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Fill state taxes free 1. Fill state taxes free   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Fill state taxes free Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Fill state taxes free   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Fill state taxes free Vea la Publicación 501 para más información. Fill state taxes free Impuesto Adicional del Medicare. Fill state taxes free  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Fill state taxes free 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Fill state taxes free Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Fill state taxes free Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Fill state taxes free Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Fill state taxes free  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Fill state taxes free Este impuesto es el 3. Fill state taxes free 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Fill state taxes free Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Fill state taxes free Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Fill state taxes free  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Fill state taxes free Quién tiene que hacer la declaración. Fill state taxes free  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Fill state taxes free Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Fill state taxes free Recordatorios Presentación electrónica. Fill state taxes free  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Fill state taxes free Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Fill state taxes free Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Fill state taxes free Cambio de dirección. Fill state taxes free  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Fill state taxes free Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Fill state taxes free Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Fill state taxes free  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Fill state taxes free Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Fill state taxes free Depósito directo de su reembolso. Fill state taxes free  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Fill state taxes free Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Fill state taxes free Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Fill state taxes free Pague por Internet o por teléfono. Fill state taxes free  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Fill state taxes free Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Fill state taxes free Plan de pagos a plazos. Fill state taxes free  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Fill state taxes free Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Fill state taxes free Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Fill state taxes free Prórroga automática de 6 meses. Fill state taxes free  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Fill state taxes free Vea Prórroga Automática , más adelante. Fill state taxes free Servicio en zona de combate. Fill state taxes free  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Fill state taxes free Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Fill state taxes free  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Fill state taxes free Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Fill state taxes free Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Fill state taxes free  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Fill state taxes free Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Fill state taxes free Documentos tributarios frívolos. Fill state taxes free  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Fill state taxes free La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Fill state taxes free Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Fill state taxes free Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Fill state taxes free Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Fill state taxes free Qué formulario debe usar. Fill state taxes free Cómo presentar su declaración electrónicamente. Fill state taxes free Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Fill state taxes free Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Fill state taxes free Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Fill state taxes free Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Fill state taxes free ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Fill state taxes free (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Fill state taxes free Dependientes. Fill state taxes free Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Fill state taxes free Personas que trabajan por cuenta propia. Fill state taxes free Extranjeros. Fill state taxes free Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Fill state taxes free Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Fill state taxes free Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Fill state taxes free Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Fill state taxes free Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Fill state taxes free No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Fill state taxes free Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Fill state taxes free Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Fill state taxes free Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Fill state taxes free (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Fill state taxes free Ingresos brutos. Fill state taxes free   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Fill state taxes free Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Fill state taxes free Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Fill state taxes free Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Fill state taxes free   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Fill state taxes free Ingresos de bienes gananciales. Fill state taxes free   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Fill state taxes free Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Fill state taxes free Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Fill state taxes free Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Fill state taxes free   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Fill state taxes free Vea la Publicación 555, en inglés. Fill state taxes free Personas que trabajan por cuenta propia. Fill state taxes free   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Fill state taxes free Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Fill state taxes free    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Fill state taxes free Estado civil para efectos de la declaración. Fill state taxes free   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Fill state taxes free Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Fill state taxes free Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Fill state taxes free Edad. Fill state taxes free   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Fill state taxes free Vea la Tabla 1-1 . Fill state taxes free Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Fill state taxes free Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Fill state taxes free Tabla 1-1. Fill state taxes free Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Fill state taxes free . Fill state taxes free . Fill state taxes free Y al final del año 2013 usted tenía. Fill state taxes free . Fill state taxes free . Fill state taxes free * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Fill state taxes free . Fill state taxes free . Fill state taxes free ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Fill state taxes free ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Fill state taxes free No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Fill state taxes free Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Fill state taxes free El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Fill state taxes free El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Fill state taxes free Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Fill state taxes free *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Fill state taxes free Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Fill state taxes free El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Fill state taxes free Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Fill state taxes free Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Fill state taxes free Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Fill state taxes free S. Fill state taxes free Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Fill state taxes free Está disponible en IRS. Fill state taxes free gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Fill state taxes free Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Fill state taxes free Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Fill state taxes free Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Fill state taxes free Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Fill state taxes free Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Fill state taxes free Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Fill state taxes free Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Fill state taxes free Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Fill state taxes free S. Fill state taxes free Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Fill state taxes free Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Fill state taxes free Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Fill state taxes free Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Fill state taxes free Tabla 1-2. Fill state taxes free Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Fill state taxes free Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Fill state taxes free (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Fill state taxes free En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Fill state taxes free Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Fill state taxes free (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Fill state taxes free El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Fill state taxes free Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Fill state taxes free El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Fill state taxes free   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Fill state taxes free Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Fill state taxes free     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Fill state taxes free     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Fill state taxes free □ Sí. Fill state taxes free Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Fill state taxes free     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Fill state taxes free     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Fill state taxes free Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Fill state taxes free Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Fill state taxes free     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Fill state taxes free     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Fill state taxes free     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Fill state taxes free □ Sí. Fill state taxes free Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Fill state taxes free     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Fill state taxes free     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Fill state taxes free     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Fill state taxes free Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Fill state taxes free También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Fill state taxes free Responsabilidad del padre o madre. Fill state taxes free   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Fill state taxes free Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Fill state taxes free Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Fill state taxes free ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Fill state taxes free Ingresos de un hijo. Fill state taxes free   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Fill state taxes free Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Fill state taxes free Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Fill state taxes free Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Fill state taxes free Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Fill state taxes free Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Fill state taxes free Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Fill state taxes free Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Fill state taxes free Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Fill state taxes free Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Fill state taxes free 28 o más por ser empleado de una iglesia. Fill state taxes free (Vea la Tabla 1-3). Fill state taxes free Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Fill state taxes free El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Fill state taxes free Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Fill state taxes free Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Fill state taxes free   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Fill state taxes free Ministros de una orden religiosa. Fill state taxes free   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Fill state taxes free Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Fill state taxes free Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Fill state taxes free Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Fill state taxes free Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Fill state taxes free S. Fill state taxes free Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Fill state taxes free Extranjero residente. Fill state taxes free   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Fill state taxes free Use los formularios mencionados en esta publicación. Fill state taxes free Extranjero no residente. Fill state taxes free   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Fill state taxes free Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Fill state taxes free Contribuyente con doble estado de residencia. Fill state taxes free   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Fill state taxes free Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Fill state taxes free Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Fill state taxes free Tabla 1-3. Fill state taxes free Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Fill state taxes free 1. Fill state taxes free Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Fill state taxes free Impuesto mínimo alternativo. Fill state taxes free   b. Fill state taxes free Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Fill state taxes free Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Fill state taxes free   c. Fill state taxes free Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Fill state taxes free Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Fill state taxes free   d. Fill state taxes free El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Fill state taxes free   e. Fill state taxes free Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Fill state taxes free   f. Fill state taxes free Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Fill state taxes free   g. Fill state taxes free Impuestos recuperados. Fill state taxes free 2. Fill state taxes free Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Fill state taxes free 3. Fill state taxes free Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Fill state taxes free 4. Fill state taxes free Tiene un salario de $108. Fill state taxes free 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Fill state taxes free Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Fill state taxes free Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Fill state taxes free Vea el capítulo 36 para más información. Fill state taxes free Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Fill state taxes free Vea el capítulo 34 para más información. Fill state taxes free Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Fill state taxes free Vea el capítulo 37 para más información. Fill state taxes free Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Fill state taxes free Vea el capítulo 35 para más información. Fill state taxes free Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Fill state taxes free Vea el capítulo 37 para más información. Fill state taxes free ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Fill state taxes free Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Fill state taxes free (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Fill state taxes free Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Fill state taxes free Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Fill state taxes free Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Fill state taxes free Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Fill state taxes free Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Fill state taxes free Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Fill state taxes free No declara ningún dependiente. Fill state taxes free Su ingreso tributable es menos de $100,000. Fill state taxes free Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Fill state taxes free No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Fill state taxes free No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Fill state taxes free No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Fill state taxes free Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Fill state taxes free No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Fill state taxes free   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Fill state taxes free De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Fill state taxes free Cómo calcular el impuesto. Fill state taxes free   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Fill state taxes free No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Fill state taxes free Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Fill state taxes free Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Fill state taxes free Intereses. Fill state taxes free Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Fill state taxes free Distribuciones de ganancias de capital. Fill state taxes free Distribuciones de cuentas IRA. Fill state taxes free Pensiones y anualidades. Fill state taxes free Compensación por desempleo. Fill state taxes free Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Fill state taxes free Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Fill state taxes free Tiene que usar el Formulario 1040. Fill state taxes free Su ingreso tributable es menos de $100,000. Fill state taxes free Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Fill state taxes free Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Fill state taxes free Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Fill state taxes free Costo de matrícula y cuotas. Fill state taxes free No detalla las deducciones. Fill state taxes free Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Fill state taxes free (Vea el capítulo 32 ). Fill state taxes free Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Fill state taxes free (Vea el capítulo 33 ). Fill state taxes free Los créditos tributarios por estudios. Fill state taxes free (Vea el capítulo 35 ). Fill state taxes free El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Fill state taxes free (Vea el capítulo 37 ). Fill state taxes free El crédito tributario por hijos. Fill state taxes free (Vea el capítulo 34 ). Fill state taxes free El crédito por ingreso del trabajo. Fill state taxes free (Vea el capítulo 36 ). Fill state taxes free El crédito tributario adicional por hijos. Fill state taxes free (Vea el capítulo 34 ). Fill state taxes free No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Fill state taxes free (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Fill state taxes free   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Fill state taxes free   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Fill state taxes free De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Fill state taxes free Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Fill state taxes free Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Fill state taxes free Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Fill state taxes free Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Fill state taxes free Detalla sus deducciones en el Anexo A. Fill state taxes free Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Fill state taxes free Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Fill state taxes free En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Fill state taxes free Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Fill state taxes free (Vea el capítulo 6 ). Fill state taxes free Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Fill state taxes free Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Fill state taxes free Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Fill state taxes free Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Fill state taxes free De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Fill state taxes free Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Fill state taxes free Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Fill state taxes free Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Fill state taxes free Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Fill state taxes free Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Fill state taxes free ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Fill state taxes free Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Fill state taxes free Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Fill state taxes free Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Fill state taxes free irs. Fill state taxes free gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Fill state taxes free E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Fill state taxes free El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Fill state taxes free Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Fill state taxes free Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Fill state taxes free El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Fill state taxes free Formularios de Free File Rellenables. Fill state taxes free   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Fill state taxes free Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Fill state taxes free gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Fill state taxes free Firmas electrónicas. Fill state taxes free   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Fill state taxes free Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Fill state taxes free Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Fill state taxes free PIN autoseleccionado. Fill state taxes free   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Fill state taxes free Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Fill state taxes free   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Fill state taxes free Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Fill state taxes free   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Fill state taxes free No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Fill state taxes free El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Fill state taxes free Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Fill state taxes free Visite IRS. Fill state taxes free gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Fill state taxes free La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Fill state taxes free Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Fill state taxes free (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Fill state taxes free El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Fill state taxes free También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Fill state taxes free Tabla 1-4. Fill state taxes free Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Fill state taxes free • Free File está disponible en inglés y español. Fill state taxes free • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Fill state taxes free • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Fill state taxes free • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Fill state taxes free • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Fill state taxes free • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Fill state taxes free Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Fill state taxes free • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Fill state taxes free • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Fill state taxes free • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Fill state taxes free No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Fill state taxes free Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Fill state taxes free gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Fill state taxes free O puede llamar al 1-866-704-7388. Fill state taxes free PIN del preparador de impuestos. Fill state taxes free   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Fill state taxes free Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Fill state taxes free Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Fill state taxes free   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Fill state taxes free Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Fill state taxes free Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Fill state taxes free irs. Fill state taxes free gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Fill state taxes free PIN de Protección de Identidad. Fill state taxes free   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Fill state taxes free Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Fill state taxes free Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Fill state taxes free Poder legal. Fill state taxes free   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Fill state taxes free Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Fill state taxes free Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Fill state taxes free Declaraciones estatales. Fill state taxes free   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Fill state taxes free Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Fill state taxes free irs. Fill state taxes free gov/efile, en inglés. Fill state taxes free Reembolsos. Fill state taxes free   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Fill state taxes free Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Fill state taxes free   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Fill state taxes free Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Fill state taxes free Averiguación del estado de reembolsos. Fill state taxes free   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Fill state taxes free Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Fill state taxes free Cantidad adeudada. Fill state taxes free   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Fill state taxes free Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Fill state taxes free Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Fill state taxes free Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Fill state taxes free Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Fill state taxes free Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Fill state taxes free Para información, visite www. Fill state taxes free irs. Fill state taxes free gov/efile, en inglés. Fill state taxes free   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Fill state taxes free Otros cobran por este servicio. Fill state taxes free Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Fill state taxes free Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Fill state taxes free El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Fill state taxes free En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Fill state taxes free Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Fill state taxes free O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Fill state taxes free aarp. Fill state taxes free org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Fill state taxes free aarp. Fill state taxes free org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Fill state taxes free Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Fill state taxes free gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Fill state taxes free Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Fill state taxes free Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Fill state taxes free Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Fill state taxes free El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Fill state taxes free ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Fill state taxes free Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Fill state taxes free Tabla 1-5. Fill state taxes free Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Fill state taxes free   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Fill state taxes free Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Fill state taxes free —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Fill state taxes free Presentación de la declaración en papel a tiempo. Fill state taxes free   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Fill state taxes free Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Fill state taxes free El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Fill state taxes free Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Fill state taxes free El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Fill state taxes free Servicios de entrega privados. Fill state taxes free   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Fill state taxes free El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Fill state taxes free   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Fill state taxes free irs. Fill state taxes free gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Fill state taxes free   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Fill state taxes free Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Fill state taxes free United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Fill state taxes free M. Fill state taxes free , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Fill state taxes free Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Fill state taxes free   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Fill state taxes free Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Fill state taxes free   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Fill state taxes free La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Fill state taxes free Presentación de la declaración fuera de plazo. Fill state taxes free   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Fill state taxes free Para más información, vea Multas , más adelante. Fill state taxes free Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Fill state taxes free   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Fill state taxes free Extranjero no residente. Fill state taxes free    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Fill state taxes free   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Fill state taxes free Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Fill state taxes free Declaración de los impuestos para un fallecido. Fill state taxes free   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Fill state taxes free Vea la Publicación 559, en inglés. Fill state taxes free Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Fill state taxes free Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Fill state taxes free Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Fill state taxes free Ejemplo. Fill state taxes free Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Fill state taxes free Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Fill state taxes free Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Fill state taxes free Cómo obtener una prórroga automática. Fill state taxes free   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Fill state taxes free Opciones del sistema e-file. Fill state taxes free   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Fill state taxes free Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Fill state taxes free Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Fill state taxes free Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Fill state taxes free Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Fill state taxes free    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Fill state taxes free Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Fill state taxes free Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Fill state taxes free Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Fill state taxes free   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Fill state taxes free Puede hacer esto por teléfono o Internet. Fill state taxes free No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Fill state taxes free Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Fill state taxes free Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Fill state taxes free   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Fill state taxes free Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Fill state taxes free   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Fill state taxes free Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Fill state taxes free Cuándo presentar la declaración de impuestos. Fill state taxes free   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Fill state taxes free Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Fill state taxes free Cuando presente la declaración de impuestos. Fill state taxes free   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Fill state taxes free Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Fill state taxes free Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Fill state taxes free Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre
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Fill state taxes free Publication 560 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionSEP plans. Fill state taxes free SIMPLE plans. Fill state taxes free Qualified plans. Fill state taxes free Ordering forms and publications. Fill state taxes free Tax questions. Fill state taxes free Future Developments For the latest information about developments related to Publication 560, such as legislation enacted after we release it, go to www. Fill state taxes free irs. Fill state taxes free gov/pub560. Fill state taxes free What's New Compensation limit increased for 2013 and 2014. Fill state taxes free  For 2013 the maximum compensation used for figuring contributions and benefits increases to $255,000. Fill state taxes free This limit increases to $260,000 for 2014. Fill state taxes free Elective deferral limit for 2013 and 2014. Fill state taxes free  The limit on elective deferrals, other than catch-up contributions, increases to $17,500 for 2013 and remains at $17,500 for 2014. Fill state taxes free These limits apply for participants in SARSEPs, 401(k) plans (excluding SIMPLE plans), section 403(b) plans and section 457(b) plans. Fill state taxes free Defined contribution limit increased for 2013 and 2014. Fill state taxes free  The limit on contributions, other than catch-up contributions, for a participant in a defined contribution plan increases to $51,000 for 2013. Fill state taxes free This limit increases to $52,000 for 2014. Fill state taxes free SIMPLE plan salary reduction contribution limit for 2013 and 2014. Fill state taxes free  The limit on salary reduction contributions, other than catch-up contributions, increases to $12,000 for 2013 and remains at $12,000 for 2014. Fill state taxes free Catch-up contribution limit remains unchanged for 2013 and 2014. Fill state taxes free  A plan can permit participants who are age 50 or over at the end of the calendar year to make catch-up contributions in addition to elective deferrals and SIMPLE plan salary reduction contributions. Fill state taxes free The catch-up contribution limitation for defined contribution plans other than SIMPLE plans remains unchanged at $5,500 for 2013 and 2014. Fill state taxes free The catch-up contribution limitation for SIMPLE plans remains unchanged at $2,500 for 2013 and 2014. Fill state taxes free The catch-up contributions a participant can make for a year cannot exceed the lesser of the following amounts. Fill state taxes free The catch-up contribution limit. Fill state taxes free The excess of the participant's compensation over the elective deferrals that are not catch-up contributions. Fill state taxes free See “Catch-up contributions” under Contribution Limits and Limit on Elective Deferrals in chapters 3 and 4, respectively, for more information. Fill state taxes free All section references are to the Internal Revenue Code, unless otherwise stated. Fill state taxes free Reminders In-plan Roth rollovers. Fill state taxes free  Section 402A(c)(4) provides for a distribution from an individual's account in a 401(k) plan, other than from a designated Roth account, that is rolled over to the individual's designated Roth account in the same plan. Fill state taxes free An in-plan Roth rollover is not treated as a distribution for most purposes. Fill state taxes free Section 402A(c)(4) was added by the Small Business Jobs Act of 2010 and applies to distributions made after September 27, 2010. Fill state taxes free For additional guidance on in-plan Roth rollovers, see Notice 2010-84, 2010-51 I. Fill state taxes free R. Fill state taxes free B. Fill state taxes free 872, available at  www. Fill state taxes free irs. Fill state taxes free gov/irb/2010-51_IRB/ar11. Fill state taxes free html. Fill state taxes free In-plan Roth rollovers expanded. Fill state taxes free  Beginning in 2013, a plan with designated Roth accounts can permit a participant to roll over amounts into a designated Roth account from his or her other accounts in the same plan, regardless of whether the participant is eligible for a distribution from the other accounts. Fill state taxes free Section 402A(c)(4) was amended by the American Taxpayer Relief Act of 2012. Fill state taxes free For more information, see Notice 2013-74, 2013-52 I. Fill state taxes free R. Fill state taxes free B. Fill state taxes free 819, available at www. Fill state taxes free irs. Fill state taxes free gov/irb/2013-52_IRB/ar11. Fill state taxes free html. Fill state taxes free Credit for startup costs. Fill state taxes free  You may be able to claim a tax credit for part of the ordinary and necessary costs of starting a SEP, SIMPLE, or qualified plan. Fill state taxes free The credit equals 50% of the cost to set up and administer the plan and educate employees about the plan, up to a maximum of $500 per year for each of the first 3 years of the plan. Fill state taxes free You can choose to start claiming the credit in the tax year before the tax year in which the plan becomes effective. Fill state taxes free You must have had 100 or fewer employees who received at least $5,000 in compensation from you for the preceding year. Fill state taxes free At least one participant must be a non-highly compensated employee. Fill state taxes free The employees generally cannot be substantially the same employees for whom contributions were made or benefits accrued under a plan of any of the following employers in the 3-tax-year period immediately before the first year to which the credit applies. Fill state taxes free You. Fill state taxes free A member of a controlled group that includes you. Fill state taxes free A predecessor of (1) or (2). Fill state taxes free The credit is part of the general business credit, which can be carried back or forward to other tax years if it cannot be used in the current year. Fill state taxes free However, the part of the general business credit attributable to the small employer pension plan startup cost credit cannot be carried back to a tax year beginning before January 1, 2002. Fill state taxes free You cannot deduct the part of the startup costs equal to the credit claimed for a tax year, but you can choose not to claim the allowable credit for a tax year. Fill state taxes free To take the credit, use Form 8881, Credit for Small Employer Pension Plan Startup Costs. Fill state taxes free Retirement savings contributions credit. Fill state taxes free  Retirement plan participants (including self-employed individuals) who make contributions to their plan may qualify for the retirement savings contribution credit. Fill state taxes free The maximum contribution eligible for the credit is $2,000. Fill state taxes free To take the credit, use Form 8880, Credit for Qualified Retirement Savings Contributions. Fill state taxes free For more information on who is eligible for the credit, retirement plan contributions eligible for the credit and how to figure the credit, see Form 8880 and its instructions or go to the IRS website and search Retirement Topics-Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit). Fill state taxes free Photographs of missing children. Fill state taxes free  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Fill state taxes free Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Fill state taxes free You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Fill state taxes free Introduction This publication discusses retirement plans you can set up and maintain for yourself and your employees. Fill state taxes free In this publication, “you” refers to the employer. Fill state taxes free See chapter 1 for the definition of the term employer and the definitions of other terms used in this publication. Fill state taxes free This publication covers the following types of retirement plans. Fill state taxes free SEP (simplified employee pension) plans. Fill state taxes free SIMPLE (savings incentive match plan for employees) plans. Fill state taxes free Qualified plans (also called H. Fill state taxes free R. Fill state taxes free 10 plans or Keogh plans when covering self-employed individuals), including 401(k) plans. Fill state taxes free SEP, SIMPLE, and qualified plans offer you and your employees a tax-favored way to save for retirement. Fill state taxes free You can deduct contributions you make to the plan for your employees. Fill state taxes free If you are a sole proprietor, you can deduct contributions you make to the plan for yourself. Fill state taxes free You can also deduct trustees' fees if contributions to the plan do not cover them. Fill state taxes free Earnings on the contributions are generally tax free until you or your employees receive distributions from the plan. Fill state taxes free Under a 401(k) plan, employees can have you contribute limited amounts of their before-tax (after-tax, in the case of a qualified Roth contribution program) pay to the plan. Fill state taxes free These amounts (and the earnings on them) are generally tax free until your employees receive distributions from the plan or, in the case of a qualified distribution from a designated Roth account, completely tax free. Fill state taxes free What this publication covers. Fill state taxes free   This publication contains the information you need to understand the following topics. Fill state taxes free What type of plan to set up. Fill state taxes free How to set up a plan. Fill state taxes free How much you can contribute to a plan. Fill state taxes free How much of your contribution is deductible. Fill state taxes free How to treat certain distributions. Fill state taxes free How to report information about the plan to the IRS and your employees. Fill state taxes free Basic features of SEP, SIMPLE, and qualified plans. Fill state taxes free The key rules for SEP, SIMPLE, and qualified plans are outlined in Table 1. Fill state taxes free SEP plans. Fill state taxes free   SEPs provide a simplified method for you to make contributions to a retirement plan for yourself and your employees. Fill state taxes free Instead of setting up a profit-sharing or money purchase plan with a trust, you can adopt a SEP agreement and make contributions directly to a traditional individual retirement account or a traditional individual retirement annuity (SEP-IRA) set up for yourself and each eligible employee. Fill state taxes free SIMPLE plans. Fill state taxes free   Generally, if you had 100 or fewer employees who received at least $5,000 in compensation last year, you can set up a SIMPLE plan. Fill state taxes free Under a SIMPLE plan, employees can choose to make salary reduction contributions rather than receiving these amounts as part of their regular pay. Fill state taxes free In addition, you will contribute matching or nonelective contributions. Fill state taxes free The two types of SIMPLE plans are the SIMPLE IRA plan and the SIMPLE 401(k) plan. Fill state taxes free Qualified plans. Fill state taxes free   The qualified plan rules are more complex than the SEP plan and SIMPLE plan rules. Fill state taxes free However, there are advantages to qualified plans, such as increased flexibility in designing plans and increased contribution and deduction limits in some cases. Fill state taxes free Table 1. Fill state taxes free Key Retirement Plan Rules for 2013 Type  of  Plan Last Date for Contribution Maximum Contribution Maximum Deduction When To Set Up Plan SEP Due date of employer's return (including extensions). Fill state taxes free Smaller of $51,000 or 25%1 of participant's compensation. Fill state taxes free 2 25%1 of all participants' compensation. Fill state taxes free 2 Any time up to the due date of employer's return (including extensions). Fill state taxes free SIMPLE IRA and SIMPLE 401(k) Salary reduction contributions: 30 days after the end of the month for which the contributions are to be made. Fill state taxes free 4  Matching or nonelective contributions: Due date of employer's return (including extensions). Fill state taxes free Employee contribution: Salary reduction contribution up to $12,000, $14,500 if age 50 or over. Fill state taxes free   Employer contribution:  Either dollar-for-dollar matching contributions, up to 3% of employee's compensation,3 or fixed nonelective contributions of 2% of compensation. Fill state taxes free 2 Same as maximum contribution. Fill state taxes free Any time between 1/1 and 10/1 of the calendar year. Fill state taxes free   For a new employer coming into existence after 10/1, as soon as administratively feasible. Fill state taxes free Qualified Plan: Defined Contribution Plan  Elective deferral: Due date of employer's return (including extensions). Fill state taxes free 4   Employer contribution: Money Purchase or Profit-Sharing: Due date of employer's return (including extensions). Fill state taxes free  Employee contribution: Elective deferral up to $17,500, $23,000 if age 50 or over. Fill state taxes free   Employer contribution: Money Purchase: Smaller of $51,000 or 100%1 of participant's compensation. Fill state taxes free 2  Profit-Sharing: Smaller of $51,000 or 100%1 of participant's compensation. Fill state taxes free 2  25%1 of all participants' compensation2, plus amount of elective deferrals made. Fill state taxes free   By the end of the tax year. Fill state taxes free Qualified Plan: Defined Benefit Plan Contributions generally must be paid in quarterly installments, due 15 days after the end of each quarter. Fill state taxes free See Minimum Funding Requirement in chapter 4. Fill state taxes free Amount needed to provide an annual benefit no larger than the smaller of $205,000 or 100% of the participant's average compensation for his or her highest 3 consecutive calendar years. Fill state taxes free Based on actuarial assumptions and computations. Fill state taxes free By the end of the tax year. Fill state taxes free 1Net earnings from self-employment must take the contribution into account. Fill state taxes free See Deduction Limit for Self-Employed Individuals in chapters 2 and 4 . Fill state taxes free  2Compensation is generally limited to $255,000 in 2013. Fill state taxes free  3Under a SIMPLE 401(k) plan, compensation is generally limited to $255,000 in 2013. Fill state taxes free  4Certain plans subject to Department of Labor rules may have an earlier due date for salary reduction contributions and elective deferrals. Fill state taxes free What this publication does not cover. Fill state taxes free   Although the purpose of this publication is to provide general information about retirement plans you can set up for your employees, it does not contain all the rules and exceptions that apply to these plans. Fill state taxes free You may also need professional help and guidance. Fill state taxes free   Also, this publication does not cover all the rules that may be of interest to employees. Fill state taxes free For example, it does not cover the following topics. Fill state taxes free The comprehensive IRA rules an employee needs to know. Fill state taxes free These rules are covered in Publication 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs). Fill state taxes free The comprehensive rules that apply to distributions from retirement plans. Fill state taxes free These rules are covered in Publication 575, Pension and Annuity Income. Fill state taxes free The comprehensive rules that apply to section 403(b) plans. Fill state taxes free These rules are covered in Publication 571, Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans). Fill state taxes free Comments and suggestions. Fill state taxes free   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Fill state taxes free   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Fill state taxes free NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Fill state taxes free Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Fill state taxes free   You can send your comments from www. Fill state taxes free irs. Fill state taxes free gov/formspubs. Fill state taxes free Click on “More Information” and then on “Give us feedback. Fill state taxes free ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Fill state taxes free Ordering forms and publications. Fill state taxes free   Visit www. Fill state taxes free irs. Fill state taxes free gov/formspubs to download forms  and publications, call 1-800-TAX-FORM  (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Fill state taxes free Internal Revenue Service 1201 N. Fill state taxes free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Fill state taxes free   If you have a tax question, check the information available on IRS. Fill state taxes free gov or call 1-800-829-1040. Fill state taxes free We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Fill state taxes free Note. Fill state taxes free Forms filed electronically with the Department of Labor are not available on the IRS website. Fill state taxes free Instead, see www. Fill state taxes free efast. Fill state taxes free dol. Fill state taxes free gov. Fill state taxes free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications