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Filing taxes for students Publication 901 - Additional Material Table of Contents How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics (LITCs). Filing taxes for students How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. Filing taxes for students By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. Filing taxes for students Free help with your tax return. Filing taxes for students   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. Filing taxes for students The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-moderate income, elderly, disabled, and limited English proficient taxpayers. Filing taxes for students The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. Filing taxes for students Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Filing taxes for students Some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their return with the assistance of an IRS-certified volunteer. Filing taxes for students To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. Filing taxes for students gov or call 1-800-906-9887 or 1-800-829-1040. Filing taxes for students   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Filing taxes for students To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Filing taxes for students aarp. Filing taxes for students org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Filing taxes for students   For more information on these programs, go to IRS. Filing taxes for students gov and enter “VITA” in the search box. Filing taxes for students Internet. Filing taxes for students You can access the IRS website at IRS. Filing taxes for students gov 24 hours a day, 7 days a week to: E-file your return. Filing taxes for students Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. Filing taxes for students Check the status of your 2012 refund. Filing taxes for students Go to IRS. Filing taxes for students gov and click on Where’s My Refund. Filing taxes for students Information about your return will generally be available within 24 hours after the IRS receives your e-filed return, or 4 weeks after you mail your paper return. Filing taxes for students If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). Filing taxes for students Have your 2012 tax return handy so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Filing taxes for students Where's My Refund? has a new look this year! The tool will include a tracker that displays progress through three stages: (1) return received, (2) refund approved, and (3) refund sent. Filing taxes for students Where's My Refund? will provide an actual personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Filing taxes for students So in a change from previous filing seasons, you won't get an estimated refund date right away. Filing taxes for students Where's My Refund? includes information for the most recent return filed in the current year and does not include information about amended returns. Filing taxes for students You can obtain a free transcript online at IRS. Filing taxes for students gov by clicking on Order a Return or Account Transcript under “Tools. Filing taxes for students ” For a transcript by phone, call 1-800-908-9946 and follow the prompts in the recorded message. Filing taxes for students You will be prompted to provide your SSN or Individual Taxpayer Identification Number (ITIN), date of birth, street address and ZIP code. Filing taxes for students Download forms, including talking tax forms, instructions, and publications. Filing taxes for students Order IRS products. Filing taxes for students Research your tax questions. Filing taxes for students Search publications by topic or keyword. Filing taxes for students Use the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Filing taxes for students View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. Filing taxes for students Figure your withholding allowances using the IRS Withholding Calculator at www. Filing taxes for students irs. Filing taxes for students gov/individuals. Filing taxes for students Determine if Form 6251 (Alternative Minimum Tax— Individuals), must be filed by using our Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant available at IRS. Filing taxes for students gov by typing Alternative Minimum Tax Assistant in the search box. Filing taxes for students Sign up to receive local and national tax news by email. Filing taxes for students Get information on starting and operating a small business. Filing taxes for students Phone. Filing taxes for students Many services are available by phone. Filing taxes for students   Ordering forms, instructions, and publications. Filing taxes for students Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, and publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Filing taxes for students You should receive your order within 10 days. Filing taxes for students Asking tax questions. Filing taxes for students Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. Filing taxes for students Solving problems. Filing taxes for students You can get face-to-face help solving tax problems most business days in IRS Taxpayer Assistance Centers (TAC). Filing taxes for students An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. Filing taxes for students Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. Filing taxes for students To find the number, go to www. Filing taxes for students irs. Filing taxes for students gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Filing taxes for students TTY/TDD equipment. Filing taxes for students If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. Filing taxes for students The TTY/TDD telephone number is for individuals who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Filing taxes for students These individuals can also access the IRS through relay services such as the Federal Relay Service at www. Filing taxes for students gsa. Filing taxes for students gov/fedrelay. Filing taxes for students TeleTax topics. Filing taxes for students Call 1-800-829-4477 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. Filing taxes for students Checking the status of your 2012 refund. Filing taxes for students To check the status of your 2012 refund, call 1-800-829-1954 or 1-800-829-4477 (automated Where's My Refund? information 24 hours a day, 7 days a week). Filing taxes for students Information about your return will generally be available within 24 hours after the IRS receives your e-filed return, or 4 weeks after you mail your paper return. Filing taxes for students If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). Filing taxes for students Have your 2012 tax return handy so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Filing taxes for students Where's My Refund? will provide an actual personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Filing taxes for students Where's My Refund? includes information for the most recent return filed in the current year and does not include information about amended returns. Filing taxes for students Evaluating the quality of our telephone services. Filing taxes for students To ensure IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. Filing taxes for students One method is for a second IRS representative to listen in on or record random telephone calls. Filing taxes for students Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. Filing taxes for students Walk-in. Filing taxes for students Some products and services are available on a walk-in basis. Filing taxes for students   Products. Filing taxes for students You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Filing taxes for students Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Filing taxes for students Also, some IRS offices and libraries have the Internal Revenue Code, regulations, Internal Revenue Bulletins, and Cumulative Bulletins available for research purposes. Filing taxes for students Services. Filing taxes for students You can walk in to your local TAC most business days for personal, face-to-face tax help. Filing taxes for students An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. Filing taxes for students If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local TAC where you can talk with an IRS representative face-to-face. Filing taxes for students No appointment is necessary—just walk in. Filing taxes for students Before visiting, check www. Filing taxes for students irs. Filing taxes for students gov/localcontacts for hours of operation and services provided. Filing taxes for students If you have an ongoing, complex tax account problem or a special need, such as a disability, an appointment can be requested by calling your local TAC. Filing taxes for students You can leave a message and a representative will call you back within 2 business days. Filing taxes for students All other issues will be handled without an appointment. Filing taxes for students To call your local TAC, go to  www. Filing taxes for students irs. Filing taxes for students gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Filing taxes for students Mail. Filing taxes for students You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Filing taxes for students You should receive a response within 10 days after your request is received. Filing taxes for students  Internal Revenue Service 1201 N. Filing taxes for students Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Taxpayer Advocate Service. Filing taxes for students   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Filing taxes for students Its job is to ensure that every taxpayer is treated fairly, and that you know and understand your rights. Filing taxes for students TAS offers free help to guide you through the often-confusing process of resolving tax problems that you haven’t been able to solve on your own. Filing taxes for students Remember, the worst thing you can do is nothing at all. Filing taxes for students   TAS can help if you can’t resolve your problem with the IRS and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Filing taxes for students You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Filing taxes for students You have tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS has not responded to you by the date promised. Filing taxes for students   If you qualify for help, they will do everything they can to get your problem resolved. Filing taxes for students You will be assigned to one advocate who will be with you at every turn. Filing taxes for students TAS has offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Filing taxes for students Although TAS is independent within the IRS, their advocates know how to work with the IRS to get your problems resolved. Filing taxes for students And its services are always free. Filing taxes for students   As a taxpayer, you have rights that the IRS must abide by in its dealings with you. Filing taxes for students The TAS tax toolkit at www. Filing taxes for students TaxpayerAdvocate. Filing taxes for students irs. Filing taxes for students gov can help you understand these rights. Filing taxes for students   If you think TAS might be able to help you, call your local advocate, whose number is in your phone book and on our website at www. Filing taxes for students irs. Filing taxes for students gov/advocate. Filing taxes for students You can also call the toll-free number at 1-877-777-4778. Filing taxes for students Deaf and hard of hearing individuals who have access to TTY/TDD equipment can call 1-800-829-4059. Filing taxes for students These individuals can also access the IRS through relay services such as the Federal Relay Service at www. Filing taxes for students gsa. Filing taxes for students gov/fedrelay. Filing taxes for students   TAS also handles large-scale or systemic problems that affect many taxpayers. Filing taxes for students If you know of one of these broad issues, please report it through the Systemic Advocacy Management System at www. Filing taxes for students irs. Filing taxes for students gov/advocate. Filing taxes for students Low Income Taxpayer Clinics (LITCs). Filing taxes for students   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) are independent from the IRS. Filing taxes for students Some clinics serve individuals whose income is below a certain level and who need to resolve a tax problem. Filing taxes for students These clinics provide professional representation before the IRS or in court on audits, appeals, tax collection disputes, and other issues for free or for a small fee. Filing taxes for students Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in many different languages for individuals who speak English as a second language. Filing taxes for students For more information and to find a clinic near you, see the LITC page on www. Filing taxes for students irs. Filing taxes for students gov/advocate or IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Filing taxes for students This publication is also available by calling 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) or at your local IRS office. Filing taxes for students Free tax services. Filing taxes for students   Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services, is your guide to IRS services and resources. Filing taxes for students Learn about free tax information from the IRS, including publications, services, and education and assistance programs. Filing taxes for students The publication also has an index of over 100 TeleTax topics (recorded tax information) you can listen to on the telephone. Filing taxes for students The majority of the information and services listed in this publication are available to you free of charge. Filing taxes for students If there is a fee associated with a resource or service, it is listed in the publication. Filing taxes for students   Accessible versions of IRS published products are available on request in a variety of alternative formats for people with disabilities. Filing taxes for students DVD for tax products. Filing taxes for students You can order Publication 1796, IRS Tax Products DVD, and obtain: Current-year forms, instructions, and publications. Filing taxes for students Prior-year forms, instructions, and publications. Filing taxes for students Tax Map: an electronic research tool and finding aid. Filing taxes for students Tax law frequently asked questions. Filing taxes for students Tax Topics from the IRS telephone response system. Filing taxes for students Internal Revenue Code—Title 26 of the U. Filing taxes for students S. Filing taxes for students Code. Filing taxes for students Links to other Internet-based tax research materials. Filing taxes for students Fill-in, print, and save features for most tax forms. Filing taxes for students Internal Revenue Bulletins. Filing taxes for students Toll-free and email technical support. Filing taxes for students Two releases during the year. Filing taxes for students  – The first release will ship the beginning of January 2013. Filing taxes for students  – The final release will ship the beginning of March 2013. Filing taxes for students Purchase the DVD from National Technical Information Service (NTIS) at www. Filing taxes for students irs. Filing taxes for students gov/cdorders for $30 (no handling fee) or call 1-877-233-6767 toll free to buy the DVD for $30 (plus a $6 handling fee). Filing taxes for students Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Filing taxes for students 7. Filing taxes for students   Ingresos de Intereses Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información General SSN para una cuenta conjunta. Filing taxes for students Cuenta de custodia para su hijo. Filing taxes for students Multa por no facilitar un SSN. Filing taxes for students Cómo se declara la retención adicional. Filing taxes for students Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario. Filing taxes for students Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT. Filing taxes for students Nominatarios. Filing taxes for students Cantidad incorrecta. Filing taxes for students Requisito de declarar ciertos datos. Filing taxes for students Intereses Sujetos a ImpuestosIntereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos. Filing taxes for students Préstamo para invertir en un certificado de depósito. Filing taxes for students Bonos de Ahorro de los Estados Unidos Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Seguros Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Descuento de la Emisión Original (OID) Cuándo Se Deben Declarar los Ingresos de InteresesRecibo implícito. Filing taxes for students Cómo se Declaran los Ingresos de InteresesAnexo B (Formulario 1040A o Formulario 1040). Filing taxes for students Cómo declarar los intereses exentos de impuesto. Filing taxes for students Intereses de bonos de ahorro de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students declarados anteriormente. Filing taxes for students Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. Filing taxes for students  Si es ciudadano estadounidense y recibió ingresos de intereses desde fuentes que se encuentran fuera de los Estados Unidos (ingresos de origen extranjero), tiene que declarar esos ingresos en su declaración de impuestos a no ser que los mismos estén exentos de impuestos de acuerdo con la ley de los Estados Unidos. Filing taxes for students Esto es aplicable aun cuando resida dentro o fuera de los Estados Unidos o no haya recibido un Formulario 1099 de un pagador en el extranjero. Filing taxes for students Introduction Este capítulo trata de los siguientes temas: Las diferentes clases de ingresos de intereses. Filing taxes for students Qué intereses están sujetos a impuestos y qué intereses no están sujetos a impuestos. Filing taxes for students Cuándo se deben declarar los ingresos por concepto de intereses y Cómo se declaran los ingresos de intereses en su declaración de impuestos. Filing taxes for students Por regla general, los intereses que usted reciba o que se abonen a su cuenta y puedan ser retirados constituyen ingreso tributable. Filing taxes for students Las excepciones a esta regla se explican más adelante en este capítulo. Filing taxes for students Puede deducir los gastos en los que haya incurrido al producir esos ingresos en el Anexo A del Formulario 1040 si detalla las deducciones. Filing taxes for students Vea Préstamo para invertir en un certificado de depósito , más adelante, y el capítulo 28 . Filing taxes for students Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés 1212 Guide to Original Issue Discount (OID) Instruments (Guía para documentos relacionados con la emisión original de descuento (OID, por sus siglas en inglés)), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés 8815 Exclusion of Interest From Series EE and I U. Filing taxes for students S. Filing taxes for students Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las Series EE e I emitidos después de 1989), en inglés 8818 Optional Form To Record Redemption of Series EE and I U. Filing taxes for students S. Filing taxes for students Savings Bonds Issued After 1989 (Formulario opcional para documentar el rescate de bonos de ahorros de las Series EE e I emitidos después de 1989), en inglés Información General A continuación, se tratan algunos temas de interés general: Documentación. Filing taxes for students Debe guardar una lista en la que se indiquen la fuente y cantidades de intereses recibidos durante el año. Filing taxes for students Guarde también los documentos que reciba en los cuales aparezcan sus ingresos de intereses (por ejemplo, los Formularios 1099-INT) como una parte importante de sus archivos. Filing taxes for students Impuestos sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. Filing taxes for students   Una parte de los ingresos no derivados del trabajo que haya recibido un hijo en el año 2013 podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres. Filing taxes for students En ese caso, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del menor en cuestión. Filing taxes for students Si no le corresponde, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. Filing taxes for students   Ciertos padres determinados pueden optar por incluir los intereses y dividendos del menor en su declaración de impuestos si se satisfacen ciertos requisitos. Filing taxes for students Si usted es uno de dichos padres, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés, para tal propósito. Filing taxes for students   Para más información acerca del impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de hijos menores y la elección de los padres, vea el capítulo 31. Filing taxes for students Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Filing taxes for students   Los ingresos por concepto de intereses que recibe como beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso suelen considerarse ingreso tributable. Filing taxes for students Usted debería recibir del fiduciario un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Filing taxes for students (Participación en los ingresos, deducciones, créditos, etc. Filing taxes for students , correspondiente al beneficiario), en inglés. Filing taxes for students La copia Anexo K-1 (Formulario 1041), en inglés, y las instrucciones afines le informarán en dónde se deben anotar los ingresos en el Formulario 1040. Filing taxes for students Número de Seguro Social. Filing taxes for students   Tiene que facilitar su nombre y número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN, por sus siglas en inglés) a todo individuo que esté obligado por las leyes federales de impuestos a hacer una declaración, informe u otro documento pertinente a su caso. Filing taxes for students Esto incluye a quienes pagan intereses. Filing taxes for students Si no le provee su SSN o ITIN al pagador de los intereses, quizás tendría que pagar una multa. Filing taxes for students SSN para una cuenta conjunta. Filing taxes for students   Si los fondos de una cuenta conjunta pertenecen a un solo individuo, anote primero el nombre de tal individuo en la cuenta y déle al pagador el SSN de esa persona. Filing taxes for students (Para información sobre quién tiene posesión legal de los fondos en una cuenta conjunta, vea Cuentas conjuntas , más adelante). Filing taxes for students Si la cuenta conjunta tiene fondos mixtos, anote el SSN del individuo cuyo nombre aparece primero en la cuenta. Filing taxes for students Esto es así ya que sólo un nombre y un SSN se pueden mostrar en el Formulario 1099. Filing taxes for students   Estas reglas corresponden a la posesión conjunta de una cuenta de un matrimonio y a la posesión conjunta de la cuenta por otros individuos. Filing taxes for students Por ejemplo, si abre una cuenta conjunta de ahorros con su hijo, utilizando fondos que pertenezcan únicamente al hijo, anote primero el nombre de éste en la cuenta y provea el SSN del hijo. Filing taxes for students Cuenta de custodia para su hijo. Filing taxes for students   Si su hijo es el dueño legal de una cuenta que se ha registrado en nombre de usted como custodio del hijo o de la hija, déle al pagador el SSN de su hijo. Filing taxes for students Por ejemplo, usted tiene que proveer el SSN de su hijo a quien paga los intereses de la cuenta de su hijo, aun cuando se le paguen los intereses a usted como custodio. Filing taxes for students Multa por no facilitar un SSN. Filing taxes for students   Si no le da su SSN a quien paga los intereses, quizás tenga que pagar una multa. Filing taxes for students Vea Incumplimiento de la entrega del número de Seguro Social , bajo Multas, en el capítulo 1 de esta publicación. Filing taxes for students La retención adicional (backup withholding) también puede corresponder en este caso. Filing taxes for students Retención adicional de impuestos. Filing taxes for students   Por regla general, los ingresos de intereses no están sujetos a la retención normal del impuesto. Filing taxes for students No obstante, pueden estar sujetos a la retención adicional (backup withholding) para asegurar que se le retenga impuesto sobre ese ingreso. Filing taxes for students Según la regla de la retención adicional, el pagador de los intereses tiene que retener un porcentaje conforme a la tasa apropiada de retención, de la cantidad del ingreso que le paga como impuesto sobre los ingresos. Filing taxes for students   También se le puede requerir una retención adicional de impuestos si el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha determinado que usted declaró una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que en verdad recibió. Filing taxes for students Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. Filing taxes for students Cómo se declara la retención adicional. Filing taxes for students   Si se le deduce retención adicional de impuestos de sus ingresos de intereses, el pagador de los ingresos tiene que enviarle un Formulario 1099-INT para el año, el cual mostrará la cantidad adicional retenida. Filing taxes for students El Formulario 1099-INT indicará toda retención adicional como “ Federal income tax withheld (Impuesto federal sobre los ingresos retenido)”. Filing taxes for students Cuentas conjuntas. Filing taxes for students   Si dos o más individuos tienen bienes (por ejemplo, una cuenta de ahorros o bono de propiedad) en tenencia conjunta (joint tenants) o de propiedad de tenencia conyugal (tenants by the entirety) o de tenencia común (tenants in common), la participación de cada individuo en la propiedad o bien en cuestión se determinará según las leyes locales. Filing taxes for students Ingresos derivados de propiedad regalada a un hijo. Filing taxes for students   Toda propiedad que usted haya regalado a su hijo bajo la Model Gifts of Securities to Minors Act (Ley modelo de regalos de valores bursátiles a hijos menores), la Uniform Gifts to Minors Act (Ley uniforme de regalos a hijos menores) o bajo ley semejante alguna, se considera propiedad que pertenece al hijo. Filing taxes for students   Los ingresos derivados de la propiedad son tributables al hijo, a menos que alguna parte de los ingresos se utilice para satisfacer una obligación o deuda legal de manutención del hijo de uno de los padres o tutor, el cual tiene la responsabilidad de incluir dichos ingresos y pagar impuestos. Filing taxes for students Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario. Filing taxes for students   Los ingresos de intereses de una cuenta de ahorros establecida para un hijo menor que se haya puesto a nombre de los padres y esté sujeta al control de éstos como fideicomisarios, es tributable con respecto al hijo si, de acuerdo con la ley del estado en el cual vive el hijo, corresponden las dos condiciones siguientes: La cuenta de ahorros pertenece legalmente al hijo. Filing taxes for students Los padres no tienen autorización legal para utilizar porción alguna de los fondos para costear los gastos de manutención del hijo. Filing taxes for students Formulario 1099-INT. Filing taxes for students   Por lo general, los bancos, asociaciones de ahorro y préstamo y otros pagadores de intereses le declaran todo ingreso de intereses en un Formulario 1099-INT, en inglés, o en un documento similar. Filing taxes for students En este formulario se indicará la cantidad de intereses que recibió durante el año. Filing taxes for students Guarde este formulario con su documentación. Filing taxes for students No tiene que adjuntarlo a su declaración de impuestos. Filing taxes for students   Incluya en su declaración de impuestos el total de los ingresos de intereses que reciba correspondiente al año tributario. Filing taxes for students Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT. Filing taxes for students   Aun cuando no reciba un Formulario 1099-INT, igual tiene que declarar todos sus ingresos de intereses recibidos. Filing taxes for students Por ejemplo, puede que reciba acciones distribuidas en forma de intereses de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. Filing taxes for students Se declararán estos intereses en su Anexo K-1 (Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Filing taxes for students (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Filing taxes for students , correspondiente al socio), en inglés, o en el Anexo K-1 (Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Filing taxes for students (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Filing taxes for students , correspondiente al accionista), en inglés. Filing taxes for students Nominatarios. Filing taxes for students   Por regla general, si un individuo recibe intereses en nombre suyo (o sea, como nominatario), esa persona le tiene que proveer un Formulario 1099-INT con la cantidad de intereses que recibió por usted. Filing taxes for students   Si recibe un Formulario 1099-INT en el cual se incluyen cantidades que pertenecen a otro individuo, vea la explicación acerca de distribuciones que reciben los nominatarios en la sección How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Filing taxes for students También puede conseguir información sobre este tema en las instrucciones para el Anexo B (Formulario 1040A o 1040), en inglés. Filing taxes for students Cantidad incorrecta. Filing taxes for students   Si recibe un Formulario 1099-INT que indique una cantidad incorrecta (u otra información equivocada), debe pedirle al emisor un formulario corregido que contenga la información correcta. Filing taxes for students El nuevo Formulario 1099-INT que reciba se marcará con la palabra “Corrected” (Corregido). Filing taxes for students Formulario 1099-OID. Filing taxes for students   El ingreso de intereses que se tiene que declarar también puede aparecer en el Formulario 1099-OID, Original Issue Discount (Descuento de la emisión original), en inglés. Filing taxes for students Para más información sobre las cantidades que aparecen en este formulario, vea Descuento de la Emisión Original (OID) , más adelante en este capítulo. Filing taxes for students Dividendos con intereses exentos. Filing taxes for students   Los dividendos que produzcan intereses exentos que usted reciba de un fondo mutuo u otra sociedad inversionista reglamentada, incluyendo aquellos dividendos recibidos de un fondo calificado de fondos en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre de 2010, no se incluyen en su ingreso tributable. Filing taxes for students (No obstante, vea Requisito de declarar ciertos datos , en el próximo párrafo). Filing taxes for students Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. Filing taxes for students En el caso de distribuciones que sean dividendos con intereses exentos, usted no reduce su base. Filing taxes for students Requisito de declarar ciertos datos. Filing taxes for students   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que declararlos en su declaración de impuestos si se ve obligado a presentar la declaración. Filing taxes for students No es nada más que un requisito de declarar ciertos datos en su declaración y no convertirá los dividendos con intereses exentos en ingreso tributable. Filing taxes for students Nota: Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado con bonos de actividad privada especificados, podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. Filing taxes for students Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. Filing taxes for students El capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, contiene una explicación sobre los bonos de actividad particular bajo la sección titulada State or Local Government Obligations (Obligaciones de los gobiernos estatales o locales). Filing taxes for students Intereses de dividendos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA dividends). Filing taxes for students   Los intereses de dividendos de seguros que usted deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) no están sujetos a impuestos. Filing taxes for students En éstos se incluyen los intereses pagados sobre dividendos de las pólizas convertidas de United States Government Life Insurance (Seguros de Vida del Gobierno de los Estados Unidos) y National Service Life Insurance (Seguros de Vida del Servicio Nacional). Filing taxes for students Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Filing taxes for students   Los intereses procedentes de un arreglo Roth IRA no suelen ser tributables. Filing taxes for students Los intereses de un arreglo IRA tradicional son diferidos de tributación. Filing taxes for students Por lo general, no debe incluir esos intereses en sus ingresos hasta que empiece a retirar los fondos de su arreglo IRA. Filing taxes for students Vea el capítulo 17 para más información. Filing taxes for students Intereses Sujetos a Impuestos En los intereses tributables se incluyen los intereses que reciba de cuentas bancarias, de préstamos que haga a otras personas y otras fuentes. Filing taxes for students A continuación se enumeran otras fuentes de intereses tributables. Filing taxes for students Dividendos que en realidad son