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Free 1040ez filing 1. Free 1040ez filing   Filing and Paying Business Taxes Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Identification NumbersNew EIN. Free 1040ez filing Employee. Free 1040ez filing Other payee. Free 1040ez filing Income TaxDo I Have To File an Income Tax Return? How Do I File? IRS e-file (Electronic Filing) When Is My Tax Return Due? How Do I Pay Income Tax? Self-Employment (SE) TaxHow to become insured under social security. Free 1040ez filing Earning credits in 2013 and 2014. Free 1040ez filing Employment Taxes Excise Taxes Information ReturnsWaiver of penalties. Free 1040ez filing Penalties. Free 1040ez filing Introduction This chapter explains the business taxes you may have to pay and the forms you may have to file. Free 1040ez filing It also discusses taxpayer identification numbers. Free 1040ez filing Table 1-1 lists the benefits of filing electronically. Free 1040ez filing Table 1-2 lists the federal taxes you may have to pay, their due dates, and the forms you use to report them. Free 1040ez filing Table 1-3 provides checklists that highlight the typical forms and schedules you may need to file if you ever go out of business. Free 1040ez filing You may want to get Publication 509, Tax Calendars. Free 1040ez filing It has tax calendars that tell you when to file returns and make tax payments. Free 1040ez filing Useful Items - You may want to see: Publication 505 Tax Withholding and Estimated Tax Form (and Instructions) 1040 U. Free 1040ez filing S. Free 1040ez filing Individual Income Tax Return 1040-ES Estimated Tax for Individuals Sch C (Form 1040) Profit or Loss From Business Sch C-EZ (Form 1040) Net Profit From Business Sch SE (Form 1040) Self-Employment Tax See chapter 12 for information about getting publications and forms. Free 1040ez filing Identification Numbers This section explains three types of taxpayer identification numbers, who needs them, when to use them, and how to get them. Free 1040ez filing Social security number (SSN). Free 1040ez filing   Generally, use your SSN as your taxpayer identification number. Free 1040ez filing You must put this number on each of your individual income tax forms, such as Form 1040 and its schedules. Free 1040ez filing   To apply for an SSN, use Form SS-5, Application for a Social Security Card. Free 1040ez filing This form is available at Social Security Administration (SSA) offices or by calling 1-800-772-1213. Free 1040ez filing It is also available from the SSA website at www. Free 1040ez filing socialsecurity. Free 1040ez filing gov. Free 1040ez filing Individual taxpayer identification number (ITIN). Free 1040ez filing   The IRS will issue an ITIN if you are a nonresident or resident alien and you do not have and are not eligible to get an SSN. Free 1040ez filing In general, if you need to obtain an ITIN, you must attach Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, with your signed, original, completed tax return and any other required documentation and mail them to the following address. Free 1040ez filing  Internal Revenue Service ITIN Operation P. Free 1040ez filing O. Free 1040ez filing Box 149342 Austin, TX 78714-9342 The exceptions are covered in detail in the instructions for Form W-7. Free 1040ez filing If you must include another person's SSN on your return and that person does not have and cannot get an SSN, enter that person's ITIN. Free 1040ez filing The application is also available in Spanish. Free 1040ez filing The form is available at IRS. Free 1040ez filing gov or you can call 1-800-829-3676 to order the form. Free 1040ez filing    An ITIN is for tax use only. Free 1040ez filing It does not entitle the holder to social security benefits or change the holder's employment or immigration status. Free 1040ez filing Employer identification number (EIN). Free 1040ez filing   You must also have an EIN to use as a taxpayer identification number if you do either of the following. Free 1040ez filing Pay wages to one or more employees. Free 1040ez filing File pension or excise tax returns. Free 1040ez filing   If you must have an EIN, include it along with your SSN on your Schedule C or C-EZ. Free 1040ez filing   You can apply for an EIN: Online by clicking on the Employer ID Numbers (EINs) link at www. Free 1040ez filing irs. Free 1040ez filing gov/businesses/small. Free 1040ez filing The EIN is issued immediately once the application information is validated. Free 1040ez filing By telephone at 1-800-829-4933. Free 1040ez filing By mailing or faxing Form SS-4, Application for Employer Identification Number. Free 1040ez filing New EIN. Free 1040ez filing   You may need to get a new EIN if either the form or the ownership of your business changes. Free 1040ez filing For more information, see Publication 1635, Understanding Your EIN. Free 1040ez filing When you need identification numbers of other persons. Free 1040ez filing   In operating your business, you will probably make certain payments you must report on information returns. Free 1040ez filing These payments are discussed under Information Returns, later in this chapter. Free 1040ez filing You must give the recipient of these payments (the payee) a statement showing the total amount paid during the year. Free 1040ez filing You must include the payee's identification number and your identification number on the returns and statements. Free 1040ez filing Employee. Free 1040ez filing   If you have employees, you must get an SSN from each of them. Free 1040ez filing Record the name and SSN of each employee exactly as they are shown on the employee's social security card. Free 1040ez filing If the employee's name is not correct as shown on the card, the employee should request a new card from the SSA. Free 1040ez filing This may occur if the employee's name was changed due to marriage or divorce. Free 1040ez filing   Form W-4, Employee's Withholding Allowance Certificate, is completed by each employee so the correct federal income tax can be withheld from their pay. Free 1040ez filing   If your employee does not have an SSN, he or she should file Form SS-5 with the SSA. Free 1040ez filing Other payee. Free 1040ez filing   If you make payments to someone who is not your employee and you must report the payments on an information return, get that person's SSN. Free 1040ez filing If you must report payments to an organization, such as a corporation or partnership, you must get its EIN. Free 1040ez filing   To get the payee's SSN or EIN, use Form W-9, Request for Taxpayer Identification Number and Certification. Free 1040ez filing   A payee who does not provide you with an identification number may be subject to backup withholding. Free 1040ez filing For information on backup withholding, see the Form W-9 instructions and the General Instructions for Certain Information Returns. Free 1040ez filing Income Tax This part explains whether you have to file an income tax return and when you file it. Free 1040ez filing It also explains how you pay the tax. Free 1040ez filing Do I Have To File an Income Tax Return? You have to file an income tax return for 2013 if your net earnings from self-employment were $400 or more. Free 1040ez filing If your net earnings from self-employment were less than $400, you still have to file an income tax return if you meet any other filing requirement listed in the Form 1040 instructions. Free 1040ez filing How Do I File? File your income tax return on Form 1040 and attach Schedule C or Schedule C-EZ. Free 1040ez filing Enter the net profit or loss from Schedule C or Schedule C-EZ on page 1 of Form 1040. Free 1040ez filing Use Schedule C to figure your net profit or loss from your business. Free 1040ez filing If you operated more than one business as a sole proprietorship, you must attach a separate Schedule C for each business. Free 1040ez filing You can use the simpler Schedule C-EZ if you operated only one business as a sole proprietorship, you did not have a net loss, and you meet the other requirements listed in Part I of the schedule. Free 1040ez filing IRS e-file (Electronic Filing) Please click here for the text description of the image. Free 1040ez filing E-file logo You may be able to file your tax returns electronically using an IRS e-file option. Free 1040ez filing Table 1-1 lists the benefits of IRS e-file. Free 1040ez filing IRS e-file uses automation to replace most of the manual steps needed to process paper returns. Free 1040ez filing As a result, the processing of e-file returns is faster and more accurate than the processing of paper returns. Free 1040ez filing As with a paper return, you are responsible for making sure your return contains accurate information and is filed on time. Free 1040ez filing Using e-file does not affect your chances of an IRS examination of your return. Free 1040ez filing You can file most commonly used business forms using IRS e-file. Free 1040ez filing For more information, visit IRS. Free 1040ez filing gov. Free 1040ez filing Electronic signatures. Free 1040ez filing   Paperless filing is easier than you think and it's available to most taxpayers who file electronically—including those first-time filers who were 16 or older at the end of 2013. Free 1040ez filing If you file electronically using tax preparation software or a tax professional, you will participate in the Self-Select PIN (personal identification number) program. Free 1040ez filing If you are married filing jointly, you and your spouse will each need to create a PIN and enter these PINs as your electronic signatures. Free 1040ez filing    To create a PIN, you must know your adjusted gross income (AGI) from your originally filed 2012 income tax return (not from an amended return, Form 1040X, or any math error notice from the IRS). Free 1040ez filing You will also need to provide your date of birth (DOB). Free 1040ez filing Make sure your DOB is accurate and matches the information on record with the Social Security Administration before you e-file. Free 1040ez filing To do this, check your annual Social Security Statement. Free 1040ez filing   With a Self-Select PIN, there is nothing to sign and nothing to mail—not even your Forms W-2. Free 1040ez filing For more details on the Self-Select PIN program, visit IRS. Free 1040ez filing gov. Free 1040ez filing State returns. Free 1040ez filing   In most states, you can file an electronic state return simultaneously with your federal return. Free 1040ez filing For more information, check with your local IRS office, state tax agency, tax professional, or IRS. Free 1040ez filing gov. Free 1040ez filing Refunds. Free 1040ez filing   You can have your refund check mailed to you, or you can have your refund deposited directly to your checking or savings account. Free 1040ez filing   With e-file, your refund will be issued in half the time as when filing on paper. Free 1040ez filing Most refunds are issued within 3 weeks. Free 1040ez filing If you choose Direct Deposit, you can receive your refund in as few as 10 days. Free 1040ez filing Offset against debts. Free 1040ez filing   As with a paper return, you may not get all of your refund if you owe certain past-due amounts, such as federal tax, state tax, a student loan, or child support. Free 1040ez filing You will be notified if the refund you claimed has been offset against your debts. Free 1040ez filing Refund inquiries. Free 1040ez filing   You can check the status of your refund if it has been at least 24 hours (4 weeks if you mailed a paper return) from the date you filed your return. Free 1040ez filing Be sure to have a copy of your tax return available because you will need to know the filing status, the first social security number shown on the return, and the exact whole-dollar amount of the refund. Free 1040ez filing To check on your refund, do one of the following. Free 1040ez filing Go to IRS. Free 1040ez filing gov and click on Where's My Refund. Free 1040ez filing Call 1-800-829-4477 for automated refund information, and follow the recorded instructions. Free 1040ez filing Call 1-800-829-1954 during the hours shown in your form instructions. Free 1040ez filing Balance due. Free 1040ez filing   If you owe tax, you must pay it by April 15, 2014, to avoid late-payment penalties and interest. Free 1040ez filing You can make your payment electronically by scheduling an electronic funds withdrawal from your checking or savings account or by credit card. Free 1040ez filing Using an Authorized IRS e-file Provider Many tax professionals can electronically file paperless returns for their clients. Free 1040ez filing You have two options. Free 1040ez filing You can prepare your return, take it to an authorized IRS e-file provider, and have the provider transmit it electronically to the IRS. Free 1040ez filing You can have an authorized IRS e-file provider prepare your return and transmit it for you electronically. Free 1040ez filing You will be asked to complete Form 8879, IRS e-file Signature Authorization, to authorize the provider to enter your self-selected PIN on your return. Free 1040ez filing Depending on the provider and the specific services requested, a fee may be charged. Free 1040ez filing To find an authorized IRS e-file provider near you, go to IRS. Free 1040ez filing gov or look for an “Authorized IRS e-file Provider” sign. Free 1040ez filing Using Your Personal Computer A computer with Internet access is all you need to file your tax return using IRS e-file. Free 1040ez filing When you use your personal computer, you can e-file your return from your home any time of the day or night. Free 1040ez filing Sign your return electronically using a self-selected PIN to complete the process. Free 1040ez filing There is no signature form to submit or Forms W-2 to send in. Free 1040ez filing Free Internet filing options. Free 1040ez filing   More taxpayers can now prepare and e-file their individual income tax returns free using commercial tax preparation software accessible through IRS. Free 1040ez filing gov or www. Free 1040ez filing usa. Free 1040ez filing gov. Free 1040ez filing The IRS is partnering with the tax software industry to offer free preparation and filing services to a significant number of taxpayers. Free 1040ez filing Security and privacy certificate programs will assure tax data is safe and secure. Free 1040ez filing To see if you qualify for these services, visit the Return Preparation and Filing Options page at IRS. Free 1040ez filing gov. Free 1040ez filing   If you cannot use the free services, you can buy tax preparation software at various electronics stores or computer and office supply stores. Free 1040ez filing You can also download software from the Internet or prepare and file your return completely online by using tax preparation software available on the Internet. Free 1040ez filing Filing Through Employers and Financial Institutions Some businesses offer free e-file to their employees, members, or customers. Free 1040ez filing Others offer it for a fee. Free 1040ez filing Ask your employer or financial institution if they offer IRS e-file as an employee, member, or customer benefit. Free 1040ez filing Free Help With Your Return Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-trained volunteers. Free 1040ez filing The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-income taxpayers, and the Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 or older with their tax returns. Free 1040ez filing Some locations offer free electronic filing. Free 1040ez filing Table 1-1. Free 1040ez filing Benefits of IRS e-file Accuracy • Your chance of getting an error notice from the IRS is significantly reduced. Free 1040ez filing Security • Your privacy and security are assured. Free 1040ez filing Electronic signatures • Create your own personal identification number (PIN) and file a completely paperless return through your tax preparation software or tax professional. Free 1040ez filing There is nothing to mail. Free 1040ez filing Proof of acceptance • You receive an electronic acknowledgment within 48 hours that the IRS has accepted your return for processing. Free 1040ez filing Fast refunds • You get your refund faster with Direct Deposit—in as few as 10 days. Free 1040ez filing Free Internet filing options • Use IRS. Free 1040ez filing gov to access commercial tax preparation and e-file services available at no cost to eligible taxpayers. Free 1040ez filing Electronic payment options • Convenient, safe, and secure electronic payment options are available. Free 1040ez filing E-file and pay your taxes in a single step. Free 1040ez filing Schedule an electronic funds withdrawal from your checking or savings account (up to and including April 15, 2014) or pay by credit card. Free 1040ez filing Federal/State filing • Prepare and file your federal and state tax returns together and double the benefits you get from e-file. Free 1040ez filing When Is My Tax Return Due? Form 1040 for calendar year 2013 is due by April 15, 2014. Free 1040ez filing If you use a fiscal year (explained in chapter 2), your return is due by the 15th day of the 4th month after the end of your fiscal year. Free 1040ez filing If you file late, you may have to pay penalties and interest. Free 1040ez filing If you cannot file your return on time, use Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Free 1040ez filing S. Free 1040ez filing Individual Income Tax Return, to request an automatic 6-month extension. Free 1040ez filing For calendar year taxpayers, this will extend the tax filing due date until October 15. Free 1040ez filing Filing an extension does not extend the time to pay your taxes, only the time to file the tax return. Free 1040ez filing How Do I Pay Income Tax? Federal income tax is a pay-as-you-go tax. Free 1040ez filing You must pay it as you earn or receive income during the year. Free 1040ez filing An employee usually has income tax withheld from his or her pay. Free 1040ez filing If you do not pay your tax through withholding, or do not pay enough tax that way, you might have to pay estimated tax. Free 1040ez filing You generally have to make estimated tax payments if you expect to owe taxes, including self-employment tax (discussed later), of $1,000 or more when you file your return. Free 1040ez filing Use Form 1040-ES to figure and pay the tax. Free 1040ez filing If you do not have to make estimated tax payments, you can pay any tax due when you file your return. Free 1040ez filing For more information on estimated tax, see Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax. Free 1040ez filing What are my payment options?   You can pay your estimated tax electronically using various options. Free 1040ez filing If you pay electronically, there is no need to mail in Form 1040-ES payment vouchers. Free 1040ez filing These options include: Paying electronically through the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). Free 1040ez filing Paying by authorizing an electronic funds withdrawal when you file Form 1040 electronically. Free 1040ez filing Paying by credit or debit card over the phone or by Internet. Free 1040ez filing Other options include crediting an overpayment from your 2013 return to your 2014 estimated tax, or mailing a check or money order with a Form 1040-ES payment voucher. Free 1040ez filing EFTPS    To enroll in EFTPS, go to www. Free 1040ez filing eftps. Free 1040ez filing gov or call 1-800-555-4477. Free 1040ez filing When you request a new EIN and you will have a tax obligation, you are automatically enrolled in EFTPS. Free 1040ez filing Benefits of EFTPS: The chance of an error in making your payments is reduced. Free 1040ez filing You receive immediate confirmation of every transaction. Free 1040ez filing Penalty for underpayment of tax. Free 1040ez filing   If you did not pay enough income tax and self-employment tax for 2013 by withholding or by making estimated tax payments, you may have to pay a penalty on the amount not paid. Free 1040ez filing The IRS will figure the penalty for you and send you a bill. Free 1040ez filing Or you can use Form 2210, Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts, to see if you have to pay a penalty and to figure the penalty amount. Free 1040ez filing For more information, see Publication 505. Free 1040ez filing Self-Employment (SE) Tax Self-employment tax (SE tax) is a social security and Medicare tax primarily for individuals who work for themselves. Free 1040ez filing It is similar to the social security and Medicare taxes withheld from the pay of most wage earners. Free 1040ez filing If you earned income as a statutory employee, you do not pay SE tax on that income. Free 1040ez filing Social security coverage. Free 1040ez filing   Social security benefits are available to self-employed persons just as they are to wage earners. Free 1040ez filing Your payments of SE tax contribute to your coverage under the social security system. Free 1040ez filing Social security coverage provides you with retirement benefits, disability benefits, survivor benefits, and hospital insurance (Medicare) benefits. Free 1040ez filing By not reporting all of your self-employment income, you could cause your social security benefits to be lower when you retire. Free 1040ez filing How to become insured under social security. Free 1040ez filing   You must be insured under the social security system before you begin receiving social security benefits. Free 1040ez filing You are insured if you have the required number of credits (also called quarters of coverage), discussed next. Free 1040ez filing Earning credits in 2013 and 2014. Free 1040ez filing   For 2013, you received one credit, up to a maximum of four credits, for each $1,160 ($1,200 for 2014) of income subject to social security taxes. Free 1040ez filing Therefore, for 2013, if you had income (self-employment and wages) of $4,640 that was subject to social security taxes, you receive four credits ($4,640 ÷ $1,160). Free 1040ez filing   For an explanation of the number of credits you must have to be insured and the benefits available to you and your family under the social security program, consult your nearest Social Security Administration (SSA) office. Free 1040ez filing    Making false statements to get or to increase social security benefits may subject you to penalties. Free 1040ez filing The Social Security Administration (SSA) time limit for posting self-employment income. Free 1040ez filing   Generally, the SSA will give you credit only for self-employment income reported on a tax return filed within 3 years, 3 months, and 15 days after the tax year you earned the income. Free 1040ez filing If you file your tax return or report a change in your self-employment income after this time limit, the SSA may change its records, but only to remove or reduce the amount. Free 1040ez filing The SSA will not change its records to increase your self-employment income. Free 1040ez filing Who must pay self-employment tax. Free 1040ez filing   You must pay SE tax and file Schedule SE (Form 1040) if either of the following applies. Free 1040ez filing Your net earnings from self-employment (excluding church employee income) were $400 or more. Free 1040ez filing You had church employee income of $108. Free 1040ez filing 28 or more. Free 1040ez filing The SE tax rules apply no matter how old you are and even if you are already receiving social security or Medicare benefits. Free 1040ez filing SE tax rate. Free 1040ez filing   For 2013, the SE tax rate on net earnings is 15. Free 1040ez filing 3% (12. Free 1040ez filing 4% social security tax plus 2. Free 1040ez filing 9% Medicare tax). Free 1040ez filing Maximum earnings subject to SE tax. Free 1040ez filing   Only the first $113,700 of your combined wages, tips, and net earnings in 2013 is subject to any combination of the 12. Free 1040ez filing 4% social security part of SE tax, social security tax, or railroad retirement (tier 1) tax. Free 1040ez filing   All your combined wages, tips, and net earnings in 2013 are subject to any combination of the 2. Free 1040ez filing 9% Medicare part of SE tax, social security tax, or railroad retirement (tier 1) tax. Free 1040ez filing   If wages and tips you receive as an employee are subject to either social security or railroad retirement (tier 1) tax, or both, and total at least $113,700, do not pay the 12. Free 1040ez filing 4% social security part of the SE tax on any of your net earnings. Free 1040ez filing However, you must pay the 2. Free 1040ez filing 9% Medicare part of the SE tax on all your net earnings. Free 1040ez filing Deduct one-half of your SE tax as an adjustment to income on line 27 of Form 1040. Free 1040ez filing   More information. Free 1040ez filing   For information on methods of calculating SE tax, see Chapter 10, Self-Employment Tax. Free 1040ez filing Table 1-2. Free 1040ez filing Which Forms Must I File? IF you are liable for: THEN use Form: DUE by:1 Income tax 1040 and Schedule C or C-EZ2 15th day of 4th month after end of  tax year. Free 1040ez filing Self-employment tax Schedule SE File with Form 1040. Free 1040ez filing Estimated tax 1040-ES 15th day of 4th, 6th, and 9th months of tax year, and 15th day of 1st month after the end of tax year. Free 1040ez filing Social security and Medicare taxes and income tax withholding 941 or 944 April 30, July 31, October 31, and January 313. Free 1040ez filing     See Publication 15. Free 1040ez filing Providing information on social security and Medicare taxes and income tax withholding W-2 (to employee)  W-2 and W-3 (to the Social Security Administration) January 313. Free 1040ez filing   Last day of February (March 31 if filing electronically)3. Free 1040ez filing Federal unemployment (FUTA) tax 940 January 313. Free 1040ez filing     April 30, July 31, October 31, and January 31, but only if the liability for unpaid tax is more than $500. Free 1040ez filing Filing information returns for payments to nonemployees and transactions with other persons See Information Returns Forms 1099 – to the recipient by January 31 and to the IRS by February 28 (March 31 if filing electronically). Free 1040ez filing     Other forms – see the General Instructions for Certain Information Returns. Free 1040ez filing Excise tax See Excise Taxes See the instructions to the forms. Free 1040ez filing 1 If a due date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, file by the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. Free 1040ez filing For more information, see Publication 509, Tax Calendars. Free 1040ez filing 2 File a separate schedule for each business. Free 1040ez filing 3 See the form instructions if you go out of business, change the form of your business, or stop paying wages. Free 1040ez filing     Employment Taxes If you have employees, you will need to file forms to report employment taxes. Free 1040ez filing Employment taxes include the following items. Free 1040ez filing Social security and Medicare taxes. Free 1040ez filing Federal income tax withholding. Free 1040ez filing Federal unemployment (FUTA) tax. Free 1040ez filing For more information, see Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide. Free 1040ez filing That publication explains your tax responsibilities as an employer. Free 1040ez filing To help you determine whether the people working for you are your employees, see Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide. Free 1040ez filing That publication has information to help you determine whether an individual is an independent contractor or an employee. Free 1040ez filing If you incorrectly classify an employee as an independent contractor, you may be held liable for employment taxes for that worker plus a penalty. Free 1040ez filing An independent contractor is someone who is self-employed. Free 1040ez filing You do not generally have to withhold or pay any taxes on payments made to an independent contractor. Free 1040ez filing Excise Taxes This section identifies some of the excise taxes you may have to pay and the forms you have to file if you do any of the following. Free 1040ez filing Manufacture or sell certain products. Free 1040ez filing Operate certain kinds of businesses. Free 1040ez filing Use various kinds of equipment, facilities, or products. Free 1040ez filing Receive payment for certain services. Free 1040ez filing For more information on excise taxes, see Publication 510, Excise Taxes. Free 1040ez filing Form 720. Free 1040ez filing   The federal excise taxes reported on Form 720, Quarterly Federal Excise Tax Return, consist of several broad categories of taxes, including the following. Free 1040ez filing Environmental taxes on the sale or use of ozone-depleting chemicals and imported products containing or manufactured with these chemicals. Free 1040ez filing Communications and air transportation taxes. Free 1040ez filing Fuel taxes. Free 1040ez filing Tax on the first retail sale of heavy trucks, trailers, and tractors. Free 1040ez filing Manufacturers taxes on the sale or use of a variety of different articles. Free 1040ez filing Tax on indoor tanning services. Free 1040ez filing Form 2290. Free 1040ez filing   There is a federal excise tax on the use of certain trucks, truck tractors, and buses on public highways. Free 1040ez filing The tax applies to vehicles having a taxable gross weight of 55,000 pounds or more. Free 1040ez filing Report the tax on Form 2290, Heavy Highway Vehicle Use Tax Return. Free 1040ez filing For more information, see the Instructions for Form 2290. Free 1040ez filing Depositing excise taxes. Free 1040ez filing   If you have to file a quarterly excise tax return on Form 720, you may have to deposit your excise taxes before the return is due. Free 1040ez filing For details on depositing excise taxes, see the Instructions for Form 720. Free 1040ez filing Information Returns If you make or receive payments in your business, you may have to report them to the IRS on information returns. Free 1040ez filing The IRS compares the payments shown on the information returns with each person's income tax return to see if the payments were included in income. Free 1040ez filing You must give a copy of each information return you are required to file to the recipient or payer. Free 1040ez filing In addition to the forms described below, you may have to use other returns to report certain kinds of payments or transactions. Free 1040ez filing For more details on information returns and when you have to file them, see the General Instructions for Certain Information Returns. Free 1040ez filing Form 1099-MISC. Free 1040ez filing   Use Form 1099-MISC, Miscellaneous Income, to report certain payments you make in your business. Free 1040ez filing These payments include the following items. Free 1040ez filing Payments of $600 or more for services performed for your business by people not treated as your employees, such as fees to subcontractors, attorneys, accountants, or directors. Free 1040ez filing Rent payments of $600 or more, other than rents paid to real estate agents. Free 1040ez filing Prizes and awards of $600 or more that are not for services, such as winnings on TV or radio shows. Free 1040ez filing Royalty payments of $10 or more. Free 1040ez filing Payments to certain crew members by operators of fishing boats. Free 1040ez filing You also use Form 1099-MISC to report your sales of $5,000 or more of consumer goods to a person for resale anywhere other than in a permanent retail establishment. Free 1040ez filing Form W-2. Free 1040ez filing   You must file Form W-2, Wage and Tax Statement, to report payments to your employees, such as wages, tips, and other compensation, withheld income, social security, and Medicare taxes. Free 1040ez filing You can file Form W-2 online. Free 1040ez filing For more information about Form W-2, see the General Instructions for Forms W-2 and W-3. Free 1040ez filing Penalties. Free 1040ez filing   The law provides for the following penalties if you do not file Form 1099-MISC or Form W-2 or do not correctly report the information. Free 1040ez filing For more information, see the General Instructions for Certain Information Returns. Free 1040ez filing Failure to file information returns. Free 1040ez filing This penalty applies if you do not file information returns by the due date, do not include all required information, or report incorrect information. Free 1040ez filing Failure to furnish correct payee statements. Free 1040ez filing This penalty applies if you do not furnish a required statement to a payee by the required date, do not include all required information, or report incorrect information. Free 1040ez filing Waiver of penalties. Free 1040ez filing   These penalties will not apply if you can show that the failure was due to reasonable cause and not willful neglect. Free 1040ez filing   In addition, there is no penalty for failure to include all required information, or for including incorrect information, on a de minimis (small) number of information returns if you correct the errors by August 1 of the year the returns are due. Free 1040ez filing (A de minimis number of returns is the greater of 10 or ½ of 1% of the total number of returns you are required to file for the year. Free 1040ez filing ) Form 8300. Free 1040ez filing   You must file Form 8300, Report of Cash Payments Over $10,000 Received in a Trade or Business, if you receive more than $10,000 in cash in one transaction, or two or more related business transactions. Free 1040ez filing Cash includes U. Free 1040ez filing S. Free 1040ez filing and foreign coin and currency. Free 1040ez filing It also includes certain monetary instruments such as cashier's and traveler's checks and money orders. Free 1040ez filing Cash does not include a check drawn on an individual's personal account (personal check). Free 1040ez filing For more information, see Publication 1544, Reporting Cash Payments of Over $10,000 (Received in a Trade or Business). Free 1040ez filing Penalties. Free 1040ez filing   There are civil and criminal penalties, including up to 5 years in prison, for not filing Form 8300, filing (or causing the filing of) a false or fraudulent Form 8300, or structuring a transaction to evade reporting requirements. Free 1040ez filing Table 1-3. Free 1040ez filing Going Out of Business Checklists (Note. Free 1040ez filing The following checklists highlight the typical final forms and schedules you may need to file if you ever go out of business. Free 1040ez filing For more information, see the instructions for the listed forms. Free 1040ez filing ) IF you are liable for:   THEN you may need to: Income tax □ File Schedule C or C-EZ with your Form 1040 for the year in which you go out of business. Free 1040ez filing   □ File Form 4797 with your Form 1040 for each year in which you sell or exchange property used in your business or in which the business use of certain section 179 or listed property drops to 50% or less. Free 1040ez filing   □ File Form 8594 with your Form 1040 if you sold your business. Free 1040ez filing Self-employment tax □ File Schedule SE with your Form 1040 for the year in which you go out of business. Free 1040ez filing Employment taxes □ File Form 941 (or Form 944) for the calendar quarter in which you make final wage payments. Free 1040ez filing Note. Free 1040ez filing Do not forget to check the box and enter the date final wages were paid on line 15 of Form 941 or line 14 of Form 944. Free 1040ez filing   □ File Form 940 for the calendar year in which final wages were paid. Free 1040ez filing Note. Free 1040ez filing Do not forget to check box d, Final: Business closed or stopped paying wages, under Type of Return. Free 1040ez filing Information returns □ Provide Forms W-2 to your employees for the calendar year in which you make final wage payments. Free 1040ez filing Note. Free 1040ez filing These forms are generally due by the due date of your final Form 941 or Form 944. Free 1040ez filing   □ File Form W-3 to file Forms W-2. Free 1040ez filing Note. Free 1040ez filing These forms are generally due within 1 month after the due date of your final Form 941 or Form 944. Free 1040ez filing   □ Provide Forms 1099-MISC to each person to whom you have paid at least $600 for services (including parts and materials) during the calendar year in which you go out of business. Free 1040ez filing   □ File Form 1096 to file Forms 1099-MISC. Free 1040ez filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Free 1040ez filing 17. Free 1040ez filing   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. Free 1040ez filing  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Free 1040ez filing Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Free 1040ez filing Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. Free 1040ez filing Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. Free 1040ez filing  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Free 1040ez filing Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Free 1040ez filing Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. Free 1040ez filing Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. Free 1040ez filing Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Free 1040ez filing  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. Free 1040ez filing Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. Free 1040ez filing Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Free 1040ez filing Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. Free 1040ez filing Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. Free 1040ez filing  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. Free 1040ez filing No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. Free 1040ez filing Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. Free 1040ez filing No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. Free 1040ez filing Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. Free 1040ez filing No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. Free 1040ez filing Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. Free 1040ez filing Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Free 1040ez filing  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). Free 1040ez filing Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. Free 1040ez filing Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. Free 1040ez filing Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. Free 1040ez filing Cambio de nombre. Free 1040ez filing . Free 1040ez filing  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Free 1040ez filing No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. Free 1040ez filing Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. Free 1040ez filing Recordatorios Límites de 2014. Free 1040ez filing  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. Free 1040ez filing Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. Free 1040ez filing   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. Free 1040ez filing Informe de la distribución mínima obligatoria. Free 1040ez filing  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. Free 1040ez filing El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. Free 1040ez filing El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. Free 1040ez filing Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. Free 1040ez filing No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. Free 1040ez filing Intereses de arreglos IRA. Free 1040ez filing  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. Free 1040ez filing En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. Free 1040ez filing No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. Free 1040ez filing Formulario 8606. Free 1040ez filing   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Free 1040ez filing La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. Free 1040ez filing Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. Free 1040ez filing Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. Free 1040ez filing Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). Free 1040ez filing El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. Free 1040ez filing Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). Free 1040ez filing Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. Free 1040ez filing Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. Free 1040ez filing Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. Free 1040ez filing Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. Free 1040ez filing Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. Free 1040ez filing ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. Free 1040ez filing ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. Free 1040ez filing La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. Free 1040ez filing Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). Free 1040ez filing   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. Free 1040ez filing   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. Free 1040ez filing Ingresos de trabajo por cuenta propia. Free 1040ez filing   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free 1040ez filing   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free 1040ez filing Paga no tributable por combate. Free 1040ez filing   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. Free 1040ez filing ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. Free 1040ez filing Ingresos de pensiones o anualidades. Free 1040ez filing Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). Free 1040ez filing Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. Free 1040ez filing Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. Free 1040ez filing Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. Free 1040ez filing ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. Free 1040ez filing No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. Free 1040ez filing Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. Free 1040ez filing Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. Free 1040ez filing Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. Free 1040ez filing También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. Free 1040ez filing Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. Free 1040ez filing Tipos de arreglos IRA tradicionales. Free 1040ez filing   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. Free 1040ez filing Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. Free 1040ez filing ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. Free 1040ez filing Estos límites y otras reglas se explican a continuación. Free 1040ez filing Leyes de los bienes gananciales. Free 1040ez filing   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. Free 1040ez filing Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. Free 1040ez filing Comisiones de corredor bursátil. Free 1040ez filing   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. Free 1040ez filing Honorarios de fideicomisarios. Free 1040ez filing   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. Free 1040ez filing Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Free 1040ez filing   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Free 1040ez filing Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. Free 1040ez filing Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Free 1040ez filing Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. Free 1040ez filing   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free 1040ez filing Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. Free 1040ez filing Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. Free 1040ez filing Límite general. Free 1040ez filing   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Free 1040ez filing La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. Free 1040ez filing Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. Free 1040ez filing (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). Free 1040ez filing Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. Free 1040ez filing Ejemplo 1. Free 1040ez filing Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. Free 1040ez filing El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. Free 1040ez filing Ejemplo 2. Free 1040ez filing Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. Free 1040ez filing El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. Free 1040ez filing Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Free 1040ez filing   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Free 1040ez filing El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. Free 1040ez filing Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. Free 1040ez filing Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). Free 1040ez filing ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. Free 1040ez filing Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). Free 1040ez filing No se pueden realizar aportaciones de bienes. Free 1040ez filing Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. Free 1040ez filing   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. Free 1040ez filing Regla de la edad de 70 años y medio. Free 1040ez filing   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. Free 1040ez filing   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. Free 1040ez filing Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. Free 1040ez filing Cómo indicar el año de la aportación. Free 1040ez filing   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. Free 1040ez filing Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. Free 1040ez filing Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Free 1040ez filing   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. Free 1040ez filing Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). Free 1040ez filing No es obligatorio hacer aportaciones. Free 1040ez filing   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. Free 1040ez filing ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). Free 1040ez filing No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. Free 1040ez filing Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. Free 1040ez filing Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Free 1040ez filing Para más información, vea el capítulo 37. Free 1040ez filing Honorarios de fideicomisarios. Free 1040ez filing   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. Free 1040ez filing No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Free 1040ez filing Vea el capítulo 28. Free 1040ez filing Comisiones de corredores bursátiles. Free 1040ez filing   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. Free 1040ez filing Deducción completa. Free 1040ez filing   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). Free 1040ez filing El 100% de su remuneración. Free 1040ez filing Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. Free 1040ez filing Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Free 1040ez filing   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). Free 1040ez filing El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. Free 1040ez filing Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. Free 1040ez filing Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. Free 1040ez filing Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. Free 1040ez filing Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. Free 1040ez filing Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. Free 1040ez filing Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. Free 1040ez filing Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Free 1040ez filing   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. Free 1040ez filing Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . Free 1040ez filing Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. Free 1040ez filing Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. Free 1040ez filing ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. Free 1040ez filing El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. Free 1040ez filing Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. Free 1040ez filing Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. Free 1040ez filing Jueces federales. Free 1040ez filing   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. Free 1040ez filing ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. Free 1040ez filing Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. Free 1040ez filing Año tributario. Free 1040ez filing   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. Free 1040ez filing En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. Free 1040ez filing Plan de aportaciones definidas. Free 1040ez filing   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. Free 1040ez filing   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. Free 1040ez filing Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. Free 1040ez filing Plan de beneficios definidos. Free 1040ez filing   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. Free 1040ez filing Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. Free 1040ez filing   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. Free 1040ez filing Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. Free 1040ez filing Sin intereses adquiridos. Free 1040ez filing   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. Free 1040ez filing Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Free 1040ez filing   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. Free 1040ez filing Beneficios del plan de un empleador anterior. Free 1040ez filing   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. Free 1040ez filing Ciudadano en reserva militar. Free 1040ez filing   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. Free 1040ez filing No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Free 1040ez filing No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). Free 1040ez filing Bomberos voluntarios. Free 1040ez filing   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. Free 1040ez filing No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Free 1040ez filing Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. Free 1040ez filing Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. Free 1040ez filing La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. Free 1040ez filing Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. Free 1040ez filing Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. Free 1040ez filing Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. Free 1040ez filing Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. Free 1040ez filing Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Free 1040ez filing   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. Free 1040ez filing Recibió remuneración tributable. Free 1040ez filing Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. Free 1040ez filing Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Free 1040ez filing Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. Free 1040ez filing Reducción paulatina de la deducción. Free 1040ez filing   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. Free 1040ez filing Tabla 17-1. Free 1040ez filing Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Free 1040ez filing SI su estado civil para efectos de la declaración es. Free 1040ez filing . Free 1040ez filing . Free 1040ez filing   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Free 1040ez filing . Free 1040ez filing . Free 1040ez filing   ENTONCES puede declarar. Free 1040ez filing . Free 1040ez filing . Free 1040ez filing soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. Free 1040ez filing   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. Free 1040ez filing   $69,000 o más   ninguna deducción. Free 1040ez filing casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. Free 1040ez filing   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. Free 1040ez filing   $115,000 o más   ninguna deducción. Free 1040ez filing casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. Free 1040ez filing   $10,000 o más   ninguna deducción. Free 1040ez filing 1Ingresos brutos ajustados modificados. Free 1040ez filing Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Free 1040ez filing 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). Free 1040ez filing Si su cónyuge tiene cobertura. Free 1040ez filing   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. Free 1040ez filing Tabla 17-2. Free 1040ez filing Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Free 1040ez filing SI su estado civil para efectos de la declaración es. Free 1040ez filing . Free 1040ez filing . Free 1040ez filing   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Free 1040ez filing . Free 1040ez filing . Free 1040ez filing   ENTONCES puede declarar. Free 1040ez filing . Free 1040ez filing . Free 1040ez filing soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. Free 1040ez filing casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. Free 1040ez filing casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. Free 1040ez filing   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. Free 1040ez filing   $188,000 o más   ninguna deducción. Free 1040ez filing casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. Free 1040ez filing   $10,000 o más   ninguna deducción. Free 1040ez filing 1Ingresos brutos ajustados modificados. Free 1040ez filing Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Free 1040ez filing 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. Free 1040ez filing Estado civil para efectos de la declaración. Free 1040ez filing   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. Free 1040ez filing Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. Free 1040ez filing Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. Free 1040ez filing Si vivió aparte de su cónyuge. Free 1040ez filing   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. Free 1040ez filing Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Free 1040ez filing   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Free 1040ez filing Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. Free 1040ez filing Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Free 1040ez filing    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. Free 1040ez filing Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. Free 1040ez filing Formulario 1040. Free 1040ez filing   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Free 1040ez filing Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Free 1040ez filing Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Free 1040ez filing Deducción por actividades de producción nacional. Free 1040ez filing Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Free 1040ez filing Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. Free 1040ez filing Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Free 1040ez filing S. Free 1040ez filing Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. Free 1040ez filing UU. Free 1040ez filing de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Free 1040ez filing Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Free 1040ez filing Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Free 1040ez filing Formulario 1040A. Free 1040ez filing   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Free 1040ez filing Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Free 1040ez filing Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Free 1040ez filing Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. Free 1040ez filing Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Free 1040ez filing Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. Free 1040ez filing   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. Free 1040ez filing Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. Free 1040ez filing Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. Free 1040ez filing Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. Free 1040ez filing Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. Free 1040ez filing   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. Free 1040ez filing Cómo calcular la deducción IRA reducida. Free 1040ez filing   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free 1040ez filing Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. Free 1040ez filing Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. Free 1040ez filing Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. Free 1040ez filing No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. Free 1040ez filing Hoja de Trabajo 17-1. Free 1040ez filing Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. Free 1040ez filing 1. Free 1040ez filing Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. Free 1040ez filing   2. Free 1040ez filing Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. Free 1040ez filing   3. Free 1040ez filing Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. Free 1040ez filing   4. Free 1040ez filing Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. Free 1040ez filing   5. Free 1040ez filing Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. Free 1040ez filing   6. Free 1040ez filing Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. Free 1040ez filing   7. Free 1040ez filing Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. Free 1040ez filing   8. Free 1040ez filing Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. Free 1040ez filing   9. Free 1040ez filing Sume las líneas 1 a 8. Free 1040ez filing Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. Free 1040ez filing   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Free 1040ez filing La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. Free 1040ez filing Ejemplo. Free 1040ez filing Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. Free 1040ez filing En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. Free 1040ez filing Recibió un sueldo de $57,312. Free 1040ez filing Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. Free 1040ez filing Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. Free 1040ez filing Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. Free 1040ez filing Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. Free 1040ez filing Formulario 8606. Free 1040ez filing   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. Free 1040ez filing   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. Free 1040ez filing Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. Free 1040ez filing   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. Free 1040ez filing No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. Free 1040ez filing En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. Free 1040ez filing Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Free 1040ez filing Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. Free 1040ez filing   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. Free 1040ez filing Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. Free 1040ez filing Multa por declarar aportaciones en exceso. Free 1040ez filing   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. Free 1040ez filing Multa por no presentar el Formulario 8606. Free 1040ez filing   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. Free 1040ez filing Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Free 1040ez filing   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. Free 1040ez filing Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. Free 1040ez filing Base de costos. Free 1040ez filing   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. Free 1040ez filing La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. Free 1040ez filing Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. Free 1040ez filing Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. Free 1040ez filing Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. Free 1040ez filing Arreglo heredado del cónyuge. Free 1040ez filing   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. Free 1040ez filing Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). Free 1040ez filing Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. Free 1040ez filing Si trata el arreglo como si fuera suyo. Free 1040ez filing   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. Free 1040ez filing Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. Free 1040ez filing No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. Free 1040ez filing Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. Free 1040ez filing   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. Free 1040ez filing Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. Free 1040ez filing Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. Free 1040ez filing No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. Free 1040ez filing Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. Free 1040ez filing ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. Free 1040ez filing Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. Free 1040ez filing Reinversiones. Free 1040ez filing Traspasos a raíz de un divorcio. Free 1040ez filing Traspasos a un arreglo Roth IRA. Free 1040ez filing   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. Free 1040ez filing También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. Free 1040ez filing Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. Free 1040ez filing Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. Free 1040ez filing Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. Free 1040ez filing Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . Free 1040ez filing Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. Free 1040ez filing Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. Free 1040ez filing La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. Free 1040ez filing Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. Free 1040ez filing Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. Free 1040ez filing   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Free 1040ez filing Cómo declarar reinversiones. Free 1040ez filing   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . Free 1040ez filing Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. Free 1040ez filing   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. Free 1040ez filing Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Free 1040ez filing La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). Free 1040ez filing Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. Free 1040ez filing Plazo para hacer aportaciones de reinversión. Free 1040ez filing   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. Free 1040ez filing El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. Free 1040ez filing Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free 1040ez filing Prórroga del plazo para hacer reinversiones. Free 1040ez filing   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. Free 1040ez filing Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free 1040ez filing Información adicional. Free 1040ez filing   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free 1040ez filing Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. Free 1040ez filing Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. Free 1040ez filing Período de espera entre reinversiones. Free 1040ez filing   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. Free 1040ez filing Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. Free 1040ez filing   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. Free 1040ez filing No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. Free 1040ez filing Ejemplo. Free 1040ez filing Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. Free 1040ez filing Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. Free 1040ez filing No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. Free 1040ez filing No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. Free 1040ez filing Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. Free 1040ez filing Excepción. Free 1040ez filing   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free 1040ez filing Reinversiones parciales. Free 1040ez filing   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. Free 1040ez filing La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). Free 1040ez filing La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . Free 1040ez filing Distribuciones obligatorias. Free 1040ez filing   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. Free 1040ez filing Arreglos IRA heredados. Free 1040ez filing   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. Free 1040ez filing Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. Free 1040ez filing Arreglo no heredado del cónyuge. Free 1040ez filing   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. Free 1040ez filing Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. Free 1040ez filing Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free 1040ez filing Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. Free 1040ez filing   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. Free 1040ez filing   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. Free 1040ez filing Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. Free 1040ez filing Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. Free 1040ez filing Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. Free 1040ez filing Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. Free 1040ez filing   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. Free 1040ez filing Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). Free 1040ez filing Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Free 1040ez filing Distribución con derecho a reinversión. Free 1040ez filing   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). Free 1040ez filing Distribuciones por situaciones onerosas. Free 1040ez filing Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. Free 1040ez filing Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. Free 1040ez filing También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. Free 1040ez filing Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. Free 1040ez filing Dividendos de valores bursátiles del empleador. Free 1040ez filing El costo de cobertura de seguro de vida. Free 1040ez filing Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. Free 1040ez filing Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. Free 1040ez filing Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Free 1040ez filing Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. Free 1040ez filing   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. Free 1040ez filing El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. Free 1040ez filing Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. Free 1040ez filing Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. Free 1040ez filing    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Free 1040ez filing Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. Free 1040ez filing De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. Free 1040ez filing De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. Free 1040ez filing Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Free 1040ez filing Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. Free 1040ez filing Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. Free 1040ez filing El traspaso está libre de impuestos. Free 1040ez filing Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free 1040ez filing Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. Free 1040ez filing   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. Free 1040ez filing El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. Free 1040ez filing Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. Free 1040ez filing Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. Free 1040ez filing Distribuciones obligatorias. Free 1040ez filing   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). Free 1040ez filing Ingresos. Free 1040ez filing   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. Free 1040ez filing Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año