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File free state tax return online 27. File free state tax return online   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. File free state tax return online Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. File free state tax return online  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. File free state tax return online Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. File free state tax return online Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. File free state tax return online Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . File free state tax return online Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. File free state tax return online Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). File free state tax return online Vea el capítulo 28. File free state tax return online Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. File free state tax return online Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). File free state tax return online Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. File free state tax return online Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. File free state tax return online Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. File free state tax return online Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. File free state tax return online Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. File free state tax return online Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. File free state tax return online Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. File free state tax return online Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File free state tax return online No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File free state tax return online Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. File free state tax return online Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. File free state tax return online Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. File free state tax return online Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File free state tax return online Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. File free state tax return online Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. File free state tax return online Ejemplo. File free state tax return online Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. File free state tax return online Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. File free state tax return online Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. File free state tax return online Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File free state tax return online Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. File free state tax return online Ejemplo. File free state tax return online Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. File free state tax return online Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. File free state tax return online Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. File free state tax return online Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. File free state tax return online   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. File free state tax return online Estudios durante ausencia temporal. File free state tax return online   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. File free state tax return online Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File free state tax return online Ejemplo. File free state tax return online Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. File free state tax return online Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. File free state tax return online Estudios durante ausencia indefinida. File free state tax return online   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. File free state tax return online Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. File free state tax return online Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File free state tax return online Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File free state tax return online Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. File free state tax return online Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. File free state tax return online Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. File free state tax return online No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. File free state tax return online Ejemplo 1. File free state tax return online Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. File free state tax return online Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. File free state tax return online Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. File free state tax return online Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File free state tax return online Ejemplo 2. File free state tax return online Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. File free state tax return online Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. File free state tax return online Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. File free state tax return online Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. File free state tax return online El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. File free state tax return online Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. File free state tax return online La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. File free state tax return online Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. File free state tax return online Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. File free state tax return online Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. File free state tax return online Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. File free state tax return online Ejemplo 1. File free state tax return online La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. File free state tax return online Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. File free state tax return online Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. File free state tax return online No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. File free state tax return online De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. File free state tax return online Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. File free state tax return online El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File free state tax return online Figura 27–A. File free state tax return online ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. File free state tax return online Figura 27−A. File free state tax return online ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. File free state tax return online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. File free state tax return online Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File free state tax return online Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. File free state tax return online Ejemplo 3. File free state tax return online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. File free state tax return online Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File free state tax return online Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. File free state tax return online Ejemplo 4. File free state tax return online Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. File