intereses. Filing taxes for students   Ciertas distribuciones que se denominan comúnmente dividendos son en realidad intereses. Filing taxes for students Tiene que declarar como intereses aquellos llamados “dividendos” en depósitos o en cuentas de acciones de: Bancos cooperativos, Cooperativas de ahorro y crédito, Asociaciones nacionales de préstamos para edificación, Sociedades nacionales de ahorros y préstamos, Sociedades federales de ahorros y préstamos y Bancos mutualistas de ahorros. Filing taxes for students   Los “dividendos” se informan en el Formulario 1099-INT como ingresos de intereses. Filing taxes for students Fondos del mercado monetario. Filing taxes for students   Los fondos del mercado monetario pagan dividendos y son ofrecidos por instituciones financieras que no son consideradas “bancos”, tales como, casas de corretaje bursátil y de fondos mutuos. Filing taxes for students Por regla general, las cantidades que reciba de los fondos del mercado monetario (money market funds) deben declararse como dividendos y no como intereses. Filing taxes for students Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Filing taxes for students   Si abre cualesquiera de estas cuentas, se le podrán pagar intereses a intervalos fijos de un año o menos durante la vigencia de la cuenta. Filing taxes for students Por lo general, deberá incluir dichos intereses en sus ingresos cuando de hecho los reciba o tenga derecho a recibirlos sin tener que pagar una multa sustancial. Filing taxes for students Esto es aplicable para las cuentas que venzan dentro de un año o menos y que paguen intereses en un solo pago al vencer. Filing taxes for students Si se difieren los intereses durante más de un año, vea Descuento de la Emisión Original (OID) , más adelante. Filing taxes for students Intereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos. Filing taxes for students   Si retira fondos de una cuenta de intereses diferidos antes de su vencimiento, es posible que tenga que pagar una multa. Filing taxes for students Tiene que declarar la cantidad total de los intereses pagados o acreditados a su cuenta durante el año, sin restar la multa. Filing taxes for students Vea Penalty on early withdrawal of savings (Multa por retiro prematuro de ahorros) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo se declaran los intereses y cómo deducir la multa. Filing taxes for students Préstamo para invertir en un certificado de depósito. Filing taxes for students   Los intereses que paga sobre el préstamo de un banco o de una institución de ahorros para cumplir el requisito de depósito mínimo para poder recibir un certificado de depósito de la institución y los intereses que usted recibe sobre el certificado son dos conceptos distintos. Filing taxes for students Tiene que incluir en sus ingresos el total de los intereses devengados del certificado. Filing taxes for students Si detalla sus deducciones, puede deducir los intereses que haya pagado como intereses de inversiones, hasta la cantidad total de sus ingresos netos de inversiones. Filing taxes for students Vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Filing taxes for students Ejemplo. Filing taxes for students Usted depositó $5,000 en un banco y pidió prestados $5,000 del banco a fin de satisfacer el depósito mínimo de $10,000 que se requiere para comprar un certificado de depósito que vence a los 6 meses. Filing taxes for students El certificado generó una utilidad de $575 al vencerse en el año 2013, pero usted recibió sólo $265, cantidad que representa los $575 devengados menos $310 por intereses cobrados sobre los $5,000 del préstamo. Filing taxes for students El banco le envía un Formulario 1099-INT del año 2013 que muestra $575 de intereses devengados. Filing taxes for students El banco le envía además una confirmación que indica que usted pagó $310 por concepto de intereses durante el año 2013. Filing taxes for students Tiene que incluir los $575 en sus ingresos. Filing taxes for students Si detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, puede deducir $310 sujetos al límite del ingreso neto de inversiones. Filing taxes for students Regalo por abrir una cuenta. Filing taxes for students   Si recibe regalos no monetarios o servicios por hacer depósitos o por abrir una cuenta en una institución de ahorros, es posible que tenga que declarar el valor del regalo como intereses. Filing taxes for students   Para depósitos menores de $5,000, los regalos o servicios valorados por más de $10 tienen que ser declarados como intereses. Filing taxes for students Para depósitos de $5,000 o más, los regalos o servicios valorados por más de $20 tienen que ser declarados como intereses. Filing taxes for students El valor de los regalos o servicios se determina según el costo de éstos a la institución financiera. Filing taxes for students Ejemplo. Filing taxes for students Usted abrió una cuenta de ahorros en su banco local y depositó $800. Filing taxes for students La cuenta genera $20 por concepto de intereses. Filing taxes for students También, recibió una calculadora con un valor de $15. Filing taxes for students Si no se acredita en la cuenta cantidad adicional alguna por intereses durante el año, el Formulario 1099-INT que reciba mostrará $35 de intereses recibidos durante el año. Filing taxes for students Tiene que declarar los $35 como ingreso de intereses en su declaración de impuestos. Filing taxes for students Intereses sobre los dividendos de seguros. Filing taxes for students   Los intereses sobre los dividendos de seguros depositados en una compañía de seguros que se pueden retirar anualmente son tributables en el año durante el cual los intereses se acreditan a su cuenta. Filing taxes for students Sin embargo, si usted puede retirarlos sólo en la fecha de aniversario de la póliza (u otra fecha especificada), los intereses son tributables en el año en el cual ocurre tal fecha. Filing taxes for students Primas de seguro pagadas por adelantado. Filing taxes for students   Todo aumento del valor de primas de seguro pagadas por adelantado, de primas cobradas con anticipación o de fondos para depósito de primas se consideran intereses si se aplica al pago de las primas vencidas de pólizas de seguros o aquéllas que puede retirar. Filing taxes for students Títulos de deudas de los Estados Unidos. Filing taxes for students   Los intereses sobre títulos de deudas de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students , tales como las letras del Tesoro, pagarés y bonos emitidos por alguna entidad o agencia de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students , son tributables para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos. Filing taxes for students Intereses sobre los reembolsos de impuestos. Filing taxes for students   Los intereses que reciba de su reembolso de impuestos constituyen ingresos tributables. Filing taxes for students Intereses sobre la adjudicación de una expropiación forzosa. Filing taxes for students   Si la autoridad que adjudicó una expropiación le paga intereses para compensarle alguna demora en otorgar la adjudicación, los intereses que resulten serán tributables. Filing taxes for students Ventas con pagos a plazos. Filing taxes for students   Si un contrato para la venta o intercambio de propiedad estipula que se le abonen pagos diferidos, dicho contrato suele también estipular que se le paguen intereses con los pagos diferidos. Filing taxes for students Dichos intereses son tributables en el momento en que los reciba. Filing taxes for students Si el contrato de pagos diferidos no estipula el pago de intereses o estipula que se pague una cantidad menor de intereses, una parte de cada pago recibido puede considerarse pago de intereses. Filing taxes for students Vea Unstated Interest and Original Issue Discount (OID) (Intereses no divulgados y descuento de la emisión original (OID)) en la Publicación 537, Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés. Filing taxes for students Intereses de un contrato de anualidad. Filing taxes for students   Los intereses acumulados de un contrato de anualidad que haya vendido antes de su fecha de vencimiento son tributables. Filing taxes for students Intereses usurarios (intereses abusivos). Filing taxes for students   Los intereses usurarios (intereses abusivos) son aquéllos que se cobran a una tasa ilegal. Filing taxes for students Se tributan como intereses a menos que la ley estatal automáticamente los convierta en un pago del capital del préstamo. Filing taxes for students Ingresos de intereses sobre depósitos bloqueados. Filing taxes for students   Excluya de su ingreso bruto todos los intereses devengados de un depósito bloqueado. Filing taxes for students Se considera bloqueado un depósito si, al finalizar el año, usted no puede retirar parte alguna del depósito por uno de los motivos siguientes: La institución financiera se ha declarado en quiebra o se ha vuelto insolvente o El estado donde se ubica la institución financiera ha impuesto límites sobre los fondos que se pueden retirar porque otras instituciones financieras dentro del estado están en quiebra o son insolventes. Filing taxes for students   La cantidad de intereses que tiene que excluir es la cantidad de intereses que hayan sido acreditados a los depósitos bloqueados menos la suma de las dos cantidades siguientes: La cantidad neta que retiró de esos depósitos durante el año y La cantidad que podría haber retirado para el final del año (sin restarle multa alguna por retiro prematuro de un depósito a término). Filing taxes for students Si recibe un Formulario 1099-INT por ingreso de intereses sobre depósitos que se bloquearon al final del año 2013, vea Frozen deposits (Depósitos bloqueados), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo se declara la exclusión del ingreso por intereses en su declaración de impuestos. Filing taxes for students   Los intereses que se excluyen se tratan como si fueran acreditados a su cuenta durante el año siguiente. Filing taxes for students Tiene que incluir esos intereses en su ingreso bruto tan pronto como tenga derecho a retirarlos. Filing taxes for students Ejemplo. Filing taxes for students Se acreditaron $100 durante el año por concepto de intereses a su depósito bloqueado. Filing taxes for students Usted retiró $80 pero no pudo retirar más hasta después del final del año. Filing taxes for students Tiene que incluir $80 en sus ingresos y excluir $20 de los ingresos de ese año. Filing taxes for students Tiene que incluir los $20 en los ingresos del año en el cual pueda retirarlos. Filing taxes for students Bonos negociados sin que su precio se ajuste en función de los intereses devengados debido a un mercado chato. Filing taxes for students   Si compra, a precio reducido, un bono con intereses morosos o cuyos intereses se han acumulado pero no han sido pagados, se considera que este bono ha sido negociado sin que su precio se haya ajustado en función de los intereses devengados debido a un mercado chato. Filing taxes for students Dichos intereses no se consideran ingresos y no tributan como intereses si se pagan después. Filing taxes for students Cuando recibe un pago de ese tipo de intereses, se considera una devolucion de capital que reduce lo que queda de la base de costo del bono original. Filing taxes for students No obstante, los intereses que se acumulan después de la fecha en que compró el bono son ingresos de intereses tributables para el año en el cual los recibió o se acumularon. Filing taxes for students Vea Bonos que se Venden entre las Fechas de Pago de los Intereses , más adelante, para más información. Filing taxes for students Préstamos inferiores al costo de mercado. Filing taxes for students   Por lo general, un préstamo inferior al costo de mercado es aquél sobre el cual no se cargan intereses o sobre el cual se cargan intereses a una tasa inferior a la tasa federal aplicable. Filing taxes for students Vea Below-Market Loans (Préstamos inferiores al costo justo del mercado) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información. Filing taxes for students Bonos de Ahorro de los Estados Unidos Esta sección brinda información tributaria acerca de los bonos de ahorro de los Estados Unidos. Filing taxes for students Explica cómo se declaran los ingresos de intereses derivados de esos bonos y cómo se tratan ciertos traspasos de los mismos. Filing taxes for students Para otra información sobre los bonos de ahorro de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students , escriba a: Para los bonos en papel de las series EE e I: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. Filing taxes for students O. Filing taxes for students Box 7012 Parkersburg, WV 26106-7012  Para los bonos electrónicos de las series EE e I: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. Filing taxes for students O. Filing taxes for students Box 7015 Parkersburg, WV 26106-7015  Para la serie HH/H: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. Filing taxes for students O. Filing taxes for students Box 2186 Parkersburg, WV 26106-2186 O puede visitar la siguiente página en Internet: www. Filing taxes for students treasurydirect. Filing taxes for students gov/indiv/indiv. Filing taxes for students htm, en inglés. Filing taxes for students Contribuyentes que usan el método contable a base de lo devengado. Filing taxes for students   Si utiliza el método contable a base de lo devengado, tiene que declarar los intereses derivados de los bonos de ahorro de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students para cada año a medida que se acumulan dichos intereses. Filing taxes for students No puede aplazar la declaración de esos intereses hasta que los reciba o hasta que se venzan los bonos. Filing taxes for students El método de contabilidad a base de lo devengado se explica bajo Métodos Contables , en el capítulo 1 de esta publicación. Filing taxes for students Contribuyentes que usan el método contable a base de efectivo. Filing taxes for students   Si utiliza el método contable a base de efectivo, como la mayoría de los contribuyentes que son personas físicas, declarará los intereses de bonos de ahorro de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students , por regla general, cuando los reciba. Filing taxes for students El método contable a base de efectivo se explica bajo Métodos Contables , en el capítulo 1. Filing taxes for students Vea Opciones que tienen los contribuyentes que usan el método a base de efectivo para declarar sus ingresos , más adelante. Filing taxes for students Bonos de la serie HH. Filing taxes for students    Estos bonos se emitieron a su valor nominal. Filing taxes for students Se pagan los intereses dos veces al año mediante depósito directo a su cuenta bancaria. Filing taxes for students Si utiliza el método contable a base de efectivo, tiene que declarar los intereses de esos bonos como ingresos en el año en que los recibe. Filing taxes for students   Los bonos de la serie HH se ofrecieron por primera vez en el año 1980. Filing taxes for students Se ofrecieron por última vez en agosto del año 2004. Filing taxes for students Los bonos de la serie H se emitieron antes de 1980. Filing taxes for students El método que tiene que usar para los bonos de la serie H es igual al de los bonos de la serie HH. Filing taxes for students Si es contribuyente que usa el método a base de efectivo, tiene que declarar los intereses de esos bonos en el año en que los recibe. Filing taxes for students   El período de vencimiento para los bonos de la serie H es de 30 años. Filing taxes for students El período de vencimiento para los bonos de la serie HH es de 20 años. Filing taxes for students Los últimos bonos de la serie H que se emitieron vencieron en el año 2009. Filing taxes for students Bonos de la serie EE y de la serie I. Filing taxes for students   Los intereses sobre estos bonos se pagan al rescatarlos. Filing taxes for students La diferencia entre el precio de compra y el valor de rescate son intereses tributables. Filing taxes for students Bonos de la serie EE. Filing taxes for students   Los bonos de la serie EE se ofrecieron por primera vez en enero de 1980. Filing taxes for students Tienen un período de vencimiento de 30 años. Filing taxes for students   Antes de julio de 1980, se emitían bonos de la serie E. Filing taxes for students El período de vencimiento original de 10 años para los bonos de la serie E se extendió a 40 años para los bonos emitidos antes de diciembre de 1965 y a 30 años para los bonos emitidos después de noviembre de 1965. Filing taxes for students Los bonos de la serie EE y de la serie E en papel se emiten con descuento. Filing taxes for students El valor nominal de esos bonos se le paga a usted en la fecha de vencimiento. Filing taxes for students Los bonos electrónicos de la serie EE se emiten a su valor nominal. Filing taxes for students El valor nominal, más los intereses acumulados, se le pagan a usted en la fecha de vencimiento. Filing taxes for students A partir del 1 de enero de 2012, los bonos de ahorro en papel ya no se venden en las instituciones financieras. Filing taxes for students   Los dueños de bonos de las series EE en papel pueden convertirlos en bonos electrónicos. Filing taxes for students Estos bonos convertidos no retienen la denominación indicada en el certificado impreso; sin embargo, aparecerán a su precio de valor de compra (más otros intereses acumulados). Filing taxes for students Bonos de la serie I. Filing taxes for students   Los bonos de la serie I se ofrecieron por primera vez en el año 1998. Filing taxes for students Éstos son bonos emitidos en su valor nominal que se ajusta con un índice inflacionario. Filing taxes for students Tienen un período de vencimiento de 30 años. Filing taxes for students El valor nominal, más los intereses acumulados de esos bonos, se le pagan a usted en su fecha de vencimiento. Filing taxes for students Opciones que tienen los contribuyentes que usan el método a base de efectivo para declarar sus ingresos. Filing taxes for students   Si declara sus ingresos utilizando el método a base de efectivo, puede declarar los intereses de los bonos de la serie EE, de la serie E y de la serie I de una de las maneras siguientes: Método 1. Filing taxes for students Postergue la declaración de los intereses hasta el año en que rescate o venda los bonos o el año en que se venzan, lo que ocurra primero. Filing taxes for students (No obstante, vea Cambio de los bonos de ahorro , más adelante). Filing taxes for students  Nota: Los bonos de la serie EE emitidos en 1983 vencieron en el año 2013. Filing taxes for students Si usted utiliza el Método 1, por regla general, tendrá que declarar los intereses de esos bonos en su declaración de impuestos del año 2013. Filing taxes for students Los últmos bonos de la serie E fueron emitidos en 1980 y vencieron en el año 2010. Filing taxes for students Si utilizó el Método 1, por regla general, tuvo que haber declarado los intereses de esos bonos en su declaración del año 2010. Filing taxes for students Método 2. Filing taxes for students Opte por declarar el aumento en el valor de rescate como intereses en su declaración de impuestos cada año. Filing taxes for students Tiene que utilizar el mismo método para declarar los intereses de todos los bonos de la serie EE, la serie E y la serie I. Filing taxes for students Si no escoge utilizar el Método 2 al declarar el aumento del valor de rescate como intereses cada año, tiene que utilizar el Método 1. Filing taxes for students    Si piensa convertir en efectivo sus bonos en el mismo año durante el cual pagará gastos por estudios de enseñanza superior, quizás le convenga utilizar el Método 1 porque podría excluir de sus ingresos los intereses de tales bonos. Filing taxes for students Para saber cómo hacerlo, vea Programa de Bonos de Ahorro para Estudios , más adelante. Filing taxes for students Cómo cambiarse del Método 1. Filing taxes for students   Si desea cambiar su método para declarar los intereses de bonos de ahorro del Método 1 al Método 2, puede hacerlo sin pedirle permiso al IRS. Filing taxes for students Para el año del cambio, tiene que declarar todos los intereses que se hayan acumulado hasta la fecha del cambio de método y que no se hayan declarado anteriormente para todos sus bonos. Filing taxes for students   Una vez tomada la decisión de declarar los intereses cada año, tiene que seguir haciéndolo para todos los bonos de la serie EE, la serie E y la serie I más para aquellos bonos que obtenga en el futuro, a no ser que pida autorización para cambiar el método, tal como se explica a continuación. Filing taxes for students Cómo cambiarse del Método 2. Filing taxes for students   Para cambiarse del Método 2 al Método 1, tiene que pedirle autorización al IRS. Filing taxes for students Dicha autorización se le otorgará automáticamente si le envía al IRS una declaración por escrito que incluya todos los siguientes requisitos: Ha escrito a mano o a máquina en la parte superior: “131”. Filing taxes for students La declaración incluye su nombre y su número de Seguro Social escrito debajo de “131”. Filing taxes for students La declaración incluye el año del cambio (la fecha de inicio y en la que finalice). Filing taxes for students La declaración identifica los bonos de ahorro por los que pide autorización para este cambio. Filing taxes for students La declaración incluye su acuerdo para: Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido durante o después del año de cambio cuando ocurre la enajenación, el rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero y Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido antes del año de cambio cuando ocurre la enajenación, el rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero a excepción de los intereses declarados en años tributarios anteriores. Filing taxes for students   Tiene que adjuntar esa declaración a su declaración de impuestos del año del cambio, la cual tendrá que presentar para la fecha de vencimiento de la declaración (incluyendo prórrogas). Filing taxes for students   Puede recibir una prórroga automática de hasta 6 meses desde la fecha de vencimiento para presentar su declaración de impuestos (excluyendo prórrogas) del año del cambio para poder presentar la declaración anterior, junto con una declaración de impuestos enmendada. Filing taxes for students En la parte superior de la declaración, escriba a mano o a máquina “Filed pursuant to section 301. Filing taxes for students 9100-2” (Se presenta de acuerdo con la sección 301. Filing taxes for students 9100-2). Filing taxes for students Para obtener dicha prórroga, usted tuvo que haber presentado su declaración de impuestos original para su fecha de vencimiento (incluyendo prórrogas). Filing taxes for students    Para la fecha en que presente la declaración original junto con su declaración de impuestos, también tiene que enviar una copia firmada a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch) P. Filing taxes for students O. Filing taxes for students Box 7604 Benjamin Franklin Station Washington, DC 20044   Si utiliza un servicio de entrega privado, envíe la copia firmada a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch) Room 5336 1111 Constitution Avenue, NW  Washington, DC 20224   Puede pedir autorización para cambiarse del Método 2 al Método 1 presentando el Formulario 3115, Application for Change in Accounting Method (Solicitud de cambio en método contable), en inglés, en vez de presentar la declaración descrita anteriormente. Filing taxes for students En tal caso, debe seguir las instrucciones para el formulario si desea un cambio automático. Filing taxes for students No hay cargo administrativo. Filing taxes for students Copropietarios. Filing taxes for students   Si un bono de ahorro de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students se emite a nombre de copropietarios, por ejemplo usted y su hijo o usted y su cónyuge, los intereses devengados del bono son tributables generalmente para el copropietario que haya comprado el bono. Filing taxes for students Utilización de los fondos de uno de los copropietarios. Filing taxes for students    Si utilizó sus propios fondos para comprar el bono, tiene que pagar el impuesto sobre los intereses devengados. Filing taxes for students Esto es así aun cuando deje que el otro propietario rescate el bono y se quede con las ganancias. Filing taxes for students En estas circunstancias, ya que el otro propietario recibirá un Formulario 1099-INT en el momento de rescatar el bono, éste tiene que facilitarle a usted otro Formulario 1099-INT indicando la cantidad de los intereses del bono imponibles en su caso. Filing taxes for students El copropietario que rescata el bono es un “nominatario”. Filing taxes for students Vea Nominee distributions (Distribuciones al nominatario), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo un individuo que es nominatario declara ingresos de intereses que pertenecen a otro individuo. Filing taxes for students Utilización de los fondos de ambos copropietarios. Filing taxes for students   Si usted y el otro propietario comparten el costo de un bono, ambos tienen la responsabilidad de pagar impuestos sobre los intereses derivados en proporción con la cantidad que cada uno realmente pagó por el bono. Filing taxes for students Bienes gananciales. Filing taxes for students   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y tienen bonos que sean bienes gananciales, se considera que cada uno recibe la mitad del total de los intereses recibidos. Filing taxes for students Si presentan declaraciones de impuestos por separado, por lo general, cada uno tiene que declarar la mitad de los intereses recibidos de sus bonos. Filing taxes for students Para más información, vea la Publicación 555, en inglés. Filing taxes for students Tabla 7-1. Filing taxes for students   Estas reglas se muestran en la Tabla 7-1 . Filing taxes for students Traspaso de la posesión legal. Filing taxes for students   Si compró bonos de la serie E, serie EE o serie I con fondos que pertenecen únicamente a usted y decidió que se volvieran a emitir sólo a nombre de su copropietario o del beneficiario, tiene que incluir todos los intereses devengados sobre esos bonos en su ingreso bruto para el año de la reemisión, con tal de que ninguna parte haya sido declarada anteriormente. Filing taxes for students No obstante, si los bonos se volvieron a emitir sólo a nombre suyo, no tiene que declarar los intereses que se hayan acumulado en ese momento. Filing taxes for students   Esta regla también corresponde cuando se traspasan los bonos (que no sean bonos considerados bienes gananciales) entre los cónyuges o como consecuencia de un fallo de divorcio. Filing taxes for students Compra conjunta. Filing taxes for students   Si usted y el otro propietario aportan fondos para obtener bonos de la serie E, serie EE o serie I conjuntamente y luego deciden que se vuelvan a emitir sólo a nombre de su copropietario, tiene que incluir en su ingreso bruto para el año de la reemisión la parte de usted de los intereses de aquellos bonos que no haya declarado anteriormente. Filing taxes for students En el momento de la reemisión, el ex copropietario no tiene que declarar en el ingreso bruto la parte de él o ella de los intereses devengados que no se declararon antes del traspaso. Filing taxes for students Sin embargo, esos intereses, así como todos los demás intereses que se devenguen después de la reemisión, constituyen ingreso tributable del ex copropietario. Filing taxes for students   Esta regla para declarar los ingresos también es aplicable cuando se vuelven a emitir los bonos a nombre del copropietario anterior y a nombre de un copropietario nuevo. Filing taxes for students Sin embargo, el nuevo copropietario sólo debe declarar su parte de los intereses devengados después de la reemisión. Filing taxes for students   Si los bonos que usted y el copropietario compraron conjuntamente se emiten de nuevo a cada uno por separado según la misma proporción correspondiente a su precio de compra, ninguno tiene que declarar en ese momento los intereses devengados antes de la reemisión de los bonos. Filing taxes for students    Tabla 7-1. Filing taxes for students ¿Quién Paga el Impuesto sobre los Intereses de Bonos de Ahorro de los Estados Unidos? SI. Filing taxes for students . Filing taxes for students . Filing taxes for students ENTONCES tiene(n) que declarar los intereses. Filing taxes for students . Filing taxes for students . Filing taxes for students usted compra un bono a nombre suyo y a nombre de otro individuo como copropietarios, utilizando fondos que sólo pertenecían a usted usted. Filing taxes for students usted compra un bono a nombre de otro individuo, el cual es propietario único del bono el individuo para el cual usted ha comprado el bono. Filing taxes for students usted y otro individuo compran un bono como copropietarios, utilizando fondos que los dos contribuyen al precio de compra tanto usted como el otro copropietario, en proporción a la cantidad que cada uno pagó por el bono. Filing taxes for students usted y su cónyuge, que viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, compran un bono que se considera bienes gananciales usted y su cónyuge. Filing taxes for students Si presentan declaraciones por separado, tanto usted como su cónyuge, por lo general, deben declarar la mitad de los intereses recibidos. Filing taxes for students Ejemplo 1. Filing taxes for students Tanto usted como su cónyuge gastaron cantidades iguales para comprar un bono de la serie EE que valía $1,000. Filing taxes for students Se les emitió el bono como copropietarios. Filing taxes for students Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. Filing taxes for students Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. Filing taxes for students Ninguno de ustedes tiene que declarar en ese momento los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos. Filing taxes for students Ejemplo 2. Filing taxes for students Compró un bono de la serie EE por $1,000, utilizando únicamente sus propios fondos. Filing taxes for students El bono se les emitió a usted y a su cónyuge como copropietarios. Filing taxes for students Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. Filing taxes for students Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. Filing taxes for students Tiene que declarar la mitad de los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos. Filing taxes for students Traspaso de bonos a un fideicomiso. Filing taxes for students   Si tiene bonos de la serie E, serie EE o serie I pero los traspasa a un fideicomiso durante el año, renunciando todos sus derechos de propiedad, tendrá que incluir en sus ingresos para tal año los intereses devengados hasta la fecha del traspaso (si no los declaró anteriormente). Filing taxes for students No obstante, si se le considera a usted dueño del fideicomiso y si el aumento del valor antes y después del traspaso sigue siendo tributable para usted, podrá continuar difiriendo la declaración de los intereses obtenidos durante cada año. Filing taxes for students Tiene que incluir el total de los intereses en sus ingresos del año en el cual decida canjear los bonos por efectivo o enajenarlos o en el año durante el cual los bonos por fin venzan, lo que ocurra primero. Filing taxes for students   Las mismas reglas se aplican en el caso de intereses de los bonos de la serie E o de la serie EE no declarados anteriormente si el traspaso a un fideicomiso tuvo que ver con bonos de la serie HH o de la serie H que haya adquirido al cambiar dichos bonos por otros de la serie E o de la serie EE. Filing taxes for students Vea Cambio de los bonos de ahorro , más adelante. Filing taxes for students Personas que han fallecido. Filing taxes for students   El modo de declarar el ingreso de intereses de los bonos de la serie E, serie EE o serie I, después del fallecimiento del dueño (el difunto), depende de los métodos contables y de la declaración de ingresos que éste haya utilizado anteriormente. Filing taxes for students Esta situación se explica en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Filing taxes for students Cambio de los bonos de ahorro. Filing taxes for students   Si postergó la declaración de los intereses de sus bonos de la serie E o de la serie EE, significa que no reconoció ingresos tributables cuando cambió esos bonos por otros de la serie HH o de la serie H, a no ser que haya recibido dinero en efectivo como parte del cambio. Filing taxes for students (No se permite cambiar los bonos de la serie I por bonos de la serie HH. Filing taxes for students Después del 31 de agosto del año 2004, ya no puede cambiar otras series de bonos por los de la serie HH). Filing taxes for students Todo efectivo que reciba se considera ingresos hasta la cantidad de los intereses devengados sobre los bonos cambiados. Filing taxes for students Al vencer sus bonos de la serie HH o de la serie H o al enajenarlos antes de su vencimiento, tiene que declarar como intereses la diferencia entre el valor de rescate y su costo original. Filing taxes for students El costo de los bonos es la suma de la cantidad que pagó al cambiar los bonos de la serie EE o de la serie E en cuestión, más toda cantidad que haya tenido que pagar cuando se efectuó el cambio. Filing taxes for students Ejemplo. Filing taxes for students Usted cambió bonos de la serie EE (sobre los cuales optó por posponer la declaración de los intereses) por otros de la serie HH, cuyo valor es de $2,500, más $223 en efectivo. Filing taxes for students Declaró los $223 como ingresos tributables en su declaración de impuestos. Filing taxes for students Para la fecha del cambio, los bonos de la serie EE habían acumulado intereses de $523 y tenían un valor de rescate de $2,723. Filing taxes for students Usted guarda los bonos de la serie HH hasta la fecha de su vencimiento en que recibirá $2,500. Filing taxes for students Tiene que declarar $300 como ingresos de intereses en el año de vencimiento. Filing taxes for students Esos $300 representan la diferencia entre el valor de rescate ($2,500) y el costo de los bonos ($2,200), o sea, la cantidad que pagó por adquirir los bonos de la serie EE. Filing taxes for students (Es también la diferencia entre los intereses acumulados de $523 sobre los bonos de la serie EE y los $223 en efectivo recibidos en el cambio). Filing taxes for students Opción de declarar los intereses en el año del cambio. Filing taxes for students   Usted podría optar por tratar todos los intereses acumulados anteriormente, no declarados, de los bonos de la serie E o de la serie EE que se cambiaron por otros de la serie HH como ingresos en el año en que se efectuó el cambio. Filing taxes for students Si opta por lo anterior, esto se considerará un cambio del Método 1. Filing taxes for students Vea Cómo cambiarse del Método 1 bajo Bonos de la serie EE y de la serie I, explicado anteriormente. Filing taxes for students Formulario 1099-INT para la declaración de los intereses de los bonos de ahorros de los Estados Unidos. Filing taxes for students   Cada vez que convierte un bono en dinero efectivo, el banco u otro pagador que lo rescate tiene que darle el Formulario 1099-INT si la parte del pago correspondiente a los intereses recibidos es $10 o más. Filing taxes for students El recuadro 3 del Formulario 1099-INT debe mostrar los intereses como la diferencia entre la cantidad que recibió y la cantidad que se pagó por el bono. Filing taxes for students No obstante, el Formulario 1099-INT puede mostrar una cantidad mayor de los intereses de lo que tiene que incluir en su declaración de impuestos sobre los ingresos. Filing taxes for students Por ejemplo, esto puede ocurrir si alguna de las condiciones siguientes es aplicable: Usted declaró el aumento al valor de rescate durante cada año. Filing taxes for students La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya incluido en su ingreso en años anteriores. Filing taxes for students Usted recibió el bono de un difunto. Filing taxes for students La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no se verá reducida por los intereses declarados por el difunto antes de su fallecimiento, ni en la declaración final del difunto, ni por los herederos en la declaración de impuestos sobre la herencia. Filing taxes for students Se traspasó la posesión del bono. Filing taxes for students La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no se reducirá por intereses acumulados antes del traspaso. Filing taxes for students A usted lo nombraron copropietario y el otro propietario contribuyó fondos para comprar el bono. Filing taxes for students La cantidad de los intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya recibido como nominatario por el otro copropietario. Filing taxes for students (Vea Copropietarios , anteriormente en este capítulo, para más información acerca de los requisitos sobre cómo declarar ingresos de intereses). Filing taxes for students Usted recibió el bono de una distribución tributable de un plan de jubilación o un plan de participación en las ganancias. Filing taxes for students La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por la parte de intereses de la cantidad tributable como distribución del plan y no tributable como intereses. Filing taxes for students (Esta cantidad suele aparecer para el año de la distribución en el Formulario 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. Filing taxes for students (Distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias, arreglos IRA, contratos de seguros, etc. Filing taxes for students ), en inglés). Filing taxes for students   Para más información sobre cómo incluir la cantidad correcta de intereses en su declaración de impuestos, vea Cómo se Declaran los Ingresos de Intereses , más adelante. Filing taxes for students En la Publicación 550, en inglés, se incluyen ejemplos sobre cómo se declaran esas cantidades. Filing taxes for students    Los intereses recibidos de los bonos de ahorro de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students están exentos de los impuestos estatales y locales. Filing taxes for students El recuadro 3 del Formulario 1099-INT que usted reciba indicará la cantidad de los intereses por bonos de ahorros de los Estados Unidos. Filing taxes for students Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Quizás pueda excluir de sus ingresos el total o una parte de los intereses que reciba al rescatar ciertos bonos de ahorro de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students calificados durante el año si pagó gastos de estudios de enseñanza superior calificados durante el mismo año. Filing taxes for students Dicha exclusión se llama Education Savings Bond Program (Programa de bonos de ahorro para estudios). Filing taxes for students Si su estado civil para la declaración es casado que presenta una declaración por separado, no reúne los requisitos para tal exclusión. Filing taxes for students Formulario 8815. Filing taxes for students   Utilice el Formulario 8815, en inglés, para calcular la cantidad de su exclusión. Filing taxes for students Incluya este formulario con su Formulario 1040 o Formulario 1040A. Filing taxes for students Bonos de ahorro calificados de los Estados Unidos. Filing taxes for students   Un bono de ahorro calificado de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students es aquel bono de la serie EE emitido después de 1989 o un bono de la serie I. Filing taxes for students Se tiene que haber emitido a nombre suyo (propietario único) o a nombre suyo y el de su cónyuge (copropietarios). Filing taxes for students Usted tiene que haber cumplido al menos 24 años de edad antes de la fecha de emisión del bono. Filing taxes for students Por ejemplo, un bono que haya comprado un padre y haya sido emitido a nombre de su hijo menor de 24 años de edad, no reúne los requisitos para ser excluido por el padre ni tampoco por el hijo. Filing taxes for students    La fecha en que se emite un bono puede ser anterior a la fecha de compra del bono porque la fecha de emisión asignada a un bono corresponde al primer día del mes durante el cual se compra. Filing taxes for students Beneficiario. Filing taxes for students   Puede nombrar a cualquier individuo (incluyendo un hijo menor de edad) para que sea beneficiario del bono. Filing taxes for students Verificación del IRS. Filing taxes for students   Si declara la exclusión, el IRS lo verificará utilizando información sobre el rescate de bonos obtenido del Departamento del Tesoro. Filing taxes for students Gastos calificados. Filing taxes for students   Los gastos de estudios de enseñanza superior calificados son matrícula y otros gastos necesarios para que usted, su cónyuge o su dependiente (por el cual usted puede reclamar una exención) asista a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos. Filing taxes for students   En los gastos calificados se incluye toda aportación que haga a un programa de matrícula calificada o a una cuenta de ahorro para estudios Coverdell. Filing taxes for students   En los gastos calificados no se incluyen los de vivienda y alimentación, ni gastos de cursos de actividades deportivas, recreativas o de pasatiempo que no formen parte de un programa de estudios para obtener un título o certificado. Filing taxes for students Instituciones de enseñanza superior que reúnen los requisitos. Filing taxes for students   En esta clase de institución se incluyen la mayoría de las universidades públicas, particulares y sin fines de lucro, así como colegios universitarios (colleges) y escuelas vocacionales acreditados y que cumplan las condiciones para participar en programas de asistencia financiera de estudios del Departamento de Educación de Estados Unidos. Filing taxes for students Reducción por ciertos beneficios. Filing taxes for students   Usted tiene que restar de sus gastos de estudios de enseñanza superior calificados los siguientes beneficios exentos de impuestos: La parte exenta de impuestos por becas de estudios y de desarrollo profesional (vea Becas de estudios y becas de desarrollo profesional en el capítulo 12). Filing taxes for students Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta de impuestos de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell ESA. Filing taxes for students Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta de impuestos de distribuciones de un programa calificado de matrícula. Filing taxes for students Todo pago exento de impuestos (que no sea regalo o herencia) recibido para gastos educativos, tales como: Beneficios de asistencia educativa para veteranos, Reducciones de matrícula calificada o Beneficios de asistencia educativa facilitados por su empleador. Filing taxes for students Todo gasto que se haya utilizado al calcular el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio de aprendizaje. Filing taxes for students Cantidad excluible. Filing taxes for students   Si el total de los ingresos recibidos (capital e intereses) de bonos de ahorro calificados de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students que rescató durante el año no excede de sus gastos de estudios de enseñanza superior calificados ajustados para ese año, quizás pueda excluir el total de los intereses que haya recibido. Filing taxes for students Si los ingresos superan sus gastos de estudios para el año, quizás pueda excluir sólo una parte de tales intereses. Filing taxes for students   Para determinar la cantidad que se puede excluir, multiplique la parte correspondiente a los intereses de los ingresos por una fracción. Filing taxes for students El numerador de la fracción es el total de los gastos por estudios de enseñanza superior calificados que pagó durante el año. Filing taxes for students El denominador es el total de los ingresos que recibió durante el año. Filing taxes for students Ejemplo. Filing taxes for students En febrero del año 2013, Marcos y Juana, un matrimonio, cobraron un bono de ahorro de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students de la serie EE que compraron en abril de 1997. Filing taxes for students Recibieron ingresos de $8,372 que constan de $5,000 por concepto de capital y $3,372 por intereses. Filing taxes for students Durante el año 2013, gastaron $4,000 por la matrícula de su hija en una universidad. Filing taxes for students Ellos no reclaman ningún crédito educativo por esa cantidad y la hija no recibió ninguna asistencia monetaria exenta de impuestos para sufragar los gastos educativos. Filing taxes for students Ellos pueden excluir $1,611 ($3,372 x ($4,000 ÷ $8,372)) de intereses para el año 2013. Filing taxes for students Tienen que pagar impuestos sobre los intereses restantes de $1,761 ($3,372 − $1,611). Filing taxes for students Límite del ingreso bruto ajustado modificado. Filing taxes for students   La exclusión de intereses estará limitada si su ingreso bruto ajustado modificado es de: $74,700 a $89,700 para los contribuyentes cuyo estado civil para la declaración de impuestos es soltero o cabeza de familia y $112,050 a $142,050 para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta o para un viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Filing taxes for students No puede tomar la exclusión de intereses si su ingreso bruto ajustado modificado equivale al límite máximo para su estado civil o supera dicho límite. Filing taxes for students   El ingreso bruto ajustado modificado, para propósitos de la exclusión, es el ingreso bruto ajustado (línea 37 del Formulario 1040 o línea 21 del Formulario 1040A) determinado antes de considerar la exclusión de intereses y ajustado por restituir cualesquiera de los siguientes: Exclusión de ingresos devengados de fuentes en el extranjero, Exclusión o deducción de asignaciones por alojamiento en el extranjero, Exclusión de ingresos para residentes bona fide de la Samoa Estadounidense, Exclusión de ingresos de fuentes en Puerto Rico, Exclusión de beneficios de adopción recibidos de acuerdo con un programa de asistencia de adopción del empleador, Deducción por matrícula y gastos relacionados con los estudios, Deducción de los intereses sobre un préstamo de estudios y Deducción por actividades nacionales de producción. Filing taxes for students   Utilice la hoja de trabajo para la línea 9 en las instrucciones del Formulario 8815, disponibles en inglés, para calcular su ingreso bruto ajustado modificado. Filing taxes for students Si reclama cualquiera de las exclusiones o deducciones de las partidas enumeradas anteriormente (menos 6, 7 y 8), sume la cantidad de la exclusión o deducción (con excepción de las partidas 6, 7 y 8) a la cantidad de la línea 5 de la hoja de trabajo. Filing taxes for students Luego, anote el total en la línea 9 del Formulario 8815 como su ingreso bruto ajustado modificado. Filing taxes for students   Si incurrió en gastos de intereses de inversión para poder recibir regalías y otros ingresos de inversiones, vea Education Savings Bond Program (Programa de bonos de ahorro utilizados para propósitos educativos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Filing taxes for students Documentación. Filing taxes for students Si declara la exclusión de intereses, tiene que mantener un registro por escrito de los bonos de ahorro de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students calificados que usted rescató. Filing taxes for students Ese registro tiene que incluir el número de serie, fecha de emisión, valor nominal y el total de los ingresos recibidos (capital e intereses) de cada bono. Filing taxes for students Puede utilizar el Formulario 8818, en inglés, para documentar dicha información. Filing taxes for students Además, debe guardar facturas, recibos, cheques cancelados u otra documentación para comprobar los gastos por estudios de enseñanza superior calificados que haya pagado durante el año. Filing taxes for students Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos Las letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students son títulos de deudas directas (obligaciones) del gobierno federal de los Estados Unidos. Filing taxes for students Tributación de los intereses. Filing taxes for students   Los ingresos de intereses que se reciben de letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE. Filing taxes for students UU. Filing taxes for students están sujetos al impuesto federal sobre los ingresos; sin embargo, está exento de todo impuesto estatal y local sobre los ingresos. Filing taxes for students Deberá recibir el Formulario 1099-INT en el cual se muestra (en el recuadro 3) la cantidad de intereses que se le pagaron por el año. Filing taxes for students   Los pagos de capital e intereses serán acreditados, por regla general, a su cuenta corriente o de ahorros designada mediante depósito directo utilizando el sistema Treasury Direct®. Filing taxes for students Letras del Tesoro. Filing taxes for students   Estas letras suelen tener un período de vencimiento de 4, 13, 26 ó 52 semanas. Filing taxes for students Generalmente, se emiten con descuento por la cantidad de $100 y múltiplos de $100. Filing taxes for students La diferencia entre el valor descontado que paga por las letras y el valor nominal que recibirá al vencimiento de éstas se considera ingreso de intereses. Filing taxes for students Por lo general, usted declara este ingreso de intereses cuando se le pagan las letras en la fecha de vencimiento. Filing taxes for students Si usted pagó una prima por una letra (una cantidad mayor que el valor nominal), generalmente declara la prima como una deducción conforme a la sección 171 cuando se le paga la letra en la fecha de vencimiento. Filing taxes for students Pagarés y bonos del Tesoro. Filing taxes for students   Los pagarés del Tesoro tienen períodos de vencimiento de más de 1 año y de hasta 10 años. Filing taxes for students Los bonos del Tesoro tienen períodos de vencimiento de más de 10 años. Filing taxes for students Tanto los pagarés como los bonos del Tesoro suelen emitirse en denominaciones de $100 hasta $1 millón y pagar intereses cada 6 meses. Filing taxes for students Por lo general, declarará dichos intereses en el año en que se le pagaron. Filing taxes for students Para más información, vea U. Filing taxes for students S. Filing taxes for students Treasury Bills, Notes, and Bonds (Letras, pagarés y bonos del Tesoro de los Estados Unidos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Filing taxes for students Para información adicional sobre los pagarés y bonos del Tesoro, escriba a la dirección siguiente:    Bureau of the Public Debt P. Filing taxes for students O. Filing taxes for students Box 7015 Parkersburg, WV 26106-7015 O puede visitar la siguiente página en Internet: www. Filing taxes for students treasurydirect. Filing taxes for students gov/indiv/indiv. Filing taxes for students htm, en inglés. Filing taxes for students Para más información sobre los bonos de ahorro de la serie EE, la serie I o la serie HH, vea Bonos de Ahorro de los Estados Unidos , anteriormente en este capítulo. Filing taxes for students Valores del Tesoro protegidos de la inflación (TIPS, por sus siglas en inglés). Filing taxes for students   Estos valores pagan intereses dos veces al año a una tasa fija, basada en una cantidad de capital que se ajusta para considerar los efectos de la inflación y deflación. Filing taxes for students Para saber cómo se tratan esos valores para propósitos tributarios, vea Inflation-Indexed Debt Instruments (Instrumentos de la deuda indexados según la inflación), bajo Original Issue Discount (OID) (Descuento de la emisión original (OID)) en la Publicación 550, en inglés. Filing taxes for students Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Si usted vende un bono entre las fechas de pago de los intereses, una parte del precio de venta se considera intereses acumulados hasta la fecha de venta. Filing taxes for students Tiene que declarar dicha parte del precio de venta como ingreso de intereses para el año de la venta. Filing taxes for students Si compra un bono entre las fechas de pago de los intereses, una parte del precio de compra se considera intereses acumulados antes de la fecha de compra. Filing taxes for students Cuando se le paguen dichos intereses, tiene que tratarlos como devolución de su inversión de capital, en lugar de ingresos de intereses, mediante la reducción de su base en el bono. Filing taxes for students Vea Accrued interest on bonds (Intereses acumulados sobre los bonos), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más detalles sobre cómo se declara el pago. Filing taxes for students Seguros Los pagos de seguro de vida que recibe como beneficiario de la persona asegurada no suelen ser tributables. Filing taxes for students Sin embargo, si usted recibe los pagos a plazos, tendrá que declarar normalmente una parte de cada plazo como ingreso de intereses. Filing taxes for students Para más información sobre los pagos de seguros recibidos a plazos, vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés. Filing taxes for students Anualidad. Filing taxes for students   Si compra una anualidad con los ingresos recibidos de una póliza de seguro de vida, los pagos de anualidad que reciba estarán sujetos a impuestos como ingreso de pensión y anualidad de un plan no calificado, no como ingreso de intereses. Filing taxes for students Vea el capítulo 10 para más información sobre el ingreso de pensiones y anualidades de planes no calificados. Filing taxes for students Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Los intereses sobre un bono usado para financiar operaciones del gobierno no suelen ser tributables si dicho bono se emite por un estado, el Distrito de Columbia, una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. Filing taxes for students Los bonos que se emitieron después de 1982 (esto incluye los bonos para el desarrollo económico de tribus emitidos después del 17 de febrero de 2009) por un gobierno de una tribu de indios estadounidenses se tratan como si fueran emitidos por un estado. Filing taxes for students Los intereses sobre dichos bonos suelen estar exentos de impuestos si los bonos son parte de una emisión de la cual sustancialmente todas las ganancias se han de usar en el desempeño de alguna función esencial del gobierno. Filing taxes for students Para obtener información acerca de los bonos garantizados federalmente, bonos de ingresos hipotecarios, bonos de arbitraje, bonos calificados del crédito tributario, bonos para el financiamiento de proyectos parcialmente privados y los bonos “Build America” (Construir en América), vea State or Local Government Obligations (Obligaciones del gobierno estatal o local), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Filing taxes for students Requisito de declarar información. Filing taxes for students   Si tiene que presentar una declaración de impuestos, se le requiere que muestre en dicha declaración todos los intereses exentos resultantes de los bonos mencionados anteriormente que haya recibido. Filing taxes for students Esto es sólo un requisito para la decla