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File late taxes online free 27. File late taxes online free   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. File late taxes online free Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. File late taxes online free  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. File late taxes online free Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. File late taxes online free Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. File late taxes online free Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . File late taxes online free Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. File late taxes online free Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). File late taxes online free Vea el capítulo 28. File late taxes online free Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. File late taxes online free Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). File late taxes online free Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. File late taxes online free Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. File late taxes online free Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. File late taxes online free Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. File late taxes online free Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. File late taxes online free Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. File late taxes online free Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. File late taxes online free Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File late taxes online free No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File late taxes online free Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. File late taxes online free Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. File late taxes online free Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. File late taxes online free Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File late taxes online free Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. File late taxes online free Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. File late taxes online free Ejemplo. File late taxes online free Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. File late taxes online free Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. File late taxes online free Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. File late taxes online free Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File late taxes online free Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. File late taxes online free Ejemplo. File late taxes online free Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. File late taxes online free Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. File late taxes online free Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. File late taxes online free Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. File late taxes online free   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. File late taxes online free Estudios durante ausencia temporal. File late taxes online free   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. File late taxes online free Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File late taxes online free Ejemplo. File late taxes online free Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. File late taxes online free Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. File late taxes online free Estudios durante ausencia indefinida. File late taxes online free   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. File late taxes online free Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. File late taxes online free Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File late taxes online free Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File late taxes online free Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. File late taxes online free Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. File late taxes online free Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. File late taxes online free No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. File late taxes online free Ejemplo 1. File late taxes online free Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. File late taxes online free Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. File late taxes online free Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. File late taxes online free Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File late taxes online free Ejemplo 2. File late taxes online free Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. File late taxes online free Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. File late taxes online free Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. File late taxes online free Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. File late taxes online free El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. File late taxes online free Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. File late taxes online free La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. File late taxes online free Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. File late taxes online free Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. File late taxes online free Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. File late taxes online free Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. File late taxes online free Ejemplo 1. File late taxes online free La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. File late taxes online free Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. File late taxes online free Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. File late taxes online free No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. File late taxes online free De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. File late taxes online free Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. File late taxes online free El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File late taxes online free Figura 27–A. File late taxes online free ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. File late taxes online free Figura 27−A. File late taxes online free ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. File late taxes online free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. File late taxes online free Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File late taxes online free Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. File late taxes online free Ejemplo 3. File late taxes online free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. File late taxes online free Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File late taxes online free Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. File late taxes online free Ejemplo 4. File late taxes online free Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. File late taxes online free Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. File late taxes online free Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. File late taxes online free Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. File late taxes online free No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. File late taxes online free Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File late taxes online free Licencia en un nuevo estado. File late taxes online free   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. File late taxes online free Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. File late taxes online free Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. File late taxes online free Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. File late taxes online free Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. File late taxes online free Ejemplo. File late taxes online free Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. File late taxes online free Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. File late taxes online free Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. File late taxes online free Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. File late taxes online free Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. File late taxes online free Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. File late taxes online free Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. File late taxes online free Ejemplo 1. File late taxes online free Es contador. File late taxes online free Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. File late taxes online free Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. File late taxes online free Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File late taxes online free Ejemplo 2. File late taxes online free Es médico de medicina general. File late taxes online free Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. File late taxes online free El curso no lo capacita para una nueva profesión. File late taxes online free Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. File late taxes online free Ejemplo 3. File late taxes online free Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. File late taxes online free El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. File late taxes online free La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. File late taxes online free Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. File late taxes online free Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. File late taxes online free Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. File late taxes online free Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. File late taxes online free Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. File late taxes online free Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. File late taxes online free Maestro a consejero académico. File late taxes online free Maestro a administrador escolar. File late taxes online free Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. File late taxes online free Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. File late taxes online free No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. File late taxes online free Gastos deducibles. File late taxes online free   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. File late taxes online free Ciertos costos de transporte y viajes. File late taxes online free Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. File late taxes online free Gastos no deducibles. File late taxes online free   No puede deducir sus gastos personales o de capital. File late taxes online free Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. File late taxes online free Esta cantidad es un gasto personal. File late taxes online free Reembolso no reclamado. File late taxes online free   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. File late taxes online free Ejemplo. File late taxes online free Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. File late taxes online free Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. File late taxes online free Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. File late taxes online free Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. File late taxes online free Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. File late taxes online free Asistencia temporal. File late taxes online free   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. File late taxes online free Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. File late taxes online free Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. File late taxes online free Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. File late taxes online free Asistencia no temporal. File late taxes online free   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. File late taxes online free No importa cuánto tiempo de hecho asista. File late taxes online free Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. File late taxes online free Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. File late taxes online free Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. File late taxes online free Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. File late taxes online free Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. File late taxes online free Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. File late taxes online free Ejemplo 1. File late taxes online free Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. File late taxes online free Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. File late taxes online free Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. File late taxes online free Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. File late taxes online free Ejemplo 2. File late taxes online free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. File late taxes online free Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. File late taxes online free Ejemplo 3. File late taxes online free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. File late taxes online free Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. File late taxes online free Ejemplo 4. File late taxes online free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. File late taxes online free Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. File late taxes online free Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. File late taxes online free Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. File late taxes online free Uso de su automóvil. File late taxes online free   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. File late taxes online free La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. File late taxes online free Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. File late taxes online free Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. File late taxes online free Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. File late taxes online free Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. File late taxes online free Para más información, vea el capítulo 26. File late taxes online free No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. File late taxes online free Viajes principalmente con fines personales. File late taxes online free   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. File late taxes online free Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. File late taxes online free   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. File late taxes online free Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. File late taxes online free Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. File late taxes online free Ejemplo 1. File late taxes online free Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. File late taxes online free Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. File late taxes online free Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. File late taxes online free Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. File late taxes online free Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. File late taxes online free No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. File late taxes online free Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. File late taxes online free Ejemplo 2. File late taxes online free Susana trabaja en Boston. File late taxes online free Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. File late taxes online free El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. File late taxes online free Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. File late taxes online free El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. File late taxes online free Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. File late taxes online free El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. File late taxes online free No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. File late taxes online free Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. File late taxes online free Ejemplo 3. File late taxes online free David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. File late taxes online free El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. File late taxes online free Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. File late taxes online free Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. File late taxes online free David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. File late taxes online free Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. File late taxes online free Cruceros y congresos. File late taxes online free   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. File late taxes online free Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. File late taxes online free Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. File late taxes online free   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. File late taxes online free Límite del 50% del costo de comidas. File late taxes online free   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File late taxes online free No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. File late taxes online free   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. File late taxes online free Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. File late taxes online free Ejemplo. File late taxes online free Usted es maestro de francés. File late taxes online free Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. File late taxes online free Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. File late taxes online free No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. File late taxes online free Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. File late taxes online free No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). File late taxes online free Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. File late taxes online free Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. File late taxes online free Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. File late taxes online free Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. File late taxes online free Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. File late taxes online free La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. File late taxes online free Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File late taxes online free   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. File late taxes online free   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File late taxes online free Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. File late taxes online free Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. File late taxes online free Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. File late taxes online free Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. File late taxes online free Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. File late taxes online free La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File late taxes online free Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). File late taxes online free Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. File late taxes online free Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. File late taxes online free Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. File late taxes online free Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. File late taxes online free Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. File late taxes online free Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). File late taxes online free (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). File late taxes online free Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. File late taxes online free Vea el capítulo 28. File late taxes online free Formulario 2106 o 2106-EZ. File late taxes online free   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. File late taxes online free No se requiere el formulario. File late taxes online free   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. File late taxes online free   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). File late taxes online free (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). File late taxes online free Uso del Formulario 2106-EZ. File late taxes online free   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. File late taxes online free Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. File late taxes online free   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. File late taxes online free Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. File late taxes online free Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. File late taxes online free No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. File late taxes online free Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . File late taxes online free Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. File late taxes online free Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). File late taxes online free No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. File late taxes online free Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . File late taxes online free Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. File late taxes online free Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. File late taxes online free Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. File late taxes online free Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. File late taxes online free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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File late taxes online free 6. File late taxes online free   Estimated Tax Table of Contents Who Must Make Estimated Tax Payments Estimated tax is a method used to pay tax on income that is not subject to withholding. File late taxes online free This income includes self-employment income, interest, dividends, alimony, rent, gains from the sale of assets, prizes, and awards. File late taxes online free Income tax generally is withheld from pensions and annuity payments you receive. File late taxes online free However, if the tax withheld from your pension (or other) income is not enough, you may have to pay estimated tax. File late taxes online free If you do not pay enough tax through withholding, by making estimated tax payments, or both, you may be charged a penalty. File late taxes online free Who Must Make Estimated Tax Payments If you had a tax liability for 2013, you may have to pay estimated tax for 2014. File late taxes online free In most cases, you must pay estimated tax for 2014 if both of the following apply. File late taxes online free You expect to owe at least $1,000 in tax for 2014, after subtracting your withholding and refundable credits. File late taxes online free You expect your withholding and refundable credits to be less than the smaller of: 90% of the tax to be shown on your 2014 tax return, or 100% of the tax shown on your 2013 tax return. File late taxes online free The 2013 tax return must cover all 12 months. File late taxes online free If all of your income will be subject to income tax withholding, you probably do not need to make estimated tax payments. File late taxes online free For more information on estimated tax, see Publication 505. File late taxes online free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications