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File for a tax extension free Publication 584SP - Main Content Table of Contents Cómo Utilizar Este Registro PérdidasCosto u otra base. File for a tax extension free Valor justo de mercado. File for a tax extension free Excepción en el caso de propiedad inmueble de uso personal. File for a tax extension free Más información. File for a tax extension free Para pedir formularios y publicaciones. File for a tax extension free Preguntas sobre los impuestos. File for a tax extension free Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres para Contribuyentes de Ingresos Bajos (LITC por sus siglas en inglés). File for a tax extension free Cómo Utilizar Este Registro Puede utilizar este registro siguiendo estos cinco pasos. File for a tax extension free Lea la Publicación 547(SP) para saber más sobre las leyes tributarias relacionadas con hechos fortuitos, desastres y robos. File for a tax extension free Familiarícese con las definiciones de costo u otra base y valor justo de mercado, las cuales se explican más adelante. File for a tax extension free Llene los Anexos 1 al 20. File for a tax extension free Lea las instrucciones del Formulario 4684, en inglés. File for a tax extension free Llene el Formulario 4684, en inglés, utilizando la información que usted escribió en los Anexos 1 al 20. File for a tax extension free Utilice la tabla que se encuentra a continuación para saber cómo hacer uso de los Anexos 1 al 19 a fin de llenar el Formulario 4684, en inglés. File for a tax extension free Utilice lo que se halla en la. File for a tax extension free . File for a tax extension free . File for a tax extension free Y anótelo en el Formulario 4684. File for a tax extension free . File for a tax extension free . File for a tax extension free Columna 1 Línea 1 Columna 2 Línea 2 Columna 3 Línea 3 Columna 4 Línea 4 Columna 5 Línea 5 Columna 6 Línea 6 Columna 7 Línea 7 Columna 8 Línea 8 Columna 9 Línea 9 Pérdidas Generalmente, tiene el derecho de deducir en su declaración de impuesto federal las pérdidas sufridas en su domicilio, sus enseres domésticos y vehículos motorizados. File for a tax extension free Sin embargo, no puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo que esté cubierta por seguro a menos que haya presentado oportunamente una reclamación de reembolso al seguro. File for a tax extension free Todo reembolso que usted reciba reducirá la cantidad de la pérdida. File for a tax extension free Si no presentó una reclamación de reembolso al seguro, puede deducir únicamente la porción de la pérdida que no haya sido protegida por dicho seguro. File for a tax extension free Cantidad de la pérdida. File for a tax extension free   Calcule la cantidad de su pérdida de la siguiente forma: Determine su costo u otra base en la propiedad antes del hecho fortuito o robo. File for a tax extension free Determine la disminución en el valor justo de mercado de la propiedad como resultado del hecho fortuito o robo. File for a tax extension free (La disminución del valor justo de mercado es la diferencia entre el valor de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después del hecho fortuito o robo). File for a tax extension free De la cantidad menor de los puntos anteriores (1) y (2), reste todo reembolso del seguro o de otra fuente que usted haya recibido o espere recibir. File for a tax extension free   Aplique los límites a la deducción, explicados más adelante, para determinar la cantidad de su pérdida deducible. File for a tax extension free Costo u otra base. File for a tax extension free   El costo u otra base significa generalmente el costo original más toda mejora realizada a la propiedad. File for a tax extension free Si no adquirió la propiedad por medio de una compra, su base se determina según se explica en la Publicación 551, Basis of Assets (Base de los Bienes), en inglés. File for a tax extension free Si usted heredó propiedad de alguien que falleció en 2010 y el albacea del caudal hereditario eligió presentar el Formulario 8939, favor de referirse a la información proporcionada por el albacea, o vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired from a Decedent Dying in 2010 (Trato tributario de la propiedad adquirida de un difunto que falleció en 2010), en inglés. File for a tax extension free Valor justo de mercado. File for a tax extension free   El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender su propiedad a una persona dispuesta a comprarla, cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos están informados de todos los hechos pertinentes. File for a tax extension free Al llenar los Anexos 1 al 20, se necesita saber el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después del desastre, hecho fortuito o robo. File for a tax extension free Cálculos separados. File for a tax extension free   Generalmente, si un solo hecho fortuito o robo involucra más de un artículo de propiedad, usted tiene que calcular la pérdida de cada artículo por separado. File for a tax extension free Luego, sume las pérdidas para determinar la pérdida total de ese hecho fortuito o robo. File for a tax extension free Excepción en el caso de propiedad inmueble de uso personal. File for a tax extension free   Para calcular una pérdida de bienes inmuebles (bienes raíces) de uso personal, la propiedad entera (incluidas todas las mejoras como edificios, árboles y arbustos) se considera una unidad. File for a tax extension free Calcule la pérdida utilizando la menor de las siguientes cantidades: La disminución en el valor justo de mercado de toda la propiedad. File for a tax extension free La base ajustada de toda la propiedad. File for a tax extension free Límites de la deducción. File for a tax extension free   Después de calcular la cantidad de su pérdida según la explicación anterior, tiene que calcular qué cantidad de la pérdida puede deducir. File for a tax extension free Esto se hace en la sección A del Formulario 4684, en inglés. File for a tax extension free Si la pérdida fue de bienes de uso personal o de su familia, existen dos límites sobre la cantidad que puede deducir como pérdida por hecho fortuito o robo: Tiene que reducir cada pérdida por hecho fortuito o robo por $100 (la regla de $100). File for a tax extension free Tiene que reducir además el total de todas sus pérdidas por 10% de su ingreso bruto ajustado (la regla del 10%). File for a tax extension free Más información. File for a tax extension free   Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre los límites de esta deducción. File for a tax extension free Cuándo su pérdida es deducible. File for a tax extension free   Normalmente, puede deducir una pérdida por hecho fortuito, o aquélla sufrida en una zona de desastre, sólo en el año tributario en el que aconteció el hecho fortuito o desastre. File for a tax extension free Normalmente puede deducir una pérdida por robo de propiedad sólo en el año en el que descubrió dicho robo. File for a tax extension free No obstante, tiene la opción de deducir las pérdidas sufridas en una zona de desastre en la declaración del año inmediatamente antes del año del desastre si el Presidente de los Estados Unidos ha declarado dicha área como zona de desastre federal. File for a tax extension free Para más información, vea el tema Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). File for a tax extension free Comentarios y sugerencias. File for a tax extension free   Agradecemos sus comentarios acerca de esta publicación, así como sus sugerencias para ediciones futuras. File for a tax extension free   Nos puede escribir a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Individual Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:I 1111 Constitution Ave. File for a tax extension free NW, IR-6526 Washington, DC 20224   Contestamos muchas cartas por teléfono. File for a tax extension free Por lo tanto, sería útil que incluyera en la correspondencia su número de teléfono, con el código de área, para llamar durante el día. File for a tax extension free   Nos puede enviar correspondencia electrónica (email) a la dirección electrónica taxforms@irs. File for a tax extension free gov. File for a tax extension free Escriba “Publications Comment” (Comentario sobre una Publicación) en la línea para asunto. File for a tax extension free Usted también nos puede enviar comentarios desde la página web en www. File for a tax extension free irs. File for a tax extension free gov/formspubs, en inglés, seleccionando “Comment on Tax Forms and Publications” (Enviar comentarios sobre los formularios y publicaciones de impuestos), bajo la sección “Information About” (Información sobre). File for a tax extension free Aunque no podemos contestar individualmente cada comentario, agradecemos sus comentarios y sugerencias y los tendremos en cuenta para ediciones futuras de nuestros productos tributarios. File for a tax extension free Para pedir formularios y publicaciones. File for a tax extension free   Visite www. File for a tax extension free irs. File for a tax extension free gov/formspubs para descargar formularios y publicaciones, llame al 1-800-829-3676 para pedir formulario y publicaciones o escriba a la dirección a continuación para recibir una respuesta dentro de los 10 días después de recibir su solicitud. File for a tax extension free  Internal Revenue Service 1201 N. File for a tax extension free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Preguntas sobre los impuestos. File for a tax extension free   Si tiene una pregunta sobre los impuestos, verifique la información disponible en IRS. File for a tax extension free gov/espanol o llame al 1-800-829-1040. File for a tax extension free No podemos contestar preguntas sobre impuestos enviadas a ninguna de las dos direcciones anteriores. File for a tax extension free Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. File for a tax extension free Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. File for a tax extension free   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios certificados por el IRS. File for a tax extension free El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de recursos bajos a medianos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas de Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. File for a tax extension free En la mayoría de estos locales usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. File for a tax extension free Para ubicar un local de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. File for a tax extension free gov o llame al 1-800-906-9887 o 1-800-829-1040. File for a tax extension free   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). File for a tax extension free Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. File for a tax extension free aarp. File for a tax extension free org/money/taxaide. File for a tax extension free   Para más información sobre estos programas, visite IRS. File for a tax extension free gov e ingrese la palabra clave “VITA” en la esquina superior derecha. File for a tax extension free Internet. File for a tax extension free Puede tener acceso al sitio web del IRS, www. File for a tax extension free irs. File for a tax extension free gov/espanol las 24 horas del día, 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso para el año 2011. File for a tax extension free Visite www. File for a tax extension free irs. File for a tax extension free gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?” . File for a tax extension free Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. File for a tax extension free Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). File for a tax extension free Tenga a mano su declaración de impuestos del año 2011 para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. File for a tax extension free Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. File for a tax extension free Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. File for a tax extension free Descargar formularios, incluidos audioformularios, instrucciones y publicaciones. File for a tax extension free Pedir productos del IRS a través de Internet. File for a tax extension free Buscar información en Internet para aclarar sus preguntas acerca de impuestos. File for a tax extension free Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. File for a tax extension free Utilizar el Código o regulaciones de Impuestos Internos en Internet u otra información oficial. File for a tax extension free Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS o IRB, por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. File for a tax extension free Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. File for a tax extension free irs. File for a tax extension free gov/espanol. File for a tax extension free Saber si se tiene que presentar el Formulario 6251 utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo), en inglés, disponible por Internet en www. File for a tax extension free irs. File for a tax extension free gov/individuals. File for a tax extension free Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. File for a tax extension free Obtener información acerca de cómo abrir y administrar un pequeño negocio. File for a tax extension free Teléfono. File for a tax extension free Muchos servicios están disponibles por teléfono. File for a tax extension free Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. File for a tax extension free Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. File for a tax extension free Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. File for a tax extension free Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. File for a tax extension free Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. File for a tax extension free Cómo resolver problemas. File for a tax extension free Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). File for a tax extension free Un funcionario le puede explicar las cartas que le ha enviado el IRS, ayudarle a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta o ayudarle a establecer un plan de pagos. File for a tax extension free Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. File for a tax extension free Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. File for a tax extension free irs. File for a tax extension free gov/localcontacts, en inglés, o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). File for a tax extension free Equipo TTY/TDD. File for a tax extension free Si tiene acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. File for a tax extension free Temas TeleTax. File for a tax extension free Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. File for a tax extension free Información sobre los reembolsos. File for a tax extension free Usted puede averiguar el estado de su reembolso con la nueva aplicación para teléfonos celulares del IRS. File for a tax extension free Descargue la aplicación IRS2Go gratis cuando visite la página Web de la tienda de aplicaciones de iTunes o la del Android Marketplace. File for a tax extension free La aplicación IRS2Go es una manera nueva para nosotros proveerle información. File for a tax extension free Para averiguar el estado de su reembolso por teléfono, llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar información automatizada en español, 24 horas al día, 7 días a la semana. File for a tax extension free Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. File for a tax extension free Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). File for a tax extension free Tenga a mano su declaración de impuestos del año 2011 para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. File for a tax extension free Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. File for a tax extension free Otra información relacionada con los reembolsos. File for a tax extension free Para averiguar el estado del reembolso o de una declaración enmendada correspondiente a un año anterior, llame al 1-800-829-1040. File for a tax extension free Cómo evaluar la calidad de nuestros servicios telefónicos. File for a tax extension free Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. File for a tax extension free Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se llevan a cabo. File for a tax extension free Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. File for a tax extension free Visitas en persona. File for a tax extension free Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares públicos. File for a tax extension free Productos. File for a tax extension free Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener formularios, instrucciones y publicaciones. File for a tax extension free Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. File for a tax extension free Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código Tributario del IRS, reglamentaciones, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. File for a tax extension free Servicios. File for a tax extension free Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. File for a tax extension free Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta o ayudarle a establecer un plan de pagos. File for a tax extension free Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. File for a tax extension free No se necesita cita, simplemente venga a hacer su consulta. File for a tax extension free Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. File for a tax extension free Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. File for a tax extension free Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. File for a tax extension free Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. File for a tax extension free Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. File for a tax extension free irs. File for a tax extension free gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). File for a tax extension free Correspondencia. File for a tax extension free Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección indicada a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. File for a tax extension free  Internal Revenue Service 1201 N. File for a tax extension free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705–6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. File for a tax extension free   El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS por sus siglas en inglés), es su voz ante el IRS. File for a tax extension free Nuestro deber es asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos. File for a tax extension free Le ofrecemos ayuda gratuita para ayudarle a navegar el proceso, frecuentemente confuso, de resolver problemas tributarios que no ha podido resolver usted mismo. File for a tax extension free Tenga presente que lo peor que se puede hacer es no hacer nada. File for a tax extension free   El Servicio del Defensor del Contribuyente le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y además: Si su problema le causa problemas financieros a usted, su familia o su negocio. File for a tax extension free Si usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de acción adversa inmediata. File for a tax extension free Si usted ha intentado, vez tras vez, comunicarse con el IRS pero nadie le ha respondido, o si el IRS no le ha respondido antes de la fecha prometida. File for a tax extension free   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, haremos todo lo posible para resolverle su problema. File for a tax extension free A usted se le asignará un defensor, quien estará a su lado en cada paso del camino. File for a tax extension free Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia, y Puerto Rico. File for a tax extension free Aunque TAS es una sección independiente dentro del IRS, nuestros defensores saben trabajar junto con el IRS para resolver sus provlemas. File for a tax extension free ¡Y nuestros servicios son siempre gratuitos!   Como contribuyente, usted tiene derechos que el IRS tiene que respetar cuando trata con usted. File for a tax extension free Nuestro kit de herramientas tributarias, disponible en www. File for a tax extension free taxpayeradvocate. File for a tax extension free irs. File for a tax extension free gov/Home/Spanish le puede ayudar a entender estos derechos. File for a tax extension free   Si usted cree que el TAS posiblemente le puede ayudar, llame al defensor local, cuyo número de teléfono se halla en el directorio del teléfono, y también en nuestra página Web, en www. File for a tax extension free irs. File for a tax extension free gov/advocate. File for a tax extension free Usted también podría llamarnos gratis al 1-877-777-4778. File for a tax extension free   El TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala o problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. File for a tax extension free Si usted conoce alguno de estos asuntos, favor de informarnos del mismo utilizando el Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en el sitio www. File for a tax extension free irs. File for a tax extension free gov/advocate. File for a tax extension free Talleres para Contribuyentes de Ingresos Bajos (LITC por sus siglas en inglés). File for a tax extension free   Los Talleres para Contribuyentes de Ingresos Bajos (LITC) son independientes del IRS. File for a tax extension free Algunos Talleres sirven a las personas cuyos ingresos estén por debajo de cierto nivel, y quienes necesitan resolver un problema tributaria. File for a tax extension free Estos talleres proporcionan gratis, o por una cuota pequeña, representación profesional ante el IRS, en la corte durante auditorias, apelaciones, disputas de cobro de impuestos, y en otros asuntos. File for a tax extension free Para esas personas que hablan inglés como segundo idioma, algunos Talleres pueden proveer información en muchos idiomas diferentes sobre los derechos y responsabilidades del contribuyente. File for a tax extension free Para más información y para hallar un Taller cerca de usted, vea la página Web de los LITC en www. File for a tax extension free irs. File for a tax extension free gov/espanol/article/0,,id=219303,00. File for a tax extension free html o en la Publicación 4134SP, Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos. File for a tax extension free Esta publicación también le está disponible en la oficina local del IRS o llamando al 1-800-829-3676. File for a tax extension free Servicios Tributarios Gratuitos. File for a tax extension free   La Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services, (Guía de servicios gratuitos del IRS, en inglés), es su guía para los servicios y recursos proporcionados por el IRS. File for a tax extension free Con ella puede aprender más sobre la información tributaria que el IRS le proporciona gratis, inclusive publicaciones, servicios, y programas de educación y ayuda. File for a tax extension free La publicación le brinda también una índice de más de 100 temas tributarios TeleTax (información tributaria grabada) que usted puede escuchar por teléfono. File for a tax extension free La mayoría de la información y los servicios enumerados en esta publicación se le proporcionan sin costo a usted. File for a tax extension free Si hay una cuota asociada con algún recurso o servicio, esta se indica en la publicación. File for a tax extension free   Versiones accesibles de los productos publicadas por el IRS se la hacen disponibles a personas discapacitadas en varios formatos, si ellos las piden. File for a tax extension free Discos DVD para productos tributarios. File for a tax extension free Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos tributarios del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. File for a tax extension free Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. File for a tax extension free Mapa Tributario: una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. File for a tax extension free Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. File for a tax extension free Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuestas del IRS. File for a tax extension free Código de Impuestos Internos —Título 26 del Código de los Estados Unidos. File for a tax extension free Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. File for a tax extension free Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). File for a tax extension free Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. File for a tax extension free El CD que se expide dos veces al año. File for a tax extension free  — La primera entrega se envía a principios de enero del año 2012. File for a tax extension free  — La última entrega se envía a principios de marzo del año 2012. File for a tax extension free Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. File for a tax extension free irs. File for a tax extension free gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). File for a tax extension free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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File for a tax extension free 8. File for a tax extension free   Dividendos y Otras Distribuciones Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información GeneralDividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. File for a tax extension free Cómo se le informa del impuesto retenido. File for a tax extension free Nominatarios. File for a tax extension free Dividendos OrdinariosDividendos Calificados Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones Fondos de Inversión del Mercado Monetario Distribuciones de Ganancias de CapitalAjuste a la base. File for a tax extension free Distribuciones que no son DividendosDistribuciones de Liquidación Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Otras DistribucionesRequisito de declarar ciertos datos. File for a tax extension free Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. File for a tax extension free Cómo Declarar el Ingreso de DividendosDeducción de los intereses de inversiones. File for a tax extension free Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. File for a tax extension free  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos por concepto de dividendos de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en la declaración de impuestos a menos que sean ingresos exentos por las leyes de los EE. File for a tax extension free UU. File for a tax extension free Esto es cierto independientemente de si reside dentro o fuera de los EE. File for a tax extension free UU. File for a tax extension free y si recibe o no el Formulario 1099 de un pagador extranjero. File for a tax extension free Introduction Este capítulo explica el trato tributario que se le da a: Dividendos ordinarios, Distribuciones de ganancias de capital, Distribuciones que no sean dividendos y Otras distribuciones que pueda recibir de una sociedad anónima o de un fondo mutuo. File for a tax extension free Este capítulo también explica cómo se declara el ingreso de dividendos en su declaración de impuestos. File for a tax extension free Los dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras clases de bienes que le paga a usted una sociedad anónima o fondo mutuo. File for a tax extension free Puede recibir también dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o una asociación a la que se le gravan impuestos como a una sociedad anónima. File for a tax extension free Sin embargo, algunas cantidades recibidas por usted y denominadas dividendos, son de hecho ingresos de intereses. File for a tax extension free Vea Dividendos que en realidad son intereses , bajo Intereses Sujetos a Impuestos, en el capítulo 7. File for a tax extension free La mayoría de las distribuciones se pagan en efectivo (o con cheque). File for a tax extension free No obstante, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos de suscripción de acciones u otros bienes o servicios adicionales. File for a tax extension free Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés Información General Esta sección explica las reglas generales sobre ingresos de dividendos. File for a tax extension free Impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. File for a tax extension free   El impuesto sobre una parte del ingreso no derivado del trabajo recibido por un hijo en 2013 puede ser tributado a la tasa impositiva correspondiente de los padres. File for a tax extension free Si es así, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para determinados hijos que tienen ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del hijo. File for a tax extension free Si no es así, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. File for a tax extension free       Algunos padres o madres pueden optar por incluir los intereses y dividendos del hijo en la declaración de impuestos del padre o la madre si se cumplen ciertos requisitos. File for a tax extension free Si puede, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo), en inglés, para este propósito. File for a tax extension free   Si desea obtener más información sobre el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de un hijo y la elección de los padres, vea el capítulo 31. File for a tax extension free Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. File for a tax extension free    Los dividendos y otras distribuciones que reciba como beneficiario de un caudal hereditario o de un fideicomiso por lo general se consideran ingresos tributables. File for a tax extension free El fiduciario debería enviarle un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. File for a tax extension free (Parte del ingreso, deducciones, créditos, etc. File for a tax extension free , de un beneficiario), en inglés. File for a tax extension free Su copia del Anexo K-1 (Formulario 1041) e instrucciones le indicarán dónde debe declarar los ingresos en el Formulario 1040. File for a tax extension free Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación de contribuyente individual (ITIN por sus siglas en inglés). File for a tax extension free    Tiene que darle su nombre y número de Seguro Social (o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés)) a toda persona que esté obligada por la ley federal de impuestos a expedir una declaración, un informe u otro documento relacionado con usted. File for a tax extension free Esto incluye las entidades que pagan dividendos. File for a tax extension free Es posible que tenga que pagar una multa si no le proporciona su número de Seguro Social o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN) a la entidad que paga los dividendos. File for a tax extension free Para obtener más información sobre los números de Seguro Social y los números de identificación de contribuyente individual, vea Número de Seguro Social en el capítulo 1. File for a tax extension free Retención adicional. File for a tax extension free   El ingreso de dividendos por lo general no está sujeto a la retención normal. File for a tax extension free Sin embargo, podría estar sujeto a la retención adicional de impuestos para asegurar que el impuesto sobre el ingreso sea recaudado sobre ese ingreso. File for a tax extension free Conforme a la retención adicional de impuestos, la entidad que paga los dividendos tiene que retener impuestos sobre los ingresos de la cantidad que le paga a usted, aplicándo la tasa de retención correspondiente. File for a tax extension free   También puede requerirse una retención adicional de impuestos si el IRS ha determinado que usted ha declarado una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que dn verdad recibió. File for a tax extension free Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. File for a tax extension free Certificado de acciones a nombre de dos o más personas. File for a tax extension free   Si dos o más personas tienen acciones de propiedad conjunta, propiedad en tenencia conyugal o propiedad en tenencia común, la parte de los dividendos de las acciones que le corresponde a cada persona está determinada por las leyes locales. File for a tax extension free Formulario 1099-DIV. File for a tax extension free   La mayoría de las sociedades anónimas y fondos mutuos usan el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, para informarle de las distribuciones que recibió de ellas durante el año. File for a tax extension free Guarde este formulario con su documentación. File for a tax extension free No tiene que adjuntar el formulario a su declaración de impuestos. File for a tax extension free Dividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. File for a tax extension free   Aun si no recibe el Formulario 1099-DIV, tendrá que declarar todos sus ingresos de dividendos sujetos a impuestos. File for a tax extension free Por ejemplo, podría recibir acciones repartidas de dividendos de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. File for a tax extension free A usted se le informa de dichos dividendos en el Anexo K-1 (del Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. File for a tax extension free (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. File for a tax extension free , correspondiente al socio), en inglés, y en el Anexo K-1 (del Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. File for a tax extension free (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. File for a tax extension free , correspondiente al accionista), en inglés. File for a tax extension free Cómo se le informa del impuesto retenido. File for a tax extension free   Si se le retienen impuestos sobre su ingreso de dividendos, el pagador tiene que darle un Formulario 1099-DIV que indica la cantidad retenida. File for a tax extension free Nominatarios. File for a tax extension free   Si alguien recibe distribuciones como nominatario suyo, esa persona le dará un Formulario 1099-DIV que indicará las distribuciones recibidas en nombre de usted. File for a tax extension free Formulario 1099-MISC. File for a tax extension free   A usted se le tiene que informar de ciertos pagos sustitutivos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos que recibe de un agente corredor bursátil en su nombre en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés, o en un documento similar. File for a tax extension free Vea Reporting Substitute Payments (Cómo informar de pagos sustitutivos), bajo Short Sales (Ventas a corto al descubierto), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo informar de estos pagos. File for a tax extension free Cantidad incorrecta que aparece en un Formulario 1099. File for a tax extension free   Si recibe un Formulario 1099 que indica una cantidad incorrecta (u otra información incorrecta), debe pedirle a la persona que le dio el formulario que le envíe otro formulario corregido. File for a tax extension free En el nuevo Formulario 1099 que recibirá aparecerá la palabra “ Corrected ” (Corregido). File for a tax extension free Dividendos de acciones vendidas. File for a tax extension free   Si se venden o intercambian acciones, o si se enajenan de otra manera después de que se declare un dividendo pero antes de ser pagado, el dueño oficial (usualmente la persona a quien se le expide el cheque de dividendos) tiene que incluir el dividendo en sus ingresos. File for a tax extension free Dividendos recibidos en enero. File for a tax extension free   A usted se le considera que ha recibido un dividendo el 31 de diciembre si un fondo mutuo (u otra compañía de inversiones reglamentada) o una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) declara un dividendo (incluyendo todo dividendo que produzca intereses exentos o una distribución de ganancias de capital) en octubre, noviembre o diciembre, pagadero a los accionistas oficiales en una fecha de uno de estos meses, pero que realmente paga el dividendo durante enero del próximo año calendario. File for a tax extension free Usted tiene que declarar el dividendo en el año en que fue declarado. File for a tax extension free Dividendos Ordinarios Los dividendos ordinarios (sujetos a impuestos) son la distribución más común hecha por una sociedad anónima o un fondo mutuo. File for a tax extension free Se pagan usando ingresos y ganancias y son considerados ingresos ordinarios para usted. File for a tax extension free Esto significa que no son ganancias de capital. File for a tax extension free Puede suponer que todo dividendo que reciba de acciones comunes o preferentes es un dividendo ordinario a menos que la sociedad anónima o el fondo mutuo que efectúa el pago le indique lo contrario. File for a tax extension free Los dividendos ordinarios se muestran en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV que usted reciba. File for a tax extension free Dividendos Calificados Los dividendos calificados son los dividendos ordinarios sujetos a la misma tasa impositiva máxima del 0%, 15% o 20% que corresponde a las ganancias netas de capital. File for a tax extension free Deben indicarse en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV que reciba. File for a tax extension free La tasa máxima del impuesto sobre los dividendos calificados es: 0% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa del 10% o del 15%. File for a tax extension free 15% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a tasas mayores de 15%, pero menores de 39. File for a tax extension free 6%. File for a tax extension free 20% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa de 39. File for a tax extension free 6%. File for a tax extension free Para tener derecho a la tasa impositiva máxima, todos los requisitos siguientes tienen que cumplirse: Los dividendos tienen que haber sido pagados por una sociedad anónima estadounidense o una sociedad anónima extranjera calificada. File for a tax extension free Vea Sociedad anónima extranjera calificada , más adelante. File for a tax extension free Los dividendos no tienen la misma clasificación que aquéllos incluidos más adelante bajo Dividendos que no son dividendos calificados . File for a tax extension free Usted cumple el período de tenencia (tema que se explica a continuación). File for a tax extension free Período de tenencia. File for a tax extension free   Usted tiene que haber tenido las acciones por más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha del ex dividendo. File for a tax extension free La fecha del ex dividendo es la primera fecha que sigue a la declaración del dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. File for a tax extension free En su lugar, el vendedor recibirá el dividendo. File for a tax extension free   Cuando cuente el número de días que tuvo las acciones, incluya el día en que enajenó las acciones, pero no el día en que las adquirió. File for a tax extension free Vea los ejemplos más adelante. File for a tax extension free Excepción para acciones preferentes. File for a tax extension free   En el caso de acciones preferentes, tiene que haber tenido las acciones por más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha del ex dividendo, si los dividendos se deben a períodos cuyo total es más de 366 días. File for a tax extension free Si los dividendos preferentes se deben a períodos cuyo total es menos de 367 días, les corresponde el período de tenencia del párrafo anterior. File for a tax extension free Ejemplo 1. File for a tax extension free Usted compró 5,000 acciones ordinarias de la Compañía XYZ el 9 de julio de 2013. File for a tax extension free La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. File for a tax extension free La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. File for a tax extension free El Formulario 1099-DIV de la Compañía XYZ muestra $500 en el recuadro 1a (dividendos ordinarios) y en el recuadro 1b (dividendos calificados). File for a tax extension free No obstante, usted vendió las 5,000 acciones el 12 de agosto de 2013. File for a tax extension free Tuvo las acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (desde el 10 de julio de 2013 hasta el 12 de agosto de 2013). File for a tax extension free El período de 121 días comenzó el 17 de mayo de 2013 (60 días antes de la fecha del ex dividendo) y terminó el 14 de septiembre de 2013. File for a tax extension free Usted no tiene dividendos calificados de la Compañía XYZ porque tuvo las acciones de la compañía por menos de 61 días. File for a tax extension free Ejemplo 2. File for a tax extension free Suponga que los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que compró las acciones el 15 de julio de 2013 (el día antes de la fecha del ex dividendo) y vendió las acciones el 16 de septiembre de 2013. File for a tax extension free Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 16 de septiembre de 2013). File for a tax extension free Los $500 de dividendos calificados mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV son en su totalidad dividendos calificados porque tuvo las acciones por 61 días del período de 121 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 14 de septiembre de 2013). File for a tax extension free Ejemplo 3. File for a tax extension free Usted compró 10,000 acciones ordinarias del Fondo Mutuo ABC el 9 de julio de 2013. File for a tax extension free El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. File for a tax extension free La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. File for a tax extension free El Fondo Mutuo ABC le informa que la parte del dividendo que puede ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. File for a tax extension free El Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra dividendos ordinarios de $1,000 y dividendos calificados de $200. File for a tax extension free Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 12 de agosto de 2013. File for a tax extension free No tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque tuvo las acciones del Fondo Mutuo ABC menos de 61 días. File for a tax extension free Reducción del período de tenencia cuando disminuya el riesgo de pérdida. File for a tax extension free   Al determinar si usted cumplió el período mínimo de tenencia del que se habló anteriormente, no puede contar ningún día durante el cual se cumpliera alguna de las situaciones siguientes: Tuvo una opción para vender, estaba bajo obligación por contrato de venta o había hecho (pero no cerrado) una venta al descubierto de acciones o valores sustancialmente iguales. File for a tax extension free Era el otorgante (girador) de una opción de compra de acciones o valores bursátiles sustancialmente iguales. File for a tax extension free Su riesgo de pérdida disminuye por tener una o más posiciones en bienes sustancialmente iguales o afines. File for a tax extension free   Para información sobre cómo aplicar la condición (3), vea la sección 1. File for a tax extension free 246-5 de los Reglamentos. File for a tax extension free Sociedad anónima extranjera calificada. File for a tax extension free   Una sociedad anónima extranjera es una compañía extranjera calificada si cumple alguna de las siguientes condiciones: La sociedad anónima está incorporada (constituida legalmente) en un territorio de los Estados Unidos. File for a tax extension free La sociedad anónima reúne los requisitos para recibir los beneficios de un tratado amplio de impuestos sobre el ingreso con los Estados Unidos que el Departamento del Tesoro considere satisfactorio para este propósito y que incluya un programa de intercambio de información. File for a tax extension free Para una lista de estos tratados, vea la Tabla 8-1. File for a tax extension free La sociedad anónima no cumple las condiciones (1) o (2) anteriores, pero las acciones por las cuales se paga el dividendo son comercializables en un mercado de valores bursátiles establecido en los Estados Unidos. File for a tax extension free Vea Acciones comercializables listadas , más adelante. File for a tax extension free Excepción. File for a tax extension free   Una sociedad anónima no es una sociedad anónima extranjera calificada si es una compañía extranjera de inversiones pasivas durante el año tributario en el cual se pagan los dividendos o durante el año tributario anterior. File for a tax extension free Acciones comercializables listadas. File for a tax extension free   Todas las acciones (tales como acciones comunes, ordinarias o preferentes) o recibos de depósito estadounidenses respecto a esas acciones, satisfacen el requisito (3), mencionado anteriormente bajo Sociedad anónima extranjera calificada , si se listan (cotizan) en una bolsa de valores nacional que está inscrita conforme a la sección 6 de la Securities Exchange Act (Ley de la Bolsa de Valores) de 1934 o en el Mercado de Valores Nasdaq. File for a tax extension free Si desea ver una lista de las bolsas que reúnen estos requisitos, vea www. File for a tax extension free sec. File for a tax extension free gov/divisions/marketreg/mrexchanges. File for a tax extension free shtml, en inglés. File for a tax extension free Dividendos que no son dividendos calificados. File for a tax extension free   Los dividendos enumerados a continuación no son dividendos calificados. File for a tax extension free No son dividendos calificados aunque se encuentren indicados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV. File for a tax extension free Distribuciones de ganancias de capital. File for a tax extension free Dividendos pagados sobre depósitos en cajas mutuas de ahorros, bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones de crédito a la construcción estadounidenses, asociaciones de préstamo y ahorro estadounidenses, asociaciones federales de préstamo y ahorro e instituciones financieras similares. File for a tax extension free Declare estos ingresos como ingreso de intereses. File for a tax extension free Dividendos de una sociedad anónima que es una organización exenta de impuestos o una cooperativa agrícola durante el año tributario de la sociedad anónima en el cual se pagaron los dividendos o durante el año tributable anterior de la sociedad anónima. File for a tax extension free Dividendos pagados por una sociedad anónima sobre valores bursátiles del empleador tenidos en la fecha de registro por un plan de compra de acciones para empleados (ESOP, por sus siglas en inglés) mantenido por esa sociedad anónima. File for a tax extension free Dividendos sobre acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. File for a tax extension free Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. File for a tax extension free Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV, provenientes de una sociedad anónima extranjera hasta el punto que usted sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. File for a tax extension free Tabla 8-1. File for a tax extension free Tratados de Impuestos sobre los Ingresos Los tratados de impuestos sobre los ingresos que los Estados Unidos tiene con los siguientes países cumplen la condición (2) bajo Sociedad anónima extranjera calificada. File for a tax extension free       Australia India Reino Austria Indonesia Unido Alemania Irlanda República Bangladesh Islandia Checa Barbados Israel República Bélgica Italia Eslovaca Bulgaria Jamaica Rumania Canadá Japón Sri Lanka China Kazajstán Suecia Chipre Letonia Suiza Corea Lituania Sudáfrica Dinamarca Luxemburgo Tailandia Egipto Malta Trinidad y Eslovenia Marruecos Tobago España México Túnez Estonia Noruega Turquía Federación Nueva Ucrania Rusa Zelandia Venezuela Filipinas Países Bajos (Holanda)   Finlandia Paquistán   Francia Polonia   Grecia Portugal   Hungría       Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones La sociedad anónima en la cual usted tiene acciones podría tener un plan para la reinversión de dividendos. File for a tax extension free Tales planes le permiten optar por el uso de sus dividendos para comprar (por medio de un agente) más acciones en la sociedad anónima en vez de recibir los dividendos en efectivo. File for a tax extension free La mayoría de los fondos de inversión también permiten a los accionistas reinvertir automáticamente las distribuciones para comprar más acciones en el fondo en lugar de recibir dinero en efectivo. File for a tax extension free Si utiliza los dividendos para comprar más acciones al precio justo de mercado, todavía tiene que declarar los dividendos como ingreso. File for a tax extension free Si es miembro de un plan de reinversión de dividendos que le permite comprar más acciones a un precio menor del precio justo de mercado, tiene que declarar como ingreso de dividendos el valor justo de mercado de las acciones adicionales el día del pago de los dividendos. File for a tax extension free También tiene que declarar como ingreso de dividendos todos los cargos por servicios restados de sus dividendos en efectivo antes de que los dividendos sean utilizados para comprar acciones adicionales. File for a tax extension free Pero tal vez pueda deducir el cargo por servicios. File for a tax extension free Vea el capítulo 28 para más información sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. File for a tax extension free En algunos planes de reinversión de dividendos, se puede invertir más efectivo para comprar acciones a un precio menor del valor justo de mercado. File for a tax extension free Si elige hacer esto, tiene que declarar como ingreso de dividendos la diferencia entre el efectivo que invierte y el valor justo de mercado de las acciones que compra. File for a tax extension free Al calcular esta cantidad, utilice el valor justo de mercado de las acciones el día del pago del dividendo. File for a tax extension free Fondos de Inversión del Mercado Monetario Declare las cantidades que reciba de fondos de inversión del mercado monetario como ingreso de dividendos. File for a tax extension free Los fondos de inversión del mercado monetario son una clase de fondo mutuo y no deben ser confundidos con cuentas bancarias del mercado monetario que pagan intereses. File for a tax extension free Distribuciones de Ganancias de Capital Las distribuciones de ganancias de capital (se denominan también dividendos de ganancias de capital) le son pagadas a usted o acreditadas a su cuenta por fondos mutuos (u otras sociedades inversionistas reglamentadas) y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés). File for a tax extension free Estas distribuciones se mostrarán en el recuadro 2a del Formulario 1099-DIV que recibe del fondo mutuo o de la sociedad de inversión inmobiliaria. File for a tax extension free Declare las distribuciones de ganancias de capital como ganancias de capital a largo plazo independientemente de cuánto tiempo usted haya tenido las acciones en el fondo mutuo o en la sociedad de inversión inmobiliaria. File for a tax extension free Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria. File for a tax extension free    Algunos fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria retienen sus ganancias de capital a largo plazo y pagan impuesto sobre ellas. File for a tax extension free Tiene que tratar su parte de estas ganancias como distribuciones, aunque en realidad no las reciba. File for a tax extension free Sin embargo, éstas no se incluyen en el Formulario 1099-DIV. File for a tax extension free En lugar de esto, a usted se le informa de dichas ganancias en el recuadro 1a del Formulario 2439 (en inglés). File for a tax extension free   Declare las ganancias de capital no distribuidas (recuadro 1a del Formulario 2439) como ganancias de capital a largo plazo en la columna (h) en la línea 11 del Anexo D (Formulario 1040). File for a tax extension free   Los impuestos pagados sobre estas ganancias por el fondo mutuo o la sociedad de inversión inmobiliaria se pueden ver en el recuadro 2 del Formulario 2439. File for a tax extension free Para que el pago de dichos impuestos se le acredite a usted, anótelos en la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro “ a ” en esa línea. File for a tax extension free Adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su declaración y mantenga la Copia C para sus archivos. File for a tax extension free Ajuste a la base. File for a tax extension free   Aumente la base del fondo mutuo o sus intereses en una sociedad de inversión inmobiliaria por la diferencia entre la ganancia que declare y la cantidad de impuesto pagado que se le acredite a usted. File for a tax extension free Información adicional. File for a tax extension free   Para más información sobre el trato dado a las distribuciones de fondos mutuos, vea la Publicación 550, en inglés. File for a tax extension free Distribuciones que no son Dividendos Una distribución que no sea en forma de dividendo es una distribución que no se paga de los ingresos y ganancias de una sociedad anónima o un fondo mutuo. File for a tax extension free Usted debe recibir un Formulario 1099-DIV u otro estado de cuentas mostrándole la distribución que no sea en forma de dividendo. File for a tax extension free En el Formulario 1099-DIV, una distribución que no sea en forma de dividendo se mostrará en el recuadro 3. File for a tax extension free Si no recibe tal estado de cuentas, declare la distribución como un dividendo ordinario. File for a tax extension free Ajuste a la base. File for a tax extension free   Una distribución que no sea en forma de dividendo reduce la base de sus acciones. File for a tax extension free No se le gravan impuestos hasta que su base en las acciones se recupere por completo. File for a tax extension free Esta parte no sujeta a impuestos también se denomina rendimiento de capital. File for a tax extension free Es un rendimiento de la inversión en las acciones de la empresa. File for a tax extension free Si compra acciones de una sociedad anónima en lotes diferentes y en diferentes ocasiones y no puede identificar definitivamente las acciones sujetas a las distribuciones que no sean en forma de dividendos, reduzca la base de las acciones que compró primero. File for a tax extension free   Cuando la base de las acciones haya sido reducida a cero, declare como una ganancia de capital toda distribución adicional que reciba que no sea en forma de dividendos. File for a tax extension free Dependiendo de cuánto tiempo haya tenido las acciones, las declara como una ganancia de capital a largo plazo o como una ganancia de capital a corto plazo. File for a tax extension free Vea el tema titulado Período de Tenencia , en el capítulo 14. File for a tax extension free Ejemplo. File for a tax extension free Usted compró acciones en el año 2000 por $100. File for a tax extension free En el año 2003, recibió una distribución que no es dividendo de $80. File for a tax extension free No incluyó esta cantidad en su ingreso, pero redujo la base de las acciones a $20. File for a tax extension free Recibió una distribución que no es dividendo de $30 en el año 2013. File for a tax extension free Los primeros $20 de esta cantidad redujeron su base a cero. File for a tax extension free Usted declara los otros $10 como ganancia de capital a largo plazo para el año 2013. File for a tax extension free Debe declarar como ganancia de capital a largo plazo toda distribución sobre estas acciones que no sea en forma de dividendo que reciba en los siguientes años. File for a tax extension free Distribuciones de Liquidación Las distribuciones de liquidación, a veces conocidas como dividendos de liquidación, son distribuciones que se reciben durante una liquidación parcial o completa de una sociedad anónima. File for a tax extension free Estas distribuciones son, por lo menos en parte, un tipo de rendimiento del capital. File for a tax extension free Pueden pagarse en uno o más plazos. File for a tax extension free Usted recibirá un Formulario 1099-DIV de la sociedad anónima mostrándole la cantidad de una distribución de liquidación en el recuadro 8 ó 9. File for a tax extension free Para más información sobre las distribuciones de liquidación, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. File for a tax extension free Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Las distribuciones hechas por una sociedad anónima de sus propias acciones son comúnmente conocidas como dividendos de acciones. File for a tax extension free Los derechos a acciones (también conocidos como “opción de compra de acciones”) son distribuciones hechas por una sociedad anónima de derechos para adquirir acciones de la misma. File for a tax extension free Por lo general, los dividendos de acciones y los derechos a acciones no están sujetos a impuestos para usted y no los declara en la declaración de impuestos. File for a tax extension free Dividendos de acciones y derechos a acciones sujetos a impuestos. File for a tax extension free   Las distribuciones de dividendos de acciones y de derechos a acciones están sujetas a impuestos en su caso si se cumple alguna de las siguientes condiciones: Usted o algún otro accionista tiene la opción de recibir dinero en efectivo u otros bienes en vez de recibir acciones o derechos a acciones. File for a tax extension free La distribución les da dinero en efectivo u otra propiedad a algunos accionistas y un aumento en el porcentaje de intereses en los bienes o ingresos y ganancias de la sociedad anónima a otros accionistas. File for a tax extension free La distribución se puede convertir en acciones preferentes y tiene el mismo resultado que en el punto (2). File for a tax extension free La distribución les da acciones preferentes a algunos accionistas dueños de acciones comunes y les da acciones comunes a otros accionistas dueños de acciones comunes. File for a tax extension free La distribución es sobre acciones prefe- rentes. File for a tax extension free Sin embargo, la distribución no está sujeta a impuestos si es un aumento en la proporción de conversión de las acciones preferentes convertibles hecho solamente para tener en cuenta un dividendo de acciones, un cambio proporcional en la cantidad de acciones de una sociedad anónima o un suceso similar que de otra manera resultaría en la reducción del derecho de conversión. File for a tax extension free   El término “acciones” incluye el derecho de adquirir acciones y el término “accionista” incluye al tenedor de derechos o de valores bursátiles convertibles. File for a tax extension free Si usted recibe dividendos de acciones o derechos a acciones sujetos a impuesto, incluya en sus ingresos el valor justo de mercado en la fecha de distribución. File for a tax extension free Acciones preferentes rescatables por una prima. File for a tax extension free   Si tiene acciones preferentes a un precio de rescate más alto que su precio de emisión, la diferencia (la prima de rescate) generalmente está sujeta a impuestos por concepto de una distribución implícita de acciones adicionales sobre acciones preferentes. File for a tax extension free Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. File for a tax extension free Base. File for a tax extension free   La base en acciones o derechos a acciones recibidas en una distribución tributable es el valor justo de mercado en el momento que fueron distribuidas. File for a tax extension free Si recibe acciones o derechos a acciones que no son tributables a usted, vea el tema titulado Stocks and Bonds (Acciones y bonos) bajo Basis of Investment Property (Base de bienes de inversión), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo calcular la base. File for a tax extension free Acciones fraccionarias. File for a tax extension free    Es posible que no posea suficientes acciones en una sociedad anónima para recibir una participación completa de las acciones si la sociedad anónima declara un dividendo de acciones. File for a tax extension free Sin embargo, con la aprobación de los accionistas, la sociedad anónima podría establecer un plan mediante el cual las acciones fraccionarias no sean emitidas sino que sean vendidas y las ganancias en efectivo se entreguen a los accionistas. File for a tax extension free Todo efectivo que reciba por acciones fraccionarias bajo tal clase de plan se considera una cantidad realizada en la venta de las acciones fraccionarias. File for a tax extension free Declare esta transacción en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés. File for a tax extension free Anote su ganancia o pérdida, la diferencia entre el efectivo que usted recibe y la base de las acciones fraccionarias vendidas en la columna (h) del Anexo D (Formulario 1040) en la Parte I o Parte II, la que corresponda. File for a tax extension free    Declare esta transacción en el Formulario 8949 marcando el recuadro correcto. File for a tax extension free   Para más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea el capítulo 4 de la Publicación 550. File for a tax extension free También vea las instrucciones para el Formulario 8949 y las instruccinoes para el Anexo D (Formulario 1040). File for a tax extension free Ejemplo. File for a tax extension free Usted es dueño de una acción común que compró el 3 de enero de 2004 por $100. File for a tax extension free La sociedad anónima declaró un dividendo de acciones comunes del 5% el 29 de junio de 2013. File for a tax extension free El valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se declaró el dividendo de acciones era $200. File for a tax extension free A usted le pagaron $10 por el dividendo de acciones fraccionarias bajo un plan descrito en la sección titulada Acciones fraccionarias. File for a tax extension free Usted calcula su ganancia o pérdida de la manera siguiente: Valor justo de mercado de las acciones antiguas $200. File for a tax extension free 00 Valor justo de mercado del dividendo de acciones (efectivo recibido) +10. File for a tax extension free 00 Valor justo de mercado de las acciones antiguas y del dividendo de acciones $210. File for a tax extension free 00 Base (costo) de las acciones antiguas después del dividendo de acciones (($200 ÷ $210) × $100) $95. File for a tax extension free 24 Base (costo) del dividendo de acciones (($10 ÷ $210) × $100) + 4. File for a tax extension free 76 Total $100. File for a tax extension free 00 Efectivo recibido $10. File for a tax extension free 00 Base (costo) del dividendo de acciones − 4. File for a tax extension free 76 Ganancia $5. File for a tax extension free 24 Debido a que había tenido la acción por más de 1 año en el momento en que se declaró el dividendo de acciones, su ganancia en el dividendo de acciones es una ganancia de capital a largo plazo. File for a tax extension free Certificado de dividendo diferido. File for a tax extension free   Una sociedad anónima que declara un dividendo de acciones podría emitirle a usted un certificado de dividendo de acciones diferido que le da el derecho a acciones fraccionarias. File for a tax extension free El certificado no suele estar sujeto a impuestos cuando usted lo recibe. File for a tax extension free Si elige que la sociedad anónima venda el certificado por usted y le entregue las ganancias, su ganancia o pérdida es la diferencia entre las ganancias y la parte de su base en las acciones de la sociedad anónima asignada en el certificado. File for a tax extension free   No obstante, si recibe un certificado de dividendo de acciones diferido y puede optar por rescatarlo por efectivo en vez de acciones, el certificado está sujeto a impuestos cuando lo reciba. File for a tax extension free Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado del certificado en la fecha en que lo recibió. File for a tax extension free Otras Distribuciones Usted podría recibir alguna de las siguientes distribuciones durante el año. File for a tax extension free Dividendos con intereses exentos. File for a tax extension free   Los dividendos que producen intereses exentos de impuestos que recibe de un fondo mutuo u otra compañía de inversiones reglamentada, incluyendo aquellos recibidos de un fondo calificado en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre del 2010, no se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos. File for a tax extension free Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. File for a tax extension free Requisito de declarar ciertos datos. File for a tax extension free   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que informar de los mismos en la declaración de impuestos si tiene que presentar una declaración. File for a tax extension free Esto es un requisito de declarar datos y no hace que dichos dividendos con intereses exentos se cambien a ingresos sujetos a impuestos. File for a tax extension free Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. File for a tax extension free   Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado de bonos de actividad privada especificados podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. File for a tax extension free Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. File for a tax extension free Dividendos de pólizas de seguro. File for a tax extension free    Los dividendos de pólizas de seguro que el asegurador retiene y utiliza para pagar sus primas no están sujetos a impuestos. File for a tax extension free No obstante, tiene que declarar como ingreso de intereses sujeto a impuestos los intereses que se paguen o acrediten sobre los dividendos dejados con la compañía de seguros. File for a tax extension free    Si los dividendos de un contrato de seguros (que no sea un contrato de seguro dotal modificado) le son distribuidos a usted, éstos son una devolución parcial de las primas que usted pagó. File for a tax extension free No los incluya en su ingreso bruto hasta que sean mayores al total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. File for a tax extension free Declare todas las distribuciones sujetas a impuestos de pólizas de seguro en la línea 21 del Formulario 1040. File for a tax extension free Dividendos del seguro para veteranos. File for a tax extension free   Los dividendos que reciba de pólizas de seguro para veteranos no están sujetos a impuestos. File for a tax extension free Además, los intereses de dividendos dejados en depósito con el Department of Veterans Affairs (Departamento de Asuntos de Veteranos) no están sujetos a impuestos. File for a tax extension free Dividendos de patrocinio. File for a tax extension free   Generalmente, los dividendos de patrocinio que reciba en dinero de una organización cooperativa están incluidos en sus ingresos. File for a tax extension free   No incluya en sus ingresos dividendos de patrocinio que reciba por: Propiedad comprada para uso personal o Bienes de capital o propiedad depreciable comprados para uso en su negocio. File for a tax extension free Pero tiene que reducir la base (costo) de los artículos comprados. File for a tax extension free Si el dividendo es mayor a la base ajustada de los bienes, deberá declarar el exceso como ingreso. File for a tax extension free   Estas reglas son las mismas independientemente de si la cooperativa que paga el dividendo es una cooperativa sujeta a impuestos o no. File for a tax extension free Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). File for a tax extension free    No declare las cantidades que reciba del Alaska Permanent Fund como dividendos. File for a tax extension free Declare estas cantidades en la línea 21 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. File for a tax extension free Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos Por lo general, se puede utilizar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para declarar el ingreso de dividendos. File for a tax extension free Declare el total de sus dividendos ordinarios en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File for a tax extension free Declare los dividendos calificados en la línea 9b del Formulario 1040 o el Formulario 1040A. File for a tax extension free Si recibe una distribución de ganancias de capital, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A o quizás tenga que utilizar el Formulario 1040. File for a tax extension free Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , en el capítulo 16. File for a tax extension free Si recibe distribuciones que no son dividendos pero que deben declararse como ganancias de capital, tendrá que utilizar el Formulario 1040. File for a tax extension free No puede utilizar el Formulario 1040EZ si recibe ingresos de dividendos. File for a tax extension free Formulario 1099-DIV. File for a tax extension free   Si era dueño de acciones por las cuales ha recibido $10 o más por concepto de dividendos y otras distribuciones, deberá recibir un Formulario 1099-DIV. File for a tax extension free Aun si no recibe un Formulario 1099-DIV, tiene que declarar todo su ingreso de dividendos. File for a tax extension free   Vea el Formulario 1099-DIV para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos. File for a tax extension free Formulario 1040A o 1040. File for a tax extension free    Tiene que completar la Parte II del Anexo B (Formulario 1040A o 1040) y adjuntarlo al Formulario 1040A o 1040, si: Sus dividendos ordinarios (el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV) son mayores de $1,500 o Recibió, como nominatario, dividendos que en realidad le pertenecen a otra persona. File for a tax extension free Si sus dividendos ordinarios son mayores de $1,500, usted también tiene que completar la Parte III del Anexo B (Formulario 1040 o 1040A). File for a tax extension free   Escriba en la línea 5, Parte II del Anexo B, el nombre de cada pagador y los dividendos ordinarios que usted recibió. File for a tax extension free Si sus valores bursátiles están a nombre de una empresa de corretaje (conocido en inglés como “ street name ”), escriba el nombre de la empresa de corretaje mostrado en el Formulario 1099-DIV como pagador. File for a tax extension free Si sus acciones están a nombre de un nominatario que es el titular registrado, y el nominatario es el que le acredita o paga a usted los dividendos de las acciones, escriba el nombre del nominatario y los dividendos que recibió o que le fueron acreditados. File for a tax extension free   Anote en la línea 6 el total de las cantidades que aparecen en la línea 5. File for a tax extension free Anote también este total en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File for a tax extension free Dividendos calificados. File for a tax extension free   Declare los dividendos calificados (el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV) en la línea 9b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File for a tax extension free La cantidad del recuadro 1b ya se incluye en el recuadro 1a. File for a tax extension free No añada ni reste la cantidad del recuadro 1b a la cantidad del recuadro 1a. File for a tax extension free    No incluya ninguno de los siguientes en la línea 9b: Dividendos calificados que recibió como nominatario. File for a tax extension free Vea el tema titulado Nominees (Nominatarios), bajo How to Report Dividend Income (Cómo se declara el ingreso de dividendos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. File for a tax extension free Dividendos de acciones por las cuales usted no cumplió el período de tenencia. File for a tax extension free Vea el tema titulado Período de tenencia , anteriormente, bajo la sección titulada Dividendos Calificados. File for a tax extension free Dividendos sobre todas las acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. File for a tax extension free Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. File for a tax extension free Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV de una sociedad anónima extranjera hasta el punto donde sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. File for a tax extension free   Si tiene dividendos calificados, tiene que calcular el impuesto completando la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) de las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D) de las Instrucciones del Anexo D del Formulario 1040, en inglés, según corresponda. File for a tax extension free Anote los dividendos calificados en la línea 2 de la hoja de trabajo. File for a tax extension free Deducción de los intereses de inversiones. File for a tax extension free   Si declara una deducción por intereses de inversiones, quizás tenga que reducir sus dividendos que cumplan los requisitos de la tasa impositiva del 0%, 15% o 20%. File for a tax extension free Redúzcala por la cantidad de dividendos calificados que elija incluir en el ingreso de inversiones al calcular el límite de la deducción de los intereses de inversiones. File for a tax extension free Esto se hace en la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o en la hoja Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D). File for a tax extension free Para más información sobre el límite de intereses de inversión, vea Gastos de inversión en el capítulo 23. File for a tax extension free Gastos relacionados con el ingreso de dividendos. File for a tax extension free   Es posible que pueda deducir los gastos relacionados con el ingreso de dividendos si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). File for a tax extension free Vea el capítulo 28 para obtener información general sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. File for a tax extension free Más información. File for a tax extension free    Para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, o las instrucciones para el formulario que tiene que presentar. File for a tax extension free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications