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Fill out 1040ez 20. Fill out 1040ez   Deducción Estándar Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Cantidad de la Deducción Estándar Deducción Estándar para DependientesDefinición del ingreso del trabajo. Fill out 1040ez Quién Debe Detallar las DeduccionesCuándo detallar las deducciones. Fill out 1040ez Personas casadas que presentan la declaración por separado. Fill out 1040ez Qué Hay de Nuevo Aumento de la deducción estándar. Fill out 1040ez  La deducción estándar para ciertos contribuyentes que no detallen sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 es mayor en el año 2013 de lo que fue en el año 2012. Fill out 1040ez La cantidad de la deducción depende de su estado civil para efectos de la declaración. Fill out 1040ez Puede utilizar las Tablas de Deducción Estándar para el año 2013 en este capítulo para calcular la deducción estándar. Fill out 1040ez Introduction Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Cómo calcular la cantidad de su deducción estándar. Fill out 1040ez La deducción estándar para dependientes. Fill out 1040ez Quién debe detallar las deducciones. Fill out 1040ez La mayoría de los contribuyentes tienen la opción de tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones. Fill out 1040ez Si tene la opción, puede utilizar el método que resulte en la cantidad menor de impuestos. Fill out 1040ez La deducción estándar es una cantidad en dólares que reduce su ingreso tributable. Fill out 1040ez La deducción estándar es un beneficio que, para muchos contribuyentes, elimina la necesidad de detallar deducciones, tales como gastos médicos, aportaciones hechas a obras caritativas, e impuestos, en el Anexo A del Formulario 1040. Fill out 1040ez La deducción estándar es mayor para los contribuyentes que: Tengan 65 años de edad o más o Sean ciegos. Fill out 1040ez Usted se beneficia de la deducción estándar si ésta es mayor que el total de las deducciones detalladas permisibles. Fill out 1040ez Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Fill out 1040ez   Su deducción estándar es cero y debe detallar todas las deducciones que tenga si: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones en su propia declaración, Presenta una declaración de impuestos para un año tributario corto debido a un cambio en su período contable anual, o Es extranjero no residente o extranjero con doble residencia durante el año. Fill out 1040ez Se le considera extranjero con doble residencia si tuvo estatus de ambos extranjero no residente y extranjero residente durante el año. Fill out 1040ez Nota. Fill out 1040ez Si es extranjero no residente que está casado con un ciudadano estadounidense o es residente extranjero al final del año, puede elegir ser tratado como residente estadounidense. Fill out 1040ez Vea la Publicación 519, U. Fill out 1040ez S. Fill out 1040ez Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés. Fill out 1040ez Si elige esta opción, puede tomar la deducción estándar. Fill out 1040ez Si alguna exención suya puede ser reclamada en la declaración de impuestos de otra persona (tal como la declaración de sus padres), es posible que su deducción estándar sea limitada. Fill out 1040ez Vea Deducción Estándar para Dependientes , más adelante. Fill out 1040ez Cantidad de la Deducción Estándar La cantidad de la deducción estándar depende de su estado civil para efectos de la declaración, si tiene 65 años de edad o más o es ciego, y si otro contribuyente puede reclamar una exención por usted. Fill out 1040ez Generalmente, las cantidades de deducción estándar se ajustan cada año, conforme a la inflación. Fill out 1040ez La cantidad de la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes se muestra en la Tabla 20-1. Fill out 1040ez Declaración final de un fallecido. Fill out 1040ez   La deducción estándar para la declaración final de impuestos de un fallecido es igual a la que hubiese sido si el fallecido hubiese seguido con vida. Fill out 1040ez No obstante, si el fallecido no tenía 65 años de edad o más al morir, no puede reclamar la deducción estándar más alta, concedida por cumplir esa edad. Fill out 1040ez Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Si tiene 65 años de edad o más el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. Fill out 1040ez Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir sus 65 años. Fill out 1040ez Por lo tanto, puede tomar una deducción estándar más alta para el año 2013 si nació antes del 2 de enero de 1949. Fill out 1040ez Utilice la Tabla 20-2 para calcular la cantidad de la deducción estándar. Fill out 1040ez Deducción Estándar Más Alta por Ceguera Si es ciego en el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. Fill out 1040ez No está totalmente ciego. Fill out 1040ez   Si no está totalmente ciego, tiene que obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que indique que: Aún cuando tiene sus espejuelos o lentes de contacto puestos, su ojo mejor no registra una cifra de vista mejor que el 20/200 o Su campo visual es de 20 grados o menos. Fill out 1040ez   Si es poco probable que la condición de su vista vaya a mejorar más allá de estos límites, dicha declaración debería estipular este hecho. Fill out 1040ez Tiene que guardar esta declaración con sus registros. Fill out 1040ez   Si su vista se puede corregir más allá de estos límites únicamente con lentes de contacto que sólo pueda usar durante un corto lapso de tiempo debido a dolor, infección o úlceras, usted puede tomar la deducción estándar más alta por ceguera si reúne los demás requisitos. Fill out 1040ez Cónyuge de 65 Años o Más o Ciego Puede tomar la deducción estándar mayor si su cónyuge tiene 65 años o más de edad o está ciego y: Ustedes presentan una declaración conjunta o Usted presenta una declaración separada y reclama una exención por su cónyuge porque el mismo no tuvo ningún ingreso bruto; y otro contribuyente no pudo haber reclamado a su cónyuge como dependiente. Fill out 1040ez No puede tomar la deducción estándar más alta por una persona que no sea usted o su cónyuge. Fill out 1040ez Ejemplos Los siguientes ejemplos muestran cómo determinar su deducción estándar utilizando la Tabla 20-1 y 20-2. Fill out 1040ez Ejemplo 1. Fill out 1040ez Carlos, de 46 años de edad, y Ana, de 33 años de edad, presentan una declaración conjunta en el año 2013. Fill out 1040ez Ninguno de los dos es ciego ni puede ser reclamado como dependiente. Fill out 1040ez Ellos optan por no detallar sus deducciones. Fill out 1040ez Ellos utilizan la Tabla 20-1. Fill out 1040ez La deducción estándar para ambos es $12,200. Fill out 1040ez Ejemplo 2. Fill out 1040ez Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1, salvo que Carlos está ciego al final del año 2013. Fill out 1040ez Carlos y Ana utilizan la Tabla 20-2. Fill out 1040ez La deducción estándar para ambos es $13,400. Fill out 1040ez Ejemplo 3. Fill out 1040ez Roberto y María presentan una declaración conjunta para 2013. Fill out 1040ez Los dos son mayores de 65 años de edad. Fill out 1040ez Ninguno de los dos es ciego y ninguno de los dos puede ser reclamado como dependiente. Fill out 1040ez Si ellos no detallan las deducciones, utilizan la Tabla 20-2. Fill out 1040ez Su deducción estándar es $14,600. Fill out 1040ez Deducción Estándar para Dependientes La deducción estándar de una persona quien otra persona puede reclamar como dependiente en su declaración de impuestos suele limitarse a la cantidad siguiente que sea mayor: $1,000 o El ingreso del trabajo de la persona para el año, más $350 (pero no en exceso de la cantidad normal de la deducción estándar, generalmente $6,100). Fill out 1040ez Sin embargo, la deducción estándar podría ser más alta si la persona tiene 65 años de edad o más o si es ciego. Fill out 1040ez Si alguna exención suya (o de su cónyuge si presentan una declaración conjunta) se puede reclamar en la declaración de impuestos de otra persona, utilice la Tabla 20-3 para determinar su deducción estándar. Fill out 1040ez Definición del ingreso del trabajo. Fill out 1040ez   El ingreso del trabajo corresponde a salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras cantidades recibidas como pagos por trabajo que usted de hecho realiza. Fill out 1040ez    Para propósitos de la deducción estándar, el ingreso del trabajo también incluye toda parte de una beca de estudios o de una beca de desarrollo profesional que usted tenga que incluir en el ingreso bruto. Fill out 1040ez Vea Becas de estudios y becas de desarrollo profesional en el capítulo 12, para más información sobre qué se considera una beca de estudios o una beca de desarrollo profesional. Fill out 1040ez Ejemplo 1. Fill out 1040ez Miguel es soltero. Fill out 1040ez Sus padres reclaman una exención por él en su declaración de impuestos del año 2013. Fill out 1040ez Tiene ingresos de intereses de $780 y un salario de $150. Fill out 1040ez No tiene deducciones detalladas. Fill out 1040ez Miguel utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Fill out 1040ez Él anota $150 (su ingreso del trabajo) en la línea 1, $500 ($150 + $350) en la línea 3, $1,000 (la cantidad mayor entre $500 y $1,000) en la línea 5, y $6,100 en la línea 6. Fill out 1040ez Su deducción estándar, la cual se anota en la línea 7a, es de $1,000 (la cantidad menor entre $1,000 y $6,100). Fill out 1040ez Ejemplo 2. Fill out 1040ez José, un estudiante universitario a tiempo completo con 22 años de edad, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de sus padres. Fill out 1040ez José está casado y presenta una declaración por separado. Fill out 1040ez Su esposa no detalla sus deducciones en su declaración. Fill out 1040ez José tiene ingresos de intereses de $1,500 y un salario de $3,800. Fill out 1040ez Él no tiene deducciones detalladas. Fill out 1040ez José utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Fill out 1040ez Él anota su ingreso de trabajo de $3,800 en la línea 1. Fill out 1040ez Él suma las líneas 1 y 2 y anota $4,150 en la línea 3. Fill out 1040ez En la línea 5, él anota $4,150, la cantidad mayor entre las líneas 3 y 4. Fill out 1040ez Ya que José está casado y presenta una declaración por separado, él anota $6,100 en la línea 6. Fill out 1040ez En la línea 7a, él anota $4,150, como su deducción estándar, porque es menos de $6,100, la cantidad en la línea 6. Fill out 1040ez Ejemplo 3. Fill out 1040ez Carla, que es soltera, puede ser reclamada como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de sus padres. Fill out 1040ez Tiene 18 años de edad y es ciega. Fill out 1040ez Tiene ingresos de intereses de $1,300 y un salario de $2,900. Fill out 1040ez Ella no tiene deducciones detalladas. Fill out 1040ez Carla consulta la Tabla 20-3 para encontrar su deducción estándar. Fill out 1040ez Ella anota su salario de $2,900 en la línea 1. Fill out 1040ez Suma las líneas 1 y 2 y anota $3,250 en la línea 3. Fill out 1040ez En la línea 5, anota $3,250, la mayor entre las líneas 3 y 4. Fill out 1040ez Ya que ella es soltera, Carla anota $6,100 en la línea 6. Fill out 1040ez Anota $3,250 en la línea 7a. Fill out 1040ez Esta es la menor entre las cantidades de las líneas 5 y 6. Fill out 1040ez Ya que ella marcó el recuadro en la parte superior de la hoja, ella anota $1,500 en la línea 7b. Fill out 1040ez Luego, suma las cantidades de las líneas 7a y 7b y anota su deducción estándar de $4,750 en la línea 7c. Fill out 1040ez Ejemplo 4. Fill out 1040ez Edgardo es soltero. Fill out 1040ez Sus padres pueden reclamar una exención por él en su declaración del 2013. Fill out 1040ez Su salario es de $7,000, tiene ingresos por intereses de $500, y pérdida de negocio de $3,000. Fill out 1040ez Él no tiene deducciones detalladas. Fill out 1040ez Edgardo utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Fill out 1040ez Él anota $4,000 ($7,000 - $ 3,000) en la línea 1. Fill out 1040ez Suma las líneas 1 y 2 y anota $4,350 en la línea 3. Fill out 1040ez En la línea 5, anota $4,350, la cantidad mayor entre las líneas 3 y 4. Fill out 1040ez Ya que él es soltero, Edgardo anota $6,100 en la línea 6. Fill out 1040ez En la línea 7a, anota $4,350 como su deducción estándar porque es menor de $6,100, la cantidad que fue anotada en la línea 6. Fill out 1040ez Quién Debe Detallar las Deducciones Debe detallar las deducciones si el total de las mismas es mayor que la cantidad de la deducción estándar. Fill out 1040ez Además, debe detallar las deducciones si no reúne los requisitos para la deducción estándar, según se explicó anteriormente bajo Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar . Fill out 1040ez Debe calcular primero las deducciones detalladas y comparar aquella cantidad con su deducción estándar para asegurarse de estar utilizando el método que le brinda el mayor beneficio. Fill out 1040ez Puede estar sujeto a un límite en algunas de sus deducciones detalladas si su ingreso bruto ajustado es mayor que: $250,000 si es soltero ($275,000 si es cabeza de familia, $300,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos; o $150,000 si es casado que presenta la declaración por separado). Fill out 1040ez Vea el capítulo 29 o las instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040) para más información sobre cómo calcular la cantidad exacta de sus deducciones detalladas. Fill out 1040ez Cuándo detallar las deducciones. Fill out 1040ez   Es posible que le convenga detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si usted: No reúne los requisitos para la deducción estándar o la cantidad que puede reclamar está limitada, Tuvo gastos médicos o dentales cuantiosos que no fueron cubiertos por su seguro durante el año, Pagó intereses e impuestos sobre su vivienda, Tuvo gastos de negocio del empleado cuantiosos que no fueron reembolsados por su empleador u otras deducciones misceláneas, Tuvo pérdidas por hechos fortuitos o por robo cuantiosas que no fueron cubiertas por su seguro, Hizo aportaciones cuantiosas a instituciones de caridad calificadas, o Tiene deducciones detalladas cuyo total es mayor que la deducción estándar a la que, por lo demás, tiene derecho. Fill out 1040ez Estas deducciones se explican en los capítulos 21 al 28. Fill out 1040ez   Si decide detallar las deducciones, complete el Anexo A y adjúntelo a su Formulario 1040. Fill out 1040ez Anote la cantidad de la línea 29 del Anexo A en la línea 40 del Formulario 1040. Fill out 1040ez Puede optar por detallar las deducciones para impuestos estatales u otros propósitos. Fill out 1040ez   Aun si sus deducciones detalladas son menos que su deducción estándar, puede optar por detallar sus deducciones en la declaración de impuestos federales en vez de tomar la deducción estándar. Fill out 1040ez Es posible que le convenga hacer esto si, por ejemplo, el beneficio tributario de detallar sus deducciones en la declaración de impuestos estatales es mayor que el beneficio tributario que pierde si no toma la deducción estándar en la declaración de impuestos federales. Fill out 1040ez Para elegir esta opción, tiene que marcar el recuadro de la línea 30 del Anexo A. Fill out 1040ez Si cambia de idea. Fill out 1040ez   Si no detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que debió haberlas detallado –o si detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que no debió haberlo hecho– puede cambiar su declaración de impuestos presentando el Formulario 1040X, Amended U. Fill out 1040ez S. Fill out 1040ez Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal en los Estados Unidos), en inglés. Fill out 1040ez Vea Declaraciones Enmendadas y Solicitudes de Reembolso en el capítulo 1 para más información sobre las declaraciones enmendadas. Fill out 1040ez Personas casadas que presentan la declaración por separado. Fill out 1040ez   Puede cambiar de método para tomar deducciones sólo si usted y su cónyuge hacen los mismos cambios. Fill out 1040ez Cada uno de los dos tienen que presentar una autorización para permitir la determinación de impuestos adicionales que cualquiera de ustedes pueda adeudar como resultado de dicho cambio. Fill out 1040ez    Usted y su cónyuge pueden utilizar el método que les resulte en el total de impuestos más bajo, aunque uno de ustedes quizá pague más impuestos de los que hubiera pagado al utilizar el otro método. Fill out 1040ez Tanto usted como su cónyuge tienen que utilizar el mismo método para reclamar deducciones. Fill out 1040ez Si uno de ustedes detalla sus deducciones, el otro debe detallar sus deducciones también, porque él o ella no reunirá los requisitos para la deducción estándar. Fill out 1040ez Vea Personas que no reúnen los requisitos para la deduccón estándar , anteriormente. Fill out 1040ez Tablas de Deducción Estándar para el 2013 Si usted es casado que presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones, o si usted es extranjero con doble residencia, no puede tomar la deducción estándar aunque haya nacido antes del 2 de enero de 1949 o sea ciego. Fill out 1040ez Tabla 20-1. Fill out 1040ez Tabla de Deducción Estándar para la Mayoría de las Personas* Si su estado civil para efectos de la  declaración es Entonces su  deducción  estándar es: Soltero o casado que presenta la declaración por separado $6,100 Casado que presenta la declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos con hijo dependiente 12,200 Cabeza de familia 8,950 * No utilice esta tabla si nació antes del 2 de enero de 1949, o es ciego, o si alguien más puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge, si es casado que presenta la declaración conjuntamente). Fill out 1040ez En vez de ésta, utilice la Tabla 20-2 ó 20-3. Fill out 1040ez Tabla 20-2. Fill out 1040ez Tabla de la Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1949 o que sean ciegas* Marque el número correcto de recuadros siguientes. Fill out 1040ez Luego pase a la tabla. Fill out 1040ez Usted: Nació antes del  2 de enero de 1949□ Es ciego□ Su cónyuge, si reclama  una exención por él o ella: Nació antes del  2 de enero de 1949 □ Es ciego□ Número total de recuadros que marcó   SI su estado civil para   efectos de la  declaración es Y el número en el  recuadro de arriba es ENTONCES su deducción  estándar es: Soltero 1 $7,600   2 9,100 Casado que presenta la 1 $13,400 declaración conjunta o 2 14,600 viudo(a) que reúne los requisitos 3 15,800 con hijo dependiente 4 17,000 Casado que presenta 1 $7,300 la declaración por separado 2 8,500   3 9,700   4 10,900 Cabeza de familia 1 $10,450   2 11,950 *Si alguien más puede reclamar una exención por usted (o su cónyuge, si presenta la declaración conjunta), utilice la tabla 20-3, en vez de ésta. Fill out 1040ez Tabla 20-3. Fill out 1040ez Tabla de Deducción Estándar para Dependientes Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien más puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge, si es casado que presenta la declaración conjuntamente). Fill out 1040ez Marque el número correcto de recuadros más abajo. Fill out 1040ez Luego pase a la hoja de trabajo. Fill out 1040ez Usted:   Nació antes del 2 de enero de 1949 □ Es ciego □ Su cónyuge, si reclama una exención por él o ella: Nació antes del 2 de enero de 1949 □ Es ciego □ Número total de recuadros que marcó 1. Fill out 1040ez Anote su ingreso del trabajo (definido más abajo). Fill out 1040ez Si no tiene ninguno, anote -0-. Fill out 1040ez 1. Fill out 1040ez   2. Fill out 1040ez Cantidad adicional. Fill out 1040ez 2. Fill out 1040ez $350 3. Fill out 1040ez Sume las líneas 1 y 2. Fill out 1040ez 3. Fill out 1040ez   4. Fill out 1040ez Deducción estándar mínima. Fill out 1040ez 4. Fill out 1040ez $1,000 5. Fill out 1040ez De las líneas 3 ó 4, anote la cantidad mayor. Fill out 1040ez 5. Fill out 1040ez   6. Fill out 1040ez Anote una de las cantidades siguientes según su estado civil para efectos de la declaración. Fill out 1040ez Soltero o Casado que presenta la declaración por separado—$6,100 Casado que presenta la declaración conjunta—$12,200 Cabeza de familia—$8,950 6. Fill out 1040ez   7. Fill out 1040ez Deducción estándar. Fill out 1040ez         a. Fill out 1040ez De las líneas 5 ó 6, anote la cantidad que sea menor. Fill out 1040ez Si nació después del 1 de enero de 1949, y no es ciego, pare. Fill out 1040ez Ésta es su deducción estándar. Fill out 1040ez De lo contrario, pase a la línea 7b. Fill out 1040ez 7a. Fill out 1040ez     b. Fill out 1040ez Si nació antes del 2 de enero de 1949, o si es ciego, multiplique $1,500 ($1,200 si es casado) por la cifra en la línea de arriba. Fill out 1040ez 7b. Fill out 1040ez     c. Fill out 1040ez Sume las líneas 7a y 7b. Fill out 1040ez Ésta es su deducción estándar para el año 2013. Fill out 1040ez 7c. Fill out 1040ez   El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. Fill out 1040ez También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca que deba incluir en sus ingresos. Fill out 1040ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Fill Out 1040ez

Fill out 1040ez 16. Fill out 1040ez   Reporting Gains and Losses Table of Contents What's New Introduction Useful Items - You may want to see: Reporting Capital Gains and Losses Exception 1. Fill out 1040ez Exception 2. Fill out 1040ez File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. Fill out 1040ez Capital Losses Capital Gain Tax Rates What's New Maximum capital gain rates. Fill out 1040ez . Fill out 1040ez  For 2013, the maximum capital gain rates are 0%, 15%, 20%, 25%, and 28%. Fill out 1040ez Introduction This chapter discusses how to report capital gains and losses from sales, exchanges, and other dispositions of investment property on Form 8949 and Schedule D (Form 1040). Fill out 1040ez The discussion includes the following topics. Fill out 1040ez How to report short-term gains and losses. Fill out 1040ez How to report long-term gains and losses. Fill out 1040ez How to figure capital loss carryovers. Fill out 1040ez How to figure your tax on a net capital gain. Fill out 1040ez If you sell or otherwise dispose of property used in a trade or business or for the production of income, see Publication 544, Sales and Other Dispositions of Assets, before completing Schedule D (Form 1040). Fill out 1040ez Useful Items - You may want to see: Publication 537 Installment Sales 544 Sales and Other Dispositions of Assets 550 Investment Income and Expenses Form (and Instructions) 4797 Sales of Business Property 6252 Installment Sale Income 8582 Passive Activity Loss Limitations 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets Schedule D (Form 1040) Capital Gains and Losses Reporting Capital Gains and Losses Generally, report capital gains and losses on Form 8949. Fill out 1040ez Complete Form 8949 before you complete line 1b, 2, 3, 8b, 9, or 10 of Schedule D (Form 1040). Fill out 1040ez Use Form 8949 to report: The sale or exchange of a capital asset not reported on another form or schedule; Gains from involuntary conversions (other than from casualty or theft) of capital assets not held for business or profit; and Nonbusiness bad debts. Fill out 1040ez Use Schedule D (Form 1040): To figure the overall gain or loss from transactions reported on Form 8949; To report a gain from Form 6252 or Part I of Form 4797; To report a gain or loss from Form 4684, 6781, or 8824; To report capital gain distributions not reported directly on Form 1040 or Form 1040A; To report a capital loss carryover from the previous tax year to the current tax year; To report your share of a gain or (loss) from a partnership, S corporation, estate, or trust; To report transactions reported to you on a Form 1099-B (or substitute statement) showing basis was reported to the IRS and to which none of the Form 8949 adjustments or codes apply; and To report undistributed long-term capital gains from Form 2439. Fill out 1040ez On Form 8949, enter all sales and exchanges of capital assets, including stocks, bonds, etc. Fill out 1040ez , and real estate (if not reported on Form 4684, 4797, 6252, 6781, 8824, or line 1a or 8a of Schedule D). Fill out 1040ez Include these transactions even if you did not receive a Form 1099-B or 1099-S (or substitute statement) for the transaction. Fill out 1040ez Report short-term gains or losses in Part I. Fill out 1040ez Report long-term gains or losses in Part II. Fill out 1040ez Use as many Forms 8949 as you need. Fill out 1040ez Exceptions to filing Form 8949 and Schedule D (Form 1040). Fill out 1040ez   There are certain situations where you may not have to file Form 8949 and/or Schedule D (Form 1040). Fill out 1040ez Exception 1. Fill out 1040ez   You do not have to file Form 8949 or Schedule D (Form 1040) if you have no capital losses and your only capital gains are capital gain distributions from Form(s) 1099-DIV, box 2a (or substitute statements). Fill out 1040ez (If any Form(s) 1099-DIV (or substitute statements) you receive have an amount in box 2b (unrecaptured section 1250 gain), box 2c (section 1202 gain), or box 2d (collectibles (28%) gain), you do not qualify for this exception. Fill out 1040ez ) If you qualify for this exception, report your capital gain distributions directly on line 13 of Form 1040 (and check the box on line 13). Fill out 1040ez Also use the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet in the Form 1040 instructions to figure your tax. Fill out 1040ez You can report your capital gain distributions on line 10 of Form 1040A, instead of on Form 1040, if none of the Forms 1099-DIV (or substitute statements) you received have an amount in box 2b, 2c, or 2d, and you do not have to file Form 1040. Fill out 1040ez Exception 2. Fill out 1040ez   You must file Schedule D (Form 1040), but generally do not have to file Form 8949, if Exception 1 does not apply and your only capital gains and losses are: Capital gain distributions; A capital loss carryover; A gain from Form 2439 or 6252 or Part I of Form 4797; A gain or loss from Form 4684, 6781, or 8824; A gain or loss from a partnership, S corporation, estate, or trust; or Gains and losses from transactions for which you received a Form 1099-B (or substitute statement) that shows the basis was reported to the IRS and for which you do not need to make any adjustments in column (g) of Form 8949 or enter any codes in column (f) of Form 8949. Fill out 1040ez Installment sales. Fill out 1040ez   You cannot use the installment method to report a gain from the sale of stock or securities traded on an established securities market. Fill out 1040ez You must report the entire gain in the year of sale (the year in which the trade date occurs). Fill out 1040ez Passive activity gains and losses. Fill out 1040ez    If you have gains or losses from a passive activity, you may also have to report them on Form 8582. Fill out 1040ez In some cases, the loss may be limited under the passive activity rules. Fill out 1040ez Refer to Form 8582 and its instructions for more information about reporting capital gains and losses from a passive activity. Fill out 1040ez Form 1099-B transactions. Fill out 1040ez   If you sold property, such as stocks, bonds, or certain commodities, through a broker, you should receive Form 1099-B or substitute statement from the broker. Fill out 1040ez Use the Form 1099-B or the substitute statement to complete Form 8949. Fill out 1040ez If you sold a covered security in 2013, your broker should send you a Form 1099-B (or substitute statement) that shows your basis. Fill out 1040ez This will help you complete Form 8949. Fill out 1040ez Generally, a covered security is a security you acquired after 2010. Fill out 1040ez   Report the gross proceeds shown in box 2a of Form 1099-B as the sales price in column (d) of either Part I or Part II of Form 8949, whichever applies. Fill out 1040ez However, if the broker advises you, in box 2a of Form 1099-B, that gross proceeds (sales price) less commissions and option premiums were reported to the IRS, enter that net sales price in column (d) of either Part I or Part II of Form 8949, whichever applies. Fill out 1040ez    Include in column (g) any expense of sale, such as broker's fees, commissions, state and local transfer taxes, and option premiums, unless you reported the net sales price in column (d). Fill out 1040ez If you include an expense of sale in column (g), enter “E” in column (f). Fill out 1040ez Form 1099-CAP transactions. Fill out 1040ez   If a corporation in which you own stock has had a change in control or a substantial change in capital structure, you should receive Form 1099-CAP or a substitute statement from the corporation. Fill out 1040ez Use the Form 1099-CAP or substitute statement to fill in Form 8949. Fill out 1040ez If your computations show that you would have a loss because of the change, do not enter any amounts on Form 8949 or Schedule D (Form 1040). Fill out 1040ez You cannot claim a loss on Schedule D (Form 1040) as a result of this transaction. Fill out 1040ez   Report the aggregate amount received shown in box 2 of Form 1099-CAP as the sales price in column (d) of either Part I or Part II of Form 8949, whichever applies. Fill out 1040ez Form 1099-S transactions. Fill out 1040ez   If you sold or traded reportable real estate, you generally should receive from the real estate reporting person a Form 1099-S showing the gross proceeds. Fill out 1040ez    “Reportable real estate” is defined as any present or future ownership interest in any of the following: Improved or unimproved land, including air space; Inherently permanent structures, including any residential, commercial, or industrial building; A condominium unit and its accessory fixtures and common elements, including land; and Stock in a cooperative housing corporation (as defined in section 216 of the Internal Revenue Code). Fill out 1040ez   A “real estate reporting person” could include the buyer's attorney, your attorney, the title or escrow company, a mortgage lender, your broker, the buyer's broker, or the person acquiring the biggest interest in the property. Fill out 1040ez   Your Form 1099-S will show the gross proceeds from the sale or exchange in box 2. Fill out 1040ez See the Instructions for Form 8949 and the Instructions for Schedule D (Form 1040) for how to report these transactions and include them in Part I or Part II of Form 8949 as appropriate. Fill out 1040ez However, report like-kind exchanges on Form 8824 instead. Fill out 1040ez   It is unlawful for any real estate reporting person to separately charge you for complying with the requirement to file Form 1099-S. Fill out 1040ez Nominees. Fill out 1040ez   If you receive gross proceeds as a nominee (that is, the gross proceeds are in your name but actually belong to someone else), see the Instructions for Form 8949 for how to report these amounts on Form 8949. Fill out 1040ez File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. Fill out 1040ez   If you received gross proceeds as a nominee in 2013, you must file a Form 1099-B or Form 1099-S for those proceeds with the IRS. Fill out 1040ez Send the Form 1099-B or Form 1099-S with a Form 1096, Annual Summary and Transmittal of U. Fill out 1040ez S. Fill out 1040ez Information Returns, to your Internal Revenue Service Center by February 28, 2014 (March 31, 2014, if you file Form 1099-B or Form 1099-S electronically). Fill out 1040ez Give the actual owner of the proceeds Copy B of the Form 1099-B or Form 1099-S by February 18, 2014. Fill out 1040ez On Form 1099-B, you should be listed as the “Payer. Fill out 1040ez ” The other owner should be listed as the “Recipient. Fill out 1040ez ” On Form 1099-S, you should be listed as the “Filer. Fill out 1040ez ” The other owner should be listed as the “Transferor. Fill out 1040ez ” You do not have to file a Form 1099-B or Form 1099-S to show proceeds for your spouse. Fill out 1040ez For more information about the reporting requirements and the penalties for failure to file (or furnish) certain information returns, see the General Instructions for Certain Information Returns. Fill out 1040ez If you are filing electronically see Publication 1220. Fill out 1040ez Sale of property bought at various times. Fill out 1040ez   If you sell a block of stock or other property that you bought at various times, report the short-term gain or loss from the sale on one row in Part I of Form 8949, and the long-term gain or loss on one row in Part II of Form 8949. Fill out 1040ez Write “Various” in column (b) for the “Date acquired. Fill out 1040ez ” Sale expenses. Fill out 1040ez    On Form 8949, include in column (g) any expense of sale, such as broker's fees, commissions, state and local transfer taxes, and option premiums, unless you reported the net sales price in column (d). Fill out 1040ez If you include an expense of sale in column (g), enter “E” in column (f). Fill out 1040ez   For more information about adjustments to basis, see chapter 13. Fill out 1040ez Short-term gains and losses. Fill out 1040ez   Capital gain or loss on the sale or trade of investment property held 1 year or less is a short-term capital gain or loss. Fill out 1040ez You report it in Part I of Form 8949. Fill out 1040ez   You combine your share of short-term capital gain or loss from partnerships, S corporations, estates, and trusts, and any short-term capital loss carryover, with your other short-term capital gains and losses to figure your net short-term capital gain or loss on line 7 of Schedule D (Form 1040). Fill out 1040ez Long-term gains and losses. Fill out 1040ez    A capital gain or loss on the sale or trade of investment property held more than 1 year is a long-term capital gain or loss. Fill out 1040ez You report it in Part II of Form 8949. Fill out 1040ez   You report the following in Part II of Schedule D (Form 1040): Undistributed long-term capital gains from a mutual fund (or other regulated investment company) or real estate investment trust (REIT); Your share of long-term capital gains or losses from partnerships, S corporations, estates, and trusts; All capital gain distributions from mutual funds and REITs not reported directly on line 10 of Form 1040A or line 13 of Form 1040; and Long-term capital loss carryovers. Fill out 1040ez    The result after combining these items with your other long-term capital gains and losses is your net long-term capital gain or loss (Schedule D (Form 1040), line 15). Fill out 1040ez Total net gain or loss. Fill out 1040ez   To figure your total net gain or loss, combine your net short-term capital gain or loss (Schedule D (Form 1040), line 7) with your net long-term capital gain or loss (Schedule D (Form 1040), line 15). Fill out 1040ez Enter the result on Schedule D (Form 1040), Part III, line 16. Fill out 1040ez If your losses are more than your gains, see Capital Losses , next. Fill out 1040ez If both lines 15 and 16 of your Schedule D (Form 1040) are gains and your taxable income on your Form 1040 is more than zero, see Capital Gain Tax Rates , later. Fill out 1040ez Capital Losses If your capital losses are more than your capital gains, you can claim a capital loss deduction. Fill out 1040ez Report the amount of the deduction on line 13 of Form 1040, in parentheses. Fill out 1040ez Limit on deduction. Fill out 1040ez   Your allowable capital loss deduction, figured on Schedule D (Form 1040), is the lesser of: $3,000 ($1,500 if you are married and file a separate return); or Your total net loss as shown on line 16 of Schedule D (Form 1040). Fill out 1040ez   You can use your total net loss to reduce your income dollar for dollar, up to the $3,000 limit. Fill out 1040ez Capital loss carryover. Fill out 1040ez   If you have a total net loss on line 16 of Schedule D (Form 1040) that is more than the yearly limit on capital loss deductions, you can carry over the unused part to the next year and treat it as if you had incurred it in that next year. Fill out 1040ez If part of the loss is still unused, you can carry it over to later years until it is completely used up. Fill out 1040ez   When you figure the amount of any capital loss carryover to the next year, you must take the current year's allowable deduction into account, whether or not you claimed it and whether or not you filed a return for the current year. Fill out 1040ez   When you carry over a loss, it remains long term or short term. Fill out 1040ez A long-term capital loss you carry over to the next tax year will reduce that year's long-term capital gains before it reduces that year's short-term capital gains. Fill out 1040ez Figuring your carryover. Fill out 1040ez   The amount of your capital loss carryover is the amount of your total net loss that is more than the lesser of: Your allowable capital loss deduction for the year; or Your taxable income increased by your allowable capital loss deduction for the year and your deduction for personal exemptions. Fill out 1040ez   If your deductions are more than your gross income for the tax year, use your negative taxable income in computing the amount in item (2). Fill out 1040ez    Complete the Capital Loss Carryover Worksheet in the Instructions for Schedule D or Publication 550 to determine the part of your capital loss that you can carry over. Fill out 1040ez Example. Fill out 1040ez Bob and Gloria sold securities in 2013. Fill out 1040ez The sales resulted in a capital loss of $7,000. Fill out 1040ez They had no other capital transactions. Fill out 1040ez Their taxable income was $26,000. Fill out 1040ez On their joint 2013 return, they can deduct $3,000. Fill out 1040ez The unused part of the loss, $4,000 ($7,000 − $3,000), can be carried over to 2014. Fill out 1040ez If their capital loss had been $2,000, their capital loss deduction would have been $2,000. Fill out 1040ez They would have no carryover. Fill out 1040ez Use short-term losses first. Fill out 1040ez   When you figure your capital loss carryover, use your short-term capital losses first, even if you incurred them after a long-term capital loss. Fill out 1040ez If you have not reached the limit on the capital loss deduction after using the short-term capital losses, use the long-term capital losses until you reach the limit. Fill out 1040ez Decedent's capital loss. Fill out 1040ez    A capital loss sustained by a decedent during his or her last tax year (or carried over to that year from an earlier year) can be deducted only on the final income tax return filed for the decedent. Fill out 1040ez The capital loss limits discussed earlier still apply in this situation. Fill out 1040ez The decedent's estate cannot deduct any of the loss or carry it over to following years. Fill out 1040ez Joint and separate returns. Fill out 1040ez   If you and your spouse once filed separate returns and are now filing a joint return, combine your separate capital loss carryovers. Fill out 1040ez However, if you and your spouse once filed a joint return and are now filing separate returns, any capital loss carryover from the joint return can be deducted only on the return of the spouse who actually had the loss. Fill out 1040ez Capital Gain Tax Rates The tax rates that apply to a net capital gain are generally lower than the tax rates that apply to other income. Fill out 1040ez These lower rates are called the maximum capital gain rates. Fill out 1040ez The term “net capital gain” means the amount by which your net long-term capital gain for the year is more than your net short-term capital loss. Fill out 1040ez For 2013, the maximum capital gain rates are 0%, 15%, 20%, 25%, and 28%. Fill out 1040ez See Table 16-1 for details. Fill out 1040ez If you figure your tax using the maximum capital gain rate and the regular tax computation results in a lower tax, the regular tax computation applies. Fill out 1040ez Example. Fill out 1040ez All of your net capital gain is from selling collectibles, so the capital gain rate would be 28%. Fill out 1040ez If you are otherwise subject to a rate lower than 28%, the 28% rate does not apply. Fill out 1040ez Investment interest deducted. Fill out 1040ez   If you claim a deduction for investment interest, you may have to reduce the amount of your net capital gain that is eligible for the capital gain tax rates. Fill out 1040ez Reduce it by the amount of the net capital gain you choose to include in investment income when figuring the limit on your investment interest deduction. Fill out 1040ez This is done on the Schedule D Tax Worksheet or the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet. Fill out 1040ez For more information about the limit on investment interest, see Interest Expenses in chapter 3 of Publication 550. Fill out 1040ez Table 16-1. Fill out 1040ez What Is Your Maximum Capital Gain Rate? IF your net capital gain is from . Fill out 1040ez . Fill out 1040ez . Fill out 1040ez THEN your  maximum capital gain rate is . Fill out 1040ez . Fill out 1040ez . Fill out 1040ez a collectibles gain 28% an eligible gain on qualified small business stock minus the section 1202 exclusion 28% an unrecaptured section 1250 gain 25% other gain1 and the regular tax rate that would apply is 39. Fill out 1040ez 6% 20% other gain1 and the regular tax rate that would apply is 25%, 28%, 33%, or 35% 15% other gain1 and the regular tax rate that would apply is 10% or 15% 0% 1 Other gain means any gain that is not collectibles gain, gain on qualified small business stock, or unrecaptured section 1250 gain. Fill out 1040ez     Collectibles gain or loss. Fill out 1040ez   This is gain or loss from the sale or trade of a work of art, rug, antique, metal (such as gold, silver, and platinum bullion), gem, stamp, coin, or alcoholic beverage held more than 1 year. Fill out 1040ez   Collectibles gain includes gain from sale of an interest in a partnership, S corporation, or trust due to unrealized appreciation of collectibles. Fill out 1040ez Gain on qualified small business stock. Fill out 1040ez    If you realized a gain from qualified small business stock that you held more than 5 years, you generally can exclude some or all of your gain under section 1202. Fill out 1040ez The eligible gain minus your section 1202 exclusion is a 28% rate gain. Fill out 1040ez See Gains on Qualified Small Business Stock in chapter 4 of Publication 550. Fill out 1040ez Unrecaptured section 1250 gain. Fill out 1040ez    Generally, this is any part of your capital gain from selling section 1250 property (real property) that is due to depreciation (but not more than your net section 1231 gain), reduced by any net loss in the 28% group. Fill out 1040ez Use the Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet in the Schedule D (Form 1040) instructions to figure your unrecaptured section 1250 gain. Fill out 1040ez For more information about section 1250 property and section 1231 gain, see chapter 3 of Publication 544. Fill out 1040ez Tax computation using maximum capital gain rates. Fill out 1040ez   Use the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet or the Schedule D Tax Worksheet (whichever applies) to figure your tax if you have qualified dividends or net capital gain. Fill out 1040ez You have net capital gain if Schedule D (Form 1040), lines 15 and 16, are both gains. Fill out 1040ez Schedule D Tax Worksheet. Fill out 1040ez   Use the Schedule D Tax Worksheet in the Schedule D (Form 1040) instructions to figure your tax if: You have to file Schedule D (Form 1040); and Schedule D (Form 1040), line 18 (28% rate gain) or line 19 (unrecaptured section 1250 gain), is more than zero. Fill out 1040ez Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet. Fill out 1040ez   If you do not have to use the Schedule D Tax Worksheet (as explained above) and any of the following apply, use the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet in the instructions for Form 1040 or Form 1040A (whichever you file) to figure your tax. Fill out 1040ez You received qualified dividends. Fill out 1040ez (See Qualified Dividends in chapter 8. Fill out 1040ez ) You do not have to file Schedule D (Form 1040) and you received capital gain distributions. Fill out 1040ez (See Exceptions to filing Form 8949 and Schedule D (Form 1040) , earlier. Fill out 1040ez ) Schedule D (Form 1040), lines 15 and 16, are both more than zero. Fill out 1040ez Alternative minimum tax. Fill out 1040ez   These capital gain rates are also used in figuring alternative minimum tax. Fill out 1040ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications