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File state returns for free Index Symbols 529 program (see Qualified tuition program (QTP)) A Academic period American opportunity credit, Academic period. File state returns for free Lifetime learning credit, Academic period. File state returns for free Student loan interest deduction, Academic period. File state returns for free Tuition and fees deduction, Academic period. File state returns for free Accountable plans, Accountable Plans, Allocating your reimbursements for meals. File state returns for free Additional tax Coverdell ESA On excess contributions, Additional Tax on Excess Contributions, Figuring and reporting the additional tax. File state returns for free On taxable distributions, Additional Tax on Taxable Distributions IRA distributions, education exception, Education Exception to Additional Tax on Early IRA Distributions Qualified tuition program (QTP), on taxable distributions, Additional Tax on Taxable Distributions Adjusted qualified education expenses (see Qualified education expenses) American opportunity credit Adjustments to qualified education expenses, Adjustments to Qualified Education Expenses Claiming dependent's expenses, Who Can Claim a Dependent's Expenses, Tuition reduction. File state returns for free Tuition reduction, Tuition reduction. File state returns for free Claiming the credit, Can You Claim the Credit, Who Cannot Claim the Credit, Claiming the Credit Qualifying to claim (Figure 2-1), Coordination with Coverdell ESA distributions, Figuring the Taxable Portion of a Distribution Coordination with qualified tuition program (QTP) distributions, Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits Eligible educational institution, Eligible educational institution. File state returns for free Eligible student, Who Is an Eligible Student Requirements (Figure 2-2), Expenses qualifying for, What Expenses Qualify, Adjustments to Qualified Education Expenses Figuring the credit, Figuring the Credit Income level, effect on amount of credit, Effect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Credit, Phaseout. File state returns for free Income limits, Effect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Credit, Phaseout. File state returns for free Modified adjusted gross income (MAGI), Modified adjusted gross income (MAGI). File state returns for free Worksheet 2-1, Claiming the Credit Overview of American opportunity credit (Table 2-1), Introduction Phaseout, Phaseout. File state returns for free Qualified education expenses, Qualified Education Expenses Tax benefit of, What is the tax benefit of the American opportunity credit. File state returns for free Armed Forces Health Professions Scholarship and Financial Assistance Program, Exceptions. File state returns for free Assistance (see Tax help) Athletic scholarships, Athletic Scholarships B Bar review course, Bar or CPA Review Course Bonds, education savings (see Education savings bond program) Business deduction for work-related education, Business Deduction for Work-Related Education, Illustrated Example Accountable plans, Accountable Plans, Allocating your reimbursements for meals. File state returns for free Adjustments to qualifying work-related education expenses, Adjustments to Qualifying Work-Related Education Expenses Allocating meal reimbursements, Allocating your reimbursements for meals. File state returns for free Deductible education expenses, What Expenses Can Be Deducted, Adjustments to Qualifying Work-Related Education Expenses Deducting business expenses, Deducting Business Expenses, Impairment-Related Work Expenses Double benefit not allowed, No Double Benefit Allowed Education required by employer or by law, Education Required by Employer or by Law Education to maintain or improve skills, Education To Maintain or Improve Skills Education to meet minimum requirements, Education To Meet Minimum Requirements, Certification in a new state. File state returns for free Education to qualify for new trade or business, Education That Qualifies You for a New Trade or Business, Teaching and Related Duties Excess expenses, accountable plan, Excess expenses. File state returns for free , Allocating your reimbursements for meals. File state returns for free Indefinite absence, Education during indefinite absence. File state returns for free Maintaining skills vs. File state returns for free qualifying for new job, Maintaining skills vs. File state returns for free qualifying for new job. File state returns for free Nonaccountable plans, Nonaccountable Plans Nondeductible expenses, Nondeductible expenses. File state returns for free Qualified education expenses, What Expenses Can Be Deducted, Adjustments to Qualifying Work-Related Education Expenses Recordkeeping requirements, Recordkeeping, Examples of records to keep. File state returns for free Reimbursements, treatment of, How To Treat Reimbursements, Reimbursements for nondeductible expenses. File state returns for free Tax benefit of, What is the tax benefit of taking a business deduction for work-related education. File state returns for free Tax-free educational assistance, Tax-free educational assistance. File state returns for free Teachers, Requirements for Teachers, Teaching and Related Duties Temporary absence to acquire education, Education during temporary absence. File state returns for free Transportation expenses, Transportation Expenses, Using your car. File state returns for free Travel expenses, Travel Expenses C Cancellation of student loan (see Student loan cancellation) Candidate for a degree Scholarships and fellowships, Candidate for a degree. File state returns for free Change of designated beneficiary Coverdell ESA, Changing the Designated Beneficiary Qualified tuition program, Changing the Designated Beneficiary Collapsed loans, Interest on refinanced student loans. File state returns for free Comprehensive or bundled fees American opportunity credit, Comprehensive or bundled fees. File state returns for free Lifetime learning credit, Comprehensive or bundled fees. File state returns for free Tuition and fees deduction, Comprehensive or bundled fees. File state returns for free Consolidated loans used to refinance student loans, Interest on refinanced student loans. File state returns for free Conventions outside U. File state returns for free S. File state returns for free , Cruises and conventions. File state returns for free Coverdell education savings account (ESA), Coverdell Education Savings Account (ESA), Figuring the Taxable Portion of a Distribution, Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits, Worksheet 7-3. File state returns for free Coverdell ESA—Taxable Distributions and Basis Additional tax On excess contributions, Additional Tax on Excess Contributions, Figuring and reporting the additional tax. File state returns for free On taxable distributions, Additional Tax on Taxable Distributions Assets to be distributed at age 30 or death of beneficiary, When Assets Must Be Distributed Contribution limits, Contribution Limits, Figuring the limit. File state returns for free Figuring the limit (Worksheet 6-2), Figuring the limit. File state returns for free Contributions to, Contributions, Figuring and reporting the additional tax. File state returns for free Table 7-2, Contributions Coordination with American opportunity and lifetime learning credits, Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits Coordination with qualified tuition program (QTP), Coordination With Qualified Tuition Program (QTP) Distributions Defined, What Is a Coverdell ESA Distributions, Distributions, How To Figure the Taxable Earnings Overview (Table 7-3), Distributions Divorce, transfer due to, Transfer Because of Divorce Eligible educational institution, Eligible Educational Institution Figuring taxable portion of distribution, Figuring the Taxable Portion of a Distribution Worksheet 7-3, Worksheet 7-3. File state returns for free Coverdell ESA—Taxable Distributions and Basis Figuring the taxable earnings in required distribution, How To Figure the Taxable Earnings Losses, Losses on Coverdell ESA Investments Modified adjusted gross income (MAGI), Modified adjusted gross income (MAGI). File state returns for free , MAGI when using Form 1040NR-EZ. File state returns for free Worksheet 6-1, Worksheet 7-1. File state returns for free MAGI for a Coverdell ESA Overview (Table 6-1), Coverdell Education Savings Account (ESA) Qualified education expenses, Qualified Education Expenses, Qualified Elementary and Secondary Education Expenses Rollovers, Rollovers Tax benefit of, What is the tax benefit of the Coverdell ESA. File state returns for free Tax-free distributions, Tax-Free Distributions Taxable distributions, Taxable Distributions, Figuring the additional tax. File state returns for free Worksheet 7-3 to figure, Worksheet 7-3. File state returns for free Coverdell ESA—Taxable Distributions and Basis Transfers, Rollovers CPA review course, Bar or CPA Review Course Credits American opportunity (see American opportunity credit) Lifetime learning (see Lifetime learning credit) Cruises, educational, Cruises and conventions. File state returns for free D Deductions (see Business deduction for work-related education) Designated beneficiary Coverdell ESA, What Is a Coverdell ESA, Changing the Designated Beneficiary Qualified tuition program (QTP), Designated beneficiary. File state returns for free , Changing the Designated Beneficiary Disabilities, persons with Impairment-related work expenses, Impairment-Related Work Expenses Distributions (see specific benefit ) Divorce Coverdell ESA transfer due to, Transfer Because of Divorce Expenses paid under decree American opportunity credit, Expenses paid by dependent. File state returns for free Lifetime learning credit, Expenses paid by dependent. File state returns for free Tuition and fees deduction, Expenses paid under divorce decree. File state returns for free Double benefit not allowed American opportunity credit, No Double Benefit Allowed Lifetime learning credit, No Double Benefit Allowed Student loan interest deduction, No Double Benefit Allowed Tuition and fees deduction, No Double Benefit Allowed Work-related education, No Double Benefit Allowed E Early distributions from IRAs, Education Exception to Additional Tax on Early IRA Distributions, Reporting Early Distributions Eligible educational institution, Eligible educational institution. File state returns for free Figuring amount not subject to 10% tax, Figuring the Amount Not Subject to the 10% Tax Qualified education expenses, Qualified education expenses. File state returns for free Reporting, Reporting Early Distributions Education IRA (see Coverdell education savings account (ESA)) Education loans (see Student loan interest deduction) Education savings account (see Coverdell education savings account (ESA)) Education savings bond program Cashing in bonds tax free, Who Can Cash In Bonds Tax Free, MAGI when using Form 1040. File state returns for free Claiming dependent's exemption, Dependent for whom you claim an exemption. File state returns for free Claiming exclusion, Claiming the Exclusion Eligible educational institution, Eligible educational institution. File state returns for free Figuring tax-free amount, Figuring the Tax-Free Amount Income level, effect on amount of exclusion, Effect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Exclusion Modified adjusted gross income (MAGI), Modified adjusted gross income (MAGI). File state returns for free , MAGI when using Form 1040. File state returns for free Phaseout, Effect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Exclusion Qualified education expenses, Qualified education expenses. File state returns for free Educational assistance, employer-provided (see Employer-provided educational assistance) Eligible educational institution American opportunity credit, Eligible educational institution. File state returns for free Cancellation of student loan, Eligible educational institution. File state returns for free Coverdell ESA, Eligible Educational Institution Early distributions from IRAs, Eligible educational institution. File state returns for free Education savings bond program, Eligible educational institution. File state returns for free Lifetime learning credit, Eligible educational institution. File state returns for free Qualified tuition program (QTP), Eligible educational institution. File state returns for free Qualified tuition reduction, Qualified Tuition Reduction Scholarships and fellowships, Eligible educational institution. File state returns for free , Eligible educational institution. File state returns for free Student loan cancellation, Eligible educational institution. File state returns for free Student loan interest deduction, Eligible educational institution. File state returns for free Tuition and fees deduction, Eligible educational institution. File state returns for free Eligible elementary or secondary school Coverdell ESA, Eligible elementary or secondary school. File state returns for free Eligible student American opportunity credit, Who Is an Eligible Student Lifetime learning credit, Who Is an Eligible Student Student loan interest deduction, Eligible student. File state returns for free Tuition and fees deduction, Who Is an Eligible Student Employees Deducting work-related education expenses, Employees Employer-provided educational assistance, Employer-Provided Educational Assistance, Working condition fringe benefit. File state returns for free ESAs (see Coverdell education savings account (ESA)) Estimated tax, Reminders Excess contributions Coverdell ESA, Additional Tax on Excess Contributions, Figuring and reporting the additional tax. File state returns for free Excess expenses, accountable plan, Excess expenses. File state returns for free , Allocating your reimbursements for meals. File state returns for free Expenses (see specific benefit ) F Family members, beneficiary Coverdell ESA, Members of the beneficiary's family. File state returns for free Qualified tuition program (QTP), Members of the beneficiary's family. File state returns for free Fee-basis officials, work-related education deduction, Performing Artists and Fee-Basis Officials Fellowships (see Scholarships and fellowships) Figures (see Tables and figures) Financial aid (see Scholarships and fellowships) Form 1098-E Student loan interest deduction, Loan origination fee. File state returns for free , Form 1098-E. File state returns for free Form 1098-T, Reminders American opportunity credit, Form 1098-T. File state returns for free Lifetime learning credit, Form 1098-T. File state returns for free Tuition and fees deduction, Form 1098-T. File state returns for free Form 1099-Q Coverdell ESA, Exceptions. File state returns for free , Earnings and basis. File state returns for free Qualified tuition program (QTP), Earnings and return of investment. File state returns for free Form 1099-R Early distributions from IRAs, Reporting Early Distributions Form 2106, 50% limit on meals. File state returns for free , Form 2106 or 2106-EZ. File state returns for free Form 2106-EZ, 50% limit on meals. File state returns for free , Form 2106 or 2106-EZ. File state returns for free , Using Form 2106-EZ. File state returns for free Filled-in example, Form 5329 Coverdell ESA, Figuring the additional tax. File state returns for free Early distributions from IRAs, Reporting Early Distributions Qualified tuition program (QTP), Figuring the additional tax. File state returns for free Form 8815, MAGI when using Form 1040. File state returns for free , Claiming the Exclusion Form 8863 Filled-in examples, Form 8917 Filled-in examples, Form W-9S, Form 1098-T. File state returns for free , Form 1098-T. File state returns for free , Form 1098-E. File state returns for free , Form 1098-T. File state returns for free Free tax services, Free help with your tax return. File state returns for free Fulbright grants, Fulbright Grants G Glossary, Glossary. File state returns for free , Glossary, Transfer: Graduate education tuition reduction, Graduate Education Grants Fulbright, Fulbright Grants Pell, Pell Grants and Other Title IV Need-Based Education Grants Title IV need-based education, Pell Grants and Other Title IV Need-Based Education Grants H Half-time student American opportunity credit, Enrolled at least half-time. File state returns for free Coverdell ESA, Half-time student. File state returns for free Early distributions from IRAs, Half-time student. File state returns for free Student loan interest deduction, Enrolled at least half-time. File state returns for free Help (see Tax help) I Illustrated example of education credits (Appendix A), Appendix A. File state returns for free Illustrated Example of Education Credits, Impairment-related work expenses Work-related education deduction, Impairment-Related Work Expenses Individual retirement arrangements (IRAs), Coverdell Education Savings Account (ESA) Early distributions (see Early distributions from IRAs) L Lifetime learning credit, Differences between the American opportunity and lifetime learning credits. File state returns for free Academic period, Academic period. File state returns for free Adjustments to qualified education expenses, Adjustments to Qualified Education Expenses Claiming dependent's expenses, Who Can Claim a Dependent's Expenses Tuition reduction, Tuition reduction. File state returns for free Claiming the credit, Can You Claim the Credit, Who Cannot Claim the Credit, Claiming the Credit Qualifying to claim (Figure 3-1), Coordination with Coverdell ESA distributions, Figuring the Taxable Portion of a Distribution, Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits Coordination with qualified tuition program (QTP) distributions, Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits Eligible educational institution, Eligible educational institution. File state returns for free Eligible student, Who Is an Eligible Student Expenses qualifying for, What Expenses Qualify, Amounts that do not reduce qualified education expenses. File state returns for free Figuring the credit, Figuring the Credit, Claiming the Credit Income level, effect on amount of credit, Effect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Credit Income limits, Effect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Credit Modified adjusted gross income (MAGI), Modified adjusted gross income (MAGI). File state returns for free Worksheet 3-1, MAGI when using Form 1040. File state returns for free Overview (Table 3-1), Table 3-1. File state returns for free Overview of the Lifetime Learning Credit Phaseout, Phaseout. File state returns for free Qualified education expenses, Qualified Education Expenses, Amounts that do not reduce qualified education expenses. File state returns for free Qualifying to claim (Figure 3-1), Tax benefit of, What is the tax benefit of the lifetime learning credit. File state returns for free Loans Cancellation (see Student loan cancellation) Capitalized interest on student loan, Capitalized interest. File state returns for free Origination fees on student loan, Loan origination fee. File state returns for free Qualified education expenses paid with American opportunity credit, Academic period. File state returns for free Lifetime learning credit, Paid with borrowed funds. File state returns for free Student loan repayment assistance, Student Loan Repayment Assistance Losses, deducting Coverdell ESA, Losses on Coverdell ESA Investments Qualified tuition program (QTP), Losses on QTP Investments Luxury water transportation, Cruises and conventions. File state returns for free M Mileage deduction for work-related education, What's New, Using your car. File state returns for free Military academy cadets, Payment to Service Academy Cadets Missing children, photographs of, Reminders Modified adjusted gross income (MAGI) American opportunity credit Worksheet 2-1, Claiming the Credit Coverdell ESA, Modified adjusted gross income (MAGI). File state returns for free , MAGI when using Form 1040NR-EZ. File state returns for free Worksheet 6-1, Worksheet 7-1. File state returns for free MAGI for a Coverdell ESA Education savings bond program, Modified adjusted gross income (MAGI). File state returns for free , MAGI when using Form 1040. File state returns for free Lifetime learning credit, Modified adjusted gross income (MAGI). File state returns for free Worksheet 3-1, MAGI when using Form 1040. File state returns for free Student loan interest deduction, Modified adjusted gross income (MAGI). File state returns for free Table 4-2, Table 4-2. File state returns for free Effect of MAGI on Student Loan Interest Deduction Tuition and fees deduction, Modified adjusted gross income (MAGI). File state returns for free Table 6-2, Table 6-2. File state returns for free Effect of MAGI on Maximum Tuition and Fees Deduction Worksheet 6-1, Worksheet 6-1. File state returns for free MAGI for the Tuition and Fees Deduction N National Health Service Corps Scholarship Program, Exceptions. File state returns for free , Exceptions. File state returns for free Nonaccountable plans Work-related education, Nonaccountable Plans P Pell grants, Pell Grants and Other Title IV Need-Based Education Grants, Coordination with Pell grants and other scholarships. File state returns for free , Coordination with Pell grants and other scholarships. File state returns for free Performing artists, work-related education deduction, Performing Artists and Fee-Basis Officials Phaseout American opportunity credit, Phaseout. File state returns for free Education savings bond program, Effect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Exclusion Lifetime learning credit, Phaseout. File state returns for free Student loan interest deduction, Phaseout. File state returns for free , Effect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Deduction Publications (see Tax help) Q Qualified education expenses Adjustments to American opportunity credit, Adjustments to Qualified Education Expenses Coverdell ESA, Adjusted qualified education expenses. File state returns for free Education savings bond program, Adjusted qualified education expenses. File state returns for free Lifetime learning credit, Adjustments to Qualified Education Expenses Qualified tuition program (QTP), Adjusted qualified education expenses. File state returns for free Student loan interest deduction, Adjustments to Qualified Education Expenses Tuition and fees deduction, Adjustments to Qualified Education Expenses Work-related education, Adjustments to Qualifying Work-Related Education Expenses American opportunity credit, Qualified Education Expenses, Adjustments to Qualified Education Expenses Coverdell ESA, Qualified Education Expenses, Qualified Elementary and Secondary Education Expenses Early distributions from IRAs, Qualified education expenses. File state returns for free Education savings bond program, Qualified education expenses. File state returns for free Expenses not qualified American opportunity credit, Expenses That Do Not Qualify, Comprehensive or bundled fees. File state returns for free Lifetime learning credit, Expenses That Do Not Qualify Tuition and fees deduction, Expenses That Do Not Qualify Lifetime learning credit, Qualified Education Expenses, Amounts that do not reduce qualified education expenses. File state returns for free Qualified tuition program (QTP), Qualified education expenses. File state returns for free Scholarships and fellowships, Qualified education expenses. File state returns for free Student loan interest deduction, Qualified Education Expenses Tuition and fees deduction, What Expenses Qualify, Adjustments to Qualified Education Expenses Work-related education, What Expenses Can Be Deducted, Adjustments to Qualifying Work-Related Education Expenses Qualified elementary and secondary education expenses Coverdell ESAs, Qualified Elementary and Secondary Education Expenses Qualified employer plans Student loan interest deduction not allowed, Qualified employer plan. File state returns for free Qualified student loans, Qualified Student Loan, Qualified employer plan. File state returns for free Qualified tuition program (QTP), Qualified Tuition Program (QTP), Changing the Designated Beneficiary Additional tax on taxable distributions, Additional Tax on Taxable Distributions Change of designated beneficiary, Changing the Designated Beneficiary Contributions to, How Much Can You Contribute Coordination with American opportunity and lifetime learning credits, Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits Coordination with Coverdell ESA distributions, Coordination With Coverdell ESA Distributions Defined, What Is a Qualified Tuition Program Eligible educational institution, Eligible educational institution. File state returns for free Figuring taxable portion of distribution, Figuring the Taxable Portion of a Distribution, Losses on QTP Investments Losses, Losses on QTP Investments Qualified education expenses, Qualified education expenses. File state returns for free Rollovers, Rollovers and Other Transfers, Changing the Designated Beneficiary Tax benefit of, What is the tax benefit of a QTP. File state returns for free Taxability of distributions, Are Distributions Taxable, Figuring the additional tax. File state returns for free Taxable earnings, Taxable earnings. File state returns for free Transfers, Rollovers and Other Transfers, Changing the Designated Beneficiary Qualified tuition reduction, Qualified Tuition Reduction, How To Report Qualified U. File state returns for free S. File state returns for free savings bonds, Qualified U. File state returns for free S. File state returns for free savings bonds. File state returns for free Qualifying work-related education, Qualifying Work-Related Education, Teaching and Related Duties Determining if qualified (Figure 11-1), R Recapture American opportunity credit, Credit recapture. File state returns for free Lifetime learning credit, Credit recapture. File state returns for free Tuition and fees deduction, Credit recapture. File state returns for free Recordkeeping requirements Work-related education, Recordkeeping, Examples of records to keep. File state returns for free Refinanced student loans, Interest on refinanced student loans. File state returns for free , Refinanced Loan Reimbursements Nondeductible expenses, Reimbursements for nondeductible expenses. File state returns for free Work-related education, How To Treat Reimbursements, Reimbursements for nondeductible expenses. File state returns for free Related persons Coverdell ESA, Members of the beneficiary's family. File state returns for free Qualified tuition program (QTP), Members of the beneficiary's family. File state returns for free Student loan interest deduction, Related person. File state returns for free Repayment programs (see Student loan repayment assistance) Reporting American opportunity credit, Claiming the Credit Coverdell ESA, Exceptions. File state returns for free , Figuring and reporting the additional tax. File state returns for free , Figuring the Taxable Portion of a Distribution, Figuring the additional tax. File state returns for free Early distributions from IRAs, Reporting Early Distributions Education savings bond program, Claiming the Exclusion Lifetime learning credit, Claiming the Credit Qualified tuition program (QTP), Taxable earnings. File state returns for free , Losses on QTP Investments, Rollovers Scholarships and fellowships, taxable, Reporting Scholarships and Fellowships Student loan interest deduction, Claiming the Deduction Tuition and fees deduction, Claiming the Deduction Tuition reduction, taxable, How To Report Work-related education expenses, Deducting Business Expenses, Impairment-Related Work Expenses Revolving lines of credit, interest on, Interest on revolving lines of credit. File state returns for free Rollovers Coverdell ESA, Rollovers Qualified tuition program (QTP), Rollovers and Other Transfers, Changing the Designated Beneficiary S Scholarships and fellowships, Scholarships and Fellowships, Form 1040NR-EZ. File state returns for free , Coordination with Pell grants and other scholarships. File state returns for free , Coordination with Pell grants and other scholarships. File state returns for free Athletic scholarships, Athletic Scholarships Eligible educational institution, Eligible educational institution. File state returns for free , Eligible educational institution. File state returns for free Figuring tax-free and taxable parts (Worksheet 1-1), Worksheet 1-1. File state returns for free Qualified education expenses, Qualified education expenses. File state returns for free Reporting, Reporting Scholarships and Fellowships Scholarship, defined, Scholarships and Fellowships Tax treatment of (Table 1-1), Tax-Free Scholarships and Fellowships Tax-free, Tax-Free Scholarships and Fellowships, Athletic Scholarships Taxable, Taxable Scholarships and Fellowships Section 501(c)(3) organizations (see Student loan cancellation) Section 529 program (see Qualified tuition program (QTP)) Self-employed persons Deducting work-related education expenses, Self-Employed Persons Service academy cadets, Payment to Service Academy Cadets Sports, games, hobbies, and noncredit courses American opportunity credit, Sports, games, hobbies, and noncredit courses. File state returns for free Education savings bond program, Qualified education expenses. File state returns for free Lifetime learning credit, Sports, games, hobbies, and noncredit courses. File state returns for free Tuition and fees deduction, Sports, games, hobbies, and noncredit courses. File state returns for free Standard mileage rate Work-related education, What's New, Using your car. File state returns for free State prepaid education accounts (see Qualified tuition program (QTP)) Student loan cancellation, Student Loan Cancellation Eligible educational institution, Eligible educational institution. File state returns for free Section 501(c)(3) organizations, Section 501(c)(3) organization. File state returns for free Student loan interest deduction Academic period, Academic period. File state returns for free Adjustments to qualified education expenses, Adjustments to Qualified Education Expenses Allocation between interest and principal, Allocating Payments Between Interest and Principal Claiming the deduction, Claiming the Deduction Eligible educational institution, Eligible educational institution. File state returns for free Eligible student, Eligible student. File state returns for free Figuring the deduction, Figuring the Deduction, Which Worksheet To Use Include as interest, Include As Interest Income level, effect on amount of deduction, Effect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Deduction Loan repayment assistance, Do Not Include As Interest Modified adjusted gross income (MAGI), Modified adjusted gross income (MAGI). File state returns for free , Which Worksheet To Use Table 4-2, Table 4-2. File state returns for free Effect of MAGI on Student Loan Interest Deduction Not included as interest, Do Not Include As Interest Phaseout, Phaseout. File state returns for free , Effect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Deduction Qualified education expenses, Qualified Education Expenses Qualified employer plans, Qualified employer plan. File state returns for free Qualified student loans, Qualified Student Loan, Qualified employer plan. File state returns for free Reasonable period of time, Reasonable period of time. File state returns for free Related persons, Related person. File state returns for free Student loan interest, defined, Student Loan Interest Defined, When Must Interest Be Paid Third party interest payments, Interest paid by others. File state returns for free When interest must be paid, When Must Interest Be Paid Worksheet 4-1, Worksheet 4-1. File state returns for free Student Loan Interest Deduction Worksheet Student loan repayment assistance, Student Loan Repayment Assistance Surviving spouse Coverdell ESA transfer to, Exception for Transfer to Surviving Spouse or Family Member T Tables and figures American opportunity credit Eligible student requirements (Figure 2-2), Overview (Table 2-1), Introduction Qualifying to claim (Figure 2-1), Comparison of education tax benefits (Appendix B), Coverdell ESAs Contributions to (Table 7-2), Contribution Limits Distributions (Table 7-3), Distributions Overview (Table 6-1), Coverdell Education Savings Account (ESA) Education credits Overview of American opportunity credit (Table 2-1), Introduction Overview of lifetime learning credit (Table 3-1), Table 3-1. File state returns for free Overview of the Lifetime Learning Credit Lifetime learning credit Overview (Table 3-1), Table 3-1. File state returns for free Overview of the Lifetime Learning Credit Qualifying to claim (Figure 3-1), Scholarships and fellowships, taxability of (Table 1-1), Tax-Free Scholarships and Fellowships Student loan interest deduction MAGI, effect of (Table 4-2), Table 4-2. File state returns for free Effect of MAGI on Student Loan Interest Deduction Overview (Table 4-1), Table 4-1. File state returns for free Student Loan Interest Deduction at a Glance Summary chart of differences between education tax benefits (Appendix B), Tuition and fees deduction MAGI, effect of (Table 6-2), Table 6-2. File state returns for free Effect of MAGI on Maximum Tuition and Fees Deduction Overview (Table 6-1), Table 6-1. File state returns for free Tuition and Fees Deduction at a Glance Work-related education, qualifying (Figure 112-1), Tax help, How To Get Tax Help Tax-free educational assistance American opportunity credit, Tax-free educational assistance. File state returns for free Coverdell ESA, Adjusted qualified education expenses. File state returns for free Early distributions from IRAs, Figuring the Amount Not Subject to the 10% Tax Education savings bond program, Adjusted qualified education expenses. File state returns for free Lifetime learning credit, Tax-free educational assistance. File state returns for free Qualified tuition program (QTP), Adjusted qualified education expenses. File state returns for free Tuition and fees deduction, Tax-free educational assistance. File state returns for free Work-related education, Tax-free educational assistance. File state returns for free Taxable scholarships and fellowships, Taxable Scholarships and Fellowships Teachers, Requirements for Teachers, Teaching and Related Duties Temporary-basis student, transportation expenses of, Temporary basis. File state returns for free Title IV need-based education grants, Pell Grants and Other Title IV Need-Based Education Grants Transfers Coverdell ESA, Rollovers Qualified tuition program (QTP), Rollovers and Other Transfers, Changing the Designated Beneficiary Transportation expenses Work-related education, Transportation Expenses, Using your car. File state returns for free Travel expenses 50% limit on meals, 50% limit on meals. File state returns for free Not deductible as form of education, Travel as Education Work-related education, Travel Expenses TTY/TDD information, How To Get Tax Help Tuition and fees deduction, Tuition and Fees Deduction, Illustrated Example Academic period, Academic period. File state returns for free Adjustments to qualified education expenses, Adjustments to Qualified Education Expenses Can you claim the deduction, Can You Claim the Deduction Claiming dependent's expenses, Who Can Claim a Dependent's Expenses Claiming the deduction, Claiming the Deduction Double benefit not allowed, No Double Benefit Allowed Eligible educational institution, Eligible educational institution. File state returns for free Eligible student, Who Is an Eligible Student Expenses not qualifying for, Expenses That Do Not Qualify Expenses qualifying for, What Expenses Qualify, Adjustments to Qualified Education Expenses Figuring the deduction, Figuring the Deduction, MAGI when using Form 1040. File state returns for free Income level, effect on amount of deduction, Effect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Deduction Loan used to pay tuition and fees, Paid with borrowed funds. File state returns for free Modified adjusted gross income (MAGI), Modified adjusted gross income (MAGI). File state returns for free Table 6-2, Table 6-2. File state returns for free Effect of MAGI on Maximum Tuition and Fees Deduction Worksheet 6-1, Worksheet 6-1. File state returns for free MAGI for the Tuition and Fees Deduction Overview (Table 4-1), Table 4-1. File state returns for free Student Loan Interest Deduction at a Glance Overview (Table 6-1), Table 6-1. File state returns for free Tuition and Fees Deduction at a Glance Qualified education expenses, What Expenses Qualify, Adjustments to Qualified Education Expenses Qualifying for deduction, Can You Claim the Deduction Tax benefit of, What is the tax benefit of the tuition and fees deduction. File state returns for free Tax-free educational assistance, Tax-free educational assistance. File state returns for free Tuition reduction American opportunity credit, Tuition reduction. File state returns for free Lifetime learning credit, Tuition reduction. File state returns for free Qualified, Qualified Tuition Reduction, How To Report Tuition and fees deduction, Tuition reduction. File state returns for free U U. File state returns for free S. File state returns for free savings bonds, Qualified U. File state returns for free S. File state returns for free savings bonds. File state returns for free Unclaimed reimbursement Work-related education, Unclaimed reimbursement. File state returns for free V Veterans' benefits, Veterans' Benefits Voluntary interest payments, Voluntary interest payments. File state returns for free W Withholding, Analyzing your tax withholding. File state returns for free Work-related education (see Business deduction for work-related education) Working condition fringe benefit, Working condition fringe benefit. File state returns for free Worksheets Coverdell ESA Contribution limit (Worksheet 6-2), Figuring the limit. File state returns for free MAGI, calculation of (Worksheet 6-1), Worksheet 7-1. File state returns for free MAGI for a Coverdell ESA Taxable distributions and basis (Worksheet 6-3), Worksheet 7-3. File state returns for free Coverdell ESA—Taxable Distributions and Basis Taxable distributions and basis (Worksheet 7-3), Worksheet 7-3. File state returns for free Coverdell ESA—Taxable Distributions and Basis Lifetime learning credit MAGI calculation (Worksheet 3-1), MAGI when using Form 1040. File state returns for free Scholarships and fellowships, taxable income (Worksheet 1-1), Worksheet 1-1. File state returns for free Student loan interest deduction (Worksheet 4-1), Worksheet 4-1. File state returns for free Student Loan Interest Deduction Worksheet Tuition and fees deduction, MAGI calculation (Worksheet 6-1), Worksheet 6-1. File state returns for free MAGI for the Tuition and Fees Deduction Prev  Up     Home   More Online Publications
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File state returns for free 28. File state returns for free   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. File state returns for free  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. File state returns for free Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). File state returns for free Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. File state returns for free Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. File state returns for free Deducciones no sujetas al límite del 2%. File state returns for free Gastos que no se pueden deducir. File state returns for free Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. File state returns for free Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. File state returns for free Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. File state returns for free Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). File state returns for free Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. File state returns for free Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. File state returns for free Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. File state returns for free Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. File state returns for free Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. File state returns for free Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). File state returns for free Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). File state returns for free Otros gastos (línea 23). File state returns for free Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. File state returns for free Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. File state returns for free Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. File state returns for free Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. File state returns for free A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. File state returns for free Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. File state returns for free Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. File state returns for free Educación relacionada con el trabajo. File state returns for free (Vea el capítulo 27). File state returns for free Honorarios legales relacionados con su trabajo. File state returns for free Licencias y tarifas reglamentarias. File state returns for free Primas de seguro contra negligencia profesional. File state returns for free Exámenes médicos requeridos por un empleador. File state returns for free Impuestos sobre una profesión u ocupación. File state returns for free Pasaporte para un viaje de negocios. File state returns for free Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. File state returns for free Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. File state returns for free (Vea el capítulo 26). File state returns for free Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. File state returns for free Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. File state returns for free Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. File state returns for free Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. File state returns for free Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. File state returns for free Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. File state returns for free Actividades políticas y de cabildeo. File state returns for free   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. File state returns for free Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. File state returns for free Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. File state returns for free Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. File state returns for free Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. File state returns for free No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. File state returns for free Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. File state returns for free Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. File state returns for free Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. File state returns for free Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. File state returns for free Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. File state returns for free Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. File state returns for free Cuotas de agencias de colocación y empleo. File state returns for free   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. File state returns for free Si el empleador le devuelve dinero. File state returns for free   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. File state returns for free (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). File state returns for free Si el empleador le paga a la agencia de empleo. File state returns for free   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. File state returns for free Currículum vitae. File state returns for free   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. File state returns for free Gastos de viaje y transporte. File state returns for free   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. File state returns for free Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. File state returns for free Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. File state returns for free   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. File state returns for free   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. File state returns for free La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. File state returns for free Vea el capítulo 26 para más información. File state returns for free Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. File state returns for free Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. File state returns for free Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. File state returns for free Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. File state returns for free Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. File state returns for free Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. File state returns for free Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. File state returns for free No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. File state returns for free Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. File state returns for free Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. File state returns for free Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. File state returns for free Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. File state returns for free También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. File state returns for free No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. File state returns for free Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. File state returns for free Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. File state returns for free Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. File state returns for free Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. File state returns for free La ropa no es adecuada para uso cotidiano. File state returns for free No es suficiente usar ropa distintiva. File state returns for free Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. File state returns for free Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. File state returns for free La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. File state returns for free Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. File state returns for free ). File state returns for free Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. File state returns for free Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. File state returns for free Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. File state returns for free Ropa de protección. File state returns for free   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. File state returns for free   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. File state returns for free Uniformes militares. File state returns for free   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. File state returns for free Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. File state returns for free Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. File state returns for free   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. File state returns for free   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. File state returns for free Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. File state returns for free De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. File state returns for free Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. File state returns for free También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. File state returns for free Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. File state returns for free En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. File state returns for free Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. File state returns for free Algunos de estos gastos se explican más adelante. File state returns for free Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. File state returns for free Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. File state returns for free Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. File state returns for free Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. File state returns for free Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. File state returns for free Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. File state returns for free Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. File state returns for free Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. File state returns for free Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. File state returns for free Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. File state returns for free Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). File state returns for free Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). File state returns for free Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. File state returns for free Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. File state returns for free No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. File state returns for free Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. File state returns for free Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. File state returns for free Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. File state returns for free Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. File state returns for free Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. File state returns for free No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. File state returns for free Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. File state returns for free Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. File state returns for free Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. File state returns for free Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. File state returns for free Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. File state returns for free Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. File state returns for free Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. File state returns for free Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. File state returns for free Ejemplo. File state returns for free Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. File state returns for free El club se considera una sociedad colectiva. File state returns for free Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. File state returns for free En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. File state returns for free No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. File state returns for free Fondos mutuos de oferta pública. File state returns for free   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. File state returns for free Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. File state returns for free   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). File state returns for free Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. File state returns for free Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. File state returns for free Declaraciones informativas. File state returns for free   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. File state returns for free Sociedades colectivas y de tipo S. File state returns for free   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. File state returns for free Fondos mutuos que no son de oferta pública. File state returns for free   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. File state returns for free Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. File state returns for free Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. File state returns for free Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. File state returns for free También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. File state returns for free Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. File state returns for free Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). File state returns for free Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. File state returns for free Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. File state returns for free Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. File state returns for free Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. File state returns for free Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. File state returns for free Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. File state returns for free Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. File state returns for free No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. File state returns for free Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. File state returns for free Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. File state returns for free Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. File state returns for free Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. File state returns for free Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. File state returns for free No están sujetas al límite del 2%. File state returns for free Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. File state returns for free Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). File state returns for free Prima amortizable de bonos tributables. File state returns for free Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. File state returns for free Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. File state returns for free Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. File state returns for free Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. File state returns for free Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. File state returns for free Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. File state returns for free Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. File state returns for free Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. File state returns for free Inversión no recuperada en una anualidad. File state returns for free Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. File state returns for free Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. File state returns for free Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. File state returns for free Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. File state returns for free Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. File state returns for free Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). File state returns for free Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. File state returns for free Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. File state returns for free Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. File state returns for free Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. File state returns for free Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. File state returns for free Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. File state returns for free Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. File state returns for free Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. File state returns for free Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. File state returns for free No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. File state returns for free No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. File state returns for free Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. File state returns for free Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. File state returns for free Diario de ganancias y pérdidas. File state returns for free Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. File state returns for free Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. File state returns for free El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. File state returns for free Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. File state returns for free La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. File state returns for free Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. File state returns for free Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. File state returns for free Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. File state returns for free Personas que trabajan por cuenta propia. File state returns for free   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. File state returns for free Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. File state returns for free No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. File state returns for free Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. File state returns for free Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. File state returns for free Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. File state returns for free Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. File state returns for free Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. File state returns for free Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. File state returns for free Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. File state returns for free Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. File state returns for free Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. File state returns for free Gastos de capital. File state returns for free Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. File state returns for free Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. File state returns for free Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. File state returns for free Sobornos y comisiones clandestinas. File state returns for free Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. File state returns for free Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. File state returns for free Primas de seguro personal por incapacidad. File state returns for free Gastos personales, de vida o familiares. File state returns for free Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. File state returns for free Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. File state returns for free Vea el capítulo 36. File state returns for free Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. File state returns for free Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. File state returns for free Honorarios legales. File state returns for free   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. File state returns for free Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. File state returns for free Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. File state returns for free Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. File state returns for free No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. File state returns for free No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. File state returns for free Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). File state returns for free Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. File state returns for free Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. File state returns for free Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). File state returns for free Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. File state returns for free Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. File state returns for free Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. File state returns for free Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. File state returns for free Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. File state returns for free Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. File state returns for free Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. File state returns for free Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. File state returns for free Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. File state returns for free Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. File state returns for free Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. File state returns for free Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. File state returns for free Cuotas usadas para cabildeo. File state returns for free   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. File state returns for free Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. File state returns for free Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. File state returns for free Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. File state returns for free Vea el capítulo 25. File state returns for free Ejemplo. File state returns for free Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. File state returns for free El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. File state returns for free La pérdida del diamante es un hecho fortuito. File state returns for free Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. File state returns for free Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. File state returns for free Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. File state returns for free Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. File state returns for free Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. File state returns for free Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. File state returns for free Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. File state returns for free Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. File state returns for free Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. File state returns for free Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). File state returns for free Preparación de un testamento. File state returns for free Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. File state returns for free No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. File state returns for free Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. File state returns for free Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. File state returns for free Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. File state returns for free Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. File state returns for free Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. File state returns for free Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. File state returns for free Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. File state returns for free Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. File state returns for free Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. File state returns for free No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. File state returns for free Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. File state returns for free No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. File state returns for free Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. File state returns for free Ejemplo. File state returns for free Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. File state returns for free Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. File state returns for free No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. File state returns for free Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. File state returns for free Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). File state returns for free Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. File state returns for free Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. File state returns for free Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. File state returns for free Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. File state returns for free Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. File state returns for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications