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Filing 2011 Taxes Late Turbotax

Filing 2011 taxes late turbotax Index A Actuarial Tables, Actuarial Tables How to use, How To Use Actuarial Tables Unisex, Unisex Annuity Tables Adjustments to total cost, Adjustments Annuity starting date, The annuity starting date Assistance (see Tax help) D Death benefit exclusion, Death benefit exclusion. Filing 2011 taxes late turbotax E Election Post-June 1986 contributions, Contributions made both before July 1986 and after June 1986. Filing 2011 taxes late turbotax , Annuity received after June 30, 1986. Filing 2011 taxes late turbotax Pre-July 1986 contributions, Contributions made both before July 1986 and after June 1986. Filing 2011 taxes late turbotax Employment abroad, Foreign employment. Filing 2011 taxes late turbotax Exclusion limited to net cost, Exclusion limited to net cost. Filing 2011 taxes late turbotax Exclusion not limited to net cost, Exclusion not limited to net cost. Filing 2011 taxes late turbotax Exclusion ratio, Step 3. Filing 2011 taxes late turbotax Expected return, Expected Return F Fixed period annuity, Types of pensions and annuities. Filing 2011 taxes late turbotax , Fixed period annuity. Filing 2011 taxes late turbotax Foreign employment, Foreign employment. Filing 2011 taxes late turbotax Free tax services, Free help with your tax return. Filing 2011 taxes late turbotax G General Rule Who must use the, Who must use the General Rule. Filing 2011 taxes late turbotax H Help (see Tax help) Help from IRS, Help from IRS. Filing 2011 taxes late turbotax , Request for a ruling. Filing 2011 taxes late turbotax , Free IRS help. Filing 2011 taxes late turbotax , Requesting a Ruling on Taxation of Annuity I Increase in payments, Increase in annuity payments. Filing 2011 taxes late turbotax Investment in the contract, Investment in the Contract J Joint and survivor annuities, Types of pensions and annuities. Filing 2011 taxes late turbotax , Joint and survivor annuities. Filing 2011 taxes late turbotax N Net cost, Net cost. Filing 2011 taxes late turbotax Nonqualified employee plans, General Information P Part-year payments, Part-year payments. Filing 2011 taxes late turbotax Periodic payments, taxation of, Taxation of Periodic Payments Publications (see Tax help) Q Qualified plans, Introduction R Refund feature, Refund feature. Filing 2011 taxes late turbotax Ruling request, Request for a ruling. Filing 2011 taxes late turbotax , Requesting a Ruling on Taxation of Annuity S Single life annuity, Single life annuity. Filing 2011 taxes late turbotax Survivor annuities, Different payments to survivor. Filing 2011 taxes late turbotax T Tax help, How To Get Tax Help Taxable part of annuity How to compute the, Computation Under the General Rule Worksheets, Worksheet I For Determining Taxable Annuity Under Regulations Section 1. Filing 2011 taxes late turbotax 72-6(d)(6) Election For Single Annuitant With No Survivor Annuity, Worksheet II For Determining Taxable Annuity Under Regulations Section 1. Filing 2011 taxes late turbotax 72-6(d)(6) Election For Joint and Survivor Annuity TTY/TDD information, How To Get Tax Help Types of pensions and annuities, Types of pensions and annuities. Filing 2011 taxes late turbotax V Variable annuities, Types of pensions and annuities. Filing 2011 taxes late turbotax , Variable annuities. Filing 2011 taxes late turbotax W Withholding of tax, Withholding tax and estimated tax. Filing 2011 taxes late turbotax Prev  Up     Home   More Online Publications
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SOI Tax Stats - Gift Tax Statistics

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What is the Federal Gift Tax?


 

The Federal gift tax is a tax on the right to transfer property from a living person to other persons or trusts. Reported on Form 709, United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return, data are collected on the donor and recipient of gifts that exceed the annual exclusion. The name of the recipient, recipient's relationship to the donor, type of property, and value of gift are reported, as are the total value of a donor's lifetime gifts and tax computation items.

For information about selected terms and concepts and a description of the data sources and limitations, please visit Gift Tax Study Metadata.

 


 

Statistical Tables

Total Gifts of Donor, Total Gifts, Deductions, Credits, and Net Gift Tax

 

 


SOI Bulletin Articles

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2009 Gifts
This article presents data on gifts made during 2009. Donors filed a total of 223,093 returns for 2009, reporting a total of $$37.9 billion in assets transferred to 867,507 donees, primarily children and grandchildren.

2008 Gifts
This article presents data on gifts made during 2008. Donors filed a total of 234,714 returns for 2008, reporting a total of $40.2 billion in assets transferred to 927,554 donees, primarily children and grandchildren.

2007 Gifts
This article describes gifts made during calendar year 2007.  There were a total of 257,485 gift tax returns filed in 2008.  247,932 returns, or 96.3 percent, were nontaxable.  The remaining 9,553 (3.7 percent) were taxable.

Wealth Transfers, 2005 Gifts

This article describes gifts made during calendar year 2005.  A total of $38.5 billion in assets was transferred from donors to donees, or gift recipients.  Only 2.9 percent of returns were taxable, with $1.7 billion in gift tax liability reported.

 

Inter Vivos Wealth Transfers, 1997 Gifts
This article describes gifts made during calendar year 1997.  Like transfers of wealth at death, wealth transfers during life—called inter vivos wealth transfers—are subject to Federal taxation.  Only individual gifts in excess of $10,000 were potentially taxable for Gift Year 1997.

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Page Last Reviewed or Updated: 21-Oct-2013

The Filing 2011 Taxes Late Turbotax

Filing 2011 taxes late turbotax 35. Filing 2011 taxes late turbotax   Créditos Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Gastos de Estudios CalificadosNo se Permite Beneficio Doble Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Introduction Para 2013, hay dos créditos tributarios para personas que paguen gastos de enseñanza superior (postsecundaria). Filing 2011 taxes late turbotax Éstos son: El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y El crédito vitalicio por aprendizaje. Filing 2011 taxes late turbotax Este capítulo explica en términos generales estos créditos tributarios por estudios. Filing 2011 taxes late turbotax Para obtener la información detallada que necesitará para reclamar cualquiera de los créditos, y para ver ejemplos aclaratorios, consulte los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. Filing 2011 taxes late turbotax ¿Puede reclamar más de un crédito por estudios este año?   Puede escoger sólo uno de los créditos por cada estudiante por cada año. Filing 2011 taxes late turbotax Por ejemplo, si reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un hijo en su declaración de impuestos de 2013, no puede tomar el crédito vitalicio por aprendizaje para 2013 si se trata del mismo hijo. Filing 2011 taxes late turbotax   Si reúne los requisitos del crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y también del crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante durante el mismo año, puede reclamar sólo uno de los dos créditos, pero no ambos. Filing 2011 taxes late turbotax   Si paga gastos de estudios calificados por más de un estudiante durante el mismo año, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje basado por cada estudiante y por año. Filing 2011 taxes late turbotax Esto quiere decir que, por ejemplo, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un estudiante y el crédito vitalicio por aprendizaje por otro estudiante en el mismo año. Filing 2011 taxes late turbotax    Tabla 35-1. Filing 2011 taxes late turbotax Comparación de los Créditos Tributarios por Estudios Precaución: Puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje en la misma declaración —pero no por el mismo estudiante. Filing 2011 taxes late turbotax   Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses Crédito vitalicio por aprendizaje Crédito máximo Un crédito de hasta $2,500 por cada estudiante que reúne los requisitos Un crédito de hasta $2,000 por cada declaración Límite a los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) $180,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $90,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos $127,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $63,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos Reembolsable o no reembolsable El 40% del crédito podría ser reembolsable El monto del crédito está limitado al monto de impuestos que tiene que pagar sobre sus ingresos sujetos a impuestos Número de años de enseñanza postsecundaria Disponible SÓLO si el estudiante no ha completado los 4 primeros años de enseñanza postsecundaria antes de 2013 Disponible para todo año de enseñanza postsecundaria y cursos para adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo Número de años tributarios por los cuales se ofrece el crédito Disponible SÓLO por 4 años por cada estudiante que reúna los requisitos (incluido todo año en el que se haya reclamado el crédito Hope) Disponible por un número ilimitado de años Tipo de programa académico requerido El estudiante tiene que estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado El estudiante no necesita estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado Número de cursos El estudiante tiene que estar matriculado a medio tiempo como mínimo durante al menos un período académico que haya comenzado en el transcurso del año tributario Disponible para uno o más cursos Fallo condenatorio por delito grave de drogas Si para el fin de 2013 no consta fallo condenatorio alguno al estudiante por delito grave de poseer o distribuir drogas Fallos condenatorios por delito grave de drogas no hacen que el estudiante no reúna los requisitos Gastos que reúnen los requisitos Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios y todos los materiales relacionados con un curso que necesita el estudiante, tanto si son comprados o no en la institución como condición de inscripción o asistencia Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios (incluidas cantidades que tienen que pagarse a la institución por textos, materiales y equipo relacionados con un curso) Pagos por períodos académicos Pagos efectuados en 2013 para períodos académicos que se iniciaron en 2013 y en los tres primeros meses de 2014 Diferencias entre el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje. Filing 2011 taxes late turbotax   Existen varias diferencias entre estos dos créditos. Filing 2011 taxes late turbotax Estas diferencias se resumen en la Tabla 35-1, más adelante. Filing 2011 taxes late turbotax Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8863 Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) (Créditos tributarios por estudios (crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y crédito vitalicio por aprendizaje)), en inglés ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Tal vez pueda reclamar un crédito tributario por estudios si usted, su cónyuge o un dependiente reclamado en su declaración de impuestos era estudiante matriculado en, o asistió a, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Filing 2011 taxes late turbotax Los créditos se basan en la cantidad de gastos de estudios calificados que hayan sido pagados a nombre del estudiante en 2013 por períodos académicos que comenzaron en 2013 y en los primeros tres meses de 2014. Filing 2011 taxes late turbotax Por ejemplo, si pagó $1,500 en diciembre de 2013 por una matrícula calificada por el semestre de primavera de 2014 que comience en enero de 2014, tal vez pueda usar los $1,500 en el cálculo del (de los) crédito(s) para 2013. Filing 2011 taxes late turbotax Período académico. Filing 2011 taxes late turbotax   Un período académico abarca un semestre, trimestre, cuatrimestre u otro período de estudios (como un curso de escuela de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Filing 2011 taxes late turbotax En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar período académico. Filing 2011 taxes late turbotax Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Filing 2011 taxes late turbotax   Una “institución de enseñanza superior que reúne los requisitos” es todo colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Filing 2011 taxes late turbotax Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas, sin fines de lucro y las privadas con fines de lucro. Filing 2011 taxes late turbotax La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si reúne los requisitos. Filing 2011 taxes late turbotax   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas en el extranjero participan también en los programas de Federal Student Aid (Asistencia Financiera al Estudiante o FSA, por sus siglas en inglés) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Filing 2011 taxes late turbotax ¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?   Si una persona reclama al estudiante como dependiente y se permite una deducción por aquel estudiante en la declaración de dicha persona, se considera que esa persona ha pagado todos los gastos de estudios calificados del estudiante. Filing 2011 taxes late turbotax Por lo tanto, sólo esa persona puede reclamar un crédito por estudios en nombre del estudiante. Filing 2011 taxes late turbotax Si un estudiante no es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, sólo el estudiante puede reclamar un crédito. Filing 2011 taxes late turbotax Gastos pagados por un tercero. Filing 2011 taxes late turbotax   Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. Filing 2011 taxes late turbotax Sin embargo, los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos, se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. Filing 2011 taxes late turbotax Por lo tanto, a usted se le trata como si hubiese pagado los gastos que fueron pagados por el tercero. Filing 2011 taxes late turbotax Para más información y para ver un ejemplo, vea Who can Claim a Dependent's Expenses (¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?) en el capítulo 2 ó 3 de la Publicación 970, en inglés. Filing 2011 taxes late turbotax ¿Quién no puede reclamar el crédito?   No puede tomar un crédito tributario por estudios si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Usted es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, como la de sus padres. Filing 2011 taxes late turbotax Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado. Filing 2011 taxes late turbotax Usted (o su cónyuge) fue extranjero no residente durante cualquier parte de 2013 y no optó por ser tratado como extranjero residente para fines tributarios. Filing 2011 taxes late turbotax Sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) es uno de los siguientes: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: $180,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $90,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. Filing 2011 taxes late turbotax Crédito vitalicio por aprendizaje: $127,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $63,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. Filing 2011 taxes late turbotax   Por lo general, su MAGI es la cantidad de la línea 38 de su Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Filing 2011 taxes late turbotax No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563 o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, sume la cantidad excluida del ingreso a la cantidad en la línea 38 de su Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. Filing 2011 taxes late turbotax Para más detalles, vea la Publicación 970, en inglés. Filing 2011 taxes late turbotax   La Figura 35-A podría ser útil al momento de determinar si puede reclamar un crédito tributario por estudios en su declaración de impuestos. Filing 2011 taxes late turbotax    El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses siempre será mayor que o igual al crédito vitalicio por aprendizaje para todo estudiante que reúna los requisitos para ambos créditos. Filing 2011 taxes late turbotax Sin embargo, si no se cumplen todos los requisitos correspondientes al crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses enumerados anteriormente en la Tabla 35-1, usted no puede reclamar dicho crédito en base de este estudiante. Filing 2011 taxes late turbotax En lugar de ello, quizás podría reclamar el crédito vitalicio por aprendizaje por una parte o la totalidad de los gastos de estudios calificados de dicho estudiante. Filing 2011 taxes late turbotax Para obtener información sobre otros beneficios relacionados con los estudios, vea la Publicación 970, en inglés. Filing 2011 taxes late turbotax Gastos de Estudios Calificados Generalmente, se considera que los gastos de estudios calificados son cantidades pagadas en 2013 por matrícula y gastos escolares obligatorios para matricularse en un curso o asistir al mismo en una institución de enseñanza superior. Filing 2011 taxes late turbotax No importa si los gastos fueron pagados en efectivo, por cheque, con tarjeta de crédito o débito, o con préstamos. Filing 2011 taxes late turbotax Sólo reúnen los requisitos ciertos gastos por libros, materiales y equipos relacionados con un curso: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos necesarios para cursos de un programa de estudios, ya sea o no que se compren estos materiales en la institución de enseñanza como condición para matricularse o asistir a tales cursos. Filing 2011 taxes late turbotax Crédito vitalicio por aprendizaje: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos sólo si se tienen que pagar a la institución como condición para matricularse o asistir a cursos. Filing 2011 taxes late turbotax Los gastos de estudios calificados incluyen cuotas no académicas, tales como cuotas por actividades estudiantiles, cuotas por actividades deportivas u otros gastos no relacionados con el curso de instrucción, sólo si la cuota tiene que pagarse a la institución como condición de inscripción o asistencia. Filing 2011 taxes late turbotax Sin embargo, las cuotas por gastos personales (descritos a continuación) nunca se consideran gastos de estudios calificados. Filing 2011 taxes late turbotax Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas por: Gastos personales. Filing 2011 taxes late turbotax Éstos incluyen gastos de alojamiento y comida, seguros, gastos médicos (incluyendo las cuotas de servicios de salud para estudiantes), transporte y otros gastos personales similares o de familia. Filing 2011 taxes late turbotax Todo curso u otros estudios que se relacionen con deportes, juegos o pasatiempos o todo curso sin crédito académico, a menos que dicho curso o dichos estudios formen parte del programa de estudios para obtener un título del estudiante o (sólo en el caso del crédito vitalicio por aprendizaje) ayude al estudiante a adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo. Filing 2011 taxes late turbotax Usted debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés, de la institución que informa cualesquiera de los pagos recibidos en 2013 (encasillado 1) o las cantidades facturadas en 2013 (encasillado 2). Filing 2011 taxes late turbotax Sin embargo, la cantidad pagada (o tratada como pagada) puede ser distinta a la cantidad en el encasillado 1 ó 2 del Formulario 1098-T. Filing 2011 taxes late turbotax Al completar el Formulario 8863, en inglés, utilice sólo las cantidades que realmente pagó (además de cualquier otra cantidad tratada como pagada) en 2013, reducida cuando sea necesario, como se describe en Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. Filing 2011 taxes late turbotax Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. Filing 2011 taxes late turbotax Los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. Filing 2011 taxes late turbotax Al calcular los créditos tributarios por estudios, si usted o el estudiante toman una deducción por gastos de enseñanza superior, tal como en el Anexo A o C (Formulario 1040), no pueden utilizar esos gastos como gastos de estudios calificados. Filing 2011 taxes late turbotax Los gastos de estudios calificados para cualquier período académico tienen que ser reducidos por toda ayuda económica de estudios exenta de los impuestos asignable a dicho período académico. Filing 2011 taxes late turbotax Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. Filing 2011 taxes late turbotax Gastos pagados por adelantado. Filing 2011 taxes late turbotax   Los gastos de estudios calificados pagados en 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 se pueden utilizar sólo en el cálculo del crédito por estudios de 2013. Filing 2011 taxes late turbotax Vea Período académico , anteriormente. Filing 2011 taxes late turbotax Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo del crédito por estudios sólo para 2013 (si reúne todos los otros requisitos). Filing 2011 taxes late turbotax No puede utilizar cantidad alguna que haya pagado en 2012 ó 2014 para calcular su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013. Filing 2011 taxes late turbotax Gastos pagados con un préstamo. Filing 2011 taxes late turbotax   Puede reclamar un crédito por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que haya pagado con un préstamo. Filing 2011 taxes late turbotax Utilice los gastos para calcular el crédito tributario por estudios correspondiente al año en que se paguen los gastos y no al año en el que se pague el préstamo. Filing 2011 taxes late turbotax Trate los pagos del préstamo enviados directamente a la institución de enseñanza superior como si se hubiesen pagado en la fecha en que dicha institución abone los pagos a la cuenta del estudiante. Filing 2011 taxes late turbotax Si el estudiante se retira de uno o más cursos. Filing 2011 taxes late turbotax   Puede reclamar un crédito tributario por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que no se le devuelvan al estudiante si el estudiante se retira de uno o más cursos. Filing 2011 taxes late turbotax No se Permite Beneficio Doble No se permite hacer lo siguiente: Deducir gastos de enseñanza superior en su declaración de impuestos sobre los ingresos (por ejemplo, un gasto de negocio) y reclamar también un crédito por estudios basándose en dichos gastos. Filing 2011 taxes late turbotax Reclamar más de un (1) crédito tributario por estudios basándose en los mismos gastos de estudios calificados. Filing 2011 taxes late turbotax Reclamar un crédito por estudios basándose en los mismos gastos utilizados para calcular la parte exenta del impuesto de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell (Coverdell ESA, por su abreviatura en inglés) o un programa de matrícula calificada (QTP, por sus siglas en inglés). Filing 2011 taxes late turbotax Reclamar un crédito basándose en gastos de estudios calificados que hayan sido pagados con ayuda para estudios, tal como una beca o subvención o ayuda provista por el empleador, libres de impuestos. Filing 2011 taxes late turbotax Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados, a continuación. Filing 2011 taxes late turbotax Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Para cada estudiante, se tiene que restar los gastos de estudios calificados, pagados en 2013, por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Filing 2011 taxes late turbotax El resultado es la cantidad ajustada en gastos de estudios calificados por cada estudiante. Filing 2011 taxes late turbotax Ayuda económica para estudios exenta de impuestos. Filing 2011 taxes late turbotax   Si en 2013 recibió ayuda económica para estudios que está exenta de impuestos, reste la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos asignable para cada período académico de la cantidad de gastos de estudios calificados para cada período académico. Filing 2011 taxes late turbotax Vea Período académico , anteriormente. Filing 2011 taxes late turbotax   La ayuda económica para estudios exenta de impuestos incluye: Partes no sujetas a impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 12 de esta publicación y el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea la Publicación 970, en inglés), Ayuda económica para estudios para veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no sujeto a impuestos (libre de impuestos) (que no sean regalos ni herencias) recibido como ayuda económica para estudios. Filing 2011 taxes late turbotax   Por lo general, toda beca de estudios o de investigación es tratada como una ayuda económica para estudios exenta de impuestos. Filing 2011 taxes late turbotax Sin embargo, una beca de estudios o de investigación no será tratada como dicha ayuda al punto de que el estudiante la incluye como ingreso bruto (si el estudiante tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año en que reciba la beca de estudios o de investigación y le corresponde uno de los siguientes: La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés, o La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Filing 2011 taxes late turbotax Podría aumentar el valor combinado del crédito tributario por estudios y cierta ayuda económica para estudios si el estudiante incluye alguna o toda ayuda económica para estudios del ingreso en el año en que recibió dicha ayuda. Filing 2011 taxes late turbotax Para detalles, vea Adjustments of Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados) en los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, en inglés. Filing 2011 taxes late turbotax Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser tratada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagaron en 2013. Filing 2011 taxes late turbotax Esta ayuda económica para estudios exenta de impuestos es toda ayuda económica para estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otro ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matrícula de una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013). Filing 2011 taxes late turbotax Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Filing 2011 taxes late turbotax Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Filing 2011 taxes late turbotax Reembolsos. Filing 2011 taxes late turbotax   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que recupere (reintegre) el crédito tributario por estudios que reclamó en un año anterior. Filing 2011 taxes late turbotax Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Filing 2011 taxes late turbotax Vea Ayuda económica para estudios exenta de impuestos, anteriormente. Filing 2011 taxes late turbotax Reembolsos recibidos en 2013. Filing 2011 taxes late turbotax   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y reste todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013. Filing 2011 taxes late turbotax Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Filing 2011 taxes late turbotax   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagado en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reste la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Filing 2011 taxes late turbotax Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Filing 2011 taxes late turbotax   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, podría verse obligado a reintegrar parte o todo el crédito tributario por estudios que reclamó. Filing 2011 taxes late turbotax Vea Recuperar (reintegrar) el crédito, a continuación. Filing 2011 taxes late turbotax Recuperar (reintegrar) el crédito. Filing 2011 taxes late turbotax   Si después de haber presentado su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, recibe alguna ayuda económica para estudios exenta de impuestos o cualquier reembolso correspondiente a gastos de estudios calificados que haya pagado en 2013, tiene que recuperar (reintegrar) todo crédito en exceso. Filing 2011 taxes late turbotax Cuando se vuelve a calcular la cantidad de gastos de estudios calificados ajustados de 2013, reste de dichos gastos la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos o el (los) reembolso(s) que haya recibido. Filing 2011 taxes late turbotax Entonces se calcula nuevamente su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013 y se calcula la cantidad por la cual su impuesto adeudado de 2013 hubiera aumentado si hubiese reclamado dicho(s) crédito(s) nuevamente calculado(s). Filing 2011 taxes late turbotax Incluya esa cantidad como un impuesto adicional para el año en que la ayuda económica o el reembolso fueron recibidos. Filing 2011 taxes late turbotax Ejemplo. Filing 2011 taxes late turbotax   Usted pagó $8,000 por matrícula y gastos escolares de su hijo en diciembre de 2013 por el semestre de primavera que comienza en enero de 2014. Filing 2011 taxes late turbotax Usted presentó su declaración de impuestos de 2013 el 3 de febrero de 2014 y reclamó un crédito vitalicio por aprendizaje de $1,600 ($8,000 de gastos de estudios calificados multiplicado por 0. Filing 2011 taxes late turbotax 20). Filing 2011 taxes late turbotax Usted no reclamó otros créditos tributarios. Filing 2011 taxes late turbotax Después de haber presentado su declaración, su hijo se retiró de dos cursos y usted recibió un reembolso de $1,400. Filing 2011 taxes late turbotax Tiene que volver a calcular su crédito vitalicio por aprendizaje de 2013 usando $6,600 ($1,400 del reembolso que se resta de los gastos de estudios calificados de $8,000). Filing 2011 taxes late turbotax El crédito nuevamente calculado es $1,320 y su impuesto adeudado aumentó por $280. Filing 2011 taxes late turbotax Tiene que incluir el resultado de $280 (lo que queda después de que haya restado $1,320 (el crédito nuevamente calculado) de $1,600 (el crédito que había reclamado originalmente)) como un impuesto adicional en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. Filing 2011 taxes late turbotax Para determinar en dónde incluir dicho impuesto adicional, vea las instrucciones de su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. Filing 2011 taxes late turbotax    Si también paga gastos de estudios calificados en 2014 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 y recibe ayuda económica para estudios exenta de impuestos o un reembolso como se explicó anteriormente, usted puede escoger reducir sus gastos de estudios calificados para el 2014 en vez de reducir sus gastos para 2013. Filing 2011 taxes late turbotax Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Filing 2011 taxes late turbotax   No reste de los gastos de estudios calificados las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Pagos por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Filing 2011 taxes late turbotax   No reste de los gastos de estudios calificados ninguna beca de estudios o beca de investigación reclamada como ingresos en la declaración de ingresos del estudiante en las siguientes situaciones: El uso del dinero está limitado, por los términos de la beca de estudios o de investigación, a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados, como se definen en el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés. Filing 2011 taxes late turbotax El uso del dinero no está limitado. Filing 2011 taxes late turbotax   Para ver ejemplos, consulte el capítulo 2 de la Publicación 970, en inglés. Filing 2011 taxes late turbotax Please click here for the text description of the image. Filing 2011 taxes late turbotax Figura 35-A ¿Puede usted reclamar el crédito por Estudios para 2013? Prev  Up  Next   Home   More Online Publications