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File ez 1040 free 23. File ez 1040 free   Gastos de Intereses Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Intereses Hipotecarios de ViviendaCantidad Deducible Puntos Primas de Seguro Hipotecario Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Intereses Procedentes de InversionesBienes de Inversión Asignación de Gastos de Intereses Límite sobre la Deducción Cantidades que No Puede DeducirIntereses Personales Asignación de Intereses Cómo Hacer la DeclaraciónMás de un prestatario. File ez 1040 free Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. File ez 1040 free Introduction Este capítulo trata sobre los intereses que usted puede deducir. File ez 1040 free Los intereses son la cantidad que paga por usar dinero prestado. File ez 1040 free Los siguientes son tipos de intereses que se pueden deducir como deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés: Los intereses hipotecarios de vivienda, incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario. File ez 1040 free Intereses procedentes de inversiones. File ez 1040 free Este capítulo explica estas deducciones. File ez 1040 free Asimismo, explica dónde deducir otros tipos de intereses y enumera algunos tipos de intereses que no puede deducir. File ez 1040 free Use la Tabla 23-1 para averiguar dónde obtener más información sobre varios tipos de intereses, incluidos los intereses de inversiones. File ez 1040 free Useful Items - You may want to see: Publicación 936 Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés. File ez 1040 free 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés. File ez 1040 free Intereses Hipotecarios de Vivienda Por lo general, los intereses hipotecarios de vivienda son todos los intereses que paga sobre un préstamo garantizado por su vivienda (vivienda principal o segunda vivienda). File ez 1040 free El préstamo puede ser una hipoteca para la compra de su vivienda, una segunda hipoteca, una línea de crédito o un préstamo sobre el valor neto de la vivienda. File ez 1040 free Puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda si se reúnen todas las siguientes condiciones: Presenta el Formulario 1040 y detalla deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). File ez 1040 free La hipoteca es una deuda garantizada sobre una vivienda calificada en la cual tiene participación como dueño de la misma. File ez 1040 free (Por lo general, una hipoteca es una deuda garantizada si pone como garantía su vivienda para proteger los intereses del prestamista. File ez 1040 free El término “vivienda calificada” quiere decir su vivienda principal o segunda vivienda. File ez 1040 free Para más información, vea la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés). File ez 1040 free  Tanto usted como el prestamista tienen que tener la intención de que se pague el préstamo. File ez 1040 free Cantidad Deducible En la mayor parte de los casos, podrá deducir todos los intereses hipotecarios de vivienda. File ez 1040 free Cuánto puede deducir depende de la fecha en que obtuvo la hipoteca, la cantidad de la hipoteca y cómo usted usa los fondos procedentes de la misma. File ez 1040 free Intereses totalmente deducibles. File ez 1040 free   Si todas sus hipotecas corresponden a una o más de las tres categorías siguientes en todo momento durante el año, puede deducir todos los intereses sobre dichas hipotecas. File ez 1040 free (Si una hipoteca corresponde a más de una categoría, sume la deuda que corresponde a cada categoría a la otra deuda de la misma categoría). File ez 1040 free   Las tres categorías son: Las hipotecas que obtuvo a más tardar el 13 de octubre de 1987 (denominadas deudas con refugio legal). File ez 1040 free Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas por adquisición de vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas, más toda deuda contraída el 13 de octubre de 1987 o antes, ascendieron a $1 millón o menos ($500,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado). File ez 1040 free Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 que no fueran para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas sobre el valor neto de la vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas ascendieron a $100,000 o menos ($50,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado) y cuyo total no era mayor que el valor justo de mercado de su vivienda reducido por los puntos (1) y (2). File ez 1040 free Los límites en dólares para la segunda y tercera categoría son aplicables a la suma de las hipotecas sobre su vivienda principal y segunda vivienda. File ez 1040 free   Vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para definiciones más amplias de la deuda con refugio legal, deuda por adquisición de vivienda y deuda sobre el valor neto de la vivienda. File ez 1040 free   Puede usar la Figura 23-A para verificar si los intereses hipotecarios de vivienda son totalmente deducibles. File ez 1040 free Figura 23-A. File ez 1040 free ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Instrucciones: Incluya los saldos de TODAS las hipotecas garantizadas por su vivienda principal y segunda vivienda. File ez 1040 free Please click here for the text description of the image. File ez 1040 free Figura 23−A. File ez 1040 free ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Límites sobre la deducción. File ez 1040 free   No puede deducir totalmente los intereses de una hipoteca que no corresponda a alguna de las tres categorías indicadas anteriormente. File ez 1040 free Si éste es su caso, vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para calcular la cantidad de los intereses que puede deducir. File ez 1040 free Situaciones Especiales Esta sección describe ciertos elementos que se pueden incluir como intereses hipotecarios de vivienda y otros que no. File ez 1040 free Además, describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción. File ez 1040 free Recargos por pagos hipotecarios tardíos. File ez 1040 free   Puede deducir como intereses hipotecarios de vivienda un recargo por pagos tardíos si no fue por un servicio específico que se prestó en relación a su préstamo hipotecario. File ez 1040 free Multa por pago adelantado de la hipoteca. File ez 1040 free   Si salda su hipoteca de vivienda por adelantado, podría verse obligado a pagar una multa. File ez 1040 free Puede deducir dicha multa como intereses hipotecarios de vivienda con tal de que la multa no sea por un servicio específico que se prestó, o costo en el que se incurrió, con respecto a su préstamo hipotecario. File ez 1040 free Venta de vivienda. File ez 1040 free   Si vende su vivienda, puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda (sujetos a los límites correspondientes) pagados hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. File ez 1040 free Ejemplo. File ez 1040 free Juan y Margarita Gallegos vendieron su vivienda el 7 de mayo. File ez 1040 free Hasta el 30 de abril, hicieron pagos de intereses hipotecarios de vivienda de $1,220. File ez 1040 free El informe de cierre de la venta de la vivienda mostraba intereses de $50 para el período de 6 días en el mes de mayo hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. File ez 1040 free Su deducción por intereses hipotecarios es $1,270 ($1,220 + $50). File ez 1040 free Intereses pagados por adelantado. File ez 1040 free   Si paga intereses por adelantado para un período que va más allá del final del año tributario, tiene que pagar dichos intereses a plazos intercalados a lo largo de los años tributarios correspondientes. File ez 1040 free Puede deducir en cada año únicamente los intereses que puedan considerarse intereses hipotecarios de vivienda para ese año. File ez 1040 free No obstante, hay una excepción correspondiente a los puntos, tema que se aborda más adelante. File ez 1040 free Crédito por intereses hipotecarios. File ez 1040 free   Quizás pueda reclamar un crédito por intereses hipotecarios si un gobierno estatal o local le otorgó un certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés). File ez 1040 free Calcule el crédito en el Formulario 8396, Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés. File ez 1040 free Si toma este crédito, tiene que reducir la deducción de intereses hipotecarios por la cantidad del crédito. File ez 1040 free   Para más información sobre el crédito, vea el capítulo 37 . File ez 1040 free Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. File ez 1040 free   Si es ministro de una iglesia o miembro de las Fuerzas Armadas y recibe un subsidio de vivienda que no está sujeto a impuestos, aún puede deducir sus intereses hipotecarios de vivienda. File ez 1040 free Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para propietarios de vivienda más afectados) y los programas de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas. File ez 1040 free   Puede utilizar un método especial para calcular la deducción de los intereses de la hipoteca y los impuestos de bienes inmuebles en su vivienda principal si reúne ambas de las siguientes condiciones: Usted recibió ayuda conforme a: Un programa del Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para los propietarios de vivienda más afectados que viven en estados con alto desempleo y una baja en el precio de viviendas) del State Housing Finance Agency (State HFA) (Agencia del Financiamiento de Viviendas (HFA estatal)) para los mercados inmobiliarios, en el cual los pagos procedentes de dichos programas pueden usarse para pagar los intereses hipotecarios o Un Emergency Homeowner's Loan Program (Programa de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas), administrado por el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano (HUD, por sus siglas en inglés) o por un estado. File ez 1040 free Usted reúne las condiciones de los reglamentos para deducir todos los intereses hipotecarios del préstamo y todos los impuestos de bienes inmuebles de su vivienda principal. File ez 1040 free   Si reúne todas las condiciones, entonces puede deducir todos los pagos que hizo durante el año al prestamista hipotecario, a la HFA estatal o a HUD, en la hipoteca de la vivienda (incluyendo el monto que muestra el recuadro 3 del Formulario 1098-MA, Mortgage Assistance Payments (Pagos de ayuda para la hipoteca), pero no más de la suma de las cantidades mostradas en el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en el recuadro 1 (intereses recibidos del (de los) pagador(es)), el recuadro 4 (primas de seguro hipotecario) y el recuadro 5 (impuestos sobre los bienes inmuebles). File ez 1040 free Sin embargo, a usted no se le requiere utilizar este método especial para calcular la deducción para los intereses de la hipoteca y los impuestos de los bienes inmuebles en su vivienda principal. File ez 1040 free Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional. File ez 1040 free   Si reúne los requisitos para recibir pagos de asistencia hipotecaria para familias de bajos recursos conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional (National Housing Act), la totalidad o parte de los intereses sobre su hipoteca podrían ser pagados en nombre suyo. File ez 1040 free No puede deducir los intereses pagados en nombre suyo. File ez 1040 free No tiene otro efecto sobre los impuestos. File ez 1040 free   No incluya estos pagos de asistencia hipotecaria en sus ingresos. File ez 1040 free Además, no use estos pagos para reducir otras deducciones, tales como los impuestos sobre bienes raíces. File ez 1040 free Personas divorciadas o separadas. File ez 1040 free   Si un acuerdo de divorcio o un acuerdo de separación matrimonial exige que usted o su cónyuge o ex cónyuge pague intereses hipotecarios de vivienda de la cual ambos son dueños, el pago de intereses podría considerarse pensión para el cónyuge divorciado. File ez 1040 free Vea el tema Pagos por una vivienda comprada conjuntamente , en el capítulo 18. File ez 1040 free Alquiler de terreno rescatable. File ez 1040 free   Si hace pagos de alquiler anuales o periódicos sobre un alquiler de terreno rescatable, los puede deducir como intereses hipotecarios. File ez 1040 free   Los pagos hechos para terminar el contrato de arrendamiento y para comprar la parte completa del arrendador de la tierra no se pueden deducir como intereses hipotecarios. File ez 1040 free Para más información, vea la Publicación 936, en inglés. File ez 1040 free Alquileres de terreno no rescatables. File ez 1040 free   Los pagos hechos sobre un alquiler de terreno no rescatable no son intereses hipotecarios. File ez 1040 free Los puede deducir como alquiler si son un gasto comercial o si corresponden a propiedad de alquiler. File ez 1040 free Hipotecas inversas. File ez 1040 free   Una hipoteca inversa es un préstamo cuyas condiciones permiten al prestamista pagarle (ya sea en suma global, con pago mensual por adelantado, línea de crédito o una combinación de estos tres métodos) mientras usted sigue como residente en su vivienda. File ez 1040 free Una hipoteca inversa le da derecho a mantener la escritura de su vivienda. File ez 1040 free Según el plan que tenga, la hipoteca inversa vence y comienza a generar intereses cuando se mude, venda su vivienda, llegue al término del plazo de un préstamo preseleccionado o fallezca. File ez 1040 free Puesto que las hipotecas inversas se consideran anticipos de préstamo y no ingresos, el monto que reciba no está sujeto a impuestos. File ez 1040 free Los intereses devengados (incluyendo un descuento de los intereses originales) sobre una hipoteca inversa no se pueden deducir hasta que se reembolse la totalidad del préstamo. File ez 1040 free La deducción a la que tenga derecho podría estar limitada ya que un préstamo de hipoteca inversa suele estar sujeto al límite sobre la Home Equity Debt (Deuda sobre el valor neto de la vivienda), tema que se explica en la Publicación 936, en inglés. File ez 1040 free Pagos de alquiler. File ez 1040 free   Si vive en una casa antes del cierre final de la compra, todos los pagos que haga para ese período son alquiler y no son intereses. File ez 1040 free Esto es cierto aun si se denominan intereses en los documentos relacionados con el cierre. File ez 1040 free No puede deducir esos pagos como intereses hipotecarios de vivienda. File ez 1040 free Fondos procedentes de una hipoteca invertidos en valores exentos de impuestos. File ez 1040 free   No puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda sobre la deuda con refugio legal o deuda sobre el valor neto de la vivienda si utilizó los fondos procedentes de la hipoteca para comprar valores o certificados que generan ingresos exentos de impuestos. File ez 1040 free La “deuda con refugio legal” y la “deuda sobre el valor neto de la vivienda” se definen anteriormente bajo Cantidad Deducible. File ez 1040 free Reembolsos de intereses. File ez 1040 free   Si recibe un reembolso de intereses en el mismo año tributario en que los pagó, tiene que reducir su gasto de intereses por la cantidad que se le reembolse. File ez 1040 free Si recibe un reembolso de intereses que dedujo en un año anterior, por regla general tiene que incluirlo en sus ingresos en el año en que lo reciba. File ez 1040 free No obstante, necesita incluirlo sólo hasta la cantidad de la deducción que redujo su impuesto el año anterior. File ez 1040 free Esto es cierto independientemente de si los intereses cobrados en exceso le fueron reembolsados o se usaron para reducir el principal pendiente de su hipoteca. File ez 1040 free    Si recibe un reembolso de intereses que pagó en exceso en un año anterior, generalmente recibirá el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en inglés, que muestra el reembolso en el recuadro 3. File ez 1040 free Para más información sobre el Formulario 1098, vea Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios , más adelante. File ez 1040 free   Para más información sobre cómo tratar los reembolsos de intereses deducidos en años anteriores, vea Recuperación de Fondos , en el capítulo 12. File ez 1040 free Puntos El término “puntos” se usa para describir ciertos cargos pagados, o tratados como pagados, por un prestatario para obtener una hipoteca de vivienda. File ez 1040 free Los puntos también se pueden llamar costos originarios de un préstamo, cargos máximos de un préstamo, descuento del préstamo o puntos de descuento. File ez 1040 free A un prestatario se le trata como si pagara todos los puntos que paga un vendedor de vivienda por la hipoteca del prestatario. File ez 1040 free Vea Puntos pagados por el vendedor , más adelante. File ez 1040 free Regla General Por lo general, no se puede deducir la cantidad completa de puntos en el año en que se pagaron. File ez 1040 free Debido a que son intereses pagados por adelantado, generalmente se deducen proporcionalmente a lo largo de la vigencia (duración) de la hipoteca. File ez 1040 free Vea Deducción Permitida Proporcionalmente , que se presenta a continuación. File ez 1040 free Para excepciones a la regla general, vea Deducción Permitida en el Año del Pago , más adelante. File ez 1040 free Deducción Permitida Proporcionalmente Si no reúne las condiciones mencionadas a continuación bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el préstamo no es considerado un préstamo para mejoras de viviendas, o si escoge no deducir la totalidad de sus puntos en el año en que los pagó, puede deducir los puntos proporcionalmente (igualmente) a lo largo de la vida del préstamo si reúne todas las condiciones siguientes: Utiliza el método contable a base de efectivo. File ez 1040 free Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. File ez 1040 free La mayoría de las personas usan este método. File ez 1040 free Su préstamo está garantizado por una vivienda. File ez 1040 free (La vivienda no necesita ser su vivienda principal). File ez 1040 free El plazo del préstamo no es más de 30 años. File ez 1040 free Si el plazo del préstamo es más de 10 años, las condiciones de su préstamo son las mismas que las de otros préstamos ofrecidos en su área para el mismo plazo o un plazo más largo. File ez 1040 free El monto de su préstamo es de $250,000 o menos o el número de puntos no sobrepasa: 4, si el plazo del préstamo es 15 años o menos o 6, si el plazo del préstamo es más de 15 años. File ez 1040 free Deducción Permitida en el Año del Pago Puede deducir la totalidad de los puntos en el año en que se pagaron si cumple todas las condiciones siguientes. File ez 1040 free (Puede usar la Figura 23-B como guía rápida de referencia para averiguar si sus puntos son totalmente deducibles en el año del pago). File ez 1040 free Su préstamo está garantizado por su vivienda principal. File ez 1040 free (Su vivienda principal es aquélla donde usted reside la mayor parte del tiempo). File ez 1040 free Pagar puntos es una práctica comercial establecida en el área donde se efectuó el préstamo. File ez 1040 free Los puntos pagados no eran mayores que los puntos que se suelen cobrar en esa área. File ez 1040 free Utiliza el método contable a base de efectivo. File ez 1040 free Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. File ez 1040 free (Si desea más información acerca de este método, vea Métodos Contables en el capítulo 1). File ez 1040 free Los puntos no se pagaron en lugar de cantidades que suelen declarase por separado en el informe de cierre, tales como cargos por tasación, cargos por inspección, honorarios correspondientes al título de la propiedad, honorarios de abogado e impuestos sobre la propiedad. File ez 1040 free Los fondos que usted proveyó antes del cierre, o en el momento del mismo, más los puntos pagados por el vendedor, eran por lo menos iguales a los puntos que se cobraron. File ez 1040 free No se requiere que los fondos que proveyó hayan sido aplicados a los puntos. File ez 1040 free Pueden incluir un pago inicial o de enganche, un depósito en plica, un depósito de buena fe y otros fondos que usted pagó en el momento, o antes, del cierre por cualquier razón. File ez 1040 free No puede haber tomado prestados dichos fondos de su prestamista o agente hipotecario. File ez 1040 free Usa el préstamo para comprar o construir su vivienda principal. File ez 1040 free Los puntos se calcularon como un porcentaje del principal de la hipoteca. File ez 1040 free La cantidad aparece indicada claramente en el informe de cierre (tal como el Settlement Statement, Form HUD-1 (Informe de Cierre, Formulario HUD-1, del Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano)) como puntos cobrados por la hipoteca. File ez 1040 free Los puntos pueden aparecer indicados como puntos pagados con fondos suyos o del vendedor. File ez 1040 free Figura 23-B. File ez 1040 free ¿Son los Puntos Totalmente Deducibles este Año? Please click here for the text description of the image. File ez 1040 free Figura 23-B. File ez 1040 free ¿Son Los Puntos Totalmente Deducibles Este Año? Nota: Si reúne todas estas condiciones, puede optar por deducir la totalidad de los puntos en el año en que los pagó o deducirlos a lo largo de la vigencia del préstamo. File ez 1040 free Préstamo para mejoras de vivienda. File ez 1040 free   También puede deducir, en el año en que fueron pagados, la totalidad de los puntos pagados sobre un préstamo para mejorar su vivienda principal, si se cumplen las condiciones (1) a (6). File ez 1040 free Segunda vivienda. File ez 1040 free No puede deducir la totalidad de los puntos que pague sobre préstamos garantizados por su segunda vivienda en el año en el que los pagó. File ez 1040 free Puede deducir esos puntos únicamente a lo largo de la vida del préstamo. File ez 1040 free Refinanciamiento. File ez 1040 free   Por regla general, los puntos que pague para refinanciar una hipoteca no son deducibles en su totalidad el año en que los pague. File ez 1040 free Esto es cierto aunque la nueva hipoteca esté garantizada por su vivienda principal. File ez 1040 free   Sin embargo, si usa parte de los fondos procedentes de la hipoteca refinanciada para mejorar su vivienda principal y cumple las primeras 6 condiciones que aparecen bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , anteriormente, puede deducir toda la parte de los puntos relacionada con la mejora en el año en que los pagó con sus propios fondos. File ez 1040 free Puede deducir el resto de los puntos a lo largo de la vida del préstamo. File ez 1040 free Ejemplo 1. File ez 1040 free En 1998, Guillermo Campos obtuvo una hipoteca para comprar una vivienda. File ez 1040 free En el año 2013, Guillermo refinanció dicha hipoteca con un préstamo hipotecario de $100,000 a 15 años. File ez 1040 free La hipoteca está garantizada por su vivienda. File ez 1040 free Para obtener el nuevo préstamo, tuvo que pagar tres puntos ($3,000). File ez 1040 free Dos puntos ($2,000) eran por intereses pagados por adelantado y un punto ($1,000) por servicios, en lugar de cantidades que generalmente se declaran por separado en el informe de cierre. File ez 1040 free Guillermo pagó los puntos con sus fondos personales en vez de pagarlos con los fondos procedentes del nuevo préstamo. File ez 1040 free El pago de los puntos es una práctica comercial establecida en esa área y los puntos que se cobraron no son mayores que la cantidad que se suele cobrar en dicha área. File ez 1040 free El plazo para el primer pago de Guillermo sobre el nuevo préstamo venció el 1 de julio. File ez 1040 free Hizo seis pagos sobre el préstamo en el año 2013 y es un contribuyente que sigue el método contable a base de efectivo. File ez 1040 free Guillermo usó los fondos procedentes de la nueva hipoteca para amortizar su hipoteca actual. File ez 1040 free Aunque el nuevo préstamo hipotecario era para que Guillermo siguiera siendo el dueño de su vivienda principal, dicho préstamo no era para la compra o mejora de aquella vivienda. File ez 1040 free No puede deducir todos los puntos en el año 2013. File ez 1040 free Puede deducir dos puntos ($2,000) proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo. File ez 1040 free Deduce $67 [($2,000 ÷ 180 meses) × 6 pagos] de los puntos en el año 2013. File ez 1040 free El otro punto ($1,000) era un cargo por servicios y no se puede deducir. File ez 1040 free Ejemplo 2. File ez 1040 free Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que Guillermo usó $25,000 de los fondos procedentes del préstamo para mejorar su vivienda y $75,000 para amortizar su hipoteca actual. File ez 1040 free Guillermo deduce el 25% ($25,000 ÷ $100,000) de los puntos ($2,000) en el año 2013. File ez 1040 free Su deducción es de $500 ($2,000 × 25%). File ez 1040 free Además, Guillermo deduce la parte proporcionada de los $1,500 sobrantes ($2,000 − $500) que se tiene que pagar a plazos intercalados a lo largo de la vida del préstamo. File ez 1040 free Esto es $50 [($1,500 ÷ 180 meses) × 6 pagos] en el año 2013. File ez 1040 free La cantidad total que Guillermo deduce en el año 2013 es $550 ($500 + $50). File ez 1040 free Situaciones Especiales Esta sección describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción de puntos. File ez 1040 free Descuento de la emisión original. File ez 1040 free   Si no reúne los requisitos para deducir los puntos en el año en que los pagó o deducirlos proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo, o si escoge no utilizar ninguno de estos métodos, los puntos reducen el precio de emisión del préstamo. File ez 1040 free Esta reducción resulta en un descuento de la emisión original, el cual se explica en el capítulo 4 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés. File ez 1040 free Cantidades cobradas por servicios. File ez 1040 free   Las cantidades cobradas por el prestamista por servicios específicos relacionados con el préstamo no son intereses. File ez 1040 free Ejemplos de estos cargos son: Cargos de tasación, Cargos por servicios de notario y Costos de preparación del pagaré hipotecario o escritura de título. File ez 1040 free No puede deducir estas cantidades como puntos ni en el año en que las pagó ni a lo largo de la vigencia de la hipoteca. File ez 1040 free Puntos pagados por el vendedor. File ez 1040 free   El término “puntos” incluye cargos por colocación del préstamo que el vendedor le paga al prestamista para proporcionar financiamiento para el comprador. File ez 1040 free En el caso del vendedor. File ez 1040 free   El vendedor no puede deducir estos cargos como intereses. File ez 1040 free Pero sí son un gasto de venta que reduce la cantidad obtenida por el mismo. File ez 1040 free Vea el capítulo 15 para información sobre la venta de su vivienda. File ez 1040 free En el caso del comprador. File ez 1040 free    El comprador reduce la base de la vivienda por la cantidad de los puntos pagados por el vendedor y trata los puntos como si él o ella los hubiera pagado. File ez 1040 free Si se cumplen todas las condiciones anteriores bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el comprador puede deducir los puntos en el año en que los pagó. File ez 1040 free Si no se reúne alguna de esas condiciones, el comprador deduce los puntos a lo largo de la vida del préstamo. File ez 1040 free   Para más información sobre la base, vea el capítulo 13 . File ez 1040 free Si los fondos provistos son menores que los puntos. File ez 1040 free   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior Deducción Permitida en el Año del Pago , excepto que los fondos que proveyó eran menores que los puntos que le fueron cobrados (condición (6)), puede deducir los puntos en el año en que los pagó, hasta la cantidad de fondos que proveyó. File ez 1040 free Además, puede deducir todo punto pagado por el vendedor. File ez 1040 free Ejemplo 1. File ez 1040 free Cuando sacó un préstamo hipotecario de $100,000 para comprar su vivienda en diciembre, le cobraron un punto ($1,000). File ez 1040 free Usted reúne todas las condiciones para deducir puntos en el año en que los pagó, excepto que los únicos fondos que proveyó eran los de un pago inicial o enganche de $750. File ez 1040 free De los $1,000 cobrados por puntos, puede deducir $750 en el año en que los pagó. File ez 1040 free Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. File ez 1040 free Ejemplo 2. File ez 1040 free Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que la persona que le vendió su vivienda también pagó un punto ($1,000) para ayudarlo a obtener su hipoteca. File ez 1040 free En el año del pago, usted puede deducir $1,750 ($750 de la cantidad que le cobraron a usted más los $1,000 pagados por el vendedor). File ez 1040 free Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. File ez 1040 free Tiene que restar de la base de su vivienda los $1,000 pagados por el vendedor. File ez 1040 free Puntos en exceso. File ez 1040 free   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior, Deducción Permitida en el Año del Pago , salvo que los puntos pagados eran mayores que los que generalmente se pagan en su área (condición (3)), en el año del pago deduce sólo los puntos que se suelen cobrar. File ez 1040 free Tiene que deducir los puntos adicionales a lo largo de la vigencia de la hipoteca. File ez 1040 free Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido. File ez 1040 free   Si distribuye la deducción de los puntos a lo largo de la vigencia de la hipoteca, puede deducir todo saldo restante en el año en que vence la hipoteca. File ez 1040 free Sin embargo, si la refinancia con el mismo prestamista, no puede deducir ningún saldo restante de los puntos distribuidos a lo largo de la vigencia de dicha hipoteca. File ez 1040 free En vez de ello, deduzca el saldo restante a lo largo de la vigencia del nuevo préstamo. File ez 1040 free    Una hipoteca podría vencer antes de lo programado debido al pago por adelantado, refinanciamiento, ejecución de hipoteca o acontecimiento parecido. File ez 1040 free Ejemplo. File ez 1040 free Daniel pagó $3,000 en puntos en 2002 que tuvo que deducir distribuidos a lo largo de la vigiencia de su hipoteca de 15 años. File ez 1040 free Deduce $200 en puntos por año. File ez 1040 free Ha deducido $2,200 de estos puntos hasta el año 2012, inclusive. File ez 1040 free Daniel pagó por adelantado la totalidad de su hipoteca en el año 2013. File ez 1040 free Puede deducir los $800 de puntos restantes en el año 2013. File ez 1040 free Límites sobre la deducción. File ez 1040 free   No puede deducir la totalidad de los puntos sobre una hipoteca a menos que la misma corresponda a una de las categorías enumeradas anteriormente bajo Intereses totalmente deducibles . File ez 1040 free Vea la Publicación 936, en inglés, para más información. File ez 1040 free Primas de Seguro Hipotecario Las primas pagadas por un seguro hipotecario calificado durante el año 2013 se pueden deducir como intereses hipotecarios de vivienda. File ez 1040 free Dicho seguro tiene que estar relacionado con una deuda por adquisición de vivienda; el contrato de seguro tiene que haberse emitido después del año 2006. File ez 1040 free Seguro hipotecario calificado. File ez 1040 free   El seguro hipotecario calificado incluye seguros hipotecarios facilitados por el Departamento de Asuntos de los Veteranos, la Administración Federal de Vivienda o el Servicio de la Vivienda Rural y seguros hipotecarios privados (como se define en la sección 2 de la Homeowners Protection Act (Ley de Protección del Propietario de Vivienda) de 1998, según vigencia del 20 de diciembre de 2006). File ez 1040 free   El seguro hipotecario provisto por el Departamento de Asuntos de los Veteranos se conoce comúnmente como cargo de financiamiento (funding fee). File ez 1040 free Si es provisto por el Servicio de la Vivienda Rural, entonces se conoce como cargo de garantía (guarantee fee). File ez 1040 free Si el contrato de seguro hipotecario entró en vigencia en el año 2013, dichas comisiones se pueden deducir en su totalidad en ese mismo año. File ez 1040 free Póngase en contacto con el emisor del seguro hipotecario para calcular el monto deducible, si éste no se ha declarado en el recuadro 4 del Formulario 1098. File ez 1040 free Reglas especiales para pagos adelantados de seguro hipotecario. File ez 1040 free   Normalmente, si pagó primas de un seguro hipotecario calificado que se puedan asignar a algún período después del cierre del año tributario, se considera que dichas primas se han pagado en el período al que se asignan. File ez 1040 free Tiene que asignar las primas a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto, a partir del mes en el que se obtuvo el seguro. File ez 1040 free No se permite deducción alguna por el saldo no amortizado si se paga la hipoteca antes del plazo de vigencia convenido. File ez 1040 free Este párrafo no corresponde en el caso de un seguro hipotecario calificado que le haya facilitado el Departamento de Asuntos de los Veteranos o el Servicio de la Vivienda Rural. File ez 1040 free Vea el Ejemplo que se presenta a continuación. File ez 1040 free Ejemplo. File ez 1040 free Ronaldo compró una vivienda en mayo de 2012 y la financió por medio de una hipoteca de 15 años. File ez 1040 free Además, Ronaldo pagó por adelantado la totalidad de los $9,240 en seguros hipotecarios privados que estuvo obligado a pagar en el momento del cierre, en el mes de mayo. File ez 1040 free Ya que los $9,240 en seguros hipotecarios privados se pueden asignar a períodos posteriores a 2012, Ronaldo tiene que asignar los $9,240 a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto. File ez 1040 free Los ingresos brutos ajustados de Ronaldo son $76,000 para 2012. File ez 1040 free Ronaldo puede deducir $880 ($9,240 ÷ 84 x 8 meses) por primas de un seguro hipotecario calificado en 2012. File ez 1040 free Para 2013, Ronaldo puede deducir $1,320 ($9,240 ÷ 84 x 12 meses) si sus ingresos brutos ajustados son $100,000 o menos. File ez 1040 free En este ejemplo, las primas de seguro hipotecario son asignadas a lo largo de 84 meses, lo cual es más corto que el plazo de vigencia de 15 años (180 meses) establecido por la hipoteca. File ez 1040 free Límite sobre la deducción. File ez 1040 free   Si su ingreso bruto ajustado en la línea 38 del Formulario 1040 es más de $100,000 ($50,000, si es casado que presenta la declaración por separado), se reduce, e incluso podría eliminarse, la cantidad de las primas del seguro hipotecario que de otro modo serían deducibles. File ez 1040 free Para calcular la cantidad que puede deducir, vea Line 13 (Línea 13) en las Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) y complete la Mortgage Insurance Premiums Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para la deducción de primas de seguro hipotecario). File ez 1040 free Si su ingreso bruto ajustado es más de $109,000 ($54,500, si es casado que presenta la declaración por separado) no puede deducir las primas de un seguro hipotecario. File ez 1040 free Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Si usted pagó $600 o más en intereses hipotecarios (incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario) durante el año sobre una hipoteca, generalmente recibirá un Formulario 1098, o estado de cuenta parecido, del titular de la hipoteca. File ez 1040 free Recibirá el estado de cuenta si le paga intereses a una persona (incluyendo una institución financiera o una sociedad anónima cooperativa de viviendas) en el transcurso de la ocupación o negocio de aquella persona. File ez 1040 free Una unidad del gobierno se considera una persona para fines de facilitar el estado de cuenta. File ez 1040 free El estado de cuenta para cada año debería serle enviado a usted a más tardar el 31 de enero del año siguiente. File ez 1040 free Una copia de este formulario también le será enviada al IRS. File ez 1040 free En el estado de cuenta aparecerá el total de los intereses que usted pagó durante el año, todas las primas de seguro hipotecario que pagó y, si compró una vivienda principal durante el año, también aparecerán en el estado de cuenta los puntos deducibles pagados durante el año, incluidos puntos pagados por el vendedor. File ez 1040 free Sin embargo, el estado de cuenta no debería mostrar ningún interés que una dependencia del gobierno haya pagado en nombre suyo. File ez 1040 free Por regla general, el Formulario 1098 incluirá sólo los puntos que usted puede deducir totalmente en el año en que los pagó. File ez 1040 free Sin embargo, ciertos puntos no incluidos en el Formulario 1098 también podrían ser deducibles en el año en que los pagó o a lo largo de la vigencia del préstamo. File ez 1040 free Vea la sección anterior Puntos , para determinar si puede deducir puntos que no aparecen en el Formulario 1098. File ez 1040 free Intereses pagados por adelantado en el Formulario 1098. File ez 1040 free   Si pagó intereses por adelantado en el año 2013 devengados en su totalidad para el 15 de enero de 2014, estos intereses pagados por adelantado podrían ser incluidos en el recuadro 1 del Formulario 1098. File ez 1040 free No obstante, no puede deducir la cantidad pagada por adelantado para enero del año 2014 en el año 2013. File ez 1040 free (Vea Intereses pagados por adelantado , anteriormente). File ez 1040 free Tendrá que calcular los intereses devengados en el año 2014 y restarlos de la cantidad del recuadro 1. File ez 1040 free Incluirá los intereses para enero del año 2014 con los demás intereses que pague para el año 2014. File ez 1040 free Vea Cómo Hacer la Declaración , más adelante. File ez 1040 free Intereses reembolsados. File ez 1040 free   Si recibió un reembolso de intereses hipotecarios que pagó en exceso en un año anterior, por lo general, recibirá un Formulario 1098 que muestre el reembolso en el recuadro 3. File ez 1040 free Vea Reembolsos de intereses , anteriormente. File ez 1040 free Primas de seguro hipotecario. File ez 1040 free   La cantidad de primas de seguro hipotecario que pagó en el año 2013 podría aparecer en el recuadro 4 del Formulario 1098. File ez 1040 free Vea Primas de Seguro Hipotecario , anteriormente. File ez 1040 free Intereses Procedentes de Inversiones Esta sección trata sobre los gastos de intereses que quizás podría deducir como inversionista. File ez 1040 free Si saca un préstamo para comprar propiedad que tiene con fines de inversión, los intereses que pague son intereses de inversión. File ez 1040 free Puede deducir intereses de inversión conforme al límite explicado más adelante. File ez 1040 free Sin embargo, no puede deducir intereses en los que incurrió para generar ingresos exentos de impuestos. File ez 1040 free Tampoco puede deducir gastos de intereses sobre una doble opción simultánea de compra y venta. File ez 1040 free Los intereses de inversión no incluyen intereses hipotecarios sobre una vivienda calificada. File ez 1040 free Tampoco incluyen intereses que se hayan tenido en cuenta al calcular ingresos o pérdidas provenientes de una actividad pasiva. File ez 1040 free Bienes de Inversión Los bienes que se tienen para fines de inversión incluyen bienes que producen intereses, dividendos, anualidades o regalías no generados en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio. File ez 1040 free Además, incluyen bienes que producen ganancias o pérdidas (no generadas en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio) provenientes de la venta o intercambio comercial de bienes que producen este tipo de ingresos o que se tienen para fines de inversión (a excepción de intereses en una actividad pasiva). File ez 1040 free Los bienes de inversión también incluyen la participación en una actividad relacionada con su ocupación o negocio en la que usted no participó materialmente (a excepción de una actividad pasiva). File ez 1040 free Socios, accionistas y beneficiarios. File ez 1040 free   Para determinar sus intereses de inversión, sume su participación en los intereses de inversión de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso más sus demás intereses de inversión. File ez 1040 free Asignación de Gastos de Intereses Si saca un préstamo para fines comerciales o personales además de fines de inversión, tiene que asignar la deuda entre estos fines. File ez 1040 free Sólo el gasto de intereses de la parte de la deuda que se usa para fines de inversión se considera intereses de inversión. File ez 1040 free La asignación no se ve afectada por el uso de bienes que garantizan la deuda. File ez 1040 free Límite sobre la Deducción Por regla general, la deducción por gastos de intereses de inversión se limita a la cantidad del ingreso neto de inversiones. File ez 1040 free Puede trasladar al año tributario siguiente la cantidad de intereses de inversión que no pudo deducir debido a este límite. File ez 1040 free Los intereses trasladados se consideran intereses de inversión pagados o acumulados en ese año siguiente. File ez 1040 free Puede trasladar al año tributario siguiente intereses de inversión denegados aun si son mayores que su ingreso tributable en el año en que los intereses se pagaron o se acumularon. File ez 1040 free Ingresos Netos de Inversiones Determine la cantidad de sus ingresos netos de inversiones restando sus gastos de inversión (a excepción de los gastos de intereses) de sus ingresos de inversiones. File ez 1040 free Ingresos procedentes de inversiones. File ez 1040 free    Por regla general, esto incluye su ingreso bruto proveniente de bienes que se tengan con fines de inversión (tales como intereses, dividendos, anualidades y regalías). File ez 1040 free El ingreso de inversiones no incluye dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). File ez 1040 free Tampoco incluye dividendos calificados o ganancias de capital netas a no ser que usted escoja incluirlos. File ez 1040 free Si escoge incluir dividendos calificados. File ez 1040 free   Los ingresos de inversiones normalmente no incluyen dividendos calificados, explicados en el capítulo 8. File ez 1040 free No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones. File ez 1040 free   Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. File ez 1040 free   Si escoge incluir alguna cantidad de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones, tendrá que restar esa misma cantidad de los dividendos calificados con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. File ez 1040 free Si escoge incluir ganancias netas de capital. File ez 1040 free   Por regla general, los ingresos de inversiones no incluyen ganancias netas de capital provenientes de la enajenación de bienes de inversión (incluidas distribuciones de ganancias de capital provenientes de fondos mutuos). File ez 1040 free No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones. File ez 1040 free    Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. File ez 1040 free   Si escoge incluir alguna cantidad de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones, tiene que restar esa misma cantidad de las ganancias netas de capital con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. File ez 1040 free    Antes de escoger entre las dos opciones, tenga en cuenta el efecto general sobre su obligación tributaria. File ez 1040 free Compare el impuesto que pagaría si tomara una o ambas opciones con el impuesto si no tomara ninguna de las dos. File ez 1040 free Ingresos de inversiones de un hijo declarados por los padres. File ez 1040 free    Los ingresos de inversiones incluyen la parte del ingreso de intereses y dividendos de su hijo que escoge declarar en su declaración. File ez 1040 free Si el hijo no tiene dividendos calificados, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) o distribuciones de ganancias de capital, esta cantidad corresponde a la línea 6 del Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. File ez 1040 free Dividendos calificados del hijo. File ez 1040 free   Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a los dividendos calificados de su hijo, esa parte (la cual se declara en la línea 9b del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingreso de inversiones. File ez 1040 free Sin embargo, puede escoger incluir toda o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir dividendos calificados , anteriormente. File ez 1040 free   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo, tema presentado a continuación. File ez 1040 free Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo. File ez 1040 free   Si parte de la cantidad que declara corresponde a los dividendos de su hijo del Alaska Permanent Fund, dicha parte no cuenta como ingresos de inversiones. File ez 1040 free Para calcular la cantidad de los ingresos de su hijo que usted puede considerar ingresos de inversiones suyos, empiece con la cantidad que aparece en la línea 6 del Formulario 8814. File ez 1040 free Multiplique dicha cantidad por un porcentaje que sea igual a los dividendos del Alaska Permanent Fund divididos por el total de la línea 4 del Formulario 8814. File ez 1040 free Reste el resultado de la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. File ez 1040 free Distribuciones de las ganancias de capital del hijo. File ez 1040 free    Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a distribuciones de las ganancias de capital de su hijo, dicha parte (la cual se declara en la línea 13 del Anexo D o la línea 13 del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingresos de inversiones. File ez 1040 free Sin embargo, puede escoger incluir la totalidad o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir ganancias netas de capital , anteriormente. File ez 1040 free   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo , anteriormente). File ez 1040 free Gastos de inversión. File ez 1040 free   Los gastos de inversión incluyen las deducciones permitidas (a excepción de los gastos de intereses) relacionados directamente con la generación de ingresos de inversión. File ez 1040 free Los gastos de inversión que se incluyan como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040) son deducciones permisibles después de haberse aplicado el límite del 2% que corresponde a las deducciones detalladas misceláneas. File ez 1040 free Utilice la cantidad que sea menor entre: Los gastos de inversión incluidos en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) o La cantidad de la línea 27 del Anexo A. File ez 1040 free Pérdidas de actividades pasivas. File ez 1040 free   Los ingresos o gastos que usted utilizó al calcular su ingreso o pérdida de una actividad pasiva no se incluyen al determinar sus ingresos o gastos de inversión (incluidos gastos de intereses de inversión). File ez 1040 free Vea la Publicación 925, Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y reglas sobre el monto a riesgo), en inglés, para información acerca de las actividades pasivas. File ez 1040 free Formulario 4952 Use el Formulario 4952, Investment Interest Expense Deduction (Deducción por gastos de intereses de inversión), en inglés, para calcular su deducción por intereses de inversión. File ez 1040 free Excepción al uso del Formulario 4952. File ez 1040 free   No tiene que llenar el Formulario 4952 ni adjuntarlo a su declaración si reúne todos los requisitos siguientes: Sus gastos de intereses de inversión no son mayores que sus ingresos de inversión provenientes de intereses y dividendos ordinarios menos los dividendos calificados. File ez 1040 free No tiene ningún otro gasto de inversión deducible. File ez 1040 free No ha traspasado ningún gasto de intereses de inversión del año 2012. File ez 1040 free Si reúne todas estas condiciones, puede deducir todos sus intereses de inversión. File ez 1040 free Información Adicional Para más información sobre los intereses de inversión, vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. File ez 1040 free Cantidades que No Puede Deducir Algunos pagos de intereses no son deducibles. File ez 1040 free Ciertos gastos semejantes a los intereses tampoco son deducibles. File ez 1040 free Los gastos no deducibles incluyen los siguientes: Intereses personales (explicados más adelante). File ez 1040 free Cargos por servicios (no obstante, vea Otros Gastos (Línea 23) en el capítulo 28). File ez 1040 free Cargos anuales por tarjetas de crédito. File ez 1040 free Cargos de préstamos. File ez 1040 free Cargos por investigación de crédito. File ez 1040 free Intereses para comprar o tener valores exentos de impuestos. File ez 1040 free Multas y sanciones. File ez 1040 free   No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por violaciones de la ley, independientemente de su naturaleza. File ez 1040 free Intereses Personales Los intereses personales no son deducibles. File ez 1040 free Los intereses personales son aquellos intereses que no son intereses hipotecarios de vivienda, intereses de inversión, intereses comerciales u otros intereses deducibles. File ez 1040 free Incluyen lo siguiente: Intereses sobre préstamos de automóvil (a menos que usted use el automóvil para negocios). File ez 1040 free Intereses sobre el impuesto federal, estatal o local sobre el ingreso. File ez 1040 free Cargos por financiamiento de tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos y cuentas de crédito rotativas en los que se ha incurrido por gastos personales. File ez 1040 free Multas por pagos atrasados por una empresa de servicios públicos. File ez 1040 free Quizás pueda deducir los intereses que pague sobre un préstamo de estudios calificado. File ez 1040 free Para más detalles, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. File ez 1040 free Asignación de Intereses Si usa los fondos de un préstamo para más de un propósito (por ejemplo, personal y comercial), tiene que asignar los intereses sobre el préstamo para cada uso. File ez 1040 free Sin embargo, no tiene que asignar intereses hipotecarios de vivienda si son totalmente deducibles, independientemente de cómo se usen los fondos. File ez 1040 free Los intereses sobre un préstamo (a excepción de intereses hipotecarios de vivienda totalmente deducibles) se asignan igual que se asigna el préstamo mismo. File ez 1040 free Esto se hace averiguando cómo se asignaron a usos específicos los desembolsos de los fondos procedentes de la deuda. File ez 1040 free Para más información sobre cómo hacer esto, vea el capítulo 4 de la Publicación 535, en inglés. File ez 1040 free Cómo Hacer la Declaración Tiene que presentar el Formulario 1040 para deducir los gastos de intereses hipotecarios de vivienda en su declaración de impuestos. File ez 1040 free El lugar donde se deducen los gastos de intereses suele depender de cómo se usen los fondos procedentes del préstamo. File ez 1040 free Vea la Tabla 23-1 para un resumen de dónde deducir sus gastos de intereses. File ez 1040 free Tabla 23-1. File ez 1040 free Dónde Deducir los Gastos de Intereses SI usted tiene. File ez 1040 free . File ez 1040 free . File ez 1040 free ENTONCES dedúzcalo en la. File ez 1040 free . File ez 1040 free . File ez 1040 free Y para más información pase a la(s). File ez 1040 free . File ez 1040 free . File ez 1040 free intereses deducibles sobre un préstamo de estudios línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A Publicación 970, en inglés. File ez 1040 free intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda y puntos declarados en el Formulario 1098 línea 10 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. File ez 1040 free intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda no declarados en el Formulario 1098 línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. File ez 1040 free puntos deducibles no declarados en el Formulario 1098 línea 12 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. File ez 1040 free primas de un seguro hipotecario deducibles línea 13 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. File ez 1040 free intereses de inversión deducibles (a excepción de intereses en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías) línea 14 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 550, en inglés. File ez 1040 free intereses comerciales deducibles (no agrícolas) Anexo C o C-EZ (Formulario 1040) Publicación 535, en inglés. File ez 1040 free intereses deducibles de negocio agrícola Anexo F (Formulario 1040) Publicaciones 225 y 535, en inglés. File ez 1040 free intereses deducibles en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías Anexo E (Formulario 1040) Publicaciones 527 y 535, en inglés. File ez 1040 free intereses personales no deducibles. File ez 1040 free Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda. File ez 1040 free   Deduzca los intereses y puntos de una hipoteca de vivienda que le sean declarados a usted en el Formulario 1098, anotándolos en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). File ez 1040 free Si usted le pagó a la institución financiera más intereses deducibles que la cantidad que aparece en el Formulario 1098, anote la cantidad deducible que sea mayor en la línea 10. File ez 1040 free Adjunte un documento escrito explicando la diferencia y escriba “See attached” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de la línea 10. File ez 1040 free    En el caso de los intereses hipotecarios de vivienda que no se le declararon a usted en el Formulario 1098, dedúzcalos en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040). File ez 1040 free Si le pagó intereses hipotecarios de vivienda a la persona a la cual le compró su vivienda, anote el nombre, dirección y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de dicha persona en la línea de puntos al lado de la línea 11. File ez 1040 free El vendedor tiene que darle a usted este número y usted tiene que darle al vendedor su número de identificación del contribuyente. File ez 1040 free Para este fin, puede utilizar el Formulario W-9(SP), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente (o el Formulario W-9, en inglés). File ez 1040 free La falta de cumplimiento de alguno de estos requisitos podría resultar en una multa de $50 por cada incumplimiento. File ez 1040 free El TIN puede ser un número de Seguro Social, un número de identificación de contribuyente individual (emitido por el IRS) o un número de identificación del empleador. File ez 1040 free Vea Número de Seguro Social , en el capítulo 1, para más información sobre los TIN. File ez 1040 free    Si puede declarar una deducción por puntos que no le fueron comunicados en el Formulario 1098, deduzca esos puntos en la línea 12 del Anexo A (Formulario 1040). File ez 1040 free    Deduzca primas de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). File ez 1040 free Más de un prestatario. File ez 1040 free   Si usted y por lo menos otra persona (que no sea su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) eran responsables de pagar, y pagaron, los intereses de una hipoteca para su vivienda, y la otra persona recibió un Formulario 1098 mostrando los intereses pagados durante el año, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicándolo. File ez 1040 free Anote la cantidad de los intereses que cada uno pagó y dé el nombre y la dirección de la persona que recibió el formulario. File ez 1040 free Deduzca su parte de los intereses en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) y escriba “ See attached ” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de esta línea. File ez 1040 free Además, deduzca su parte de toda prima de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). File ez 1040 free   Del mismo modo, si es el pagador oficial de una hipoteca sobre la cual hay otros prestatarios con derecho a una deducción por los intereses que aparecen en el Formulario 1098 que recibió, deduzca únicamente su parte de los intereses en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). File ez 1040 free Usted debe comunicarles a los demás prestatarios qué participación en los intereses tiene cada uno. File ez 1040 free Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. File ez 1040 free    Si su deducción por intereses hipotecarios de vivienda es limitada pero la totalidad o una parte de los fondos procedentes de la hipoteca se utilizaron para fines comerciales, de inversión o para otras actividades deducibles, vea la Tabla 23-1 . File ez 1040 free La misma indica dónde deducir las partes de los intereses en exceso que correspondan a esas actividades. File ez 1040 free Intereses de inversión. File ez 1040 free    Deduzca los intereses de inversión, sujetos a ciertos límites explicados en la Publicación 550, en inglés, anotándolos en la línea 14 del Anexo A (Formulario 1040). File ez 1040 free Amortización de primas sobre bonos. File ez 1040 free   Hay varias maneras de tratar las primas que se pagan para comprar bonos tributables. File ez 1040 free Vea Bond Premium Amortization (Amortización de Primas sobre Bonos) en la Publicación 550, en inglés. File ez 1040 free Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. File ez 1040 free   Deduzca en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040) los intereses sobre un préstamo para bienes de alquiler que generen ingresos o bienes que generen regalías y que no se usen en un negocio. File ez 1040 free Ejemplo. File ez 1040 free Usted alquila una parte de su vivienda y saca un préstamo para hacer reparaciones. File ez 1040 free Puede deducir sólo el pago de intereses de la parte alquilada anotándolo en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). File ez 1040 free Deduzca el resto del pago de intereses en el Anexo A (Formulario 1040) si son intereses hipotecarios de vivienda deducibles. File ez 1040 free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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File ez 1040 free Index A Abusive tax shelters (see Tax shelters) Accounting fees, Attorney or accounting fees. File ez 1040 free Accrual method, Accrual method taxpayers. File ez 1040 free , Accrual method. File ez 1040 free , Holders must use accrual method. File ez 1040 free , When To Deduct Investment Interest Accuracy-related penalty, Accuracy-related penalty. File ez 1040 free Acquisition discount, Government obligations. File ez 1040 free , Acquisition discount on short-term obligations. File ez 1040 free Adjusted basis, Basis adjustment. File ez 1040 free , Fair market value equal to or more than donor's adjusted basis. File ez 1040 free , Adjusted Basis, Short sales. File ez 1040 free Alaska Permanent Fund dividends, Alaska Permanent Fund dividends. File ez 1040 free , Child's Alaska Permanent Fund dividends. File ez 1040 free Amortization of bond premium, Bond Premium Amortization, Bonds acquired after October 22, 1986, but before 1988. File ez 1040 free Annuities Borrowing on, Borrowing on insurance. File ez 1040 free Interest on, Interest on annuity contract. File ez 1040 free Life insurance proceeds used to buy, Annuity. File ez 1040 free Sale of, Sale of Annuity Single-premium, Single-premium life insurance, endowment, and annuity contracts. File ez 1040 free Trade for, Trade of investment property for an annuity. File ez 1040 free , Insurance Policies and Annuities Applicable federal rate, Applicable federal rate. File ez 1040 free Appreciated financial positions, Constructive Sales of Appreciated Financial Positions Arbitrage bonds, Arbitrage bonds. File ez 1040 free Assistance (see Tax help) At-risk rules, At-risk rules. File ez 1040 free , At-risk rules. File ez 1040 free Attorneys' fees, Attorney or accounting fees. File ez 1040 free Automatic investment service, Automatic investment service and dividend reinvestment plans. File ez 1040 free , Automatic investment service. File ez 1040 free , Automatic investment service. File ez 1040 free Average basis, Average Basis Double-category method, Transition rule from double-category method. File ez 1040 free Illustrated, Average basis method illustrated. File ez 1040 free B Backup withholding, Backup withholding. File ez 1040 free Bad debts, Nonbusiness bad debt. File ez 1040 free , Nonbusiness Bad Debts Bankrupt financial institutions Deposit in, Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution Bargain purchases, Bargain purchases. File ez 1040 free Basis, Basis of Investment Property, U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Treasury Notes or Bonds Adjusted, Basis adjustment. File ez 1040 free , Fair market value equal to or more than donor's adjusted basis. File ez 1040 free , Adjusted Basis, Short sales. File ez 1040 free Average, Average Basis Cost, Cost Basis, Cost Basis Inherited property, Property Received as Inheritance Investment property, Basis of Investment Property Like-kind exchanges, Basis of property received. File ez 1040 free Other than cost, Basis Other Than Cost REITs, Shares in a mutual fund or REIT. File ez 1040 free REMIC, residual interest, Basis in the residual interest. File ez 1040 free Replacement stock, Basis of replacement stock. File ez 1040 free Shares acquired by reinvestment, Reinvestment right. File ez 1040 free Stocks and bonds, Basis adjustment. File ez 1040 free , Basis. File ez 1040 free , Basis. File ez 1040 free , Stocks and Bonds Bearer obligations, Bearer CDs. File ez 1040 free , Bearer Obligations Below-market loans, Below-Market Loans Bonds Accrued interest on, Accrued interest on bonds. File ez 1040 free Amortization of premium, Bond Premium Amortization Arbitrage, Arbitrage bonds. File ez 1040 free Basis, Basis. File ez 1040 free , Stocks and Bonds Capital asset, Stocks, stock rights, and bonds. File ez 1040 free Convertible, Convertible stocks and bonds. File ez 1040 free Coupon, Coupon bonds. File ez 1040 free Enterprise zone facility, Enterprise zone facility bonds. File ez 1040 free Federally guaranteed, Federally guaranteed bonds. File ez 1040 free Identification, Identifying stock or bonds sold. File ez 1040 free Market discount, Market discount. File ez 1040 free , Limit on interest deduction for market discount bonds. File ez 1040 free , Market discount on bonds. File ez 1040 free , Market discount bonds. File ez 1040 free , Market discount bonds. File ez 1040 free New York Liberty bonds, New York Liberty bonds. File ez 1040 free Par value, Bonds purchased at par value. File ez 1040 free Premiums on, Bond premium. File ez 1040 free , Premiums on bonds. File ez 1040 free Private activity, Private activity bonds. File ez 1040 free Redemption or retirement of, Redemption or retirement of bonds. File ez 1040 free Sold between interest dates, Bonds Sold Between Interest Dates State and local government, Tax-exempt state and local government bonds. File ez 1040 free Stripped, Stripped bonds or coupons. File ez 1040 free , Stripped Bonds and Coupons, Stripped tax-exempt obligation. File ez 1040 free Tax credit bonds, Tax credit bonds. File ez 1040 free Tax-exempt, Tax-exempt state and local government bonds. File ez 1040 free Traded flat, Bonds traded flat. File ez 1040 free U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free savings (see U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free savings bonds) U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Treasury (see U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Treasury bills, notes, and bonds) Brokerage fees, Fees to buy or sell. File ez 1040 free , Sale expenses. File ez 1040 free C Calls and puts, Puts and Calls Table 4-3, Table 4-3. File ez 1040 free Puts and Calls Capital assets, Capital Assets and Noncapital Assets Capital gain distributions, Capital Gain Distributions, Basis adjustment. File ez 1040 free , Capital gain distributions. File ez 1040 free , Child's capital gain distributions. File ez 1040 free , Capital gain distributions received. File ez 1040 free Capital gains and losses, Capital Gains and Losses, Loss on stock that paid qualified dividends. File ez 1040 free Constructive ownership transactions, Gains From Certain Constructive Ownership Transactions Definition, Capital or Ordinary Gain or Loss Empowerment zone assets, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Investment property, Investment property. File ez 1040 free Long-term, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Long-term gains and losses. File ez 1040 free Long-term debt instruments, Long-term debt instruments issued after 1954 and before May 28, 1969 (or before July 2, 1982, if a government instrument). File ez 1040 free Losses, limit on, Limit on deduction. File ez 1040 free Passive activities, Passive activity gains and losses. File ez 1040 free Qualified covered call options, Capital loss on qualified covered call options. File ez 1040 free Qualified small business stock, Gains on Qualified Small Business Stock Reporting requirements, How To Report Gains and Losses (Form 6781), How to report gain. File ez 1040 free Rollover of gain from sale of securities, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities Short-term, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Short-term gains and losses. File ez 1040 free Tax rates, Capital Gain Tax Rates, Table 4-4. File ez 1040 free What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Table 4-4, Table 4-4. File ez 1040 free What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Capital loss carryover, Capital loss carryover. File ez 1040 free , Capital Losses Worksheet 4-1, Worksheet 4-1. File ez 1040 free Capital Loss Carryover Worksheet Cash method, Cash method taxpayers. File ez 1040 free , Cash method. File ez 1040 free , When To Deduct Investment Interest Reporting options for savings bond interest, Reporting options for cash method taxpayers. File ez 1040 free Cash-settled options, Cash-settled options. File ez 1040 free Casualty losses, Ordinary loss or casualty loss. File ez 1040 free CDOs (Collateralized debt obligations), Collateralized Debt Obligations (CDOs) Certificates of deposit (CDs), Certificates of Deposit (CDs) Children Alaska Permanent Fund dividends, Child's Alaska Permanent Fund dividends. File ez 1040 free Capital gain distributions, Child's capital gain distributions. File ez 1040 free Custodian account for, Custodian account for your child. File ez 1040 free Gifts to, Income from property given to a child. File ez 1040 free Investment income of, Tax on unearned income of certain children. File ez 1040 free , Investment income of child reported on parent's return. File ez 1040 free Qualified dividends, Child's qualified dividends. File ez 1040 free Savings account with parent as trustee, Savings account with parent as trustee. File ez 1040 free U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free savings bond owner, Child as only owner. File ez 1040 free Clerical help, Clerical help and office rent. File ez 1040 free Co-owners of U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free savings bonds, Co-owners. File ez 1040 free Collateralized debt obligations (CDOs), Collateralized Debt Obligations (CDOs) Collectibles, Collectibles gain or loss. File ez 1040 free Commissions, Commissions and load charges. File ez 1040 free Commodity futures, Commodity Futures, Commodity futures. File ez 1040 free Community property U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free savings bonds, Community property. File ez 1040 free Constructive ownership transactions, Constructive ownership of stock. File ez 1040 free , Gains From Certain Constructive Ownership Transactions Constructive receipt, Constructive receipt. File ez 1040 free Constructive sales, Constructive Sales of Appreciated Financial Positions Contractors, insolvency of, Insolvency of contractor. File ez 1040 free Conversion transactions, Conversion Transactions Convertible stocks and bonds, Convertible stocks and bonds. File ez 1040 free Cooperatives, sales of stock to, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Corporate distributions, Dividends and Other Distributions Capital gain, Capital gain distributions. File ez 1040 free , Child's capital gain distributions. File ez 1040 free , Capital gain distributions received. File ez 1040 free Constructive, Constructive distributions. File ez 1040 free Dividends (see Dividends) Fractional shares, Fractional shares. File ez 1040 free Liquidating, Liquidating Distributions, Liquidating distributions. File ez 1040 free Nondividend, Nondividend Distributions, Nondividend distributions. File ez 1040 free Return of capital, Basis adjustment. File ez 1040 free Stock rights, Distributions of Stock and Stock Rights Undistributed capital gains, Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. File ez 1040 free Corporate reorganizations, Corporate reorganizations. File ez 1040 free Cost basis, Cost Basis, Cost Basis Coupon bonds, Coupon bonds. File ez 1040 free D Day traders, Special Rules for Traders in Securities Dealer equity options, Dealer equity option. File ez 1040 free Dealer securities futures contracts, Dealer securities futures contract. File ez 1040 free Debt instruments, retirement of, Retirement of debt instrument. File ez 1040 free Decedents, Appreciated property you gave the decedent. File ez 1040 free , Decedent's capital loss. File ez 1040 free U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free savings bond interest, reporting of, Decedents. File ez 1040 free Demutualization, Demutualization of Life Insurance Companies Deposits, loss on, Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution Discount on debt instruments, Discount on Debt Instruments Certificates of deposit, Certificates of Deposit (CDs) Election to report all interest as OID, Election To Report All Interest as OID Face-amount certificates, Face-Amount Certificates Gain or loss treatment, Discounted Debt Instruments Inflation-indexed, Inflation-Indexed Debt Instruments Market discount bonds (see Market discount bonds) Original issue discount (see Original issue discount (OID)) Short-term obligations, Discount on Short-Term Obligations, Short-term government obligations. File ez 1040 free Stripped bonds and coupons, Stripped Bonds and Coupons Discounted debt instruments, Discount on Debt Instruments Discounted tax-exempt obligations, Discounted tax-exempt obligations. File ez 1040 free Dividends, Dividends and Other Distributions, Form 1099-DIV. File ez 1040 free (see also Form 1099-DIV) Alaska Permanent Fund, Alaska Permanent Fund dividends. File ez 1040 free , Child's Alaska Permanent Fund dividends. File ez 1040 free Exempt-interest, Exempt-interest dividends. File ez 1040 free , Exempt-interest dividends. File ez 1040 free , Exempt-interest dividends on mutual fund stock. File ez 1040 free Extraordinary, Extraordinary dividends. File ez 1040 free Holding period, Holding period. File ez 1040 free Insurance policies, Dividends on insurance policies. File ez 1040 free Money market funds, Money Market Funds Nominees, Nominees. File ez 1040 free , Nominees. File ez 1040 free Ordinary, Ordinary Dividends Patronage, Patronage dividends. File ez 1040 free Payments in lieu of, Payments in lieu of dividends. File ez 1040 free Qualified, Qualified Dividends, Qualified dividends. File ez 1040 free , Child's qualified dividends. File ez 1040 free Qualified foreign corporation, Qualified foreign corporation. File ez 1040 free Received in January, Dividends received in January. File ez 1040 free Reinvestment of, Reinvested distributions. File ez 1040 free Reinvestment plans, Dividends Used To Buy More Stock, Automatic investment service and dividend reinvestment plans. File ez 1040 free , Dividend reinvestment plans. File ez 1040 free Reporting requirements, Form 1099-DIV. File ez 1040 free , How To Report Dividend Income, Stripped Preferred Stock Restricted stock, Dividends received on restricted stock. File ez 1040 free Sale or trade vs. File ez 1040 free , Dividend versus sale or trade. File ez 1040 free Scrip, Scrip dividends. File ez 1040 free Sold stock, Dividends on stock sold. File ez 1040 free Stock, Stock dividends. File ez 1040 free , Stock dividends. File ez 1040 free Underreported, Underreported interest and dividends. File ez 1040 free Veterans' insurance, Interest on VA dividends. File ez 1040 free , Dividends on veterans' insurance. File ez 1040 free Divorce, Property Received From Your Spouse, Transfers Between Spouses E Education Savings Bond Program, Education Savings Bond Program Interest excluded under, Interest excluded under the Education Savings Bond Program. File ez 1040 free Recordkeeping requirements, Education Savings Bond Program Employee stock options, Reminders Employee stock ownership plans (ESOPs), sales of stock to, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Employer identification numbers (EINs), Identifying number. File ez 1040 free Empowerment zone, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Endowment contracts, Single-premium life insurance, endowment, and annuity contracts. File ez 1040 free Enterprise zone facility bonds, Enterprise zone facility bonds. File ez 1040 free Equity option, Equity option. File ez 1040 free Estate income received by beneficiary, Beneficiary of an estate or trust. File ez 1040 free Exchanges of mutual fund shares, Exchange of Shares In One Mutual Fund For Shares In Another Mutual Fund Exclusion of gain DC zone assets, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Exempt-interest dividends on mutual fund stock, Exempt-interest dividends on mutual fund stock. File ez 1040 free Expenses of producing income, Expenses of Producing Income F Face-amount certificates, Face-Amount Certificates Fair market value, Fair market value. File ez 1040 free , Fair market value less than donor's adjusted basis. File ez 1040 free , Fair market value. File ez 1040 free Federal guarantee on bonds, Federally guaranteed bonds. File ez 1040 free Fees to buy or sell, Fees to buy or sell. File ez 1040 free Financial asset securitization investment trusts (FASITs), FASITs First-in first-out (FIFO), First-in first-out (FIFO). File ez 1040 free Foreign currency transactions, Foreign currency contract. File ez 1040 free Foreign income, Reminders Form 1040, Form 1040. File ez 1040 free , Form 1040A or Form 1040. File ez 1040 free Form 1040, Schedule B, Schedule B (Form 1040A or 1040). File ez 1040 free Form 1040, Schedule D, How to report gain. File ez 1040 free Form 1040A, Form 1040A. File ez 1040 free Form 1040X, Filing a claim for refund. File ez 1040 free Form 1041, Filing requirement. File ez 1040 free Form 1065, Filing requirement. File ez 1040 free Schedule K-1, Schedule K-1 (Form 1065). File ez 1040 free Form 1066, Schedule Q, Schedule Q (Form 1066). File ez 1040 free , Investment expenses from pass-through entities. File ez 1040 free Form 1096, File Form 1099-INT with the IRS. File ez 1040 free , File Form 1099-DIV with the IRS. File ez 1040 free , File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. File ez 1040 free Form 1099-B, Form 1099-B. File ez 1040 free , Form 1099-B transactions. File ez 1040 free , File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. File ez 1040 free Form 1099-CAP, Form 1099-CAP transactions. File ez 1040 free Form 1099-DIV, General Information, Form 1099-DIV. File ez 1040 free , Form 1099-DIV. File ez 1040 free , File Form 1099-DIV with the IRS. File ez 1040 free Form 1099-INT, General Information, Form 1099-INT. File ez 1040 free , Form 1099-INT for U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free savings bond interest. File ez 1040 free , Form 1099-INT. File ez 1040 free , File Form 1099-INT with the IRS. File ez 1040 free , Forms 1099-INT and 1099-OID. File ez 1040 free , Forms 1099-INT and 1099-OID. File ez 1040 free Form 1099-MISC, Form 1099-MISC. File ez 1040 free , Reporting Substitute Payments Form 1099-OID, Form 1099-OID. File ez 1040 free , Form 1099-OID, Form 1099-OID. File ez 1040 free , Forms 1099-INT and 1099-OID. File ez 1040 free , Forms 1099-INT and 1099-OID. File ez 1040 free Form 1099-S, Form 1099-S transactions. File ez 1040 free , File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. File ez 1040 free Form 1120, Filing requirement. File ez 1040 free Form 2439, Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. File ez 1040 free Form 3115, Change from method 2. File ez 1040 free , Choosing To Amortize, How To Make the Mark-to-Market Election Form 4684, Ordinary loss or casualty loss. File ez 1040 free Form 4797, How to report. File ez 1040 free , Losses on Section 1244 (Small Business) Stock, How to report. File ez 1040 free Form 4952, Form 4952 Form 6198, At-risk rules. File ez 1040 free Form 6781, Form 6781. File ez 1040 free , How to report. File ez 1040 free , How To Report Gains and Losses (Form 6781), Section 1256 contracts and straddles. File ez 1040 free Form 8275, Negligence or disregard of rules or regulations. File ez 1040 free Form 8275-R, Negligence or disregard of rules or regulations. File ez 1040 free Form 8582, Form 8582. File ez 1040 free Form 8615, Tax on unearned income of certain children. File ez 1040 free Form 8815, Form 8815. File ez 1040 free , Figuring the interest part of the proceeds (Form 8815, line 6). File ez 1040 free , Interest excluded under the Education Savings Bond Program. File ez 1040 free Form 8824, How to report. File ez 1040 free Form 8832, Clubs formed before 1997. File ez 1040 free Form 8886, Reportable Transaction Disclosure Statement, Negligence or disregard of rules or regulations. File ez 1040 free Form 8949 Bad debts, How to report bad debts. File ez 1040 free Basis adjustment, Basis adjustment. File ez 1040 free Capital Gains, Reporting Capital Gains and Losses Capital Losses, Reporting Capital Gains and Losses Cooperative, sale to certain, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Copyrights in musical works, Capital asset treatment for self-created musical works. File ez 1040 free Employee stock ownership plan, sale to, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Empowerment Zone Assets, Exclusion of Gain From DC Zone Assets Exempt-interest dividends, Exempt-interest dividends on mutual fund stock. File ez 1040 free Form 1099-B, Form 1099-B. File ez 1040 free , Form 1099-B transactions. File ez 1040 free Form 1099-CAP, Form 1099-CAP transactions. File ez 1040 free Form 1099-S, Form 1099-S transactions. File ez 1040 free Fractional shares, Fractional shares. File ez 1040 free Gain, qualified small business stock, How to report gain. File ez 1040 free How to fill in, generally, Reporting Capital Gains and Losses Long-term gains and losses, Long-term gains and losses. File ez 1040 free Marked-to-market election, Mark-to-market election made. File ez 1040 free Market discount bonds, Market discount bonds. File ez 1040 free , Market discount bonds. File ez 1040 free Musical compositions, Capital asset treatment for self-created musical works. File ez 1040 free Nominees, Nominees. File ez 1040 free Nonbusiness bad debt, Nonbusiness bad debt. File ez 1040 free Nondividend distributions, Nondividend distributions. File ez 1040 free Option, How to report. File ez 1040 free Property bought at various times, Sale of property bought at various times. File ez 1040 free Rollover, publicly traded securities, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities Rollover, qualified small business stock, How to report gain. File ez 1040 free Sale expenses, Sale expenses. File ez 1040 free Short-term gains and losses, Short-term gains and losses. File ez 1040 free Software, Stocks and Bonds Worthless securities, How to report loss. File ez 1040 free Form SS-4, Identifying number. File ez 1040 free Form W-8BEN, Nonresident aliens. File ez 1040 free Form W-9, Certification. File ez 1040 free Fractional shares, Fractional shares. File ez 1040 free , Automatic investment service. File ez 1040 free Free tax services, Free help with your tax return. File ez 1040 free Frozen deposits, Interest income on frozen deposits. File ez 1040 free , Frozen deposits. File ez 1040 free Futures contracts Regulated, Regulated futures contract. File ez 1040 free Securities, Securities futures contract. File ez 1040 free , Securities futures contract to sell. File ez 1040 free , Securities Futures Contracts Futures, commodity, Commodity Futures, Commodity futures. File ez 1040 free Wash sales, Options and futures contracts. File ez 1040 free G Gains on qualified small business stock, Gains on Qualified Small Business Stock Gains on sales or trades, How To Figure Gain or Loss, Gain on Sale or Trade of Depreciable Property, Property received from a related party. File ez 1040 free (see also Capital gains and losses) Gifts, What's New, Income from property given to a child. File ez 1040 free , Property Received as a Gift, Property received as a gift. File ez 1040 free Gifts of shares, Shares received as gift. File ez 1040 free Government obligations, Government obligations. File ez 1040 free H Hedging transactions, Hedging exception. File ez 1040 free , Hedging Transactions, Hedging transaction. File ez 1040 free Help (see Tax help) Holding period Investment property, Holding Period Replacement stock, Holding period of replacement stock. File ez 1040 free Shares acquired by reinvestment, Reinvested distributions. File ez 1040 free Straddles, Holding Period and Loss Treatment Rules I Income from sources outside U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free , Reminders Income tax treaties (Table 1-3), Qualified Dividends Indian tribal government, Indian tribal government. File ez 1040 free Individual retirement arrangements (IRAs) Interest income, Individual retirement arrangements (IRAs). File ez 1040 free Inflation-indexed debt instruments, Inflation-Indexed Debt Instruments, Stripped inflation-indexed debt instruments. File ez 1040 free Inherited property Basis, Property Received as Inheritance Holding period, Inherited property. File ez 1040 free Transfer by inheritance, Transfer by inheritance. File ez 1040 free Insolvency of contractors, Insolvency of contractor. File ez 1040 free Installment sales, Installment sales. File ez 1040 free Insurance Borrowing on, Borrowing on insurance. File ez 1040 free Dividends, interest on, Interest on insurance dividends. File ez 1040 free , Dividends on insurance policies. File ez 1040 free Interest option on, Interest option on insurance. File ez 1040 free Life insurance companies, demutualization, Demutualization of Life Insurance Companies Life, paid to beneficiary, Insurance Prepaid premiums, Prepaid insurance premiums. File ez 1040 free Single-premium life, Single-premium life insurance, endowment, and annuity contracts. File ez 1040 free Trades, Insurance Policies and Annuities Veterans' dividends, interest on, Interest on VA dividends. File ez 1040 free , Dividends on veterans' insurance. File ez 1040 free Interest expenses Allocation of, Allocation of Interest Expense Investment interest, Investment Interest Limit on, Limit on interest deduction for market discount bonds. File ez 1040 free , Limit on Deduction When to deduct, When To Deduct Investment Interest Margin accounts, Interest on margin accounts. File ez 1040 free Paid in advance, Interest paid in advance. File ez 1040 free Straddles, Interest expense and carrying charges on straddles. File ez 1040 free Interest income, Interest Income Annuity contracts, Interest on annuity contract. File ez 1040 free Bonds traded flat, Bonds traded flat. File ez 1040 free Certificates of deposits, Certificates of deposit and other deferred interest accounts. File ez 1040 free Condemnation awards, Interest on condemnation award. File ez 1040 free Deferred interest accounts, Certificates of deposit and other deferred interest accounts. File ez 1040 free Dividends on deposit or share accounts, Dividends that are actually interest. File ez 1040 free Frozen deposits, Interest income on frozen deposits. File ez 1040 free , Frozen deposits. File ez 1040 free Gift for opening account, Gift for opening account. File ez 1040 free Individual retirement arrangements (IRAs), Individual retirement arrangements (IRAs). File ez 1040 free Installment sale payments, Installment sale payments. File ez 1040 free Insurance dividends, Interest on insurance dividends. File ez 1040 free Money market funds, Money market funds. File ez 1040 free Nominee distributions, Nominees. File ez 1040 free Prepaid insurance premiums, Prepaid insurance premiums. File ez 1040 free Reporting, When To Report Interest Income, Penalty on early withdrawal of savings. File ez 1040 free Seller-financed mortgage, Form 1040A. File ez 1040 free , Interest on seller-financed mortgage. File ez 1040 free Tax refunds, Interest on tax refunds. File ez 1040 free Tax-exempt, Tax-Exempt Interest, Reporting tax-exempt interest. File ez 1040 free Taxable, Taxable Interest — General, Bonds traded flat. File ez 1040 free , Taxation of interest. File ez 1040 free , Taxable Interest U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free savings bonds, person responsible for tax (Table 1-2), Table 1-2. File ez 1040 free Who Pays the Tax on U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Savings Bond Interest Underreported, Underreported interest and dividends. File ez 1040 free Unstated, Unstated interest. File ez 1040 free Usurious interest, Usurious interest. File ez 1040 free VA insurance dividends, Interest on VA dividends. File ez 1040 free Investment clubs, Investment Clubs, Filing requirement. File ez 1040 free Investment counsel and advice, Investment counsel and advice. File ez 1040 free Investment expenses, Investment Expenses Allocated, Allocated investment expenses. File ez 1040 free At-risk rules, At-risk rules. File ez 1040 free Deductible, Expenses of Producing Income Interest, Investment interest deducted. File ez 1040 free Limits on deductions, Limits on Deductions Nondeductible, Nondeductible Expenses Pass-through entities, Investment expenses from pass-through entities. File ez 1040 free Reporting requirements, How To Report Investment Expenses Investment income, Investment Income Children, Tax on unearned income of certain children. File ez 1040 free , Investment income of child reported on parent's return. File ez 1040 free General Information, General Information Net income, Net Investment Income Records to keep, General Information Reporting of (Table 1-1), Table 1-1. File ez 1040 free Where To Report Common Types of Investment Income Investment property, Investment property. File ez 1040 free Basis, Basis of Investment Property Definition, Investment property. File ez 1040 free Gain or loss treatment, Investment property. File ez 1040 free Gift, received as, Property Received as a Gift Holding period, Holding Period Liquidation, received in, Investment property received in liquidation. File ez 1040 free Nontaxable trades, received in, Property Received in Nontaxable Trades Sales and trades, Sales and Trades of Investment Property Services, received for, Property Received for Services Spouse, received from, Property Received From Your Spouse Taxable trades, received in, Property Received in Taxable Trades J Joint accounts, Joint accounts. File ez 1040 free Joint and separate returns, Joint return. File ez 1040 free , Joint and separate returns. File ez 1040 free L Life insurance companies demutualization, Demutualization of Life Insurance Companies Like-kind exchanges, Like-Kind Exchanges, Like-Kind Exchanges Basis of property received, Basis of property received. File ez 1040 free Reporting requirements, How to report. File ez 1040 free Liquidating distributions, Liquidating Distributions, Investment property received in liquidation. File ez 1040 free Listed options, Listed option. File ez 1040 free Load charges, Commissions and load charges. File ez 1040 free Loans Below-market, Below-Market Loans, Effective dates. File ez 1040 free Gift and demand, Gift and demand loans. File ez 1040 free Guarantees, Loan guarantees. File ez 1040 free Term, Term loans. File ez 1040 free Local government obligations (see State or local government obligations) Long-term capital gains and losses, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Long-term gains and losses. File ez 1040 free Long-term debt instruments, Long-term debt instruments issued after 1954 and before May 28, 1969 (or before July 2, 1982, if a government instrument). File ez 1040 free Losses on sales or trades, Property received from a related party. File ez 1040 free (see also Capital gains and losses) Amount calculation, How To Figure Gain or Loss Carryback election, Loss carryback election. File ez 1040 free , Loss carryback election. File ez 1040 free Mutual fund or REIT stock held 6 months or less, Loss on mutual fund or REIT stock held 6 months or less. File ez 1040 free Passive activities, Passive activity losses. File ez 1040 free , Passive activity losses. File ez 1040 free , Passive activity losses and credits. File ez 1040 free , Losses from passive activities. File ez 1040 free Related parties, Losses on Sales or Trades of Property Section 1244 (small business) stock, Losses on Section 1244 (Small Business) Stock Small business investment company stock, Losses on Small Business Investment Company Stock Wash sales, Coordination of Loss Deferral Rules and Wash Sale Rules M Mark-to-market election, Mark-to-market election made. File ez 1040 free Marked-to-market rules, Marked-to-Market Rules, Mark-to-market election made. File ez 1040 free Market discount bonds, Market discount. File ez 1040 free , Market Discount Bonds, Partial principal payments. File ez 1040 free , Limit on interest deduction for market discount bonds. File ez 1040 free , Market discount on bonds. File ez 1040 free , Market discount bonds. File ez 1040 free , Market discount bonds. File ez 1040 free Accrued market discount, Accrued market discount. File ez 1040 free Maximum rate of capital gains (Table 4-4), Table 4-4. File ez 1040 free What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Mechanics' and suppliers' liens, Mechanics' and suppliers' liens. File ez 1040 free Meetings, expenses of attending, Stockholders' meetings. File ez 1040 free Missing children, photographs of, Reminders Mixed straddles, Mixed straddles. File ez 1040 free , Mixed straddles. File ez 1040 free Money market funds, Money Market Funds Interest income, Money market funds. File ez 1040 free Mortgages Revenue bonds, Mortgage revenue bonds. File ez 1040 free Secondary liability on home, Secondary liability on home mortgage. File ez 1040 free Seller-financed, Interest on seller-financed mortgage. File ez 1040 free Municipal bonds, State or Local Government Obligations, Reporting tax-exempt interest. File ez 1040 free , Tax-exempt state and local government bonds. File ez 1040 free (see also State or local government obligations) Mutual funds, Capital Gain Distributions, Other income (nonpassive income). File ez 1040 free , Choosing to include net capital gain. File ez 1040 free , Including mutual fund or REMIC expenses in income. File ez 1040 free , Shares in a mutual fund or REIT. File ez 1040 free , Special Rules for Mutual Funds, Loss on mutual fund or REIT stock held 6 months or less. File ez 1040 free Individual retirement arrangements (IRAs), Qualified retirement plans and IRAs. File ez 1040 free publicly offered, Publicly-offered mutual funds. File ez 1040 free N Net Investment Income Tax, What's New, Net investment income tax (NIIT). File ez 1040 free New York Liberty bonds, New York Liberty bonds. File ez 1040 free NIIT, What's New, Net investment income tax (NIIT). File ez 1040 free Nominee distributions Dividends, Nominees. File ez 1040 free , Nominees. File ez 1040 free Interest income, Nominees. File ez 1040 free , Nominee distributions. File ez 1040 free Original issue discount, Nominee. File ez 1040 free Nonbusiness bad debts, Nonbusiness bad debt. File ez 1040 free , Nonbusiness Bad Debts Noncapital assets, Capital Assets and Noncapital Assets Nondeductible investment expenses, Nondeductible Expenses Nondividend distributions, Nondividend Distributions Nonequity options, Nonequity option. File ez 1040 free Nonqualified preferred stock, Nonqualified preferred stock. File ez 1040 free Nonresident aliens Backup withholding, Nonresident aliens. File ez 1040 free Nontaxable return of capital, Basis adjustment. File ez 1040 free Nontaxable stock rights, Nontaxable stock rights. File ez 1040 free Nontaxable trades, Nontaxable Trades, Nontaxable trades. File ez 1040 free Notes Individuals, bought at discount, Notes of individuals. File ez 1040 free U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Treasury (see U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Treasury bills, notes, and bonds) O Office expenses, Clerical help and office rent. File ez 1040 free Options, Options Calls and puts, Puts and Calls Cash settlement, Cash-settled options. File ez 1040 free , Cash settlement option. File ez 1040 free Dealer equity, Dealer equity option. File ez 1040 free Deep-in-the-money, Qualified covered call options and optioned stock. File ez 1040 free Employee stock, Reminders Equity, Equity option. File ez 1040 free Gain or loss, Options, Qualified covered call options and optioned stock. File ez 1040 free Holding period, Option exercised. File ez 1040 free Listed, Listed option. File ez 1040 free Nonequity, Nonequity option. File ez 1040 free Qualified covered call, Qualified covered call options and optioned stock. File ez 1040 free Reporting requirements, How to report. File ez 1040 free Section 1256 contracts, Section 1256 Contracts Marked to Market, Section 1256 contract options. File ez 1040 free Wash sales, Options and futures contracts. File ez 1040 free Ordinary gains and losses, Capital or Ordinary Gain or Loss, Ordinary loss or casualty loss. File ez 1040 free Original issue discount (OID), Original issue discount. File ez 1040 free , Original Issue Discount (OID), Stripped tax-exempt obligations. File ez 1040 free , Original issue discount (OID) on debt instruments. File ez 1040 free Adjustment to, Original issue discount (OID) adjustment. File ez 1040 free Reporting requirements, Exceptions to reporting OID. File ez 1040 free , Form 1099-OID Rules, Applying the OID Rules P Pass-through entities Rollover of gain, Pass-through entity. File ez 1040 free Passive activities Gains and losses, Passive activity losses. File ez 1040 free , Passive activity losses. File ez 1040 free , Passive activity losses and credits. File ez 1040 free , Losses from passive activities. File ez 1040 free , Passive activity gains and losses. File ez 1040 free Patronage dividends, Patronage dividends. File ez 1040 free Penalties Accuracy-related, Accuracy-related penalty. File ez 1040 free , Accuracy-related penalties. File ez 1040 free Backup withholding, Penalties. File ez 1040 free Civil fraud, Civil fraud penalty. File ez 1040 free Early withdrawal, Interest subject to penalty for early withdrawal. File ez 1040 free , Penalty on early withdrawal of savings. File ez 1040 free Failure to pay tax, Failure to pay tax. File ez 1040 free Failure to supply SSN, Penalty for failure to supply SSN. File ez 1040 free Substantial understatement, Substantial understatement of tax. File ez 1040 free Valuation misstatement, Substantial valuation misstatement. File ez 1040 free Political parties Debts owed by, Debts owed by political parties. File ez 1040 free Preferred stock Nonqualified, Nonqualified preferred stock. File ez 1040 free Redeemable at a premium, Preferred stock redeemable at a premium. File ez 1040 free Stripped, Stripped Preferred Stock Premiums on bonds, Bond premium. File ez 1040 free , Premiums on bonds. File ez 1040 free Private activity bonds, Private activity bonds. File ez 1040 free Public utility stock reinvestment, Public utilities. File ez 1040 free Publications (see Tax help) Puts and calls, Puts and Calls Table 4-3, Table 4-3. File ez 1040 free Puts and Calls Q Qualified dividends, Qualified dividends. File ez 1040 free Qualified small business stock, Qualified small business stock. File ez 1040 free , Qualified small business stock. File ez 1040 free , Gains on Qualified Small Business Stock Gains on, Gains on Qualified Small Business Stock R Real estate investment trusts (REITs), Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. File ez 1040 free , Shares in a mutual fund or REIT. File ez 1040 free , Loss on mutual fund or REIT stock held 6 months or less. File ez 1040 free Real estate mortgage investment conduits (REMICs), REMICs, Expenses. File ez 1040 free , Including mutual fund or REMIC expenses in income. File ez 1040 free Regular interest, Regular Interest Residual interest, Residual Interest, Residual interests in a REMIC. File ez 1040 free Recordkeeping requirements Education Savings Bond Program, Education Savings Bond Program Investment income, General Information Small business stock, Losses on Section 1244 (Small Business) Stock Redemption of stock, Redemption of stock. File ez 1040 free Redemption or retirement of bonds, Redemption or retirement of bonds. File ez 1040 free Regulated futures contract, Regulated futures contract. File ez 1040 free Reinvestment rights, Commissions and load charges. File ez 1040 free REITs (see Real estate investment trusts (REITs)) Related party transactions, Unpaid expenses owed to related party. File ez 1040 free , Related Party Transactions, Property received from a related party. File ez 1040 free Related persons, Related persons. File ez 1040 free REMICs (see Real estate mortgage investment conduits (REMICs)) Reorganizations, corporate, Corporate reorganizations. File ez 1040 free Reporting requirements Bad debts, How to report bad debts. File ez 1040 free Bond premium amortization, How To Report Amortization Capital gains and losses, How To Report Gains and Losses (Form 6781), How to report gain. File ez 1040 free , Reporting Capital Gains and Losses Dividend income, How To Report Dividend Income Exempt-interest dividends, Information reporting requirement. File ez 1040 free Interest on U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free savings bonds, Reporting options for cash method taxpayers. File ez 1040 free , Choice to report interest each year. File ez 1040 free Investment expenses, How To Report Investment Expenses Like-kind exchanges, How to report. File ez 1040 free Options, How to report. File ez 1040 free Original issue discount, Form 1099-OID S corporation income, deductions, and credits, Reporting S corporation income, deductions, and credits. File ez 1040 free Section 1256 contracts, How To Report State or local government obligations, Information reporting requirement. File ez 1040 free Straddles, Section 1256 contracts and straddles. File ez 1040 free Substitute payments, Reporting Substitute Payments Tax-exempt interest income, Reporting tax-exempt interest. File ez 1040 free Trades, How To Report Repossession of real property, Real property repossessed. File ez 1040 free Restricted property, Restricted property. File ez 1040 free Restricted stock, Dividends received on restricted stock. File ez 1040 free Retirement of debt instrument, Retirement of debt instrument. File ez 1040 free Return of capital (see Nondividend distributions) Revocable trust, trustee's commissions for, Trustee's commissions for revocable trust. File ez 1040 free Rollover of gain from sale Securities, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities, Rollover of Gain S S corporations, S Corporations, S corporation stock. File ez 1040 free Safe deposit box, Safe deposit box rent. File ez 1040 free Sales and trades of investment property, Sales and Trades of Investment Property Definition, What Is a Sale or Trade? Savings bonds (see U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free savings bonds) SBIC stock (see Small business investment company stock) Scrip dividends, Scrip dividends. File ez 1040 free Section 1202 gain, Section 1202 Exclusion, Gain on qualified small business stock. File ez 1040 free Section 1244 stock, Losses on Section 1244 (Small Business) Stock Section 1250 gain, Unrecaptured section 1250 gain. File ez 1040 free Section 1256 contracts, Section 1256 Contracts Marked to Market, Section 1256 contracts. File ez 1040 free , Section 1256 contract options. File ez 1040 free , Section 1256 contracts and straddles. File ez 1040 free Net gain on, Net section 1256 contracts gain. File ez 1040 free Net loss on, Net section 1256 contracts loss. File ez 1040 free Reporting requirements, How To Report Securities Holding period, Holding Period Installment sales, Installment sales. File ez 1040 free Lost, stolen, etc. File ez 1040 free , cost of replacing, Cost of replacing missing securities. File ez 1040 free Rollover of gain from sale, Rollover of Gain From Publicly Traded Securities, Rollover of Gain Traders in, Special Rules for Traders in Securities Worthless, Worthless Securities, Worthless securities. File ez 1040 free Securities futures contracts, Dealer securities futures contract. File ez 1040 free , Securities futures contract. File ez 1040 free , Securities Futures Contracts Self-employment income, Self-Employment Income Self-employment tax, Self-employment tax. File ez 1040 free Seller-financed mortgages, Interest on seller-financed mortgage. File ez 1040 free Short sales, Short Sales, Extraordinary dividends. File ez 1040 free Adjusted basis, Short sales. File ez 1040 free Expenses of, Short-sale expenses. File ez 1040 free Extraordinary dividends, Extraordinary dividends. File ez 1040 free Puts, Put option as short sale. File ez 1040 free Small business investment company stock, Short sale. File ez 1040 free Short-term capital gains and losses, Short-Term or Long-Term Capital Gain or Loss, Short-term gains and losses. File ez 1040 free Short-term obligations, Discount on Short-Term Obligations, Choosing to include accrued discount and other interest in current income. File ez 1040 free , Acquisition discount on short-term obligations. File ez 1040 free , Short-term government obligations. File ez 1040 free Interest deduction, limit on, Limit on interest deduction for short-term obligations. File ez 1040 free Sixty/forty (60/40) rule, 60/40 rule. File ez 1040 free Small business investment company stock, Losses on Small Business Investment Company Stock, SSBIC stock. File ez 1040 free Reporting requirements, How to report. File ez 1040 free Small business stock, Qualified small business stock. File ez 1040 free , Losses on Section 1244 (Small Business) Stock, Qualified small business stock. File ez 1040 free , Gains on Qualified Small Business Stock Social security number (SSN) Custodial accounts, Custodian account for your child. File ez 1040 free Joint accounts, SSN for joint account. File ez 1040 free Requirement to give, Social security number (SSN). File ez 1040 free Specialized small business investment company stock, Specialized small business investment company stock or partnership interest. File ez 1040 free , SSBIC stock. File ez 1040 free Spouses Transfers between, Property Received From Your Spouse, Transfers Between Spouses (see also Related party transactions) State or local government obligations, State or Local Government Obligations, Taxable Interest Market discount bonds (see Market discount bonds) Private activity bonds, Private activity bonds. File ez 1040 free Registration requirement, Registration requirement. File ez 1040 free Tax-exempt interest, Tax-Exempt Interest Taxable interest, Taxable Interest Stock Basis, Basis adjustment. File ez 1040 free , Basis adjustment. File ez 1040 free , Basis. File ez 1040 free , Stocks and Bonds, Basis of replacement stock. File ez 1040 free Capital asset, Stocks, stock rights, and bonds. File ez 1040 free Constructive ownership, Constructive ownership of stock. File ez 1040 free Convertible, Convertible stocks and bonds. File ez 1040 free Corporate, Corporate Stocks Dividends (see Dividends) Fractional shares, Fractional shares. File ez 1040 free , Automatic investment service. File ez 1040 free Identification, Identifying stock or bonds sold. File ez 1040 free Installment sales, Installment sales. File ez 1040 free Nonqualified preferred stock, Nonqualified preferred stock. File ez 1040 free Options for employees, Reminders Public utility, reinvestment, Public utilities. File ez 1040 free Redemption of, Redemption of stock. File ez 1040 free Replacement stock, Basis of replacement stock. File ez 1040 free Restricted stock, Dividends received on restricted stock. File ez 1040 free Rights, Distributions of Stock and Stock Rights, Stock rights. File ez 1040 free , Nontaxable stock rights. File ez 1040 free S corporations, S corporation stock. File ez 1040 free Sales to ESOPs or cooperatives, Sales of Stock to ESOPs or Certain Cooperatives Small business, Qualified small business stock. File ez 1040 free , Qualified small business stock. File ez 1040 free Specialized small business investment company, Specialized small business investment company stock or partnership interest. File ez 1040 free Splits, Stock splits. File ez 1040 free Straddles (see Straddles) Stripped preferred stock, Stripped Preferred Stock Surrender of, Surrender of stock. File ez 1040 free Trades, Stock for stock of the same corporation. File ez 1040 free Trust instruments treated as, Certain trust instruments treated as stock. File ez 1040 free Straddles, Straddles, Interest expense and carrying charges relating to mixed straddle account positions. File ez 1040 free Holding period, Holding Period and Loss Treatment Rules Interest expense and carrying charges, Interest expense and carrying charges on straddles. File ez 1040 free Loss deferral rules, Loss Deferral Rules Mixed, Mixed straddles. File ez 1040 free , Mixed straddles. File ez 1040 free , Mixed Straddle Elections Reporting requirements, Section 1256 contracts and straddles. File ez 1040 free Stripped bonds and coupons, Stripped bonds or coupons. File ez 1040 free , Stripped Bonds and Coupons, Stripped tax-exempt obligation. File ez 1040 free Stripped preferred stock, Stripped Preferred Stock Substitute payments, Reporting Substitute Payments T Tables Capital gains maximum rate (Table 4-4), Table 4-4. File ez 1040 free What Is Your Maximum Capital Gain Rate? Income tax treaties (Table 1-3), Qualified Dividends Investment income, reporting of (Table 1-1), Table 1-1. File ez 1040 free Where To Report Common Types of Investment Income Puts and calls (Table 4-3), Table 4-3. File ez 1040 free Puts and Calls U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free savings bonds, person responsible for tax (Table 1-2), Table 1-2. File ez 1040 free Who Pays the Tax on U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Savings Bond Interest Tax credit bonds, Tax credit bonds. File ez 1040 free Tax help, How To Get Tax Help Tax rates, What's New Capital gain and losses, Capital Gain Tax Rates Tax refunds Interest on, Interest on tax refunds. File ez 1040 free Tax shelters, Tax Shelters and Other Reportable Transactions, Whether To Invest Penalties, Penalties Reporting requirements, Investor Reporting Rules to curb abuse, Rules To Curb Abusive Tax Shelters Tax-exempt bonds, Tax-exempt state and local government bonds. File ez 1040 free Tax-exempt income Expenses of, Tax-exempt income. File ez 1040 free Interest, Tax-Exempt Interest, Reporting tax-exempt interest. File ez 1040 free Tax-exempt obligations, Tax-Exempt Interest, Stripped tax-exempt obligations. File ez 1040 free , Discounted tax-exempt obligations. File ez 1040 free Taxable income, expenses of, Expenses for both tax-exempt and taxable income. File ez 1040 free Taxes State and local transfer, State and local transfer taxes. File ez 1040 free State income, State income taxes. File ez 1040 free Term loans, Term loans. File ez 1040 free Trade or business, Passive activity. File ez 1040 free Traders in securities, Special Rules for Traders in Securities Trades Insurance, Insurance Policies and Annuities Investment property, Sales and Trades of Investment Property Like-kind, Like-Kind Exchanges, Like-Kind Exchanges Nontaxable, Property Received in Nontaxable Trades, Nontaxable Trades, Nontaxable trades. File ez 1040 free Reporting requirements, How To Report Stock, Stock for stock of the same corporation. File ez 1040 free Taxable, Property Received in Taxable Trades U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Treasury notes or bonds, U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Treasury Notes or Bonds Treasury bills, notes, and bonds (see U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Treasury bills, notes, and bonds) Treasury inflation-indexed securities, Inflation-Indexed Debt Instruments Treasury inflation-protected securities (TIPS), Treasury inflation-protected securities (TIPS). File ez 1040 free , Inflation-Indexed Debt Instruments Treaties, income tax (Table 1-3), Qualified Dividends Trust income received by beneficiary, Beneficiary of an estate or trust. File ez 1040 free Trustee's commission for revocable trust, Trustee's commissions for revocable trust. File ez 1040 free U U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free savings bonds, U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free obligations. File ez 1040 free , U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Savings Bonds Reporting interest on, U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free obligations. File ez 1040 free , U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Savings Bonds Retirement or profit-sharing plan, distributed from, Savings bonds distributed from a retirement or profit-sharing plan. File ez 1040 free Worksheet, Worksheet for savings bonds distributed from a retirement or profit-sharing plan. File ez 1040 free Tax, responsible person (Table 1-2), Table 1-2. File ez 1040 free Who Pays the Tax on U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Savings Bond Interest U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Treasury bills, notes, and bonds, U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free obligations. File ez 1040 free , U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Treasury Bills, Notes, and Bonds, U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Treasury Notes or Bonds, U. File ez 1040 free S. File ez 1040 free Treasury notes and bonds. File ez 1040 free Undistributed capital gains, Undistributed capital gains. File ez 1040 free Usurious interest, Usurious interest. File ez 1040 free V Veterans' insurance Dividends on, Dividends on veterans' insurance. File ez 1040 free W Warrants, Warrants. File ez 1040 free Wash sales, Wash Sales, Securities Futures Contracts Holding period, Wash sales. File ez 1040 free Loss deferral rules, straddles, Coordination of Loss Deferral Rules and Wash Sale Rules Withholding, backup, Backup withholding. File ez 1040 free Worksheets Capital loss carryover, Worksheet 4-1. File ez 1040 free Capital Loss Carryover Worksheet Worthless securities, Worthless Securities, Worthless securities. File ez 1040 free Prev  Up     Home   More Online Publications