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Filing Your State Taxes Free

Filing your state taxes free 20. Filing your state taxes free   Standard Deduction Table of Contents What's New Introduction Standard Deduction Amount Standard Deduction for Dependents Who Should ItemizeWhen to itemize. Filing your state taxes free Married persons who filed separate returns. Filing your state taxes free What's New Standard deduction increased. Filing your state taxes free  The standard deduction for some taxpayers who do not itemize their deductions on Schedule A (Form 1040) is higher for 2013 than it was for 2012. Filing your state taxes free The amount depends on your filing status. Filing your state taxes free You can use the 2013 Standard Deduction Tables in this chapter to figure your standard deduction. Filing your state taxes free Introduction This chapter discusses the following topics. Filing your state taxes free How to figure the amount of your standard deduction. Filing your state taxes free The standard deduction for dependents. Filing your state taxes free Who should itemize deductions. Filing your state taxes free Most taxpayers have a choice of either taking a standard deduction or itemizing their deductions. Filing your state taxes free If you have a choice, you can use the method that gives you the lower tax. Filing your state taxes free The standard deduction is a dollar amount that reduces your taxable income. Filing your state taxes free It is a benefit that eliminates the need for many taxpayers to itemize actual deductions, such as medical expenses, charitable contributions, and taxes, on Schedule A (Form 1040). Filing your state taxes free The standard deduction is higher for taxpayers who: Are 65 or older, or Are blind. Filing your state taxes free You benefit from the standard deduction if your standard deduction is more than the total of your allowable itemized deductions. Filing your state taxes free Persons not eligible for the standard deduction. Filing your state taxes free   Your standard deduction is zero and you should itemize any deductions you have if: Your filing status is married filing separately, and your spouse itemizes deductions on his or her return, You are filing a tax return for a short tax year because of a change in your annual accounting period, or You are a nonresident or dual-status alien during the year. Filing your state taxes free You are considered a dual-status alien if you were both a nonresident and resident alien during the year. Filing your state taxes free Note. Filing your state taxes free If you are a nonresident alien who is married to a U. Filing your state taxes free S. Filing your state taxes free citizen or resident alien at the end of the year, you can choose to be treated as a U. Filing your state taxes free S. Filing your state taxes free resident. Filing your state taxes free (See Publication 519, U. Filing your state taxes free S. Filing your state taxes free Tax Guide for Aliens. Filing your state taxes free ) If you make this choice, you can take the standard deduction. Filing your state taxes free If an exemption for you can be claimed on another person's return (such as your parents' return), your standard deduction may be limited. Filing your state taxes free See Standard Deduction for Dependents, later. Filing your state taxes free Standard Deduction Amount The standard deduction amount depends on your filing status, whether you are 65 or older or blind, and whether an exemption can be claimed for you by another taxpayer. Filing your state taxes free Generally, the standard deduction amounts are adjusted each year for inflation. Filing your state taxes free The standard deduction amounts for most people are shown in Table 20-1. Filing your state taxes free Decedent's final return. Filing your state taxes free   The standard deduction for a decedent's final tax return is the same as it would have been had the decedent continued to live. Filing your state taxes free However, if the decedent was not 65 or older at the time of death, the higher standard deduction for age cannot be claimed. Filing your state taxes free Higher Standard Deduction for Age (65 or Older) If you are age 65 or older on the last day of the year and do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction. Filing your state taxes free You are considered 65 on the day before your 65th birthday. Filing your state taxes free Therefore, you can take a higher standard deduction for 2013 if you were born before January 2, 1949. Filing your state taxes free Use Table 20-2 to figure the standard deduction amount. Filing your state taxes free Higher Standard Deduction for Blindness If you are blind on the last day of the year and you do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction. Filing your state taxes free Not totally blind. Filing your state taxes free   If you are not totally blind, you must get a certified statement from an eye doctor (ophthalmologist or optometrist) that: You cannot see better than 20/200 in the better eye with glasses or contact lenses, or Your field of vision is 20 degrees or less. Filing your state taxes free   If your eye condition is not likely to improve beyond these limits, the statement should include this fact. Filing your state taxes free You must keep the statement in your records. Filing your state taxes free   If your vision can be corrected beyond these limits only by contact lenses that you can wear only briefly because of pain, infection, or ulcers, you can take the higher standard deduction for blindness if you otherwise qualify. Filing your state taxes free Spouse 65 or Older or Blind You can take the higher standard deduction if your spouse is age 65 or older or blind and: You file a joint return, or You file a separate return and can claim an exemption for your spouse because your spouse had no gross income and cannot be claimed as a dependent by another taxpayer. Filing your state taxes free You cannot claim the higher standard deduction for an individual other than yourself and your spouse. Filing your state taxes free Examples The following examples illustrate how to determine your standard deduction using Tables 20-1 and 20-2. Filing your state taxes free Example 1. Filing your state taxes free Larry, 46, and Donna, 33, are filing a joint return for 2013. Filing your state taxes free Neither is blind, and neither can be claimed as a dependent. Filing your state taxes free They decide not to itemize their deductions. Filing your state taxes free They use Table 20-1. Filing your state taxes free Their standard deduction is $12,200. Filing your state taxes free Example 2. Filing your state taxes free The facts are the same as in Example 1 except that Larry is blind at the end of 2013. Filing your state taxes free Larry and Donna use Table 20-2. Filing your state taxes free Their standard deduction is $13,400. Filing your state taxes free Example 3. Filing your state taxes free Bill and Lisa are filing a joint return for 2013. Filing your state taxes free Both are over age 65. Filing your state taxes free Neither is blind, and neither can be claimed as a dependent. Filing your state taxes free If they do not itemize deductions, they use Table 20-2. Filing your state taxes free Their standard deduction is $14,600. Filing your state taxes free Standard Deduction for Dependents The standard deduction for an individual who can be claimed as a dependent on another person's tax return is generally limited to the greater of: $1,000, or The individual's earned income for the year plus $350 (but not more than the regular standard deduction amount, generally $6,100). Filing your state taxes free However, if the individual is 65 or older or blind, the standard deduction may be higher. Filing your state taxes free If you (or your spouse, if filing jointly) can be claimed as a dependent on someone else's return, use Table 20-3 to determine your standard deduction. Filing your state taxes free Earned income defined. Filing your state taxes free   Earned income is salaries, wages, tips, professional fees, and other amounts received as pay for work you actually perform. Filing your state taxes free    For purposes of the standard deduction, earned income also includes any part of a scholarship or fellowship grant that you must include in your gross income. Filing your state taxes free See Scholarships and fellowships in chapter 12 for more information on what qualifies as a scholarship or fellowship grant. Filing your state taxes free Example 1. Filing your state taxes free Michael is single. Filing your state taxes free His parents can claim an exemption for him on their 2013 tax return. Filing your state taxes free He has interest income of $780 and wages of $150. Filing your state taxes free He has no itemized deductions. Filing your state taxes free Michael uses Table 20-3 to find his standard deduction. Filing your state taxes free He enters $150 (his earned income) on line 1, $500 ($150 + $350) on line 3, $1,000 (the larger of $500 and $1,000) on line 5, and $6,100 on line 6. Filing your state taxes free His standard deduction, on line 7a, is $1,000 (the smaller of $1,000 and $6,100). Filing your state taxes free Example 2. Filing your state taxes free Joe, a 22-year-old full-time college student, can be claimed as a dependent on his parents' 2013 tax return. Filing your state taxes free Joe is married and files a separate return. Filing your state taxes free His wife does not itemize deductions on her separate return. Filing your state taxes free Joe has $1,500 in interest income and wages of $3,800. Filing your state taxes free He has no itemized deductions. Filing your state taxes free Joe finds his standard deduction by using Table 20-3. Filing your state taxes free He enters his earned income, $3,800 on line 1. Filing your state taxes free He adds lines 1 and 2 and enters $4,150 on line 3. Filing your state taxes free On line 5, he enters $4,150, the larger of lines 3 and 4. Filing your state taxes free Because Joe is married filing a separate return, he enters $6,100 on line 6. Filing your state taxes free On line 7a he enters $4,150 as his standard deduction because it is smaller than $6,100, the amount on line 6. Filing your state taxes free Example 3. Filing your state taxes free Amy, who is single, can be claimed as a dependent on her parents' 2013 tax return. Filing your state taxes free She is 18 years old and blind. Filing your state taxes free She has interest income of $1,300 and wages of $2,900. Filing your state taxes free She has no itemized deductions. Filing your state taxes free Amy uses Table 20-3 to find her standard deduction. Filing your state taxes free She enters her wages of $2,900 on line 1. Filing your state taxes free She adds lines 1 and 2 and enters $3,250 on line 3. Filing your state taxes free On line 5, she enters $3,250, the larger of lines 3 and 4. Filing your state taxes free Because she is single, Amy enters $6,100 on line 6. Filing your state taxes free She enters $3,250 on line 7a. Filing your state taxes free This is the smaller of the amounts on lines 5 and 6. Filing your state taxes free Because she checked one box in the top part of the worksheet, she enters $1,500 on line 7b. Filing your state taxes free She then adds the amounts on lines 7a and 7b and enters her standard deduction of $4,750 on line 7c. Filing your state taxes free Example 4. Filing your state taxes free Ed is single. Filing your state taxes free His parents can claim an exemption for him on their 2013 tax return. Filing your state taxes free He has wages of $7,000, interest income of $500, and a business loss of $3,000. Filing your state taxes free He has no itemized deductions. Filing your state taxes free Ed uses Table 20-3 to figure his standard deduction. Filing your state taxes free He enters $4,000 ($7,000 - $3,000) on line 1. Filing your state taxes free He adds lines 1 and 2 and enters $4,350 on line 3. Filing your state taxes free On line 5 he enters $4,350, the larger of lines 3 and 4. Filing your state taxes free Because he is single, Ed enters $6,100 on line 6. Filing your state taxes free On line 7a he enters $4,350 as his standard deduction because it is smaller than $6,100, the amount on line 6. Filing your state taxes free Who Should Itemize You should itemize deductions if your total deductions are more than the standard deduction amount. Filing your state taxes free Also, you should itemize if you do not qualify for the standard deduction, as discussed earlier under Persons not eligible for the standard deduction . Filing your state taxes free You should first figure your itemized deductions and compare that amount to your standard deduction to make sure you are using the method that gives you the greater benefit. Filing your state taxes free You may be subject to a limit on some of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than: $250,000 if single ($275,000 if head of household, $300,000 if married filing jointly or qualifying widow(er); or $150,000 if married filing separately). Filing your state taxes free See chapter 29 or the instructions for Schedule A (Form 1040) for more information on figuring the correct amount of your itemized deductions. Filing your state taxes free When to itemize. Filing your state taxes free   You may benefit from itemizing your deductions on Schedule A (Form 1040) if you: Do not qualify for the standard deduction, or the amount you can claim is limited, Had large uninsured medical and dental expenses during the year, Paid interest and taxes on your home, Had large unreimbursed employee business expenses or other miscellaneous deductions, Had large uninsured casualty or theft losses, Made large contributions to qualified charities, or Have total itemized deductions that are more than the standard deduction to which you otherwise are entitled. Filing your state taxes free These deductions are explained in chapters 21–28. Filing your state taxes free    If you decide to itemize your deductions, complete Schedule A and attach it to your Form 1040. Filing your state taxes free Enter the amount from Schedule A, line 29, on Form 1040, line 40. Filing your state taxes free Electing to itemize for state tax or other purposes. Filing your state taxes free   Even if your itemized deductions are less than your standard deduction, you can elect to itemize deductions on your federal return rather than take the standard deduction. Filing your state taxes free You may want to do this if, for example, the tax benefit of itemizing your deductions on your state tax return is greater than the tax benefit you lose on your federal return by not taking the standard deduction. Filing your state taxes free To make this election, you must check the box on line 30 of Schedule A. Filing your state taxes free Changing your mind. Filing your state taxes free   If you do not itemize your deductions and later find that you should have itemized — or if you itemize your deductions and later find you should not have — you can change your return by filing Form 1040X, Amended U. Filing your state taxes free S. Filing your state taxes free Individual Income Tax Return. Filing your state taxes free See Amended Returns and Claims for Refund in chapter 1 for more information on amended returns. Filing your state taxes free Married persons who filed separate returns. Filing your state taxes free   You can change methods of taking deductions only if you and your spouse both make the same changes. Filing your state taxes free Both of you must file a consent to assessment for any additional tax either one may owe as a result of the change. Filing your state taxes free    You and your spouse can use the method that gives you the lower total tax, even though one of you may pay more tax than you would have paid by using the other method. Filing your state taxes free You both must use the same method of claiming deductions. Filing your state taxes free If one itemizes deductions, the other should itemize because he or she will not qualify for the standard deduction. Filing your state taxes free See Persons not eligible for the standard deduction , earlier. Filing your state taxes free 2013 Standard Deduction Tables If you are married filing a separate return and your spouse itemizes deductions, or if you are a dual-status alien, you cannot take the standard deduction even if you were born before January 2, 1949, or are blind. Filing your state taxes free Table 20-1. Filing your state taxes free Standard Deduction Chart for Most People* If your filing status is. Filing your state taxes free . Filing your state taxes free . Filing your state taxes free Your standard deduction is: Single or Married filing separately $6,100 Married filing jointly or Qualifying widow(er) with dependent child 12,200 Head of household 8,950 *Do not use this chart if you were born before January 2, 1949, are blind, or if someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent. Filing your state taxes free Use Table 20-2 or 20-3 instead. Filing your state taxes free Table 20-2. Filing your state taxes free Standard Deduction Chart for People Born Before January 2, 1949, or Who are Blind Check the correct number of boxes below. Filing your state taxes free Then go to the chart. Filing your state taxes free You: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Your spouse, if claiming spouse's exemption: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Total number of boxes checked   IF  your filing status is. Filing your state taxes free . Filing your state taxes free . Filing your state taxes free AND the number in the box above is. Filing your state taxes free . Filing your state taxes free . Filing your state taxes free THEN your standard deduction is. Filing your state taxes free . Filing your state taxes free . Filing your state taxes free Single 1 $7,600   2 9,100 Married filing jointly 1 $13,400 or Qualifying 2 14,600 widow(er) with 3 15,800 dependent child 4 17,000 Married filing 1 $7,300 separately 2 8,500   3 9,700   4 10,900 Head of household 1 $10,450   2 11,950 *If someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent, use Table 20-3 instead. Filing your state taxes free Table 20-3. Filing your state taxes free Standard Deduction Worksheet for Dependents Use this worksheet only if someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent. Filing your state taxes free Check the correct number of boxes below. Filing your state taxes free Then go to the worksheet. Filing your state taxes free You:   Born before January 2, 1949 □ Blind □ Your spouse, if claiming spouse's exemption: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Total number of boxes checked 1. Filing your state taxes free Enter your earned income (defined below). Filing your state taxes free If none, enter -0-. Filing your state taxes free 1. Filing your state taxes free   2. Filing your state taxes free Additional amount. Filing your state taxes free 2. Filing your state taxes free $350 3. Filing your state taxes free Add lines 1 and 2. Filing your state taxes free 3. Filing your state taxes free   4. Filing your state taxes free Minimum standard deduction. Filing your state taxes free 4. Filing your state taxes free $1,000 5. Filing your state taxes free Enter the larger of line 3 or line 4. Filing your state taxes free 5. Filing your state taxes free   6. Filing your state taxes free Enter the amount shown below for your filing status. Filing your state taxes free Single or Married filing separately—$6,100 Married filing jointly—$12,200 Head of household—$8,950 6. Filing your state taxes free   7. Filing your state taxes free Standard deduction. Filing your state taxes free         a. Filing your state taxes free Enter the smaller of line 5 or line 6. Filing your state taxes free If born after January 1, 1949, and not blind, stop here. Filing your state taxes free This is your standard deduction. Filing your state taxes free Otherwise, go on to line 7b. Filing your state taxes free 7a. Filing your state taxes free     b. Filing your state taxes free If born before January 2, 1949, or blind, multiply $1,500 ($1,200 if married) by the number in the box above. Filing your state taxes free 7b. Filing your state taxes free     c. Filing your state taxes free Add lines 7a and 7b. Filing your state taxes free This is your standard deduction for 2013. Filing your state taxes free 7c. Filing your state taxes free   Earned income includes wages, salaries, tips, professional fees, and other compensation received for personal services you performed. Filing your state taxes free It also includes any amount received as a scholarship that you must include in your income. 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What Can You Expect from Appeals?

If your case qualifies for an appeal, an Appeals employee will review the issues of your case with a fresh, objective perspective and schedule a conference with you. Appeals conferences are informal and conducted by correspondence, telephone or in person. Most differences are settled in these appeals without expensive and time-consuming court trials. Appeals will consider any reason you have for disagreement, except for moral, religious, political, constitutional, conscientious objection, or similar grounds.

Our Commitments


  • Explain your appeal rights and the Appeals process
  • Listen to your concerns, be courteous and professional
  • Be timely and responsive
  • Be fair and impartial

Your Responsibilities


  • In your protest requesting an appeal, list all issues with which you disagree and why, and tell us how you understand the facts and the law.
  • Listen to our explanation of your appeal rights and the Appeals process, including the timeframe to resolve your case.
  • Give us any additional information or documentation that will be helpful to your case within the timeframe specified. If you present new information that you did not provide to the auditor or revenue officer, we may refer that information for further consideration. You will receive their comments, and have an opportunity to respond.
  • Let us know the best time to contact you.

General Timeframe

First Notice from Appeals

Response times from Appeals can vary, depending on the type of case and the time needed to review the file. Normally, you can expect to hear from an Appeals employee within 90 days after you file your request. If it has been more than 90 days since you filed your request, you should contact the office where you sent your appeal request. They can tell you when they forwarded your case to Appeals. Please allow 90 days from when your file was sent to Appeals for a reply. If the IRS office to which you sent your request cannot provide a reason for the delay you have two options: (1) have that office contact Appeals for an approximate date when Appeals might contact you, (2) call the Appeals Account Resolution Specialist (AARS) at 559-233-1267. The AARS can tell you if your case has been assigned to an Appeals employee and how to contact that employee directly.

Timeframe for Resolving Your Case

The time it takes to resolve your case depends on the facts and circumstances. It could take anywhere from 90 days to a year. Please contact your Appeals Officer or Settlement Officer for a more specific timeframe.

Page Last Reviewed or Updated: 16-Jan-2014

The Filing Your State Taxes Free

Filing your state taxes free Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. Filing your state taxes free UU. Filing your state taxes free durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. Filing your state taxes free Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. Filing your state taxes free Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. Filing your state taxes free Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Filing your state taxes free Ingreso bruto ajustado (AGI). Filing your state taxes free   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. Filing your state taxes free   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free No necesita leer el resto de la publicación. Filing your state taxes free Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. Filing your state taxes free Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. Filing your state taxes free No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. Filing your state taxes free Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. Filing your state taxes free Bienes gananciales. Filing your state taxes free   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. Filing your state taxes free Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. Filing your state taxes free Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Filing your state taxes free Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. Filing your state taxes free (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). Filing your state taxes free Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Filing your state taxes free Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. Filing your state taxes free Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. Filing your state taxes free S. Filing your state taxes free Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Ciudadano de los Estados Unidos. Filing your state taxes free   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. Filing your state taxes free Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). Filing your state taxes free   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. Filing your state taxes free El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. Filing your state taxes free   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Otro número de identificación del contribuyente. Filing your state taxes free    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Filing your state taxes free Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). Filing your state taxes free Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Filing your state taxes free   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). Filing your state taxes free Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). Filing your state taxes free   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. Filing your state taxes free Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. Filing your state taxes free socialsecurity. Filing your state taxes free gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Filing your state taxes free Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Filing your state taxes free   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Filing your state taxes free Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. Filing your state taxes free S. Filing your state taxes free Individual Income Tax Return, en inglés). Filing your state taxes free Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). Filing your state taxes free Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Filing your state taxes free Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Filing your state taxes free Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Filing your state taxes free Su cónyuge no vivió con usted. Filing your state taxes free   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Filing your state taxes free En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. Filing your state taxes free Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Filing your state taxes free Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Filing your state taxes free En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. Filing your state taxes free Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Filing your state taxes free S. Filing your state taxes free Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Filing your state taxes free Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). Filing your state taxes free Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Filing your state taxes free Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Filing your state taxes free Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Filing your state taxes free Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Filing your state taxes free S. Filing your state taxes free Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. Filing your state taxes free Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Filing your state taxes free Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. Filing your state taxes free Formulario 1040EZ. Filing your state taxes free   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. Filing your state taxes free Formulario 1040A. Filing your state taxes free   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. Filing your state taxes free Formulario 1040. Filing your state taxes free   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. Filing your state taxes free    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. Filing your state taxes free Intereses y Dividendos         1. Filing your state taxes free Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Filing your state taxes free 1. Filing your state taxes free   2. Filing your state taxes free Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. Filing your state taxes free 2. Filing your state taxes free   3. Filing your state taxes free Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. Filing your state taxes free 3. Filing your state taxes free   4. Filing your state taxes free Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. Filing your state taxes free (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). Filing your state taxes free 4. Filing your state taxes free   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. Filing your state taxes free Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. Filing your state taxes free Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. Filing your state taxes free 5. Filing your state taxes free       6. Filing your state taxes free Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. Filing your state taxes free Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. Filing your state taxes free (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). Filing your state taxes free 6. Filing your state taxes free       7. Filing your state taxes free Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. Filing your state taxes free (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Filing your state taxes free 7. Filing your state taxes free   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. Filing your state taxes free Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. Filing your state taxes free 8. Filing your state taxes free       9. Filing your state taxes free Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. Filing your state taxes free       10. Filing your state taxes free Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. Filing your state taxes free (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Filing your state taxes free 10. Filing your state taxes free   Actividades Pasivas         11. Filing your state taxes free Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. Filing your state taxes free (g)), 34a (col. Filing your state taxes free (d)), o 40 del Anexo E). Filing your state taxes free  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. Filing your state taxes free 11. Filing your state taxes free       12. Filing your state taxes free Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. Filing your state taxes free (f)), 34b (col. Filing your state taxes free (c)) o 40 del Anexo E). Filing your state taxes free Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. Filing your state taxes free 12. Filing your state taxes free       13. Filing your state taxes free Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. Filing your state taxes free (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Filing your state taxes free 13. Filing your state taxes free   14. Filing your state taxes free Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. Filing your state taxes free Anote la suma total. Filing your state taxes free Éste es su ingreso de inversiones. Filing your state taxes free 14. Filing your state taxes free   15. Filing your state taxes free ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. Filing your state taxes free Usted no puede reclamar el crédito. Filing your state taxes free  ❑ No. Filing your state taxes free Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). Filing your state taxes free       Instrucciones para las líneas 11 y 12. Filing your state taxes free Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. Filing your state taxes free Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. Filing your state taxes free Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. Filing your state taxes free Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Filing your state taxes free Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. Filing your state taxes free     1. Filing your state taxes free Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. Filing your state taxes free 1. Filing your state taxes free   2. Filing your state taxes free Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. Filing your state taxes free 2. Filing your state taxes free   3. Filing your state taxes free Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. Filing your state taxes free 3. Filing your state taxes free   4. Filing your state taxes free Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. Filing your state taxes free 4. Filing your state taxes free   5. Filing your state taxes free Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. Filing your state taxes free 5. Filing your state taxes free   6. Filing your state taxes free Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. Filing your state taxes free 6. Filing your state taxes free   7. Filing your state taxes free Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. Filing your state taxes free Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). Filing your state taxes free 7. Filing your state taxes free   8. Filing your state taxes free Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. Filing your state taxes free 8. Filing your state taxes free   9. Filing your state taxes free Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. Filing your state taxes free 9. Filing your state taxes free   10. Filing your state taxes free Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. Filing your state taxes free Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Filing your state taxes free 10. Filing your state taxes free     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). Filing your state taxes free     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. Filing your state taxes free Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). Filing your state taxes free Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. Filing your state taxes free Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. Filing your state taxes free Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. Filing your state taxes free En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. Filing your state taxes free 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. Filing your state taxes free Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Filing your state taxes free Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. Filing your state taxes free Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Filing your state taxes free Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Filing your state taxes free El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. Filing your state taxes free Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Filing your state taxes free Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. Filing your state taxes free La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). Filing your state taxes free La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. Filing your state taxes free Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Filing your state taxes free Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Filing your state taxes free Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. Filing your state taxes free Salarios, sueldos y propinas. Filing your state taxes free    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Filing your state taxes free Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). Filing your state taxes free Opción de incluir la paga no tributable por combate. Filing your state taxes free   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Filing your state taxes free La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. Filing your state taxes free Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. Filing your state taxes free Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Filing your state taxes free Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Filing your state taxes free   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. Filing your state taxes free Vivienda de un ministro de una orden religiosa. Filing your state taxes free   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Filing your state taxes free Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). Filing your state taxes free Empleado estatutario. Filing your state taxes free   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. Filing your state taxes free Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). Filing your state taxes free Beneficios sindicales por huelga. Filing your state taxes free   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. Filing your state taxes free Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. Filing your state taxes free Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. Filing your state taxes free Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Formulario 4361. Filing your state taxes free   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. Filing your state taxes free Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Filing your state taxes free Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. Filing your state taxes free Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. Filing your state taxes free Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. Filing your state taxes free Formulario 4029. Filing your state taxes free   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. Filing your state taxes free Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Filing your state taxes free Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Filing your state taxes free Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. Filing your state taxes free La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Filing your state taxes free Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Filing your state taxes free Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. Filing your state taxes free Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Filing your state taxes free Pagos del seguro por incapacidad. Filing your state taxes free   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Filing your state taxes free No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Filing your state taxes free Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. Filing your state taxes free Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. Filing your state taxes free No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. Filing your state taxes free Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Filing your state taxes free   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Filing your state taxes free Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). Filing your state taxes free Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. Filing your state taxes free   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Filing your state taxes free Bienes gananciales. Filing your state taxes free   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. Filing your state taxes free Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Filing your state taxes free Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Filing your state taxes free Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. Filing your state taxes free   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. Filing your state taxes free Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. Filing your state taxes free Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. Filing your state taxes free Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. Filing your state taxes free Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Filing your state taxes free   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Paga militar no tributable. Filing your state taxes free   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Filing your state taxes free Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Filing your state taxes free    Paga por combate. Filing your state taxes free Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Filing your state taxes free Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. Filing your state taxes free Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. Filing your state taxes free Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Filing your state taxes free Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Filing your state taxes free (No puede presentar el Formulario 1040EZ). Filing your state taxes free Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Filing your state taxes free Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. Filing your state taxes free Ningún hijo calificado. Filing your state taxes free   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. Filing your state taxes free Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. Filing your state taxes free Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Filing your state taxes free Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Filing your state taxes free Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. Filing your state taxes free Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. Filing your state taxes free Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). Filing your state taxes free Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. Filing your state taxes free Hijo adoptivo. Filing your state taxes free   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. Filing your state taxes free El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. Filing your state taxes free Hijo de crianza. Filing your state taxes free   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Filing your state taxes free (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Filing your state taxes free También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Filing your state taxes free Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). Filing your state taxes free Ejemplo. Filing your state taxes free Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Filing your state taxes free Diana es su hija de crianza. Filing your state taxes free Figura 1. Filing your state taxes free Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. Filing your state taxes free Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Filing your state taxes free Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. Filing your state taxes free Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. Filing your state taxes free Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Filing your state taxes free A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Filing your state taxes free Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. Filing your state taxes free Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. Filing your state taxes free Su hermano no está incapacitado. Filing your state taxes free Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. Filing your state taxes free Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. Filing your state taxes free Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. Filing your state taxes free Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. Filing your state taxes free Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Filing your state taxes free Definición de estudiante. Filing your state taxes free   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. Filing your state taxes free   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. Filing your state taxes free   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. Filing your state taxes free Definición de escuela. Filing your state taxes free   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. Filing your state taxes free Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Estudiantes de escuela secundaria vocacional. Filing your state taxes free   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Filing your state taxes free Total y permanentemente incapacitado. Filing your state taxes free   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. Filing your state taxes free Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. Filing your state taxes free Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Filing your state taxes free Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Filing your state taxes free Estados Unidos. Filing your state taxes free   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. Filing your state taxes free No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. Filing your state taxes free Albergues para personas sin hogar. Filing your state taxes free   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. Filing your state taxes free No necesita vivir en un hogar tradicional. Filing your state taxes free Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Filing your state taxes free Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Filing your state taxes free   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Filing your state taxes free Servicio activo prolongado. Filing your state taxes free   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. Filing your state taxes free Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Filing your state taxes free Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Filing your state taxes free   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. Filing your state taxes free Ausencias temporales. Filing your state taxes free   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. Filing your state taxes free Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Filing your state taxes free Hijo secuestrado. Filing your state taxes free   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Filing your state taxes free Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. Filing your state taxes free Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. Filing your state taxes free Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. Filing your state taxes free   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. Filing your state taxes free Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. Filing your state taxes free Excepción. Filing your state taxes free   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. Filing your state taxes free Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. Filing your state taxes free Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Filing your state taxes free Él ganó $25,000 en ingreso ese año. Filing your state taxes free La pareja presenta una declaración conjunta. Filing your state taxes free Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. Filing your state taxes free Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. Filing your state taxes free Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. Filing your state taxes free No tienen hijos. Filing your state taxes free Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. Filing your state taxes free Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. Filing your state taxes free La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. Filing your state taxes free Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). Filing your state taxes free Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. Filing your state taxes free Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. Filing your state taxes free Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. Filing your state taxes free La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. Filing your state taxes free Hijo casado. Filing your state taxes free   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. Filing your state taxes free    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. Filing your state taxes free Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. Filing your state taxes free   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. Filing your state taxes free Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Filing your state taxes free No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. Filing your state taxes free El crédito tributario por hijos. Filing your state taxes free El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Filing your state taxes free El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Filing your state taxes free La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Filing your state taxes free El crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. Filing your state taxes free En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. Filing your state taxes free La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. Filing your state taxes free Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Filing your state taxes free Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Filing your state taxes free Reglas del desempate. Filing your state taxes free   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. Filing your state taxes free Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. Filing your state taxes free Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. Filing your state taxes free Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. Filing your state taxes free Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. Filing your state taxes free Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. Filing your state taxes free Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. Filing your state taxes free Vea el Ejemplo 8. Filing your state taxes free   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. Filing your state taxes free Vea los Ejemplos 1 a 13. Filing your state taxes free   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. Filing your state taxes free Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Filing your state taxes free Vea los Ejemplos 6 y 7. Filing your state taxes free Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Filing your state taxes free Ejemplos. Filing your state taxes free   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. Filing your state taxes free Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. Filing your state taxes free Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. Filing your state taxes free Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. Filing your state taxes free Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Filing your state taxes free El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. Filing your state taxes free El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. Filing your state taxes free El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. Filing your state taxes free Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. Filing your state taxes free Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). Filing your state taxes free Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Filing your state taxes free Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). Filing your state taxes free Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. Filing your state taxes free Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. Filing your state taxes free Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. Filing your state taxes free Sólo usted puede reclamarlo. Filing your state taxes free Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. Filing your state taxes free Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Filing your state taxes free En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. Filing your state taxes free El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. Filing your state taxes free Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. Filing your state taxes free Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. Filing your state taxes free Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. Filing your state taxes free No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. Filing your state taxes free Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. Filing your state taxes free Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. Filing your state taxes free Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. Filing your state taxes free Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Filing your state taxes free Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. Filing your state taxes free Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing your state taxes free Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. Filing your state taxes free Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Filing your state taxes free Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. Filing your state taxes free Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . Filing your state taxes free Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. Filing your state taxes free No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. Filing your state taxes free Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. Filing your state taxes free Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. Filing your state taxes free Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. Filing your state taxes free Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. Filing your state taxes free Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. Filing your state taxes free Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. Filing your state taxes free Ejemplo 9: padres separados. Filing your state taxes free Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. Filing your state taxes free En agosto y septiembre, José vivió con usted. Filing your state taxes free Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. Filing your state taxes free José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. Filing your state taxes free Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. Filing your state taxes free Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. Filing your state taxes free Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. Filing your state taxes free Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Filing your state taxes free Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Filing your state taxes free Vea el Requisito 3. Filing your state taxes free Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. Filing your state taxes free Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. Filing your state taxes free En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. Filing your state taxes free Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. Filing your state taxes free Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). Filing your state taxes free Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Filing your state taxes free Vea el Requisito 3. Filing your state taxes free Ejemplo 11: padres no casados. Filing your state taxes free Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. Filing your state taxes free Usted y el padre de su hijo no están casados. Filing your state taxes free Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. Filing your state taxes free Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. Filing your state taxes free Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. Filing your state taxes free El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. Filing your state taxes free Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Filing your state taxes free Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. Filing your state taxes free Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. Filing your state taxes free En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. Filing your state taxes free Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Filing your state taxes free Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Filing your state taxes free Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. Filing your state taxes free Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Filing your state taxes free Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. Filing your state taxes free Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. Filing your state taxes free El AGI de su madre fue $15,000. Filing your state taxes free Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. Filing your state taxes free Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). Filing your state taxes free Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Filing your state taxes free Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. Filing your state taxes free Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. Filing your state taxes free Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Filing your state taxes free   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. Filing your state taxes free El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. Filing your state taxes free El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. Filing your state taxes free Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Filing your state taxes free Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. Filing your state taxes free Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. Filing your state taxes free Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. Filing your state taxes free Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. Filing your state taxes free Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). Filing your state taxes free   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. Filing your state taxes free Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Filing your state taxes free Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. Filing your state taxes free Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. Filing your state taxes free Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. Filing your state taxes free Su AGI es $10,000. Filing your state taxes free El AGI de su madre es $25,000. Filing your state taxes free El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. Filing your state taxes free Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. Filing your state taxes free Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. Filing your state taxes free Usted y