free state tax return online Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. File free state tax return online Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. File free state tax return online Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. File free state tax return online No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. File free state tax return online Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File free state tax return online Licencia en un nuevo estado. File free state tax return online   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. File free state tax return online Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. File free state tax return online Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. File free state tax return online Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. File free state tax return online Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. File free state tax return online Ejemplo. File free state tax return online Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. File free state tax return online Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. File free state tax return online Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. File free state tax return online Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. File free state tax return online Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. File free state tax return online Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. File free state tax return online Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. File free state tax return online Ejemplo 1. File free state tax return online Es contador. File free state tax return online Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. File free state tax return online Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. File free state tax return online Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File free state tax return online Ejemplo 2. File free state tax return online Es médico de medicina general. File free state tax return online Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. File free state tax return online El curso no lo capacita para una nueva profesión. File free state tax return online Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. File free state tax return online Ejemplo 3. File free state tax return online Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. File free state tax return online El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. File free state tax return online La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. File free state tax return online Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. File free state tax return online Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. File free state tax return online Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. File free state tax return online Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. File free state tax return online Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. File free state tax return online Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. File free state tax return online Maestro a consejero académico. File free state tax return online Maestro a administrador escolar. File free state tax return online Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. File free state tax return online Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. File free state tax return online No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. File free state tax return online Gastos deducibles. File free state tax return online   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. File free state tax return online Ciertos costos de transporte y viajes. File free state tax return online Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. File free state tax return online Gastos no deducibles. File free state tax return online   No puede deducir sus gastos personales o de capital. File free state tax return online Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. File free state tax return online Esta cantidad es un gasto personal. File free state tax return online Reembolso no reclamado. File free state tax return online   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. File free state tax return online Ejemplo. File free state tax return online Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. File free state tax return online Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. File free state tax return online Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. File free state tax return online Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. File free state tax return online Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. File free state tax return online Asistencia temporal. File free state tax return online   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. File free state tax return online Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. File free state tax return online Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. File free state tax return online Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. File free state tax return online Asistencia no temporal. File free state tax return online   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. File free state tax return online No importa cuánto tiempo de hecho asista. File free state tax return online Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. File free state tax return online Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. File free state tax return online Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. File free state tax return online Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. File free state tax return online Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. File free state tax return online Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. File free state tax return online Ejemplo 1. File free state tax return online Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. File free state tax return online Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. File free state tax return online Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. File free state tax return online Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. File free state tax return online Ejemplo 2. File free state tax return online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. File free state tax return online Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. File free state tax return online Ejemplo 3. File free state tax return online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. File free state tax return online Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. File free state tax return online Ejemplo 4. File free state tax return online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. File free state tax return online Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. File free state tax return online Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. File free state tax return online Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. File free state tax return online Uso de su automóvil. File free state tax return online   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. File free state tax return online La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. File free state tax return online Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. File free state tax return online Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. File free state tax return online Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. File free state tax return online Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. File free state tax return online Para más información, vea el capítulo 26. File free state tax return online No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. File free state tax return online Viajes principalmente con fines personales. File free state tax return online   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. File free state tax return online Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. File free state tax return online   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. File free state tax return online Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. File free state tax return online Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. File free state tax return online Ejemplo 1. File free state tax return online Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. File free state tax return online Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. File free state tax return online Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. File free state tax return online Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. File free state tax return online Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. File free state tax return online No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. File free state tax return online Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. File free state tax return online Ejemplo 2. File free state tax return online Susana trabaja en Boston. File free state tax return online Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. File free state tax return online El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. File free state tax return online Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. File free state tax return online El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. File free state tax return online Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. File free state tax return online El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. File free state tax return online No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. File free state tax return online Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. File free state tax return online Ejemplo 3. File free state tax return online David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. File free state tax return online El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. File free state tax return online Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. File free state tax return online Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. File free state tax return online David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. File free state tax return online Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. File free state tax return online Cruceros y congresos. File free state tax return online   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. File free state tax return online Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. File free state tax return online Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. File free state tax return online   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. File free state tax return online Límite del 50% del costo de comidas. File free state tax return online   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File free state tax return online No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. File free state tax return online   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. File free state tax return online Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. File free state tax return online Ejemplo. File free state tax return online Usted es maestro de francés. File free state tax return online Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. File free state tax return online Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. File free state tax return online No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. File free state tax return online Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. File free state tax return online No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). File free state tax return online Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. File free state tax return online Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. File free state tax return online Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. File free state tax return online Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. File free state tax return online Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. File free state tax return online La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. File free state tax return online Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File free state tax return online   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. File free state tax return online   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File free state tax return online Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. File free state tax return online Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. File free state tax return online Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. File free state tax return online Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. File free state tax return online Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. File free state tax return online La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File free state tax return online Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). File free state tax return online Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. File free state tax return online Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. File free state tax return online Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. File free state tax return online Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. File free state tax return online Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. File free state tax return online Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). File free state tax return online (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). File free state tax return online Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. File free state tax return online Vea el capítulo 28. File free state tax return online Formulario 2106 o 2106-EZ. File free state tax return online   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. File free state tax return online No se requiere el formulario. File free state tax return online   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. File free state tax return online   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). File free state tax return online (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). File free state tax return online Uso del Formulario 2106-EZ. File free state tax return online   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. File free state tax return online Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. File free state tax return online   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. File free state tax return online Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. File free state tax return online Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. File free state tax return online No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. File free state tax return online Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . File free state tax return online Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. File free state tax return online Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). File free state tax return online No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. File free state tax return online Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . File free state tax return online Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. File free state tax return online Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. File free state tax return online Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. File free state tax return online Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. File free state tax return online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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File free state tax return online 20. File free state tax return online   Standard Deduction Table of Contents What's New Introduction Standard Deduction Amount Standard Deduction for Dependents Who Should ItemizeWhen to itemize. File free state tax return online Married persons who filed separate returns. File free state tax return online What's New Standard deduction increased. File free state tax return online  The standard deduction for some taxpayers who do not itemize their deductions on Schedule A (Form 1040) is higher for 2013 than it was for 2012. File free state tax return online The amount depends on your filing status. File free state tax return online You can use the 2013 Standard Deduction Tables in this chapter to figure your standard deduction. File free state tax return online Introduction This chapter discusses the following topics. File free state tax return online How to figure the amount of your standard deduction. File free state tax return online The standard deduction for dependents. File free state tax return online Who should itemize deductions. File free state tax return online Most taxpayers have a choice of either taking a standard deduction or itemizing their deductions. File free state tax return online If you have a choice, you can use the method that gives you the lower tax. File free state tax return online The standard deduction is a dollar amount that reduces your taxable income. File free state tax return online It is a benefit that eliminates the need for many taxpayers to itemize actual deductions, such as medical expenses, charitable contributions, and taxes, on Schedule A (Form 1040). File free state tax return online The standard deduction is higher for taxpayers who: Are 65 or older, or Are blind. File free state tax return online You benefit from the standard deduction if your standard deduction is more than the total of your allowable itemized deductions. File free state tax return online Persons not eligible for the standard deduction. File free state tax return online   Your standard deduction is zero and you should itemize any deductions you have if: Your filing status is married filing separately, and your spouse itemizes deductions on his or her return, You are filing a tax return for a short tax year because of a change in your annual accounting period, or You are a nonresident or dual-status alien during the year. File free state tax return online You are considered a dual-status alien if you were both a nonresident and resident alien during the year. File free state tax return online Note. File free state tax return online If you are a nonresident alien who is married to a U. File free state tax return online S. File free state tax return online citizen or resident alien at the end of the year, you can choose to be treated as a U. File free state tax return online S. File free state tax return online resident. File free state tax return online (See Publication 519, U. File free state tax return online S. File free state tax return online Tax Guide for Aliens. File free state tax return online ) If you make this choice, you can take the standard deduction. File free state tax return online If an exemption for you can be claimed on another person's return (such as your parents' return), your standard deduction may be limited. File free state tax return online See Standard Deduction for Dependents, later. File free state tax return online Standard Deduction Amount The standard deduction amount depends on your filing status, whether you are 65 or older or blind, and whether an exemption can be claimed for you by another taxpayer. File free state tax return online Generally, the standard deduction amounts are adjusted each year for inflation. File free state tax return online The standard deduction amounts for most people are shown in Table 20-1. File free state tax return online Decedent's final return. File free state tax return online   The standard deduction for a decedent's final tax return is the same as it would have been had the decedent continued to live. File free state tax return online However, if the decedent was not 65 or older at the time of death, the higher standard deduction for age cannot be claimed. File free state tax return online Higher Standard Deduction for Age (65 or Older) If you are age 65 or older on the last day of the year and do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction. File free state tax return online You are considered 65 on the day before your 65th birthday. File free state tax return online Therefore, you can take a higher standard deduction for 2013 if you were born before January 2, 1949. File free state tax return online Use Table 20-2 to figure the standard deduction amount. File free state tax return online Higher Standard Deduction for Blindness If you are blind on the last day of the year and you do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction. File free state tax return online Not totally blind. File free state tax return online   If you are not totally blind, you must get a certified statement from an eye doctor (ophthalmologist or optometrist) that: You cannot see better than 20/200 in the better eye with glasses or contact lenses, or Your field of vision is 20 degrees or less. File free state tax return online   If your eye condition is not likely to improve beyond these limits, the statement should include this fact. File free state tax return online You must keep the statement in your records. File free state tax return online   If your vision can be corrected beyond these limits only by contact lenses that you can wear only briefly because of pain, infection, or ulcers, you can take the higher standard deduction for blindness if you otherwise qualify. File free state tax return online Spouse 65 or Older or Blind You can take the higher standard deduction if your spouse is age 65 or older or blind and: You file a joint return, or You file a separate return and can claim an exemption for your spouse because your spouse had no gross income and cannot be claimed as a dependent by another taxpayer. File free state tax return online You cannot claim the higher standard deduction for an individual other than yourself and your spouse. File free state tax return online Examples The following examples illustrate how to determine your standard deduction using Tables 20-1 and 20-2. File free state tax return online Example 1. File free state tax return online Larry, 46, and Donna, 33, are filing a joint return for 2013. File free state tax return online Neither is blind, and neither can be claimed as a dependent. File free state tax return online They decide not to itemize their deductions. File free state tax return online They use Table 20-1. File free state tax return online Their standard deduction is $12,200. File free state tax return online Example 2. File free state tax return online The facts are the same as in Example 1 except that Larry is blind at the end of 2013. File free state tax return online Larry and Donna use Table 20-2. File free state tax return online Their standard deduction is $13,400. File free state tax return online Example 3. File free state tax return online Bill and Lisa are filing a joint return for 2013. File free state tax return online Both are over age 65. File free state tax return online Neither is blind, and neither can be claimed as a dependent. File free state tax return online If they do not itemize deductions, they use Table 20-2. File free state tax return online Their standard deduction is $14,600. File free state tax return online Standard Deduction for Dependents The standard deduction for an individual who can be claimed as a dependent on another person's tax return is generally limited to the greater of: $1,000, or The individual's earned income for the year plus $350 (but not more than the regular standard deduction amount, generally $6,100). File free state tax return online However, if the individual is 65 or older or blind, the standard deduction may be higher. File free state tax return online If you (or your spouse, if filing jointly) can be claimed as a dependent on someone else's return, use Table 20-3 to determine your standard deduction. File free state tax return online Earned income defined. File free state tax return online   Earned income is salaries, wages, tips, professional fees, and other amounts received as pay for work you actually perform. File free state tax return online    For purposes of the standard deduction, earned income also includes any part of a scholarship or fellowship grant that you must include in your gross income. File free state tax return online See Scholarships and fellowships in chapter 12 for more information on what qualifies as a scholarship or fellowship grant. File free state tax return online Example 1. File free state tax return online Michael is single. File free state tax return online His parents can claim an exemption for him on their 2013 tax return. File free state tax return online He has interest income of $780 and wages of $150. File free state tax return online He has no itemized deductions. File free state tax return online Michael uses Table 20-3 to find his standard deduction. File free state tax return online He enters $150 (his earned income) on line 1, $500 ($150 + $350) on line 3, $1,000 (the larger of $500 and $1,000) on line 5, and $6,100 on line 6. File free state tax return online His standard deduction, on line 7a, is $1,000 (the smaller of $1,000 and $6,100). File free state tax return online Example 2. File free state tax return online Joe, a 22-year-old full-time college student, can be claimed as a dependent on his parents' 2013 tax return. File free state tax return online Joe is married and files a separate return. File free state tax return online His wife does not itemize deductions on her separate return. File free state tax return online Joe has $1,500 in interest income and wages of $3,800. File free state tax return online He has no itemized deductions. File free state tax return online Joe finds his standard deduction by using Table 20-3. File free state tax return online He enters his earned income, $3,800 on line 1. File free state tax return online He adds lines 1 and 2 and enters $4,150 on line 3. File free state tax return online On line 5, he enters $4,150, the larger of lines 3 and 4. File free state tax return online Because Joe is married filing a separate return, he enters $6,100 on line 6. File free state tax return online On line 7a he enters $4,150 as his standard deduction because it is smaller than $6,100, the amount on line 6. File free state tax return online Example 3. File free state tax return online Amy, who is single, can be claimed as a dependent on her parents' 2013 tax return. File free state tax return online She is 18 years old and blind. File free state tax return online She has interest income of $1,300 and wages of $2,900. File free state tax return online She has no itemized deductions. File free state tax return online Amy uses Table 20-3 to find her standard deduction. File free state tax return online She enters her wages of $2,900 on line 1. File free state tax return online She adds lines 1 and 2 and enters $3,250 on line 3. File free state tax return online On line 5, she enters $3,250, the larger of lines 3 and 4. File free state tax return online Because she is single, Amy enters $6,100 on line 6. File free state tax return online She enters $3,250 on line 7a. File free state tax return online This is the smaller of the amounts on lines 5 and 6. File free state tax return online Because she checked one box in the top part of the worksheet, she enters $1,500 on line 7b. File free state tax return online She then adds the amounts on lines 7a and 7b and enters her standard deduction of $4,750 on line 7c. File free state tax return online Example 4. File free state tax return online Ed is single. File free state tax return online His parents can claim an exemption for him on their 2013 tax return. File free state tax return online He has wages of $7,000, interest income of $500, and a business loss of $3,000. File free state tax return online He has no itemized deductions. File free state tax return online Ed uses Table 20-3 to figure his standard deduction. File free state tax return online He enters $4,000 ($7,000 - $3,000) on line 1. File free state tax return online He adds lines 1 and 2 and enters $4,350 on line 3. File free state tax return online On line 5 he enters $4,350, the larger of lines 3 and 4. File free state tax return online Because he is single, Ed enters $6,100 on line 6. File free state tax return online On line 7a he enters $4,350 as his standard deduction because it is smaller than $6,100, the amount on line 6. File free state tax return online Who Should Itemize You should itemize deductions if your total deductions are more than the standard deduction amount. File free state tax return online Also, you should itemize if you do not qualify for the standard deduction, as discussed earlier under Persons not eligible for the standard deduction . File free state tax return online You should first figure your itemized deductions and compare that amount to your standard deduction to make sure you are using the method that gives you the greater benefit. File free state tax return online You may be subject to a limit on some of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than: $250,000 if single ($275,000 if head of household, $300,000 if married filing jointly or qualifying widow(er); or $150,000 if married filing separately). File free state tax return online See chapter 29 or the instructions for Schedule A (Form 1040) for more information on figuring the correct amount of your itemized deductions. File free state tax return online When to itemize. File free state tax return online   You may benefit from itemizing your deductions on Schedule A (Form 1040) if you: Do not qualify for the standard deduction, or the amount you can claim is limited, Had large uninsured medical and dental expenses during the year, Paid interest and taxes on your home, Had large unreimbursed employee business expenses or other miscellaneous deductions, Had large uninsured casualty or theft losses, Made large contributions to qualified charities, or Have total itemized deductions that are more than the standard deduction to which you otherwise are entitled. File free state tax return online These deductions are explained in chapters 21–28. File free state tax return online    If you decide to itemize your deductions, complete Schedule A and attach it to your Form 1040. File free state tax return online Enter the amount from Schedule A, line 29, on Form 1040, line 40. File free state tax return online Electing to itemize for state tax or other purposes. File free state tax return online   Even if your itemized deductions are less than your standard deduction, you can elect to itemize deductions on your federal return rather than take the standard deduction. File free state tax return online You may want to do this if, for example, the tax benefit of itemizing your deductions on your state tax return is greater than the tax benefit you lose on your federal return by not taking the standard deduction. File free state tax return online To make this election, you must check the box on line 30 of Schedule A. File free state tax return online Changing your mind. File free state tax return online   If you do not itemize your deductions and later find that you should have itemized — or if you itemize your deductions and later find you should not have — you can change your return by filing Form 1040X, Amended U. File free state tax return online S. File free state tax return online Individual Income Tax Return. File free state tax return online See Amended Returns and Claims for Refund in chapter 1 for more information on amended returns. File free state tax return online Married persons who filed separate returns. File free state tax return online   You can change methods of taking deductions only if you and your spouse both make the same changes. File free state tax return online Both of you must file a consent to assessment for any additional tax either one may owe as a result of the change. File free state tax return online    You and your spouse can use the method that gives you the lower total tax, even though one of you may pay more tax than you would have paid by using the other method. File free state tax return online You both must use the same method of claiming deductions. File free state tax return online If one itemizes deductions, the other should itemize because he or she will not qualify for the standard deduction. File free state tax return online See Persons not eligible for the standard deduction , earlier. File free state tax return online 2013 Standard Deduction Tables If you are married filing a separate return and your spouse itemizes deductions, or if you are a dual-status alien, you cannot take the standard deduction even if you were born before January 2, 1949, or are blind. File free state tax return online Table 20-1. File free state tax return online Standard Deduction Chart for Most People* If your filing status is. File free state tax return online . File free state tax return online . File free state tax return online Your standard deduction is: Single or Married filing separately $6,100 Married filing jointly or Qualifying widow(er) with dependent child 12,200 Head of household 8,950 *Do not use this chart if you were born before January 2, 1949, are blind, or if someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent. File free state tax return online Use Table 20-2 or 20-3 instead. File free state tax return online Table 20-2. File free state tax return online Standard Deduction Chart for People Born Before January 2, 1949, or Who are Blind Check the correct number of boxes below. File free state tax return online Then go to the chart. File free state tax return online You: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Your spouse, if claiming spouse's exemption: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Total number of boxes checked   IF  your filing status is. File free state tax return online . File free state tax return online . File free state tax return online AND the number in the box above is. File free state tax return online . File free state tax return online . File free state tax return online THEN your standard deduction is. File free state tax return online . File free state tax return online . File free state tax return online Single 1 $7,600   2 9,100 Married filing jointly 1 $13,400 or Qualifying 2 14,600 widow(er) with 3 15,800 dependent child 4 17,000 Married filing 1 $7,300 separately 2 8,500   3 9,700   4 10,900 Head of household 1 $10,450   2 11,950 *If someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent, use Table 20-3 instead. File free state tax return online Table 20-3. File free state tax return online Standard Deduction Worksheet for Dependents Use this worksheet only if someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent. File free state tax return online Check the correct number of boxes below. File free state tax return online Then go to the worksheet. File free state tax return online You:   Born before January 2, 1949 □ Blind □ Your spouse, if claiming spouse's exemption: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Total number of boxes checked 1. File free state tax return online Enter your earned income (defined below). File free state tax return online If none, enter -0-. File free state tax return online 1. File free state tax return online   2. File free state tax return online Additional amount. File free state tax return online 2. File free state tax return online $350 3. File free state tax return online Add lines 1 and 2. File free state tax return online 3. File free state tax return online   4. File free state tax return online Minimum standard deduction. File free state tax return online 4. File free state tax return online $1,000 5. File free state tax return online Enter the larger of line 3 or line 4. File free state tax return online 5. File free state tax return online   6. File free state tax return online Enter the amount shown below for your filing status. File free state tax return online Single or Married filing separately—$6,100 Married filing jointly—$12,200 Head of household—$8,950 6. File free state tax return online   7. File free state tax return online Standard deduction. File free state tax return online         a. File free state tax return online Enter the smaller of line 5 or line 6. File free state tax return online If born after January 1, 1949, and not blind, stop here. File free state tax return online This is your standard deduction. File free state tax return online Otherwise, go on to line 7b. File free state tax return online 7a. File free state tax return online     b. File free state tax return online If born before January 2, 1949, or blind, multiply $1,500 ($1,200 if married) by the number in the box above. File free state tax return online 7b. File free state tax return online     c. File free state tax return online Add lines 7a and 7b. File free state tax return online This is your standard deduction for 2013. File free state tax return online 7c. File free state tax return online   Earned income includes wages, salaries, tips, professional fees, and other compensation received for personal services you performed. File free state tax return online It also includes any amount received as a scholarship that you must include in your income. File free state tax return online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications