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Free 2010 tax forms 26. Free 2010 tax forms   Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Gastos de ViajeViajes Lejos de Su Domicilio Domicilio Tributario Trabajo o Asignación Temporal ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Viajes en los Estados Unidos Viajes Fuera de los Estados Unidos Convenciones Gastos de EntretenimientoLímite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Gastos por Regalos Gastos de TransportePersonal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Free 2010 tax forms Cargos de estacionamiento. Free 2010 tax forms Publicidad en el automóvil. Free 2010 tax forms Uso compartido de automóviles. Free 2010 tax forms Transporte de herramientas o instrumentos. Free 2010 tax forms Gastos de desplazamiento de sindicalistas desde el centro del sindicato. Free 2010 tax forms Gastos de Automóvil Mantenimiento de DocumentaciónCómo Demostrar los Gastos Cuánto Tiempo Tiene que Guardar Documentación y Recibos Cómo Hacer la DeclaraciónRegalos. Free 2010 tax forms Empleados estatutarios. Free 2010 tax forms Reembolsos Cómo Llenar los Formularios 2106 y 2106-EZ Reglas Especiales Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Free 2010 tax forms  El costo de operar su auto para fines comerciales se calcula con la tarifa estándar por milla, que para el 2013 es de 56½ centavos por milla. Free 2010 tax forms Los gastos de automóvil y el uso de la tarifa estándar por milla se explican bajo Gastos de Transporte , más adelante. Free 2010 tax forms Límites de depreciación de automóviles, camiones y camionetas. Free 2010 tax forms  En 2013, el límite sobre la deducción que puede tomar en el primer año por: la deducción total permitida por la sección 179; la provisión especial por depreciación; y la deducción por depreciación de automóviles permanecerá en $11,160 ($3,160 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). Free 2010 tax forms Para camiones y camionetas, el límite del primer año permanecerá en $11,360 ($3,360 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). Free 2010 tax forms Para información adicional, consulte Depreciation limits (Límites de depreciación) en la Publicación 463, en inglés. Free 2010 tax forms Introduction Es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con los negocios en los que haya incurrido para: Viajes, Entretenimiento, Donaciones o Transporte. Free 2010 tax forms Un gasto ordinario es aquél que es común y reconocido en el ámbito de su ocupación, negocio o profesión. Free 2010 tax forms Un gasto necesario es aquél que es útil e indicado para su negocio. Free 2010 tax forms Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Free 2010 tax forms Este capítulo explica: Qué gastos se pueden deducir. Free 2010 tax forms Cómo se declaran los gastos en la declaración de impuestos. Free 2010 tax forms Qué documentación necesita para demostrar sus gastos. Free 2010 tax forms Cómo tratar los reembolsos de gastos que reciba. Free 2010 tax forms Quién no necesita usar este capítulo. Free 2010 tax forms   Si usted es empleado, no necesitará leer este capítulo si se cumplen todos los siguientes: Rindió cuentas detalladas a su empleador por sus gastos relacionados con el trabajo. Free 2010 tax forms Recibió un reembolso total de sus gastos. Free 2010 tax forms Su empleador le exigió que devolviera todo reembolso en exceso y usted así lo hizo. Free 2010 tax forms No hay ninguna cantidad anotada con un código “L” en el recuadro 12 de su Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés. Free 2010 tax forms Si se cumplen todos estos requisitos, no hay necesidad de anotar los gastos o los reembolsos en la declaración. Free 2010 tax forms Vea Reembolsos , más adelante, si desea leer más información sobre reembolsos y cómo rendir cuentas a su empleador. Free 2010 tax forms    Si reúne estas condiciones y su empleador incluyó reembolsos en su Formulario W-2 por error, pídale a su empleador un Formulario W-2 corregido. Free 2010 tax forms Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, donaciones y automóvil), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo C (Formulario 1040) Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias del negocio), en inglés Anexo C-EZ (Formulario 1040) Net Profit From Business (Utilidad neta del negocio), en inglés Anexo F (Formulario 1040) Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias de actividades agropecuarias), en inglés Formulario 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés Formulario 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Gastos de Viaje Si viaja temporalmente a un lugar fuera de su domicilio tributario, puede usar esta sección para determinar si tiene gastos de viaje deducibles. Free 2010 tax forms Esta sección trata de: Viajes lejos de su domicilio, Domicilio tributario, Trabajo o asignación temporal, y Qué gastos de viaje se pueden deducir. Free 2010 tax forms Además, explica la asignación para comidas, las reglas con respecto a viajes dentro y fuera de los Estados Unidos y gastos de convenciones deducibles. Free 2010 tax forms Definición de gastos de viaje. Free 2010 tax forms   Para propósitos tributarios, los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios (definidos anteriormente) en los que se ha incurrido al viajar lejos de su domicilio por negocios, por su profesión o trabajo. Free 2010 tax forms   Puede encontrar ejemplos de gastos de viaje deducibles en la Tabla 26-1. Free 2010 tax forms Viajes Lejos de Su Domicilio Se considera que usted está viajando lejos de su domicilio si: A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su domicilio tributario (definido más adelante) durante un tiempo sustancialmente más largo que un día normal de trabajo y Necesita dormir o descansar para satisfacer las exigencias de su trabajo mientras está lejos de su domicilio. Free 2010 tax forms Este requisito de descanso no se cumple con sólo dormir una siesta en el automóvil. Free 2010 tax forms No tiene que estar lejos de su domicilo tributario un día entero, ni del anochecer al amanecer, siempre que el descanso de sus responsabilidades dure lo bastante como para permitirle dormir o descansar lo necesario. Free 2010 tax forms Ejemplo 1. Free 2010 tax forms Usted es conductor de trenes. Free 2010 tax forms Sale de su terminal de origen en un viaje de ida y vuelta normalmente programado entre dos ciudades y regresa a casa 16 horas más tarde. Free 2010 tax forms Durante el transcurso, tiene 6 horas libres en el punto de destino y consume dos comidas y alquila una habitación de hotel para dormir lo necesario antes de iniciar el viaje de regreso. Free 2010 tax forms En este caso, se considera que usted ha estado lejos de su domicilio. Free 2010 tax forms Ejemplo 2. Free 2010 tax forms Usted es camionero. Free 2010 tax forms Sale de su terminal y regresa más tarde el mismo día. Free 2010 tax forms En el punto de destino, tiene una hora libre para comer. Free 2010 tax forms Debido a que dicha hora libre no le permite dormir lo necesario y este corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos de su domicilio. Free 2010 tax forms Miembros de las Fuerzas Armadas. Free 2010 tax forms   Si es miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses y está de servicio permanente en el extranjero, no se considera que viaja lejos de su domicilio. Free 2010 tax forms No puede deducir sus gastos por comida y alojamiento. Free 2010 tax forms No puede deducir estos gastos aunque tenga que mantener una vivienda en los Estados Unidos para sus familiares, a los que no se les permite acompañarle al extranjero. Free 2010 tax forms Si se le traslada de un puesto de servicio permanente a otro, quizás pueda deducir gastos de mudanza, los cuales se explican en la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. Free 2010 tax forms    Un oficial naval asignado a un puesto de servicio permanente a bordo de un buque con instalaciones normales para vivir y comer tiene un domicilio tributario a bordo del buque para propósitos de gastos de viaje. Free 2010 tax forms Domicilio Tributario Para determinar si se considera que viaja lejos de su domicilio, primero tiene que determinar la ubicación de su domicilio tributario. Free 2010 tax forms Por regla general, su domicilio tributario es su lugar de negocios o puesto de servicio normal, independientemente de dónde mantenga su domicilio familiar. Free 2010 tax forms Abarca toda la ciudad o área general en la cual está ubicado su negocio o trabajo. Free 2010 tax forms Si tiene más de un solo lugar de negocios, su domicilio tributario es su lugar de negocios principal. Free 2010 tax forms Vea Lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. Free 2010 tax forms Si no tiene un lugar de negocios principal o normal debido a la naturaleza de su trabajo, es posible que su domicilio tributario sea el lugar donde vive normalmente. Free 2010 tax forms Vea Ningún lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. Free 2010 tax forms Si no tiene un lugar de negocios o puesto de servicio normal y no vive en un lugar fijo, a usted se le considera empleado itinerante (transitorio) y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje. Free 2010 tax forms Como empleado itinerante, no puede declarar una deducción por gastos de viaje ya que a usted nunca se le considera estar de viaje lejos de casa. Free 2010 tax forms Lugar principal de negocios o trabajo. Free 2010 tax forms   Si tiene más de un solo lugar de negocios o trabajo, tenga en cuenta lo siguiente al determinar cuál de los dos es su lugar principal de negocios o trabajo. Free 2010 tax forms El tiempo total que suele trabajar en cada lugar. Free 2010 tax forms El nivel de su actividad comercial en cada lugar. Free 2010 tax forms Si el ingreso procedente de sus actividades en cada lugar es considerable o no. Free 2010 tax forms Ejemplo. Free 2010 tax forms Usted vive en Cincinnati donde tiene un trabajo de temporada 8 meses al año y gana $40,000. Free 2010 tax forms Trabaja en Miami durante los 4 meses que quedan del año, también como empleado de temporada, y gana $15,000. Free 2010 tax forms Puesto que usted dedica la mayor parte de su tiempo a trabajar en Cincinnati y gana la mayor parte de sus ingresos allí, Cincinnati es su lugar principal de trabajo. Free 2010 tax forms Ningún lugar principal de negocios o trabajo. Free 2010 tax forms   Es posible que tenga un domicilio tributario aunque no tenga un lugar principal o normal de negocios o trabajo. Free 2010 tax forms Su domicilio tributario puede ser el hogar donde vive normalmente. Free 2010 tax forms Condiciones usadas para determinar el domicilio tributario. Free 2010 tax forms   Si no tiene un lugar principal o normal de negocios o trabajo, use las tres condiciones siguientes para determinar dónde está ubicado su domicilio tributario. Free 2010 tax forms Realiza parte de sus actividades comerciales en el área de su domicilio principal y se aloja en dicho domicilio mientras hace negocios en el área. Free 2010 tax forms Tiene gastos de vida en su domicilio principal y los duplica debido a que tiene que ausentarse de dicho domicilio por motivos de su negocio. Free 2010 tax forms No ha abandonado el área en la cual están el lugar en que usted típicamente se alojaba en el pasado y su domicilio principal declarado; uno o varios miembros de su familia viven en su domicilio principal; o usted se aloja a menudo en dicho domicilio. Free 2010 tax forms   Si se cumplen las tres condiciones, su domicilio tributario es el domicilio donde vive normalmente. Free 2010 tax forms Si se cumplen sólo dos condiciones, es posible que tenga un domicilio tributario, dependiendo de todos los hechos y circunstancias. Free 2010 tax forms Si se cumple sólo una condición, usted se considera itinerante; su domicilio tributario es dondequiera que trabaje y no puede deducir gastos de viaje. Free 2010 tax forms Ejemplo. Free 2010 tax forms Usted es soltero y vive en un apartamento que alquila en Boston. Free 2010 tax forms Trabaja para su empleador en Boston desde hace varios años. Free 2010 tax forms Su empleador lo inscribe en un programa de capacitación ejecutiva que dura 12 meses. Free 2010 tax forms Usted no espera regresar a Boston después de terminar el programa de capacitación. Free 2010 tax forms Durante la capacitación, usted no trabaja en Boston. Free 2010 tax forms En lugar de ello, recibe formación en aulas o en lugares de trabajo diferentes a través de los Estados Unidos. Free 2010 tax forms Mantiene su apartamento en Boston y regresa al mismo a menudo. Free 2010 tax forms Usa su apartamento para llevar a cabo sus asuntos personales. Free 2010 tax forms Además, se mantiene en contacto con sus conocidos en la comunidad de Boston. Free 2010 tax forms Cuando usted completa su programa de capacitación, a usted lo trasladan a Los Angeles. Free 2010 tax forms Usted no cumple la condición (1) porque no trabajó en Boston. Free 2010 tax forms Sí cumple la condición (2) porque tuvo gastos de vida duplicados. Free 2010 tax forms También cumple la condición (3) porque no abandonó su apartamento en Boston como su domicilio principal, mantuvo el contacto con sus conocidos en la comunidad y regresó varias veces a vivir en su apartamento. Free 2010 tax forms Por lo tanto, usted tiene un domicilio tributario en Boston. Free 2010 tax forms Domicilio tributario distinto al hogar familiar. Free 2010 tax forms   Si usted (y su familia) no vive en su domicilio tributario (definido anteriormente), no puede deducir el costo de viajes entre su domicilio tributario y su hogar familiar. Free 2010 tax forms Tampoco puede deducir el costo de comida y alojamiento mientras está en su domicilio tributario. Free 2010 tax forms Vea el Ejemplo 1 , más adelante. Free 2010 tax forms   Si trabaja temporalmente en la misma ciudad donde viven usted y su familia, tal vez se considere que usted haya viajado lejos de su domicilio. Free 2010 tax forms Vea el Ejemplo 2 , más adelante. Free 2010 tax forms Ejemplo 1. Free 2010 tax forms Usted es camionero y vive con su familia en Tucson. Free 2010 tax forms Trabaja para una compañia de transporte de camiones cuya terminal está ubicada en Phoenix. Free 2010 tax forms Después de viajes largos, usted vuelve a la terminal de origen en Phoenix y pasa la noche allí antes de regresar a casa. Free 2010 tax forms No puede deducir ningún gasto en que haya incurrido por comida y alojamiento en Phoenix ni el costo de viajar de Phoenix a Tucson, ya que Phoenix es su domicilio tributario. Free 2010 tax forms Ejemplo 2. Free 2010 tax forms Su domicilio familiar está en Pittsburgh, donde trabaja 12 semanas al año. Free 2010 tax forms El resto del año trabaja para el mismo empleador en Baltimore. Free 2010 tax forms En Baltimore, usted come en restaurantes y duerme en una casa de huéspedes. Free 2010 tax forms Su sueldo sigue igual independientemente de si está en Pittsburgh o en Baltimore. Free 2010 tax forms Debido a que pasa la mayor parte de sus horas de trabajo y gana la mayor parte de su salario en Baltimore, esa ciudad es su domicilio tributario. Free 2010 tax forms No puede deducir gasto alguno en el que haya incurrido por comida y alojamiento en ese lugar. Free 2010 tax forms No obstante, cuando regresa a trabajar a Pittsburgh, usted está fuera de su domicilio tributario a pesar de que se aloja en su domicilio familiar. Free 2010 tax forms Puede deducir el costo de su viaje de ida y vuelta entre Baltimore y Pittsburgh. Free 2010 tax forms Usted puede deducir la parte de los gastos de vida de su família que le corresponde a usted para comida y alojamiento mientras usted esté viviendo y trabajando en Pittsburgh. Free 2010 tax forms Trabajo o Asignación Temporal Puede ser que trabaje normalmente en su domicilio tributario y también en otro sitio. Free 2010 tax forms Tal vez no le resulte práctico regresar a su domicilio tributario desde dicho sitio al fin de cada día de trabajo. Free 2010 tax forms Asignación temporal versus asignación por un tiempo indeterminado. Free 2010 tax forms   Si su asignación o trabajo fuera de su lugar principal de trabajo es temporal, su domicilio tributario no cambia. Free 2010 tax forms Se considera que está lejos de su domicilio durante todo el período en que esté fuera de su lugar principal de trabajo. Free 2010 tax forms Puede deducir sus gastos de viaje siempre que reúnan todos los requisitos de la deducción. Free 2010 tax forms Normalmente, una asignación temporal en un solo sitio es aquélla que se espera que dure (y de hecho dura) 1 año o menos. Free 2010 tax forms   No obstante, si la duración de su asignación o trabajo es indeterminada, el sitio de la asignación o trabajo se convierte en su nuevo domicilio tributario y no puede deducir sus gastos de viaje mientras esté allí. Free 2010 tax forms Se considera que la duración de una asignación o trabajo en un solo sitio es indeterminada si en realidad se espera que dure más de 1 año, independientemente de si dura de hecho más de 1 año o no. Free 2010 tax forms   Si la duración de su asignación es indeterminada, tiene que incluir en sus ingresos todas las cantidades que reciba de su empleador por gastos de vida, aun si su empleador los llama asignaciones para gastos de viaje y usted le rinde cuentas a su empleador de tales gastos. Free 2010 tax forms Es posible que pueda deducir el costo de trasladarse a su nuevo domicilio tributario como gasto de mudanza. Free 2010 tax forms Vea la Publicación 521, en inglés, para más información. Free 2010 tax forms Excepción para investigaciones o enjuiciamientos penales federales. Free 2010 tax forms   Si es empleado federal y toma parte en una investigación o enjuiciamiento penal llevado a cabo por el gobierno federal, no está sujeto a la regla de 1 año. Free 2010 tax forms Esto significa que tal vez pueda deducir gastos de viaje aun si está lejos de su domicilio tributario por más de 1 año, siempre y cuando cumpla los demás requisitos relativos a la deducción de dichos gastos. Free 2010 tax forms   Para reunir los requisitos, el Procurador General (o su representante) tiene que confirmar que usted viaja: A la petición del gobierno federal, En situación de servicio temporal y Para investigar, procesar judicialmente o proveer servicios de apoyo para la investigación o enjuiciamiento de un delito federal. Free 2010 tax forms Cómo determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada. Free 2010 tax forms   Tiene que determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada cuando comience un trabajo. Free 2010 tax forms Si espera que un trabajo o asignación dure un año o menos, se considera temporal, a menos que existan hechos o circunstancias que indiquen lo contrario. Free 2010 tax forms Una asignación o trabajo que es temporal en un principio puede convertirse en indeterminado debido a cambios en las circunstancias. Free 2010 tax forms Una serie de asignaciones al mismo sitio, todas por cortos períodos de tiempo pero que juntas abarcan un largo período de tiempo, se podrían considerar una asignación de duración indeterminada. Free 2010 tax forms Regreso a casa en días libres. Free 2010 tax forms   Si regresa a su domicilio tributario de una asignación temporal en sus días libres, no se considera que usted está lejos de su domicilio mientras está en la ciudad donde reside. Free 2010 tax forms No puede deducir el costo de sus comidas y alojamiento allí. Free 2010 tax forms Sin embargo, sí puede deducir sus gastos de viaje, incluyendo comidas y alojamiento, mientras viaja entre su lugar de trabajo temporal y su domicilio tributario. Free 2010 tax forms Puede declarar dichos gastos hasta la cantidad que le habría costado si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. Free 2010 tax forms   Si mantiene su habitación de hotel mientras regresa a su ciudad de residencia, puede deducir el costo de la habitación. Free 2010 tax forms Además, puede deducir los gastos de regresar a su ciudad de residencia hasta la cantidad que habría gastado en comida si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. Free 2010 tax forms Período condicional de trabajo. Free 2010 tax forms   Si acepta un trabajo que le obliga a mudarse, con el acuerdo de que seguirá en el puesto si cumple sus deberes de modo satisfactorio durante un período condicional, entonces el trabajo es por un tiempo indeterminado. Free 2010 tax forms No puede deducir ninguno de sus gastos por concepto de comida y alojamiento durante el período condicional. Free 2010 tax forms ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Una vez que haya determinado que está viajando fuera de su domicilio tributario, puede determinar qué gastos de viaje son deducibles. Free 2010 tax forms Puede deducir gastos ordinarios y necesarios en los que incurra cuando viaje lejos de su domicilio por motivos comerciales. Free 2010 tax forms El tipo de gasto que puede deducir depende de los hechos y sus circunstancias. Free 2010 tax forms La Tabla 26-1 resume los gastos de viaje que tal vez pueda deducir. Free 2010 tax forms Es posible que tenga otros gastos de viaje deducibles que no se encuentren en esa tabla, dependiendo de los hechos y sus circunstancias. Free 2010 tax forms Cuando viaja lejos de su domicilio por motivos de negocio, debería mantener documentación de todos sus gastos y todos los pagos por adelantado que reciba de su empleador. Free 2010 tax forms Puede usar una libreta, diario, cuaderno o cualquier otro registro escrito para tomar nota de sus gastos. Free 2010 tax forms Los tipos de gastos que necesita apuntar, junto con documentos comprobantes, se describen en la Tabla 26-2, más adelante. Free 2010 tax forms Separación de costos. Free 2010 tax forms   Si tiene un solo cobro que incluye los costos de comida, entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que designar qué parte del cobro iba para el costo de comidas y entretenimiento y el costo de otros servicios. Free 2010 tax forms Tiene que tener una buena razón para designar los gastos de esta manera. Free 2010 tax forms Por ejemplo, tiene que repartir sus gastos si el cargo de habitación de un hotel incluye una o más comidas. Free 2010 tax forms Gastos de viaje para otra persona. Free 2010 tax forms   Si un cónyuge, dependiente u otra persona lo acompaña a usted (o a su empleado) en un viaje de negocios o a una convención comercial, normalmente no puede deducir los gastos de viaje de aquella persona. Free 2010 tax forms Empleado. Free 2010 tax forms   Puede deducir los gastos de viaje de alguien que lo acompañe si dicha persona: Es su empleado, Tiene un propósito comercial de buena fe (bona fide) para el viaje y Por lo demás, podría deducir los gastos de viaje. Free 2010 tax forms Asociado comercial. Free 2010 tax forms   Si un asociado comercial viaja con usted y cumple los requisitos anteriores (2) y (3), usted puede deducir los gastos de viaje que corresponden a dicha persona. Free 2010 tax forms Un asociado comercial es una persona con quien usted podría esperar razonablemente llevar a cabo negocios de manera activa en su negocio. Free 2010 tax forms Un asociado comercial puede ser (o tener buenas posibilidades de convertirse en) un cliente, proveedor, empleado, agente, socio o asesor profesional actual. Free 2010 tax forms Propósito comercial de buena fe (bona fide). Free 2010 tax forms   Un propósito comercial de buena fe (bona fide) existe si puede demostrar un propósito comercial real que justifique la presencia de la persona. Free 2010 tax forms Los servicios imprevistos, como tomar apuntes en computadora o participar en actividades de entretenimiento de clientes, no son suficientes para hacer que los gastos se puedan deducir. Free 2010 tax forms Ejemplo. Free 2010 tax forms Geraldo va a Chicago en auto por motivo de negocios, y su esposa, Linda, lo acompaña. Free 2010 tax forms Linda no es la empleada de Geraldo. Free 2010 tax forms De vez en cuando, Linda toma apuntes, presta servicios parecidos y asiste a comidas de negocios con Geraldo. Free 2010 tax forms El hecho de haber prestado dichos servicios no establece que la presencia de Linda en el viaje sea necesaria para llevar a cabo los negocios de Geraldo. Free 2010 tax forms Los gastos de Linda no son deducibles. Free 2010 tax forms Geraldo paga $199 al día por una habitación doble. Free 2010 tax forms El precio diario de una habitación individual es $149. Free 2010 tax forms Geraldo puede deducir el total del costo de ir en auto a Chicago y regresar, pero sólo puede deducir $149 al día por la habitación de hotel. Free 2010 tax forms Si usa transporte público, puede deducir únicamente la tarifa que pague por sí mismo. Free 2010 tax forms Tabla 26-1. Free 2010 tax forms Gastos de Viaje que Puede Deducir Esta tabla resume los gastos que puede deducir cuando viaje lejos de su domicilio por motivo de negocios. Free 2010 tax forms SI tiene gastos por. Free 2010 tax forms . Free 2010 tax forms . Free 2010 tax forms ENTONCES usted puede deducir el costo de. Free 2010 tax forms . Free 2010 tax forms . Free 2010 tax forms transporte viajes en avión, tren, autobús o automóvil entre su domicilio y su destino de negocios. Free 2010 tax forms Si se le proveyó un boleto, o si viaja gratis conforme a un programa de viajeros frecuentes u otro programa de esta índole, su costo es cero. Free 2010 tax forms Si viaja en barco, vea Luxury Water Travel (Viajes de lujo en barco) y Cruise ships (Cruceros) (bajo Conventions (Convenciones)) en la Publicación 463, en inglés, para obtener información acerca de reglas y límites adicionales. Free 2010 tax forms taxi, autobús y limusina del aeropuerto tarifas para estos y otros tipos de transporte para viajar de ida y vuelta entre: El aeropuerto o la estación y su hotel y El hotel y el lugar de trabajo de sus clientes, el lugar de reuniones de negocios o el lugar de trabajo temporal. Free 2010 tax forms equipaje y envíos enviar equipaje y materiales de exposición o materiales de muestra entre sitios de trabajo normales y temporales. Free 2010 tax forms automóvil operar y mantener su automóvil cuando viaja lejos de su domicilio por motivo de negocios. Free 2010 tax forms Puede deducir los gastos reales o la tarifa estándar por milla, además de peajes y estacionamiento relacionados con los negocios. Free 2010 tax forms Si alquila un automóvil mientras está lejos de su domicilio por motivo de negocios, puede deducir sólo la parte de los gastos que corresponde al uso comercial. Free 2010 tax forms alojamiento y comidas su alojamiento y comidas si su viaje de negocios es de una noche o suficientemente largo para obligarlo a pararse a dormir o descansar, a fin de poder prestar sus servicios de la manera debida. Free 2010 tax forms Las comidas incluyen cantidades gastadas en comida, bebidas, impuesto y propinas relacionados con dichos artículos. Free 2010 tax forms Vea Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos para información sobre reglas y límites adicionales. Free 2010 tax forms limpieza limpieza en seco y lavado de ropa. Free 2010 tax forms teléfono llamadas de negocios durante su viaje de negocios. Free 2010 tax forms Esto incluye comunicación de negocios por fax u otros medios de comunicación. Free 2010 tax forms propinas propinas que pague por algún gasto de esta tabla. Free 2010 tax forms otros otros gastos ordinarios y necesarios parecidos que estén relacionados con su viaje de negocios. Free 2010 tax forms Dichos gastos podrían incluir transporte hacia y desde una comida de negocios, honorarios de taquígrafo público, cargos por alquiler de computadora y por operar y mantener una casa remolque. Free 2010 tax forms Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos Puede deducir el costo de comidas en cualesquiera de las siguientes situaciones: Si es preciso que se detenga para dormir o descansar por un período sustancial, para poder desempeñar sus funciones debidamente, mientras viaja fuera de su domicilio por motivos de negocios. Free 2010 tax forms Si la comida es entretenimiento relacionado con los negocios. Free 2010 tax forms El entretenimiento relacionado con los negocios se explica bajo Gastos de Entretenimiento , más adelante. Free 2010 tax forms La siguiente explicación trata únicamente de comidas (y gastos imprevistos) que no están relacionadas con entretenimiento. Free 2010 tax forms Gastos exagerados y extravagantes. Free 2010 tax forms   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. Free 2010 tax forms Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. Free 2010 tax forms Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. Free 2010 tax forms Límite del 50% en comidas. Free 2010 tax forms   Puede calcular sus gastos de comida utilizando cualquiera de los siguientes métodos: Costo real. Free 2010 tax forms La asignación estándar para comidas. Free 2010 tax forms Estos dos métodos se explican a continuación. Free 2010 tax forms Pero, cualquiera que sea el método que use, normalmente puede deducir sólo el 50% del costo no reembolsado de sus comidas. Free 2010 tax forms   Si se le reembolsa el costo de sus comidas, la manera en que usa el límite del 50% puede variar según si el plan de reembolsos del empleador requiera o no la rendición de cuentas. Free 2010 tax forms Si no se le reembolsa el costo, el límite del 50% corresponde independientemente de si dicho gasto de comida no reembolsado provino de viajes de negocio o entretenimiento de negocio. Free 2010 tax forms El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . Free 2010 tax forms Los planes de reembolsos con rendición de cuentas y los planes de reembolsos sin rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . Free 2010 tax forms Costo real. Free 2010 tax forms   Puede usar el costo real de sus comidas para calcular su gasto antes del reembolso y de la aplicación del límite del 50%. Free 2010 tax forms Si utiliza este método, tendrá que mantener documentación del costo real. Free 2010 tax forms Asignación estándar para comidas. Free 2010 tax forms   Normalmente, puede usar el método de “asignación estándar para comidas” como alternativa al método del costo real. Free 2010 tax forms Le permite fijar una cantidad para sus comidas diarias y gastos imprevistos (M&IE, por sus siglas en inglés), en vez de mantener documentación de sus costos reales. Free 2010 tax forms Esta cantidad fija varía según dónde y cuándo usted viaje. Free 2010 tax forms En este capítulo, la “asignación estándar para comidas” se refiere a la tasa federal correspondiente a comida y gastos imprevistos, explicada más adelante bajo Cantidad de asignación estándar para comidas . Free 2010 tax forms Aun si usa la asignación estándar para comidas, tiene que mantener documentación para comprobar la fecha, lugar y propósito comercial de su viaje. Free 2010 tax forms Vea Mantenimiento de Documentación , más adelante. Free 2010 tax forms Gastos imprevistos. Free 2010 tax forms   El término “gastos imprevistos” significa cargos y propinas a porteros, maleteros, botones, limpiadores de hotel, camareros y otras personas en barcos y sirvientes de hotel. Free 2010 tax forms Los gastos imprevistos no incluyen gastos por lavar, limpiar o planchar ropa, impuestos sobre alojamiento o costos de telegramas o llamadas telefónicas, transporte entre lugares de alojamiento o negocio y lugares para comer o el costo de envío relacionados con la entrega de comprobantes de viaje y el pago de cargos hechos a tarjetas de crédito proporcionadas por su empleador. Free 2010 tax forms Método únicamente para gastos imprevistos. Free 2010 tax forms   Puede utilizar un método opcional (en lugar del costo real) sólo para deducir gastos imprevistos. Free 2010 tax forms La cantidad de la deducción es $5 al día. Free 2010 tax forms Puede utilizar este método sólo si no ha pagado, ni ha tenido, gasto alguno de comida. Free 2010 tax forms No puede utilizar este método para los días en que utilice la asignación estándar para comidas. Free 2010 tax forms    Los empleados federales deberían consultar las Federal Travel Regulations (Reglas para viajes federales) en www. Free 2010 tax forms gsa. Free 2010 tax forms gov. Free 2010 tax forms Busque “What GSA Offers” (Lo que ofrece el GSA) y haga clic en “Regulations: FMR, FTR & FAR” (Regulaciones: FMR, FTR y FAR) y luego en “Federal Travel Regulations (FTR)” (Reglas para viajes federales (FTR)), para saber más sobre cambios que afecten reclamaciones de reembolso. Free 2010 tax forms Es posible que corresponda el límite del 50%. Free 2010 tax forms   Si utiliza el método de la asignación estándar para la comida para calcular sus gastos de comida y no se le reembolsan o si se los reembolsan conforme a un plan de deducción de reembolsos sin rendición de cuentas, normalmente usted puede deducir sólo el 50% de la asignación estándar para comidas. Free 2010 tax forms Si se le reembolsa conforme a un plan de deducción de reembolsos con rendición de cuentas, y usted deduce cantidades que son mayores que sus reembolsos, puede deducir sólo el 50% de la cantidad sobrante. Free 2010 tax forms El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . Free 2010 tax forms Ambos los planes de deducción de reembolsos con rendición de cuentas y los planes sin rendición de cuentas se explican en mayor detalle más adelante bajo Reembolsos . Free 2010 tax forms No exsiste una cantidad estándar opcional para alojamiento parecida a la asignación estándar para comidas. Free 2010 tax forms La deducción permisible por gastos de alojamiento es el costo real. Free 2010 tax forms Quién puede usar la asignación estándar para comidas. Free 2010 tax forms   Puede usar la asignación estándar para comidas independientemente de si es un empleado o trabaja por cuenta propia e independientemente de si se le reembolsan o no sus gastos de viaje. Free 2010 tax forms Uso de la asignación estándar para comidas en el caso de otros viajes. Free 2010 tax forms    Puede usar la asignación estándar para comidas para calcular los gastos de comida cuando haga viajes relacionados con bienes de inversión u otros bienes que generen ingresos. Free 2010 tax forms Además, la puede usar para calcular los gastos de comida cuando viaje para propósitos educativos calificados. Free 2010 tax forms No puede usar la asignación estándar para comidas para calcular el costo de comidas cuando viaje para propósitos médicos o caritativos. Free 2010 tax forms Cantidad de asignación estándar para comidas. Free 2010 tax forms   La asignación estándar para comidas es la tarifa federal M&IE. Free 2010 tax forms Para viajes hechos en el año 2013, la tarifa diaria correspondiente a la mayoría de las localidades pequeñas en los Estados Unidos es $46 por día. Free 2010 tax forms   La mayoría de las ciudades principales y muchas otras localidades de los Estados Unidos son designadas como zonas de alto costo, y por lo tanto, las asignaciones estándares para comidas correspondientes a dichas zonas son más altas. Free 2010 tax forms    También puede encontrar esta información (organizada según los estados) en Internet en www. Free 2010 tax forms gsa. Free 2010 tax forms gov. Free 2010 tax forms Haga clic en “ Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos) y luego seleccione “2013” para el período del 1 de enero del año 2013 al 30 de septiembre del año 2013 y seleccione “2014” para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. Free 2010 tax forms No obstante, puede aplicar las tarifas que estén en vigencia antes del 1 de octubre del año 2013 para gastos de viajes hechos dentro de los Estados Unidos para el año 2013 en vez de aplicar las tarifas actualizadas. Free 2010 tax forms Tiene que utilizar de manera uniforme las tarifas para los primeros 9 meses de todo el año 2013 o las tarifas actualizadas para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. Free 2010 tax forms   Si viaja a más de un sitio durante el mismo día, utilice la tarifa en vigencia para la zona donde se detenga a dormir o descansar. Free 2010 tax forms No obstante, si trabaja en la industria de transporte, vea Tarifa especial para trabajadores de transporte , más adelante. Free 2010 tax forms Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Free 2010 tax forms    Las tarifas de la asignación estándar para comidas mencionadas anteriormente no corresponden a viajes en Alaska, Hawaii o cualquier otra zona fuera de los Estados Unidos continentales. Free 2010 tax forms El Departamento de Defensa es responsable de establecer las tarifas de viáticos de Alaska, Hawaii, Puerto Rico, la Samoa Estadounidense, Guam, Midway, las Islas Marianas del Norte, las Islas Vírgenes Estadounidenses, la Isla Wake y otras zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales. Free 2010 tax forms El Departamento de Estado de los Estados Unidos es responsable de establecer las tarifas de viáticos para todas las demás zonas extranjeras. Free 2010 tax forms    Puede obtener las tarifas de viáticos para zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales en http://www. Free 2010 tax forms defensetravel. Free 2010 tax forms dod. Free 2010 tax forms mil/site/perdiemCalc. Free 2010 tax forms cfm. Free 2010 tax forms Puede obtener todas las demás tarifas de viáticos para zonas extranjeras en www. Free 2010 tax forms state. Free 2010 tax forms gov/travel/. Free 2010 tax forms Haga clic en “ Travel Per Diem Allowances for Foreign Areas ” (Tarifas de viáticos para viajes en zonas extranjeras) bajo “ Foreign Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos para zonas extranjeras) para conocer las tarifas de viáticos más recientes para zonas extranjeras. Free 2010 tax forms Tarifa especial para trabajadores de transporte. Free 2010 tax forms   Puede usar una asignación especial estándar para comidas si trabaja en la industria de transporte. Free 2010 tax forms Se considera que usted trabaja en la industria de transporte si su trabajo: Conlleva directamente el transporte de personas o bienes por avión, barcaza, autobús, barco, tren o camión y Exige frecuentemente que viaje lejos de su hogar y, durante cualquier viaje en particular, suele conllevar viajes a zonas donde corresponden distintas asignaciones estándar para comidas. Free 2010 tax forms Si éste es su caso, puede declarar una asignación estándar para comidas de $59 al día ($65 para viajes fuera de los Estados Unidos continentales). Free 2010 tax forms   Al utilizar la tarifa especial para trabajadores de transporte, ya no necesita determinar la asignación estándar para comidas correspondiente a cada zona donde se detenga a dormir o descansar. Free 2010 tax forms Si escoge utilizar la tarifa especial para algún viaje, tiene que utilizar dicha tarifa especial (y no utilizar las tarifas regulares de asignación estándar para comidas) para todos los viajes que haga durante ese año. Free 2010 tax forms Asignación de viajes para los días de salida y regreso. Free 2010 tax forms   Para el día de salida y el día de regreso de su viaje por motivo de negocios, tiene que prorratear la asignación estándar para comidas (calcular una cantidad disminuida para cada día). Free 2010 tax forms Puede hacer esto utilizando uno de estos dos métodos: Método 1: Puede declarar tres cuartos de la asignación estándar de comidas. Free 2010 tax forms Método 2: Puede prorratear utilizando cualquier método que usted aplique de manera uniforme y que sea conforme a prácticas razonables de negocios. Free 2010 tax forms Ejemplo. Free 2010 tax forms Juana trabaja en New Orleans donde organiza conferencias. Free 2010 tax forms En marzo, su empleador la mandó a Washington, DC, por 3 días a fin de que asistiera a un seminario sobre planificación. Free 2010 tax forms Salió de su casa en New Orleans a las 10 de la mañana el miércoles y llegó a Washington, DC, a las 5:30 de la tarde. Free 2010 tax forms Después de pasar dos noches allí, regresó en avión a New Orleans el viernes y llegó a su casa a las 8 de la noche. Free 2010 tax forms El empleador de Juana le dio una cantidad fija para cubrir sus gastos y la incluyó en su sueldo. Free 2010 tax forms Bajo el Método 1, Juana puede declarar 2. Free 2010 tax forms 5 días de la asignación estándar de comidas para Washington, DC: tres cuartos de la tarifa diaria para el miércoles y viernes (los días de salida y regreso) y la tarifa diaria completa para el jueves. Free 2010 tax forms Bajo el Método 2, Juana también podría utilizar cualquier método que aplique de manera uniforme y que esté de acuerdo con práticas razonables de negocios. Free 2010 tax forms Por ejemplo, podría declarar 3 días de la asignación estándar para comidas aunque un empleado federal tendría que utilizar el método 1 y limitarse a sólo 2½ días. Free 2010 tax forms Viajes en los Estados Unidos La siguiente sección corresponde a viajes dentro de los Estados Unidos. Free 2010 tax forms Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. Free 2010 tax forms El trato que se les da a sus gastos de viaje dependerá de qué parte de su viaje estaba relacionada con los negocios y qué parte tuvo lugar dentro de los Estados Unidos. Free 2010 tax forms Vea Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos , más adelante. Free 2010 tax forms Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Puede deducir todos sus gastos de viaje si su viaje era totalmente para fines de negocios. Free 2010 tax forms Si hizo su viaje principalmente por motivos de negocios y, mientras estaba en su destino, se quedó más tiempo para tomarse unas vacaciones, viajó brevemente a otro lugar para fines personales o se dedicó a otras actividades personales, puede deducir los gastos de viaje relacionados con los negocios. Free 2010 tax forms Dichos gastos incluyen los gastos de transporte de ida y vuelta de su destino de negocios y cualquier otro gasto relacionado con negocios en los que se ha incurrido mientras esté en su lugar de destino. Free 2010 tax forms Ejemplo. Free 2010 tax forms Usted trabaja en Atlanta y hace un viaje de negocios a New Orleans en mayo. Free 2010 tax forms En el camino de regreso, se hospeda en casa de sus padres en Mobile. Free 2010 tax forms Gasta $1,996 en transporte, comida, alojamiento y otros gastos de viaje durante los 9 días en que usted se halla lejos de su casa. Free 2010 tax forms Si no hubiera parado en Mobile, habría estado lejos de su hogar sólo 6 días y su costo total habría sido $1,696. Free 2010 tax forms Puede deducir $1,696 por su viaje, incluido el costo de transporte de ida y vuelta de New Orleans. Free 2010 tax forms La deducción por sus comidas está sujeta al límite del 50% sobre comidas, mencionado anteriormente. Free 2010 tax forms Viaje Principalmente por Motivos Personales Si su viaje fue principalmente por motivos personales, como vacaciones, el costo entero del viaje es un gasto personal no deducible. Free 2010 tax forms No obstante, puede deducir todos los gastos en los que incurra mientras esté en su destino, con tal de que estén relacionados con su negocio. Free 2010 tax forms Un viaje a un lugar turístico o en crucero se podría considerar vacaciones, aun si la publicidad hecha por el organizador del mismo da a entender que es principalmente para fines de negocios. Free 2010 tax forms La programación de actividades de negocio secundarias durante un viaje, como ver videos o asistir a una conferencia sobre temas generales, no convertirá un viaje de vacaciones en un viaje de negocios. Free 2010 tax forms Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos Si una parte de su viaje ocurre fuera de los Estados Unidos, use las reglas descritas más adelante bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos para aquella parte del viaje. Free 2010 tax forms Para la parte de su viaje dentro de los Estados Unidos, use las reglas para viajes en los Estados Unidos. Free 2010 tax forms Los viajes fuera de los Estados Unidos no incluyen viajes de un lugar a otro también en los Estados Unidos. Free 2010 tax forms La siguiente explicación le puede ayudar a determinar si su viaje tuvo lugar en su totalidad dentro de los Estados Unidos. Free 2010 tax forms Transporte público. Free 2010 tax forms   Si viaja por transporte público, cualquier lugar en los Estados Unidos en que ese vehículo haga una parada programada se considera un lugar en los Estados Unidos. Free 2010 tax forms Una vez que el vehículo salga de la última parada programada en los Estados Unidos rumbo a un lugar fuera del país, se aplican las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos . Free 2010 tax forms Ejemplo. Free 2010 tax forms Usted viaja en avión de Nueva York a Puerto Rico con una escala programada en Miami. Free 2010 tax forms Regresa a Nueva York sin hacer escala. Free 2010 tax forms El vuelo de Nueva York a Miami se realiza en los Estados Unidos, por lo tanto, sólo el vuelo de Miami a Puerto Rico se realiza fuera de los Estados Unidos. Free 2010 tax forms Debido a que no hay ninguna escala programada entre Puerto Rico y Nueva York, se considera que todo el viaje de regreso se ha realizado fuera de los Estados Unidos. Free 2010 tax forms Automóvil privado. Free 2010 tax forms   Los viajes en automóvil privado en los Estados Unidos se consideran viajes entre lugares en los Estados Unidos, incluso cuando viaje rumbo a un destino fuera de los Estados Unidos. Free 2010 tax forms Ejemplo. Free 2010 tax forms Usted viaja en automóvil de Denver a la Ciudad de México y regresa. Free 2010 tax forms El viaje de Denver hasta la frontera y el viaje de vuelta a Denver desde la frontera se consideran viajes en los Estados Unidos y les corresponden las reglas de esta sección. Free 2010 tax forms Las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos le corresponden a su viaje de la frontera a la Ciudad de México y de regreso a la frontera. Free 2010 tax forms Viajes Fuera de los Estados Unidos Si alguna parte de su viaje por motivo de negocios se realiza fuera de los Estados Unidos, algunas de sus deducciones por el costo de viajar a su destino y regresar podrían ser limitadas. Free 2010 tax forms Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. Free 2010 tax forms La cantidad de los gastos de viaje que se puede deducir depende en parte de qué parte de su viaje fuera de los Estados Unidos estaba relacionada con los negocios. Free 2010 tax forms Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre viajes de lujo en barco. Free 2010 tax forms Viajes Totalmente de Negocios o que se Consideran Como Tales Puede deducir todos los gastos de viaje para viajar a su destino y volver si el viaje es totalmente para propósitos de negocio o si se considera como tal. Free 2010 tax forms Viajes totalmente para propósitos de negocios. Free 2010 tax forms   Si viaja fuera de los Estados Unidos y pasa todo el tiempo dedicándose a actividades de su negocio, puede deducir todos los gastos del viaje. Free 2010 tax forms Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. Free 2010 tax forms   Aun si no pasó todo el tiempo ocupado en actividades del negocio, se considera que su viaje ha sido totalmente para fines de negocios si cumple por lo menos una de las cuatro excepciones siguientes. Free 2010 tax forms Excepción 1 − Ningún control sustancial. Free 2010 tax forms   Se considera que su viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si usted no tuvo control sustancial de la organización del viaje. Free 2010 tax forms El hecho de que usted controle cuándo se realiza su viaje no significa, en sí, que tenga control sustancial sobre la organización del viaje. Free 2010 tax forms   Se considera que usted no tiene control sustancial del viaje si: Es empleado al que se le reembolsó, o se le pagó, una asignación de gastos de viaje, No es pariente de su empleador y No es ejecutivo gerencial. Free 2010 tax forms    “Pariente de su empleador” se define más adelante en este capítulo bajo Viáticos y Asignaciones para Automóvil . Free 2010 tax forms   Un “ejecutivo gerencial” es un empleado que tiene autoridad y responsabilidad, sin estar sujeto a la denegación de otra persona, para tomar una decisión en cuanto a la necesidad del viaje de negocios. Free 2010 tax forms    Una persona que trabaja por cuenta propia normalmente tiene control sustancial sobre la organización de viajes de negocios. Free 2010 tax forms Excepción 2 − Fuera de los Estados Unidos por una semana como máximo. Free 2010 tax forms   Se considera que su viaje ha sido para propósitos comerciales en su totalidad si usted estuvo fuera de los Estados Unidos por una semana o menos, combinando actividades de negocio y actividades no de negocio. Free 2010 tax forms Una semana significa siete días seguidos. Free 2010 tax forms Al contar los días, no cuente el día de su salida de los Estados Unidos, pero sí cuente el día de su regreso a los Estados Unidos. Free 2010 tax forms Excepción 3 − Menos del 25% del tiempo en actividades personales. Free 2010 tax forms   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si: Estuvo fuera de los Estados Unidos por más de una semana y Pasó menos del 25% del total de su tiempo fuera de los Estados Unidos ocupado en actividades no relacionadas con negocios. Free 2010 tax forms Para este propósito, cuente tanto el día en que empezó el viaje como el día en que terminó. Free 2010 tax forms Excepción 4 − Las vacaciones no son una razón principal. Free 2010 tax forms   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si puede demostrar que una razón principal del viaje no era vacaciones personales, aunque tenga control sustancial de la organización del viaje. Free 2010 tax forms Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por motivo de negocios pero pasa una parte de su tiempo dedicándose a actividades no relacionadas con negocios, normalmente no puede deducir todos los gastos del viaje. Free 2010 tax forms Puede deducir únicamente la parte del costo de ida y vuelta del destino correspondiente al negocio. Free 2010 tax forms Tiene que repartir los costos entre sus actividades de negocios y actividades no relacionadas con negocios para determinar la cantidad deducible. Free 2010 tax forms Estas reglas de distribución de los gastos de viaje se explican en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Free 2010 tax forms No tiene que repartir su deducción por gastos de viaje si cumple una de las cuatro excepciones elaboradas anteriormente bajo Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. Free 2010 tax forms En esos casos, puede deducir el total del costo de ida y vuelta a su destino. Free 2010 tax forms Viajes Principalmente por Motivos Personales Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por vacaciones o para propósitos de inversión, el total del costo del viaje es un gasto personal no deducible. Free 2010 tax forms Si pasa una parte del tiempo asistiendo a congresos profesionales cortos o a un programa de educación continua, puede deducir los gastos de inscripción y otros gastos relacionados directamente con su negocio en los que haya incurrido. Free 2010 tax forms Convenciones Puede deducir los gastos de viaje cuando asista a una convención si puede demostrar que su asistencia beneficia su ocupación o negocio. Free 2010 tax forms No puede deducir los gastos de viaje de su familia. Free 2010 tax forms Si la convención es para propósitos políticos, sociales, de inversión o para otros fines que no estén relacionados con su ocupación o negocio, no puede deducir los gastos. Free 2010 tax forms Su nombramiento o elección como delegado no determina, en sí, si puede deducir gastos de viaje. Free 2010 tax forms Puede deducir gastos de viaje sólo si su asistencia se relaciona con su ocupación o negocio. Free 2010 tax forms Programa de la convención. Free 2010 tax forms   Normalmente, la agenda del día o programa de la convención muestra el propósito de la convención. Free 2010 tax forms Puede demostrar que su asistencia a la convención beneficia su ocupación o negocio comparando el programa con los deberes y responsabilidades oficiales de su puesto. Free 2010 tax forms No es necesario que el programa trate específicamente sobre sus deberes y responsabilidades oficiales; será suficiente si el programa se relaciona con su puesto de tal modo que muestre que su asistencia ha sido por negocios. Free 2010 tax forms Convenciones que tengan lugar fuera de América del Norte. Free 2010 tax forms    Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre convenciones celebradas fuera de América del Norte. Free 2010 tax forms Gastos de Entretenimiento Es posible que pueda deducir gastos de entretenimiento relacionados con negocios en los que incurra al participar en actividades de entretenimiento de un cliente o empleado. Free 2010 tax forms Puede deducir gastos de entretenimiento sólo si son ordinarios y además necesarios (definidos anteriormente en la Introducción ) y cumple uno de los siguientes requisitos: El requisito de relación directa. Free 2010 tax forms El requisito de asociación. Free 2010 tax forms Ambos se explican en el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. Free 2010 tax forms La cantidad que se puede deducir por concepto de gastos de entretenimiento puede ser limitada. Free 2010 tax forms Normalmente, se puede deducir sólo el 50% de los gastos de entretenimiento no reembolsados. Free 2010 tax forms Este límite se explica más adelante. Free 2010 tax forms Límite del 50% Normalmente, puede deducir sólo el 50% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. Free 2010 tax forms (Si está sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte, puede deducir el 80% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. Free 2010 tax forms Vea Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio” , más adelante. Free 2010 tax forms ) El límite del 50% corresponde a empleados o sus empleadores y a personas que trabajen por cuenta propia (incluidos contratistas independientes) o sus clientes, dependiendo de si los gastos son reembolsados. Free 2010 tax forms La Figura 26-A resume las reglas generales explicadas en esta sección. Free 2010 tax forms El límite del 50% corresponde a comidas de negocios o gastos de entretenimiento en los que usted incurra mientras: Viaja lejos de su domicilio (igualmente si come a solas o con otras personas) por motivo de negocio, Entretiene a clientes en su lugar de negocio (el de usted), un restaurante u otro sitio o Asiste a una convención o recepción de negocios, reunión de negocios o almuerzo de negocios en un club. Free 2010 tax forms Gastos incluidos. Free 2010 tax forms   Los gastos sujetos al límite del 50% incluyen: Impuestos y propinas relacionados con comidas relacionadas con el negocio o actividades de entretenimiento, Cargos de admisión en un club nocturno, Cantidad pagada para alquilar una sala en la cual usted da una cena o cóctel y recibe a invitados y Cantidades pagadas por estacionamiento cerca de un estadio deportivo. Free 2010 tax forms No obstante, el costo de transporte de ida y vuelta de una comida o actividad de entretenimiento relacionada con los negocios no está sujeta al límite del 50%. Free 2010 tax forms Aplicación del límite del 50%. Free 2010 tax forms   El límite del 50% que corresponde a gastos de comida y entretenimiento se aplica si el gasto es, de otra manera, deducible y no está cubierto por una de las excepciones mencionadas más adelante en esta sección. Free 2010 tax forms   El límite del 50% también se aplica a ciertos gastos de comida y entretenimiento que no están relacionados con los negocios. Free 2010 tax forms Es aplicable a gastos de comida y entretenimiento incurridos para generar ingresos, incluyendo ingresos de alquileres o ingresos de regalías. Free 2010 tax forms Además, se aplica al costo de comidas incluidas en gastos educativos deducibles. Free 2010 tax forms Cuándo aplicar el límite del 50%. Free 2010 tax forms   Se aplica el límite del 50% después de determinar la cantidad que de otro modo reuniría los requisitos para una deducción. Free 2010 tax forms Primero tiene que determinar la cantidad de sus gastos de comida y entretenimiento que serían deducible conforme a las otras reglas presentadas en este capítulo. Free 2010 tax forms Ejemplo 1. Free 2010 tax forms Usted gasta $200 en una comida relacionada con los negocios. Free 2010 tax forms Si no se le permite deducir $110 de esa cantidad por ser excesiva y extravagante, los $90 sobrantes están sujetos al límite del 50%. Free 2010 tax forms La deducción no puede ser más de $45 (0. Free 2010 tax forms 50 x $90). Free 2010 tax forms Ejemplo 2. Free 2010 tax forms Usted compra dos boletos para un concierto y se los regala a un cliente. Free 2010 tax forms Compró los boletos por medio de un vendedor. Free 2010 tax forms Pagó $200 por los dos boletos, los cuales tenían un valor nominal de $80 cada uno ($160 en total). Free 2010 tax forms La deducción no puede ser más de $80 (0. Free 2010 tax forms 50 x $160). Free 2010 tax forms Excepciones al límite del 50% Normalmente, los gastos de comida y entretenimiento relacionados con los negocios están sujetos al límite del 50%. Free 2010 tax forms La Figura 26-A le puede ayudar a determinar si el límite del 50% le corresponde a usted. Free 2010 tax forms El gasto de comida o entretenimiento no está sujeto al límite del 50% si el gasto satisface una de las siguientes excepciones. Free 2010 tax forms Gastos reembolsados al empleado. Free 2010 tax forms   Si usted es empleado, no se le obliga aplicar el límite del 50% sobre tales gastos que su empleador le reembolsa conforme a un plan de reembolsos con rendición de cuentas. Free 2010 tax forms Los planes de reembolsos con rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . Free 2010 tax forms Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio”. Free 2010 tax forms   Puede deducir un porcentaje mayor de sus gastos de comidas mientras viaja lejos de su domicilio tributario, si las comidas tienen lugar durante, o en relación con, algún período sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte. Free 2010 tax forms El porcentaje es el 80%. Free 2010 tax forms   Las personas sujetas a los límites sobre “horas de servicio” designados por el Departamento de Transporte incluyen las siguientes: Ciertos trabajadores de transporte aéreo (como pilotos, tripulación, despachadores, mecánicos y controladores aéreos) que se encuentran bajo el reglamento de la Administración Federal de Aviación. Free 2010 tax forms Camioneros interestatales y conductores de autobús que estén sujetos a las reglas del Departamento de Transporte. Free 2010 tax forms Ciertos empleados ferroviarios (como maquinistas, conductores, tripulaciones de tren, despachadores y personal de control de operaciones) que estén sujetos a las reglas de la Administración Federal Ferroviaria. Free 2010 tax forms Ciertos marineros mercantes que se encuentren bajo el reglamento de la Guardia Costera. Free 2010 tax forms Otras excepciones. Free 2010 tax forms   Además, hay excepciones para personas que trabajen por cuenta propia, para gastos de publicidad, la venta de comida o entretenimiento y eventos deportivos de beneficencia. Free 2010 tax forms Éstas se explican en la Publicación 463, en inglés. Free 2010 tax forms Figura 26-A. Free 2010 tax forms ¿Debe usted Aplicar el Límite del 50% a sus Gastos? Hay excepciones a estas reglas. Free 2010 tax forms Vea Excepciones al límite del 50% . Free 2010 tax forms Please click here for the text description of the image. Free 2010 tax forms Gastos de entretenimiento: límite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que usted tal vez pueda deducir. Free 2010 tax forms Entretenimiento. Free 2010 tax forms    El entretenimiento incluye toda actividad que se considere que provee entretenimiento, diversión o recreación. Free 2010 tax forms Algunos ejemplos de éstos son entretener a invitados en clubes nocturnos; en clubes sociales y deportivos; en teatros; en eventos deportivos; o en cacerías, viajes de pesca, vacaciones y viajes parecidos. Free 2010 tax forms Comidas como forma de entretenimiento. Free 2010 tax forms   El entretenimiento incluye el costo de una comida que usted le brinda a un cliente, independientemente de si la comida es parte de otro entretenimiento o si se trata sólo de dicha comida. Free 2010 tax forms Un gasto de comida incluye el costo de alimentos, bebidas, impuestos y propinas de comida. Free 2010 tax forms Para deducir una comida relacionada con entretenimiento, usted o su empleador tiene que estar presente cuando se provea la comida o bebida. Free 2010 tax forms No puede declarar el costo de la comida como gasto de entretenimiento y también como gasto de viaje. Free 2010 tax forms Separación de costos. Free 2010 tax forms   Si tiene un solo gasto que incluye costos de entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que repartir dicho gasto entre el costo de entretenimiento y el costo de los otros servicios. Free 2010 tax forms Tiene que tener una razón justificable por hacer esta repartición. Free 2010 tax forms Por ejemplo, tiene que repartir los gastos si un hotel incluye en la misma cuenta cargos de entretenimiento en el bar junto con el cargo de habitación. Free 2010 tax forms Si se turnan para pagar comidas o entretenimiento. Free 2010 tax forms   Si un grupo de personas que se conocen por la relación de negocios se turnan para pagar las cuentas de comida o entretenimiento mutuas sin tener en cuenta si sirven para fines de negocios, ningún miembro del grupo puede deducir ninguna parte del gasto. Free 2010 tax forms Gastos exagerados o extravagantes. Free 2010 tax forms   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. Free 2010 tax forms Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. Free 2010 tax forms Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. Free 2010 tax forms Reuniones de asociaciones comerciales. Free 2010 tax forms    Puede deducir gastos de entretenimiento que estén directamente relacionados y sean necesarios para asistir a reuniones de negocios o convenciones de ciertas organizaciones exentas de impuestos, si los gastos de asistencia se relacionan con su ocupación o negocio activo. Free 2010 tax forms Estas organizaciones incluyen asociaciones comerciales, cámaras de comercio, juntas de bienes raíces, asociaciones comerciales y asociaciones profesionales. Free 2010 tax forms Entradas a eventos. Free 2010 tax forms   Normalmente, no puede deducir una cantidad superior al valor nominal de una entrada a un evento de entretenimiento, aunque haya pagado un precio más alto. Free 2010 tax forms Por ejemplo, no puede deducir cargos por servicios que pague a boleterías o agencias de venta de entradas ni cantidad alguna superior al valor nominal de las entradas que pague a revendedores ilegales. Free 2010 tax forms ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que normalmente no se pueden deducir. Free 2010 tax forms Cuotas de clubes y afiliaciones. Free 2010 tax forms   No puede deducir una cuota (incluidos cargos de admisión) por afiliación en ningún club organizado para: Negocios, Placer, Recreación u Otro propósito social. Free 2010 tax forms Esta regla le corresponde a toda organización de afiliados si uno de sus propósitos principales es: Dirigir actividades de entretenimiento para miembros o sus invitados o Hacer que los miembros o sus invitados tengan acceso a establecimientos de entretenimiento. Free 2010 tax forms   Los propósitos y actividades de un club, y no el nombre de éste, determinarán si usted puede deducir la cuota o no. Free 2010 tax forms No puede deducir una cuota pagada a: Clubes sociales (country clubs), Clubes de golf y deportivos, Clubes de líneas aéreas, Clubes de hoteles y Clubes administrados con el fin de proveer comidas bajo circunstancias que se consideran normalmente conducentes a conversaciones de negocios. Free 2010 tax forms Establecimientos de entretenimiento. Free 2010 tax forms   Normalmente, no puede deducir gasto alguno en el que se haya incurrido por el uso de un establecimiento de entretenimiento. Free 2010 tax forms Esto incluye gastos por depreciación y costos de operación tales como alquiler, servicios públicos, mantenimiento y protección. Free 2010 tax forms   Un establecimiento de entretenimiento es toda propiedad de la cual usted sea dueño, que alquile, o use con fines de entretenimiento. Free 2010 tax forms Algunos ejemplos son un yate, una cabaña de caza, un campamento de pesca, una piscina o alberca, una cancha de tenís, un centro de boliche, un automóvil, un avión, un apartamento, una habitación de hotel o una vivienda ubicada en un lugar turístico. Free 2010 tax forms Gastos de bolsillo. Free 2010 tax forms   Puede deducir gastos de bolsillo, tales como para comida y bebidas, servicios de banquetería, gas y cebo de pesca ofrecidos por usted durante un evento en un establecimiento de entretenimiento. Free 2010 tax forms Éstos no son gastos por el uso de un establecimiento de entretenimiento. Free 2010 tax forms No obstante, dichos gastos sí están sujetos a los requisitos de relación directa y asociación. Free 2010 tax forms Además, están sujetos al Límite del 50% explicado anteriormente. Free 2010 tax forms Información adicional. Free 2010 tax forms   Para más información acerca de los gastos de entretenimiento, incluyendo explicaciones sobre los requisitos de relación directa y asociación, vea el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. Free 2010 tax forms Gastos por Regalos Si da regalos en el curso de su ocupación o negocio, puede deducir todo o parte del costo. Free 2010 tax forms Esta sección explica los límites y reglas para deducir el costo de regalos. Free 2010 tax forms Límite de los $25. Free 2010 tax forms   Usted no puede deducir más de $25 por concepto de regalos que, por motivos comerciales, usted da directa o indirectamente a cualquier persona en particular durante el año tributario. Free 2010 tax forms Un regalo dado a una empresa con la intención de que eventualmente sirva para el uso personal o el beneficio de una persona en particular, o de un grupo particular limitado, se considerará un regalo indirecto hecho a esa persona en particular o a las personas de aquella clase que reciban el regalo. Free 2010 tax forms   Si le da un regalo a un miembro de la familia de un cliente, se considera normalmente que el regalo es un regalo indirecto hecho al cliente. Free 2010 tax forms Esta regla no corresponde si tiene una relación de negocios independiente y de buena fe con dicho miembro de la familia, y el regalo no está destinado al uso o beneficio final del cliente. Free 2010 tax forms   Si tanto usted como su cónyuge dan regalos, a los dos se les trata como un solo contribuyente. Free 2010 tax forms No importa si tienen negocios distintos, empleos distintos, o si cada uno tiene una relación independiente con el destinatario. Free 2010 tax forms Si una sociedad colectiva hace regalos, a la sociedad colectiva y los socios se les trata como un solo contribuyente. Free 2010 tax forms Costos imprevistos. Free 2010 tax forms   Costos imprevistos, como el grabado de joyas, o el embalaje, seguro y envío, no se suelen incluir al determinar el costo de un regalo para propósitos del límite de los $25. Free 2010 tax forms   Un costo se considera imprevisto sólo si no añade valor sustancial al regalo. Free 2010 tax forms Por ejemplo, el costo usual de envolver un regalo es un costo imprevisto. Free 2010 tax forms Sin embargo, la compra de una canasta decorativa para embalar frutas no es un costo imprevisto si el valor de la canasta es considerable en comparación con el valor de la fruta. Free 2010 tax forms Excepciones. Free 2010 tax forms   Los siguientes artículos no se consideran regalos para propósitos del límite de los $25. Free 2010 tax forms Un artículo que cueste $4 o menos y: tenga su nombre, en forma permanente y claramente visible, en el regalo y sea uno de varios artículos idénticos que usted regala ampliamente. Free 2010 tax forms Ejemplos de éstos incluyen lapiceros o bolígrafos, juegos de escritorio, bolsas de plástico y estuches. Free 2010 tax forms Letreros, estantes de presentación u otros materiales de promoción que se van a usar en el lugar de negocios del destinatario. Free 2010 tax forms Regalo o entretenimiento. Free 2010 tax forms   Todo artículo que se pueda considerar regalo o entretenimiento normalmente se considerará entretenimiento. Free 2010 tax forms Sin embargo, si le regala a un cliente alimentos o bebidas envasados con la intención de que él los consuma en una fecha posterior, trátelos como regalo. Free 2010 tax forms    Si le regala a un cliente boletos para una función de teatro o evento deportivo y no acompaña al cliente a la función o evento, puede tratar los boletos como gasto por regalo o como gasto de entretenimiento, según le convenga más a usted. Free 2010 tax forms    Si acompaña al cliente al evento, tendrá que tratar el costo de los boletos como gasto de entretenimiento. Free 2010 tax forms Usted no puede escoger, en este caso, tratar los boletos como un gasto de regalo. Free 2010 tax forms Gastos de Transporte Esta sección explica gastos que puede deducir por concepto de transporte de negocios cuando no viaje lejos de su domicilio, definidos anteriormente, bajo Gastos de Viaje . Free 2010 tax forms Estos gastos incluyen el costo de transporte por avión, ferrocarril, autobús, taxi, etc. Free 2010 tax forms , y el costo de manejar y mantener en buen estado su automóvil. Free 2010 tax forms Los gastos de transporte incluyen todos los costos ordinarios y necesarios de lo siguiente: Trasladarse de un lugar de trabajo a otro en el curso de su negocio o profesión cuando viaje dentro del área de su domicilio tributario. Free 2010 tax forms (Domicilio tributario se define anteriormente bajo Gastos de Viaje . Free 2010 tax forms ) Visitar a clientes. Free 2010 tax forms Ir a una reunión de negocios lejos de su lugar de trabajo habitual. Free 2010 tax forms Trasladarse de su domicilio a un lugar de trabajo temporal cuando tenga uno o más lugares de trabajo habituales. Free 2010 tax forms Estos lugares de trabajo temporales pueden estar ubicados dentro del área de su domicilio tributario o fuera de dicha área. Free 2010 tax forms Los gastos de transporte no incluyen gastos en los que incurre al pasar una noche de viaje lejos de su domicilio. Free 2010 tax forms Esos gastos son gastos de viaje, los cuales se explican anteriormente. Free 2010 tax forms Sin embargo, si usa su automóvil mientras pasa la noche lejos de su domicilio, use las reglas de esta sección para calcular la deducción por gastos de automóvil. Free 2010 tax forms Vea Gastos de Automóvil , más adelante. Free 2010 tax forms Ilustración de gastos de transporte. Free 2010 tax forms    La Figura 26-B ilustra las reglas sobre cuándo puede deducir gastos de transporte cuando tiene un trabajo principal o habitual lejos de su domicilio. Free 2010 tax forms Tal vez quiera consultar dicha ilustración al momento de decidir si puede deducir sus gastos de transporte. Free 2010 tax forms Generalmente, los gastos de transporte en los que usted incurre diariamente mientras vi
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Free 2010 tax forms Publication 531 - Main Content Table of Contents Keeping a Daily Tip RecordElectronic tip record. Free 2010 tax forms Reporting Tips to Your EmployerElectronic tip statement. Free 2010 tax forms Final report. Free 2010 tax forms Tip Rate Determination and Education Program Reporting Tips on Your Tax Return Allocated Tips How To Get Tax Help Keeping a Daily Tip Record Why keep a daily tip record. Free 2010 tax forms   You must keep a daily tip record so you can: Report your tips accurately to your employer, Report your tips accurately on your tax return, and Prove your tip income if your return is ever questioned. Free 2010 tax forms How to keep a daily tip record. Free 2010 tax forms   There are two ways to keep a daily tip record. Free 2010 tax forms You can either: Write information about your tips in a tip diary, or Keep copies of documents that show your tips, such as restaurant bills and credit or debit card charge slips. Free 2010 tax forms You should keep your daily tip record with your tax or other personal records. Free 2010 tax forms You must keep your records for as long as they are important for administration of the federal tax law. Free 2010 tax forms For information on how long to keep records, see How Long to Keep Records in chapter 1 of Publication 17, Your Federal Income Tax. Free 2010 tax forms    If you keep a tip diary, you can use Form 4070A, Employee's Daily Record of Tips. Free 2010 tax forms To get Form 4070A, ask the Internal Revenue Service (IRS) or your employer for Publication 1244, Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer. Free 2010 tax forms Publication 1244 is also available at www. Free 2010 tax forms irs. Free 2010 tax forms gov/pub1244. Free 2010 tax forms Publication 1244 includes a 1-year supply of Form 4070A. Free 2010 tax forms Each day, write in the information asked for on the form. Free 2010 tax forms A filled-in Form 4070A is shown on the following page. Free 2010 tax forms   In addition to the information asked for on Form 4070A, you also need to keep a record of the date and value of any noncash tips you get, such as tickets, passes, or other items of value. Free 2010 tax forms Although you do not report these tips to your employer, you must report them on your tax return. Free 2010 tax forms   If you do not use Form 4070A, start your records by writing your name, your employer's name, and the name of the business (if it is different from your employer's name). Free 2010 tax forms Then, each workday, write the date and the following information. Free 2010 tax forms Cash tips you get directly from customers or from other employees. Free 2010 tax forms Tips from credit and debit card charge customers that your employer pays you. Free 2010 tax forms The value of any noncash tips you get, such as tickets, passes, or other items of value. Free 2010 tax forms The amount of tips you paid out to other employees through tip pools or tip splitting, or other arrangements, and the names of the employees to whom you paid the tips. Free 2010 tax forms Please click here for the text description of the image. Free 2010 tax forms Sample Filled-in Form 4070A from Publication 1244 Electronic tip record. Free 2010 tax forms   You can use an electronic system provided by your employer to record your daily tips. Free 2010 tax forms If you do, you must receive and keep a paper copy of this record. Free 2010 tax forms Service charges. Free 2010 tax forms    Do not write in your tip diary the amount of any service charge that your employer adds to a customer's bill and then pays to you and treats as wages. Free 2010 tax forms This is part of your wages, not a tip. Free 2010 tax forms The following factors determine if you have a tip or service charge: The payment is made free from compulsion; The customer has the right to determine the amount of payment; The payment is not subject to negotiation or dictated by employer policy; and The customer generally has the right to determine who receives the payment. Free 2010 tax forms See examples below. Free 2010 tax forms Example 1. Free 2010 tax forms Good Food Restaurant adds an 18% charge to the bill for parties of 6 or more customers. Free 2010 tax forms Jane's bill for food and beverages for her party of 8 includes an amount on the tip line equal to 18% of the charges for food and beverages, and the total includes this amount. Free 2010 tax forms Because Jane did not have an unrestricted right to determine the amount on the “tip line,” the 18% charge is considered a service charge. Free 2010 tax forms Do not include the 18% charge in your tip diary. Free 2010 tax forms Service charges that are paid to you are considered wages, not tips. Free 2010 tax forms Example 2. Free 2010 tax forms Good Food Restaurant includes sample calculations of tip amounts at the bottom of its bills for food and beverages provided to customers. Free 2010 tax forms David's bill includes a blank “tip line,” with sample tip calculations of 15%, 18%, and 20% of the charges for food and beverages at the bottom of the bill beneath the signature line. Free 2010 tax forms Because David is free to enter any amount on the “tip line” or leave it blank, any amount he includes is considered a tip. Free 2010 tax forms Be sure to include this amount in your tip diary. Free 2010 tax forms Sample Filled-in Form 4070 from Publication 1244 Please click here for the text description of the image. Free 2010 tax forms Filled-in Form 4070 Reporting Tips to Your Employer Why report tips to your employer. Free 2010 tax forms   You must report tips to your employer so that: Your employer can withhold federal income tax and social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes, Your employer can report the correct amount of your earnings to the Social Security Administration or Railroad Retirement Board (which affects your benefits when you retire or if you become disabled, or your family's benefits if you die), and You can avoid the penalty for not reporting tips to your employer (explained later). Free 2010 tax forms What tips to report. Free 2010 tax forms   Report to your employer only cash, check, and debit and credit card tips you receive. Free 2010 tax forms   If your total tips for any 1 month from any one job are less than $20, do not report the tips for that month to that employer. Free 2010 tax forms   If you participate in a tip-splitting or tip-pooling arrangement, report only the tips you receive and retain. Free 2010 tax forms Do not report to your employer any portion of the tips you receive that you pass on to other employees. Free 2010 tax forms However, you must report tips you receive from other employees. Free 2010 tax forms   Do not report the value of any noncash tips, such as tickets or passes, to your employer. Free 2010 tax forms You do not pay social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on these tips. Free 2010 tax forms How to report. Free 2010 tax forms   If your employer does not give you any other way to report your tips, you can use Form 4070, Employee's Report of Tips to Employer. Free 2010 tax forms Fill in the information asked for on the form, sign and date the form, and give it to your employer. Free 2010 tax forms A sample filled-in Form 4070 is shown above. Free 2010 tax forms To get a 1-year supply of the form, ask the IRS or your employer for Publication 1244. Free 2010 tax forms   If you do not use Form 4070, give your employer a statement with the following information. Free 2010 tax forms Your name, address, and social security number. Free 2010 tax forms Your employer's name, address, and business name (if it is different from your employer's name). Free 2010 tax forms The month (or the dates of any shorter period) in which you received tips. Free 2010 tax forms The total tips required to be reported for that period. Free 2010 tax forms You must sign and date the statement. Free 2010 tax forms Be sure to keep a copy with your tax or other personal records. Free 2010 tax forms   Your employer may require you to report your tips more than once a month. Free 2010 tax forms However, the statement cannot cover a period of more than 1 calendar month. Free 2010 tax forms Electronic tip statement. Free 2010 tax forms   Your employer can have you furnish your tip statements electronically. Free 2010 tax forms When to report. Free 2010 tax forms   Give your report for each month to your employer by the 10th of the next month. Free 2010 tax forms If the 10th falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, give your employer the report by the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. Free 2010 tax forms Example. Free 2010 tax forms You must report your tips received in September 2014 by October 10, 2014. Free 2010 tax forms Final report. Free 2010 tax forms   If your employment ends during the month, you can report your tips when your employment ends. Free 2010 tax forms Penalty for not reporting tips. Free 2010 tax forms   If you do not report tips to your employer as required, you may be subject to a penalty equal to 50% of the social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes you owe on the unreported tips. Free 2010 tax forms (For information about these taxes, see Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, later. Free 2010 tax forms ) The penalty amount is in addition to the taxes you owe. Free 2010 tax forms   You can avoid this penalty if you can show reasonable cause for not reporting the tips to your employer. Free 2010 tax forms To do so, attach a statement to your return explaining why you did not report them. Free 2010 tax forms Giving your employer money for taxes. Free 2010 tax forms   Your regular pay may not be enough for your employer to withhold all the taxes you owe on your regular pay plus your reported tips. Free 2010 tax forms If this happens, you can give your employer money until the close of the calendar year to pay the rest of the taxes. Free 2010 tax forms   If you do not give your employer enough money, your employer will apply your regular pay and any money you give to the taxes, in the following order. Free 2010 tax forms All taxes on your regular pay. Free 2010 tax forms Social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on your reported tips. Free 2010 tax forms Federal, state, and local income taxes on your reported tips. Free 2010 tax forms    Any taxes that remain unpaid can be collected by your employer from your next paycheck. Free 2010 tax forms If withholding taxes remain uncollected at the end of the year, you may be subject to a penalty for underpayment of estimated taxes. Free 2010 tax forms See Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, for more information. Free 2010 tax forms    Uncollected taxes. Free 2010 tax forms You must report on your tax return any social security and Medicare taxes, or railroad retirement taxes that remained uncollected at the end of 2013. Free 2010 tax forms These uncollected taxes will be shown on your 2013 Form W-2. Free 2010 tax forms See Reporting uncollected social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, later. Free 2010 tax forms Tip Rate Determination and Education Program Your employer may participate in the Tip Rate Determination and Education Program. Free 2010 tax forms The program was developed to help employees and employers understand and meet their tip reporting responsibilities. Free 2010 tax forms There are two agreements under the program: the Tip Rate Determination Agreement (TRDA) and the Tip Reporting Alternative Commitment (TRAC). Free 2010 tax forms A variation of the TRAC program, the Employer Tip Reporting Alternative Commitment, (EmTRAC) was designed to allow employers in the food and beverage industry to design and receive approval for their own TRAC programs. Free 2010 tax forms For information on the EmTRAC program, see Notice 2001-1, which is on page 261 of Internal Revenue Bulletin 2001-2 at www. Free 2010 tax forms irs. Free 2010 tax forms gov/pub/irs-irbs/irb01-02. Free 2010 tax forms pdf. Free 2010 tax forms If you are employed in the gaming industry, your employer may participate in the Gaming Industry Tip Compliance Agreement Program. Free 2010 tax forms See Revenue Procedure 2007-32, 2007-22 I. Free 2010 tax forms R. Free 2010 tax forms B. Free 2010 tax forms 1322, available at www. Free 2010 tax forms irs. Free 2010 tax forms gov/pub/irs-irbs/irb07_22. Free 2010 tax forms pdf. Free 2010 tax forms Your employer can provide you with a copy of any applicable agreement. Free 2010 tax forms To find out more about these agreements, visit IRS. Free 2010 tax forms gov and enter “restaurant tip reporting” in the search box. Free 2010 tax forms You may also call 1-800-829-4933, visit www. Free 2010 tax forms irs. Free 2010 tax forms gov/localcontacts for the IRS Taxpayer Assistance Center in your area, or send an email to Tip. Free 2010 tax forms Program@irs. Free 2010 tax forms gov and request information on this program. Free 2010 tax forms Reporting Tips on Your Tax Return How to report tips. Free 2010 tax forms   Report your tips with your wages on Form 1040, line 7; Form 1040A, line 7; Form 1040EZ, line 1; Form 1040NR, line 8; or Form 1040NR-EZ, line 3. Free 2010 tax forms What tips to report. Free 2010 tax forms   Generally, you must report all tips you received in 2013 on your tax return, including both cash tips and noncash tips. Free 2010 tax forms Any tips you reported to your employer as required in 2013 are included in the wages shown in box 1 of your Form W-2. Free 2010 tax forms Add to the amount in box 1 only the tips you did not report to your employer. Free 2010 tax forms   However, any tips you received in 2013 that you reported to your employer as required after 2013 but before January 11, 2014, are not included in the wages shown in box 1 of your 2013 Form W-2. Free 2010 tax forms Do not include the amount of these tips on your 2013 tax return. Free 2010 tax forms Instead, include them on your 2014 tax return. Free 2010 tax forms Tips you received in 2012 that you reported to your employer as required after 2012 but before January 11, 2013, are included in the wages shown in box 1 of your 2013 Form W-2. Free 2010 tax forms Although these tips were received in 2012, you must report them on your 2013 tax return. Free 2010 tax forms   If you participate in a tip-splitting or tip-pooling arrangement, report only the tips you receive and retain. Free 2010 tax forms Do not report on your income tax return any portion of the tips you receive that you pass on to other employees. Free 2010 tax forms However, you must report tips you receive from other employees. Free 2010 tax forms    If you received $20 or more in cash and charge tips in a month and did not report all of those tips to your employer, see Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer, later. Free 2010 tax forms    If you did not keep a daily tip record as required and an amount is shown in box 8 of your Form W-2, see Allocated Tips, later. Free 2010 tax forms   If you kept a daily tip record and reported tips to your employer as required under the rules explained earlier, add the following tips to the amount in box 1 of your Form W-2. Free 2010 tax forms Cash and charge tips you received that totaled less than $20 for any month. Free 2010 tax forms The value of noncash tips, such as tickets, passes, or other items of value. Free 2010 tax forms Example. Free 2010 tax forms Ben Smith began working at the Blue Ocean Restaurant (his only employer in 2013) on June 30 and received $10,000 in wages during the year. Free 2010 tax forms Ben kept a daily tip record showing that his tips for June were $18 and his tips for the rest of the year totaled $7,000. Free 2010 tax forms He was not required to report his June tips to his employer, but he reported all of the rest of his tips to his employer as required. Free 2010 tax forms Ben's Form W-2 from Blue Ocean Restaurant shows $17,000 ($10,000 wages + $7,000 reported tips) in box 1. Free 2010 tax forms He adds the $18 unreported tips to that amount and reports $17,018 as wages on his tax return. Free 2010 tax forms Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer. Free 2010 tax forms    If you received $20 or more in cash and charge tips in a month from any one job and did not report all of those tips to your employer, you must report the social security, Medicare, and Additional Medicare taxes on the unreported tips as additional tax on your return. Free 2010 tax forms To report these taxes, you must file a return even if you would not otherwise have to file. Free 2010 tax forms You must use Form 1040, Form 1040NR, Form 1040NR-EZ, Form 1040-SS, or 1040-PR (as appropriate) for this purpose. Free 2010 tax forms (You cannot file Form 1040EZ or Form 1040A. Free 2010 tax forms )    Use Form 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income, to figure social security and Medicare taxes. Free 2010 tax forms Enter the tax on your return as instructed, and attach the completed Form 4137 to your return. Free 2010 tax forms Use Form 8959 to figure Additional Medicare Tax. Free 2010 tax forms If you are subject to the Railroad Retirement Tax Act, you cannot use Form 4137 to pay railroad retirement tax on unreported tips. Free 2010 tax forms To get railroad retirement credit, you must report tips to your employer. Free 2010 tax forms Reporting uncollected social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips reported to your employer. Free 2010 tax forms    You may have uncollected taxes if your regular pay was not enough for your employer to withhold all the taxes you owe and you did not give your employer enough money to pay the rest of the taxes. Free 2010 tax forms For more information, see Giving your employer money for taxes , under Reporting Tips to Your Employer, earlier. Free 2010 tax forms   If your employer could not collect all the social security and Medicare taxes, or railroad retirement taxes you owe on tips reported for 2013, the uncollected taxes will be shown in box 12 of your Form W-2 (codes A and B). Free 2010 tax forms You must report these amounts as additional tax on your return. Free 2010 tax forms   If you worked in the U. Free 2010 tax forms S. Free 2010 tax forms possessions and received Form W-2AS, Form W-2CM, Form W-2GU, or Form W-2VI, any uncollected taxes on tips will be shown in box 12 with codes A and B. Free 2010 tax forms If you received Form 499R-2/W-2PR, any uncollected taxes will be shown in boxes 22 and 23. Free 2010 tax forms Unlike the uncollected portion of the regular (1. Free 2010 tax forms 45%) Medicare tax, the uncollected Additional Medicare Tax is not reported on Form W-2. Free 2010 tax forms   To report these uncollected taxes, you must file a return even if you would not otherwise have to file. Free 2010 tax forms You can report these taxes on Form 1040, in the space next to line 60; Form 1040NR, line 59; Form 1040-SS, Part I, line 6; or Form 1040-PR, Part I, line 6. Free 2010 tax forms See the instructions for the appropriate form and line number indicated, and Form 8959. Free 2010 tax forms (You cannot file Form 1040A, Form 1040EZ, or Form 1040NR-EZ. Free 2010 tax forms ) Self-employed persons. Free 2010 tax forms    If you receive tips as a self-employed person, you should report these tips as income on Schedule C or C-EZ. Free 2010 tax forms See Publication 334, Tax Guide for Small Business, for more information on reporting business income. Free 2010 tax forms Allocated Tips If your employer allocated tips to you, they are shown separately in box 8 of your Form W-2. Free 2010 tax forms They are not included in box 1 with your wages and reported tips. Free 2010 tax forms If box 8 is blank, this discussion does not apply to you. Free 2010 tax forms What are allocated tips. Free 2010 tax forms   These are tips that your employer assigned to you in addition to the tips you reported to your employer for the year. Free 2010 tax forms Your employer will have done this only if: You worked in an establishment (restaurant, cocktail lounge, or similar business) that must allocate tips to employees, and The tips you reported to your employer were less than your share of 8% of food and drink sales. Free 2010 tax forms No income, social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes are withheld on allocated tips. Free 2010 tax forms How were your allocated tips figured. Free 2010 tax forms   The tips allocated to you are your share of an amount figured by subtracting the reported tips of all employees from 8% (or an approved lower rate) of food and drink sales (other than carryout sales and sales with a service charge of 10% or more). Free 2010 tax forms Your share of that amount was figured using either a method provided by an employer-employee agreement or a method provided by IRS regulations based on employees' sales or hours worked. Free 2010 tax forms For information about the exact allocation method used, ask your employer. Free 2010 tax forms Must you report your allocated tips on your tax return. Free 2010 tax forms   You must report tips you received in 2013 (including both cash and noncash tips) on your tax return as explained in What tips to report , earlier. Free 2010 tax forms Any tips you reported to your employer in 2013 as required (explained under Reporting Tips to Your Employer , earlier) are included in the wages shown in box 1 of your Form W-2. Free 2010 tax forms Add to the amount in box 1 only the tips you did not report to your employer as required. Free 2010 tax forms This should include any allocated tips shown in box 8 on your Form(s) W-2, unless you have adequate records to show that you received less tips in the year than the allocated amount. Free 2010 tax forms   See What tips to report under Reporting Tips on Your Tax Return, and Keeping a Daily Tip Record , earlier. Free 2010 tax forms How to report allocated tips. Free 2010 tax forms   If you received any tips in 2013 that you did not report to your employer as required (including allocated tips that you are required to report on your tax return), add these tips to the amount in box 1 of your Form(s) W-2 and report this amount as wages on Form 1040, line 7; Form 1040NR, line 8; or Form 1040NR-EZ, line 3. Free 2010 tax forms (You cannot file Form 1040A or Form 1040EZ). Free 2010 tax forms    Because social security, Medicare, or Additional Medicare taxes were not withheld from the allocated tips, you must report those taxes as additional tax on your return. Free 2010 tax forms Complete Form 4137 and include the allocated tips on line 1 of the form as provided in its instructions. Free 2010 tax forms See Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, earlier. Free 2010 tax forms How to request an approved lower rate. Free 2010 tax forms   Your employer can use a tip rate lower than 8% (but not lower than 2%) to figure allocated tips only if the IRS approves the lower rate. Free 2010 tax forms Either the employer or the employees can request approval of a lower rate by filing a petition with the IRS. Free 2010 tax forms The petition must include specific information about the establishment that will justify the lower rate. Free 2010 tax forms A user fee must be paid with the petition. Free 2010 tax forms    An employee petition can be filed only with the consent of a majority of the directly tipped employees (waiters, bartenders, and others who receive tips directly from customers). Free 2010 tax forms The petition must state the total number of directly tipped employees and the number of employees consenting to the petition. Free 2010 tax forms Employees filing the petition must promptly notify the employer, and the employer must promptly give the IRS a copy of all Forms 8027, Employer's Annual Information Return of Tip Income and Allocated Tips, filed for the establishment for the previous 3 years. Free 2010 tax forms   For more information about how to file a petition and what information to include, see Allocation of Tips in the Instructions for Form 8027. Free 2010 tax forms How To Get Tax Help Go online, use a smart phone, call or walk in to an office near you. Free 2010 tax forms Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or picking up a free publication or form, get the help you need the way you want it. Free 2010 tax forms Free help with your tax return. Free 2010 tax forms   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. Free 2010 tax forms The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Free 2010 tax forms The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. Free 2010 tax forms Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Free 2010 tax forms Some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their return with the assistance of an IRS-certified volunteer. Free 2010 tax forms To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. Free 2010 tax forms gov or call 1-800-906-9887. Free 2010 tax forms   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Free 2010 tax forms To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Free 2010 tax forms aarp. Free 2010 tax forms org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Free 2010 tax forms   For more information on these programs, go to IRS. Free 2010 tax forms gov and enter “VITA” in the search box. Free 2010 tax forms Internet. Free 2010 tax forms IRS. Free 2010 tax forms gov and IRS2Go are ready when you are — every day, every night, 24 hours a day, 7 days a week. Free 2010 tax forms Apply for an Employer Identification Number (EIN). Free 2010 tax forms Go to IRS. Free 2010 tax forms gov and enter Apply for an EIN in the search box. Free 2010 tax forms Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Free 2010 tax forms gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Free 2010 tax forms Check the status of your 2013 refund with Where's My Refund? Go to IRS. Free 2010 tax forms gov or the IRS2Go app, and click on Where's My Refund? You'll get a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Free 2010 tax forms If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Free 2010 tax forms Check the status of your amended return. Free 2010 tax forms Go to IRS. Free 2010 tax forms gov and enter Where's My Amended Return in the search box. Free 2010 tax forms Download forms, instructions, and publications, including some accessible versions. Free 2010 tax forms Order free transcripts of your tax returns or tax account using the Order a Transcript tool on IRS. Free 2010 tax forms gov or IRS2Go. Free 2010 tax forms Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and past three years. Free 2010 tax forms Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Free 2010 tax forms gov. Free 2010 tax forms Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Free 2010 tax forms Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Free 2010 tax forms gov. Free 2010 tax forms Locate the nearest Taxpayer Assistance Center using the Office Locator tool on IRS. Free 2010 tax forms gov or IRS2Go. Free 2010 tax forms Stop by most business days for face-to-face tax help, no appointment necessary — just walk in. Free 2010 tax forms An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account or help you set up a payment plan. Free 2010 tax forms Before you visit, check the Office Locator for the address, phone number, hours of operation and the services provided. Free 2010 tax forms If you have an ongoing tax account problem or a special need, such as a disability, you can request an appointment. Free 2010 tax forms Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Free 2010 tax forms Locate the nearest volunteer help site with the VITA Locator Tool on IRS. Free 2010 tax forms gov. Free 2010 tax forms Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Free 2010 tax forms The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. Free 2010 tax forms Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and some provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Free 2010 tax forms AARP offers the Tax-Aide counseling program as part of the TCE program. Free 2010 tax forms Visit AARP's website to find the nearest Tax-Aide location. Free 2010 tax forms Research your tax questions. Free 2010 tax forms Search publications and instructions by topic or keyword. Free 2010 tax forms Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Free 2010 tax forms Read Internal Revenue Bulletins. Free 2010 tax forms Sign up to receive local and national tax news by email. Free 2010 tax forms Phone. Free 2010 tax forms You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Free 2010 tax forms Download the free IRS2Go mobile app from the iTunes app store or from Google Play. Free 2010 tax forms Use it to watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, order transcripts of your tax returns or tax account, check your refund status, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Free 2010 tax forms Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887. Free 2010 tax forms Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Free 2010 tax forms The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. Free 2010 tax forms Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Free 2010 tax forms Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Free 2010 tax forms Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Free 2010 tax forms Call to check the status of your 2013 refund, 1-800-829-1954 or 1-800-829-4477. Free 2010 tax forms The automated Where's My Refund? information is available 24 hours a day, 7 days a week. Free 2010 tax forms If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Free 2010 tax forms Before you call, have your 2013 tax return handy so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Free 2010 tax forms Where's My Refund? can give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Free 2010 tax forms Where's My Refund? includes information for the most recent return filed in the current year and does not include information about amended returns. Free 2010 tax forms Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Free 2010 tax forms Call to order forms, instructions and publications, 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions and publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Free 2010 tax forms You should receive your order within 10 business days. Free 2010 tax forms Call to order transcripts of your tax returns or tax account, 1-800-908-9946. Free 2010 tax forms Follow the prompts to provide your Social Security Number or Individual Taxpayer Identification Number, date of birth, street address and ZIP code. Free 2010 tax forms Call for TeleTax topics, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. Free 2010 tax forms Call to ask tax questions, 1-800-829-1040. Free 2010 tax forms Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Free 2010 tax forms The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Free 2010 tax forms These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service available at www. Free 2010 tax forms gsa. Free 2010 tax forms gov/fedrelay. Free 2010 tax forms Walk-in. Free 2010 tax forms You can find a selection of forms, publications and services — in-person, face-to-face. Free 2010 tax forms Products. Free 2010 tax forms You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Free 2010 tax forms Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Free 2010 tax forms Services. Free 2010 tax forms You can walk in to your local TAC most business days for personal, face-to-face tax help. Free 2010 tax forms An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. Free 2010 tax forms If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local TAC where you can talk with an IRS representative face-to-face. Free 2010 tax forms No appointment is necessary—just walk in. Free 2010 tax forms Before visiting, check www. Free 2010 tax forms irs. Free 2010 tax forms gov/localcontacts for hours of operation and services provided. Free 2010 tax forms Mail. Free 2010 tax forms You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Free 2010 tax forms You should receive a response within 10 business days after your request is received. Free 2010 tax forms  Internal Revenue Service 1201 N. Free 2010 tax forms Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Free 2010 tax forms   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Free 2010 tax forms Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Free 2010 tax forms What can TAS do for you?   We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Free 2010 tax forms We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Free 2010 tax forms You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Free 2010 tax forms You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Free 2010 tax forms   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Free 2010 tax forms Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Free 2010 tax forms Our advocates know how to work with the IRS. Free 2010 tax forms Our services are free and tailored to meet your needs. Free 2010 tax forms We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Free 2010 tax forms How can you reach us?   If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. Free 2010 tax forms irs. Free 2010 tax forms gov/advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Free 2010 tax forms How else does TAS help taxpayers?   TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Free 2010 tax forms If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. Free 2010 tax forms irs. Free 2010 tax forms gov/sams. Free 2010 tax forms Low Income Taxpayer Clinics. Free 2010 tax forms   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. Free 2010 tax forms Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Free 2010 tax forms Visit www. Free 2010 tax forms TaxpayerAdvocate. Free 2010 tax forms irs. Free 2010 tax forms gov or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. 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