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Free 1040 ez Publication 523 - Introductory Material Table of Contents Future Developments Reminders IntroductionOrdering forms and publications. Free 1040 ez Tax questions. Free 1040 ez Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 523, such as legislation enacted after it was published, go to www. Free 1040 ez irs. Free 1040 ez gov/pub523. Free 1040 ez Reminders Change of address. Free 1040 ez  If you change your mailing address, be sure to notify the Internal Revenue Service (IRS) using Form 8822, Change of Address. Free 1040 ez Mail it to the Internal Revenue Service Center for your old address. Free 1040 ez (Addresses for the Service Centers are on the back of the form. Free 1040 ez ) Home sold with undeducted points. Free 1040 ez  If you have not deducted all the points you paid to secure a mortgage on your old home, you may be able to deduct the remaining points in the year of sale. Free 1040 ez See Points in Publication 936, Home Mortgage Interest Deduction. Free 1040 ez Photographs of missing children. Free 1040 ez  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Free 1040 ez Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Free 1040 ez You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Free 1040 ez Introduction This publication explains the tax rules that apply when you sell your main home. Free 1040 ez In most cases, your main home is the one in which you live most of the time. Free 1040 ez If you sold your main home in 2013, you may be able to exclude from income any gain up to a limit of $250,000 ($500,000 on a joint return in most cases). Free 1040 ez See Excluding the Gain , later. Free 1040 ez Generally, if you can exclude all the gain, you do not need to report the sale on your tax return. Free 1040 ez If you have gain that cannot be excluded, you generally must report it on Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets, and Schedule D (Form 1040), Capital Gains and Losses. Free 1040 ez You may also have to complete Form 4797, Sales of Business Property. Free 1040 ez See Reporting the Sale , later. Free 1040 ez If you have a loss on the sale, you generally cannot deduct it on your return. Free 1040 ez However, you may need to report it. Free 1040 ez See Reporting the Sale , later. Free 1040 ez The main topics in this publication are: Figuring gain or loss, Basis, Excluding the gain, Ownership and use tests, and Reporting the sale. Free 1040 ez Other topics include: Business use or rental of home, Deducting taxes in the year of sale, and Recapturing a federal mortgage subsidy. Free 1040 ez Net Investment Income Tax (NIIT). Free 1040 ez   If any part of the gain on the sale of a home is not excluded under the rules discussed in this publication, it may be subject to the NIIT. Free 1040 ez For more details, see Form 8960, Net Investment Income Tax—Individuals, Estates, and Trusts, and its instructions. Free 1040 ez Worksheets. Free 1040 ez   Near the end of this publication you will find worksheets you can use to figure your gain (or loss) and your exclusion. Free 1040 ez Use Worksheet 1 to figure the adjusted basis of the home you sold. Free 1040 ez Use Worksheet 2 to figure the gain (or loss), the exclusion, and the taxable gain (if any) on the sale. Free 1040 ez If you do not qualify for the maximum exclusion, use Worksheet 3 to figure your reduced maximum exclusion. Free 1040 ez Date of sale. Free 1040 ez    If you received a Form 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions, the date of sale should be shown in box 1. Free 1040 ez If you did not receive this form, the date of sale is the earlier of (a) the date title transferred or (b) the date the economic burdens and benefits of ownership shifted to the buyer. Free 1040 ez In most cases, these dates are the same. Free 1040 ez What is not covered in this publication. Free 1040 ez   This publication does not cover the sale of rental property, second homes, or vacation homes. Free 1040 ez For information on how to report any gain or loss from those sales, see Publication 544, Sales and Other Dispositions of Assets. Free 1040 ez Comments and suggestions. Free 1040 ez   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Free 1040 ez   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Free 1040 ez NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. 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Free 1040 ez Individual Income Tax Return 1099-S Proceeds From Real Estate Transactions 4797 Sales of Business Property 5405 Repayment of the First-Time Homebuyer Credit 8822 Change of Address 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy 8939 Allocation of Increase in Basis for Property Acquired From a Decedent 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets W-2 Wage and Tax Statement See How To Get Tax Help , near the end of this publication, for information about getting these publications and forms. Free 1040 ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Free 1040 ez 16. Free 1040 ez   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. Free 1040 ez Excepción 2. Free 1040 ez Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Free 1040 ez Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. Free 1040 ez  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Free 1040 ez Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Free 1040 ez Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. Free 1040 ez Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. Free 1040 ez Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. Free 1040 ez Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. Free 1040 ez Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). Free 1040 ez Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. Free 1040 ez Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). Free 1040 ez Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. Free 1040 ez Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. Free 1040 ez Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. Free 1040 ez ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). Free 1040 ez Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. Free 1040 ez Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. Free 1040 ez Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. Free 1040 ez Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. Free 1040 ez Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Free 1040 ez   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). Free 1040 ez Excepción 1. Free 1040 ez   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). Free 1040 ez (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). Free 1040 ez Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. Free 1040 ez También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. Free 1040 ez Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. Free 1040 ez Excepción 2. Free 1040 ez   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. Free 1040 ez Ventas a plazos. Free 1040 ez   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. Free 1040 ez Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). Free 1040 ez Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Free 1040 ez    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. Free 1040 ez En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. Free 1040 ez Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. Free 1040 ez Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. Free 1040 ez   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. Free 1040 ez Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Free 1040 ez Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. Free 1040 ez Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. Free 1040 ez Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. Free 1040 ez   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Free 1040 ez No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Free 1040 ez   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). Free 1040 ez Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Free 1040 ez Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. Free 1040 ez   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. Free 1040 ez Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Free 1040 ez Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). Free 1040 ez Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). Free 1040 ez   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Free 1040 ez Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Free 1040 ez   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. Free 1040 ez    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). Free 1040 ez   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. Free 1040 ez   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. Free 1040 ez Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. Free 1040 ez No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. Free 1040 ez   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. Free 1040 ez Nominatarios. Free 1040 ez   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. Free 1040 ez Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Free 1040 ez   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. Free 1040 ez Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. Free 1040 ez S. Free 1040 ez Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). Free 1040 ez Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. Free 1040 ez En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). Free 1040 ez El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). Free 1040 ez En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). Free 1040 ez El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). Free 1040 ez No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. Free 1040 ez Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. Free 1040 ez Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. Free 1040 ez Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. Free 1040 ez   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. Free 1040 ez Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). Free 1040 ez Gastos de venta. Free 1040 ez    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). Free 1040 ez Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Free 1040 ez   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. Free 1040 ez Ganancias y pérdidas a corto plazo. Free 1040 ez   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. Free 1040 ez Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. Free 1040 ez   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). Free 1040 ez Ganancias y pérdidas a largo plazo. Free 1040 ez    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Free 1040 ez Declárela en la Parte II del Formulario 8949. Free 1040 ez   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. Free 1040 ez    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Free 1040 ez Total de la ganancia o pérdida neta. Free 1040 ez   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Free 1040 ez Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). Free 1040 ez Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. Free 1040 ez Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. Free 1040 ez Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. Free 1040 ez Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. Free 1040 ez Límite sobre la deducción. Free 1040 ez   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). Free 1040 ez   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. Free 1040 ez Traslado de pérdida de capital. Free 1040 ez   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. Free 1040 ez Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. Free 1040 ez   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. Free 1040 ez   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. Free 1040 ez Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. Free 1040 ez Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Free 1040 ez   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. Free 1040 ez   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). Free 1040 ez    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. Free 1040 ez Ejemplo. Free 1040 ez Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. Free 1040 ez Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. Free 1040 ez No hicieron otras transacciones de capital. Free 1040 ez Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. Free 1040 ez En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. Free 1040 ez La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. Free 1040 ez Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. Free 1040 ez No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. Free 1040 ez Utilice primero las pérdidas a corto plazo. Free 1040 ez   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. Free 1040 ez Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. Free 1040 ez Pérdida de capital de un difunto. Free 1040 ez    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. Free 1040 ez Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. Free 1040 ez El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. Free 1040 ez Declaraciones conjuntas y separadas. Free 1040 ez   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. Free 1040 ez No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. Free 1040 ez Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. Free 1040 ez Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. Free 1040 ez El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. Free 1040 ez Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Free 1040 ez Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. Free 1040 ez Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. Free 1040 ez Ejemplo. Free 1040 ez Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. Free 1040 ez Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. Free 1040 ez Deducción de los intereses de inversiones. Free 1040 ez   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. Free 1040 ez Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. Free 1040 ez Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. Free 1040 ez Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Free 1040 ez Tabla 16-1. Free 1040 ez ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . Free 1040 ez . Free 1040 ez . Free 1040 ez ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . Free 1040 ez . Free 1040 ez . Free 1040 ez una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. Free 1040 ez 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Free 1040 ez     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. Free 1040 ez   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. Free 1040 ez   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. Free 1040 ez Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. Free 1040 ez    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. Free 1040 ez La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. Free 1040 ez Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Free 1040 ez Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Free 1040 ez    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. Free 1040 ez Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. Free 1040 ez Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Free 1040 ez Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. Free 1040 ez   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. Free 1040 ez Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. Free 1040 ez Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. Free 1040 ez   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. Free 1040 ez Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. Free 1040 ez   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. Free 1040 ez (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). Free 1040 ez No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. Free 1040 ez (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). Free 1040 ez Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. Free 1040 ez Impuesto mínimo alternativo. Free 1040 ez   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. Free 1040 ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications