment S. File amendment Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Ciudadano de los Estados Unidos. File amendment   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. File amendment Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). File amendment   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. File amendment El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. File amendment   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Otro número de identificación del contribuyente. File amendment    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). File amendment Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). File amendment Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). File amendment   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). File amendment Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). File amendment   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. File amendment Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. File amendment socialsecurity. File amendment gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. File amendment Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. File amendment   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. File amendment Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. File amendment S. File amendment Individual Income Tax Return, en inglés). File amendment Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). File amendment Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. File amendment Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. File amendment Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. File amendment Su cónyuge no vivió con usted. File amendment   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. File amendment En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. File amendment Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. File amendment Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. File amendment En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. File amendment Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. File amendment S. File amendment Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. File amendment Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). File amendment Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. File amendment Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. File amendment Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. File amendment Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. File amendment S. File amendment Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. File amendment Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. File amendment Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. File amendment Formulario 1040EZ. File amendment   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. File amendment Formulario 1040A. File amendment   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. File amendment Formulario 1040. File amendment   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. File amendment    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. File amendment Intereses y Dividendos         1. File amendment Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. File amendment 1. File amendment   2. File amendment Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. File amendment 2. File amendment   3. File amendment Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. File amendment 3. File amendment   4. File amendment Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. File amendment (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). File amendment 4. File amendment   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. File amendment Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. File amendment Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. File amendment 5. File amendment       6. File amendment Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. File amendment Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. File amendment (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). File amendment 6. File amendment       7. File amendment Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. File amendment (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). File amendment 7. File amendment   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. File amendment Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. File amendment 8. File amendment       9. File amendment Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. File amendment       10. File amendment Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. File amendment (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). File amendment 10. File amendment   Actividades Pasivas         11. File amendment Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. File amendment (g)), 34a (col. File amendment (d)), o 40 del Anexo E). File amendment  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. File amendment 11. File amendment       12. File amendment Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. File amendment (f)), 34b (col. File amendment (c)) o 40 del Anexo E). File amendment Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. File amendment 12. File amendment       13. File amendment Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. File amendment (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). File amendment 13. File amendment   14. File amendment Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. File amendment Anote la suma total. File amendment Éste es su ingreso de inversiones. File amendment 14. File amendment   15. File amendment ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. File amendment Usted no puede reclamar el crédito. File amendment  ❑ No. File amendment Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). File amendment       Instrucciones para las líneas 11 y 12. File amendment Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. File amendment Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. File amendment Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. File amendment Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). File amendment Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. File amendment     1. File amendment Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. File amendment 1. File amendment   2. File amendment Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. File amendment 2. File amendment   3. File amendment Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. File amendment 3. File amendment   4. File amendment Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. File amendment 4. File amendment   5. File amendment Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. File amendment 5. File amendment   6. File amendment Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. File amendment 6. File amendment   7. File amendment Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. File amendment Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). File amendment 7. File amendment   8. File amendment Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. File amendment 8. File amendment   9. File amendment Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. File amendment 9. File amendment   10. File amendment Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. File amendment Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. File amendment 10. File amendment     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). File amendment     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. File amendment Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). File amendment Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. File amendment Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. File amendment Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. File amendment En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. File amendment 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. File amendment Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. File amendment Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. File amendment Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. File amendment Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. File amendment El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. File amendment Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. File amendment Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. File amendment La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). File amendment La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. File amendment Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. File amendment Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. File amendment Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. File amendment Salarios, sueldos y propinas. File amendment    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. File amendment Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). File amendment Opción de incluir la paga no tributable por combate. File amendment   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. File amendment La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. File amendment Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. File amendment Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. File amendment Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. File amendment   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. File amendment Vivienda de un ministro de una orden religiosa. File amendment   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. File amendment Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). File amendment Empleado estatutario. File amendment   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. File amendment Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). File amendment Beneficios sindicales por huelga. File amendment   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. File amendment Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. File amendment Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. File amendment Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Formulario 4361. File amendment   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. File amendment Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. File amendment Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. File amendment Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. File amendment Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. File amendment Formulario 4029. File amendment   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. File amendment Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. File amendment Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. File amendment Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. File amendment La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. File amendment Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. File amendment Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. File amendment Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. File amendment Pagos del seguro por incapacidad. File amendment   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. File amendment No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. File amendment Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. File amendment Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. File amendment No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. File amendment Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. File amendment   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. File amendment Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). File amendment Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. File amendment   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. File amendment Bienes gananciales. File amendment   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. File amendment Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. File amendment Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. File amendment Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. File amendment   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. File amendment Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. File amendment Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. File amendment Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. File amendment Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). File amendment   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Paga militar no tributable. File amendment   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). File amendment Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. File amendment    Paga por combate. File amendment Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. File amendment Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. File amendment Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. File amendment Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. File amendment Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. File amendment (No puede presentar el Formulario 1040EZ). File amendment Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. File amendment Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. File amendment Ningún hijo calificado. File amendment   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. File amendment Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. File amendment Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. File amendment Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. File amendment Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. File amendment Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. File amendment Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). File amendment Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. File amendment Hijo adoptivo. File amendment   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. File amendment El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. File amendment Hijo de crianza. File amendment   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. File amendment (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. File amendment También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. File amendment Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). File amendment Ejemplo. File amendment Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. File amendment Diana es su hija de crianza. File amendment Figura 1. File amendment Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. File amendment Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. File amendment Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. File amendment Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. File amendment Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. File amendment A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. File amendment Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. File amendment Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. File amendment Su hermano no está incapacitado. File amendment Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. File amendment Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. File amendment Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. File amendment Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. File amendment Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. File amendment Definición de estudiante. File amendment   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. File amendment   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. File amendment   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. File amendment Definición de escuela. File amendment   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. File amendment Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Estudiantes de escuela secundaria vocacional. File amendment   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. File amendment Total y permanentemente incapacitado. File amendment   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. File amendment Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. File amendment Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. File amendment Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. File amendment Estados Unidos. File amendment   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. File amendment No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. File amendment Albergues para personas sin hogar. File amendment   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. File amendment No necesita vivir en un hogar tradicional. File amendment Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. File amendment Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. File amendment   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. File amendment Servicio activo prolongado. File amendment   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. File amendment Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. File amendment Nacimiento o fallecimiento de un hijo. File amendment   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. File amendment Ausencias temporales. File amendment   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. File amendment Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. File amendment Hijo secuestrado. File amendment   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. File amendment Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. File amendment Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. File amendment Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. File amendment   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. File amendment Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. File amendment Excepción. File amendment   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. File amendment Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. File amendment Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. File amendment Él ganó $25,000 en ingreso ese año. File amendment La pareja presenta una declaración conjunta. File amendment Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. File amendment Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. File amendment Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. File amendment No tienen hijos. File amendment Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. File amendment Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. File amendment La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. File amendment Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). File amendment Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. File amendment Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. File amendment Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. File amendment La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. File amendment Hijo casado. File amendment   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. File amendment    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. File amendment Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. File amendment   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. File amendment Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. File amendment No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. File amendment El crédito tributario por hijos. File amendment El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. File amendment El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. File amendment La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. File amendment El crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. File amendment En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. File amendment La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. File amendment Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. File amendment Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. File amendment Reglas del desempate. File amendment   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. File amendment Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. File amendment Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. File amendment Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. File amendment Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. File amendment Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. File amendment Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. File amendment Vea el Ejemplo 8. File amendment   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. File amendment Vea los Ejemplos 1 a 13. File amendment   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. File amendment Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. File amendment Vea los Ejemplos 6 y 7. File amendment Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. File amendment Ejemplos. File amendment   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. File amendment Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. File amendment Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. File amendment Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. File amendment Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. File amendment El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. File amendment El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. File amendment El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. File amendment Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. File amendment Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). File amendment Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. File amendment Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). File amendment Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. File amendment Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. File amendment Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. File amendment Sólo usted puede reclamarlo. File amendment Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. File amendment Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. File amendment En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. File amendment El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. File amendment Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. File amendment Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. File amendment Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. File amendment No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. File amendment Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. File amendment Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. File amendment Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. File amendment Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. File amendment Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. File amendment Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). File amendment Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. File amendment Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. File amendment Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. File amendment Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . File amendment Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. File amendment No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. File amendment Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. File amendment Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. File amendment Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. File amendment Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. File amendment Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. File amendment Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. File amendment Ejemplo 9: padres separados. File amendment Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. File amendment En agosto y septiembre, José vivió con usted. File amendment Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. File amendment José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. File amendment Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. File amendment Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. File amendment Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. File amendment Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. File amendment Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. File amendment Vea el Requisito 3. File amendment Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. File amendment Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. File amendment En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. File amendment Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. File amendment Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). File amendment Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. File amendment Vea el Requisito 3. File amendment Ejemplo 11: padres no casados. File amendment Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. File amendment Usted y el padre de su hijo no están casados. File amendment Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. File amendment Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. File amendment Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. File amendment El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. File amendment Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. File amendment Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. File amendment Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. File amendment En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. File amendment Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. File amendment Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). File amendment Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. File amendment Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. File amendment Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. File amendment Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. File amendment El AGI de su madre fue $15,000. File amendment Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. File amendment Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). File amendment Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. File amendment Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. File amendment Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. File amendment Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). File amendment   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. File amendment El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. File amendment El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. File amendment Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. File amendment Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. File amendment Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. File amendment Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. File amendment Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. File amendment Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). File amendment   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. File amendment Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. File amendment Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. File amendment Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. File amendment Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. File amendment Su AGI es $10,000. File amendment El AGI de su madre es $25,000. File amendment El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. File amendment Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. File amendment Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. File amendment Usted y
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Change of Address – Online Forms

Are you moving? Report your change of address to continue receiving mail and government benefits. We list the change of address forms online, so you can find everything you need in one place, including the USPS (U.S. Postal Service) form.


U.S. Postal Service: Forward Your Mail

  • Change Your Address Online  – Change your address online for a $1 fee if you have a credit card and valid e-mail address. You can also print the form and then mail or deliver it to your local post office to change your address for free. After changing your address, the U.S. Postal Service will forward your mail to your new address for up to one year.
  • Locate a Post Office  – Find your local post office to pick up or drop off a change of address form.

Other Federal Agencies

  • Internal Revenue Service (PDF)  – Change your address with the IRS if you are expecting a tax refund or other mail. You can also change your address with the IRS by writing your new address in the appropriate boxes on your tax return when you file.
  • Social Security Administration  – If you receive benefits or have Medicare, you can use your mySocialSecurity account to report a change of address. If you don't receive benefits, contact Social Security at 1-800-772-1213 (TTY 1-800-325-0778).
  • Department of Veterans Affairs (PDF)  – Change your address if you are a veteran who receives benefit payments or you wish to update your records.
  • U.S. Citizenship and Immigration Services  – If you are a non-U.S. citizen who is required to register with USCIS, then you need to let them know if you move.

State Agencies

  • Driver's License  – Contact your state if you need to change your address on your driver's license or motor vehicle registration.
  • Voter Registration  – Contact your state's election office if you want to change your address on your voter registration record.

The File Amendment

File amendment Index A Activities not for profit, Hobby Expenses Adjustments to gross income Armed forces reservists' travel expenses, Armed Forces reservists traveling more than 100 miles from home. File amendment Performing artists, Performing Artists State or local government officials paid on fee basis, Officials Paid on a Fee Basis Unlawful discrimination claims, Unlawful discrimination claims. File amendment Administrative fees IRA trustees, Trustee's Administrative Fees for IRA Adoption expenses, Adoption Expenses Amortizable bond premium, Amortizable Premium on Taxable Bonds, More information. File amendment Appraisal fees, Appraisal Fees Armed forces Military uniforms, Military uniforms. File amendment Reservists, travel expenses, Armed Forces reservists traveling more than 100 miles from home. File amendment Assistance (see Tax help) B Bad debts, Business Bad Debt Bank accounts Check-writing fees, Check-Writing Fees on Personal Account Losses on deposits, Loss on Deposits Bonds Amortizable premium, Amortizable Premium on Taxable Bonds Breach of contract Damages, Damages for Breach of Employment Contract Bribes, List of Nondeductible Expenses Burial expenses, List of Nondeductible Expenses Business expenses (see Employee business expenses) Business gifts, Gift expenses. File amendment C Campaign contributions, Lobbying and political activities. File amendment , Political Contributions Campaign expenses, Campaign Expenses Capital expenditures, Capital Expenses Casualty losses, Casualty and Theft Losses, Casualty and Theft Losses of Income-Producing Property Cell phones, Depreciation on Computers Chambers of Commerce dues, Lobbying and political activities. File amendment Check-writing fees, Check-Writing Fees on Personal Account Claim of right repayments, Repayments Under Claim of Right Clerical help, deductibility of, Clerical Help and Office Rent Clothes Protective, Protective clothing. File amendment Work, Work Clothes and Uniforms Club dues, Club Dues Commissions, Commissions Commuting expenses, Commuting Expenses Computers Depreciation, Depreciation on Computers, Depreciation on Home Computer, Excess Deductions of an Estate Convenience fees, Credit or Debit Card Convenience Fees Criminal prosecutions Travel expenses for federal staff, Federal crime investigation and prosecution. File amendment D Damages Breach of employment contract, Damages for Breach of Employment Contract Deposits Losses on, Loss on Deposits Depreciation Computers, Depreciation on Computers, Depreciation on Home Computer, Excess Deductions of an Estate Disabilities, persons with Work-related expenses, Impairment-Related Work Expenses Dividends Fees to collect, Fees To Collect Interest and Dividends Service charges on reinvestment plans, Service Charges on Dividend Reinvestment Plans Dues, Dues to Chambers of Commerce and Professional Societies (see also Expenses) (see also Fees) Chambers of Commerce, Dues to Chambers of Commerce and Professional Societies Club, Club Dues Lobbying, Dues used for lobbying. File amendment Professional societies, Dues to Chambers of Commerce and Professional Societies Union, Union Dues and Expenses E Education, Educator Expenses, Education Expenses During Unemployment Education expenses, Work-Related Education, More information. File amendment Employee business expenses Form 2106 and Form 2106-EZ, Form 2106 and Form 2106-EZ. File amendment Performing artists, Performing Artists Unreimbursed, Unreimbursed Employee Expenses Employment Agency fees, Employment and outplacement agency fees. File amendment Breach of contract, Damages for Breach of Employment Contract Entertainers and musicians (see Performing artists) Entertainment expenses, Meals and entertainment. File amendment Estates Federal estate tax, Federal Estate Tax on Income in Respect of a Decedent Expenses, Dues to Chambers of Commerce and Professional Societies, Education Expenses During Unemployment (see also Dues) (see also Fees) Adoption, Adoption Expenses Campaign, Campaign Expenses Capital, Capital Expenses Commuting, Commuting Expenses Education Work-related, Work-Related Education Educator, Educator Expenses Qualified, Qualified expenses. File amendment Educator Expenses, Eligible educator. File amendment Employee business (see Employee business expenses) Entertainment, Meals and entertainment. File amendment Funeral and burial, List of Nondeductible Expenses Gifts, Travel, Transportation, Meals, Entertainment, Gifts, and Local Lodging, Gift expenses. File amendment Health spa, Health Spa Expenses Hobby, Hobby Expenses Home office, Home Office Impairment-related, Impairment-Related Work Expenses Investment, Investment Fees and Expenses, Investment-Related Seminars Job search, Job Search Expenses Legal (see Legal expenses) Local lodging, Travel, Transportation, Meals, Entertainment, Gifts, and Local Lodging Meals, Meals and entertainment. File amendment , Lunches With Co-workers Meals and entertainment, Travel, Transportation, Meals, Entertainment, Gifts, and Local Lodging Nondeductible, Nondeductible Expenses Over limit, educator, Educator expenses over limit. File amendment Personal, Nondeductible Expenses Production of income, Other Expenses Professional promotion, Professional Reputation Tax-exempt income, Tax-Exempt Income Expenses Travel and transportation, Travel, Transportation, Meals, Entertainment, Gifts, and Local Lodging Travel as education, Travel as education. File amendment F Federal estate tax, Federal Estate Tax on Income in Respect of a Decedent Fees, Dues to Chambers of Commerce and Professional Societies (see also Dues) (see also Expenses) Appraisal, Appraisal Fees Check-writing, Check-Writing Fees on Personal Account Employment and outplacement agency, Employment and outplacement agency fees. File amendment Investment, Fees To Collect Interest and Dividends, Investment Fees and Expenses IRA trustee, Trustee's Administrative Fees for IRA Legal (see Legal expenses) License, Licenses and Regulatory Fees Professional accreditation, Professional Accreditation Fees Fines, Fines or Penalties Form 2106 Employee business expenses, Form 2106 and Form 2106-EZ. File amendment Form 2106-EZ Employee business expenses, Form 2106 and Form 2106-EZ. File amendment Form 4562 Depreciation and amortization, Reporting your depreciation deduction. File amendment , Depreciation. File amendment , Computer used in a home office. File amendment Free tax services, Free help with your tax return. File amendment Funeral expenses, List of Nondeductible Expenses G Gambling winnings and losses, Gambling Losses Up to the Amount of Gambling Winnings Government employees Federal criminal investigation and prosecution travel expenses, Federal crime investigation and prosecution. File amendment State or local government officials paid on fee basis, Officials Paid on a Fee Basis H Health spa, Health Spa Expenses Help (see Tax help) Hobbies, Hobby Expenses Home Security system, Home Security System Telephone service, Residential Telephone Service Home office Computers, Computer used in a home office. File amendment Expenses, Home Office Principal place of business, Principal place of business. File amendment Travel and transportation expenses, Home office. File amendment I Impairment-related work expenses, Impairment-Related Work Expenses Income aid payment, Repayment of Income Aid Payment Income in respect of decedent Estate tax, Federal Estate Tax on Income in Respect of a Decedent Individual retirement arrangements (IRAs) Trustees' fees, Trustee's Administrative Fees for IRA Insurance Business liability, Business Liability Insurance Life insurance, Life Insurance Premiums Malpractice, Unreimbursed Employee Expenses Personal disability, List of Nondeductible Expenses Interest income Fees to collect, Fees To Collect Interest and Dividends Investments Annuity, unrecovered investment in, Unrecovered Investment in Annuity Deposits, losses on, Loss on Deposits Fees and expenses, Investment Fees and Expenses Seminars, Investment-Related Seminars Itemized deductions Deductions not subject to 2% limit, Deductions Not Subject to the 2% Limit Deductions subject to 2% limit, Introduction, Deductions Subject to the 2% Limit How to report, How To Report J Job search, Job Search Expenses, Travel and transportation expenses. File amendment K Kickbacks, List of Nondeductible Expenses L Legal expenses Job-related, Legal Fees Personal, Personal Legal Expenses Political campaigns, Legal fees. File amendment Production of income, Legal Expenses Unlawful discrimination claims, Legal Expenses Licenses Fees, Licenses and Regulatory Fees Life insurance, Life Insurance Premiums Lobbying, Lobbying and political activities. File amendment , Lobbying Expenses, Exceptions. File amendment Local transportation, Local transportation expenses. File amendment Losses Casualties and thefts, Casualty and Theft Losses, Casualty and Theft Losses of Income-Producing Property Deposits, Loss on Deposits Gambling, Gambling Losses Up to the Amount of Gambling Winnings IRA, Loss on IRA Mislaid cash or property, Lost or Mislaid Cash or Property Partnership, Loss From Other Activities From Schedule K-1 (Form 1065-B), Box 2 Roth IRA, Loss on IRA M Mail carriers, rural, Rural Mail Carriers' Vehicle Expenses Malpractice insurance, Unreimbursed Employee Expenses Meal and lodging expenses, Meals and entertainment. File amendment Lunches with coworkers, Lunches With Co-workers Working late, Meals While Working Late Medical examinations, Unreimbursed Employee Expenses Mileage rate, What's New Missing children, photographs of, Reminders Mutual funds Indirect deductions, Indirect Deductions of Pass-Through Entities N Nondeductible expenses, Nondeductible Expenses, Wristwatches Not-for-profit activities, Hobby Expenses O Occupational taxes, Occupational Taxes Office Home (see Home office) Rent, Clerical Help and Office Rent Outplacement agency fees, Employment and outplacement agency fees. File amendment P Partnerships Indirect deductions, Indirect Deductions of Pass-Through Entities Pass-through entities, Indirect Deductions of Pass-Through Entities Passport expense, Unreimbursed Employee Expenses Penalties, Fines or Penalties Performing artists, Performing Artists Work clothes, Work Clothes and Uniforms Personal expenses, Nondeductible Expenses, Wristwatches Political contributions, Lobbying and political activities. File amendment , Political Contributions Campaign expenses, Campaign Expenses Ponzi-type investment schemes, Losses From Ponzi-type Investment Schemes Postal workers, Rural Mail Carriers' Vehicle Expenses Production of income expenses, Other Expenses, Loss on IRA Professional accreditation fees, Professional Accreditation Fees Professional journals, Unreimbursed Employee Expenses Professional reputation and marketing, Professional Reputation Professional societies dues, Lobbying and political activities. File amendment Prosecution travel expenses, Federal crime investigation and prosecution. File amendment Protective clothing, Protective clothing. File amendment Publications (see Tax help) R Recordkeeping requirements Computer used for home and business, Depreciation on Computers Deductions, to verify, Introduction Gambling winnings and losses, Gambling Losses Up to the Amount of Gambling Winnings Home office, Home Office Relief fund contributions, Relief Fund Contributions Rent Office, Clerical Help and Office Rent Safe deposit box, Safe Deposit Box Rent Repayments Claim of right, Repayments Under Claim of Right Income, Repayments of Income Income aid payments, Unreimbursed Employee Expenses Social Security benefits, Repayments of Social Security Benefits Reporting requirements Armed Forces reservists, Armed Forces reservists. File amendment Computer used in a home office, Computer used in a home office. File amendment Depreciation, Depreciation. File amendment Form 2106 and Form 2106-EZ, Form 2106 and Form 2106-EZ. File amendment Impairment-related work expenses, Impairment-related work expenses. File amendment Itemized deductions, How To Report Tax preparation fees, Tax preparation fees. File amendment Research expenses, Research Expenses of a College Professor Résumé, Résumé. File amendment Rural mail carriers, Rural Mail Carriers' Vehicle Expenses S S corporations Indirect deductions, Indirect Deductions of Pass-Through Entities Safe deposit box, Safe Deposit Box Rent Security systems, home, Home Security System Seminars, investment-related, Investment-Related Seminars Service charges on dividend reinvestment plans, Service Charges on Dividend Reinvestment Plans Social Security repayments, Repayments of Social Security Benefits State or local governments Officials paid on fee basis, Officials Paid on a Fee Basis Stockholders' meeting expenses, Stockholders' Meetings T Tax help, How To Get Tax Help Tax-exempt income expenses, Tax-Exempt Income Expenses Taxes Estate tax, Federal Estate Tax on Income in Respect of a Decedent Occupational, Occupational Taxes Telephones Cell phone, Depreciation on Computers Residential service, Residential Telephone Service Theft losses, Casualty and Theft Losses, Casualty and Theft Losses of Income-Producing Property Tools, Tools Used in Your Work Travel and transportation expenses, Local lodging. File amendment , Additional information. File amendment Another individual, paid by taxpayer, Travel Expenses for Another Individual Armed forces reservists, Armed Forces reservists traveling more than 100 miles from home. File amendment Commuting, Commuting Expenses Criminal investigations and prosecutions, Federal crime investigation and prosecution. File amendment Education, Travel as education. File amendment Indefinite work assignments, Indefinite work assignment. File amendment Job search, Travel and transportation expenses. File amendment Local transportation, Local transportation expenses. File amendment Research, Research Expenses of a College Professor Temporary work assignments, Temporary work assignment. File amendment Trustees IRA administrative fees, Trustee's Administrative Fees for IRA TTY/TDD information, How To Get Tax Help U Unemployment and education expenses, Education Expenses During Unemployment Unemployment benefit fund contributions, Voluntary Unemployment Benefit Fund Contributions Uniforms, military, Military uniforms. File amendment Union dues, Union Dues and Expenses Unreimbursed employee expenses, Unreimbursed Employee Expenses, Military uniforms. File amendment W Wagering winnings and losses, Gambling Losses Up to the Amount of Gambling Winnings Work Clothes and uniforms, Work Clothes and Uniforms Impairment-related expenses, Impairment-Related Work Expenses Supplies, Unreimbursed Employee Expenses Tools, Unreimbursed Employee Expenses, Tools Used in Your Work Travel and transportation expenses, Travel, Transportation, Meals, Entertainment, Gifts, and Local Lodging Wristwatches, List of Nondeductible Expenses, Wristwatches Prev  Up     Home   More Online Publications